Решение от 20.02.2021 по делу № 1-89/2021 от 28.01.2021

    УИД 78RS0016-01-2021-000388-97

    Дело № 1-89/2021

ПОСТАНОВЛЕНИЕ

    Санкт-Петербург 20 февраля 2021 года

Судья Октябрьского районного суда Санкт-Петербурга Калитко Р.Е.,    

с участием прокурора – помощника прокурора <адрес> ФИО1,

    подсудимого ФИО2,

    защитника - адвоката ФИО3,

    представителя потерпевшего по доверенности – главного государственного налогового инспектора Межрайонной инспекции ФНС России № по <адрес> ФИО4,

    при секретаре Дронь Л.С.,

    рассмотрев материалы уголовного дела в отношении ФИО2, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, уроженца <адрес>, гражданина РФ, <данные изъяты> образованием, <данные изъяты>, имеющего <данные изъяты>, являющегося <данные изъяты> зарегистрированного и проживающего по адресу: <адрес>, не судимого, под стражей не содержащегося, обвиняемого в совершении преступления, предусмотренного ч. 1 ст. 199.2 УК РФ,

УСТАНОВИЛ:

    Органами предварительного следствия ФИО2 обвиняется в совершении сокрытия денежных средств организации, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам в крупном размере, а именно:

ФИО2, являясь ДД.ММ.ГГГГ на основании решения № от ДД.ММ.ГГГГ, приказа (распоряжения) единственного участника ООО «Стройфорт» ФИО2 о переводе работника на другую работу № от ДД.ММ.ГГГГ, генеральным директором Общества с ограниченной ответственностью «Стройфорт» ИНН № (далее по тексту - ООО «Стройфорт», Общество), зарегистрированного по адресу: <адрес>, и состоящего на учете в МИФНС России № по г. <адрес>, расположенной по адресу: <адрес> то есть, являясь руководящим лицом организации, действуя от имени данной организации на основании Устава от ДД.ММ.ГГГГ, являясь лицом, уполномоченным на ведение финансово-хозяйственной деятельности ООО «Стройфорт», осознавая ответственность своего должностного положения, являясь распорядителем имущества и финансовых средств Общества, определяющим приоритетность направления платежей, применяя общеустановленный режим налогообложения, будучи осведомленным о требованиях действующего законодательства, и о состоянии финансово-хозяйственной деятельности предприятия, достоверно зная, что за Обществом числится задолженность по уплате текущих налогов, которая на ДД.ММ.ГГГГ составила 35 220 751 рубль 06 копеек, не уплачивая в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в бюджет бюджетной системы Российской Федерации данные налоги в полном объеме и наращивая тем самым указанную задолженность, с целью взыскания которой МИФНС России № по <адрес> приняты меры по принудительному взысканию, а именно:

- в соответствии со ст. 69 НК РФ налоговым органом выставлены требования об уплате налога:

№ от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 33 065 598 рублей 00 копеек;

№ от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1 157 933 рублей 55 копеек;

№ от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 141 371 рубль 62 копейки;

№ от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 82 380 рублей 57 копеек;

№ от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 377 784 рубля 09 копеек;

№ от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 184 177 рублей 78 копеек;

№ от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 4 500 рублей 00 копеек;

№ от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 3 000 рублей 00 копеек;

№ от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 5 500 рублей 00 копеек;

№ от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 260 034 рубля 69 копеек;

№ от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 200 рублей 00 копеек;

№ от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 330 042 рублей 11 копеек;

№ от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 2 500 рублей 00 копеек;

№ от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 333 705 рублей 82 копейки;

№ от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 60 675 рублей 54 копейки;

№ от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1 000 рублей 00 копеек;

№ от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 300 694 рубля 06 копеек;

№ от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 77 034 рубля 60 копеек;

№ от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 164 197 рублей 18 копеек;

№ от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 500 рублей 00 копеек;

№ от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 99 398 рублей 27 копеек;

№ от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 22 451 рубль 03 копейки,

в связи с неисполнением которых в соответствие со ст. 46 НК РФ вынесены решения о взыскании налогов за счет денежных средств на счетах налогоплательщика:

№ от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 598 679 рублей 36 копеек;

№ от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 33 065 598 рублей 00 копеек;

№ от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1 157 933 рубля 55 копеек;

№ от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 141 371 рубль 62 копейки;

№ от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 82 380 рублей 57 копеек;

№ от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 377 784 рубля 09 копеек;

№ от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 184 177 рублей 78 копеек;

№ от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 5 500 рублей 00 копеек;

№ от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 3 000 рублей 00 копеек;

№ от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 4 500 рублей 00 копеек;

№ от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 260 034 рубля 69 копеек;

№ от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 200 рублей 00 копеек;

№ от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 330 042 рубля 11 копеек;

№ от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 2 500 рублей 00 копеек;

№ от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 333 705 рублей 82 копейки;

№ от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1 000 рублей 00 копеек;

№ от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 60 675 рублей 54 копейки;

№ от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 300 694 рубля 06 копеек;

№ от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 77 034 рубля 60 копеек;

№ от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 163 634 рубля 18 копеек;

№ от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 500 рублей 00 копеек;

№ от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 20 608 рублей 06 копеек,

после чего, на основании указанных решений на расчетный счет Общества выставлены следующие (инкассовые) поручения на списание и перечисление денежных средств со счетов налогоплательщика в бюджетную систему РФ:

№ от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 23 948 664 рублей 00 копеек;

№ от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 6 623 868 рублей 00 копеек;

№ от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 2 493 066 рублей 00 копеек;

№ от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 978 141 рубль 79 копеек;

№ от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 157 936 рублей 32 копейки;

№ от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 12 804 рубля 30 копеек;

№ от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 8 316 рублей 20 копеек;

№ от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 596 рублей 63 копейки;

№ от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 138 рублей 31 копейка;

№ от ДД.ММ.ГГГГ па сумму 35 232 рубля 00 копеек;

№ от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 104 769 рублей 05 копеек;

№ от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1 370 рублей 57 копеек;

№ от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 35 232 рубля 00 копеек;

№ от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 46 539 рублей 42 копейки;

№ от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 609 рублей 15 копеек;

№ от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 35 232 рубля 00 копеек;

№ от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 337 367 рублей 91 копейка;

№ от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1 221 рубль 37 копеек;

№ от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 3 654 рублей 87 копеек;

№ от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 229 рублей 05 копеек;

№ от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 25 рублей 79 копеек;

№ от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 53 рублей 10 копеек;;

№ от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 30 000 рублей 00 копеек;

№ от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 154 177 рублей 78 копеек;

№ от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 5 500 рублей 00 копеек;

№ от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 3 000 рублей 00 копеек;

№ от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 4 500 рублей 00 копеек;

№ от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 4 068 рублей 00 копеек;

№ от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 255 966 рублей 69 копеек;

№ от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 200 рублей 00 копеек;

№ от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 4 068 рублей 00 копеек;

№ от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 325 974 рубля 11 копеек;

№ от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 2 500 рублей 00 копеек;

№ от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 4 068 рублей 00 копеек;

№ от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 329 637 рублей 82 копейки;

№ от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1 000 рублей 00 копеек;

№ от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 60 235 рублей 31 копейка;

№ от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 440 рублей 23 копейки;

№ от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 563 рубля 00 копеек;

№ от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 300 131 рубль 06 копеек;

№ от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 4 080 рублей 00 копеек;

№ от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 72 954 рубля 60 копеек;

№ от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 163 634 рубля 18 копеек,

а всего на общую сумму 36 551 766 рублей 61 копейка.При этом, в частности на ДД.ММ.ГГГГ налоговым органом выставлены (инкассовые) поручения на списание и перечисление денежных средств со счетов налогоплательщика в бюджетную систему РФ на общую сумму 33 065 598 рублей 00 копеек.

Таким образом, достоверно зная, что с целью взыскания задолженности по уплате налогов, налоговым органом выставлены (инкассовые) поручения на списание и перечисление денежных средств со счетов налогоплательщика – ООО «Стройфлот» в бюджетную систему РФ, а также осознавая, что при поступлении денежных средств на расчетные счета Общества, последние будут списаны в счет погашения указанной задолженности организации по уплате налогов, действуя умышленно, с целью сокрытия денежных средств организации в крупном размере, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам, продолжая осуществлять финансово-хозяйственную деятельность Общества, действуя с целью сокрытия имущества Общества от принудительного взыскания, являясь генеральным директором ООО «Стройфорт», действуя от имени Общества, из личной заинтересованности, выражающейся в стремлении обеспечить продолжение функционирования организации, действуя по мотивам карьеризма, выраженного в создании видимости надлежащего исполнения своих должностных обязанностей и корыстной заинтересованности, выраженной в стремлении получать стабильное высокое материальное вознаграждение в виде заработной платы, премий за счет предприятия в результате осуществления Обществом финансово-хозяйственной деятельности, а также улучшения финансовых результатов Общества, в ущерб интересам бюджета бюджетной системы Российской Федерации, в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, находясь на территории <адрес>, в том числе по месту нахождения руководимого им Общества - по адресу: <адрес>, произвел расчет с контрагентами, минуя расчетные счета и кассу ООО «Стройфорт», посредством направления распорядительных писем в адрес контрагентов: ООО «ПСК «Пионер» ИНН № (далее по тексту -ООО «ПСК «Пионер») и ООО «МИРА» ИНН № (далее по тексту -ООО «МИРА»), а именно:

- в адрес ООО «ПСК «Пионер» ИНН № от ООО «Стройфорт» в лице генерального директора ФИО2 направлено финансовое поручение в виде распорядительного письма на осуществление оплаты ООО «ПСК «Пионер» за ООО «Стройфорт» на общую сумму 1 811 693 рубля 62 копейки, в результате чего ООО «ПСК «Пионер» в период времени с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ осуществило перевод денежных средств на указанную сумму со счета №, открытого в Северо-Западном банке ПАО «Сбербанк», на счета третьих лиц;

- в адрес ООО «МИРА» от ООО «Стройфорт» в лице генерального директора ФИО2 направлены финансовые поручения в виде распорядительных писем на осуществление оплаты ООО «МИРА» за ООО «Стройфорт» на общую сумму 709 972 рубля 00 копеек, в результате чего ООО «МИРА» в период времени с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ осуществило перевод денежных средств на указанную сумму со счета №, открытому ООО «МИРА» в ПАО Банк «Финансовая Корпорация Открытие», на счета третьих лиц,

а всего на общую сумму 2 521 655 рублей 62 копейки.

Учитывая изложенное, ФИО2 при наличии задолженности ООО «Стройфорт» перед бюджетом по налогам, а также наличием неисполненных поручений на бесспорное списание недоимки свыше 2 250 000 рублей, а именно на сумму 33 065 598 рублей 00 копеек, в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ распорядился денежными средствами Общества, минуя его (ООО «Стройфорт») расчетные счета и кассу, путем направления финансовых поручений контрагентам - ООО «ПСК «Пионер» и ООО «МИРА» на общую сумму 2 521 655 рублей 62 копейки о перечислении указанных денежных средств третьим лицам, которые были исполнены.

При этом, в нарушение правил осуществления взаиморасчетов между юридическими лицами, предусмотренными п.п. 2, 3 ст.861 ГК РФ, обеспечил не поступление указанных денежных средств в кассу или на расчетный Общества. Таким образом, действуя умышленно, вышеуказанным преступным способом в нарушение ст. 57 Конституции РФ, ст.23 НК РФ, устанавливающих обязанность налогоплательщика самостоятельно исполнить обязанность по уплате законно установленных налогов;

- ст.ст. 46, 69 НК РФ, предусматривающих порядок исполнения обязанности по уплате налога, в том числе взыскание задолженности и исполнения требований об уплате налога;

ст.ст. 46, 47 п. 4 ст. 69, п.п. 1 и 2 ст. 76 НК РФ, предусматривающих порядок принудительного взыскания задолженности по налогам путем обращения взыскания на имущество налогоплательщика и денежные средства на счетах налогоплательщика, порядок исполнения требования об уплате налога;

ст. 855 ГК РФ, устанавливающей очередность списания денежных средств со счета,

ФИО2 совершил сокрытие денежных средств организации, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам в крупном размере.

В ходе судебного заседания, на стадии ходатайств, защитником заявлено ходатайство о прекращении уголовного преследования в отношении подсудимого ФИО2, обвиняемого в совершении преступления, предусмотренного ч. 1 ст. 199.2 УК РФ, в связи с истечением срока давности привлечения к уголовной ответственности, предусмотренного ст. 78 УК РФ.

Подсудимый поддержал ходатайство защитника.

Представитель потерпевшего не возражал против удовлетворения ходатайства, заявленного защитником.

Государственный обвинитель не возражал против удовлетворения ходатайства защитника, поскольку преступление, в котором обвиняется ФИО2, относится к категории небольшой тяжести, двухлетний срок для привлечения к уголовной ответственности ФИО2 истек, подсудимый согласился с прекращением в отношении него уголовного дела по указанным основаниям.

Суд, исследовав материалы дела, выслушав мнения участников судебного заседания, полагает ходатайство защитника подлежащим удовлетворению, по следующим основаниям.

В соответствии с п. «а» ч. 1 ст. 78 УК РФ лицо освобождается от уголовной ответственности, если со дня совершения преступления небольшой тяжести истекло два года. ФИО2 предъявлено обвинение в совершении преступления, предусмотренного ч. 1 ст. 199.2 УК РФ, которое в соответствии с ч. 2 ст. 15 УК РФ отнесено к категории преступлений небольшой тяжести, поскольку максимальное наказание, за его совершение не превышает трех лет лишения свободы.

Согласно обвинительного заключения, преступление совершено ФИО2 в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ. Таким образом, в настоящий момент истек срок давности привлечения ФИО2 к ответственности, предусмотренный ст. 78 УК РФ, в связи с чем, суд, учитывая положения ч. 1 ст. 78 УК РФ, согласно которой лицо освобождается от уголовной ответственности, если истекли сроки давности, полагает необходимым уголовное дело и уголовное преследование ФИО2 по ч.1 ст. 199.2 УК РФ, в соответствии с п. 3 ч. 1 ст. 24, п. 2 ч. 1 ст. 27 УПК РФ прекратить, освободив ФИО2 от уголовной ответственности, предусмотренной ч. 1 ст. 199.2 УК РФ, учитывая, что ФИО2 не возражает против прекращения дела по данному основанию.

На основании изложенного и руководствуясь ст.ст. 24 ч. 1 п. 3, 27 ч. 1 п. 2, 254, 256, 271 УПК РФ, суд,

ПОСТАНОВИЛ:

░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░ ░░░░ ░ ░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░░ ░░░2 ░░ ░. 1 ░░. 199.2 ░░ ░░ ░░ ░░░░░░░░░ ░. 3 ░. 1 ░░. 24, ░. 2 ░. 1 ░░. 27 ░░░ ░░ – ░ ░░░░░ ░ ░░░░░░░░░ ░░░░░░ ░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░░, ░░░░░░░░░ ░░░2 ░░ ░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░░░░, ░░░░░░░░░░░░░░░ ░. 1 ░░. 199.2 ░░ ░░.

░░░░ ░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░ ░░░2 – ░░░░░░░░ ░ ░░░░░░░░ ░ ░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░ - ░░░░░░░░.

░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░ ░░░░ ░░░░░░░░░░ ░ ░░░░░-░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░ ░░░ ░ ░░░░░░░ 10 ░░░░░ ░░ ░░░ ░░░░░░░░░.

░░░░░ –