Судебный акт #1 (Приговор) по делу № 1-35/2022 (1-801/2021;) от 22.07.2021

уголовное дело № 1-35/2022 (19RS0001-01-2021-000592-09)

ПРИГОВОР

Именем Российской Федерации

г. Абакан                             01 февраля 2022 года

Абаканский городской суд Республики Хакасия в составе

председательствующего Степанкова И.В.,

при секретарях Синициной А.Н., Терещенковой В.Д., Мурзиной М.П.,

с участием

государственных обвинителей Вдовиченко О.В., Шестаковой С.А.,

подсудимого Ромашова П.В., защитника – адвоката Ошарова М.В.,

рассмотрев в открытом судебном заседании материалы уголовного дела в отношении:

Ромашова П.В., родившегося ДД.ММ.ГГГГ в <адрес>, гражданина Российской Федерации, с высшим образованием, работающего генеральным директором ООО «АПК «Мавр», ООО «Абаканский мясокомбинат», не состоящего в зарегистрированном браке – состоящего в фактических брачных отношениях, имеющего двоих малолетних детей, зарегистрированного и проживающего по адресу: <адрес>, несудимого,

обвиняемого в совершении преступления, предусмотренного ч. 2 ст. 199.2 УК РФ,

УСТАНОВИЛ:

Ромашов П.В. сокрыл денежные средства организации, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам, сборам, страховым взносам, в особо крупном размере, при следующих обстоятельствах.

ООО «Абаканский мясокомбинат» зарегистрировано в МИ ФНС России № 1 по Республике Хакасия ДД.ММ.ГГГГ, ОГРН №.

В соответствии с решением № 1 единственного участника ООО «Абаканский мясокомбинат» от ДД.ММ.ГГГГ, его единоличным исполнительным органом является генеральный директор Ромашов П.В., полномочия которого были продлены в соответствии с решением № 5 единственного участника ООО «Абаканский мясокомбинат» от ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ.

Согласно выписке из ЕГРЮЛ, местонахождение ООО «Абаканский мясокомбинат»: <адрес>.

Согласно сведениям из ЕГРЮЛ, учредителем и генеральным директором ООО «Абаканский мясокомбинат» является Ромашов П.В.

ООО «АПК «Мавр» зарегистрировано МИ ФНС № 1 по <адрес>, расположенной по адресу: <адрес>, ДД.ММ.ГГГГ, ОГРН №, ИНН № Единственным участником и директором ООО «АПК «Мавр» с ДД.ММ.ГГГГ являлся Ромашов П.В. Юридический и фактический адрес ООО «АПК «Мавр»: <адрес>. ООО «АПК «Мавр» осуществляло свою деятельность на основании Устава, утвержденного решением № 1 от ДД.ММ.ГГГГ его единственного участника Ромашова П.В.

Предметами деятельности ООО «АПК «Мавр», согласно Уставу, в т.ч. являлись: розничная торговля мясом, мясом птицы, продуктами и консервами из мяса и мяса птицы, оптовая торговля мясом, мясом птицы, продуктами и консервами из мяса и мяса птицы, производство мяса и пищевых субпродуктов крупного рогатого скота, свиней, овец, животных семейства лошадиных, производство продуктов из мяса и мяса птицы, производство готовых и консервированных продуктов из мяса, мяса птицы, мясных субпродуктов и крови животных.

На основании Приказа № 1 от ДД.ММ.ГГГГ Ромашов П.В. на основании решения единственного участника ООО «АПК «Мавр» вступил в должность генерального директора ООО «АПК «Мавр».

Согласно разделам 13.1. и 14 Устава ООО «АПК «Мавр», ч. 3 ст. 40 Федерального закона от ДД.ММ.ГГГГ № 14-ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью», единоличным исполнительным органом является Генеральный директор, который наделен следующими полномочиями: без доверенности предоставлять Общество в отношениях с физическими и юридическими лицами как в Российской Федерации, так и за ее пределами; открывать расчетный, валютный и другие счета Общества в банковских учреждениях, заключает договоры и совершает иные сделки, выдает доверенности от имени Общества; организует бухгалтерский учет и отчетность; утверждает штатные расписания Общества, филиалов и представительств Общества; принимает на работу, переводит и увольняет с работы сотрудников; в порядке установленном законодательством, Уставом и Общим собранием Участников, поощряет работников Общества, а также налагает на них взыскания; определяет организационную структуру Общества.

В соответствии с ч. 7 ст. 3 Федерального закона от ДД.ММ.ГГГГ № 402-ФЗ «О бухгалтерском учёте» (далее по тексту – Федеральный закон № 402-ФЗ), руководителем экономического субъекта признается лицо, являющееся единоличным исполнительным органом экономического субъекта.

Положениями ч. 1 ст. 7 Федерального закона № 402-ФЗ обязанность организации ведения бухгалтерского учёта и хранения документов бухгалтерского учёта возложена на руководителя экономического субъекта.

Таким образом, Ромашов П.В. в силу занимаемого служебного положения, разрешаемого круга вопросов и возложенных на него служебных обязанностей, являлся единоличным исполнительным органом, то есть руководителем ООО «АПК «Мавр», выполняющим в нем управленческие функции, наделенным полномочиями по выполнению организационно-распорядительных и административно-хозяйственных функций, в том числе обладавшим правом распоряжения денежными средствами, находящимися на расчетных счетах ООО «АПК «Мавр», а также являлся лицом, ответственным за своевременную уплату налогов ООО «АПК «Мавр» в бюджеты всех уровней.

Для осуществления финансово-хозяйственной деятельности ООО «АПК «Мавр» использовало банковские счета: №, открытый ДД.ММ.ГГГГ в Коммерческом банке «Центрально-Азиатский», расположенном по адресу: <адрес>; №, открытый ДД.ММ.ГГГГ в АО «АЛЬФА-БАНК», Новосибирский, расположенном по адресу: <адрес>.

В соответствии с п. 2 ст. 11 Налогового кодекса РФ (далее - НК РФ) недоимкой является сумма налога, сумма сбора или сумма страховых взносов, не уплаченная в установленный законодательством о налогах и сборах срок.

Подпунктом 1 п. 1 ст. 23 НК РФ определено, что налогоплательщики обязаны уплачивать законно установленные налоги.

Пунктом 3.4 ст. 23 НК РФ установлено, что плательщики страховых взносов обязаны уплачивать установленные НК РФ страховые взносы.

Согласно п. 1 ст. 44 НК РФ обязанность по уплате налога или сбора возникает, изменяется и прекращается при наличии оснований, установленных НК РФ или иным актом законодательства о налогах и сборах.

В соответствии с п. 2 ст. 44 НК РФ обязанность по уплате конкретного налога или сбора возлагается на налогоплательщика и плательщика сбора с момента возникновения, установленных законодательством о налогах и сборах обстоятельств, предусматривающих уплату данного налога или сбора.

Подпунктом 1 п. 3 ст. 44 НК РФ установлено, что обязанность по уплате налога и (или) сбора прекращается с уплатой налога и (или) сбора налогоплательщиком, плательщиком сбора в случаях, предусмотренных НК РФ.

Согласно п. 4 ст. 44 НК РФ положения, предусмотренные указанной статьей, применяются также в отношении страховых взносов и распространяются на плательщиков страховых взносов.

В соответствии с п. 1 ст. 45 НК РФ налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах. Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах. Налогоплательщик вправе исполнить обязанность по уплате налога досрочно. Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом требования об уплате налога.

Согласно п. 9 ст. 45 НК РФ правила, предусмотренные указанной статьей, применяются также в отношении страховых взносов и распространяются на плательщиков страховых взносов с учетом положений настоящего пункта.

В соответствии с п.п. 1, 2 ст. 69 НК РФ требованием об уплате налога признается извещение налогоплательщика о неуплаченной сумме налога, а также об обязанности уплатить в установленный срок неуплаченную сумму налога. Требование об уплате налога направляется налогоплательщику при наличии у него недоимки.

Согласно ст. 69 НК РФ требование об уплате налога должно содержать сведения о сумме задолженности по налогу, размере пеней, начисленных на момент направления требования, сроке исполнения требования, а также мерах по взысканию налога и обеспечению исполнения обязанности по уплате налога, которые применяются в случае неисполнения требования налогоплательщиком, и должно быть исполнено в течение 8-ми дней с даты получения указанного требования, если более продолжительный период времени для уплаты налога не указан в этом требовании. Правила, предусмотренные настоящей статьей, применяются также в отношении требований об уплате сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов, и распространяются на требования, направляемые плательщикам сборов, плательщикам страховых взносов и налоговым агентам.

При этом, в соответствии с п. 2 ст. 855 ГК РФ при недостаточности денежных средств на счете для удовлетворения всех предъявленных к нему требований списание денежных средств осуществляется в следующей очередности: в 1-ю очередь по исполнительным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств со счета для удовлетворения требований о возмещении вреда, причиненного жизни или здоровью, а также требований о взыскании алиментов; во 2-ю очередь по исполнительным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств для расчетов по выплате выходных пособий и оплате труда с лицами, работающими или работавшими по трудовому договору (контракту), по выплате вознаграждений авторам результатов интеллектуальной деятельности; в 3-ю очередь по платежным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств для расчетов по оплате труда с лицами, работающими по трудовому договору (контракту), поручениям налоговых органов на списание и перечисление задолженности по уплате налогов и сборов в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации, а также поручениям органов контроля за уплатой страховых взносов на списание и перечисление сумм страховых взносов в бюджеты государственных внебюджетных фондов; в 4-ю очередь по исполнительным документам, предусматривающим удовлетворение других денежных требований; в 5-ю очередь по другим платежным документам в порядке календарной очередности.

Списание средств со счета по требованиям, относящимся к одной очереди, производится в порядке календарной очередности поступления документов.

Согласно п. 7 ст. 46 НК РФ при недостаточности или отсутствии денежных средств на счетах налогоплательщика (налогового агента) - организации либо его электронных денежных средств или при отсутствии информации о счетах налогоплательщика (налогового агента) - организации, либо информации о реквизитах его корпоративного электронного средства платежа, используемого для переводов электронных денежных средств, налоговый орган вправе взыскать налог за счет иного имущества налогоплательщика (налогового агента) - организации или индивидуального предпринимателя в соответствии со ст. 47 НК РФ.

В соответствии с п. 8 ст. 46 НК РФ при взыскании налога налоговым органом может быть применено в порядке и на условиях, которые установлены ст. 76 НК РФ, приостановление операций по счетам налогоплательщика (налогового агента) - организации в банках либо приостановление переводов электронных денежных средств.

В силу п. 1 ст. 76 НК РФ приостановление операций по счетам в банке и переводов электронных денежных средств применяется для обеспечения исполнения решения о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней и (или) штрафа. Приостановление операций по счету означает прекращение банком всех расходных операций по данному счету, если иное не предусмотрено п. 2 ст. 76 НК РФ.

В срок до ДД.ММ.ГГГГ в соответствии с действующим законодательством о налогах, сборах и страховых взносов, налогоплательщику ООО «АПК «Мавр» начислены и не оплачены в установленный срок налоги и страховые взносы на общую сумму 9 430 351, 62 руб.: страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в Российской Федерации, зачисляемые в Пенсионный фонд Российской Федерации на выплату страховой пенсии – внебюджетные фонды - в сумме 3 219 130, 28 руб., начисленному на основании ст.ст. 419-432 НК РФ, со сроками уплаты до ДД.ММ.ГГГГ; страховые взносы на обязательное медицинское страхование работающего населения, зачисляемые в бюджет Федерального фонда обязательного медицинского страхования - внебюджетные фонды - в сумме 746 252, 91 руб., начисленному на основании ст.ст. 419-432 НК РФ, со сроками уплаты ДД.ММ.ГГГГ; по налогу на имущество организаций по имуществу, не входящему в Единую систему газоснабжения - региональный бюджет - в сумме 240 268 руб., начисленному на основании ст.ст. 372-386.1 НК РФ, со сроками уплаты до ДД.ММ.ГГГГ; по налогу на добавленную стоимость – федеральный бюджет - в сумме 43 237 руб., начисленному на основании ст.ст. 143-178 НК РФ, со сроками уплаты до ДД.ММ.ГГГГ; по налогу на имущество организаций по имуществу, не входящему в Единую систему газоснабжения - региональный бюджет - в сумме 1 руб., начисленному на основании ст.ст. 272-386.1 НК РФ, со сроками уплаты до ДД.ММ.ГГГГ; по налогу на добавленную стоимость – федеральный бюджет - в сумме 43 239 руб., начисленному на основании ст.ст. 143-178 НК РФ, со сроками уплаты до ДД.ММ.ГГГГ; страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в Российской Федерации, зачисляемые в Пенсионный фонд Российской Федерации на выплату страховой пенсии - внебюджетные фонды - в сумме 3 198 095, 59 руб., начисленному на основании ст.ст. 219-432 НК РФ, со сроками уплаты до ДД.ММ.ГГГГ; страховые взносы на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности в связи с материнством - внебюджетные фонды - в сумме 198 013, 13 руб., начисленному на основании ст.ст. 419-432 НК РФ, со сроками уплаты доДД.ММ.ГГГГ; страховые взносы на обязательное медицинское страхование работающего населения, зачисляемые в бюджет Федерального фонда обязательного медицинского страхования - внебюджетные фонды - в сумме 741 376, 71 руб., начисленному на основании ст.ст. 419-432 НК РФ, со сроками уплаты до ДД.ММ.ГГГГ; по налогу на добавленную стоимость – федеральный бюджет - в сумме 15 874 руб., начисленному на основании ст.ст. 143-178 НК РФ, со сроками уплаты до ДД.ММ.ГГГГ; по земельному налогу с организаций, обладающих земельным участком, расположенном в границах городских округов - местный бюджет - в сумме 98 784 руб., начисленному на основании ст.ст. 387-397 НК РФ, со сроками уплаты до ДД.ММ.ГГГГ; по транспортному налогу с организаций - региональный бюджет - в сумме 104 054 руб., начисленному на основании ст.ст. 356-363 НК РФ, со сроками уплаты до ДД.ММ.ГГГГ; по налогу на доходы физических лиц - федеральный бюджет - в сумме 708 152 руб., начисленному на основании ст.ст. 207-232 НК РФ, со сроками уплаты до ДД.ММ.ГГГГ; по налогу на добавленную стоимость - федеральный бюджет - в сумме 15 874 руб., начисленному на основании ст.ст. 143-178 НК РФ, со сроками уплаты до ДД.ММ.ГГГГ; по транспортному налогу с организаций - региональный бюджет - в сумме 25 070 руб., начисленному на основании ст.ст. 356-363 НК РФ, со сроками уплаты до ДД.ММ.ГГГГ; по земельному налогу с организаций, обладающих земельным участком, расположенном в границах городских округов - местный бюджет - в сумме 32 930 руб., начисленному на основании ст.ст. 387-397 НК РФ, со сроками уплаты до ДД.ММ.ГГГГ.

Кроме того, за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в соответствии с действующим законодательством о налогах, сборах и страховых взносах, налогоплательщику ООО АПК «Мавр» начислены и не оплачены в установленный срок налоги и страховые взносы на общую сумму 24 552 130,52 руб. (без учета пеней и штрафов), в том числе: по налогу на доходы физических лиц – федеральный бюджет - в сумме 2 377 595,07 руб., начисленному на основании ст.ст. 207-232 НК РФ со сроками уплаты до ДД.ММ.ГГГГ; страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в Российской Федерации, зачисляемые в Пенсионный фонд Российской Федерации на выплату страховой пенсии - внебюджетные фонды - в сумме 3 783 144,52 руб., начисленному на основании ст.ст. 419-432 НК РФ, со сроками уплаты до ДД.ММ.ГГГГ; страховые взносы на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством - внебюджетные фонды - в сумме 483 898,70 руб., начисленному на основании ст.ст. 419-432 НК РФ, со сроками уплаты до ДД.ММ.ГГГГ; страховые взносы на обязательное медицинское страхование работающего населения - внебюджетные фонды - в сумме 877 001,65 руб., начисленному на основании ст.ст. 419-432 НК РФ, со сроками уплаты до ДД.ММ.ГГГГ; по налогу на добавленную стоимость – федеральный бюджет - в сумме 3 735 руб., начисленному на основании ст.ст. 143-178 НК РФ, со сроками уплаты до ДД.ММ.ГГГГ; по налогу на имущество организаций по имуществу, не входящему в Единую систему газоснабжения – региональный бюджет - в сумме 281 827 руб., начисленному на основании ст.ст. 372-386.1 НК РФ, со сроками уплаты до ДД.ММ.ГГГГ; по налогу на имущество организаций по имуществу, не входящему в Единую систему газоснабжения – региональный бюджет - в сумме 70 102 руб., начисленному на основании ст.ст. 372-386.1 НК РФ, со сроками уплаты до ДД.ММ.ГГГГ; по налогу на добавленную стоимость – федеральный бюджет - в сумме 3 735 руб., начисленному на основании ст.ст. 143-178 НК РФ, со сроками уплаты до ДД.ММ.ГГГГ; по налогу на добавленную стоимость – федеральный бюджет - в сумме 3 737 руб., начисленному на основании ст.ст. 143-178 НК РФ, со сроками уплаты до ДД.ММ.ГГГГ; по налогу на доходы физических лиц – федеральный бюджет - в сумме 1 780 866,93 руб., начисленному на основании ст.ст. 207-232 НК РФ со сроками уплаты до ДД.ММ.ГГГГ; страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в Российской Федерации, зачисляемые в Пенсионный фонд Российской Федерации на выплату страховой пенсии - внебюджетные фонды - в сумме 3 946 639, 58 руб., начисленному на основании ст.ст. 419-432 НК РФ, со сроками уплаты до ДД.ММ.ГГГГ; страховые взносы на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством - внебюджетные фонды - в сумме 493 707, 87 руб., начисленному на основании ст.ст. 419-432 НК РФ, со сроками уплаты до ДД.ММ.ГГГГ; страховые взносы на обязательное медицинское страхование работающего населения - внебюджетные фонды - в сумме 935 615,06 руб., начисленному на основании ст.ст. 419-432 НК РФ, со сроками уплаты до ДД.ММ.ГГГГ; по налогу на добавленную стоимость – федеральный бюджет - в сумме 5 539 руб., начисленному на основании ст.ст. 143-178 НК РФ, со сроками уплаты до ДД.ММ.ГГГГ; по налогу на имущество организаций по имуществу, не входящему в Единую систему газоснабжения - региональный бюджет - в сумме 68 521 руб., начисленному на основании ст.ст. 372-386.1 НК РФ, со сроками уплаты до ДД.ММ.ГГГГ; по налогу на добавленную стоимость – федеральный бюджет - в сумме 5 539 руб., начисленному на основании ст.ст. 143-178 НК РФ, со сроками уплаты до ДД.ММ.ГГГГ; по налогу на добавленную стоимость – федеральный бюджет - в сумме 5 539 руб., начисленному на основании ст.ст. 143-178 НК РФ, со сроками уплаты до ДД.ММ.ГГГГ; по налогу на доходы физических лиц – федеральный бюджет - в сумме 101 047 руб., начисленному на основании ст.ст. 207-232 НК РФ со сроками уплаты до ДД.ММ.ГГГГ; по налогу на доходы физических лиц – федеральный бюджет - в сумме 225 126 руб., начисленному на основании ст.ст. 207-232 НК РФ со сроками уплаты до ДД.ММ.ГГГГ; по налогу на доходы физических лиц – федеральный бюджет - в сумме 3 018 979 руб., начисленному на основании ст.ст. 207-232 НК РФ со сроками уплаты до ДД.ММ.ГГГГ; страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в Российской Федерации, зачисляемые в Пенсионный фонд Российской Федерации на выплату страховой пенсии - внебюджетные фонды - в сумме 4 246 421, 51 руб., начисленному на основании ст.ст. 419-432 НК РФ, со сроками уплаты до ДД.ММ.ГГГГ; страховые взносы на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством - внебюджетные фонды - в сумме 526 207,84 руб., начисленному на основании ст.ст. 419-432 НК РФ, со сроками уплаты до ДД.ММ.ГГГГ; страховые взносы на обязательное медицинское страхование работающего населения - внебюджетные фонды - в сумме 1 009 977, 79 руб., начисленному на основании ст.ст. 419-432 НК РФ, со сроками уплаты до ДД.ММ.ГГГГ; по налогу на добавленную стоимость – федеральный бюджет - в сумме 297 628 руб., начисленному на основании ст.ст. 143-178 НК РФ, со сроками уплаты до ДД.ММ.ГГГГ.

В связи с пропуском вышеуказанных сроков добровольного погашения начисленных сумм налогов, в целях своевременного информирования плательщика о необходимости погашения задолженности перед бюджетом, в адрес налогоплательщика ООО «АПК «Мавр» направлены требования об уплате задолженности по налогам, сборам и страховым взносам.

По состоянию на ДД.ММ.ГГГГ с учетом частичного погашения задолженности по требованиям, направленным в адрес налогоплательщика до ДД.ММ.ГГГГ, остаток неоплаченной задолженности по налогам, сборам и страховым взносам составил 4 398 323, 43 руб.: № от ДД.ММ.ГГГГ о погашении недоимки по уплате: страховых взносов на обязательное пенсионное страхование в Российской Федерации, зачисляемые в Пенсионный фонд Российской Федерации на выплату страховой пенсии, в сумме 3 198 095, 59 руб., страховых взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством в сумме 198 013, 13 руб.; страховых взносов на обязательное медицинское страхование работающего населения, зачисляемые в бюджет Федерального фонда обязательного медицинского страхования, в сумме 741 376, 71 руб.; земельный налог с организаций, обладающих земельным участком, расположенным в границах городских округов, в сумме 98 784 руб.; по сроку добровольного погашения до ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ о погашении недоимки по уплате транспортного налога по сроку добровольного погашения до ДД.ММ.ГГГГ в сумме 104 054 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ о погашении недоимки по уплате транспортного налога с организаций в сумме 25 070 руб.; земельный налог с организаций, обладающих земельным участком, расположенном в границах городских, округов в сумме 32 930 руб. по сроку добровольного погашения до ДД.ММ.ГГГГ.

По состоянию на ДД.ММ.ГГГГ с учетом частичного погашения задолженности по требованиям, направленным в адрес налогоплательщика за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, остаток неоплаченной задолженности по налогам, сборам и страховым взносам составил 23 912 436, 45 руб.: № от ДД.ММ.ГГГГ о погашении недоимки по уплате: налога на доходы физических лиц в сумме 1 914 049 руб., страховых взносов на обязательное пенсионное страхование в Российской Федерации, зачисляемые в Пенсионный фонд Российской Федерации на выплату страховой пенсии, в сумме 3 783 144, 52 руб., страховых взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством в сумме 483 898,70 руб.; страховых взносов на обязательное медицинское страхование работающего населения, зачисляемые в бюджет Федерального фонда обязательного медицинского страхования, в сумме 877 001, 65 руб.; налог на добавленную стоимость в сумме 3 735 руб.; налог на имущество организаций по имуществу, не входящему в Единую систему газоснабжения, в сумме 105 679 руб.; по сроку добровольного погашения до ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ о погашении недоимки по уплате: налога на имущество организаций по имуществу, не входящему в Единую систему газоснабжения, по сроку добровольного погашения до ДД.ММ.ГГГГ, в сумме 70 102 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ о погашении недоимки по уплате: налога на добавленную стоимость по сроку добровольного погашения до ДД.ММ.ГГГГ в сумме 3 735 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ о погашении недоимки по уплате: налога на добавленную стоимость по сроку добровольного погашения до ДД.ММ.ГГГГ в сумме 3 737 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ о погашении недоимки по уплате: налога на доходы физических лиц в сумме 1 780 866, 93 руб.; страховых взносов на обязательное пенсионное страхование в Российской Федерации, зачисляемые в пенсионный фонд Российской Федерации, на выплату страховой пенсии в сумме 3 946 639, 58 руб.; страховых взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством в сумме 493 707, 87 руб.; страховых взносов на обязательное медицинское страхование работающего населения, зачисляемые в бюджет Федерального фонда обязательного медицинского страхования, в сумме 935 615, 06 руб.; налога на добавленную стоимость в сумме 5 539 руб., по сроку добровольного погашения до ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ о погашении недоимки по уплате: налога на имущество организаций по имуществу, не входящему в Единую систему газоснабжения, по сроку добровольного погашения до ДД.ММ.ГГГГ в сумме 68 521 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ о погашении недоимки по уплате: налога на добавленную стоимость по сроку добровольного погашения до ДД.ММ.ГГГГ в сумме 5 539 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ о погашении недоимки по уплате: налога на добавленную стоимость по сроку добровольного погашения до ДД.ММ.ГГГГ в сумме 5 539 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ о погашении недоимки по уплате: налога на доходы физических лиц по сроку добровольного погашения до ДД.ММ.ГГГГ в сумме 101 047 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ о погашении недоимки по уплате: налога на доходы физических лиц в сумме 225 126 руб.; налога на доходы физических лиц в сумме 3 018 979 руб.; страховых взносов на обязательное пенсионное страхование в Российской Федерации, зачисляемые в Пенсионный фонд Российской Федерации на выплату страховой пенсии и задолженность по соответствующему платежу, в сумме 4 246 421, 51 руб.; страховых взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством в сумме 526 207, 84 руб.; страховых взносов на обязательное медицинское страхование работающего населения, зачисляемые в бюджет Федерального фонда обязательного медицинского страхования, в сумме 1 009 977, 79 руб.; налога на добавленную стоимость в сумме 297 628 руб.; по сроку добровольного погашения до ДД.ММ.ГГГГ.

Таким образом, общая сумма неисполненной задолженности по направленным в адрес налогоплательщика требованиям об уплате налогов, сборов, страховых взносов по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ составляет 28 310 759,88 руб.

В связи с неисполнением указанных требований и неуплатой налогов, сборов и страховых взносов в установленные сроки по направленным до ДД.ММ.ГГГГ в соответствии со ст. 46 НК РФ в адрес налогоплательщика решениям о взыскании задолженности за счет денежных средств, по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ сумма неоплаченной задолженности составляет 4 340 323,43 руб.: № от ДД.ММ.ГГГГ в связи с истечением срока добровольного исполнения обязанности уплаты до ДД.ММ.ГГГГ, по требованию № от ДД.ММ.ГГГГ о взыскании страховых взносов на обязательное пенсионное страхование в Российской Федерации, зачисляемые в Пенсионный фонд Российской Федерации на выплату страховой пенсии, в сумме 3 198 095, 59 руб., страховых взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством в сумме 198 013, 13 руб.; страховых взносов на обязательное медицинское страхование работающего населения, зачисляемые в бюджет Федерального фонда обязательного медицинского страхования, в сумме 741 376, 71 руб.; земельный налог с организаций, обладающих земельным участком, расположенным в границах городских округов, в сумме 98 784 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ в связи с истечением срока добровольного исполнения обязанности уплаты до ДД.ММ.ГГГГ, по требованию № от ДД.ММ.ГГГГ о взыскании транспортного налога на сумму 104 054 руб.

В связи с неисполнением указанных требований и неуплатой налогов, сборов и страховых взносов в установленные сроки по направленным за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в соответствии со ст. 46 НК РФ в адрес налогоплательщика решениям о взыскании задолженности за счет денежных средств по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ сумма неоплаченной задолженности составляет 23 887 281,55 руб.: № от ДД.ММ.ГГГГ в связи с истечением срока добровольного исполнения обязанности уплаты до ДД.ММ.ГГГГ, по требованию № от ДД.ММ.ГГГГ о взыскании недоимки по уплате транспортного налога с организаций в сумме 25 070 руб.; земельного налога с организаций, обладающих земельным участком, расположенным в границах городских округов, в сумме 32 930 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ в связи с истечением срока добровольного исполнения обязанности уплаты до ДД.ММ.ГГГГ по требованию № от ДД.ММ.ГГГГ о взыскании налога на доходы физических лиц в сумме 1 830 894,10 руб., страховых взносов на обязательное пенсионное страхование в Российской Федерации, зачисляемые в Пенсионный фонд Российской Федерации на выплату страховой пенсии, в сумме 3 783 144, 52 руб., страховых взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством в сумме 483 898,70 руб.; страховых взносов на обязательное медицинское страхование работающего населения, зачисляемые в бюджет Федерального фонда обязательного медицинского страхования, в сумме 877 001, 65 руб.; налога на добавленную стоимость в сумме 3 735 руб.; налог на имущество организаций в сумме 105 679 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ в связи с истечением срока добровольного исполнения обязанности уплаты до ДД.ММ.ГГГГ по требованию № от ДД.ММ.ГГГГ о взыскании налога на имущество организаций по имуществу, не входящему в Единую систему газоснабжения, на сумму 70 102 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ в связи с истечением срока добровольного исполнения обязанности уплаты до ДД.ММ.ГГГГ, по требованию № от ДД.ММ.ГГГГ о взыскании налога на добавленную стоимость на сумму 3 735 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ в связи с истечением срока добровольного исполнения обязанности уплаты до ДД.ММ.ГГГГ, по требованию № от ДД.ММ.ГГГГ о взыскании налога на добавленную стоимость на сумму 3 737 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ в связи с истечением срока добровольного исполнения обязанности уплаты до ДД.ММ.ГГГГ, по требованию № от ДД.ММ.ГГГГ о взыскании налога на доходы физических лиц в сумме 1 780 866, 93 руб.; страховых взносов на обязательное пенсионное страхование в Российской Федерации, зачисляемые в пенсионный фонд Российской Федерации на выплату страховой пенсии, в сумме 3 946 639, 58 руб.; страховых взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством в сумме 493 707, 87 руб.; страховых взносов на обязательное медицинское страхование работающего населения, зачисляемые в бюджет Федерального фонда обязательного медицинского страхования, в сумме 935 615, 06 руб.; налога на добавленную стоимость в сумме 5 539 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ в связи с истечением срока добровольного исполнения обязанности уплаты до ДД.ММ.ГГГГ, по требованию № от ДД.ММ.ГГГГ о взыскании налога на имущество организаций по имуществу, не входящему в Единую систему газоснабжения, на сумму 68 521 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ в связи с истечением срока добровольного исполнения обязанности уплаты до ДД.ММ.ГГГГ, по требованию № от ДД.ММ.ГГГГ о взыскании налога на добавленную стоимость на сумму 5 539 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ в связи с истечением срока добровольного исполнения обязанности уплаты до ДД.ММ.ГГГГ, по требованию № от ДД.ММ.ГГГГ о взыскании налога на добавленную стоимость на сумму 5 539 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ в связи с истечением срока добровольного исполнения обязанности уплаты до ДД.ММ.ГГГГ, по требованию № от ДД.ММ.ГГГГ о взыскании налога на доходы физических лиц на сумму 101 047 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ в связи с истечением срока добровольного исполнения обязанности уплаты до ДД.ММ.ГГГГ, по требованию № от ДД.ММ.ГГГГ о взыскании налога на доходы физических лиц в сумме 225 126 руб.; налога на доходы физических лиц в сумме 3 018 979 руб.; страховых взносов на обязательное пенсионное страхование в Российской Федерации, зачисляемые в Пенсионный фонд Российской Федерации на выплату страховой пенсии, в сумме 4 246 421, 51 руб.; страховых взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством в сумме 526 207, 84 руб.; страховых взносов на обязательное медицинское страхование работающего населения, зачисляемые в бюджет Федерального фонда обязательного медицинского страхования, в сумме 1 009 977, 79 руб.; налога на добавленную стоимость на товары, реализуемые на территории Российской Федерации в сумме 297 628 руб.

Таким образом, общая сумма недоимки по направленным в адрес налогоплательщика решениям о взыскании налогов, сборов, страховых взносов за счет денежных средств налогоплательщика по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ составляет 28 227 604,98 руб.

С целью взыскания задолженности по налогам за счет денежных средств на счетах налогоплательщика в соответствии со ст. 46 НК РФ на расчетные счета ООО «АПК «Мавр» выставлены поручения на списание и перечисление денежных средств со счетов налогоплательщика в бюджетную систему Российской Федерации, неисполненный остаток по которым по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ составляет 28 227 604, 98 руб.:

на счет №, открытый в Коммерческом банке «Центрально-Азиатский»: № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 3 219 130, 28 руб. (страховые взносы на обязательное пенсионное страхование), на основании решения о взыскании № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 746 252, 91 руб. (страховые взносы на обязательное медицинское страхование работающего населения), на основании решения о взыскании № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 240 268 руб. (налог на имущество организаций), на основании решения о взыскании № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 43 237 руб. (налог на добавленную стоимость), на основании решения о взыскании № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1 руб. (налог на имущество организаций), на основании решения о взыскании № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 43 239 руб. (налог на добавленную стоимость) на основании решения о взыскании № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 104 054 руб. (транспортный налог), на основании решения о взыскании № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 3 198 095, 59 руб. (страховые взносы на обязательное пенсионное страхование), на основании решения о взыскании № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 741 376, 71 руб. (страховые взносы на обязательное медицинское страхование работающего населения), на основании решения о взыскании № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 98 784 руб. (земельный налог), на основании решения о взыскании № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 198 013, 13 руб. (страховые взносы на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности), на основании решения о взыскании № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 15 874 руб. (налог на добавленную стоимость), на основании решения о взыскании № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 25 070 руб. (транспортный налог), на основании решения о взыскании № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 32 930 руб. (земельный налог), на основании решения о взыскании № от ДД.ММ.ГГГГ; от ДД.ММ.ГГГГ № на сумму 3 116 руб., № на сумму 21 673 руб., № на сумму 3 736 руб., № на сумму 4 462 руб., № на сумму 16 592 руб., № на сумму 13 162 руб., № на сумму 15 666 руб., № на сумму 11 577 руб., № на сумму 12 404 руб., № на сумму 15 152 руб., № на сумму 23 461 руб., № на сумму 3 460 руб., № на сумму 1 950 руб., № на сумму 11 259 руб., № на сумму 812 243, 07 руб., № на сумму 3 900 руб., № на сумму 7 381 руб., № на сумму 12 475 руб., № на сумму 17 267 руб., № на сумму 2 600 руб., № на сумму 30 969 руб., № на сумму 19 151 руб., № на сумму 137 108 руб., № на сумму 2 861 руб., № на сумму 7 469 руб., № на сумму 260 048 руб., № на сумму 16 715 руб., № на сумму 9 638 руб., № на сумму 11 787 руб., № на сумму 7 180 руб., № на сумму 1 793 руб., № на сумму 33 620 руб., № на сумму 7 195 руб., № на сумму 2 914 руб., № на сумму 108 523 руб., № на сумму 1 868 руб., № на сумму 490 590 руб., № на сумму 3 037 руб., № на сумму 20 820 руб., № на сумму 62 299 руб., № на сумму 6 692 руб., № на сумму 1 900 руб., № на сумму 10 107 руб., № на сумму 3 900 руб., № на сумму 11 839 руб., № на сумму 10 881 руб., (налог на доходы физических лиц), на основании решения о взыскании № от ДД.ММ.ГГГГ; № на сумму 1 360 980, 29 руб., № на сумму 1 271 002, 21 руб., № на сумму 1 151 162, 02 руб. (страховые взносы на обязательное пенсионное страхование), на основании решения о взыскании № от ДД.ММ.ГГГГ; № на сумму 148 667, 77 руб.; № на сумму 163 121, 62 руб.; № на сумму 172 109, 31 руб. (страховые взносы на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности), на основании решения о взыскании № от ДД.ММ.ГГГГ; № на сумму 266 860, 37 руб.; № на сумму 294 641, 44 руб.; № на сумму 315 499, 84 руб. (страховые взносы на обязательное медицинское страхование), на основании решения о взыскании № от ДД.ММ.ГГГГ; № на сумму 3 735 руб. (налог на добавленную стоимость), на основании решения о взыскании № от ДД.ММ.ГГГГ; № на сумму 105 679 руб. (налог на имущество организаций), на основании решения о взыскании № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 70 102 руб. (налог на имущество организаций), на основании решения о взыскании № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 3 735 руб. (налог на добавленную стоимость), на основании решения о взыскании № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 3 737 руб. (налог на добавленную стоимость), на основании решения о взыскании № от ДД.ММ.ГГГГ; от ДД.ММ.ГГГГ: № на сумму 4 577 руб., № на сумму 4 961 руб., № на сумму 5 200 руб., № на сумму 5 228 руб., № на сумму 5 480 руб., № на сумму 6 497 руб., № на сумму 7 150 руб., № на сумму 7 235 руб., № на сумму 9 398 руб., № на сумму 13 668 руб., № на сумму 14 994 руб., № на сумму 19 334 руб., № на сумму 22 024 руб., № на сумму 22 299 руб., № на сумму 29 035 руб., № на сумму 31 986 руб., № на сумму 33 535, 93 руб., № на сумму 35 112 руб., № на сумму 35 482 руб., № на сумму 38 769 руб., № на сумму 39 535 руб., № на сумму 40 851 руб., № на сумму 40 898 руб., № на сумму 43 221 руб., № на сумму 44 450 руб., № на сумму 49 069 руб., № на сумму 55 097 руб., № на сумму 86 170 руб., № на сумму 88 300 руб., № на сумму 89 865 руб., № на сумму 90 351 руб., № на сумму 92 691 руб., № на сумму 111 095 руб., № на сумму 154 668 руб., № на сумму 160 373 руб., № на сумму 242 268 руб. (налог на доходы физических лиц), на основании решения о взыскании № от ДД.ММ.ГГГГ; № на сумму 1 313 027, 28 руб., № на сумму 1 318 702, 23 руб., № на сумму 1 314 910, 07 руб. (страховые взносы на обязательное пенсионное страхование), на основании решения о взыскании № от ДД.ММ.ГГГГ; № на сумму 162 615, 90 руб., № на сумму 165 329, 22 руб., № на сумму 165 762, 75 руб. (страховые взносы на обязательное социальное страхование), на основании решения о взыскании № от ДД.ММ.ГГГГ; № на сумму 309 327, 62 руб., № на сумму 312 491, 33 руб., № на сумму 313 796, 11 руб. (страховые взносы на обязательное медицинское страхование), на основании решения о взыскании № от ДД.ММ.ГГГГ; № на сумму 5 539 руб. (налог на добавленную стоимость), на основании решения о взыскании № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 68 521 руб. (налог на имущество), на основании решения о взыскании № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 5 539 руб. (налог на добавленную стоимость), на основании решения о взыскании № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 5 539 руб. (налог на добавленную стоимость), на основании решения о взыскании № от ДД.ММ.ГГГГ; от ДД.ММ.ГГГГ № на сумму 101 047 руб. (налог на доходы физических лиц), на основании решения о взыскании № от ДД.ММ.ГГГГ; № на сумму 232 513 руб., № на сумму 61 836 руб., № на сумму 362 411 руб., № на сумму 46 583 руб., № на сумму 29 895 руб., № на сумму 70 981 руб., № на сумму 2 166 руб., № на сумму 44 717 руб., № на сумму 15 420 руб., № на сумму 18 695 руб., № на сумму 16 044 руб., № на сумму 6 987 руб., № на сумму 148 514 руб., № на сумму 30 021 руб., № на сумму 116 303 руб., № на сумму 8 202 руб., № на сумму 74 820 руб., № на сумму 39 901 руб., № на сумму 78 768 руб., № на сумму 45 681 руб., № на сумму 25 763 руб., № на сумму 48 781 руб., № на сумму 77 441 руб., № на сумму 21 237 руб., № на сумму 17 037 руб., № на сумму 21 185 руб., № на сумму 40 513 руб., № на сумму 20 685 руб., № на сумму 75 808 руб., № на сумму 4 680 руб., № на сумму 20 546 руб., № на сумму 3 250 руб., № на сумму 92 579 руб., № на сумму 60 300 руб., № на сумму 39 734 руб., № на сумму 3 992 руб., № на сумму 17 887 руб., № на сумму 88 617 руб., № на сумму 31 454 руб., № на сумму 193 558 руб., № на сумму 52 498 руб., № на сумму 76 570 руб., № на сумму 23 609 руб., № на сумму 41 608 руб., № на сумму 60 335 руб., № на сумму 7 382 руб., № на сумму 33 514 руб., № на сумму 20 025 руб., № на сумму 56 715 руб., № на сумму 17 835 руб., № на сумму 1 946 руб., № на сумму 45 987 руб., № на сумму 90 037 руб., № на сумму 74 794 руб., № на сумму 6 717 руб., № на сумму 166 672 руб., № на сумму 46 059 руб., № на сумму 14 196 руб., № на сумму 33 562 руб., № на сумму 4 423 руб., № на сумму 14 116 руб. (налог на доходы физических лиц), на основании решения о взыскании № от ДД.ММ.ГГГГ; № на сумму 1 317 415, 92 руб., № на сумму 1 667 379, 61 руб., № на сумму 1 261 625, 98 руб. (страховые взносы на обязательное пенсионное страхование), на основании решения о взыскании № от ДД.ММ.ГГГГ; № на сумму 161 406, 27 руб., № на сумму 211 449, 34 руб., № на сумму 153 352,23 руб. (страховые взносы на обязательное социальное страхование), на основании решения о взыскании № от ДД.ММ.ГГГГ; № на сумму 314 862, 19 руб., № на сумму 394 522, 80 руб., № на сумму 300 592,80 руб. (страховые взносы на обязательное медицинское страхование), на основании решения о взыскании № от ДД.ММ.ГГГГ; № на сумму 297 628 руб. (налог на добавленную стоимость), на основании решения о взыскании № от ДД.ММ.ГГГГ.

Кроме того, в соответствии со ст. 76 НК РФ, на основании вышеперечисленных решений о взыскании задолженности за счет денежных средств, находящихся на счетах налогоплательщика в банках, вынесены следующие решения о приостановлении операций по расчетному счету:

№, открытому в Коммерческом банке «Центрально-Азиатский», по адресу: <адрес>: № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 5 520 363, 64 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 242 766, 99 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 43237 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 121,14 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 43 239 руб.; № г. от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 34 081, 70 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 4 306 357,35 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 112 492,76 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 58 284,68 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 7 755 083,01 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 70 228,77 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 3 735 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 7 329 505,50 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 3 737 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 68 819,07 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 5 539 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 5 539 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 106 142,30 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 9 580 583,48 руб.;

№, открытому в АО «Альфа-Банк» филиал «Новосибирский», по адресу: <адрес>: № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 5 520 363, 64 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 242 766, 99 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 43 237 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 121,14 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 43 239 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 34 081, 70 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 4 306 357,35 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 112 492,76 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 58 284,68 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 7 755 083,01 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 70 228,77 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 3 735 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 7 329 505,50 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 3 737 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 68 819,07 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 5 539 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 5 539 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 106 142,30 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 9 580 583,48 руб.

То есть, в случае поступления на данные расчетные счета денежных средств в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, они подлежали списанию в счет погашения недоимки по налогам, сборам и страховым взносам.

Не позднее ДД.ММ.ГГГГ у директора ООО «АПК «Мавр» Ромашова П.В., достоверно осведомленного о том, что по вышеуказанным расчетным счетам ООО «АПК «Мавр» налоговым органом приостановлены расходные операции и выставлены поручения на списание и перечисление денежных средств, и знающего, что на расчетный счет ООО «АПК «Мавр» из ООО «Абаканский мясокомбинат» за поставленную продукцию по заключенному договору должны быть перечислены денежные средства, которые в случае их поступления по поручениям МИФНС России № 1 по Республике Хакасия будут списаны в порядке очередности платежей, предусмотренном п. 2 ст. 855 ГК РФ, возник преступный умысел, направленный на сокрытие денежных средств ООО «АПК «Мавр», за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах, сборах и страховых взносах, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам, сборам и страховым взносам, в особо крупном размере.

В период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, находясь в г. Абакане Республики Хакасия, и в иных местах, директор ООО «АПК «Мавр» Ромашов П.В., являющийся одновременно директором ООО «Абаканский мясокомбинат», реализуя свой преступный умысел, направленный на сокрытие денежных средств ООО «АПК «Мавр», за счет которых в порядке, предусмотренном ст.ст. 46, 76 НК РФ, должно быть произведено принудительное взыскание недоимки по налогам, сборам и страховым взносам, достоверно зная, что по расчетным счетам ООО «АПК «Мавр» налоговым органом приостановлены расходные операции, в том числе с выставлением поручений на списание и перечисление денежных средств, действуя умышленно, осознавая общественную опасность и преступный характер своих действий, предвидя наступление общественно-опасных последствий в виде непоступления денежных средств в бюджетную систему РФ, и желая их наступления, воспрепятствуя принудительному взысканию недоимки по налогам, сборам и страховым взносам в особо крупном размере, в нарушение порядка очередности платежей, предусмотренного п. 2 ст. 855 ГК РФ, с целью исполнения обязательств перед контрагентами ООО «АПК «Мавр» АО «Енисейской ТГК (ТГК-13)», ИП Свидетель №3, ИП ФИО1, ИП ФИО4, ИП ФИО2, ООО «Абаканэнергосбыт», ООО Торговый дом «МОРОЗКО», ООО «ГЕРМЕС-СЕРВИС», ПАО МРСК Сибири, ПАО «Мегафон», САО «ВСК», ФИО3, ООО «Научный Технико-Технологический центр Мясной промышленности», ООО «ЦЕРТА», ОАО «Российские железные дороги», ООО «Сибирь – Сертифика», Союзом «Торгово-промышленная палата Республики Хакасия», КГБУ «Управление ветеринарии по <адрес> и <адрес>», давал Свидетель №1, работающей в ООО «АПК «Мавр» и фактически исполняющей обязанности бухгалтера в ООО «Абаканский мясокомбинат», не посвященной в его преступные намерения, устные указания о проведении расчетов с вышеуказанными контрагентами за счет денежных средств, причитающихся ООО «АПК «Мавр» от ООО «Абаканского мясокомбината» за поставленную продукцию по заключенному договору, минуя расчетный счет ООО «АПК «Мавр», через расчетный счет ООО «Абаканский мясокомбинат» с целью недопущения поступления на расчетный счет ООО «АПК «Мавр» денежных средств от ООО «Абаканский мясокомбинат».

В период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ Свидетель №1, находясь по адресу: <адрес>, не посвященная в его преступные намерения, по устному указанию Ромашова П.В. производила расчеты с вышеуказанными контрагентами ООО «АПК «Мавр» путем перечисления денежных средств на их расчетные счета не через расчетный счет ООО «АПК «Мавр», а, минуя его, через расчетный счет ООО «Абаканский мясокомбинат».

Таким образом, в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, находясь в <адрес> и в иных местах, Ромашов П.В., продолжая реализовывать свой преступный умысел, направленный на сокрытие денежных средств организации, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам, сборам и страховым взносам в особо крупном размере, с целью недопущения поступления на расчетный счет ООО «АПК «Мавр» денежных средств от ООО «Абаканский мясокомбинат» и их списания в счет имеющейся задолженности ООО «АПК «Мавр» по налогам, сборам и страховым взносам, обеспечил расчеты с контрагентами ООО «АПК «Мавр» путем перечисления денежных средств на их расчетные счета через расчетный счет ООО «Абаканский мясокомбинат» в общей сумме 52 412 224,35 руб. на основании платежных поручений:

ООО «Абаканский мясокомбинат» с расчетного счета №, открытого в Коммерческом банке «Центрально-Азиатский», произведены перечисления денежных средств на расчетные счета контрагентов ООО «АПК «Мавр»: ДД.ММ.ГГГГ на расчетный счет ООО «Абаканэнергосбыт» № в суммах 194 577, 03 руб. и 190 000 руб.; ДД.ММ.ГГГГ на расчетный счет ООО ГЕРМЕС - СЕРВИС № в сумме 3 616,95 руб. и на расчетный счет Свидетель №3 № в сумме 25 000 руб.; ДД.ММ.ГГГГ на расчетный счет ПАО МРСК Сибири № в сумме 250 000 руб.; ДД.ММ.ГГГГ: на расчетный счет ФИО3 № в суммах 257 424, 41 руб., 307 384, 07 руб.; на расчетный счет ПАО МРСК Сибири № в сумме 150 000 руб.; на расчетный счет САО «ВСК» № в суммах 50 000 руб. и 50 000 руб.; ДД.ММ.ГГГГ на расчетный счет Союз «Торгово-промышленная палата Республики Хакасия» № в сумме 10 000 руб.; ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ на расчетный счет ПАО МРСК Сибири № в суммах соответственно 150 000 руб., 185 737,01 руб., 112 973,49 руб.; ДД.ММ.ГГГГ на расчетный счет ООО «Сибирь–Сертифика» № в сумме 90 000 руб.; ДД.ММ.ГГГГ на расчетный счет ФИО3 № в сумме 260 285, 08 руб.; ДД.ММ.ГГГГ на расчетный счет ФИО3 № в сумме 15 600 000 руб.; ДД.ММ.ГГГГ на расчетный счет ФИО3 № в сумме 10 000 000 руб.; ДД.ММ.ГГГГ на расчетный счет ООО «Торговый Дом «МОРОЗКО» № в сумме 500 000 руб.; ДД.ММ.ГГГГ на расчетный счет ООО «Абаканэнергосбыт» № в сумме 207 587,45 руб.; ДД.ММ.ГГГГ на расчетный счет ПАО МРСК Сибири № в сумме 108 223 руб.; ДД.ММ.ГГГГ на расчетный счет САО «ВСК» № в сумме 42 899,22 руб.; ДД.ММ.ГГГГ на расчетный счет ООО «Научный – Технико-технологический центр мясной промышленности» № в сумме 61 200 руб.; ДД.ММ.ГГГГ на расчетный счет АО «Енисейская ТГК (ТГК-13)» № в сумме 90 913,73 руб.; ДД.ММ.ГГГГ на расчетный счет ПАО МРСК Сибири № в сумме 108 223 руб.; ДД.ММ.ГГГГ на расчетный счет ПАО МРСК Сибири № в сумме 35 000 руб.; ДД.ММ.ГГГГ на расчетный счет САО «ВСК» № в сумме 50 000 руб.; ДД.ММ.ГГГГ на расчетный счет ПАО МРСК Сибири № в сумме 108 000 руб.; ДД.ММ.ГГГГ на расчетный счет ООО «Абаканэнергосбыт» № в сумме 98 793,73 руб.; ДД.ММ.ГГГГ на расчетный счет САО «ВСК» № в сумме 50 000 руб.; ДД.ММ.ГГГГ на расчетный счет ПАО «МегаФон» № в сумме 15 000 руб.; ДД.ММ.ГГГГ на расчетный счет ПАО МРСК Сибири № в сумме 100 000 руб.; ДД.ММ.ГГГГ на расчетный счет ООО «ЦЕРТА» № в сумме 35 000 руб.; ДД.ММ.ГГГГ на расчетный счет ПАО МРСК Сибири № в сумме 115 057,66 руб.; ДД.ММ.ГГГГ на расчетный счет ПАО МРСК Сибири № в сумме 126 771,26 руб.; ДД.ММ.ГГГГ на расчетный счет ФИО1 № в сумме 4 000 руб.; ДД.ММ.ГГГГ на расчетный счет КГБУ «Управление ветеринарии по г. Бийску и Бийскому району № в сумме 14 975 руб.; ДД.ММ.ГГГГ на расчетный счет САО «ВСК» № в сумме 50 000 руб.; ДД.ММ.ГГГГ на расчетный счет САО «ВСК» № в сумме 50 000 руб.; ДД.ММ.ГГГГ на расчетный счет ПАО МРСК Сибири № в сумме 50 000 руб.; ДД.ММ.ГГГГ на расчетный счет ПАО «МегаФон» № в сумме 8 000 руб.; ДД.ММ.ГГГГ на расчетный счет ПАО МРСК Сибири № в сумме 50 000 руб.; ДД.ММ.ГГГГ на расчетный счет ПАО МРСК Сибири № в сумме 50 000 руб.; ДД.ММ.ГГГГ на расчетный счет ПАО МРСК Сибири № в сумме 50 000 руб.; ДД.ММ.ГГГГ на расчетный счет ПАО «МегаФон» № в сумме 10 000 руб.; ДД.ММ.ГГГГ на расчетный счет ПАО МРСК Сибири № в сумме 129 667,44 руб.; ДД.ММ.ГГГГ на расчетный счет ФИО3 № в сумме 2 110 000 руб.; ДД.ММ.ГГГГ на расчетный счет ПАО МРСК Сибири № в сумме 259 334,90 руб.; ДД.ММ.ГГГГ на расчетный счет ООО «Абаканэнергосбыт» № в сумме 11 866,64 руб.; ДД.ММ.ГГГГ на расчетный счет САО «ВСК» № в сумме 50 000 руб.; ДД.ММ.ГГГГ на расчетный счет ПАО «МегаФон» № в сумме 20 000 руб.; ДД.ММ.ГГГГ на расчетный счет ООО «Абаканэнергосбыт» № в сумме 2 000 руб.; ДД.ММ.ГГГГ на расчетный счет ПАО МРСК Сибири № в сумме 200 000 руб.; ДД.ММ.ГГГГ на расчетный счет ПАО МРСК Сибири № в сумме 200 000 руб.; ДД.ММ.ГГГГ на расчетный счет Свидетель №3 № в сумме 26 000 руб.; ДД.ММ.ГГГГ на расчетный счет ПАО МРСК Сибири № в сумме 614 223,56 руб.; ДД.ММ.ГГГГ на расчетный счет ФИО1 № в сумме 4 000 руб.; ДД.ММ.ГГГГ на расчетный счет ПАО МРСК Сибири № в сумме 86 170,85 руб.; ДД.ММ.ГГГГ на расчетный счет ПАО «МегаФон» № в сумме 25 000 руб.; ДД.ММ.ГГГГ на расчетный счет ФИО4 № в сумме 62 100 руб.; ДД.ММ.ГГГГ на расчетный счет ООО «ЦЕРТА» № в сумме 30 000 руб.; ДД.ММ.ГГГГ на расчетный счет ПАО «МегаФон» № в сумме 25 000 руб.; ДД.ММ.ГГГГ на расчетный счет ФИО3 № в сумме 471 944,75 руб.; ДД.ММ.ГГГГ на расчетный счет ООО «Абаканэнергосбыт» № в сумме 1 490,15 руб.; ДД.ММ.ГГГГ на расчетный счет ООО «Абаканэнергосбыт» № в сумме 4 295,46 руб.; ДД.ММ.ГГГГ на расчетный счет КГБУ «Управление ветеринарии по г. Бийску и Бийскому району» № в сумме 3 256 руб.; ДД.ММ.ГГГГ на расчетный счет ПАО МРСК Сибири № в сумме 18 159,48 руб.; ДД.ММ.ГГГГ на расчетный счет ООО «ГЕРМЕС-СЕРВИС» № в сумме 3 093 руб.; ДД.ММ.ГГГГ на расчетный счет ФИО4 № в сумме 300 000 руб.; ДД.ММ.ГГГГ на расчетный счет ФИО1 № в сумме 4 000 руб.; ДД.ММ.ГГГГ на расчетный счет ПАО МРСК Сибири № в сумме 110 787,70 руб.; ДД.ММ.ГГГГ на расчетный счет ООО «ГЕРМЕС-СЕРВИС» № в сумме 2 834,11 руб.; ДД.ММ.ГГГГ на расчетный счет ФИО4 № в сумме 200 000 руб.; ДД.ММ.ГГГГ на расчетный счет ФИО1 № в сумме 4 000 руб.; ДД.ММ.ГГГГ на расчетный счет ПАО МРСК Сибири № в сумме 311 637,23 руб.; ДД.ММ.ГГГГ на расчетный счет ПАО «МегаФон» № в сумме 17 000 руб.; ДД.ММ.ГГГГ на расчетный счет ООО «Абаканэнергосбыт» № в сумме 8 500 руб.; ДД.ММ.ГГГГ на расчетный счет ООО «ГЕРМЕС-СЕРВИС» № в сумме 3 431,62 руб.

ООО «Абаканский мясокомбинат» с расчетного счета №, открытого в филиал «Новосибирский» АО «Альфа-Банк» г. Новосибирск, произведены перечисления денежных средств на расчетные счета контрагентов ООО «АПК «Мавр»: ДД.ММ.ГГГГ на расчетный счет АО «Енисейская ТГК (ТГК-13)» № в сумме 145 139,44 руб.; ДД.ММ.ГГГГ на расчетный счет ПАО МРСК Сибири № в сумме 250 000 руб.; ДД.ММ.ГГГГ на расчетный счет ПАО МРСК Сибири № в сумме 150 000 руб.; ДД.ММ.ГГГГ на расчетный счет ФИО3 № в сумме 2 600 000 руб.; ДД.ММ.ГГГГ на расчетный счет АО «Енисейская ТГК (ТГК-13)» № в сумме 178 911,32 руб.; ДД.ММ.ГГГГ на расчетный счет АО «Енисейская ТГК (ТГК-13)» № в сумме 3626,24 руб.; ДД.ММ.ГГГГ на расчетный счет ФИО3 № в сумме 8 000 000 руб.; ДД.ММ.ГГГГ на расчетный счет ПАО МРСК Сибири № в сумме 600 000 руб.; ДД.ММ.ГГГГ на расчетный счет ПАО МРСК Сибири № в сумме 108 000 руб.; ДД.ММ.ГГГГ на расчетный счет АО «Енисейская ТГК (ТГК-13)» № в сумме 53 034,86 руб.; ДД.ММ.ГГГГ на расчетный счет ФИО1 № в сумме 4 000 руб.; ДД.ММ.ГГГГ на расчетный счет ФИО1 № в сумме 4 000 руб.; ДД.ММ.ГГГГ на расчетный счет ФИО1 № в сумме 4 000 руб.; ДД.ММ.ГГГГ на расчетный счет ПАО МРСК Сибири № в сумме 125 000 руб.; ДД.ММ.ГГГГ на расчетный счет ООО «Сибирь–Сертифика» № в сумме 110 000 руб.; ДД.ММ.ГГГГ на расчетный счет ООО «ЦЕРТА» № в сумме 35 000 руб.; ДД.ММ.ГГГГ на расчетный счет ФИО2 № в сумме 1 000 000 руб.; ДД.ММ.ГГГГ на расчетный счет ФИО3 № в сумме 500 000 руб.; ДД.ММ.ГГГГ на расчетный счет ФИО1 № в сумме 4 000 руб.; ДД.ММ.ГГГГ на расчетный счет ПАО МРСК Сибири № в сумме 50 000 руб.; ДД.ММ.ГГГГ на расчетный счет ФИО2 № в сумме 250 000 руб.; ДД.ММ.ГГГГ на расчетный счет ОАО «Российские Железные Дороги» № в сумме 42 055, 54 руб.; ДД.ММ.ГГГГ на расчетный счет ПАО МРСК Сибири № в сумме 50 000 руб.; ДД.ММ.ГГГГ на расчетный счет ПАО МРСК Сибири № в сумме 50 000 руб.; ДД.ММ.ГГГГ на расчетный счет ФИО2 № в сумме 3 271,96 руб.; ДД.ММ.ГГГГ на расчетный счет ООО «Абаканэнергосбыт» № в сумме 3 271,96 руб.; ДД.ММ.ГГГГ на расчетный счет ПАО МРСК Сибири № в сумме 50 000 руб.; ДД.ММ.ГГГГ на расчетный счет САО «ВСК» № в сумме 50 000 руб.; ДД.ММ.ГГГГ на расчетный счет ПАО МРСК Сибири № в сумме 834 878,05 руб.; ДД.ММ.ГГГГ на расчетный счет ФИО1 № в сумме 4 000 руб.; ДД.ММ.ГГГГ на расчетный счет ПАО МРСК Сибири № в сумме 770 000 руб.; ДД.ММ.ГГГГ на расчетный счет ФИО4 № в сумме 200 000 руб.; ДД.ММ.ГГГГ на расчетный счет ООО «Абаканэнергосбыт» № в сумме 8 600 руб.; ДД.ММ.ГГГГ на расчетный счет ПАО МРСК Сибири № в сумме 200 000 руб.; ДД.ММ.ГГГГ на расчетный счет ПАО МРСК Сибири № в сумме 200 000 руб.; ДД.ММ.ГГГГ на расчетный счет ПАО «МегаФон» № в сумме 25 000 руб.; ДД.ММ.ГГГГ на расчетный счет ФИО4 № в сумме 100 000 руб.; ДД.ММ.ГГГГ на расчетный счет ПАО МРСК Сибири № в сумме 200 000 руб.

Ромашов П.В., являясь руководителем ООО «АПК «Мавр», при вышеуказанных обстоятельствах, в период времени с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, в нарушение ч. 1 ст. 45 НК РФ, ст.ст. 46, 47 НК РФ, не погасил имеющуюся у ООО «АПК «Мавр» недоимку по налогам, сборам и страховым взносам на сумму 28 227 604, 98 руб. (без учета пеней и штрафов), а совершил сокрытие денежных средств организации, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах, сборах и страховых взносах, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам, сборам, страховым взносам, в особо крупном размере, в общей сумме 28 227 604, 98 руб. (без учета пеней и штрафов), путем их перечисления на расчетные счета третьих лиц, минуя расчетные счета ООО «АПК «Мавр».

В судебном заседании подсудимый Ромашов П.В., выражая отношение к предъявленному обвинению, вину в совершении инкриминируемого преступления не признал, в ходе дачи показаний вину фактически признал частично, по существу пояснив, что компанию «Мавр» основал его отец в 1992 г. В 2012 г. произошел финансовый кризис, предприятие временно не работало. В 2015 г. он пришел в группу компаний ООО «Абаканский мясокомбинат», ООО «АПК «Мавр», «Черногорский агропромышленный комплекс» на работу, и до настоящего времени является в них генеральным директором и учредителем. Все компании находились по одному адресу, являлись аффилированными и осуществляли единую финансовую деятельность; у организаций были единые орган управления, касса, бухгалтерия; для него не имело значения, какой из счетов какой организации использовать для платежей, а также на баланс какой организации ставить приобретенное имущество. ООО «АПК «Мавр» являлось производителем продуктов питания, а ООО «Абаканский мясокомбинат» - дистрибьютором произведенной продукции; в его понимании учет доходов и расходов у организации был единым; ему неизвестно о том, что начисление налогов и сборов осуществляется в отношении каждой организации отдельно. Основные счета ООО «АПК «Мавр» имелись в АО «Альфа – Банк» и КБЦА. С 2015 г. он был вынужден для сохранения функционирования и развития предприятия взять займ свыше 1 000 000 000 руб. В ООО «АПК «Мавр» имелось имущество на сумму более 55 000 000 рублей, имелся штат бухгалтеров, которые осуществляли межгрупповые проводки, зачеты, оформляли и гасили займы между организациями. Непосредственно всеми платежами занималась ФИО5, у которой имелись электронные ключи всех счетов банков, занимавшаяся текущими расходами и платежами по его указанию, однако, для него не имело значения, со счета какой организации осуществляла платежи ФИО5 Ему было неизвестно, в каких организациях и на каких счетах, в каком количестве были выставлены требования налогового органа, неизвестно о блокировке счетов ООО «АПК «Мавр», но по его распоряжениям осуществлялась оплата налогов - например, с марта по декабрь 2019 г. ООО «Абаканский мясокомбинат» за ООО «АПК «Мавр» было уплачено налогов на сумму свыше 4 000 000 руб., а также осуществлялись платежи по другим обязательствам ООО «АПК «Мавр» перед контрагентами через ООО «Абаканский мясокомбинат». В ООО «АПК «Мавр» отвечала за выплату, оплату налоговых сборов, взносов бухгалтерия, из числа которой ему докладывал о текущей деятельности и платежах главный бухгалтер Свидетель №2, на электронную почту которому поступала корреспонденция из налогового органа, а также ФИО5, которые могли ему сообщать о поступавших документах по поводу необходимости оплаты начисленных налогов и сборов, и в подобных случаях он давал распоряжение на оплату за счет какой-либо из группы его компаний, и указывал суммы оплаты. Имелись ли доходы у ООО «АПК «Мавр» в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, пояснить затруднился. Ему непонятно, в чем его обвиняют, какой именно налог и за какой период времени им был не уплачен; в материалах дела им не обнаружено документов, подтверждающих наличие у ООО «АПК «Мавр» недоимки на сумму свыше 28 000 000 руб., отсутствует бухгалтерская отчетность ООО «АПК «Мавр», отчет по налогу о прибылях и убытках, баланс и какие-либо декларации и за 2018 г. и за 2019 г. в отношении ООО «АПК «Мавр»; ему неизвестно происхождение платежных поручений, находящихся в т. 15 на л.д. 41-142; договор с ФИО2 был перезаключен на ООО «Абаканский мясокомбинат», которое и оплачивало платежи; займы у ФИО3 он брал для поддержания деятельности ООО «АПК «Мавр», за счет них платил налоги и заработную плату; умысла на сокрытие денежных средств у него не имелось; полагает, что у налогового органа имелось в соответствии со ст. 47 НК РФ достаточно мер для взыскания налогов, сборов за счет имущества налогоплательщика.

Проверив и оценив показания подсудимого в совокупности с другими доказательствами, суд допускает их в качестве достоверных в той части, в которой они соответствуют фактическим обстоятельствам дела и свидетельствуют о времени и месте совершения преступления при вышеизложенных обстоятельствах, в т.ч. нахождении в должности генерального директора и фактическом руководстве финансово-хозяйственной деятельностью ООО «АПК «Мавр» и ООО «Абаканский мясокомбинат» в период с 2015 г. и по ДД.ММ.ГГГГ, уведомлении о поступавших документах из налогового органа, связанных с необходимостью оплаты налогов и сборов, сотрудниками организации, дачей распоряжений об оплате задолженностей, в той части, в которой не противоречат другим доказательствам.

Показания подсудимого Ромашова П.В. о непричастности к совершению преступления суд расценивает как избранный способ защиты, так как указанные показания опровергаются согласующимися между собой показаниями свидетелей, а также совокупностью иных доказательств по делу.

Исследовав и оценив собранные по делу доказательства в их совокупности, суд находит, что событие преступления, а также вина подсудимого в его совершении при установленных и описанных судом обстоятельствах установлена и подтверждается показаниями свидетелей, протоколами следственных действий и другими материалами дела, исследованными в ходе судебного следствия, которые полностью согласуются между собой, уличая подсудимого в содеянном.

Свидетель ФИО6 – заместитель начальника отдела МИ ФНС № 1 по РХ – в суде пояснила, что к функциям ее отдела относится в т.ч. взыскание задолженности по налогам и сборам. При наличии задолженности у налогоплательщика налоговым органом принимаются меры взыскания, предусмотренные Налоговым кодексом: изначально в соответствии со ст. 69 НК РФ направляется в адрес налогоплательщика требование об уплате налогов в случае его неоплаты в установленный законом срок. Далее применяются меры в соответствии ст. 46 НК РФ - вынесение решения о взыскании за счет денежных средств, в соответствии с которыми выставляются инкассовые поручения на счета банков и приостанавливаются операции по счетам. В случае неисполнения инкассовых поручений, постановления о взыскании задолженности за счет имущества налогоплательщика направляются в службу судебных приставов. Требование об уплате налогов содержит сведения о сумме неуплаченной в установленный срок задолженности, сведения о должнике, сумме задолженности и сроках, установленных для добровольно исполнения обязательств по требованию, после истечения которых начинаются меры принудительного взыскания в виде взыскания за счет денежных средств имущества; требование об уплате налогов не выставляется повторно; в требовании конкретизация оснований начислений не предусмотрена, но содержатся сведения о решении проверки, на основании которой начислены суммы, либо указываются период, наименование налога и срок уплаты. У ООО «АПК «Мавр» перед налоговым органом в 2019 г. числилась задолженность, которая не была уплачена в установленный срок, и в отношении организации был принят весь комплекс мер принудительного взыскания. Объем задолженности пояснить не может, т.к. она не является постоянной. Также в Следственный комитет было направлено налоговым органом сообщение о выявленном факте сокрытия денежных средств при наличии налоговой задолженности у ООО «АПК «Мавр» с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в сумме более 2 250 000 руб. путем производства платежей ООО «Абаканским мясокомбинатом» со своих расчетных счетов за ООО «АПК «Мавр» при расчетах с контрагентами. При направлении сообщения были проанализированы задолженности, которые числились у ООО «АПК «Мавр» на начало периода, и задолженность, которая образовалась за указанный период; органу предварительного расследования были предоставлены реестры требований, решений, инкассовых поручений, постановлений, которые были не оплачены на начало периода и образовались за указанный период. Была ли выявлена какая-либо взаимозависимость ООО «АПК «Мавр» и ООО «Абаканский мясокомбинат», где учредителем являлся Ромашов П.В., а также в связи с чем именно со счета «Абаканского мясокомбината» осуществляются платежи по сделкам «АПК «Мавр», пояснить затруднилась.

Из оглашенных в порядке ст. 281 УПК РФ показаний свидетеля ФИО6 следует, что ООО «АПК «Мавр», генеральным директором которого с ДД.ММ.ГГГГ является Ромашов П.В., ДД.ММ.ГГГГ поставлено на налоговый учет в МИ ФНС № 1 по РХ, состоит на общей системе налогообложения. За период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в ООО «АПК «Мавр» по электронным каналам связи было направлено требований на 24 916 000 руб., из которых не исполнено по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ на сумму 24 277 000 рублей. В связи с неисполнением требований налогового органа об уплате налогов в соответствии со ст. 46 НК РФ в адрес налогоплательщика были направлены решения о взыскании налога за счет денежных средств, находящихся на счетах в банках. Одновременно на основании указанных вынесенных решений в банк направлены поручения о списании денежных средств и решения о приостановлении операций по всем счетам налогоплательщика. В соответствии с наличием сведений налогового органа об открытых счетах Общества, налоговый орган отправляет поручения о списании денежных средств на один из расчетных счетов, а решения о приостановлении операций - по всем счетам налогоплательщика во все банки, где открыты расчетные счета. Также налоговым органом направляются постановления о взыскании за счет имущества должника в службу судебных приставов. Так как учредителем и руководителем ООО «АПК «Мавр» и ООО «Абаканский мясокомбинат» является Ромашов П.В., налоговым органом было проверено ООО «Абаканский мясокомбинат», и согласно полученным выпискам об операциях по счетам которого в филиале АО «Альфа банк» и ООО КБЦА, было установлено, что им производилась оплата задолженности ООО «АПК «Мавр» перед контрагентами: перечислены денежные средства по платежным поручениям за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ на сумму 57 538 000 рублей (т. 21 л.д. 236-239).

Из оглашенных в порядке ст. 281 УПК РФ дополнительных показаний свидетеля следует, что ООО «АПК «Мавр» для осуществления финансово-хозяйственной деятельности ООО «АПК «Мавр», использовало банковские счета: №, открытый ДД.ММ.ГГГГ в КБ «Центрально-Азиатский»; №, открытый ДД.ММ.ГГГГ в АО «АЛЬФА-БАНК», Новосибирский. В срок до ДД.ММ.ГГГГ в соответствии с действующим законодательством о налогах и сборах налогоплательщиком ООО «АПК «Мавр» начислены и не оплачены в установленный срок налоги и страховые взносы на общую сумму 9 430 351, 62 руб. по представленным ООО «АПК «Мавр» в налоговый орган налоговым декларациям: страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в Российской Федерации, зачисляемые в Пенсионный фонд Российской Федерации на выплату страховой пенсии – внебюджетные фонды - в сумме 3 219 130, 28 руб., начисленному на основании ст.ст. 419-432 НК РФ, со сроками уплаты до ДД.ММ.ГГГГ; страховые взносы на обязательное медицинское страхование работающего населения, зачисляемые в бюджет Федерального фонда обязательного медицинского страхования - внебюджетные фонды - в сумме 746 252, 91 руб., начисленному на основании ст.ст. 419-432 НК РФ, со сроками уплаты ДД.ММ.ГГГГ; по налогу на имущество организаций по имуществу, не входящему в Единую систему газоснабжения - региональный бюджет - в сумме 240 268 руб., начисленному на основании ст.ст. 372-386.1 НК РФ, со сроками уплаты до ДД.ММ.ГГГГ; по налогу на добавленную стоимость – федеральный бюджет - в сумме 43 237 руб., начисленному на основании ст.ст. 143-178 НК РФ, со сроками уплаты до ДД.ММ.ГГГГ; по налогу на имущество организаций по имуществу, не входящему в Единую систему газоснабжения - региональный бюджет - в сумме 1 руб., начисленному на основании ст.ст. 272-386.1 НК РФ, со сроками уплаты до ДД.ММ.ГГГГ; по налогу на добавленную стоимость – федеральный бюджет - в сумме 43 239 руб., начисленному на основании ст.ст. 143-178 НК РФ, со сроками уплаты до ДД.ММ.ГГГГ; страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в Российской Федерации, зачисляемые в Пенсионный фонд Российской Федерации на выплату страховой пенсии - внебюджетные фонды - в сумме 3 198 095, 59 руб., начисленному на основании ст.ст. 219-432 НК РФ, со сроками уплаты до ДД.ММ.ГГГГ; страховые взносы на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности в связи с материнством - внебюджетные фонды - в сумме 198 013, 13 руб., начисленному на основании ст.ст. 419-432 НК РФ, со сроками уплаты до ДД.ММ.ГГГГ; страховые взносы на обязательное медицинское страхование работающего населения, зачисляемые в бюджет Федерального фонда ОМС - внебюджетные фонды - в сумме 741 376, 71 руб., начисленному на основании ст.ст. 419-432 НК РФ, со сроками уплаты до ДД.ММ.ГГГГ; по налогу на добавленную стоимость – федеральный бюджет - в сумме 15 874 руб., начисленному на основании ст.ст. 143-178 НК РФ, со сроками уплаты до ДД.ММ.ГГГГ; по земельному налогу с организаций, обладающих земельным участком, расположенном в границах городских округов - местный бюджет - в сумме 98 784 руб., начисленному на основании ст.ст. 387-397 НК РФ, со сроками уплаты до ДД.ММ.ГГГГ; по транспортному налогу с организаций - региональный бюджет - в сумме 104 054 руб., начисленному на основании ст.ст. 356-363 НК РФ, со сроками уплаты до ДД.ММ.ГГГГ; по налогу на доходы физических лиц - федеральный бюджет в сумме 708 152 руб., начисленному на основании ст.ст. 207-232 НК РФ, со сроками уплаты до ДД.ММ.ГГГГ; по налогу на добавленную стоимость - федеральный бюджет в сумме 15 874 руб., начисленному на основании ст.ст. 143-178 НК РФ, со сроками уплаты до ДД.ММ.ГГГГ; по транспортному налогу с организаций - региональный бюджет - в сумме 25 070 руб., начисленному на основании ст.ст. 356-363 НК РФ, со сроками уплаты до ДД.ММ.ГГГГ; по земельному налогу с организаций, обладающих земельным участком, расположенном в границах городских округов - местный бюджет - в сумме 32 930 руб., начисленному на основании ст.ст. 387-397 НК РФ, со сроками уплаты до ДД.ММ.ГГГГ За период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в соответствии с действующим законодательством о налогах и сборах налогоплательщиком ООО АПК «Мавр» начислены и не оплачены в установленный срок налоги и страховые взносы на общую сумму 24 552 140,52 руб. (без учета пеней и штрафов), по представленным ООО «АПК «Мавр» налоговым декларациям в налоговый орган: по налогу на доходы физических лиц – федеральный бюджет - в сумме 2 377 595,07 руб., начисленному на основании ст.ст. 207-232 НК РФ со сроками уплаты до ДД.ММ.ГГГГ; страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в Российской Федерации, зачисляемые в Пенсионный фонд Российской Федерации на выплату страховой пенсии - внебюджетные фонды - в сумме 3 783 144,52 руб., начисленному на основании ст.ст. 419-432 НК РФ, со сроками уплаты до ДД.ММ.ГГГГ; страховые взносы на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством - внебюджетные фонды - в сумме 483 898,70 руб., начисленному на основании ст.ст. 419-432 НК РФ, со сроками уплаты до ДД.ММ.ГГГГ; страховые взносы на обязательное медицинское страхование работающего населения - внебюджетные фонды - в сумме 877 001,65 руб., начисленному на основании ст.ст. 419-432 НК РФ, со сроками уплаты до ДД.ММ.ГГГГ; по налогу на добавленную стоимость – федеральный бюджет - в сумме 3 735 руб., начисленному на основании ст.ст. 143-178 НК РФ, со сроками уплаты до ДД.ММ.ГГГГ; по налогу на имущество организаций по имуществу, не входящему в Единую систему газоснабжения – региональный бюджет - в сумме 281 827 руб., начисленному на основании ст.ст. 372-386.1 НК РФ, со сроками уплаты до ДД.ММ.ГГГГ; по налогу на имущество организаций по имуществу, не входящему в Единую систему газоснабжения – региональный бюджет - в сумме 70 102 руб., начисленному на основании ст.ст. 372-386.1 НК РФ, со сроками уплаты до ДД.ММ.ГГГГ; по налогу на добавленную стоимость – федеральный бюджет - в сумме 3 735 руб., начисленному на основании ст.ст. 143-178 НК РФ, со сроками уплаты до ДД.ММ.ГГГГ; по налогу на добавленную стоимость – федеральный бюджет - в сумме 3 737 руб., начисленному на основании ст.ст. 143-178 НК РФ, со сроками уплаты до ДД.ММ.ГГГГ; по налогу на доходы физических лиц – федеральный бюджет - в сумме 1 780 866,93 руб., начисленному на основании ст.ст. 207-232 НК РФ со сроками уплаты до ДД.ММ.ГГГГ; страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в Российской Федерации, зачисляемые в Пенсионный фонд Российской Федерации на выплату страховой пенсии - внебюджетные фонды - в сумме 3 946 639, 58 руб., начисленному на основании ст.ст. 419-432 НК РФ, со сроками уплаты до ДД.ММ.ГГГГ; страховые взносы на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством - внебюджетные фонды - в сумме 493 707, 87 руб., начисленному на основании ст.ст. 419-432 НК РФ, со сроками уплаты до ДД.ММ.ГГГГ; страховые взносы на обязательное медицинское страхование работающего населения - внебюджетные фонды - в сумме 935 615,06 руб., начисленному на основании ст.ст. 419-432 НК РФ, со сроками уплаты до ДД.ММ.ГГГГ; по налогу на добавленную стоимость – федеральный бюджет - в сумме 5 539 руб., начисленному на основании ст.ст. 143-178 НК РФ, со сроками уплаты до ДД.ММ.ГГГГ; по налогу на имущество организаций по имуществу, не входящему в Единую систему газоснабжения - региональный бюджет - в сумме 68 521 руб., начисленному на основании ст.ст. 372-386.1 НК РФ, со сроками уплаты до ДД.ММ.ГГГГ; по налогу на добавленную стоимость – федеральный бюджет - в сумме 5 539 руб., начисленному на основании ст.ст. 143-178 НК РФ, со сроками уплаты до ДД.ММ.ГГГГ; по налогу на добавленную стоимость – федеральный бюджет - в сумме 5 539 руб., начисленному на основании ст.ст. 143-178 НК РФ, со сроками уплаты до ДД.ММ.ГГГГ; по налогу на доходы физических лиц – федеральный бюджет - в сумме 101 047 руб., начисленному на основании ст.ст. 207-232 НК РФ со сроками уплаты до ДД.ММ.ГГГГ; по налогу на доходы физических лиц – федеральный бюджет - в сумме 225 126 руб., начисленному на основании ст.ст. 207-232 НК РФ со сроками уплаты до ДД.ММ.ГГГГ; по налогу на доходы физических лиц – федеральный бюджет - в сумме 3 018 979 руб., начисленному на основании ст.ст. 207-232 НК РФ со сроками уплаты до ДД.ММ.ГГГГ; страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в Российской Федерации - внебюджетные фонды - в сумме 4 246 421, 51 руб., начисленному на основании ст.ст. 419-432 НК РФ, со сроками уплаты до ДД.ММ.ГГГГ; страховые взносы на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством - внебюджетные фонды - в сумме 526 207,84 руб., начисленному на основании ст.ст. 419-432 НК РФ, со сроками уплаты до ДД.ММ.ГГГГ; страховые взносы на обязательное медицинское страхование работающего населения - внебюджетные фонды - в сумме 1 009 977, 79 руб., начисленному на основании ст.ст. 419-432 НК РФ, со сроками уплаты до ДД.ММ.ГГГГ; по налогу на добавленную стоимость – федеральный бюджет - в сумме 297 628 руб., начисленному на основании ст.ст. 143-178 НК РФ, со сроками уплаты до ДД.ММ.ГГГГ В связи с пропуском сроков добровольного погашения начисленных сумм налогов, в целях своевременного информирования плательщика о необходимости погашения задолженности перед бюджетом, в адрес налогоплательщика ООО «АПК «Мавр» направлены требования об уплате задолженности по налогам, сборам и страховым взносам. По состоянию на ДД.ММ.ГГГГ с учетом частичного погашения задолженности по требованиям, направленным в адрес налогоплательщика до ДД.ММ.ГГГГ, остаток неоплаченной задолженности по налогам, сборам и страховым взносам составил 4 398 323, 43 руб.: требования №№ от ДД.ММ.ГГГГ по сроку добровольного погашения до ДД.ММ.ГГГГ; 625400 от ДД.ММ.ГГГГ по сроку добровольного погашения до ДД.ММ.ГГГГ; 22027 от ДД.ММ.ГГГГ по сроку добровольного погашения до ДД.ММ.ГГГГ По состоянию на ДД.ММ.ГГГГ с учетом частичного погашения задолженности по требованиям, направленным в адрес налогоплательщика за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, остаток неоплаченной задолженности по налогам, сборам и страховым взносам составил 23 912 447, 45 руб.: требования №№ от ДД.ММ.ГГГГ по сроку добровольного погашения до ДД.ММ.ГГГГ; 26916 от ДД.ММ.ГГГГ по сроку добровольного погашения до ДД.ММ.ГГГГ; 27490 от ДД.ММ.ГГГГ по сроку добровольного погашения до ДД.ММ.ГГГГ; 59211 от ДД.ММ.ГГГГ по сроку добровольного погашения до ДД.ММ.ГГГГ; 60805 от ДД.ММ.ГГГГ по сроку добровольного погашения до ДД.ММ.ГГГГ; 62581 от ДД.ММ.ГГГГ до ДД.ММ.ГГГГ; 63530 от ДД.ММ.ГГГГ по сроку добровольного погашения до ДД.ММ.ГГГГ; 64040 от ДД.ММ.ГГГГ по сроку добровольного погашения до ДД.ММ.ГГГГ; 67566 от ДД.ММ.ГГГГ по сроку добровольного погашения до ДД.ММ.ГГГГ; 67193 по сроку добровольного погашения до ДД.ММ.ГГГГ Общая сумма недоимки по направленным в адрес налогоплательщика требованиям об уплате налогов, сборов, страховых взносов по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ составляет 28 310 770, 88 руб. В связи с неисполнением указанных требований и неуплатой налогов в установленные сроки по направленным до ДД.ММ.ГГГГ в соответствии со ст. 46 НК РФ в адрес налогоплательщика решениям о взыскании задолженности за счет денежных средств, по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ сумма неоплаченной задолженности составляет 4 340 323,43 руб.: № от ДД.ММ.ГГГГ в связи с истечением срока добровольного исполнения обязанности уплаты по требованию № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ в связи с истечением срока добровольного исполнения обязанности уплаты по требованию № от ДД.ММ.ГГГГ В связи с неисполнением указанных требований и неуплатой налогов в установленные сроки по направленным за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в соответствии со ст. 46 НК РФ в адрес налогоплательщика решениям о взыскании задолженности за счет денежных средств по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ сумма неоплаченной задолженности составляет 23 887 281,55 руб.: № от ДД.ММ.ГГГГ в связи с истечением срока добровольного исполнения обязанности уплаты по требованию № от ДД.ММ.ГГГГ;№ от ДД.ММ.ГГГГ в связи с истечением срока добровольного исполнения обязанности уплаты по требованию № от ДД.ММ.ГГГГ о взыскании налога на доходы физических лиц с доходов, источником которых является налоговый агент в сумме 1 830 894,10 руб., страховых взносов на обязательное пенсионное страхование в Российской Федерации, зачисляемые в Пенсионный фонд Российской Федерации на выплату страховой пенсии в сумме 3 783 144, 52 руб., страховых взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством в сумме 483 898,70 руб.; страховых взносов на обязательное медицинское страхование работающего населения, зачисляемые в бюджет Федерального фонда обязательного медицинского страхования в сумме 877 001, 65 руб.; налога на добавленную стоимость на товары реализуемые на территории Российской Федерации в сумме 3 735 руб.; налог на имущество организаций в сумме 105 679 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ в связи с истечением срока добровольного исполнения обязанности уплаты по требованию № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ в связи с истечением срока добровольного исполнения обязанности уплаты по требованию № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ в связи с истечением срока добровольного исполнения обязанности уплаты по требованию № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ в связи с истечением срока добровольного исполнения обязанности уплаты по требованию № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ в связи с истечением срока добровольного исполнения обязанности уплаты по требованию № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ в связи с истечением срока добровольного исполнения обязанности уплаты по требованию № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ в связи с истечением срока добровольного исполнения обязанности уплаты по требованию № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ в связи с истечением срока добровольного исполнения обязанности уплаты по требованию № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ в связи с истечением срока добровольного исполнения обязанности уплаты по требованию № от ДД.ММ.ГГГГ Общая сумма недоимки по направленным в адрес налогоплательщика решениям о взыскании налогов, сборов, страховых взносов за счет денежных средств налогоплательщика по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ составляет 28 227 604, 98 руб. С целью взыскания задолженности по налогам за счет денежных средств на счетах налогоплательщика, в соответствии со ст. 46 НК РФ, на расчетный счет ООО «АПК «Мавр» № выставлены поручения на списание и перечисление денежных средств со счетов налогоплательщика в бюджетную систему Российской Федерации за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, неисполненный остаток по которым по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ составляет 28 227 604, 98 руб. В соответствии со ст. 76 НК РФ на основании вышеперечисленных решений о взыскании задолженности за счет денежных средств находящихся на счетах налогоплательщика в банках вынесены решения о приостановлении операций по расчетным счетам, принадлежащим ООО «АПК «Мавр» №№, 40№. Так как ООО «АПК «Мавр» производилось частичное погашение задолженности по требованиям об оплате по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ и ДД.ММ.ГГГГ, то сумма неисполненного остатка задолженности меньше, чем первоначально предъявлено к уплате в требованиях (т. 21 л.д. 240-260).

По поводу оглашенных показаний свидетель пояснила, что показания подтверждает в полном объеме; противоречия в названных ею суммах относительно сумм задолженности по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ и на ДД.ММ.ГГГГ объяснила разницей временных периодов на период направления сообщения в правоохранительные органы и периодом проведения допроса.

Указанные показания свидетеля подтверждаются реестрами неисполненных (частично исполненных) требований об уплате налогов в отношении ООО «АПК «Мавр» по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ, а также за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ (т. 21 л.д. 261-263, 264-266).

Свидетель Свидетель №1 в суде пояснила, что в ООО «АПК «Мавр» она работала в период с апреля 2016 г. по ДД.ММ.ГГГГ в качестве ведущего экономиста, в ее обязанности в т.ч. входило перечисление денежных средств на основании устных указаний Ромашова П.В., который являлся директором организации. Также она занималась и перечислением платежей по ООО «Абаканский мясокомбинат», генеральным директором которого также являлся Ромашов П.В., с мая 2018 г. по апрель 2020 г., в связи с чем у нее имелась электронная подпись Ромашова П.В. Ее рабочий кабинет находился в здании по <адрес>. ООО «АПК «Мавр» занималось производством продукции, а ООО «Абаканский мясокомбинат» - ее реализацией. ООО «АПК «Мавр» для осуществления своей финансово-хозяйственной деятельности использовало счета в КБ «Центрально-Азиатский», «Альфа-Банк». В 2019 г. у ООО «АПК «Мавр» имелась задолженность по налогам и сборам, инкассовые поручения поступали в систему «Клиент-Банк» в каждом банке, посредством которой осуществлялось перечисление платежей в электронном виде с использованием электронного ключа и электронной подписью руководителя Ромашова П.В., к которой она имела доступ, т.к. в основном именно она занималась перечислением платежей. Ромашову П.В. было известно о наличии задолженности по налогам и сборам у ООО «АПК «Мавр», по поводу которой он говорил, что необходимо ее оплачивать. Также за период своей работы она производила оплату по обязательствам ООО «АПК «Мавр» за счет средств ООО «Абаканский мясокомбинат» по распоряжениям Ромашова П.В., который указывал, кому, в какой сумме и за счет каких денежных средств производить платежи. Ей известны контрагенты ООО «АПК «Мавр» «Абаканэнергосбыт», ООО «Гермес – Сервис», Свидетель №3, ФИО3, АО «ВСК», ПАО МРСК Сибири, ООО ТД «Морозко», ПАО «Мегафон», ООО «ЦЕРТА», КГБУ «Управление ветеринарии по г. Бийску и Бийскому району», ФИО11, ФИО2, которым осуществлялись переводы денежных средств в 2019 г. Ей Ромашов П.В. не пояснял, по какой причине необходимо производить оплаты именно за счет средств ООО «Абаканского мясокомбината», но у ООО «АПК «Мавр» финансовой возможности рассчитаться с контрагентами не было, т.к. в т.ч. не было денежных средств на счетах предприятия, счета ООО «АПК «Мавр» были арестованы. Также ей известно о поступавших требованиях налогового органа об оплату налогов в специальном программном обеспечении в бухгалтерию ООО «АПК «Мавр», в которых были указаны сроки их исполнения, копии которых она получала у главного бухгалтера Свидетель №2, занимавшегося контролем их исполнения, и либо передавала их Ромашову П.В., либо сообщала ему в телефонном режиме для того, чтобы напоминать Ромашову П.В. о необходимости их исполнения. Также ей известно, что Свидетель №2 представлял требования об уплате налогов Ромашову П.В.; она сообщала Ромашову П.В. об аресте счетов ООО «АПК «Мавр»; самостоятельно вопросы перечисления платежей она не решала – все осуществлялось на основании распоряжений Ромашова П.В. Не исключает, что ООО «Абаканский мясокомбинат» производил оплату налогов за ООО «АПК «Мавр» в период с марта по декабрь 2019 г. Ей известно, что ООО «АПК «Мавр», «Абаканский мясокомбинат» в период с марта по декабрь 2019 г. получали займы от Цикалюка, которые направлялись на осуществление хозяйственной деятельности организаций, выплату заработной платы, но их условия и суммы займов, неизвестны.

Свидетель Свидетель №2 в суде пояснил, что работал главным бухгалтером в ООО «АПК «Мавр», руководителем которой являлся Ромашов П.В., с 1997 г. до 2019 г., а также некоторое время работал по совместительству главным бухгалтером в ООО «Абаканский мясокомбинат». В его обязанности входило ведение бухгалтерского учета, в т.ч. исчисление, начисление налогов, взаимодействие с налоговыми органами. Ему известно, что в 2019 г. у «АПК «Мавр» имелась задолженность перед налоговым органом по налогам на прибыль, добавленную стоимость, на имущество в размере около 28 000 000 – 30 000 000 рублей, по поводу которой он из налогового органа посредством специального программного обеспечения получал по электронной почте уведомления, требования и решения об уплате налогов, справку о задолженности: полученную информацию о задолженности из налогового органа он передавал в приемную секретарю Ромашова П.В. или передавал Ромашову П.В. лично. Он ежедневно обрабатывал поступления из банка и знал, что счета ООО «АПК «Мавр» в «Альфа-Банке» и КБ «ЦА» ООО «АПК «Мавр» заблокированы в связи с решениями налогового органа. С расчетными счетами организации работала ФИО5, которая занималась проведением платежей, и которой он передавал копии получаемых требований из налогового органа, которая уведомляла Ромашова П.В. о наличии задолженности, выставленных требованиях, блокировке счетов в 2019 г. В период его работы ООО «Абаканский мясокомбинат» осуществлял оплаты контрагентам по обязательствам ООО «АПК «Мавр»; контрагентами ООО «АПК «Мавр» и ООО «Абаканский мясокомбинат» являлись в т.ч. «Енисейская ТГК», ИП Свидетель №3, Радайкина, Черноталов Крупченко, ООО «Абаканэнергосбыт», ООО ТД «Морозко», ООО «Гермес-Сервис», ПАО МРСК Сибири, ПАО «Мегафон», САО «ВСК», Цикалюк, ООО «Научный Технико-Технологический центр Мясной промышленности», ООО «Церта», Управление ветеринарии по г. Бийску и Бийскому району. Кто принимал решение о расчете с контрагентами ООО «АПК «Мавр», пояснить не может. ООО «АПК «Мавр» производило продукцию, а ООО «Абаканский мясокомбинат» занималось ее реализацией; учредителем и директором указанных организаций являлся Ромашов П.В. Электронная подпись ООО «АПК «Мавр» была оформлена и выдана на имя Ромашова П.В. ООО «АПК «Мавр» занимало неоднократно денежные средства у Цикалюка, часть из которых приходовалась в кассу, а часть - поступала на расчетный счет предприятия, и направлялись на текущие нужды организации, в т.ч. выплату заработной платы, закупку сырья. В 2018, 2019 г. целевое назначение выплат из кассы ООО «АПК «Мавр» определял Ромашов П.В. О начисленных суммах налогов на основании поданных деклараций он уведомлял Ромашова П.В.; за счет ООО «Абаканский мясокомбинат» происходили расчеты с контрагентами ООО «АПК «Мавр» чтобы не приостанавливать производственную деятельность указанных предприятий; между указанными организациями были оформлены договорные отношения, ООО «АПК «Мавр» не всегда производил расчеты с ООО «Абаканский мясокомбинат». В конце 2018 г. ООО «АПК «Мавр» не в полном объеме оплачивало инкассовые поручения.

Свидетель ФИО7 в суде пояснила, что с августа 2018 г. по апрель 2020 г. работала главным бухгалтером в ООО «Абаканский мясокомбинат», в ее обязанности входило составление бухгалтерской, финансовой, налоговой отчетности, обработка первичных документов; руководителем организации являлся Ромашов П.В. Офис организации находился по адресу: <адрес>, где также находился офис ООО «АПК «Мавр», руководителем которого являлся также Ромашов П.В. ноябре 2019 г. на предприятии образовалась задолженность по заработной плате. Все вопросы относительно направления денежных средств, расчетов по заработной плате, выплаты обязательных платежей в ООО «Абаканский мясокомбинат» разрешались непосредственно Ромашовым П.В. период ее работы ООО «Абаканский мясокомбинат» осуществлялось взаиморасчеты с ООО «АПК «Мавр», «Черногорским агропромышленным комплексом»; с ООО «АПК «Мавр» осуществлялись взаиморасчеты в рамках договорных отношений, связанных с поставкой произведенной ООО «АПК «Мавр» продукции, которую ООО «Абаканский мясокомбинат» реализовывало, а также используемых транспортных услуг ООО «АПК «Мавр». По вопросам налоговой задолженности бухгалтерией соответствующие сведения доводились до Ромашова П.В., которым принималось решение об оплате. Также ей известно, что ООО «Абаканский мясокомбинат» в 2019 г. осуществляло платежи контрагентам, поставщикам ООО «АПК «Мавр», выплачивало налоги – путем безналичных расчетов, и заработную плату сотрудникам указанного предприятия – из кассы предприятия, - что посредством бухгалтерской справки отражалось в бухгалтерском учете ООО «Абаканский мясокомбинат». Кассиром в ООО «Абаканский мясокомбинат», а также в ООО «АПК «Мавр» являлся один и тот же сотрудник. Порядок, очередность и размер расчетов за ООО «АПК «Мавр» определялись Ромашовым П.В.; банковские выписки, в которых отражались операции по произведенным расчетам за ООО «АПК «Мавр», формировались ФИО5, которая работала в ООО «АПК «Мавр».

Свидетель ФИО2 в суде пояснила, что ею сдавалось складское помещение в аренду ООО «АПК «Мавр» в Усть-Абаканском районе, всеми вопросами занимался ее брат, но денежные средства за аренду ей поступали на ее карту со счета ООО «АПК «Мавр», а также со счета другой организации, данных которой она не помнит; за период аренды платежи за теплоэнергию и электроэнергию осуществлялись ООО «АПК «Мавр».

Из оглашенных в порядке ст. 281 УПК РФ показаний свидетеля следует, что с 2017 г. по 2019 г. она сдавала в аренду ООО «АПК «Мавр» складское помещение по адресу: <адрес>, о чем был заключен договор. В 2019 г. арендные платежи стали задерживаться, в связи с чем ее представитель встречался с Ромашовым П.В., который пояснил, что расчетные счета ООО «АПК «Мавр» арестованы, и что арендные платежи будут производиться с расчетного счета ООО «Абаканский мясокомбинат». С июня 2019 г. по август 2019 г. с расчетного счета ООО «Абаканский мясокомбинат» на ее банковскую карту за аренду помещения было перечислено около 1 833 355, 55 рублей. Также ООО «Абаканский мясокомбинат» оплачивало за ООО «АПК «Мавр» за указанное арендуемое помещение в АО «Енисейская ТГК» за теплоэнергию и в ООО «Абаканэнергосбыт» за электроэнергию (т. 16 л.д. 201-203).

По поводу оглашенных показаний свидетель пояснила, что подтверждает их в полном объеме.

Показания свидетеля ФИО2 подтверждаются договором аренды здания от ДД.ММ.ГГГГ, заключенного между ней как арендодателем и ООО «АПК «Мавр» в лице директора Ромашова П.В. с актами приема-передачи и дополнительными соглашениями (т. 16 л.д. 224-227, 228, 229, 230, 231, 232, т. 17 л.д. 205-209), а также договором теплоснабжения и поставки горячей воды № от ДД.ММ.ГГГГ между АО «Енисейская ТГК (ТГК-13)» и ФИО2 с приложениями к нему (т. 16 л.д. 233-251). При этом доводы подсудимого Ромашова П.В. о перезаключении договора аренды с ФИО2 с ООО «АПК «Мавр» на ООО «Абаканский мясокомбинат» не влияют на выводы суда о его виновности к инкриминируемом деянии, т.к. сведениями об операциях по счету ООО «Абаканский мясокомбинат» и данными о назначении платежей подтверждается, что в 2019 г. оплата по расчетному счету ООО «Абаканский мясокомбинат» ФИО2 производилась по обязательствам именно ООО «АПК «Мавр».

Из оглашенных в порядке ст. 281 УПК РФ показаний свидетеля ФИО8 – директора ООО «Сибирь-Сертифика» - следует, что с ООО «АПК «Мавр» около 20 лет имеются договорные отношения, с Ромашовым П.В. знакома лично. В 2019 г. ей звонил Ромашов П.В. и сообщил, что оплата за оказанные ее организацией услуги ООО «АПК «Мавр» в общей сумме 200 000 руб. будет произведена с расчетного счета ООО «Абаканский мясокомбинат», после чего ДД.ММ.ГГГГ и ДД.ММ.ГГГГ поступили денежные средства (т. 16 л.д. 190-192).

Из оглашенных в порядке ст. 281 УПК РФ показаний свидетеля ФИО1 следует, что за оказанные в рамках договора услуги в 2019 г. ООО «АПК «Мавр» оплата безналичным способом производилась с расчетного счета ООО «Абаканский мясокомбинат» (т. 16 л.д. 193-195).

Из оглашенных в порядке ст. 281 УПК РФ показаний свидетеля Свидетель №3 следует, что в рамках заключенного договора аренды с ООО «АПК «Мавр» платежи за аренду имущества с марта по июль 2019 г. на общую сумму 51 000 рублей поступали с расчетного счета ООО «Абаканский мясокомбинат» с соответствующими сведениями о назначении платежей (т. 16 л.д. 196-198).

Указанные показания свидетеля подтверждаются договором аренды теплотрассы от ДД.ММ.ГГГГ (т. 16 л.д. 199-200, т. 17 л.д. 148-150).

Из оглашенных в порядке ст. 281 УПК РФ показаний свидетеля ФИО9 – начальника КГБУ Управления ветеринарии государственной ветеринарной службы Алтайского края по г. Бийску и Бийскому району – следует, что с 2017 г. его управление сотрудничало с ООО «АПК «Мавр», в т.ч. ДД.ММ.ГГГГ с ООО «АПК «Мавр» в лице директора Ромашова П.В. был заключен договор, в рамках которого за оказанные услуги ООО «АПК «Мавр» ДД.ММ.ГГГГ и ДД.ММ.ГГГГ поступали платежи от ООО «Абаканский мясокомбинат» (т. 17 л.д. 4-6), что подтверждается соответствующим договором возмездного оказания услуг с ООО «АПК «Мавр» от ДД.ММ.ГГГГ, дополнительным соглашением к нему от ДД.ММ.ГГГГ, актом сверки взаимных расчетов за период ДД.ММ.ГГГГ – ДД.ММ.ГГГГ, актами об оказании услуг и платежными поручениями о перечислении денежных средств за оказанные услуги с расчетного счета ООО «Абаканский мясокомбинат» от ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ (т. 17 л.д. 11, 12-14, 16-20, 21, 22, т. 19 л.д. 201-203).

Из оглашенных в порядке ст. 281 УПК РФ показаний свидетеля ФИО10 – начальника отдела договоров Абаканского филиала ООО «СГК» - следует, что ООО «АПК «Мавр» в лице директора Ромашова П.В. арендовало у ФИО2 здание в районе Абаканской ТЭЦ, и на основании договора аренды с ООО «АПК «Мавр» ДД.ММ.ГГГГ был заключен договор теплоснабжения, оплата счетов в рамках которого поступала не всегда своевременно (т. 16 л.д. 204-206).

Указанные показания свидетеля также подтверждаются договором теплоснабжения № от ДД.ММ.ГГГГ с соответствующими приложениями к нему и дополнительными соглашениями (т. 16 л.д. 207-221, 222-223, т. 19 л.д. 167-188).

Оценивая приведенные показания свидетелей ФИО6, ФИО2, ФИО8, ФИО1, Свидетель №3, ФИО9, ФИО10, данные ими на стадии предварительного расследования, суд признает достоверными в той части, которая не противоречит совокупности исследованных в судебном заседании доказательств. Оснований сомневаться в достоверности приведенных показаний свидетелей, у которых не имелось оснований для оговора подсудимого, не имеется. Показания свидетелей, как видно из протоколов их допросов, получены с надлежащим соблюдением требований уголовно-процессуального закона, с разъяснением им прав и обязанностей в полном объеме, при этом они были предупреждены об уголовной ответственности по ст. 307 УК РФ за дачу заведомо ложных показаний. С протоколами допросов свидетели ознакомились и собственноручно удостоверили правильность изложения в них своих показаний. Таким образом, оснований для признания данных показаний свидетелей в качестве недопустимых либо недостоверных не имеется.

При этом суд отмечает, что показания свидетелей Свидетель №1, Свидетель №2, ФИО7 – работников ООО «АПК «Мавр» и ООО «Абаканский мясокомбинат», чья деятельность непосредственно была связана с ведением бухгалтерского учета на указанных предприятиях, получением налоговых документов, а также проведением операций с денежными средствами, согласуются между собой относительно обстоятельств уведомления и доведения до сведения руководителя ООО «АПК «Мавр» и ООО «Абаканский мясокомбинат» Ромашова П.В. данных о наличии задолженности у ООО «АПК «Мавр» по налогам и сборам, поступавшим документам из налогового органа, связанным с принятием мер по взысканию недоимок, данных об арестах счетов ООО «АПК «Мавр», выставления инкассовых поручений на счета организации, а также осуществления всех банковских операций только по указанию Ромашова П.В. Кроме того, показания свидетелей ФИО2, ФИО8 – контрагентов ООО «АПК «Мавр», - согласно которым от Ромашова П.В. им известно в 2019 г. о том, что платежи от ООО «АПК «Мавр» в рамках исполнения обязательств по сделкам будут осуществляться со счета ООО «Абаканский мясокомбинат», согласуются с показаниями свидетелей Свидетель №1, Свидетель №2, ФИО7 относительно того, что все банковские операции на предприятиях осуществлялись только по указанию Ромашова П.В., а также свидетельствуют о том, что Ромашову П.В. было заведомо известно о невозможности осуществления операций по счетам ООО «АПК «Мавр» в 2019 г. в целях расчета с контрагентами вследствие принятых мер налоговым органом по взысканию недоимок и свидетельствуют о наличии у него умысла на сокрытие денежных средств ООО «АПК «Мавр», за счет которых должно быть осуществлено взыскание недоимок по налогам, сборам и страховым взносам, путем расчета с контрагентами по обязательствам ООО «АПК «Мавр» через расчетный счет другого юридического лица, минуя расчетный счет ООО «АПК «Мавр».

При этом, вопреки доводам стороны защиты, Свидетель №1, Свидетель №2, ФИО7 не сообщалось о невозможности проведения безналичных операции по счетам и расчета с контрагентами ООО «АПК «Мавр» в 2019 г. по указаниям Ромашова П.В. вследствие истечения срока действия электронной цифровой подписи, и указанное не освобождало Ромашова П.В. как налогоплательщика от несения обязанности исполнения требований налогового законодательства и погашения недоимки по налогам, сборам и страховым взносам, и не лишало его возможности оприходования денежных средств через кассу предприятия либо перечисления иным образом налоговому органу в целях исполнения указанных обязанностей.

Кроме того, вина Ромашова П.В. в инкриминируемом деянии подтверждается совокупностью доказательств, исследованных в ходе судебного заседания.

Согласно поступившему из МИФНС России № 1 по РХ сообщению, налоговым органом выявлен факт сокрытия руководителем ООО «АПК «Мавр» в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ денежных средств в сумме 28 227 604,98 руб., за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам и (или) сборам, страховым взносам (т. 12 л.д. 245-259).

Согласно Решению единственного участника ООО «Абаканский мясокомбинат» № 1 от ДД.ММ.ГГГГ, Ромашовым П.В. принято решение о создании указанной организации, утверждении ее устава, а также он является единоличным исполнительным органом указанной организации – генеральным директором, полномочия которого были продлены на основании решения № от ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ; для ведения финансово-хозяйственной деятельности было открыто 6 расчетных счетов (т. 1 л.д. 146, 147, 223-224, 225, 226-260, т. 2 л.д. 1-20).

ДД.ММ.ГГГГ Ромашовым П.В. издан приказ №, согласно которому он принят на работу в ООО «Абаканский мясокомбинат» генеральным директором (т. 1 л.д. 177).

Согласно выписке из ЕГРЮЛ, ООО «Абаканский мясокомбинат» зарегистрировано ДД.ММ.ГГГГ, адресом местонахождения организации является: <адрес>; генеральным директором и учредителем организации с момента регистрации организации является Ромашов П.В.; основной вид деятельности организации – производство продукции из мяса убойных животных и мяса птицы (т. 1 л.д. 213-221, т. 13 л.д. 234-238).

Согласно Решению единственного участника ООО «Агропромышленная компания «Мавр» № 1 от ДД.ММ.ГГГГ, Ромашовым П.В. принято решение о создании указанной организации, утверждении ее устава, а также он является единоличным исполнительным органом указанной организации – генеральным директором, - полномочия которого были продлены на основании решения от ДД.ММ.ГГГГ до ДД.ММ.ГГГГ; для ведения финансово-хозяйственной деятельности было открыто 2 расчетных счета: № в филиале «Нововсибирский» АО «Аьфа Банка» и № в ООО КБ «Центрально-Азиатский». ДД.ММ.ГГГГ Ромашовым П.В. издан приказ о вступлении его в должность генерального директора ООО «АПК «Мавр» и оставлением за собой функции главного бухгалтера.

ООО «АПК «Мавр» зарегистрировано в МИ ФНС № 1 по РХ ДД.ММ.ГГГГ, присвоен ОГРН 1151901005178, адресом местонахождения организации является: <адрес>; единоличным исполнительным органом организации является генеральный директор, генеральным директором и учредителем организации с момента регистрации организации является Ромашов П.В.; основной вид деятельности организации – производство продукции из мяса убойных животных и мяса птицы (т. 13 л.д. 6-35, 2-4, л.д. 134-155, 226-233). Аналогичные сведения содержатся в регистрационном деле ООО «АПК «Мавр», изъятом в ходе проведения выемки в МИ ФНС России № 1 по РХ ДД.ММ.ГГГГ, и осмотренном ДД.ММ.ГГГГ (т. 16 л.д. 85, 87-89, 90-142), которое признано и приобщено по результатам проведения осмотра в качестве вещественного доказательства (т. 16 л.д. 143).

Указанные сведения подтверждаются и представленными данными МИ ФНС России № 1 по РХ, согласно которым по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ Ромашов П.В. являлся в т.ч. учредителем и генеральным директором ООО «АПК «Мавр», ООО «Абаканский мясокомбинат» (т. 16 л.д. 63-64).

Из представленных сведений ООО «КБ «Центрально-Азиатский» следует, что ООО «АПК «Мавр» и ООО «Абаканский мясокомбинат» имели расчетные счета в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ и в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ № и № соответственно, которыми имел право распоряжаться генеральный директор организаций Ромашов П.В. Согласно представленным выпискам о движении денежных средств по расчетному счету ООО «Абаканский мясокомбинат» осуществлялись в т.ч. платежи контрагентам ООО «АПК «Мавр»:

- ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ в ООО «Абаканэнергосбыт» в суммах 194 577, 03 руб., 190 000 руб., 207 587, 45 руб., 98 793, 73 руб., 11 866, 90 руб., 2 000 руб., 1 490, 15 руб., 4 295, 46 руб., 8 500 руб. – с назначением платежей «за электроэнергию за ФИО2 по договору аренды за ООО АПК МАВР ИНН №»;

- ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ в УФК по РХ (МИФНС № 1 РХ) в суммах 38 466 рублей, 45931 руб., 390 000 руб., 250 000 руб., 250 000 руб., 70 521 руб., 160 000 руб., 100 000 руб., 350 000 руб., 150 000 руб., 500 000 руб., 250 000 руб., 200 000 руб. - с назначением платежей об уплате НДФЛ за 2 кв. 2019 г., 3 кв. 2019 г. по соглашению займов от ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ с ФИО3, НДФЛ за 4 кв. 2018 г., НДФЛ за 4 кв. 2019 г., штрафы по НДФЛ, оплата страховых взносов на 4 кв. 2018 г., уплачиваемые за ООО АПК «Мавр»;

- ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ в ПАО «МРСК Сибири» в суммах 250 000 руб., 150 000 руб., 150 000 руб., 185 737, 01 руб., 112 973, 49 руб., 108 223 руб., 108 223 руб., 50 000 руб., 35 000 руб., 108 000 руб., 100 000 руб., 115 057, 66 руб., 126 771, 26 руб., 50 000 руб., 50 000 руб., 50 000 руб., 50 000 руб., 129 667, 44 руб., 259 334, 90 руб., 200 000 руб., 200 000 руб., 614 223, 56 руб., 86 170, 85 руб., 18 159, 48 руб., 110 787, 7 руб., 311 637, 23 руб.;

- ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ в САО «ВСК» в суммах 50 000 руб., 50 000 руб., 42 899, 22 руб., 50 000 руб., 50 000 руб., 50 000 руб., 50 000 руб., 50 000 руб. - с назначением платежей «оплата по соглашению за ООО «Агропромышленная компания «Мавр», «оплата по претензии за ООО «АПК «Мавр»;

- ДД.ММ.ГГГГ в Союз «Торгово-промышленная палата Республики Хакасия» в сумме 10 000 руб. - с назначением платежа «оплата по счету №, членский взнос оплата за ООО «АПК «Мавр»;

- ДД.ММ.ГГГГ в ООО «ЭкоДомСтрой» в сумме 50 390 руб. - с назначением платежа «оплата за ООО «АПК «Мавр», за гофротару»;

- ДД.ММ.ГГГГ в ООО «Сибирь-Сертифика» в сумме 90 000 руб. - с назначением платежа «оплата по счету №, ресертификационный аудит в соответствии с требованиями (НАССР) за ООО АПК Мавр»;

- ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ в ООО «Гермес-Сервис» в суммах 3 616, 95 руб., 3607, 24 руб., 2 784, 28 руб., 3 093 руб., 2 834, 11 руб., 3431, 62 руб. - с назначением платежей «оплата за ООО АПК Мавр за обслуживание эл.линии»;

- ДД.ММ.ГГГГ ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ ФИО3 в суммах 307 384, 07 руб., 257 424, 41 руб., 15 600 000 руб., 260285, 08 руб., 10 000 000 руб., 2 110 000 руб., 471 944, 75 руб. – с назначением платежей в виде погашения суммы займов, основного долга за ООО АПК «Мавр»;

- ДД.ММ.ГГГГ в ООО «ТД «Морозко» в сумме 500 000 руб. – с назначением платежа в виде погашения задолженности за ООО «АПК «Мавр» по договору;

- ДД.ММ.ГГГГ в ООО «Научный Технико-Технологический центр мясной промышленности» в сумме 61 200 руб. с назначением платежа в виде оплаты по счету за выполнение консультационных услуг, тех.инструкции за ООО «АПК «Мавр»;

- ДД.ММ.ГГГГ в АО «Енисейская ТГК (ТГК-13)» в сумме 90 913, 73 руб. с назначением платежей «за теплоэнергию за ФИО2 в счет взаиморасчетов по договору за ООО АПК МАВР ИНН №»;

- ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ в ПАО «Мегафон» в сумме 15 000 руб., 8 000 руб., 10 000 руб., 20 000 руб., 25 000 руб., 25 000 руб., 17 000 руб. с назначением платежей «услуги связи оплата за ООО АПК «Мавр»;

- ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ ИП ФИО1 в суммах 4 000 руб., 4 000 руб., 4 000 руб., 4 000 руб. с назначением платежа «за ТО устройств подвижного мониторинга за ООО АПК «Мавр»;

- ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ ИП Свидетель №3 в суммах 25 000 руб., 26 000 руб. с назначением платежа за аренду трубопровода за ООО АПК «Мавр»;

- ДД.ММ.ГГГГ ООО «Стар-дизайн» и ООО «КвадроКом» в суммах 31 235, 5 руб. и 31 568 руб. во исполнение судебных решений в отношении ООО «АПК «Мавр»;

- ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ ИП ФИО11 в сумме 62 100 руб., 300 000 руб., 200 000 руб. с назначением платежей – оплата за аренду помещений, в счет взаиморасчетов с ООО «АПК «Мавр», возврат предоплаты за ООО «АПК «Мавр»;

- ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ ООО «Церта» в суммах 35 000 руб., 30 000 руб. в качестве оплаты по счету за ООО «АПК «Мавр»;

- ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ КГБУ «Управление ветеринарии по г. Бийску и Бийскому району» в суммах 14 975 руб., 3 256 руб. с назначением платежа «оплата ветеринарных услуг за ООО «АПК «Мавр» (т. 10 л.д. 135-253, т. 11 л.д. 1-145, 146-269, т. 12 л.д. 1-217), что подтверждается также платежными поручениями, представленными органу предварительного расследования по результатам проведения ОРД, а также главным бухгалтером ООО «АПК «Мавр» Свидетель №2 (т. 15 л.д. 41-44, 46-101, 129-137, 139, 141-142, 159-163, 165, 168-171, 176-177, 179-181, 183-189, 191-193).

    При этом, вопреки доводам стороны защиты вышеуказанные платежные поручения были получены в установленном законом порядке и представлены как налоговым органом (т. 13 л.д. 247), так и главным бухгалтером ООО «АПК «Мавр» Свидетель №2 (т. 15 л.д. 158), чему не доверять у суда, по результатам анализа их содержания в совокупности с другими представленными доказательствами по делу, оснований не имеется.

Представленные ООО «КБ «Центрально-Азиатский» сведения осмотрены ДД.ММ.ГГГГ с установлением содержания документов, после чего признаны в качестве вещественных доказательств по делу (т. 12 л.д. 227-232, 233-234).

Кроме того, из представленных главным бухгалтером ООО «АПК «Мавр» Свидетель №2 платежных поручений – указанных в назначении платежей сведениях - также следует, что по расчетному счету ООО «Абаканский мясокомбинат» № осуществлялись в т.ч. платежи контрагентам ООО «АПК «Мавр»:

- ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ на расчетный счет «АО «Енисейская ТГК (ТГК-13)» в суммах 145 139,44 руб., 178 911,32 руб., 3626,24 руб., 53 034,86 руб.;

- ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ на расчетный счет «ПАО МРСК Сибири» в суммах 250 000 руб., 150 000 руб., 600 000 руб., 108 000 руб., 125 000 руб., 50 000 руб., 50 000 руб., 50 000 руб., 50 000 руб., 834 878,05 руб., 770 000 руб., 200 000 руб., 200 000 руб., 200 000 руб.;

- ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ на расчетный счет ФИО3 в суммах 2 600 000 руб., 8 000 000 руб., 500 000 руб.;

- ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ на расчетный счет ФИО1 в суммах 4 000 руб., 4 000 руб., 4 000 руб., 4 000 руб., 4 000 руб.;

- ДД.ММ.ГГГГ на расчетный счет ООО «Сибирь–Сертифика» в сумме 110 000 руб.;

- ДД.ММ.ГГГГ на расчетный счет ООО «ЦЕРТА» в сумме 35 000 руб.;

- ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ на расчетный счет ФИО2 в суммах 1 000 000 руб., 250 000 руб., 3 271,96 руб.;

- ДД.ММ.ГГГГ на расчетный счет ОАО «Российские Железные Дороги» № в сумме 42 055, 54 руб.;

- ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ на расчетный счет ООО «Абаканэнергосбыт» в сумме 3 271,96 руб., 8 600 руб.;

- ДД.ММ.ГГГГ на расчетный счет САО «ВСК» в сумме 50 000 руб.;

- ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ на расчетный счет ФИО4 в сумме 200 000 руб., 100 000 руб.;

- ДД.ММ.ГГГГ на расчетный счет ПАО «МегаФон» в сумме 25 000 руб. (т. 15 л.д. 45, 102-128, 138, 140, 164, 166-167, 172-175, 178, 182, 190).

В ходе проведения осмотра места происшествия ДД.ММ.ГГГГ по адресу: <адрес>, с участием Ромашова П.В. проведен осмотр здания и офисных помещений, в ходе которого зафиксирована обстановка в них, в т.ч. установлено наличие кабинета главного бухгалтера ФИО7, при осмотре рабочего компьютера которой обнаружено наличие ПО «1:С Бухгалтерия», в которой ведется отдельный учет юридических лиц ООО «АПК «Мавр», ООО «Абаканский мясокомбинат», ООО «Черногорский агропромышленный комплекс», а также обнаружены текстовые файлы с актами зачета взаимных требований между указанными организациями; обнаружены бухгалтерская документация в отношении юридических лиц ООО «АПК «Мавр», ООО «Абаканский мясокомбинат», ООО «Черногорский агропромышленный комплекс»; на 2-м этаже здания обнаружен кабинет с персональным компьютером, в котором имеется ярлык для входа в программу «Интернет-банк» ООО «КБЦА» (т. 13 л.д. 38-50).

Из представленных сведений МО по ОВИП УФССП России по РХ следует, что по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ в отношении ООО «АПК «Мавр» имеется сводное исполнительное производство, возбужденное ДД.ММ.ГГГГ о взыскании задолженности в пользу государственных органов, юридических и физических лиц в общей сумме 51 430 979 руб. 15 коп., из которых 28 105 872 руб. 19 коп. составляют налоговые платежи (т. 13 л.д. 63-65).

Результаты проведенных ОРМ «Наведение справок», «Исследование предметов и документов», «Опрос» на основании постановления от ДД.ММ.ГГГГ направлены в ГСУ СК России по Красноярскому краю и Республике Хакасия (т. 13 л.д. 69-71, 66-68), в соответствии с которыми:

- согласно справке № от ДД.ММ.ГГГГ об исследовании документов финансово-хозяйственной деятельности ООО «АПК «Мавр», проведенному УЭБиПК МВД по РХ, установлено, что общая сумма недоимки (задолженности) по налогам (сборам) и страховым взносам ООО «АПК «Мавр», по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ составила 10 177 478, 77 руб., по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ – 27 710 979, 98 руб.; в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ МИ ФНС России № по РХ в адрес ООО «АПК «Мавр» направлены требования об уплате налога, сбора, пени, штрафа, процентов, и общая сумма недоимки по ним составила 28 675 329 руб. 88 коп.; в указанном периоде налоговым органом в отношении ООО «АПК «Мавр» принято решений о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов за счет денежных средств на счетах налогоплательщика, которые не исполнены, на общую сумму 28 227 604 руб. 98 коп. Кроме того, налоговым органом были приняты решения о приостановлении операций по счетам ООО «АПК «Мавр» в банке, а также были вынесены решения о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов за счет имущества налогоплательщика. МИ ФНС России № 1 по РХ приняты исчерпывающие меры по взысканию задолженности с ООО «АПК «Мавр» по налогами (сборам), страховым взносам в соответствии с действующим законодательством РФ; за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ с расчетных счетов №№, 40№ ООО «Абаканский мясокомбинат» произведены безналичные расчеты с контрагентами ООО «АПК «Мавр» в общей сумме 55 940 341, 46 руб., в то время как на расчетном счете ООО «АПК «Мавр» находились неисполненные полностью (либо частично исполненные) инкассовые поручения по налогам в общей сумме 28 227 604 руб. 98 коп. (т. 13 л.д. 78-119);

- из представленных сведений МИ ФНС России № 1 по РХ следует, что размер задолженности по уплате налогов и страховых взносов по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ ООО «АПК «Мавр» составляет 27 707 695 руб. 98 коп.,; по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ не исполнено выставленных поручений на списание денежных средств в ООО «КБЦА» на сумму 17 836 293 руб. 84 коп. (т. 13 л.д. 121-129);

- из представленных сведений МИ ФНС России № 1 по РХ следует, что по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ ООО «АПК «Мавр» были не исполнены требования об уплате налогов, сборов и страховых взносов (частично исполнены) на общую сумму 9 430 351 руб. 62 коп., из которых по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ общий остаток задолженности составил 4 398 323 руб. 43 коп., в т.ч.:

№ от ДД.ММ.ГГГГ о погашении недоимки по уплате: страховых взносов на обязательное пенсионное страхование в Российской Федерации, зачисляемые в Пенсионный фонд Российской Федерации на выплату страховой пенсии в сумме 3 198 095, 59 руб., страховых взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством в сумме 198 013, 13 руб.; страховых взносов на обязательное медицинское страхование работающего населения, зачисляемые в бюджет Федерального фонда обязательного медицинского страхования в сумме 741 376, 71 руб.; земельный налог с организаций, обладающих земельным участком, расположенным в границах городских округов в сумме 98 784 руб.; по сроку добровольного погашения до ДД.ММ.ГГГГ;

№ от ДД.ММ.ГГГГ о погашении недоимки по уплате транспортного налога по сроку добровольного погашения до ДД.ММ.ГГГГ в сумме 104 054 руб.;

№ от ДД.ММ.ГГГГ о погашении недоимки по уплате транспортный налог с организаций в сумме 25 070 руб.; земельный налог с организаций, обладающих земельным участком, расположенном в границах городских округов в сумме 32 930 руб. по сроку добровольного погашения до ДД.ММ.ГГГГ (т. 13 л.д. 248-249, 250-251, 252, 253-255);

- по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ с учетом частичного погашения задолженности по требованиям, направленным в адрес налогоплательщика за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, остаток неоплаченной задолженности по налогам, сборам и страховым взносам составил 23 912 436, 45 руб., что подтверждается направленными МИ ФНС России № 1 по РХ в адрес руководителя ООО «АПК «Мавр» соответствующими требованиями:

требование № от ДД.ММ.ГГГГ о погашении недоимки по уплате: налога на доходы физических лиц в сумме 1 914 049 руб., страховых взносов на обязательное пенсионное страхование в Российской Федерации, зачисляемые в Пенсионный фонд Российской Федерации на выплату страховой пенсии, в сумме 3 783 144, 52 руб., страховых взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством в сумме 483 898,70 руб.; страховых взносов на обязательное медицинское страхование работающего населения, зачисляемые в бюджет Федерального фонда обязательного медицинского страхования, в сумме 877 001, 65 руб.; налога на добавленную стоимость в сумме 3 735 руб.; налог на имущество организаций по имуществу, не входящему в Единую систему газоснабжения, в сумме 105 679 руб.; по сроку добровольного погашения до ДД.ММ.ГГГГ; требование № от ДД.ММ.ГГГГ о погашении недоимки по уплате налога на имущество организаций по имуществу, не входящему в Единую систему газоснабжения, по сроку добровольного погашения до ДД.ММ.ГГГГ, в сумме 70 102 руб.; требование № от ДД.ММ.ГГГГ о погашении недоимки по уплате налога на добавленную стоимость по сроку добровольного погашения до ДД.ММ.ГГГГ в сумме 3 735 руб.; требование № от ДД.ММ.ГГГГ о погашении недоимки по уплате налога на добавленную стоимость по сроку добровольного погашения до ДД.ММ.ГГГГ в сумме 3 737 руб.; требование № от ДД.ММ.ГГГГ о погашении недоимки по уплате: налога на доходы физических лиц в сумме 1 780 866, 93 руб.; страховых взносов на обязательное пенсионное страхование в Российской Федерации, зачисляемые в пенсионный фонд Российской Федерации на выплату страховой пенсии, в сумме 3 946 639, 58 руб.; страховых взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством в сумме 493 707, 87 руб.; страховых взносов на обязательное медицинское страхование работающего населения, зачисляемые в бюджет Федерального фонда обязательного медицинского страхования, в сумме 935 615, 06 руб.; налога на добавленную стоимость в сумме 5 539 руб.; по сроку добровольного погашения до ДД.ММ.ГГГГ; требование № от ДД.ММ.ГГГГ о погашении недоимки по уплате налога на имущество организаций по имуществу, не входящему в Единую систему газоснабжения, по сроку добровольного погашения до ДД.ММ.ГГГГ, в сумме 68 521 руб.; требование № от ДД.ММ.ГГГГ о погашении недоимки по уплате налога на добавленную стоимость, по сроку добровольного погашения до ДД.ММ.ГГГГ, в сумме 5 539 руб.; требование № от ДД.ММ.ГГГГ о погашении недоимки по уплате налога на добавленную стоимость по сроку добровольного погашения до ДД.ММ.ГГГГ, в сумме 5 539 руб.; требование № от ДД.ММ.ГГГГ о погашении недоимки по уплате налога на доходы физических лиц по сроку добровольного погашения до ДД.ММ.ГГГГ, в сумме 101 047 руб.; требование № от ДД.ММ.ГГГГ о погашении недоимки по уплате: налога на доходы физических лиц в сумме 225 126 руб.; налога на доходы физических лиц в сумме 3 018 979 руб.; страховых взносов на обязательное пенсионное страхование в Российской Федерации, зачисляемые в Пенсионный фонд Российской Федерации на выплату страховой пенсии и задолженность по соответствующему платежу, в сумме 4 246 421, 51 руб.; страховых взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством в сумме 526 207, 84 руб.; страховых взносов на обязательное медицинское страхование работающего населения, зачисляемые в бюджет Федерального фонда обязательного медицинского страхования, в сумме 1 009 977, 79 руб.; налога на добавленную стоимость в сумме 297 628 руб.; по сроку добровольного погашения до ДД.ММ.ГГГГ (т. 14 л.д. 1-3, 4-23);

- в связи с неисполнением требований и неуплатой налогов, сборов и страховых взносов в установленные сроки по направленным до ДД.ММ.ГГГГ по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ МИ ФНС России № 1 по РХ вынесены решения о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа на счетах налогоплательщика в банках, а также электронных денежных средств, в отношении ООО «АПК «Мавр»: №№ и 4217 от ДД.ММ.ГГГГ по вышеуказанным требованиям № от ДД.ММ.ГГГГ и № от ДД.ММ.ГГГГ (т. 14 л.д. 25-26, 27, 28);

- в связи с неисполнением требований и неуплатой налогов, сборов и страховых взносов в установленные сроки по направленным за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ МИ ФНС России № 1 по РХ вынесены решения о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа в связи с истечением срока добровольного исполнения обязанности уплаты на счетах налогоплательщика в банках, а также электронных денежных средств, в отношении ООО «АПК «Мавр» в части размера сумм неуплаченных налогов, сборов, страховых взносов: № от ДД.ММ.ГГГГ по вышеуказанному требованию № от ДД.ММ.ГГГГ в сумме 58 000 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ по вышеуказанному требованию № от ДД.ММ.ГГГГ в сумме 7 547 898, 94 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ по требованию № г. от ДД.ММ.ГГГГ в сумме 70 102 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ по требованию № от ДД.ММ.ГГГГ в сумме 3 735 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ по требованию № от ДД.ММ.ГГГГ в сумме 3 737 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ по требованию № от ДД.ММ.ГГГГ в сумме 7 162 368, 44 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ по требованию № от ДД.ММ.ГГГГ в сумме 68 521 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ по требованию № от ДД.ММ.ГГГГ в сумме 5 539 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ по требованию № от ДД.ММ.ГГГГ в сумме 5 539 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ по требованию № от ДД.ММ.ГГГГ в сумме 101 047 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ по требованию № от ДД.ММ.ГГГГ в общей сумме 9 324 340, 14 руб. (т. 14 л.д. 34-36, 37-47);

- с целью взыскания задолженности по налогам на расчетные счета ООО «АПК «Мавр» МИ ФНС № 1 по РХ выставлены поручения на списание и перечисление денежных средств со счета ООО «АПК «Мавр» № в бюджетную систему Российской Федерации: № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 3 219 130, 28 руб. на основании решения о взыскании № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 746 252, 91 руб. на основании решения о взыскании № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 240 268 руб. на основании решения о взыскании № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 43 237 руб. на основании решения о взыскании № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1 руб. на основании решения о взыскании № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 43 239 руб. на основании решения о взыскании № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 104 054 руб. на основании решения о взыскании № от ДД.ММ.ГГГГ; №№, 6288, 6290, 6291, 6292 от ДД.ММ.ГГГГ на суммы 3 198 095, 59 руб., 741 376, 71 руб., 98 784 руб., 198 013, 13 руб., 15 874 руб. - на основании решения о взыскании № от ДД.ММ.ГГГГ; №№, 11594 от ДД.ММ.ГГГГ на суммы 25 070 руб., 32 930 руб. - на основании решения о взыскании № от ДД.ММ.ГГГГ; №№, 18078, 18077, 18076, 18075, 18072, 18071, 18070, 18069, 18065, 18064, 18063, 18062, 18061, 18060, 18058, 18057, 18056, 18055, 18053, 18052, 18051, 18050, 18049, 18048, 18047, 18046, 18045, 18044, 18043, 18042, 18041, 18040, 18039, 18038, 18033, 18032, 18031, 18030, 18029, 18028, 18027, 18026, 18025, 18024, 18080, 18020, 18066, 18054, 18073, 18067, 18021, 18074, 18068, 18022, 18023, 18081 от ДД.ММ.ГГГГ на суммы 3 116 руб., 21 673 руб., 3 736 руб., 4 462 руб., 16 592 руб., 13 162 руб., 15 666 руб., 11 577 руб., 12 404 руб., 15 152 руб., 23 461 руб., 3 460 руб., 1 950 руб., 11 259 руб., 812 243, 07 руб., 3 900 руб., 7 381 руб., 12 475 руб., 17 267 руб., 2 600 руб., 30 969 руб., 19 151 руб., 137 108 руб., 2 861 руб., 7 469 руб., 260 048 руб., 16 715 руб., 9 638 руб., 11 787 руб., 7 180 руб., 1 793 руб., 33 620 руб., 7 195 руб., 2 914 руб., 108 523 руб., 1 868 руб., 490 590 руб., 3 037 руб., 20 820 руб., 62 299 руб., 6 692 руб., 1 900 руб., 10 107 руб., 3 900 руб., 11 839 руб., 10 881 руб., 1 360 980, 29 руб., 1 271 002, 21 руб., 1 151 162, 02 руб., 148 667, 77 руб., 163 121, 62 руб., 172 109, 31 руб., 266 860, 37 руб., 294 641, 44 руб., 315 499, 84 руб., 3 735 руб., 105 679 руб. - на основании решения о взыскании № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 70 102 руб. на основании решения о взыскании № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 3 735 руб. на основании решения о взыскании № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 3 737 руб. на основании решения о взыскании № от ДД.ММ.ГГГГ; №№, 24585, 24559, 24553, 24561, 24565, 24567, 24587, 24581, 24568, 24589, 24552, 24573, 24550, 24579, 24560, 24544, 24564, 24588, 24569, 24584, 24563, 24570, 24549, 24558, 24586, 24590, 24577, 24562, 24566, 24551, 24578, 24582, 24574, 24571, 24545, 24575, 24554, 24546, 24547, 24555, 24576, 24548, 24580, 24556, 24557 от ДД.ММ.ГГГГ на суммы 4 577 руб., 4 961 руб., 5 200 руб., 5 228 руб., 5 480 руб., 6 497 руб., 7 150 руб., 7 235 руб., 9 398 руб., 13 668 руб., 14 994 руб., 19 334 руб., 22 024 руб., 22 299 руб., 29 035 руб., 31 986 руб., 33 535, 93 руб., 35 112 руб., 35 482 руб., 38 769 руб., 39 535 руб., 40 851 руб., 40 898 руб., 43 221 руб., 44 450 руб., 49 069 руб., 55 097 руб., 86 170 руб., 88 300 руб., 89 865 руб., 90 351 руб., 92 691 руб., 111 095 руб., 154 668 руб., 160 373 руб., 242 268 руб., 1 313 027, 28 руб., 1 318 702, 23 руб., 1 314 910, 07 руб., 162 615, 90 руб., 165 329, 22 руб., 165 762, 75 руб., 309 327, 62 руб., 312 491, 33 руб., 313 796, 11 руб., 5 539 руб. - на основании решения о взыскании № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 68 521 руб. на основании решения о взыскании № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 5 539 руб. на основании решения о взыскании № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 5 539 руб. на основании решения о взыскании № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 101 047 руб. на основании решения о взыскании № от ДД.ММ.ГГГГ; №№, 36635, 36636, 36637, 36638, 36639, 36640, 36641, 36642, 36643, 36644, 36645, 36646, 36647, 36648, 36649, 36650, 36651, 36652, 36653, 36654, 36655, 36656, 36657, 36658, 36659, 36660, 36661, 36662, 36663, 36664, 36665, 36666, 36667, 36671, 36672, 36673, 36674, 36675, 36676, 36677, 36678, 36679, 36680, 36681, 36682, 36683, 36684, 36685, 36686, 36687, 36688, 36689, 36690, 36694, 36695, 36696, 36697, 36698, 36699, 36700, 36626, 36668, 36691, 36627, 36669, 36692, 36628, 36670, 36693, 36629 от ДД.ММ.ГГГГ на суммы 232 513 руб., 61 836 руб., 362 411 руб., 46 583 руб., 29 895 руб., 70 981 руб., 2 166 руб., 44 717 руб., 15 420 руб., 18 695 руб., 16 044 руб., 6 987 руб., 148 514 руб., 30 021 руб., 116 303 руб., 8 202 руб., 74 820 руб., 39 901 руб., 78 768 руб., 45 681 руб., 25 763 руб., 48 781 руб., 77 441 руб., 21 237 руб., 17 037 руб., 21 185 руб., 40 513 руб., 20 685 руб., 75 808 руб., 4 680 руб., 20 546 руб., 3 250 руб., 92 579 руб., 60 300 руб., 39 734 руб., 3 992 руб., 17 887 руб., 88 617 руб., 31 454 руб., 193 558 руб., 52 498 руб., 76 570 руб., 23 609 руб., 41 608 руб., 60 335 руб., 7 382 руб., 33 514 руб., 20 025 руб., 56 715 руб., 17 835 руб., 1 946 руб., 45 987 руб., 90 037 руб., 74 794 руб., 6 717 руб., 166 672 руб., 46 059 руб., 14 196 руб., 33 562 руб., 4 423 руб., 14 116 руб., 1 317 415, 92 руб., 1 667 379, 61 руб., 1 261 625, 98 руб., 161 406, 27 руб., 211 449, 34 руб., 153 352,23 руб., 314 862, 19 руб., 394 522, 80 руб., 300 592,80 руб., 297 628 руб. - на основании решения о взыскании № от ДД.ММ.ГГГГ (т. 14 л.д. 48-49, 50-61, 62-66, 67-249);

- на основании вышеуказанных решений о взыскании задолженности за счет денежных средств, находящихся на счетах налогоплательщика в банках, МИ ФНС № 1 по РХ вынесены решения о приостановлении операций по расчетным счетам ООО «АПК «Мавр»:

№: № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 5 520 363, 64 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 242 766, 99 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 43237 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 121,14 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 43 239 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 34 081, 70 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 4 306 357,35 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 112 492,76 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 58 284,68 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 7 755 083,01 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 70 228,77 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 3 735 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 7 329 505,50 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 3 737 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 68 819,07 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 5 539 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 5 539 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 106 142,30 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 9 580 583,48 руб.;

№: № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 5 520 363, 64 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 242 766, 99 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 43 237 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 121,14 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 43 239 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 34 081, 70 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 4 306 357,35 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 112 492,76 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 58 284,68 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 7 755 083,01 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 70 228,77 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 3 735 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 7 329 505,50 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 3 737 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 68 819,07 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 5 539 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 5 539 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 106 142,30 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 9 580 583,48 руб. (т. 15 л.д. 1, 2, 3-40).

    Поступившие в орган предварительного расследования документы на основании сопроводительного письма о предоставлении результатов ОРД от ДД.ММ.ГГГГ осмотрены ДД.ММ.ГГГГ с установлением их содержания, после чего признаны и приобщены в качестве вещественных доказательств по делу (т. 15 л.д. 222-236, 237-263).

    Согласно представленным МИ ФНС России № 3 по РХ сведениям, по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ ООО «АПК «Мавр» не исполнено 6 решений налогового органа о взыскании налогов за счет имущества должника, принятых в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, на общую сумму 8 632 451, 62 руб., а также не исполнено (частично исполнено) 7 решений налогового органа о взыскании налогов за счет имущества должника за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, принятых в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, на общую сумму 24 350 827, 5 руб., что подтверждается соответствующими постановлениями (т. 16 л.д. 2-8, 9-20).

    Согласно представленным сведениям на основании судебного решения, за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ по расчетному счету ООО «АПК «Мавр» в ООО «КБЦА» № обороты по дебету счета составили 46 826 908, 18 руб., по кредиту - 50 609 966, 18 руб., а также согласно выписке о поступавших расчетных документах, не оплаченных в срок, по указанному лицевому счету за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ поступали и оплачивались решения о взыскании налогов и сборов (т. 16 л.д. 22, 23, 24-46, 47-48).

    Согласно представленным и осмотренным ДД.ММ.ГГГГ сведениям на основании судебного решения, за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ по расчетному счету ООО «АПК «Мавр» в АО «Альфа-банк» №, ДД.ММ.ГГГГ и ДД.ММ.ГГГГ были получены денежные средства в общей сумме 20 512 руб. по договору поставки, перечислены 9 011, 83 руб. в счет заработной платы по взысканию; перечислений по 13-ти поступившим платежным документам по исполнительным производствам не производилось (т. 16 л.д. 50, 51, 52, 53-57), после чего диск с представленными сведениями о движении денежных средств по расчетному счету признан в качестве вещественного доказательства (т. 16 л.д. 58-59).

Из представленных ООО «АПК «Мавр» актов сверки между ООО «Абаканский мясокомбинат» и ООО «АПК «Мавр», сведениях о корректировках долгов за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ следует, что между указанными организациями существовали товарно-денежные отношения, связанные с поставкой и реализацией продукции, имелся взаиморасчет (т. 15 л.д. 195-211, 212-219).

Согласно акту сверки взаимных расчетов между ООО «Абаканский мясокомбинат» и ООО «АПК «Мавр» за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, представленному на основании сопроводительного письма оперуполномоченного УЭБиПК МВД по РХ, у ООО «АПК «Мавр» имеется задолженность перед ООО «Абаканский мясокомбинат» в размере 112 803 737 руб. 93 коп. (т. 24 л.д. 15-32). При этом, вопреки доводам стороны защиты, данный акт прошит и скреплен, подписан главным бухгалтером ООО «АПК «Мавр» Свидетель №2, а также сведения о конечных оборотах между организациями и конечном сальдо являются читаемыми.

Кроме того, согласно актам сверки за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ между ООО «Абаканский мясокомбинат» и ООО «АПК «Мавр» у ООО «АПК «Мавр» в пользу ООО «Абаканский мясокомбинат» имелась задолженность в размере 593, 57 руб. (т. 24 л.д. 33-34).

Указанные акты сверок осмотрены ДД.ММ.ГГГГ с установлением их содержания, признаны и приобщены в качестве вещественных доказательств по делу (т. 24 л.д. 78-79, 80).

Согласно представленным сведениям МО ОВИП УФССП России по РХ, в 2019 г. в отношении ООО «АПК «Мавр» имелось сводное исполнительное производство, в т.ч. о взыскании в пользу МИ ФНС № 3 по РХ и МИ ФНС № 1 по РХ задолженности в размере 21 364 047, 95 руб. (т. 17 л.д. 24-27).

Согласно заключенным договорам ООО «АПК «Мавр» являлось участником гражданско-правовых сделок:

- от ДД.ММ.ГГГГ, в соответствии с которым ООО «Абаканский мясокомбинат» обязалось передать в собственность ООО «АПК «Мавр» товар, перечень, ассортимент, общее количество и стоимость которого указываются в товарных накладных, счетах на оплату, спецификациях, а ООО «АПК «Мавр» обязуется принять этот товар и уплатить за него определенные договором денежные средства; срок действия договора до ДД.ММ.ГГГГ, с его автоматической пролонгацией на каждые последующие 12 месяцев (т. 18 л.д. 9-10);

- от ДД.ММ.ГГГГ, в соответствии с которым ООО «АПК «Мавр» приняло на себя обязательства по организации услуг по перевозке и экспедированию грузов ООО «Абаканский мясокомбинат», которое в свою очередь должно их принять и оплатить; срок действия договора – 12 календарных месяцев с момента подписания, с его автоматической пролонгацией на каждые последующие 12 месяцев, если ни одна из сторон не заявит о его расторжении за 30 дней до окончания первоначального или последующих сроков действия договора (т. 18 л.д. 11-13);

- от ДД.ММ.ГГГГ, в соответствии с которым ООО «Абаканский мясокомбинат» приняло на себя обязательства по передаче в собственность ООО «АПК «Мавр» бывшего в употреблении оборудования согласно спецификации, на сумму 5 920 700 руб., которое в свою очередь должно его принять и оплатить; срок действия договора – с момента его подписания до полного выполнения сторонами обязательств (т. 18 л.д. 18-20);

- от ДД.ММ.ГГГГ, в соответствии с которым ООО «Абаканский мясокомбинат» обязалось поставлять на переработку товар с истекшим сроком годности ООО «АПК «Мавр», которое обязуется принять его и оплатить; срок действия договора – 1 год с момента подписания, с его автоматической пролонгацией на следующий календарный год (т. 18 л.д. 21-22);

- от ДД.ММ.ГГГГ, в соответствии с которым ООО «Абаканский мясокомбинат» передано в аренду ООО «АПК «Мавр» 5 транспортных средств за 264 000 руб. в месяц; срок действия договора до ДД.ММ.ГГГГ, с возможностью его пролонгации (т. 18 л.д. 25-27);

- от ДД.ММ.ГГГГ, в соответствии с которым ООО «АПК «Мавр» поручено, а ООО «Гермес-Сервис» приняты на себя обязательства по ежемесячному техническому обслуживанию, осмотру, поддержанию в рабочем, технически исправном состоянии систем энергоснабжения в зданиях по адресу: <адрес>; срок действия договора – с момента его подписания до момента расторжения, до полного исполнения всех обязательств (т. 18 л.д. 110-111);

- от ДД.ММ.ГГГГ ООО «АПК «Мавр» является получателем услуг связи от ПАО «Мегафон», оплата за которые осуществляется в соответствии с расчетными периодами; договор заключен на неопределенный срок (т. 18 л.д. 235-245);

- от ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ, в соответствии с которыми ПАО «МРСК Сибири» осуществляло продажу электрической энергии и оказывало услуги по передаче электрической энергии ООО «АПК «Мавр» (т. 19 л.д. л.д. 1-12, 13-31);

- от ДД.ММ.ГГГГ, в соответствии с которым ООО «АПК «Мавр» ООО «НТТЦ Мясопром» было предоставлено право использовать нормативную и техническую документацию «Технологическая инструкция по производству мясных консервов «Мясо Тушеное» по ГОСТ 32125-2013, сроком на 20 лет, на общую сумму 61 200 руб. (т. 19 л.д. 32-34);

- от ДД.ММ.ГГГГ, в соответствии с которым ИП ФИО1 оказывались услуги ООО «АПК «Мавр» по техническому обслуживанию средств подвижного мониторинга транспортных средств АвтоГРАФ; срок действия договора до ДД.ММ.ГГГГ, предусмотрена пролонгация на каждый последующий год (т. 19 л.д. 113-119);

- от ДД.ММ.ГГГГ, в соответствии с которым ОАО «РЖД» осуществлялась подача тепловой энергии ООО «АПК «Мавр» (т. 19 л.д. 129-137, 138-140);

- от ДД.ММ.ГГГГ, в соответствии с которыми ООО «Сибирь-Сертифика» обязалось выполнить услуги для ООО «АПК «Мавр» по проведению подтверждения соответствия систем менеджмента на соответствие ГОСТам и проведению двух аудитов, а также провести семинар (т. 19 л.д. 158-161, 162-163);

- от ДД.ММ.ГГГГ, в соответствии с которым ЗАО «Стар-дизайн» были оказаны услуги ООО «АПК «Мавр» по изготовлению полиграфической продукции (т. 20 л.д. 60-61);

- от ДД.ММ.ГГГГ, в соответствии с которым ООО «ЦЕРТА» обязалось выполнить услуги ООО «АПК «Мавр» по организации работ по подготовке документов для обследования состояния консервного производства требованиям Росрезерва, актуализации документов системы ХАССП и сопровождению ресертификационного аудита применительно к ряду направлении деятельности ООО «АПК «Мавр», подготовке документов для разработки руководства ГОСТ Р ИСО 22000-2007 и сопровождению сертификационного аудита применительно к ряду направлении деятельности ООО «АПК «Мавр», сроком по ДД.ММ.ГГГГ, на сумму 100 000 рублей, предусматривающий порядок оплаты в соответствии с графиком платежей (т. 20 л.д. 145-147);

- от ДД.ММ.ГГГГ, в соответствии с которым ООО «ЭКОДОМСТРОЙ» обязалось поставить товар ООО «АПК «Мавр», сроком до ДД.ММ.ГГГГ, с возможностью его пролонгации (т. 20 л.д. 155-160);

- от ДД.ММ.ГГГГ, в соответствии с которым ООО «КвадроКом» обязалось поставлять / передавать товар за плату в ООО «АПК «Мавр, сроком на 12 календарных месяцев, с возможностью его пролонгации (т. 21 л.д. 91-95);

- от ДД.ММ.ГГГГ с дополнительными соглашениями от ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ, в соответствии с которыми ООО «ТД «Морозко» обязалось поставлять за плату ООО «АПК «Мавр» продукцию (т. 21 л.д. 182-184, 185, 186).

    Из соглашения от ДД.ММ.ГГГГ следует, что ООО «АПК «Мавр» в лице генерального директора Ромашова П.В. получило заем от ФИО3 в размере 15 000 000 рублей, график дат погашения определен в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ (т. 20 л.д. 1-4).

    Из соглашения от ДД.ММ.ГГГГ следует, что ООО «АПК «Мавр» в лице генерального директора Ромашова П.В. получило заем от ФИО3 в размере 26 000 000 рублей, график дат погашения определен в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ (т. 21 л.д. 226-229).

    Согласно генеральным полисам страхования грузов от ДД.ММ.ГГГГ и ДД.ММ.ГГГГ, САО «ВСК» приняты обязательства по возмещению убытков в застрахованных партиях груза ООО «АПК «Мавр» за страховую премию (т. 20 л.д. 71-78, 79-87).

    Вышеуказанные договоры, соглашения, одной из сторон в которых является ООО «АПК «Мавр» в лице генерального директора Ромашова П.В., осмотрены ДД.ММ.ГГГГ с установлением их содержания и признаны в качестве вещественных доказательств по уголовному делу с определением порядка хранения (т. 21 л.д. 230-233, 234-235).

    Указанными договорами и соглашениями подтверждается наличие договорных отношений ООО «АПК «Мавр» с различными контрагентами, а также они согласуются с представленными сведениями о движении денежных средств по расчетным счетам ООО «АПК «Мавр» и ООО «Абаканский мясокомбинат» и показаниями свидетелей Свидетель №1, ФИО7, ФИО2, ФИО8, ФИО1, Свидетель №3, ФИО9, в т.ч. показаниями самого подсудимого Ромашова П.В. в указанной части, - относительно осуществления платежей по счету ООО «Абаканский мясокомбинат» по обязательствам, возникшим у ООО «АПК «Мавр», в инкриминируемый подсудимому Ромашову П.В. период времени, минуя расчетный счет непосредственной стороны и участника по договорам и соглашениям, - ООО «АПК «Мавр» - в целях сокрытия денежных средств подсудимым Ромашовым П.В. ООО «АПК «Мавр», за счет которых должно быть произведено взыскание недоимки по налогам, сборам, страховым взносам, путем направления их на расчеты с контрагентами организации.

    Представленные директором ООО «АПК «Мавр» Ромашовым П.В. анализ и карточка счета 51, а также анализ и карточка счета 50 осмотрены ДД.ММ.ГГГГ, в ходе чего было установлено, что:

- согласно карточке счета 50 за период март-декабрь 2019 г. сумма движения денежных средств по дебету составила 51 969 312, 86 руб., по кредиту – 51 966 622, 39 руб. Соответствующие данные содержатся и в анализе счета;

- согласно карточке счета 51 за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ сумма движения денежных средств по банковскому счету КБЦА по дебету составила 5 538 793, 86 руб., по кредиту – 5 570 293, 86 руб., по банковскому счету АО «Альфа-Банк» за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ по дебету составила 20 512 руб., по кредиту – 9 011, 83 руб. (т. 21 л.д. 270-271), по результатам чего они признаны в качестве вещественных доказательств по делу (т. 21 л.д. 272).

Из заключения эксперта № от ДД.ММ.ГГГГ следует, что согласно фактически представленным документам (платежным поручениям) ООО «Абаканский мясокомбинат» в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ произведены расчеты с контрагентами ООО «АПК «Мавр» с основанием платежа «за ООО «АПК МАВР» в сумме 52 362 224,35 руб., в т.ч.: АО «Енисейской ТГК (ТГК-13)» на сумму 471 625,59 руб., ИП Свидетель №3 на сумму 51 000 руб., ИП ФИО1 на сумму 36 000 руб., ИП ФИО11 на сумму 862 100 руб., ИП ФИО2 на сумму 1 253 271,96 руб., ООО «Абаканэнергосбыт» на сумму 730 982,42 руб., ООО ТД «МОРОЗКО» на сумму 500 000 руб., ООО «ГЕРМЕС-СЕРВИС» на сумму 12 975,68 руб., ПАО МРСК Сибири на сумму 7 317 844, 63 руб., ПАО «Мегафон» на сумму 145 000 руб., САО «ВСК» на сумму 442 899,22 руб., ФИО3 на сумму 40 107 038,31 руб., ООО «Научный ТТЦ Мясной промышленности» на сумму 61 200 руб., ООО «ЦЕРТА» на сумму 100 000 руб., ОАО «РЖД» 42 055,54 руб., ООО «Сибирь–Сертифика» на сумму 200 000 руб., союз «Торгово-промышленная палата Республики Хакасия» на сумму 10 000 руб., КГБУ «Управление ветеринарии по г. Бийску и Бийскому району» 18 231 руб. (т. 22 л.д. 8-19).

Согласно заключению эксперта № от ДД.ММ.ГГГГ, общая сумма денежных средств, израсходованная с расчетных счетов ООО «АПК «Мавр» за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, составила 1 543 162,59 руб., в т.ч. расчетный счет № в филиал «Новосибирский» АО «Альфа-Банк» - списано 9 011, 83 руб.; расчетный счет № в ООО «КБЦА» - списано 1 534 150, 76 руб.;

- сумма денежных средств, израсходованная из кассы ООО «АПК «Мавр» в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, составила 48 898 978, 86 руб.;

- ООО «Абаканский мясокомбинат» в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ произведены расчеты с контрагентами ООО «АПК «Мавр» с основанием платежа «за ООО «АПК МАВР» в сумме 52 412 224,35 руб. (с учетом платежного поручения № от ДД.ММ.ГГГГ);

- в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ ООО «АПК «Мавр» реализовало товаров и услуг в адрес ООО «Абаканский мясокомбинат» на сумму 125 729 431,01 руб. (т. 24 л.д. 92-151).

Допрошенные в судебном заседании эксперты ФИО12 и ФИО13 подтвердили выводы, содержащиеся в составленных ими заключениях.

Заключения экспертов подготовлены компетентными экспертами в области бухгалтерии, выводы основаны на совокупности проведенных исследований, подтверждены имеющимися в заключениях методиками проведения судебных экспертиз, а потому оснований сомневаться в научности и обоснованности выводов экспертов не имеется. Также не имеется оснований для назначения по делу дополнительных исследований, поскольку настоящие экспертные исследования проведены в порядке, установленном действующим уголовно-процессуальным законодательством. При назначении и проведении судебных экспертиз каких-либо нарушений прав подсудимых на ознакомление с постановлениями либо заключениями экспертов органом предварительного следствия не допущено, оснований для отвода экспертов, проводивших исследование, по материалам дела не усматривается. Таким образом, суд признает настоящие заключения экспертов допустимыми по делу доказательствами. Выводы экспертов не вызывают сомнений у суда в их объективности, объективно соответствуют и согласуются с приведенными доказательствами и исследованными материалами дела, подтверждая вину подсудимого в инкриминируемом ему деянии.

Приведенные стороной защиты доводы о наличии оснований для признания недопустимыми доказательствами заключений экспертов № от ДД.ММ.ГГГГ, от № от ДД.ММ.ГГГГ в силу того, что экспертами не дан ответ на вопрос о налоговом периоде, за который начислены налоги, сборы, страховые взносы ООО «АПК «Мавр», несостоятельны, так как в заключения экспертов отражен указанный вопрос и ответ, в соответствии с которым он не относится к компетенции эксперта. Указанное обстоятельство не свидетельствует о недопустимости экспертных заключении.

Доводы стороны защиты о наличии оснований для признания недопустимым доказательством заключения эксперта № от ДД.ММ.ГГГГ в силу того, что, по мнению защитника, нарушен порядок предупреждения эксперта ФИО12 об уголовной ответственности по ст. 307 УК РФ, несостоятельны и не основаны на законе, т.к. само заключение эксперта содержит сведения о его предупреждении об уголовной ответственности по ст. 307 УК РФ, непосредственно самим экспертом в судебном заседании подтвержден факт его предупреждения об уголовной ответственности руководителем экспертного учреждения перед дачей заключения в установленном законом порядке, а также государственным обвинителем в судебное заседание была представлена соответствующая подписка. При этом, вопреки доводам защитника, заключение эксперта по форме и содержанию соответствует и не противоречит положениям, предусмотренным ст. 204 УПК РФ, а его доводы относительно определенного регламентированного порядка оформления подписки эксперта о предупреждении об уголовной ответственности, ее размещении в структуре заключения эксперта, основаны на неверном толковании норм уголовно-процессуального закона.

Доводы стороны защиты о допущенных нарушениях права на защиту обвиняемого Ромашова П.В. на стадии предварительного расследования, выразившихся в том, что он был ознакомлен с постановлениями о назначении экспертиз после их проведения не свидетельствуют о существенном нарушении положений ст. 198 УПК РФ, так как не влияют на законность и научную обоснованность выводов экспертов, не служат основаниями к признанию заключений экспертов незаконными, так как права, предусмотренные ст. 198 УПК РФ, как обвиняемый Ромашов П.В., так и его защитник могли в полной мере реализовать как при ознакомлении с самими заключениями экспертов, так и в последующем, в том числе в ходе судебного разбирательства по делу. При этом на стадии предварительного расследования стороной защиты в соответствии со ст. 198 УПК РФ было заявлено ходатайство о проведении дополнительного экспертного исследования и истребовании ряда документов (т. 22 л.д. 82), которое, вопреки доводам защитника Ошарова М.В., органом предварительного расследования было рассмотрено по существу в установленном законом порядке (т. 22 л.д. 83-85), с соответствующим уведомлением участников производства по делу о принятом решении (т. 22 л.д. 86). Доводы защитника о не рассмотрении указанного ходатайства по существу, связанные фактически с несогласием с принятым органом предварительного расследования решением, не свидетельствуют о фактическом не рассмотрении указанного ходатайства.

Суд не приводит в приговоре и не оценивает заключение эксперта № от ДД.ММ.ГГГГ, а также содержащиеся в нем сведения, представленное в качестве доказательства стороной обвинения (т. 22 л.д. 25-78), т.к. согласно постановлению о назначении указанного исследования (т. 22 л.д. 21-22), подлежащий исследованию период при проведении бухгалтерской экспертизы был определен следователем с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, однако, экспертом ФИО13 исследование было проведено за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, то есть эксперт вышел за временной период, определенный следователем для исследования, тем самым самостоятельно изменив предмет исследования, обозначенный перед ним органом предварительного расследования. В судебном заседании в ходе допроса эксперт затруднился пояснить причины, по которым им был исследован период больший, чем определен следователем в постановлении о назначении экспертного исследования. С учетом изложенного, положений ч. 1 ст. 195, 204 УПК РФ, а также п. 3 ч. 2 ст. 75 УПК РФ, суд признает указанное заключение эксперта недопустимым доказательством.

Приведенные выше исследованные в судебном заседании доказательства соответствуют требованиям допустимости, так как получены с соблюдением требований Уголовно-процессуального кодекса РФ, относятся к предмету исследования по делу, в своей совокупности суд признает их достаточными для правильного разрешения дела.

Каких-либо нарушений норм уголовно-процессуального законодательства, препятствующих вынесению в отношении Ромашова П.В. обвинительного приговора, органами предварительного расследования не допущено. Судом исследован достаточный объем доказательств, позволяющих вынести по делу итоговое решение.

При этом суд, вопреки доводам стороны защиты, отмечает, что субъективная оценка и интерпретация заключений экспертов, а равно и иных представленных и исследованных в судебном заседании доказательств участниками производства по делу со стороны защиты, а равно как и содержащихся в них отдельных фраз и предложений, вне контекста, смысла и общего содержания сведений, содержащихся в документах либо показаниях свидетелей и экспертов, не может свидетельствовать о недопустимости их как доказательств в соответствии с нормами уголовно-процессуального закона, а равно и свидетельствовать о наличии существенных противоречий, так как в силу ст. 88 УПК РФ каждое доказательство подлежит оценке с точки зрения относимости, допустимости, достоверности, а все собранные доказательства – достаточности для разрешения уголовного дела.

Поскольку требования ст.ст. 81, 82, 177, 183 193 УПК РФ, регламентирующие порядок, выемки, осмотра, признания вещественных доказательств, а также требования ст.ст. 164, 166 УПК РФ, регламентирующие общие условия проведения следственных действий, соблюдены, поэтому суд приходит к выводу о допустимости вещественных доказательств, а также протоколов составленных по результатам произведенных следственных действий.

Проведение оперативно-розыскных мероприятий предусмотрено ст.ст. 6,7 ФЗ «Об оперативно-розыскной деятельности». Согласно ст. 7 указанного закона, основаниями для проведения оперативно-розыскного мероприятия являются ставшие известными органам, осуществляющим оперативно-розыскную деятельность, сведения о признаках подготавливаемого, совершаемого противоправного деяния, а также о лицах, его совершающих, если нет достаточных данных для решения вопроса о возбуждении уголовного дела.

Содержание приведенных доказательств согласуется как между собой, так и с иными доказательствами, исследованными в судебном заседании, в том числе с показаниями подсудимого, свидетелей, уличая подсудимого в содеянном при установленных и описанных судом обстоятельствах.

Суд, проверив и оценив представленные сторонами доказательства с точки зрения относимости, допустимости и достаточности, путем сопоставления их с другими, а все собранные доказательства - в совокупности, - приходит к выводу о том, что вина Ромашова П.В. в совершении преступления при установленных и описанных судом обстоятельствах полностью доказана.

Доводы стороны защиты со ссылкой на текст предъявленного обвинения о том, что из обвинительного заключения невозможно установить, в чем конкретно обвиняется Ромашов П.В., когда и какое преступное деяние совершено, в чем его преступность, а также о том, что в обвинительном заключении не указаны периоды, за которые начислены налоги ООО «АПК «Мавр», указаны ничем необоснованные цифры налогов и сборов, что является нарушением права на защиту Ромашова П.В. и безусловным основанием для возврата дела прокурору в порядке ст. 237 УПК РФ, несостоятельны, поскольку утвержденное обвинительное заключение соответствует требованиям ст. 220 УПК РФ, указанное в нем обвинение содержит описание деяния, инкриминируемого органом предварительного следствия обвиняемому, с указанием времени, места, способа, иных обстоятельств, подлежащих доказыванию в соответствии с пп. 1-4 ч. 1 ст. 73 УПК РФ, в том числе приведены сроки уплаты налогов и сборов, размер задолженности по ним, нормы законодательства о налогах и сборах, действовавшие на момент инкриминируемого преступления, которые, по версии следствия, были нарушены и этому деянию дана квалификация. При этом содержание обвинения не нарушает прав обвиняемого на защиту и не препятствует построению линии защиты и рассмотрению дела судом по существу. Кроме того, в предъявленном Ромашову П.В. обвинении содержатся необходимые данные о требованиях об уплате налогов сборов, наряду с инкассовыми поручениями и решениями налогового органа о взыскании налогов, страховых взносов за счет денежных средств на счетах налогоплательщика ООО «АПК «Мавр».

Доводы стороны защиты о том, что в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ ООО «АПК «Мавр» фактически осуществлялась оплата задолженности по налогам, сборам и страховым платежам, в подтверждение чего стороной защиты были представлены соответствующие документы в судебном заседании, не влияют на выводы суда о виновности Ромашова П.В. в инкриминируемом деянии, т.к. на основании исследованной совокупности доказательств, в т.ч. документов, представленных налоговым органом, а также показаниях свидетелей, судом объективно установлено, что в инкриминируемый период Ромашов П.В., являясь генеральным директором ООО «АПК «Мавр», достоверно зная, что на расчетные счета руководимого им предприятия выставлены инкассовые поручения и постановления о приостановлении операций по счетам, при наличии задолженности по уплате налогов, сборов и страховых взносов, в нарушение требований действующего законодательства, не имея возможности производить расходные операции в банке, умышленно, с целью сокрытия денежных средств от уплаты недоимки по налогам, в особо крупном размере, давал указания подчиненным сотрудникам ООО «АПК «Мавр» и ООО «Абаканский мясокомбинат» о перечислении денежных средств в счет погашения задолженности контрагентам ООО «АПК «Мавр» через расчетный счет ООО «Абаканский мясокомбинат», вследствие чего указанная организация, минуя расчетные счета ООО «АПК «Мавр» во исполнение указанных распоряжений, перечисляло на счета контрагентов денежные средства. Таким образом, при наличии недоимки по налогам, сборам и страховым взносам, Ромашов П.В. имел реальную возможность ее погашать, о чем свидетельствует также размер денежных средств, направленных по указанию Ромашова П.В. со счета ООО «Абаканский мясокомбинат» на расчеты с контрагентами ООО «АПК «Мавр» в 2019 г., а также сумм подлежащих получению денежных средств ООО «АПК «Мавр» по сделкам с ООО «Абаканский мясокомбинат» в 2019 г.

В отношении ООО «АПК «Мавр», в установленном законом порядке были использованы все формы налогового контроля налоговым органом, о чем Ромашову П.В. было достоверно известно, что подтверждается показаниями свидетелей Свидетель №2, ФИО7, Свидетель №1 относительно порядка осуществления расчетов с контрагентами ООО «АПК «Мавр» на основании распоряжений и указаний Ромашова П.В., а также показаниями свидетелей ФИО2, ФИО8, согласно которым непосредственно от Ромашова П.В. стало известно о том, что денежные средства в рамках исполнения договорных обязательств будут поступать не со счета ООО «АПК «Мавр». Таким образом, в полном объеме обязанность по уплате налогов, сборов, страховых платежей Ромашов П.В. умышленно выполнять не стал, денежные средства, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание недоимки, сокрыл, используя другие счета, через которые и перечислялись денежные средства по финансовым операциям ООО «АПК «Мавр». Использование счета ООО «Абаканский мясокомбинат», где Ромашов П.В. также являлся директором и единолично руководил финансовой деятельностью организации, и позволило ему, как генеральному директору и ООО «АПК «Мавр», в нарушение закона не оплачивать недоимку по налогам, сборам и страховым платежам.

Доводы стороны защиты о том, что 98, 56% поступивших в кассу ООО «АПК «Мавр» денежных средств в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ были направлены Ромашовым П.В. на выплату заработной платы работникам предприятия, а также о том, что указанные действия соответствовали требованиям ст. 855 ГК РФ, положения которой предусматривают очередность списания платежей со счета, несостоятельны, так как на основании заключения эксперта было установлено, что ООО «Абаканский мясокомбинат» в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ произведены расчеты с контрагентами ООО «АПК «Мавр» с основанием платежа «за ООО «АПК МАВР» в сумме 52 412 224,35 руб. (с учетом платежного поручения № от ДД.ММ.ГГГГ); в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ ООО «АПК «Мавр» реализовало товаров и услуг в адрес ООО «Абаканский мясокомбинат» на сумму 125 729 431,01 руб. – что свидетельствует о наличии умысла у Ромашова П.В., с учетом установленных обстоятельств того, что только по его указанию осуществлялись операции по перечислению денежных средств указанных организаций, именно на сокрытие денежных средств в целях воспрепятствования Ромашовым П.В. принудительному взысканию недоимки по налогам, сборам и страховым взносам, т.к. в случае поступления указанных денежных средств на расчетные счета ООО «АПК «Мавр», они бы подлежали списанию в пользу имеющихся задолженностей на основании документов налогового органа. Судом не установлено признака крайней необходимости в действиях Ромашова П.В., поскольку его действия не были направлены на предотвращение или устранение опасности, угрожающей интересам общества или государства, а выплата заработной платы работникам и обеспечение текущей хозяйственной деятельности предприятия к таковым отнесены быть не могут.

Доводы подсудимого Ромашова П.В. о том, что он полагал, что компании, где он являлся генеральным директором – ООО «АПК «Мавр», ООО «Абаканский мясокомбинат», - осуществляли свою финансово-хозяйственную деятельность как единая организация, а также стороны защиты о том, что указанные организации действовали в качестве «холдинга», несостоятельны, т.к., как следует из представленных доказательств, каждая из указанных организаций являлась самостоятельным юридическим лицом, финансово-хозяйственная деятельность данных организаций строилась между собой в рамках договоров гражданско-правового характера, какая-либо из указанных организаций в отношении друг друга не являлась «материнской компанией», то есть не владела контрольным пакетом акций другой организации, а фактическое занятие должности генерального директора в них Ромашовым П.В. не свидетельствует об обратном и не освобождает его от необходимости исполнения требований налогового законодательства в установленном законом порядке в отношений каждой из организаций – самостоятельного юридического лица.

Доводы стороны защиты со ссылкой на нотариально удостоверенный протокол осмотра доказательств – скриншотов с устройства с абонентом «Свидетель №1» в приложении «WhatsApp», согласно которым содержится переписка, датированная ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ, - содержанием которых, по мнению стороны защиты, опровергаются показания свидетеля Свидетель №1 о том, что Ромашовым П.В. ей давались указания об оплате обязательств ООО «АПК «Мавр» за счет денежных средств со счета ООО «Абаканский мясокомбинат», несостоятельны, т.к. опровергаются непосредственно показаниями самого свидетеля Свидетель №1, согласующимися с показаниями свидетелей Свидетель №2 и ФИО7, а также не исключают возможности дачи указаний Ромашовым П.В. Свидетель №1 по проведению операций по безналичному переводу денежных средств самостоятельно со счета ООО «Абаканский мясокомбинат» в целях погашения обязательств ООО «АПК «Мавр» перед контрагентами посредством иных средств связи либо в ходе личного общения. При этом, указанными сведениями подтверждаются показания свидетеля Свидетель №1 о том, что все финансовые операции производились только по указанию Ромашова П.В.

Доводы стороны защиты о неполноте судебного следствия, предварительного расследования, не истребовании и не исследовании по делу иных доказательств (налоговых деклараций, документов первичного бухгалтерского учета), не влияют на выводы суда о доказанности вины подсудимого в инкриминируемом ему преступном деянии, так как в суде исследовано достаточно доказательств, позволяющих суду разрешить дело по существу.

Наличие на балансе в 2019 г. ООО «АПК «Мавр» имущества, позволяющего обеспечить погашение задолженности по налогам, согласно доводам стороны защиты, не влияет на выводы суда о виновности Ромашова П.В., поскольку уплата налогов является обязанностью налогоплательщика, в связи с не выполнением которой налоговым органом предпринимались необходимые меры по взысканию с ООО «АПК «Мавр» задолженности, в том числе путем выставления инкассовых поручений на расчетные счета указанной организации, приостановления операций по счетам, а также решений о взыскании налогов за счет имущества должника, которые Ромашовым П.В. в инкриминируемый период исполнены не были.

Вопреки доводам стороны защиты, размер имеющейся недоимки у ООО «АПК «Мавр» по налогам, сборам, страховым взносам, на момент окончания инкриминируемого преступного деяния Ромашову П.В., установлен на основании совокупности доказательств, в т.ч. непосредственно сведений, представленных налоговым органом, и принятие мер к ее частичному погашению в дальнейшем, после истечения установленных и указанных в соответствии с налоговым законодательством сроков исполнения в требованиях об уплате налогов (а равно и сборов и страховых взносов, с учетом положений ст. 44 НК РФ), в период принятия налоговым органом мер по принудительному взысканию недоимки с должника-налогоплательщика, не свидетельствует об отсутствии в действиях Ромашова П.В. состава преступления, предусмотренного ч. 2 ст. 199.2 УК РФ.

Квалифицирующий признак «в особо крупном размере» Ромашову П.В. органом предварительного расследования вменен обоснованно, с учетом положений Примечания к ст. 170.2 УК РФ.

С учетом изложенного, действия Ромашова П.В. суд квалифицирует по ч. 2 ст. 199.2 УК РФ – сокрытие денежных средств организации, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам, сборам, страховым взносам, совершенное в особо крупном размере.

Определяя вид и меру наказания Ромашову П.В., суд учитывает характер и степень общественной опасности совершенного преступления, относящегося к категории тяжких, обстоятельства его совершения, влияние назначенного наказания на исправление подсудимого, а также личность Ромашова П.В., который не судим (т. 22 л.д. 244), не состоит на учете у врача-нарколога, врача-психиатра (т. 22 л.д. 242, 243), бывшей супругой ФИО14 характеризуется положительно, а также его семейное положение, состояние его здоровья, поощрение благодарственными письмами за участие в деятельности МВД по РХ, АУ ТООЦ «Беркут», а также при проведении массовых мероприятий.

Учитывая исследованные материалы дела, касающиеся личности подсудимого, его поведение в судебном заседании, суд признает Ромашова П.В. вменяемым в отношении совершенного им преступного деяния.

Обстоятельствами, смягчающими наказание Ромашову П.В., в соответствии со ст. 61 УК РФ, суд учитывает частичное признание вины (в части фактического руководства финансово-хозяйственной деятельностью ООО «АПК «Мавр» и ООО «Абаканский мясокомбинат», проведения операции по счетам указанных организаций подчиненными сотрудниками только после его указания), состояние здоровья Ромашова П.В., наличие двоих малолетних детей; частичное погашение задолженности по имеющимся недоимкам по налогам, сборам, страховым взносам.

Обстоятельств, отягчающих наказание Ромашову П.В., судом не усматривается.

При вышеуказанных обстоятельствах с учетом характера совершенного преступления и степени его общественной опасности, данных о личности подсудимого, его материальном положении, совокупности обстоятельств, смягчающих наказание, и отсутствия обстоятельств, отягчающих наказание, влияния наказания на его исправление и на условия жизни его семьи, суд приходит к выводу, что его исправление возможно без изоляции от общества и назначает ему наказание в виде лишения свободы на определенный срок в рамках санкции уголовного закона с применением положений ст. 73 УК РФ.

Учитывая данные о личности подсудимого и обстоятельства дела, суд считает возможным не назначать дополнительные виды наказаний, предусмотренные санкцией ч. 2 ст. 199.2 УК РФ.

С учетом вышеуказанного, оснований для назначения Ромашову П.В. более мягких видов наказания, не связанных с лишением свободы, в том числе принудительных работ в качестве альтернативы лишению свободы, суд не находит.

Оснований для применения к Ромашову П.В. положений ст. 64 УК РФ, с учетом данных о личности подсудимого, обстоятельств совершенного преступления, в том числе ввиду отсутствия исключительных обстоятельств, связанных с целями и мотивами преступления, ролью виновного, его поведением во время и после совершения преступления, отсутствия иных обстоятельств, существенно уменьшающих степень общественной опасности преступления, не имеется.

С учетом фактических обстоятельств совершенного преступления, степени его общественной опасности, оснований возможности изменения категории совершенного преступления на менее тяжкую в соответствии с положениями ч. 6 ст. 15 УК РФ в отношении подсудимого Ромашова П.В. не имеется.

Оснований для освобождения Ромашова П.В. от уголовной ответственности и от наказания суд не усматривает.

Прокурором г. Абакана заявлены к Ромашову П.В. исковые требования о возмещении ущерба, причиненного бюджетной системе Российской Федерации, в результате совершения преступления, в размере 28 227 604, 98 руб., в т.ч. в пользу Российской Федерации – в сумме 27 611 319, 98 руб., Республики Хакасия – 484 571 руб., МО г. Абакан – 131 714 руб., рассматривая которые суд с учетом положений ст.ст. 1064, 1080 ГК РФ, ч. 3 ст. 173 ГПК РФ считает необходимым признать за гражданским истцом право на удовлетворение гражданского иска и передать иск для рассмотрения в порядке гражданского судопроизводства, так как в рамках заявленных требований необходимо проведение дополнительных расчетов, гражданский иск предъявлен к Ромашову П.В., в то время как требуется обязательное привлечение в качестве соответчика ООО «АПК «Мавр».

            На основании постановления суда от ДД.ММ.ГГГГ (т. 17 л.д. 45-47), ДД.ММ.ГГГГ наложен арест на имущество Ромашова П.В.: здание (нежилое здание), кадастровый номер №, адрес: <адрес>, стоимостью 350 553, 8 руб., и земельный участок, кадастровый номер №, адрес: <адрес>, стоимостью 204 482, 44 руб. (т. 17 л.д. 48-51, 52).

Согласно ч. 9 ст. 115 УПК РФ наложение ареста на имущество отменяется, когда в применении этой меры отпадает необходимость.

С учетом принятого решения судом по заявленным исковым требованиям прокурора г. Абакана в отношении Ромашова П.В., суд приходит к выводу о необходимости сохранения ареста на вышеуказанное имущество до принятия итогового решения по гражданскому иску.

При разрешении судьбы вещественных доказательств, суд учитывает положения ст.ст. 81 и 82 УПК РФ.

На основании изложенного, руководствуясь ст.ст. 302, 304, 307-309 УПК РФ, суд

ПРИГОВОРИЛ:

Признать Ромашова П.В. виновным в совершении преступления, предусмотренного ч. 2 ст. 199.2 УК РФ, и назначить ему наказание в виде лишения свободы на срок 3 года.

В соответствии со ст. 73 УК РФ назначенное наказание в виде лишения свободы считать условным с испытательным сроком в 3 года, установив следующие ограничения:

- не менять постоянного места жительства без уведомления уголовно-исполнительной инспекции по месту жительства;

- встать на учет и регулярно (ежемесячно) являться для регистрации в уголовно-исполнительную инспекцию по месту жительства.

Меру пресечения в виде подписки о невыезде и надлежащем поведении в отношении Ромашова П.В. отменить по вступлении приговора в законную силу.    

По заявленному прокурором гражданскому иску признать за истцом (прокурором г. Абакана) право на удовлетворение гражданского иска и передать вопрос о размере возмещения гражданского иска для рассмотрения в порядке гражданского судопроизводства.

Арест, наложенный на имущество Ромашова П.В., сохранить без изменения, до принятия итогового решения по гражданскому иску прокурора г. Абакана к Ромашову П.В. о возмещении причиненного ущерба.

Вещественные доказательства:

- регистрационное дело ООО «АПК «Мавр», хранящееся при уголовном деле, - вернуть по принадлежности в МИФНС России № 1 по РХ;

- анализы счетов 50 и 51, подшивку № 7 (взаимозачеты ООО «АПК «Мавр» 2019), хранящиеся при уголовном деле – хранить при уголовном деле;

- остальные вещественные доказательства, указанные в п. 4 справки, прилагаемой к обвинительному заключению (т. 25 л.д. 177-192), - хранить в уголовном деле.

Приговор может быть обжалован в апелляционном порядке в Судебную коллегию по уголовным делам Верховного Суда Республики Хакасия в течение 10 суток со дня его провозглашения.

В случае подачи апелляционной жалобы, осужденный вправе в срок апелляционного обжалования ходатайствовать о своем личном участии и участии своего защитника в рассмотрении уголовного дела судом апелляционной инстанции.

Председательствующий И.В. Степанков