Решение по делу № 1-437/2022 от 04.05.2022

дело № 1-437/2022

ПРИГОВОР

именем Российской Федерации

г. Тамбов 16 июня 2022 года

Октябрьский районный суд г. Тамбова в составе:

председательствующего судьи Громовой О.В.,

при секретаре судебного заседания Никитиной К.Д.,

с участием государственных обвинителей заместителя прокурора Октябрьского района г. Тамбова Синюковой Г.С., помощников прокурора Октябрьского района г.Тамбова Стрыковой Я.О., Волкова А.Р., Коломлина М.В., старшего помощника прокурора Октябрьского района г.Тамбова Карасева Н.А.,

подсудимого Куличенко И.Ю.,

защитника – адвоката Шевцова К.Н., предоставившего удостоверение №726 от 11.02.2016 и ордер №68-01-2022-00118044 от 17.05.2022,

рассмотрев материалы уголовного дела в отношении:

Куличенко И.Ю.: ДД.ММ.ГГГГ года рождения, уроженца <адрес>, зарегистрированного и проживающего по адресу: <адрес>Д, <адрес>, с высшим профессиональным образованием, имеющего ребенка ДД.ММ.ГГГГ года рождения, разведенного, военнообязанного, работающего ООО РСК «Скала», не судимого,

обвиняемого в совершении преступления, предусмотренного ч.1 ст.199 УК РФ,

У С Т А Н О В И Л:

Куличенко И.Ю. совершил уклонение от уплаты налогов, подлежащих уплате организацией, путем включения в налоговые декларации заведомо ложных сведений, совершенное в крупном размере, преступление совершено при следующих обстоятельствах:

Общество с ограниченной ответственностью «РСК «Скала» (далее – ООО «РСК «Скала», Общество), ИНН 6820031649, юридический адрес: <адрес>, зарегистрированное в установленном порядке ДД.ММ.ГГГГ и поставленное на налоговый учет в Межрайонной ИФНС России № по <адрес>, расположенной по адресу: <адрес>, в 2018-2020 годах осуществляло деятельность по строительству жилых и нежилых зданий.

В соответствии протоколом № общего собрания учредителей ООО «РСК «Скала» от ДД.ММ.ГГГГ и приказом № от ДД.ММ.ГГГГ генеральным директором Общества в период 2018 – 2020 годов являлся Куличенко И.Ю., который на основании пунктов 7.21, 7.22, 7.23.1, 8.5, 8.7 Устава названного юридического лица утвержденного протоколом № общего собрания учредителей от ДД.ММ.ГГГГ (с изменениями) осуществлял функции единоличного исполнительного органа, обладал всей полнотой власти по управлению Обществом, без доверенности действовал от его имени, в том числе представлял его интересы и совершал сделки, осуществлял организацию документооборота и нес личную ответственность за соблюдение порядка ведения, достоверность учета и отчетность Общества.

При осуществлении своей деятельности в указанный выше период ООО «РСК «Скала» в соответствии со ст. 143 Налогового кодекса Российской Федерации являлось плательщиком налога на добавленную стоимость, объектом налогообложения по которому, согласно п.п. 1 п. 1ст. 146 Налогового кодекса Российской Федерации, признаются, в частности, операции по реализации товаров (работ, услуг) на территории Российской Федерации, а также передача имущественных прав.

В соответствии со ст.ст. 153, 154 Налогового кодекса Российской Федерации при определении налоговой базы выручка от реализации товаров (работ, услуг) определяется исходя из всех доходов налогоплательщика, связанных с расчетами по оплате указанных товаров (работ, услуг), полученных им в денежной и (или) натуральной формах, включая оплату ценными бумагами; налоговая база при реализации налогоплательщиком товаров (работ, услуг) определяется как стоимость этих товаров (работ, услуг).

Положения ст.ст. 163, 164, 166 и 167 Налогового кодекса Российской Федерации устанавливают в качестве налогового периода по НДС квартал, ставку указанного налога при реализации конкретных видов товаров (работ, услуг) в размере 10% и 18% (с ДД.ММ.ГГГГ – 10% и 20%, с учетом изменений, внесенных Федеральным законом от ДД.ММ.ГГГГ № 303-ФЗ (в ред. от ДД.ММ.ГГГГ) «О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации о налогах и сборах»), а также то, что сумма НДС исчисляется как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы. При этом моментом определения налоговой базы является наиболее ранняя из дат: день отгрузки (передачи) товаров (работ, услуг) или имущественных прав, либо день оплаты или частичной оплаты в счет предстоящих поставок.

В соответствии со ст.ст. 171, 172 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщик имеет право уменьшить общую сумму налога на установленные налоговым законодательством налоговые вычеты, которым, в частности, подлежат суммы налога, предъявленные налогоплательщику при приобретении товаров (работ, услуг, имущественных прав) и при наличии соответствующих первичных документов, счетов-фактур, выставленных продавцом при приобретении налогоплательщиком товаров (работ, услуг).

Согласно п. 1, 5 ст. 174 Налогового кодекса Российской Федерации (в редакции Федерального закона № 382-ФЗ от ДД.ММ.ГГГГ) уплата налога по операциям, признаваемым объектом налогообложения, производится по итогам каждого налогового периода исходя из фактической реализации (передачи) товаров (выполнения работ, оказания услуг) за истекший налоговый период равными долями не позже 25-го числа каждого из трех месяцев, следующего за истекшим налоговым периодом. При этом налогоплательщик обязан представить в налоговый орган по месту своего учета налоговую декларацию в срок не позже 25-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом.

В течение 2018 – 2020 годов ООО «РСК «Скала» на основании соответствующих договоров генерального подряда оказывало услуги по производству строительно-монтажных работ на объектах розничной торговли по следующим адресам: <адрес>, пгт. Погар, <адрес>; <адрес>; <адрес>, Лазаревское, <адрес>; <адрес> «А»; <адрес>; <адрес> «А»; <адрес>, пом. 1; <адрес> «А»/45; <адрес>, Кутузовский проспект, <адрес>; <адрес>, пом. 2; <адрес> «А»; <адрес>; <адрес> «А»; <адрес>; <адрес>, пом. 1; <адрес>; <адрес>, пом. 146; <адрес>, пом. 28; <адрес> Яр, <адрес> «Ш»; <адрес>, д.Подберезье,<адрес>; <адрес>.

Работы на объектах по вышеперечисленным адресам выполнили в период 2018 – 2020 годов на основании соответствующих договоров субподряда ООО «Прома» (ИНН 3257059080), ООО «БилСтрой»(ИНН 3123329009), ООО «Олимп Строй» (ИНН 6230105168), а также ИП Свидетель №1 (ИНН 745216725187), ИП Свидетель №2 (ИНН 054703511015), ИП Свидетель №3 (ИНН 301505025208), ИП Свидетель №4 (ИНН 741002916050), не являвшиеся плательщиками налога на добавленную стоимость. В адрес перечисленных субъектов предпринимательской деятельности со стороны ООО «РСК «Скала» произведена оплата, описанные правоотношения отражены в книге покупок Общества за соответствующие периоды.

В точно неустановленное следствием время Куличенко И.Ю., осуществлявший общее управление текущей деятельностью ООО «РСК «Скала», не желая в полном объеме нести затраты, связанные с обязанностью по уплате в бюджет законно установленных налогов, решил уклониться от уплаты налога на добавленную стоимость, подлежащего уплате ООО «РСК «Скала», путем включения в налоговые декларации заведомо ложных сведений.

Реализуя свой преступный умысел, Куличенко И.Ю. разработал преступную схему, согласно которой приобретение части товаров и услуг, фактически приобретаемых у субъектов предпринимательской деятельности, не являющихся плательщиками налога на добавленную стоимость, а также реализующих услуги с включением в их стоимость сумм налога на добавленную стоимость, планировалось оформлять от организаций, являющихся плательщиками данного налога, после чего вносить заведомо ложные сведения в документы бухгалтерского, налогового учета и отчетности, в том числе книги покупок и налоговые декларации по налогу на добавленную стоимость, тем самым неправомерно получать налоговые вычеты, уменьшающие суммы налога, подлежащего уплате в бюджет.

Осуществляя задуманное, для внесения в налоговые декларации ложных сведений, основанных на первичных документах бухгалтерского учета, отражающих сделки, которых не было в действительности, и как следствие необоснованного применения налоговых вычетов по налогу на добавленную стоимость, Куличенко И.Ю., при неустановленных следствием обстоятельствах достиг договоренности и получил от ФИО21, Свидетель №20, а также иных неустановленным следствием лиц, ряд первичных бухгалтерских документов (договоров поставки, купли-продажи, подряда; счетов-фактур, актов выполненных работ, справок о стоимости работ, локальных смет и прочее), о якобы имевшем место приобретении ООО «РСК «Скала» товаров и услуг в период 3, 4 кварталов 2018 года, 2, 3, 4 кварталов 2019 года и 1, 2, 3, 4 кварталов 2020 года у ООО «Капитал»(ИНН 6829147493), ООО «Новострой» (ИНН 6829148708), ООО «Мастерок» (ИНН 6807010128), ООО «Строительное управление механизации»
(ИНН 3665150019), ООО «АВД-К» (ИНН 3664232653), ООО «Универсал Сервис» (ИНН 6829151002), ООО «Стройресурс» (ИНН 6829133613),
ООО «СОЮЗ-М» (ИНН 6827029078), ООО «Звезда» (ИНН 6829145979), ООО «НовоТЭК» (ИНН 6829148680), ООО «Партнер-А» (ИНН 6827028934), ООО «Металлинвестстройгарант» (ИНН 6827031623), одновременно обеспечив переводы денежных средств ООО «РСК «Скала» на расчетные счета вышеуказанных юридических лиц либо оформив с ними фиктивные документы о правоотношениях, с целью создания видимости реальных хозяйственных взаимоотношений с ними.

Окончательно реализуя свой преступный умысел, направленный на уклонение от уплаты налогов с деятельности ООО «РСК «Скала», Куличенко И.Ю., находясь по месту фактического расположения организации, по адресу: <адрес> «В», в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, действуя умышленно, дал указание главному бухгалтеру Общества Свидетель №5, неосведомленной о его преступных намерениях, о включении в налоговые декларации по налогу на добавленную стоимость за 3, 4 кварталы 2018 года, 2, 3, 4 кварталы 2019 года и 1, 2, 3, 4 кварталы 2020 года заведомо ложных сведений, основанных на документах бухгалтерского учета, свидетельствующих о якобы имевших место финансово-хозяйственных взаимоотношениях с ООО «Капитал»(ИНН 6829147493), ООО «Новострой» (ИНН 6829148708), ООО «Мастерок» (ИНН6807010128), ООО «Строительное управление механизации»(ИНН 3665150019), ООО «АВД-К» (ИНН 3664232653), ООО «Универсал Сервис» (ИНН 6829151002), ООО «Стройресурс» (ИНН 6829133613), ООО «СОЮЗ-М» (ИНН 6827029078), ООО «Звезда» (ИНН 6829145979), ООО «НовоТЭК» (ИНН 6829148680), ООО «Партнер-А» (ИНН 6827028934), ООО «Металлинвестстройгарант» (ИНН 6827031623), по поставкам строительных материалов и оказании услуг по производству строительно-монтажных работ, и их последующее представление по телекоммуникационным каналам связи в налоговый орган – Межрайонную ИФНС России № по <адрес>, расположенную по адресу: <адрес>.

При этом фактически сделок между ООО «РСК «Скала» и указанными контрагентами не происходило, поскольку реальной хозяйственной деятельности они не вели, а услуги по производству строительно-монтажных работ в период 2018 – 2020 годов приобретались Обществом уООО «Прома» (ИНН 3257059080), ООО «Олимп Строй» (ИНН 6230105168), ООО «БилСтрой» (ИНН 3123329009), а также у ИП Свидетель №2 (ИНН 054703511015), ИП Свидетель №1 (ИНН 745216725187), ИП Свидетель №3(ИНН 301505025208), ИП Свидетель №4(ИНН 741002916050), не являющихся плательщиками налога на добавленную стоимость.

Так:

Налоговая декларация по налогу на добавленную стоимость за 3 квартал 2018 года (номер корректировки 7), представленная ООО «РСК Скала» ДД.ММ.ГГГГ, содержит сведения об общей сумме налога на добавленную стоимость, исчисленной с учетом восстановленных сумм налога, в размере 6 500 747 руб.; общая сумма налога на добавленную стоимость, подлежащая вычету, указана в размере 6 293 414 руб., а должна была составлять 5 844 940 руб. В связи с этим, сумма налога на добавленную стоимость, исчисленная к уплате в бюджет, в декларации указана в размере 207 333 руб., а должна была составлять 655 807 руб., то есть занижена на 448 474 руб. (срок уплаты – ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ);

Налоговая декларация по налогу на добавленную стоимость за 4 квартал 2018 года (номер корректировки 14), представленная ООО «РСК Скала» ДД.ММ.ГГГГ, содержит сведения об общей сумме налога на добавленную стоимость, исчисленной с учетом восстановленных сумм налога, в размере 20 362 326 руб.; общая сумма налога на добавленную стоимость, подлежащая вычету, указана в размере 18 605 354 руб., а должна была составлять 17 677 007 руб. В связи с этим, сумма налога на добавленную стоимость, исчисленная к уплате в бюджет, в декларации указана в размере 1 756 972 руб., а должна была составлять2 685 319 руб., то есть занижена на 928 347 руб. (срок уплаты – ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ);

Налоговая декларация по налогу на добавленную стоимость за 2 квартал 2019 года (номер корректировки 6), представленная ООО «РСК Скала» ДД.ММ.ГГГГ, содержит сведения об общей сумме налога на добавленную стоимость, исчисленной с учетом восстановленных сумм налога, в размере 21 396 237 руб.; общая сумма налога на добавленную стоимость, подлежащая вычету, указана в размере 20 562 176 руб., а должна была составлять 19 447 938 руб. В связи с этим, сумма налога на добавленную стоимость, исчисленная к уплате в бюджет, в декларации указана в размере 834 061 руб., а должна была составлять 1 948 299 руб., то есть занижена на 1 114 238 руб. (срок уплаты – ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ);

Налоговая декларация по налогу на добавленную стоимость за 3 квартал 2019 года (номер корректировки 5), представленная ООО «РСК Скала» ДД.ММ.ГГГГ, содержит сведения об общей сумме налога на добавленную стоимость, исчисленной с учетом восстановленных сумм налога, в размере 29 364 735 руб.; общая сумма налога на добавленную стоимость, подлежащая вычету, указана в размере 28 909 607 руб., а должна была составлять 10 784 837 руб. В связи с этим, сумма налога на добавленную стоимость, исчисленная к уплате в бюджет, в декларации указана в размере 455 128 руб., а должна была составлять 18 579 898 руб., то есть занижена на 18 124 770 руб. (срок уплаты – ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ);

Налоговая декларация по налогу на добавленную стоимость за 4 квартал 2019 года (номер корректировки 6), представленная ООО «РСК Скала» ДД.ММ.ГГГГ, содержит сведения об общей сумме налога на добавленную стоимость, исчисленной с учетом восстановленных сумм налога, в размере 13 950 536 руб.; общая сумма налога на добавленную стоимость, подлежащая вычету, указана в размере 13 574 939 руб., а должна была составлять 10 387 105 руб. В связи с этим, сумма налога на добавленную стоимость, исчисленная к уплате в бюджет, в декларации указана в размере 375 597 руб., а должна была составлять 3 563 431 руб., то есть занижена на 3 187 834 руб. (срок уплаты – ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ);

Налоговая декларация по налогу на добавленную стоимость за 1 квартал 2020 года (номер корректировки 0), представленная ООО «РСК Скала» ДД.ММ.ГГГГ, содержит сведения об общей сумме налога на добавленную стоимость, исчисленной с учетом восстановленных сумм налога, в размере 15 439 312 руб.; общая сумма налога на добавленную стоимость, подлежащая вычету, указана в размере 15 301 905 руб., а должна была составлять 12 301 905 руб. В связи с этим, сумма налога на добавленную стоимость, исчисленная к уплате в бюджет, в декларации указана в размере 137 407 руб., а должна была составлять 3 137 407 руб., то есть занижена на 3 000 000 руб. (срок уплаты – ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ);

Налоговая декларация по налогу на добавленную стоимость за 2 квартал 2020 года (номер корректировки 0), представленная ООО «РСК Скала» ДД.ММ.ГГГГ, содержит сведения об общей сумме налога на добавленную стоимость, исчисленной с учетом восстановленных сумм налога, в размере 9 789 524 руб.; общая сумма налога на добавленную стоимость, подлежащая вычету, указана в размере 9 421 145 руб., а должна была составлять 7 621 145 руб. В связи с этим, сумма налога на добавленную стоимость, исчисленная к уплате в бюджет, в декларации указана в размере 368 379 руб., а должна была составлять 2 168 379 руб., то есть занижена на 1 800 000 руб. (срок уплаты – ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ);

Налоговая декларация по налогу на добавленную стоимость за 3 квартал 2020 года (номер корректировки 0), представленная ООО «РСК Скала» ДД.ММ.ГГГГ, содержит сведения об общей сумме налога на добавленную стоимость, исчисленной с учетом восстановленных сумм налога, в размере 8 334 379 руб.; общая сумма налога на добавленную стоимость, подлежащая вычету, указана в размере 8 148 607 руб., а должна была составлять 7 514 284 руб. В связи с этим, сумма налога на добавленную стоимость, исчисленная к уплате в бюджет, в декларации указана в размере 185 772 руб., а должна была составлять 820 095 руб., то есть занижена на 634 323 руб. (срок уплаты – ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ);

Налоговая декларация по налогу на добавленную стоимость за 4 квартал 2020 года (номер корректировки 1),представленная ООО «РСК Скала» ДД.ММ.ГГГГ, содержит сведения об общей сумме налога на добавленную стоимость, исчисленной с учетом восстановленных сумм налога, в размере 15 966 645 руб.; общая сумма налога на добавленную стоимость, подлежащая вычету, указана в размере 15 683 622 руб., а должна была составлять 8 930 431 руб. В связи с этим, сумма налога на добавленную стоимость, исчисленная к уплате в бюджет, в декларации указана в размере 283 023 руб., а должна была составлять 7 036 214 руб., то есть занижена на 6 753 191 руб. (срок уплаты – ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ).

Таким образом, в нарушение ст. 57 Конституции РФ, устанавливающей, что все обязаны платить законно установленные налоги и сборы, ст. 23 НК РФ, в соответствии с которой налогоплательщики обязаны уплачивать законно установленные налоги, представлять в установленном порядке в налоговый орган по месту учета налоговые декларации по тем налогам, которые они обязаны уплачивать, п. 1 ст. 45 НК РФ, устанавливающей, что налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога и что такая обязанность должна быть им выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах, а также в нарушение вышеуказанных положений налогового законодательства Российской Федерации относительно налога на добавленную стоимость, Куличенко И.Ю., являясь руководителем ООО «РСК «Скала» и лицом, ответственным за ведение бухгалтерского учета, правильность составления налоговой отчетности и своевременность уплаты налогов и сборов с деятельности ООО «РСК «Скала», путем включения в налоговые декларации данного Общества заведомо ложных сведений, умышленно уклонился от уплаты налога на добавленную стоимость в бюджетную систему Российской Федерации на общую сумму 35 991 177 руб. за 3, 4 кварталы 2018 года, 2, 3, 4 кварталы 2019 года, 1, 2, 3, 4 кварталы 2020 года, что в соответствии с примечанием 1 к ст. 199 УК РФ признается крупным размером.

В судебном заседании подсудимый Куличенко И.Ю. вину признал в полном объеме, с предъявленным обвинением согласился, возражал против удовлетворения гражданского иска, далее воспользовался ст.51 Конституции РФ.

В судебном заседании в порядке ст. 276 УПК РФ оглашены показания Куличенко И.Ю. (том 3 л.д. 66-74, 76-99, 91-99, 100-112, 122-125 ) данные на предварительном следствии, из существа которых следует, что он является генеральным директором ООО «РСК «Скала». Общество было учреждено им в марте 2011 года, он является единственным учредителем и генеральным директором. ООО «РСК «Скала» занимается строительными работами, купле-продажей строительных материалов. По юридическому адресу Общество зарегистрировано в <адрес>, но фактически находится в <адрес> «В». В 2018-2020 годах ООО «РСК «Скала» применяло общую систему налогообложения. Поиском подрядчиков в Обществе занимался Свидетель №9, главным бухгалтером являлась Свидетель №5 В Обществе также имелся производственно-технический отдел, куда входили сметчики и инженеры, подготавливавшие документы для отправки заказчику, проектную документацию для производства работ. Собственный штат рабочих в ООО «РСК «Скала» в период 2018 -2020 годов был минимальным, для производства работ в основном привлекались субподрядные организации, поскольку в указанный период работы могли производится одновременно на практически 100 объектах. Ведение бухгалтерского учета в 2018-2020 годах занималась Свидетель №5 и другие бухгалтеры. Отправкой налоговой отчетности также занималась Свидетель №5, которой он передавал электронно-цифровой «ключ». При этом он всегда проверял составленные налоговые декларации. В целом он контролировал и владел общими цифрами относительно расходов, реализации товаров (услуг), налоговых вычетов и прочего. Налоговые декларации в налоговый орган отправлялись по электронным каналам связи «Тензор». В период 2018-2020 годов заказчиками у Общества являлись крупные торговые сети – «Красное и Белое», «Дикси», «Бристоль», «Пятерочка», сеть аптек «Вита» и другие, с которыми переговоры вел лично он. Субподрядчиков могли подыскивать как он, так и другие работники. Субподрядчики всегда проверялись путем изучения учредительных документов, а также через доступные ресурсы в сети Интернет. Все договоры подписывались им лично как директором. С такими организациями, как ООО «Капитал», ООО «Новострой», ООО «Мастерок», ООО «Строительное управление механизации», ООО «АВД-К», ООО «Универсал Сервис», ООО «Стройресурс», ООО «СОЮЗ-М», ООО «Звезда», ООО «НовоТЭК», ООО «Партнер-А», ООО «Металлинвестстройгарант» договоры заключались, но кто из сотрудников Общества их подыскивал, с кем из представителей данных юридических лиц он общался, пояснить не может. Какие именно работы и на каких объектах выполнялись перечисленными юридическими лицами он пояснить не может. ООО «Прома», ИП Свидетель №2, ООО «БилСтрой», ИП Свидетель №1, ООО «Олимп Строй», ИП Свидетель №3, ИП Свидетель №4, являлись подрядчиками ООО «РСК «Скала», работали с ним на протяжении более чем пяти лет. Оплата по договорам субподряда в 2018-2020 годах происходила безналичным расчетом, деньги перечислялись на расчётный счет контрагента. Все документы (договоры, счета фактуры, товарные накладные, акты выполненных работ и прочее) для целей бухгалтерского учета проходили через него, он проверял все документы перед тем, как предать их в бухгалтерию. Расчетными счетами ООО «РСК «Скала» распоряжался лично он. В период 2018-2020 годов он использовал номер телефона 89092340970, который зарегистрирован на него. Электронный почтовый ящик, использовавшийся ООО «РСК «Скала» в 2018-2020 годах, имел имя «rskskala@mail.ru» и «russtrest@mail.ru», у бухгалтера Свидетель №5 имелся свой почтовый ящик - «pishi-alene@list.ru». Относительно подачи уточненных налоговых деклараций за 4 квартал 2020 года и изменений в книге покупок, сообщил, что замена продавца ООО «Строительное управление механизации» на других юридических лиц связано невыполнение указанным обществом оговоренных работ. При этом уточненные налоговые декларации им также проверялись перед направлением в налоговый орган.

Также Куличенко И.Ю., после предъявления ему аудиозаписей на оптическом диске рег. № от ДД.ММ.ГГГГ, сообщил, что на записях уверенно узнает свой голос. Одного из собеседников по имени «ФИО10» он опознать не может, как сообщить, о чем шла речь в разговоре с ним. Второй собеседник – ФИО21, с которым они обсуждают невыполненные обязательства по каким-то объектам и факты изъятия документов сотрудниками полиции.

В ходе дополнительного Куличенко И.Ю., пояснил, что переписка с использованием электронного почтового ящика «russtrest@mail.ru» с представителями ООО «Прома», ООО «БилСтрой», ООО «Олимп Строй», ИП ФИО22, ИП Свидетель №1 действительно велась, поскольку по тому или иному объекту строительно-монтажных работ их выполняло несколько подрядчиков. Вероятно, перечисленные субъекты предпринимательской деятельности являлись одним из субподрядчиков и занималось выполнением части работ, например, строительно-монтажных либо электромонтажных работ. Относительно содержания переписки в почтовом ящике «pishi_alene@list.ru», касающейся писем с сообщением о неблагонадежности ряда контрагентов подозреваемый пояснил, что такие письма приходили. Юрист ООО «РСК «Скала» Свидетель №12 занимался проверкой контрагентов через систему «СПАРК» и, вероятно, присылал информацию о них для сведения. При этом, если в отношении той или иной организации имеются сведения о недостоверности адреса, аресте счета и прочее, это не значит, что контрагент недобросовестный.

После оглашения показаний данных на предварительном следствии, подсудимый просил считать показания данные в суде более верными.

Вина подсудимого в совершении преступления, предусмотренного ч.1 ст.199 УК РФ подтверждается совокупностью следующих доказательств:

В судебном заседании с согласия сторон в порядке ч.1 ст. 281 УПК РФ были оглашены показания свидетеля Свидетель №5 (том 4 л.д. 33-40, 43-48, 49-68, 69-82) данные на предварительном следствии из существа которых следует, что с 2017 года она работала в должности главного бухгалтера ООО «РСК «Скала», занималась бухгалтерским и налоговым учетом, подготавливала и сдавала налоговую и иную отчетность. В бухгалтерии Общества имелись еще два бухгалтера, которые занимались обработкой первичной финансово-хозяйственной документации. В период 2018-2020 годов Общество применяло общий режим налогообложения. Бухгалтерская отчетность составляется ею на основании перченых документов, которые поступали в бухгалтерию из других подразделений Общества. Налоговая отчетность заполнялась исходя из данных первичной документации. Налоговые декларации направлялись в налоговый орган через систему «Тензор», подписывались электронно-цифровой подписью, зарегистрированной на Куличенко И.Ю. Документы первичного бухгалтерского учета могли поступать в ООО «РСК «Скала» как почтой, например, от иногородних поставщиков, так и нарочно, например, с водителями, менеджерами, экспедиторами, либо по электронным каналам связи. Также документы могли передавать работников подразделений Общества. С контрагентами Общества она лично не общалась, этими вопросами занимались директор и сметный отдел. Поиском заказчиков работ (услуг) в ООО «РСК «Скала» 2018-2020 годах занимался директор Куличенко И.Ю. Названия таких организаций как ООО «Капитал», ООО «Новострой», ООО «Мастерок», ООО «Строительное управление механизации», ООО «АВД-К», ООО «Универсал Сервис», ООО «Стройресурс», ООО «СОЮЗ-М», ООО «Звезда», ООО «НовоТЭК», ООО «Партнер-А», ООО «Металлинвестстройгарант» ей знакомы из документов, но с их представителями она никогда не встречалась, какие именно работы и на каких объектах выполняли перечисленные юридические лица, не знает. При этом ей хорошо знакомы такие контрагенты ООО «РСК «Скала» как ООО «Прома», ИП Свидетель №2, ООО «БилСтрой», ИП Свидетель №1, ООО «Олимп Строй», ИП Свидетель №3, ИП Свидетель №4, которые длительное время оказывали услуги субподряда. Оплата за исполнение обязательств со стороны ООО «РСК «Скала» производилась всегда безналичным способом на расчетный счет исполнителя, вопросами оплаты занимался исключительно директор Куличенко И.Ю. Также сообщила, что налоговую отчетность отправляла она, но всегда согласовывала содержание деклараций с генеральным директором Общества Куличенко И.Ю. И.Ю. Она распечатывала декларации, относила Куличенко И.Ю., которых их проверял. После получения одобрения от Куличенко И.Ю. она отправляла отчетность. Если у Куличенко И.Ю. имелись какие-то замечания, то поднималась вся первичная документация и они обсуждали, что не так в отчетности. Уточненные декларации подавались по указанию Куличенко И.Ю. и с его ведома. В период 2018-2020 годов она использовала номер телефона №. В ООО «РСК «Скала» в 2018 – 2020 годах имелась общая корпоративная почта, но она использовала в своей работе личный почтовый ящик с именем – «pishi_alene@list.ru». ООО «Капитал»,ООО «Звезда», ООО «Стройресурс», ООО «Новострой», ООО «Мастерок», ООО «Союз-М», ООО «Металлинвестстройгарант», ООО «Универсал Сервис», ООО «Партнер-А», вероятно, являлись контрагентами ООО «РСК «Скала». В период работы в ООО «РСК «Скала» она составляла таблицы, которые направлялись директору Куличенко И.Ю. для ознакомления. Данные для таблиц она брала из имевшихся документов, и кто реально выполнял работы не знает. По поводу записей о недостоверности регистрационных данных ряда организаций, сообщила, что ей от Куличенко И.Ю. никаких указаний не поступало. В отёчность она вносила сведения, которые брала только из официально поступивших к ней документов – счетов на оплату, накладных, подписанных обеими сторонами.

В судебном заседании с согласия сторон в порядке ч.1 ст. 281 УПК РФ были оглашены показания свидетеля Свидетель №6 (том 4 л.д. 85-90) данные на предварительном следствии из существа которых следует, что она работала бухгалтером в ООО «РСК «Скала» в период с января 2017 года по сентябрь 2021 года, но с мая 2017 года по апрель 2019 года находилась в декретном отпуске в связи с рождением ребенка. По должности бухгалтера ООО «РСК «Скала» она занималась обработкой первичной финансово-хозяйственной документации, готовила авансовые отчеты, сверки и прочее. Общество в период ее работы применяло общий режим налогообложения, являлось плательщиком налога на прибыль организаций и налога на добавленную стоимость. Первичная бухгалтерская документация поступала различными способами: по электронной почте, обычной почтой, могли передавать работники Общества по возвращении с объектов, а также могли привозить представили контрагентов. Вся документация предавалась руководителю – Куличенко И.Ю., который ее изучал, подписывал и передавал обратно для учета. Бухгалтерская и налоговая отчетность составлялась главным бухгалтером Свидетель №5, она же занималась ее отправкой. Подготовкой первичных документов могла заниматься, и она и второй бухгалтер Свидетель №11 Насколько ей известно, вся отчетность передавалась Куличенко И.Ю. на проверку, который и принимал решение о ее отправке. Основными заказчиками в период 2018 – 2020 годов являлись сеть магазинов «Красное и Белое», «Магнит», «Верный», «Дикси», для которых ООО «РСК «Скала» выполняло строительные и отделочные работы в торговых помещениях по различным адресам в Северо-западной федеральном округе, Центральном федеральном округе, Юго-западном федеральном округе. Среди подрядчиков может вспомнить ООО «Прома», ИП Свидетель №1, ИП Свидетель №3 и другие. Насколько ей известно, с подрядчиками взаимодействовал директор Куличенко И.Ю. и инженерный отдел. Договоры с контрагентами, как правило присылались последними уже готовыми к подписанию. В основном все работы ООО «РСК «Скала» выполнялись силами субподрядчиков.

С представителями субподрядных организаций-контрагентов, как правило, общался директор Куличенко И.Ю., технический директор Свидетель №9, а также инженеры. Расчеты с контрагентами ООО «РСК «Скала» вело в безналичной форме, расчетными счетами распоряжался исключительно директор Куличенко И.Ю. ООО «РСК «Скала» в 2018 – 2020 годах имела общую корпоративную почту - «russtrest@mail.ru».

В судебном заседании с согласия сторон в порядке ч.1 ст. 281 УПК РФ были оглашены показания свидетеля Свидетель №11 (том 4 л.д. 119-124) данные на предварительном следствии из существа которых следует, что в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ она работала бухгалтером в ООО «РСК «Скала». По должности бухгалтера ООО «РСК «Скала» она занималась обработкой первичной финансово-хозяйственной документации, готовила авансовые отчеты, кроме того, выполняла обязанности секретаря и кадрового работника. Общество в период 2017-2021 годов применяло общий режим налогообложения, то есть являлось плательщиком налога на прибыль организаций и налога на добавленную стоимость. Документация поступала в ООО «РСК «Скала» различными способами: по электронной почте, обычной почтой или доставкой, могли привозить работники Общества от удаленных подрядчиков. Документация была самая разная: акты выполненных работ, счета-фактуры, документы по закупке материалов и оборудования и т.д. Вся документация предавалась руководителю – Куличенко И.Ю., которые ее изучал, подписывал и передавал обратно для учета. Бухгалтерская и налоговая отчетность составлялась главным бухгалтером Свидетель №5, она же занималась ее отправкой. Подготовкой первичных документов могла заниматься, либо она, либо второй бухгалтер Свидетель №6 Основными заказчиком у Общества в названный период являлась сеть магазинов «Красное и Белое», «Магнит», «Верный», аптеки «Вита», сети пивных магазинов «Эльхмель», для которых выполнялись строительные и отделочные работы в торговых помещениях по различным адресам. Названия так организаций как ООО «Капитал», ООО «Новострой», ООО «Мастерок», ООО «Строительное управление механизации», ООО «АВД-К», ООО «Универсал Сервис», ООО «Стройресурс», ООО «СОЮЗ-М», ООО «Звезда», ООО «НовоТЭК», ООО «Партнер-А», ООО «Металлинвестстройгарант» встречала в документах, пояснить кем они являлись – подрядчиками, поставщиками и т.д., не может. Вместе с тем сообщила, что у ООО «РСК «Скала» имелись длительные взаимоотношения с крупными субподрядчиками - ООО «Прома», ИП Свидетель №2, ООО «БилСтрой», ИП Свидетель №1, ООО «Олимп Строй», ИП Свидетель №3,ИП Свидетель №4, которые выполняли работы на многих объектах. Вопросами оплаты услуг и товаров занимался исключительно директор Куличенко И.Ю. Электронная почта, которая использовалась для ведения деятельности ООО «РСК «Скала» в 2018 – 2020 годах имела адрес «russtrest@mail.ru».

В судебном заседании с согласия сторон в порядке ч.1 ст. 281 УПК РФ были оглашены показания свидетеля Свидетель №12 (том 4 л.д. 125-134) данные на предварительном следствии из существа которых следует, что с руководителем ООО «РСК «Скала» Куличенко И.Ю. он знаком с 2014 года, когда начала оказывать последнему юридические услуги. С ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ он работал в штате ООО «РСК «Скала» в должности юриста. В его обязанности входило юридическое сопровождение сделок – составление договоров, проведение переговоров, претензионная работа, судебные споры и прочее. При этом систематической проверкой документов либо контрагентов ему фактически заниматься Куличенко И.Ю. не поручал. К нему обращались только в случае возникновения каких-либо проблем – необходимости написания претензий, исковых заявлений, внесения реквизитов в шаблонные договоры от контрагентов. Кроме того, до 2020 года ресурсов для проверки контрагентов в Обществе фактически не имелось. Только в 2020 года по его настоянию Куличенко И.Ю. приобрел программу «Спарк», что было обусловлено выездной проверкой сети магазинов «Красное и Белое» и оперативно-розыскными мероприятиями в отношении одного из руководителей контрагентов ООО «РСК «Скала» – ФИО21 После этого он начал проверять контрагентов ООО «РСК «Скала», запрашивал по каждому из них документы. В ряде случаев он выяснял, что та или иная организация является «рисковой» на основании данных финансового анализа. О таких фактах он докладывал Куличенко И.Ю. – либо лично, либо путем сообщений в мессенджере «WhatsApp». В основном доклады были при личных встречах, он рассказывал, что на основании полученных им сведений та или иная организация неблагонадежна. Куличенко И.Ю. практически всегда говорил, что не надо ничего больше выяснять и необходимо заключать договор под его ответственность. Судить о том все ли организации-подрядчики ООО «РСК «Скала» являлись реально действующими или наоборот «техническими организациями» он не может, поскольку лично с руководителями подрядчиков не встречался, на объекты не выезжал. После налоговой проверки, проведенной в сети магазинов «Красное и Белое» и поступления от данного заказчика указаний о более тщательном отборе субподрядчиков, он запросил документы от всех контрагентов ООО «РСК «Скала». Документы предоставили только отдельные контрагенты, о чем он доложил Куличенко И.Ю., который на это никак не прореагировал и продолжил заключать договоры без проверки контрагента. С заказчиками работ взаимодействовал, как правило, лично директор Куличенко И.Ю., с субподрядчиками, вероятно, общались инженеры Общества Свидетель №9, Свидетель №8, Свидетель №10 и другие.

Адрес электронной почты «k-chupyr@mail.ru» принадлежит ему, «pishi_alene@list.ru» - главному бухгалтеру Общества Свидетель №5, «russtrest@mail.ru» - почта Общества. Относительно обнаруженных писем в электронном почтовом ящике «pishi_alene@list.ru», поступивших от пользователя «k-chupyr@mail.ru» и содержащих сведения о неблагонадежности ряда контрагентов (ООО «Новострой», ООО «Мастерок», ООО «Союз-М», ООО «Партнер-А», ООО «АВД-К», ООО «Строительное управление механизации») сообщил, что скорее всего, он проверил контрагентов ООО «РСК «Скала» и выявил указанные выше факты, о чем сообщил руководителю Куличенко И.Ю. и главбуху Свидетель №5 Была ли данная информация принята к сведению – ему не известно.

В судебном заседании свидетель Свидетель №8 пояснил, что он осуществлял контроль за производством работ на объектах. В период его работы ООО «РСК «Скала» сотрудничало с крупными заказчиками – АО «Тандер» (сеть магазинов «Магнит»), сетью магазинов «Верный», «Дикси», «Красное и белое». Он контролировал работы строительно-монтажные работы в помещениях указанных торговых сетей, которые выполняли субподрядчики ООО «РСК «Скала». Субподрядчиков искали все, так как большая нехватка рабочих. Кто и как с ними расплачивался он не знает.

В судебном заседании в порядке ч.3 ст.281 УПК РФ были оглашены показания свидетеля Свидетель №8 (том 4 л.д. 95-102) данные на предварительном следствии из существа которых следует, что с октября 2017 года по май 2021 года он работал ООО «РСК «Скала» в должности инженера-строителя. В его обязанности входил контроль за производством работ на объектах и общение с заказчиками работ. В период его работы ООО «РСК «Скала» сотрудничало с крупными заказчиками – АО «Тандер» (сеть магазинов «Магнит»), сетью магазинов «Верный», «Дикси», «Красное и белое». Он контролировал работы строительно-монтажные работы в помещениях указанных торговых сетей, которые выполняли субподрядчики ООО «РСК «Скала». На момент его прихода в ООО «РСК «Скала» имелся ряд субподрядчиков, которые постоянно работали с Обществом. Среди них он помнит ООО «БилСтрой», ИП Свидетель №1, ИП, ИП ФИО53, ИП Свидетель №3, ИП Свидетель №2, ООО «Олимп Строй», ООО «Прома». Постоянно работавшие с Обществом подрядчики ездили в разные регионы, в зависимости от места работ. Работы им контролировались как лично, так и удаленно. На этапе производства работ контроль осуществлялся удаленно, то есть субподрядчик присылал фотоотчеты в мессенджер, на электронную почту. По окончании работ он выезжал лично на объект, где совместно с представителем заказчика принимал работы у субподрядчиков. Оценивался объем, качество работ, их соответствие проектно-сметной документации. Выявленные недостатки устранялись. Если все произведенные работы устраивали заказчика, то подписывался акт сдачи объекта, в котором расписывались заказчик, с одной стороны, и либо он, либо представитель субподрядчика, с другой стороны. Помимо него аналогичной работой в ООО «РСК «Скала» занимались инженеры Свидетель №10, Свидетель №9, Свидетель №15 Поиском субподрядчиков занимались все инженеры, искали как среди ранее знакомых, так и по объявлениям в сети Интернет. Вопросами оплаты услуг субподрядчиков занимался исключительно генеральный директор Куличенко И.Ю. Среди заказчиков он может назвать ООО «Альфа Владимир», ООО «Бета-М», ООО «Атлас», ООО «Альфа-М», ООО «Альфа Рязань», ООО «Лабиринт-М», АО «Дикси Юг».

Названия таких юридических лиц как ООО «Капитал», ООО «Новострой», ООО «Мастерок», ООО «Строительное управление механизации», ООО «АВД-К», ООО «Универсал Сервис», ООО «Стройресурс», ООО «СОЮЗ-М», ООО «Звезда», ООО «НовоТЭК», ООО «Партнер-А», ООО «Металлинвестстройгарант» ему не знакомы. Не исключает, что указанные организации в качестве субподрядчиков, подыскивал сам Куличенко И.Ю. Какие именно работы и на каких объектах выполняли для ООО «РСК «Скала» в 2018 – 2020 годах вышепоименованные организации не знает. При этом сообщил, что ООО «РСК «Скала» на постоянной основе работало с ООО «Прома», ИП Свидетель №2, ООО «БилСтрой», ИП Свидетель №1, ООО «Олимп Строй», ИП Свидетель №3, ИП Свидетель №4

Также сообщил, что директор ООО «РСК «Скала» Куличенко И.Ю. постоянно контролировал ход всех работ, имел доступ и к электронной почте, и к переписке в группах в мессенджерах по тому или иному подрядчику, то есть обладал информацией о текущем положении дел. С Куличенко И.Ю. согласовались практически все вопросы: от поиска подрядчиков, до хода работ. Также Куличенко И.Ю. был осведомлен о том, какой субподрядчик и на каком объекте работает, поскольку у него всегда имелся счет на предоплату. Кроме того, Куличенко И.Ю. часто лично распределял объекты между подрядчиками: мог одному отдать, например, три объекта в каком-то месяца, а другому – только один, поскольку этот подрядчик ранее плохо выполнил работы. Работы на нижеперечисленных объектах выполнялись следующими лицами: на территории <адрес> и <адрес> в период 2018-2019 годов, вероятно, ООО «Прома»; на территории <адрес> – либо ИП Свидетель №3, либо Свидетель №2;на территории <адрес> (на Кутузовском проспекте) либо ООО «ОлимпСтрой», либо ООО «БилСтрой»;на территории <адрес> - ООО «Прома» или ИП Свидетель №1, в зависимости от периода; в <адрес>, вероятно, Свидетель №1; на территории <адрес> - ООО «ОлимпСтрой»; на территории <адрес> и <адрес> работы, вероятнее всего, - ООО «Олимп Строй»; на территории <адрес> - ИП Свидетель №3; на территории <адрес> - ИП Свидетель №4

После оглашения показаний, данных на предварительном следствии, свидетель показания подтвердил.

В судебном заседании свидетель Свидетель №9 пояснил, что было много организаций субподрядчиков, искали их все кто мог, в том числе и Куличенко И.Ю. Работы велись с ними по всей стране, часто контролировали онлайн. Всех субподрядчиков назвать не смог, так как многих наименований организаций не знал, просто общались по именам. Кто и как с ними расплачивался не знает.

В судебном заседании в порядке ч.3 ст.281 УПК РФ оглашены показания свидетеля Свидетель №9 (том 4 л.д.104-110), данные на предварительном следствии из существа которых следует, что в период с 2016 года по ДД.ММ.ГГГГ он работал в ООО «РСК «Скала» в должности инженера, а затем технического директора. В его обязанности входило осуществление контроля за производством работ на объектах, контроль за работой инженерного отдела. В период его работы ООО «РСК «Скала» сотрудничало с крупными заказчиками – сетью магазинов «Красное и белое», «Магнит», «Дикси», «Верный» для которых выполнялись строительно-монтажные работы в торговых помещениях. Самостоятельно ООО «РСК «Скала» работы не выполняло, привлекало во всех случаях субподрядчиков. Он и другие инженерные работники контролировали производство строительно-монтажных работ. В период 2018-2020 годов в должности инженеров в Обществе работали Свидетель №15, Свидетель №8, Свидетель №10 и другие. Инженеры непосредственно контролировали ход работ, выезжали на объекты. Текущий контроль велся при помощи переписки в мессенджере «WhatsApp», куда присылались фото- и видеоотчеты от подрядчиков. Работы выполнялись в 18 регионах – от Мурманской до <адрес>, а объем был большим - одновременно в работе могло находиться до 70-80 объектов. Поиском субподрядчиков занимались все сотрудники ООО «РСК «Скала», и субподрядчиков могло выступить любое лицо – знакомые физические лица, организации и предприниматели, которых кто-то рекомендовал, а также найденные по объявления. Директор Общества Куличенко И.Ю. И.Ю. был включен во все рабочие группы в мессенджере «WhatsApp» по тому или иному объекту. Когда возникали какие-то вопросы, то Куличенко И.Ю. мог написать сообщение непосредственно «в группу», чтобы разобрались с проблемой. Иногда Куличенко И.Ю. просил его доложить о работах по какому-либо из объектов. Решения о заключении всех договоров субподряда принимал Куличенко И.Ю., равно как и занимался вопросам оплаты по ним. С заказчиками взаимодействовал лично директор Куличенко И.Ю., а он и инженеры ООО «РСК «Скала» общались в основном с инженерными работниками заказчиков. Названия таких юридических лиц как ООО «Капитал», ООО «Новострой», ООО «Мастерок», ООО «Строительное управление механизации», ООО «АВД-К», ООО «Универсал Сервис», ООО «Стройресурс», ООО «СОЮЗ-М», ООО «Звезда», ООО «НовоТЭК», ООО «Партнер-А», ООО «Металлинвестстройгарант» ему не знакомы, выполняли ли данные организации какие-либо работы пояснить не может. При этом сообщил, что ООО «РСК «Скала» работало с ИП Свидетель №30 из <адрес>, а также с ИП Свидетель №1 Имели место факты, когда Куличенко И.Ю. мог дать указание относительно выбора подрядчика для производства работ на конкретном объекте.

После оглашения показаний, данных на предварительном следствии, свидетель показания подтвердил.

В судебном заседании с согласия сторон в порядке ч.1 ст. 281 УПК РФ были оглашены показания свидетеля Свидетель №10 (том 4 л.д. 111-118) данные на предварительном следствии из существа которых следует, что с сентября 2017 года по октябрь 2021 года работал в должности инженера в ООО «РСК «Скала». В его обязанности входил контроль за выполнением работ на объектах и взаимодействие с заказчиками по вопросам выполнения подряда. Физически все объекты подрядных работ он не посещал, контроль в основном осуществлялся посредством предоставления фото- и видеоотчетов со стороны субподрядчиков. В период его работы ООО «РСК «Скала» сотрудничало с крупными заказчиками – АО «Тандер» (сеть магазинов «Магнит»), сетью магазинов «Верный», «Дикси», «Красное и белое». Задача ООО «РСК «Скала», как генподрядчика, заключалась в организации работ по определенным объектам. Работы представляли собой внутреннюю отделку помещений, отделку фасада здания, монтаж инженерных сетей. ООО «РСК «Скала» контролировало строительно-монтажные работы в помещениях указанных торговых сетей, которые выполняли субподрядчики. Заказов было много –до 70 объектов в месяц, а работы выполнялись практически по всей территории Южного федерального округа, Центрального федерального округа, Севере-западного федерального округа. Работа с субподрядчиками строилась в удаленном режиме: в мессенджере «WhatsApp» создавались группы, где велась рабочая переписка и выкладывались фотоотчеты о проделанной работе. Также имелась корпоративная почта, которой в основном пользовались сметный отдел и директор ООО «РСК «Скала» Куличенко И.Ю. Субподрядчики постоянно менялись, а их поиск происходил разными способами: через объявления на сайте «Авито», через знакомых и рекомендации, также подрядчиков мог предложить и сам Куличенко И.Ю., как «старый строитель». При этом ряд подрядчиков работали с ООО «РСК «Скала» постоянно: Свидетель №30 из <адрес>, Свидетель №1 из г Воронеж, ФИО10 А.В. из <адрес>, Свидетель №3 из <адрес>, ООО «Прома» (директор Свидетель №29). Постоянно работавшие с Обществом подрядчики выезжали в разные регионы, в зависимости от места работ. По окончании работ объект проверялся представителем заказчика и если последнего все устраивало, то подписывался акт приемки работ, а выявленные недостатки устранялись. Подписать акт могли не только работники ООО «РСК «Скала», но и представители и работники субподрядчиков. Вопросами заключения договоров с субподрядчиками и их оплатой занимался лично Куличенко И.Ю. Названия таких юридических лиц как ООО «Капитал», ООО «Новострой», ООО «Мастерок», ООО «Строительное управление механизации», ООО «АВД-К», ООО «Универсал Сервис»,ООО «Стройресурс», ООО «СОЮЗ-М», ООО «Звезда», ООО «НовоТЭК», ООО «Партнер-А», ООО «Металлинвестстройгарант» ему не знакомы, среди подрядчиков он данные организации не помнит. При этом сообщил, что у ООО «РСК «Скала» на постоянной основе работало с ООО «Прома», ИП Свидетель №2, ООО «БилСтрой», ИП Свидетель №1, ООО «Олимп Строй», ИП Свидетель №3, ИП Свидетель №4, которые выполняли большие объемы работ.

В судебном заседании с согласия сторон в порядке ч.1 ст. 281 УПК РФ были оглашены показания свидетеля Свидетель №15 (том 4 л.д. 145-151) данные на предварительном следствии из существа которых следует, что с 2017 года по октябрь 2021 года он работал в ООО «РСК «Скала» в должности инженера по эксплуатации. До этого он оказывал услуги по производству строительных работ на объектах сети магазинов «Красное и Белое», где подрядчиком выступало ООО «РСК «Скала». Примерно в 2017 году он устроился на работу в указанное Общество. В его обязанности входил контроль за производством работ на объекте и общение с представителями заказчиков работ. В период его работы ООО «РСК «Скала» сотрудничало с крупными заказчиками – АО «Тандер» (сеть магазинов «Магнит»), сетью магазинов «Верный», «Дикси», «Красное и белое». Он занимался в основном работами по магазинам «Красное и Белое», но мог заниматься и другими объектами – сетью магазинов «Магнит», «Дикси». По должности он контролировал строительно-монтажные работы в помещениях указанных торговых сетей, которые выполняли субподрядчики ООО «РСК «Скала». Своими силами Общество никаких работ не выполняло. Заказов было много – до 60 объектов в месяц (в 2020 году). На момент его прихода в Общество, у ООО «РСК «Скала» имелся ряд субподрядчиков, с которыми работали на постоянных началах: ООО «БилСтрой», ИП Свидетель №1, ИП Свидетель №30, ИП Свидетель №4, ИП Свидетель №3, ИП Сеитов, ИП Свидетель №2, ООО «Олимп Строй», ООО «Прома». Постоянно работавшие с Обществом подрядчики выезжали в разные регионы для производства работ. Работы им контролировались как лично – путем выезда на объекты, так и удаленно – путем фото- и видеоотчетов в группах в мессенджере «WhatsApp». По окончании работ он либо выезжал лично на объект, где совместно с представителем заказчика принимал работы у субподрядчиков, либо это делали представители субподрядчиков. Оценивался объем, качество работы, их соответствие проектно-сметной документации. Выявленные недостатки устранялись. Если все произведенные работы устраивали заказчика, то подписывался акт сдачи объекта, в котором расписывались заказчик, с одной стороны, и либо он, либо представитель субподрядчика, с другой стороны. Помимо него аналогичной работой в ООО «РСК «Скала» занимались инженеры Свидетель №10, Свидетель №9, Свидетель №8 Решения о заключении договоров субподряда и последующей оплаты по ним принимались директором Общества Куличенко И.Ю. И.Ю. Названия организаций - ООО «Капитал», ООО «Новострой», ООО «Мастерок», ООО «Строительное управление механизации», ООО «АВД-К», ООО «Универсал Сервис», ООО «Стройресурс», ООО «СОЮЗ-М», ООО «Звезда», ООО «НовоТЭК», ООО «Партнер-А», ООО «Металлинвестстройгарант» ему, возможно где-то встречались, но он не помнит, чтобы от имени данных юридических лиц кто-либо выполнял строительно-монтажные работы и выполнял ли их вообще. ООО «Прома», ИП Свидетель №2, ООО «БилСтрой», ИП Свидетель №1, ООО «Олимп Строй», ИП Свидетель №3, ИП Свидетель №4 ему знакомы, он работал с данными субподрядчиками постоянно. ИП Свидетель №1 работал в <адрес> и <адрес>, ИП Свидетель №3 работал в <адрес> и <адрес>), ООО «Бистрой» работало в основном в <адрес> и <адрес>. Директор Куличенко И.Ю. в целом постоянно контролировал ход всех работ, состоял во всех группах в мессенджерах. Также с Куличенко И.Ю. в большинстве случаев согласовывались кандидатуры подрядчиков.

В судебном заседании с согласия сторон в порядке ч.1 ст. 281 УПК РФ были оглашены показания свидетеля Свидетель №7 (том 4 л.д. 91-94) данные на предварительном следствии из существа которых следует, что с января 2019 года по октябрь 2021 года она работала инженером-сметчиком в ООО «РСК «Скала». С Куличенко И.Ю. она познакомилась при приеме работу. По должности инженера-сметчика ООО «РСК «Скала» она занималась подготовкой сметных расчетов по тому или иному объекту. Общество работало с крупными заказчиками – сетевыми магазинами, для которых выполнялись строительно-монтажные работы (отделка помещений, прокладка инженерных сетей). Он просчитывала заказы от сети магазинов «Красное и Белое». В ее задачу входило рассчитать объем и стоимость работ и материалов. С заказчиками и подрядчиками она не контактировала, этим занимался инженерный отдел и директор Куличенко И.Ю.

В судебном заседании с согласия сторон в порядке ч.1 ст. 281 УПК РФ были оглашены показания свидетеля Свидетель №13 (том 4 л.д. 135-139) данные на предварительном следствии из существа которых следует, что с июня 2018 года по октябрь 2021 года она работала инженером-сметчиком в ООО «РСК «Скала». По должности инженера-сметчика ООО «РСК «Скала» она занималась подготовкой сметных расчетов по тому или иному объекту, а также контролировала поступление фотоотчетов от подрядчиков, компоновала их, после чего направляла заказчикам для согласования приемки работ. Лично она работала с один заказчиком – сетью магазинов «Красное и Белое». Работа строилась следующим образом: в Общество поступал заказ на строительно-монтажные работы по какому-либо объекту, она рассчитывала смету, с учетом требований заказчика, после чего смета отправлялась на согласование. Если заказчика все устраивало, то ООО «РСК «Скала» приступало к работам. Поиском субподрядчиков, закупкой материалов и контролем работ занимался инженерный отдел Общества. С заказчиками и подрядчиками она контактировала только по вопросам получения и отправки фотоотчетов. С документами, поступавшими после фактического выполнения работ не сталкивалась, с ними работали другие инженеры-сметчики. Названия таких организаций как ООО «Капитал», ООО «Новострой», ООО «Мастерок», ООО «Строительное управление механизации», ООО «АВД-К», ООО «Универсал Сервис», ООО «Стройресурс», ООО «СОЮЗ-М», ООО «Звезда», ООО «НовоТЭК», ООО «Партнер-А», ООО «Металлинвестстройгарант» ей не знакомы, слышит их впервые. При этом ей хорошо известны такие контрагенты как ООО «Прома», ИП Свидетель №2, ООО «БилСтрой», ИП Свидетель №1, ООО «Олимп Строй», ИП Свидетель №3, ИП Свидетель №4, которые работали с ООО «РСК «Скала» постоянно. От перечисленных лиц систематически приходили и фотоотчеты по объектам, и документы, касающиеся выполнения строительно-монтажных работ. Акты выполненных работ (оказанных услуг) со стороны заказчика подписывали представители сети магазинов «Красное и Белое», а со стороны ООО «РСК «Скала» либо кто-то из инженеров, либо сам субподрядчик.

Также сообщила, что в <адрес> всегда работал ИП Свидетель №1, а по <адрес> - ООО «Олимп Строй» и его представитель
Свидетель №30 В текущей деятельности ООО «РСК «Скала» директор Куличенко И.Ю. активно участвовал: именно им принимались все управленческие решения, он контролировал ход работ, состоял во всех группах в мессенджере «WhatsApp» с субподрядчиками по тому или иному объекту.

В судебном заседании с согласия сторон в порядке ч.1 ст. 281 УПК РФ были оглашены показания свидетеля Свидетель №14 (том 4 л.д. 140-144) данные на предварительном следствии из существа которых следует, что с октября 2018 года по осень 2021 года она работала инженером-сметчиком в ООО «РСК «Скала». По должности инженера-сметчика ООО «РСК «Скала» она занималась сведением и отправкой окончательных сметных расчетов заказчикам. ООО «РСК «Скала» работало в основном с крупными заказчиками – сетевыми магазинами, для которых выполнялись строительно-монтажные работы (отделка помещений, прокладка инженерных сетей). Она обрабатывала заказы от сети магазинов «Красное и Белое», в ее задачу входило рассчитать фактически выполненные объемы и стоимость работ, а также материалов. Расчет производился после принятия заказчиком объекта и исходя из того, что реально было сделано из первоначальной сметы по объекту. Данные она брала из имевшихся документов от подрядчиков и фотоотчётов от них. После того, как составлялась окончательная смета, она отправлялась для оплаты заказчикам. С заказчиками и подрядчиками она не контактировала, этим занимался инженерный отдел и директор Куличенко И.Ю. Более того, фотоотчеты ей также предоставляли инженеры.

Названия таких организаций как ООО «Капитал», ООО «Новострой», ООО «Мастерок», ООО «Строительное управление механизации»,ООО «АВД-К», ООО «Универсал Сервис», ООО «Стройресурс»,ООО «СОЮЗ-М», ООО «Звезда», ООО «НовоТЭК», ООО «Партнер-А», ООО «Металлинвестстройгарант» ей не знакомы, слышит их впервые. При этом ей хорошо известны такие контрагенты как ООО «Прома»,
ИП Свидетель №2, ООО «БилСтрой», ИП Свидетель №1, ООО «Олимп Строй», ИП Свидетель №3, ИП Свидетель №4, которые работали с ООО «РСК «Скала» постоянно. От перечисленных лиц систематически приходили и фотоотчеты по объектам, а с ИП Свидетель №1 она общалась лично. Акты приемки выполненных работ со стороны заказчика подписывал представитель, например, менеджер, а от ООО «РСК «Скала» подписывали, как правило, инженеры. Директор ООО «РСК «Скала» Куличенко И.Ю. ежедневно контролировал всю работу Общества, постоянно писал в группах с работниками в мессенджере «WhatsApp», и в целом контролировал работу с субподрядчиками по тому или иному объекту.

В судебном заседании с согласия сторон в порядке ч.1 ст. 281 УПК РФ были оглашены показания свидетеля Свидетель №16 (том 4 л.д. 152-156) данные на предварительном следствии из существа которых следует, что с осени 2018 года по июль 2021 года он работал в ООО «РСК «Скала» сметчиком. В его обязанности входила подготовка сметных расчетов по тому или иному объекту, отправка их заказчику на согласование, а также сбор и отправка фотоотчетов по исполнению сметы. Он работал по одному заказчику – сети магазинов «Красное и Белое». Работа строилась следующим образом. В Общество поступал заказ на строительно-монтажные работы по какому-либо объекту, он рассчитывал смету, с учетом требований заказчика, после чего смета отправлялась на согласование. Если заказчика все устраивало, то ООО «РСК «Скала» приступало к работам. Среди сметчиков ООО РСК «Скала» существовало разделение: одни работники занимались составлением «предварительных» смет, то есть до начала работ, а другие подготавливали окончательные сметы с учетом фактически произведенных строительно-монтажных работ. Он занимался подготовкой окончательных смет. При этом на объекты он не выезжал, все данные брал из фотоотчетов и представленных ему от подрядчиков документов. В проходивших через него документах названия таких организаций, как ООО «Капитал», ООО «Новострой», ООО «Мастерок», ООО «Строительное управление механизации», ООО «АВД-К», ООО «Универсал Сервис», ООО «Стройресурс», ООО «СОЮЗ-М», ООО «Звезда», ООО «НовоТЭК», ООО «Партнер-А», ООО «Металлинвестстройгарант» он не встречал. При этом ООО «Прома», ИП Свидетель №2, ООО «БилСтрой»,ИП Свидетель №1, ООО «Олимп Строй», ИП Свидетель №3,ИП Свидетель №4 ему хорошо знакомы. от перечисленных контрагентов приходили и фотоотчеты по объектам, и документы, касающиеся выполнения строительно-монтажных работ.

В судебном заседании с согласия сторон в порядке ч.1 ст. 281 УПК РФ были оглашены показания свидетеля Свидетель №17 (том 4 л.д. 157-160) данные на предварительном следствии из существа которых следует, что в 2019-2020 годах она работала в УК «Управдом» и УК «Техник» в качестве разнорабочей-дворника, занималась уборкой территории многоквартирных домов в <адрес>. С октября 2020 года она неофициально занимается оказанием помощи престарелым людям. О том, что она является директором ООО «Универсал Сервис» впервые узнала зимой 2021 года от сотрудников полиции. Директором ООО «Универсал Сервис» она никогда не являлась, решений о создании Общества не принимала, действий по регистрации этой фирмы никогда не совершала. Также она никогда не занималась бизнесом: ни от имени ООО «Универсал Сервис», ни о имени какой-либо другой организации. Где располагалось ООО «Универсал Сервис», чем оно занималось, не знает. Лично она руководство данной организацией никогда не осуществляла, коммерческую деятельность через нее не вела. Про ООО «РСК «Скала» она также впервые узнала от сотрудников полиции. Данная организация, ее руководитель и сотрудники ей не знакомы, никаких дел с ними она не вела, договоров не заключала, работ для них не выполняла ни лично, ни через ООО «Универсал Сервис», а также никогда не подписывала каких-либо документов между ООО «РСК «Скала» и ООО «Универсал Сервис».

В судебном заседании с согласия сторон в порядке ч.1 ст. 281 УПК РФ были оглашены показания свидетеля Свидетель №18 (том 4 л.д. 165-168) данные на предварительном следствии из существа которых следует, что ООО «СОЮЗ-М» начало деятельность в сентябре 2017 года, он являлся учредителем и директором организации. Организация занималась оптовой торговлей лесоматериалами, сантехникой и прочим. Офис Общества находился по адресу: <адрес>, оф. 4. Деятельность организация вела примерно до конца 2019 года, а в июне 2020 года была ликвидирована. ООО «СОЮЗ-М» имело ряд контрагентов, возможно, среди них было и ООО «РСК «Скала», но точно не помнит. В ООО «СОЮЗ-М» он работал один, контактов бухгалтера, оказывавшего услуги по договору, не помнит. Собственной техники и недвижимого имущества не имелось, все бралось в аренду. Какой налоговый режим применяло ООО «СОЮЗ-М», давала ли (получала) данная организация кому-либо беспроцентные займы, пояснить не может. Какие виды налогов в период деятельности уплачивались ООО «СОЮЗ-М» пояснить не может. Какова была процедура регистрации ООО «СОЮЗ-М» не помнит, в каких банках открывались расчетные счета ООО «СОЮЗ-М» в период деятельности пояснить не может.

В судебном заседании с согласия сторон в порядке ч.1 ст. 281 УПК РФ были оглашены показания свидетеля Свидетель №22 (том 4 л.д. 213-216, 217-221) данные на предварительном следствии из существа которых следует, что в августе 2019 года она решила заняться бизнесом, создала организацию - ООО «Металлинвестстройгарант». Для подготовки документов она обращалась к юристу за помощью, какому именно не помнит. Перечислить необходимые для создания юридического лица документы не может. В каких банках отрывались расчетные счета не помнит. Учредителем и директором Общества являлась лично она, а для ведения бухгалтерского учета нанимала женщину, имя и фамилию не помнит, контакты также не сохранились. Общество занималось грузоперевозками, монтажными работами. Грузоперевозки и монтажные работы осуществились наемными работниками, но каким образом данные лица оформлялись не помнит. ДД.ММ.ГГГГ ООО «Металлинвестстройгарант» она ликвидировала. На вопросы об осуществлении строительных и монтажных работ в магазинах сети «Красное и Белое», виде налогового режима, применявшегося ООО «Металлинвестстройгарант», а также известно ли ей ООО «РСК «Скала» и его руководители, отвечать отказалась на основании ст. 51 Конституции РФ.

В судебном заседании с согласия сторон в порядке ч.1 ст. 281 УПК РФ были оглашены показания свидетеля ФИО21 (том 4 л.д. 173-185) данные на предварительном следствии из существа которых следует, что примерно осенью 2018 года он с целью купли-продажи табачной продукции зарегистрировал организацию - ООО «Звезда», где являлся учредителем и директором. Вместе с ним также работала бухгалтер – Свидетель №21 Легальным бизнесом у него заниматься не получилось, в связи с чем он решил заняться обналичиваем денежных средств: по просьбе «клиентов» - организаций, которым по какой-то причине требуется наличные деньги, но они не имеют возможности снять их с расчетного счета в нужном объеме, принимал на расчетный счет своей организации по фиктивным основаниям денежные, после чего с помощью бухгалтера Свидетель №21 осуществлял различные финансовые операции, связанные с переводов денежных средств из безналичной формы в наличную. Далее он денежные средства в наличной форме возвращал «клиентам», оставляя себе часть суммы в качестве оплаты услуг. Относительно взаимоотношений с ООО «РСК «Скала» может сообщить следующее. Примерено в ноябре декабре 2018 года он через общих знакомых познакомился с Куличенко И.Ю. – руководителем ООО «РСК «Скала». В ходе общения он сообщил Куличенко И.Ю., что может оказать услуги по обналичиванию денежных средств. Куличенко И.Ю. его предложение заинтересовало, и они стали сотрудничать. А именно, от ООО «РСК «Скала» на счета ООО «Звезда» поступали денежные средства с основанием - в качестве оплаты за якобы произведенные строительно-монтажные работы. В действительности ООО «Звезда» никаких строительно-монтажных работ и иных работ для ООО «РСК «Скала» никогда не выполняло и законных услуг не оказывало. Перечисленные денежные средства ООО «РСК «Скала» им переводились на банковские карты и снимались в виде наличных денег, после чего он передавал их Куличенко И.Ю. Спустя какое-то время расчетные счета ООО «Звезда» стали блокироваться банками и он зарегистрировал еще ряд организаций -ООО «Капитал», ООО «Новострой» и ООО «Новотэк», при помощи которых продолжил заниматься обналичиваем денежных средств. Бухгалтерский учет подконтрольных ему организаций также вела Свидетель №21 Какой-либо реальной хозяйственной деятельности подконтрольные ему организации, указанные выше, не вели, законных услуг не предоставляли. Каких-либо работ для ООО «РСК «Скала» он через свои организации не выполнял. Кроме этого, летом 2020 года ему позвонил Куличенко И.Ю. и попросил оказать помощь - подыскать организации, которые формально сделают для ООО «РСК «Скала» работы и получат оплату за них с влаченным в сумму НДС. При этом Куличенко И.Ю. сказал, что «тамбовские» фирмы ему предлагать не нужно, так как с ними уже опасно связываться. Через знакомых он нашел две организации из <адрес> - ООО «АВД-К» и ООО «Строительное управление механизации», договорившись, что от лица этих Обществ для Куличенко И.Ю. изготовят документы о якобы выполненных работах для ООО «РСК «Скала». За описанные услуги необходимо было передать около 1 млн. рублей, так как сумма НДС, на которую требовались «оправдательные» документы, являлась значительной. Однако деньги «за услуги» до владельцев названных фирм не дошли и документы для Куличенко И.Ю. делать отказались. Куличенко И.Ю. стал звонить ему и выяснять отношения. В результате проблему он решил и документы для Куличенко И.Ю. от лица ООО «АВД-К» и ООО «Строительное управление механизации», изготовили.

В судебном заседании с согласия сторон в порядке ч.1 ст. 281 УПК РФ были оглашены показания свидетеля Свидетель №21 (том 4 л.д. 206-211) данные на предварительном следствии из существа которых следует, что примерно в декабре 2018 года она познакомилась с ФИО21, для которого в последствии стала оказывать услуги бухгалтерского учета в ряде организаций. ФИО21 фактически руководил множеством организаций, в том числе ООО «Звезда», ООО «Новострой», ООО «Новотэк»,
ООО «Капитал». Через указанные Общества ФИО21 занимался обналичиванием денежных средств. ФИО21 контролировал все поступления денежных средств на расчетные счета ООО «Звезда», ООО «Новострой», ООО «Новотэк», ООО «Капитал», давал ей указания куда осуществить перевод денежных средств, на какую сумму и на какой именно счет. Также ФИО21 давал указания на какую карту перевести денежные средства для их последующего снятия. С «клиентами», то есть представителями организаций, которым необходимо было оказать услуги по обналичиванию или транзиту денежных средств, всегда общался только сам ФИО21, наличные деньги также передавал он. Иногда она по указанию Ушакова могла по телефону связываться с бухгалтерами тех или иных организаций, уточнять номера счетов фактур для перечисления денежных средств на счета. По указанию ФИО21 она в адрес «клиентов» для заключения договоров и перечисления денежных средств отправляла на телефоны или электронную почту реквизиты подконтрольных ему фирм. Также она подготавливала по всем фирмам отчетность в налоговые органы, Пенсионный фонд РФ, Фонд социального страхования и т.д., вносила все необходимые сведения о том, что Обществами якобы были совершены какие-то работы, оказаны услуги, приобретен или реализован товар, хотя в реальности этого никогда не было, фирмы ФИО21 никакой хозяйственной деятельностью не занимались. Все сделки, на основании которых были осуществлены перечисления денежных средств на расчетные счета ООО «Звезда», ООО «Новострой», ООО «Новотэк», ООО «Капитал» являлись фиктивными, нереальными.

В судебном заседании с согласия сторон в порядке ч.1 ст. 281 УПК РФ были оглашены показания свидетеля Свидетель №19 (том 4 л.д. 191-195) данные на предварительном следствии из существа которых следует, что весной 2017 года его знакомый Свидетель №20 в ходе беседы предложил ему создать коммерческую организацию и стать её генеральным директором. Он согласился и через некоторое время Свидетель №20 подготовил все необходимые документы, и он зарегистрировал ООО «Стройресурс», открыл в банке расчетные счета организации. После регистрации фирмы они с Свидетель №20 некоторое время пытались организовать бизнес, искали заказчиков для строительства, но в связи с сложной экономической ситуацией в стране им это не удалось. Свидетель №20 изъявил желание лично заняться делами Общества, он согласился и предал ему печать, ключи к онлайн-банку, документы, дающие право осуществлять деятельность организации. После этого он никакого участия в деятельности фирмы не принимал, денежных средств со счетов Общества не снимал и никуда не переводил. О том факте, что Свидетель №20 использовал реквизиты и счета ООО «Стройресурс» для осуществления незаконных банковских операций он узнал после возбуждения уголовного дела в отношении Свидетель №20 Позднее Свидетель №20 сообщил ему, что с помощью счетов и реквизитов ООО «Стройресурс» оказывать незаконные банковские услуги, то есть переводил денежные средства в интересах других предпринимателей и организаций, а также обналичивал денежные средства, поступавшие на счета Общества от различных предпринимателей и организаций. Насколько ему известно, ООО «Стройресурс» реальной хозяйственной деятельностью никогда не занималось, работников в Обществе не имелось, так же как техники и оборудования.

В судебном заседании с согласия сторон в порядке ч.1 ст. 281 УПК РФ были оглашены показания свидетеля Свидетель №20 (том 4 л.д. 199-202) данные на предварительном следствии из существа которых следует, что в 2019 году он был осужден Тамбовским районным судом за незаконную банковскую деятельность, незаконное создание юридического лица через подставных лиц. А именно, он организовал ряд юридических лиц, которые фактически никакой уставной деятельности не вели, а использовались им для транзита и обналичивания денежных средств. Для этих целей им были созданы и использовались 10 организаций, в их числе и ООО «Стройресурс». К нему обращались представители различных организаций, которым по тем или иным причинам необходимо было осуществить транзит либо обналичивание денежных средств. Он за небольшой процент от суммы оказывал такие услуги. ООО «Стройресурс» было зарегистрировано на его знакомого Свидетель №19 Он подготовил все необходимые документы, оплатил государственную пошлину, заявления на регистрацию и прочее, а Свидетель №19 все подписал. Они вместе съездили в налоговую инспекцию, а затем открыли в банках расчетные счета. Через некоторое время он забрал все документы, печати и ключи от электронного банка у Свидетель №19 стал осуществлять через ООО «Стройресурс» деятельность по обналичиванию и транзиту денежных средств. ООО «РСК Скала» ему знакомо, примерно 2017-2018 году от имени данного Общества ему звонил мужчина, который представлялся как «Куличенко И.Ю.». Разговор они вели о том, чтобы оказать помощь в обналичивании денежных средств и изготовить документы о якобы имевших место правоотношениях. Он согласился оказать подобные услуги и несколько раз обналичивал для указанного мужчины денежные средства, а также изготавливал и подписывал документы. В реальности никаких строительных, отделочных и прочих работ ООО «Стройресурс» для ООО «РСК «Скала» никогда реально не выполняло, услуг не оказывало, ТМЦ не поставляло, реальных договоров не заключало, обязательств, связанных с займами не имело.

В судебном заседании с согласия сторон в порядке ч.1 ст. 281 УПК РФ были оглашены показания свидетеля Свидетель №23 (том 4 л.д. 238-241) данные на предварительном следствии из существа которых следует, что с 2016 по 2020 год она работала в должности специалиста-эксперта Управления ТЭК и ЖКХ <адрес>. С лета 2019 года по осень 2020 года она являлась генеральным директором ООО «Мастерок». При этом руководство деятельностью данной организации она фактически не осуществляла. В 2019 году знакомая попросила ее оказать содействие и зарегистрировать на свое имя юридическое лицо – ООО «Мастерок». Она согласилась помочь и оформила на свое имя в налоговом органе указанную организацию, открыла несколько счетов в ПАО «Сбербанке», ПАО «Росбанке», ПАО «ВТБ». После регистрации фирмы к ней никто с целью подписания каких-либо документов не приезжал и не обращался. Какой-либо реальной коммерческой и хозяйственной деятельности через ООО «Мастерок» она не вела.

В судебном заседании с согласия сторон в порядке ч.1 ст. 281 УПК РФ были оглашены показания свидетеля Свидетель №24 (том 5 л.д. 7-10) данные на предварительном следствии из существа которых следует, что он является учредителем и директором ООО «Строительное управление механизации», также исполнял обязанности бухгалтера, занимался подготовкой и сдачей отчетности. Общество применяло общую систему налогообложения, занималось строительными, электромонтажными и ремонтно-отделочными работами. ООО «РСК «Скала» и его директор Куличенко И.Ю. ему знакомы. В январе 2020 года между ООО «РСК «Скала» и ООО «Строительное управление механизации» заключался договор подряда на сумму около 17 млн. рублей. с учетом НДС, на предмет отделочных работ в помещениях магазинов на территории Тамбовской, Московской, Волгоградской, Ростовской областей и <адрес>. Точные адреса и наименования объектов не помнит, как и характер выполнявшихся работ.

В судебном заседании с согласия сторон в порядке ч.1 ст. 281 УПК РФ были оглашены показания свидетеля Свидетель №25 (том 5 л.д. 12-15) данные на предварительном следствии из существа которых следует, что он является учредителем и директором ООО «АВД-К», также исполнял обязанности бухгалтера, занимался подготовкой и сдачей отчетности. Общество применяло общую систему налогообложения, занималось строительными, электромонтажными и ремонтно-отделочными работами. ООО «РСК «Скала» и его директор Куличенко И.Ю. ему знакомы. В январе 2020 года между ООО «РСК «Скала» и ООО «АВД-К» заключался договор подряда на сумму около 11 млн. рублей. с учетом НДС, на предмет отделочных работ в помещениях магазинов сети «Дикси» на территории Псковской, Вологодской, Ленинградской и Калужской областей. Работы заключались в оснащении помещений магазинов водопроводной системой и системой отопления.

В судебном заседании с согласия сторон в порядке ч.1 ст. 281 УПК РФ были оглашены показания свидетеля Свидетель №3 (том 5 л.д. 23-26) данные на предварительном следствии из существа которых следует, что с 2007 года он является индивидуальным предпринимателем, занимается производством строительно-монтажных работ, применяет упрощенную систему налогообложения, плательщиком НДС не является. Все работы он выполняет на основании заключенных с заказчиком договоров подряда, наемных работников у него не имеется. ООО «РСК «Скала», его директор Куличенко И.Ю. ему хорошо знакомы, поскольку он неоднократно выполнял для Общества подрядные работы в период 2018-2020 годов. Все подрядные работы производились им в помещениях магазинов сети «Красное и Белое». Заказчиком работ во всех случаях выступало ООО «РСК «Скала» в лице генерального директора Куличенко И.Ю. Как правило, при появлении заказа, к нему поступал проект, смета, техническое задание. От ООО «РСК «Скала» он общался с инженером Свидетель №15, который контролировал ход работ посредством фотоотчетов в мессенджере «WhatsApp» либо приезжал на объект лично. Оплата за выполненные работы происходила безналичным способом.

В судебном заседании с согласия сторон в порядке ч.1 ст. 281 УПК РФ были оглашены показания свидетеля Свидетель №4 (том 5 л.д. 34-39) данные на предварительном следствии из существа которых следует, что с 2014 по 2020 год он являлся индивидуальным предпринимателем, занимался производством общестроительных работ, применял упрощенную систему налогообложения, плательщиком НДС не являлся. Деятельность он осуществлял по все России, привлекал наемных работников. ООО «РСК «Скала» ему хорошо знакомо, поскольку он неоднократно выполнял для Общества подрядные работы в период 2017-2020 годов. Все подрядные работы производились им в помещениях магазинов сети «Красное и Белое» на территории <адрес> и других. От ООО «РСК «Скала» он общался с инженером Свидетель №8 который контролировал ход работ посредством фотоотчетов в мессенджере «WhatsApp». Оплата за выполненные работы происходила безналичным способом, вначале ему перечислялся аванс, по окончании и приемки работ оставшуюся сумму по договору. Работы он, среди прочих, проводил на объектах по адресам: <адрес>, д. Подберезье, <адрес> (магазин сети «Красное и Белое») и <адрес> (магазин сети «Красное и белое»). На указанных объектах он с бригадой рабочих выполнял общестроительные работы по внутренней отделке помещений.

В судебном заседании с согласия сторон в порядке ч.1 ст. 281 УПК РФ были оглашены показания свидетеля Свидетель №26 (том 5 л.д. 45-48) данные на предварительном следствии из существа которых следует, что он является директором ООО «БилСтрой», которое занимается производством строительных работ. ООО «РСК «Скала» ему знакомо, поскольку ООО «БилСтрой» выполняло для данного Общества подрядные работы на ряде объектов сети магазинов «Красное и Белое». В 2019 году работы ООО «БилСтрой» выполнялись, серди прочих, по следующим адресам: <адрес>, ул. <адрес> «А», <адрес>. При производстве работ он контактировал с представителем ООО «РСК «Скала» Свидетель №9, которому отправляли фотоотчеты о проделанных работах на электронную почту и в мессенджер «WhatsApp». Оплата по договорам подряда происходила безналичным способом.

В судебном заседании с согласия сторон в порядке ч.1 ст. 281 УПК РФ были оглашены показания свидетеля Свидетель №27 (том 5 л.д. 51-54) данные на предварительном следствии из существа которых следует, что он является руководителем строительных проектов ООО «БилСтрой», которое занимается производством строительных работ. ООО «РСК «Скала» ему знакомо, поскольку ООО «БилСтрой» выполняло для данного Общества подрядные работы на ряде объектов сети магазинов «Красное и Белое». В 2019 году работы ООО «БилСтрой» выполнялись, серди прочих, по следующим адресам: <адрес>,
ул. <адрес> «А», <адрес>. При производстве работ он контактировал с представителем ООО «РСК «Скала» Свидетель №9, которому отправляли фотоотчеты о проделанных работах на электронную почту и в мессенджер «WhatsApp». Оплата по договорам подряда происходила безналичным способом.

В судебном заседании с согласия сторон в порядке ч.1 ст. 281 УПК РФ были оглашены показания свидетеля Свидетель №28 (том 5 л.д. 62-65) данные на предварительном следствии из существа которых следует, что в 2018-2020 годах он работал в ООО «БилСтрой», которое занимается производством строительных работ. В его обязанности входил контроль за производством работ на объектах, оформление фотоотчетов и их отправка заказчику. ООО «РСК «Скала» и его руководитель Куличенко И.Ю. ему знакомы, поскольку ООО «БилСтрой» выполняло для данного Общества подрядные работы на ряде объектов сети магазинов «Красное и Белое». В 2019 году работы ООО «БилСтрой» выполнялись на объектах в <адрес> и <адрес>. При производстве работ он контактировал с представителем ООО «РСК «Скала» Свидетель №9, которому отправляли фотоотчеты о проделанных работах на электронную почту и в мессенджер «WhatsApp». Оплата по договорам подряда происходила безналичным способом.

В судебном заседании с согласия сторон в порядке ч.1 ст. 281 УПК РФ были оглашены показания свидетеля Свидетель №29 (том 5 л.д. 115-120) данные на предварительном следствии из существа которых следует, что он является директором ООО «Прома», которое с 2018 года занимается деятельностью по строительству, ремонту и обслуживанию. Основным направлением деятельности ООО «Прома» является производство строительно-монтажных работ на объектах сети магазинов «Красное и Белое». ООО «РСК «Скала» ему знакомо с 2018 года в связи с взаимоотношениями в рамках договоров субподряда на производство работ в магазинах сети «Красное и Белое» на территории Курской, Брянской и Белгородской областей. Из представителей указанного Общества он общался с директором Куличенко И.Ю. и инженером Свидетель №9 ООО «Прома» выполняло работы, среди прочих, по следующим адресам: <адрес>,пгт. Погар, <адрес>. Ход выполнение подрядных работ контролировался работниками ООО «РСК «Скала» посредством предоставления им фотоотчетов. Оплата за выполненные работы осуществлялась безналичным способом.

В судебном заседании с согласия сторон в порядке ч.1 ст. 281 УПК РФ были оглашены показания свидетеля Свидетель №1 (том 5 л.д. 126-129) данные на предварительном следствии из существа которых следует, что с 2017 года он является индивидуальным предпринимателем, занимается производством строительно-монтажных работ, применяет упрощенную систему налогообложения, плательщиком НДС не является. В октябре 2018 года он заключил договор с ООО «РСК «Скала» на производство строительно-монтажных работ в помещении магазина «Красное и Белое» по адресу: <адрес>. Работы он выполнял в начале 2019 года, контроль осуществлял путем предоставления им фотоотчетов на электронную почту russtrest@mail.ru, а также в мессенджере «WhatsApp». Оплата за выполненные работ была произведена безналичным способом, в том числе и авансирование до начала работ. Из работников ООО «РСК «Скала» ему знакомы Куличенко И.Ю. и Свидетель №9

В судебном заседании с согласия сторон в порядке ч.1 ст. 281 УПК РФ были оглашены показания свидетеля ФИО23 (том 5 л.д. 131-134) данные на предварительном следствии из существа которых следует, что он с 2017 года является директором ООО «Олимп Строй», которое занимается производством строительно-монтажных работ. В 2018 году ООО «Олимп Строй» по договору подряда выполняло для ООО «РСК «Скала» работы на объектах сети магазинов «Красное и Белое» и «Дикси». Работы контролировал прораб ООО «РСК «Скала» Свидетель №9, а также работники отдела ПТО путем получения от ООО «Олимп Строй» фотоотчетов о выполненных работах. Среди прочих работы выполнялись по адресам: <адрес> «А», <адрес> «А». Оплата за выполненные работы происходила безналичным способом.

В судебном заседании с согласия сторон в порядке ч.1 ст. 281 УПК РФ были оглашены показания свидетеля Свидетель №2 (том 5 л.д. 139-142) данные на предварительном следствии из существа которых следует, что с 2018 года он является индивидуальным предпринимателем, занимается производством строительно-монтажных работ. Примерно в 2019 году он заключил договор с ООО «РСК «Скала» на выполнение строительно-монтажных работ на объектах сети магазинов «Красное и Белое» по адресам: <адрес>, Лазаревское, <адрес> «А». При заключении договора общение у него происходило по телефону с мужчиной, представившимся директором Общества Куличенко И.Ю. И.Ю. О проделанной работе он отчитывался путем направления в адрес работников ООО «РСК «Скала» фотоотчетов. Оплата за проделанную работы была ему произведена в безналичной форме.

Вина подсудимого Куличенко И.Ю., подтверждается исследованными в судебном заседании письменными материалами дела:

- протоколом общего собрания учредителей ООО «РСК «Скала» от ДД.ММ.ГГГГ, согласно учреждено общество с ограниченной ответственностью «РСК «Скала», генеральным директором избран Куличенко И.Ю. (том 7 л.д. 213);

- уставом ООО «РСК «Скала», согласно которому указанное Общество является коммерческой организацией, созданной для целей извлечения прибыли. Предметом деятельности ООО «РСК «Скала» являются, среди прочего, строительство зданий и сооружений, производство отделочных и завершающих работ, производство общестроительных работ, монтаж инженерного оборудования и сетей. Высшим органом управления Общества является Общее собрание его участников, руководство текущей деятельностью осуществляет генеральный директор (пп. «б» п. 7.1 Устава). Генеральный директор действует без доверенности от имени Общества, в том числе представляет его интересы и совершает сделки (п. 7.23.1) (том 7 л.д. 214-220);

- протоколом осмотр места происшествия от ДД.ММ.ГГГГ и фототаблицей к нему, согласно которым признаков нахождения и ведения деятельности ООО «Союз-М» по месту регистрации – <адрес>, не обнаружено (том 6 л.д. 19-26);

- протоколом обыска от ДД.ММ.ГГГГ и фототаблицей к нему, согласно которым проведен обыск в жилище Свидетель №18, расположенном по адресу: <адрес>. В ходе обыска в квартире каких-либо финансово-хозяйственных документов, относящихся к деятельности ООО «Союз-М» не обнаружено (том 2 л.д. 189-197);

- протоколом осмотр места происшествия от ДД.ММ.ГГГГ и фототаблицей к нему, согласно которым признаков нахождения и ведения деятельности ООО «Металлинвестстройгарант» по месту регистрации – <адрес> «А», не обнаружено (том 6 л.д. 27-34);

- протоколом обыска от ДД.ММ.ГГГГ и фототаблицей к нему, согласно которым проведен обыск в жилище Свидетель №22, расположенном по адресу: <адрес>. В ходе обыска в доме обнаружены и изъяты письма, поступившие из налогового органа, касающиеся деятельности ООО «Металлинвестстройгарант» (том 2 л.д. 202-209);

- протоколом осмотра предметов (документов) от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому осмотрены документы, изъятые ДД.ММ.ГГГГ в ходе обыска в жилище Свидетель №22, расположенном по адресу: <адрес>.: сопроводительные письма, протокол об административном правонарушении и постановление по делу об административном правонарушении из МРИ ФНС России № по <адрес> в адрес генерального директора ООО «Металлинвестстройгарант» Свидетель №22 согласно которым последняя привлечена к административной ответственности за непредставление сведений об адресе ООО «Металлинвестстройгарант», ИНН 6827031623 (том 11 л.д. 205-207);

- вещественным доказательством – документами, изъятые ДД.ММ.ГГГГ в ходе обыска в жилище Свидетель №22, расположенном по адресу: <адрес> (том 11 л.д.208-209);

- протоколом осмотр места происшествия от ДД.ММ.ГГГГ и фототаблицей к нему, согласно которым признаков нахождения и ведения деятельности ООО «Партнер-А» по месту регистрации – <адрес>, не обнаружено (том 6 л.д. 35-40);

- копией приговора Октябрьского районного суда <адрес> от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому ФИО21, Свидетель №21 признаны виновными в совершении преступлений, предусмотренных ч.1 ст.172, п.«б» ч. 2 ст.173.1 УК РФ, - осуществление банковской деятельности (банковских операций) без регистрации и без специального разрешения (лицензии), в случаях, когда такое разрешение (лицензия) обязательно. сопряженное с извлечение дохода в крупном размере, а также в образовании (создании) юридического лица через подставных лиц, а также представление в орган, осуществляющий государственную регистрацию юридических лиц и индивидуальных предпринимателей, данных, повлекших внесение в единый государственный реестр юридических лиц сведений о подставных лицах, совершенное группой лиц по предварительному сговору. Из приговора следует, что ФИО21 в соучастии с другими лицами, через подставных лиц создал, ООО «Звезда», ООО «Капитал», ООО «Новострой» и ООО «Новотэк», и с использованием указанных юридических лиц занимался совершением незаконных банковских операций (том 12 л.д. 21-45);

- копией приговора Тамбовского районного суда от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому Свидетель №20 признан виновным в совершении преступлений, предусмотренных п. «б» ч. 2 ст. 172, ч. 1 ст. 173.1, ч. 1 ст. 187 УК РФ, - осуществление банковской деятельности (банковских операций) без регистрации и без специального разрешения (лицензии), в случаях, когда такое разрешение (лицензия) обязательно, сопряженное с извлечение дохода в крупном размере, а также в образовании (создании) юридического лица через подставных лиц, а также представление в орган, осуществляющий государственную регистрацию юридических лиц и индивидуальных предпринимателей, данных, повлекших внесение в единый государственный реестр юридических лиц сведений о подставных лицах, совершенное группой лиц по предварительному сговору. Из приговора следует, что Свидетель №20, через подставных лиц создал, ООО «Стройресурс», и с использованием указанного юридического лица занимался совершением незаконных банковских операций (том 12 л.д. 46-83);

- протоколом осмотр места происшествия от ДД.ММ.ГГГГ и фототаблицей к нему, согласно которым признаков нахождения и ведения деятельности ООО «Мастерок» по месту регистрации – <адрес>, не обнаружено (том 6 л.д. 41-47);

- решением Арбитражного суда <адрес> от ДД.ММ.ГГГГ по делу № А64-8665/2021, согласно которому, правоотношения между ООО «РСК «Скала» и ООО «Строительное управление механизации» признаны фиктивными, правоотношений между ними не имелось (том 3 л.д.164-173)

- материалами оперативно-розыскной деятельности, представленными в распоряжение органа предварительного следствия УМВД России по <адрес>: - рапортом старшего оперуполномоченного УЭБиПК УМВД России по <адрес> об обнаружении признаков преступления от ДД.ММ.ГГГГ; - оптическим диском формата CD-R марки рег. №, содержащий результаты оперативно-розыскного мероприятия – «Прослушивание телефонных переговоров», проведенного в отношении Куличенко И.Ю. и Свидетель №5; - оптическими дисками формата DVD-R рег. № и рег. №, содержащими электронную переписку и вложения к ней по электронному почтовому ящику с именем «pishi_alene@list.ru»; - оптическими дисками формата DVD-R рег. №, рег. №, рег. №, рег. №, рег. №, рег. №, рег. №, рег. №, рег. №. рег. №, рег. № рег. №, рег. №, рег. №, рег. №, рег. №, рег. №, рег. №, рег. №, рег. №. рег. № рег. №, рег. № рег. №, рег. №, рег. №, рег. №, рег. №, рег. №, рег. №, рег. №, рег. №, рег. №, содержащими электронную переписку по электронному почтовому ящику с именем «russtrest@mail.ru»; - стенограммой от ДД.ММ.ГГГГ, содержащей результаты оперативно-розыскного мероприятия - «Прослушивание телефонных переговоров», проведенного в отношении Куличенко И.Ю.; - стенограммой от ДД.ММ.ГГГГ, содержащей результаты оперативно-розыскного мероприятия - «Прослушивание телефонных переговоров», проведенного в отношении Свидетель №5; - справкой № от ДД.ММ.ГГГГ по результатам экономического исследования в отношении ООО «РСК «Скала», полученная в ходе проведения оперативно-розыскного мероприятия «Исследование предметов и документов»; - материалами, полученными в результате проведения оперативно-розыскного мероприятия «наведение справок», в МРИФНС России № по <адрес> (вх. №№дсп от ДД.ММ.ГГГГ, 251дсп от ДД.ММ.ГГГГ, 140дсп от ДД.ММ.ГГГГ, 141дсп от ДД.ММ.ГГГГ), ИФНС России по <адрес> (вх. №дсп от ДД.ММ.ГГГГ), МРИФНС России № по <адрес> (вх. № от ДД.ММ.ГГГГ), АО «Россельхозбанк» (вх. № от ДД.ММ.ГГГГ), ПАО Банк «ВТБ» (вх. № от ДД.ММ.ГГГГ), ПАО «Сбербанк России» (вх. № от ДД.ММ.ГГГГ), УГИБДД УМВД России по <адрес> (вх. № от ДД.ММ.ГГГГ), ФГБУ «ФКП Росреестра» по <адрес> (вх. № от ДД.ММ.ГГГГ), ООО СПК «Олимп Строй» (вх. № от ДД.ММ.ГГГГ), ООО «РСК Скала» (вх. №№ от ДД.ММ.ГГГГ, 2898 от ДД.ММ.ГГГГ), АО «Дикси Юг» (вх. № от ДД.ММ.ГГГГ), ООО «Бета Ижевск» (вх. № от ДД.ММ.ГГГГ), ООО «Альфа Владимир» (вх. № от ДД.ММ.ГГГГ), ООО «Атлас» (вх. № от ДД.ММ.ГГГГ), ООО «Бега-М» (вх. № от ДД.ММ.ГГГГ), ООО «Альфа Рязань» (вх. № от ДД.ММ.ГГГГ), ООО «Лабиринт- М» (вх. № от ДД.ММ.ГГГГ), ООО «Альфа-М» (вх. № от ДД.ММ.ГГГГ), Управление ТЭК и ЖКХ <адрес> (вх. №№ от ДД.ММ.ГГГГ,2674 от ДД.ММ.ГГГГ), УЭБ и ПК ГУ МВД России по <адрес> (вх. № от ДД.ММ.ГГГГ), СЧ СУ УМВД России по <адрес> (вх. № от ДД.ММ.ГГГГ), УФСИН России по <адрес> (вх. № от ДД.ММ.ГГГГ), УФСИН России по <адрес> (вх. № от ДД.ММ.ГГГГ), ФКУ ИК-3 УФСИН России по <адрес> (вх. № от ДД.ММ.ГГГГ); - материалами, полученными в результате проведения оперативно-розыскного мероприятия «опрос», в отношении Свидетель №18, Свидетель №23, Свидетель №22, Свидетель №5, Куличенко И.Ю., Свидетель №17, Свидетель №19, Свидетель №1, Свидетель №30, Свидетель №28, Свидетель №25, ФИО24 (том 1 л.д. 59, том 1 л.д. 71-76, том 1 л.д. 77-78, том 1 л.д. 80-107, том 1 л.д. 108-162, том 1 л.д. 163, том 1 л.д. 164, том 1 л.д. 165-166, том 1 л.д. 167-178, том 1 л.д. 179, том 1 л.д. 180-181, том 1 л.д. 182, том 1 л.д. 183, том 1 л.д. 184, том 1 л.д. 185-186, том 1 л.д. 226, 228, 230, том 1 л.д. 232-234, т. 1 л.д. 236-238, том 2 л.д. 260, том 2 л.д.62-64, том 2 л.д. 66, том 2 л.д. 68, том 2 л.д. 70, том 2 л.д. 72, том 2 л.д. 74, том 2 л.д. 76-89, том 2 л.д. 94, том 2 л.д. 96-99, том 2 л.д.110-111);

- протоколом осмотра предметов (документов) от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому осмотрены документы ООО «Олимп Строй»: копии справок и авто выполненных строительно-монтажных работ на объектах по адресам: <адрес>,. Лобня, <адрес> «А», <адрес> «А». Документы подписаны директором ООО «Олимп Строй» и генеральным директором ООО «РСК «Скала» Куличенко И.Ю.; копии счетов-фактур на оплату от ООО «Олимп Строй» в адрес ООО «РСК «Скала» за выполненные работы по вышеуказанным объектам (т. 6 л.д. 48-61);

- вещественными доказательствами – документами, представленными ООО «Олимп Строй» о взаимоотношениях с ООО «РСК «Скала» (т. 6 л.д. 62-63);

- протоколом осмотра предметов и документов от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому осмотрены финансово-хозяйственные документы, предоставленные по запросам органу дознания ООО «РСК «Скала» и его контрагентами. Осмотренные документы представлены: ООО «РСК «Скала», ООО «БилСтрой», ИП Свидетель №1, ООО «Атлас», ООО «Лабиринт-М», ООО «Дикси Юг», ООО «Альфа-М», ООО «Бета Ижевск», ООО «Бета-М», ООО «Альфа Рязань». В результате осмотра установлено, что в период 2018 – 2020 годов ООО «РСК «Скала» силами субподрядных организаций - ООО «Капитал», ООО «Новострой»,ООО «Мастерок», ООО «Строительное управление механизации», ООО «АВД-К», ООО «Универсал Сервис», ООО «Стройресурс», ООО «СОЮЗ-М», ООО «Звезда», ООО «НовоТЭК», ООО «Металлинвестстройгарант», производило строительно-монтажные работы для заказчиков - ООО «Атлас», ООО «Лабиринт-М», ООО «Дикси Юг», ООО «Альфа-М», ООО «Бета Ижевск», ООО «Бета-М», ООО «Альфа Рязань», на объектах розничной торговли по адресам:

<адрес>, пгт. Погар, <адрес>;

<адрес>;

<адрес>, Лазаревсое, <адрес>;

<адрес> «А»;

<адрес>;

<адрес> «А»;

<адрес>, пом. 1;

<адрес>;

<адрес> «А»/45;

<адрес>, Кутузовский проспект, <адрес>;

<адрес>, пом. 2;

<адрес> «А»;

<адрес>;

<адрес> «А»;

<адрес>;

<адрес>, пом. 1;

<адрес>;

<адрес>, пом. 146;

<адрес>, пом. 28;

<адрес> Яр, <адрес> «Ш»;

<адрес>, д. Подберезье, <адрес>;

<адрес>.

Также ООО «РСК «Скала» приобретало строительные материалы у ООО «Партнер-А» в 4 квартале 2020 года.

При этом осмотре документов, представленных ООО «БилСтрой» установлено, что они осуществляли реализацию услуг по производству строительно-монтажных работ в адрес ООО «РСК «Скала» на объектах по адресам:

<адрес>;

<адрес> «А»;

<адрес>, пом. 1;

<адрес>;

<адрес> «А»/45

<адрес>, Кутузовский проспект, <адрес>;

Осмотром документов, представленных ИП Свидетель №1 установлено, что он осуществляли реализацию услуг по производству строительно-монтажных работ в адрес ООО «РСК «Скала» на объекте по адресу: <адрес>, пом. 2 (том 8 л.д. 130-205);

- вещественными доказательствами – сшивами документов, представленных: ООО «РСК «Скала», ООО «БилСтрой», ИП Свидетель №1., ООО «Атлас», ООО «Лабиринт-М», ООО «Дикси Юг», ООО «Альфа-М», ООО «Бета Ижевск», ООО «Бета-М», ООО «Альфа Рязань» (том 8 л.д. 206-207);

- протоколом осмотра предметов (документов) от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому осмотрен оптический диск, представленный Межрайонной ИФНС России № по <адрес>, содержащий сведения о начисленных и уплаченных налогах, бухгалтерскую и налоговую отчетность (в том числе налоговые декларации по налогу на добавленную стоимость), книги покупок и книг продаж, выписку о движении денежных средств ООО «РСК «Скала» за 1-4 квартал 2018 года, 1-3 квартал 2019 года. Осмотром установлено, что в книгах продаж ООО «РСК «Скала» содержатся сведения о покупателях – «Бета-М», ООО «Арсенал», «ООО «Альфа-М», ООО «Альфа Рязань», АО «Тандер», ООО «Атлас», ООО «Альфа Владимир», а в книгах покупок о продавцах – ООО «Олимп Строй», ИП Свидетель №3, ООО «Прома», ООО «БилСтрой», ООО «Новострой», ООО «Мастерок», ООО «Союз-М», ООО «НовоТЭК», ООО «Звезда», ООО «Металлинвестстройгарант» (том 6 л.д. 64-106)

- вещественным доказательством – оптическим диском формата CD-R марки «SmartTrack», содержащим в электронной форме отчетность ООО «РСК «Скала» (том 6 л.д. 107-108);

- протоколом осмотра предметов (документов) от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому осмотрен оптический диск, представленный Межрайонной ИФНС России № по <адрес>, содержащий сведения о начисленных и уплаченных налогах, бухгалтерскую и налоговую отчетность (в том числе налоговые декларации по налогу на добавленную стоимость), книги покупок и книг продаж, выписку о движении денежных средств ООО «РСК «Скала» за 2020 год. Осмотром установлено, что в книгах продаж ООО «РСК «Скала» содержатся сведения о покупателях – ООО «Альфа-М», АО «Тандер», ООО «Дикси Юг», а в книгах покупок о продавцах – ООО «Олимп Строй», ООО «Прома», ООО «БилСтрой», ООО «Строительное управление механизации», ООО «АВД-К» (том 6 л.д. 109-131);

- вещественным доказательством – оптическим диском формата CD-R марки «MRM-Power», содержащий в электронной форме отчетность ООО «РСК «Скала» (том 6 л.д. 132-133);

- протоколом осмотра предметов (документов) от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому осмотрен оптический диск, представленный Межрайонной ИФНС России № по <адрес>, содержащий сведения в отношении ООО «Мастерок», ООО «Металлинвестстройгарант», ООО «Союз-М» - о начисленных и уплаченных налогах, бухгалтерскую и налоговую отчетность, книги покупок и книги продаж, в которые включен контрагент ООО «РСК «Скала» (том 6 л.д. 162-170);

- вещественным доказательством – оптическим диском, представленный Межрайонной ИФНС России № по <адрес>, содержащий в электронной форме отчетность сведения ООО «Мастерок», ООО «Металлинвестстройгарант», ООО «Союз-М» (том 6 л.д. 171-172);

- протоколом осмотра предметов (документов) от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому осмотрен оптический диск, представленный ПАО Банк «ВТБ», содержащий сведения о движении денежных средств по расчетному счету ООО «РСК «Скала». Осмотром содержимого выписки установлено, что ООО «РСК «Скала» в период 2018-2019 годов перечисляло денежные средства в адрес ООО «Прома», ИП ФИО25, ООО «Билстрой», ООО «Олимп Строй», ИП Свидетель №3, ИП Свидетель №4 - в различных размерах с основанием платежа «оплата за строительно-монтажные работы», а также в адрес ООО «Капитал», ООО «Новострой», ООО «НовоТЭК», ООО «Металлинвестстройгарант» в качестве оплаты за услуги и материалы (том 6 л.д. 173-208);

- вещественным доказательством – оптическим диском, представленным ПАО Банк «ВТБ», содержащий в электронной форме выписку о движении денежных средств по расчетному счету ООО «РСК «Скала» (том 6 л.д. 209-210);

- протоколом осмотра предметов (документов) от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому осмотрен оптический диск, представленный АО «Россельхозбанк», содержащий сведения о движении денежных средств по расчетному счету ООО «РСК «Скала». Осмотром содержимого выписки установлено, что ООО «РСК «Скала» в период 2018-2019 годов перечисляло денежные средства в адрес ООО «Прома», ИП Свидетель №1, ООО «Олимп Строй», ИП Свидетель №3 - в различных размерах с основанием платежа «оплата за строительно-монтажные работы» (том 6 л.д. 211-220);

- вещественным доказательством – оптическим диском, представленным АО «Россельхозбанк», содержащий в электронной форме выписку о движении денежных средств по расчетному счету ООО «РСК «Скала» (том 6 л.д. 221-222);

- протоколом осмотра предметов (документов) от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому осмотрен оптический диск, представленный ПАО «Сбербанк», содержащий сведения о движении денежных средств по расчетному счету ООО «РСК «Скала». Осмотром содержимого выписки установлено, что ООО «РСК «Скала» в период 2018-2019 годов перечисляло денежные средства в адрес ИП Свидетель №1, ООО «Олимп Строй», ООО «БилСтрой». - в различных размерах с основанием платежа «оплата за строительно-монтажные работы» (том 6 л.д. 223-225);

- вещественным доказательством – оптическим диском, представленным ПАО «Сбербанк», содержащий в электронной форме выписку о движении денежных средств по расчетному счету ООО «РСК «Скала» (том 6 л.д. 226-227);

- протоколом обыска от ДД.ММ.ГГГГ и фототаблицей к нему, согласно которым проведен обыск в офисных помещениях ООО «РСК «Скала», расположенных по адресу: <адрес> «В». В ходе обыска изъяты документы о финансово-хозяйственной деятельности ООО «РСК «Скала», а также информация с сервера, использовавшегося Обществом (том 3 л.д. 4-24);

- протоколом осмотра предметов (документов) от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому осмотрены документы и предметы, изъятые в ходе обыска ДД.ММ.ГГГГ в офисных помещениях ООО «РСК «Скала» по адресу: <адрес> «В». Среди изъятых документов обнаружены: - пакеты документов для производства строительно-монтажных работ (планы, сметы, акты приемки работ и т.д.) на объектах по адресам: <адрес> «А»/45, <адрес> «А», <адрес>, пом. 1, <адрес>, Кутузовский проспект, <адрес>, д. Подберезье, <адрес> «А», <адрес> «А», <адрес>, пом. 2, <адрес>, пом. 28; - документы (договоры, акты приемки работ, счет-фактуры) от ООО «АВД-К» и ООО «Строительное управление механизации»; - распечатки книги покупок и книги продаж ООО «РСК «Скала» за 2018-2020 годов, из которых следует, что ООО «РСК «Скала» произвело оплату в адрес ООО «Металлинвестстройгарант» на сумму 38 528 руб., в адрес ООО «Мастерок», ООО «Строительное управление механизации», ООО «АВД-К», ООО «Универсал Сервис», ООО «СОЮЗ-М», ООО «Партнер-А» денежные средства не перечислялись, правоотношения с ООО «Партнер-А», приняты к учету по счету № «Расчеты с поставщиками»; - распечатки содержимого электронного почтового ящика «pishi-alene@list.ru», где обнаружены файлы с фотокопиями финансово-хозяйственных документов о взаимоотношениях между ООО «РСК «Скала» и ООО «Мастерок», ООО «АВД-К», ООО «СОЮЗ-М», ООО «Новострой», ООО «Металинвестстройгарант». Также осмотрен съемный магнитный носитель, содержащий выгрузку файлов с сервера ООО «РСК «Скала», среди которых обнаружены файлы, содержимое которых указывает на выполнение подрядных работ по отдельным объектам конкретными лицами:

<адрес> «А», <адрес> - ООО «БилСтрой»;

<адрес> – Свидетель №3;

<адрес> и <адрес>, д Подберезье, <адрес> – Свидетель №4;

<адрес> – ООО «Прома» (том 6 л.д. 134-159);

- вещественным доказательствами – документами и съемным магнитным носителем марки «WD_Blake» с информацией, изъятые в ходе обыска ДД.ММ.ГГГГ в офисных помещениях ООО «РСК «Скала» по адресу: <адрес> «В» (том 6 л.д. 160-161);

- протоколом обыска от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которым проведен обыск в жилище Свидетель №5, расположенном по адресу: <адрес>, Базарная, <адрес>. В ходе обыска изъяты съемный магнитный накопитель информации (флеш-картва), смартфон Свидетель №5 марки «Redmi» (том 2 л.д. 173-174)

- протоколом осмотра предметов (документов) от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому осмотрен смартфон марки Redmi Note 9 Pro, модель M2003J6B2G, а также USB-накопитель марки «Kingston», изъятые в ходе обыска в жилище Свидетель №5 по адресу: <адрес>. Осмотром установлено, что в памяти указанного смартфона обнаружены электронные документы и таблицы с данными, касающиеся контрагентов ООО «Строительство Управление Механизации», ООО «АВД-К», ООО «Мастерок», ООО «Универсал Сервис», ООО «Новострой», ООО «Капитал», ООО «Металлинвестстройгарант», ООО «СОБЗ-М», ООО «НовоТЭК», ООО «Партнер-А», которые указаны как подрядчики, а ООО «Олимп Строй», ООО «Прома», ООО «БилСтрой», ИП Свидетель №1, ИП Свидетель №4 – как их субподрядчики. Также обнаружены документы с записями о недостоверности регистрационных данных ООО «Капитал», ООО «Новострой», ООО «Новотэк», ООО «Партнер-А», ООО «Строительное управление механизации», а также ликвидации ООО «Мастерок» и ООО «Металинвестстройгарант», ООО «СОЮЗ-М», ООО «Универсалсервис». Осмотром содержимого USB-накопитель марки «Kingston установлено, что он содержит, среди прочего налоговую отчетность ООО «РСК «Скала» в электронном виде (том 11 л.д. 46-143);

- вещественным доказательством – смартфоном марки Redmi Note 9 Pro, модель M2003J6B2G, а также USB-накопитель марки «Kingston», изъятые в ходе обыска в жилище Свидетель №5 по адресу: <адрес> (том 11 л.д. 144-145);

- протоколом выемки от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому в отделении № ПАО «Сбербанк» по адресу: <адрес>, произведена выемка документов, свидетельствующих об открытии и ведении принадлежащего ООО «РСК «Скала» счета №, а также информации о движении денежных средств данному по счету на электронном носителе (том 3 л.д. 52-54);

- протоколом осмотра предметов (документов) от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому осмотрены документы и оптический диск, изъятые в ходе выемки ДД.ММ.ГГГГ в Отделении № ПАО «Сбербанк», содержащие сведения об открытых счетах ООО «РСК «Скала» и движении по ним денежных средств в период 2019-2020 годов. Осмотром установлено, что согласно документам юридического дела ООО «РСК «Скала» учредителем и руководителем Общества является Куличенко И.Ю. В качестве лица, имеющего право распоряжаться банковским счетом ООО «РСК «Скала» в осмотренных документах указан Куличенко И.Ю. Осмотром выписки, проставленной в электронной форме установлено, что за период ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ ООО «РСК «Скала» закупало товары (услуги) у следующих контрагентов: ООО «Прома», ИП Свидетель №2, ООО «БилСтрой», ИП Свидетель №1, ООО «Олимп Строй» (основание платежа – оплата (предоплата) за строительно-монтажные работы). Операций между ООО «РСК «Скала» и ООО «Капитал» (ИНН 6829147493), ООО «Новострой» (ИНН 6829148708), ООО «Мастерок» (ИНН 6807010128), ООО «Строительное управление механизации» (ИНН 3665150019), ООО «АВД-К» (ИНН 3664232653), ООО «Универсал Сервис» (ИНН 6829151002), ООО «Стройресурс» (ИНН 6829133613), ООО «СОЮЗ-М» (ИНН 6827029078), ООО «Звезда» (ИНН 6829145979), ООО «НовоТЭК» (ИНН 6829148680), ООО «Партнер-А» (ИНН 6827028934), ООО «Металлинвестстройгарант» (ИНН 6827031623) в ходе осмотра выписки не обнаружено (том 7 л.д. 1-8);

- вещественным доказательством - юридическим делом ООО «РСК «Скала», ИНН 6820031649, содержащее документы об открытии и ведении расчетного счета организации; оптический диск формата CD-R марки «VS», содержащий электронную выписку по операциям на расчетном счете ООО «РСК «Скала» №, изъятые в ПАО «Сбербанк» (том 7 л.д. 9-10);

- протоколом выемки от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому в Тамбовском филиале АО «Россельхозбанк» по адресу: <адрес>, ул.ФИО9 Горького, <адрес>, произведена выемка документов, свидетельствующих об открытии и ведении принадлежащего ООО «РСК «Скала» счета №, а также информации о движении денежных средств данному по счету на бумажном носителе (том 3 л.д. 55-58);

- протоколом осмотра предметов (документов) от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому осмотрены документы, изъятые в ходе выемки ДД.ММ.ГГГГ в Тамбовском филиала АО «Россельхозбанк», содержащие сведения об открытых счетах ООО «РСК «Скала» и движении по ним денежных средств в период 2019-2020 годов. Осмотром установлено, что согласно документам юридического дела ООО «РСК «Скала» учредителем и руководителем Общества является Куличенко И.Ю. В качестве лица, имеющего право распоряжаться банковским счетом ООО «РСК «Скала» в осмотренных документах указан Куличенко И.Ю. Осмотром выписки установлено, что за период ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ ООО «РСК «Скала» закупало товары (услуги) у следующих контрагентов: ООО «Прома», ИП Свидетель №3, ИП Свидетель №1, ООО «Олимп Строй» (основание платежа – оплата (предоплата) за строительно-монтажные работы). Операций между ООО «РСК «Скала» и ООО «Капитал» (ИНН 6829147493), ООО «Новострой» (ИНН 6829148708), ООО «Мастерок» (ИНН 6807010128), ООО «Строительное управление механизации» (ИНН 3665150019), ООО «АВД-К» (ИНН 3664232653), ООО «Универсал Сервис» (ИНН 6829151002), ООО «Стройресурс» (ИНН 6829133613), ООО «СОЮЗ-М» (ИНН 6827029078), ООО «Звезда» (ИНН 6829145979), ООО «НовоТЭК» (ИНН 6829148680), ООО «Партнер-А» (ИНН 6827028934), ООО «Металлинвестстройгарант» (ИНН 6827031623) в ходе осмотра выписки не обнаружено ( том 7 л.д. 11-18);

- вещественным доказательством - юридическим делом ООО «РСК «Скала», ИНН 6820031649, содержащее документы об открытии и ведении расчетного счета организации, выписка по операциям на расчетном счете ООО «РСК «Скала» №, изъятые в АО «Россельхозбанк» (том 7 л.д. 19-20);

- протоколом выемки от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому в Отделении № ПАО «ВТБ» в <адрес> по адресу: <адрес>, произведена выемка документов, свидетельствующих об открытии и ведении принадлежащего ООО «РСК «Скала» счета, а также информации о движении денежных средств на электронном носителе (том 3 л.д. 62-64);

- протоколом осмотра предметов (документов) от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому осмотрены документы, изъятые в ходе выемки ДД.ММ.ГГГГ в Отделении № ПАО Банк «ВТБ» в <адрес>, содержащие сведения об открытых счетах ООО «РСК «Скала» и движении по ним денежных средств в период 2018-2020 годов. Осмотром установлено, что согласно документам юридического дела ООО «РСК «Скала» учредителем и руководителем Общества является Куличенко И.Ю. В качестве лица, имеющего право распоряжаться банковским счетом ООО «РСК «Скала» в осмотренных документах указан Куличенко И.Ю. Осмотром выписки установлено, что за период ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ ООО «РСК «Скала» закупало товары (услуги) у следующих контрагентов: ООО «Прома», ИП Свидетель №2, ООО «БилСтрой», ООО «Олимп Строй», ИП Свидетель №3, ИП Свидетель №4 (основание платежа – оплата (предоплата) за строительно-монтажные работы). Также имелись операции между ООО «РСК «Скала» и ООО «Капитал» (ИНН 6829147493), ООО «Новострой» (ИНН 6829148708), ООО «Мастерок» (ИНН 6807010128), ООО «Строительное управление механизации» (ИНН 3665150019), ООО «АВД-К» (ИНН 3664232653), ООО «НовоТЭК» (ИНН 6829148680), ООО «Металлинвестстройгарант» (ИНН 6827031623) с основанием платежа – «оплата за материалы» либо оплата за «строительно-монтажные работы» (том 7 л.д. 21-84);

- вещественным доказательством - юридическим делом ООО «РСК «Скала», ИНН 6820031649, содержащее документы об открытии и ведении расчетного счета организации, оптический диск с маркировкой «ООО РСК СкАЛА» с выпиской по операциям на расчетном счете ООО «РСК «Скала» №, изъятые в ПАО Банк «ВТБ» (том 7 л.д. 85-86);

- протоколом выемки от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому в отделении Межрайонной ИФНС России № по <адрес> по адресу: <адрес>, произведена выемка учетных и регистрационных документов ООО «РСК «Скала», ИНН 6820031649, а также печатных форм налоговой отчетности названного Общества за 2018-2020 годы (том 3 л.д. 48-50);

- протоколом осмотра предметов (документов) от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому осмотрены учетные и регистрационные документы ООО «РСК «Скала», ИНН 6820031649, а также печатные формы его налоговой отчетности за 2018-2020 годы, изъятые ДД.ММ.ГГГГ в ходе выемки в Межрайонной ИФНС России № по <адрес>. Осмотром установлено следующее. Согласно документам юридического дела ООО «РСК «Скала» учредителем Общества является Куличенко И.Ю., он же назначен генеральным директором организации. Согласно уставу ООО «РСК «Скала» является коммерческой организацией, созданной для целей извлечения прибыли. Предметом деятельности Общества являются, среди прочего, строительство зданий и сооружений, производство отделочных и завершающих работ, производство общестроительных работ, монтаж инженерного оборудования и сетей. Высшим органом управления Общества является Общее собрание его участников, руководство текущей деятельностью осуществляет генеральный директор (пп. «б» п. 7.1 Устава). Генеральный директор действует без доверенности от имени Общества, в том числе представляет его интересы и совершает сделки (п. 7.23.1). В качестве лица, имеющего право распоряжаться банковским счетом ООО «РСК «Скала» в осмотренных документах указан Куличенко И.Ю. Осмотром налоговых деклараций по НДС ООО «РСК «Скала» установлено, что сумма налога, исчисленная указанным Обществом к уплате в бюджет, составила: за 1 квартал 2018 года - в размере 110 260 руб.; за 2 квартал 2018 года - в размере 195 028 руб. (в корректирующей декларации № – 205 777 руб.); за 4 квартал 2018 года - в размере 1 756 972 руб.; за 1 квартал 2019 года - в размере 267 557 руб. (в корректирующей декларации № – 969 970 руб.) ; за 2 квартал 2019 года - в размере 346 655 руб. (в корректирующей декларации № – 834 061 руб.); за 3 квартал 2019 года - в размере 413 062 руб. (в корректирующей декларации № – 455 128 руб.); за 4 квартал 2019 года - в размере 373 247 руб. (в корректирующей декларации № – 375 597 руб.); за 1 квартал 2020 года - в размере 137 407 руб.; за 2 квартал 2020 года - в размере 368 379 руб.; за 3 квартал 2020 года - в размере 185 772 руб.; за 4 квартал 2020 года - в размере 283 023 руб (том 7 л.д. 195-251, том 8 л.д. 1-127);

- вещественным доказательством – учетными и регистрационными документы ООО «РСК «Скала», ИНН 6820031649, а также печатные формы его налоговой отчетности за 2018-2020 годы, изъятые ДД.ММ.ГГГГ в ходе выемки в Межрайонной ИФНС России № по <адрес> (том 8 л.д. 128-129);

- протоколом осмотра предметов (документов) от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому осмотрены информация и оптический диск формата CD-R марки «MRM-POWER» (ДСП № от ДД.ММ.ГГГГ), представленный УФНС России по <адрес>. Из представленной информации следует, что налоговая и бухгалтерская отчетность ООО «РСК «Скала» предоставлялась налогоплательщиком в Межрайонную ИФНС России № по <адрес> по телекоммуникационным каналам связи. Осмотром установлено, что на оптическом диске содержится информация о применяемых режимах налогообложения организациями и индивидуальными предпринимателями, имевшими правоотношения с ООО «РСК «Скала», о контрагентах ООО «РСК «Скала», имеющих признаки технической организации. Информация на оптическом диске свидетельствует о следующем: ООО «РСК «Скала», ООО «Капитал», ООО «Новострой»,ООО «Мастерок», ООО «Строительное управление механизации», ООО «АВД-К», ООО «Универсал Сервис», ООО «Стройресурс», ООО «СОЮЗ-М», ООО «Звезда», ООО «НовоТЭК», ООО «Партнер-А», ООО «Металлинвестстройгарант» применяли в период 2018-2020 годов общую систему налогообложения; - контрагенты ООО «РСК «Скала» - ООО «Капитал», ООО «Новострой», ООО «Мастерок», ООО «Строительное управление механизации», ООО «АВД-К», ООО «Универсал Сервис», ООО «Стройресурс», ООО «СОЮЗ-М», ООО «Звезда», ООО «НовоТЭК», ООО «Партнер-А», ООО «Металлинвестстройгарант» являются либо формально-легитимными организациями, оказывавшими услуги по транзиту денежных средств и подготовке документов бухгалтерской и налоговой отчетности, либо фактической деятельности не вели, подрядные работы не выполняли, а документооборот велся в интересах ООО «РСК «Скала», как конечного выгодоприобретателя фиктивных правоотношений при покупке товаров (услуг) и получении займов (том 7 л.д. 130-192);

- вещественным доказательством – оптическим диском формата CD-R марки «MRM-POWER» (ДСП № от ДД.ММ.ГГГГ), представленный УФНС России по <адрес>, содержащий в электронной форме сведения о контрагентах ООО «РСК «Скала» (том 7 л.д. 193-194);

- протоколом осмотра предметов (документов) от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому осмотрен оптический диск CD-R марки «MRM-Power», представленного УФНС России по <адрес>. Осмотром установлено, что на диске содержатся электронные копии книги покупок и книги продаж ООО «РСК «Скала» за период 1-ДД.ММ.ГГГГ, 1-ДД.ММ.ГГГГ, 1-ДД.ММ.ГГГГ, а также электронные копии налоговых деклараций по налогу на добавленную стоимость ООО «РСК «Скала» за период 1-ДД.ММ.ГГГГ, 1-ДД.ММ.ГГГГ, 1-ДД.ММ.ГГГГ (том 11 л.д. 146-202);

- вещественным доказательством – оптическим диском формата CD-R марки «MRM-Power», представленного УФНС России по <адрес> (том 11 л.д. 203-204);

- протоколом осмотра предметов и документов от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому осмотрен оптический диск формата CD-R марки «Verbatim», рег. № от ДД.ММ.ГГГГ, представленный УЭБиПК УМВД России по <адрес>, содержащий результаты оперативно-розыскного мероприятия – «Прослушивание телефонных переговоров» в отношении Куличенко И.Ю. и Свидетель №5 Осмотром диска установлено, что на диске имеются 4 аудиофайла, содержащих записи разговоров абонента, использовавшего № (Куличенко И.Ю.) и 1 аудиофайл, содержащий запись разговора абонента, использовавшего 79005183477 (Свидетель №5). Из разговоров абонента Куличенко И.Ю. следует, что он ведет переговоры с неизвестным мужчиной по имени «ФИО10», представляющим интересы ООО «Строительное управление механизации» и ООО «АВД-К», на предмет изготовления документов и оплаты за данную услугу, а также с ФИО21, которому предъявляет претензии относительно передачи денежных средств третьим лицам в качестве оплаты за изготовление оправдательных документов по сделкам. Из разговора абонента Свидетель №5 следует, что она ведет переговоры с неизвестной женщиной, представившейся бухгалтером ООО «Строительное управление механизации» и ООО «АВД-К», на предмет уточнения содержания документов первичного бухгалтерского учета (том 6 л.д. 228-248)

- вещественным доказательством - результатами проведения оперативно-розыскного мероприятия «Прослушивание телефонных переговоров»: оптический диск формата марки «Verbatim», рег. № от ДД.ММ.ГГГГ, представленный УЭБиПК УМВД России по <адрес>, содержащий аудиофайлы с записями телефонных переговоров абонентов Куличенко И.Ю. и Свидетель №5(том 6 л.д. 249-250);

- протоколом осмотра предметов (документов) от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому осмотрены 32 оптических диска формата DVD-R марки «Verbatim», регистрационные номера: 9246, 9247, 9248, 9249, 9249, 9250, 9251, 9252, 9253, 9254, 9255, 9256, 9257, 9258, 9259, 9260, 9261, 9262, 9263, 9264, 9265, 9266, 9267, 9268, 9269, 9270, 9271, 9272, 9273, 9274, 9275, 9276, 9277, содержащие электронную переписку и вложения к ней по электронному почтовому ящику с именем «russtrest@mail.ru». Осмотром содержимого указанных оптических дисков установлено, что они содержат выгрузку электронных писем, содержание которых свидетельствует, что работниками ООО «РСК «Скала» на соответствующие адреса электронной почты в адрес ООО «Прома» ИП Свидетель №2, ООО «БилСтрой» ИП Свидетель №1, ООО «Олимп Строй», ИП Свидетель №3, ИП Свидетель №4, направлялись исполнительные схемы, обмерочные планы, локальные сметы и т.д. необходимые для производства строительно-монтажных работ на объектах по адресам: <адрес>, пгт. Погар, <адрес>; <адрес>; <адрес>, Лазаревсое, <адрес>; <адрес> «А»; <адрес>; <адрес> «А»; <адрес>, пом. 1; <адрес>; <адрес> «А»/45; <адрес>, Кутузовский проспект, <адрес>; <адрес>, пом. 2; <адрес> «А»; <адрес>; <адрес> «А»; <адрес>; <адрес>, пом. 1; <адрес>; <адрес>, пом. 146; <адрес>, пом. 28; <адрес> Яр, <адрес> «Ш»; <адрес>, д. Подберезье, <адрес>; <адрес>. Одновременно от ООО «Прома», ИП Свидетель №2, ООО «БилСтрой», ИП Свидетель №1, ООО «Олимп Строй», ИП Свидетель №3, ИП Свидетель №4 поступали электронные письма с вложением фототчетов, а также фотокопий о проделанной работе на вышеперечисленных объектах, а также счетов-фактур на оплату. При этом писем адресованных ООО «Капитал», ООО «Новострой», ООО «Мастерок», ООО «Строительное управление механизации», ООО «АВД-К», ООО «Универсал Сервис», ООО «Стройресурс», ООО «СОЮЗ-М», ООО «Звезда», ООО «НовоТЭК», ООО «Партнер-А», ООО «Металлинвестстройгарант» в переписке не содержится, как не имеется и фотоотчетов о проделанной от указанных лиц (их представителей) (том 8 л.д. 208-261, т. 9 л.д. 1-128)

- вещественным доказательством – результатами проведения оперативно-розыскного мероприятия «Снятие информации с технических каналов связи»: 32 оптических диска формата DVD-R марки Verbatim»: рег. №; рег. №; рег. №; рег. №; рег. №; рег. №; рег. №; рег. №; рег. №; рег. №; рег. №; рег. №; рег. №; рег. №; рег. №; рег. №; рег. №; рег. №; рег. №; рег. №; рег. №; рег. №; рег. №; рег. №; рег. №; рег. №; рег. №; рег. №; рег. №; рег. №; рег. №; рег. №; рег. №, содержащих электронную переписку по электронному почтовому ящику с именем «russtrest@mail.ru» (том 9 л.д. 129-134);

- протоколом осмотра предметов (документов) от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому осмотрены 2 оптических диска формата DVD-R марки «Verbatim», рег. № и рег. №, содержащие электронную переписку и вложения к ней по электронному почтовому ящику с именем «pishi_alene@list.ru». Осмотром содержимого указанных оптических дисков установлено, что они содержат выгрузку электронных писем, содержание которых свидетельствует, что на указанный адрес электронной почты (использовавшийся Свидетель №5) поступали документы, касающиеся уставных и регистрационных сведений о ООО «Капитал», ООО «Звезда», ООО «Стройресурс», ООО «Новострой», ООО «Мастерок», ООО «Союз-М», ООО «Металлинвестстройгарант», ООО «Универсал Сервис», ООО «Партнер-А», а также получении сведений о неблагонадежности данных контрагентов. Также имеется переписка от лица ООО «Прома», ИП Свидетель №1, ООО «Олимп Строй», от которых поступают фотокопии документов на оплату произведенных строительно-монтажных работ по различным адресам (том 9 л.д. 135-249, том 10 л.д. 1-250, том 11 л.д. 1-43);

- вещественным доказательством – результатами проведения оперативно-розыскного мероприятия «Снятие информации с технических каналов связи»: 2 оптических диска формата DVD-R марки Verbatim»: рег. № и рег. №, содержащих электронную переписку по электронному почтовому ящику с именем «pishi_alene@list.ruHYPERLINK "mailto:russtrest@mail.ru"mailto:russtrest@mail.ru» (том 11 л.д. 44-45);

- протоколом осмотра предметов (документов) от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому осмотрен оптический диск формата DVD-R марки «Verbatim», представленный Межрайонной ИФНС России № по <адрес>. Осмотром установлено, что на диске содержатся электронные таблицы со схемами финансовых потоков, имевших место между ООО «РСК «Скала» и его контрагентами, в том числе: ООО «Строительное управление механизации», ООО «Новострой», ООО «НовоТЭК», ООО «Капитал», ООО «Звезда», ООО «АВД-К», ООО «Союз-М», ООО «Металлинвестстройгарант», ООО «Мастерок», ООО «Партнер-А», ООО «Универсал Сервис» Из представленных схем следует, что в правоотношениях названных юридических лиц с ООО «РСК «Скала» приход и расход денежных средств равны друг другу, либо расход денежных средств у перечисленных юридических лиц меньше прихода денежных средств. Также на диске содержится информация в табличной форме, из которой следует, что имеются корректировки данных отраженных в книге покупок ООО «РСК «Скала», для первичной налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость и уточненной налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость за 4 квартал 2020 года (корректировка №). Из представленных в таблице данных следует, что контрагент ООО «Строительное управление механизации» удален из книги покупок ООО «РСК «Скала», одновременно в нее добавлены ООО «Лерчия», ИНН 5032317627, ООО «Спецснаб», ИНН 7718893459, ООО «Развозка», ИНН 9723096646, ООО «Транспортная компания «Феникс», ИНН 9715348120, ООО «Каботажник». При этом суммы правоотношений по книге покупок ООО «РСК «Скала» с вышепоименованным юридическими лицами и ООО «Строительное управление механизации» в целом сопоставимы (том 11 л.д. 210-223);

- вещественным доказательством – оптическим диском формата DVD-R марки «Verbatim», представленный Межрайонной ИФНС России № по <адрес> (том 11 л.д. 224-225);

- протоколом дополнительного осмотра предметов (документов) от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому дополнительно осмотрены документы, предоставленные ООО «РСК «Скала» (в части взаимоотношений с ООО «Союз-М», ООО «АВД-К», ООО «Строительное управление механизации», ООО «Металлинвестстройгарант»), документы, представленные ООО «Олимп Строй», ООО «БилСтрой», документы о взаимоотношениях между ООО «РСК «Скала» и ООО «Прома» и ИП Свидетель №3, изъятые в ходе обыска ДД.ММ.ГГГГ в офисе ООО «РСК «Скала», копий электронных документов, обнаруженных при осмотре электронного носителя информации с копиями файлов, изъятых с сервера ООО «РСК «Скала», а также выведенных на печать копий электронных документов из переписки из электронных почтовых ящиков с именами «pishi_alene@list.ru» и «russtrest@mail.ru». По результатам осмотра установлено, что ООО «Металлинвестстройгарант» выполняло работы по адресам:

<адрес>, - одновременно работы по данному адресу выполнялись ООО «Прома»;

<адрес>, пом. 1, - одновременно работы по данному адресу выполнялись ООО «БилСтрой»;

<адрес>, пом. 1, - одновременно работы по данному адресу выполнялись ООО «Олимп Строй»;

<адрес>А, - одновременно работы по данному адресу выполнялись ООО «Олимп Строй»;

<адрес>, - одновременно работы по данному адресу выполнялись ООО «Олимп Строй».

ООО «СОЮЗ-М», осуществляло только поставки строительных и расходных материалов.

ООО «АВД-К», ИНН 3664232653, выполняло работы по адресам:

<адрес>, Кутузовский проспект, <адрес>, - одновременно работы по данному адресу выполнялись ООО «БилСтрой»;

<адрес>, Ясногорск, <адрес>, - одновременно работы по данному адресу выполнялись ООО «Олимп Строй».

ООО «Строительное управление механизации» выполняло работы по адресам:

<адрес>, - одновременно работы по данному адресу выполнялись ООО «Олимп Строй» (том 11 л.д. 226-234);

- заключением эксперта №ф/21 от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому сумма налога на добавленную стоимость, которую ООО «РСК «Скала», ИНН 6820031649, должно было исчислить к уплате в бюджетную систему государства за 1-4 кварталы 2018 года, 1-4 кварталы 2019 года, 1-4 кварталы 2020 года, без учета неправомерно предъявленных к вычету сумм названного налога по взаимоотношениям с юридическими лицами: ООО «Капитал» (ИНН 6829147493), ООО «Новострой» (ИНН 6829148708), ООО «Мастерок» (ИНН 6807010128), ООО «Строительное управление механизации» (ИНН 3665150019), ООО «АВД-К» (ИНН 3664232653), ООО «Универсал Сервис» (ИНН 6829151002), ООО «Стройресурс» (ИНН 6829133613), ООО «СОЮЗ-М» (ИНН 6827029078), ООО «Звезда» (ИНН 6829145979), ООО «НовоТЭК» (ИНН 6829148680), ООО «Партнер-А» (ИНН 6827028934), ООО «Металлинвестстройгарант» (ИНН 6827031623), составила 41 912 215 руб., а сумму налога на добавленную стоимость, которую Общество не исчислило в этой связи к уплате в бюджет – 35 991 177, в том числе: за 3 квартал 2018 года – 448 474 руб., за 4 квартал 2018 года – 928 347 руб., за 2 квартал 2019 года – 1 114 238 руб., за 3 квартал 2019 года – 18 124 770 руб., за 4 квартал 2019 года – 3 187 834 руб., за 1 квартал 2020 года – 3 000 000 руб., за 2 квартал 2020 года – 1 800 000 руб., за 3 квартал 2020 года -634 323 руб., за 4 квартал 2020 года – 6 753 191 руб (том 12 л.д. 131-180).

Суд, руководствуясь правилами ст.88 УПК РФ, изучив, доказательства, собранные по делу и представленные сторонами к исследованию в судебном заседании, считает их относимыми, допустимыми и достоверными, а их совокупность достаточными для разрешения уголовного дела. Доказательств, полученных с нарушением требований уголовно-процессуального закона, судом не установлено.

Таким образом, на основании приведенных выше согласующихся между собой доказательств суд приходит к выводу, что вина подсудимого Куличенко И.Ю. в совершении преступления доказана, и квалифицирует его действия по ч.1 ст.199 УК РФ – уклонение от уплаты налогов, подлежащих уплате организацией, путем включения в налоговые декларации заведомо ложных сведений, совершенное в крупном размере.

Данную квалификацию суд основывает на показаниях свидетелей, эксперта, которые допустимы и ничем не опорочены, письменных материалах дела. Квалификация подтверждается совокупностью установленных и исследованных обстоятельств по делу исключительно противоправными, совершенными с корыстной целью действиями подсудимого Куличенко И.Ю.

Квалификация согласуется с Постановление Пленума Верховного Суда РФ от ДД.ММ.ГГГГ № «О практике применения судами законодательства об ответственности за налоговые преступления».

Куличенко И.Ю. умышленно не выполнил конституционную обязанность каждого платить законно установленные налоги и сборы, которая выразилась в не поступлении денежных средств в бюджетную систему Российской Федерации.

Способами уклонения от уплаты налогов, являются действия, состоящие в умышленном включении в налоговую декларацию (расчет), представление которых в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах является обязательным, заведомо ложных сведений.

Согласно п.9 Постановления Пленума Верховного Суда РФ от ДД.ММ.ГГГГ № «О практике применения судами законодательства об ответственности за налоговые преступления» под включением в налоговую декларацию (расчет), заведомо ложных сведений следует понимать умышленное указание в них любых не соответствующих действительности данных об объекте налогообложения, о расчете налоговой базы, наличии налоговых льгот или вычетов и любой иной информации, влияющей на правильное исчисление и уплату налогов.

Включение в налоговую декларацию (расчет) заведомо ложных сведений может выражаться в умышленном не отражении в них данных о доходах из определенных источников, объектов налогообложения, в уменьшении действительного размера дохода, искажении размеров произведенных расходов, которые учитываются при исчислении налогов (например, расходы, вычитаемые при определении совокупного налогооблагаемого дохода). К заведомо ложным сведениям могут быть также отнесены не соответствующие действительности данные о времени (периоде) понесенных расходов, полученных доходов, искажение в расчетах физических показателей, характеризующих определенный вид деятельности, при уплате единого налога на вмененный доход и т.п.

В судебном заседании установлено, что имея единый умысел Куличенко И.Ю. уклонился от уплаты налогов подлежащих уплате организацией, путем включения в налоговые декларации заведомо ложных сведений, совершенное в крупном размере, что выразилось в его действиях, а именно Куличенко И.Ю., являясь руководителем ООО «РСК «Скала» и лицом, ответственным за ведение бухгалтерского учета, правильность составления налоговой отчетности и своевременность уплаты налогов и сборов с деятельности ООО «РСК «Скала», путем включения в налоговые декларации данного Общества заведомо ложных сведений, умышленно уклонился от уплаты налога на добавленную стоимость в бюджетную систему Российской Федерации на общую сумму 35 991 177 рублей за 3, 4 кварталы 2018 года, 2, 3, 4 кварталы 2019 года, 1, 2, 3, 4 кварталы 2020 года, что в соответствии с примечанием 1 к ст.199 УК РФ признается крупным размером. Фактически сделок между ООО «РСК «Скала» и указанными выше контрагентами не происходило, поскольку реальной хозяйственной деятельности они не вели.

При определении размера ущерба бюджетной системе, причиненного преступлением верно установлен действительный размер обязательств по уплате налогов в соответствии с положениями законодательства о налогах и сборах, учтены в совокупности все факторы.

Преступление оконченное, так как моментом окончания преступления, предусмотренного статьей 199 УК РФ, следует считать фактическую неуплату налогов, в срок, установленный законодательством о налогах и сборах.

Определяя квалифицирующий признак «в крупном размере» суд исходит из примечаний к ст.199 УК РФ, сумма налогов, сборов, страховых взносов, превышающая за период в пределах трех финансовых лет подряд 15 000 000 миллионов рублей.

На стадии следствия верно указаны, какие конкретно нормы законодательства о налогах, действовавшие на момент совершения преступления, нарушены Куличенко И.Ю., сроки уплаты конкретного налога, каким образом был исчислен период для определения крупного размера. Данные обстоятельства были исследованные в судебном заседании и подтверждены показаниям свидетелей и письменными материалами уголовного дела. Вышеуказанное согласуется с п.29 с Постановления Пленума Верховного Суда РФ от ДД.ММ.ГГГГ № «О практике применения судами законодательства об ответственности за налоговые преступления».

За содеянное подсудимый подлежит наказанию, поскольку у суда нет оснований сомневаться в его возможности отдавать отчет своим действиям и руководить ими как на момент совершения преступления, так и в настоящее время.

Решая вопрос о виде, размере и порядке отбывания наказания подсудимым, суд учитывает характер и степень общественной опасности преступления, личность подсудимого, влияние назначенного наказания на его исправление и условия жизни его семьи, обстоятельства смягчающие наказание, отсутствие отягчающих наказание обстоятельств. Кроме того, суд руководствуется принципами справедливости и гуманизма, установленными ст.ст. 6, 7 УК РФ.

Куличенко И.Ю. совершил умышленное преступление небольшой тяжести, ранее не судим (том 3 л.д.132-133), на учете у психиатра и нарколога он не состоит (том 3 л.д.131).

Согласно п. «г» ч.1 ст.61 УК РФ, суд признает в качестве обстоятельства смягчающего наказание наличие малолетнего ребенка у виновного (том 3 л.д.128).

В силу ст.61 УК РФ в качестве иных обстоятельств, смягчающих наказание подсудимому, суд признает, признание вины, раскаяние в содеянном, положительные характеристики по месту жительства (том 13 л.д.10-13), частичное возмещение ущерба, положительную характеристику ООО «ИВА строй» (том 3 л.д.129), наличие дипломов, сертификатов, благодарственных писем, благодарностей, грамот, состояние здоровья подсудимого, имеющего ряд хронических заболеваний.

Каких-либо сведений о наличии у Куличенко И.Ю. иных смягчающих ему наказание обстоятельств суду, на момент принятия окончательного решения по делу, сторонами не представлено.

Отягчающие наказание обстоятельства по делу не установлены.

С учетом совокупности указанных обстоятельств, принципов справедливости и гуманизма, закрепленных в ст.ст.6, 7 УК РФ, суд находит возможным достижение целей наказания, предусмотренных ст.43 УК РФ, то есть в первую очередь - восстановление социальной справедливости, а также исправление Куличенко И.Ю. и предупреждение совершения им новых преступлений, при назначении ему возможного вида наказания, предусмотренного за совершенное преступление, в виде штрафа не в максимально возможном размере, что будет обоснованным и справедливым.

Куличенко И.Ю. не судим, в соответствии с ч.1 ст.56 УК РФ ему не может быть назначено наказание в виде лишения свободы.

Суд не находит оснований для применения положений ст.64 УК РФ, поскольку в материалах уголовного дела отсутствуют какие-либо исключительные обстоятельства, связанные с целями и мотивами преступления, ролью виновного, его поведением во время или после совершения преступления, а равно других обстоятельств, существенно уменьшающих степень общественной опасности преступления. А также для применения ч. 6 ст.15 УК РФ, т.к. совершенное преступление, относится к категории небольшой тяжести.

Определяя срок и размер наказания Куличенко И.Ю., суд руководствуется нормами ст.6 УК РФ, ст.60 УК РФ.

По делу прокурором <адрес> в интересах Российской Федерации заявлен гражданский иск в порядке ч.3 ст.44 ГПК РФ о взыскании с Куличенко И.Ю. недоимки в сумме 35 991 177 руб. в федеральный бюджет Российской Федерации по налогу на добавленную стоимость.

Рассматривая гражданский иск, суд приходит к выводу, что прокурором <адрес> заявлен гражданский иск о взыскании с Куличенко И.Ю. имущественного ущерба, причиненного налоговым преступлением Российской Федерации в лице ИФНС России по <адрес>.

В силу ч.1 ст.1064 ГК РФ вред, причинённый личности или имуществу гражданина, а также вред, причиненный имуществу юридического лица, подлежит возмещению в полном объёме лицом, причинившим вред.

По смыслу ст.1064 Гражданского кодекса Российской Федерации вред рассматривается как всякое умаление охраняемого законом материального или нематериального блага, любые неблагоприятные изменения в охраняемом законом благе, которое может быть как имущественным, так и неимущественным (нематериальным).

Из п.27 Постановления Пленума Верховного Суда РФ от ДД.ММ.ГГГГ № «О практике применения судами законодательства об ответственности за налоговые преступления» следует, что в соответствии со статьей 309 УПК РФ судам надлежит учитывать, что в приговорах по делам о налоговых преступлениях должно содержаться решение по предъявленному гражданскому иску. Гражданский иск может быть предъявлен прокурором (часть 3 статьи 44 УПК РФ) или налоговым органом. По делам о преступлениях, связанных с сокрытием денежных средств либо имущества организации или индивидуального предпринимателя, за счет которых должно быть произведено взыскание недоимки по страховым взносам, предусмотренным законодательством Российской Федерации об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, гражданский иск также может быть предъявлен Фондом социального страхования Российской Федерации.

Из существа п.28 выше указанного постановления следует, что по делам о преступлениях, предусмотренных статьями 199, 199.1 и 199.2 УК РФ, связанных с деятельностью организаций, являющихся налоговыми агентами либо плательщиками налогов, сборов, страховых взносов, виновное физическое лицо может быть привлечено в качестве гражданского ответчика лишь в случаях, когда отсутствуют правовые и (или) фактические основания для удовлетворения налоговых требований за счет самой организации или лиц, отвечающих по ее долгам в предусмотренном законом порядке (например, если у организации-налогоплательщика имеются признаки недействующего юридического лица, указанные в пункте 1 статьи 21.1 Федерального закона от ДД.ММ.ГГГГ №129-ФЗ «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей», либо установлена невозможность удовлетворения требований об уплате обязательных платежей с учетом рыночной стоимости активов организации).

Из пункта 21 Постановления Пленума Верховного Суда РФ от ДД.ММ.ГГГГ № «О практике рассмотрения судами гражданского иска по уголовному делу» следует, что с учетом положений пункта 4 части 1 статьи 73 УПК РФ бремя доказывания характера и размера причиненного преступлением имущественного вреда лежит на государственном обвинителе.

На основании выше изложенного разрешение выше указанного гражданского иска в рамках уголовного дела может привести к отложению судебных разбирательств и в следствии приведет к затягиванию судебного процесса, так как суммы задолженности по налогам на период подачи гражданского иска и в суде менялись ввиду частичного погашения подсудимым задолженности, необходимо выяснить, кто должен являться надлежащим ответчиком по делу, так как виновное физическое лицо может быть привлечено в качестве гражданского ответчика лишь в случаях, когда отсутствуют правовые и (или) фактические основания для удовлетворения налоговых требований за счет самой организации или лиц, отвечающих по ее долгам в предусмотренном законом порядке (п.28 Постановления Пленума Верховного Суда РФ от ДД.ММ.ГГГГг. № «О практике применения судами законодательства об ответственности за налоговые преступления»). Из вышеуказанного следует, что для разрешения гражданского иска необходимо установить имущество имеющееся у ООО «РСК «Скала»», платежеспособность данной организации. Данные действия повлекут необоснованное затягивание рассмотрения уголовного дела и нарушение баланса интересов участников.

В связи с вышеизложенным, суд полагает необходимым в порядке ч.2 ст.309 УПК РФ, признать за гражданским истцом право на удовлетворение гражданского иска в части взыскания недоимки в сумме 35 991 177 рублей в федеральный бюджет Российской Федерации по налогу на добавленную стоимость и передать вопрос о размере возмещения гражданского иска для рассмотрения в порядке гражданского судопроизводства.

Куличенко И.Ю. избрана мера процессуального принуждения в виде обязательства о явке, которая подлежит оставлению без изменения до вступления приговора в законную силу, по вступлению приговора в законную силу указанная мера принуждения подлежит отмене.

Оснований для возврата уголовного дела прокурору в прядке ст.237 УПК РФ и прекращения производства по делу суд не усматривает.

Вопрос о вещественных доказательствах по делу подлежит разрешению в порядке ст. 81 УПК РФ.

Согласно п.19 Постановления Пленума, суд, как на предварительном слушании, так и в судебном разбирательстве при наличии к тому оснований принимает меры к обеспечению гражданского иска, если они не были приняты органами предварительного расследования. В силу части 2 статьи 230 УПК РФ такие меры могут быть приняты судом по ходатайству потерпевшего, гражданского истца, их законных представителей или представителей либо прокурора.

Со стороны участников процесса какие-либо ходатайства в этой части не поступали.

На основании изложенного и руководствуясь ст. ст. 307,308,309 УПК РФ, суд

ПРИГОВОРИЛ:

Куличенко И.Ю. признать виновным в совершении преступления, предусмотренного ч.1 ст.199 УК РФ и назначить ему наказание в виде штрафа в размере 200 000 (двести тысяч) рублей 00 копеек в доход государства.

Меру процессуального принуждения Куличенко И.Ю. до вступления приговора в законную силу оставить без изменения – обязательство о явке, по вступлению приговора в законную силу - отменить.

Согласно положениям ст.31 Уголовно-исполнительного кодекса РФ, осужденный к штрафу без рассрочки выплаты обязан уплатить штраф в течение 60 дней со дня вступления приговора суда в законную силу. В случае, если осужденный не имеет возможности единовременно уплатить штраф, суд по его ходатайству может рассрочить уплату штрафа на срок до пяти лет. Осужденный к штрафу с рассрочкой выплаты, а также осужденный, в отношении которого суд в соответствии с частью второй настоящей статьи принял решение о рассрочке уплаты штрафа, обязаны в течение 60 дней со дня вступления приговора или решения суда в законную силу уплатить первую часть штрафа. Оставшиеся части штрафа осужденный обязан уплачивать ежемесячно не позднее последнего дня каждого последующего месяца.

Признать за гражданским истцом право на удовлетворение гражданского иска и передать вопрос о размере возмещения гражданского иска для рассмотрения в порядке гражданского судопроизводства.

Вещественные доказательства, по вступлении приговора в законную силу:

- документы, представленные ООО «Олимп Строй», оптические диски CD-R Межрайонной ИФНС России № по <адрес>, документы, съемный магнитный накопитель информации марки «WD Blake», изъятый ДД.ММ.ГГГГ в ходе обыска в офисных помещениях ООО «РСК «Скала», диск DVD-R Межрайонной ИФНС России № по <адрес>, диск DVD-R ГТАО Банк «ВТБ», диск DVD-R марки «Verbatim» АО «Россельхозбанк», выписка о движении денежных средств по расчетному счету №, представленная ПАО «Сбербанк», диск CD-R марки «Verbatim», Per. № от ДД.ММ.ГГГГ, документы юридического дела ПАО «Сбербанк» в отношении клиента ООО «РСК «Скала», диск CD-R марки «VS» с выпиской по расчетному счету №, изъятые в ходе выемки ДД.ММ.ГГГГ в ПАО «Сбербанк» по адресу: <адрес>, документы юридического дела АО «Россельхозбанк» в отношении клиента ООО «РСК «Скала», ИНН 6820031649 и выписка по расчетному счету №, изъятые в ходе выемки в АО «Россельхозбанк» по адресу: <адрес>, документы юридического дела ПАО Банк «ВТБ» в отношении клиента ООО «РСК «Скала», ИНН 6820031649, оптический диск формата DVD-R с маркировкой «ООО РСК Скала», с выпиской о движении денежных средств по расчетным счетам: № и №, изъятые ДД.ММ.ГГГГ в ходе выемки в ПАО Банк «ВТБ» по адресу: <адрес>, диск формата CD-R марки «MRM-Power» (ДСП № от ДД.ММ.ГГГГ), представленный УФНС России по <адрес>, регистрационное и учетное дело ООО «РСК «Скала», ИНН 6820031649, печатные формы налоговой отчетности ООО «РСК «Скала», ИНН 6820031649, изъятые ДД.ММ.ГГГГ в ходе выемки в Межрайонной ИФНС России № по <адрес> по адресу: <адрес>, документы, представленные: ООО «РСК «Скала», ООО «БилСтрой», ИП Свидетель №1, ООО «Атлас», ООО «Лабиринт-M»., ООО «Дикси Юг», ООО «Альфа-М», ООО «Бета Ижевск», ООО «Бета-М», ООО «Альфа Рязань», 32 оптических диска: формата DVD-R марки «Verbatim» per. № - №, содержащие электронную переписку по электронному почтовому ящику с именем «russtrest@mail.ru», диск DVD-R № и оптический диск формата DVD-R марки «Verbatim» per. №, содержащие электронную переписку по электронному почтовому ящику с именем «pishi alene@list.ru», диск формата CD-R УФНС России по <адрес>, сопроводительное письмо МРИ ФНС России № по <адрес> от ДД.ММ.ГГГГ исх. №; протокол № об административном правонарушении от ДД.ММ.ГГГГ по ч.4 ст.14.25 КоАП РФ; сопроводительное письмо МРИ ФНС России № по <адрес> от ДД.ММ.ГГГГ исх. №; постановление по делу об административном правонарушении от ДД.ММ.ГГГГ № о привлечении должностного лица к ответственности, предусмотренной ч.4 ст.14.25 КоАП РФ; представление об устранении причин и условий, способствовавших совершению административного правонарушения, изъятые ДД.ММ.ГГГГ в ходе обыска в жилище Свидетель №22 по адресу: <адрес>, диск DVD-R марки «Verbatim», Межрайонной ИФНС России № по <адрес>, диск CD-R марки «VS» и диск CD-R представленный органом дознания, хранящиеся в материалах уголовного, хранить при деле;

- смартфон марки Redmi Note 9 Pro, модель M2003J6B2G, и USB-накопителя марки «Kingston”, изъятые ДД.ММ.ГГГГ в ходе обыска жилище Свидетель №5 по адресу: <адрес>, - вернуть по принадлежности.

Информация, необходимая в соответствии с правилами заполнения расчетных документов на перечисление суммы штрафа, предусмотренная законодательством РФ о национальной платежной системе: ИНН 6829071318, КПП 682901001 УФК по <адрес> (следственное управление Следственного комитета Российской Федерации по <адрес> л/с 04641А59090), р/с 03№ Отделение Тамбов банка России//УФК по <адрес>, БИК 016850200, к/р 40№, ОКТМО 68701000, КБК 417 116 031 220 100 00 140, назначение платежа: перечисление в доход бюджета денежных средств по уголовному делу № (СК РФ).

Приговор может быть обжалован в апелляционном порядке в судебную коллегию по уголовным делам Тамбовского областного суда в течение 10 суток со дня его вынесения, путем принесения апелляционной жалобы, апелляционного представления через Октябрьский районный суд <адрес>. В случае подачи апелляционных жалобы или представления, осужденный вправе ходатайствовать о своём участии в рассмотрении уголовного дела судом апелляционной инстанции, а также вправе поручать осуществление своей защиты избранному защитнику, либо ходатайствовать перед судом о назначении защитника.

Приговор может быть обжалован в судебную коллегию по уголовным делам Второго кассационного суда общей юрисдикции в порядке, установленном главой 47.1 УПК РФ, в течение 6 месяцев со дня вступления в законную силу, при этом осужденный вправе ходатайствовать об участии в рассмотрении уголовного дела судом кассационной инстанции.

Председательствующий О.В. Громова

Решение по делу № 1-437/2022 от 04.05.2022

1-437/2022

Движение по делу

Документы

Детальная проверка физлица