Решение по делу № 12-1174/2023 от 16.02.2023

№ 12-1174/23 УИД 77RS0023-02-2023-003600-88

РЕШЕНИЕ

06 апреля 2023 года г. Москва

Судья Савеловского районного суда г. Москвы Арсеньева М.Н., рассмотрев в судебном заседании жалобы представителя Бадирова З.Л. по доверенности Миронова А.К. на постановление заместителя начальника ИФНС России №5 по г. Москве №770520221506793127 от 22.06.2022 и решение и.о. руководителя УФНС по г. Москве от 08.08.2022, вынесенные в отношении должностного лица – генерального директора ООО «СК АРТЕНА» Бадирова З.Л. по ч. 1 ст. 15.25 КоАП РФ,

УСТАНОВИЛ:

Постановлением №770520221506793127 от 22.06.2022 должностное лицо - генеральный директор ООО «СК АРТЕНА» Бадиров З.Л. признан виновным в совершении административного правонарушения, предусмотренного ч. 1 ст. 15.25 КоАП РФ, и подвергнут административному наказанию в виде штрафа в размере 20000 руб. Решением по жалобе от 08.08.2022 указанное постановление изменено, назначено наказание в виде административного штрафа в размере 1000 руб.

В жалобе, поданной в суд, заявитель просит отменить указанные постановление и решение, производство по делу прекратить по доводам, указанным в жалобах.

Бадиров З.Л. и его представитель по доверенности Миронов А.К. в судебное заседание не явились, о месте и времени рассмотрения жалоб извещены надлежащим образом.

Изучив материалы дела, суд приходит к следующему.

Административная ответственность по ч. 1 ст. 15.25 КоАП РФ предусмотрена за осуществление незаконных валютных операций, то есть валютных операций, запрещенных валютным законодательством Российской Федерации или осуществленных с нарушением валютного законодательства Российской Федерации, включая куплю-продажу иностранной валюты и чеков (в том числе дорожных чеков), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте, минуя уполномоченные банки, либо осуществление валютных операций, расчеты по которым произведены, минуя счета в уполномоченных банках или счета (вклады) в банках и иных организациях финансового рынка, расположенных за пределами территории Российской Федерации, в случаях, не предусмотренных валютным законодательством Российской Федерации, либо осуществление валютных операций, расчеты по которым произведены за счет средств, зачисленных на счета (вклады) в банках и иных организациях финансового рынка, расположенных за пределами территории Российской Федерации, в случаях, не предусмотренных валютным законодательством Российской Федерации, либо осуществление перевода денежных средств без открытия банковского счета с использованием электронных средств платежа, предоставленных иностранными поставщиками платежных услуг, в случаях, не предусмотренных валютным законодательством Российской Федерации.

Как следует из материалов дела и установлено должностным лицом, ООО «СК АРТЕНА» заключило трудовой договор с иностранным гражданином (нерезидентом) от 25.02.2020 №10 (табельный №00168) Яхшиноровым Б.У. 29.06.2020 Бадиров З.Л. выплатил нерезиденту по платежной ведомости №27 денежные средства из кассы Общества в сумме 5000 руб.

В соответствии с пп. «б» п. 9 ч. 1 ст. 1 Федерального закона от 10.12.2003 №173 ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» валютной операцией является приобретение резидентом у нерезидента либо нерезидентом у резидента и отчуждение резидентом в пользу нерезидента либо нерезидентом в пользу резидента валютных ценностей, валюты Российской Федерации и внутренних бумаг на законных основаниях, а также использование валютных ценностей, валюты Российской Федерации и внутренних ценных бумаг в качестве средства платежа.

В силу ч. 2 ст. 14 Закона № 173-ФЗ, расчеты при осуществлении валютных операций производятся юридическими лицами - резидентами через банковские счета в уполномоченных банках, порядок открытия и ведения которых устанавливается Центральным банком Российской Федерации, а также переводами электронных денежных средств.

Исчерпывающий перечень случаев, когда юридические лица – резиденты могут осуществлять расчеты с физическим лицами – нерезидентами в наличной валюте Российской Федерации без использования банковских счетов в уполномоченных банках, установлен ч. 2 ст. 14 Закона №173-ФЗ.

Операция по выдаче (отчуждению) должностным лицом общества денежных средств иностранным гражданам – нерезидентам в наличной форме, валютным законодательством Российской Федерации не предусмотрена, в перечень разрешенных случаев, указанных в ч. 2 ст. 14 Закона №173-ФЗ, не входит.

Таким образом, должностным лицом Общества осуществлена валютная операция с использованием валюты Российской Федерации в качества платежа, заключающаяся в выдаче денежных средств иностранному гражданину в наличной форме.

Действия должностного лица – генерального директора ООО «СК АРТЕНА» Бадирова З.Л. квалифицированы должностным лицом по ч. 1 ст. 15.25 КоАП РФ.

Факт совершения должностным лицом - генеральным директором ООО «СК АРТЕНА» Бадировым З.Л. административного правонарушения, предусмотренного ч. 1 ст. 15.25 КоАП РФ, подтверждается исследованными доказательствами, допустимость и достоверность которых сомнений не вызывают, а именно: актом №770520220010004 проверки соблюдения валютного законодательства от 02.06.2022; платежными ведомостями; протоколом об административном правонарушении от 15.06.2022; иными материалами дела.

Данные доказательства оформлены должностным лицом в рамках выполнения им своих служебных обязанностей, в соответствии с требованиями закона, нарушений требований закона при их составлении не допущено, все сведения, необходимые для правильного разрешения дела, в них отражены, они согласуются между собой и с фактическими данными, являются достоверными и допустимыми, отнесены ст. 26.2 КоАП РФ к числу доказательств, имеющих значение для правильного разрешения дела.

Таким образом, действия должностного лица – генерального директора ООО «СК АРТЕНА» Бадирова З.Л. правильно квалифицированы по ч. 1 ст. 15.25 КоАП РФ в соответствии с установленными обстоятельствами и требованиями КоАП РФ.

В настоящее время возможности объединения дел об административных правонарушениях по ч. 1 ст. 15.25 КоАП РФ, возбужденных в отношении должностного лица – генерального директора ООО «СК АРТЕНА» Бадирова З.Л. по итогам одного контрольного мероприятия (акт №770520220010004 проверки соблюдения валютного законодательства от 02.06.2022), в одно производство для совместного рассмотрения и разрешения не имеется, поскольку при объединении всех эпизодов административное наказание должно быть назначено в пределах санкции, предусматривающей назначение лицу, совершившему указанное действие, более строгого административного наказания (для должностных лиц по ч. 1 ст. 15.25 Кодекса РФ об АП не может превышать 30 000 руб.), что в данном случае повлечет ухудшение положения лица, в отношении которого ведется производство по делу об административном правонарушении, так как общая сумма штрафов по данным постановлениям (21 дело) составляет 21000 руб.

Существенных нарушений норм процессуального и материального права, которые повлекли бы отмену обжалуемых постановления и решения, в ходе производства по данному делу об административном правонарушении в данном случае не усматривается.

Постановление о назначении административного наказания по делу об административном правонарушении не противоречат требованиям ст. ст. 2.6.1, 28.6, 29.10 КоАП РФ и сроки давности при его вынесении не нарушены. Решение должностного лица по жалобе соответствует требованиям КоАП РФ.

Доводы жалобы заявителя о малозначительности совершенного правонарушения являются несостоятельными.

Так, малозначительным административным правонарушением является действие или бездействие, хотя формально и содержащее признаки состава административного правонарушения, но с учетом характера совершенного правонарушения и роли правонарушителя, размера вреда и тяжести наступивших последствий не представляющее существенного нарушения охраняемых общественных правоотношений.

В соответствии со ст. 2.9 КоАП РФ при малозначительности совершенного административного правонарушения судья, орган, должностное лицо, уполномоченные решить дело об административном правонарушении, могут освободить лицо, совершившее административное правонарушение, от административной ответственности и ограничиться устным замечанием.

Кроме того, применение названной нормы является правом, а не обязанностью суда.

В силу п. 21 постановления Пленума Верховного Суда Российской Федерации от 24.03.2005 N 5 "О некоторых вопросах, возникающих у судов при применении Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях" малозначительным административным правонарушением является действие или бездействие, хотя формально и содержащее признаки состава административного правонарушения, но с учетом характера совершенного правонарушения и роли правонарушителя, размера вреда и тяжести наступивших последствий не представляющие существенного нарушения охраняемых общественных правоотношений.

Совершенные Бадировым З.Л. правонарушения посягают на отношения, объектом которых является осуществление валютных операций в Российской Федерации, предусмотренные Федеральным законом от 10.12.2003 N 173-ФЗ "О валютном регулировании и валютном контроле".

Учитывая в совокупности обстоятельства совершенного Бадировым З.Л. правонарушения, их общественную значимость, суд считает, что в данном случае нет оснований для применения положений ст. 2.9 КоАП РФ.

Вопреки доводам жалоб, оснований для замены наказания в виде административного штрафа на предупреждение, суд не усматривает.

Согласно ст. 3.4 КоАП РФ предупреждение устанавливается за впервые совершенные административные правонарушения при отсутствии причинения вреда или возникновения угрозы причинения вреда жизни и здоровью людей, объектам животного и растительного мира, окружающей среде, объектам культурного наследия (памятникам истории и культуры) народов Российской Федерации, безопасности государства, угрозы чрезвычайных ситуаций природного и техногенного характера, а также при отсутствии имущественного ущерба.

В случаях, если назначение административного наказания в виде предупреждения не предусмотрено соответствующей статьей раздела II настоящего Кодекса или закона субъекта Российской Федерации об административных правонарушениях, административное наказание в виде административного штрафа подлежит замене на предупреждение в соответствии со статьей 4.1.1 настоящего Кодекса.

Частью 1 ст. 4.1.1 КоАП РФ установлено, что являющимся субъектами малого и среднего предпринимательства лицам, осуществляющим предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, и юридическим лицам, а также их работникам за впервые совершенное административное правонарушение, выявленное в ходе осуществления государственного контроля (надзора), муниципального контроля, в случаях, если назначение административного наказания в виде предупреждения не предусмотрено соответствующей статьей раздела II настоящего Кодекса или закона субъекта Российской Федерации об административных правонарушениях, административное наказание в виде административного штрафа подлежит замене на предупреждение при наличии обстоятельств, предусмотренных частью 2 статьи 3.4 настоящего Кодекса, за исключением случаев, предусмотренных частью 2 настоящей статьи.

В данном случае угроза причинения вреда заключается не в наступлении каких-либо материальных последствий от правонарушений, а в пренебрежительном отношении лица к исполнению своих публично-правовых обязанностей, возложенных на него законодательством, регламентирующим порядок действующего трудового и налогового права.

Административное наказание назначено в пределах санкции данной статьи с учетом характера совершенного правонарушения.

Таким образом, в данном случае жалобу заявителя надлежит оставить без удовлетворения, постановление и решение должностного лица без изменения.

На основании изложенного, руководствуясь ст. ст. 30.6, 30.7 КоАП РФ,

РЕШИЛ:

Постановление заместителя начальника ИФНС России №5 по г. Москве №770520221506793127 от 22.06.2022 и решение и.о. руководителя УФНС по г. Москве от 08.08.2022, вынесенные в отношении должностного лица – генерального директора ООО «СК АРТЕНА» Бадирова З.Л. по ч. 1 ст. 15.25 КоАП РФ, – оставить без изменения, а жалобу заявителя - без удовлетворения.

Решение может быть обжаловано в Московский городской суд в течение 10 суток с момента вручения или получения копии решения через Савеловский районный суд г. Москвы.

Судья М.Н. Арсеньева