Решение по делу № 13-227/2021 от 02.02.2021

Дело №

РЕШЕНИЕ

    г. Чехов, Московской области    ДД.ММ.ГГГГ

Судья Чеховского городского суда Московской области Гуров С.Г.,

рассмотрев жалобу генерального директора ООО «Фабрика Камня» Мурзоева Ф.М. на постановление заместителя начальника Инспекции ФНС России по <адрес> ФИО3 от ДД.ММ.ГГГГ № по делу об административном правонарушении, предусмотренном ст. 15.25 ч.1 КРФоАП, в отношении ФИО2,

У С Т А Н О В И Л:

Постановлением заместителя начальника Инспекции ФНС России по <адрес> Сдобникова Р.В. № от ДД.ММ.ГГГГ, генеральный директор ФИО2, как должностное лицо ООО «Фабрика Камня», привлечен к административной ответственности по ст. 15.25 ч.1 КРФоАП и назначено наказание в виде административного штрафа в размере 20 000 рублей.

            Мирзоев Ф.М., не согласившись с вышеуказанным постановлением, обратился в Чеховский городской суд с жалобой, в которой просил его изменить в части назначения наказания в виде штрафа, применить положения ст.2.9 КРФоАП и освободить его от административной ответственности в силу малозначительности совершенного правонарушения, ограничившись предупреждением.

               Заявитель Мирзоев Ф.М. в судебное заседание не явился, извещен надлежащим образом о месте и времени рассмотрения дела. При таких обстоятельствах суд счел возможным рассмотреть дело в отсутствии вышеуказанного лица.

        Проверив материалы дела, исследовав доводы жалобы, суд приходит к следующему.

Согласно вышеуказанного постановления, в рамках мероприятий валютного контроля, в ООО «Майер» был направлен запрос №@ от ДД.ММ.ГГГГ и №@ от ДД.ММ.ГГГГ о представлении документов и информации касающихся выдачи заработной платы нерезидентам РФ. ООО «Фабрика Камня» ДД.ММ.ГГГГ. представлены Платежные ведомости № о выплате ДД.ММ.ГГГГ. заработной платы сотрудникам ООО «Фабрика Камня», включая нерезидентов РФ. Согласно Платежной ведомости № от ДД.ММ.ГГГГ., установлена выдача наличных денежных средств через кассу ООО «Фабрика Камня» 17 сотрудникам, 3 из которых, являются нерезидентами РФ, что подтверждается Трудовым договором заключенным между ООО «Фабрика Камня» в лице генерального директора ФИО2 и гражданином Республики Узбекистан ФИО5У., гражданином Республики Узбекистан ФИО6, гражданином Республики Узбекистан ФИО1. Расходный кассовый ордер № от ДД.ММ.ГГГГ по платежной ведомости № от ДД.ММ.ГГГГ. за расчетный период с ДД.ММ.ГГГГ. подписаны генеральным директором ФИО2 ООО «Фабрика Камня» произведена выдача заработной платы наличными в валюте РФ в адрес работников-нерезидентов, минуя банковские счета ФИО5у. – 7 200 рублей; ФИО6 – 7 200 рублей; ФИО7 – 7 200 рублей. Подтверждением получения денежных средств наличным платежом служат подписи вышеперечисленных работников - нерезидентов в платежной ведомости № от ДД.ММ.ГГГГ за расчетный период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ. Табелем учета рабочего времени ООО «Фабрика Камня», подтверждено, что все перечисленные работники-нерезиденты в ДД.ММ.ГГГГ. работали на предприятии ООО «Фабрика Камня» ИНН 5048017442. Итого выплата из кассы в наличной валюте РФ в адрес работников - нерезидентов составила 21 600 руб., что является нарушением ч.2 ст. 14 Федерального закона от ДД.ММ.ГГГГ № 173-ФЗ (ред. от ДД.ММ.ГГГГ) «О валютном регулировании и валютном контроле».

В данном конкретном случае усматривается наличие события административного правонарушения, ответственность за которое предусмотрена ч.2 ст. 12.21.3 КоАП РФ.

Кроме признания ФИО2 своей вины, в совершении вышеуказанного правонарушения, его вина полностью подтверждается представленными материалами, а именно: докладной запиской; поручением на проведение проверки соблюдения валютного законодательства от ДД.ММ.ГГГГ; протоколом об административном правонарушении от ДД.ММ.ГГГГ; трудовыми договорами; табелем учета рабочего времени; справкой о доходах и суммах налога физических лиц за 2019 год; расходным кассовым ордером; платежной ведомостью; ответом из ОМВД России по вопросам миграции.

Все письменные материалы, нахожу соответствующими процессуальным требованиям административного законодательства и признаются как допустимые доказательства по делу.

Согласно ч.1 ст. 15.25 КРФоАП осуществление незаконных валютных операций, то есть валютных операций, запрещенных валютным законодательством Российской Федерации или осуществленных с нарушением валютного законодательства Российской Федерации, включая куплю-продажу иностранной валюты и чеков (в том числе дорожных чеков), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте, минуя уполномоченные банки, либо осуществление валютных операций, расчеты по которым произведены, минуя счета в уполномоченных банках или счета (вклады) в банках и иных организациях финансового рынка, расположенных за пределами территории Российской Федерации, в случаях, не предусмотренных валютным законодательством Российской Федерации, либо осуществление валютных операций, расчеты по которым произведены за счет средств, зачисленных на счета (вклады) в банках и иных организациях финансового рынка, расположенных за пределами территории Российской Федерации, в случаях, не предусмотренных валютным законодательством Российской Федерации, - влечет наложение административного штрафа на граждан, лиц, осуществляющих предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, и юридических лиц в размере от 75 до 100 процентов суммы незаконной валютной операции; на должностных лиц - от двадцати тысяч до тридцати тысяч рублей.

Согласно ч. 1 ст. 1 Федерального закона от ДД.ММ.ГГГГ № 173-ФЗ «О валютной регулировании и валютном контроле» резидентами признаются, в том числе физические лица, являющиеся гражданами Российской Федерации, юридические лица, созданные в соответствии с законодательством Российской Федерации; нерезидентами - физические лица, не являющиеся резидентами. Использование валюты Российской Федерации в качестве средства платежа признается валютной операцией.

Таким образом, выдача юридическим лицом-резидентом заработной платы иностранным гражданам-нерезидентам в валюте Российской Федерации является валютной операцией.

Статья 14 Федерального закона от ДД.ММ.ГГГГ № 173-ФЗ «О валютной регулировании и валютном контроле» определяет права и обязанности резидентов при осуществлении валютных операций.

В силу части 2 вышеуказанной нормы Закона, если иное не предусмотрено данным законом, расчеты при осуществлении валютных операций производятся юридическими лицами-резидентами через банковские счета в уполномоченных банках, порядок открытия и ведения которых устанавливается Банком России, а также переводами электронных денежных средств.

В этой же норме установлен исчерпывающий перечень случаев, при которых юридические лица-резиденты могут осуществлять без использования банковских счетов в уполномоченных банках расчеты с физическими лицами-нерезидентами в наличной валюте Российской Федерации.

Возможность выплаты резидентом физическому лицу-нерезиденту заработной платы наличными денежными средствами в валюте Российской Федерации не предусмотрена.

Считаю, что обстоятельства дела установлены должностным лицом правильно и полно, в соответствии с административно-процессуальным законодательством, что объективно подтверждается материалами дела.

Вместе с тем суд учитывает положения ст. 3.4 ч. ч. 2, 3 КоАП РФ, ст. 4.1.1 ч. 1 КРФоАП, поскольку ранее Мурзоев Ф.М. к административной ответственности не привлекался, юридическое лицо ООО «Фабрика кмня» включено в Единый реестр субъектов малого и среднего предпринимательства по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ, исходя из конкретных обстоятельств дела, учитывая характер допущенных нарушений, конституционный принцип соразмерности административного наказания, считаю возможным заменить назначенный ему административный штраф на предупреждение.

На основании изложенного, руководствуясь ст.30.7 ч. 1 п. 2 КоАП РФ, судья

РЕШИЛ :

Постановление заместителя начальника Инспекции ФНС России по <адрес> Сдобникова Р.В. от ДД.ММ.ГГГГ № по делу об административном правонарушении, предусмотренном ст. 15.25 ч.1 КРФоАП, в отношении ФИО2 - изменить, назначенное ему административное наказание в виде административного штрафа заменить, на предупреждение.

В остальной части постановление - оставить без изменения.

Решение может быть обжаловано в Московский областной суд через Чеховский городской суд в течение 10 суток со дня его получения.

Судья                                                                                                                              ФИО8