Решение по делу № 5-3501/2017 от 16.10.2017

Дело № 5-3501/2017

ПОСТАНОВЛЕНИЕ

06 декабря 2017 года город Сыктывкар Республики Коми

Судья Сыктывкарского городского суда Республики Коми Краснов В.Б.,

с участием представителя межрайонной ИФНС России по крупнейшим налогоплательщикам по Республике Коми Смирнова Р.М.,

рассмотрев дело об административном правонарушении, предусмотренном ст. 15.6 КоАП РФ в отношении должностного лица – начальника управления корпоративного обслуживания департамента крупных корпоративных клиентов АО ЮниКредит Банк Касьяновой С.И., ...

установил:

11.10.2017 государственным налоговым инспектором отдела камеральных проверок № 1 межрайонной ИФНС России по крупнейшим налогоплательщикам по Республике Коми в отношении должностного лица - начальника управления корпоративного обслуживания департамента крупных корпоративных клиентов АО ЮниКредит Банк Касьяновой С.И. по результатам административного расследования составлен протокол об административном правонарушении, предусмотренном ч. 1 ст. 15.6 КоАП РФ.

Согласно указанному протоколу, в ходе административного расследования установлено, что АО ЮниКредит Банк не предоставлена в межрайонную ИФНС России по крупнейшим налогоплательщикам по Республике Коми в срок до 24.00 часов 07.08.2017 выписка в электронной форме по операциям на счетах ООО «...» за период с ** ** ** в отношении всех счетов ООО «...», открытых в АО ЮниКредит Банк, по запросу, полученному АО ЮниКредит Банк 02.08.2017, что не соответствует требованиям п. 2 ст. 86 Налогового кодекса Российской Федерации.

Начальник управления корпоративного обслуживания департамента крупных корпоративных клиентов АО ЮниКредит Банк Касьянова С.И. извещена о месте и времени рассмотрения дела, в суд не явилась.

Дело рассмотрено в отсутствие Касьяновой С.И. в соответствие с ч. 2 ст. 25.1 КоАП РФ.

Выслушав представителя межрайонной ИФНС России по крупнейшим налогоплательщикам по Республике Коми Смирнова Р.М., исследовав материалы административного дела, прихожу к выводу о доказанности факта совершения начальником управления корпоративного обслуживания департамента крупных корпоративных клиентов АО ЮниКредит Банк Касьяновой С.И. инкриминируемого непредставления в установленный законодательством о налогах и сборах срок в налоговый орган оформленных в установленном порядке сведений, необходимых для осуществления налогового контроля.

В соответствии с ч. 1 ст. 15.6 КоАП РФ административным правонарушением признается непредставление в установленный законодательством о налогах и сборах срок либо отказ от представления в налоговые органы, таможенные органы оформленных в установленном порядке документов и (или) иных сведений, необходимых для осуществления налогового контроля, а равно представление таких сведений в неполном объеме или в искаженном виде, за исключением случаев, предусмотренных ч. 2 настоящей статьи.

Согласно п. 2 ст. 86 Налогового кодекса Российской Федерации банки обязаны выдавать налоговым органам справки о наличии счетов, вкладов (депозитов) в банке и (или) об остатках денежных средств на счетах, вкладах (депозитах), выписки по операциям на счетах, по вкладам (депозитам) организаций, индивидуальных предпринимателей и физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями, а также справки об остатках электронных денежных средств и о переводах электронных денежных средств в соответствии с законодательством Российской Федерации в электронной форме в течение трех дней со дня получения мотивированного запроса налогового органа в случаях, предусмотренных настоящим пунктом.

В силу п. 3 ст. 86 Налогового кодекса Российской Федерации банки форма и порядок представления банками информации по запросам налоговых органов устанавливаются федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов, по согласованию с Центральным банком Российской Федерации.

Порядок представления банками (филиалами банков) в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи выписок по операциям на счетах по мотивированным запросам налоговых органов утвержден приказом ФНС России от 25.07.2012 № ММВ-7-2/520@.

В соответствии с данным Порядком представление электронных сообщений, содержащих Документы налоговых органов, в банки (филиалы банков) и представление в налоговые органы электронных сообщений, содержащих Документы банков (филиалов банков), в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи через Центральный банк Российской Федерации осуществляется в сроки, предусмотренные Кодексом, и в соответствии с порядком, установленным Положением Центрального банка Российской Федерации от 06.11.2014 № 440-П «О порядке направления в банк отдельных документов налоговых органов, а также направления банком в налоговый орган отдельных документов банка в электронной форме в случаях, предусмотренных законодательством Российской Федерации о налогах и сборах» (п. 6 Порядка).

Электронные сообщения, содержащие Документы налоговых органов (Документы банков), получают (представляют) по телекоммуникационным каналам связи через Центральный банк Российской Федерации банки (филиалы банков), которые заключили с Центральным банком Российской Федерации (в лице территориального учреждения Центрального банка Российской Федерации) договоры (дополнительные соглашения к договорам), содержащие условия о получении электронных сообщений, содержащих Документы налоговых органов (представлении электронных сообщений, содержащих Документы банков). В случае расторжения договоров с банками (филиалами банков) Центральный банк Российской Федерации сообщает об этом факте уполномоченной организации Федеральной налоговой службы в соответствии с порядком, установленным Положением Центрального банка Российской Федерации № 440-П. В случае начала, возобновления обмена электронными сообщениями или изменения условий договора банк (филиал банка) сообщает об этом факте Центральному банку Российской Федерации (в лице территориального учреждения Центрального банка Российской Федерации) в соответствии с порядком, установленным Положением Центрального банка Российской Федерации N 440-П (п. 7 Порядка).

Как следует из материалов дела, АО ЮниКредит Банк не предоставлена в межрайонную ИФНС России по крупнейшим налогоплательщикам по Республике Коми в срок до 24.00 часов 07.08.2017 выписка в электронной форме по операциям на счетах ООО ... за период с ** ** ** в отношении всех счетов ООО ...», открытых в АО ЮниКредит Банк, по запросу, полученному АО ЮниКредит Банк 02.08.2017, что не соответствует требованиям п. 2 ст. 86 Налогового кодекса Российской Федерации.

Согласно п. 9.1.2 положения о департаменте крупных корпоративных клиентов АО ЮниКредит Банк в функции управления корпоративного обслуживания названного департамента входит предоставление ответов на запросы налоговых инспекций и других уполномоченных государственных органов касательно наличия счетов и движения денежных средств по этим счетам.

Должностной инструкцией начальник управления корпоративного обслуживания департамента крупных корпоративных клиентов АО ЮниКредит Банк Касьянова С.И. наделена организационно-распорядительными функциями, в числе которых – организация и координация работы управления для выполнения функций управления, распределение обязанностей по отдельным поручениям, между сотрудниками, контроль за их исполнением.

Таким образом, начальник управления корпоративного обслуживания департамента крупных корпоративных клиентов АО ЮниКредит Банк Касьянова С.И. не обеспечила предоставление в установленный законодательством о налогах и сборах срок в налоговый орган оформленных в установленном порядке сведений, необходимых для осуществления налогового контроля.

Таким образом, Касьянова С.И., являясь в соответствии со ст. 2.4 КоАП РФ, должностным лицом, не исполнил свои служебные обязанности, Касьянова С.И. не обеспечила представление АО ЮниКредит Банк в межрайонную ИФНС России по крупнейшим налогоплательщикам по Республике Коми в установленный законодательством о налогах и сборах срок в установленном порядке сведений, необходимых для осуществления налогового контроля.

Вина начальника управления корпоративного обслуживания департамента крупных корпоративных клиентов АО ЮниКредит Банк Касьяновой С.И. в совершении административного правонарушения, предусмотренного ч. 1 ст. 15.6 КоАП РФ подтверждается следующими доказательствами: протоколом об административном правонарушении от 11.10.2017; пояснениями от 09.10.2017; сведениями о вручении почтового отправления.

Все вышеперечисленные доказательства нахожу в качестве допустимых, поскольку они получены в установленном законом порядке.

Таким образом, начальником управления корпоративного обслуживания департамента крупных корпоративных клиентов АО ЮниКредит Банк Касьяновой С.И. совершено административное правонарушение, предусмотренное ч. 1 ст. 15.6 КоАП РФ.

При назначении наказания учитываю требования ст. 3.1, 4.1 КоАП РФ об административных правонарушениях, все обстоятельства дела, характер совершенного административного правонарушения, прихожу к выводу о необходимости назначения начальнику управления корпоративного обслуживания департамента крупных корпоративных клиентов АО ЮниКредит Банк Касьяновой С.И. административного наказания в виде административного штрафа в размере 400 рублей, считая данный вид и меру наказания достаточными для достижения целей административного наказания.

На основании изложенного, руководствуясь ст. 29.9-29.11 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях,

постановил:

Признать начальника управления корпоративного обслуживания департамента крупных корпоративных клиентов АО ЮниКредит Банк Касьянову С.И., ** ** **, виновной в совершении административного правонарушения, предусмотренного частью 1 статьи 15.6 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях, и назначить административное наказание в виде административного штрафа в размере 400 рублей.

Реквизиты для уплаты штрафа – банк получателя: ...

Постановление может быть обжаловано в Верховный Суд Республики Коми в течение десяти суток со дня вручения или получения копии постановления.

Судья В.Б. Краснов