Решение по делу № 2-1077/2015 от 12.03.2015

Дело 2-1077-15

                 Р Е Ш Е Н И Е

             Именем Российской Федерации

14 мая 2015 года                                     г. Новочебоксарск

Новочебоксарский городской суд в составе председательствующего судья Андрияновой Ю.А., при секретаре судебного заседания ФИО3

Рассмотрев в открытом судебном заседании гражданское дело по иску Инспекции Федеральной налоговой службы России по г. Новочебоксарск о взыскании с Сергеевой Лидии Васильевны суммы ущерба, причиненного преступлением в размере <данные изъяты>,

                 У с т а н о в и л :

Инспекция Федеральной налоговой службы России по г. Новочебоксарск обратилась в Новочебоксарский городской суд с иском к Сергеевой Лидии Васильевне о взыскании суммы ущерба, причиненного преступлением, в размере <данные изъяты>.

Иск мотивирован следующим.

Приговором Новочебоксарского городского суда Чувашской Республики от 05 сентября 2014 года Сергеева Лидия Васильевна признана виновной в совершении преступления, предусмотренного ст. 199.2 УК РФ. Приговором суда установлено, что Сергеева Л.В., являясь директором муниципального унитарного предприятия «Ремсервис», будучи лицом, ответственным за соблюдение законодательства при выполнении хозяйственных операций, организацию ведения налогового учета и составление налоговой отчетности, а также за своевременную и полную уплату налогов и сборов с организации в бюджеты всех уровней, заведомо зная об обязанности своевременно погасить недоимку возглавляемой ею организации по налогам и сборам, осведомленная о том, что МУП «Ремсервис» имеет недоимку по налогам и сборам, превышающую <данные изъяты>., в период с 01.04.2013 по 01.08.2013 умышленно сокрыла денежные средства возглавляемого ею предприятия в крупном размере на сумму <данные изъяты>., за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах должно быть произведено взыскание недоимки по налогам и сборам. Ссылаясь на установленные приговором суда обстоятельства, имеющие в силу ст. 61 ГПК РФ преюдициальное значение, истец в соответствии со ст. 15, 1064 ГК РФ просит взыскать с Сергеевой Л.В. ущерб, причиненный государству, в сумме <данные изъяты>.

В судебном заседании представитель истца Сорокина Е.В. исковые требования поддержала на вышеизложенных основаниях и вновь привела их суду.

Ответчик Сергеева Л.В. а также ее представитель Николаева Т.В. исковых требований не признали, поскольку заявленная ко взысканию сумма является недоимкой МУП «Ремсервис» по налогам, следовательно обязанность по ее оплате лежит также на налогоплательщике - МУП «Ремсервис». В настоящее время сумма задолженности по налогам погашается за счет имущества данного юридического лица, в связи с чем оснований для удовлетворения исковых требований за счет Сергеевой Л.В. нет.

Представитель третьего лица МУП «Ремсервис» Гурьева И.Н. суду пояснила, что Определением Арбитражного суда Чувашской Республики от 29.01.2014 года в отношении МУП «Ремсервис» введена процедура наблюдения, а определением от 31.07.2014 года - процедура внешнего управления. ИФНС по городу Новочебоксарск включена в реестр требований кредиторов МУП «Ремсервис» с суммой требований по основному долгу 10 062 977 рублей 29 копеек, пени и штрафы на сумму 1 292 313 рублей 15 копеек. В связи с введением моратория на удовлетворение требований кредиторов по денежным обязательствам и об уплате обязательных платежей, погашение данных долгов в настоящее время не производится.

Исследовав представленные доказательства, оценив доводы сторон и третьих лиц, суд пришел к следующим выводам.

Согласно ч. 1 ст. 56 ГПК РФ каждая сторона должна доказать те обстоятельства, на которые она ссылается как на основания своих требований и возражений, если иное не предусмотрено федеральным законом.

Как следует из материалов дела Сергеева Л.В. являлась директором муниципального унитарного предприятия «Ремсервис» с 13.10.2011.

Приговором Новочебоксарского городского суда Чувашской Республики от 05 сентября 2014 года Сергеева Лидия Васильевна признана виновной в совершении преступления, предусмотренного ст. 199.2 УК РФ.

Приговором суда установлено, что Сергеева Л.В., являясь директором муниципального унитарного предприятия «Ремсервис», заведомо зная об обязанности своевременно погасить недоимку возглавляемой ею организации по налогам и сборам, осведомленная о том, что МУП «Ремсервис» имеет недоимку по налогам и сборам, превышающую <данные изъяты>., в период с 01.04.2013 по 01.08.2013 имея реальную возможность зачисления денежных средств в сумме <данные изъяты>. на расчетные счета возглавляемой ею организации и тем самым частично погасить недоимку по налогам и сборам, с целью воспрепятствования принудительному взысканию недоимки по налогам и сборам за счет денежных средств организации, действуя умышленно, произвела расчеты с контрагентами-кредиторами МУП «Ремсервис», минуя расчетные счета и кассу МУП «Ремсервис», тем самым сокрыла денежные средства МУП «Ремсервис», за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, должно было быть произведено взыскание недоимки по налогам и сборам на сумму <данные изъяты>, что является крупным размером.

Согласно диспозиции ст. 199.2 УК РФ состав преступления образует - сокрытие денежных средств либо имущества организации или индивидуального предпринимателя, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам и (или) сборам, совершенное собственником или руководителем организации либо иным лицом, выполняющим управленческие функции в этой организации, или индивидуальным предпринимателем в крупном размере.

Субъективная сторона характеризуется виной в виде прямого умысла. Лицо осознает, что воспрепятствует принудительному взысканию недоимки по налогам и сборам в крупном размере, и желает этого.

Субъект преступления специальный - вменяемое физическое лицо, имеющее статус индивидуального предпринимателя, собственник имущества организации, руководитель организации либо лицо, выполняющее управленческие функции в этой организации, связанные с распоряжением ее имущества.

Приговором суда установлено, что МУП «Ремсервис» ненадлежащим образом исполняло обязанности по оплате налогов и имело задолженность по их уплате, в том числе

на 01.04.2013 – 2 858 916,32 руб., в состав которой входит недоимки по следующим налогам:

- по налогу на прибыль организации на сумму 304 979 руб. (срок уплаты 28.03.2014),

- налогу на добавленную стоимость на товары (работы и услуги), реализуемые на территории РФ, на сумму 1 689 951,01 руб. (срок уплаты 20.02.2013, 20.03.2013),

- транспортному налогу организаций на сумму 26 470,31 руб. (срок уплаты 30.04.2013),

-налогу на доходы физических лиц с доходов, облагаемых по налоговой ставке, установленной п.1 ст.224 НК РФ, на сумму 837 516 руб. (срок уплаты 10.01.2013),

на 01.05.2013 – 3 001 067,32 руб., в состав которой входит недоимки по следующим налогам:

- налогу на прибыль организации на сумму 304 979 руб. (срок уплаты 28.03.2013),

-налогу на добавленную стоимость на товары (работы и услуги), реализуемые на территории РФ, на сумму 1 788 671,01 руб. (срок уплаты 20.02.2013, 20.03.2013, 22.04.2013),

-транспортному налогу организаций на сумму 26 470,31 руб. (срок уплаты 01.02.2013),

-налогу на имущество организаций на сумму 43 431 руб. (срок уплаты 15.04.2013),

-налогу на доходы физических лиц с доходов, облагаемых по налоговой ставке, установленной п.1 ст.224 НК РФ, на сумму 837 516 руб. (срок уплаты 10.01.2013),

на 01.06.2013 – 3 128 588,47 руб., в состав которой входят недоимки по следующим налогам:

- налогу на добавленную стоимость на товары (работы и услуги), реализуемые на территории РФ, на сумму 1 887 391,07 руб. (срок уплаты 20.02.2013, 20.03.2013, 22.04.2013, 20.05.2013),

- транспортному налогу организаций на сумму 26 470,31 руб. (срок уплаты 01.02.2013),;

- налогу на имущество организаций на сумму 72 231,37 руб. (срок уплаты 15.04.2013, 14.05.2013),;

-налогу на доходы физических лиц с доходов, облагаемых по налоговой ставке, установленной п.1 ст.224 НК РФ, на сумму 837 516,72 руб. (срок уплаты 10.01.2013);

-налог на прибыль организации на сумму 304 979 руб. (срок уплаты 28.03.2013),

на 01.07.2013 – 3 227 307,32 руб., в состав которой входят недоимки по следующим налогам:

-налог на прибыль организации на сумму 304 979 руб. (срок уплаты 28.03.2013);

-налогу на добавленную стоимость на товары (работы и услуги), реализуемые на территории РФ, на сумму 1 986 111,01 руб. (срок уплаты 20.02.2013, 20.03.2013, 22.04.2013, 22.05.2014, 20.06.2014),

- транспортному налогу организаций на сумму 26 470,31 руб. (срок уплаты 01.02.2013),

- налогу на имущество организаций на сумму 72 231 руб. (срок уплаты 18.11.2013),

-налогу на доходы физических лиц с доходов, облагаемых по налоговой ставке, установленной п.1 ст.224 НК РФ, на сумму 837 516 руб. (срок уплаты 10.01.2013),

на 01.08.2013 – 5 579 964,87 руб., в состав которой входят недоимки по следующим налогам:

- налог на прибыль организации на сумму 304 979 руб. (срок уплаты 28.03.2013),

- налогу на добавленную стоимость на товары (работы и услуги), реализуемые на территории РФ, на сумму 4 337 768,01 руб. (срок уплаты 21.07.13, 20.02.13, 20.03.2013, 20.04.2013, 20.05.2014, 20.06.2014, 22.07.2014),

- транспортному налогу организаций на сумму 26 470,31 руб. (срок уплаты 01.02.2013),

- налогу на имущество организаций на сумму 73 231,55 руб. (срок уплаты 15.04.2013, 14.05.2013),

- налогу на доходы физических лиц с доходов, облагаемых по налоговой ставке, установленной п.1 ст.224 НК РФ, на сумму 837 516 руб. (срок уплаты 10.01.2013).

В связи с наличием задолженности налоговым органом в адрес МУП « Ремсервис» были выставлены требования, а в последствии инкассовые поручения на взыскание недоимки.

Между тем, в период с 01.04.2013 по 01.08.2013 директор МУП «Ремсервис» Сергеева Л.В., зная о том, что в результате осуществления ИФНС России по г.Новочебоксарску процедуры принудительного взыскания задолженности МУП «Ремсервис» по налогам и сборам перед бюджетами различных уровней, на все расчетные счета МУП вынесены инкассовые поручения, с целью иметь возможность по своему усмотрению распоряжаться выручкой получаемой от осуществления МУП «Ремсервис» производственно-хозяйственной и финансовой деятельности, действуя умышленно, имея умысел на сокрытие денежных средств организации, за счет которых должно быть произведено взыскание недоимки по налогам и сборам, использовала реквизиты и расчетные счета, открытые в различных кредитных учреждениях взаимозависимой организации ООО «Ремсервис». Имея умысел на сокрытие денежных средств организации, за счет которых должно было быть произведено взыскание недоимки по налогам и сборам, Сергеева Л.В. искусственно создала финансово-хозяйственный оборот, согласно которому ООО «Ремсервис» привлекало для производства работ и оказания услуг МУП «Ремсервис», обеспечив при этом поступление денежных средств заказчиков – подрядчиков на счета ООО «Ремсервис», минуя инкассированные счета МУП «Ремсервис», что в последующем позволило Сергеевой Л.В. иметь возможность по своему усмотрению распоряжаться выручкой, получаемой от фактического осуществления МУП «Ремсервис» финансово-хозяйственной деятельности, при использовании реквизитов ООО «Ремсервис».

Исходя из положений пункта 1 статьи 15 ГК РФ лицо, право которого нарушено, может требовать полного возмещения причиненных ему убытков, если законом или договором не предусмотрено возмещение убытков в меньшем размере.

Под убытками понимаются расходы, которые лицо, чье право нарушено, произвело или должно будет произвести для восстановления нарушенного права, утрата или повреждение его имущества (реальный ущерб), а также неполученные доходы, которые это лицо получило бы при обычных условиях гражданского оборота, если бы его право не было нарушено (упущенная выгода). Если лицо, нарушившее право, получило вследствие этого доходы, лицо, право которого нарушено, вправе требовать возмещения наряду с другими убытками упущенной выгоды в размере не меньшем, чем такие доходы (пункт 2 статьи 15 ГК РФ).

В соответствии со статьей 1064 ГК РФ вред, причиненный личности или имуществу гражданина, подлежит возмещению в полном объеме лицом, причинившим вред. Лицо, причинившее вред, освобождается от возмещения вреда, если докажет, что вред причинен не по его вине.

Для наступления деликтной ответственности необходимо наличие состава правонарушения, включающего: а) наступление вреда; б) противоправность поведения причинителя вреда; в) причинную связь между противоправными действиями (бездействием) и наступившим вредом; г) вину причинителя вреда.

В силу части 4 статьи 61 ГПК РФ вступивший в законную силу приговор суда по уголовному делу обязателен для суда, рассматривающего дело о гражданско-правовых последствиях действий лица, в отношении которого вынесен приговор суда, по вопросам, имели ли место эти действия и совершены ли они данным лицом.

Согласно пункту 15 действующего Постановления Пленума Верховного Суда СССР от 23.03.1979 № 1 (ред. от 26.04.1984) «О практике применения судами законодательства о возмещении материального ущерба, причиненного преступлением», при рассмотрении в порядке гражданского судопроизводства иска, вытекающего из уголовного дела, суд определяет суммы, подлежащие взысканию в возмещение ущерба, с учетом доказательств, имеющихся в уголовном деле, а также дополнительно представленных сторонами и собранных по инициативе суда.

Согласно разъяснениям, данным в пункте 24 Постановления Пленума Верховного Суда РФ от 28.12.2006 № 64 «О практике применения судами уголовного законодательства об ответственности за налоговые преступления" истцами по данному гражданскому иску могут выступать налоговые органы (подпункт 16 пункта 1 статьи 31 НК РФ) или органы прокуратуры (часть третья статьи 44 УПК РФ), а в качестве гражданского ответчика может быть привлечено физическое или юридическое лицо, которое в соответствии с законодательством (статьи 1064 и 1068 ГК РФ) несет ответственность за вред, причиненный преступлением (статья 54 УПК РФ).

Так, выше названным приговором суда, вступившим в законную силу, установлено, что в результате умышленных действий Сергеевой Л.В. в период с 01.04.2013 по 01.08.2013 были сокрыты денежные средства в размере <данные изъяты>, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, должно быть произведено частичное погашение имеющейся у МУП «Ремсервис» недоимки по налогам и сборам. При этом предъявляемая ко взысканию сумма не является недоимкой по налогам и сборам, а является ущербом в размере суммы не поступившей в бюджет государства в результате преступных действий Сергеевой Л.В.

Довод ответчика Сергеевой Л.В. и представителя ответчика о том, что данная сумма ущерба уменьшилась за счет налоговых платежей МУП « Ремсервис», не состоятелен, поскольку, как следует из пояснений представителя МУП « Ремсервис», требования ИФНС по г. Новочебоксарск по оплате налогов со сроком уплаты с января по ноябрь 2013 года включены в реестр кредиторов и их исполнение приостановлено в силу требований закона( ст. 95 Закона № 127-ФЗ « О несостоятельности (банкротстве).

На основании изложенного исковые требования ИФНС по г. Новочебоксарску подлежат удовлетворению в полном объеме.

В соответствии со ст. 98,103 ГПК РФ с Сергеевой Л.В. подлежит взысканию государственная пошлина от уплаты которой истец при подаче иска был освобожден.

Руководствуясь ст. 194-198, ГПК РФ,

                     Р е ш и л

Взыскать с Сергеевой Лидии Васильевны в доход федерального бюджета сумму ущерба в размере <данные изъяты>, с зачислением на счет № 40101810900000010005 КБК 18211690010016000140; ОКТМО 97710000, наименование получателя: УФК по Чувашской Республике ( ИФНС России по г. Новочебоксарск Чувашской Республики ИНН 2124010326; БИК 049706001, наименование платежа : возмещение ущерба, причиненного преступлением, зачисляемое в федеральный бюджет.

Взыскать с Сергеевой Лидии Васильевны в доход местного бюджета государственную пошлину в сумме <данные изъяты>

В течение 1 месяца со дня изготовления мотивированного решения оно может быть обжаловано в Верховный суд Чувашской Республики.

Судья                                             Андриянова Ю.А.

Мотивированное решение составлено 20 мая 2015 года