Решение от 22.12.2020 по делу № 2-4371/2020 от 24.08.2020

Гражданское дело № 2 - 4371/2020

27RS0004-01-2020-005457-74

О П Р Е Д Е Л Е Н И Е

23 декабря 2020 года                                                                                                 г. Хабаровск

Индустриальный районный суд г. Хабаровска в составе

председательствующего судьи Чорновол И.В.,

с участием:

представителя истца – Князевой Н.И.,

представителя ответчика – Соломахина П.С., действующего на основании доверенности 27АА 1634818 от 29.09.2020,

конкурсного управляющего ООО «Яна» – Снетковой Э.В.,

при секретаре судебного заседания Лыковой Е.А.,

    рассмотрев в открытом судебном заседании гражданское дело по иску Прокурора Индустриального района г. Хабаровска в интересах Российской Федерации к Шагинян Ашоту Робертовичу о взыскании ущерба, причиненного Российской Федерации преступлением,

У С Т А Н О В И Л:

Прокурор Индустриального района г. Хабаровска обратился в суд с иском в интересах Российской Федерации к Шагинян А.Р. о взыскании ущерба, причиненного Российской Федерации преступлением. В обоснование заявленных требований указал, что прокуратурой Индустриального района г. Хабаровска проведена проверка в ходе которой установлено, что преступными действиями Шагиняна А.Р. причинен ущерб Российской Федерации. Так, приговором Индустриального районного суда г. Хабаровска от 17.02.2020 Шагинян А.Р. признан виновным в совершении преступления, предусмотренного ч. 2 ст. 199.2 УК РФ. Судом установлено, что ответчик являясь с 22.12.2003 и по настоящее время директором ООО «Яна», т.е. являясь руководителем организации, и обладая полномочиями по управлению финансово-хозяйственной деятельностью указанного Общества, в период с 24.07.2017 по 25.12.2017 умышленно совершил сокрытие денежных средств ООО «Яна» за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством РФ о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам и страховым взносам. Указанная задолженность перед бюджетной системой РФ имела тенденцию к росту и по состоянию на 25.12.2017 составила 36 201 975 руб. 66 коп. Решением Арбитражного суда Хабаровского края от 28.06.2019 по делу № производство по делу о признании банкротом ООО «Яна» прекращено по основаниям ч. 1 ст. 57 ФЗ от 26.10.2002 № 127-ФЗ «О несостоятельности (банкротстве)» за отсутствием имущества у должника и доказательств, обосновывающих вероятность обнаружения его в объеме достаточном для покрытия расходов по делу о банкротстве, а также полного или частичного погашения задолженности по обязательным платежам, и отсутствие заявлений иных кредиторов, готовых нести расходы по делу о банкротстве. Определением Арбитражного суда Хабаровского края от 02.09.2019 по делу № № принято заявление ООО «САТ-СТРОЙ», возбуждено производство о банкротстве должника ООО «Яна», конкурсным управляющим назначена Снеткова Э.В. Определением Арбитражного суда Хабаровского края от 11.12.2019 по делу № № в реестр требований кредиторов ООО «Яна» включено требование Федеральной налоговой службы во вторую очередь реестра требований требование ФНС в размере 10 345 628,78 руб. основного долга, в третью очередь реестра требований требования ФНС в размере 57 801 084 руб., в том числе: 36 959 367,61 руб. – основной долг, 14 440 743, 76 руб. – пени, 6 400 972,63 руб. – штраф. Неисполнение обязанности лицом уплатить законно установленные налоги и сборы влечет ущерб РФ в виде неполученных бюджетной системой денежных средств. В связи с чем, прокурор с учетом уточненных требований просит суд взыскать с ответчика сумму в размере 36 959 367 руб. 61 коп. в счет погашения ущерба, причиненного Российской Федерации преступлением.

               В судебном заседании помощник прокурора Индустриального района г. Хабаровска Князева Н.И. на заявленных требованиях настаивала, сославшись на обстоятельства, изложенные в исковом заявлении, просила их удовлетворить. Возражала против заявленного ходатайства представителя ответчика об оставлении искового заявления без рассмотрения, поскольку считает, что иск прокурором был подан в соответствии со ст. 45 ГПК РФ и оснований для оставления искового заявления без рассмотрения не имеется.

               Ответчик Шагинян А.Р. в судебное заседание не явился, о времени и месте судебного заседания извещен надлежащим образом, просил рассмотреть дело в его отсутствие, о чем в материалах дела имеется соответствующее заявление.

               Представитель ответчика Соломахин П.С. исковые требования не признал, а также заявил ходатайство об оставлении искового заявления прокурора без рассмотрения, поскольку в настоящее время ООО «Яна» признано банкротом, открыто конкурсное производство, которое продлено до 17.02.2020. Считает, что поскольку в настоящий момент еще осуществляется процедура конкурсного производства ООО «Яна», все мероприятия в ходе процедуры не выполнены, у прокурора отсутствуют доказательства, подтверждающие, что исчерпаны либо отсутствуют правовые основания для применения предусмотренных законодательством механизмов удовлетворения налоговых требований за счет самой организации, то прокурор не имеет полномочий для предъявления иска в суд к Шагиняну А.Р. как физическому лицу.

               Конкурсный управляющий ООО «Яна» Снеткова Э.В. в судебном заседании исковые требования не признала, пояснив, что в отношении ООО «Яна» проходит процедура банкротства, выявляется имущество Общества и принимаются меры к его реализации для погашения задолженности должника. Считает, что в случае удовлетворения данного требования прокурора в последствие приведет к двойному взысканию задолженности, поскольку по окончании процедуры банкротства она как конкурсный управляющий должна будет привлечь Шагиняна А.Р. к субсидиарной ответственности. Не возражала против заявленного ходатайства представителя ответчика об оставлении искового заявления прокурора без рассмотрения.

               Третье лицо, не заявляющее самостоятельных требований относительно предмета спора Инспекция Федеральной налоговой службы по Индустриальному району г. Хабаровска, извещенное о времени и месте судебного заседания надлежащим образом, в суд своего представителя не направило.

               Суд в порядке ст. 167 ГПК РФ считает возможным рассмотреть дело в отсутствие не явившихся лиц.

               Выслушав прокурора, представителя ответчика, конкурсного управляющего, изучив материалы гражданского дела и оценив их в совокупности, суд считает ходатайство представителя ответчика об оставлении искового заявления без рассмотрения подлежащим удовлетворению на основании следующего.

               Судом установлено, что поводом прокурорской проверки явилось привлечение к уголовной ответственности Шагиняна А.Р. в совершении преступления, предусмотренного ч. 2 ст. 199.2 УК РФ, чем причинен ущерб Российской Федерации.

                Из материалов дела видно, что Шагинян А.Р. является директором ООО «Яна», т.е. являясь руководителем организации, и обладая полномочиями по управлению финансово-хозяйственной деятельностью указанного Общества, в период с 24.07.2017 по 25.12.2017 умышленно совершил сокрытие денежных средств ООО «Яна» за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством РФ о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам и страховым взносам.

                Определением Арбитражного суда Хабаровского края от 02.09.2019 по делу № принято заявление ООО «САТ-СТРОЙ», возбуждено производство о банкротстве должника ООО «Яна», конкурсным управляющим назначена Снеткова Э.В.

     Пунктом 28 Постановления Пленума Верховного Суда РФ от 26.11.2019 N 48 "О практике применения судами законодательства об ответственности за налоговые преступления" разъяснено, обратить внимание судов на то, что по делам о преступлениях, предусмотренных статьями 199, 199.1 и 199.2 УК РФ, связанных с деятельностью организаций, являющихся налоговыми агентами либо плательщиками налогов, сборов, страховых взносов, виновное физическое лицо может быть привлечено в качестве гражданского ответчика лишь в случаях, когда отсутствуют правовые и (или) фактические основания для удовлетворения налоговых требований за счет самой организации или лиц, отвечающих по ее долгам в предусмотренном законом порядке (например, если у организации-налогоплательщика имеются признаки недействующего юридического лица, указанные в пункте 1 статьи 21.1 Федерального закона от 8 августа 2001 года N 129-ФЗ "О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей", либо установлена невозможность удовлетворения требований об уплате обязательных платежей с учетом рыночной стоимости активов организации).

Пунктом 3 Постановление Конституционного Суда РФ от 08.12.2017 N 39-П "По делу о проверке конституционности положений статей 15, 1064 и 1068 Гражданского кодекса Российской Федерации, подпункта 14 пункта 1 статьи 31 Налогового кодекса Российской Федерации, статьи 199.2 Уголовного кодекса Российской Федерации и части первой статьи 54 Уголовно-процессуального кодекса Российской Федерации в связи с жалобами граждан ФИО7, ФИО8 и ФИО9", в соответствии с Налоговым кодексом Российской Федерации лицом, ответственным за неуплату налогов и сборов в бюджет, является, как правило, сам налогоплательщик, - возложение каких-либо налоговых обязанностей или налоговой ответственности на иных лиц (например, налоговых агентов) возможно лишь в силу прямого указания закона. Применительно к налогоплательщику-организации это означает, что совершившей собственно налоговое правонарушение признается именно организация как юридическое лицо, которое может быть привлечено к ответственности, предусмотренной налоговым законодательством. Что касается ответственности учредителей, руководителей, работников организации-налогоплательщика и иных лиц за неуплату организацией налогов и сборов, то Налоговый кодекс Российской Федерации не устанавливает ее в качестве общего правила: взыскание с указанных физических лиц налоговой недоимки и возложение на них ответственности по долгам юридического лица - налогоплательщика перед бюджетом допускаются лишь в случаях, специально предусмотренных налоговым и гражданским законодательством.

Статья 15 и пункт 1 статьи 1064 ГК Российской Федерации в системной связи с соответствующими положениями Налогового кодекса Российской Федерации, Уголовного кодекса Российской Федерации и Уголовно-процессуального кодекса Российской Федерации - по своему конституционно-правовому смыслу - должны рассматриваться как исключающие возможность взыскания денежных сумм в счет возмещения вреда, причиненного публично-правовым образованиям в форме неуплаты подлежащих зачислению в соответствующий бюджет налогов, с физического лица, которое было осуждено за совершение налогового преступления или в отношении которого уголовное преследование было прекращено по нереабилитирующим основаниям, при сохранении возможности исполнения налоговых обязанностей самой организацией-налогоплательщиком и (или) причастными к ее деятельности лицами, с которых может быть взыскана налоговая недоимка (в порядке статьи 45 Налогового кодекса Российской Федерации), а также иными субъектами, несущими предусмотренную законом ответственность по долгам юридического лица - налогоплательщика в соответствии с нормами гражданского законодательства, законодательства о банкротстве.

После исчерпания или объективной невозможности реализации установленных налоговым законодательством механизмов взыскания налоговых платежей с организации-налогоплательщика и предусмотренных гражданским законодательством механизмов привлечения указанных лиц к установленной законом ответственности обращение в суд в рамках статей 15 и 1064 ГК Российской Федерации к физическому лицу, привлеченному или привлекавшемуся к уголовной ответственности за совершение налогового преступления, с целью возмещения вреда, причиненного публично-правовым образованиям, в размере подлежащих зачислению в соответствующий бюджет налогов и пеней по ним является одним из возможных способов защиты и восстановления нарушенного права и само по себе не может рассматриваться как противоречащее Конституции Российской Федерации.

Следовательно, привлечение физического лица к гражданско-правовой ответственности за вред, причиненный публично-правовому образованию в размере подлежащих зачислению в его бюджет налогов организации-налогоплательщика, возникший в результате уголовно-противоправных действий этого физического лица, возможно лишь при исчерпании либо отсутствии правовых оснований для применения предусмотренных законодательством механизмов удовлетворения налоговых требований за счет самой организации или лиц, привлекаемых к ответственности по ее долгам в предусмотренном законом порядке, в частности после внесения в единый государственный реестр юридических лиц сведений о прекращении этой организации, либо в случаях, когда организация-налогоплательщик фактически является недействующей, в связи с чем взыскание с нее или с указанных лиц налоговой недоимки и пени в порядке налогового и гражданского законодательства невозможно. Этим не исключается использование мер, предусмотренных процессуальным законодательством, для обеспечения возмещения причиненного физическими лицами, совершившими налоговое преступление, вреда в порядке гражданского судопроизводства после наступления указанных обстоятельств, имея в виду в том числе возможность федерального законодателя учесть особенности применения таких мер в данных правоотношениях с учетом выраженных Конституционным Судом Российской Федерации правовых позиций.

                 Из пояснений конкурсного управляющего ООО «Яна» Снетковой Э.В. следует, что в отношении ООО «Яна» процедура банкротства не завершена, выявляется имущество данного Общества и предпринимаются меры для его реализации.

                 Данное обстоятельство подтверждается материалами гражданского дела, а именно решением Арбитражного суда Хабаровского края от 16.01.2020 по исковому заявлению ООО «Яна» к ООО «Строительная Компания «Бранс» о взыскании задолженности по договору купли-продажи, согласно которому с ООО «СК «Бранс» в пользу ООО «Яна» взысканы денежные средства в размере 1 336 440 руб., протоколом собрания кредиторов от 01.12.2020 года.

                 При таких обстоятельствах, суд приходит к выводу, что прокурором не представлено каких-либо доказательств, которые бы подтверждали, что исчерпаны либо отсутствуют правовые основания для применения предусмотренных законодательством механизмов удовлетворения налоговых требований за счет самой организации, при этом заявленный иск предъявлен к физическому лицу Шагиняну А.Р.

                 В силу ч. 1 ст. 45 ГПК РФ прокурор вправе обратиться в суд с заявлением в защиту прав, свобод и законных интересов граждан, неопределенного круга лиц или интересов Российской Федерации, субъектов Российской Федерации, муниципальных образований.

             При таких обстоятельствах, поскольку прокурором заявлен иск в суд в интересах Российской Федерации, при этом правых оснований для подачи иска в суд не имелось, поскольку оснований для возложения субсидиарной ответственности на ответчика не имеется, следовательно, для взыскания ущерба, причиненного Российской Федерации преступлением с ответчика не имеется, в связи с чем, на момент подачи иска в суд истец не имел полномочий на его предъявление в суд.

             Суд оставляет заявление без рассмотрения в случае, если заявление подписано или подано лицом, не имеющим полномочий на его подписание или предъявление иска.

             Учитывая установленные обстоятельства, суд приходит к выводу, что исковое заявление прокурора подлежит оставлению без рассмотрения в порядке абз. 4 ст. 222 ГПК РФ.

На основании изложенного и руководствуясь ст.ст. 134, 220, 224, 225 ГПК РФ, суд

О П Р Е Д Е Л И Л:

░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░ ░.░. ░░ ░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░ ░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░ ░. ░░░░░░░░░░ ░ ░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░ ░░░ ░░░░░░░░░░░░.

░░░░░░░░ ░░░ ░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░ ░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░ ░. ░░░░░░░░░░ ░ ░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░ ░ ░░░░░░░ ░░░░░ ░░░░░░░░░░░ ░ ░░░░░░░░░ ░░░░░░, ░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░░.

░░ ░░░░░░░░░░░ ░░░░░ ░░░░ ░░░░░░ ░░░░░░░ ░░░░░░ ░ ░░░░░░░░░░░░░░░░░ ░░░░ ░ ░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░ ░░░, ░░░░░ ░░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░ ░░░ ░░░░░░ ░░░░░░░░░░.

      ░░░░░                                                                                                ░.░. ░░░░░░░░

░░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░ 30.12.2020 ░░░░.