Решение по делу № 1[1]-133/2022 от 27.04.2022

№1(1)-133/2022

УИД 56RS0007-01-2022-001281-13

ПРИГОВОР

Именем Российской Федерации

г. Бугуруслан 28 июня 2022 года

Бугурусланский районный суд Оренбургской области в составе:

председательствующего – судьи Халепа Т.Е.,

при секретаре судебного заседания Теняевой Е.Е.,

с участием государственного обвинителя – старшего помощника прокурора Бугурусланской межрайонной прокуратуры Куркиной О.А.,

подсудимого Прояева Д.А.,

защитника подсудимого – адвоката Заика С.Б.,

а также представителя потерпевшего ФИО12,

рассмотрев в открытом судебном заседании уголовное дело в отношении

Прояева Дмитрия Анатольевича, <данные изъяты>

осужденного 28.01.2022 года мировым судьей судебного участка №3 г. Бугуруслана и Бугурусланского района Оренбургской области по ч.2 ст.145.1 УК РФ к наказанию в виде штрафа в размере 120000 рублей, наказание не исполнено,

обвиняемого в совершении преступления, предусмотренного частью 1 статьи 199.2 Уголовного кодекса Российской Федерации,

УСТАНОВИЛ:

Прояев Д.А. совершил сокрытие денежных средств организации, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах и законодательством Российской Федерации об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам и страховым взносам, в крупном размере.

Преступление совершено при следующих обстоятельствах.

Прояев Д.А., являясь на основании решения от 03.06.2020 единственного участника ООО «Модуль», приказа № 40-п от 08.06.2020 о возложении обязанностей генерального директора, исполнительным органом – генеральным директором Общества с ограниченной ответственностью «Модуль» (далее – ООО «Модуль», Общество), зарегистрированного в Едином государственном реестре юридических лиц 12.08.2002 с присвоением основного государственного регистрационного номера 1025600542582 по юридическому адресу: Оренбургская область, г. Бугуруслан, Похвистневское шоссе, д. 20, и фактически расположенного по этому же адресу, состоящего на налоговом учете в Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России № 1 по Оренбургской области (после реорганизации – в Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России № 3 по Оренбургской области) (далее – МИФНС России № 1 по Оренбургской области, налоговый орган) с присвоенным идентификационным номером налогоплательщика 5602001890, а в дальнейшем, 02.12.2020, сменившего фирменное наименование на Общество с ограниченной ответственностью СК «Специализированный застройщик «ЭЛЕМЕНТ» (далее по тексту – ООО СК «СЗ «ЭЛЕМЕНТ», Общество), осуществляя руководство текущей деятельностью Общества, имея полномочия по определению основных направлений финансово-хозяйственной деятельности и распределению денежных средств Общества, выполняя организационно-распорядительные и административно-хозяйственные функции в возглавляемой им коммерческой организации, в соответствии с п. 10.1, 10.4, 10.5, 10.7, 10.8 Устава ООО СК «СЗ «ЭЛЕМЕНТ», утвержденного 22.12.2020 решением № 1 единственного участника Общества, будучи обязанным в своей деятельности соблюдать требования действующего законодательства Российской Федерации, руководствоваться требованиями Устава, решениями участников Общего собрания участников Общества, а также заключенными Обществом договорами и соглашениями, в том числе заключенными с Обществом трудовыми договорами, будучи обязанным действовать в интересах Общества добросовестно и разумно, имея право без доверенности действовать от имени Общества, в том числе представлять его интересы и совершать сделки, издавать приказы о назначении на должности работников Общества, об их переводе и увольнении, применять меры поощрения и налагать дисциплинарные взыскания, обеспечивать выполнение планов деятельности Общества, утверждать правила, процедуры и другие внутренние документы Общества, за исключением документов, утверждение которых отнесено Уставом к компетенции других руководящих органов Общества, распоряжаться имуществом Общества в пределах, установленных Общим собранием участников, Уставом и действующим законодательством Российской Федерации, открывать расчетный, валютный и другие счета Общества в банках, заключать договоры и совершать иные сделки, организовывать ведение бухгалтерского учета и отчетности, и в соответствии со статьей 19, частью 1 статьи 23, частью 2 статьи 44 НК РФ, статьями 6 и 7 Федерального закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете», статьей 40 Федерального закона от 08.02.1998 № 14-ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью», пункта 6 Положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации, утвержденного Приказом Минфина РФ от 29.07.1998 № 34н, будучи ответственным за организацию и ведение бухгалтерского учета в организации, соблюдение законодательства при выполнении хозяйственных операций, за правильное и своевременное начисление и перечисление платежей в бюджетную систему Российской Федерации, в нарушение статьи 57 Конституции РФ, статьи 23 и главы 34 НК РФ, согласно которым каждый обязан платить законно установленные налоги и страховые взносы, достоверно зная о том, что возглавляемое им Общество, в соответствии со статьей 143 НК РФ является плательщиком налога на добавленную стоимость на товары, производимые на территории РФ (далее - НДС), в соответствии со статьями 207, 226 НК РФ является налоговым агентом по исчислению и уплате налога на доходы физических лиц (далее - НДФЛ), в соответствии со статьей 373 НК РФ является плательщиком налога на имущество организаций, в соответствии со статьей 388 НК РФ является плательщиком земельного налога, в соответствии с главой 34 НК РФ является плательщиком страховых взносов, в соответствии со статьей 6 Федерального закона от 15.12.2001 № 167-ФЗ «Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации» является страхователем по обязательному пенсионному страхованию, в соответствии со статьей 11 Федерального закона от 29.11.2010 № 326-ФЗ «Об обязательном медицинском страховании в Российской Федерации» является страхователем по обязательному медицинскому страхованию, в соответствии со статьей 26.9 Федерального закона от 24.07.1998 № 125-ФЗ «Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний» является страхователем по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, добровольно не исполнил свою обязанность по перечислению указанных налогов и страховых взносов в установленный законом срок, в связи с чем,

по состоянию на 01.10.2020 у ООО СК «СЗ «ЭЛЕМЕНТ» образовалась задолженность по налогам, сборам и страховым взносам в сумме 3 556 582 рубля 48 копеек, в том числе:

- налог на добавленную стоимость на товары (работы, услуги), реализуемые на территории Российской Федерации (НДС) - 404 516 рублей;

- налог на доходы физических лиц с доходов, источником которых является налоговый агент, за исключением доходов, в отношении которых исчисление и уплата налога осуществляется в соответствии со ст. 227, 227.1 и 228 НК РФ (НДФЛ) - 552 256 рублей;

- налог на имущество организаций по имуществу, не входящему в Единую систему газоснабжения - 7 756 рублей 78 копеек;

- страховые взносы на обязательное медицинское страхование работающего населения, зачисляемые в бюджет Федерального фонда обязательного медицинского страхования, за расчетные периоды, начиная с 01.01.2017 (СВ на ОМС (в ФФОМС)) - 467 144 рубля 93 копейки;

- страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в Российской Федерации, зачисляемые в ПФ РФ на выплату страховой пенсии, за расчетные периоды, начиная с 01.01.2017 (СВ на ОПС (страховая часть)) - 1 885 344 рубля 99 копеек;

- страховые взносы на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний (администрируемые ГУ ОРО ФСС РФ) - 239 563 рубля 78 копеек;

по состоянию на 23.06.2021 у ООО СК «СЗ «ЭЛЕМЕНТ» образовалась задолженность по налогам, сборам и страховым взносам в сумме 14 642 351 рубль 89 копеек, в том числе:

- земельный налог с организаций, обладающих земельным участком, расположенным в границах городских округов - 127 198 рублей;

- земельный налог с организаций, обладающих земельным участком, расположенным в границах сельских поселений - 2 320 рублей;

- налог на добавленную стоимость на товары (работы, услуги), реализуемые на территории Российской Федерации (НДС) - 1 215 322 рубля;

- налог на имущество организаций по имуществу, не входящему в Единую систему газоснабжения - 74 210 рублей 78 копеек;

- страховые взносы по дополнительному тарифу за застрахованных лиц, занятых на соответствующих видах работ, указанных в п. 2-18 части 1 статьи 30 Федерального закона от 28.12.2013 года № 400-ФЗ, зачисляемые в ПФ РФ на выплату страховой пенсии (зависящему от результатов специальной оценки условий труда) (СВ по доп.тарифу на ОПС (страховая часть)) - 86 059 рублей 31 копейка;

- страховые взносы на обязательное социальное страхование на случай нетрудоспособности и в связи с материнством, за расчетные периоды, начиная с 01.01.2017 (СВ на ОСС на случай врем. нетрудоспособности) - 511 232 рубля 17 копеек;

- страховые взносы на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний (администрируемые ГУ ОРО ФСС РФ) - 289 330 рублей 68 копеек.

Прояев Д.А., достоверно зная об имеющейся у Общества задолженности по налогам и страховым взносам, а также о том, что МИФНС России № 1 по Оренбургской области и Государственным учреждением - Оренбургским региональным отделением Фонда социального страхования Российской Федерации приняты предусмотренные законодательством Российской Федерации о налогах, сборах и страховых взносах меры по принудительному взысканию вышеуказанной задолженности, а именно:

- в соответствии со статьей 69 НК РФ в адрес ООО СК «СЗ «ЭЛЕМЕНТ» выставлены требования об уплате налогов и страховых взносов по состоянию на 23.06.2021 на общую сумму 14 390 325 рублей 35 копеек, в том числе:

- от 04.06.2020 № 249 на сумму 27 621 рубль 61 копейка об уплате СВ в ФСС РФ, со сроком исполнения до 24.06.2020;

- от 12.07.2020 № 30342 на сумму 60 806 рублей об уплате НДФЛ, со сроком исполнения до 25.08.2020;

- от 12.07.2020 № 30342 на сумму 440 рублей об уплате НДФЛ, со сроком исполнения до 25.08.2020;

- от 12.07.2020 № 30342 на сумму 145 рублей об уплате НДФЛ, со сроком исполнения до 25.08.2020;

- от 12.07.2020 № 30342 на сумму 620 рублей об уплате НДФЛ, со сроком исполнения до 25.08.2020;

- от 12.07.2020 № 30342 на сумму 51 224 рублей об уплате НДФЛ, со сроком исполнения до 25.08.2020;

- от 12.07.2020 № 30342 на сумму 4 423 рубля об уплате НДФЛ, со сроком исполнения до 25.08.2020;

- от 12.07.2020 № 30342 на сумму 2 241 рубль об уплате НДФЛ, со сроком исполнения до 25.08.2020;

- от 12.07.2020 № 30342 на сумму 5 977 рублей об уплате НДФЛ, со сроком исполнения до 25.08.2020;

- от 12.07.2020 № 30342 на сумму 3 436 рублей об уплате НДФЛ, со сроком исполнения до 25.08.2020;

- от 12.07.2020 № 30342 на сумму 3 705 рублей об уплате НДС, со сроком исполнения до 25.08.2020;

- от 12.07.2020 № 30342 на сумму 165 981 рубль об уплате НДФЛ, со сроком исполнения до 25.08.2020;

- от 12.07.2020 № 30342 на сумму 7 756 рублей 78 копеек об уплате налога на имущество, со сроком исполнения до 25.08.2020;

- от 12.07.2020 № 30342 на сумму 64 972 рубля об уплате НДС, со сроком исполнения до 25.08.2020;

- от 12.07.2020 № 30342 на сумму 64 974 рубля об уплате НДС, со сроком исполнения до 25.08.2020;

- от 07.08.2020 № 32113 на сумму 122 481 рубль об уплате НДФЛ, со сроком исполнения до 22.09.2020;

- от 07.08.2020 № 32113 на сумму 178 579 рублей 92 копейки об уплате СВ на ОПС (страховая часть), со сроком исполнения до 22.09.2020;

- от 07.08.2020 № 32113 на сумму 37 885 рублей 25 копеек об уплате СВ на ОМС (в ФФОМС), со сроком исполнения до 22.09.2020;

- от 07.08.2020 № 32113 на сумму 747 рублей об уплате НДФЛ, со сроком исполнения до 22.09.2020;

- от 07.08.2020 № 32113 на сумму 111 397 рублей об уплате НДФЛ, со сроком исполнения до 22.09.2020;

- от 07.08.2020 № 32113 на сумму 176 120 рублей об уплате НДФЛ, со сроком исполнения до 22.09.2020;

- от 07.08.2020 № 32113 на сумму 5 312 рублей об уплате НДФЛ, со сроком исполнения до 22.09.2020;

- от 07.08.2020 № 32113 на сумму 208 532 рубля 80 копеек об уплате СВ на ОПС (страховая часть), со сроком исполнения до 22.09.2020;

- от 07.08.2020 № 32113 на сумму 66 004 рубля 77 копеек об уплате СВ на ОПС (страховая часть), со сроком исполнения до 22.09.2020;

- от 07.08.2020 № 32113 на сумму 9 037 рублей об уплате НДФЛ, со сроком исполнения до 22.09.2020;

- от 07.08.2020 № 32113 на сумму 200 820 рублей 71 копейка об уплате СВ на ОПС (страховая часть), со сроком исполнения до 22.09.2020;

- от 07.08.2020 № 32113 на сумму 62 491 рубль 31 копейка об уплате СВ на ОПС (страховая часть), со сроком исполнения до 22.09.2020;

- от 07.08.2020 № 32113 на сумму 90 288 рублей об уплате НДС, со сроком исполнения до 22.09.2020;

- от 04.09.2020 № 33398 на сумму 90 288 рублей об уплате НДС, со сроком исполнения до 20.10.2020;

- от 11.09.2020 № 6765 на сумму 202 585 рублей 61 копейка об уплате СВ в ФСС РФ, со сроком исполнения до 02.10.2020;

- от 09.10.2020 № 33945 на сумму 145 435 рублей 42 копейки об уплате СВ на ОПС (страховая часть), со сроком исполнения до 09.11.2020;

- от 09.10.2020 № 33945 на сумму 33 714 рублей 57 копеек об уплате СВ на ОМС (в ФФОМС), со сроком исполнения до 09.11.2020;

- от 09.10.2020 № 33945 на сумму 144 418 рублей 76 копеек об уплате СВ на ОПС (страховая часть), со сроком исполнения до 09.11.2020;

- от 09.10.2020 № 33945 на сумму 33 478 рублей 88 копеек об уплате СВ на ОМС (в ФФОМС), со сроком исполнения до 09.11.2020;

- от 09.10.2020 № 33945 на сумму 133 085 рублей 34 копейки об уплате СВ на ОПС (страховая часть), со сроком исполнения до 09.11.2020;

- от 09.10.2020 № 33945 на сумму 30 851 рубль 61 копейка об уплате СВ на ОМС (в ФФОМС), со сроком исполнения до 09.11.2020;

- от 09.10.2020 № 33945 на сумму 151 213 рублей 40 копеек об уплате СВ на ОПС (страховая часть), со сроком исполнения до 09.11.2020;

- от 09.10.2020 № 33945 на сумму 35 053 рублей 99 копеек об уплате СВ на ОМС (в ФФОМС), со сроком исполнения до 09.11.2020;

- от 09.10.2020 № 33945 на сумму 150 872 рубля 06 копеек об уплате СВ на ОПС (страховая часть), со сроком исполнения до 09.11.2020;

- от 09.10.2020 № 33945 на сумму 34 974 рубля 89 копеек об уплате СВ на ОМС (в ФФОМС), со сроком исполнения до 09.11.2020;

- от 09.10.2020 № 33945 на сумму 148 826 рублей 65 копеек об уплате СВ на ОПС (страховая часть), со сроком исполнения до 09.11.2020;

- от 09.10.2020 № 33945 на сумму 34 500 рублей 72 копейки об уплате СВ на ОМС (в ФФОМС), со сроком исполнения до 09.11.2020;

- от 09.10.2020 № 33945 на сумму 132 694 рубля 86 копеек об уплате СВ на ОПС (страховая часть), со сроком исполнения до 09.11.2020;

- от 09.10.2020 № 33945 на сумму 30 761 рубль 08 копеек об уплате СВ на ОМС (в ФФОМС), со сроком исполнения до 09.11.2020;

- от 09.10.2020 № 33945 на сумму 165 499 рублей 09 копеек об уплате СВ на ОПС (страховая часть), со сроком исполнения до 09.11.2020;

- от 09.10.2020 № 33945 на сумму 38 365 рублей 69 копеек об уплате СВ на ОМС (в ФФОМС), со сроком исполнения до 09.11.2020;

- от 09.10.2020 № 33945 на сумму 125 365 рублей 98 копеек об уплате СВ на ОПС (страховая часть), со сроком исполнения до 09.11.2020;

- от 09.10.2020 № 33945 на сумму 29 062 рубля 17 копеек об уплате СВ на ОМС (в ФФОМС), со сроком исполнения до 09.11.2020;

- от 09.10.2020 № 33945 на сумму 90 289 рублей об уплате НДС, со сроком исполнения до 09.11.2020;

- от 06.11.2020 № 34564 на сумму 181 107 рублей 20 копеек об уплате СВ на ОПС (страховая часть), со сроком исполнения до 04.12.2020;

- от 06.11.2020 № 34564 на сумму 57 523 рубля 66 копеек об уплате СВ на ОМС (в ФФОМС), со сроком исполнения до 04.12.2020;

- от 06.11.2020 № 34564 на сумму 155 214 рублей 96 копеек об уплате СВ на ОПС (страховая часть), со сроком исполнения до 04.12.2020;

- от 06.11.2020 № 34564 на сумму 49 266 рублей 73 копейки об уплате СВ на ОМС (в ФФОМС), со сроком исполнения до 04.12.2020;

- от 06.11.2020 № 34564 на сумму 120 097 рублей 13 копеек об уплате СВ на ОПС (страховая часть), со сроком исполнения до 04.12.2020;

- от 06.11.2020 № 34564 на сумму 34 275 рублей 21 копейка об уплате СВ на ОМС (в ФФОМС), со сроком исполнения до 04.12.2020;

- от 06.11.2020 № 34564 на сумму 136 973 рубля об уплате НДС, со сроком исполнения до 04.12.2020;

- от 13.11.2020 № 35203 на сумму 103 761 рубль об уплате НДФЛ, со сроком исполнения до 11.12.2020;

- от 13.11.2020 № 35203 на сумму 17 296 рублей об уплате НДФЛ, со сроком исполнения до 11.12.2020;

- от 13.11.2020 № 35203 на сумму 300 854 рубля об уплате НДФЛ, со сроком исполнения до 11.12.2020;

- от 13.11.2020 № 35203 на сумму 2 997 рублей об уплате НДФЛ, со сроком исполнения до 11.12.2020;

- от 13.11.2020 № 35203 на сумму 9 095 рублей об уплате НДФЛ, со сроком исполнения до 11.12.2020;

- от 13.11.2020 № 35203 на сумму 2 368 рублей об уплате НДФЛ, со сроком исполнения до 11.12.2020;

- от 13.11.2020 № 35203 на сумму 34 231 рубль об уплате НДФЛ, со сроком исполнения до 11.12.2020;

- от 13.11.2020 № 35203 на сумму 2 873 рубля об уплате НДФЛ, со сроком исполнения до 11.12.2020;

- от 17.12.2020 № 12153 на сумму 36 465 рублей 81 копейка об уплате СВ в ФСС РФ, со сроком исполнения до 13.01.2021;

- от 25.12.2020 № 39626 на сумму 1 копейка об уплате СВ на ОПС (страховая часть), со сроком исполнения до 01.02.2021;

- от 25.12.2020 № 39626 на сумму 2 копейки об уплате СВ на ОПС (страховая часть), со сроком исполнения до 01.02.2021;

- от 25.12.2020 № 39626 на сумму 136 973 рубля об уплате НДС, со сроком исполнения до 01.02.2021;

- от 18.01.2021 № 556 на сумму 136 976 рублей об уплате НДС, со сроком исполнения до 10.02.2021;

- от 22.01.2021 № 852 на сумму 48 рублей об уплате НДФЛ, со сроком исполнения до 16.02.2021;

- от 22.01.2021 № 852 на сумму 2 546 рублей 68 копеек об уплате НДФЛ, со сроком исполнения до 16.02.2021;

- от 22.01.2021 № 851 на сумму 5 747 рублей об уплате НДФЛ, со сроком исполнения до 16.02.2021;

- от 22.01.2021 № 851 на сумму 4 382 рубля об уплате НДФЛ, со сроком исполнения до 16.02.2021;

- от 22.01.2021 № 851 на сумму 81 918 рублей об уплате НДФЛ, со сроком исполнения до 16.02.2021;

- от 22.01.2021 № 851 на сумму 374 рубля об уплате НДФЛ, со сроком исполнения до 16.02.2021;

- от 22.01.2021 № 851 на сумму 77 397 рублей об уплате НДФЛ, со сроком исполнения до 16.02.2021;

- от 22.01.2021 № 851 на сумму 1 716 рублей об уплате НДФЛ, со сроком исполнения до 16.02.2021;

- от 22.01.2021 № 851 на сумму 2 318 рублей об уплате НДФЛ, со сроком исполнения до 16.02.2021;

- от 22.01.2021 № 851 на сумму 80 115 рублей об уплате НДФЛ, со сроком исполнения до 16.02.2021;

- от 22.01.2021 № 851 на сумму 127 568 рублей об уплате НДФЛ, со сроком исполнения до 16.02.2021;

- от 22.01.2021 № 851 на сумму 1 717 рублей об уплате НДФЛ, со сроком исполнения до 16.02.2021;

- от 22.01.2021 № 851 на сумму 1 рубль об уплате НДФЛ, со сроком исполнения до 16.02.2021;

- от 22.01.2021 № 851 на сумму 95 419 рублей об уплате НДФЛ, со сроком исполнения до 16.02.2021;

- от 22.01.2021 № 851 на сумму 60 241 рубль об уплате НДФЛ, со сроком исполнения до 16.02.2021;

- от 22.01.2021 № 851 на сумму 242 110 рублей об уплате НДФЛ, со сроком исполнения до 16.02.2021;

- от 22.01.2021 № 851 на сумму 5 690 рублей об уплате НДФЛ, со сроком исполнения до 16.02.2021;

- от 22.01.2021 № 851 на сумму 7 739 рублей об уплате НДФЛ, со сроком исполнения до 16.02.2021;

- от 22.01.2021 № 851 на сумму 2 989 рублей об уплате НДФЛ, со сроком исполнения до 16.02.2021;

- от 22.01.2021 № 851 на сумму 1 494 рубля об уплате НДФЛ, со сроком исполнения до 16.02.2021;

- от 22.01.2021 № 851 на сумму 1 631 рубль об уплате НДФЛ, со сроком исполнения до 16.02.2021;

- от 22.01.2021 № 851 на сумму 862 рубля об уплате НДФЛ, со сроком исполнения до 16.02.2021;

- от 22.01.2021 № 851 на сумму 1 494 рубля об уплате НДФЛ, со сроком исполнения до 16.02.2021;

- от 22.01.2021 № 851 на сумму 68 001 рубля об уплате НДФЛ, со сроком исполнения до 16.02.2021;

- от 22.01.2021 № 851 на сумму 2 989 рублей об уплате НДФЛ, со сроком исполнения до 16.02.2021;

- от 22.01.2021 № 851 на сумму 747 рублей об уплате НДФЛ, со сроком исполнения до 16.02.2021;

- от 22.01.2021 № 851 на сумму 2 241 рубль об уплате НДФЛ, со сроком исполнения до 16.02.2021;

- от 22.01.2021 № 851 на сумму 4 438 рублей об уплате НДФЛ, со сроком исполнения до 16.02.2021;

- от 22.01.2021 № 851 на сумму 1 793 рубля об уплате НДФЛ, со сроком исполнения до 16.02.2021;

- от 22.01.2021 № 851 на сумму 1 943 рубля об уплате НДФЛ, со сроком исполнения до 16.02.2021;

- от 22.01.2021 № 851 на сумму 2 241 рубль об уплате НДФЛ, со сроком исполнения до 16.02.2021;

- от 22.01.2021 № 851 на сумму 5 977 рублей об уплате НДФЛ, со сроком исполнения до 16.02.2021;

- от 22.01.2021 № 851 на сумму 2 241 рубль об уплате НДФЛ, со сроком исполнения до 16.02.2021;

- от 22.01.2021 № 851 на сумму 747 рублей об уплате НДФЛ, со сроком исполнения до 16.02.2021;

- от 22.01.2021 № 851 на сумму 70 914 рублей об уплате НДФЛ, со сроком исполнения до 16.02.2021;

- от 22.01.2021 № 851 на сумму 161 023 рубля об уплате НДФЛ, со сроком исполнения до 16.02.2021;

- от 22.01.2021 № 851 на сумму 11 150 рублей об уплате НДФЛ, со сроком исполнения до 16.02.2021;

- от 22.01.2021 № 851 на сумму 2 241 рубль об уплате НДФЛ, со сроком исполнения до 16.02.2021;

- от 22.01.2021 № 851 на сумму 57 309 рублей об уплате НДФЛ, со сроком исполнения до 16.02.2021;

- от 22.01.2021 № 851 на сумму 598 рублей об уплате НДФЛ, со сроком исполнения до 16.02.2021;

- от 22.01.2021 № 851 на сумму 11 984 рубля об уплате НДФЛ, со сроком исполнения до 16.02.2021;

- от 22.01.2021 № 851 на сумму 469 863 рубля об уплате НДФЛ, со сроком исполнения до 16.02.2021;

- от 22.01.2021 № 851 на сумму 41 182 рубля об уплате НДФЛ, со сроком исполнения до 16.02.2021;

- от 22.01.2021 № 851 на сумму 47 рублей об уплате НДФЛ, со сроком исполнения до 16.02.2021;

- от 22.01.2021 № 851 на сумму 253 181 рубль об уплате НДФЛ, со сроком исполнения до 16.02.2021;

- от 22.01.2021 № 851 на сумму 1 520 рублей об уплате НДФЛ, со сроком исполнения до 16.02.2021;

- от 22.01.2021 № 851 на сумму 7 893 рубля об уплате НДФЛ, со сроком исполнения до 16.02.2021;

- от 05.02.2021 № 1581 на сумму 147 рублей об уплате НДФЛ, со сроком исполнения до 10.03.2021;

- от 05.02.2021 № 1581 на сумму 31 532 рубля об уплате НДФЛ, со сроком исполнения до 10.03.2021;

- от 05.02.2021 № 1581 на сумму 1 704 рубля об уплате НДФЛ, со сроком исполнения до 10.03.2021;

- от 05.02.2021 № 1554 на сумму 106 106 рублей об уплате СВ на ОПС (страховая часть), со сроком исполнения до 10.03.2021;

- от 05.02.2021 № 1554 на сумму 30 655 рублей 65 копеек об уплате СВ на ОМС (в ФФОМС), со сроком исполнения до 10.03.2021;

- от 05.02.2021 № 1554 на сумму 86 909 рублей 57 копеек об уплате СВ на ОПС (страховая часть), со сроком исполнения до 10.03.2021;

- от 05.02.2021 № 1554 на сумму 25 389 рублей 85 копеек об уплате СВ на ОМС (в ФФОМС), со сроком исполнения до 10.03.2021;

- от 05.02.2021 № 1554 на сумму 677 рублей 89 копеек об уплате СВ по доп.тарифу на ОПС (страховая часть), со сроком исполнения до 10.03.2021;

- от 05.02.2021 № 1554 на сумму 79 074 рубля 38 копеек об уплате СВ на ОПС (страховая часть), со сроком исполнения до 10.03.2021;

- от 05.02.2021 № 1554 на сумму 22 547 рублей 02 копеек об уплате СВ на ОМС (в ФФОМС), со сроком исполнения до 10.03.2021;

- от 05.02.2021 № 1554 на сумму 1 098 рублей 98 копеек об уплате СВ по доп.тарифу на ОПС (страховая часть), со сроком исполнения до 10.03.2021;

- от 05.02.2021 № 1554 на сумму 107 031 рубль об уплате НДС, со сроком исполнения до 10.03.2021;

- от 11.02.2021 № 2137 на сумму 930 рублей об уплате НДФЛ, со сроком исполнения до 09.03.2021;

- от 11.02.2021 № 2137 на сумму 2 488 рублей об уплате НДФЛ, со сроком исполнения до 09.03.2021;

- от 12.02.2021 № 2205 на сумму 289 386 рублей 65 копеек об уплате СВ на ОПС (страховая часть), со сроком исполнения до 17.03.2021;

- от 12.02.2021 № 2205 на сумму 14 584 рубля 08 копеек об уплате СВ на ОСС на случай врем. нетруд-ти), со сроком исполнения до 17.03.2021;

- от 12.02.2021 № 2205 на сумму 67 085 рублей 07 копеек об уплате СВ на ОМС (в ФФОМС), со сроком исполнения до 17.03.2021;

- от 12.02.2021 № 2205 на сумму 2 147 рублей 40 копеек об уплате СВ по доп.тарифу на ОПС (страховая часть), со сроком исполнения до 17.03.2021;

- от 12.02.2021 № 2205 на сумму 468 892 рубля 45 копеек об уплате СВ на ОПС (страховая часть), со сроком исполнения до 17.03.2021;

- от 12.02.2021 № 2205 на сумму 61 808 рублей 53 копейки об уплате СВ на ОСС на случай врем. нетруд-ти), со сроком исполнения до 17.03.2021;

- от 12.02.2021 № 2205 на сумму 108 697 рублей 81 копейка об уплате СВ на ОМС (в ФФОМС), со сроком исполнения до 17.03.2021;

- от 12.02.2021 № 2205 на сумму 11 438 рублей 89 копеек об уплате СВ по доп.тарифу на ОПС (страховая часть), со сроком исполнения до 17.03.2021;

- от 12.02.2021 № 2205 на сумму 480 779 рублей 57 копеек об уплате СВ на ОПС (страховая часть), со сроком исполнения до 17.03.2021;

- от 12.02.2021 № 2205 на сумму 63 375 рублей 41 копейка об уплате СВ на ОСС на случай врем. нетруд-ти), со сроком исполнения до 17.03.2021;

- от 12.02.2021 № 2205 на сумму 111 453 рубля 46 копеек об уплате СВ на ОМС (в ФФОМС), со сроком исполнения до 17.03.2021;

- от 12.02.2021 № 2205 на сумму 11 412 рублей 59 копеек об уплате СВ по доп.тарифу на ОПС (страховая часть), со сроком исполнения до 17.03.2021;

- от 12.02.2021 № 2205 на сумму 494 996 рублей 34 копейки об уплате СВ на ОПС (страховая часть), со сроком исполнения до 17.03.2021;

- от 12.02.2021 № 2205 на сумму 65 249 рублей 55 копеек об уплате СВ на ОСС на случай врем. нетруд-ти), со сроком исполнения до 17.03.2021;

- от 12.02.2021 № 2205 на сумму 114 749 рублей 18 копеек об уплате СВ на ОМС (в ФФОМС), со сроком исполнения до 17.03.2021;

- от 12.02.2021 № 2205 на сумму 10 312 рубля 44 копейки об уплате СВ по доп.тарифу на ОПС (страховая часть), со сроком исполнения до 17.03.2021;

- от 12.02.2021 № 2205 на сумму 512 764 рубля 74 копейки об уплате СВ на ОПС (страховая часть), со сроком исполнения до 17.03.2021;

- от 12.02.2021 № 2205 на сумму 67 591 рубль 78 копеек об уплате СВ на ОСС на случай врем. нетруд-ти), со сроком исполнения до 17.03.2021;

- от 12.02.2021 № 2205 на сумму 118 868 рублей 15 копеек об уплате СВ на ОМС (в ФФОМС), со сроком исполнения до 17.03.2021;

- от 12.02.2021 № 2205 на сумму 11 398 рублей 66 копеек об уплате СВ по доп.тарифу на ОПС (страховая часть), со сроком исполнения до 17.03.2021;

- от 12.02.2021 № 2205 на сумму 391 722 рубля 74 копейки об уплате СВ на ОПС (страховая часть), со сроком исполнения до 17.03.2021;

- от 12.02.2021 № 2205 на сумму 51 636 рублей 04 копейки об уплате СВ на ОСС на случай врем. нетруд-ти), со сроком исполнения до 17.03.2021;

- от 12.02.2021 № 2205 на сумму 90 808 рублей 43 копейки об уплате СВ на ОМС (в ФФОМС), со сроком исполнения до 17.03.2021;

- от 12.02.2021 № 2205 на сумму 6 681 рубль 69 копеек об уплате СВ по доп.тарифу на ОПС (страховая часть), со сроком исполнения до 17.03.2021;

- от 12.02.2021 № 2205 на сумму 463 985 рублей 36 копеек об уплате СВ на ОПС (страховая часть), со сроком исполнения до 17.03.2021;

- от 12.02.2021 № 2205 на сумму 61 161 рубль 71 копейка об уплате СВ на ОСС на случай врем. нетруд-ти), со сроком исполнения до 17.03.2021;

- от 12.02.2021 № 2205 на сумму 107 560 рублей 24 копейки об уплате СВ на ОМС (в ФФОМС), со сроком исполнения до 17.03.2021;

- от 12.02.2021 № 2205 на сумму 11 049 рублей 11 копеек об уплате СВ по доп.тарифу на ОПС (страховая часть), со сроком исполнения до 17.03.2021;

- от 12.02.2021 № 2205 на сумму 404 702 рубля 98 копеек об уплате СВ на ОПС (страховая часть), со сроком исполнения до 17.03.2021;

- от 12.02.2021 № 2205 на сумму 53 347 рублей 22 копейки об уплате СВ на ОСС на случай врем. нетруд-ти), со сроком исполнения до 17.03.2021;

- от 12.02.2021 № 2205 на сумму 93 817 рублей 48 копеек об уплате СВ на ОМС (в ФФОМС), со сроком исполнения до 17.03.2021;

- от 12.02.2021 № 2205 на сумму 10 334 рубля 68 копеек об уплате СВ по доп.тарифу на ОПС (страховая часть), со сроком исполнения до 17.03.2021;

- от 12.02.2021 № 2205 на сумму 387 930 рублей 51 копейка об уплате СВ на ОПС (страховая часть), со сроком исполнения до 17.03.2021;

- от 12.02.2021 № 2205 на сумму 51 136 рублей 27 копеек об уплате СВ на ОСС на случай врем. нетруд-ти), со сроком исполнения до 17.03.2021;

- от 12.02.2021 № 2205 на сумму 89 929 рублей 32 копейки об уплате СВ на ОМС (в ФФОМС), со сроком исполнения до 17.03.2021;

- от 12.02.2021 № 2205 на сумму 8 160 рублей 63 копейки об уплате СВ по доп.тарифу на ОПС (страховая часть), со сроком исполнения до 17.03.2021;

- от 12.03.2021 № 3456 на сумму 164 915 рублей об уплате НДФЛ, со сроком исполнения до 09.04.2021;

- от 12.03.2021 № 3456 на сумму 29 340 рублей об уплате НДФЛ, со сроком исполнения до 09.04.2021;

- от 12.03.2021 № 3456 на сумму 2 449 рублей об уплате НДФЛ, со сроком исполнения до 09.04.2021;

- от 12.03.2021 № 3456 на сумму 47 743 рубля об уплате НДФЛ, со сроком исполнения до 09.04.2021;

- от 12.03.2021 № 3456 на сумму 52 206 рублей об уплате НДФЛ, со сроком исполнения до 09.04.2021;

- от 12.03.2021 № 3456 на сумму 107 031 рубль об уплате НДС, со сроком исполнения до 09.04.2021;

- от 19.03.2021 № 3711 на сумму 16 946 рублей об уплате налога на имущество, со сроком исполнения до 16.04.2021;

- от 19.03.2021 № 3711 на сумму 16 835 рублей об уплате налога на имущество, со сроком исполнения до 16.04.2021;

- от 19.03.2021 № 3711 на сумму 16 724 рубля об уплате налога на имущество, со сроком исполнения до 16.04.2021;

- от 29.03.2021 № 3970 на сумму 31 266 рублей об уплате НДФЛ, со сроком исполнения до 26.04.2021;

- от 29.03.2021 № 3970 на сумму 192 рубля об уплате НДФЛ, со сроком исполнения до 26.04.2021;

- от 29.03.2021 № 3970 на сумму 76 973 рубля об уплате НДФЛ, со сроком исполнения до 26.04.2021;

- от 29.03.2021 № 3970 на сумму 2 523 рубля об уплате НДФЛ, со сроком исполнения до 26.04.2021;

- от 29.03.2021 № 3970 на сумму 612 рублей об уплате НДФЛ, со сроком исполнения до 26.04.2021;

- от 29.03.2021 № 3970 на сумму 1 494 рубля об уплате НДФЛ, со сроком исполнения до 26.04.2021;

- от 29.03.2021 № 3970 на сумму 159 829 рублей об уплате НДФЛ, со сроком исполнения до 26.04.2021;

- от 29.03.2021 № 3970 на сумму 59 740 рублей об уплате НДФЛ, со сроком исполнения до 26.04.2021;

- от 29.03.2021 № 3970 на сумму 1 030 рублей об уплате НДФЛ, со сроком исполнения до 26.04.2021;

- от 29.03.2021 № 3970 на сумму 1 494 рубля об уплате НДФЛ, со сроком исполнения до 26.04.2021;

- от 12.04.2021 № 4364 на сумму 107 031 рубль об уплате НДС, со сроком исполнения до 12.05.2021;

- от 12.04.2021 № 4364 на сумму 15 949 рублей об уплате налога на имущество, со сроком исполнения до 12.05.2021;

- от 14.05.2021 № 4789 на сумму 72 383 рубля 39 копеек об уплате СВ на ОПС (страховая часть), со сроком исполнения до 11.06.2021;

- от 14.05.2021 № 4789 на сумму 7 790 рублей 37 копеек об уплате СВ на ОСС на случай врем. нетруд-ти), со сроком исполнения до 11.06.2021;

- от 14.05.2021 № 4789 на сумму 20 342 рубля 37 копеек об уплате СВ на ОМС (в ФФОМС), со сроком исполнения до 11.06.2021;

- от 14.05.2021 № 4789 на сумму 581 рубль 74 копейки об уплате СВ по доп.тарифу на ОПС (страховая часть), со сроком исполнения до 11.06.2021;

- от 14.05.2021 № 4789 на сумму 50 548 рублей 52 копейки об уплате СВ на ОПС (страховая часть), со сроком исполнения до 11.06.2021;

- от 14.05.2021 № 4789 на сумму 5 402 рубля 01 копейка об уплате СВ на ОСС на случай врем. нетруд-ти), со сроком исполнения до 11.06.2021;

- от 14.05.2021 № 4789 на сумму 14 284 рубля об уплате СВ на ОМС (в ФФОМС), со сроком исполнения до 11.06.2021;

- от 14.05.2021 № 4789 на сумму 75 637 рублей 12 копеек об уплате СВ на ОПС (страховая часть), со сроком исполнения до 11.06.2021;

- от 14.05.2021 № 4789 на сумму 8 149 рублей 20 копеек об уплате СВ на ОСС на случай врем. нетруд-ти), со сроком исполнения до 11.06.2021;

- от 14.05.2021 № 4789 на сумму 21 239 рублей 10 копеек об уплате СВ на ОСС на случай врем. нетруд-ти), со сроком исполнения до 11.06.2021;

- от 14.05.2021 № 4789 на сумму 764 рубля 61 копейка об уплате СВ по доп.тарифу на ОПС (страховая часть), со сроком исполнения до 11.06.2021;

- от 14.05.2021 № 4789 на сумму 45 519 рублей об уплате НДС, со сроком исполнения до 11.06.2021;

- в соответствии со ст. 76 НК РФ ввиду неисполнения ООО СК «СЗ «ЭЛЕМЕНТ» обязанности по уплате налогов и страховых взносов после истечения срока исполнения требования об уплате налогов и страховых взносов, по которому налоговым органом вынесено решение о взыскании задолженности за счет денежных средств, находящихся на счете организации-должника, вынесены решения о приостановлении операций по расчетным счетам ООО СК «СЗ «ЭЛЕМЕНТ» №, открытый -________________ в АКБ «<данные изъяты>»; №, открытый -________________ в Оренбургском отделении ПАО «<данные изъяты>»; №, открытый -________________ в Оренбургском отделении ПАО «<данные изъяты>»; №, открытый -________________ в Оренбургском отделении ПАО «<данные изъяты>»; №, открытый -________________ в Оренбургском отделении ПАО «<данные изъяты>»; №, открытый -________________ в Оренбургском отделении ПАО «<данные изъяты>»; №, открытый -________________ в Оренбургском отделении ПАО «<данные изъяты>»; №, открытый -________________ в АО «<данные изъяты>»; №, открытый -________________ в КБ «<данные изъяты>» (ПАО); №, открытый -________________ в Филиале «<данные изъяты>»:

- от 02.10.2020 №№ 3117, 3118, 3119, 3120, 3121;

- от 30.10.2020 №№ 3420, 3421, 3422, 3423, 3424;

- от 20.11.2020 №№ 3594, 3595, 3596, 3597, 3598;

- от 14.12.2020 №№ 3911, 3912, 3913, 3914, 3915;

- от 21.12.2020 №№ 4033, 4034, 4035, 4036, 4037;

- от 25.12.2020 №№ 4218, 4219, 4220, 4221, 4222;

- от 12.02.2021 №№ 168, 169, 170, 171;

- от 19.02.2021 №№ 419, 420, 421, 422;

- от 26.02.2021 №№ 642, 643, 644, 645, 646;

- от 26.02.2021 №№ 634, 635, 636, 637, 638;

- от 19.03.2021 №№ 846, 847, 848, 849, 850;

- от 19.03.2021 №№ 841, 842, 843, 844, 845;

- от 16.03.2021 №№ 811, 812, 813, 814, 815;

- от 26.03.2021 №№ 898, 899, 900, 901;

- от 16.04.2021 №№ 1698, 1699, 1700, 1701;

- от 23.04.2021 №№ 1782, 1783, 1784, 1785;

- от 03.05.2021 №№ 1983, 1984, 1985, 1986;

- от 19.05.2021 №№ 2285, 2286, 2287, 2288;

- от 04.06.2021 №№ 2426, 2427, 2428, 2429;

- от 18.06.2021 №№ 2637, 2636, 2639, 2638;

- в соответствии со статьей 46 НК РФ налоговым органом на расчетный счет ООО СК «СЗ «ЭЛЕМЕНТ» №, открытый -________________ в КБ «<данные изъяты> (ПАО), выставлены инкассовые поручения на списание и перечисление в соответствующие бюджеты необходимых денежных средств с расчетного счета организации:

- от 02.10.2020 № 7804 на сумму 60 806 рублей;

- от 02.10.2020 № 7805 на сумму 440 рублей;

- от 02.10.2020 № 7806 на сумму 145 рублей;

- от 02.10.2020 № 7807 на сумму 620 рублей;

- от 02.10.2020 № 7808 на сумму 51 224 рубля;

- от 02.10.2020 № 7809 на сумму 4 423 рубля;

- от 02.10.2020 № 7810 на сумму 2 241 рубль;

- от 02.10.2020 № 7811 на сумму 5 977 рублей;

- от 02.10.2020 № 7812 на сумму 3 436 рублей;

- от 02.10.2020 № 7813 на сумму 3 705 рублей;

- от 02.10.2020 № 7814 на сумму 27 974 рубля;

- от 02.10.2020 № 7815 на сумму 7 756 рублей 78 копеек;

- от 02.10.2020 № 7816 на сумму 64 972 рубля;

- от 02.10.2020 № 7817 на сумму 64 974 рубля;

- от 02.10.2020 № 7821 на сумму 122 481 рубль;

- от 02.10.2020 № 7822 на сумму 178 579 рублей 92 копейки;

- от 02.10.2020 № 7823 на сумму 37 885 рублей 25 копеек;

- от 02.10.2020 № 7824 на сумму 747 рублей;

- от 02.10.2020 № 7825 на сумму 111 397 рублей;

- от 02.10.2020 № 7826 на сумму 145 996 рублей;

- от 02.10.2020 № 7827 на сумму 5 312 рублей;

- от 02.10.2020 № 7828 на сумму 208 532 рубля 80 копеек;

- от 02.10.2020 № 7829 на сумму 66 004 рубля 77 копеек;

- от 02.10.2020 № 7830 на сумму 9 037 рублей;

- от 02.10.2020 № 7831 на сумму 200 820 рублей 71 копейка;

- от 02.10.2020 № 7832 на сумму 62 491 рубль 31 копейка;

- от 02.10.2020 № 7833 на сумму 90 288 рублей;

- от 30.10.2020 № 9313 на сумму 90 288 рублей;

- от 20.11.2020 № 9668 на сумму 145 435 рублей 42 копейки;

- от 20.11.2020 № 9669 на сумму 33 714 рублей 57 копеек;

- от 20.11.2020 № 9670 на сумму 144 418 рублей 76 копеек;

- от 20.11.2020 № 9671 на сумму 33 478 рублей 88 копеек;

- от 20.11.2020 № 9672 на сумму 133 085 рублей 34 копейки;

- от 20.11.2020 № 9673 на сумму 30 851 рубль 61 копейка;

- от 20.11.2020 № 9674 на сумму 151 213 рублей 40 копейка;

- от 20.11.2020 № 9675 на сумму 35 053 рубля 99 копеек;

- от 20.11.2020 № 9676 на сумму 150 872 рубля 06 копеек;

- от 20.11.2020 № 9677 на сумму 34 974 рубля 89 копеек;

- от 20.11.2020 № 9678 на сумму 148 826 рублей 65 копеек;

- от 20.11.2020 № 9679 на сумму 34 500 рублей 72 копейки;

- от 20.11.2020 № 9680 на сумму 132 694 рубля 86 копеек;

- от 20.11.2020 № 9681 на сумму 30 761 рублей 08 копеек;

- от 20.11.2020 № 9682 на сумму 165 499 рублей 09 копеек;

- от 20.11.2020 № 9683 на сумму 38 365 рублей 69 копеек;

- от 20.11.2020 № 9684 на сумму 125 365 рублей 98 копеек;

- от 20.11.2020 № 9685 на сумму 29 062 рубля 17 копеек;

- от 20.11.2020 № 9686 на сумму 90 289 рублей;

- от 14.12.2020 № 10796 на сумму 181 107 рублей 20 копеек;

- от 14.12.2020 № 10797 на сумму 57 523 рубля 66 копеек;

- от 14.12.2020 № 10798 на сумму 155 214 рублей 96 копеек;

- от 14.12.2020 № 10799 на сумму 49 266 рублей 73 копейки;

- от 14.12.2020 № 10800 на сумму 120 097 рублей 13 копеек;

- от 14.12.2020 № 10801 на сумму 34 275 рублей 21 копейка;

- от 14.12.2020 № 10802 на сумму 136 973 рубля;

- от 21.12.2020 № 11544 на сумму 103 761 рубль;

- от 21.12.2020 № 11545 на сумму 17 296 рублей;

- от 21.12.2020 № 11546 на сумму 300 854 рублей;

- от 21.12.2020 № 11547 на сумму 2 997 рублей;

- от 21.12.2020 № 11548 на сумму 9 095 рублей;

- от 21.12.2020 № 11549 на сумму 2 368 рублей;

- от 21.12.2020 № 11550 на сумму 34 231 рубль;

- от 21.12.2020 № 11551 на сумму 2 873 рубля;

- от 12.02.2021 № 454 на сумму 1 копейка;

- от 12.02.2021 № 455 на сумму 2 копейки;

- от 12.02.2021 № 456 на сумму 136 973 рубля;

- от 19.02.2021 № 1091 на сумму 136 976 рублей;

- от 26.02.2021 № 1792 на сумму 48 рублей;

- от 26.02.2021 № 1793 на сумму 2 546 рублей 68 копеек;

- от 26.02.2021 № 1777 на сумму 5 747 рублей;

- от 26.02.2021 № 1778 на сумму 4 382 рубля;

- от 26.02.2021 № 1779 на сумму 81 918 рублей;

- от 26.02.2021 № 1780 на сумму 374 рубля;

- от 26.02.2021 № 1781 на сумму 77 397 рублей;

- от 26.02.2021 № 1782 на сумму 1 716 рублей;

- от 26.02.2021 № 1783 на сумму 2 318 рублей;

- от 26.02.2021 № 1784 на сумму 80 115 рублей;

- от 26.02.2021 № 1785 на сумму 127 568 рублей;

- от 26.02.2021 № 1786 на сумму 1 717 рублей;

- от 26.02.2021 № 1787 на сумму 1 рубль;

- от 26.02.2021 № 1788 на сумму 95 419 рублей;

- от 26.02.2021 № 1742 на сумму 60 241 рубль;

- от 26.02.2021 № 1743 на сумму 53 328 рублей;

- от 26.02.2021 № 1744 на сумму 242 110 рублей;

- от 26.02.2021 № 1745 на сумму 5 690 рублей;

- от 26.02.2021 № 1746 на сумму 7 739 рублей;

- от 26.02.2021 № 1747 на сумму 2 989 рублей;

- от 26.02.2021 № 1748 на сумму 1 494 рубля;

- от 26.02.2021 № 1749 на сумму 1 631 рубль;

- от 26.02.2021 № 1750 на сумму 862 рубля;

- от 26.02.2021 № 1751 на сумму 1 494 рубля;

- от 26.02.2021 № 1752 на сумму 68 001 рубль;

- от 26.02.2021 № 1753 на сумму 2 989 рублей;

- от 26.02.2021 № 1754 на сумму 747 рублей;

- от 26.02.2021 № 1755 на сумму 2 241 рубль;

- от 26.02.2021 № 1756 на сумму 4 438 рублей;

- от 26.02.2021 № 1757 на сумму 1 793 рубля;

- от 26.02.2021 № 1758 на сумму 1 943 рубля;

- от 26.02.2021 № 1759 на сумму 2 241 рубль;

- от 26.02.2021 № 1760 на сумму 5 977 рублей;

- от 26.02.2021 № 1761 на сумму 2 241 рубль;

- от 26.02.2021 № 1762 на сумму 747 рублей;

- от 26.02.2021 № 1763 на сумму 70 914 рублей;

- от 26.02.2021 № 1764 на сумму 161 023 рубля;

- от 26.02.2021 № 1765 на сумму 11 150 рублей;

- от 26.02.2021 № 1766 на сумму 2 241 рубль;

- от 26.02.2021 № 1767 на сумму 57 309 рублей;

- от 26.02.2021 № 1768 на сумму 598 рублей;

- от 26.02.2021 № 1769 на сумму 11 984 рубля;

- от 26.02.2021 № 1770 на сумму 469 863 рубля;

- от 26.02.2021 № 1771 на сумму 41 182 рубля;

- от 26.02.2021 № 1772 на сумму 47 рублей;

- от 26.02.2021 № 1773 на сумму 253 181 рубль;

- от 26.02.2021 № 1774 на сумму 1 520 рублей;

- от 26.02.2021 № 1775 на сумму 7 893 рубля;

- от 19.03.2021 № 2706 на сумму 147 рублей;

- от 19.03.2021 № 2707 на сумму 31 532 рубля;

- от 19.03.2021 № 2708 на сумму 1 704 рубля;

- от 19.03.2021 № 2696 на сумму 106 106 рублей;

- от 19.03.2021 № 2697 на сумму 30 655 рублей 65 копеек;

- от 19.03.2021 № 2698 на сумму 86 909 рублей 57 копеек;

- от 19.03.2021 № 2699 на сумму 25 389 рублей 85 копеек;

- от 19.03.2021 № 2700 на сумму 677 рублей 89 копеек;

- от 19.03.2021 № 2701 на сумму 79 074 рубля 38 копеек;

- от 19.03.2021 № 2702 на сумму 22 547 рублей 02 копейки;

- от 19.03.2021 № 2703 на сумму 1 098 рублей 98 копеек;

- от 19.03.2021 № 2704 на сумму 107 031 рубль 98 копеек;

- от 16.03.2021 № 2557 на сумму 930 рублей;

- от 16.03.2021 № 2558 на сумму 2 488 рублей;

- от 26.03.2021 № 3013 на сумму 289 386 рублей 65 копеек;

- от 26.03.2021 № 3014 на сумму 14 584 рубля 08 копеек;

- от 26.03.2021 № 3015 на сумму 67 085 рублей 07 копеек;

- от 26.03.2021 № 3016 на сумму 2 147 рублей 40 копеек;

- от 26.03.2021 № 3017 на сумму 468 892 рубля 45 копеек;

- от 26.03.2021 № 3018 на сумму 61 808 рублей 53 копейки;

- от 26.03.2021 № 3019 на сумму 108 697 рублей 81 копейка;

- от 26.03.2021 № 3020 на сумму 11 438 рублей 89 копеек;

- от 26.03.2021 № 3021 на сумму 480 779 рублей 57 копеек;

- от 26.03.2021 № 3022 на сумму 63 375 рублей 41 копейка;

- от 26.03.2021 № 3023 на сумму 111 453 рубля 46 копеек;

- от 26.03.2021 № 3024 на сумму 11 412 рублей 59 копеек;

- от 26.03.2021 № 3025 на сумму 494 996 рублей 34 копейки;

- от 26.03.2021 № 3026 на сумму 65 249 рублей 55 копеек;

- от 26.03.2021 № 3027 на сумму 114 749 рублей 18 копеек;

- от 26.03.2021 № 3028 на сумму 10 312 рублей 44 копейки;

- от 26.03.2021 № 3029 на сумму 512 764 рубля 74 копейки;

- от 26.03.2021 № 2990 на сумму 67 591 рубль 78 копеек;

- от 26.03.2021 № 2991 на сумму 118 868 рублей 15 копеек;

- от 26.03.2021 № 2992 на сумму 11 398 рублей 66 копеек;

- от 26.03.2021 № 2993 на сумму 391 722 рубля 74 копейки;

- от 26.03.2021 № 2994 на сумму 51 636 рублей 04 копейки;

- от 26.03.2021 № 2995 на сумму 90 808 рублей 43 копейки;

- от 26.03.2021 № 2996 на сумму 6 681 рубль 69 копеек;

- от 26.03.2021 № 2997 на сумму 463 985 рублей 36 копеек;

- от 26.03.2021 № 2998 на сумму 61 161 рубль 71 копейка;

- от 26.03.2021 № 2999 на сумму 107 560 рублей 24 копейки;

- от 26.03.2021 № 3000 на сумму 11 049 рублей 11 копеек;

- от 26.03.2021 № 3001 на сумму 404 702 рубля 98 копеек;

- от 26.03.2021 № 3002 на сумму 53 347 рублей 22 копейки;

- от 26.03.2021 № 3003 на сумму 93 817 рублей 48 копеек;

- от 26.03.2021 № 3004 на сумму 10 334 рубля 68 копеек;

- от 26.03.2021 № 3005 на сумму 387 930 рублей 51 копейка;

- от 26.03.2021 № 3006 на сумму 51 136 рублей 27 копеек;

- от 26.03.2021 № 3007 на сумму 89 929 рублей 32 копейки;

- от 26.03.2021 № 3008 на сумму 8 160 рублей 63 копейки;

- от 16.04.2021 № 3590 на сумму 164 915 рублей;

- от 16.04.2021 № 3591 на сумму 29 340 рублей;

- от 16.04.2021 № 3592 на сумму 2 449 рублей;

- от 16.04.2021 № 3593 на сумму 47 743 рубля;

- от 16.04.2021 № 3594 на сумму 52 206 рублей;

- от 16.04.2021 № 3595 на сумму 107 031 рубль;

- от 23.04.2021 № 3694 на сумму 16 946 рублей;

- от 23.04.2021 № 3695 на сумму 16 835 рублей;

- от 23.04.2021 № 3696 на сумму 16 724 рубля;

- от 03.05.2021 № 3901 на сумму 31 266 рублей;

- от 03.05.2021 № 3902 на сумму 192 рублей;

- от 03.05.2021 № 3903 на сумму 76 973 рубля;

- от 03.05.2021 № 3904 на сумму 2 523 рубля;

- от 03.05.2021 № 3905 на сумму 612 рублей;

- от 03.05.2021 № 3906 на сумму 1 494 рубля;

- от 03.05.2021 № 3907 на сумму 159 829 рублей;

- от 03.05.2021 № 3908 на сумму 59 740 рублей;

- от 03.05.2021 № 3909 на сумму 1 030 рублей;

- от 03.05.2021 № 3910 на сумму 1 494 рубля;

- от 19.05.2021 № 4510 на сумму 107 031 рублей;

- от 19.05.2021 № 4511 на сумму 15 949 рублей;

- от 18.06.2021 № 5522 на сумму 72 383 рубля 39 копеек;

- от 18.06.2021 № 5523 на сумму 7 790 рублей 37 копеек;

- от 18.06.2021 № 5524 на сумму 20 342 рубля 37 копеек;

- от 18.06.2021 № 5525 на сумму 581 рубль 74 копейки;

- от 18.06.2021 № 5526 на сумму 50 548 рублей 52 копейки;

- от 18.06.2021 № 5527 на сумму 5 402 рубля 01 копейка;

- от 18.06.2021 № 5528 на сумму 14 284 рубля;

- от 18.06.2021 № 5529 на сумму 75 637 рублей 12 копеек;

- от 18.06.2021 № 5530 на сумму 8 149 рублей 20 копеек;

- от 18.06.2021 № 5514 на сумму 21 239 рублей 10 копеек;

- от 18.06.2021 № 5515 на сумму 764 рубля 61 копейка;

- от 18.06.2021 № 5516 на сумму 45 519 рублей;

- в соответствии со статьей 47 НК РФ налоговым органом вынесены постановления о взыскании недоимки по налогам и страховым взносам за счет имущества ООО СК «СЗ «ЭЛЕМЕНТ»:

- от 18.09.2020 № 1601 на сумму 27 621 рубль 61 копейка;

- от 15.10.2020 № 1141 на сумму 1 538 266 рублей 54 копейки;

- от 12.11.2020 № 1230 на сумму 90 288 рублей;

- от 31.05.2020 № 76 на сумму 202 585 рублей 61 копейка;

- от 01.12.2020 № 1302 на сумму 1 688 464 рубля 16 копеек;

- от 21.12.2020 № 1402 на сумму 734 457 рублей 89 копеек;

- от 13.01.2021 № 63 на сумму 473 475 рублей;

- от 24.02.2021 № 378 на сумму 136 973 рубля 03 копейки;

- от 02.03.2021 № 465 на сумму 136 976 рублей;

- от 11.03.2021 № 641 на сумму 2 594 рубля 68 копеек;

- от 11.03.2021 № 555 на сумму 2 038 513 рублей;

- от 30.03.2021 № 718 на сумму 33 383 рубля;

- от 30.03.2021 № 719 на сумму 459 490 рублей 34 копейки;

- от 23.03.2021 № 694 на сумму 3 418 рублей;

- от 07.04.2021 № 738 на сумму 5 370 957 рублей 16 копеек;

- от 27.04.2021 № 796 на сумму 403 684 рубля;

- от 04.05.2021 № 823 на сумму 50 505 рублей;

- от 20.05.2021 № 858 на сумму 335 153 рубля;

а также Бугурусланским районным отделением судебных приставов Управления Федеральной службы судебных приставов по Оренбургской области в отношении должника - ООО СК «СЗ «ЭЛЕМЕНТ», в пользу взыскателя - ИФНС России по Дзержинскому району г. Оренбурга возбуждены исполнительные производства:

- №-ИП от -________________, о взыскании задолженности (налогов и сборов) в размере 1 573 061 рубль 07 копеек;

- №-ИП от -________________, о взыскании задолженности (налогов и сборов) в размере 90 288 рублей;

- №-ИП от -________________, о взыскании задолженности (налогов и сборов) в размере 1 906 144 рубля 80 копеек;

- №-ИП от -________________, о взыскании задолженности (налогов и сборов) в размере 741 397 рублей 66 копеек;

- №-ИП от -________________, о взыскании задолженности (налогов и сборов) в размере 483 426 рубля 30 копеек;

- №-ИП от -________________, о взыскании задолженности (налогов и сборов) в размере 78 422 рубля 29 копеек;

- №-ИП от -________________, о взыскании задолженности (налогов и сборов) в размере 137 535 рублей 77 копеек;

- №-ИП от -________________, о взыскании задолженности (налогов и сборов) в размере 145 777 рублей 32 копейки;

- №-ИП от -________________, о взыскании задолженности (налогов и сборов) в размере 3 083 рубля 69 копеек;

- №-ИП от -________________, о взыскании задолженности (налогов и сборов) в размере 2 362 328 рублей 02 копейки;

- №-ИП от -________________, о взыскании задолженности (налогов и сборов) в размере 3 866 рублей 31 копейка;

- №-ИП от -________________, о взыскании задолженности (налогов и сборов) в размере 463 596 рублей 82 копейки;

- №-ИП от -________________, о взыскании задолженности (налогов и сборов) в размере 37 801 рубль 98 копеек;

- №-ИП от -________________, о взыскании задолженности (налогов и сборов) в размере 6 268 632 рубля 82 копейки;

- №-ИП от -________________, о взыскании задолженности (налогов и сборов) в размере 412 910 рублей 11 копеек;

- №-ИП от -________________, о взыскании задолженности (налогов и сборов) в размере 50 505 рублей;

- №-ИП от -________________, о взыскании задолженности (налогов и сборов) в размере 400 328 рублей 22 копейки;

- №-ИП от -________________, о взыскании задолженности (налогов и сборов) в размере 781 843 рубля 73 копейки;

- №-ИП от -________________, о взыскании задолженности (налогов и сборов) в размере 91 268 рублей 87 копеек;

находясь по адресу: ___________________, действуя умышленно, незаконно, из корыстных побуждений, выразившихся в нежелании уплачивать законно установленные налоги и страховые взносы, из личной заинтересованности, выразившейся в желании и стремлении сохранить деловую репутацию и партнерские отношения с контрагентами по бизнесу, в желании и стремлении незаконными методами поддержать работоспособность Общества, не желая добровольно и своевременно исполнять обязанности налогоплательщика, с целью сокрытия от принудительного взыскания со стороны МИФНС России № 1 по Оренбургской области денежных средств организации в крупном размере, за счет которых, в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, законодательством Российской Федерации об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, должно быть произведено взыскание недоимки по налогами и страховым взносам, используя свои полномочия по распоряжению денежными средствами Общества, предвидя неизбежность наступления общественно опасных последствий в виде непоступления законно установленных налогов и страховых взносов в федеральный бюджет, бюджет Оренбургской области и местный бюджет, в нарушение статьи 57 Конституции РФ, статьи 23 и главы 34 НК РФ, согласно которым каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы, требований части 1 статьи 45 НК РФ, обязывающей налогоплательщика самостоятельно исполнять обязанность по уплате налога в срок, установленный законодательством о налогах и сборах, при осуществлении финансово-хозяйственной деятельности Общества, статьей 17 Федерального закона от 24.07.1998 № 125-ФЗ «Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний», устанавливающей обязанность страхователя правильно исчислять, своевременно и в полном объеме уплачивать (перечислять) страховые взносы, а также достоверно зная о бесспорном списании денежных средств, в случае их поступления на расчетные счета ООО СК «СЗ «ЭЛЕМЕНТ», сокрыл денежные средства путем несдачи поступивших в качестве займов в кассу ООО СК «СЗ «ЭЛЕМЕНТ» при осуществлении финансово-хозяйственной деятельности Общества наличных денежных средств в банк для зачисления на расчетный счет и путем производства расчетов с контрагентами наличными денежными средствами, выданными из кассы под отчет, минуя расчетный счет Общества, а также путем взаиморасчетов с поставщиками и подрядчиками через ООО «Элемент», посредством заключения с последним договоров займов и договора уступки прав требования от 25.11.2020, минуя расчетный счет Общества, в общей сумме 5 391 585 рублей 96 копеек, то есть произвел платежи, которые в соответствии со ст. 855 Гражданского кодекса РФ являются платежами более поздней очереди, чем уплата налогов и страховых взносов.

Так, в период с 01.10.2020 по 23.06.2021, в рабочее время, Прояев Д.А., находясь в помещении ООО СК «СЗ «ЭЛЕМЕНТ», расположенном по адресу: Оренбургская область, г. Бугуруслан, Похвистневское шоссе, д. 20, действуя умышленно, незаконно, в нарушение требований Указания Банка России от 11.03.2014 № 3210-У «О порядке ведения кассовых операций юридическими лицами и упрощенном порядке ведения кассовых операций индивидуальными предпринимателями и субъектами малого предпринимательства» (зарегистрировано в Минюсте России 23.05.2014 № 32404), достоверно зная о недопустимости накопления Обществом наличных денег в кассе сверх установленного лимита остатка наличных денег, об обязанности Общества хранить на банковских счетах в банках денежных средств сверх установленного лимита остатка наличных денег, с целью сокрытия денежных средств Общества от принудительных мер по взысканию налоговым органом недоимки по налогам и страховым взносам, добровольно не исполняя свою обязанность по их перечислению в установленный законом срок, осуществляя финансово-хозяйственную деятельность ООО СК «СЗ «ЭЛЕМЕНТ» и получая от этой деятельности в кассу Общества наличные денежные средства, в качестве выручки и займов в сумме 8 221 684 рубля 19 копеек, а именно:

- 1 000 000,00 рублей - оплата от покупателей и заказчиков;

- 5 621 749,36 рублей - получены денежные средства по краткосрочному договору займа от Свидетель №1;

- 1 599 934,83 рубля - получены денежные средства по долгосрочному договору займа от Свидетель №2,

осознавая, что при условии поступления денежных средств, вырученных при осуществлении финансово-хозяйственной деятельности Общества, на расчетный счет ООО СК «СЗ «ЭЛЕМЕНТ» №, открытый -________________ в КБ «<данные изъяты>» (ПАО), они будут в бесспорном порядке списаны в счет уплаты задолженности по налогам и страховым взносам, не зачислял денежные средства на расчетный счет в банке и выдавал наличные денежные средства под отчет для расчетов с контрагентами и хозяйственной деятельности Общества, после чего, путем несдачи вырученных при осуществлении финансово-хозяйственной деятельности Предприятия наличных денежных средств в КБ «<данные изъяты>» (ПАО) для зачисления на расчетный счет №, на котором налоговым органом выставлены инкассовые поручения, минуя указанный расчетный счет, получал наличные денежные средства из кассы ООО СК «СЗ «ЭЛЕМЕНТ» под отчет себе лично, а также обеспечивал получение наличных денежных средства из кассы под отчет не осведомленным о его преступных намерениях работниками Общества, после чего расходовал данные денежные средства на расчеты с контрагентами и хозяйственную деятельность Общества.

В результате вышеуказанных преступных действий Прояева Д.А., в период с 01.10.2020 по 23.06.2021 поступившие в кассу ООО СК «СЗ «ЭЛЕМЕНТ» и выданные под отчет из кассы Общества денежные средства в сумме 2 483 441 рубль 96 копеек были израсходованы по следующим направлениям:

- 668 345 рублей 81 копейка - закуп материалов;

- 6 900 рублей - основное производство;

- 512 рублей - общепроизводственные расходы;

- 330 рублей - общехозяйственные расходы;

- 18 882 рубля 19 копеек - произведены расчеты с поставщиками (подрядчиками);

- 1 778 000 рублей - произведены расчеты по долгосрочным кредитам и займам;

- 2 400 рублей - выплачена компенсация ФИО8 за использование личного автомобиля;

- 8 071 рубль 96 копеек - прочие расходы (госпошлина, услуги банков, комиссии).

Кроме того, 25.11.2020 между ООО «Модуль», в лице генерального директора Прояева Д.А. выступающего с одной стороны в качестве Цедента, и ООО «Элемент» (ИНН 5617022959), в лице директора Свидетель №1, выступающего с другой стороны в качестве Цессионария, был заключен и подписан договор уступки права требования Согласно п. 1.1. предмета договора уступки права требования от 25.11.2020 установлено, что ООО «Модуль» (Цедент) передает, а ООО «Элемент» (Цессионарий) принимает право требования Цедента к Муниципальному казенному учреждению муниципального образования «город Бугуруслан» «Управление городского хозяйства» (именуемое по договору уступки права требования как Должник) в размере 2 908 144 рублей, возникшее из обязательства – муниципальный контракт по реконструкции строящихся очистных сооружений производительностью 25 тыс.м3/сут. под фактическую производительность 15 тыс. м3/сут. в г. Бугуруслане. Согласно п. 1.2. предмета договора уступки права требования от 25.11.2020, право требования к Должнику уступается в объеме, существующем на момент заключения договора уступки права требования, включая сумму основного долга, все подлежащие, вследствие просрочки исполнения Должником своих обязательств, начислению санкции, в том числе проценты за пользование чужими денежными средствами, неустойки, а также иные требования, связанные с неисполнением Должником своего обязательства по оплате. Согласно п. 3.1. предмета договора уступки права требования от 25.11.2020, ООО «Модуль» (Цедент) обязуется: уступить ООО «Элемент» (Цессионарий) право требования в размере 2 908 144,00 рублей на условиях, установленных договором; передать ООО «Элемент» (Цессионарий) по акту приема-передачи не позднее 3 (трех) дней с момента заключения договора оригиналы документов, удостоверяющих право требования, и сообщить сведения, имеющие значение для осуществления требования. Согласно п. 3.1. предмета договора уступки права требования от 25.11.2020 установлено, что ООО «Элемент» (Цессионарий) обязуется: рассчитаться с ООО «Модуль» (Цедент) за уступленное право требования в полном объеме; письменно уведомить Должника о состоявшейся уступке права требования, при этом ООО «Элемент» (Цессионарий) самостоятельно несет риски, связанные с несвоевременным исполнением данного обязательства. После чего, 25.11.2020 ООО «Модуль» было направлено информационное письмо директору МКУ МО «город Бугуруслан» «Управления городского хозяйства» о том, что между ООО «Модуль» и ООО «Элемент» заключен договор уступки прав требования (цессии), согласно условиям которого, последнему передано право требования денежных средств в рамках исполнения заключенного муниципального контракта по реконструкции очистных сооружений производительностью 25 тыс.м3/сут. под фактическую производительность 15 тыс.м3/сут.в ___________________; на основании изложенного, ООО «Модуль» просит оплатить денежные средства в размере 2 908 144 рублей по следующим реквизитам: ООО «Элемент», 461900, ___________________, ИНН 5617022959, КПП 561701001, р/с 40№ в ПАО «<данные изъяты>», к/с 30№, БИК №.

После чего, в период с -________________ по -________________ со счета МКУ МО «___________________» «Управления городского хозяйства» №, открытого в <данные изъяты>, перечислены денежные средства в общей сумме 2 908 144 рубля на расчетный счет № ООО «Элемент», открытый в ПАО «Точка» Банка ФК «Открытие», в том числе:

- по платежному поручению № от -________________ перечислено 145 408 рублей по основанию «рек.строящ. КОС сч.7, с-ф.42, акт 16, КС-3 59, акт в/р 59-59Ц -________________, м/к 352 от -________________, дог. уступки прав треб. от -________________, в т.ч. НДС 24234,67»;

- по платежному поручению № от -________________ перечислено 1 381 368,00 руб. по основанию «рек.строящ. КОС сч.7, с-ф.42, акт 16, КС-3 59, акт в/р 59-59Ц -________________, м/к 352 от -________________, дог. уступки прав треб. от -________________, в т.ч. НДС 230 228»;

Далее, -________________ между ООО СК «СЗ «ЭЛЕМЕНТ», в лице генерального директора Прояев Д.А. с одной стороны, и ООО «Элемент», в лице директора Свидетель №1 с другой стороны, был пописан акт зачета взаимных требований. Согласно п. 1 указанного акта зачета взаимных требований стороны пришли к соглашению о зачете взаимных требований по нижеследующим договорам: ООО СК «СЗ «ЭЛЕМЕНТ» погашает задолженность перед ООО «Элемент» за полученные займы в сумме 2 908 144 рубля по договорам: договор займа от 13.09.2020 – основной долг в сумме 17 869 рублей, договор займа от 13.09.2020 – проценты в сумме 355 рублей 42 копейки, договор займа от 15.09.2020 – основной долг в сумме 461 172 рубля 33 копейки, договор займа от 15.09.2020 – проценты в сумме 6 451 рубль 37 копеек, договор займа от 03.11.2020 – основной долг в сумме 43 170 рублей 73 копейки, договор займа от 03.11.2020 – проценты в сумме 305 рублей 12 копеек, договор займа от 20.11.2020 – основной долг в сумме 479 072 рублей 44 копеек, договор займа от 20.11.2020 – проценты в сумме 3 805 рублей 49 копеек, договор займа от 28.12.2020 – основной долг в сумме 1 000 000 рублей, договор займа от 28.12.2020 – проценты в сумме 655 рублей 74 копейки, договор займа от 18.12.2020 – основной долг в сумме 893 469 рублей 28 копеек, договор займа от 18.12.2020 – проценты в сумме 1 621 рубль 29 копеек, договор займа от 22.07.2020 – проценты в сумме 195 рублей 79 копеек. Таким образом, ООО «Элемент» погашает задолженность перед ООО СК «СЗ «ЭЛЕМЕНТ» по договору уступки права требования от 25.11.2020 на сумму 2 908 144 рублей. Акт зачета взаимных требований от 31.12.2020 подписан сторонами и скреплен печатями Обществ.

Таким образом, Прояев Д.А. сокрыл денежные средства путем взаиморасчетов с поставщиками и подрядчиками через ООО «Элемент», посредством заключения с последним договоров займов и договора уступки прав требования от 25.11.2020, минуя расчетный счет Общества, в сумме 2 908 144 рубля.

Тем самым, Прояев Д.А., являясь генеральным директором ООО СК «СЗ «ЭЛЕМЕНТ», расходовал имеющиеся у Общества денежные средства в общей сумме 5 391 585 рублей 96 копеек на платежи, которые в соответствии со статьей 855 Гражданского кодекса РФ являются платежами более поздней очереди, чем уплата налогов и страховых взносов.

При сопоставлении суммы денежных средств по выставленным и неисполненным инкассовым поручениям на расчетные счета ООО СК «СЗ «ЭЛЕМЕНТ», с суммой денежных средств, выданных из кассы под отчет, минуя расчетный счет Общества, и израсходованных путем взаиморасчетов с поставщиками и подрядчиками через ООО «Элемент», посредством заключения с последним договоров займов и договора уступки прав требования от 25.11.2020, минуя расчетный счет Общества, с учетом даты выставления инкассового поручения и выдачи из кассы под отчет и израсходованных путем взаиморасчетов с поставщиками и подрядчиками, установлено, что с учетом положений статьи 855 ГК РФ Общество в период с 01.10.2020 по 23.06.2021 имело возможность исполнить решения по бесспорному взысканию недоимки по налогам и страховым взносам, предъявленные к расчетным счетам организации, в сумме не менее 5 391 585 рублей 96 копеек, за счет денежных средств, выданных из кассы под отчет, минуя расчетный счет Общества, и израсходованных путем взаиморасчетов с поставщиками и подрядчиками через ООО «Элемент», посредством заключения с последним договоров займов и договора уступки прав требования от 25.11.2020, минуя расчетный счет Общества.

Тем самым Прояев Д.А. воспрепятствовал исполнению налоговым органом применения мер принудительного взыскания налогов и страховых взносов и не исполнил обязанность по уплате налогов и страховых взносов, согласно выставленным инкассовым поручениям на расчетный счет ООО СК «СЗ «ЭЛЕМЕНТ» №, открытый -________________ в КБ <данные изъяты>), по состоянию на 23.06.2021 в сумме 5 391 585 рублей 96 копеек.

Таким образом, в период с 01.10.2020 по 23.06.2021 Прояев Д.А., действуя умышленно, незаконно, при осуществлении финансово-хозяйственной деятельности ООО СК «СЗ «ЭЛЕМЕНТ», путем несдачи поступивших в качестве займов в кассу ООО СК «СЗ «ЭЛЕМЕНТ» при осуществлении финансово-хозяйственной деятельности Общества наличных денежных средств в банк для зачисления на расчетный счет и путем производства расчетов с контрагентами наличными денежными средствами, выданными из кассы под отчет, минуя расчетный счет Общества, а также путем взаиморасчетов с поставщиками и подрядчиками через ООО «Элемент», посредством заключения с последним договоров займов и договора уступки прав требования от -________________, минуя расчетный счет Общества, сокрыл денежные средства в общей сумме 5 391 585 рублей 96 копеек, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах, сборах и законодательством Российской Федерации об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам и страховым взносам в сумме 5 391 585 рублей 96 копеек, что превышает 2 250 000 рублей, то есть в крупном размере.

Подсудимый Прояев Д.А. вину в совершении преступления не признал, пояснил, что с 09.06.2020 года он вступил в должность генерального директора ООО «Модуль». До него в этой должности состоял Свидетель №2

В 2019 году ему позвонил Свидетель №2 и предложил приобрести у него компанию ООО «Модуль». Примерно с декабря 2019 года он стал изучать финансовое положение указанной компании. Привез с этой целью 4-х специалистов из г. Самары. Финансовое положение ООО «Модуль» было непростое, имелись долги перед контрагентами, по кредитам, по коммунальным платежам и в том числе по налогам. Свидетель №2 уговорил его стать генеральным директором и вложить инвестиции в компанию, при этом обещал помогать ему с получением прибыльных контрактов.

Основной вид деятельности ООО «Модуль» строительство жилых и нежилых зданий. На момент вступления его в должность генерального директора у ООО «Модуль» была задолженность по налогам около 1000 000 рублей и задолженность по заработной плате около 5 000 000 рублей, а также иные долги.

После того, как он стал генеральным директором выяснилось, что у ООО «Модуль» имелись еще долги на сумму порядка 30 000 000 рублей, которые Свидетель №2 от него скрыл.

Он заставил бухгалтера направить в налоговый орган уточненные декларации. Примерно в конце сентября выяснилось, что задолженность ООО «Модуль» по налогам составляла около 13 000 000 рублей.

Несмотря на это он решил купить у Свидетель №2 компанию, чтобы выполнить имеющиеся контракты и в планах было заключение новых контрактов, которые ему обещал обеспечить Свидетель №2

Как выяснилось позднее, у ООО «Модуль» была плохая репутация в городе, в связи с этим он принял решение о переименовании компании в ООО СК «Специализированный застройщик «Элемент».

До конца 2020 года под его руководством ООО «Модуль» завершило работы по муниципальному контракту, заключенному с МКУ «УГХ» по реконструкции очистных сооружений. Для того, чтобы исполнить данный контракт он брал заемные средства в ООО «Элемент» более 10 000 000 рублей. Денежные средства были потрачены на нужды компании. После выполнения контракта МКУ «УГХ» были перечислены денежные средства в общей сумме около 4 000 000 рублей. Данные денежные средства были потрачены на возврат долга ООО «Элемент». Он писал письма в МКУ «УГХ» с просьбой перечислить денежные средства по контракту на счета ООО «Элемент», с которым у него был и заключены договора уступки прав требования, поскольку в случае поступления денежных средств на счета ООО «Модуль» они были бы списаны в счет уплаты налогов.

Также был сдан в эксплуатацию многоквартирный жилой дом на ул. Промысловой. Для этого потребовались его финансовые вложения на сумму примерно в 12 000 000 рублей. Весь доход, полученный после сдачи дома в эксплуатацию, был потрачен на выплаты долгов контрагентам.

В августе 2020 года было начато строительство дома в с. Михайловка. Дом был сдан в срок.

Другие контракты он не заключал в связи с их нерентабельностью.

В ноябре 2020 года в ООО «Модуль» было совершено крупное хищение кабеля. Пришлось приобретать новый кабель на сумму более 1 000 000 рублей.

В период его работы прибыль организации была не значительная, все уходило на то, чтобы сохранить работоспособность ООО СК «СЗ «Элемент». У него не было цели скрывать денежные средства от уплаты налогов. Он лишь старался сохранить компанию.

Основные счета ООО СК «СЗ «Элемент» были в ПАО «Сбербанк» и КБ «Спутник», также имелись старые счета, которыми они не пользовались. На счета и имущество компании были наложены обременения. По этой причине возврат долгов и приобретение производственных материалов производилось, минуя указанные расчетные счета. Когда была возможность, он перечислял денежные средства судебным приставам.

В период 2020-2021 года в кассу ООО СК «СЗ «Элемент» поступали денежные средства, которые были потрачены на возврат долгов, расчеты с контрагентами, производственные нужды и закуп материалов, но это было сделано не с целью уклонения от уплаты налогов, а в силу производственной необходимости.

Несмотря на отрицание вины подсудимым и представленные стороной защиты доказательства, его виновность подтверждена совокупностью доказательств, представленных стороной обвинения и исследованных в судебном заседании.

Так, представитель потерпевшего ФИО12 показала, что она состоит в должности начальника правового отдела Межрайонной ИФНС России №1 по Оренбургской области, которая реорганизована в Межрайонную ИФНС России №3 по Оренбургской области.

ООО СК «Специализированный застройщик «Элемент», которое ранее имела наименование ООО «Модуль» состояло на учете в МИФНС России №1 по Оренбургской области. Основной вид деятельности общества строительство жилых и нежилых зданий.

Генеральным директором указанной организации является Прояев Д.А.

ООО СК «СЗ «Элемент» обязано было предоставлять налоговую и бухгалтерскую отчетность и уплачивать налоги и страховые взносы в установленные законом сроки.

По состоянию на -________________ сумма задолженности ООО СК «СЗ «Элемент» по налогам, сборам и страховым взносам составляла – 16 825 820 рублей 40 копеек, в том числе недоимка по налогам – 14 353 021 рубль 21 копейка.

Общая задолженность образовалась из-за недобросовестного исполнения обществом обязанности по уплате обязательных платежей: НДФЛ, НДС, налога на прибыль, налога на имущество, транспортного налога, земельного налога др.

В соответствии со ст.69 Налогового кодекса РФ в адрес общества выставлялись требования об уплате налогов, в которых содержались сведения о сумме налога, который подлежит оплате в установленный в требовании срок, а также сумма общей задолженности общества. Всего было выставлено требований на общую сумму 16 189 928 рублей 37 копеек.

В порядке п.2 ст.46 Налогового кодекса РФ налоговым органом вынесены решения о взыскании налога за счет денежных средств налогоплательщика, и направлены в банк инкассовые поручения (поручения на списание и перечисление денежных средств со счетов налогоплательщика). В связи с этим было приостановлено движение денежных средств по счетам общества в банках: ПАО Сбербанк, Альфа Банк, КБ Спутник, Банк Форштадт, Банк Нижегородский.

Погашение задолженности по налогам не производилось в виду отсутствия у общества денежных средств.

В соответствии со ст.47 Налогового кодекса РФ налоговым органом были вынесены решения о погашении задолженности за счет имущества организации, которые были направлены в Бугурусланский РОСП на общую сумму 15140272,13 рублей. В связи с перераспределением функций, указанные решения принимались ИФНС Дзержинского района г. Оренбурга.

Все документы были направлены в ООО СК «СЗ «Элемент» посредством каналов телекоммуникационной связи, поскольку в обществе велась общепринятая система налогообложения, и руководитель не мог не знать о задолженности по налогам.

После истечения срока платежа, установленного в требовании в течение двух месяцев в автоматическом режиме выявлялась задолженность и формировались решения о принудительном взыскании налога, которые в электронном виде направлялись должнику и в банк. Инкассовые поручения направлялись в разные банки, где были открыты счета общества. Инкассовые поручения были выставлены на общую сумму 15342548 рублей.

Задолженность ООО СК «СЗ «Элемент» по налогам образовалась за периоды с 1 квартала 2019 года по 1 квартал 2021 года.

В ходе анализа движения по расчетным счетам было установлено, что общество производит расчеты с кредиторами через третьих лиц. Так, в период с 20.11.2020 года по 17.12.2020 года МКУ МО «город Бугуруслан» «Управление городского хозяйства» (далее МКУ УГХ) со своего расчетного счета перевело денежные средства за ООО СК «СЗ «Элемент» его контрагенту ООО «Элемент» по договору цессии за выполненные работы по реконструкции очистных сооружений на общую сумму 2908144 рубля.

После выявления указанного факта ФНС пришло к выводу, что ООО СК «СЗ «Элемент» скрывает свои денежные средства, чем препятствует принудительному взысканию недоимки по налогам, в связи с чем обратилось в полицию.

В марте 2021 года ПАО Сбербанк обратилось в арбитражный суд с заявлением о признании ООО СК «СЗ «Элемент» банкротом.

Задолженность ООО СК «СЗ «Элемет» по налогам по состоянию на 14.06.2021 года выглядела следующим образом: по НДС 68677 рублей, по НДФЛ 233282 рубля, по налогу на имущество 9345 рублей, по транспортному налогу – 614,61 рубль, по страховым взносам ОМС – 5180,87 рублей. Данная задолженность установлена исходя из предоставляемых обществом деклараций. После вступления в должность директора ООО «Модуль» Прояева Д.А. были представлены уточненные декларации, в последующем задолженность по налогам значительно возросла.

В любом случае Прояев Д.А. знал об имеющейся задолженности по налогам.

Из оглашенных в соответствии с ч.1 ст.281 УПК РФ показаний свидетеля Свидетель №3 следует, что она работает в должности заместителя начальника отдела урегулирования задолженности и обеспечения процедуры банкротства Межрайонной ИФНС России № 1 по Оренбургской области. В ее должностные обязанности входит принятие мер по принудительному взысканию задолженности с налогоплательщиков в порядке ст. 46, 48, 69, 76 Налогового кодекса РФ.

ООО СК «СЗ «ЭЛЕМЕНТ» до 02.12.2020 года имело наименование – ООО «Модуль». ООО СК «СЗ «ЭЛЕМЕНТ» состоит на налоговом учете в Межрайонной ИФНС России № 1 по Оренбургской области. Генеральным директором общества является – Прояев Д.А.

По состоянию на 01.11.2020 года ООО СК «СЗ «ЭЛЕМЕНТ» имело совокупную задолженность по налогам, сборам и страховым взносам в бюджеты всех уровней в размере 2 567 912 рублей 51 копейка, в том числе: налоги – 2 341 764 рублей, пени – 226 148 рублей 51 копейка.

По состоянию на 11.06.2021 года сумма задолженности ООО СК «СЗ «ЭЛЕМЕНТ» по налогам, сборам и страховым взносам составляла -16 825 820 рублей 40 копеек, в том числе: налоги – 14 353 021 рубль 21 копейка, пени – 2 301 794 рубля 19 копеек, штрафы – 171 005 рублей, по следующим видам налогов и сборов: НДФЛ, НДС, транспортный налог, земельный налог, страховые взносы на обязательное пенсионное страхование, налог на имущество организаций и другие.

Причины образования задолженности со стороны ООО СК «СЗ «ЭЛЕМЕНТ» обусловлены отсутствием оплаты начислений по представленным декларациям за отчетный период с 1 квартала 2019 года по 1 квартал 2021 года, и начислением пени в соответствии со ст. 75 НК РФ за несвоевременную уплату налога. Задолженность по основному долгу (налог) образована по срокам уплаты, начиная с 09.01.2019 года по 25.05.2021 года, за период начислений с 21.06.2019 года по 31.05.2021 года, отчетный период – 1 квартал 2019 года по 1 квартал 2021 года.

В отношении указанной задолженности Межрайонной ИФНС России № 1 по Оренбургской области – принят комплекс мер принудительного взыскания в порядке и сроки, установленные Налоговым кодексом РФ. В соответствии со ст. 69 Налогового кодекса РФ выставлены требования об уплате налогов и страховых взносов на общую сумму 16 189 928 рублей 37 копеек.

В порядке ст. 46 Налогового кодекса РФ, налоговым органом вынесены решения о взыскании налога за счет денежных средств налогоплательщика, и направлены в банк инкассовые поручения (поручения на списание и перечисление денежных средств со счетов налогоплательщика) на общую сумму 15 342 548 рублей.

Инкассовые поручения были направлены в Коммерческий банк «Спутник», и приняты последним на исполнение. В данном банковском учреждении ООО СК «СЗ «ЭЛЕМЕНТ» имеет расчетные счета. При поступлении на расчетный счет ООО СК «СЗ «ЭЛЕМЕНТ» денежных средств, банк обязан их перечислить в бюджет, согласно очередности списания денежных средств со счета в порядке, предусмотренным ст. 855 ГК РФ.

По срокам уплаты с 20.11.2020 года по 26.04.2021 года сумма неоплаченного налога составляет 1 577 380 рублей.

С учетом анализа сведений по образованию задолженности, и принятых налоговым органом мер по взысканию задолженности по налогам и сборам в отношении ООО СК «СЗ «ЭЛЕМЕНТ» по состоянию на 20.11.2020 года налоговым органом применен предусмотренный законодательством комплекс мероприятий по принудительному взысканию с ООО СК «СЗ «ЭЛЕМЕНТ» задолженности по основному долгу в сумме, превышающей 2 250 000 рублей. Кроме вышеуказанного, с 20.11.2020 года с целью взыскания задолженности по налогам и сборам с ООО СК «СЗ «ЭЛЕМЕНТ», соответствующие материалы направлялись в Бугурусланское РОСП УФССП России по Оренбургской области, и судебными приставами-исполнителями также принимались меры по принудительному взысканию задолженности по налогам и сборам в порядке исполнительного производства.

За период с 20.11.2020 года по 26.04.2021 года со стороны ООО СК «СЗ «ЭЛЕМЕНТ» оплата задолженности по налогам, сборам и страховым взносам не производилась.

04.03.2021 года со стороны ПАО «Сбербанк России» в арбитражный суд Оренбургской области подано заявление о признании ООО СК «СЗ «ЭЛЕМЕНТ» несостоятельным (банкротом) в связи с наличием неоплаченной задолженности в размере 2 627 441 рубль 78 копеек (т. 3 л.д. 100-113).

Согласно оглашенным в порядке ч.1 ст.281 УПК РФ показаниям свидетеля Свидетель №4 она состоит в должности заместителя начальника отдела урегулирования задолженности Межрайонной ИФНС России № 3 по Оренбургской области.

На основании приказа УФНС России по Оренбургской области от 11 июня 2021 года МИФНС России № 1 по Оренбургской области реорганизована путем присоединения к МИФНС Росси № 3 по Оренбургской области.

ООО СК «СЗ «ЭЛЕМЕНТ» (до 02.12.2020 года данная организация имела наименование – ООО «Модуль») состоит на налоговом учете в Межрайонной ИФНС России № 1 по Оренбургской области. Генеральным директором общества является – Прояев Д.А.

По состоянию на 11.06.2021 года сумма задолженности ООО СК «СЗ «ЭЛЕМЕНТ» по налогам, сборам и страховым взносам составляет – 16 825 820 рублей 40 копеек, в том числе: налоги – 14 353 021 рубль 21 копейка, пени – 2 301 794 рубля 19 копеек, штрафы – 171 005 рублей, по следующим видам налогов и сборов: транспортный налог с организаций; земельный налог с организаций, обладающих земельным участком, расположенным в границах сельских поселений; налог на имущество организаций по имуществу, не входящему в Единую систему газоснабжения; страховые взносы по дополнительному тарифу за застрахованных лиц, занятых на соответствующих видах работ, указанных в пунктах 2 - 18 части 1 статьи 30 Федерального закона от 28 декабря 2013 года № 400-ФЗ «О страховых пенсиях», зачисляемые в бюджет Пенсионного фонда Российской Федерации на выплату страховой пенсии; земельный налог с организаций, обладающих земельным участком, расположенным в границах городских округов; страховые взносы на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством; налог на добавленную стоимость на товары (работы, услуги), реализуемые на территории Российской Федерации; страховые взносы на обязательное медицинское страхование работающего населения, зачисляемые в бюджет Федерального фонда обязательного медицинского страхования за расчетные периоды, начиная с 1 января 2017 года; налог на доходы физических лиц с доходов, полученных в виде дивидендов от долевого участия в деятельности организаций; страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в Российской Федерации, зачисляемые в Пенсионный фонд Российской Федерации на выплату страховой пенсии.

Причины образования задолженности со стороны ООО СК «СЗ «ЭЛЕМЕНТ» обусловлены отсутствием оплаты начислений по представленным декларациям за отчетный период с 1 квартала 2019 года по 1 квартал 2021 года, и начислением пени в соответствии со ст. 75 НК РФ за несвоевременную уплату налога. Задолженность по основному долгу (налог) образована по срокам уплаты, начиная с 09.01.2019 года по 25.05.2021 года за период начислений с 21.06.2019 года по 31.05.2021 года, отчетный период – 1 квартал 2019 года по 1 квартал 2021 года.

В отношении указанной задолженности налоговым органом – МИФНС России № 1 по Оренбургской области – принят комплекс мер принудительного взыскания в порядке и сроки, установленные НК РФ. В период с 12.07.2020 года по 11.06.2021 года, налоговым органом в соответствии со ст. 69 Налогового кодекса РФ выставлены требования об уплате налогов и страховых взносов на общую сумму 16 189 928 рублей 37 копеек.

В порядке ст. 46 Налогового кодекса РФ, в период с 02.10.2020 года по 04.06.2021 года налоговым органом вынесены решения о взыскании налога за счет денежных средств налогоплательщика, и направлены в банк инкассовые поручения на общую сумму 15 342 548 рублей.

Данные инкассовые поручения были направлены в КБ «Спутник» и приняты последним на исполнение.

В соответствии со ст. 76 НК РФ, на расчетные счета ООО СК «СЗ «ЭЛЕМЕНТ» наложены обеспечительные меры в виде приостановления операций по счетам.

По срокам уплаты с 20.11.2020 года по 26.04.2021 года сумма неоплаченного налога составляет 1 577 380 рублей.

С учетом анализа сведений по образованию задолженности, и принятых налоговым органом мер по взысканию задолженности по налогам и сборам в отношении ООО СК «СЗ «ЭЛЕМЕНТ» – следует вывод о том, что по состоянию на 20.11.2020 года налоговым органом применен предусмотренный законодательством комплекс мероприятий по принудительному взысканию с налогоплательщика задолженности по основному долгу в сумме, превышающей 2 250 000 рублей.

С 20.11.2020 года с целью взыскания задолженности по налогам и сборам с ООО СК «СЗ «ЭЛЕМЕНТ» соответствующие материалы направлялись в Бугурусланское РОСП УФССП России по Оренбургской области, и судебными приставами-исполнителями также принимались меры по принудительному взысканию задолженности по налогам и сборам в порядке исполнительного производства.

04.03.2021 года ПАО «Сбербанк России» в арбитражный суд Оренбургской области подано заявление о признании ООО СК «СЗ «ЭЛЕМЕНТ» несостоятельным (банкротом) в связи с наличием неоплаченной задолженности в размере 2 627 441 рубль 78 копеек (т. 3 л.д. 115-119).

Из оглашенных в соответствии с ч.1 ст.281 УПК РФ показаний свидетеля Мартыненко В.Ф. следует, что она состоит в должности главного государственного налогового инспектора отдела урегулирования задолженности Управления Федеральной налоговой службы Российской Федерации по Оренбургской области.

ООО СК «СЗ «ЭЛЕМЕНТ» состоит на налоговом учете в Межрайонной ИФНС России № 1 по Оренбургской области. Генеральным директором общества является – Прояев Д.А. Основной вид деятельности ООО СК «СЗ «ЭЛЕМЕНТ»: строительство жилых и нежилых зданий.

ООО СК «СЗ «ЭЛЕМЕНТ» имеет открытые расчетные счета в <данные изъяты>».

По состоянию на 20.11.2020 года (дата применения ст. 46, 76 НК РФ с суммой от 2 250 000 рублей и расчет через третьих лиц) задолженность ООО СК «СЗ «ЭЛЕМЕНТ» по налогам, сборам, страховым взносам составляет 3 569 493,87 рубля, сумма недоимки – 3317018,70 рублей.

По состоянию на 17.06.2021 года задолженность ООО СК «СЗ «ЭЛЕМЕНТ» по налогам, сборам, страховым взносам составляет 16 825 820,40 рублей, из них сумма недоимки – 14 353 021 рубль.

Основными причинами образования задолженности является недобросовестное исполнение ООО СК «СЗ «ЭЛЕМЕНТ» обязательств по текущим налоговым платежам (НДФЛ, НДС, налог на прибыль организаций, транспортный налог, налог на имущество организаций, земельный налог).

В отношении задолженности по налогам и страховым взносам налоговым органом приняты меры принудительного взыскания в соответствии со статьями 69, 70, 46, 47, 76 Налогового кодекса РФ.

По состоянию на 17.06.2021 года остаются неисполненными 222 инкассовых поручения на общую сумму 15 342 548 рублей. В соответствии со статьей 76 Налогового кодекса РФ налоговым органом приняты решения о приостановлении операций по счетам налогоплательщика и направлены в <данные изъяты>

В связи с отсутствием денежных средств на расчетных счетах должника налоговым органом приняты меры по взысканию задолженности за счет имущества налогоплательщика, предусмотренные статьей 47 Налогового кодекса РФ. В адрес Бугурусланского РОСП направлены постановления на сумму 15 140 272,13 рублей.

Документы о взыскании задолженности направлялись в адрес ООО СК «СЗ «ЭЛЕМЕНТ» по телекоммуникационным каналам связи.

Вместе с тем, меры принудительного взыскания, принятые налоговым органом, не привели к погашению задолженности по обязательным платежам в бюджет.

Руководитель ООО СК «СЗ «Элемент» Прояев Д.А., осуществляющий управленческие функции в организации, достоверно знал о наличии недоимки по налогам, о выставленных инкассовых поручениях на расчетные счета организации, о наличии приостановления операций по счетам, то есть о невозможности проведения операций по расчетным счетам налогоплательщика до погашения имеющейся задолженности.

В ходе проведения анализа финансово-хозяйственной деятельности ООО СК «СЗ «ЭЛЕМЕНТ» установлены факты, свидетельствующие о сокрытии денежных средств организации, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам.

По результатам проведенного анализа движения денежных средств по расчетным счетам установлено, что расчеты с кредиторами ООО СК «СЗ «Элемент» производились через третьих лиц, а именно: Муниципальное казенное учреждение муниципального образования «город Бугуруслан» «Управление городского хозяйства».

За период с 20.11.2020 года по 17.12.2020 года МКУ «УГХ» с расчетного счета №, открытого в отделении Оренбург произведены расчеты за ООО СК «СЗ «Элемент» с его контрагентом ООО «Элемент» по договору уступки прав требования (цессии) от 25.11.2020 года за реконструкцию очистных сооружений производительностью 25 тыс. куб.м/сут. под фактическую производительность 15 тыс. м.куб/сут. в г. Бугуруслан на общую сумму 2 908 144 рубля.

Руководитель ООО СК «СЗ «Элемент» Прояев Д.А. в период с 20.11.2020 года по 17.12.2020 года осуществил расчеты с поставщиками через третьих лиц на сумму 2 908 144 рубля, минуя расчетные счета ООО СК «СЗ «Элемент». Таким образом, Прояев Д.А. совершил действия, направленные на воспрепятствование принудительному взысканию недоимки по налогам (т. 3 л.д. 121-123).

В соответствии с оглашенными в порядке ч.1 ст.281 УПК РФ показаниями свидетеля Свидетель №6 он состоит в должности старшего начальника 2-го отдела (документальных исследований) управления экономической безопасности и противодействия коррупции УМВД России по Оренбургской области. В его должностные обязанности входят в числе прочего проведение документальных проверок.

Он проводил исследование документов в отношении ООО СК «СЗ «ЭЛЕМЕНТ» за период с 20.11.2020 года по 26.04.2021 года, генеральным директором которого является Прояев Д.А.

На основании изучения представленных на исследование документов он установил, что ООО СК «СЗ «Элемент», используя систему взаиморасчетов с поставщиками и подрядчиками через ООО «Элемент», путем заключения с последним договоров займов и договора уступки прав требования от 25.11.2020 года при имеющейся значительной задолженности перед бюджетом по налогам и страховым взносам, не зачисляет денежные средства на свой расчетный счет от МКУ МО «город Бугуруслан» «Управления городского хозяйства» в общей сумме 2 908 144 руб., и тем самым ООО СК «СЗ «Элемент» воспрепятствовало исполнению принятых налоговым органом мер принудительного взыскания налогов и страховых взносов.

Денежные средства, перечисленные МКУ МО «город Бугуруслан» «Управления городского хозяйства» в период с 26.11.2020 года по 17.12.2020 года в адрес ООО «Элемент» по договору уступки прав требования от 25.11.2020 года в размере 2 908 144 рублей, с учетом очередности платежей, установленных ст. 855 ГК РФ, могли быть направлены ООО СК «СЗ «Элемент» на погашение образовавшейся задолженности по налогам и страховым взносам в размере 2 662 255,86 рублей, а также на погашение имеющейся задолженности по пени в размере 245 888,14 рублей согласно даты выставления инкассового поручения и оплаты по платежным поручениям МКУ МО «город Бугуруслан» «Управления городского хозяйства», путем перечисления указанных денежных средств непосредственно на расчетный счет ООО СК «СЗ «ЭЛЕМЕНТ», к которому налоговым органом были применены меры принудительного взыскания (т. 3 л.д. 124-133).

Свидетель Свидетель №7 показала, что она работает ведущим судебным приставом-исполнителем Бугурусланского РОСП УФССП России по Оренбургской области.

У нее на исполнении находилось сводное исполнительное производство в отношении должника ООО СК «СЗ «Элемент» на общую сумму около 20000000 рублей. В сводном исполнительном производстве находилось 19 исполнительных производств в пользу взыскателя ФНС России по Дзержинскому району г. Оренбурга на сумму 16 032218 рублей 78 копеек. Указанные исполнительные производства были возбуждены в период с октября 2020 года по август 2021 года.

В рамках исполнительного производства были приняты меры принудительного характера в соответствии с Законом об исполнительном производстве: запрет на регистрацию транспортных средств, запрет на сделки с недвижимостью, наложены взыскания на денежные средства в банках, наложены аресты на транспортные средства и др. Также в отношении ООО СК «СЗ «Элемент» было вынесено постановление об ограничении проведения расходных операций по кассе в размере 70% от суммы, поступающей в кассу организации ежедневно, до погашения суммы задолженности. Кроме того, с генеральным директором общества Прояевым Д.А. проведена работа в части вручения требования о предоставлении автотранспортных средств, зарегистрированных за данной организацией, ему вручено предупреждение по ст. 315 УК РФ. Также с Прояевым Д.А. был проведена беседа. Однако никаких перечислений от общества не было. Они предоставляли нулевые выписки, которые означали, что им в кассу ничего не поступало. Была погашена задолженность по заработной плате, по налогам платежей не было.

26.07.2021 года в отношении общества была введена процедура наблюдения, в связи с этим исполнительное производство были приостановлено. 01.04.2022 года от конкурсного управляющего поступила копия решения о признании ООО СК «СЗ «Элемент» банкротом. Исполнительное производство было окончено и направлено конкурсному управляющему.

Из показаний свидетеля Свидетель №9 следует, что с 29.11.2019 года по 15.12.2021 года он работал в должности директора МКУ МО «город Бугуруслан» «Управление городского хозяйства». Основным направлением деятельности МКУ УГХ является заключение муниципальных контрактов на ремонт и содержание имущества администрации МО «город Бугуруслан».

В 2010 году между МКУ УГХ и ООО «Модуль» впоследствии ООО СК «СЗ «Элемент» был заключен муниципальный контракт на реконструкцию очистных сооружений сроком на 5 лет, который в последующем неоднократно продлевался. Фактически контракт был исполнен в декабре 2020 года.

29.09.2020 года в адрес МКУ УГХ поступило письмо от нового генерального директора ООО «Модуль» Прояева Д.А., в котором он просил перечислить денежные средства в размере 1 117 771 рубль за выполненные ООО «Модуль» работы на счет ООО «Элемент» на основании заключенного между ООО «Модуль» и ООО «Элемент» договора уступки прав требования.

По вопросу правомерности такой схемы перечисления денежных средств он направил письмо в Министерство строительства, жилищно-коммунального, дорожного хозяйства и транспорта Оренбургской области

Из Министерства поступил ответ о том, что действующее законодательство разрешает уступку права требования оплаты по контракту.

Поскольку объем работ был выполнен подрядчиком, денежные средства в сумме 1 117 771 рубль были перечислены в ООО «Элемент».

25.11.2020 года от Прояева Д.А. поступило аналогичное письмо о перечислении денежных средств ООО «Элемент» по договору уступки права требования на сумму 2 908 144 рубля. Указанная сумма была перечислена в три этапа: 26.11.2020 года – 145 408 рублей, 14.12.2020 года – 1 381 368 рублей, 17.12.2020 года – 1 381 368 рублей.

Из оглашенных в соответствии с ч.1 ст.281 УПК РФ показаний свидетеля Свидетель №10 следует, что он работал в МКУ «УГХ» в должности инженера отдела капитального строительства, с 01.12.2020 года он переведен на должность заместителя директора по архитектуре и строительству МКУ «УГХ».

Учредителем МКУ «УГХ» является администрация муниципального образования «город Бугуруслан». Основным видом деятельности МКУ «УГХ» является управление, эксплуатация жилого фонда за вознаграждение или на договорной основе.

Основным направлением деятельности «УГХ» является заключение муниципальных контрактов на ремонт и содержание имущества администрации МО «город Бугуруслан» (в т.ч. дороги, мосты, скверы, сады и т.д.), приобретение жилых помещений для муниципальных нужд и иные виды деятельности.

27.08.2010 года между МКУ «УГХ» и ООО «Модуль» (ИНН 5602001890), в лице директора Свидетель №2, заключен муниципальный контракт на выполнение работ по реконструкции очистных сооружений, расположенных по адресу: Оренбургская область, г. Бугуруслан, ул. Загородная, д. 17, производительностью 25 тыс. м3/сут., под фактическую производительность 15 тыс. м3/сут.

Он был назначен ответственным лицом за соответствие фактически выполненных объемов работ по реконструкции очистных сооружений актам выполненных работ, предоставляемым Подрядчиком ООО «Модуль».

Может пояснить, что в течение 2020-2021 года работниками ООО «Модуль» неоднократно выполнялись работы по реконструкции очистных сооружений.

Осенью 2020 года работниками ООО «Модуль» были выполнены работы по реконструкции. По окончании работ на очистных сооружениях, он осуществлял проверку выполненных ООО «Модуль» работ.

29.09.2020 года в адрес МКУ «УГХ» поступило письмо от нового генерального директора ООО «Модуль» (в настоящее время данная организация именуется – ООО СК «СЗ «ЭЛЕМЕНТ») Прояева Д.А., который указал на необходимость перечисления денежных средств в размере 1 117 771 рубль за выполненные ООО «Модуль» на счет другой организации – ООО «Элемент» с указанием реквизитов для перечисления, ссылаясь на то, что расчеты за выполненные работы следует перевести не в ООО «Модуль», а в указанную организацию на основании заключенного 29.09.2020 года между ООО «Модуль» и ООО «Элемент», в лице директора ФИО9, договора уступки прав требования.

По вопросу правомерности со стороны МКУ «УГХ» перечисления денежных средств в адрес сторонней организации в рамках договора цессии, директором МКУ «УГХ» Свидетель №9 было направлено письмо в Министерство строительства, жилищно-коммунального, дорожного хозяйства и транспорта Оренбургской области, с целью согласования данного вопроса о перечислении денежных средств на расчетный счет ООО «Элемент». Из Министерства в МКУ «УГХ» поступил ответ о том, что действующее законодательство и сложившаяся судебная практика разрешают уступку права требования оплаты по контракту, если соблюдены следующие условия – обязательства по контракту исполнены (в данном случае работы были выполнены), получено согласие заказчика на уступку требования оплаты. Проверка выполненных работ была осуществлена, о чем составлены справки по форме КС-2 и КС-3 о стоимости выполненных работ и затрат и акт о приемке выполненных работ.

Также, наравне с указанным письмом, было проведено совещание по данному вопросу при главе МО «город Бугуруслан» – ФИО10 и первом заместителе – Свидетель №11, по результатам которого было решено произвести оплату денежных средств за выполненные ООО «Модуль» работы в ООО «Элемент». В дальнейшем, на основании платежного поручения № от 20 октября 2020 года была произведена оплата на расчетный счет ООО «Элемент» № в сумме 1 117 771,00 рубль.

В рамках заключенного муниципального контракта работниками ООО «Модуль» также выполнялись работы по реконструкции очистных сооружений. Сумма оплаты за выполненные работы составляла в ноябре 2020 года 2 908 144 рубля. Работы также выполнялись работниками ООО «Модуль» по аналогичной схеме. Выполненные работы им были проверены, о чем были составлены соответствующие документы.

По окончании данных работ, Прояевым Д.А. было направлено письмо в адрес МКУ «УГХ», в котором он просил перечислить денежные средства в размере 2 908 144 рубля за выполненные ООО «Модуль» работы на счет другой организации – ООО «Элемент» с указанием реквизитов для перечисления, на основании заключенного 25.11.2020 года между ООО «Модуль» и ООО «Элемент», в лице директора Свидетель №1, договора уступки прав требования.

Так как ранее от Министерства был получен положительный ответ, то денежные средства в указанном размере были впоследствии перечислены на расчетный счет ООО «Элемент». Может уточнить, что работы со стороны ООО «Модуль» были выполнены качественно и в установленные сроки (т. 3 л.д. 150-154).

Свидетель Свидетель №11 пояснил, что он состоит в должности первого заместителя главы администрации МО «город Бугуруслан». Он курирует вопросы строительства, жилищно-коммунального хозяйства.

Муниципальные контракты на ремонт и содержание имущества администрации МО «город Бугуруслан» заключались через МКУ МО «город Бугуруслан» «Управление городского хозяйства».

В 2010 году между МКУ УГХ и ООО «Модуль» впоследствии ООО СК «СЗ «Элемент» был заключен муниципальный контракт на реконструкцию очистных сооружений. Работы по контракту были завершены 30.12.2020 года.

По окончании фактического выполнения объема работ МКУ УГХ производило расчеты с подрядчиком.

В 2020 году директором ООО СК «СЗ «Элемент» был Прояев Д.А.

29.09.2020 года от Прояева Д.А. в адрес МКУ УГХ поступило письмо, в котором он просил перечислить денежные средства в размере 1 117 771 рубль за выполненные ООО «Модуль» работы на счет ООО «Элемент» на основании заключенного между ООО «Модуль» и ООО «Элемент» договора уступки прав требования.

По вопросу правомерности перечисления денежных средств в адрес сторонней организации в рамках договора цессии было направлено письмо в Министерство строительства, жилищно-коммунального, дорожного хозяйства и транспорта Оренбургской области, с целью согласования данного вопроса о перечислении денежных средств на расчетный счет ООО «Элемент».

Министерство своим письмом сообщило, что действующее законодательство и сложившаяся судебная практика разрешают уступку права требования оплаты по контракту, если обязательства по контракту исполнены и получено согласие заказчика на уступку требования оплаты.

После согласования указанного порядка перечисления денежных средств МУ УГХ перевело 1117771 рубль на счет ООО «Элемент».

25.11.2020 года от Прояева Д.А. вновь поступило аналогичное письмо о перечислении денежных средств за выполненные работы по контракту на счет ООО «Элемент» в связи с заключенным договором уступки прав требования.

На основании данного письма МКУ УГХ перечислило ООО «Элемент» 2908144 рубля.

Из оглашенных в соответствии с ч.1 ст.281 УПК РФ показаний свидетеля Свидетель №8 следует, что она работает в должности старшего бухгалтера операционного офиса «Бугуруслан» <данные изъяты>

С 2016 года клиентом операционного офиса «Бугуруслан» <данные изъяты>» является ООО СК «СЗ «Элемент» (до декабря 2020 года данное юридическое лицо именовалось как – ООО «Модуль»).

Данная организация имеет в банке открытый расчетный счет – №. Директором ООО СК «СЗ «Элемент» является Прояев Д.А. Он же обладает правом подписи банковских и финансовых документов.

При работе с расчетным счетом, открытом в банке, ООО СК «СЗ «Элемент» осуществляло расчеты с поставщиками, а также производило иные банковские операции по расчетному счету.

В настоящее время движения по расчетному счету ООО СК «СЗ «Элемент» приостановлены. В числе прочего, это связано с неисполнением организацией обязательств по уплате налогов и сборов.

В период времени с 01.10.2020 года по 23.06.2021 года в порядке ст. 46 Налогового кодекса РФ, со стороны МИФНС России № 1 по Оренбургской области принимались меры принудительного взыскания задолженности по налогам и сборам с ООО СК «СЗ «Элемент».

В указанный период со стороны МИФНС России № 1 по Оренбургской области в адрес операционного офиса «Бугуруслан» КБ «<данные изъяты> поступило свыше 200 инкассовых поручений на общую сумму свыше 15 000 000 рублей, о списании с расчетного счета ООО СК «СЗ «Элемент» денежных средств.

Указанные инкассовые поручения поступили в банк из налогового органа посредством электронной связи, после чего, они в банке были распечатаны, обработаны, на данных инкассовых поручениях были проставлены отметки об их принятии к исполнению и помещении в картотеку. До настоящего времени данные инкассовые поручения остаются неисполненными, в связи с невозможностью списания денежных средств с расчетного счета в виду отсутствия денежных средств на расчетном счете ООО СК «СЗ «Элемент».

Кроме того, в соответствии со статьей 76 Налогового кодекса РФ налоговым органом приняты решения о приостановлении операций по счетам налогоплательщика, которые также находятся на исполнении в банке. Операции по расчетному счету ООО СК «СЗ «Элемент», открытому в операционном офисе «Бугуруслан» КБ «<данные изъяты>», до настоящего времени приостановлены (т. 3 л.д. 140-143).

Согласно оглашенным в силу ч.1 ст.281 УПК РФ показаниям свидетеля Свидетель №12 она работает главным бухгалтером в ООО «ЦБПО».

В ООО СК «СЗ «Элемент» официально она никогда не работала. В период с 2018 года по декабрь 2019 года она работала в должности главного бухгалтера в ООО «Модуль», где осуществляла деятельность по ведению бухгалтерского учета, составлению и предоставлению отчетности по обязательным платежам в бюджет и внебюджетные фонды.

В 2020 году Свидетель №2, являвшийся учредителем и директором ООО «Модуль», продал данное юридическое лицо Прояеву Д.А.

Прояев Д.А. возложил на себя обязанности главного бухгалтера, и самостоятельно вел бухгалтерский учет. По просьбе Прояева Д.А. на основании устной договоренности она помогала ему в ведении бухгалтерского учета и составлении отчетности организации.

Положение дел в ООО «Модуль» стало ухудшаться после проведенной выездной налоговой проверки, когда в 2017 году предприятию доначислили около 20 000 000 рублей, для оплаты которых были взяты кредиты на сумму около 10 000 000 рублей. Для оплаты образовавшейся кредитной задолженности и высоких процентов по кредитам не хватало средств, в связи с чем, из оборота предприятия были изъяты оборотные средства, без которых осуществлять деятельность становилось все сложнее.

Примерно со второго квартала 2019 года вообще финансовые возможности не позволяли уплачивать большую часть обязательных платежей по налогам и сборам. Ею подавались декларации по уплачиваемым налогам, однако оплаты сумм указанных в декларациях не производились по указанным выше причинам, что приводило к увеличению задолженности перед бюджетом. Таким образом, в течение 2019-2020 годов оплата задолженности не осуществлялась, а сумма ее только увеличивалась.

К августу-сентябрю 2020 года налоговым органом были приняты меры к принудительному взысканию образовавшейся задолженности в сумме более 2 500 000 рублей, а именно на счета предприятия были выставлены инкассовые поручения. Примерно тогда же, судебными приставами была арестована касса предприятия. После остановки операций по счетам, никаких денег на счета общества не поступало. Начиная примерно с июля 2020 года по настоящее время, образовалась задолженность по заработной плате около 2 000 000 рублей.

При внесении сведений в систему «1С Предприятие» Прояев Д.А. ей предоставил документы, из которых следовало, что 25.11.2020 года между ООО «Модуль» в лице генерального директора Прояева Д.А. и ООО «Элемент» в лице директора Свидетель №1, был заключен договор уступки права требования. Согласно условиям указанного договора ООО «Модуль» передает, а ООО «Элемент» принимает право требования Цедента к Муниципальному казенному учреждению муниципального образования «город Бугуруслан» «Управление городского хозяйства» в размере 2 908 144 рубля, возникшее из обязательства – муниципальный контракт по реконструкции строящихся очистных сооружений производительностью 25 тыс.м3/сут. под фактическую производительность 15 тыс. м3/сут. в г. Бугуруслане.

Как следует из деловой переписки 25.11.2020 года ООО «Модуль» было направлено информационное письмо директору МКУ «УГХ» Свидетель №9 о том, что между ООО «Модуль» и ООО «Элемент» заключен договор уступки прав требования (цессии), согласно которому, последнему передано право требования денежных средств в рамках исполнения заключенного муниципального контракта по реконструкции очистных сооружений. На основании изложенного, ООО «Модуль» просило оплатить денежные средства в размере 2 908 144 рубля по реквизитам: ООО «Элемент».

Далее, в период времени с 26.11.2020 года по 17.12.2020 года МКУ «УГХ» были перечислены денежные средства в общей сумме 2 908 144 рубля на расчетный счет №, принадлежащий ООО «Элемент» и открытый в ПАО «<данные изъяты>

Затем, -________________ между ООО «СК «СЗ «Элемент», в лице генерального директора Прояева Д.А. с одной стороны, и ООО «Элемент», в лице директора Свидетель №1 с другой стороны, был подписан акт зачета взаимных требований на общую сумму 2 908 144 рубля.

В случае перечисления денежных средств МКУ «УГХ» в период с -________________ по -________________ на расчетный счет ООО СК«СЗ «Элемент» в размере 2 908 144 рубля, с учетом очередности платежей, установленных ст. 855 ГК РФ, данная сумма могла бы быть направлена на погашение образовавшейся задолженности по налогам и страховым взносам ООО СК «СЗ «Элемент» (т. 3 л.д. 159-162).

Свидетель Свидетель №1 показала, что она состоит в фактических брачных отношениях с Прояевым Д.А. У них есть общий ребенок. Кроме того у Прояева Д.А. есть несовершеннолетний ребенок от предыдущего брака. Он занимается воспитанием и содержанием своих детей. Охарактеризовала Прояева Д.А. как ответственного человека. Он во всем ей помогает и дома и на работе.

Она является директором ООО «Элемент». С начала мая 2020 года ее компания заключала договора займа с ООО «Модуль», руководителем которого в тот период был Свидетель №2 Договора заключались на 1-2 месяца, но ООО «Модуль» денежные средства в срок не возвращало. По их договоренности ее компания оплачивала долги ООО «Модуль».

После того как директором ООО «Модуль» стал Прояев Д.А., они также заключали договоры займа. За счет ее денежных средств ООО «Модуль» закончило строительство дома на ___________________. В общей сложности ее компания передала в долг ООО «Модуль», в последующем переименованное в ООО СК «СЗ «Элемент» около 7 000 000 рублей.

Примерно в сентябре-октябре 2020 года ей были возвращены денежные средства в сумме около 4 000 000 рублей по договорам уступки прав требования. За ООО «Модуль» расплатилось МКУ «УГХ». Остаток долга составил примерно 3 000 000 рублей. В связи с тем, что долг не был возвращен, она подала исковое заявление о взыскании долга в арбитражный суд. В апреле 2022 года ООО СК «СЗ «Элемент» признано банкротом.

Допрошенный в судебном заседании свидетель Свидетель №2 показал, что в 1989 году он создал ООО «Модуль» и был директором указанной организации до -________________. Компания занималась строительством.

После увольнения и продажи общества Прояеву Д.А. он оказывал ему помощь в работе до января 2022 года.

Перед его увольнением у ООО «Модуль» имелась задолженность по налогам и по заработной плате. Задолженность по заработной плате он погасил за счет собственных средств. Задолженность по налогам была в пределах миллиона рублей, о том предоставлялись уточненные декларации и задолженность о налогам на конец 2020 года возросла. Это было сделано, чтобы была возможность заплатить налоги в конце года, так как в этот период подходили сроки перечисления за выполнение контрактов. Так, в конце 2020 года был выполнен контракт, заключенный с МКУ «УГХ» по реконструкции очистных сооружений.

В период с июня 2020 года до января 2022 года общество закончило строительство и ввело в эксплуатацию многоквартирный дом на ул. Промысловой, были проданы оставшиеся 11 квартир. Затем было закончено строительство девятиквартирного дома в с. Михайловка.

У общества была возможность заключать новые контракты, но Прояев Д.А. не проявлял к этому интерес и никаких новых контрактов не заключил.

Перед тем как приобрести у него ООО «Модуль» Прояев Д.А. хорошо изучил финансовое состояние компании и знал все об имуществе и всех задолженностях.

Вместо того, чтобы развивать компанию, он потихоньку начал распродавать технику.

В договоре купли-продажи, который они заключали у нотариуса, указан пункт, в котором Прояев Д.А. расписался за то, что ему известно финансовое положение ООО «Модуль».

Считает, что Прояев Д.А. изначально не собирался погашать задолженность по налогам и сохранять компанию.

Из оглашенных в соответствии с ч.1 ст.281 УПК РФ показаний свидетеля Свидетель №13 следует, что в период с 2007 года до 09.03.2021 года он работал в должности заместителя генерального директора ООО СК «СЗ «Элемент». Основным видом деятельности общества является строительство многоквартирных жилых домов на территории г. Бугуруслана и Бугурусланского района.

ООО СК «СЗ «Элемент» до начала декабря 2020 года носило наименование – ООО «Модуль». В своей трудовой деятельности он подчинялся генеральному директору Общества – Прояеву Д.А., который проживает в г. Самара и редко приезжал в г. Бугуруслан, в основном с целью подписания документации Общества.

Прояев Д.А. заступил на должность генерального директора примерно в середине июня 2020 года. Ранее директором с 1989 года по 07 июня 2020 года был Свидетель №2 Расчетные счета общества открыты в основном в ПАО «<данные изъяты>». Денежные средства поступают именно на них.

С 2010 года между администрацией МО «горд Бугуруслан» в лице МКУ «УГХ» и ООО «Модуль» в лице директора Свидетель №2 был заключен муниципальный контракт на реконструкцию очистных сооружений, расположенных в районе с. Благодаровка Бугурусланского района Оренбургской области. Ежемесячно на данном объекте с 2010 года по декабрь 2020 года велись работы работниками ООО «Модуль». В декабре 2020 года объект был сдан администрации МО «город Бугуруслан», а также объект был введен в эксплуатацию.

С приходом нового генерального директора Прояева Д.А., с середины июня 2020 года работы также продолжались на данном объекте. При этом примерно в октябре 2020 года Прояев Д.А. подготовил гарантийное письмо на хранение материалов, предназначенные для ООО «Модуль» в адрес МКУ «УГХ». В данном гарантийном письме были отражены сведения о закупе материалов для реконструкции очистных сооружений, среди которых труба пластиковая стоимостью около 1 000 000 рублей, а также иные материалы, в общей сложности стоимостью около 3 500 000 рублей. Данное гарантийное письмо было направлено в адрес МКУ«УГХ» с целью перечисления от администрации денежных средств на закупку материалов.

Данные денежные средства, минуя кассу и счета ООО «Модуль», по гарантийному письму перечислены в организацию с наименованием ООО «Элемент».

После выполнения работ по реконструкции очистных сооружений работниками ООО «Модуль», Прояев Д.А. получил денежные средства, нозаработную плату не выплатил.

После перечисления в октябре-ноябре 2020 года администрацией МО «город Бугуруслан» денежных средств по гарантийному письму в размере около 3 500 000 рублей, Прояев Д.А. приехал в ООО «Модуль» на новом автомобиле BMW X3 черного цвета. Было видно, что автомобиль новый. До момента покупки данного автомобиля, Прояев Д.А. ему и кому-то из работников сказал, что он уезжает в г. Москву за новым автомобилем, говоря, что покупает новый автомобиль своей жене. Около недели Прояева Д.А. не было в городе, после того, как он вернулся на новом автомобиле, Прояев Д.А. неоднократно приезжал в г. Бугуруслан в офис организации на данном автомобиле.

В начале февраля 2021 года Прояев Д.А. вновь улетел в г. Москву, где приобрел новый автомобиль BMW X5 темно-синего цвета.

Прояев Д.А. при этом сказал, что BMW X5 он купил себе, а BMW X3 отдал жене.

В период руководства Прояева Д.А. перед работниками с самого начала июля 2020 года стала образовываться задолженность по заработной плате. На момент его увольнения из ООО СК «СЗ «ЭЛЕМЕНТ» со стороны организации перед налоговым органом была задолженность по налогам и сборам, которая увеличилась в период руководства Прояева Д.А. (т. 3 л.д. 174-178).

Свидетель Свидетель №16 пояснил, что является индивидуальным предпринимателем. В 2021 году им был заключен договор с ООО СК «СЗ «Элемент», по которому он изготовил козырьки для дымоходов на сумму около 30 000 рублей. Оплата по договору сразу не поступила. С его согласия за ООО СК «СЗ «Элемент» оплату по договору произвело ООО «Элемент».

Из оглашенных в соответствии с ч.1 ст.281 УПК РФ показаний свидетеля Свидетель №14 она работала штукатуром в ООО СК «СЗ «Элемент». Ранее данная организация называлась ООО «Модуль», директором которой длительное время являлся Свидетель №2 С конца июня 2020 года генеральным директором ООО «Модуль» стал Прояев Д.А. Последний проживает в г. Самара и редко приезжал в г. Бугуруслан

В период руководства Прояева Д.А. перед многими работниками, в том числе, перед ней, с начала июля 2020 года стала образовываться задолженность по заработной плате. Может сказать, что на момент ее увольнения из ООО СК «Специализированный застройщик «Элемент» задолженность по заработной плате перед ней составляла около 128 000 рублей. К настоящему времени задолженность по заработной плате погашена в полном объеме.

Они со своим супругом Свидетель №15 и другими работниками ООО «Модуль» выполняли работы по реконструкции очистных сооружений. Ими работы выполнялись до конца 2019 года. В 2020 году она уже работы на данном объекте не выполняла. Также может пояснить, что работы летом 2020 года продолжали выполнять работники ООО «Модуль», в том числе, как ей известно, ФИО28 и ФИО29

Осенью 2020 года они с супругом спрашивали у Прояева Д.А., когда он выплатит задолженность по заработной плате, на что Прояев Д.А. им ответил, что в конце осени 2020 года он получит денежные средства за сдачу объекта, и уже с этих денег рассчитается с ними. Но она, супруг и сотрудники так и не получили выплаты в качестве задолженности по заработной плате. Куда ушли денежные средства за работы на очистных сооружениях, ей неизвестно.

Последний их разговор с Прояевым Д.А. состоялся в начале весны 2021 года. Прояев Д.А. приехал в начале февраля 2021 года в г. Бугуруслан, и в ходе разговора сказал ей и супругу, что скоро он выплатит им всю задолженность по заработной плате. Через несколько дней им сказали, что Прояев Д.А. улетает в Москву. Она подумала, может быть, Прояев Д.А. хочет найти деньги, чтобы выплатить ей и остальным работникам задолженность по заработной плате. Однако, спустя несколько дней Прояев Д.А. приехал в организацию на новом автомобиле марки «BMW X5» темного цвета последней модели (т. 3 л.д. 184-187).

Согласно оглашенным в порядке ч.1 ст.281 УПК РФ показаниям свидетеля Свидетель №15 он работал штукатуром в ООО СК «СЗ «Элемент». Ранее данная организация называлась ООО «Модуль», директором которой длительное время являлся Свидетель №2

С конца июня 2020 года генеральным директором ООО «Модуль» стал Прояев Д.А. Последний проживал в г. Самара и редко приезжал в г. Бугуруслан, поэтому он и другие работники его практически не видели.

В период руководства Прояева Д.А. перед многими работниками, в том числе, перед ним, с самого начала июля 2020 года стала образовываться задолженность по заработной плате. На момент его увольнения из ООО СК «Специализированный застройщик «Элемент» задолженность по заработной плате перед ним составляла около 132 000 рублей. К настоящему времени задолженность по заработной плате погашена в полном объеме.

С 2010 года между администрацией МО «город Бугуруслан» в лице МКУ УГХ и ООО «Модуль» в лице директора Свидетель №2 был заключен муниципальный контракт на реконструкцию очистных сооружений, расположенных в районе с. Благодаровка Бугурусланского района Оренбургской области. Ежемесячно на данном объекте с 2010 года по декабрь 2020 года велись работы работниками ООО «Модуль». В декабре 2020 года объект был сдан администрации МО «город Бугуруслан», а также объект был введен в эксплуатацию. В основном работы до конца осени на очистных сооружениях выполняли каменщики, трактористы, сварщики и еще несколько работников организации.

Они с супругой Свидетель №14 и другими работниками ООО «Модуль» выполняли работы по реконструкции очистных сооружений. Ими работы выполнялись до конца 2019 года. В 2020 году он уже работы на данном объекте не выполнял. Также может пояснить, что работы летом 2020 года продолжали выполнять работники ООО «Модуль».

Примерно осенью 2020 года, они с супругой Свидетель №14 приехали в офис организации к Прояеву Д.А., у которого поинтересовались, когда он выплатит задолженность по заработной плате, на что Прояев Д.А. им ответил, что в конце осени 2020 года он получит денежные средства за сдачу объекта и с этих денег рассчитается с ними. Он и другие сотрудники так и не получили выплаты в качестве задолженности по заработной плате. Куда ушли денежные средства за работы на очистных сооружениях, ему неизвестно. Свое обещание Прояев Д.А. так и не сдержал.

В начале февраля 2021 года Прояев Д.А. приехал в г. Бугуруслан, и в ходе разговора сказал ему и супруге, что скоро он выплатит им всю задолженность по заработной плате. Через несколько дней он узнал, что Прояев Д.А. улетает в Москву.

Через несколько дней Прояев Д.А. приехал в организацию на новом автомобиле марки «BMW X5» темного цвета последней модели. Когда он бывал в офисе организации, то он видел, что Прояев Д.А. постоянно приезжает на данном автомобиле. Как он понял, это личный автомобиль Прояева Д.А. (т. 3 л.д. 188-191).

Из оглашенных согласно ч.1 ст.281 УПК РФ показаний свидетеля Свидетель №17 следует, что с 1992 года он является директором и единственным учредителем ООО «Вектор». -________________ между ООО «Вектор» и ООО «Модуль» был заключен договор на сопровождение программно-аппаратного комплекса №. В рамках исполнения данного договора, ООО «Вектор» осуществляет техническое обслуживание аппаратных средств комплекса.

До 2020 года никаких проблем, связанных с исполнением договора, у них с заказчиком не было.

С 2020 года возникли проблемы с исполнением договора, то есть заказчик не проводил оплату за выполненные работы. Путем проведенных переговоров с директором общества Прояевым Д.А., была достигнута договоренность, согласно которой задолженность по исполнению договора в размере 33 000 рублей будет погашена ООО «Элемент».

-________________ платежным поручением № на расчетный счет ООО «Вектор» от ООО «Элемент» поступили денежные средства в размере 33 000 рублей, в назначении платежа было указано «за ООО СК «СЗ Элемент» техобслуживание оргтехники по договору 16/08 от 01.10.2008 года за 2020 год без НДС». В настоящее время задолженность в рамках исполнения вышеуказанного договора погашена, никаких претензий ООО «Вектор» не имеет (т. 3 л.д. 199-200).

Анализируя показания представителя потерпевшего и свидетелей обвинения, суд приходит к выводу об их достоверности, поскольку они согласуются между собой, дополняют друг друга и подтверждаются совокупностью собранных по делу доказательств, при этом оснований не доверять их показаниям у суда не имеется, поскольку в судебном заседании не было установлено как обстоятельств, указывающих на возможность оговора кем-либо подсудимого, так и обстоятельств, указывающих на чью-либо заинтересованность в его привлечении к уголовной ответственности.

Кроме того, объективно вина подсудимого Прояева Д.А. подтверждается письменными доказательствами, представленными стороной обвинения и исследованными в судебном заседании.

Согласно выписке из ЕГРЮЛ ООО «Модуль» зарегистрировано в Едином государственном реестре юридических лиц 12.08.2002 года с присвоением основного государственного регистрационного номера 1025600542582, с присвоенным идентификационным номером налогоплательщика 5602001890, по юридическому адресу: Оренбургская область, г. Бугуруслан, Похвистневское шоссе, д. 20. Основной вид деятельности строительство жилых и нежилых зданий. Генеральный директор Прояев Дмитрий Анатольевич (том 7 л.д. 195-212).

Решением единственного участника ООО «Модуль» Свидетель №2 от 03.06.2020 года генеральным директором ООО «Модуль» избран Прояев Д.А. (том 6 л.д 29).

Согласно приказу ООО «Модуль» № 40-п от 08 июня 2020 года, на основании решения от 03.06.2020 года обязанности генерального директора ООО «Модуль» Прояев Д.А. возлагает на себя (том 1 л.д. 156).

Из договора купли-продажи доли в уставном капитале общества от 10.09.2020 года следует, что Прояев Д.А. купил у Свидетель №2 долю в уставном капитале ООО «Модуль» в размере 100%. В соответствии с п. 16 указанного договора продавец подтверждает, что перед заключением и подписанием настоящего договора он представил покупателю всю информацию о финансово-хозяйственном состоянии общества, а покупатель подтверждает, что с указанной информацией ознакомлен и состояние финансово-хозяйственной деятельности общества ему известно и его удовлетворяет (том 6 л.д.23)

Решением единственного участника ООО «Модуль» Прояева Д.А. №1 от 02.12.2020 года фирменное наименование общество с ограниченной ответственностью «Модуль» изменено на общество с ограниченной ответственностью СК «Специализированный застройщик «Элемент» (том 6 л.д. 16).

В соответствии с п. 10.1, 10.4, 10.5, 10.7, 10.8 Устава ООО СК «СЗ «Элемент», утвержденного 02.12.2020 года генеральный директор обязан в своей деятельности соблюдать требования действующего законодательства Российской Федерации, руководствоваться требованиями Устава, решениями участников Общего собрания участников Общества, а также заключенными Обществом договорами и соглашениями, в том числе заключенными с Обществом трудовыми договорами; обязан действовать в интересах Общества добросовестно и разумно; имеет право без доверенности действовать от имени Общества, в том числе представлять его интересы и совершать сделки, издавать приказы о назначении на должности работников Общества, об их переводе и увольнении, применять меры поощрения и налагать дисциплинарные взыскания, обеспечивать выполнение планов деятельности Общества, утверждать правила, процедуры и другие внутренние документы Общества, за исключением документов, утверждение которых отнесено Уставом к компетенции других руководящих органов Общества, распоряжаться имуществом Общества в пределах, установленных Общим собранием участников, Уставом и действующим законодательством Российской Федерации, открывать расчетный, валютный и другие счета Общества в банках, заключать договоры и совершать иные сделки, организовывать ведение бухгалтерского учета и отчетности. Все документы зарегистрированы в Едином государственном реестре юридических лиц (том 6 л.д. 7-15).

Из сведений МИФНС России №1 по Оренбургской области следует, что ООО СК «СЗ «Элемент» имеет расчетные счета:

№4520680218000080370, открытый 13.05.2004 года в АО <данные изъяты>»;

№ 40702810410000369162, открытый 02.04.2019 года в <данные изъяты>

№ 40702810446000008698, открытый 03.10.2018 года в <данные изъяты>

№ 40702810446000003017, открытый 12.02.2016 года в <данные изъяты>

№ 40702810046000003381, открытый 27.04.2016 года в <данные изъяты>

№ 40702810946000008693, открытый 03.10.2018 года в <данные изъяты>

№ 40702810646000007321, открытый 01.10.2018 года в <данные изъяты>

№ 40702810746000008699, открытый 03.10.2018 года в <данные изъяты>

№ 40702810823000000262, открытый 26.07.2017 года в <данные изъяты>

№ 40702810600001000429, открытый 14.04.2016 года в КБ «<данные изъяты>

№ 40702810429180009597, открытый 10.02.2020 года в <данные изъяты>

Межрайонной ИФНС России №1 по Оренбургской области и ГУ Оренбургское региональное отделение Фонда социального страхования РФ представлены:

- расчеты сумм налогов, начисленных ООО «Модуль» (ООО СК «СЗ «Элемент») за 2019, 2020, 2021 годы (том 4 л.д. 5-43);

- требование МИФНС России №1 по Оренбургской области № № от 12.07.2020 года об уплате налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов в адрес ООО «Модуль» общая задолженность 526797,04 руб., в том числе по налогам, сборам страховым взносам 446000,78 руб. (НДФЛ, НДС, налог на имущество организаций по имуществу не входящему в единую систему газоснабжения), с установленным сроком добровольной уплаты не позднее 25.08.2020 года (том 2 л.д. 28-29);

- требование МИФНС России №1 по Оренбургской области № от -________________ в адрес ООО «Модуль» общая задолженность 1670377,56 руб., в том числе по налогам, сборам, страховым взносам 1577690,54 руб. (НДФЛ, НДС, страховые взносы), с установленным сроком добровольной уплаты не позднее -________________ (том 2 л.д. 30-31);

- постановление МИФНС России по Дзержинскому району г. Оренбурга № от -________________ о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов за счет имущества в адрес ООО «Модуль» в пределах сумм, указанных в требованиях № от -________________, № от -________________ на сумму 1538266,54 руб. (том 2 л.д. 116);

- требование МИФНС России №1 по Оренбургской области № от -________________ в адрес ООО «Модуль» общая задолженность 1739453,38 руб., в том числе по налогам, сборам, страховым взносам 1670776,54 руб. (НДС), с установленным сроком добровольной уплаты не позднее -________________ (том 2 л.д. 32);

- постановление МИФНС России по Дзержинскому району г. Оренбурга № от -________________ о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов за счет имущества в адрес ООО «Модуль» в пределах сумм, указанных в требовании № от -________________, на сумму 90288 руб. (том 2 л.д. 92);

- требование МИФНС России №1 по Оренбургской области № от -________________ в адрес ООО «Модуль» общая задолженность 3621704,69 руб., в том числе по налогам, сборам, страховым взносам 3323081,70 руб. (НДС, страховые взносы), с установленным сроком добровольной уплаты не позднее -________________ (том 2 л.д. 33-34);

- постановление МИФНС России по Дзержинскому району г. Оренбурга № от -________________ о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов за счет имущества в адрес ООО «Модуль» в пределах сумм, указанных в требовании № от -________________, на сумму 1688464,16 руб. (том 2 л.д. 128);

- требование МИФНС России №1 по Оренбургской области № от -________________ в адрес ООО «Модуль» общая задолженность 4857724,86 руб., в том числе по налогам, сборам, страховым взносам 4520767,59 руб. (НДС, страховые взносы), с установленным сроком добровольной уплаты не позднее -________________ (том 2 л.д. 35-36);

- постановление МИФНС России по Дзержинскому району г. Оренбурга № от -________________ о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов за счет имущества в адрес ООО СК «СЗ «Элемент» в пределах сумм, указанных в требовании № от -________________, на сумму 734457,89 руб. (том 2 л.д. 113);

- требование МИФНС России №1 по Оренбургской области № от -________________ в адрес ООО «Модуль» общая задолженность 4865291,42 руб., в том числе по налогам, сборам, страховым взносам 4520767,59 руб. (НДФЛ), с установленным сроком добровольной уплаты не позднее -________________ (том 2 л.д. 37-38);

- постановление МИФНС России по Дзержинскому району г. Оренбурга № от -________________ о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов за счет имущества в адрес ООО СК «СЗ «Элемент» в пределах сумм, указанных в требовании № от -________________, на сумму 473475 руб. (том 2 л.д. 110);

- требование МИФНС России №1 по Оренбургской области № от -________________ в адрес ООО «Модуль» общая задолженность 4868556,12 руб., в том числе по налогам, сборам, страховым взносам 4520767,59 руб. (НДФЛ, транспортный налог с организаций, страховые взносы), с установленным сроком добровольной уплаты не позднее -________________ (том 2 л.д. 39-40);

- постановление МИФНС России по Дзержинскому району г. Оренбурга № от -________________ о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов за счет имущества в адрес ООО СК «СЗ «Элемент» в пределах сумм, указанных в требовании № от -________________, на сумму 78422,29 руб. (том 2 л.д. 123);

- требование МИФНС России №1 по Оренбургской области № от -________________ в адрес ООО СК «СЗ «Элемент» общая задолженность 5054091,04 руб., в том числе по налогам, сборам, страховым взносам 4657740,6 руб. (НДС, страховые взносы), с установленным сроком добровольной уплаты не позднее -________________ (том 2 л.д. 41);

- постановление МИФНС России по Дзержинскому району г. Оренбурга № от -________________ о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов за счет имущества в адрес ООО СК «СЗ «Элемент» в пределах сумм, указанных в требовании № от -________________, на сумму 136973,03 руб. (том 2 л.д. 108);

- требование МИФНС России №1 по Оренбургской области № от -________________ в адрес ООО СК «СЗ «Элемент» общая задолженность 7591264,33 руб., в том числе по налогам, сборам, страховым взносам 6840758.28 руб. (НДФЛ), с установленным сроком добровольной уплаты не позднее -________________ (том 2 л.д. 42);

- требование МИФНС России №1 по Оренбургской области № от -________________ в адрес ООО СК «СЗ «Элемент» общая задолженность 7600806,85 руб., в том числе по налогам, сборам, страховым взносам 6840758,28 руб. (НДС), с установленным сроком добровольной уплаты не позднее -________________ (том 2 л.д. 43);

- постановление МИФНС России по Дзержинскому району г. Оренбурга № от -________________ о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов за счет имущества в адрес ООО СК «СЗ «Элемент» в пределах сумм, указанных в требованиях № от -________________, № от -________________ на сумму 136976 руб. (том 2 л.д. 78);

- требование МИФНС России №1 по Оренбургской области № от -________________ в адрес ООО СК «СЗ «Элемент» общая задолженность 7608330,41 руб., в том числе по налогам, сборам, страховым взносам 6840758,28 руб. (НДФЛ), с установленным сроком добровольной уплаты не позднее -________________ (том 2 л.д. 44);

- постановление МИФНС России по Дзержинскому району г. Оренбурга № от -________________ о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов за счет имущества в адрес ООО СК «СЗ «Элемент» в пределах сумм, указанных в требовании № от -________________, на сумму 2594,68 руб. (том 2 л.д. 86);

- постановление МИФНС России по Дзержинскому району г. Оренбурга № от -________________ о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов за счет имущества в адрес ООО СК «СЗ «Элемент» в пределах сумм, указанных в требовании № от -________________, на сумму 2038513 руб. (том 2 л.д. 105);

- требование МИФНС России №1 по Оренбургской области № от -________________ в адрес ООО СК «СЗ «Элемент» общая задолженность 14393204,62 руб., в том числе по налогам, сборам, страховым взносам 12703072,78 руб. (НДС, страховые взносы), с установленным сроком добровольной уплаты не позднее -________________ (том 2 л.д. 48-49);

- постановление МИФНС России по Дзержинскому району г. Оренбурга № от -________________ о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов за счет имущества в адрес ООО СК «СЗ «Элемент» в пределах сумм, указанных в требовании № от -________________, на сумму 459490,34 руб. (том 2 л.д. 101);

- требование МИФНС России №1 по Оренбургской области № от -________________ в адрес ООО СК «СЗ «Элемент» общая задолженность 14393204,62 руб., в том числе по налогам, сборам, страховым взносам 12703072,78 руб. (НДФЛ), с установленным сроком добровольной уплаты не позднее -________________ (том 2 л.д. 50);

- постановление МИФНС России по Дзержинскому району г. Оренбурга № от -________________ о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов за счет имущества в адрес ООО СК «СЗ «Элемент» в пределах сумм, указанных в требовании № от -________________, на сумму 33383 руб. (том 2 л.д. 94);

- требование МИФНС России №1 по Оренбургской области № от -________________ в адрес ООО СК «СЗ «Элемент» общая задолженность 14413846,78 руб., в том числе по налогам, сборам, страховым взносам 12703072,78 руб. (НДФЛ), с установленным сроком добровольной уплаты не позднее -________________ (том 2 л.д. 51);

- постановление МИФНС России по Дзержинскому району г. Оренбурга № от -________________ о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов за счет имущества в адрес ООО СК «СЗ «Элемент» в пределах сумм, указанных в требовании № от -________________, на сумму 3418 руб. (том 2 л.д. 82-83);

- требование МИФНС России №1 по Оренбургской области № от -________________ в адрес ООО СК «СЗ «Элемент» общая задолженность 14417287,13 руб., в том числе по налогам, сборам, страховым взносам 12703072,78 руб. (страховые взносы), с установленным сроком добровольной уплаты не позднее -________________ (том 2 л.д. 52-55);

- постановление МИФНС России по Дзержинскому району г. Оренбурга № от -________________ о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов за счет имущества в адрес ООО СК «СЗ «Элемент» в пределах сумм, указанных в требовании № от -________________, на сумму 5370957,16 руб. (том 2 л.д. 97);

- требование МИФНС России №1 по Оренбургской области № от -________________ в адрес ООО СК «СЗ «Элемент» общая задолженность 15375677,58 руб., в том числе по налогам, сборам, страховым взносам 3492414,78 руб. (НДФЛ, НДС), с установленным сроком добровольной уплаты не позднее -________________ (том 2 л.д. 56-57);

- постановление МИФНС России по Дзержинскому району г. Оренбурга № от -________________ о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов за счет имущества в адрес ООО СК «СЗ «Элемент» в пределах сумм, указанных в требовании № от -________________, на сумму 403684 руб. (том 2 л.д. 74-75);

- требование МИФНС России №1 по Оренбургской области № от -________________ в адрес ООО СК «СЗ «Элемент» общая задолженность 15401327,44 руб., в том числе по налогам, сборам, страховым взносам 13492414,78 руб. (налог на имущество организаций), с установленным сроком добровольной уплаты не позднее -________________ (том 2 л.д. 58);

- постановление МИФНС России по Дзержинскому району г. Оренбурга № от -________________ о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов за счет имущества в адрес ООО СК «СЗ «Элемент» в пределах сумм, указанных в требовании № от -________________, на сумму 50505 руб. (том 2 л.д. 90);

- требование МИФНС России №1 по Оренбургской области № от -________________ в адрес ООО СК «СЗ «Элемент» общая задолженность 15546574,18 руб., в том числе по налогам, сборам, страховым взносам 13599445,78 руб. (НДФЛ), с установленным сроком добровольной уплаты не позднее -________________ (том 2 л.д. 59-60);

- постановление МИФНС России по Дзержинскому району г. Оренбурга № от -________________ о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов за счет имущества в адрес ООО СК «СЗ «Элемент» в пределах сумм, указанных в требовании № от -________________, на сумму 335153 руб. (том 1 л.д. 90);

- требование МИФНС России №1 по Оренбургской области № от -________________ в адрес ООО СК «СЗ «Элемент» общая задолженность 15617915,90 руб., в том числе по налогам, сборам, страховым взносам) 13615394,78 руб. (НДС), с установленным сроком добровольной уплаты не позднее -________________ (том 2 л.д. 61);

- решение МИФНС России №1 по Оренбургской области № от -________________ о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов в адрес ООО СК «СЗ «Элемент» в пределах сумм, указанных в требовании № от -________________, на сумму 122980 руб. (том 10 л.д. 187-188);

- требование МИФНС России №1 по Оренбургской области № от -________________ в адрес ООО СК «СЗ «Элемент» общая задолженность 16503467,33 руб., в том числе по налогам, сборам, страховым взносам 14211458,21 руб. (НДС, страховые взносы), с установленным сроком добровольной уплаты не позднее -________________ (том 2 л.д. 63-64);

- требование ГУ Оренбургское региональное отделение Фонда социального страхования РФ № от -________________ года в адрес ООО «Модуль», общая задолженность по страховым взносам на -________________ 27790,43 руб., из них недоимка 27621,61 руб. с установленным сроком уплаты до -________________ (том 4 л.д. 195);

- решение ГУ Оренбургское региональное отделение Фонда социального страхования РФ о взыскании недоимки по страховым взносам, пеней и штрафов за счет денежных средств, находящихся на счетах страхователя в банках № от -________________ в адрес ООО «Модуль» в пределах сумм, указанных в требовании № от -________________, на сумму 27621,61 руб. (том 4 л.д. 197);

- постановление ГУ Оренбургское региональное отделение Фонда социального страхования РФ о взыскании страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества страхователя № от -________________ в адрес ООО «Модуль» в пределах сумм, указанных в требовании № от -________________ на сумму 27621,61 руб. (том 10 л.д.200);

- требование ГУ Оренбургское региональное отделение Фонда социального страхования РФ № от -________________ года в адрес ООО «Модуль», общая задолженность по страховым взносам на -________________ 205638,71 руб., из них недоимка 202585,61 руб. с установленным сроком уплаты до -________________ (том 4 л.д. 198);

- постановление ГУ Оренбургское региональное отделение Фонда социального страхования РФ о взыскании страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества страхователя № от -________________ в адрес ООО СК «СЗ «Элемент» в пределах сумм, указанных в требовании № от -________________ на сумму 202585,61 руб. (том 10 л.д.203);

- требование ГУ Оренбургское региональное отделение Фонда социального страхования РФ № от -________________ в адрес ООО СК «СЗ «Элемент», общая задолженность по страховым взносам на -________________ 39726,91 руб., из них недоимка 36465,81 руб. с установленным сроком уплаты до -________________ (том 4 л.д. 201);

- решение ГУ Оренбургское региональное отделение Фонда социального страхования РФ о взыскании недоимки по страховым взносам, пеней и штрафов за счет денежных средств, находящихся на счетах страхователя в банках № от -________________ в адрес ООО СК «СЗ «Элемент» в пределах сумм, указанных в требовании № от -________________, на сумму 36465,81 руб. (том 4 л.д.203).

Выставление ООО «Модуль» (ООО СК «СЗ «Элемент») указанных требований об уплате задолженности подтверждено представленным ИФНС журналом требований об уплате задолженности (том 4 л.д. 44), а также представленной ГУ Оренбургское региональное отделение Фонда социального страхования РФ информацией по неисполненным требованиям (том 4 л.д.194).

МИФНС России №1 по Оренбургской области представлен журнал решений о приостановлении операций по счетам налогоплательщика ООО «Модуль» (ООО СК «СЗ «Элемент»), согласно которому в соответствии со ст. 76 Налогового кодекса РФ ввиду неисполнения ООО СК «СЗ «Элемент» обязанности по уплате налогов и страховых взносов после истечения срока исполнения требования об уплате налогов и страховых взносов, по которому налоговым органом вынесено решение о взыскании задолженности за счет денежных средств, находящихся на счете организации-должника, вынесены решения о приостановлении операций по расчетным счетам ООО СК «СЗ «Элемент», а именно:

<данные изъяты>

МИФНС России №1 по Оренбургской области представлен журнал инкассовых поручений, согласно которому в результате неуплаты налогов и страховых взносов к расчетным счетам ООО «Модуль» (ООО СК «СЗ «Элемент») в период с -________________ по -________________ предъявлены инкассовые поручения на списание с расчетных счетов налогоплательщика и перечисление указанных сумм в бюджетную систему РФ (том 4 л.д.50-57).

Согласно протоколу выемки от 01.11.2021 года, в помещении операционного офиса «<данные изъяты>» (Публичное акционерное общество), расположенном по адресу: ___________________, изъяты инкассовые поручения (поручения налогового органа на списание и перечисление в бюджетную систему Российской Федерации необходимых денежных средств со счетов налогоплательщика), выставленные (направленные) МИФНС России № по ___________________ в период с -________________ по -________________ по расчетному счету ООО СК «СЗ «ЭЛЕМЕНТ» №, открытому в Коммерческом банке «Спутник» (Публичное акционерное общество), по решению налогового органа о взыскании на основании ст. 46 НК РФ (том 3 л.д. 228-236).

Из представленных банковских выписок по расчетным счетам ООО СК «СЗ «Элемент» (ООО «Модуль») следует, что на счетах общества отсутствуют денежные средства (том 7 л.д. 4-24).

Из протокола осмотра места происшествия от 15.11.2021 года, следует, что осмотрены помещения ООО СК «СЗ «Элемент», по адресу: Оренбургская область, г. Бугуруслан, Похвистневское шоссе, д. 20. В ходе осмотра места происшествия посредством рабочего персонального компьютера и сети «Интернет» произведена выгрузка «дампа» (информации) программ «1С Бухгалтерия» и «1С Зарплата и кадры» и их копирование и запись на DVD-R-диск, после чего, DVD-R-диск с записанными на нем «дампами» (информацией) программ «1С Бухгалтерия» и «1С Зарплата и кадры» изъят (том 3 л.д. 217-222).

Согласно протоколу осмотра предметов (документов) от 01.02.2022 года, осмотрены следующие предметы и документы:

инкассовые поручения (поручения налогового органа на списание и перечисление в бюджетную систему Российской Федерации необходимых денежных средств со счетов налогоплательщика), изъятые -________________ в ходе выемки в помещении операционного офиса «Бугуруслан» Коммерческого банка «Спутник» (Публичное акционерное общество), расположенного по адресу: ___________________;

оптический диск, предоставленный вместе с постановлением о представлении результатов оперативно-розыскной деятельности от 17.06.2021;

оптические диски с выписками по расчетным счетам ООО СК «СЗ «ЭЛЕМЕНТ», предоставленные ПАО «<данные изъяты>

DVD-R-диск с записанными на нем «дампами» (информацией) программ «1С Бухгалтерия» и «1С Зарплата и кадры», изъятый -________________ в ходе осмотра места происшествия в помещениях ООО СК «СЗ «Элемент», по адресу: Оренбургская область, г. Бугуруслан, Похвистневское шоссе, д. 20.

Постановлением от 01.02.2022 года указанные предметы и документы признаны вещественными доказательствами и приобщены к уголовному делу (том 9 л.д. 136-145, 146-147).

Бугурусланским РОСП УФССП России по Оренбургской области в отношении должника - ООО СК «СЗ «ЭЛЕМЕНТ», в пользу взыскателя - ИФНС России по ___________________ возбуждены исполнительные производства:

<данные изъяты>

В соответствии с протоколом обыска от 22.04.2021 года в жилище Прояева Д.А., расположенном по адресу: ___________________, в числе прочего изъяты следующие предметы и документы: учредительные документы ООО «Элемент» – устав, лист записи в ЕГРЮЛ, свидетельство, решение №, свидетельство о постановке на учет, уведомление ООО «Элемент» с указанием реквизитов, уведомление о переходе на УПС, сведения об ООО «Элемент», банковские чеки из ПАО «Сбербанк» и «Альфа-Банк», акт сверки взаимных расчетов между ООО «Бетон» и ООО «Модуль», расходные накладные между ООО «Бетон» и ООО «Модуль», приходный кассовый ордер, расходный кассовый ордер, касса, выписка по счету, счет-фактура, акт взаимозачета, товарные накладные, спецификация, копии накладных, копии актов сдачи-приемки услуг, договоры займа, договоры процентного займа, акты зачета взаимных требований, квитанции, чеки-ордеры (том 8 л.д. 125-140).

Из протокола обыска от 22.04.2021 года следует, что в помещениях ООО СК «СЗ «Элемент», расположенных по адресу: ___________________, изъяты следующие документы: письмо МКУ «УГХ» в адрес генерального директора ООО «Модуль» Прояева Д.А. от 13.10.2020 с приложениями, письмо МКУ «УГХ» в адрес генерального директора ООО «Модуль» Прояева Д.А. от -________________ № с приложениями, папка-скоросшиватель с названием «Договоры 2018-2020 гг.», папка-скоросшиватель с названием «Акты взаимозачета за 2018-2020 гг.», сшивка документов с названием «Исходящая документация 2016-2020 гг.», кассовая книга на 2020 год, сшивка документов с названием «Касса 4 квартал 2020 года», папка-скоросшиватель с названием «Письма уточнение платежа за 2019-2020 гг.» (том 8 л.д. 113-124).

Изъятые в ходе обысков, проведенных 22.04.2021 года в жилище Прояева ДА. и в помещениях ООО СК «СЗ «Элемент», документы были осмотрены 03.11.2021 года и признаны и приобщены к уголовному делу в качестве вещественных доказательств (том 9 л.д.88-135).

Согласно муниципальному контракту № от -________________ и дополнительных соглашений к нему следует, что МКУ МО «___________________» «Управление городского хозяйства» и ООО «Модуль» заключили контракт на выполнение работ по объекту: «Реконструкция строящихся очистных сооружений производительностью 25 тыс.м3/сут. под фактическую производительность 15 тыс.м3/сут.в ___________________ (том 9 л.д. 4-15).

Из письма генерального директора ООО «Модуль» Прояева Д.А. от 25.11.2020 года следует, что он сообщает директору МКУ МО «город Бугуруслан» «Управления городского хозяйства» Свидетель №9 о том, что между ООО «Модуль» и ООО «Элемент» заключен договор уступки прав требования (цессии), согласно условиям которого, последнему передано право требования денежных средств в рамках исполнения заключенного муниципального контракта по реконструкции очистных сооружений производительностью 25 тыс.м3/сут. под фактическую производительность 15 тыс.м3/сут.в ___________________. На основании изложенного, ООО «Модуль» просит оплатить денежные средства в размере 2 908 144,00 руб. по следующим реквизитам: ООО «Элемент», 461900, <данные изъяты>

В соответствии с договором уступки права требования от 25.11.2020 года следует, что между ООО «Модуль» (ИНН 5602001890), в лице генерального директора Прояева Д.А. выступающего с одной стороны в качестве Цедента, и ООО «Элемент» (ИНН 5617022959), в лице директора Свидетель №1 выступающего с другой стороны в качестве Цессионария, был заключен договор уступки права требования. Согласно п. 1.1. предмета договора уступки права требования от 25.11.2020 установлено, что ООО «Модуль» (Цедент) передает, а ООО «Элемент» (Цессионарий) принимает право требования Цедента к Муниципальному казенному учреждению муниципального образования «город Бугуруслан» «Управление городского хозяйства» (именуемое по договору уступки права требования как Должник) в размере 2 908 144 руб., возникшее из обязательства – муниципальный контракт по реконструкции строящихся очистных сооружений производительностью 25 тыс.м3/сут. под фактическую производительность 15 тыс. м3/сут. в г. Бугуруслане. Согласно п. 1.2. предмета договора уступки права требования от 25.11.2020 установлено, что право требования к Должнику уступается в объеме, существующем на момент заключения договора уступки права требования, включая сумму основного долга, все подлежащие, вследствие просрочки исполнения Должником своих обязательств, начислению санкции, в том числе проценты за пользование чужими денежными средствами, неустойки, а также иные требования, связанные с неисполнением Должником своего обязательства по оплате. Согласно п. 3.1. предмета договора уступки права требования от 25.11.2020 установлено, что ООО «Модуль» (Цедент) обязуется: уступить ООО «Элемент» (Цессионарий) право требования в размере 2 908 144,00 руб. на условиях, установленных договором; передать ООО «Элемент» (Цессионарий) по акту приема-передачи не позднее 3 (трех) дней с момента заключения договора оригиналы документов, удостоверяющих право требования, и сообщить сведения, имеющие значение для осуществления требования. Согласно п. 3.1. предмета договора уступки права требования от 25.11.2020 установлено, что ООО «Элемент» (Цессионарий) обязуется: рассчитаться с ООО «Модуль» (Цедент) за уступленное право требования в полном объеме; письменно уведомить Должника о состоявшейся уступке права требования, при этом ООО «Элемент» (Цессионарий) самостоятельно несёт риски, связанные с несвоевременным исполнением данного обязательства (том 9 л.д.21).

Согласно представленным документам в период времени с 26.11.2020 года по 17.12.2020 года со счета МКУ МО «город Бугуруслан» «Управления городского хозяйства» №, открытого в Отделении Оренбург, перечислены денежные средства в общей сумме 2 908 144 руб. на расчетный счет № ООО «Элемент», открытый в ПАО «Точка» Банка ФК «Открытие»:

- по платежному поручению № от -________________ перечислено 145 408,00 руб.;

- по платежному поручению № от -________________ перечислено 1 381 368,00 руб.;

- по платежному поручению № от -________________ перечислено 1 381 368,00 руб. (том 9 л.д.23, 24,26).

Согласно акту зачета взаимных требований от 31.12.2020 года между ООО «СК «СЗ «Элемент», в лице генерального директора Прояева Д.А. с одной стороны, и ООО «Элемент», в лице директора Свидетель №1 с другой стороны, стороны пришли к соглашению о зачете взаимных требований по договорам займа. ООО «Элемент» погашает задолженность перед ООО СК «СЗ «ЭЛЕМЕНТ» по договору уступки права требования от 25.11.2020 на сумму 2 908 144 рублей. Акт зачета взаимных требований от 31 декабря 2020 г. подписан сторонами и скреплен печатями Обществ (том 2 л.д. 182).

В соответствии с заключением эксперта №/БУХ/1/06 от -________________ за период с -________________ по -________________ в «кассу» ООО СК «СЗ «Элемент» поступили денежные средства в сумме 8 221 684 рубля 19 копеек, а именно:

- 1 000 000,00 рублей - оплата от покупателей и заказчиков;

- 5 621 749,36 рублей - получены денежные средства по краткосрочному договору займа от Свидетель №1;

- 1 599 934,83 рубля - получены денежные средства по долгосрочному договору займа от Свидетель №2.

Из выводов указанного заключения следует, что за период с 01.10.2020 по 23.06.2021 из «кассы» ООО СК «СЗ «Элемент» (ИНН 5602001890) выбыли денежные средства в сумме 8 222 177,34 рублей, из них:

- 3 062 127,33 рублей - на расчеты с персоналом по оплате труда (Дт 70 – Кт 50);

- 5 144 050,01 рублей – выданы денежные средства работникам организации подотчет (Дт 71 – Кт 50), детально операции по подотчетным суммам представлены в Приложении № и таблицах №, 6, 7;

- 6 000,00 рублей – расчеты с персоналом по прочим операциям (выплата заработной платы) Дт 73 – Кт 50;

- 10 000,00 рублей – расчеты с учредителями - возврат взноса в уставный капитал «Прояеву Дмитрию Анатольевичу» (Дт 75 – Кт 50).

За период с 01.10.2020 по 23.06.2021 денежные средства на расчетные счета ООО СК «СЗ «Элемент» (ИНН 5602001890) не поступали и с них не выбывали;

За период с 01.10.2020 по 23.06.2021 из кассы выданы денежные средств в подотчет в сумме 5 144 050,01 рублей (Дт 71 – Кт 50), которые направлены на:

- закуп материалов (Дт 10 – Кт 71): 668 345,81 рублей;

- основное производство (Дт 20 – Кт 71): 6 900,00 рублей;

- общепроизводственные расходы (Дт 25 – Кт 71): 512,00 рублей;

- общехозяйственные расходы (Дт 26 – Кт 71): 330,00 рублей;

- переданы приставам для выплаты заработной платы (Дт 55 – Кт 71): 706 437,46 рублей;

- произведены расчеты с поставщиками (подрядчиками) (Дт 60 – Кт 71): 18 882,19 рублей;

- произведены расчеты по долгосрочным кредитам и займам (Дт 67 – Кт 71): 1 778 000,00 рублей;

- выдана заработная плата (и иные выплаты) работникам (Дт 70 – Кт 71): 972 472,04 рублей;

- выплачена компенсация ФИО8 за использование личного автомобиля (Дт 73 – Кт 71): 2 400,00 рублей;

- прочие расходы (госпошлина, услуги банков, комиссии) (Дт 91 – Кт 71): 8 071,96 рублей.

Согласно данным бухгалтерского учета за период с 01.10.2020 по 23.06.2021 произведены расчеты по обязательствам ООО СК «СЗ «Элемент» (ИНН 5602001890) в адрес его контрагентов третьими лицами в сумме 5 548 614,28 рублей, а именно:

- 4 881 284,68 рублей – ООО «Элемент»;

- 553 558,00 рублей – «Свидетель №1»;

- 113 771,60 рублей – «Свидетель №2 ИП КФХ»;

5) расчеты по обязательствам ООО СК «СЗ «Элемент» в сумме 5 548 614,28 рублей, кроме записей бухгалтерского учета ООО СК «СЗ «Элемент», подтверждаются платежными документами на сумму 3 493 655,87 рублей в рамках финансовых поручений на сумму 3 536 826,60 рублей (том 8 л.д. 155-221).

Из заключения эксперта №/НАЛ/1/06 от 20.12.2021 года, следует:

1) сумма задолженности ООО СК «СЗ «Элемент» (ИНН 5602001890) по налогам, сборам и страховым взносам составила:

- по состоянию на 01.10.2020: 3 403 289,16 рублей;

- по состоянию на 20.10.2020: 3 403 289,16 рублей;

- по состоянию на 25.11.2020: 4 650 453,20 рублей;

- по состоянию на 17.12.2020: 4 823 892,01 рублей;

- по состоянию на 23.06.2021: 14 631 400,95 рублей;

2) сумма недоимки по налогам, сборам, страховым взносам ООО СК «СЗ «Элемент» составила по состоянию на 23.06.2021 года: 14 631 400,95 рублей;

3) сумма недоимки по налогам, сборам, страховым взносам, по которым налоговым органом в отношении ООО СК «СЗ «Элемент», в соответствии со ст. 46 НК РФ, применены меры принудительного взыскания в виде выставленных и не исполненных инкассовых поручений по расчетным счетам составила по состоянию на 23.06.2021 года: 14 209 947,33 рублей;

4) сумма недоимки по налогам, сборам, страховым взносам, по которым налоговым органом в отношении ООО СК «СЗ «Элемент», в соответствии со ст. 47 НК РФ, применены меры принудительного взыскания за счет имущества составила по состоянию на 23.06.2021 года: 13 751 024,83 рубля.

Из приложения 1 к заключению эксперта следует, что задолженность ООО СК «СЗ «Элемент» по налогам, сборам, страховым взносам по состоянию на 01.10.2020 года с учетом переплаты составляет 3556582 рубля 48 копеек, по состоянию на 23.06.2021 года составляет 14 642 351 рубль 89 копеек.

Из приложения №2 к заключению эксперта следует, что в соответствии со статьей 69 НК РФ налоговым органом в адрес ООО СК «СЗ «ЭЛЕМЕНТ» выставлены требования об уплате налогов и страховых взносов по состоянию на 23.06.2021 года на общую сумму 14 390 325 рублей 35 копеек (том 8 л.д. 233-263).

Объективность приведенных заключений экспертов у суда сомнений не вызывает, поскольку они выполнены специалистами, обладающими специальными познаниями, имеющими необходимую квалификацию и достаточный стаж экспертной работы. Выводы экспертиз надлежащим образом мотивированы и согласуются с иными доказательствами по делу.

Таким образом, тщательно оценив все имеющиеся по делу доказательства, суд приходит к однозначному выводу о виновности Прояева Д.А. в совершении инкриминируемого ему преступления. Доказательств, подтверждающих его виновность по делу необходимое и достаточное количество. Все доказательства, исследованные в ходе судебного заседания, являются допустимыми, получены в соответствии с нормами УПК РФ и нарушений в получении изложенных доказательств нет.

Давая юридическую оценку содеянному, суд исходит из содержания предъявленного обвиняемому обвинения, позиции государственного обвинителя в судебном заседании, а также исследованных доказательств.

Суд квалифицирует действия Прояева Д.А. по части 1 статьи 199.2 Уголовного кодекса Российской Федерации – сокрытие денежных средств организации, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах и законодательством Российской Федерации об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам и страховым взносам, в крупном размере.

Преступление, предусмотренное ст. 199.2 УК РФ, заключается в сокрытии денежных средств либо имущества, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание недоимки.

Недоимкой является сумма налога или сумма сбора, не уплаченная в установленный законодательством о налогах и сборах срок (п. 2 ст. 11 Налогового кодекса РФ ).

Под сокрытием денежных средств либо имущества организации или индивидуального предпринимателя, за счет которых должно производиться взыскание налогов и (или) сборов (ст. 199.2 УК РФ ), следует понимать деяние, направленное на воспрепятствование принудительному взысканию недоимки по налогам и сборам в крупном размере.

В соответствии с налоговым законодательством под денежными средствами и имуществом организации или индивидуального предпринимателя, за счет которых в установленном порядке должно производиться взыскание недоимки по налогам и (или) сборам, понимаются денежные средства налогоплательщика (плательщика сборов) на счетах в банках, их наличные денежные средства, а также иное имущество, перечисленное в статьях 47 и 48 Налогового кодекса РФ.

Так, Прояев Д.А., являясь генеральным директором ООО СК «СЗ «Элемент», вопреки обязанностям, предусмотренным статьями 23, 45, главой 34 Налогового кодекса РФ своевременно, самостоятельно и в полной мере уплачивать законно установленные налоги и сборы с возглавляемой им организации в сроки, установленные законодательством о налогах и сборах, достоверно зная о том, что возглавляемое им Общество является плательщиком налога на доходы физических лиц, налога на добавленную стоимость, земельного налога, страховых взносов, налога на имущество организаций, страховых взносов на обязательное медицинское страхование, страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, страховых взносов на обязательное социальное страхование, добровольно свою обязанность по перечислению указанных налогов в установленный законом срок не исполнил, в связи с чем, по состоянию на 23.06.2021 года у ООО СК «СЗ «Элемент» образовалась недоимка по налогам и страховым взносам в сумме 14 642 351 рубль 89 копеек.

В период с 01.10.2020 года по 23.06.2021 года Прояев Д.А., являясь генеральным директором ООО СК «СЗ «Элемент», из корыстных побуждений, выразившихся в нежелании уплачивать законно установленные налоги и страховые взносы, из личной заинтересованности, выразившейся в желании и стремлении сохранить деловую репутацию и партнерские отношения с контрагентами по бизнесу, в желании и стремлении незаконными методами поддержать работоспособность Общества, не желая добровольно и своевременно исполнять обязанности налогоплательщика, с целью сокрытия от принудительного взыскания со стороны МИФНС России № 1 по Оренбургской области денежных средств организации в крупном размере, за счет которых, в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации, должно быть произведено взыскание недоимки по налогами и страховым взносам, используя свои полномочия по распоряжению денежными средствами Общества, предвидя неизбежность наступления общественно опасных последствий в виде непоступления законно установленных налогов и страховых взносов в бюджеты различных уровней, а также достоверно зная о бесспорном списании денежных средств, в случае их поступления на расчетные счета ООО СК «СЗ «Элемент», сокрыл денежные средства путем несдачи поступивших в качестве займов в кассу ООО СК «СЗ «Элемент» при осуществлении финансово-хозяйственной деятельности Общества наличных денежных средств в банк для зачисления на расчетный счет и путем производства расчетов с контрагентами наличными денежными средствами, выданными из кассы под отчет, минуя расчетный счет Общества, а также путем взаиморасчетов с поставщиками и подрядчиками через ООО «Элемент», посредством заключения с последними договоров займов и договора уступки прав требования от 25.11.2020 года, минуя расчетный счет Общества, в общей сумме 5 391 585 рублей 96 копеек, то есть произвел платежи, которые в соответствии со ст. 855 Гражданского Кодекса РФ являются платежами более поздней очереди, чем уплата налогов и страховых взносов.

Согласно примечанию к ст. 170.2 УК РФ, применимому к положениям ст. 199.2 УК РФ, крупным размером признается задолженность в сумме, превышающей 2 250 000 рублей.

В результате преступных действий Прояева Д.А. были сокрыты денежные средства организации, за счет которых должно быть произведено взыскание недоимки по налогам и страховым взносам в крупном размере.

Сокрытие произведено после истечения сроков, установленных в полученных требованиях об уплате налогов и страховых взносов.

При этом, фактические обстоятельства по делу свидетельствуют о том, что Прояев Д.А. действовал с прямым умыслом, при этом обстоятельств, исключающих его вину, предусмотренных ст. 111 Налогового кодекса РФ, либо иных, в ходе рассмотрения дела не установлено.

Доводы стороны защиты о принятии Прояевым Д.А. мер к поддержке работоспособности Общества и выводу его из финансового кризиса, в котором оно оказалось, намерении постепенно исполнять требования налоговых органов, то есть добросовестности его действий, не нашли своего подтверждения, не могут служить оправданием сокрытию им денежных средств от обязательного налогообложения, взимаемого в целях финансового обеспечения деятельности государства и во внимание судом приняты быть не могут, поскольку уплата налогов в силу положений ст. 57 Конституции РФ является обязательной, от желания налогоплательщика не зависит, вследствие чего, интересы предприятия не могут преобладать над интересами государства.

Показания подсудимого о том, что им фактически не осуществлялось сокрытие денежных средств, суд находит необоснованными, опровергающимися совокупностью достоверных и допустимых доказательств, предоставленной стороной обвинения и исследованной в судебном заседании.

Как установлено в судебном заседании по настоящему уголовному делу и подтверждено требованиями налогового органа об уплате налогов, недоимка ООО СК «СЗ «Элемент» по налогам и страховым взносам в бюджет Российской Федерации в размере 3 556 582 рублей 48 копеек образовалась на 01.10.2020 года и по состоянию на 23.06.2021 года увеличилась до 14 642 351 рубля 89 копеек. В связи с неисполнением требований об уплате налогов страховых взносов налоговым органом выставлены инкассовые поручения, которые Прояевым Д.А. не были исполнены.

Доводы Прояева Д.А. о том, что задолженность по налогам и страховым взносам образовалась в период, когда обществом руководил Свидетель №2 являются несостоятельными, и не являются основанием для освобождения его от уголовной ответственности, поскольку судом установлено, что Прояеву Д.А. на момент приобретения доли в уставном капитале Общества была известна сумма задолженности по налогам и страховым взносам, так как им направлялись в налоговый орган уточненные декларации, кроме того из его показаний следует, что он знал о задолженности по налогам и страховым взносам и не оспаривает ее размер. Суд отмечает, что из п.16 договора купли-продажи доли в уставном капитале общества от 10.09.2020 года следует, что Прояев Д.А. подтверждает, что состояние финансово-хозяйственной деятельности общества ему известно и его удовлетворяет. Об этом же в судебном заседании пояснял свидетель Свидетель №2

Представленные Прояевым Д.А. договоры займов и платежные поручения не свидетельствуют о добросовестности его действий, поскольку возврат задолженности является платежом более поздней очереди, чем уплата налога, о чем Пояеву Д.А. было известно.

Соглашение о сотрудничестве от 01.09.2020 года, заключенное между Прояевым Д.А. и Свидетель №2, которое было представлено подсудимым, также не опровергает виновность Прояева Д.А. в совершении инкриминируемого ему преступления, так как в нем речь идет о том, что Свидетель №2 обязуется обеспечить Прояева Д.А. контрактами и подрядами на строительные работы, при этом отсутствует какая-либо договоренность, касающаяся задолженности ООО «Модуль» по налогам сборам и страховым взносам.

Таким образом, на основании изложенных в приговоре совокупности относимых, допустимых доказательств, их оценки, суд не может согласиться с мнением подсудимого и его защитника об оправдании Прояева Д.А

С учетом проверенных данных о личности подсудимого, анализа его действий во время совершения преступления и после, поведения на следствии и в судебном заседании, суд находит Прояева Д.А. – вменяемым, подлежащим уголовной ответственности и наказанию.

При назначении наказания суд в соответствии со ст.6, ч.3 ст.60 УК РФ учитывает характер и степень общественной опасности преступления, и личность виновного, в том числе, обстоятельства, смягчающие наказание, а также влияние назначенного наказания на исправление виновного и на условия его жизни.

Изучением личности подсудимого Прояева Д.А. установлено, что по месту жительства и по месту работы он характеризуется положительно, имеет на иждивении <данные изъяты>, на учете у врача-психиатра и врача-нарколога не состоит, не судим.

Наличие малолетнего ребенка, наличие на иждивении двоих несовершеннолетних детей, суд признает обстоятельствами, смягчающими наказание Прояева Д.А.

Обстоятельств, отягчающих наказание Прояева Д.А., не имеется.

Учитывая обстоятельства, характеризующие личность виновного, наличие смягчающих наказание обстоятельств, суд считает, что достижение целей уголовного наказания в отношении Прояева Д.А. исправление, будет достигнуто при назначении ему уголовного наказания в виде штрафа.

По мнению суда, данный вид наказания будет наиболее полно соответствовать целям наказания - восстановлению социальной справедливости, исправлению осуждённого и предупреждению совершения им новых преступлений.

Размер штрафа определяется судом с учетом тяжести совершенного преступления, имущественного положения подсудимого и его семьи, а также с учетом возможности получения подсудимым заработной платы или иного дохода (ст.46 УК РФ).

Судом не установлено каких-либо исключительных обстоятельств, связанных с целями и мотивами совершенного преступления, ролью виновного, его поведением во время или после совершения преступления, и других обстоятельств, существенно уменьшающих степень общественной опасности совершенного преступления и позволяющих назначить наказание в соответствии со ст. 64 УК РФ ниже низшего предела или мягче, чем предусмотрено санкцией статьи.

Поскольку Прояевым Д.А. совершено преступление небольшой тяжести, оснований для применения положений ч.6 ст.15 УК РФ не имеется.

Преступление, за которое осуждается Прояев Д.А. по настоящему приговору совершено им до постановления приговора мирового судьи судебного участка №3 г. Бугуруслана и Бугурусланского района Оренбургской области от 28.01.2022 года, потому окончательное наказание ему следует назначить по правилам ч.5 ст.69 УК РФ.

Судьбу вещественных доказательств разрешить в соответствии со ст.81 УПК РФ.

На основании изложенного и руководствуясь статьями 307-309 Уголовно-процессуального кодекса Российской Федерации, суд

ПРИГОВОРИЛ:

Признать Прояева Дмитрия Анатольевича виновным в совершении преступления, предусмотренного частью 1 статьи 199.2 Уголовного кодекса Российской Федерации, и назначить ему наказание в виде штрафа в размере 250 000 рублей.

На основании части 5 статьи 69 Уголовного кодекса Российской Федерации по совокупности преступлений назначенное наказание частично сложить с наказанием, назначенным по приговору мирового судьи судебного участка №3 г. Бугуруслана и Бугурусланского района Оренбургской области от 28.01.2022 года и назначить Прояеву Д.А. окончательное наказание в виде штрафа в размере 300 000 рублей.

Штраф подлежит уплате на реквизиты: УФК по Оренбургской области (Следственное управление Следственного комитета РФ по Оренбургской области л/с 04531А59000, ИНН 5610137566, КПП 561001001, БИК 045354001 в Отделении Оренбург г. Оренбург, р/с 40101810200000010010, ОКТМО 53701000, КБК 41711603122010000140.

Меру пресечения Прояеву Д.А. до вступления приговора в законную силу оставить без изменения - подписку о невыезде и надлежащем поведении.

Вещественные доказательства: <данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты> – хранить при уголовном деле.

Приговор может быть обжалован в апелляционном порядке в судебную коллегию по уголовным делам Оренбургского областного суда через Бугурусланский районный суд Оренбургской области в течение 10 суток со дня его постановления.

Председательствующий: Т.Е. Халепа

Решение по делу № 1[1]-133/2022 от 27.04.2022

1[1]-133/2022

Движение по делу

Документы

Детальная проверка физлица