Решение по делу № 1-239/2018 от 11.10.2018

Уголовное дело №1-239/2018

П О С Т А Н О В Л Е Н И Е

13 декабря 2018 года                          пгт. Ленино

Ленинский районный суд Республики Крым в составе:

            председательствующего судьи: Красикова С.И.

            при секретаре: Сулеймановой Л.Ф.

            с участием прокурора: Насурлаева А.А.

            защитника: Борисова В.С.

рассмотрев в открытом судебном заседании уголовное дело по подозрению:

Черкашина Сергея Станиславовича, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, уроженца <адрес>, гражданина РФ, образование высшее, директора Муниципального унитарного предприятия «Ленводоканал» инвалидности не имеющего, женатого, имеющего на иждивении одного несовершеннолетнего ребенка, зарегистрированного и проживающего по адресу: <адрес>, ранее не судимого

- в совершении преступления, предусмотренного ч.1 ст. 199.2 УК РФ, -

У С Т А Н О В И Л:

Черкашин Сергей Станиславович ДД.ММ.ГГГГ года рождения, совершил преступление средней тяжести при следующих обстоятельствах.

МУП «Ленводоканал» зарегистрировано в Межрайонной ИФНС России №7 по Республике Крым.    

Согласно ст.ст.45, 46, 69, 70 НК РФ, налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах. Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах. Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом или таможенным органом налогоплательщику требования об уплате налога 1 ребованием об уплате налога признается направленное налогоплательщику письменное извещение о неуплаченной сумме налога, а также об обязанности уплашть в установленный срок неуплаченную сумму налога и соответствующие пени. Требование об уплате налога направляется налогоплательщику при наличии у него недоимки.

В силу ст.70 НК РФ требование об уплате налога должно быть направлено налогоплательщику не позднее трех месяцев со дня выявления недоимки, если иное не предусмотрено НК РФ.

В соответствии со ст.46 НК РФ в случае неуплаты или неполной уплаты налога в установленный срок обязанность по уплате налога исполняется в принудительном порядке путем обращения взыскания на денежные средства на счетах налогоплательщика, налогового агента - организации в банках и его электронные денежные средства. Взыскание налога производится по решению налогового органа путем направления на бумажном носителе или в электронном виде в банк, в котором открыты счета налогоплательщика (налогового агента) - организации, поручения налогового органа на списание и перечисление в бюджетную систему Российской Федерации необходимых денежных средств со счетов налогоплательщика (налогового агента) - организации. Решение о взыскании принимается после истечения срока установленного в требовании об уплате налога, но не позднее двух месяцев после истечения указанного срока.

В период с 11.05.2017 по 02.11.2017 у МУП «Ленводоканал» образовалась задолженность (недоимка) по налогам и сборам, размер которой составил 5.855.716 рублей 86 копеек.

В целях обеспечения исполнения обязанности по уплате налогов и сборов, налоговыми органами в порядке, предусмотренном ст.23 и ч 1 ст 45 НК РФ, Межрайонной ИФНС России №7 по Республике Крым в адрес МУП «Ленводоканал» в период с 11.05.2017 по 02.1 1.2017 направлены следующие требования об уплате недоимки по налогам:

- требование №8642 об уплате налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов (для организаций, индивидуальных предпринимателей) по состоянию на 16.05.2017 в размере 1.159.636 рублей 82 копейки со сроком исполнения до 26.05.2017, которое налогоплательщиком не было исполнено в установленный законом срок;

- требование №9497 об уплате налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов (для организаций, индивидуальных предпринимателей) по состоянию на 01.06.2017 в размере 417.164 рубля со сроком исполнения до 16.06.2017, которое налогоплательщиком не было исполнено в установленный законом срок;

- требование №9840 об уплате налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов (для организаций, индивидуальных предпринимателей) по состоянию на 07.06.2017 в размере 5054 рубля со сроком исполнения до 28.06.2017, которое налогоплательщиком не было исполнено в установленный законом срок;

- требование №10142 об уплате налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов (для организаций, индивидуальных предпринимателей) по состоянию на 10.07.2017 в размере 417.166 рублей со сроком исполнения до 20.07.2017, которое налогоплательщиком не было исполнено в установленный законом срок;

- требование №10945 об уплате налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов (для организаций, индивидуальных предпринимателей) по состоянию на 21.08.2017 в размере 3.004.639 рублей 68 копеек со сроком исполнения до 31.08.2017, которое налогоплательщиком не было исполнено в установленный законом срок;

- требование №1 1002 об уплате налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов (для организаций, индивидуальных предпринимателей) по состоянию на 31.08.2017 в размере 477.292 рубля со сроком исполнения до которое налогоплательщиком не было исполнено в установленный законом срок;

- требование №11352 об уплате налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов (для организаций, индивидуальных предпринимателей) по состоянию на 03.10.2017 в размере 550.843 рубля со сроком исполнения до которое налогоплательщиком не было исполнено в установленный законом срок;

- требование №1156 об уплате налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов (для организаций, индивидуальных предпринимателей) по состоянию на 06.10.2017 в размере 306.365 рубля 32 копейки со сроком исполнения до 18.10.2017, которое налогоплательщиком не было исполнено в установленный законом срок;

- требование №12338 об уплате налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов (для организаций, индивидуальных предпринимателей) по состоянию на 03.11.2017 в размере 1.326.047 рубля со сроком исполнения до 16.11.2017, которое налогоплательщиком не было исполнено в установленный законом срок;

- требование №1194 об уплате налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов (для организаций, индивидуальных предпринимателей) по состоянию на 10.11.2017 в размере 155.332 рубля 40 копеек со сроком исполнения до 22.11.2017, которое налогоплательщиком не было исполнено в установленный законом срок;    

- требование №12739 об уплате налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов (для организаций, индивидуальных предпринимателей) по состоянию на 20.11.2017 в размере 653.526 рублей со сроком исполнения до 30.11.2017, которое налогоплательщиком не было исполнено в установленный законом срок.

Указанные требования были получены руководством МУП «Ленводоканал» в электронном виде в установленные законом сроки. Однако, директор МУП «Ленводоканал» Черкашин С.С. указанные требования к установленным срокам не выполнил, денежные средства на уплату налогов и сборов в адрес Межрайонной ИФНС №7 по Республике Крым с расчетного счета не направил.

В связи с указанным, на расчетные счета налогоплательщика в банке РНКБ Банк (Г1АО) Межрайонной ИФНС №7 по Республике Крым были выставлены инкассовые поручения об уплате недоимки по налогам на общую сумму.

В соответствии со ст..57 Конституции РФ, ст.23, п.2 ст.45 НК РФ директор МУП «Ленводоканал» Черкашин С.С., как руководитель налогоплательщика - МУП «Ленводоканал», был обязан своевременно и в

полном объеме уплачивать законно установленные налоги и сборы с организации. Осуществлять расходование денежных средств организации директор МУП «Ленводоканал» Черкашин С.С. был обязан, в соответствии с порядком, предусмотренным п. 2 ст. 855 ГК РФ, согласно которого при недостаточности денежных средств на счете для удовлетворения всех предъявленных к нему требований списание денежных средств осуществляется в следующей очередности:

- в первую очередь по исполнительным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств со счета для удовлетворения требований о возмещении вреда, причиненного жизни и здоровью, а также требований о взыскании алиментов;

- во вторую очередь по исполнительным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств для расчетов по выплате выходных пособий и оплате труда с лицами, работающими или работавшими по трудовому договору (контракту), по выплате вознаграждений авторам результатов интеллектуальной деятельности;    

- в третью очередь по платежным документам, предусматривающим

перечисление или выдачу денежных средств для расчетов по оплате труда с лицами, работающими по трудовому договору (контракту), поручениям налоговых органов на списание и перечисление задолженности по уплате налогов и сборов в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации, а также поручениям органов контроля за уплатой страховых взносов на списание и перечисление сумм страховых взносов в бюджеты государственных внебюджетных фондов;

- в четвертую очередь по исполнительным документам, предусматривающим удовлетворение других денежных требований;

- в пятую очередь по другим платежным документам в порядке календарной очередности.

Списание средств со счета по требованиям, относящимся к одной очереди, производится в порядке календарной очередности поступления документов.

Таким образом, директор МУП «Ленводоканал» Черкашин С.С. был обязан действовать на основании положений Конституции Российской Федерации, действующего законодательства Российской Федерации, в том числе законодательства Российской Федерации о налогах и сборах, Устава предприятия.

С 11.05.2017 по 02.11.2017 у директора МУП «Ленводоканал» Черкашина С.С., желавшего противодействовать налоговому органу по взысканию недоимки по налогам и незаконно избежать ее принудительного взыскания для использования данных денежных средств в интересах MУП «Ленводоканал», возник умысел на сокрытие денежных средств организации, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налог ах и сборах, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам, в крупном размере.

Директор МУП «Ленводоканал» Черкашин С.С., достоверно зная о том, что на расчетные счета МУП «Ленводоканал», открытые в банке РНКБ Банк (ПАО), налоговым органом выставлены инкассовые поручения, действуя умышленно, с целью увести из-под механизма принудительного взыскания денежные средства организации, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством РФ о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам и сборам, в нарушение действующих указанных выше нормативных актов, в период с 11.05.2017 по 02.11.2017, непосредственно осуществляя руководство организацией, путем дачи соответствующих руководящих поручений, указаний и распоряжений подчиненным работникам, не осведомленным о его преступных намерениях, умышленно создал ситуацию с отсутствием денежных средств на расчетных счетах организации, необходимых для погашения инкассовых поручений, сокрыв    поступившие    в    МУП «Ленводоканал»     в результате финансово-хозяйственной деятельности организации денежные средства.

Во исполнение своего преступного умысла, направленного на сокрытие денежных средств организации, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам, в крупном размере, директор МУН «Ленводоканал» Черкашин С.С., осознавая, что в соответствии с требованиями НК РФ с 11.05.2017, налоговым органом приняты меры по принудительному взысканию налоговой недоимки и выставлены инкассовые поручения на расчетный счет организации, в период с 11.05.2017 по 02.11.2017 умышленно израсходовало денежные средства, полученные предприятием на цели, не связанные с уплатой налогов и сборов, а именно, на расчеты с поставщиками за товары, работы и услуги, на расчеты с поставщиками за ГСМ, на приобретение материалов и инвентаря, на хозяйственные нужды предприятия, а также на прочие расходы, что исключило поступление указанных денежных средств на расчетный счет предприятия и их списание для погашения недоимки по налогам,

Тем самым, в период с 11.05.2017 по 02.11.2017 в результате умышленных действий директором МУП «Ленводоканал» Черкашиным С.С. были сокрыты денежные средства предприятия (причинен ущерб), за счет которых должно быть произведено взыскание недоимки по налогам и сборам МУП «Ленводоканал», в общей сумме 2.318.489 рублей 79 копеек, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам в сумме 5.855.716 рублей 86 копеек, что является крупным размером, поскольку превышает 2.250.000 рублей.

Деяние, совершенное Черкашиным С.С. квалифицировано по ч. 1 ст. 199.2 УК РФ, как сокрытие денежных средств организации, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам и сборам, совершенное руководителем организации, выполняющим управленческие функции в этой организации, совершенного в крупном размере.

Старший следователь СО по городу Керчь ГСУ СК РФ по Республике Крым ФИО5 обратился в суд с постановлением, согласованным с руководителем следственного органа ФИО6, о возбуждении перед судом ходатайства о прекращении уголовного дела в отношении подозреваемого Черкашина С.С. и назначении ему меры уголовно-правового характера виде судебного штрафа.

Подозреваемый в судебном заседании свою вину в инкриминируемом ему преступлении признал полностью, согласился с предъявленным ему подозрением и квалификацией его действий, а также поддержал ходатайство следователя.

Защитник в судебном заседании ходатайство следователя поддержал, позицию подозреваемого также поддержал.

Прокурор в судебном заседании против удовлетворения ходатайства следователя не возражает.

Представитель потерпевшего – администрации Ленинского района Республики Крым в судебное заседание не явился, был вызван надлежащим образом, согласно заявления ходатайство следователя просит рассмотреть в его отсутствие, с прекращением уголовного дела с назначением судебного штрафа согласен.

Выслушав мнение участников судебного разбирательства, суд приходит к следующим выводам.

В соответствии с ч. 1 ст. 25.1 УПК РФ суд по собственной инициативе или по результатам рассмотрения ходатайства, поданного следователем с согласия руководителя следственного органа либо дознавателем с согласия прокурора, в порядке, установленном настоящим Кодексом, в случаях, предусмотренных статьей 76.2 УК РФ, вправе прекратить уголовное дело или уголовное преследование в отношении лица, подозреваемого или обвиняемого в совершении преступления небольшой или средней тяжести, если это лицо возместило ущерб или иным образом загладило причиненный преступлением вред, и назначить данному лицу меру уголовно-правового характера в виде судебного штрафа.

Статьей 76.2 УК РФ предусмотрено, что лицо, впервые совершившее преступление небольшой или средней тяжести, может быть освобождено судом от уголовной ответственности с назначением судебного штрафа в случае, если оно возместило ущерб или иным образом загладило причиненный преступлением вред.

Судом установлено, что преступление, предусмотренное ч. 1 ст. 199.2 УК РФ, в совершении которого подозревается ФИО7, является преступлением небольшой тяжести.

Как в ходе предварительного расследования, так и в суде подозреваемый полностью признал свою вину, заявил о раскаянии в содеянном, а также полностью загладил причиненный преступлением вред.

Также судом установлено, что Черкашин С.С. ранее не судим, по месту жительства и по месту работы характеризуется положительно.

Таким образом, поскольку условия, предусмотренные ст. 76.2 УК РФ и ст. 25.1 УПК РФ, необходимые для освобождения подозреваемого от уголовной ответственности с назначением ему судебного штрафа, были выполнены, суд считает возможным ходатайство следователя удовлетворить.

Назначая размер судебного штрафа, суд исходит из требований ст. 104.5 УК РФ, а также учитывает тяжесть совершенного преступления, имущественное положение подозреваемого и его семьи, а также возможность получения им заработной платы или иного дохода.

На основании изложенного, руководствуясь ст. 76.2 УК РФ, ст. 25.1, 81, 254, 446.2, 446.5 УПК РФ, -

П О С Т А Н О В И Л:

Ходатайство следователя СО по г. Керчи ГСУ СК РФ по Республике Крым - удовлетворить.

Уголовное дело в отношении Черкашина Сергея Станиславовича по подозрению в совершении преступления, предусмотренного ч. 1 ст. 199.2 УК РФ, прекратить на основании ст. 25.1 УПК РФ, освободив его от уголовной ответственности с назначением меры уголовно-правового характера в виде судебного штрафа в размере 15.000 (пятнадцать) рублей.

Установить Черкашину С.С. срок в 4 (четыре) месяца со дня вступления настоящего постановления в законную силу, в течение которого он обязан оплатить судебный штраф, о чем представить в суд и судебному приставу-исполнителю сведения не позднее 10 (десяти) дней после истечения установленного срока.

Реквизиты для оплаты штрафа: УФК по Республике Крым (Главное следственное управление Следственного комитета Российской Федерации по Республике Крым, л/с 04751А91660), юридический адрес: 295034, Республика Крым, г. Симферополь, ул. Киевская, д,76, ИНН/КПП 7701391370/910201001, л/с 04751А91660 в УФК по Республике Крым, БИК 043510001 Отделение Республика Крым город Симферополь, р/с 40101810335100010001, КБК 41711621010016000140 (денежные взыскания (штрафы) и иные суммы, взыскиваемые с лиц, виновных в совершении преступлений, возмещение ущерба имуществу), ОКТМО 35701000.

Разъяснить Черкашину С.С., что в случае неуплаты лицом судебного штрафа, назначенного в качестве меры уголовно-правового характера, суд по представлению судебного пристава-исполнителя в порядке, установленном частями второй, третьей, шестой, седьмой статьи 399 настоящего Кодекса, отменяет постановление о прекращении уголовного дела или уголовного преследования и назначении меры уголовно-правового характера в виде судебного штрафа и направляет материалы руководителю следственного органа или прокурору. Дальнейшее производство по уголовному делу осуществляется в общем порядке.

Постановление может быть обжаловано в Верховный суд Республики Крым через Ленинский районный суд Республики Крым в течение десяти суток со дня вынесения.

    Судья:     /подпись/     Красиков С.И.

Копия верна. Судья:         Красиков С.И.