Решение по делу № 1-277/2023 от 05.09.2023

                                 ПОСТАНОВЛЕНИЕ

20 сентября 2023 года                                         г.Тула

Центральный районный суд г. Тулы в составе:

председательствующего судьи Митяевой О.В.,

при секретаре Рагимове Р.М.,

с участием помощника прокурора Центрального района г.Тулы Волковой Е.В.,

представителя потерпевшего по доверенности ФИО3,

следователя второго отдела по расследованию особо важных дел следственного управления Следственного комитета Российской Федерации по Тульской области лейтенант юстиции Ерина И.С.,

обвиняемых: Нгуен Т.Т., Сидельниковой С.В.,

защитника обвиняемого Нгуен Т.Т. адвоката Матюхина К.В.,

защитника обвиняемой Сидельниковой С.В., адвоката Баркунова С.В.,

переводчика ФИО4,

рассмотрев в открытом судебном заседании ходатайство старшего следователя второго отдела по расследованию особо важных дел следственного управления Следственного комитета Российской Федерации по <адрес> лейтенант юстиции Ерина И.С., о прекращении уголовного дела (уголовного преследования) и назначении меры уголовно-правового характера в виде судебного штрафа в отношении

Нгуен Тхань Тхе, <данные изъяты>

обвиняемого в совершении преступления предусмотренного п.«а» ч.2 ст.199 УК РФ,

Сидельниковой Серафимы Витальевны, <данные изъяты>,

обвиняемой в совершении преступления предусмотренного п.«а» ч.2 ст.199 УК РФ,

установил:

    Нгуен Т.Т. и Сидельникова С.В., каждый обвиняется в совершении уклонение от уплаты налогов, подлежащих уплате организацией, путем непредставления налоговой декларации и иных документов, представление которых в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах является обязательным, в крупном размере, группой лиц по предварительному сговору, при следующих обстоятельствах.

    Общество с ограниченной ответственностью «Садотекс» (ООО «Садотекс», Общество) создано 22.10.2010 на основании протокола № 1 общего собрания участников Общества (протокол № 1 от 22.10.2010), зарегистрировано в качестве юридического лица 02.11.2010 Межрайонной ИФНС России № 10 по Тульской области с юридическим адресом: Тульская область, г.Щекино, ул. Пирогова, д. 46, присвоен ОГРН №, ИНН №

    ООО «Садотекс» в период с 01.01.2018 по 11.01.2021 состояло на налоговом учете в Межрайонной ИФНС России № 5 по Тульской области по адресу: Тульская область, г. Щекино, ул. Мира, д. 4, а с 11.01.2021 по 25.03.2021 состояло на налоговом учете в Управлении ФНС России по Тульской области по адресу: г. Тула, ул. Тургеневская, д. 66.

    Согласно п.п. 12.1, 12.2 Устава ООО «Садотекс», утвержденного протоколом № 3 общего собрания участников Общества от 20.01.2011 (Устав), единоличным исполнительным органом Общества является Генеральный директор. Срок полномочий генерального директора не ограничен.

    В соответствии с п.п. 12.3, 12.6 устава, генеральный директор руководит текущей деятельностью Общества и решает все вопросы, которые не отнесены настоящим Уставом и законом к компетенции Общего собрания участников Общества. Генеральный директор Общества: без доверенности действует от имени Общества, в том числе представляет его интересы и совершает сделки; выдает доверенности на право представительства от имени Общества, в том числе доверенности с правом передоверия; издает приказы о назначении на должности работников Общества, об их переводе и увольнении, применяет меры поощрения и налагает дисциплинарные взыскания; определяет организационную структуру Общества; обеспечивает выполнение решений Общего собрания участников Общества; утверждает штатные расписания Общества, филиалов и представительств Общества; принимает на работу и увольняет с работы сотрудников; распоряжается имуществом Общества в пределах, установленных Общим собранием участников Общества, настоящим Уставом и действующим законодательством Российской Федерации; открывает расчетные, валютные и другие счета Общества в банковских учреждениях, заключает договоры и совершает иные сделки; организует бухгалтерский учет и отчетность; представляет на утверждение общего собрания участников годовой отчет и баланс Общества.

    Протоколом №1 от 22.10.2010 генеральным директором ООО «Садотекс» назначен Нгуен Т.Т. с 22.10.2010.

    Приказом (распоряжением) генерального директора ООО «Садотекс» Нгуена Т.Т. о приеме работника на работу № 1 от 03.05.2012 Сидельникова С.В. принята на работу в ООО «Садотекс» на должность главного бухгалтера с 03.05.2012.

    На основании трудового договора № 7 от 03.05.2012, заключенного между ООО «Садотекс» в лице директора Нгуена Т.Т. и Сидельниковой С.В., последняя принята на работу в ООО «Садотекс» на должность главного бухгалтера с 03.05.2012.

    В соответствии с п.п. 2.1, 2.2 должностной инструкции главного бухгалтера, утвержденной генеральным директором ООО «Садотекс» Нгуеном Т.Т. (далее – должностная инструкция), функциями главного бухгалтера являются: организация работ по ведению бухгалтерского учета организации; контроль за соблюдением порядка оформления первичных учетных документов.

    Согласно п.п. 3.1, 3.3, 3.5, 3.6, 3.8 должностной инструкции главный бухгалтер Сидельникова С.В. исполняет следующие обязанности: организует работу по постановке и ведению бухгалтерского учета организации в целях получения заинтересованными внутренними и внешними пользователями полной и достоверной информации; руководит формированием информационной системы бухгалтерского учета и отчетности в соответствии с требованиями действующего законодательства в области бухгалтерского учета; обеспечивает своевременное и точное отражение на счетах бухгалтерского учета хозяйственных операций, движения активов, формирования доходов и расходов, выполнения обязательств; обеспечивает контроль за соблюдением порядка оформления первичных учетных документов; осуществляет контроль за расходованием фонда оплаты труда, организацией и правильностью расчетов по оплате труда работников, проведением инвентаризации, порядком ведения бухгалтерского учета, отчетности, а также проведением документальных ревизий в подразделениях организации.

    Таким образом, в период с 01.01.2018 по 25.03.2021 Нгуен Т.Т., занимая должность генерального директора ООО «Садотекс», и Сидельникова С.В., занимая должность главного бухгалтера ООО «Садотекс», являлись в соответствии с налоговым законодательством, Федеральным законом от 06.12.2011 № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете», уставом общества, должностной инструкцией лицами, ответственными за ведение бухгалтерского и налогового учета, своевременное представление полной и достоверной бухгалтерской и налоговой отчетности организации, в том числе своевременное предоставление налоговых деклараций, содержащих достоверные сведения, а также были обязаны своевременно и в полном объеме исчислять и уплачивать установленные законом налоги и сборы, в том числе налог на добавленную стоимость (далее – НДС), подлежащий уплате организацией ООО «Садотекс» в соответствующий бюджет по месту учета в налоговом органе, то есть в период с 01.01.2018 по 11.01.2021 в Межрайонной ИФНС России № 5 по Тульской области по адресу: Тульская область, г. Щекино, ул. Мира, д. 4, а в период с 11.01.2021 по 25.03.2021 в Управлении ФНС России по Тульской области по адресу: г. Тула, ул. Тургеневская, д. 66.

    В соответствии со ст. 57 Конституции РФ каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы.

    Согласно ст. 19 Налогового кодекса Российской Федерации (НК РФ) налогоплательщиками признаются организации и физические лица, на которых в соответствии с НК РФ возложена обязанность уплачивать соответственно налоги.

    В соответствии с п.п. 1, 5 ст. 23 НК РФ налогоплательщики обязаны: уплачивать законно установленные налоги; вести в установленном порядке учет своих доходов (расходов) и объектов налогообложения, если такая обязанность предусмотрена законодательством о налогах и сборах; представлять в установленном порядке в налоговый орган по месту учета налоговые декларации (расчеты), если такая обязанность предусмотрена законодательством о налогах и сборах (в редакции Федерального закона от 27.07.2006 № 137-ФЗ); представлять в налоговые органы и их должностным лицам в случаях и в порядке, которые предусмотрены НК РФ, документы, необходимые для исчисления и уплаты налогов.

    За невыполнение или ненадлежащее выполнение возложенных на него обязанностей налогоплательщик несет ответственность в соответствии с законодательством Российской Федерации.

    Согласно п. 1 ст. 45 НК РФ налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах.

    Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный в соответствии с НК РФ (в редакции Федерального закона от 01.04.2020 № 102-ФЗ).

    В соответствии с п.п. 1, 6 ст. 52 НК РФ налогоплательщик самостоятельно исчисляет сумму налога, подлежащую уплате за налоговый период, исходя из налоговой базы, налоговой ставки и налоговых льгот, если иное не предусмотрено НК РФ.

    Сумма налога исчисляется в полных рублях. Сумма налога менее 50 копеек отбрасывается, а сумма налога 50 копеек и более округляется до полного рубля.

    Согласно п. 1 ст. 54 НК РФ налогоплательщики-организации исчисляют налоговую базу по итогам каждого налогового периода на основе данных регистров бухгалтерского учета и (или) на основе иных документально подтвержденных данных об объектах, подлежащих налогообложению либо связанных с налогообложением.

    Согласно п.п. 1, 3, 4, 5, 6 ст. 80 НК РФ налоговая декларация представляет собой письменное заявление или заявление налогоплательщика, составленное в электронной форме и переданное по телекоммуникационным каналам связи с применением усиленной квалифицированной электронной подписи или через личный кабинет налогоплательщика, об объектах налогообложения, о полученных доходах и произведенных расходах, об источниках доходов, о налоговой базе, налоговых льготах, об исчисленной сумме налога и (или) о других данных, служащих основанием для исчисления и уплаты налога.

    Налоговая декларация представляется каждым налогоплательщиком по каждому налогу, подлежащему уплате этим налогоплательщиком, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах.

    Налоговая декларация представляется в налоговый орган по месту учета налогоплательщика по установленной форме на бумажном носителе или по установленным форматам в электронной форме вместе с документами, которые в соответствии с НК РФ должны прилагаться к налоговой декларации. Налогоплательщики вправе представить документы, которые в соответствии с НК РФ должны прилагаться к налоговой декларации, в электронной форме.

    Налоговая декларация может быть представлена налогоплательщиком в налоговый орган лично или через представителя, направлена в виде почтового отправления с описью вложения, передана в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи или через личный кабинет налогоплательщика.

    При передаче налоговой декларации по телекоммуникационным каналам связи или через личный кабинет налогоплательщика днем ее представления считается дата ее отправки.

    Налогоплательщик или его представитель подписывает налоговую декларацию, подтверждая достоверность и полноту сведений, указанных в налоговой декларации.

    Налоговая декларация представляется в установленные законодательством о налогах и сборах сроки.

    В соответствии с п. 1 ст. 143 НК РФ налогоплательщиками НДС признаются организации.

    Согласно п. 1 ст. 146 НК РФ объектом налогообложения признается реализация товаров (работ, услуг) на территории Российской Федерации.

    В соответствии с п. 2 ст. 153 НК РФ при определении налоговой базы выручка от реализации товаров (работ, услуг), передачи имущественных прав определяется исходя из всех доходов налогоплательщика, связанных с расчетами по оплате указанных товаров (работ, услуг), имущественных прав, полученных им в денежной и (или) натуральной формах, включая оплату ценными бумагами.

    Согласно п. 1 ст. 154 НК РФ (в редакции Федерального закона от 18.07.2011 № 227-ФЗ) налоговая база при реализации налогоплательщиком товаров (работ, услуг), если иное не предусмотрено настоящей статьей, определяется как стоимость этих товаров (работ, услуг), исчисленная исходя из цен, определяемых в соответствии со статьей 105.3 НК РФ, с учетом акцизов (для подакцизных товаров) и без включения в них налога.

    В соответствии с ст. 163 НК РФ налоговый период устанавливается как квартал. При этом, согласно ст. 6.1 НК РФ срок, исчисляемый кварталами, истекает в последний день последнего месяца срока. Квартал считается равным трем календарным месяцам, отсчет кварталов ведется с начала календарного года. В случаях, когда последний день срока приходится на день, признаваемый в соответствии с законодательством Российской Федерации выходным и (или) нерабочим праздничным днем, днем окончания срока считается ближайший следующий за ним рабочий день.

Налогообложение по НДС согласно ст. 164 НК РФ производится по налоговым ставкам 0, 10, 18 процентов (в ред. Федерального закона от 07.07.2003 № 117-ФЗ, действовавшей до 01.01.2019), а с 01.01.2019 по налоговым ставкам 0, 10, 20 процентов.

    Согласно п.п. 1, 2 ст. 166 НК РФ сумма налога при определении налоговой базы в соответствии со статьями 154 - 159 и 162 НК РФ исчисляется как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы, а при раздельном учете - как сумма налога, полученная в результате сложения сумм налогов, исчисляемых отдельно как соответствующие налоговым ставкам процентные доли соответствующих налоговых баз.

    Общая сумма налога при реализации товаров (работ, услуг) представляет собой сумму, полученную в результате сложения сумм налога, исчисленных в соответствии с порядком, установленным пунктом 1 ст. 166 НК РФ.

    В соответствии с п. 1 ст. 168 НК РФ, при реализации товаров (работ, услуг), передаче имущественных прав налогоплательщик дополнительно к цене (тарифу) реализуемых товаров (работ, услуг), передаваемых имущественных прав обязан предъявить к оплате покупателю этих товаров (работ, услуг), имущественных прав соответствующую сумму налога.

Согласно п.п. 1, 2, 3, 6 ст. 169 НК РФ счет-фактура является документом, служащим основанием для принятия покупателем предъявленных продавцом товаров, имущественных прав сумм налога к вычету в порядке, предусмотренном гл. 21 НК РФ.

Счета-фактуры являются основанием для принятия предъявленных покупателю продавцом сумм налога к вычету при выполнении требований, установленных пунктами 5, 5.1 и 6 ст. 169 НК РФ.

Налогоплательщик обязан составить счет-фактуру, вести книги покупок и книги продаж.

Счет-фактура подписывается руководителем и главным бухгалтером организации либо иными лицами, уполномоченными на то приказом (иным распорядительным документом) по организации или доверенностью от имени организации.

В соответствии с п. 1 ст. 171 НК РФ налогоплательщик имеет право уменьшить общую сумму налога, исчисленную в соответствии со ст. 166 НК РФ, на установленные ст. 171 НК РФ налоговые вычеты.

В соответствии с п.п. 1, 1.1 ст. 172 НК РФ налоговые вычеты, предусмотренные статьей 171 НК РФ, производятся на основании счетов-фактур, выставленных продавцами при приобретении налогоплательщиком товаров (работ, услуг), либо на основании иных документов в случаях, предусмотренных пунктами 3, 6-8 статьи 171 НК РФ (в редакции Федерального закона от 27.11.2017 № 335-ФЗ).

Вычетам подлежат, если иное не установлено настоящей статьей, только суммы налога, предъявленные налогоплательщику при приобретении товаров (работ, услуг), после принятия на учет указанных товаров (работ, услуг), с учетом особенностей, предусмотренных настоящей статьей и при наличии соответствующих первичных документов.

Налоговые вычеты, предусмотренные пунктом 2 статьи 171 НК РФ, могут быть заявлены в налоговых периодах в пределах трех лет после принятия на учет приобретенных налогоплательщиком на территории Российской Федерации товаров (работ, услуг).

Согласно п. 1 ст. 173 НК РФ сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, исчисляется по итогам каждого налогового периода, как уменьшенная на сумму налоговых вычетов, предусмотренных статьей 171 НК РФ, общая сумма налога, исчисляемая в соответствии со статьей 166 НК РФ и увеличенная на суммы налога, восстановленного в соответствии с гл. 21 НК РФ.

    Согласно п.п. 1, 2, 5, 5.1 ст. 174 НК РФ, уплата налога по операциям, признаваемым объектом налогообложения в соответствии с пп. 1-3 п. 1 ст. 146 НК РФ на территории Российской Федерации производится по итогам каждого налогового периода исходя из фактической реализации (передачи) товаров за истекший налоговый период равными долями не позднее 25-го числа каждого из трех месяцев, следующего за истекшим налоговым периодом, если иное не предусмотрено гл. 21 НК РФ (в редакции Федерального закона от 29.11.2014 № 382-ФЗ).

    Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, по операциям реализации товаров (работ, услуг) на территории Российской Федерации, уплачивается по месту учета налогоплательщика в налоговых органах. Налогоплательщики обязаны представить в налоговые органы по месту своего учета соответствующую налоговую декларацию по установленному формату в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи через оператора электронного документооборота в срок не позднее 25-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом, если иное не предусмотрено гл. 21 НК РФ

    В налоговую декларацию подлежат включению сведения, указанные в книге покупок и книге продаж налогоплательщика.

    В соответствии с пп. 15 п. 3 ст. 346.12 НК РФ (в ред. Федерального закона № 58-ФЗ от 29.06.2004) не вправе применять упрощенную систему налогообложения организации и индивидуальные предприниматели, средняя численность работников которых за налоговый (отчетный) период, определяемая в порядке, устанавливаемом Государственным комитетом Российской Федерации по статистике, превышает 100 человек.

    Согласно п. 4 ст. 346.13 НК РФ (в ред. Федерального закона № 401-ФЗ от 30.11.2016) если в течение отчетного (налогового) периода налогоплательщиком допущено несоответствие требованиям, установленным п.п. 3 и 4 ст. 346.12 и п. 3 ст. 346.14 НК РФ, такой налогоплательщик считается утратившим право на применение упрощенной системы налогообложения с начала того квартала, в котором допущено указанное несоответствие указанным требованиям.

    В соответствии с п. 5 ст. 346.13 НК РФ налогоплательщик обязан сообщить в налоговый орган о переходе на иной режим налогообложения, осуществленном в соответствии с п. 4 ст. 346.12 НК РФ, в течение 15 календарных дней по истечении отчетного (налогового) периода.

    В период с 01.01.2018 по 25.03.2021 ООО «Садотекс» применяло налоговый режим в виде упрощенной системы налогообложения (далее – УСН), в связи с чем было освобождено от исчисления и уплаты иных налогов, в том числе НДС.

    В период, предшествующий 01.01.2018, у Нгуена Т.Т., являющегося генеральным директором ООО «Садотекс», достоверно знавшего, что основанием для применения обществом специального налогового режима в виде УСН является средняя численность работников, не превышающая 100 человек, а в случае превышения таковой он обязан перейти на общую систему налогообложения, исчислить и уплатить НДС в установленные главой 21 НК РФ сроки, и не желавшего допустить утрату права на применение УСН, возник преступный умысел, направленный на уклонение от уплаты налогов, подлежащих уплате ООО «Садотекс», путем непредставления налоговых деклараций по НДС, в связи с применением УСН, в крупном размере, группой лиц по предварительному сговору.

С целью реализации своего преступного умысла, направленного на уклонение от уплаты налогов, подлежащих уплате ООО «Садотекс», в период, предшествующий 01.01.2018, Нгуен Т.Т., являющийся генеральным директором ООО «Садотекс» сообщил Сидельниковой С.В., являющейся главным бухгалтером ООО «Садотекс», имеющей большой опыт работы в должности главного бухгалтера в коммерческих организациях, обладающей специальными познаниями в области бухгалтерского и налогового учета, о своих преступных намерениях и предложил совместно с ним совершить уклонение от уплаты налогов, подлежащих уплате организацией путем непредставления налоговой декларации, в крупном размере. Сидельникова С.В. на предложение Нгуена Т.Т. ответила согласием, тем самым вступив с ним в предварительный преступный сговор.

    В период, предшествующий 01.01.2018, у Сидельниковой С.В., достоверно знающей, что основанием для применения ООО «Садотекс» специального налогового режима в виде УСН является средняя численность работников, не превышающая 100 человек, а в случае превышения таковой Общество обязано перейти на общую систему налогообложения, исчислить и уплатить НДС в установленные главой 21 НК РФ сроки, возник преступный умысел, направленный на уклонение от уплаты налогов, подлежащих уплате ООО «Садотекс», путем непредставления налоговых деклараций по НДС, в крупном размере, группой лиц по предварительному сговору.

    В период, предшествующий 01.01.2018, Нгуен Т.Т., реализуя преступный умысел, направленный на уклонение от уплаты налогов с организации ООО «Садотекс», в крупном размере, группой лиц по предварительному сговору, не желая допустить утрату права на применение УСН в связи с увеличением численности работников ООО «Садотекс» для получения необоснованной налоговой выгоды, дал указание главному бухгалтеру общества Сидельниковой С.В. разработать преступную схему, при которой руководимое им Общество сохранит право на использование УСН и будет платить налоги в минимальных размерах.

    В период, предшествующий 01.01.2018, но не позднее 10.06.2019, Сидельникова С.В., реализуя преступный умысел, направленный на уклонение от уплаты налогов с организации ООО «Садотекс», в крупном размере, группой лиц по предварительному сговору, разработала преступную схему уклонения от уплаты налогов ООО «Садотекс», при которой должна быть создана единая система, подконтрольных Нгуену Т.Т. организаций, состоящих на специальном налоговом режиме УСН, между которыми и ООО «Садотекс» будут распределяться сотрудники с целью недопущения превышения допустимой средней численности сотрудников общества и утраты его права на применение УСН.

    В указанный период времени, находясь в неустановленном следствием месте, Нгуен Т.Т., являясь генеральным директором ООО «Садотекс», продолжая реализовывать свой преступный умысел, направленный на уклонение от уплаты налогов, подлежащих уплате ООО «Садотекс», в крупном размере, группой лиц по предварительному сговору, действуя в соответствии с разработанной Сидельниковой С.В. преступной схемой, создал систему подконтрольных ему организаций, руководителями в которых являлись он, его родственники и иные лица, не осведомленные о преступных намерениях Нгуена Т.Т. и Сидельниковой С.В., в которых происходил процесс искусственного трудоустройства сотрудников в подконтрольные ему организации, деятельность которых формально соответствует требованиям, которые установлены законом в отношении плательщиков УСН, а именно:

    - ООО «Вымпел 2003» № с юридическим адресом: Тульская область, г. Щекино, ул. Пирогова, д. 52, основной вид деятельности: производство верхней одежды из текстильных материалов, генеральным директором общества в период с 01.01.2018 по 25.03.2021 являлся Нгуен Т.Т.;

    - ООО «НТН Групп» № с юридическим адресом: Тульская область, г. Щекино, ул. Пирогова, д. 46, основной вид деятельности: производство прочей верхней одежды, генеральным директором общества в период с 10.06.2019 по 25.03.2021 являлся Нгуен Т.Т.;

    - ООО «Бао» № с юридическим адресом: Тульская область, г. Щекино, ул. Пирогова, д. 52, основной вид деятельности: производство прочей верхней одежды, генеральным директором общества в период с 01.01.2018 по 25.03.2021 являлся Нгуен Т.Т.;

    - ООО «Плавскинвест» № с юридическим адресом: Тульская область, г. Плавск, ул. Орлова, д. 2 «А», строение 14, офис 1, основной вид деятельности: производство прочей верхней одежды, генеральным директором общества в период с 01.01.2018 по 25.03.2021 являлся ФИО5Т., неосведомленный о преступных намерениях Нгуена Т.Т. и Сидельниковой С.В.;

    - ООО «Эпиона» № с юридическим адресом: Тульская область, г. Плавск, ул. Орлова, д. 2 «А», строение 19, основной вид деятельности: производство прочей верхней одежды, генеральным директором общества в период с 01.01.2018 по 25.03.2021 являлся ФИО12, неосведомленные о преступных намерениях Нгуена Т.Т. и Сидельниковой С.В.;

    - ООО «Эпиона 68» № с юридическим адресом: Тульская область, г. Плавск, ул. Орлова, д. 2 «А», строение 24, основной вид деятельности: производство прочей верхней одежды, генеральным директором общества в период с 01.01.2018 по 25.03.2021 являлся ФИО5Т., неосведомленный о преступных намерениях Нгуена Т.Т. и Сидельниковой С.В.;

    - ООО «Телла» № с юридическим адресом: Тульская область, Щекинский район, п. Ломинцевский, ул. Луговая, д. 10, основной вид деятельности: производство прочей верхней одежды, генеральным директором общества в период с 01.01.2018 по 25.03.2021 являлась Ха Т.Т.Т., неосведомленная о преступных намерениях Нгуена Т.Т. и Сидельниковой С.В.;

    - ООО «Швей-Т» № с юридическим адресом: Тульская область, г. Щекино, ул. Пирогова, д. 46, офис 2, основной вид деятельности: производство прочей верхней одежды, генеральным директором общества в период с 01.01.2018 по 25.03.2021 являлась ФИО6, неосведомленная о преступных намерениях Нгуена Т.Т. и Сидельниковой С.В.

При этом, ООО «Вымпел 2003», ООО «НТН Групп», ООО «Бао», ОО «Телла», ООО «Швей-Т», ООО «Эпиона», ООО «Плавскинвест», ООО «Эпиона 68» состояли на налоговом учете в налоговых органах, применяли УСН, однако самостоятельной хозяйственной деятельности не вели, поскольку совместно с ООО «Садотекс» представляли единую слаженную коммерческую структуру с единой системой управления, трудового распорядка, территорией, подконтрольную и руководимую Нгуеном Т.Т., созданную последним лишь для искусственного трудоустройства работников в указанные взаимосвязанные организации в целях недопущения утраты права на применение обществом специального налогового режима в виде УСН и неисчисления НДС, подлежащего уплате в бюджет, и получения тем самым необоснованной налоговой выгоды.

В период с 01.01.2018 по 25.03.2021, Нгуен Т.Т., являясь генеральным директором ООО «Садотекс», находясь в неустановленном следствием месте, продолжая реализацию преступного умысла, направленного на уклонение от уплаты налогов, подлежащих уплате обществом, в крупном размере, группой лиц по предварительному сговору, не желая допустить утрату права на применение УСН в связи с увеличением в ООО «Садотекс» численности работников, из корыстных побуждений, дал указание главному бухгалтеру ООО «Садотекс» осуществить распределение сотрудников между ООО «Садотекс» и иными подконтрольными ему организациями ООО «Вымпел 2003», ООО «НТН Групп», ООО «Бао», ООО «Телла», ООО «Швей-Т», ООО «Эпиона», ООО «Плавскинвест», ООО «Эпиона 68», ведение бухгалтерского и налогового учета в которых осуществляла Сидельникова С.В., таким образом, чтобы средняя численность сотрудников в указанных организациях не превышала 100 человек, сохраняя тем самым видимость наличия законных оснований для применения специального налогового режима УСН.

В указанный период времени Сидельникова С.В., являясь главным бухгалтером ООО «Садотекс», находясь в неустановленном следствием месте, продолжая реализовывать преступный умысел, направленный на уклонение от уплаты налогов, подлежащих уплате ООО «Садотекс», в крупном размере, группой лиц по предварительному сговору, достоверно зная о том, что вышеуказанные организации представляют собой единую коммерческую организацию и общая средняя численность их работников превышает допустимое количество для применения специального налогового режима в виде УСН распределила сотрудников между ООО «Садотекс» и иными подконтрольными Нгуену Т.Т. организациями ООО «Вымпел 2003», ООО «НТН Групп», ООО «Бао», ООО «Телла», ООО «Швей-Т», ООО «Эпиона», ООО «Плавскинвест», ООО «Эпиона 68», таким образом, чтобы средняя численность сотрудников в указанных организациях не превышала 100 человек, сохраняя тем самым видимость наличия законных оснований для применения специального налогового режима УСН.

    В период с 01.01.2018 по 25.03.2021 генеральный директор ООО «Садотекс» Нгуен Т.Т. и главный бухгалтер ООО «Садотекс» Сидельникова С.В., продолжая реализовывать преступный умысел, направленный на уклонение от уплаты налогов, подлежащих уплате ООО «Садотекс», в крупном размере, группой лиц по предварительному сговору, осознавая общественную опасность своих действий, предвидя неизбежность наступления общественно-опасных последствий в виде непоступления денежных средств в бюджетную систему РФ, и желая их наступления, в неустановленном следствием месте, достоверно зная, что фактически ООО «Садотекс», ООО «Вымпел 2003», ООО «НТН Групп», ООО «Бао», ООО «Телла», ООО «Швей-Т», ООО «Эпиона», ООО «Плавскинвест», ООО «Эпиона 68» представляют собой единую коммерческую организацию, средняя численность их работников превышает допустимое количество для применения специального налогового режима в виде УСН, и они в соответствии с требованиями ст.ст. 346.12, 346.13 НК РФ обязаны перейти на общую систему налогообложения, исчислять и уплачивать в установленные сроки НДС, в нарушение ст. ст. 19, 23, 45, 52, 54, 80, 143, 146, 153, 154, 163, 164, 166, 168, 169, 171, 172, 173, 174, 346.12, 346.13 НК РФ, из корыстных побуждений не представили в период с 01.01.2018 по 11.01.2021 в Межрайонную ИФНС России № 5 по Тульской области по адресу: Тульская область, г. Щекино, ул. Мира, д. 4, а с 11.01.2021 по 25.03.2021 в Управление ФНС России по Тульской области по адресу: г. Тула, ул. Тургеневская, д. 66, заявление о снятии с учета ООО «Садотекс» в качестве налогоплательщика УСН, а также не исчислили НДС, подлежавший уплате ООО «Садотекс», не представив в указанные налоговые органы налоговые декларации по НДС, а именно:

    - за 1 квартал 2018 года не представили налоговую декларацию по НДС в срок до 25.04.2018, не уплатив тем самым в срок до 25.06.2018 НДС в сумме 2 176 875,00 руб.;

    - за 2 квартал 2018 года не представили налоговую декларацию по НДС в срок до 25.07.2018, не уплатив тем самым в срок до 25.09.2018 НДС в сумме 1 431 337,00 руб.;

    - за 3 квартал 2018 года не представили налоговую декларацию по НДС в срок до 25.10.2018, не уплатив тем самым в срок до 25.12.2018 НДС в сумме 1 355 318,00 руб.;

    - за 4 квартал 2018 года не представили налоговую декларацию по НДС в срок до 25.01.2019, не уплатив тем самым в срок до 26.03.2019 НДС в сумме 1 015 125,00 руб.;

    - за 1 квартал 2019 года не представили налоговую декларацию по НДС в срок до 25.04.2019, не уплатив тем самым в срок до 25.06.2019 НДС в сумме 1 771 810,00 руб.;

    - за 2 квартал 2019 года не представили налоговую декларацию по НДС в срок до 25.07.2019, не уплатив тем самым в срок до 25.09.2019 НДС в сумме 1 812 513,00 руб.;

    - за 3 квартал 2019 года не представили налоговую декларацию по НДС в срок до 25.10.2019, не уплатив тем самым в срок до 25.12.2019 НДС в сумме 1 666 748,00 руб.;

    - за 4 квартал 2019 года не представили налоговую декларацию по НДС в срок до 25.01.2020, не уплатив тем самым в срок до 26.03.2020 НДС в сумме 2 202 614,00 руб.;

    - за 1 квартал 2020 года не представили налоговую декларацию по НДС в срок до 25.04.2020, не уплатив тем самым в срок до 25.06.2020 НДС в сумме 3 231 215,00 руб.;

    - за 2 квартал 2020 года не представили налоговую декларацию по НДС в срок до 25.07.2020, не уплатив тем самым в срок до 25.09.2020 НДС в сумме 6 957 291,00 руб.;

    - за 3 квартал 2020 года не представили налоговую декларацию по НДС в срок до 25.10.2020, не уплатив тем самым в срок до 25.12.2020 НДС в сумме 1 513 387,00 руб.;

    - за 4 квартал 2020 года не представили налоговую декларацию по НДС в срок до 27.01.2021, не уплатив тем самым в срок до 25.03.2021 НДС в сумме 2 512 257,00 руб.

    Действительный размер налоговых обязательств ООО «Садотекс» по исчислению и уплате НДС за 1-4 кварталы 2018 года, 1-4 кварталы 2019 года, 1-4 кварталы 2020 года должен был составить 27 646 490,00 руб.

Однако, в связи с уплатой ООО «Садотекс», ООО «Вымпел 2003», ООО «НТН Групп», ООО «Бао», ОО «Телла», ООО «Швей-Т», ООО «Эпиона», ООО «Плавскинвест», ООО «Эпиона 68» единого налога по УСН, исчисленного за 1-4 кварталы 2018 года, 1-4 кварталы 2019 года, 1-4 кварталы 2020 года в общей сумме 2 142 187,00 руб., сумма НДС, подлежащего уплате ООО «Садотекс» за указанный период, составила 25 504 303,00 руб., что в соответствии с примечанием 1 к ст. 199 УК РФ, является крупным размером.

Таким образом, в период с 01.01.2018 по 25.03.2021, Нгуен Т.Т., являясь генеральным директором ООО «Садотекс», и Сидельникова С.В., являясь главным бухгалтером ООО «Садотекс», состоявшего в период с 01.01.2018 по 11.01.2021 на налоговом учете в МИ ФНС России № 5 по Тульской области по адресу: Тульская область, г. Щекино, ул. Мира, д. 4, а в период с 11.01.2021 по 25.03.2021 в УФНС России по Тульской области по адресу: г. Тула, ул. Тургеневская, д. 66, умышленно, из корыстных побуждений, совершили уклонение от уплаты ООО «Садотекс» НДС в крупном размере, группой лиц по предварительному сговору, путем непредставления Обществом налоговых деклараций по НДС, в результате чего ООО «Садотекс» не исчислило и не уплатило НДС за налоговые периоды 1-4 кварталы 2018 года, 1-4 кварталы 2019 года, 1-4 кварталы 2020 года, не перечислив в федеральный бюджет денежные средства в общей сумме 25 504 303,00 руб., причинив тем самым бюджетной системе РФ ущерб в крупном размере.

Старший следователь второго отдела по расследованию особо важных дел следственного управления Следственного комитета Российской Федерации по Тульской области лейтенант юстиции Ерин И.С. обратился в суд с ходатайством о прекращении уголовного дела (уголовного преследования) назначении обвиняемому меры уголовно – правового характера в виде судебного штрафа в отношении: Нгуен Т.Т., Сидельниковой С.В.

Ходатайство мотивировано тем, что причастность Нгуен Т.Т., Сидельниковой С.В. к инкриминируемому им преступлению подтверждается показаниями потерпевшего, свидетелей, и иными материалами уголовного дела. Указал, что обвиняемые впервые привлекаются к уголовной ответственности за совершение преступления средней тяжести. Вред, причиненный преступлением, потерпевшему возмещен в полном объеме.

В судебном заседании старший следователь второго отдела по расследованию особо важных дел следственного управления Следственного комитета Российской Федерации по Тульской области лейтенант юстиции Ерин И.С., ходатайство о прекращении уголовного дела (уголовного преследования) и назначении меры уголовно-правового характера в виде судебного штрафа в отношении: Нгуен Т.Т., Сидельниковой С.В. поддержал.

Помощник прокурора Центрального района г.Тулы Волкова Е.В. в судебном заседании полагала возможным удовлетворить ходатайство следователя, освободить от уголовной ответственности и прекратить уголовное дело в отношении: Нгуен Т.Т., Сидельниковой С.В. с назначением меры уголовно - правового характера в виде судебного штрафа.

    Потерпевший ФИО3 в судебном заседании не возражал против прекращения уголовного дела в отношении Нгуен Т.Т., Сидельниковой С.В. и применения к ним меры уголовно-правового характера в виде судебного штрафа, поскольку они полностью загладил причиненный преступлением вред, претензий не имеется.

В судебном заседании обвиняемые: Нгуен Т.Т., Сидельникова С.В. подержали ходатайство следователя в полном объеме, подтвердили свое согласие на прекращение уголовного дела (уголовного преследования) на основании ст.25.1 УПК РФ с назначением меры уголовно-правового характера в виде судебного штрафа по изложенным в постановлении основаниям, пояснили, что понимают, что прекращение дела на основании ст.25.1 УПК РФ не является реабилитирующим основанием.

Защитники: адвокат ФИО9, адвокат ФИО10 поддержали позицию обвиняемых, просили суд прекратить уголовное дело (уголовное преследование) в отношении Нгуен Т.Т., Сидельниковой С.В., назначив им меру уголовно - правового характера в виде судебного штрафа.

Выслушав участников судебного заседания, исследовав материалы дела, суд приходит к выводу об обоснованности заявленного ходатайства по следующим основаниям.

Согласно ст.76.2 УК РФ лицо, впервые совершившее преступление небольшой или средней тяжести, может быть освобождено судом от уголовной ответственности с назначением судебного штрафа в случае, если оно возместило ущерб или иным образом загладило причиненный преступлением вред.

Согласно ст.446.1 УПК РФ уголовное дело или уголовное преследование по основаниям, указанным в ст.25.1 УПК РФ, прекращается судом с назначением лицу, освобождаемому от уголовной ответственности, меры уголовного-правового характера в виде судебного штрафа, предусмотренной ст.104.4 УК РФ.

В соответствии со ст.25.1 УПК РФ суд по собственной инициативе или по результатам рассмотрения ходатайства, поданного следователем с согласия руководителя следственного органа, в порядке, установленном УПК РФ, в случаях, предусмотренных ст.76.2 УК РФ, вправе прекратить уголовное дело или уголовное преследование в отношении лица, подозреваемого или обвиняемого в совершении преступления небольшой и средней тяжести, если это лицо возместило ущерб или иным образом загладило причиненный преступлением вред, и назначить данному лицу меру уголовно-правового характера в виде судебного штрафа.

В силу ст.15 УК РФ преступление, в совершении которого обвиняются Нгуен Т.Т., Сидельниковой С.В., относятся к категории преступления средней тяжести.

При этом выдвинутое в отношении Нгуен Т.Т., Сидельниковой С.В. обвинение в совершении указанного преступления является обоснованным, подтверждается совокупностью доказательств, собранных по уголовному делу, в материалах которого содержатся достаточные сведения, позволяющие суду принять итоговое решение о прекращении уголовного дела и назначении подсудимому меры уголовно-правового характера в виде судебного штрафа.

<данные изъяты>

<данные изъяты>

Учитывая вышеизложенное, суд приходит к выводу, что имеются все предусмотренные законом основания для прекращения уголовного дела в порядке, установленном ст.25.1 УПК РФ.

Обстоятельств для прекращения уголовного дела или уголовного преследования по иным основаниям судом не установлено.

Принимая во внимание изложенные обстоятельства и требования уголовно- процессуального закона, положительные характеризующие данные о личности Нгуен Т.Т., Сидельниковой С.В., совершение ими преступления средней тяжести впервые, суд считает необходимым ходатайство старшего следователя второго отдела по расследованию особо важных дел следственного управления Следственного комитета Российской Федерации по Тульской области лейтенант юстиции Ерина И.С., о прекращении уголовного дела в отношении обвиняемых: Нгуен Т.Т., Сидельниковой С.В., с назначением меры уголовно-правового характера в виде судебного штрафа – удовлетворить.

Размер судебного штрафа суд назначает в соответствии с требованиями ст.104.5 УК РФ, учитывая при этом, что размер судебного штрафа определяется с учетом тяжести совершенного преступлений, имущественного положения лица, освобождаемого от уголовной ответственности, и его семьи, а также с учетом возможности получения указанным лицом заработной платы или иного дохода.

На основании изложенного и руководствуясь ст.25.1, п.4 ст.254, ст.256, ст.446.1 УПК РФ, а также ст.ст.76.2, 104.4 УК РФ, судья

                    постановил:

ходатайство старшего следователя второго отдела по расследованию особо важных дел следственного управления Следственного комитета Российской Федерации по Тульской области лейтенант юстиции Ерина И.С., о прекращении уголовного дела (уголовного преследования) и назначении меры уголовно-правового характера в виде судебного штрафа в отношении Нгуен Тхань Тхе, Сидельниковой Серафимы Витальевны, удовлетворить.

Прекратить уголовное дело в отношении Нгуен Тхань Тхе, обвиняемого в совершении преступления, предусмотренного п. «а» ч.2 ст.199 УК РФ, в связи с назначением меры уголовно-правового характера в виде судебного штрафа, на основании ст.25.1 УПК РФ.

Назначить меру уголовно-правового характера в отношении Нгуен Тхань Тхе в виде судебного штрафа в размере 200000 (двести тысяч) рублей, установив срок уплаты штрафа – 60 (шестьдесят) дней со дня вступления настоящего постановления в законную силу.

Прекратить уголовное дело в отношении Сидельниковой Серафимы Витальевны, обвиняемой в совершении преступления, предусмотренного п. «а» ч.2 ст.199 УК РФ, в связи с назначением меры уголовно-правового характера в виде судебного штрафа, на основании ст.25.1 УПК РФ.

Назначить меру уголовно-правового характера в отношении Сидельниковой Серафимы Витальевны в виде судебного штрафа в размере 200000 (двести тысяч) рублей, установив срок уплаты штрафа – 60 (шестьдесят) дней со дня вступления настоящего постановления в законную силу.

Штраф необходимо оплатить по реквизитам: ИНН 7106517112, КПП 710601001, УФК по Тульской области (следственное управление Следственного комитета Российской Федерации по Тульской области), л/с 04661А59420 единый казначейский счет 40102810445370000059 р/с 03100643000000016600 в Отделение Тула Банка России//УФК по Тульской области г.Тула КБК 417 116 03122 01 0000 140, БИК 017003983, ОКТМО 70701000. Назначение платежа: Денежные взыскания (штрафы) и иные суммы, взыскиваемые с лиц, виновных в совершении преступлений и возмещение ущерба имуществу, зачисляемых в федеральный бюджет.

Разъяснить Нгуен Т.Т., Сидельниковой С.В. необходимость представления сведений об уплате судебного штрафа судебному приставу-исполнителю в течение 10 дней после истечения срока, установленного для уплаты судебного штрафа, также разъяснить, что в случае неуплаты судебного штрафа в установленный судом срок судебный штраф отменяется и лицо привлекается к уголовной ответственности по соответствующей статье Особенной части Уголовного кодекса РФ.

Меру пресечения в виде подписки о невыезде и надлежащем поведении Нгуен Т.Т. и Сидельниковой С.В. оставить без изменения до вступления постановления в законную силу, после чего отменить.

    Вещественные доказательства по вступлении постановления в законную силу, а именно документы, флешку, диски, печать, хранящиеся при материалах уголовного дела, оставить при деле на протяжении всего срока его хранения.

По вступлении постановления в законную силу: арест, наложенный на имущество, принадлежащее ООО «Садотекс», отменить; арест, наложенный на имущество принадлежащее Нгуен Т.Т., а именно земельные участки, здания, помещения, отменить; арест, наложенный на денежные средства, принадлежащее Нгуен Т.Т. в сумме 500000 рублей, сохранить для обеспечения исполнения постановления в части имущественных взысканий.

Постановление может быть обжаловано сторонами в Тульский областной суд путем подачи апелляционной жалобы или апелляционного представления в Центральный районный суд г. Тулы в течение 15 суток со дня его вынесения.

Судья                                                О.В.Митяева