Решение по делу № 2а-320/2021 от 26.07.2021

Дело №2а-320/2021                                                                            

РЕШЕНИЕ Именем Российской Федерации

    22 октября 2021 года                                                                пос. Коноша

Судья Коношского районного суда Архангельской области Волощенко Е.Н., рассмотрев в порядке упрощенного (письменного) производства административное исковое заявление Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы №5 по Архангельской области и Ненецкому автономному округу к Кринину А.В. о взыскании задолженности по земельному налогу, страховым взносам и пеням,

УСТАНОВИЛ:

Межрайонная ИФНС России №5 по Архангельской области и Ненецкому автономному округу обратилась в суд с административным иском к Кринину А.В. о взыскании задолженности по земельному налогу и пеням по земельному налогу, по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере и пеням по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование; по страховым взносам на обязательное медицинское страхование работающего населения в фиксированном размере и пеням по страховым взносам на обязательное медицинское страхование.

Административные исковые требования мотивированы тем, что ДД.ММ.ГГГГ мировым судьей судебного участка №2 Коношского судебного района Архангельской области по данному заявлению вынесен судебный приказ №. ДД.ММ.ГГГГ данный судебный приказ отменен, в связи с тем, что от должника поступили возражения относительно исполнения судебного приказа. Инспекция с отменой судебного приказа не согласна, в связи с тем, что задолженность по судебному приказу от ДД.ММ.ГГГГ по делу № ответчиком не уплачена. Кринину А.В. на праве собственности принадлежит земельный участок по адресу: <адрес>. В соответствии с гл.32 НК РФ ответчику начислен земельный налог за 2019 год в сумме 1 003 рубля (установленный срок уплаты ДД.ММ.ГГГГ (обязанность по уплате налога не исполнена). В связи с просрочкой исполнения обязанности по уплате земельного налога должнику в соответствии со статьей 75 НК РФ начислены пени за период со ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в сумме 2 рубля 27 копеек. Кринин А.В. в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ и ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ имел статус индивидуального предпринимателя и в соответствии со ст.419 НК РФ являлся плательщиком страховых взносов. Если величина дохода плательщика за расчетный период не превышает 300 000 рублей, то плательщики уплачивают страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере 32 448 рублей за расчетный период 2020 года и страховые взносы на обязательное медицинское страхование в фиксированном размере 8 426 рублей за расчетный период 2020 года. Должнику исчислены страховые взносы в фиксированном размере за 2020 год, в т.ч.: страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Пенсионного фонда Российской Федерации на выплату страховой пенсии (перерасчеты, недоимка и задолженность по соответствующему платежу, в том числе по отмененному, за расчетные периода начиная с ДД.ММ.ГГГГ) в размере 32 448 рублей, срок уплаты ДД.ММ.ГГГГ, обязанность по уплате налога не исполнена; страховые взносы на обязательное медицинское страхование работающего населения в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Федерального фонда обязательного медицинского страхования за расчетные периоды, начиная с ДД.ММ.ГГГГ в размере 8 426 рублей, срок уплаты ДД.ММ.ГГГГ, обязанность по уплате налога не исполнена. В связи с просрочкой исполнения обязанности по уплате налога в соответствии со ст.75 НК начислены пени: по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Пенсионного фонда РФ на выплату страховой пенсии (перерасчеты, недоимка и задолженность по соответствующему платежу, в том числе по отмененному, за расчетные периода начиная с ДД.ММ.ГГГГ) за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в сумме 50 рублей 56 копеек, по страховым взносам на обязательное медицинское страхование работающего населения в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Федерального фонда обязательного медицинского страхования за расчетные периоды, начиная с ДД.ММ.ГГГГ за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в сумме 13 рублей 13 копеек (требование от ДД.ММ.ГГГГ №, требование от ДД.ММ.ГГГГ №). В установленный срок, а также на момент направления настоящего заявления в суд, требования налогоплательщиком самостоятельно не исполнены. Просят взыскать с Кринина А.В. в доход государства задолженность в общей сумме 41 942 рубля 96 копеек, в том числе земельный налог за 2019 год в сумме 1 003 рубля, пени по земельному налогу за период со ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в сумме 2 рубля 27 копеек, страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере зачисляемые в бюджет Пенсионного фонда Российской Федерации на выплату страховой пенсии (перерасчеты, недоимка и задолженность по соответствующему платежу, в том числе по отмененному, за расчетные периода начиная с ДД.ММ.ГГГГ) за 2020 год в сумме 32 448 рублей 00 копеек, пени за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в сумме 50 рублей 56 копеек, страховые взносы на обязательное медицинское страхование работающего населения в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Федерального фонда обязательного медицинского страхования за расчетные периоды, начиная с ДД.ММ.ГГГГ: налог за 2020 год в размере 8 426 рублей 00 копеек, пени за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в сумме 13 рублей 13 копеек.

В силу п.3 ст.291 КАС РФ административное дело может быть рассмотрено в порядке упрощенного (письменного) производства в случае, если указанная в административном исковом заявлении общая сумма задолженности по обязательным платежам и санкциям не превышает двадцать тысяч рублей.

В соответствии с положениями главы 33 КАС РФ дело рассмотрено в порядке упрощенного (письменного) производства.

Исследовав письменные материалы дела, суд приходит к следующему.

Статьей 57 Конституции Российской Федерации и п.1 ст.3 НК РФ закреплено, что каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы.

Согласно ст.286 КАС РФ органы государственной власти, иные государственные органы, органы местного самоуправления, другие органы, наделенные в соответствии с федеральным законом функциями контроля за уплатой обязательных платежей (далее - контрольные органы), вправе обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам, требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы и федеральным законом не предусмотрен иной порядок взыскания обязательных платежей и санкций.

В силу ч.6 ст.289 КАС РФ при рассмотрении административных дел о взыскании обязательных платежей и санкций суд проверяет полномочия органа, обратившегося с требованием о взыскании обязательных платежей и санкций, выясняет, соблюден ли срок обращения в суд, если такой срок предусмотрен федеральным законом или иным нормативным правовым актом, и имеются ли основания для взыскания суммы задолженности и наложения санкций, а также проверяет правильность осуществленного расчета и рассчитанного размера взыскиваемой денежной суммы.

Положениями ч.2 ст.48 НК РФ предусмотрено, что заявление о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов подается в суд общей юрисдикции налоговым органом (таможенным органом) в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, если иное не предусмотрено настоящим пунктом.

В соответствии с п.п.8, 9 ч.1 ст.31 НК РФ налоговые органы вправе требовать от налогоплательщиков, плательщиков сборов, налоговых агентов, их представителей устранения выявленных нарушений законодательства о налогах и сборах и контролировать выполнение указанных требований; взыскивать недоимки, а также пени, проценты и штрафы в случаях и порядке, которые установлены настоящим Кодексом.

Согласно ч.1 ст.45 НК РФ, налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах. Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах. Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом или таможенным органом налогоплательщику требования об уплате налога.

Согласно ст.387 НК РФ земельный налог устанавливается настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований.

Налогоплательщиками земельного налога в соответствии со статьей 388 Налогового кодекса Российской Федерации признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками, признаваемыми объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 настоящего Кодекса, на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения, если иное не установлено настоящим пунктом.

Согласно ст.390 НК РФ налоговая база определяется как кадастровая стоимость земельных участков, признаваемых объектом налогообложения. Налоговая база определяется в отношении каждого земельного участка как его кадастровая стоимость по состоянию на 1 января года, являющегося налоговым периодом (ст. 391 Налогового кодекса Российской Федерации).

Пунктом 4 ст.391 НК РФ установлено, что для налогоплательщиков - физических лиц налоговая база определяется налоговыми органами на основании сведений, которые представляются в налоговые органы органами, осуществляющими государственный кадастровый учет, ведение государственного кадастра недвижимости и государственную регистрацию прав на недвижимое имущество и сделок с ним.

В силу п.17 ст.396 НК РФ в случае, если сумма налога, исчисленная в отношении земельного участка в соответствии с настоящей статьей (без учета положений пунктов 7, 7.1, абзаца пятого пункта 10 настоящей статьи), превышает сумму налога, исчисленную в отношении этого земельного участка (без учета положений пунктов 7, 7.1, абзаца пятого пункта 10 настоящей статьи) за предыдущий налоговый период с учетом коэффициента 1,1, сумма налога подлежит уплате налогоплательщиками - физическими лицами в размере, равном сумме налога, исчисленной в соответствии с настоящей статьей (без учета положений пунктов 7, 7.1, абзаца пятого пункта 10 настоящей статьи) за предыдущий налоговый период с учетом коэффициента 1,1, а также с учетом положений пунктов 7, 7.1, абзаца пятого пункта 10 настоящей статьи, примененных к налоговому периоду, за который исчисляется сумма налога.

Согласно ч.1 ст.397 НК РФ налог подлежит уплате налогоплательщиками - физическими лицами в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Установлено, что Кринину А.В. на праве собственности принадлежит земельный участок, расположенный по адресу: <адрес>.

В соответствии с гл.31 НК РФ, ответчику начислен земельный налог за 2019 год, с учетом особенностей, установленных п.17 ст.396 НК РФ, в сумме 1 003 рубля, установленный законом срок уплаты - ДД.ММ.ГГГГ, обязанность по уплате налога не исполнена.

Согласно пункту 1 статьи 75 НК РФ пеней признается денежная сумма, которую налогоплательщик должен уплатить в случае перечисления налога в более поздний срок по сравнению с предусмотренным.

В соответствии с пунктом 5 статьи 75 НК РФ пени уплачиваются одновременно с суммами налога или после уплаты таких сумм в полном объеме.

Пени могут быть взысканы принудительно за счет денежных средств налогоплательщика на счетах в банке, а также за счет иного имущества в порядке, установленном статьями 46, 47, 48 НК РФ (пункт 6 статьи 75 НК РФ).

В связи с неуплатой земельного налога налогоплательщику начислены пени по земельному налогу за 2019 год за период со ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в сумме 2 рубля 27 копеек (требование от ДД.ММ.ГГГГ №).

Административный ответчик с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ и с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ являлся индивидуальным предпринимателем, что подтверждается выпиской из Единого государственного реестра индивидуальных предпринимателей от ДД.ММ.ГГГГ и не оспаривается ответчиком.

Согласно п.п.2 п.1 ст.419 НК РФ индивидуальные предприниматели являются плательщиками страховых взносов.

В соответствии с п.3.4 ст.23 НК РФ плательщики страховых взносов обязаны уплачивать установленные настоящим Кодексом страховые взносы.

Пунктом 1 ст.430 НК РФ предусмотрено, что плательщики, указанные в подпункте 2 пункта 1 статьи 419 настоящего Кодекса, уплачивают страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в размере, который определяется в следующем порядке, если иное не предусмотрено настоящей статьей: в случае, если величина дохода плательщика за расчетный период не превышает 300 000 рублей, - в фиксированном размере 32 448 рублей за расчетный период 2020 года и страховые взносы на обязательное медицинское страхование в фиксированном размере 8 426 рублей за расчетный период 2020 года.

Как следует из п.5 ст.432 НК РФ в случае прекращения физическим лицом деятельности индивидуального предпринимателя, уплата страховых взносов такими плательщиками осуществляется не позднее 15 календарных дней с даты снятия с учета в налоговом органе индивидуального предпринимателя.

За неполный месяц деятельности соответствующий фиксированный размер страховых взносов определяется пропорционально количеству календарных дней этого месяца по дату государственной регистрации прекращения физическим лицом деятельности в качестве индивидуального предпринимателя, дату снятия с учета в налоговых органах адвоката, нотариуса, занимающегося частной практикой, арбитражного управляющего, оценщика, медиатора, патентного поверенного и иных лиц, занимающихся в установленном законодательством Российской Федерации порядке частной практикой, включительно.

Согласно ч.1 ст.432 НК РФ исчисление суммы страховых взносов, подлежащих уплате за расчетный период плательщиками, указанными в подпункте 2 пункта 1 статьи 419 настоящего Кодекса, производится ими самостоятельно в соответствии со статьей 430 настоящего Кодекса, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

В соответствии с ч.2 ст.432 НК РФ суммы страховых взносов исчисляются плательщиками отдельно в отношении страховых взносов на обязательное пенсионное страхование и страховых взносов на обязательное медицинское страхование.

Суммы страховых взносов за расчетный период уплачиваются плательщиками не позднее 31 декабря текущего календарного года, если иное не предусмотрено настоящей статьей. Страховые взносы, исчисленные с суммы дохода плательщика, превышающей 300 000 рублей за расчетный период, уплачиваются плательщиком не позднее 1 июля года, следующего за истекшим расчетным периодом.

В случае неуплаты (неполной уплаты) страховых взносов плательщиками, указанными в подпункте 2 пункта 1 статьи 419 настоящего Кодекса, в срок, установленный абзацем вторым настоящего пункта, налоговый орган определяет в соответствии со статьей 430 настоящего Кодекса сумму страховых взносов, подлежащую уплате за расчетный период такими плательщиками.

При превышении суммы страховых взносов, определенной налоговым органом в соответствии с абзацем вторым настоящего пункта, над суммой страховых взносов, фактически уплаченных плательщиком за расчетный период, налоговый орган выявляет в порядке, установленном настоящим Кодексом, недоимку по страховым взносам.

На основании ст.430 НК РФ административному ответчику исчислены страховые взносы в фиксированном размере за 2020 год, в т.ч.: на обязательное пенсионное страхование в размере 32 448 рублей, срок уплаты ДД.ММ.ГГГГ, обязанность по уплате налога не исполнена; на обязательное медицинское страхование в размере 8 426 рублей, срок уплаты ДД.ММ.ГГГГ, обязанность по уплате налога не исполнена.

В связи с просрочкой исполнения обязанности по уплате налога в соответствии со ст.75 НК начислены пени: по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в сумме 50 рублей 56 копеек (требование от ДД.ММ.ГГГГ №), по страховым взносам на обязательное медицинское страхование за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в сумме 13 рублей 13 копеек (требование от ДД.ММ.ГГГГ №).

В соответствии со статьями 69, 70, 75 НК РФ Инспекцией в адрес налогоплательщика направлены требование № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате земельного налога за 2019 год и пени со сроком уплаты до ДД.ММ.ГГГГ, требование № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, страховых взносов на обязательное медицинское страхование и пени за 2020 год со сроком уплаты до ДД.ММ.ГГГГ.

Административные исковые требования о взыскании задолженности по земельному налогу и пеням по земельному налогу; по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере и пеням по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование; по страховым взносам на обязательное медицинское страхование работающего населения в фиксированном размере и пеням по страховым взносам на обязательное медицинское страхование в полном объеме подтверждаются исследованными в судебном заседании доказательствами: требованиями № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, налоговым уведомлением № от ДД.ММ.ГГГГ, данными на налогоплательщика, детальными расчетами пеней к требованиям №№, расшифровкой задолженности, административным делом №.

Размер взыскиваемых земельного налога, страховых взносов и пеней с административного ответчика подтверждается расчетами административного истца, контррасчет административным ответчиком не представлен.

На день рассмотрения дела задолженность по земельному налогу и пеням по земельному налогу, по страховым взносам и пеням по страховым взносам административным ответчиком не уплачена.

Административным ответчиком не представлены суду возражения относительно заявленных требований, а также доказательства уплаты задолженности по земельному налогу и пеням, по страховым взносам и пеням, в заявленном или ином размере.

Порядок и сроки обращения в суд с требованием по уплате задолженности по земельному налогу и пеням по земельному налогу, по страховым взносам и пеням, установленные ст.286 КАС РФ, ст.48 НК РФ, Межрайонной ИФНС России №5 по Архангельской области и Ненецкому автономному округу соблюдены.

На основании изложенного, суд находит требования Межрайонной ИФНС России №5 по Архангельской области и Ненецкому автономному округу о взыскании с Кринина А.В. задолженности по земельному налогу и пеням по земельному налогу, по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование, по страховым взносам на обязательное медицинское страхование и пеням, законными, обоснованными и подлежащими удовлетворению в полном объеме.

В силу ст. 333.36 ч.1 п.19 НК РФ истец освобожден от уплаты госпошлины.

В соответствии со ст.114 КАС РФ государственная пошлина, от уплаты которой административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскиваются с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов.

Взысканию с ответчика в доход местного бюджета муниципального образования «Коношский муниципальный район» подлежит государственная пошлина в сумме 1 458 рублей 29 копеек.

Суд, руководствуясь ст.ст.175-180,290 КАС РФ,

РЕШИЛ:

Административное исковое заявление Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы №5 по Архангельской области и Ненецкому автономному округу к Кринину А.В. о взыскании задолженности по земельному налогу, страховым взносам и пеням, удовлетворить.

Взыскать с Кринина А.В., проживающего по адресу: <адрес>, в пользу государства задолженность в общей сумме 41 942 рубля 96 копеек, из них: земельный налог за 2019 год в сумме 1 003 рубля, пени по земельному налогу за период со ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 2 рубля 27 копеек; страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Пенсионного фонда Российской Федерации на выплату страховой пенсии (перерасчеты, недоимка и задолженность по соответствующему платежу, в том числе по отмененному, за расчетные периоды, начиная с ДД.ММ.ГГГГ): налог за 2020 год в размере 32 448 рублей 00 копеек, пени за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в сумме 50 рублей 56 копеек; по страховым взносам на обязательное медицинское страхование работающего населения в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Федерального фонда обязательного медицинского страхования за расчетные периоды, начиная с ДД.ММ.ГГГГ: налог за 2020 год в размере 8 426 рублей 00 копеек, пени за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в сумме 13 рублей 13 копеек.

Взыскать с Кринина А.В. государственную пошлину в доход бюджета муниципального образования «Коношский муниципальный район» в размере 1 458 рублей 29 копеек.

Суд по ходатайству заинтересованного лица выносит определение об отмене решения суда, принятого им в порядке упрощенного (письменного) производства, и о возобновлении рассмотрения административного дела по общим правилам административного судопроизводства, если после принятия решения поступят возражения относительно применения порядка упрощенного (письменного) производства лица, имеющего право на заявление таких возражений, или новые доказательства по административному делу, направленные в установленный законом срок, либо если в течение двух месяцев после принятия решения в суд поступит заявление лица, не привлеченного к участию в деле, свидетельствующее о наличии оснований для отмены решения суда, предусмотренных пунктом 4 части 1 статьи 310 настоящего Кодекса.

Решение суда может быть обжаловано в апелляционном порядке в Архангельском областном суде через Коношский районный суд Архангельской области в срок, не превышающий пятнадцати дней со дня получения лицами, участвующими в деле, копии решения.

Председательствующий -                                                       Е.Н. Волощенко