Решение по делу № 1-244/2024 от 10.04.2024

УИД 55RS0№-63

Дело №

ПРИГОВОР

Именем Российской Федерации

адрес      07 мая 2024 года

Советский районный суд адрес в составе

Председательствующего – судьи Абулхаирова Р.С.,

при секретаре судебного заседания ФИО3, с участием государственного обвинителя ФИО4, подсудимого ФИО1, защитника подсудимого – адвоката ФИО10,

рассмотрел в открытом судебном заседании уголовное дело в отношении:

ФИО1, <данные изъяты>

мера процессуального принуждения в виде обязательства о явке,

по обвинению в совершении преступления, предусмотренного ч. 1 ст. 199.2 УК РФ, суд

У С Т А Н О В И Л :

ФИО1 совершил преступление при следующих обстоятельствах.

ФИО1 на основании приказа ОАО «Омскнефтепроводстрой» ИНН 5501023640 (далее – ОАО «ОНПС») № от .... являлся генеральным директором ОАО «ОНПС». В соответствии со ст. 7 ФЗ РФ № 402-ФЗ от .... «О бухгалтерском учете» ФИО1, как руководитель экономического субъекта, являлся ответственным за организацию бухгалтерского учета на предприятии. В период с .... по .... ФИО1, осуществляя руководство текущей деятельностью ОАО «ОНПС», будучи персонально ответственным за производственно-хозяйственную деятельность организации, являясь единоличным распорядителем денежных средств предприятия, достоверно зная о наличии у ОАО «ОНПС» обязанности по перечислению в бюджет налогов и страховых взносов, совершил сокрытие денежных средств организации, за счет которых должно производиться взыскание налогов и страховых взносов в крупном размере, при следующих обстоятельствах.

ОАО «ОНПС» зарегистрировано и фактически расположено по адресу: адрес, с .... состоит на учете в МРИ ФНС России № по адрес, расположенной по адресу: адресБ.

ФИО1, являясь генеральным директором ОАО «ОНПС», в соответствии с законодательством Российской Федерации нес ответственность за организацию бухгалтерского учета, соблюдение законодательства при выполнении финансово-хозяйственных операций, за полную и своевременную уплату налогов и страховых взносов в бюджет (п. 6 Положения «По ведению бухгалтерского учета и отчетности в Российской Федерации» от .... №-Н, ст. 7 ФЗ РФ № 402-ФЗ от .... «О бухгалтерском учете»), руководил текущей деятельностью ОАО «ОНПС», нес персональную ответственность за производственно-хозяйственную деятельность организации, являясь единоличным распорядителем денежных средств предприятия.

В соответствии со ст. 57 Конституции Российской Федерации каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы.

ФИО1, заведомо зная, что в соответствии с п. 1 ст. 45 НК РФ налогоплательщик обязан самостоятельно исполнять обязанности по уплате налогов в срок, установленный законодательством о налогах и сборах, обязанность по уплате налогов и страховых взносов не исполнил, тем самым нарушая и умышленно игнорируя вышеуказанные статьи и положения действующего законодательства Российской Федерации о налогах и сборах.

Согласно п. 1 ст. 45 НК РФ неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налогов является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате налогов.

В соответствии с п.п. 1, 2 ст. 69 НК РФ требованием об уплате налогов признается направленное налогоплательщику письменное извещение о неуплаченной сумме налогов, а также об обязанности уплатить в установленный срок неуплаченную сумму налога и соответствующие пени. Требование об уплате налогов направляется плательщику при наличии у него недоимки.

А именно, в целях своевременного информирования плательщика о необходимости погашения задолженности перед бюджетом МРИ ФНС России № по адрес в соответствии со ст. 45 НК РФ в период с .... по .... в адрес ОАО «ОНПС» направлены требования об уплате налогов и страховых взносов (далее - требования) на общую сумму 5 690 686,01 рубль, а именно:

- требование № от .... об уплате налогов в сумме 360 494 рубля со сроком исполнения до ....;

- требование № от .... об уплате налогов в сумме 27 540 рублей со сроком исполнения до ....;

- требование № от .... об уплате налогов в сумме 795 234 рубля со сроком исполнения до ....;

- требование № от .... об уплате страховых взносов в сумме 673 633,85 рубля со сроком исполнения до ....;

- требование № от .... об уплате налогов и страховых взносов в сумме 731 209,02 рублей со сроком исполнения до ....;

- требование № от .... об уплате налогов в сумме 1 060 462 рубля со сроком исполнения до ....;

- требование № от .... об уплате налогов и страховых взносов в сумме

1 316 684,14 рубля со сроком исполнения до ....;

- требование № от .... об уплате налогов в сумме 725 429 рублей со сроком исполнения до .....

Генеральный директор ОАО «ОНПС» ФИО1, будучи надлежаще уведомленным о необходимости исполнения обязанности по уплате налогов и страховых взносов, оставил требования налогового органа без удовлетворения, в полном объеме обязанность по уплате налогов и страховых взносов не исполнил.

Таким образом, по состоянию на .... задолженность ОАО «ОНПС» по налогам и страховым взносам (без учета штрафов, пени, процентов, НДФЛ) по требованиям, направленным в период с .... по ...., срок исполнения по которым истек, составила 2 700 225,48 рублей, по состоянию на .... задолженность увеличилась до 3 217 870,62 рублей.

Согласно п.п. 1, 2 ст. 46 НК РФ, в случае неуплаты или неполной уплаты налога в установленный срок обязанность по уплате налога исполняется в принудительном порядке путем обращения взыскания на денежные средства на счетах налогоплательщика в банках и его электронные денежные средства. Взыскание налога производится по решению налогового органа путем направления на бумажном носителе или в электронной форме в банк, в котором открыты счета налогоплательщика, поручения налогового органа на списание и перечисление в бюджетную систему Российской Федерации необходимых денежных средств со счетов налогоплательщика.

В соответствии с п. 6 ст. 46 НК РФ поручение налогового органа на перечисление налога исполняется банком не позднее одного операционного дня, следующего за днем получения им указанного поручения. При недостаточности или отсутствии денежных средств на счетах налогоплательщика в день получения банком поручения налогового органа на перечисление налога такое поручение исполняется по мере поступления денежных средств на эти счета не позднее одного операционного дня, следующего за днем каждого такого поступления.

Согласно ст. 76 НК РФ приостановление операций по счетам в банке и переводов электронных денежных средств применяется для обеспечения исполнения решения о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней и (или) штрафа. Приостановление операций по счетам налогоплательщика-организации в банке означает прекращение банком расходных операций по этому счету в пределах суммы, указанной в решении о приостановлении операций налогоплательщика-организации по счетам в банке.

Списание средств со счета по требованиям, относящимся к одной очереди, производится в порядке календарной очередности поступления документов.

ФИО1, будучи осведомленным о наличии у ОАО «ОНПС» задолженности по налогам и страховым взносам, превышающей 2 250 000 рублей, о направленных налоговым органом требованиях об оплате данной задолженности, срок оплаты по которым истек, в связи с чем на расчетный счет предприятия выставлены поручения на списание и перечисление денежных средств со счетов налогоплательщика в бюджетную систему Российской Федерации о налогах и сборах, не имея возможности производить расходные операции в банках, умышленно, с целью сокрытия денежных средств от уплаты недоимки по налогам и страховым взносам в крупном размере в период с .... по ...., находясь в офисе ОАО «ОНПС» по адресу адрес, распоряжался денежными средствами предприятия, производя расчеты с контрагентами, используя расчетный счет ООО «СМУ №», имевшего перед ОАО «Омскнефтепроводстрой» задолженность по договору займа от ...., путем устных обращений к директору ООО «СМУ №» ФИО5 о проведении расчетов, минуя расчетные счета ОАО «ОНПС».

ФИО1, целью которого являлось сокрытие денежных средств ОАО «Омскнефтепроводстрой» от принудительного взыскания недоимки по налогам и страховым взносам, будучи единственным финансовым распорядителем денежных средств предприятия и, имея возможность погасить полностью недоимку по налогам и страховым взносам, умышленно, в нарушение п. 1 ст. 45 НК РФ, п. 3 ст. 243 НК РФ, п. 4 ст. 174 НК РФ, ч. 2 ст. 855 ГК РФ, в период с .... по .... указывал директору ООО «СМУ №» ФИО5 о необходимости перечисления денежных средств на расчетные счета контрагентов ОАО «ОНПС» в качестве расчетов за последнее.

Исполняя устные указания ФИО1, директором ООО «СМУ №» ФИО5 в период с .... по .... на расчетные счета контрагентов ОАО «ОНПС» перечислены денежные средства с назначением платежа «за ОАО «ОНПС», на сумму 4 278 275,7 рублей, которые должны были поступить на расчетный счет ОАО «ОНПС» и использоваться для погашения недоимки по налогам и страховым взносам, а именно:

- .... на основании платежного поручения № в адрес ООО «Омская энергосбытовая компания» перечислено 91 054 рубля;

- .... на основании платежного поручения № в адрес ООО «НРК-Р.О.С.Т.» перечислено 63 472 рубля;

- .... на основании платежного поручения № в адрес ООО «Газпромнефть-региональные продажи» перечислено 100 000 рублей;

- .... на основании платежного поручения № в адрес ООО «Агентство «Аэрофлайт» перечислено 30 000 рублей;

- .... на основании платежного поручения № в адрес ООО «Технопрофи» перечислено 5 000 рублей;

- .... на основании платежного поручения № в адрес ООО «РН-Энерго» перечислено 22 785,4 рублей;

- .... на основании платежного поручения № в адрес ООО «Агентство «Аэрофлайт» перечислено 30 000 рублей;

- .... на основании платежного поручения № в адрес ООО «Агентство «Аэрофлайт» перечислено 20 000 рублей;

- .... на основании платежного поручения № в адрес ИП ФИО6 перечислено 10 000 рублей;

- .... на основании платежного поручения № в адрес ИП ФИО7 перечислено 15 000 рублей;

- .... на основании платежного поручения № в адрес ООО «Агентство «Аэрофлайт» перечислено 30 000 рублей;

- .... на основании платежного поручения № в адрес ООО «Газпромнефть-региональные продажи» перечислено 100 000 рублей;

- .... на основании платежного поручения № в адрес АО «Омск РТС» перечислено 15 151,86 рублей;

- .... на основании платежного поручения № в адрес ООО «Агентство «Аэрофлайт» перечислено 20 000 рублей;

- .... на основании платежного поручения № в адрес ООО «ОмскЭлектрод» перечислено 109 516 рублей;

- .... на основании платежного поручения № в адрес ООО «Агентство «Аэрофлайт» перечислено 60 000 рублей;

- .... на основании платежного поручения № в адрес ООО «Гринтек Плюс» перечислено 1 000 000 рублей;

- .... на основании платежного поручения № в адрес ООО «Омская энергосбытовая компания» перечислено 108 379,32 рублей;

- .... на основании платежного поручения № в адрес ООО «Омск РТС» перечислено 130 365,03 рублей;

- .... на основании платежного поручения № в адрес АО «Омскводоканал» перечислено 12 119,16 рублей;

- .... на основании платежного поручения № в адрес АО «Омскводоканал» перечислено 49 422,83 рублей;

- .... на основании платежного поручения № в адрес ООО «Технониколь» перечислено 267 820,10 рублей;

- .... на основании платежного поручения № в адрес ИП ФИО8 перечислено 762 670 рублей;

- .... на основании платежного поручения № в адрес АО «Агентство «Аэрофлайт» перечислено 20 000 рублей;

- .... на основании платежного поручения № в адрес ООО «ИК Энерпред-ярдос» перечислено 411 120 рублей;

- .... на основании платежного поручения № в адрес ООО «Гринтек Плюс» перечислено 500 000 рублей;

- .... на основании платежного поручения № в адрес ООО «Русшина-Инвест» перечислено 29 400 рублей;

- .... на основании платежного поручения № в адрес ООО «Газпромнефть-региональные продажи» перечислено 200 000 рублей;

- .... на основании платежного поручения № в адрес ИП ФИО9 перечислено 50 000 рублей;

- .... на основании платежного поручения № в адрес ООО «Техномед» перечислено 15 000 рублей.

Всего, в результате преступных действий ФИО1, действовавшего с прямым умыслом на сокрытие денежных средств ОАО «ОНПС», за счет которых должно производиться взыскание недоимки по налогам и страховым взносам, в крупном размере, ООО «СМУ №» в период с .... по .... в адрес контрагентов ОАО «ОНПС» перечислены денежные средства в сумме 4 278 275,7 рублей, за счет которых могла быть оплачена имевшаяся недоимка ОАО «ОНПС» по налогам и страховым взносам по требованиям, выставленным с .... по ...., в сумме 3 217 870,62 рублей в полном объеме.

В судебном заседании подсудимый ФИО1 вину в совершении преступления признал полностью, в содеянном раскаялся, согласился с предъявленным ему обвинением и, после консультации с защитником, подтвердил ранее заявленное им ходатайство о постановлении приговора без проведения судебного разбирательства. Защитник поддержал заявленное подсудимым ходатайство.

Представитель государственного обвинения дал согласие на постановление приговора без проведения судебного разбирательства.

Ходатайство подсудимым было заявлено добровольно, после проведения консультации с защитником и в его присутствии. Суд удостоверен в том, что подсудимый осознает характер и последствия заявленного им ходатайства, в связи, с чем находит его обоснованным и подлежащим удовлетворению.

Изучив материалы уголовного дела, суд находит, что вина подсудимого ФИО1 подтверждается доказательствами, собранными по уголовному делу, все условия для постановления приговора без проведения судебного разбирательства соблюдены.

Суд квалифицирует действия подсудимого ФИО1 по ч. 1 ст. 199.2 УК РФ – сокрытие денежных средств организации, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам, сборам, страховым взносам, в крупном размере.

При определении вида и размера наказания подсудимому ФИО1 суд, руководствуясь положениями ч. 3 ст. 60 УК РФ, учитывает характер и степень общественной опасности совершенного преступления.

В качестве смягчающих вину обстоятельств суд учитывает полное признание вины и раскаяние в совершенном преступлении, активное способствование расследованию преступления, неудовлетворительное состояние здоровья подсудимого.

Обстоятельств, отягчающих наказание подсудимого, судом не установлено.

Кроме указанного, суд учитывает влияние назначаемого наказания на исправление осужденного и на условия жизни его семьи.

Учитывая данные о личности подсудимого, его материальное положение, в целях восстановления социальной справедливости, исправления подсудимого и предупреждения совершения им новых преступлений, суд полагает, что цели наказания, определенные ст. 43 УК РФ, будут достигнуты с применением к подсудимому наказания в виде штрафа, в том числе учитывая поведение виновного после совершения преступления и в связи с наличием совокупности смягчающих наказание обстоятельств.

Дополнительные наказания суд считает возможным не назначать, оснований для применения положений ст. 64 УК РФ и ч. 6 ст. 15 УК РФ суд не усматривает, с учетом выше установленных обстоятельств, а также мотива и иных обстоятельств совершения преступления, данных о личности подсудимого и критериев индивидуализации наказания, несмотря на наличие совокупности смягчающих по делу обстоятельств.

На основании изложенного, руководствуясь ст.ст. 303, 304, 308-309, 316 УПК РФ, суд

П Р И Г О В О Р И Л:

ФИО1 признать виновным в совершении преступления, предусмотренного ч. 1 ст. 199.2 УК РФ и назначить наказание в виде штрафа в размере 200 000 рублей.

Реквизиты для оплаты штрафа:

Получатель: УФК по адрес (следственное управление Следственного комитета Российской Федерации по адрес л/с 04521А58840)

ИНН 5503225264 КПП 550401001, ОКТМО 52701000

Банк получателя: БИК 015209001 ОТДЕЛЕНИЕ ОМСК БАНКА РОССИИ//УФК по адрес

р/с 03№

к/с 40№

КБК 417 116 03122 01 9000 140

УИН 41№

Меру процессуального принуждения в виде обязательства о явке - отменить по вступлении приговора в законную силу.

Приговор может быть обжалован и на него может быть подано представление в Омский областной суд через Советский районный суд адрес в течение 15 суток со дня его провозглашения.

Судья: (подпись). Верно.

Судья: Секретарь:

УИД №RS0№-63

Подлинник документа находится в деле № Советского районного суда адрес.