Решение по делу № 2а-3599/2020 от 07.09.2020

Дело № 2а-3599/2020

УИД 44RS0001-01-2020-004696-84

РЕШЕНИЕ

Именем Российской Федерации

05 октября 2020 года

Свердловский районный суд г. Костромы в составе:

судьи Шуваловой И.В.,

при секретаре Беляковой М.Е.,

рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело по административному иску ИФНС России по г. Костроме к К.Д.В. о взыскании задолженности по страховым взносам и пени, транспортному налогу и налогу на имущество физических лиц, пени,

УСТАНОВИЛ:

ИФНС России по <адрес> обратилась в суд с указанным иском, просили взыскать с К.Д.В. задолженность по страховым взносам на ОПС, в том числе: недоимку в размере 19732,41 руб., пени в размере 32,23 руб.; по страховым взносам на ОМС, в том числе: недоимку в размере 4627,58 руб., пени в размере 7,56 руб.; по транспортному налогу, в том числе: недоимку в размере 764,31 руб., пени в размере 658, 24 руб.; по налогу на имущество физических лиц, в том числе: недоимку в размере 19,24 руб., пени в размере 4,57 руб., всего 25846,41 руб.

Свои требования мотивировали тем, что К.Д.В. состоял на учете в ИФНС в качестве ИП с <дата> по <дата>. В соответствии со ст. 430 НК РФ размер страховых взносов за расчетный период <дата>, уплачиваемых плательщиками, не производящими выплат и иных вознаграждений физическими лицами, составляет: на страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере – ... руб.; на страховые взносы на обязательное медицинское страхование в фиксированном размере – ... руб. В связи со снятием регистрации в качестве ИП <дата> страховые взносы должны были быть уплачены до <дата>. В связи с неуплатой страховых взносов ответчику начислены пени на страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере – ... руб., на страховые взносы на обязательное медицинское страхование в фиксированном размере – ... руб. ГИБДД УМВД России по Костромской области в соответствии с п. 4 ст. 85 и п.4, п. 5 ст. 362 НК РФ представлены сведения в электронном виде о зарегистрированных на имя ответчика транспортных средствах: Лада 219020 Granta, дата регистрации: <дата>, дата снятия с регистрации <дата>. За <дата> (срок уплаты <дата>) ответчику начислен налог в сумме ... руб., неоплаченный остаток которого составляет ... руб. Расчет произведен в налоговом уведомлении № от <дата>, сведения о недоимке - в требовании об уплате № от <дата>. В связи с неполной и несвоевременной уплатой налога ответчику начислены пени в размере ... руб., остаток которых на день составления иска составляет ... руб. В соответствии со ст. 400 НК РФ ответчик в <дата> являлся плательщиком налога на имущество физических лиц, взимаемого по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенных в границах городских округов, и имеет в собственности следующие объекты недвижимости: квартира, кадастровый №, доля в праве ..., дата регистрации: <дата> по <дата>, адрес: <адрес>. Согласно представленным регистрирующим органом сведениям налоговым органом произведен расчет налога за <дата> на сумму ... руб., неоплаченный остаток которого составляет ... руб. В связи с несвоевременной уплатой начислены пени в размере ... руб., остаток которых на день составления иска составил ... руб. В соответствии со ст. 69,70 НК РФ в адрес ответчика направлены налоговое уведомление № от <дата>, требование об уплате № от <дата>, № от <дата>, № от <дата>, № от <дата>. Первоначально налоговый орган обращался за взысканием данной задолженности в порядке приказного производства. Вынесен судебный приказ №2А-3158/2019 от 15.11.2019, который отменен определением суда от 18.03.2020.

В судебное заседание административный истец своего представителя не направил, направили ходатайство о рассмотрении дела в отсутствие представителя.

В судебное заседание административный ответчик не явился, о дате и месте рассмотрения дела уведомлялся надлежащим образом, однако конверт возращен в адрес суда в связи с истечением срока хранения. Данные действия суд расценивает как уклонения от вручение повестки и в соответствии с ч.2 ст.100 КАС РФ полагает возможным считать ответчика уведомленным надлежащим образом.

Изучив материалы дела, суд приходит к следующему.

В соответствии со ст. 57 Конституции Российской Федерации каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы. Законы, устанавливающие новые налоги или ухудшающие положение налогоплательщиков, обратной силы не имеют.

Как следует из материалов дела, согласно сведениям, содержащимся в Едином государственном реестре индивидуальных предпринимателей (ЕГРИП) К.Д.В. был зарегистрирован в качестве индивидуального предпринимателя в период с <дата> по <дата>.

В соответствии с п.2 п. 1 ст. 419 НК РФ плательщиками страховых взносов признаются индивидуальные предприниматели.

Согласно п. 1 ст. 430 НК РФ плательщики, указанные в подпункте 2 пункта 1 статьи 419 настоящего Кодекса, уплачивают: 1) страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, 2) страховые взносы на обязательное медицинское страхование.

Пунктом 5 ст. 430 НК РФ установлено, что если плательщики прекращают осуществлять предпринимательскую либо иную профессиональную деятельность в течение расчетного периода, соответствующий фиксированный размер страховых взносов, подлежащих уплате ими за этот расчетный период, определяется пропорционально количеству календарных месяцев по месяц, в котором утратила силу государственная регистрация физического лица в качестве индивидуального предпринимателя включительно.

За неполный месяц деятельности соответствующий фиксированный размер страховых взносов определяется пропорционально количеству календарных дней этого месяца по дату государственной регистрации прекращения физическим лицом деятельности в качестве индивидуального предпринимателя, дату снятия с учета в налоговых органах адвоката, нотариуса, занимающегося частной практикой, арбитражного управляющего, оценщика, медиатора, патентного поверенного и иных лиц, занимающихся в установленном законодательством Российской Федерации порядке частной практикой, включительно.

Как следует из материалов дела, К.Д.В. за <дата> начислены страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере – ... руб., страховые взносы на обязательное медицинское страхование в размере – ... руб.

В связи со снятием административного ответчика с регистрации в качестве индивидуального предпринимателя <дата> страховые взносы должны были быть им уплачены не позднее <дата>.

Поскольку в установленный законом срок страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в фиксировано размере и страховые вносы на обязательное медицинское страхование в фиксированном размере за <дата> уплачены не были, на основании ст.ст. 69,70 НК РФ ИНФС России по г. Костроме в адрес К.Д.В. было направлено требование № от <дата> со сроком исполнения до <дата>.

На основании п.3 ст.75 НК РФ на сумму недоимки должна быть начислена пеня за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога.

Согласно п.4 ст.75 НК РФ пеня за каждый день просрочки определяется в процентах от неуплаченной суммы налога или сбора. Процентная ставка пени принимается равной одной трехсотой действующей в это время ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации. 25.09.2019 в адрес административного ответчика года направлено требование №56733 уплате пени страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере в сумме 32,33 руб., пени по страховым взносам на обязательное медицинское страхование в фиксированном размере в сумме 7,56 руб., со сроком исполнения не позднее 26 ноября 2019 года

В силу ст.400 НК РФ налогоплательщиками налога на имущество признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со статьей 401 настоящего Кодекса.

На основании п.1 ст.401 НК РФ объектом налогообложения признается расположенное в пределах муниципального образования (города федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга или Севастополя) следующее имущество: жилой дом; жилое помещение (квартира, комната); гараж, машино-место; единый недвижимый комплекс; объект незавершенного строительства; иные здание, строение, сооружение, помещение.

В соответствии с п.4 ст.391 НК РФ для налогоплательщиков - физических лиц налоговая база определяется налоговыми органами на основании сведений, которые представляются в налоговые органы органами, осуществляющими государственный кадастровый учет, ведение государственного кадастра недвижимости и государственную регистрацию прав на недвижимое имущество и сделок с ним.

Налогоплательщики - физические лица уплачивают налог на основании налогового уведомления, направленного налоговым органом (п. 4 ст. 397 НК РФ).

Как следует из материалов дела, административному ответчику с <дата> по <дата> на праве собственности принадлежало следующее имущество: квартира, расположенная по адресу: <адрес>, кадастровый №, доля в праве: ....

Расчет налога на имущество физических лиц производится по следующей формуле: налоговая база (инвентаризационная стоимость объекта) х доля в праве собственности х налоговая ставка (%)х количество месяцев пользования объектом = сумма налога.

Налоговым органом, исходя из имеющейся информации об инвентаризационной стоимости объектов недвижимости, был исчислен налог на имущество физических лиц по указанным объектам за <дата>: ... = 37руб.

<дата> в адрес административного ответчика было направлено налоговое уведомление № об оплате налога на имущество физических лиц за <дата> в срок до <дата>.

Поскольку в установленный законом срок налог на имущество за <дата> уплачен не был, на основании ст.ст. 69,70 НК РФ ИНФС России по г. Костроме в адрес К.Д.В. было направлено требование № со сроком исполнения до <дата>.

В связи с частичным погашением сумма налога на имущество физических лиц за <дата> составляет ... руб., которая до настоящего времени административным ответчиком не погашена.

На основании п.3 ст.75 НК РФ на сумму недоимки должна быть начислена пеня за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога.

Согласно п.4 ст.75 НК РФ пеня за каждый день просрочки определяется в процентах от неуплаченной суммы налога или сбора. Процентная ставка пени принимается равной одной трехсотой действующей в это время ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации. <дата> в адрес административного ответчика года направлено требование № уплате пени по налогу на имущество физических лиц в размере 4,92 руб., со сроком исполнения не позднее <дата>.

В связи с частичным погашением суммы пени, размер пени составляет ... руб.

Согласно ст.357 НК РФ налогоплательщиками транспортного налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со статьей 358 настоящего Кодекса, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

В силу п.1 ст.358 НК РФ объектом налогообложения признаются автомобили, зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации.

Статьей 362 НК РФ предусмотрено, что сумма налога, подлежащая уплате в бюджет по итогам налогового периода, исчисляется в отношении каждого транспортного средства как произведение соответствующей налоговой базы и налоговой ставки, если иное не предусмотрено настоящей статьей (п.2).

В случае регистрации транспортного средства и (или) снятия транспортного средства с регистрации (снятия с учета, исключения из государственного судового реестра и т.д.) в течение налогового (отчетного) периода исчисление суммы налога (суммы авансового платежа по налогу) производится с учетом коэффициента, определяемого как отношение числа полных месяцев, в течение которых данное транспортное средство было зарегистрировано на налогоплательщика, к числу календарных месяцев в налоговом (отчетном) периоде. При этом месяц регистрации транспортного средства, а также месяц снятия транспортного средства с регистрации принимается за полный месяц (п.3).

Согласно ст. 363 НК РФ транспортный налог подлежит уплате налогоплательщиками - физическими лицами в срок не позднее 1 октября года, следующего за истекшим налоговым периодом. Налогоплательщики, являющиеся физическими лицами, уплачивают транспортный налог на основании налогового уведомления, направляемого налоговым органом. Направление налогового уведомления допускается не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году его направления. Налогоплательщики уплачивают налог не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году направления налогового уведомления.

Как установлено в ходе рассмотрения дела К.Д.В. по данным ГИБДД УМВД России по <адрес> в период с <дата> по <дата> являлся собственником следующего транспортного средства: Лада 219020 Granta.

За период пользования данными транспортными средствами за <дата> ИФНС России по городу Костроме в соответствие с нормами главы 28 НК РФ, Закона Костромской области от 28.11.2002г. № 80-ЗКО «О транспортном налоге» произведен расчет транспортного налога в сумме ... руб. руб., со сроком уплаты до <дата>.

Расчет для автомобиля Лада 219020 Granta, за <дата> произведен по формуле: сумма налога (...), судом проверен и признан правильным.

<дата> в адрес ответчика было направлено налоговое уведомление № об оплате транспортного налога в сумме ... руб. в срок до <дата>

Данное требование до настоящего времени ответчиком не исполнено в полном объеме.

В связи с частичным погашением сумма транспортного налога за <дата> составляет ... руб., которая до настоящего времени административным ответчиком не погашена.

Поскольку в установленный законом срок транспортный налог за <дата> уплачен не был, на основании ст.ст. 69,70 НК РФ ИНФС России по г. Костроме в адрес К.Д.В. было направлено требование № со сроком исполнения до <дата>.

На основании п.3 ст.75 НК РФ на сумму недоимки должна быть начислена пеня за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога.

Согласно п.4 ст.75 НК РФ пеня за каждый день просрочки определяется в процентах от неуплаченной суммы налога или сбора. Процентная ставка пени принимается равной одной трехсотой действующей в это время ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации. <дата> в адрес административного ответчика года направлено требование № уплате пени по транспортному налогу в размере ... руб., со сроком исполнения не позднее <дата>, требование № от <дата> об уплате пени по транспортному налогу в размере ... руб., со сроком исполнения не позднее <дата>, требование № от <дата> об уплате пени по транспортному налогу в размере ...., со сроком исполнения не позднее <дата>.

В связи с частичным погашением суммы пени, размер пени составляет ... руб.

Статьей 75 НК РФ предусмотрено, что пеней признается установленная данной статьей денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить и в случае уплаты причитающихся сумм налогов или сборов (пункт 1); пени уплачиваются одновременно с уплатой сумм налога и сбора или после уплаты таких сумм в полном объеме (пункт 5).

Согласно ч.2 ст.286 КАС РФ административное исковое заявление о взыскании обязательных платежей и санкций может быть подано в суд в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате обязательных платежей и санкций.

Пунктом 1 ст.48 НК РФ установлено, что в случае неисполнения налогоплательщиком - физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем, в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, пеней, штрафов налоговый орган, направивший требование об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества, в том числе денежных средств на счетах в банке, электронных денежных средств, переводы которых осуществляются с использованием персонифицированных электронных средств платежа, и наличных денежных средств, данного физического лица в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, с учетом особенностей, установленных названной статьей. Заявление о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества физического лица подается в отношении всех требований об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, по которым истек срок исполнения и которые не исполнены этим физическим лицом на дату подачи налоговым органом заявления о взыскании в суд. Указанное заявление о взыскании подается налоговым органом (таможенным органом) в суд, если общая сумма налога, сбора, пеней, штрафов, подлежащая взысканию с физического лица, превышает 3000 рублей, за исключением случая, предусмотренного абзацем третьим пункта 2 указанной статьи.

В соответствии с пунктом 2 указанной статьи, заявление о взыскании подается в суд общей юрисдикции налоговым органом (таможенным органом) в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, если иное не предусмотрено настоящим пунктом. Если в течение трех лет со дня истечения срока исполнения самого раннего требования об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, учитываемого налоговым органом при расчете общей суммы налога, сбора, пеней, штрафов, подлежащей взысканию с физического лица, такая сумма налогов, сборов, пеней, штрафов превысила 3000 рублей, налоговый орган обращается в суд с заявлением о взыскании в течение шести месяцев со дня, когда указанная сумма превысила 3000 рублей.

Пунктом 3 ст.48 НК РФ установлено, что рассмотрение дел о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества физического лица производится в соответствии с законодательством об административном судопроизводстве. Требование о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа.

Из материалов дела следует, что ИФНС России по <адрес> административному ответчику К.Д.В.. были направлены требования № от <дата> со сроком исполнения до <дата>, № от <дата>, со сроком исполнения до <дата>, № от <дата>, со сроком исполнения до <дата>, № от <дата>, со сроком исполнения до <дата>, которые в добровольном порядке административным ответчиком не исполнены.

ИФНС России по городу Костроме <дата> обращалась к мировому судье с заявлением о вынесении судебного приказа о взыскании К.Д.В. задолженности по страховым взносам, налогам и пени.

<дата> мировым судьей судебного участка № Свердловского судебного района <адрес> был выдан судебный приказ о взыскании с К.Д.В. задолженности по страховым взносам, налогам и пени

На основании заявления К.Д.В. определением мирового судьи от <дата> судебный приказ отменен, в связи с чем <дата> ИФНС России по городу Костроме обратилась в Свердловский районный суд города Костромы с административным иском.

Таким образом, порядок обращения в суд с данным административным исковым заявлением и сроки взыскания задолженности, административным истцом соблюдены, расчет задолженности, представленный в иске, ответчиком не опровергнут.

Поскольку доказательств погашения задолженности ответчиком суду не представлено, возражений относительно расчета задолженности не предъявлено, исковые требования ИФНС России по городу Костроме подлежат удовлетворению.

Согласно пунктам 1, 2 ст.111 КАС РФ стороне, в пользу которой состоялось решение суда, суд присуждает с другой стороны все понесенные по делу судебные расходы. По делам о взыскании обязательных платежей и санкций судебные расходы распределяются между сторонами пропорционально удовлетворенным требованиям.

Статья 333.19 НК РФ устанавливает размеры государственной пошлины по делам, рассматриваемым в судах общей юрисдикции.

В соответствии с п.1 ст.114 КАС РФ судебные расходы, понесенные судом в связи с рассмотрением административного дела, и государственная пошлина, от уплаты которых административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскиваются с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов.

При таких обстоятельствах, суд приходит к выводу о взыскании с административного ответчика государственной пошлины в размере 975 руб., в доход бюджета муниципального образования городской округ город Кострома.

Руководствуясь ст. ст. 175-180, 293 КАС РФ, суд,

РЕШИЛ:

Административное исковое заявление ИФНС России по городу Костроме удовлетворить.

Взыскать с К.Д.В. в пользу ИФНС России по г. Костроме задолженность по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере за 2019 год в размере 19 732,41 руб., пени по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере 32,23 руб., задолженность по страховым взносам на обязательное медицинское страхование в фиксированном размере за 2019 год в размере 4627,58 руб., пени по страховым взносам на обязательное медицинское страхование в фиксированном размере в размере 7,56 руб., задолженность по транспортному налогу за 2017 год в размере 764,31 руб., пени по транспортному налогу в размере 658,24 руб., задолженность по налогу на имущество физических лиц за 2017 год в размере 19,24 руб., пени по налогу на имущество физических лиц в размере 4,57 руб.

Взыскать с К.Д.В. в доход бюджета муниципального образования городской округ город Кострома государственную пошлину в размере 975 рублей.

Решение может быть обжаловано в Костромской областной суд через Свердловский районный суд г. Костромы одного месяца со дня принятия решения суда в окончательной форме.

.

Судья (подпись) И.В. Шувалова

Копия верна: судья И.В. Шувалова