Решение по делу № 1-19/2015 (1-412/2014;) от 13.10.2014

Дело № 1-19/2015

П Р И Г О В О Р

Именем Российской Федерации

09 февраля 2015 года г. Чебоксары

Калининский районный суд города Чебоксары Чувашской Республики под председательством судьи Никитиной Е.Г.

с участием государственного обвинителя – помощника прокурора Калининского района г. Чебоксары Чинчиковой А.А.

подсудимого Антонов С.В.,

его защитника – адвоката адвокатского кабинета при Адвокатской палате Чувашской Республики Павлова А.Н.,

подсудимого Шамсутдинов И.Б.,

его защитника – адвоката коллегии адвокатов «Партнеры» Петрова С.М.,

при секретарях судебного заседания Кипятковой А.Н., Мокшиной Е.Н., Кудряшове С.В.

рассмотрев в открытом судебном заседании уголовное дело в отношении

Антонов С.В., родившегося ДД.ММ.ГГГГ в <адрес>, зарегистрированного и фактически проживающего по адресу: <адрес>, <данные изъяты>, несудимого,

по обвинению в совершении преступлений, предусмотренных пунктом «б» части 2 статьи 199, частью 2 статьи 327 Уголовного кодекса Российской Федерации,

Шамсутдинов И.Б., родившегося ДД.ММ.ГГГГ в <адрес>, зарегистрированного и фактически проживающего по адресу: <адрес>, работающего директором ООО «<данные изъяты>», имеющего высшее образование, женатого, невоеннообязанного, гражданина Российской Федерации, несудимого,

по обвинению в совершении преступлений, предусмотренных частью 1 статьи 187; частью 5 статьи 33, пунктом «б» части 2 статьи 199; частью 2 статьи 327 Уголовного кодекса Российской Федерации,

у с т а н о в и л:

Антонов С.В. уклонился от уплаты налогов с организации в особо крупном размере путем включения в налоговые декларации и иные документы, представление которых в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах является обязательным, заведомо ложных сведений.

Шамсутдинов И.Б. оказал пособничество Антонов С.В. в уклонении от уплаты налогов с организации в особо крупном размере путем включения в налоговые декларации и иные документы, представление которых в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах является обязательным, заведомо ложных сведений; с целью облегчить совершение данного преступления и использовать заведомо подложный документ, подделал иной официальный документ, предоставляющий права и освобождающий от обязанностей, в целях его использования.

Преступления совершены при следующих обстоятельствах.

Антонов С.В. являлся единственным учредителем и на основании приказа от ДД.ММ.ГГГГ директором общества с ограниченной ответственностью «<данные изъяты>» (далее – ООО «<данные изъяты>»), зарегистрированного ДД.ММ.ГГГГ в Инспекции федеральной налоговой службы России по г. Чебоксары (далее – ИФНС России по г. Чебоксары) по адресу: <адрес>, и состоявшего на налоговом учете в вышеуказанной инспекции, расположенной в <адрес>, с присвоением идентификационного номера налогоплательщика №, то есть являлся лицом, выполняющим управленческие и административные функции, будучи в силу статьи 57 Конституции Российской Федерации, статьи 6 Федерального закона от 21.11.1996 г. № 129-ФЗ «О бухгалтерском учете» ответственным за организацию, ведение налогового учета и составление налоговой отчетности, соответствию осуществляемых организацией операций законодательству Российской Федерации, а также за своевременную и полную уплату налогов в бюджет.

ООО «<данные изъяты>» осуществляло деятельность по производству машину и оборудования для добычи полезных ископаемых и строительства (ОКВЭД 29.52) по месту нахождения производственной базы по адресу<адрес>, применяло общий режим налогообложения и вследствие этого в соответствии со статей 143 Налогового кодекса Российской Федерации являлось плательщиком налога на добавленную стоимость.

Шамсутдинов И.Б. являлся единственным учредителем и на основании приказа от ДД.ММ.ГГГГ генеральным директором общества с ограниченной ответственностью «<данные изъяты>» (далее – ООО «<данные изъяты>»), зарегистрированного ДД.ММ.ГГГГ в Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № по <адрес> по адресу: <адрес>, и состоявшего на налоговом учете в вышеуказанной инспекции, расположенной в <адрес>, с присвоением идентификационного номера налогоплательщика №, а с ДД.ММ.ГГГГ – на налоговом учете в ИФНС России по г. Чебоксары.

ООО «<данные изъяты>» осуществляло деятельность по оптовой торговле сельскохозяйственным сырьем и живыми животными, иную не запрещенную законодательством деятельность, применяло общий режим налогообложения и вследствие этого в соответствии со статьей 143 Налогового кодекса Российской Федерации являлось плательщиком налога на добавленную стоимость.

В неустановленное следствием время, но не позднее 28 июня 2010 года, у Антонов С.В. возник преступный умысел, направленный на уклонение от уплаты налогов с организации, путем включения в налоговые декларации, первичные учетные документы и регистры налогового учета общества заведомо ложных сведений о неимевших место в действительности финансово-хозяйственных отношениях с ООО «<данные изъяты>» по поставке в адрес ООО «<данные изъяты>» дробильно-сортировочного оборудования, влекущих уменьшение исчисленных сумм НДС на суммы налога, содержащегося в стоимости указанных товарно–материальных ценностях (налоговых вычетов).

В указанный период времени в целях облегчить совершение данного преступления между Антонов С.В. и Шамсутдинов И.Б. достигнута договоровенность об изготовлении и предоставлении последним фиктивных документов: счетов-фактур, товарных накладных от имени ООО «<данные изъяты>» о якобы произведенных поставках дробильно-сортировочного оборудования в адрес ООО «<данные изъяты>», которые впоследующем Антонов С.В. представлял ФИО84, привлеченной для ведения бухгалтерского учета в ООО «<данные изъяты>» на основании договора об оказании бухгалтерских услуг.

ФИО84, будучи неосведомленной о преступном умысле Антонов С.В. и Шамсутдинов И.Б., а также о том, что ООО «<данные изъяты>» никаких поставок дробильно-сортировочного оборудования в адрес ООО «<данные изъяты>» не осуществляло, включала в книгу покупок, а вдальнейшем в налоговые декларации по налогу на добавленную стоимость ООО «<данные изъяты>» ложные сведения о финансово-хозяйственных взаимоотношениях с ООО «<данные изъяты>», тем самым принимала выделенные в фиктивных счетах-фактурах суммы НДС к налоговым вычетам и соответственно занижала суммы НДС, подлежащие перечислению в бюджет, которые по указанию и согласованию с Антонов С.В. представляла в налоговый орган.

По результатам финансово-хозяйственной деятельности ООО «<данные изъяты>» за 2 квартал 2010 года у руководителя общества Антонов С.В. возникла обязанность исчислить НДС в сумме <данные изъяты> рубля, включить указанную сумму в налоговую декларацию по налогу на добавленную стоимость, подать ее в срок до 20 июля 2010 года в налоговый орган и в срок до 20 сентября 2010 года равными долями уплатить сумму налога в бюджет.

Шамсутдинов И.Б., оказывая пособничество Антонов С.В. в реализации преступный умысла, направленного на уклонение от уплаты НДС с общества, зная о том, что ООО «<данные изъяты>» никаких поставок товарно-материальных ценностей в адрес ООО «<данные изъяты>» не производило, в неустановленное время в июне 2010 года, но не позднее 28 июня 2010 года, находясь в неустановленном месте изготовил, распечатав на компьютере, поддельные счет-фактуру № от ДД.ММ.ГГГГ и товарную накладную к ней от имени ООО «<данные изъяты>» о не имевших места в действительности поставках дробильно-сортировочного оборудования, в которых расписался от имени руководителя и бухгалтера ООО «<данные изъяты>».

Антонов С.В., действуя умышленно, с целью уклонения от уплаты НДС с ООО «<данные изъяты>», в неустановленное время в июне 2010 года, но не позднее 28 июня 2010 года, находясь в офисе № <адрес>, представил ФИО84 указанные фиктивные документы по финансово-хозяйственным взаимоотношениям с ООО «<данные изъяты>» и дал указание включить их в книгу покупок за 2010 год, бухгалтерские и налоговые отчеты общества.

ФИО84, будучи не осведомленной о преступном умысле Антонов С.В., действуя по указанию последнего, отразила в книге покупок за 2010 год и регистрах налогового учета ООО «<данные изъяты>» поддельную счет-фактуру № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму <данные изъяты> рублей, в том числе НДС <данные изъяты>, на основании которой составила налоговую декларацию по НДС за 2 квартал 2010 года, содержащую в себе заведомо ложные сведения о финансово-хозяйственной деятельности ООО «<данные изъяты>» с ООО «<данные изъяты>», указав в ней общую сумму НДС, исчисленную с оборотов, в размере <данные изъяты>, общую сумму НДС, подлежащую вычету, в размере <данные изъяты> (в том числе необоснованно исчисленную сумму НДС по фиктивным операциями с ООО «<данные изъяты>» в размере <данные изъяты>), сумму НДС, подлежащую к уплате в бюджет, - <данные изъяты> рублей.

Антонов С.В., зная о том, что налоговая декларация по НДС за 2 квартал 2010 года содержит заведомо ложные сведения, 6 августа 2010 года посредством телекоммуникационных каналов связи представил ее в ИФНС России по г. Чебоксары, расположенную по адресу: <адрес>.

Таким образом, Антонов С.В. при активном пособничестве Шамсутдинов И.Б. уклонился от уплаты с Общества налога на добавленную стоимость за 2 квартал 2010 года в сумме <данные изъяты> рублей, при этом в сроки, установленные Налоговым кодексом РФ, иных деклараций по НДС за указанный налоговый период не подал и подлежащих уплате сумм налога не уплатил.

По результатам финансово-хозяйственной деятельности ООО «<данные изъяты>» за 3 квартал 2010 года у руководителя общества Антонов С.В. возникла обязанность исчислить НДС в сумме <данные изъяты> рубль, включить указанную сумму в налоговую декларацию по налогу на добавленную стоимость, подать ее в срок до 20 октября 2010 года в налоговый орган и в срок до 20 декабря 2010 года равными долями уплатить сумму налога в бюджет.

Шамсутдинов И.Б., оказывая пособничество Антонов С.В. в реализации преступного умысла, направленного на уклонение от уплаты НДС с общества, зная о том, что ООО «<данные изъяты>» никаких поставок товарно-материальных ценностей в адрес ООО «<данные изъяты>» не производило, в неустановленное время в июле-сентябре 2010 года, но не позднее 30 сентября 2010 года, находясь в неустановленном месте изготовил, распечатав на компьютере, поддельные счета-фактуры № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, являющиеся официальным документом, и товарные накладные к ним от имени ООО «<данные изъяты>» о не имевших места в действительности поставках дробильно-сортировочного оборудования, в которых расписался от имени руководителя и бухгалтера ООО «<данные изъяты>».

Антонов С.В., действуя умышленно, с целью уклонения от уплаты НДС с ООО «<данные изъяты>», в неустановленное время в июле-сентябре 2010 года, но не позднее 30 сентября 2010 года, находясь в офисе № <адрес>, заведомо зная, что ООО «<данные изъяты>» никаких поставок дробильно-сортировочного оборудования от ООО «<данные изъяты>» в адрес ООО «<данные изъяты>» не производило, представил ФИО84 указанные фиктивные документы по финансово-хозяйственным взаимоотношениям с ООО «<данные изъяты>» и дал указание включить их в книгу покупок за 2010 год, бухгалтерские и налоговые отчеты общества.

- счет-фактуру № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму <данные изъяты>, в том числе НДС <данные изъяты>;

- счет-фактуру № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму <данные изъяты>, в том числе НДС <данные изъяты>,

на основании которых составила налоговую декларацию по НДС за 3 квартал 2010 года, содержащую в себе заведомо ложные сведения о финансово-хозяйственной деятельности ООО «<данные изъяты>» с ООО «<данные изъяты>», указав в ней общую сумму НДС, исчисленную с оборотов, в размере <данные изъяты>, общую сумму НДС, подлежащую вычету – в размере <данные изъяты>, в том числе необоснованно исчисленную сумму НДС по фиктивным операциями с ООО «<данные изъяты>» в размере <данные изъяты>, сумму НДС, подлежащую к уплате в бюджет – в размере <данные изъяты>.

20 октября 2010 года Антонов С.В., находясь в офисе ООО «<данные изъяты>» по адресу: <адрес>, после проверки и согласования с ним налоговой декларации, зная о том, что налоговая декларация по НДС за III квартал 2010 года содержит заведомо ложные сведения, посредством телекоммуникационных каналов связи представил ее в ИФНС России по г. Чебоксары, расположенную в <адрес>.

Таким образом, Антонов С.В. при активном пособничестве Шамсутдинов И.Б. уклонился от уплаты налога на добавленную стоимость за 3 квартал 2010 года с ООО «<данные изъяты>» (с учетом переплаты 1 рубль) в размере <данные изъяты>, при этом в сроки, установленные Налоговым кодексом РФ, иных деклараций по НДС за указанный налоговый период не подал и подлежащих уплате сумм налога не уплатил.

По результатам финансово-хозяйственной деятельности ООО «<данные изъяты>» за 4 квартал 2010 года у руководителя общества Антонов С.В. возникла обязанность исчислить НДС в сумме <данные изъяты>, включить указанную сумму в налоговую декларацию по налогу на добавленную стоимость, подать ее в срок до 20 января 2011 года в налоговый орган и в срок до 21 марта 2011 года равными долями уплатить сумму налога в бюджет.

Шамсутдинов И.Б., оказывая пособничество Антонов С.В. в реализации преступного умысла, направленного на уклонение от уплаты НДС с общества, зная о том, что ООО «<данные изъяты>» никаких поставок товарно-материальных ценностей в адрес ООО «<данные изъяты>» не производило, в неустановленное время в период с октября по декабрь 2010 года, но не позднее 27 декабря 2010 года, находясь в неустановленном месте изготовил, распечатав на компьютере, поддельные счета-фактуры № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, являющиеся официальным документом, и товарные накладные к ним от имени ООО «<данные изъяты>» о не имевших места в действительности поставках дробильно-сортировочного оборудования, в которых расписался от имени руководителя и бухгалтера ООО «<данные изъяты>».

Антонов С.В., действуя умышленно, с целью уклонения от уплаты НДС с ООО «<данные изъяты>», в неустановленное время в период с октября по декабрь 2010 года, но не позднее 27 декабря 2010 года, находясь в офисе № <адрес>, заведомо зная, что ООО «<данные изъяты>» никаких поставок дробильно-сортировочного оборудования в адрес ООО «<данные изъяты>» не производило, дал указание ФИО84 включить в книгу покупок за 2010 год, бухгалтерские и налоговые отчеты общества фиктивные документы по финансово-хозяйственным взаимоотношениям с ООО «<данные изъяты>», предоставив ей переданные Шамсутдинов И.Б. вышеуказанные счета-фактуры и изготовленные неустановленным следствием лицом счета-фактуры № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, счет-фактуру № от ДД.ММ.ГГГГ и товарные накладные к ним от имени ООО «<данные изъяты>».

- счет-фактуру № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму <данные изъяты> рублей, в том числе НДС 1 <данные изъяты>;

- счет-фактуру № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму <данные изъяты>, в том числе НС <данные изъяты>;

- счет-фактуру № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму <данные изъяты> рублей, в том числе НДС <данные изъяты>;

- счет-фактуру № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму <данные изъяты> рублей, в том числе НДС <данные изъяты> рублей,

на основании которых составила налоговую декларацию по НДС за 4 квартал 2010 года, содержащую в себе заведомо ложные сведения о финансово-хозяйственной деятельности ООО «<данные изъяты>» с ООО «<данные изъяты>», указав в ней общую сумму НДС, исчисленную с оборотов, в размере <данные изъяты> рублей общую сумму НДС, подлежащую вычету – в размере <данные изъяты> рубля, в том числе необоснованно исчисленную сумму НДС по фиктивным операциями с ООО «<данные изъяты>» в размере <данные изъяты> рублей, сумму НДС, подлежащую к уплате в бюджет – в размере <данные изъяты> рублей.

25 января 2011 года Антонов С.В., находясь в офисе ООО «<данные изъяты>» по адресу: <адрес>, после проверки и согласования с ним налоговой декларации, зная о том, что налоговая декларация по НДС за 4 квартал 2010 года содержит заведомо ложные сведения, посредством телекоммуникационных каналов связи представил ее в ИФНС России по г. Чебоксары, расположенную в <адрес>.

Таким образом, Антонов С.В. при активном пособничестве Шамсутдинов И.Б. уклонился от уплаты налога на добавленную стоимость с ООО «<данные изъяты>» (с учетом переплаты 1 рубль) за 4 квартал 2010 года в сумме <данные изъяты> рублей, при этом в сроки, установленные Налоговым кодексом РФ, иных деклараций по НДС за указанный налоговый период не подал и подлежащих уплате сумм налога не уплатил.

По результатам финансово-хозяйственной деятельности ООО «<данные изъяты>» за 1 квартал 2011 года у руководителя общества Антонов С.В. возникла обязанность исчислить НДС в сумме <данные изъяты> рублей, включить указанную сумму в налоговую декларацию по налогу на добавленную стоимость, подать ее в срок до 20 апреля 2011 года в налоговый орган и в срок до 20 июня 2011 года равными долями уплатить сумму налога в бюджет.

Шамсутдинов И.Б., оказывая пособничество Антонов С.В. в реализации преступного умысла, направленного на уклонение от уплаты НДС с общества, зная о том, что ООО «<данные изъяты>» поставок товарно-материальных ценностей в адрес ООО «<данные изъяты>» не производило, в неустановленное время в период с февраля по марта 2011 года, но не позднее 28 марта 2011 года, в неустановленном месте изготовил, распечатав на компьютере, поддельную счет-фактуру № от ДД.ММ.ГГГГ, передав ее и изготовленные неустановленным следствием лицом счет-фактуру № от ДД.ММ.ГГГГ (на сумму <данные изъяты>), счет-фактуру № от ДД.ММ.ГГГГ (на сумму <данные изъяты>), счет-фактуру № от ДД.ММ.ГГГГ, счет-фактуру № от ДД.ММ.ГГГГ, счет-фактуру № от ДД.ММ.ГГГГ и товарные накладные к ним от имени ООО «<данные изъяты>» о не имевших места в действительности поставках дробильно-сортировочного оборудования директору ООО <данные изъяты>» Антонов С.В.

Антонов С.В., действуя умышленно, с целью уклонения от уплаты НДС с ООО «<данные изъяты>», в неустановленное время в период с февраля по марта 2011 года, но не позднее 28 марта 2011 года, находясь в офисе № <адрес>, заведомо зная, что ООО «<данные изъяты>» поставок дробильно-сортировочного оборудования в адрес ООО «<данные изъяты>» не производило, представил ФИО84 указанные фиктивные документы по финансово-хозяйственным взаимоотношениям с ООО «<данные изъяты>» и дал ей указание включить их в книгу покупок за 2011 год, бухгалтерские и налоговые отчеты общества.

ФИО84, будучи не осведомленной о преступном умысле Антонов С.В., действуя по указанию последнего, отразила в книге покупок за 2011 год и регистрах налогового учета ООО «<данные изъяты>» представленные Антонов С.В. фиктивные:

- счет-фактуру № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму <данные изъяты> рублей, в том числе НДС <данные изъяты>;

- счет-фактуру № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму <данные изъяты>, в том числе НДС <данные изъяты>;

- счет-фактуру № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму <данные изъяты>, в том числе НДС <данные изъяты>,

на основании которых составила налоговую декларацию по НДС за ё квартал 2011 года, содержащую в себе заведомо ложные сведения о финансово-хозяйственной деятельности ООО «<данные изъяты>» с ООО «<данные изъяты>», указав в ней общую сумму НДС, исчисленную с оборотов, - в размере <данные изъяты> рубля, общую сумму НДС, подлежащую вычету – в размере <данные изъяты> рубля, в том числе необоснованно исчисленную сумму НДС по фиктивным операциями с ООО «<данные изъяты>» в размере <данные изъяты> рублей, сумму НДС, подлежащую к уплате в бюджет – в размере <данные изъяты> рублей.

19 мая 2011 года Антонов С.В., находясь в офисе ООО «<данные изъяты>» по адресу: <адрес>, после проверки и согласования с ним налоговой декларации, зная о том, что налоговая декларация по НДС за 1 квартал 2011 года содержит заведомо ложные сведения, дал поручение ФИО84 об отправке ее посредством телекоммуникационных каналов связи в ИФНС России по г. Чебоксары, расположенную в <адрес>.

Таким образом, Антонов С.В. при активном пособничестве Шамсутдинов И.Б. уклонился от уплаты налога на добавленную стоимость с ООО «<данные изъяты>» (с учетом переплаты 1 рубль) за 1 квартал 2011 года в размере <данные изъяты> рублей, при этом в сроки, установленные Налоговым кодексом РФ, иных деклараций по НДС за указанный налоговый период не подал и подлежащих уплате сумм налога не уплатил.

По результатам финансово-хозяйственной деятельности ООО «<данные изъяты>» за 2 квартал 2011 года у руководителя общества Антонов С.В. возникла обязанность исчислить НДС в сумме <данные изъяты> рублей, включить указанную сумму в налоговую декларацию по налогу на добавленную стоимость, подать ее в срок до 20 июля 2011 года в налоговый орган и в срок до 20 сентября 2011 года равными долями уплатить сумму налога в бюджет.

Шамсутдинов И.Б., оказывая пособничество Антонов С.В. в реализации преступного умысла, направленного на уклонение от уплаты НДС с общества, зная о том, что ООО «<данные изъяты>» никаких поставок товарно-материальных ценностей в адрес ООО «<данные изъяты>» не производило, в неустановленное время с апреля по июнь 2011 года, но не позднее 10 июня 2011 года, в неустановленном месте изготовил, распечатав на компьютере, поддельную счет-фактуру № от ДД.ММ.ГГГГ, счет-фактуру № от ДД.ММ.ГГГГ, предоставив в дальнейшем их и изготовленные неустановленным следствием лицом счет-фактуру № от ДД.ММ.ГГГГ, счет-фактуру № от ДД.ММ.ГГГГ, счет-фактуру № от ДД.ММ.ГГГГ (на сумму <данные изъяты> рублей), счет-фактуру № от ДД.ММ.ГГГГ (на сумму <данные изъяты> рублей) и товарные накладные к ним от имени ООО «<данные изъяты>» о не имевших места в действительности поставках дробильно-сортировочного оборудования директору ООО <данные изъяты>» Антонов С.В.

Антонов С.В., действуя умышленно, с целью уклонения от уплаты НДС с ООО «<данные изъяты>», в неустановленное время в период с апреля по июнь 2011 года, но не позднее 10 июня 2011 года, находясь в офисе № <адрес>, заведомо зная, что ООО «<данные изъяты>» никаких поставок дробильно-сортировочного оборудования в адрес ООО «<данные изъяты>» не производило, представил ФИО84 указанные фиктивные документы по финансово-хозяйственным взаимоотношениям с ООО «<данные изъяты>» и дал ей указание включить их в книгу покупок за 2011 год, бухгалтерские и налоговые отчеты общества.

ФИО84, будучи не осведомленной о преступном умысле Антонов С.В., действуя по указанию последнего, отразила в книге покупок за 2011 год и регистрах налогового учета ООО «<данные изъяты>» предоставленные ей Антонов С.В. фиктивные:

- счет-фактуру № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму <данные изъяты> рублей, в том числе НДС <данные изъяты>;

- счет-фактуру № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму <данные изъяты> рублей, в том числе НДС <данные изъяты> рублей,

на основании которых составила налоговую декларацию по НДС за 2 квартал 2011 года, содержащую в себе заведомо ложные сведения о финансово-хозяйственной деятельности ООО «<данные изъяты>» с ООО «<данные изъяты>», указав в ней общую сумму НДС, исчисленную с оборотов, в размере <данные изъяты> рублей, общую сумму НДС, подлежащую вычету – в размере <данные изъяты> рублей, в том числе необоснованно исчисленную сумму НДС по фиктивным операциями с ООО «<данные изъяты>» в размере <данные изъяты> рублей, сумму НДС, подлежащую к уплате в бюджет – в размере <данные изъяты> рубля.

Антонов С.В., находясь в офисе ООО «<данные изъяты>» по адресу: <адрес>, после проверки и согласования с ним налоговой декларации, зная о том, что налоговая декларация по НДС за 2 квартал 2011 года содержит заведомо ложные сведения, дал поручение ФИО84 о предоставлении ее в ИФНС России по <адрес>, которая 20 октября 2011 года налоговую декларацию за 2 квартал 2011 года отправила посредством телекоммуникационных каналов связи в ИФНС России по г. Чебоксары, расположенную в <адрес>.

Таким образом, Антонов С.В. при активном пособничестве Шамсутдинов И.Б. уклонился от уплаты налога на добавленную стоимость с ООО «<данные изъяты>» за 2 квартал 2011 года (с учетом переплаты 1 рубль) в размере <данные изъяты> рублей, при этом в сроки, установленные Налоговым кодексом РФ, иных деклараций по НДС за указанный налоговый период не подал и подлежащих уплате сумм налога не уплатил.

По результатам финансово-хозяйственной деятельности ООО «<данные изъяты>» за 3 квартал 2011 года у руководителя общества Антонов С.В. возникла обязанность исчислить НДС в сумме <данные изъяты> рублей, включить указанную сумму в налоговую декларацию по налогу на добавленную стоимость, подать ее в срок до 20 октября 2011 года в налоговый орган и в срок до 20 декабря 2011 года равными долями уплатить сумму налога в бюджет.

Шамсутдинов И.Б., оказывая пособничество Антонов С.В. в реализации преступного умысла, направленного на уклонение от уплаты НДС с общества, зная о том, что ООО «<данные изъяты>» поставок товарно-материальных ценностей в адрес ООО «<данные изъяты>» не производило, в неустановленное время с июля по сентябрь 2011 года, но не позднее ДД.ММ.ГГГГ, в неустановленном месте изготовил, распечатав на компьютере, поддельные счет-фактуру № от ДД.ММ.ГГГГ, счет-фактуру № от ДД.ММ.ГГГГ, счет-фактуру № от ДД.ММ.ГГГГ, счет-фактуру № от ДД.ММ.ГГГГ, счет-фактуру № от ДД.ММ.ГГГГ, счет-фактуру № от ДД.ММ.ГГГГ, счет-фактуру № от ДД.ММ.ГГГГ, счет-фактуру № от ДД.ММ.ГГГГ и товарные накладные к ним от имени ООО «<данные изъяты>» о не имевших места в действительности поставках дробильно-сортировочного оборудования, передав их директору ООО <данные изъяты>» Антонов С.В.

Антонов С.В., действуя умышленно, с целью уклонения от уплаты НДС с ООО «<данные изъяты>», в неустановленное время в период с июля по сентябрь 2011 года, но не позднее ДД.ММ.ГГГГ, находясь в офисе № <адрес>, заведомо зная, что ООО «<данные изъяты>» поставок дробильно-сортировочного оборудования в адрес ООО «<данные изъяты>» не производило, представил ФИО84 указанные фиктивные документы по финансово-хозяйственным взаимоотношениям с ООО «<данные изъяты>» и дал ей указание включить их в книгу покупок за 2011 год, бухгалтерские и налоговые отчеты общества.

ФИО84, будучи неосведомленной о преступном умысле Антонов С.В., действуя по указанию последнего, отразила в книге покупок за 2011 год и регистрах налогового учета ООО «<данные изъяты>» предоставленные ей Антонов С.В. фиктивные:

- счет-фактуру № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму <данные изъяты> рублей, в том числе НДС <данные изъяты>;

- счет-фактуру № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму <данные изъяты> рублей, в том числе НДС <данные изъяты>

- счет-фактуру № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму <данные изъяты> рублей, в том числе НДС <данные изъяты>;

- счет-фактуру № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму <данные изъяты> рублей, в том числе НДС <данные изъяты>.

на основании которых составила налоговую декларацию по НДС за 3 квартал 2011 года, содержащую в себе заведомо ложные сведения о финансово-хозяйственной деятельности ООО «<данные изъяты>» с ООО «<данные изъяты>», указав в ней (с учетом отраженной в книге продаж за 2011 год фиктивной операции по реализации в адрес «<данные изъяты>» ДСО на сумму <данные изъяты> рублей с выделенным в нем НДС <данные изъяты> рублей, не подтвержденной первичными документами) общую сумму НДС, исчисленную с оборотов в размере <данные изъяты> рублей, общую сумму НДС, подлежащую вычету – в размере <данные изъяты> рублей, в том числе необоснованно исчисленную сумму НДС по фиктивным операциями с ООО «<данные изъяты>» в размере <данные изъяты> рублей, сумму НДС, подлежащую к уплате в бюджет – в размере <данные изъяты> рублей.

Антонов С.В., находясь в офисе ООО «<данные изъяты>» по адресу: ул. Гагарина, д. <данные изъяты>, после проверки и согласования с ним налоговой декларации, зная о том, что налоговая декларация по НДС за 3 квартал 2011 года содержит заведомо ложные сведения, дал поручение ФИО84 о предоставлении ее в ИФНС России по <адрес>, которая 18 октября 2011 года отправила посредством телекоммуникационных каналов связи налоговую декларацию за 3 квартал 2011 года в ИФНС России по г. Чебоксары, расположенную в <адрес>.

Таким образом, Антонов С.В. при активном пособничестве Шамсутдинов И.Б., уклонился от уплаты налога на добавленную стоимость с ООО «<данные изъяты>» за 3 квартал 2011 года (с учетом переплаты в сумме 1 рубль, а также завышения налоговой базы и суммы НДС <данные изъяты> рублей) в сумме <данные изъяты> рублей, при этом в сроки, установленные Налоговым кодексом РФ, иных деклараций по НДС за указанный налоговый период не подал и подлежащих уплате сумм налога не уплатил.

По результатам финансово-хозяйственной деятельности ООО «<данные изъяты>» за 4 квартал 2011 года у руководителя общества Антонов С.В. возникла обязанность исчислить НДС в сумме <данные изъяты> рублей, включить указанную сумму в налоговую декларацию по налогу на добавленную стоимость, подать ее в срок до 20 января 2012 года в налоговый орган и в срок до 20 марта 2012 года равными долями уплатить сумму налога в бюджет.

Шамсутдинов И.Б., оказывая пособничество Антонов С.В. в реализации преступного умысла, направленного на уклонение от уплаты НДС с общества, зная о том, что ООО «<данные изъяты>» поставок товарно-материальных ценностей в адрес ООО «<данные изъяты>» не производило, в неустановленное время с октября по декабрь 2011 года, но не позднее ДД.ММ.ГГГГ, в неустановленном месте изготовил, распечатав на компьютере, поддельные счет-фактуру № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, счет-фактуру № от ДД.ММ.ГГГГ, счет-фактуру № от ДД.ММ.ГГГГ и товарные накладные к ним от имени ООО «<данные изъяты>» о не имевших места в действительности поставках дробильно-сортировочного оборудования, передав их директору ООО <данные изъяты>» Антонов С.В.

Антонов С.В., действуя умышленно, с целью уклонения от уплаты НДС с ООО «<данные изъяты>», в неустановленное время в период с октября по декабрь 2011 года, но не позднее 30 декабря 2011 года, находясь в офисе № <адрес>, заведомо зная, что ООО «<данные изъяты>» поставок дробильно-сортировочного оборудования в адрес ООО «<данные изъяты>» не производило, представил ФИО84 указанные фиктивные документы по финансово-хозяйственным взаимоотношениям с ООО «<данные изъяты>» и дал ей указание включить их в книгу покупок за 2011 год, бухгалтерские и налоговые отчеты общества.

ФИО84, будучи неосведомленной о преступном умысле Антонов С.В., действуя по указанию последнего, отразила в книге покупок за 2011 год и регистрах налогового учета ООО «<данные изъяты>» предоставленные Антонов С.В. фиктивные:

- счет-фактуру № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму <данные изъяты> рублей, в том числе НДС <данные изъяты>;

- счет-фактуру № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму <данные изъяты> рублей, в том числе НДС <данные изъяты>,

на основании которых составила налоговую декларацию по НДС за 4 квартал 2011 года, содержащую в себе заведомо ложные сведения о финансово<данные изъяты> 5 497 627 рублей, в том числе необоснованно исчисленную сумму НДС по фиктивным операциями с ООО «<данные изъяты>» - в размере <данные изъяты> рублей, сумму НДС, подлежащую к уплате в бюджет – в размере <данные изъяты> рублей.

Антонов С.В., находясь в офисе ООО «<данные изъяты>» по адресу: <адрес>, после проверки и согласования с ним налоговой декларации, составленной ФИО84, зная о том, что налоговая декларация по НДС за 4 квартал 2011 года содержит заведомо ложные сведения, дал поручение ФИО84 о предоставлении ее в ИФНС России по г. Чебоксары, которая отправила 29 марта 2012 года посредством телекоммуникационных каналов связи налоговую декларацию за 4 квартал 2011 года в ИФНС России по г. Чебоксары, расположенную в <адрес>.

Антонов С.В. при активном пособничестве Шамсутдинов И.Б. уклонился от уплаты налога на добавленную стоимость с ООО «<данные изъяты>» за 4 квартал 2011 года (с учетом переплаты 1 рубль) в сумме <данные изъяты> рублей, при этом в сроки, установленные Налоговым кодексом РФ, иных деклараций по НДС за указанный налоговый период не подал и подлежащих уплате сумм налога не уплатил.

Таким образом, Антонов С.В., являвшийся директором ООО «<данные изъяты>», в период с 1 апреля 2010 года по 29 марта 2012 года при активном пособничестве ему Шамсутдинов И.Б., являвшегося директором ООО «<данные изъяты>», изготовившего и представившего фиктивные документы о якобы произведенных между ООО «<данные изъяты>» и ООО «<данные изъяты>» финансово-хозяйственных операциях, уклонился от уплаты налога на добавленную стоимость с деятельности ООО «<данные изъяты>» за 2010, 2011 финансовые годы в особо крупном размере на общую сумму <данные изъяты> рубля.

В судебном заседании подсудимый Антонов С.В. вину не признал и показал, что в 2009 году создал ООО «<данные изъяты>», до ДД.ММ.ГГГГ являлся его единственным учредителем и директором. Общество работало в режиме общего налогообложения, занималось изготовлением, сбытом и продажей металлоконструкций, дробильно-сортировочного оборудования на базе, расположенной по адресу: Чувашская Республика, <адрес>, которую приобрел в 2008 году у Шамсутдинов И.Б. Тот являлся директором и учредителем ООО «<данные изъяты>», занимался поставкой дробильно-сортировочного оборудования (далее – ДСО), с 2009 года указанная организация поставляла ООО «<данные изъяты>» грохоты, конвейеры, питатели, комплектующие к ДСО. Заявку подавал лично Шамсутдинов И.Б., на каждую поставку оформлялся разовый договор, после чего Шамсутдинов И.Б. поставлял товар своим транспортом на базу ООО «<данные изъяты>» в <адрес>. На весь товар имелись счет-фактуры, товарно-транспортные накладные, оплата производилась путем перечисления на расчетный счет ООО «<данные изъяты>», товар он принимал лично, в его отсутствие – ФИО96 Далее поставленное оборудование включалось в состав технологической линии по переработке нерудных материалов и в готовом виде поставлялось покупателям ООО «<данные изъяты>». Все документы по финансово-хозяйственной деятельности ООО «<данные изъяты>» с ООО «<данные изъяты>» вносились в бухгалтерский учет – книги покупок, документы без печати и подписи не учитывались, ежеквартальными камеральными проверками ООО «<данные изъяты>» не было выявлено недостатков в ведении бухгалтерского учета. Налоговые декларации в бумажной и электронной форме составлялись и после подписания им подавались в налоговый орган бухгалтерами ФИО48 и ФИО84 Все отраженные в декларациях сведения о финансово-хозяйственных операциях ООО «<данные изъяты>» с ООО «<данные изъяты>» являлись достоверными, налоги оплачивал своевременно, никаких документов от имени ООО «<данные изъяты>» он не изготавливал, не подписывал. На компьютере ООО «<данные изъяты>» оформляли договора и акты выполненных работ с ООО «<данные изъяты>». В период с 2009 по 2011 год несколько раз им приобреталось ДСО от физических лиц через интернет, при этом документально данные поставки не оформлялись, в бухгалтерском учете не учитывались, оплату за них производил наличными денежными средствами.

20.09.2012 года была произведена смена учредителя ООО «<данные изъяты>», новому учредителю ФИО5 были переданы все документы по финансово-хозяйственной деятельности общества, оставленные на хранения в офисе учрежденной им производственной фирмы «Стандарт», впоследующем изъяты сотрудниками ОБЭП.

Допрошенный в судебном заседании Шамсутдинов И.Б. вину не признал и суду показал, что в 2009 году учредил ООО «<данные изъяты>», в котором был директором и главным бухгалтером. Общество занималось куплей-продажей дробильно-сортировочного оборудования, которое приобретало у ООО «<данные изъяты>», «<данные изъяты>», «<данные изъяты>», «<данные изъяты>», «<данные изъяты>», «<данные изъяты>», «<данные изъяты>», ЗАО «<данные изъяты>», ОАО «<данные изъяты>» и поставляло непосредственно покупателям либо хранило на базе Антонов С.В. в <адрес>. За приобретаемое оборудование расплачивался как из средств ООО «<данные изъяты>», так и за счет средств, полученных на рынке ценных бумаг, других принадлежащих ему фирм. С 2009 по 2011 годы поставлял оборудование в основном ООО «<данные изъяты>» на основании заключаемых раз в год или квартал договоров. В 2009-2011 годах его покупателями также были ООО «<данные изъяты>», «<данные изъяты>», «<данные изъяты>», «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>» и другими. Перевозкой оборудования занимался ФИО109

Бухгалтерский учет в ООО «<данные изъяты>» вела ФИО49, счета-фактуры и товарно-транспортные накладные оформляла в офисе ООО «<данные изъяты>» по <адрес> либо у него дома, которые он подписывал, впоследующем передавал Антонов С.В. Поступившие на расчетный счет от ООО «ПФ <данные изъяты>» денежные средства иногда он перечислял на банковские карты свою, ФИО8, ФИО50, ФИО49 как заработную плату и на покупку сельхозпродукции. Перечисленные денежные средства ФИО90, ФИО49, ФИО59 были возвратом его долга по договорам займа. Иногда он снимал деньги со счета ООО «<данные изъяты>» для того, чтобы расплатиться по долгам другой своей фирмы. Впоследующем ООО «<данные изъяты>» он передал ФИО95

Несмотря на отрицание вины, виновность Антонов С.В., Шамсутдинов И.Б. в совершении преступления подтверждается совокупностью доказательств, представленных стороной обвинения.

В соответствии с выпиской из Единого государственного реестра юридических лиц Общества с ограниченной ответственностью <данные изъяты>» на ДД.ММ.ГГГГ Общество зарегистрировано ДД.ММ.ГГГГ в Инспекции Федеральной налоговой службы по г. Чебоксары по юридическому адресу: <адрес>, учредителем и директором до 20 сентября 2012 года являлся Антонов С.В.

(том № 2 л.д. 182-195)

Таким образом, Антонов С.В. в период с 6 апреля 2010 года по 19 сентября 2012 года являлся единоличным исполнительным органом ООО «<данные изъяты>», следовательно обладал гражданскими правами по ведению деятельности организации в соответствии с законом, иными правовыми актами и учредительными документами.

На основании решения заместителя ИФНС России по г. Чебоксары ФИО51 от ДД.ММ.ГГГГ № должностными лицами Инспекции Федеральной налоговой службы по г. Чебоксары и оперуполномоченным Управления экономической безопасности и противодействия коррупции Министерства внутренних дел по Чувашской Республике проведена выездная налоговая проверка общества с ограниченной ответственностью <данные изъяты>» по вопросам соблюдения законодательства о налогах и сборах, в том числе по налогу на добавленную стоимость (далее - НДС) за период с 06 апреля 2010 по 31декабря 2011 года.

Результаты выездной налоговой проверки оформлены актом № дсп от ДД.ММ.ГГГГ. Согласно акту ООО «<данные изъяты>» в нарушение статей 169, 171, 172, 173 Налогового кодекса Российской Федерации неправомерно предъявлен к вычету из бюджета налог на добавленную стоимость в сумме <данные изъяты> рублей, в следующих налоговых периодах:

- 2 квартал 2010 года – <данные изъяты> рублей,

- 3 квартал 2010 года – <данные изъяты> рубля,

- 4 квартал 2010 года – <данные изъяты> рублей,

- 1 квартал 2011 года – <данные изъяты> рублей,

- 2 квартал 2011 года – <данные изъяты> рублей,

- 3 квартал 2011 года – <данные изъяты> рублей,

- 4 квартал 2011 года – <данные изъяты> рублей.

В книгах покупок с последующим отнесением в налоговую декларацию отражены налоговые вычеты по налогу на добавленную стоимость в сумме <данные изъяты> рублей от организации ООО «<данные изъяты>» (ИНН №/КПП №):

- 2 квартал 2010 года на сумму <данные изъяты> рублей, в том числе НДС <данные изъяты> рублей,

- 3 квартал 2010 года на сумму <данные изъяты> рублей, в том числе НДС <данные изъяты> рубля,

- 4 квартал 2010 года на сумму <данные изъяты> рублей, в том числе НДС <данные изъяты> руб.,

- 1 квартал 2011 года на сумму <данные изъяты> рублей, в том числе НДС <данные изъяты> рубля,

- 2 квартал 2011 года на сумму <данные изъяты> рублей, в том числе НДС <данные изъяты> рублей,

- 3 квартал 2011 года на сумму <данные изъяты> рублей, в том числе НДС <данные изъяты> рублей,

- 4 квартал 2011 года на сумму <данные изъяты> рублей, в том числе НДС <данные изъяты> рублей.

В первичных документах ООО «<данные изъяты>» договоры между указанным обществом и ООО «<данные изъяты>» по поставку товаров отсутствуют, имеются счета-фактуры и товарные накладные, выполненные от имени ООО «<данные изъяты>» (ИНН №), на сумму <данные изъяты> рублей, в том числе НДС <данные изъяты> рубля. Данные счета-фактуры отнесены в книгу покупок ООО «<данные изъяты>» с последующим отражением в налоговых декларациях по налогу на добавленную стоимость. В книге покупок Общества (данные в ней совпадают с налоговыми декларациями по НДС) отражены сделки по контрагенту -ООО «<данные изъяты>» на сумму <данные изъяты> рублей, в том числе НДС <данные изъяты> рублей.

В изъятых первичных документах бухгалтерского и налогового учета ООО «<данные изъяты>» имеются счета-фактуры от ООО «<данные изъяты>» на сумму <данные изъяты> рублей, в том числе НДС <данные изъяты> руб., которые отражены в книге покупок с последующим отнесением в налоговые декларации по НДС, оформленные с нарушениями статьи 169 Налогового кодекса Российской Федерации, не отвечающие требованиям Федерального закона «О бухгалтерском учете» от 21 ноября 1996 года № 129-ФЗ. В первичных документах бухгалтерского и налогового учета отсутствовали документы, указанные в книге покупок ООО «ЛСМ» и приведенные в обоснование деклараций по НДС за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ по контрагенту ООО «<данные изъяты>» на сумму <данные изъяты> рублей, в том числе НДС <данные изъяты> рублей.

(том 1 л.д. 8-46).

Рассмотрев акт выездной налоговой проверки и материалы выездной налоговой проверки, дополнительных мероприятий налогового контроля, заместитель начальника Инспекции вынес решение ДД.ММ.ГГГГ № №, которым Общество привлечено к налоговой ответственности по пункту 1 статьи 122, 123 Налогового кодекса Российской Федерации за неполную уплату НДС за 2-4 кварталы 2010 года и 2011 год и неправомерное не перечисление сумм налога в виде штрафа в размере <данные изъяты> руб., Обществу предложено уплатить доначисленные суммы по НДС за 2-4 кварталы 2010 год и 2011 год в размере <данные изъяты> руб., пени по налогу в сумме <данные изъяты>.

(том 1 л.д. 47-125).

Решением Арбитражного суда Чувашской Республики по делу № № от ДД.ММ.ГГГГ установлено, что между ООО «<данные изъяты>» и ООО «<данные изъяты>» был создан фиктивный документооборот с целью получения необоснованной налоговой выгоды, в удовлетворении заявления ООО «<данные изъяты>» к Инспекции Федеральной налоговой службы по г. Чебоксары о признании указанного выше решения недействительным отказано.

(том 4 л.д. 99-105)

Постановлением Первого арбитражного апелляционного суда г. Владимир от ДД.ММ.ГГГГ апелляционная жалоба ООО «<данные изъяты>» оставлена без удовлетворения, решение Арбитражного суда Чувашской Республики от ДД.ММ.ГГГГ без изменения.

(том 19 л.д. 184-193)

Допрошенная в судебном заседании свидетель обвинения ФИО75, главный государственный налоговый инспектор ИФНС России по г. Чебоксары, показала, что в период с 20 сентября 2012 года до 27 мая 2013 года проводилась выездная налоговая проверка ООО «<данные изъяты>» по вопросам правильности исчисления и своевременности уплаты (удержания, перечисления) налогов и сборов за период с 6 апреля 2010 года по 31 декабря 2011 года, в ходе которой выявлено нарушение налогового законодательства - неправомерное предъявление к вычету НДС в общей сумме <данные изъяты> рублей со 2-го квартала 2010 года по 4-ый квартал 2011 года.

В ходе проверочных мероприятий были предприняты меры по вручению решения о проведении выездной налоговой проверки по юридическому адресу ООО «<данные изъяты>» по адресу: <адрес>, осуществлены выезды к новому руководителю ООО «<данные изъяты>» - директору ООО «<данные изъяты>» ФИО5, к бывшему руководителю Антонов С.В., которые отказывались предоставить оригиналы первичных финансовых и налоговых документов общества. 04 октября 2012 года сотрудниками ОБЭП была произведена выемка первичных бухгалтерских документов ООО «<данные изъяты>» за период с 06 апреля 2010 года по сентябрь 2012 года из офиса ООО «<данные изъяты>», расположенного по адресу: <адрес>, руководителем которой является Антонов С.В. В офисе ООО «<данные изъяты>» были изъяты системные носители, содержащие рабочую программу 1С «Бухгалтерия» не только ООО «<данные изъяты>», но и ООО «<данные изъяты>», которой были все реквизиты ООО «<данные изъяты>».

В изученных документах имелись счет-фактуры и товарных накладных, отраженные впоследующем в книге покупок ООО «<данные изъяты>», о поставках от ООО «<данные изъяты>» оборудования: дробилок, ленточных конвейеров, грохотов, роликов и прочих деталей, часть из которых не содержали подписей Шамсутдинов И.Б., были оформлены не в полном объеме. Также в книгу покупок с последующим отнесением в налоговые декларации, были включены счета-фактуры от ООО «<данные изъяты>», отсутствовавшие в первичных документах.

В ходе проверки ООО «<данные изъяты>» было установлено, что данная организация по юридическому адресу в <адрес> не находилась, арендовала офис по адресу: <адрес>. Директор ООО «<данные изъяты>» Шамсутдинов И.Б. не смог пояснить о том, кто являлся основным поставщиком ООО «<данные изъяты>» дробильно-сортировочного оборудования, на что израсходованы денежные средства, полученные от ООО «<данные изъяты>». В момент проверки ООО «<данные изъяты>» были поданы документы о смене юридического адреса, руководителя, документы по взаимоотношениям с ООО «<данные изъяты>» Шамсутдинов И.Б. не представил. Для проведения осмотра базы ООО «<данные изъяты>», расположенной в дер. <адрес>, сотрудники инспекции и МВД по ЧР собственником Антонов С.В. допущены не были.

В ходе изучения расчетного счета ООО «<данные изъяты>» было установлено, что поступившие денежные средства от ООО «<данные изъяты>» (всего за 2010-2011 годы в сумме около <данные изъяты> рублей) в тот же день либо на следующий день перечислялись на счета физических лиц по основанию «заработная плата» и «приобретение сельхозпродукции», в то время как в ООО «<данные изъяты>» сотрудники кроме директора отсутствовали. За указанный период имелись перечисления за аренду, транспортные и коммунальные услуги, мясо, оборудование контрагентам, в том числе ООО «Газстрой», директором которых являлся сам Шамсутдинов И.Б., а также ООО «<данные изъяты>».

Организации - покупатели ООО «<данные изъяты>» не могли конкретизировать, какое оборудование ими было приобретено, не предоставили сертификаты на него. От организаций - поставщиков, в том числе ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», документов, подтверждающих взаимоотношения с ООО «<данные изъяты>», представлено не было. ФИО8 пояснял, что он являлся руководителем ООО «<данные изъяты>», занимается поставкой мяса, по просьбе Шамсутдинов И.Б. открыл расчетный счет в «<данные изъяты>», после чего передал последнему банковскую карту. ФИО90 в рамках выездной налоговой проверки пояснял, что ООО «<данные изъяты>» занималась закупкой у населения сельхозпродуктов, на его банковскую карту зачислялись денежные средства от ООО «<данные изъяты>» на указанные цели, по израсходованным денежным средствам он не отчитывался.

На ряде товарных накладных и счетах-фактурах от ООО «<данные изъяты>» в адрес ООО «<данные изъяты>» подписи были выполнены не Шамсутдинов И.Б. Работники ООО «<данные изъяты>» не могли пояснить, от кого поставлялось дробильно-сортировочное оборудование. В ходе проверки было установлено, что имелась поставка в адрес ООО «<данные изъяты>» оборудования, на которое в последующем получали сертификаты и далее реализовывали, однако документов, в том числе транспортных, подтверждающих поставку их от ООО «<данные изъяты>» не имелось, счета-фактуры содержали недостоверные сведения.

В день вынесения решения Инспекцией представителем ООО «<данные изъяты>» были представлены копии документов счет-фактур, товарных накладных от ООО «<данные изъяты>» в адрес ООО «<данные изъяты>», но договор отсутствовал, каким образом были восстановлены указанные документы, не поясняли, впоследующем оригиналы документов в арбитражный суд также не представили.

Инспекция пришла к выводу о том, что между Антонов С.В. и Шамсутдинов И.Б. была согласованность, организован формальный документооборот. Антонов С.В. пояснял, что он приобретал оборудование через Интернет, оно было старым, его дорабатывали, получали на него сертификаты и продавали уже как реконструированное, при этом организации не указывал.

Налоговой инспекцией было принято решение о привлечении к налоговой ответственности ООО «<данные изъяты>», доначислен налог на добавленную стоимость в сумме <данные изъяты> рубля, начислены пени.

Из оглашенных показаний свидетеля ФИО5, данных им в ходе предварительного расследования следует, что в 2010-2011 годах по просьбе незнакомого мужчины оформил на себя ООО «<данные изъяты>», зарегистрированное в <адрес>, фактически к деятельности данной организации отношения не имел. Уставного взноса в ООО «<данные изъяты>» не вносил, о том, что ООО «<данные изъяты>» является управляющей компанией ООО «<данные изъяты>», ему известно не было. Иногда Антонов С.В. приносил ему на подпись какие-то документы, счет-фактуры и иные финансово-хозяйственные документы от имени ООО «<данные изъяты>» он не подписывал.

(том № 4 л.д. 93-95)

Из оглашенных в соответствии с ч. 1 ст. 281 УПК РФ показаний свидетеля ФИО107 следует, что с 2000 года является учредителем и генеральным директором ООО «<данные изъяты>». Обществом с ООО «<данные изъяты>», от имени которой выступал Антонов С.В., ДД.ММ.ГГГГ был заключен договор аренды офиса по адресу: <адрес> чем занималось данное предприятие, ему неизвестно.

(том № 17 л.д. 29–30)

Свидетель ФИО52 в ходе судебного следствия показал, что в период с 2010 года до 2012 года работал в должности главного инженера ООО «<данные изъяты>», являлся ответственным за газооборудование и электрооборудование, техническое обеспечение предприятия. Общество занималось восстановлением и сборкой нового дробильно-сортировочного оборудования, офис находился по <адрес>, производственная база по адресу: <адрес>. Оборудование поставлялось на базу транспортными средствами поставщиков, название которых он не знает, принимал его директор Антонов С.В., а в его отсутствие - он (ФИО77), в дальнейшем рабочие разгружали оборудование в механический цех. Несколько раз оборудование приходило на машинах от Шамсутдинов И.Б., в офисе «<данные изъяты>» слышал, что оборудование поступало также от ООО «<данные изъяты>». Поиском поставщиков, всей финансово-хозяйственной деятельностью занимался Антонов С.В.

В ходе предварительного расследования свидетель ФИО77 также показывал, что он расписывался в товарно-транспортных накладных за новое сортировочное оборудование. Когда приезжали грузовики с дробильным оборудованием под восстановление, Антонов С.В. предупреждал его по телефону, что при разгрузке товара расписываться не нужно, такое оборудование Антонов С.В. принимал лично, каких-либо документов при этом он не видел. Антонов С.В. покупал оборудование под восстановление у физических лиц, в том числе у Шамсутдинов И.Б., который привозил его на грузовиках с чувашскими номерами. Когда работал в ООО «<данные изъяты>», он слышал про ООО «<данные изъяты>», которое занималось производством сельскохозяйственным производством.

(том № 6 л.д. 91-114)

После оглашения свидетель ФИО77 ранее данные показания подтвердил.

Свидетель ФИО96 суду показал, что с января 2009 по декабрь 2011 года работал в ООО «<данные изъяты>» в должности сварщика на производственной базе в <адрес>. Организация занималась ремонтом и изготовлением дробильно-сортировочного оборудования. Оборудование поступало на базу старое, в разобранном виде, в дальнейшем осуществлялась его сварка и сборка. Откуда поставлялось данное оборудование, комплектующие к нему, ему неизвестно, водителей грузовых автомашин не помнит. Директор Антонов С.В. контролировал разгрузку оборудования рабочими, расписывался в товарно-транспортных накладных. ООО «<данные изъяты>» и Шамсутдинов И.Б. ему не знакомы, последнего видел, когда он приезжал на базу к Антонов С.В.

В ходе предварительного следствия также показывал, что поиском поставщиков занимался Антонов С.В., простое оборудование типа «грохот», «конвейеры» ООО «ПФ ЛСМ» производило самостоятельно, к нему необходимо было приобрести только комплектующие, к сложному оборудованию относятся «дробилки», которые, как правило, покупали через интернет.

(том № 14 л.д. 130-132)

После оглашения свидетель ФИО96 ранее данные показания подтвердил, уточнив, что о том, каким образом приобреталось оборудование, ему известно не было, о том, что оно покупалось через интернет – это предположение.

В ходе предварительного расследования свидетель ФИО7, работавший с апреля 2012 года по сентябрь 2012 года в должности инженера-конструктора ООО «ПФ <данные изъяты>», дал аналогичные показания, оглашенные судом на основании ч. 3 ст. 281 УПК РФ, о том, что сложное оборудование - дробилки, как правило, покупали через интернет; дробильное оборудование под восстановление также приобреталось у физических лиц. На территории Чувашии ДСО приобреталось у ЗАО «<данные изъяты>»

(том № 8 л.д. 253-255).

В судебном заседании свидетель ФИО7 оглашенные показания подтвердил, пояснив, что ему не было известно, откуда поставлялось дробильно-сортировочное оборудование, так как поиском поставщиков занимался директор Антонов С.В., Шамсутдинов И.Б. видел в офисе организации. О приобретении оборудования через Интернет ему стало известно из телефонных переговоров менеджера в офисе фирмы, на поставляемом оборудовании имелись шильдики (информационные таблички) с надписью «Канмаш».

Свидетель ФИО87 суду показал, что работал в ООО «<данные изъяты>» охранником на производственной базе предприятия, расположенной по адресу: д. <адрес>, в период с лета 2009 по осень 2010 года и с ноября 2011 года по ноябрь 2012 года, сутки через двое. ООО «<данные изъяты>» изготавливало дробильно-сортировочное оборудование, какие организации осуществляли поставки данного оборудования, ему неизвестно, в журналы учета въезда-выезда записывали только номера взъезжавших на территорию базы автомобилей, которые пропускали с товаром для ООО «<данные изъяты>» по документам либо указанию ФИО77 Машины ООО «<данные изъяты>» не видел, с работниками этой фирмы не общался. Проверял поставляемое оборудование главный инженер ФИО77 Шамсутдинов И.Б. приезжал к Антонов С.В.

Аналогичные показания дал допрошенный в ходе предварительного следствия в качестве свидетеля охранник базы ООО <данные изъяты>» ФИО88

(том 13 л.д. 111-113)

Допрошенные в ходе предварительного расследования в качестве свидетелей работавшие в 2010-2011 года сварщик ФИО93 и слесарь ФИО94 также показали, что ООО «<данные изъяты>» занималось восстановлением дробильно-сортировочного оборудования, директор Антонов С.В. лично присутствовал при разгрузке поступавшего на базу оборудования, откуда приезжали фуры им неизвестно. Шамсутдинов И.Б. им не знаком, после предъявления его фотографии пояснили, что на территории базы его не видели. ФИО94 также показал, простое оборудование типа «грохот», «конвейеры» ООО «<данные изъяты>» производило самостоятельно, к нему приобретались только комплектующие, сложное оборудование «дробилки» покупали через интернет. Об организации ООО «<данные изъяты>» никогда не слышали.

(том № л.д. 144-145, 160-161)

Аналогичные показания в ходе предварительного расследования дали допрошенные в качестве свидетелей слесари ООО <данные изъяты>» ФИО97 и ФИО98, работавшие в 2009 по 2011 годы, чьи показания оглашены судом на основании ч.1 ст. 281 УПК РФ.

(том 13 л.д. 133-135, 136-138)

Свидетель ФИО78 в ходе предварительного расследования показал, что работал с мая 2010 года по 2012 года водителем в ООО «<данные изъяты>» на автомобиле «<данные изъяты>» с государственным регистрационным номером №, осуществлял перевозку товарно-материальных ценностей для нужд базы, работников из <адрес> в с <адрес>, дробильно-сортировочное оборудование не перевозил, за пределы Чувашской Республики не выезжал. Ему известно о том, что на территорию базы ООО «<данные изъяты>» в д. <адрес> Чувашской Республики завозилось дробильно-сортировочное оборудование на седельных тягачах из различных регионов. Разгрузку контролировал ФИО52, иногда приезжал Антонов С.В., разгрузку машин от ООО «<данные изъяты>» он не видел.

(том № 6 л.д. 95-97)

Свидетель ФИО79 суду показала, что работала бухгалтером в ООО «<данные изъяты>» с сентября 2011 года по июнь 2012 года, вела первичную документацию фирмы, бухгалтерскую и налоговую отчетность составляла бухгалтер ФИО84, с которой был заключен договор по бухгалтерскому обслуживанию предприятия. Директор Антонов С.В. имел право первой подписи, офис располагался по <адрес>, база находилась в д. <адрес>. Общество занималось изготовлением дробильно-сортировочного оборудования. Согласно представляемой ей Антонов С.В. первичной документации дробильно-сортировочное оборудование ООО «<данные изъяты>» поставляло ООО «<данные изъяты>», директором которого являлся Шамсутдинов И.Б. У ООО «<данные изъяты>» грузового транспорта не имелось, доставкой занимался Шамсутдинов И.Б. Счета-фактуры и товарные накладные от ООО «<данные изъяты>» включала в книгу покупок, подшивала в журнал учета счет-фактур, налоговые декларации оформляла ФИО84, которые после их подписания Антонов С.В. она отправляла в налоговый орган. Все счета-фактуры и товарные накладные соответствовали предъявляемым к ним требованиям. Представители ООО «<данные изъяты>» в офисе на компьютерах ООО «<данные изъяты>» не работали.

Свидетель ФИО82 в ходе предварительного следствия также показала, что работала в должности секретаря в ООО <данные изъяты>» с июня 2010 года по март 2011 года. Главный бухгалтер ФИО84 работала на основании договора, занималась обработкой счетов-фактур, занесением их в книгу покупок, формировала налоговую и бухгалтерскую отчетность на основании документов, которые представлял ей Антонов С.В. ООО <данные изъяты>» занималось восстановлением и продажей дробильно–сортировочного оборудования, поиском поставщиков занимался Антонов С.В. Согласно первичным документам в адрес ООО «<данные изъяты>» ДСО поставляло ООО «<данные изъяты>», Шамсутдинов И.Б. периодически появлялся в офисе, от него несколько раз приходила женщина Галлия, которая распечатывала какие-то документы с флеш-карты. Она помнит контрагентов - ООО «<данные изъяты>» <адрес>, ООО «<данные изъяты>» <адрес>, ООО «<данные изъяты>» <адрес>, ООО «<данные изъяты>» <адрес>, ООО «<данные изъяты>» <адрес>, ООО «<данные изъяты>» <адрес>, ООО «<данные изъяты>» <адрес>, ООО «<данные изъяты>» <адрес>. Для Антонов С.В. перевозки ДСО осуществлял ФИО19 «<данные изъяты>», также привлекались транспортные компании, в том числе ООО «<данные изъяты>».

(том 8 л.д. 1-6)

Свидетель обвинения ФИО83, работавшая в должности бухгалтера в ООО «<данные изъяты>» в период с осени 2011 года до лета 2012 года, в судебном заседании также подтвердила тот факт, что между ООО «<данные изъяты>» и ФИО84 был заключен договор по обслуживанию бухгалтерского и налогового учета предприятия. Всю финансово-хозяйственную деятельность фирмы контролировал директор Антонов С.В., он же обладал правом первой подписи, подписывал все документы Общества, в том числе банковские. ФИО84 вносила в книгу покупок переданные ею счета-фактуры, поступивший от Антонов С.В., составляла налоговые декларации ООО «<данные изъяты>», которые после их проверки и подписания Антонов С.В. почтой отправляла в налоговые органы. Из первичной документации ей известно о том, что дробильно-сортировочное оборудование в адрес ООО «<данные изъяты>» поставляло ООО «<данные изъяты>».

После оглашения ее показаний, данных в ходе предварительного расследования на основании и ч. 3 ст. 281 УПК РФ, о том, что Антонов С.В. требовал от нее включения в книгу покупок пустых, не имеющих подписей счет-фактур от ООО «<данные изъяты>», свидетель ФИО83 уточнила, что при выявлении указанных недостатков (отсутствие подписей, реквизитов организации) она уведомляла об этом директора, который забирал указанные счета-фактуры и впоследующем представлял оформленные надлежащим образом документы.

(том № 8 л.д. 15-21)

Свидетель ФИО86, работавшая главным бухгалтером ООО «<данные изъяты>» с июля до сентябрь 2012 года, в ходе предварительного расследования также указывала, что до нее главным бухгалтером Общества была ФИО53 Фамилия Шамсутдинов И.Б. ей не знакома, ООО «<данные изъяты>», в которое ее перевел директор Антонов С.В., с ООО «<данные изъяты>» не работало.

(том № 8 л.д. 251-252)

Допрошенная в судебном заседании свидетель ФИО84 показала, что в 2010 году являлась руководителем ООО «<данные изъяты>», с которым директор ООО «<данные изъяты>» ФИО54 заключил договор на оказание бухгалтерских услуг. Бухгалтерское сопровождение ООО «<данные изъяты>» она осуществляла до 2011 года, счета-фактуры обрабатывал штатный бухгалтер, она проверяла правильность оформления бухгалтерских документов, вносила сведения в программу «1С Бухгалтерия» ООО «<данные изъяты>», которая формировала книгу покупок, впоследующем составляла налоговые декларации, предоставляла их на согласование и подписание Антонов С.В., затем в налоговые органы.

Согласно первичных бухгалтерских документов ООО «<данные изъяты>» ООО «<данные изъяты>» было его основным поставщиком дробильно-строительного оборудования, видела его директора Шамсутдинов И.Б. в офисе ООО «<данные изъяты>». Отгрузка товара в ООО «<данные изъяты>» фактически производилась, далее ДСО реализовывалось другим предприятиям. В случаях, когда счет-фактуры либо другие первичные документы были составлены с нарушениями (не было подписи, печати, неправильно указаны реквизиты), она возвращала их бухгалтеру или Антонов С.В. для устранения недостатков, к учету они принимались уже исправленными. При составлении налоговых деклараций ООО «<данные изъяты>» она вела черновики, в которых производила предварительные расчеты сумм НДС, которые предоставляла Антонов С.В., указывала на то, какие документы в ее подтверждение должны быть предоставлены. Перечень документов составлялся на основании анализа счета «60.2 Авансы выданные», такие ситуации возникали, когда организация предоставляла товарную накладную на товар, а счет-фактуры отправлялись почтой. Когда документы предоставлялись, она пересчитывала показатели по НДС.

Оплату поставленного от ООО «<данные изъяты>» товара производили путем перечисления на расчетный счет организации, других поставщиков не помнит, оборудование поступало также из других регионов. ООО «<данные изъяты>» с физическими лицами не работало, приобретало также оборудование за наличный расчет, что подтверждалось представленными главным инженером ФИО77 кассовыми чеками. Шамсутдинов И.Б. как частное лицо дробильно-сортировочное оборудование в ООО «<данные изъяты>» не поставлял.

Из показаний свидетеля обвинения ФИО80 явствует, что в период ее работы с февраля по сентябрь 2012 года в должности начальника отдела кадров ООО «<данные изъяты>», которое занималось ремонтом и производством горнопромышленного оборудования, дробильно-сортировочное оборудование поставлялось от ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>» <адрес>, директором последнего являлся Шамсутдинов И.Б., о чем ей известно из товарно-транспортных накладных, которые она передавала в бухгалтерию. Приходившая в офис бухгалтер ООО «<данные изъяты>» ФИО49 компьютером ООО «<данные изъяты>» не пользовалась.

Свидетель ФИО55 показал, что его зять Антонов С.В. является директором ООО «<данные изъяты>», которое занимается восстановлением и изготовлением дробильного оборудования на базе в <адрес>, с Шамсутдинов И.Б. не знаком.

Из показаний допрошенного в ходе предварительного следствия свидетеля ФИО56, оглашенных судом в соотвествии с ч.1 ст. 281 УПК РФ, явствует, что в период с 2009 года по март 2011 года он работал в должности водителя-экспедитора «<данные изъяты>» на автомобиле марки <данные изъяты> с полуприцепом, в указанный период перевозку товарно-материальных ценностей в интересах ООО «<данные изъяты>» не осуществлял, перевозил для указанной организации дробильное оборудование по маршруту <адрес> в феврале 2012 года, с директором Антонов С.В. не знаком.

(том № 8 л.д. 9-13)

Из оглашенных в соответствии с ч. 1 ст. 281 УПК РФ показаний свидетеля ФИО81 следует, что с 2008 года он осуществляет предпринимательскую деятельность по оказанию транспортных услуг. Его клиентом с 2010 года являлось ООО «<данные изъяты>», связь от которого с ним поддерживал его директор Антонов С.В., оставлял заявки на перевозку оборудования и комплектующих дробильно-сортировочного оборудования. Каких-либо экспедиторов к перевозкам Антонов С.В. никогда не привлекал, за оказанные услуги рассчитывался наличными, периодически перечислял деньги на расчетный счет. ООО «<данные изъяты>» ему знакомо, для данной организации Антонов С.В. заказывал транспорт для перевозки дробильно-сортировочного оборудования, оплачивал процент за оказанные услуги.

(том № 6 л.д. 192-193)

Свидетель ФИО109 суду показал, что с 2010 по 2012 годы осуществлял предпринимательскую деятельность, занимался грузоперевозками, у него имелись седельные тягачи – МАН, МАЗ, Вольво, на основании трудового соглашения водителем работал ФИО137 В указанный период он осуществлял перевозку дробильно-сортировочного оборудования из <адрес> в Чувашию для Шамсутдинов И.Б., который являлся директором ООО «<данные изъяты>», было сделано примерно 10-12 рейсов, оплату Шамсутдинов И.Б. производил наличными денежными средствами, он же контролировал поставку. Оборудование отгружали в дер. Москакасы на базу Антонов С.В., на оборудование имелись товарно-транспортные накладные. Ему известно, что Антонов С.В. занимался ремонтом дробильно-сортировочного оборудования, для него он также осуществлял перевозки.

Согласно оглашенным показаниям свидетеля ФИО57Г., он является индивидуальным предпринимателем, зарегистрированным по адресу: <адрес>, среди прочих видов деятельности предоставляет автомобильный грузовой неспециализированный транспорт, поставкой дробильно-строительного оборудования не занимался, продавал футеровки на классификатор, то есть комплектующие резиновые изделия для дробильно-строительного оборудования, в том числе в адрес ООО «<данные изъяты>» и ООО «<данные изъяты>», контактировал с представителем ФИО11, с Антонов С.В. и Шамсутдинов И.Б. не знаком.

(том № 7 л.д. 64-68)

Вышеизложенные показания свидетеля ФИО57Г. подтверждаются и копиями имеющихся в материалах уголовного дела выставленных ООО «<данные изъяты>» запросов на необходимый товар, счет-фактур и счетов об оплате поставленных им футеровок, выставленных индивидуальным предпринимателем ФИО57Г. ООО «<данные изъяты>» и ООО «<данные изъяты>» в период с января 2010 года по февраль 2012 года.

(том № 7 л.д. 71-77)

Свидетель ФИО112 суду показал, что является учредителем и директором ООО «Водстроймонтаж», в 2010-2011 годах он приобретал дробильно–сортировочное оборудование в организации, расположенной в дер. <адрес>, по вопросу продажи на территории базы общался с главным инженером ФИО77, с Антонов С.В. и Шамсутдинов И.Б. не знаком, ООО «<данные изъяты>» ему неизвестно, перечислял денежные средства на расчетный счет ООО «<данные изъяты>».

Из оглашенных в соответствии с ч.1 ст. 281 УПК РФ показаний свидетеля ФИО76 следует, что с 2008 года он является директором ООО «Инко Сервис», на основании договора № от ДД.ММ.ГГГГ ООО «<данные изъяты>» арендовало у Общества нежилое помещение № по адресу: <адрес>. Общался с директором ООО «<данные изъяты>» Шамсутдинов И.Б., главным бухгалтером ООО «<данные изъяты>» ФИО116, заместителем директора ФИО58 и девушкой по имени Гильгине. В 2011 году Шамсутдинов И.Б. выехал из арендуемого помещения, каким видом деятельности занималось ООО «<данные изъяты>», ему неизвестно, строительно-монтажное оборудование в офис не привозили.

(том № 4 л.д. 90-92)

В ходе предварительного расследования свидетель ФИО85 показал, что летом 2013 года Антонов С.В. предложил ему приобрести ООО «<данные изъяты>» для осуществления купли-продажи дробильно-сортировочным оборудованием, который заверил, что в ведении бизнеса ему будет помогать Шамсутдинов И.Б. От данного предложения он отказался.

(том № 8 л.д. 247-249)

Свидетель ФИО99 суду показала, что является старшим государственным налоговым инспектором МИ ФНС № РФ по <адрес>, ею и другими сотрудниками Инспекции производилась выездная налоговая проверка в отношении ООО «<данные изъяты>», расположенного в <адрес>, по вопросам правильности исчисления и уплаты налогов и сборов за 2009-2011 года. В ходе проверки было установлено, что по адресу регистрации Общество отсутствовало, поскольку были предприняты меры по розыску директора ООО «<данные изъяты>» Шамсутдинов И.Б., первичные документы по требованию налогового органа представлены не были, начисление недоимки по налогу на добавленную стоимость было произведено по расчетному счету ООО «<данные изъяты>», открытому в <данные изъяты>.

Согласно анализу расчетного счета Общества имелись перечисления за дробильное оборудование и иные перечисления, были установлены контрагенты, в том числе ООО «<данные изъяты>», в адрес которых были направлены требования о представлении подтверждающих первичных документов, однако ответы не поступили.

ООО «<данные изъяты>» осуществляло снятие наличных денежных средств в кассе банка, а также перечисление денежных средств на банковские карты физических лиц Шамсутдинов И.Б., ФИО49, ФИО8, ФИО50 по основанию платежа «на закупку сельхозпродукции» и «хозяйственные нужды», а Шамсутдинов И.Б. и ФИО49 также по основанию «выплата заработной платы», в то время как штатная численность ООО «<данные изъяты>» составляло один человек. По результатам проверки был составлен акт о доначислении ООО «<данные изъяты>» НДС и НДФЛ. Впоследующем поступило возражение на акт налоговой проверки, в части начисления НДФЛ налоговым органом возражение ООО «<данные изъяты>» было удовлетворено. Начисление недоимки по налогу на прибыль не произвели, поскольку согласно расчетному счету имелась реализация ООО «<данные изъяты>» товара, что частично подтверждалось встречными проверками покупателей.

Показания свидетеля ФИО99 подтверждаются имеющимся в деле актом № выездной налоговой проверки ООО «<данные изъяты>» за 2009-2011 года, согласно которому анализ выписок о движении по расчетному счету показал, что с 2010 по 2011 год предприятие перечислило на счет ФИО49: на выдачу заработной платы в 2010 году – <данные изъяты>, в 2011 году – <данные изъяты> рублей; на закупку сельхозпродукции в 2010 году – <данные изъяты> рублей, в 2011 году – <данные изъяты> рублей. При анализе данных банковской выписки по счету №, открытому на имя ФИО49 в АКБ «<данные изъяты>» в 2009 году, у нее имеется поступление денежных средств, в том числе и от ООО «<данные изъяты>» по договору процентного займа. В указанный период предприятием ежемесячно перечислялись денежные суммы на карты ФИО49, ФИО90 и ФИО8 с назначением платежа «на закуп сельхозпродуктов». В 2010 году ФИО49 также снимала наличные денежные средства с расчетного счета ООО «<данные изъяты>» с назначением платежа «на хозяйственные расходы» либо «на закуп сельхозпродуктов», в частности: ДД.ММ.ГГГГ – <данные изъяты> рублей, ДД.ММ.ГГГГ – <данные изъяты> рублей, ДД.ММ.ГГГГ – <данные изъяты> рублей, ДД.ММ.ГГГГ – <данные изъяты> рублей; всего – <данные изъяты> рублей.

(том № 8 л.д. 42-138)

Решением МИФНС России № по <адрес> № от 14 марта 2013 года ООО «<данные изъяты>» привлечено к налоговой ответственности с доначислением суммы НДС и ЕСН в размере <данные изъяты> рублей и удержанием НДФЛ в размере <данные изъяты> рублей

(том № 8 л.д. 139-240)

Управление ФНС России по <адрес> ДД.ММ.ГГГГ частично удовлетворило жалобу ООО «<данные изъяты>», изменив вышеприведенное решение МИФНС России № по <адрес>, исключив доначисление НДФЛ с денежных средств, снятых с расчетного счета организации «на закуп сельхозпродукции», соответствующих штрафов и пеней, указав, что не уставлено выполнение работ по гражданско-правовому договору Шамсутдинов И.Б., ФИО138, ФИО122, ФИО8, инспекцией не представлено доказательств, являлись ли снятые с расчетного счета общества денежные средства доходами этих лиц, использовали ли они их для личных нужд, получили ли право на распоряжение ими.

(том № 22)

Свидетель ФИО49 суду показала, что с 2008 по 2012 годы помогала Шамсутдинов И.Б., который приходится ей дальним родственником, вести бухгалтерский учет в его организациях, в том числе ООО «<данные изъяты>», зарегистрированной в <адрес>, офис располагался по адресу: <адрес>. ООО «<данные изъяты>» занималось поставкой оборудования: конвейеров, дробилок, роликов, куплей-продажей мяса, иной сельхозпродукции. Закупкой оборудования занимался Шамсутдинов И.Б., в основном, в ООО «<данные изъяты>-2» <адрес>, ООО «<данные изъяты>» <адрес>. Основным покупателем был ООО «<данные изъяты>», а также в ЗАО «<данные изъяты>», расположенное в <данные изъяты>. Перевозки для ООО «<данные изъяты>» осуществлял индивидуальный предприниматель по фамилии «<данные изъяты>» и его водители. Примерно раз в месяц она по доверенности снимала денежные средства с расчетного счета ООО «<данные изъяты>» в банке «<данные изъяты>» по основанию «на закупку сельхозпродукции» и «выплата заработной платы», которые использовали на закупку сельхозпродукции, расчет за которую производился наличными денежными средствами. Данные денежные средства сначала вносила в кассу, затем отдавала Шамсутдинов И.Б. под авансовый отчет, за которые он впоследующем отчитывался.

Она и ее брат ФИО59, а также ФИО90 по договорам займа раз в месяц передавали Шамсутдинов И.Б. денежные средства, которые он впоследующем возвращал, перечисляя с расчетного счета ООО «<данные изъяты>» на их банковские карты по основанию платежа «на закупку сельхоз продукции». Поскольку все оборудование они закупали путем наличного расчета, при необходимости расплатиться с поставщиками она снимала денежные средства с банковских карт своей и брата. Расчеты между ООО «<данные изъяты>» и ООО «<данные изъяты>» производились через расчетный счет. ФИО8, осуществлявший поставку мяса от ООО «<данные изъяты>» в ООО «<данные изъяты>», также давал денежные средства взаймы ООО «<данные изъяты>» в наличной форме, а ООО «<данные изъяты>» возвращало их путем перечисления на расчетный счет по основанию «на закупку сельхозпродукции». В офисе ООО «<данные изъяты>» исправляли неправильно составленные товарные накладные и счет-фактуры, в которых отсутствовали печати организаций, подписи, данные документы распечатывали заново в исправленном виде с ее флеш-карты.

Из показаний свидетеля ФИО50, оглашенных судом на основании ч.1 ст. 281 УПК РФ, следует, что в период с 01.01.2010 по 31.12.2011 официального места работы не имел, его дядя Шамсутдинов И.Б. являлся директором ООО «<данные изъяты>», занимался куплей-продажей сельхозпродукции. О деятельности данной организации ему ничего неизвестно. С 2010 по 2011 года Шамсутдинов И.Б. ежемесячно перечислял на его банковскую карту денежные средства в размере от <данные изъяты> до <данные изъяты> руб. в качестве возврата займа, полученного от его родителей ФИО60 и ФИО92 О фактах приобретения Шамсутдинов И.Б. дробильно–сортировочного оборудования ему ничего не известно.

(том № 13 л.д. 126-129)

Свидетель ФИО91 в ходе предварительного расследования показал, что в период проживания его сына ФИО50 у Шамсутдинов И.Б. и обучения его ЧГУ займы он Шамсутдинов И.Б. и ООО «<данные изъяты>» не выдавал, передал ему около <данные изъяты>.

(том № 13 л.д. 132-135)

Согласно оглашенным показаниям свидетеля ФИО92, в период с 2010 года по 2012 года она через сына ФИО50 передавала своему брату Шамсутдинов И.Б. деньги взаймы в размере <данные изъяты> руб., <данные изъяты> и <данные изъяты> руб., которые тот возвращал через ее сына. ООО «<данные изъяты>» ей незнакомо.

(том № 13 л.д. 136-139)

Из оглашенных в соответствии с ч.1 ст. 281 УПК РФ показаний свидетеля ФИО111, данных им в ходе предварительного расследования, следует, что с Шамсутдинов И.Б. знаком с 1988 года, с указанного периода совместно осуществляли предпринимательскую деятельность. Шамсутдинов И.Б. создал в 2008 году ООО «<данные изъяты>», имел производственную базу по адресу: <адрес>, проданную впоследующем Антонов С.В. О том, что тот занимался куплей-продажей дробильно – сортировочного оборудования, ему неизвестно.

(том № 17 л.д. 199-201)

Свидетель ФИО8 в ходе предварительного расследования показал, что в период с апреля 2010 года по 2011 год, являясь директором и учредителем ООО «<данные изъяты>» занимался заготовкой и реализацией мяса, в том числе в адрес ООО «<данные изъяты>», работали по предоплате путем перечисления на расчетный счет. По просьбе Шамсутдинов И.Б. оформил на свое имя банковскую карточку, которую сразу же передал ему, денежными средствами с нее сам не распоряжался. Он также являлся директором ООО «<данные изъяты>», которому в 2010 году ООО «<данные изъяты>» перечислило деньги за мясо, реализацией какого-либо оборудования данная организация не занималась. Ему известно, что ООО «<данные изъяты>» занималось куплей–продажей сельхозпродукции, Шамсутдинов И.Б. куплей–продажей дробильно–сортировочного оборудования не занимался.

(том 17 л.д. 43–46)

Из оглашенных показаний свидетеля ФИО95 явствует, что с Шамсутдинов И.Б. он познакомился летом 2012 года, совместных финансово – хозяйственных операций с ним не осуществлял, знает, что Шамсутдинов И.Б. является директором множества юридических лиц, ведет обширную финансово – хозяйственную деятельность, через расчетный счет ООО «<данные изъяты>» в апреле 2012 года перечислял денежные средства за трактора в <адрес>. ООО «<данные изъяты>» осуществлял оптовую реализацию оборудования, складских помещений и транспорта на балансе не имел, в период его руководства обществом поиском поставщиков занимался лично. В реализации сельхозпродукции участия не принимал, о приобретении дробильно-сортировочного оборудования ему неизвестно, Антонов С.В. ему не знаком, кому впоследующем была продана фирма, пояснить не смог.

(том. 14 л.д. 20-21)

Согласно оглашенным показаниям свидетеля ФИО89, он проживает в <адрес>, <данные изъяты>. Ранее являлся учредителем и директором ООО «<данные изъяты>», в штате предприятия был один, общество занималось торгово-закупочной деятельностью, основных контрагентов не помнит. ФИО8 в его фирме не работал. Какая продукция отгружалась в адрес ООО «<данные изъяты>», не помнит, кто составлял первичные документы и каким образом производился вывоз продукции, ему неизвестно.

(том 13 л.д. 124-125)

Из показаний свидетеля ФИО113 следует, что с 2008 года работал неофициально на различных предприятиях, в разных должностях. На его имя было оформлено ООО «<данные изъяты>», которое, как ему объяснили, планировало осуществлять куплю–продажу различной продукции, фактически никакой деятельности не вело. Предприятие ООО «<данные изъяты>» и ООО «<данные изъяты>» ему неизвестно, с Шамсутдинов И.Б. не знаком, никаких финансово–хозяйственных операций от его имени ООО «<данные изъяты>» и ООО «<данные изъяты>» не производило, счет–фактур или банковских документов он не подписывал.

(том 19 л.д. 108 – 109)

Из оглашенных показаний свидетеля ФИО100 следует, что с 2005 года по 2007 года являлся учредителем и директором ООО «<данные изъяты>», фактически работал в должности юриста у ФИО103 и Шамсутдинов И.Б., у которого было предприятие ОАО «<данные изъяты>». Финансово–хозяйственной деятельности общество не осуществляло. В 2006-2007 году он уволился, учредителем ООО «<данные изъяты>» стала ФИО49

(том 14 л.д. 161-162)

Допрошенные в качестве свидетелей в ходе предварительного расследования ФИО101, являвшаяся с 2010 по 2011 года учредителем и директором ООО «<данные изъяты>», и ФИО102, являющийся с 2002 года директором и учредителем ООО «Стройстекло», не подтвердили финансово-хозяйственную деятельность с ООО «<данные изъяты>», Шамсутдинов И.Б. им незнаком.

(том № 14 л.д. 163-164, 165-166)

Аналогичные показания давал в ходе предварительного расследования свидетель ФИО110, являвшийся в 2010-2012 годы учредителем и директором ООО «<данные изъяты>», занимавшийся куплей-продажей непродовольственных товаров, каким образом ООО «<данные изъяты>» выступало контрагентом его организации (согласно выписки о движении денежных средств по расчетному счету ООО «<данные изъяты>»), ему неизвестно.

(том № 17 л.д. 192-193).

В судебном заседании свидетель ФИО110 дал в целом аналогичные показания, уточнив, что наименования контрагентов не помнит в связи с тем, что были финансово-хозяйственные взаимоотношения со многими организациями, а также истечением времени.

Свидетель ФИО139 показывал, что совместно с Шамсутдинов И.Б. с 1997 года до 2009 года осуществлял предпринимательскую деятельность, приобрели ОАО «<данные изъяты>» с базой на территории <адрес>, основным профилем деятельности было улучшение плодородия почв, оказание транспортных услуг. В конце 2008 года было принято решение о продаже указанной базы. При нем Шамсутдинов И.Б. занимался исключительно куплей–продажей мяса, молока, куплей–продажей дробильно–сортировочного оборудования никогда не нанимался. Ему известно, что Антонов С.В. занимается куплей–продажей дробильно-сортировочного оборудования, которое стало появляться на территории базы после продажи ее Антонов С.В. Со слов Антонов С.В. ему известно, что покупка ДСО под восстановление обходилась ему едва ли не по цене лома.

(том 14 л.д. 167-169)

Свидетель ФИО115 суду показал, что в 2009 году после ликвидации ООО «<данные изъяты>» базу, расположенную по адресу: <адрес>, Шамсутдинов И.Б. продал ему, Антонов С.В. и ФИО118 ООО «<данные изъяты>» ему неизвестно, Антонов С.В. на принадлежащей ему территории базы занимался производством дробильно-сортировочного оборудования, к нему приезжали машины с оборудованием. Шамсутдинов И.Б. занимался куплей-продажей предприятий, занимался ли он поставкой дробильно-сортировочного оборудования, ему неизвестно. В прослушанных им в ходе предварительного расследования телефонных переговорах он узнал голоса Шамсутдинов И.Б. и Антонов С.В.

В ходе предварительного расследования свидетель ФИО115, чьи показания оглашены на основании ч. 3 ст. 281 УПК РФ (том № 19 л.д. 128-135), также показывал, что из общения с Шамсутдинов И.Б. ему известно, что тот никогда куплей-продажей дробильно–сортировочного оборудования не занимался. В период 2009-2010 годов Шамсутдинов И.Б. несколько раз предлагал ему за определенный процент предоставить реквизиты фирмы ООО «<данные изъяты>» для подготовки «затратных документов». Шамсутдинов И.Б. использовал фирму для проводки и обналичивания денежных средств в интересах третьих лиц.

После оглашения свидетель ФИО115 данные показания не подтвердил, причины существенных противоречий пояснить не смог, после допроса представил заключенный между ООО «<данные изъяты>» и им договор купли-продажи от ДД.ММ.ГГГГ земельного участка и склада по адресу: <адрес>.

Свидетель ФИО61 суду показал, что примерно в 2008 году учредил ООО «<данные изъяты>» для производства строительно-монтажных работ, ООО «<данные изъяты>» не помнит. С Шамсутдинов И.Б. познакомились 20 лет назад, когда он (ФИО140) был руководителем ООО «<данные изъяты>», он обращался в организацию Шамсутдинов И.Б. за поставкой материалов. Занимался ли Шамсутдинов И.Б. дробильно-сортировочным оборудованием, ему известно не было, не общался с ним на протяжении последних 10-15 лет.

Таким образом, из показаний свидетелей – работников ООО «<данные изъяты>» ФИО96, ФИО77, ФИО7, ФИО87, ФИО93, ФИО94, ФИО97, ФИО98, ФИО78, непосредственно исполнявших обязанности на территории базы в дер. <адрес>, следует, что им не было известно от каких организаций поступало дробильно-сортировочное оборудование, машин от ООО «<данные изъяты>» они не видели, указывали о приобретении оборудования через интернет, в том числе от физических лиц. Сотрудникам бухгалтерии ФИО48, ФИО83, ФИО82, ФИО84 о том, что поставка осуществлялась от ООО «<данные изъяты>», известно из представленных им Антонов С.В. счет-фактур и товарных накладных.

Кроме показаний свидетелей обвинения вина Антонов С.В. и Шамсутдинов И.Б. в совершении указанных преступлений при обстоятельствах, установленных судом, подтверждается письменными доказательствами:

- протоколом выемки от ДД.ММ.ГГГГ (том 16 л.д. 6-7), в ходе которой в помещении ИФНС России по г. Чебоксары изъяты учетное, регистрационное дела и налоговые декларации ООО <данные изъяты>»;

- осмотром в ходе предварительного и судебного следствия (протокол осмотра документов от 24 мая 2014 года в томе 16 л.д. 16-20) учетного, регистрационного дела и налоговых деклараций ООО «ПФ <данные изъяты>», а именно:

1) папка ИФНС России по <адрес> «Регистрационное дело ООО <данные изъяты>» ИНН № КПП №, в 2 томах, содержащие следующие документы:

- выписку из ЕГРЮЛ от ДД.ММ.ГГГГ ООО <данные изъяты>», согласно которой Общество зарегистрировано ДД.ММ.ГГГГ, директором является Антонов С.В., ДД.ММ.ГГГГ полномочия управляющей компанией ООО «<данные изъяты>» ИНН № КПП №, директором которой является ФИО141, прекращены,

- решение МИ ФНС № <адрес> о государственной регистрации изменений от ДД.ММ.ГГГГ;

- выписку в отношении ООО «<данные изъяты>» с указанием перечня финансово – хозяйственной деятельности, адреса нахождения на ДД.ММ.ГГГГ – <адрес>.

- решение единственного участника ООО «<данные изъяты>» от ДД.ММ.ГГГГ о расторжении договора передачи полномочий единоличного управления ООО «<данные изъяты>» управляющей компании ООО «<данные изъяты>» и назначении директором Антонов С.В.

- устав ООО «<данные изъяты>» от ДД.ММ.ГГГГ;

- заявление Антонов С.В. о государственной регистрации изменений вносимых в учредительные документы юридического лица от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому заявленный адрес регистрации: <адрес>, <адрес>,

2) папка ИФНС России по г. Чебоксары «Учетное дело ООО <данные изъяты>» ИНН №, содержащая выписку из Единого государственного реестра юридических лиц от ДД.ММ.ГГГГ на ООО «<данные изъяты>», учредителем и директором которой при создании 06.04.2010 года до 20.09.2012 года являлся Антонов С.В.

3) налоговая декларация по НДС ООО «<данные изъяты>» за 2 квартал 2010 год, представлена в налоговый орган 06.08.2010, составлена Антонов С.В., заявленные показатели: общая сумма НДС – <данные изъяты> руб., сумма, подлежащая к вычету, – <данные изъяты> руб., сумма к уплате <данные изъяты> руб.

- налоговая декларация по НДС ООО «<данные изъяты>» за 3 квартал 2010 год, представлена в налоговый орган 20.10.2010, составлена Антонов С.В., заявленные показатели: общая сумма НДС – <данные изъяты> руб., сумма, подлежащая к вычету, – <данные изъяты> руб., сумма к уплате <данные изъяты> руб.

- налоговая декларация по НДС ООО «<данные изъяты>» за 4 квартал 2010 год, представлена в налоговый орган 20.10.2011, составлена Антонов С.В., заявленные показатели: общая сумма НДС – <данные изъяты> руб., сумма, подлежащая к вычету, – <данные изъяты> руб., сумма к уплате <данные изъяты> руб.

- налоговая декларация по НДС ООО «<данные изъяты>» за 1 квартал 2011 год, представлена в налоговый орган 19.05.2011, составлена представителем по доверенности ФИО108 (ООО «<данные изъяты>»), заявленные показатели: общая сумма НДС – <данные изъяты> руб., сумма, подлежащая к вычету, – <данные изъяты> руб., сумма к уплате 0 руб., налоговые вычеты по операциям – <данные изъяты> руб.

- налоговая декларация по НДС ООО «<данные изъяты>» за 2 квартал 2011 год, представлена в налоговый орган 20.10.2011, составлена представителем по доверенности ФИО108 (ООО «<данные изъяты>»), заявленные показатели: общая сумма НДС – <данные изъяты> руб., сумма, подлежащая к вычету – <данные изъяты> руб., сумма к уплате <данные изъяты> руб.

- налоговая декларация по НДС ООО «<данные изъяты>» за 3 квартал 2011 год, представлена в налоговый орган 18.10.2011, составлена представителем по доверенности ФИО108 (ООО «<данные изъяты>»), заявленные показатели: общая сумма НДС – <данные изъяты> руб., сумма, подлежащая к вычету – <данные изъяты> руб., сумма к уплате <данные изъяты> руб.

- налоговая декларация по НДС ООО «ПФ ЛСМ» за 4 квартал 2011 год, представлена в налоговый орган 29.03.2012, составлена представителем по доверенности ФИО108 (ООО «<данные изъяты>»), заявленные показатели: общая сумма НДС – <данные изъяты> руб. Сумма, подлежащая к вычету – <данные изъяты> руб., сумма к уплате <данные изъяты> руб.

Постановлением от 24 мая 2014 года учетное, регистрационное дело, налоговые декларации ООО <данные изъяты>» признаны и приобщены к уголовному делу в качестве вещественных доказательств.

(том № 16 л.д. 21)

16 июля 2010 года ООО «<данные изъяты>» был открыт счет № в ОАО <данные изъяты> с использованием электронного полноформатного платежного требования. Право первой подписи по указанному выше расчетному счету ООО «<данные изъяты>» было оформлено на Антонов С.В. и ФИО62

(том № 11 л.д. 86, 96-101)

В ходе выемки, произведенной 25 февраля 2014 года с соблюдением требований уголовно-процессуального законодательства, из Инспекции ФНС № по <адрес> изъяты 2 папки с регистрационными документами ООО «<данные изъяты>», которые впоследствии осмотрены и приобщены к уголовному делу в качестве вещественных доказательств.

(том № 9 л.д. 5-6, 273-276, 277)

В ходе осмотра регистрационных документов ООО «<данные изъяты>» установлено, что решением единственного учредителя № от ДД.ММ.ГГГГ (том № 3 л.д. 26, № 5 л.д. 73) Шамсутдинов И.Б. учреждено ООО «<данные изъяты>», место нахождение определено по адресу: <адрес>. Этим же приказом утвержден Устав (том № 9, л.д. 78-87), согласно которому заявленными видами деятельности определены торговля сельскохозяйственным сырьем, живыми животными, автотранспортными средствами, деталями, узлами, топливом, строительство зданий и сооружений, дорог, производство общестроительных работ, деятельность автомобильного и прочего сухопутного транспорта, иные не запрещенные законодательством виды деятельности (том № 9 л.д.69-70).

Приказом № от ДД.ММ.ГГГГ на Шамсутдинов И.Б. возложены обязанности генерального директора, организация и ведение бухгалтерского учета; Общество поставлено на учет в Межрайонной инспекции ФНС России № по <адрес> 25.01.2008г.

(том № 3 л.д. 38-39, 40-41, 43-51, том № 9 л.д. 52, 53, 54, 59-62).

ДД.ММ.ГГГГ ООО «<данные изъяты>» в лице генерального директора Шамсутдинов И.Б. открыло банковский счет № в <данные изъяты>, что явствует из имеющегося в материалах уголовного дела копии договора (том № 3 л.д. 57-58). ДД.ММ.ГГГГ между <данные изъяты> и ООО «<данные изъяты>» в лице генерального директора Шамсутдинов И.Б. было заключено соглашение об осуществлении по указанному выше расчетному счету безналичных расчетов, иных банковских операций и сделок с использованием программно-технического комплекса «<данные изъяты>», для чего Шамсутдинов И.Б. ДД.ММ.ГГГГ был выдан сертификат ключа подписи № в корпоративной информационной системе банка (том № 3 л.д. 64, 65, 68). ДД.ММ.ГГГГ Шамсутдинов И.Б. в связи с порчей носителя с комплектом ключей электронно-цифровой подписи повторно был выдан сертификат ключа подписи в информационной системе Акционерного коммерческого банка «Авангард», сроком действия до ДД.ММ.ГГГГ (том № 3 л.д. 66, 67, 69).

Решением единственного участника ООО «<данные изъяты>» от ДД.ММ.ГГГГ ФИО95 принят в состав учредителей, на него возложены обязанности директора ООО «<данные изъяты>».

Таким образом, с 18 января 2008 по 12 сентября 2012 года Шамсутдинов И.Б. являлся единоличным исполнительным органом ООО «<данные изъяты>».

В рамках проведения оперативно-розыскных мероприятий в офисных помещениях ООО «<данные изъяты>», расположенных по адресу: <адрес>, 03 октября 2012 года были обнаружены и изъяты бухгалтерские документы ООО «<данные изъяты>», 2 системных блока, электронные носители информации, содержащие сведения о финансово-хозяйственной деятельности организации за 2010-2011 годы, впоследующем осмотренные и представленные на исследование экспертам.

(том № 5 л.д. 121, 122-123, 124-125)

Их осмотром в ходе предварительного (том № 5 л.д. 172-179) и судебного следствия установлено, что в первичных документах ООО «<данные изъяты>» имеются счета-фактуры и товарные накладные, выполненные от имени ООО «<данные изъяты>» (ИНН №), за период со 2 квартал 2010 года по 4 квартал 2011 годы. В подшивках ООО «<данные изъяты>» «Счета-фактуры, полученные 4 квартал 2011 года, «Счета-фактуры, полученные и выставленные 2010-2011 годы», «Счета-фактуры, полученные 2 квартал 2011 года» обнаружены среди прочих первичных документов счета-фактуры о поставке от ООО «<данные изъяты>» агрегатов дробления и сортировки:

- № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму <данные изъяты> рублей, в том числе НДС <данные изъяты>,

- № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму <данные изъяты> руб., в том числе НДС <данные изъяты>,

- продублированная счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму <данные изъяты> руб., в том числе НДС <данные изъяты>,

- № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму <данные изъяты> руб., в том числе НДС <данные изъяты>,

- № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму <данные изъяты> руб., в том числе НДС <данные изъяты>

- № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму <данные изъяты> руб., в том числе НДС,

- № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму <данные изъяты> руб., в том числе НДС (3 штуки),

- № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму <данные изъяты> руб., в том числе НДС (2 штуки),

- № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму <данные изъяты> руб., в том числе НДС,

- № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму <данные изъяты> руб., в том числе НДС (2 штуки),

- № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму <данные изъяты> рублей, в том числе НДС,

- № от ДД.ММ.ГГГГ <данные изъяты> рублей, в том числе НДС,

- № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму <данные изъяты> рублей, в том числе НДС,

которые не имели подписи руководителя и главного бухгалтера Шамсутдинов И.Б., печати ООО «<данные изъяты>». В остальных имеющихся в подшивках счетах-фактурах подписи соответствующего лица имеются. В указанных подшивках также имелись счета-фактуры от ДД.ММ.ГГГГ и ДД.ММ.ГГГГ о поставке от ООО «<данные изъяты>» в адрес ТОО «<данные изъяты>» <адрес> агрегатов дробления и сортировки.

В книгу покупок ООО «<данные изъяты>» за 2010-2011 годы внесены счет-фактуры продавцов (поставщиков), в том числе ООО «<данные изъяты>», сведения по сделкам с которыми отражены в вышеприведенных налоговых декларациях ООО <данные изъяты>». Выездной налоговой проверкой установлено, что в изъятых первичных документах на момент проверки отсутствовали счет-фактуры по контрагенту ООО «<данные изъяты>», отраженные в книге покупок, на сумму <данные изъяты> рублей, в том числе НДС <данные изъяты> руб.

В книге продаж за 2010-2011 года отражена счет-фактура ООО «<данные изъяты>» № от ДД.ММ.ГГГГ в адрес ООО «<данные изъяты>» на сумму <данные изъяты> рублей, включая НДС - <данные изъяты> рублей, вместе с тем, в подшивках «Исходящие счета-фактуры, накладные» за 2010-2011 годы отсутствуют какие-либо первичные документы по данной поставке в адрес ООО «<данные изъяты>».

В обнаруженной подшивке ООО <данные изъяты>» «Счет 70» имеется незаполненная товарно-транспортная накладная ООО «<данные изъяты>» с печатью и подписью Шамсутдинов И.Б.

Постановлением от ДД.ММ.ГГГГ указанные документы по финансово-хозяйственной деятельности ООО «<данные изъяты>», изъятые системные блоки, оптический диск признаны и приобщены к уголовному делу в качестве вещественных доказательств.

(том 5 л.д. 180)

Представителем ООО «<данные изъяты>» ФИО114 после проведения налоговой проверки были представлены в Инспекцию ФНС по г. Чебоксары копии восстановленных счет–фактур, товарных накладных по взаимоотношениям между ООО «<данные изъяты>» и ООО «<данные изъяты>», в том числе: <данные изъяты>

(том № 1 л.д. 210-300, том № 5 материалов выездной налоговой проверки)

При этом, как указано в письме представителя ООО «<данные изъяты>» от ДД.ММ.ГГГГ, при расшифровке дальнейшего движения товарно-материальных ценностей, поступивших от ООО «<данные изъяты>», были допущены технические опечатки в номерах счет-фактур № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ и № от ДД.ММ.ГГГГ, выставленных в адрес ООО «<данные изъяты>».

(том № 1 л.д. 209)

Будучи допрошен в качестве свидетеля ФИО21 А.А. в суде подтвердил данные обстоятельства, указав, что будучи представителем по доверенности ДД.ММ.ГГГГ от имени ООО <данные изъяты>» в налоговый орган представил возражения на акт налоговой проверки, а также восстановленные контрагентом ООО «<данные изъяты>» первичные документы – счета-фактуры и товарные накладные в адрес ООО «<данные изъяты>», в которых ранее отсутствовали печати и подписи. Со слов Антонов С.В. ООО «<данные изъяты>» поставлял как новое дробильно-сортировочное оборудование, так и под восстановление, факт наличия которого и его стоимость налоговым органом не оспаривались.

Согласно протоколу выемки от ДД.ММ.ГГГГ, в отделении ОАО «<данные изъяты>, расположенном <адрес>, изъяты документы по расчетному счету ООО «<данные изъяты>», оптический диск CD-R содержащий в себе выписку о движении денежных средств по расчетному счету ООО «<данные изъяты>» за период 2010-2013 г.г., в том числе:

- платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ о перечислении ООО «<данные изъяты>» <данные изъяты> рублей, в том числе НДС <данные изъяты>

- платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ о перечислении ООО «<данные изъяты>» оплаты по счету № за оборудование на сумму <данные изъяты> рублей, в том числе НДС <данные изъяты>

- платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ о перечислении ООО «<данные изъяты>» оплаты по договору за оборудование на сумму <данные изъяты> рублей, в том числе НДС <данные изъяты>

- платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ о перечислении ООО «<данные изъяты>» оплаты по договору № от ДД.ММ.ГГГГ за оборудование на сумму <данные изъяты> рублей, в том числе НДС <данные изъяты>

платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ о перечислении ООО «<данные изъяты>» оплаты по договору за оборудование на сумму <данные изъяты> рублей, в том числе НДС <данные изъяты>

- платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ о перечислении ООО «<данные изъяты>» оплаты по договору за оборудование № на сумму <данные изъяты> рублей, в том числе НДС <данные изъяты>

- платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ о перечислении ООО «<данные изъяты>» оплаты по договору № от ДД.ММ.ГГГГ за оборудование на сумму <данные изъяты> рублей,

- платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ о перечислении ООО «<данные изъяты>» оплаты по договору за оборудование на сумму <данные изъяты> рублей, в том числе НДС

- платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ о перечислении ООО «<данные изъяты>» оплаты по договору № за оборудование на сумму <данные изъяты> рублей, в том числе НДС <данные изъяты>

- платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ о перечислении ООО «<данные изъяты>» оплаты по договору № оборудование на сумму <данные изъяты> рублей, в том числе НДС <данные изъяты>

а также

- платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ о возврате ООО «<данные изъяты>» денежных средств в размере 2 200 000 рублей, в том числе НДС <данные изъяты>

- платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ о перечислении ООО «<данные изъяты>» за оказание услуг по ремонту на сумму <данные изъяты> рублей, в том числе НДС <данные изъяты>

- платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ о перечислении ООО «<данные изъяты>» оплаты суммы долга по договору займа № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму <данные изъяты> рублей без налога,

- платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ о перечислении ООО «<данные изъяты>» оплаты процентов от суммы долга по договору займа № от ДД.ММ.ГГГГ в сумме <данные изъяты> рублей без налога

- копия платежного поручения № от ДД.ММ.ГГГГ о перечислении ООО «<данные изъяты>» оплаты по договору за оборудование на сумму <данные изъяты> рублей, в том числе НДС <данные изъяты>

(том № 11 л.д. 6-180)

Изъятые в ОАО «<данные изъяты>» банковские документы ООО <данные изъяты>» в ходе предварительного и судебного следствия осмотрены и постановлением от 11.04.2014 признаны и приобщены в качестве вещественных доказательств.

(том 11 л.д. 181–187, 188-190)

Факт перечисления указанных выше сумм ООО «<данные изъяты>» в ООО «<данные изъяты>» подтверждается выпиской по операциям на счете ООО «<данные изъяты>» № №, открытом в Открытом акционерном обществе <данные изъяты>.

(том № л.д. 13-74)

Согласно представленным Антонов С.В. ДД.ММ.ГГГГ в ИФНС по г. Чебоксары актов сверки взаимных расчетов ООО «<данные изъяты>» и ООО «<данные изъяты>», по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ задолженность между ними отсутствовала, ДД.ММ.ГГГГ задолженность ООО «<данные изъяты>» составляла <данные изъяты>, на ДД.ММ.ГГГГ - <данные изъяты>, на ДД.ММ.ГГГГ - <данные изъяты>, на ДД.ММ.ГГГГ - <данные изъяты>, на ДД.ММ.ГГГГ - <данные изъяты>, на ДД.ММ.ГГГГ - <данные изъяты>.

(том № 3 л.д. 137-143, том № 6 материалов выездной налоговой проверки)

Кроме того, в ходе предварительного (протокол осмотра от ДД.ММ.ГГГГ года) и судебного следствий исследованы изъятые при проведении выемки 25 марта 2014 в ИФНС России по г. Чебоксары материалы выездной налоговой проверки «Дело № Акты и справки выездных проверок ООО «<данные изъяты>» в 10 томах (том 14 л.д. 9-10), в том числе:

- содержащиеся в томе № решение от ДД.ММ.ГГГГ о проведении выездной налоговой проверки в отношении ООО «<данные изъяты>»; выписка из ЕГРЮЛ в отношении ООО «<данные изъяты>» на ДД.ММ.ГГГГ года, согласно которой адрес места нахождения: <адрес>; акт № от ДД.ММ.ГГГГ выездной налоговой проверки ООО «<данные изъяты>», решение ИФНС по <адрес> № от ДД.ММ.ГГГГ о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения.

- в томе № выписка из ЕГРЮЛ ООО «<данные изъяты>», а также расширенная выписка по расчетному счету ООО «<данные изъяты>» в АКБ «<данные изъяты>» за период с 01.01.2009г. по 31.12.2011г.; копии учредительных документов ООО «<данные изъяты>», представленные в АКБ «<данные изъяты>», сведения об использовании Шамсутдинов И.Б. электронной цифровой подписи за период с 10.04.2009г. по 31.12.2011г.

Анализ исследованных письменных доказательств показал, что представленными контрагентами ООО «<данные изъяты>» первичными документами (в том числе договорами поставок) удостоверяются финансово-хозяйственные взаимоотношения данной организации с ООО «<данные изъяты>» <адрес>, ООО «<данные изъяты>» <адрес>, ОАО «<данные изъяты>» <адрес>, ООО «Горно–промышленная компания «ЗМГ» <адрес>; ООО «<данные изъяты> <адрес>, ЗАО «<данные изъяты>» <адрес>, ИП ФИО63 <адрес>, ООО «<данные изъяты>» <адрес>, ООО «<данные изъяты>» <адрес>, ООО «<данные изъяты>» <адрес>, ООО «<данные изъяты>» <адрес>, ЗАО «<данные изъяты>» <адрес>, ООО «<данные изъяты>» <адрес>, ООО «КостИнСтрой» <адрес>, ООО «<данные изъяты>» <адрес>.

Содержащиеся в томах № 1, 2, 4, 8 материалов выездной налоговой проверки ООО «<данные изъяты>» документы, представленные ООО «<данные изъяты>» (<адрес>), ООО «<данные изъяты>» (<адрес>), ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ЗАО «<данные изъяты>», ПК «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО <данные изъяты>», ЗАО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ОАО «<данные изъяты>», ЗАО «Технолизинг», ЗАО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ЗАО «<данные изъяты>», также подтверждают факты поставок ООО «<данные изъяты>» дробильно-сортировочного оборудования в адрес указанных организаций.

Организации ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ОАО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО ЗАО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ИП <данные изъяты>., ЗАО «<данные изъяты>» являлись поставщиками Общества. В ходе выездной налоговой проверки ООО «<данные изъяты>» ИНН № также представил документы об отгрузке товара в адрес ОО «<данные изъяты>» в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ на основании договора поставки.

Грузоперевозки осуществлялись на основании договоров, заключенных с ИП ФИО65, ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>» (в том числе, поставку ДСО от ООО «<данные изъяты>» <адрес>), ООО «<данные изъяты>», ИП ФИО66 (<адрес>) представил документы об осуществлении перевозок для ООО «<данные изъяты>» на сумму <данные изъяты> руб.

Согласно ответу ОАО «<данные изъяты>» от ДД.ММ.ГГГГ года, данная организация не имела договорных отношений с ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>» также не являлось их контрагентом.

(том № 10 л.д. 2, 3-13, 16-44, тома № 1, 2, 4, 8 материалов налоговой проверки)

В изъятых в офисе ООО «<данные изъяты>» подшивках с договорами ООО <данные изъяты>» за 2010-2011 годы отсутствуют договора поставки между ООО «<данные изъяты>» и ООО «<данные изъяты>», подписанные сторонами.

Из заключения судебной почерковедческой экспертизы № от ДД.ММ.ГГГГ (т. 13 л.д. 87-99) следует, что в представленных на исследование документах ООО «<данные изъяты>» «Счета-фактуры, накладные 2010г.», «Счета-фактуры полученные, выставленные 2010-2011г.», «Приход. счета-фактуры и накладные за 1 квартал 2011г.», «Счета-фактуры, полученные 2 квартал 2011г.» подписи в графах «руководитель организации» и «главный бухгалтер» от имени Шамсутдинов И.Б. в счет – фактурах: № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ; № от 30.07.2010, № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ выполнены Шамсутдинов И.Б.

Подписи в графах «руководитель организации» и «главный бухгалтер» в счет – фактурах № от ДД.ММ.ГГГГ (в 2-х); № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ выполнены не Шамсутдинов И.Б., а другим лицом (лицами).

Согласно заключению эксперта № от ДД.ММ.ГГГГ, на изъятых в офисе ООО «<данные изъяты>» системных блоках № и №, накопителе на жестком магнитном диске № системного блока №, переносном НЖМД «<данные изъяты>» №) установлены программы «1С: Предприятие 7.7. (сетевая версия)» имеются файлы и базы данных, содержащие в себе ключевые слова ООО «<данные изъяты>» ИНН 1614009374 и ООО «<данные изъяты>» ИНН №, а также удаленные файлы и базы данных, содержащие слова ООО «<данные изъяты>». Среди скопированных на DVD-R диск файлов и баз данных имеются файлы с договорами и перепиской ООО «<данные изъяты>» с контрагентам (в том числе с ООО «<данные изъяты>», директором и учредителем которого являлся сам Шамсутдинов И.Б.), в которых указаны контактные данные Антонов С.В., оформленные от имени ООО «<данные изъяты>» в адрес контрагентов товарные накладные и счета-фактуры на ДСО, в том числе счет-фактуры № от ДД.ММ.ГГГГ. и № от ДД.ММ.ГГГГ в адрес ООО «<данные изъяты>» (иных счет-фактур в адрес ООО «<данные изъяты>» не имеется).

Установленные в заключении обстоятельства также свидетельствуют о согласованности действий Антонов С.В. и Шамсутдинов И.Б. по созданию видимости сложившихся между ООО «<данные изъяты>» и ООО «<данные изъяты>» финансово-хозяйственных взаимоотношений по поставке дробильно-сортировочного оборудования.

На основании постановления о производстве выемки 26.02.2014 и 12.03.2014 в АКБ «<данные изъяты>» изъяты документы по счету ООО «<данные изъяты>» № (т. 12 л.д. 5-6, л.д. 7-8), в том числе:

- расширенная выписка о движении денежных средств по лицевому счету № за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ

- денежные чеки и расходно-кассовые ордера о снятии со счета ООО «<данные изъяты>» Шамсутдинов И.Б. денежных средств: ДД.ММ.ГГГГ - <данные изъяты> руб. «направление выдачи – заработная плата», ДД.ММ.ГГГГ - <данные изъяты> руб., ДД.ММ.ГГГГ - ФИО49 <данные изъяты> руб. «направление выдачи – заработная плата»; ДД.ММ.ГГГГ - ФИО67; ДД.ММ.ГГГГ - Шамсутдинов И.Б. <данные изъяты> руб. «направление выдачи – закупка сельскохозяйственных продуктов»; ДД.ММ.ГГГГ - Шамсутдинов И.Б. <данные изъяты> руб. «направление выдачи – закупка сельскохозяйственных продуктов»; ДД.ММ.ГГГГ - Шамсутдинов И.Б. <данные изъяты> руб. «направление выдачи – закупка сельскохозяйственных продуктов»; ДД.ММ.ГГГГ - Шамсутдинов И.Б. <данные изъяты> руб.; ДД.ММ.ГГГГ -Шамсутдинов И.Б. <данные изъяты> руб.; ДД.ММ.ГГГГ - Шамсутдинов И.Б. <данные изъяты> руб., ДД.ММ.ГГГГ - ФИО49 - <данные изъяты> руб. «направление выдачи – выплата заработной платы»; ДД.ММ.ГГГГ - ФИО49 <данные изъяты> руб. «направление выдачи – хозрасходы»; ДД.ММ.ГГГГ - ФИО49 <данные изъяты> руб. «направление выдачи – закупка сельскохозяйственных продуктов»; ДД.ММ.ГГГГ - ФИО49 <данные изъяты> руб. «направление выдачи – выплата заработной платы»; ДД.ММ.ГГГГ - ФИО49 <данные изъяты> руб. «направление выдачи – закупка сельскохозяйственных продуктов»; ДД.ММ.ГГГГ - ФИО49 <данные изъяты> руб. «направление выдачи – выплата заработной платы»; ДД.ММ.ГГГГ согласно которому со счета ООО «<данные изъяты>» ФИО49 производится снятие денежных средств в сумме <данные изъяты> руб. «направление выдачи – выплата заработной платы»; ДД.ММ.ГГГГ - ФИО49 <данные изъяты> руб. «направление выдачи – выплата заработной платы»; ДД.ММ.ГГГГ - ФИО49 <данные изъяты> руб. «направление выдачи – хозрасходы»; ДД.ММ.ГГГГ - ФИО49 <данные изъяты> руб. «направление выдачи – закупка сельскохозяйственных продуктов»; ДД.ММ.ГГГГ - ФИО49 <данные изъяты> руб. «направление выдачи – выплата заработной платы»; ДД.ММ.ГГГГ - ФИО49 <данные изъяты> руб. «направление выдачи – выплата заработной платы»; ДД.ММ.ГГГГ - ФИО49 <данные изъяты> руб. «направление выдачи – выплата заработной платы», ДД.ММ.ГГГГ - ФИО49 <данные изъяты> руб. «направление выдачи – выплата заработной платы», ДД.ММ.ГГГГ - ФИО49 <данные изъяты> руб. «направление выдачи – выплата заработной платы», ДД.ММ.ГГГГ - ФИО49 <данные изъяты> руб. «направление выдачи – выплата заработной платы», ДД.ММ.ГГГГ - ФИО49 <данные изъяты> руб. «направление выдачи – закупка сельскохозяйственных продуктов», ДД.ММ.ГГГГ - ФИО49 <данные изъяты> руб. «направление выдачи – хозрасходы»; ДД.ММ.ГГГГ - ФИО49 <данные изъяты> руб. «направление выдачи – закупка сельскохозяйственных продуктов», ДД.ММ.ГГГГ - ФИО49 <данные изъяты> руб. «направление выдачи – хозрасходы»; ДД.ММ.ГГГГ - ФИО49 <данные изъяты> руб. «направление выдачи – закупка сельскохозяйственных продуктов»; ДД.ММ.ГГГГ - ФИО49 <данные изъяты> руб. «направление выдачи – закупка сельскохозяйственных продуктов»; ДД.ММ.ГГГГ - ФИО49 <данные изъяты> руб. «направление выдачи – выплата заработной платы», ДД.ММ.ГГГГ - ФИО49 <данные изъяты> руб. «направление выдачи – выплата заработной платы»; ДД.ММ.ГГГГ - ФИО49 <данные изъяты> руб. «направление выдачи – закупка сельскохозяйственных продуктов»; ДД.ММ.ГГГГ - ФИО49 <данные изъяты> руб. «направление выдачи – выплата заработной платы», ДД.ММ.ГГГГ - ФИО49 <данные изъяты> руб. «направление выдачи – выплата заработной платы», ДД.ММ.ГГГГ - ФИО49 <данные изъяты> руб. «направление выдачи – выплата заработной платы», ДД.ММ.ГГГГ - ФИО49 <данные изъяты> руб. «направление выдачи – закупка сельскохозяйственных продуктов»; ДД.ММ.ГГГГ - ФИО49 <данные изъяты> руб. «направление выдачи – выплата заработной платы»; ДД.ММ.ГГГГ - ФИО49 <данные изъяты> руб. «направление выдачи – выплата заработной платы»; ДД.ММ.ГГГГ - ФИО49 <данные изъяты> руб. «направление выдачи – выплата заработной платы»; ДД.ММ.ГГГГ ФИО49 <данные изъяты> руб. «направление выдачи – выплата заработной платы»; ДД.ММ.ГГГГ - ФИО49 <данные изъяты> руб. «направление выдачи – выплата заработной платы»; ДД.ММ.ГГГГ - ФИО49 <данные изъяты> руб. «направление выдачи – хозрасходы»; а также объявления о взносе наличными на сумму <данные изъяты> и <данные изъяты> руб. в качестве временной финансовой помощи и на суммы <данные изъяты> руб., <данные изъяты> руб., <данные изъяты> руб., <данные изъяты> руб. в качестве торговой выручки.

Данные обстоятельства подтвердили допрошенные в ходе предварительного и судебного следствия работники ОАО <данные изъяты>» ФИО104, ФИО105, ФИО106, показавших, что директором ООО «<данные изъяты>» Шамсутдинов И.Б. в Банке был открыт счет юридического лица, ДД.ММ.ГГГГ Шамсутдинов И.Б. обратился для подключения к системе «интернет - банк», получил флешку с ключами доступа к расчетному счету, ДД.ММ.ГГГГ Шамсутдинов И.Б. повторно обратился к ней в банк для получения ключа к системе «интернет - банк», так как предыдущий ключ (флешку) он испортил. Впоследующем Шамсутдинов И.Б. и ФИО49, имевшая доверенность, приходил в течении 2009, 2010, 2011 годов для снятия денежных средств с расчетного счета ООО «<данные изъяты>». Указанные операции по снятию денежных средств крупными суммами от <данные изъяты> рублей вызывали сомнения Банка, в связи с чем у клиента истребовали документы, подтверждающие деятельность общества. Шамсутдинов И.Б. были представлены документы по хозяйственным операциям – договора, закупочные акты о закупке мяса, документы по выплате заработной платы не представлялись.

Осмотром в ходе предварительного (протокол осмотра документов от 17.03.2014 томе № 13 л.д. 73-77) и судебного следствия выписки по расчетному счету ООО «<данные изъяты>» установлено, с начала 2009 года до 02 апреля 2010 года ООО «<данные изъяты>» имеется движение денежных средств по закупке и реализации дробильно-сортировочного оборудования, среди контрагентов числятся: ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ЗАО «<данные изъяты>», ОАО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ОАО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>»; ЗАО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>». ООО «<данные изъяты>» также приобретает и реализует ДСО в адрес также принадлежащей Шамсутдинов И.Б. организации ООО «<данные изъяты>».

С мая 2010 года отсутствуют факты перечисления ООО «<данные изъяты>» денежных средств контрагентам за поставку ДСО, вместе с тем, прослеживается поступление денежных средств за указанное оборудование от ООО «<данные изъяты>», ООО «Стройинвест» и иных контрагентов.

Анализ движения денежных средств по расчетному счету ООО «<данные изъяты>» свидетельствует о том, что в 2010-2011 года ООО «<данные изъяты>» перечислялись денежные средства на расчетные счета ООО «<данные изъяты>» с назначением платежа «за мясо», иным контрагентам за сельскохозяйственную продукцию, по договорам уступки права требования, что также подтверждается выпиской по лицевому счету ООО «<данные изъяты>» № №, представленной ОАО <данные изъяты>» за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ (том № 9 материалов выездной налоговой проверки).

Из показаний свидетелей ФИО8, ФИО113 следует, что никаких хозяйственных взаимоотношений между возглавляемыми ими организациями ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>» и ООО «<данные изъяты>» по поставкам дробильно-сортировочного оборудования не имелось.

Согласно копий материалов налоговой проверки ООО «<данные изъяты>» (в томе № 2, 3 выездной налоговой проверки) контрагентами-покупателями ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>» (юридический адрес является адресом массовой регистрации), ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>» документы, подтверждающие финансово-хозяйственные взаимоотношения по поставке дробильно-сортировочного оборудования в ООО «<данные изъяты>» не представлены, ООО «<данные изъяты>» отрицало договорные отношения с ООО «<данные изъяты>». ООО «<данные изъяты>» представило документы, подтверждающие поставку в их адрес ООО «<данные изъяты>» дробильно-сортировочного оборудования в 2010 году.

Исследованные документы опровергают показания подсудимого Шамсутдинов И.Б. о том, что реализуемое в адрес ООО «<данные изъяты>» дробильно-сортировочное оборудование в 2010-2011 годах приобреталось у ООО «<данные изъяты>», «<данные изъяты>», «Восход», «<данные изъяты>», «<данные изъяты>», «<данные изъяты>», «<данные изъяты>», ЗАО «<данные изъяты>», ОАО «<данные изъяты>».

Налоговой проверкой установлено и нашло в ходе судебного разбирательства подтверждение исследованной выпиской по расчетному счету ООО «<данные изъяты>» списание денежных средств Общества на банковскую карту ФИО49 с назначением платежа «заработная плата» в сумме <данные изъяты> рублей, а также банковские карты иных физических лиц с назначением платежа «закупка сельхозпродукции»: ФИО49 в 2010г. – <данные изъяты> рублей, в 2011г. – <данные изъяты> рублей, Шамсутдинов И.Б. в 2010г. – <данные изъяты> рублей, в 2011 году – <данные изъяты> рублей, ФИО90 – 2 096 000 рублей, в 2011г. – <данные изъяты> рублей, ФИО59 в 2010 г. – <данные изъяты> рублей, в 2011г. – <данные изъяты> рублей, ФИО8 – <данные изъяты> 000 рублей. В то же время из материалов дела следует, что среднесписочная численность ООО «<данные изъяты>» в указанный период составлял один человек – директор Шамсутдинов И.Б., указанные лица в трудовых отношениях с ООО «<данные изъяты>» не состояли.

Из представленных подсудимым Шамсутдинов И.Б. договоров займа, заключенных между ФИО59 и ООО «<данные изъяты>» от ДД.ММ.ГГГГ и ДД.ММ.ГГГГ, между ФИО49 и ООО «<данные изъяты>» от ДД.ММ.ГГГГ. и ДД.ММ.ГГГГ., копии решения <данные изъяты> от ДД.ММ.ГГГГ следует о получении по договорам займа директором ООО «<данные изъяты>» Шамсутдинов И.Б. денежных средств в размере <данные изъяты> рублей от ФИО59, <данные изъяты> рублей от ФИО49, а также от ФИО50 по договорам от ДД.ММ.ГГГГ – <данные изъяты> рублей и от ДД.ММ.ГГГГ – <данные изъяты> рублей.

К указанным договорам займа и показаниям Шамсутдинов И.Б., свидетелей ФИО50, ФИО92, ФИО49 о том, что Шамсутдинов И.Б. «обналичивание» денежных средств не проводил, полученные от ООО «<данные изъяты>», денежные средства возвращались по договорам займа с ФИО49, ФИО50, ФИО59, суд относится критически. Данные доказательства защиты противоречивы между собой как по датам совершения сделок, так и по суммам, переданным в долг Шамсутдинов И.Б., опровергаются аудиозаписью телефонных переговоров ДД.ММ.ГГГГ между ФИО114 и Шамсутдинов И.Б., что установлено протоколом осмотра и прослушивания фонограммы от ДД.ММ.ГГГГ (том № 16 л.д. 207-208). Свидетель ФИО8 также не подтвердил получение им денежных средств на закупку сельхозпродукции в интересах ООО «<данные изъяты>».

Оценивая исследованные выше документы по финансово-хозяйственной деятельности ООО «<данные изъяты>» и ООО «<данные изъяты>» в совокупности с показаниями допрошенных свидетелей, иными письменными доказательствами суд приходит к выводу, что действия Антонов С.В. и Шамсутдинов И.Б. по перечислению денежных средств с расчетного счета ООО «<данные изъяты>» на расчетный счет ООО «<данные изъяты>» за якобы поставленное дробильно-сортировочное оборудование носят недобросовестный характер, усматривается схема согласованных действий с целью получения необоснованной налоговой выгоды, при отсутствии у ООО «<данные изъяты>» необходимых условий для достижения результатов соответствующей экономической деятельности.

Ссылку стороны защиты в подтверждение поставок ООО «<данные изъяты>» ДСО в адрес ООО «<данные изъяты>» на показания свидетеля ФИО68, суд находит несостоятельной. Как следует из показаний самих подсудимых, с момента продажи базы, расположенной в <адрес> в 2008 году Антонов С.В. Шамсутдинов И.Б. на основании договоренности с последним фактически использовал ее для своей хозяйственной деятельности, ФИО68, указывая об осуществлении доставки ДСО на указанную базу для Шамсутдинов И.Б., не мог назвать наименование организации, для которой осуществлялась доставка.

Из электронной переписки с почтового ящика ООО <данные изъяты>» почтовой службы «<данные изъяты>», выемка информации по которой произведена в ООО «<данные изъяты>» ДД.ММ.ГГГГ, также следует, что Антонов С.В. приобретал элементы дробильно–сортировочного оборудования как у физических, так и у юридических лиц путем переписки через Интернет без оформления договоров поставки, отражения в документах по финансово-хозяйственной деятельности общества. Данные обстоятельства подсудимый Антонов С.В. подтвердил в ходе судебного следствия, они подтверждаются вышеприведенными показаниями свидетелей обвинения.

(том № 16 л.д. 13, 14-15, 21, 28-126)

На основании исследованных доказательств суд приходит к выводу, что использованные в бухгалтерском учете и налоговой отчетности ООО «<данные изъяты>» приведенные в настоящем приговоре счета-фактуры и накладные по приобретению дробильно-сортировочного оборудования через ООО «<данные изъяты>» выписаны с целью получения незаконного возмещения из бюджета и уменьшения налоговых платежей.

Совокупность представленных стороной обвинения доказательств подтверждает приведенный в акте выездной налоговой проверки ООО «<данные изъяты>», а также в решениях арбитражного суда вывод об отсутствии реальных финансово-хозяйственных операций между ООО «<данные изъяты>» и ООО «<данные изъяты>» по поставкам дробильно-сортировочного оборудования.

При установленных обстоятельствах доводы стороны защиты о недоказанности факта включения Антонов С.В. в поданные налоговые декларации по НДС заведомо ложных сведений ввиду фактического поступления товара, а также об отсутствии в его действиях уголовно наказуемого деяния, суд находит несостоятельными, опровергнутыми вышеисследованными доказательствами.

Согласно заключению эксперта (судебная налоговая экспертиза) № от ДД.ММ.ГГГГ общая сумма налога на добавленную стоимость, которая была не исчислена и не уплачена ООО <данные изъяты>» за период с 01.04.2010 по 31.12.2011, если считать, что сделки с контрагентом ООО «<данные изъяты>» фиктивны, составляет <данные изъяты> руб.,

в том числе по налоговым периодам:

2 квартал 2010 г. – <данные изъяты> руб.,

3 квартал 2010г. – <данные изъяты> руб.,

4 квартал 2010 года – <данные изъяты> руб.

1 квартал 2011 года – <данные изъяты> руб.,

2 квартал 2011 г. – <данные изъяты>.,

3 квартал 2011г. – <данные изъяты> руб.,

4 квартал 2011 года – <данные изъяты> руб.

Соотношение суммы налога на добавленную стоимость, которая не была исчислена и не уплачена ООО <данные изъяты>» в процентном выражении к суммам налогов и сборов, подлежащих уплате в бюджет, при условии, что имелась переплата по налогам по состоянию на 01.01.2012г. 1 руб., составляет 94 %.

Экспертом в заключении отражено, что исследованием установлены документальные подтверждения осуществления ООО «<данные изъяты>» в указанном периоде помимо закупок продажу в адрес ООО «<данные изъяты>», о чем свидетельствует выставленная счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму <данные изъяты> рублей и запись в книге продаж, с последующим отнесением сумм, выделенных в указанной счет-фактуре, в налоговую декларацию за 3 квартал 2011 год, чем завысило сумму исчисленного налога на <данные изъяты> рублей. Исходя из условия фиктивности финансово-хозяйственных операций с данным контрагентом, экспертом уменьшена общая сумма налога на добавленную стоимость, которая была не исчислена ООО «<данные изъяты>» на указанную сумму.

(том 16 л.д. 137-162)

У суда не имеется оснований сомневаться в объективности заключения эксперта и в правильности его выводов. Заключение дано квалифицированным специалистом, имеющим продолжительный стаж экспертной деятельности.

На основании статьи 3 Налогового Кодекса Российской Федерации каждое лицо должно уплачивать законно установленные налоги и сборы. Законодательство о налогах и сборах основывается на признании всеобщности и равенства налогообложения.

В соответствии со статьей 143 Налогового Кодекса Российской Федерации организации признаются налогоплательщиками налога на добавленную стоимость и объектом налогообложения в силу пункта 1 статьи 146 Налогового Кодекса Российской Федерации является реализация товаров (работ, услуг) на территории РФ.

Расходами признаются обоснованные и документально подтвержденные затраты, осуществленные (понесенные) налогоплательщиком. Под обоснованными расходами понимаются экономически оправданные затраты, оценка которых выражена в денежной форме. Под документально подтвержденными расходами понимаются затраты, подтвержденные документами, оформленными в соответствии с законодательством РФ. Расходами признаются любые затраты при условии, что они произведены для осуществления деятельности, направленной на получение дохода (п.1 ст. 252 НК РФ).

В соответствии с п.п. 1,4 ст. 9 Федерального закона от 21.11.1996 г. № 129-ФЗ «О бухгалтерском учете» все проводимые организацией хозяйственные операции должны оформляться оправдательными документами. Эти документы служат первичными учетными документами, на основании которых ведется бухгалтерский учет. Своевременное и качественное оформление первичных документов, а также достоверность содержащихся в них данных обеспечивают лица, составившие и подписавшие эти документы.

Согласно п. 1 ст. 171 Налогового Кодекса Российской Федерации налогоплательщик НДС имеет право уменьшить общую сумму налога, исчисленную к уплате исходя из объектов налогообложения на налоговые вычеты. Вычетам подлежат суммы налога, предъявленные налогоплательщику при приобретении товаров (работ, услуг) на территории РФ в отношении: 1) товаров (работ, услуг), приобретаемых для осуществления операций, признаваемых объектами налогообложения в соответствии с настоящей главой, за исключением товаров, предусмотренных пунктом 2 ст. 170 Налогового Кодекса Российской Федерации; 2) товаров (работ, услуг), приобретаемых для перепродажи.

В силу п. 1 ст. 172 Налогового Кодекса Российской Федерации налоговые вычеты, предусмотренные статьей 171 Кодекса, производятся на основании счетов-фактур, выставленных продавцами при приобретении налогоплательщиком товаров (работ, услуг) и документов, подтверждающих фактическую уплату сумм налога.

На основании п.1 ст. 169 Налогового Кодекса Российской Федерации счет-фактура является документом, служащим основанием для принятия предъявленных сумм налога к возмещению. В счет-фактуре должны содержаться достоверные сведения о покупателе, указаны, в том числе наименование, адрес и идентификационные номера налогоплательщика и покупателя, количество (объем) поставляемых (отгруженных) по счету-фактуре товаров. Счет-фактура подписывается руководителем и главным бухгалтером организации либо иными лицами, уполномоченными на то приказом (иным распорядительным документом) по организации или доверенностью от имени организации.

Счета-фактуры, составленные и выставленные с нарушением установленного порядка, не могут являться основанием для принятия предъявленных покупателю продавцом сумм налога к вычету или возмещению. Требования к порядку составления счетов-фактур относятся не только к полноте заполнения всех реквизитов, но и к достоверности содержащихся в них сведений.

На основании изложенного суд находит доказанным умышленное уклонение Антонов С.В., являющегося директором ООО «<данные изъяты>», то есть лицом, выполняющим управленческие и административные функции, ответственным за организацию, ведение налогового учета и составление налоговой отчетности, своевременную и полную уплату налогов в бюджет, от уплаты налогов с деятельности ООО «<данные изъяты>» за период с 01.04.2010 по 31.12.2011 годы в особо крупном размере на общую сумму <данные изъяты> рублей путем включения в налоговые декларации ООО <данные изъяты>» заведомо ложных сведений, а также доказанным активное пособничество Шамсутдинов И.Б., являющегося директором ООО «<данные изъяты>», в совершении указанного преступления путем изготовления и предоставления Антонов С.В. фиктивных первичных бухгалтерских документов – счет-фактур и товарных накладных о неимевших место в действительности поставках в адрес ООО «<данные изъяты>» дробильно-сортировочного оборудования.

Переходя к юридической квалификации действий Антонов С.В. и Шамсутдинов И.Б., суд приходит к следующему.

Уклонение физического лица от уплаты налога на доходы физических лиц, равно как и уклонение от уплаты других налогов (сборов), считается оконченным преступлением с момента фактической неуплаты налога за соответствующий налогооблагаемый период в срок, установленный налоговым законодательством (п. 3 постановления Пленума Верховного Суда РФ от 28.12.2006 N 64).

В соответствии с примечанием 1 к статье 199 Уголовного кодекса РФ особо крупным размером признается сумма налогов и (или) сборов, сумма, составляющая за период в пределах трех финансовых лет подряд более десяти миллионов рублей, при условии, что доля неуплаченных налогов и (или) сборов превышает 20 процентов подлежащих уплате сумм налогов и (или) сборов, либо превышающая тридцать миллионов рублей.

Суд квалифицирует противоправные действия Антонов С.В. по уклонению от уплаты налогов на добавленную стоимость за период с 01.04.2010 по 31.12.2011 годы на общую сумму <данные изъяты> рублей, что за период двух финансовых лет (2010-2011) подряд составляет 94 % и превышает 20 % подлежащих уплате сумм налогов и сборов, по пункту «б» части 2 ст. 199 Уголовного кодекса РФ как уклонение от уплаты налогов и (или) сборов с организации путем включения в налоговую декларацию заведомо ложных сведений, совершенное в особо крупном размере, а противоправные действия Шамсутдинов И.Б. по части 5 статьи 33, пункту «б» части 2 ст. 199 Уголовного кодекса РФ как пособничество в уклонении от уплаты налогов и (или) сборов с организации путем включения в налоговую декларацию заведомо ложных сведений, совершенное в особо крупном размере.

Также органом предварительного следствия Антонов С.В. обвиняется в том, что он, действуя согласованно при активном пособничестве Шамсутдинов И.Б., в целях использования при уклонении ООО «<данные изъяты>» от уплаты налогов и облегчения совершения указанного преступления в период с 28 июня 2010 года по 30.12.2011г., находясь в своем рабочем кабинете по адресу: <адрес> и в других неустановленных следствием местах, используя установленную программу «1С бухгалтерия» ООО «<данные изъяты>» изготовил фиктивные счета-фактуры, в которых учинил подписи за руководителя и главного бухгалтера ООО «<данные изъяты>»: <данные изъяты> содержащих заведомо ложные сведения о не имевших место в действительности поставок товарно-материальных ценностей от ООО «<данные изъяты>».

Шамсутдинов И.Б. также обвиняется в том, что он, действуя согласованно с Антонов С.В. с указанной целью, при изложенных обстоятельствах, изготовил фиктивные счета-фактуры, в которых учинил подписи за руководителя и главного бухгалтера ООО «<данные изъяты>»: <данные изъяты> содержащих заведомо ложные сведения о не имевших место в действительности поставок товарно-материальных ценностей от ООО «<данные изъяты>».

Впоследствии Антонов С.В., используя указанные поддельные счета-фактуры, уклонился от уплаты налогов с деятельности ООО <данные изъяты>».

Данные действия Антонов С.В. и Шамсутдинов И.Б. органом следствия квалифицированы по части 2 статьи 327 Уголовного Кодекса Российской Федерации как подделка иного официального документа, предоставляющего права и освобождающего от обязанностей, в целях его использования, совершенное с целью облегчить совершение другого преступления, и использование заведомо подложного документа.

Оценивая собранные по делу доказательства в их совокупности, в том числе вышеприведенные заключение компьютерно–технической судебной экспертизы № от 16.04.2014, показания подсудимых, свидетелей обвинения, суд находит недоказанным изготовление и подписание Антонов С.В. вышеперечисленных в предъявленном ему обвинении поддельных счетов-фактур от имени ООО «<данные изъяты>».

Доводы обвинения о том, что на жестких дисках системных блоков, изъятых в офисе ООО «<данные изъяты>», содержатся файлы с документами от ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», копии базы данных «1С-Бухгалтерия» ООО «<данные изъяты>», что свидетельствует об изготовлении фиктивных счет-фактур от имени ООО «<данные изъяты>» на компьютере, установленном в офисе ООО «<данные изъяты>», в том числе в отсутствии Шамсутдинов И.Б. - Антонов С.В. носят предположительный характер, из заключения эксперта не следует и в ходе исследования приложенного к заключению диска с копированными на него файлами и базами данных также не обнаружены вышеуказанные счета-фактуры. Доказательств, подтверждающих подписание Антонов С.В. указанных поддельных счет-фактур, суду не представлено, также не следует из приведенного выше заключения почерковедческой экспертизы № от ДД.ММ.ГГГГ года.

Вместе с тем, этими же доказательствами обвинения в совокупности с показаниями самого Шамсутдинов И.Б., не отрицавшего изготовление с его ведома ФИО49, не осведомленной о его преступном умысле, всех выставленных в адрес ООО «<данные изъяты>» счет-фактур о якобы имевших место поставках дробильно-сортировочного оборудования, подписанных им самим либо с его согласия ФИО49, в ходе судебного следствия нашло подтверждение предъявленное ему обвинение в изготовлении фиктивных счет-фактур, то есть в подделке иного официального документа, предоставляющего права и освобождающего от обязанностей, совершенное с целью облегчить совершение другого преступления.

При этом суд не соглашается с доводами защитников о том, что счет-фактуры не могут быть признаны официальными документами, предоставляющими права и освобождающими от обязанностей.

Форма счета-фактуры и содержание ее обязательных реквизитов утверждаются постановлением Правительства РФ (применительно к рассматриваемому периоду такая форма была утверждена постановлением Правительства РФ от 02.12.2000 г. № 914 «Об утверждении Правил ведения журналов учета полученных и выставленных счетов-фактур, книг покупок и книг продаж при расчетах по налогу на добавленную стоимость»), а также в силу пункта 1 ст. 169 Налогового кодекса РФ счет-фактура является документом, служащим основанием для принятия покупателем предъявленных продавцом товаров (работ, услуг), имущественных прав (включая комиссионера, агента, которые осуществляют реализацию товаров (работ, услуг), имущественных прав от своего имени) сумм налога к вычету в порядке, предусмотренном главой 21 Налогового кодекса РФ.

Налоговыми органами Российской Федерации счет-фактуры принимаются в качестве основания для начисления налоговых вычетов. Эти документы предоставляются налоговыми агентами в качестве обоснования правомерности применения налоговых вычетов, так и в обоснование расходов по налогам на прибыль. Это означает, что счет–фактура, являясь документом налогового учета, применяемая для целей правильного исполнения и уплаты НДС, в определенных случаях освобождает от обязанностей и предоставляет права. Подделка этого документа может освободить лицо от выполнения обязанностей и предоставить лицу некоторые права, в том числе на получение налоговых вычет, безо всяких оснований. Таким образом, счет-фактура является предметом преступления, предусмотренного ст. 327 УК РФ.

Судом установлено, что подложные документы были изготовлены Шамсутдинов И.Б. в целях содействия Антонов С.В. в уклонении от уплаты налогов, вдальнейшем были предоставлены последним в налоговый орган в подтверждение финансово-хозяйственных отношений с ООО «<данные изъяты>» путем включения в налоговые декларации за отчетный период с целью уйти от уплаты налога на добавленную стоимость. По смыслу закона в тех случаях, когда лицо в целях уклонения от уплаты налогов и (или) сборов осуществляет поделку официальных документов организации, предоставляющих права и освобождающих от обязанностей, содеянное влечет уголовную ответственность по совокупности преступлений, предусмотренных ст. 198-199 и ст. 327 УК РФ.

С учетом изложенного противоправные действия Шамсутдинов И.Б. подлежат квалификации по части 5 статьи 33, пункту «б» части 2 ст. 199 Уголовного кодекса РФ и части 2 ст. 327 Уголовного кодекса РФ.

Сам факт использования поддельных счетов-фактур Антонов С.В. в целях уклонения ООО «<данные изъяты>» от уплаты налогов нашел полное свое подтверждение в ходе судебного следствия приведенными в настоящем приговоре доказательствами. В действиях Антонов С.В. усматриваются признаки использования заведомо подложных документов (части 3 статьи 327 УК РФ). Однако, учитывая разъяснения Пленума Верховного Суда РФ в п. 9 Постановления от 28.12.2006 г. № 64 «О практике применения судами уголовного законодательства об ответственности за налоговые преступления», суд приходит к выводу, что эти действия Антонов С.В. самостоятельной квалификации не подлежат, поскольку они охватывались его умыслом на совершение преступления, предусмотренного пунктом «б» ч. 2 ст. 199 УК РФ.

Кроме того, Шамсутдинов И.Б. обвинялся в том, что он заведомо зная, что для реализации преступного умысла Антонов С.В., направленного на уклонение от уплаты налогов с ООО «<данные изъяты>», и имитации финансово-хозяйственной деятельности с ООО «<данные изъяты>» ООО «<данные изъяты>» будут произведены перечисления денежных средств на расчетный счет ООО «<данные изъяты>» за якобы реализованное им дробильно-сортировочное оборудование, для возможности по поддельным платежным поручениям снять денежные средства с расчетного счета и вернуть их Антонов С.В. за вычетом своего вознаграждения, находясь в помещении Чебоксарского филиала <данные изъяты>, расположенного по адресу: <адрес>, в неустановленное время, но не позднее 25 июня 2010 года открыл с ведома и согласия знакомых ФИО50, ФИО49, ФИО8 на имена последних расчетные банковские карты №, № и №, которые оставил у себя.

В период с 21 июля 2010 года по 26 декабря 2011 года Шамсутдинов И.Б., находясь в офисе ООО «<данные изъяты>», расположенном в офисе № <адрес>, умышленно, из корыстных побуждений, используя электронную подпись и ключ, полученные им ДД.ММ.ГГГГ в Чебоксарском филиале <данные изъяты>, для подключения ООО «<данные изъяты>» к системе электронного документооборота «<данные изъяты>», достоверно зная об отсутствии каких-либо финансово-хозяйственных отношений с ФИО50, ФИО49, ФИО8, с целью сбыта изготовил электронные платежные поручения, на основании которых с расчетного счета ООО «<данные изъяты>» № на расчетные банковские карты ФИО50, ФИО49 и ФИО8 были перечислены денежные суммы:

- ДД.ММ.ГГГГ на банковскую карту, оформленную на имя ФИО49, – <данные изъяты>;

- ДД.ММ.ГГГГ на банковскую карту, оформленную на имя ФИО50, - <данные изъяты>;

- ДД.ММ.ГГГГ на банковскую карту, оформленную на имя ФИО49, - <данные изъяты>;

- ДД.ММ.ГГГГ на банковскую карту, оформленную на имя ФИО50, - <данные изъяты>;

- ДД.ММ.ГГГГ на банковскую карту, оформленную на имя ФИО49, - <данные изъяты>;

- ДД.ММ.ГГГГ на банковскую карту, оформленную на имя ФИО50, - <данные изъяты>;

- ДД.ММ.ГГГГ на банковскую карту, оформленную на имя ФИО49, - <данные изъяты>;

- ДД.ММ.ГГГГ на банковскую карту, оформленную на имя ФИО50, <данные изъяты>;

- ДД.ММ.ГГГГ на банковскую карту, оформленную на имя ФИО49, - <данные изъяты>;

- ДД.ММ.ГГГГ на банковскую карту, оформленную на имя ФИО50, - <данные изъяты>;

- ДД.ММ.ГГГГ на банковскую карту, оформленную на имя ФИО49, - <данные изъяты>;

- ДД.ММ.ГГГГ на банковскую карту, оформленную на имя ФИО50, - <данные изъяты>;

- ДД.ММ.ГГГГ на банковскую карту, оформленную на имя ФИО8, - <данные изъяты>;