Решение по делу № 2а-3500/2019 от 12.09.2019

Дело №2А-3500-2019

УИД 42RS0005-01-2019-004955-69

Р Е Ш Е Н И Е Именем Российской Федерации город Кемерово 09 декабря 2019 года

Заводский районный суд г. Кемерово Кемеровской области

в составе председательствующего судьи Жигалиной Е.А.,

при секретаре Бересневой К.Д.,

рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело по административному иску Инспекции Федеральной налоговой службы России по г.Кемерово к Кашпурову Сергею Владимировичу о взыскании задолженности по налогу на имущество, по транспортному налогу и пени, пени по земельному налогу,

УСТАНОВИЛ:

ИФНС России по г.Кемерово обратилась с иском к Кашпурову Сергею Владимировичу о взыскании задолженности по налогу на имущество, по транспортному налогу и пени, пени по земельному налогу.

Требования мотивирует тем, что ответчик в соответствии с п. 1 ст. 357 НК РФ является плательщиком транспортного налога. По сведениям, представленным органами ГИБДД (Ростехнадзора) Инспекции ФНС России по г. Кемерово, Кашпуров С.В. в 2017 году имел зарегистрированные на свое имя транспортные средства:

• <данные изъяты>

• <данные изъяты>

• <данные изъяты>

<данные изъяты>

Задолженность по уплате транспортного налога за ДД.ММ.ГГГГ составила 55091,00 руб.

Кроме того, согласно пункту 1 статьи 388 Налогового кодекса Российской Федерации Кашпуров С.В. является плательщиком земельного налога. Плательщиками налога признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения.

Согласно пункту 4 статьи 397 НК РФ налогоплательщики, являющиеся физическими лицами, уплачивают налог на основании налогового уведомления, направляемого налоговым органом.

Кашпуров С.В. согласно имеющимся данным в ИФНС РФ по г. Кемерово в 2017 году являлся пользователем следующих земельных участков:

- <данные изъяты> <данные изъяты>

<данные изъяты>

Налоговая база в соответствии с пунктом 1 статьи 391 НК РФ определяется в отношении каждого земельного участка как его кадастровая стоимость по состоянию на 1 января года, являющегося налоговым периодом. Налоговым периодом по земельному налогу признается календарный год (п.1 ст. 393 НК РФ). Согласно пункту 3 статьи 396 НК РФ сумма налога, подлежащая уплате в бюджет налогоплательщиками, являющимися физическими лицами, исчисляется налоговыми органами.

Итого задолженность по уплате налога на землю за ДД.ММ.ГГГГ составила 2492,00 руб. (данная задолженность оплачена).

Законом Кемеровской области от 23.11.2015 N 102-03 установлена единая дата начала применения на территории Кемеровской области порядка определения налоговой базы по налогу на имущество физических лиц исходя из кадастровой стоимости объектов налогообложения - с 1 января 2016 года.

В соответствии с п. 1 ст. 403 НК РФ Налоговая база определяется в отношении каждого объекта налогообложения как его кадастровая стоимость, указанная в Едином государственном реестре недвижимости по состоянию на 1 января года, являющегося налоговым периодом.

Согласно п. 1 ст. 408 НК РФ сумма налога исчисляется налоговыми органами по истечению налогового периода отдельно по каждому объекту налогообложения как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы с учетом особенностей, установленных настоящей статьей.

Решением Кемеровского городского Совета народных депутатов от 27.11.2015 N 438 «Об установлении и введении в действие на территории города Кемерово налога на имущество физических лиц" определены ставки налога.

Согласно п. 8 ст. 408 НК РФ сумма налога за первые три налоговых периода с начала применения порядка определения налоговой базы, исходя из кадастровой стоимости объекта налогообложения, исчисляется с учетом положений пункта 9 настоящей статьи по следующей формуле: Н = (Н1 -Н2)*К + Н2, где Н - сумма налога, подлежащая уплате; Hl - сумма налога, исчисленная в порядке, предусмотренном пунктом 1 настоящей статьи (исходя из кадастровой стоимости, за 2017 год); Н2 - сумма налога, исчисленная исходя из соответствующей инвентаризационной стоимости объекта налогообложения за предыдущий налоговый период (2016 год); К - коэффициент, равный 0,4 - применительно ко второму налоговому периоду (2017 год), в котором налоговая база определяется в соответствующем муниципальном образовании.

Согласно п. 9 ст. 408 НК РФ в случае, если исчисленное в соответствии с пунктом 8 настоящей статьи в отношении объекта налогообложения значение суммы налога Н2 превышает соответствующее значение суммы налога HI, сумма налога, подлежащая уплате налогоплательщиком, исчисляется без учета положений пункта 8 настоящей статьи.

Согласно п. 3 ст. 408 НК РФ налоговая база в отношении квартиры, части жилого дома определяется как ее кадастровая стоимость, уменьшенная на величину кадастровой стоимости 20 квадратных метров общей площади этой квартиры, части жилого дома.

Согласно представленным в ИФНС России по городу Кемерово регистрирующими органами данным Кашпуров С.В. в 2017 г. имел в собственности имущество:

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

За имущество, признаваемое объектом налогообложения, находящееся в общей долевой собственности нескольких собственников, налог уплачивается каждым из собственников соразмерно их доле в этом имуществе.

Итого задолженность по уплате налога на имущество за 2017 год составила 6643,00 руб. (с учетом переплаты в сумме 3937,00 руб., сумма исчисленного налога на имущество за 2017 г. составляет 2706,00 руб.).

В связи с тем, что налогоплательщик своевременно не выполнил обязанность по уплате налога, в соответствии со статьей 75 НК РФ начислена пеня в сумме: 811,29 руб., в том числе 776,79 руб. – пеня по транспортному налогу, 34,50 руб. - пеня по земельному налогу.

В установленный статьей 52 НК РФ срок налогоплательщику было направлено налоговое уведомление № от ДД.ММ.ГГГГ

Согласно статьям 69, 70 НК РФ налогоплательщику было(и) направлено(ы) требование(я) об уплате налога и пени № от ДД.ММ.ГГГГ Требования по уплате налога, пени исполнены не были.

Инспекция ФНС России по г. Кемерово обратилась в суд с заявлением о выдаче судебного приказа. 09.07.2019 г. мировым судьей судебного участка №4 Заводского района г. Кемерово и.о. мирового судьи судебного участка № 1 Заводского судебного района города Кемерово было вынесено определение об отмене судебного приказа № 2а-1237/1-2019 от 18.06.2019г. в связи с тем, что от должника поступили возражения относительно его исполнения. В связи с отменой судебного приказа в соответствии с п. 3 ст. 48 НК РФ требование предъявляется в порядке искового производства.

Просит взыскать с ответчика налоговую задолженность:

- задолженность по уплате транспортного налога в сумме: 55091,00 руб.;

- задолженность по уплате налога на имущество в сумме: 2706,06 руб.;

- пени по транспортному налогу в сумме: 776,79 руб.;

- пени по земельному налогу в сумме: 34,50 руб.

Всего к взысканию: 58608,35 руб.

В судебном заседании представитель административного истца Максимичева Т.О., действующая на основании доверенности № от ДД.ММ.ГГГГ, настаивала на удовлетворении исковых требований по доводам, изложенным в административном исковом заявлении. Суду пояснила, что в связи с представлением административным ответчиком возражений на административное исковое заявление, Инспекция ФНС России по <адрес> считает необходимым уточнить задолженность: - налог на имущество-2706,06 руб. (НС); - транспортный налог-55091,00 руб. (НС) и 776,79руб. (ПЕ);- земельный налог- 34,50 руб. (ПЕ). ОСП по <адрес> было взыскано: 1) по судебному приказу №(за 2014 год): 33423,00 руб. от ДД.ММ.ГГГГ (транспорт); 10000,00 руб. от ДД.ММ.ГГГГ (транспорт); 10000,00 руб. от ДД.ММ.ГГГГ (транспорт); 2). испол.лист № по делу 2а/769/18 в сумме 70434,88 р.(за 2015 год): 37757,55 руб. от ДД.ММ.ГГГГ (транспорт); 4768,68 руб. от ДД.ММ.ГГГГ (транспорт); 3065,04 руб. от ДД.ММ.ГГГГ (транспорт); 370,04 руб. от ДД.ММ.ГГГГ (транспорт). 3). по судебному приказу № (за 2016 год): 54937,00 руб. от ДД.ММ.ГГГГ (транспорт); 2492,00 руб. от ДД.ММ.ГГГГ (земля), ИФНС уточнила в транспорт. Также, было произведено списание задолженности по транспортному налогу в сумме 197743,77 руб. и пени по транспортному налогу в сумме 106063,10 руб., согласно статьи 12 пункта 1 Федерального закона № 436 -ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации» признаются безнадежными к взысканию и подлежат списанию недоимка по транспортному налогу, налогу на имущество физических лиц, земельному налогу, образовавшаяся у физических лиц по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ, задолженность по пеням, начисленным на указанную недоимку, числящиеся на дату принятия налоговым органом в соответствии с настоящей статьей решения о списании признанных безнадежными к взысканию недоимки и задолженности по пеням.

Представитель административного ответчика Кашпурова С.В. – Воробей И.П., действующая на основании доверенности от ДД.ММ.ГГГГ в судебном заседании не возражала против удовлетворения исковых требований налогового органа, пояснила, что после проведенной сверки по уплате налоговых платежей с расчетом задолженности и начисленным пени административный ответчик согласен.

Административный ответчик Кашпуров С.В. в судебное заседание не явился, своевременно и надлежащим образом извещен о дате и времени судебного заседания, о причинах неявки суду не сообщил.

На основании ч.2 ст.289 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации (далее КАС РФ) суд считает возможным рассмотреть дело в отсутствие не явившихся лиц.

Выслушав представителя административного истца, представителя административного ответчика, исследовав письменные материалы дела, суд приходит к следующим выводам.

В соответствии со ст.286 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации (далее КАС РФ) органы государственной власти, иные государственные органы, органы местного самоуправления, другие органы, наделенные в соответствии с федеральным законом функциями контроля за уплатой обязательных платежей (далее - контрольные органы), вправе обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам, требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы и федеральным законом не предусмотрен иной порядок взыскания обязательных платежей и санкций.

Административное исковое заявление о взыскании обязательных платежей и санкций может быть подано в суд в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате обязательных платежей и санкций. Пропущенный по уважительной причине срок подачи административного искового заявления о взыскании обязательных платежей и санкций может быть восстановлен судом.

Согласно п.1 ст.360 Налогового Кодекса Российской Федерации (далее НК РФ), налоговым периодом по транспортному налогу признается календарный год.

Согласно п.4 ст.397 НК РФ налогоплательщики, являющиеся физическими лицами, уплачивают налог на основании налогового уведомления, направляемого налоговым органом.

Согласно п.3 ст.396 НК РФ сумма налога, подлежащая уплате в бюджет налогоплательщиками, являющимися физическими лицами, исчисляется налоговыми органами.

В соответствии с п.4 ст.85 НК РФ, транспортный налог исчисляется на основании данных органов осуществляющих учет и (или) регистрацию недвижимого имущества или транспортных средств, являющихся объектом налогообложения, расположенных на подведомственной им территории, зарегистрированных в этих органах, и их владельцах в налоговые органы по месту своего нахождения.

Согласно ст.357 НК РФ - налогоплательщиками налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со ст.358 настоящего Кодекса, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

В соответствии с п.2 ст.362 НК РФ сумма налога, подлежащая уплате в бюджет по итогам налогового периода, исчисляется в отношении каждого транспортного средства как произведение соответствующей налоговой базы и налоговой ставки, если иное не предусмотрено настоящей статьей, т.е. мощность двигателя, умноженная на налоговую ставку, пропорционально количеству месяцев владения транспортным средством в налоговом периоде.

Согласно ч.1 ст.363 НК РФ налог подлежит уплате налогоплательщиками - физическими лицами в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

В соответствии со ст. 400 НК РФ ответчик признается плательщиком налога на имущество физических лиц. Обязанность по уплате указанного налога возникла у плательщика в связи с наличием права собственности на недвижимое имущество.

Законом Кемеровской области от 23.11.2015 N 102-03 установлена единая дата начала применения на территории Кемеровской области порядка определения налоговой базы по налогу на имущество физических лиц исходя из кадастровой стоимости объектов налогообложения - с 1 января 2016 года.

В соответствии с п. 1 ст. 403 НК РФ Налоговая база определяется в отношении каждого объекта налогообложения как его кадастровая стоимость, указанная в Едином государственном реестре недвижимости по состоянию на 1 января года, являющегося налоговым периодом.

Согласно п. 3 ст. 403 IIK РФ налоговая база в отношении квартиры, части жилого дома определяется как ее кадастровая стоимость, уменьшенная на величину кадастровой стоимости 20 квадратных метров общей площади этой квартиры, части жилого дома.

Налоговая база в отношении комнаты, части квартиры определяется как ее кадастровая стоимость, уменьшенная на величину кадастровой стоимости 10 квадратных метров площади этой комнаты, части квартиры (п. 4 ст. 403 НК РФ).

Налоговая база в отношении жилого дома определяется как его кадастровая стоимость, уменьшенная на величину кадастровой стоимости 50 квадратных метров общей площади этого жилого дома (п. 5 ст. 403 НК РФ).

Согласно п. 1 ст. 406 НК РФ налоговые ставки устанавливаются нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований в зависимости от применяемого порядка определения налоговой базы с учетом положений пункта 5 настоящей статьи.

Ставки налога на имущество установлены п. 3 Закона Кемеровской области от 23.11.2015 N 102-03.

Согласно п. 1 ст. 408 НК РФ сумма налога исчисляется налоговыми органами по истечении налогового периода отдельно по каждому объекту налогообложения как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы с учетом особенностей, установленных настоящей статьей.

Решением Кемеровского городского Совета народных депутатов от 27.11.2015 N 438 "Об установлении и введении в действие на территории города Кемерово налога на имущество физических лиц" определены ставки налога.

Согласно п. 8 ст. 408 НК РФ сумма налога за первые три налоговых периода (2016, 2017, 2018 годы) с начала применения порядка определения налоговой базы, исходя из кадастровой стоимости объекта налогообложения, исчисляется с учетом положений пункта 9 настоящей статьи по следующей формуле:

Н = (Н1 -Н2)*К + Н2

где Н - сумма налога, подлежащая уплате;

HI - сумма налога, исчисленная в порядке, предусмотренном пунктом 1 настоящей статьи (исходя из кадастровой стоимости);

Н2 - сумма налога, исчисленная исходя из соответствующей инвентаризационной стоимости объекта налогообложения за предыдущий налоговый период (за 2016 год);

К - коэффициент, равный 0,4 - применительно к второму налоговому периоду, в котором налоговая база определяется в соответствующем муниципальном образовании в соответствии со статьей 403 настоящего Кодекса.

Предусмотренная настоящим пунктом формула не применяется при исчислении налога в отношении объектов налогообложения, указанных в пункте 3 статьи 402 настоящего Кодекса, за исключением гаражей и машино-мест, расположенных в таких объектах налогообложения.

Согласно п. 9 ст. 408 НК РФ в случае, если исчисленное в соответствии с пунктом 8 настоящей статьи в отношении объекта налогообложения значение суммы налога Н2 превышает соответствующее значение суммы налога HI, сумма налога, подлежащая уплате налогоплательщиком, исчисляется без учета положений пункта 8 настоящей статьи.

Согласно пункту 1 статьи 388 Налогового кодекса Российской Федерации Кашпуров С.В. является плательщиком земельного налога. Плательщиками налога признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения.

Согласно пункту 4 статьи 397 НК РФ налогоплательщики, являющиеся физическими лицами, уплачивают налог на основании налогового уведомления, направляемого налоговым органом.

Налоговая база в соответствии с пунктом 1 статьи 391 НК РФ определяется в отношении каждого земельного участка как его кадастровая стоимость по состоянию на 1 января года, являющегося налоговым периодом. Налоговым периодом по земельному налогу признается календарный год (п.1 ст. 393 НК РФ). Согласно пункту 3 статьи 396 НК РФ сумма налога, подлежащая уплате в бюджет налогоплательщиками, являющимися физическими лицами, исчисляется налоговыми органами.

Судом установлено и следует из материалов дела, что по сведениям, представленным органами ГИБДД (Ростехнадзора) в 2017 г. на имя ответчика были зарегистрированы транспортные средства:

• <данные изъяты>

• <данные изъяты>

• <данные изъяты>

<данные изъяты>

Сведений о том, что в течение спорного периода ответчик не являлся собственником указанных транспортных средств суду не представлено.

Обязанность по оплате налога лежит на административном ответчике, доказательств обратного последним в нарушение ст.62 КАС РФ суду не предоставлено.

Согласно расчету, представленному стороной административного истца, задолженность по оплате транспортного налога за 2017 г. составила 55091,00 руб. (л.д. 7).

Расчет задолженности, представленный стороной административного истца, судом проверен и признан верным, также не оспорен административным ответчиком, контр.расчет последним не представлен.

Кроме того, согласно имеющимся данным в ИФНС РФ по <адрес> по состоянию на 2017 г. в собственности ответчика находились:

- <данные изъяты> <данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

Сведений о том, что в течение спорного периода во владении ответчика указанное имущество не находилось, не представлено. Обязанность по оплате налога лежит на административном ответчике, доказательств обратного последним в нарушение ст.62 КАС РФ суду не предоставлено.

Административным истцом представлен расчет задолженности по налогу на имущество за 2017 г., согласно которому сумма налога составила 2706,06 руб.

Расчет задолженности, представленный стороной административного истца, судом проверен и признан верным, также не оспорен административным ответчиком, контр.расчет последним не представлен.

Кроме того, Кашпуров С.В. согласно имеющимся данным в ИФНС РФ по <адрес> в 2017 году являлся пользователем следующих земельных участков:

- <данные изъяты>

<данные изъяты>

Сведений о том, что в течение спорного периода во владении ответчика указанное имущество не находилось, не представлено. Обязанность по оплате налога лежит на административном ответчике, доказательств обратного последним в нарушение ст.62 КАС РФ суду не предоставлено.

Административным истцом представлен расчет задолженности по земельному налогу за 2017 г., согласно которому сумма налога составила 2492,00 руб. (л.д. 7). Данная задолженность погашена.

Расчет задолженности, представленный стороной административного истца, судом проверен и признан верным, также не оспорен административным ответчиком, контр.расчет последним не представлен.

В установленный ст.52 НК РФ срок налогоплательщику было направлено налоговое уведомление № от ДД.ММ.ГГГГ (л.д. 7-8, 9.

Согласно ст.69 и с.70 НК РФ налогоплательщику было направлено требование об уплате налогов № и установлен срок для его исполнения – до ДД.ММ.ГГГГ (л.д. 10, 11).

Требования исполнено не было, сведений, свидетельствующих об обратном, не представлено.

18.06.2019 года по заявлению административного истца выдан судебный приказ о взыскании с Кашпурова С.В. задолженности по налогам, однако, 09.07.2019 года определением мирового судьи судебного участка №4 Заводского судебного района г.Кемерово, и.о. мирового судьи судебного участка № 1 Заводского судебного района г. Кемерово судебный приказ отменен в связи с принесением возражений относительно его исполнения со стороны должника (л.д. 19).

Порядок направления налогового уведомления, требования об уплате налога, истцом соблюден, срок на обращение с иском в суд не пропущен, порядок обращения с административным иском соблюден.

Обстоятельств, освобождающих административного ответчика от уплаты налоговой задолженности не установлено. Учитывая указанные обстоятельства, суд считает требования истца о взыскании налоговой задолженности обоснованными и подлежащими удовлетворению.

В связи с тем, что ответчик своевременно не выполнил обязанность по уплате налога, в соответствии со ст.75 НК РФ, ему начислена пеня в размере:

- за просрочку оплаты транспортного налога за 2017 г. в размере 776,79 руб.;

- за просрочку оплаты земельного налога за 2017 г. в размере 34,50 руб.

Расчет пени, представленный стороной административного истца, судом проверен и признан верным, также не оспорен административным ответчиком.

Обстоятельств, освобождающих административного ответчика от уплаты пени не установлено. Учитывая указанные обстоятельства, суд считает требования истца о взыскании пени обоснованными и подлежащими удовлетворению.

При таких данных, исковые требования Инспекции Федеральной налоговой службы России по г.Кемерово подлежат удовлетворению в полном объеме.

Учитывая, что при подаче административного искового заявления административный истец освобожден от уплаты государственной пошлины, в соответствии со ст.104 КАС РФ, ст.333.36 НК РФ, государственная пошлина подлежит взысканию с административного ответчика. Согласно п.1 ч. 1 ст.333.19 НК РФ размер государственной пошлины составляет 1958,25 руб. и подлежит взысканию с административного ответчика в доход местного бюджета.

На основании изложенного и руководствуясь ст.175-177 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации, суд

Р Е Ш И Л:

Исковые требования Инспекции Федеральной налоговой службы России по г.Кемерово к Кашпурову Сергею Владимировичу о взыскании задолженности по налогу на имущество, по транспортному налогу и пени, пени по земельному налогу удовлетворить в полном объеме.

Взыскатьс Кашпурова Сергея Владимировича в пользу ИФНС России по г. Кемерово:

- 55091,00 руб. – задолженность по уплате транспортного налога;

- 2706,06 руб. – задолженность по уплате налога на имущество;

- 776,79 руб. – пени по транспортному налогу;

- 34,50 руб. – пени по земельному налогу,

а всего: 58608,35 руб.

Взыскатьс Кашпурова Сергея Владимировича государственную пошлину в доход местного бюджета в размере 1958,25 руб.

Решение может быть обжаловано в Кемеровский областной суд в течение месяца со дня принятия решения суда в окончательной форме.

Председательствующий: Е.А. Жигалина

Мотивированное решение суда составлено 13.12.2019 года.