Решение по делу № 1-65/2020 от 15.11.2019

Дело № 1-65/2020

П Р И Г О В О Р

Именем Российской Федерации

город Волжский               3 февраля 2020 г.

Волжский городской суд Волгоградской области в составе:

председательствующего судьи Волковой М.Е.

при секретаре Сирант О.Н.

с участием государственного обвинителя - старшего помощника прокурора г. Волжского Волгоградской области Бондаря А.А., помощника прокурора города Волжского Волгоградской области Назаровой Ю.В.

подсудимого Кузнецова С.А.

защитника - адвоката Демидова Д.В.

представителей потерпевших ФИО6, ФИО33

рассмотрев в открытом судебном заседании уголовное дело в отношении

Кузнецова С.А., <...>

обвиняемого в совершении преступления, предусмотренного ч.1 ст. 199 УК РФ,

у с т а н о в и л:

Кузнецов С.А., являясь руководителем общества с ограниченной ответственностью «Статрэк» <...> (далее ООО «Статрэк»), в период "."..г. гг. уклонился от уплаты налогов, подлежащих уплате организацией в крупном размере при следующих обстоятельствах.

"."..г. ООО «Статрэк» зарегистрировано в качестве юридического лица в ИФНС России по <адрес>, расположенной по адресу: <адрес> за основным государственным регистрационным номером №... где в период "."..г.. состояло на налоговом учете. Юридический и фактический адрес ООО «Статрэк»: <адрес>, <адрес>. Основным видом деятельности организации являлось оказание транспортных услуг. Единственным учредителем и директором общества на основании решения от "."..г. по "."..г. являлся Кузнецов С.А., на которого также были возложены обязанности по ведению бухгалтерского и налогового учетов общества.

Согласно ст. 57 Конституции Российской Федерации, каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы.

В соответствии с п.п.1 и 3 ст. 23 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщик обязан уплачивать законно установленные налоги, вести в установленном порядке учет своих доходов (расходов) и объектов налогообложения.

На основании ст. 143 НК РФ ООО «Статрэк» в период "."..г. гг. являлось плательщиком налога на добавленную стоимость.

В соответствии с пп.1 п.1 ст. 146 НК РФ объектом налогообложения признается реализация товаров (работ, услуг) на территории Российской Федерации.

Согласно п.1 ст. 154 НК РФ налоговая база при реализации налогоплательщиком товаров (работ, услуг) определяется как стоимость этих товаров (работ, услуг).

Согласно ст. 163 и п. 3 ст. 164 НК РФ (в редакции ФЗ №... от "."..г.) налоговый период устанавливается как квартал, а налогообложение производится по налоговой ставке 18 процентов.

Согласно пп.2 п.1 ст. 167 НК РФ моментом определения налоговой базы является наиболее ранняя из дат - день оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (работ, услуг).

В соответствии с п.п.1 и 2 ст. 168 НК РФ при реализации товаров налогоплательщик дополнительно к цене (тарифу) реализуемых товаров (работ, услуг) обязан предъявить к оплате покупателю этих товаров (работ, услуг) соответствующую сумму налога. Сумма налога, предъявляемая налогоплательщиком покупателю товаров (работ, услуг), исчисляется по каждому виду этих товаров (работ, услуг), как соответствующая налоговой ставке процентная доля указанных в пункте 1 настоящей статьи цен (тарифов).

Пунктами 1 и 2 ст. 171 НК РФ предусмотрено, что налогоплательщик вправе уменьшить общую сумму налога на сумму налоговых вычетов. Вычетам подлежат суммы налога, предъявленные налогоплательщику при приобретении товаров (работ, услуг), а также имущественных прав на территории Российской Федерации.

Согласно п. 1 ст. 172 НК РФ налоговые вычеты производятся на основании счетов-фактур, выставленных продавцами при приобретении плательщиком товаров (работ, услуг).

На основании п.1 ст. 173 НК РФ сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, исчисляется по итогам каждого налогового периода, как уменьшенная на сумму налоговых вычетов.

В соответствии с п.1 ст. 174 НК РФ - уплата налога по операциям, признаваемым объектом налогообложения в соответствии с подпунктами 1 - 3 пункта 1 статьи 146 настоящего Кодекса, на территории Российской Федерации производится по итогам каждого налогового периода исходя из фактической реализации (передачи) товаров за истекший итоговый период равными долями не позднее 25-го числа каждого из трех месяцев, следующего за истекшим налоговым периодом.

В силу ст.ст. 7, 19 Федерального Закона № 402-ФЗ от "."..г. «О бухгалтерском учете» руководитель ООО «Статрэк» Кузнецов С.А., как руководитель экономического субъекта, нес ответственность за организацию и ведение бухгалтерского учета в организации, хранение документов бухгалтерского учета, а также организацию и осуществление внутреннего контроля, совершаемых фактов хозяйственной жизни, соблюдение законодательства при выполнении хозяйственных операций, правильность исчисления и уплаты в соответствующие бюджеты и внебюджетные фонды налогов и страховых взносов.

Примерно "."..г. года проанализировав результаты финансово-хозяйственной деятельности организации, в том числе объем периодически исчисляемых и уплачиваемых ООО «Статрэк» в бюджет РФ налогов, директор данного общества Кузнецов С.А., в целях извлечения еще большей прибыли от деятельности организации, решил незаконно сократить расходы предприятия по уплате обязательных налоговых платежей.

Кузнецов С.А., являясь руководителем коммерческой организации, осознавал, что прибыль общества формируется, в том числе за счет разницы между полученными доходами и расходами, а также уплаченными налогами. Планируя привлекать для оказания транспортных услуг обществу физических лиц, не являющихся плательщиками НДС, Кузнецов С.А. понимал, что ООО «Статрэк» не получит право на налоговые вычеты по НДС, что соответственно скажется на суммах, подлежащих уплате налогов и конечной прибыли предприятия и его лично, как руководителя и единственного учредителя, в связи с чем решил оформлять оказание услуг от имени организаций, формально применяющих общеустановленный режим налогообложения, но фактически не осуществляющих указанную предпринимательскую деятельность, тем самым перенеся на них налоговую нагрузку и создав видимость правомерности применения ООО «Статрэк» налоговых вычетов по НДС.

Таким образом, в "."..г. года у директора ООО «Статрэк» Кузнецова С.А., продумавшего детали запланированного им преступления, окончательно сформировался преступный умысел, направленный на уклонение от уплаты налогов с организации путем использования лжепредприятий, не осуществляющих реальной финансово-хозяйственной деятельности, а, следовательно, не производящих уплату установленных законодательством налогов, якобы для оказания услуг, с дальнейшим включением в налоговые декларации заведомо ложных сведений.

Действуя в рамках своего преступного умысла, с целью реализации права на необоснованное применение налоговых вычетов по НДС, реализуя вышеуказанную преступную схему, Кузнецов С.А. в "."..г. года подыскал реквизиты и светокопии учредительных документов от ООО «Арсенал» ИНН <...>, а "."..г. года ООО «Экспресс» ИНН <...>. При этом, участники и директоры указанных организаций, от чьих имен впоследствии были изготовлены и подписаны заведомо подложные первичные документы бухгалтерского учета - договоры, счета-фактуры, в соответствии с которыми указанные контрагенты якобы оказывали услуги для ООО «Статрэк», никакого отношения к финансово-хозяйственной деятельности не имели.

Получив реквизиты и светокопии документов указанных предприятий, Кузнецов С.А. в период с "."..г. года изготовил документы, в том числе фиктивные договоры, товарные накладные и счет-фактуры, свидетельствовавшие о якобы имевших место финансово-хозяйственных взаимоотношениях между ООО «Статрэк» и ООО «Арсенал», ООО «Экспресс» по оказанию услуг, позволяющие обществу уменьшить НДС, подлежащий уплате на сумму налоговых вычетов по данным фиктивным сделкам. При этом Кузнецов С.А. достоверно знал, что фактически оказание автотранспортных услуг в адрес ООО «Статрэк» будет осуществляться физическими и юридическими лицами без учета НДС, а не заявленными им контрагентами.

Впоследствии, с учетом данных документов с "."..г. года Кузнецов С.А., находясь в офисе предприятия по адресу: <адрес>, корпус 335, офис 1, организовал ведение бухгалтерского учета ООО «Статрэк», в том числе формирование книг покупок, а также составление налоговых деклараций по НДС, куда вносились ложные сведения относительно необоснованного применения налоговых вычетов по НДС на основании документов, оформленных от имени указанных контрагентов.

Так, согласно отраженным в бухгалтерском и налоговом учетах общества документам "."..г. года ООО «Статрэк» якобы имело финансово-хозяйственные взаимоотношения с ООО «Арсенал», которое согласно выставленным счет-фактурам: №... от "."..г. на сумму 43 100 руб., в том числе НДС 6 574,58 руб.; №... от "."..г. на сумму 51 000 руб., в том числе НДС 7 779,66 руб.; №... от "."..г. на сумму 25 500 руб., в том числе НДС 3 889,83 руб.; №... от "."..г. на сумму 9 300 руб., в том числе НДС 1 418,64 руб.; №... от "."..г. на сумму 24 500 руб., в том числе НДС 3 737,29 руб.; №... от "."..г. на сумму 26 500 руб., в том числе НДС 4 042,37 руб.; №... от 29. 01.2015 на сумму 11 700 руб., в том числе НДС 1 784,75 руб.; №... от "."..г. на сумму 40 200 руб., в том числе НДС 6 132,20 руб.; №... от "."..г. на сумму 27 400 руб., в том числе НДС 4 179,66 руб.; №... от "."..г. на сумму 41 200 руб., в том числе НДС 6 284,75 руб.; №... от "."..г. на сумму 46 100 руб., в том числе НДС 7 032,20 руб.; №... от "."..г. на сумму 11 700 руб., в том числе НДС 1 784,75 руб.; №... от "."..г. на сумму 29 400 руб., в том числе НДС 4 484,75 руб.; №... от "."..г. на сумму 27 400 руб., в том числе НДС 4 179,66 руб.; №... от "."..г. на сумму 9 800 руб., в том числе НДС 1 494,92 руб.; №... от "."..г. на сумму 27 400 руб., в том числе НДС 4 179,66 руб.; №... от "."..г. на сумму 26 500 руб., в том числе НДС 4 042,37 руб.; №... от "."..г. на сумму 5 800 руб.. в том числе НДС 884,75 руб.; №... от "."..г. на сумму 26 500 руб., в том числе НДС 4 042,37 руб.; №... от "."..г. на сумму 42 100 руб., в том числе НДС 6 422,03 руб.; №... от "."..г. на сумму 33 300 руб., в том числе НДС 5 079,66 руб.; №... от "."..г. на сумму 26 500 руб., в том числе НДС 4 042,37 руб.; №... от "."..г. на сумму 54 900 руб., в том числе НДС 8 374,58 руб.; №... от "."..г. на сумму 41 200 руб., в том числе НДС 6 284,75 руб.; №... от "."..г. на сумму 26 500 руб., в том числе НДС 4 042,37 руб.; №... от "."..г. на сумму 32 300 руб., в том числе НДС 4 927,12 руб.; №... от "."..г. на сумму 42 100 руб., в том числе НДС 6 422,03 руб.; №... от "."..г. на сумму 37 200 руб., в том числе НДС 5 674,58 руб.; №... от "."..г. на сумму 27 400 руб., в том числе НДС 4 179,66 руб.; №... от "."..г. на сумму 30 400 руб., в том числе НДС 4 637,29 руб.; №... от "."..г. на сумму 9 800 руб., в том числе НДС 1 494,92 руб.; №... от "."..г. на сумму 27 400 руб., в том числе НДС 4 179,66 руб.; №... от "."..г. на сумму 26 500 руб., в том числе НДС 4 042,37 руб.; №... от "."..г. на сумму 45 100 руб., в том числе НДС 6 879,66 руб.; №... от "."..г. на сумму 14 700 руб., в том числе НДС 2 242,37 руб.; №... от "."..г. на сумму 117 600 руб., в том числе НДС 17 93^,98 руб.; №... от "."..г. на сумму 39 200 руб., в том числе НДС 5 979,66 руб.; №... от "."..г. на сумму 23 500 руб., в том числе НДС 3 584,75 руб.; №... от "."..г. на сумму 22 500 руб., в том числе НДС 3 432,20 руб.; №... от "."..г. на сумму 54 900 руб., в том числе НДС 8 374,58 руб.; №... от "."..г. на сумму 8 800 руб., в том числе НДС 1 342,37 руб.; №... от "."..г. на сумму 19 600 руб., в том числе НДС 2 989,83 руб.; №... от "."..г. на сумму 19 600 руб., в том числе НДС 2 989,83 руб.; №... от "."..г. на сумму 10 300 руб., в том числе НДС 1 571,19 руб.; №... от "."..г. на сумму 39 200 руб., в том числе НДС 5 979,66 руб.; №... от "."..г. на сумму 33 300 руб., в том числе НДС 5 079,66 руб.; №... от "."..г. на сумму 56 800 руб., в том числе НДС 8 664,41 руб.; №... от "."..г. на сумму 89 100 рv6., в том числе НДС 13 591,53 руб.; №... от "."..г. на сумму 56 800 руб., в том числе НДС 8 664,41 руб.; №... от "."..г. на сумму 32 300руб., в том числе НДС 4 927,12 руб.; №... от "."..г. на сумму 32 300 руб., в том числе НДС 4 927,12 руб.; №... от "."..г. на сумму 68 600 руб., в том числе НДС 10 464,41 руб.; №... от "."..г. на сумму 27 400 руб., в том числе НДС 4 179,66 руб.; №... от "."..г. на сумму 63 700 руб., в том числе НДС 9 716,95 руб.; №... от "."..г. на сумму 24 500 руб., в том числе НДС 3 737,29 руб.; №... от "."..г. на сумму 27 400 руб., в том числе НДС 4 179,66 руб.; №... от 16.02.20i5 на сумму 27400 руб., в том числе НДС 4 Г 79,66 руб.; №... от Г"."..г. на сумму 27 400 руб., в том числе НДС 4 179,66 руб.; №... от "."..г. на сумму 27 400 руб., в том числе НДС 4 179,66 руб.; №... от "."..г. на сумму 27 400 руб., в том числе НДС 4 179,66 руб.; №... от "."..г. на сумму 27 400 руб., в том числе НДС 4 179,66 руб.; №... от "."..г. на сумму 54 900 руб., в том числе НДС 8 374,58 руб.; №... от "."..г. на сумму 54 900 руб., в том числе НДС 8 374,58 руб.; №... от "."..г. на сумму 54 900 руб., в том числе НДС 8 374,58 руб.; №... от "."..г. на сумму 39 200 руб., в том числе НДС 5 979,66 руб.; №... от "."..г. на сумму 7 400 руб., в том числе НДС. 1 128,81 руб.; №... от "."..г. на сумму 6 800 руб., в том числе НДС 1 037,29 руб.; №... от "."..г. на сумму 43 600 руб., в том числе НДС 6 650,85 руб.; №... от "."..г. на сумму 44 100 руб., в том числе НДС 6 727,12 руб.; №... от "."..г. на сумму 43 100 руб., в том числе НДС 6 574,58 руб.; №... от "."..г. на сумму 53 900 руб., в том числе НДС 8 222,03 руб.; №... от "."..г. на сумму 21 600 руб., в том числе НДС 3 294,92 руб.; №... от "."..г. на сумму 27 400 руб., в том числе НДС 4 179,66 руб.; №... от "."..г. на сумму 30 400 руб., в том числе НДС 4 637,29 руб.; №... от "."..г. на сумму 21 600 руб., в том числе НДС 3 294,92 руб.; №... от "."..г. на сумму 56 800 руб., в том числе НДС 8 664,41 руб.; №... от "."..г. на сумму 56 800 руб., в том числе НДС 8 664,41 руб.; №... от "."..г. на сумму 27 400 руб., в том числе НДС 4 179,66 руб.; №... от "."..г. на сумму 51 900 руб., в том числе НДС 7 916,95 руб.; №... от "."..г. на сумму 13 700 руб., в том числе НДС 2 089,83 руб.; №... от "."..г. на сумму 32 300 руб., в том числе НДС 4 927,12 руб.; №... от "."..г. на сумму 7 800 руб., в том числе НДС 1 189,83 руб.; №... от "."..г. на сумму 51 900 руб., в том числе НДС 7 916,95 руб.; №... от "."..г. на сумму 56 800 руб., в том числе НДС 8 664,41 руб.; №... от "."..г. на сумму 54 900 руб., в том числе НДС 8 374,58 руб.; №... от "."..г. на сумму 37 200 руб., в том числе НДС 5 674,58 руб.; №... от "."..г. на сумму 27 400 руб., в том числе НДС 4 179,66 руб.; №... от "."..г. на сумму 27 400 руб., в том числе НДС 4 179,66 руб.; №... от "."..г. на сумму 8 000 руб., в том числе НДС 1 220,34 руб.; №... от "."..г. на сумму 33 300 руб., в том числе НДС 5 079,66 руб.; №... от "."..г. на сумму 33 300 руб., в том числе НДС 5 079,66 руб.; №... от "."..г. на сумму 23 500 руб., в том числе НДС 3 584,75 руб.; №... от "."..г. на сумму 147 000 руб., в том числе НДС 22 423,73 руб.; №... от "."..г. на суму 39 700 руб., в том числе НДС 6 055,93 руб.; №... от "."..г. на сумму 27 400 руб., в том числе НДС 4 179,66 руб.; №... от "."..г. на сумму 34 300 руб., в том числе НДС 5 232,20 руб.; №... от "."..г. на сумму 33 300 руб., в том числе НДС 5 079,66 руб.; №... от "."..г. на сумму 21 600 руб., в том числе НДС 3 294,92 руб.; №... от "."..г. на сумму 23 500 руб., в том числе НДС 3 584,75 руб.; №... от "."..г. на сумму 32 300 руб., в том числе НДС 4 927,12 руб.; №... от "."..г. на сумму 9 800 руб., в том числе НДС 1 494,92 руб.; №... от "."..г. на сумму 27 400 руб., в том числе НДС 4 179,66 руб.; №... от "."..г. на сумму 39 200 руб., в том числе НДС 5 979,66 руб.; №... от "."..г. на сумму 16 700 руб., в том числе НДС 2 547,46 руб.; №... от "."..г. на сумму 27 400 руб., в том числе НДС 4 179,66 руб.; №... от "."..г. на сумму 44 100 руб., в том числе НДС 6 727,12 руб.; №... от "."..г. на сумму 41 200 руб., в том числе НДС 6 284,75 руб.; №... от "."..г. на сумму 27 400 руб., в том числе НДС 4 179,66 руб.; №... от "."..г. на сумму 27 400 руб., в том числе НДС 4 179,66 руб.; №... от "."..г. на сумму 27 400 руб. в том числе НДС 4 179,66 руб.; №... от 02. 03.2015 на сумму 39 200 руб., в том числе НДС 5 979,66 руб.; №... от "."..г. на сумму 27 400 руб., в том числе НДС 4 179,66 руб.; №... от "."..г. на сумму 27 400 руб., в том числе НДС 4 179,66 руб.; №... от "."..г. на сумму 54 900 руб., в том числе НДС 8 374,58 руб.; №... от "."..г. на сумму 43 100 руб., в том числе НДС 6 574,58 руб.; №... от "."..г. на сумму 58 800 руб., в том числе НДС 8 969,49 руб.; №... от "."..г. на сумму 54 900 руб., в том числе НДС 8 374,58 руб.; №... от "."..г. на сумму 29 400 руб., в том числе НДС 4 484,75 руб.; №... от "."..г. на сумму 174 400 руб., в том числе НДС 26 603,39 руб.; №... от "."..г. на сумму 26 500 руб., в том числе НДС 4 042,37 руб.; №... от "."..г. на сумму 8 800 руб., в том числе НДС 1 342,37 руб.; №... от "."..г. на сумму 32 300 руб., в том числе НДС 4 927,12 руб.; №... от "."..г. на сумму 26 500 руб., в том числе НДС 4 042,37 руб.; №... от "."..г. на сумму 40 200 руб., в том числе НДС 6 132,20 руб.; №... от "."..г. на сумму 56 400 руб., в том числе НДС 8 603,39 руб.; №... от "."..г. на сумму 8 800 руб., в том числе НДС 1 342,37 руб.; №... от "."..г. на сумму 39 200 руб., в том числе НДС 5 979,66 руб.; №... от "."..г. на сумму 54 900 руб., в том числе НДС 8 374,58 руб.; №... от "."..г. на сумму 27 400 руб., в том числе НДС 4 179,66 руб.; №... от "."..г. на сумму 37 200 руб., в том числе НДС 5 674,58 руб.; №... от "."..г. на сумму 43 100 руб., в том числе НДС 6 574,58 руб.; № ПО от "."..г. на сумму 66 600 руб., в том числе НДС 10 159,32 руб.; №... от "."..г. на сумму 54 900 руб., в том числе НДС 8 374,58 руб.; №... от "."..г. на сумму 31 400 руб., в том числе НДС 4 789,83 руб.; №... от "."..г. на сумму 107 800 руб., в том числе НДС 16 444,07 руб.; №... от "."..г. на сумму 31 400 руб., в том числе НДС 4 789,83 руб.; №... от "."..г. на сумму 84 300 руб., в том числе НДС 12 859,32 руб.; №... от "."..г. на сумму 54 900 руб., в том числе НДС 8 374,58 руб.; №... от "."..г. на сумму 27 400 руб., в том числе НДС 4 179,66 руб.; №... от "."..г. на сумму 41 200 руб., в том числе НДС 6 284,75 руб.; №... от П.03.2015 на сумму 27 400 руб., в том числе НДС 4 179,66 руб.; №... от "."..г. на сумму 4 900 руб., в том числе НДС 747,46 руб.; №... от "."..г. на сумму 13 200 руб., в том числе НДС 2 013,56 руб.; №... от "."..г. на сумму 10 800 руб., в том числе НДС 1 647,46 руб.; №... от "."..г. на сумму 27 400 руб., в том числе НДС 4 179,66 руб.; №... от "."..г. на сумму 26 500 руб., в том числе НДС 4 042,37 руб.; №... от "."..г. на сумму 41 200 руб., в том числе НДС 6 284,75 руб.; №... от "."..г. на сумму 39 200 руб., в том числе НДС 5 979,66 руб.; №... от "."..г. на сумму 37 200 руб., в том числе НДС 5 674,58 руб.; №... от "."..г. на сумму 7 800 руб., в том числе НДС 1 189,83 руб.; №... от "."..г. на сумму 31 400 руб., в том числе НДС 4 789,83 руб.; №... от "."..г. на сумму 9 800 руб., в том числе НДС 1 494,92 руб.; №> 121 от "."..г. на сумму 15 700 руб., в том числе НДС 2 394,92 руб.; №... от "."..г. на сумму 27 400 руб., в том числе НДС 4 179,66 руб.; №... от "."..г. на сумму 37 700 руб., в том числе НДС 5 750,85 руб.; №... от "."..г. на сумму 27 400 руб., в том числе НДС 4 179,66 руб.; №... от "."..г. на сумму 27 400 руб., в том числе НДС 4 179,66 руб.; №... от "."..г. на сумму 40 200 руб., в том числе НДС 6 132,20 руб.; №... от "."..г. на сумму 137 200 руб., в том числе НДС 20 928,81 руб.; №... от "."..г. на сумму 78 400 руб., в том числе НДС 11 959,32 руб.; №... от "."..г. на сумму 37 200 руб., в том числе НДС 5 674,58 руб.; №... от "."..г. на сумму 37 200 руб., в том числе НДС 5 674,58 руб.; №... от "."..г. на сумму 41 200 руб., в том числе НДС 6 284,75 руб.; №... от "."..г. на сумму 26 500 руб., в том числе НДС 4 042,37 руб.; №... от "."..г. на сумму 27 400 руб., в том числе НДС 4 179,66 руб.; №... от "."..г. на сумму 173 500 руб., в том числе НДС 26 466,10 руб.; №... от "."..г. на сумму 173 500 руб., в том числе НДС 26 466,10 руб.; №... от "."..г. на сумму 27 400 руб., в том числе НДС 4 179,66 руб.; №... от "."..г. на сумму 20 600 руб., в том числе НДС 3 142,37 руб.; №... от "."..г. на сумму 20 600 руб., в том числе НДС 3 142,37 руб.; №... от "."..г. на сумму 31 400 руб., в том числе НДС 4 789,83 руб.; №... от "."..г. на сумму 4 400 руб., в том числе НДС 671,19 руб.; №... от "."..г. на сумму 58 800 руб., в том числе НДС 8 969,49 руб.; №... от "."..г. на сумму 27 400 руб., в том числе НДС 4 179,66 руб.; №... от "."..г. на сумму 27 400 руб., в том числе НДС 4 179,66 руб.; №... от "."..г. на сумму 56 800 руб., в том числе НДС 8 664,41 руб.; №... от "."..г. на сумму 27 400 руб., в том числе НДС 4 179,66 руб.; №... от "."..г. на сумму 29 400 руб., в том числе НДС 4 484,75 руб.; №... от "."..г. на сумму 37 700 руб., в том числе НДС 5 750,85 руб.; №... от "."..г. на сумму 56 800 руб., в том числе НДС 8 664,41 руб.; №... от "."..г. на сумму 27 400 руб., в том числе НДС 4 179,66 руб.; №... от "."..г. на сумму 107 800 руб., в том числе НДС 16 444,07 руб.; №... от "."..г. на сумму 13 700 руб., в том числе НДС 2 089,83 руб.; №... от "."..г. на сумму 13 700 руб., в том числе НДС 2 089,83 руб.; №... от "."..г. на сумму 203 800 руб., в том числе НДС 31 088,14 руб.; №... от "."..г. на сумму 42 100 руб., в том числе НДС 6 422,03 руб.; №... от "."..г. на сумму 21 600 руб., в том числе НДС 3 294,92 руб.; №... от "."..г. на сумму 19 600 руб., в том числе НДС 2 989,83 руб.; №... от "."..г. на сумму 9 800 руб., в том числе НДС 1 494,92 руб.; №... от "."..г. на сумму 22 500 руб., в том числе НДС 3 432,20 руб.; №... от "."..г. на сумму 9 800 руб., в том числе НДС 1 494,92 руб.; №... от "."..г. на сумму 30 400 руб., в том числе НДС 4 637,29 руб.; №... от "."..г. на сумму 19 600 руб., в том числе НДС 2 989,83 руб.; №... от "."..г. на сумму 50 000 руб., в том числе НДС 7 627,12 руб.; №... от "."..г. на сумму 173 500 руб., в том числе НДС 26 466,10 руб.; №... от "."..г. на сумму 27 400 руб., в том числе НДС 4 179,66 руб.; №... от "."..г. на сумму 42 100 руб., в том числе НДС 6 422,03 руб.; №... от "."..г. на сумму 27 400 руб., в том числе НДС 4 179,66 руб.; №... от "."..г. на сумму 27 400 руб., в том числе НДС 4 179,66 руб.; №... от "."..г. на сумму 27 400 руб., в том числе НДС 4 179,66 руб.; №... от "."..г. на сумму 27 400 руб., в том числе НДС 4 179,66 руб.; №... от "."..г. на сумму 27 400 руб., в том числе НДС 4 179,66 руб.; №... от "."..г. на сумму 27 400 руб., в том числе НДС 4 179,66 руб.; №... от "."..г. на сумму 10 800 руб., в том числе НДС 1 647,46 руб.; №... от "."..г. на сумму 8 300 руб., в том числе НДС 1 266,10 руб.; №... от "."..г. на сумму 84 300 руб., в том числе НДС 12 859,32 руб.; №... от "."..г. на сумму 132 300 руб., в том числе НДС 20 181,36 руб.; №... от "."..г. на сумму 40 200 руб., в том числе НДС 6 132,20 руб.; №... от "."..г. на сумму 37 200 руб., в том числе НДС 5 674,58 руб.; №... от "."..г. на сумму 52 900 руб.. в том числе НДС 8 069,49 руб.; №... от "."..г. на сумму 4 900 руб., в том числе НДС 747,46 руб.; №... от "."..г. на сумму 54 900 руб., в том числе НДС 8 374,58 руб.; №... от "."..г. на сумму 54 900 руб., в том числе НДС 8 374,58 руб.; №... от "."..г. на сумму 54 900 руб., в том числе НДС 8 374,58 руб.; №... от "."..г. на сумму 54 900 руб., в том числе НДС 8 374,58 руб.; №... от "."..г. на сумму 45 100 руб., в том числе НДС 6 879,66 руб.; №... от "."..г. на сумму 53 900 руб., в том числе НДС 8 222,03 руб.; №... от "."..г. на сумму 51 000 руб., в том числе НДС 7 779,66 руб.; №... от "."..г. на сумму 68 600 руб., в том числе НДС 10 464,41 руб.; №... от "."..г. на сумму 11 800 руб., в том числе НДС 1 800 руб.; №... от "."..г. на сумму 11 800 руб., в том числе НДС 1 800 руб.; №... от "."..г. на сумму 26 500 руб., в том числе НДС 4 042,37 руб.; №... от "."..г. на сумму 37 200 руб., в том числе НДС 5 674,58 руб.; №... от "."..г. на сумму 40 200 руб., в том числе НДС 6 132,20 руб.; №... от "."..г. на сумму 53 900 руб., в том числе НДС 8 222,03 руб.; №... от "."..г. на сумму 41 200 руб., в том числе НДС 6 284,75 руб.; №... от "."..г. на сумму 30 400 руб., в том числе НДС 4 637,29 руб.; №... от "."..г. на сумму 37 200 руб., в том числе НДС 5 674,58 руб.; №... от "."..г. на сумму 139 200 руб., в том числе НДС 21 233,90 руб.; №... от "."..г. на сумму 27 400 руб., в том числе НДС 4 179,66 руб.; №... от "."..г. на сумму 14 700 руб., в том числе НДС 2 242,37 руб.; №... от "."..г. на сумму 53 900 руб., в том числе НДС 8 222,03 руб.; №... от "."..г. на сумму 43 100 руб., в том числе НДС 6 574,58 руб.; №... от "."..г. на сумму 27 400 руб., в том числе НДС 4 179,66 руб.; №... от "."..г. на сумму 27 400 руб., в том числе НДС 4 179,66 руб.; №... от "."..г. на сумму 24 500 руб., в том числе НДС 3 737,29 руб.; №... от "."..г. на сумму 8 300 руб., в том числе НДС 1 266,10 руб.; №... от "."..г. на сумму 51 000 руб., в том числе НДС 7 779,66 руб.; №... от "."..г. на сумму 27 400 руб., в том числе НДС 4 179,66 руб.; №... от "."..г. на сумму 27 400 руб., в том числе НДС 4 179,66 руб.; №... от "."..г. на сумму 4 900 руб., в том числе НДС 747,46 руб.; №... от "."..г. на сумму 27 400 руб., в том числе НДС 4 179,66 руб.; №... от "."..г. на сумму 27 400 руб., в том числе НДС 4 179,66 руб.; №... от "."..г. на сумму 27 400 руб., в том числе НДС 4 179,66 руб.; №... от "."..г. на сумму 27 400 руб.," в том числе НДС 4 179,66 руб.; №... от "."..г. на сумму 27 400 руб., в том числе НДС 4 179,66 руб.; №... от "."..г. на сумму 27 400 руб., в том числе НДС 4 179,66 руб.; №... от "."..г. на сумму 27 400 руб., в том числе НДС 4 179,66 руб.; №... от "."..г. на сумму 27 400 руб., в том числе НДС 4 179,66 руб.; №... от "."..г. на I сумму 68 600 руб., в том числе НДС 10 464,41 руб.; №... от "."..г. на сумму 43 100 руб., в том числе НДС 6 574,58 руб.; №... от "."..г. на сумму 53 900 руб., в том числе НДС 8 222,03 руб.; №... от "."..г. на сумму 43 100 руб., в том числе НДС 6 574,58 руб.; №... от "."..г. на сумму 26 500 руб., в том числе НДС 4 042,37 руб.; №... от "."..г. на сумму 2 900 руб., в том числе НДС 442,37 руб.; №... от "."..г. на сумму 11 300 руб., в том числе НДС 1 723,73 руб.; №... от "."..г. на сумму 48 000 руб., в том числе НДС 7 322,03 руб.; №... от "."..г. на сумму 27 400 руб., в том числе НДС 4 179,66 руб.; №... от "."..г. на сумму 44 100 руб., в том числе НДС 6 727,12 руб.; №... от "."..г. на сумму 186 200 руб., в том числе НДС 28 403,39 руб.; №... от "."..г. на сумму 735 700 руб., в том числе НДС 112 225,42 руб.; №... от "."..г. на сумму 246 000 руб., в том числе НДС 37 525,42 руб.; №... от "."..г. на сумму 376 400 руб., в том числе НДС 57 416,95 руб.; №... от "."..г. на сумму 254 400 руб., в том числе НДС 38 806,78 руб.; №... от "."..г. на сумму 418 000 руб., в том числе НДС 63 762,71 руб.; №... от I "."..г. на сумму 354 500 руб., в том числе НДС 54 076,27 руб.; №... от "."..г. на сумму 318 900 руб., в том числе НДС 48 645,76 руб.; №... от "."..г. на сумму 638 900 руб., в том числе НДС 97 459,32 руб.; №... от "."..г. на сумму 615 900 руб., в том числе НДС 93 950,85 руб.; №... от "."..г. на сумму 542 700 руб., в том числе НДС 82 784,75 руб.; №... от "."..г. на сумму 531 100 руб., в том числе НДС 81 015,25 руб.; №... от "."..г. на сумму 511 500 руб., в том числе НДС 78 025,42 руб.; №... от "."..г. на сумму 491 100 руб., в том числе НДС 74 913,56 руб.; №... от "."..г. на сумму 942 700 руб., в том числе НДС 143 801,69 руб.; №... от "."..г. на сумму 236 900 руб., в том числе НДС 36 137,29 руб.; №... от "."..г. на сумму 621 400 руб., в том числе НДС 94 789,83 руб.; №... от "."..г. на сумму 439 000 руб., в том числе НДС 66 966,10 руб.; №... от "."..г. на сумму 734 900 руб., в том числе НДС 112 103,39 руб.; №... от "."..г. на сумму 507 600 руб., в том числе НДС 77 430,51 руб.; №... от "."..г. на сумму 549 700 руб., в том числе НДС 83 852,54 руб.; №... от "."..г. на сумму 452 800 руб., в том числе НДС 69 071,19 руб.; №... от "."..г. на сумму 312 500 руб., в том числе НДС 47 669,49 руб.; №... от "."..г. на сумму 479 300 руб., в том числе НДС 73 113,56 руб.; №... от "."..г. на сумму 436 600 руб., в том числе НДС 66 600 руб.; №... от "."..г. на сумму 555 700 руб., в том числе НДС 84 767,80 руб.; №... от "."..г. на сумму 356 100 руб., в том числе НДС 54 320,34 руб.; №... от "."..г. на сумму 624 300 руб., в том числе НДС 95 232,20 руб.; №... от "."..г. на сумму 333 200 руб., в том числе НДС 50 827,12 руб.; №... от "."..г. на сумму 575 400 руб., в том числе НДС 87 772,88 руб.; №... от "."..г. на сумму 439 200 руб., в том числе НДС 66 996,61 руб.; №... от "."..г. на сумму 448 700 руб., в том числе НДС 68 445,76 руб.; №... от "."..г. на сумму 479 200 руб., в том числе НДС 73 098,31 руб.; №... от "."..г. на сумму 734 400 руб., в том числе НДС 112 027,12 руб.; №... от "."..г. на сумму 668 200 руб., в том числе НДС 101 928,81 руб.; №... от "."..г. на сумму 820 200 руб., в том числе НДС 125 115,25 руб.; №... от "."..г. на сумму 634 500 руб., в том числе НДС 96 788,14 руб.; №... от "."..г. на сумму 336 800 руб., в том числе НДС 51 376,27 руб.; №... от "."..г. на сумму 389 100 руб., в том числе НДС 59 354,24 руб.; №... от "."..г. на сумму 425 700 руб., в том числе НДС 64 937,29 руб.; №... от "."..г. на сумму 303 700 руб., в том числе НДС 46 327,12 руб.; №... от "."..г. на сумму 476 300 руб., в том числе НДС 72 655,93 руб.; №... от "."..г. на сумму 466 900 руб., в том числе НДС 71 222,03 руб. якобы привлекалось для оказания автотранспортных услуг.

Кроме этого, в период "."..г. года ООО «Статрэк» якобы имело финансово-хозяйственные взаимоотношения с ООО «Экспресс», которое согласно выставленным счет-фактурам: №... от "."..г. на сумму 725 200 руб., в том числе НДС 110 623,73 руб.; №... от 21.08.2015на сумму 494 100 руб., в том числе НДС 75 371,19 руб.; №... от "."..г. на сумму 646 800 руб., в том числе НДС 98 664,41 руб.; №... от "."..г. на сумму 558 800 руб., в том числе НДС 85 240,68 руб.; №... от "."..г. на сумму 649 600 руб., в том числе НДС 99 091,53 руб.; №... от "."..г. на сумму 588 000 руб., в том числе НДС 89 694,92 руб.; №... от "."..г. на сумму 363 200 руб., в том числе НДС 55 403,39 руб.; №... от "."..г. на сумму 519 900 руб., в том числе НДС 79 306,78 руб.; №... от "."..г. на сумму 586 900 руб., в том числе НДС 89 527,12 руб.; №... от "."..г. на сумму 788 200 руб., в том числе НДС 120 233,90 руб.; №... от "."..г. на сумму 544 800 руб., в том числе НДС 83 105,08 руб.; №... от "."..г. на сумму 529 100 руб., в том числе НДС 80 710,17 руб.; №... от "."..г. на сумму 485 900 руб., в том числе НДС 74 120,34 руб.; №... от "."..г. на сумму 658 100 руб., в том числе НДС 100 388,14 руб.; №... от "."..г. на сумму 763 000 руб., в том числе НДС 116 389,83 руб.; №... от "."..г. на сумму 331 800 руб., в том числе НДС 50 613,56 руб.; №... от "."..г. на сумму 619 400 руб., в том числе НДС 94 484,75 руб.; №... от "."..г. на сумму 659 600 руб., в том числе НДС 100 616,95 руб.; №... от "."..г. на сумму 559 100 руб., в том числе НДС 85 286,44 руб.; №... от "."..г. на сумму 714 400 руб., в том числе НДС 108 976,27 руб.; №... от "."..г. на сумму 515 900 руб., в том числе НДС 78 696,61 руб.; №... от "."..г. насумму506 200 руб., в том числе НДС 77 216,95 руб.; №... от "."..г. на сумму 1 327 800 руб., в том числе НДС 202 545,76 руб.; №... от "."..г. на сумму 861 000 руб., в том числе НДС 131 338,98 руб.; №... от "."..г. на сумму 706 900 руб., в том числе НДС 107 832,20 руб.; №... от "."..г. на сумму 844 000 руб., в том числе НДС 128 745,76 руб.; №... от "."..г. на сумму 487 300 руб., в том числе НДС 74 333,90 руб.; №... от "."..г. на сумму 888 000 руб., в том числе НДС 135 457,63 руб.; №... от на сумму 563 100 руб., в том числе НДС 85 896,61 руб.; №... от "."..г. на сумму 715 200 руб., в том числе НДС 109 098,31 руб.; №... от "."..г. на сумму 486 400 руб., в том числе НДС 74 196,61 руб.; №... от "."..г. на сумму 644 400 руб., в том числе НДС 98 298,31 руб.; №... от "."..г. на сумму 572 600 руб., в том числе НДС 87 345,76 руб.; №... от "."..г. на сумму 809 400 руб., в том числе НДС 123 467,80 руб.; №... от "."..г. на сумму 618 400 руб., в том числе НДС 94 332,20 руб.; №... от на сумму 315 900 руб., в том числе НДС 48 188,14 руб.; №... от "."..г. на сумму 835 300 руб., в том числе НДС 127 418,64 руб.; №... от "."..г. на сумму 979 000 руб., в том числе НДС 149 338,98 руб.; №... от "."..г. на сумму 438 200 руб., в том числе НДС 66 844,07 руб.; №... от "."..г. на сумму 569 300 руб., в том числе НДС 86 842,37 руб.; №... от "."..г. на сумму 840 800 руб., в том числе НДС 128 257,63 руб.; №... от "."..г. на сумму 763 000 руб., в том числе НДС 116 389,83 руб.; №... от "."..г. на сумму 1 338 700 руб., в том числе НДС 204 208,47 руб.; №... от "."..г. на сумму 565 100 руб., в том числе НДС 86 201,69 руб.; №... от "."..г. на сумму 785 000 руб., в том числе НДС 119 745,76 руб.; №... от "."..г. на сумму 576 700 руб., в том числе НДС 87 971,19 руб.; №... от "."..г. на сумму 851 100 руб., в том числе НДС 129 828,81 руб.; №... от "."..г. на сумму 665 900 руб., в том числе НДС 101 577,97 руб.; №... от "."..г. на сумму 579 800 руб., в том числе НДС 88 444,07 руб.; №... от "."..г. на сумму 887 500 руб., в том числе НДС 135 381,36 руб.; №... от "."..г. на сумму 721 600 руб., в том числе НДС ПО 074,58 руб.; №... от "."..г. на сумму 990 100 руб., в том числе НДС 151 032,20 руб.; №... от "."..г. на сумму 742 900 руб., в том числе НДС 113 323,73 руб.; №... от "."..г. на сумму 581 600 руб., в том числе НДС 88 718,64 руб.; №... от "."..г. на сумму 641600 руб., в том числе НДС 97 871,19 руб., якобы привлекалось для оказания автотранспортных услуг.

По мере наступления установленных налоговым законодательством сроков налоговые декларации ООО «Статрэк» по НДС за 1"."..г. года и "."..г. года, куда были внесены ложные сведения относительно необоснованного применения налоговых вычетов по НДС, на основании фиктивных документов, оформленных от имени ООО «Арсенал» и ООО «Экспресс», в период с "."..г. года по телекоммуникационным каналам связи за электронно-цифровой подписью директора общества Кузнецова С.А., были предоставлены им в ИФНС России по <адрес> по адресу: <адрес>, куда поступали: "."..г. за "."..г. (первичный налоговый расчет), в которой отражены ложные сведения относительно суммы налоговых вычетов по взаимоотношениям с ООО «Арсенал» в размере 1 549 068 руб.; "."..г. за 2 "."..г. года (первичный налоговый расчет), в которой отражены ложные сведения относительно суммы налоговых вычетов по взаимоотношениям с ООО «Арсенал» в размере 2 026 464 руб.; за "."..г. года (первичный налоговый расчет), в которой отражены ложные сведения относительно суммы налоговых вычетов по взаимоотношениям с ООО «Арсенал» в размере 1 148 873 руб. и ООО «Экспресс» в сумме 1 241 481 руб.; за 4 "."..г. года (первичный налоговый расчет), в которой отражены ложные сведения относительно суммы налоговых вычетов по взаимоотношениям с ООО «Экспресс» в размере 2 165 171 руб.; "."..г. за 1 "."..г. года (первичный налоговый расчет), в которой отражены ложные сведения относительно суммы налоговых вычетов по взаимоотношениям с ООО «Экспресс» в размере 2 237 659 рублей.

Таким образом, Кузнецов С.А., являясь директором ООО «Статрэк», с целью уклонения от уплаты налогов Общества в период с "."..г. года создал систему документооборота без реального совершения финансово-хозяйственных операций, в связи с чем предъявление ООО «Статрэк» к вычету сумм НДС, оформленных от имени ООО «Арсенал» и ООО «Экспресс», является необоснованным.

В результате умышленных неправомерных действий директора ООО «Статрэк» Кузнецова С.А., в нарушение ст. 169, ст.171, ст. 172, ст. 173, ст.174 НК РФ, с ООО «Статрэк» не исчислен и не уплачен в бюджет Российской Федерации НДС за период "."..г. года в размере 10 368 716 руб., в том числе за: за "."..г. года в размере 1 549 068 руб. по срокам уплаты: "."..г. в сумме 516 356 руб., "."..г. в сумме 516 356 руб., "."..г. в сумме 516 356 руб.; за "."..г. года в размере 2 026 464 руб. по срокам уплаты: "."..г. в сумме 675 488 руб., "."..г. в сумме 675 488 руб., "."..г. в сумме 675 488 руб.; за "."..г. в размере 2 390 354 руб. по срокам уплаты: "."..г. в сумме 796 784 руб., "."..г. в сумме 796 784 руб., "."..г. в сумме 796 786 руб.; за "."..г. года в размере 2 165 171 руб. по срокам уплаты: "."..г. в сумме 721 723 руб., "."..г. в сумме 721 723 руб., "."..г. в сумме 721 725 руб.; за "."..г. "."..г. года в размере 2 237 659 руб. по срокам уплаты: "."..г. в сумме 745 886 руб., "."..г. в сумме 745 886 руб., "."..г. в сумме 745 887 руб. Общая сумма неуплаченного НДС - 10 368 716 руб., что составляет 95, 62 % от общей суммы, подлежащих уплате ООО «Статрэк» за период "."..г.. налогов, сборов и страховых взносов, то есть в крупном размере в соответствии с примечанием к ст. 199 УК РФ.

Подсудимый Кузнецов С.А. виновным себя в предъявленном обвинении признал полностью, в том числе не оспаривал квалифицирующий признак преступления – крупный размер. От дачи показаний кузнецов С.А. отказался, воспользовавшись правом, предоставленным ему статьей 51 Конституции РФ.

Виновность подсудимого Кузнецова С.А. в предъявленном ему обвинении, помимо признания им вины, подтверждается совокупностью собранных по делу и исследованных в судебном заседании доказательств, представленных стороной обвинения:

оглашенными в соответствии с п. 3 ч. 1 ст. 276 УПК РФ показаниями Кузнецова С.А., данными им в присутствии защитника на предварительном следствии в качестве подозреваемого, обвиняемого, согласно которым "."..г. он выехал на заработки в Таджикистан, откуда вернулся в <адрес> "."..г.. О том, что он был объявлен в розыск по настоящему уголовному делу, ему стало известно примерно в "."..г. года. Однако на территории РФ у него имелись долговые обязательства, а также, будучи в розыске, он понимал о том, что может быть задержан в рамках расследования данного уголовного дела, в связи с чем, он не собирался возвращаться в Россию. В настоящее время на территории РФ у него отсутствует место регистрации и жительства. По прошествии длительного периода времени, относительно деятельности ООО «Стартрэк» пояснить что-либо не может (т.6, л.д.114-116, л.д. 128-130);

показаниями представителя потерпевшего ФИО6 в судебном следствии, согласно которым она состоит в должности государственного налогового инспектора правового отдела ИФНС России по <адрес>. На учете в налоговом органе состояло ООО «Статрэк», директором и единственным участником которого в период "."..г. гг. являлся Кузнецов С.А. Юридический и фактический адрес предприятия: Волгоградская область, <адрес>. Основным видом деятельности организации являлось оказание транспортных услуг. На Кузнецова С.А., возложены обязанности по ведению бухгалтерского и налогового учетов общества. В нарушение налогового законодательства директор ООО «Статрэк» Кузнецов С.А., необоснованно применил налоговые вычеты по НДС на основании фиктивных документов, оформленных от ООО «Арсенал» и ООО «Экспресс», что привело к неуплате налогов в бюджет в крупном размере. В период "."..г. гг. налогоплательщик осуществлял транспортные услуги. При этом, согласно бухгалтерским документам, якобы привлекал для оказания автотранспортных услуг ООО «Арсенал» и ООО «Экспресс», используя их расчетные счета, однако указанные контрагенты деятельности, связанной с оказанием услуг в адрес ООО «Статрэк», не осуществляли и были использованы Кузнецовым С.А. с целью неправомерного применения налоговых вычетов по НДС. В результате неправомерных действий директора ООО «Статрэк» Кузнецова С.А., обществом не исчислен и не уплачен НДС за 1"."..г. года и "."..г. года в общей сумме 10 368 716 рублей и соответственно причинен ущерб бюджету на указанную сумму;

показаниями свидетеля ФИО7, данными им на предварительном следствии и оглашенными в судебном следствии в соответствии с ч.1 ст. 281 УПК РФ, согласно которым с "."..г. года он зарегистрирован в качестве индивидуального предпринимателя, основной вид его деятельности - оказание транспортных услуг. Он является плательщиком единого налога на доход. ООО «Статрэк» ему не знакомо, никаких отношений в период "."..г. года с данным обществом не было. С Кузнецовым С.А., ООО «Арсенал» и ООО «Экспресс» ему не знакомы, никаких взаимоотношений в период "."..г.-"."..г.. с указанными контрагентами не имел. Им осуществлялась транспортировка груза «Химия не опасная» в количестве до 3,1 тонн (15 бочек) из <адрес> в <адрес> на автомашине марки ЗИЛ с государственными регистрационными знаками <...>. Заявку на перевозку указанного груза он нашел на сайте «ати.су», она была размещена ИП Кузнецовым С.А., в качестве контактного лица была указана «Елена». Заказчика - ИП Кузнецова С.А. он не видел и не контактировал с ним. Сопровождение груза со стороны заказчика не осуществлялось. Это была разовая перевозка. Расчет с ним произведен после разгрузки товара по указанным в заявке адресу и сроку безналичным способом. Сумма денежных средств, вырученных им за перевозку груза по заявке ИП Кузнецов С.А., составила примерно 4 000 – 5 000 руб. (т. 5, л.д. 47-50);

показаниями свидетеля ФИО8, данными им на предварительном следствии и оглашенными в судебном следствии в соответствии с ч.1 ст. 281 УПК РФ, согласно которым в период "."..г. он был зарегистрирован в качестве индивидуального предпринимателя, основной вид деятельности - оказание транспортных услуг. Он являлся плательщиком единого налога на вмененный доход. У него в собственности имеется автомашина марки <...> с государственными регистрационными знаками <...>, которая использовалась в грузоперевозках. ООО «Арсенал», ООО «Экспресс», а также ООО «Статрэк» и его руководитель Кузнецов С.А. ему не знакомы, никаких взаимоотношений в период "."..г. гг., с этими обществами у него не было. Автомобилем им осуществлялась транспортировка груза «Химия не опасная» в количестве до 10 тонн - 43 бочки из <адрес> ООО «ТД Грасс» в <адрес> ОАО «СУАЛ» (т. 5, л.д. 86-89);

показаниями свидетеля ФИО26, данными им на предварительном следствии и оглашенными в судебном следствии в соответствии с ч.1 ст. 281 УПК РФ, согласно которым с "."..г. года он
зарегистрирован в качестве индивидуального предпринимателя и является плательщиком единого налога на вмененный доход. Основной вид деятельности – оказание транспортных услуг. У него в собственности имеется автомашина марки <...> ООО «Арсенал», ООО «Экспресс», ООО «Статрэк» и его руководитель Кузнецов С.А. ему не знакомы, никаких взаимоотношений в период "."..г. гг. у него с указанными контрагентами не было. Им осуществлялась транспортировка груза «Химия не опасная» в количестве до 20 тонн по маршруту Волгоград - Светлый Яр - Волжский в ООО «ТД Грасс» на автомашине марки МАИ. Заявку на перевозку груза он подыскал на сайте «ати.су», ее разместил ИП Кузнецовым С.А., в качестве контактного лица была указана «Елена». Сопровождение груза со стороны заказчика не осуществлялось. Расчет производился после разгрузки товара безналичным способом (т. 5, л.д. 57-60);

показаниями свидетеля ФИО9, данными им на предварительном следствии и оглашенными в судебном следствии в соответствии с ч.1 ст. 281 УПК РФ, согласно которым с "."..г. года он зарегистрирован в качестве индивидуального предпринимателя, не является плательщиком НДС, уплачивает единый налог на вмененный доход. У него в собственности имеется автомашина марки <...> с грузоподъемностью до 11 тонн, государственный регистрационный знак <...> ООО «Арсенал», ООО «Экспресс», ООО «Статрэк», а также Кузнецов С.А. ему не знакомы, никакой финансово-хозяйственной деятельности у него с данными организациями в период "."..г. гг. не было. Им на автомобиле осуществлялась транспортировка груза «Химия не опасная» в количестве 4,75 тонн из <адрес> Яр ООО «ВПО ВЗН» в <адрес> «ТД Грасс». Заявка была размещена в сети «Интернет» ИП Кузнецовым С.А., в качестве контактного лица была указана «Елена». Расчет с ним был произведен ИП Кузнецовым С.А. после разгрузки товара безналичным способом. Стоимость услуг по перевозке груза составила 5 000 руб. (т. 4, л.д. 233-236);

показаниями свидетеля ФИО31, данными им на предварительном следствии и оглашенными в судебном следствии в соответствии с ч.1 ст. 281 УПК РФ, согласно которым "."..г. года он зарегистрирован в качестве индивидуального предпринимателя, вид деятельности - оказание транспортных услуг. Он не является плательщиком НДС, уплачивает единый налог на вмененный доход. У него в собственности имеется автомашина марки <...> государственный регистрационный знак <...> ООО «Арсенал», ООО «Экспресс», а также ООО «Статрэк» и его руководитель Кузнецов С.А. ему не знакомы. Он не осуществлял какой-либо деятельности с данными организациями в период 2015-2016 гг. Он на автомобиле по звонку диспетчера осуществлял транспортировку груза «Химия не опасная» в количестве 4,75 тонн из р.<адрес> Яр – Волжский (т. 4. л.д. 224-227);

показаниями свидетеля ФИО20, данными им на предварительном следствии и оглашенными в судебном следствии в соответствии с ч.1 ст. 281 УПК РФ, согласно которым с <...> он зарегистрирован в качестве индивидуального предпринимателя, вид деятельности - оказание транспортных услуг. Он является плательщиком единого налога на вмененный доход. У него в собственности имелась автомашина марки <...>, государственный регистрационный знак <...>. ООО «Арсенал», ООО «Экспресс», а также ООО «Статрэк» и его руководитель ему не знакомы. В период <...> гг. у него не было никаких взаимоотношений с указанными организациями. На автомашине им осуществлялась транспортировка груза «Химия не опасная» в количестве до 17 тонн из р.<адрес> Яр в ООО «ТД Грасс» в <адрес>. Заявки на перевозку были размещены ИП Кузнецовым С.А., в качестве контактного лица в обоих случаях выступала «Елена» (т. 5, л.д. 43-46);

показаниями свидетеля ФИО28, данными им на предварительном следствии и оглашенными в судебном следствии в соответствии с ч.1 ст. 281 УПК РФ, согласно которым до "."..г. года он периодически занимался разовыми грузоперевозками на принадлежащей ему автомашине марки <...>, государственный регистрационный знак <...>. ООО «Арсенал», ООО «Экспресс», а также ООО «Статрэк» и его руководитель Кузнецов С.А. ему не знакомы. Никакой финансово-хозяйственной деятельности с указанными организациями в период "."..г. гг. у него не было. На автомобиле он осуществлял перевозку груза «Оборудование» в количестве до 0,5 тонн из <адрес> в р.<адрес> Яр. Заявка на перевозку груза была размещена ИП Кузнецовым С.А. в качестве контактного лица была указана «Елена». Расчет с ним был производен после разгрузки безналичным способом (т. 5, л.д. 51-54);

показаниями свидетеля ФИО10, данными им на предварительном следствии и оглашенными в судебном следствии в соответствии с ч.1 ст. 281 УПК РФ, согласно которым с "."..г. года он является директором ООО «Транс-ВИП». Вид деятельности общества – осуществление грузовых перевозок. У него в собственности имеется транспортное средство <...> государственный регистрационный знак <...>. Общество плательщиком налога на добавленную стоимость не является, а уплачивает единый налог на вмененный доход. Одним из клиентов организации являлся ИП Кузнецов С.А., для которого он разово осуществлял перевозку «химии не опасной» из р.<адрес> Яр в ООО «ТД Грасс» в <адрес>. ООО «Арсенал», ООО «Экспресс», а также ООО «Статрэк» и его руководитель Кузнецов С.А. ему не знакомы. Он не оказывал никаких услуг для указанных организаций. Им на автомобиле осуществлялась перевозка груза «Химия не опасная» в количестве до 11 тонн из р.<адрес> Яр в ООО «ТД Грасс» <адрес>. Заявка на перевозку груза была размещена ИП Кузнецовым С.А., в качестве контактного лица была указана «Елена». Расчет с ним производился после разгрузки товара безналичным способом (т. 5, л.д. 35-38);

показаниями свидетеля ФИО27, данными им на предварительном следствии и оглашенными в судебном следствии в соответствии с ч.1 ст. 281 УПК РФ, согласно которым с "."..г. до середины "."..г. года он работал водителем в ООО «Трансформер-34». Основным видом деятельности общества являлось оказание транспортных услуг. "."..г. он осуществлял перевозку груза «Химия не опасная» в количестве 16 бочек с точек погрузки, расположенных по адресам: <адрес> и р.<адрес> <адрес> <адрес> - «ТД Грасс» на автомашине марки <...> государственный
регистрационный знак <...>. Заказчик ему неизвестен, оформление документов он не осуществлял (т. 4, л.д. 228-231);

показаниями свидетеля ФИО11, данными им на предварительном следствии и оглашенными в судебном следствии в соответствии с ч.1 ст. 281 УПК РФ, согласно которым с "."..г. года он зарегистрирован в качестве индивидуального предпринимателя. Основной вид его деятельности - оказание транспортных услуг, он является плательщиком единого налога на вмененный доход. У него в собственности имелась автомашина марки <...> государственный регистрационный знак <...>. ООО «Арсенал», ООО «Экспресс», а также ООО «Статрэк» и его руководитель Кузнецов С.А. ему не знакомы. В период "."..г. гг. он не оказывал автотранспортных услуг данным организациям. Им на автомобиле осуществлялась транспортировка груза «Химия не опасная» в количестве до 20 тонн из р.<адрес> Яр в ООО «ТД Грасс» в <адрес>. Заявка на перевозку груза была размещена в сети «Интернет» ИП Кузнецовым С.А., в качестве контактного лица была указана «Елена». Оплата за предоставленные им услуги по перевозке груза была произведена после разгрузки безналичным способом (т. 5, л.д. 81-84);

показаниями свидетеля ФИО19, данными им на предварительном следствии и оглашенными в судебном следствии в соответствии с ч.1 ст. 281 УПК РФ, согласно которым он занимается грузоперевозками совместно с ФИО12 У него в эксплуатации находится автомашина ФИО12 марки <...>, государственный регистрационный знак <...>. ООО «Арсенал», ООО «Экспресс», а также ООО «Статрэк» и его руководитель Кузнецов С.А. ему не знакомы. "."..г. гг. он не оказывал автотранспортных услуг данным организациям. Им осуществлялась транспортировка груза «Химия не опасная» в количестве до 18 тонн по маршруту Волгоград-Светлый Яр - Волжский в ООО «ТД Грасс» на вышеуказанном автомобиле. Заявка на перевозку груза была размещена в сети «Интернет» ИП Кузнецовым С.А., в качестве контактного лица была указана «Елена». Расчет производился после разгрузки товара по указанным в заявке адресам и срокам безналичным способом (т. 5, л.д. 31-34);

показаниями свидетеля ФИО12, данными им на предварительном следствии и оглашенными в судебном следствии в соответствии с ч.1 ст. 281 УПК РФ, согласно которым с "."..г. года он зарегистрирован в качестве индивидуального предпринимателя с основным видом деятельности – оказание транспортных услуг. Он является плательщиком единого налога на вмененный доход. У него в собственности имеется автомашина марки <...>, государственный регистрационный знак <...>. ОО «Арсенал», ООО «Экспресс», а также ООО «Статрэк» и его руководитель Кузнецов С.А. ему не знакомы. "."..г. гг. он не оказывал автотранспортных услуг данным организациям. Им осуществлялась транспортировка груза «Химия не опасная» в количестве до 15 тонн из р.<адрес> Яр в Волжский ООО «ТД Грасс» на вышеуказанном автомобиле. Заявка на перевозку груза была размещена в сети «Интернет» ИП Кузнецовым С.А., в качестве контактного лица была указана «Елена». Расчет производился после разгрузки безналичным способом (т. 5, л.д. 31-34);

показаниями свидетеля ФИО25, данными им на предварительном следствии и оглашенными в судебном следствии в соответствии с ч.1 ст. 281 УПК РФ, согласно которым с "."..г. года он зарегистрирован в качестве индивидуального предпринимателя, основной вид деятельности - оказание транспортных услуг. Он является плательщиком единого налога на вмененный доход. В собственности имеет автомашину марки <...> ООО «Арсенал», ООО «Экспресс», и ООО «Статрэк» и его руководитель Кузнецов С.А. ему не знакомы. Он не оказывал автотранспортных услуг данным организациям в период "."..г. гг. Им осуществлялась транспортировка груза «Химия не опасная» в количестве 16 бочек из <адрес> в <адрес> на вышеназванном автомобиле. Заявка на перевозку груза была размещена в сети «Интернет» ИП Кузнецовым С.А., в качестве контактного лица была указана «Елена». Расчет с ним производился после разгрузки товара безналичным способом (т. 5, л.д. 39-42);

показаниями свидетеля ФИО13, данными им на предварительном следствии и оглашенными в судебном следствии в соответствии с ч.1 ст. 281 УПК РФ, согласно которым с "."..г. года он является директором ООО «Автосервис 3», вид деятельности организации - осуществление грузовых перевозок. В собственности общества имеется три единицы транспортных средств: МАН, государственный номер <...> регион; <...> государственный номер <...>. Общество плательщиком налога на добавленную стоимость ООО «Автосревис 3» не является, так как уплачивается единый налог на вмененный доход. Одним из клиентов организации являлся ИП Кузнецов С.А., для которого разово была осуществлена поставка химии из <адрес> в <адрес>. ООО «Арсенал», ООО «Экспресс», а также ООО «Статрэк» и его руководитель Кузнецов С.А. ему не знакомы, все переговоры вел с его представителем по имени Ирэна (т. 4, л.д. 214-217);

показаниями свидетеля ФИО14, данными им на предварительном следствии и оглашенными в судебном следствии в соответствии с ч.1 ст. 281 УПК РФ, согласно которым он являлся директором ООО «Экспресс» номинально, за денежное вознаграждение. ООО «Статрэк» и его директор Кузнецов С.А. ему не знакомы (т. 4, л.д. 206-209);

показаниями свидетеля ФИО15, данными им на предварительном следствии и оглашенными в судебном следствии в соответствии с ч.1 ст. 281 УПК РФ, согласно которым он являлся номинальным директором ООО «Экспресс», фактически к деятельности общества отношения не имел, денежными средствами не распоряжался, договоры на оказание услуг, выполнение работ ни с какими юридическими лицами и индивидуальными предпринимателями он, как руководитель ООО «Экспресс», не подписывал. ООО «Статрэк» и его директор Кузнецов С.А. ему не знакомы (т.4, л.д. 179-182);

показаниями свидетеля ФИО16, данными им на предварительном следствии и оглашенными в судебном следствии в соответствии с ч.1 ст. 281 УПК РФ, согласно которым руководителем ООО «Арсенал» он являлся номинально, за денежное вознаграждение. ООО «Статрэк» и Кузнецов С.А. ему не известны (т. 4, л.д. 201-205);

показаниями свидетеля ФИО17, данными им на предварительном следствии и оглашенными в судебном следствии в соответствии с ч.1 ст. 281 УПК РФ, согласно которым он являлся номинальным руководителем ООО «Арсенал», фактически к деятельности общества отношения не имел, бухгалтерские документы от имени руководителя не подписывал. ООО «Статрэк» и его руководитель Кузнецов С.А. ему не знакомы (т. 4, л.д. 210-213);

показаниями свидетеля ФИО18, данными ею на предварительном следствии и оглашенными в судебном следствии в соответствии с ч.1 ст. 281 УПК РФ, согласно которым в период "."..г. она работала менеджером ИП Кузнецова С.А., находящегося на упрощенной системе налогообложения. Основным видом деятельности предпринимателя являлось оказание транспортных услуг (грузовые перевозки). В ее обязанности входило отыскание заказчиков и водителей (перевозчиков) на перевозку грузов. Она находила перевозчиков, в частности индивидуальных предпринимателей, после чего составляла заявки, которые размещала на сайте «ати.су». Кузнецов С.А. выступал руководителем ООО «Статрэк». Она неоднократно видела договоры-заявки, заключенные ООО «Статрэк» с ООО «СМ-Сервис» на рабочем месте Кузнецова С.А., при этом к их составлению отношения не имела. Она формировала договоры-заявки, заключенные ИП Кузнецовым С.А. с ФИО7, ФИО9 и ООО «Автогрузсервис 3» по указанию Кузнецова С.А. В связи с этим в договорах-заявках, заключенных ООО «Статрэк» с ООО «СМ-Сервис», аналогичный вид и объем перевозимой продукции, отраженный в договорах-заявках, заключенных ИП Кузнецовым С.А. с ФИО7, ФИО9 и ООО «Автогрузсервис 3», в период "."..г. гг., ей не известны. Кузнецов С.А. самостоятельно управлял расчетным счетом, доступа к нему она не имела. Она, будучи менеджером ИП Кузнецова С.А., в период <...> гг. по указаниям Кузнецова С.А. подыскивала автотранспортные средства, которыми управляли ФИО12, ФИО19, ФИО20, ФИО7 (т. 5, л.д. 188-191, т. 6, л.д. 232-234);

показаниями свидетеля ФИО21, данными им на предварительном следствии и оглашенными в судебном следствии в соответствии с ч.1 ст. 281 УПК РФ, согласно которым в период "."..г. она работала менеджером ИП Кузнецова С.А., находящегося на упрощенной системе налогообложения. Основным видом его деятельности являлось оказание транспортных услуг (грузовые перевозки). В ее обязанности входило отыскание заказчиков и водителей (перевозчиков) на перевозку грузов. Она находила перевозчиков, в частности индивидуальных предпринимателей, после чего составляла заявки, которые размещала на сайте «ати.су». Кузнецов С.А. выступал руководителем ООО «Статрэк». Она формировала договоры-заявки, заключенные ИП Кузнецовым С.А. с ФИО7, ФИО9 и ООО «Автогрузсервис 3» по указанию Кузнецова С.А. В связи с чем, в договорах-заявках, заключенных ООО «Статрэк» с ООО «СМ-Сервис» аналогичный вид и объем перевозимой продукции, отраженный в договорах-заявках, заключенных ИП Кузнецовым С.А. с ФИО7, ФИО9 и ООО «Автогрузсервис 3», в период "."..г. гг. ей не известен. Кузнецов С.А. самостоятельно управлял расчетным счетом, доступа к нему она не имела (т. 5, л.д. 184-187, т. 6, л.д. 235-237);

показаниями свидетеля ФИО22, данными ею на предварительном следствии и оглашенными в судебном следствии в соответствии с ч.1 ст. 281 УПК РФ, согласно которым в период "."..г. гг. она работала главным бухгалтером ИП Кузнецова С.А., в ее обязанности входило ведение бухгалтерского учета, формирование и отправка налоговой отчетности предпринимателя. Предприниматель находился на упрощенной системе налогообложения и не являлся плательщиком НДС. Кузнецов С.А. также выступал руководителем ООО «Статрэк». В связи с чем в договорах-заявках, заключенных ООО «Статрэк» с ООО «СМ-Сервис» аналогичный вид и объем перевозимой продукции, отраженный в договорах- заявках, заключенных ИП Кузнецовым С.А. с ФИО7, ФИО9 и ООО «Автогрузсервис 3», в период "."..г. гг. ей не известен. Кузнецов С.А. самостоятельно управлял расчетным счетом ИП Кузнецова С.А., доступа к нему она не имела. ООО «Экспресс» и ООО «Арсенал» в период "."..г. гг. осуществляли перечисление денежных средств ИП Кузнецову С.А. за оказание транспортных услуг. Заявки от указанных контрагентов к ней поступали от Кузнецова С.А., на основании которых она формировала счета на оплату, акты выполненных работ, которые также передавала Кузнецову С.А. По мере подписания документов у данных контрагентов Кузнецов С.А. нарочно передавал ей вторые экземпляры. Денежные средства от указанных обществ поступали большими платежами на основании нескольких счетов, а не как в повседневной деятельности за определенный рейс (т. 5, л.д. 176-179, т. 6, л.д. 238-240);

показаниями свидетеля ФИО23, данными им на предварительном следствии и оглашенными в судебном следствии в соответствии с ч.1 ст. 281 УПК РФ, согласно которым он является руководителем ООО «СМ-Сервис» и в его обязанности входит общее руководство деятельностью предприятия. Общество находится на общей системе налогообложения, в связи с чем является плательщиком НДС. Основной вид деятельности организации оптовая торговля химической продукции. "."..г. году ООО «СМ-Сервис» заключен договор на оказание автотранспортных услуг с ООО «Статрэк» в лице руководителя Кузнецова С.А., с которым он никогда не встречался. Между указанными организациями существовал электронный документооборот. ООО «Арсенал» и ООО «Экспресс» ему не знакомы. С водителями, которые осуществляли доставку продукции в рамках данных договорных отношениям, не контактировал (т. 6, л.д. 85-88).

Виновность подсудимого Кузнецова С.А. подтверждается также письменными доказательствами стороны обвинения:

заключением по исследованию документов, проведенное специалистом- ревизором отдела №... УЭБ и ПК ГУ МВД России по <адрес> ФИО24 в отношении ООО «Статрэк» от "."..г., согласно которому сумма неуплаченного НДС с ООО «Статрэк» в период "."..г. гг. по деятельности с ООО «Арсенал» и ООО «Экспресс» составила 10 368 716 руб., доля неуплаченного налога от суммы налогов, сборов и страховых взносов, подлежащих уплате в бюджет за период "."..г. гг. равна 95, 62 %. (т. 6, л.д. 181-182);

вступившим в законную силу приговором Дзержинского районного суда <адрес> от "."..г., ООО «Арсенал» признано лжепредприятием, не имеющим возможность для осуществления реальной финансово-хозяйственной деятельности, а используемое для транзита и обналичивания денежных средств, а также необоснованного применения налоговых вычетов по НДС (т. 6, л.д. 184-201);

протоколом выемки от "."..г., проведенной в ИФНС России по <адрес>, согласно которому изъяты первичные уставные документы ООО «Статрэк», налоговая отчетность (т. 5, л.д. 106-110);

протоколом осмотра предметов и документов от "."..г., изъятых в ходе выемки в ИФНС России по <адрес>, в том числе: выписки из ЕГРЮЛ ООО «Статрэк» по состоянию на "."..г.; выписки из ЕГРЮЛ ООО «Статрэк» по состоянию на "."..г.; решение единственного учредителя ООО «Статрэк» Кузнецова С.А. от "."..г.; Устав ООО «Статрэк», утвержденный решением учредителя от "."..г.; решение единственного учредителя ООО «Статрэк» Кузнецова С.А. №... от "."..г.; налоговые декларации по НДС за период "."..г. гг. Указанные документы признаны вещественными доказательствами и находятся в материалах уголовного дела (т. 5, л.д. 111-146);

протоколом осмотра от "."..г. предметов и документов, представленных совместно с результатами ОРД ГУ МВД России по <адрес> "."..г., согласно которому осмотрены: копии договоров-заявок, заключенных ООО «Статрэк» с ООО «СМ-Сервис», согласно которым ФИО12, ФИО20, ФИО25, ФИО8, ФИО19, ФИО26, ФИО27, ФИО28 должны осуществить перевозку груза; оптический диск «TDK CD-RW» на котором содержатся книги покупок ООО «Статрэк» за период 2015-2016 гг. Указанные предметы и документы признаны вещественными доказательствами и находятся в материалах уголовного дела (т.6, л.д. 140-151);

протоколом осмотра от "."..г. предметов и документов, представленных совместно с результатами ОРД ГУ МВД России по <адрес> "."..г., согласно которому осмотрены: копии договоров-заявок, заключенных ООО «Статрэк» с ООО «СМ-Сервис», согласно которым ФИО7, ФИО9, ФИО29, ФИО30, ФИО31 должны осуществить перевозку груза; копия договора, заключенного ООО «Статрэк» с ООО «СМ-Сервис». Указанные предметы и документы признаны вещественными доказательствами и находятся в материалах уголовного дела (т. 4 л.д. 141-160).

Вышеперечисленные доказательства обвинения являются относимыми, допустимыми, достоверными и в своей совокупности достаточными для того, чтобы сделать вывод о подтверждении виновности подсудимого в том объеме, который установлен в ходе судебного следствия и изложен выше. Процессом сбора, получения и закрепления вышеперечисленных доказательств не нарушены гарантированные Конституцией Российской Федерации права подсудимого Кузнецова С.А. не нарушен установленный уголовно-процессуальным законодательством порядок их собирания и закрепления, поскольку данные доказательства получены в полном соответствии с требованиями закона.

Оснований не доверять показаниям свидетелей обвинения, у которых ранее с подсудимым конфликтов не было, у суда также не имеется, поскольку они последовательны, логичны, не содержат существенных противоречий, согласуются между собой и с другими допустимыми доказательствами по делу. Каких-либо объективных данных, свидетельствующих о заинтересованности данных лиц в исходе дела и об оговоре ими Кузнецова С.А. по делу не имеется.

Действия подсудимого Кузнецова С.А. суд квалифицирует по ч.1 ст. 199 УК РФ как уклонение от уплаты налогов, подлежащих уплате организацией, то есть уклонение от уплаты налогов, подлежащих уплате организацией, путем включения в налоговую декларацию заведомо ложных сведений, совершенное в крупном размере.

Доводы подсудимого Кузнецова С.А. и его защитника – адвоката Демидова Д.В. о прекращении уголовного дела в связи с истечением сроков давности уголовного преследования в отношении Кузнецова С.А. и ссылка в подтверждение своих доводов на отсутствие уведомления Кузнецова С.А. о возбуждении уголовного дела, необходимости явки к следователю, формальный характер розыскных мероприятий, суд признает необоснованными.

Так, Положения ст. 78 УК РФ регламентируют основания освобождения от уголовной ответственности в связи с истечением сроков давности, при этом согласно ч. 2 и ч. 3 указанной статьи сроки давности исчисляются со дня совершения преступления и до момента вступления приговора суда в законную силу. Течение сроков давности приостанавливается, если лицо, совершившее преступление, уклоняется от следствия или суда. В этом случае течение сроков давности возобновляется с момента задержания указанного лица или явки его с повинной.

По смыслу уголовного закона, под уклонением от следствия и суда следует понимать такие действия подсудимого, которые направлены на то, чтобы избежать задержания и привлечения к уголовной ответственности (например, намеренное изменение места жительства, нарушение подозреваемым, обвиняемым, подсудимым избранной в отношении его меры пресечения).

Под днем совершения преступления, с которого начинается течение и исчисление сроков давности привлечения к уголовной ответственности, следует понимать день совершения общественно опасного действия (бездействия) независимо от времени наступления последствий (часть 2 статьи 9 УК РФ).

Как следует из материалов дела, уголовно дело в отношении Кузнецова С.А. возбуждено "."..г. По постановлению следователя следственного отдела по городу Волжский СУ СК РФ по <адрес> ФИО32 от "."..г. в связи с неустановлением места нахождения Кузнецова С.А. он был объявлен в розыск.

"."..г. Кузнецов С.А. был задержан и по постановлению от "."..г. производство предварительного следствия по делу было возобновлено.

В судебном следствии установлено, что в период с "."..г. по "."..г. Кузнецов С.А. был зарегистрирован по адресу: <адрес>; с "."..г. по "."..г. – по адресу: <адрес>.

Из показаний Кузнецова С.А., данными им на предварительном следствии в качестве подозреваемого и обвиняемого, следует, что "."..г. он выехал на заработки в Таджикистан, откуда вернулся в <адрес> "."..г.. О том, что он был объявлен в розыск по настоящему уголовному делу, ему стало известно примерно в "."..г. года. Однако на территории РФ у него имелись долговые обязательства, а также, будучи в розыске, он понимал о том, что может быть задержан в рамках расследования данного уголовного дела, в связи с чем, он не собирался возвращаться в Россию. В настоящее время на территории РФ у него отсутствует место регистрации и жительства (т.6, л.д.114-116, л.д. 128-130).

При этом Кузнецов С.А. был допрошен в присутствии защитника, перед началом допросов Кузнецову С.А. были разъяснены процессуальные права, разъяснено право не свидетельствовать против самого себя. Оснований для признания указанных показаний процессуально недопустимыми применительно к положениям п.1 ч.2 ст. 75 УПК РФ.

Кроме того, органом предварительного расследования были произведены оперативно-розыскные мероприятия, направленные на установление места нахождения Кузнецова С.А., кроме того, "."..г. произведен обыск в жилом помещении по адресу: <адрес>.

Из показаний подсудимого Кузнецова С.А. в судебном следствии видно, что по адресу регистрации он не проживал, сменив место жительства, впоследствии выехал за пределы Российской Федерации.

Учитывая, что Кузнецов С.А. зная о возбуждении в отношении него уголовного дела, выехал за пределы Российской Федерации, суд приходит к выводу об уклонении его от следствия с целью избежать привлечения к уголовной ответственности, в связи с чем срок, с которого Кузнецов С.А. уклонялся от следствия до его обнаружения, подлежит исключению из общего срока для исчисления срока давности. Таким образом, с учетом даты совершения преступления сроки давности привлечения к уголовной ответственности Кузнецова С.А. не истекли.

В соответствии с ч.2 ст. 15 УК РФ преступление, совершенное подсудимым, относится к категории преступлений небольшой тяжести.

Суд приходит к выводу о вменяемости подсудимого, поскольку он в судебном заседании отвечал на вопросы, сообщал данные о личности последовательно и по существу, при этом на диспансерном наблюдении в диспансере психиатрического профиля не находится.

В соответствии с ч.3 ст. 60 УК РФ при назначении наказания суд учитывает характер и степень общественной опасности преступления и личность виновного, в том числе обстоятельства, смягчающие наказание, а также влияние назначенного наказания на исправление осужденного и условия жизни его семьи.

Суд учитывает, что Кузнецов С.А. по месту жительства характеризуется удовлетворительно (т. 6, л.д. 223), на диспансерном наблюдении в диспансерах психиатрического и наркологического профиля не находится (л.д. 225), к административной ответственности не привлекался, не судим.

Обстоятельствами, смягчающими наказание подсудимому, в соответствии с ч.2 ст. 61 УК РФ суд признает: признание вины, раскаяние.

Обстоятельств, отягчающих наказание, в соответствии со ст. 63 УК РФ, не имеется.

Учитывая изложенное, данные о личности подсудимого, степень общественной опасности совершенного подсудимым преступления, наличие смягчающих наказание обстоятельств, отсутствие отягчающих наказание обстоятельств, суд считает необходимым назначить наказание подсудимому в виде штрафа.

По убеждению суда назначение такого вида наказания подсудимому соответствует требованиям ст. 43 УК РФ о применении уголовного наказания в целях восстановления социальной справедливости, а также в целях исправления осужденного и предупреждения совершения им новых преступлений.

При назначении наказания в виде штрафа и определении его размера суд учитывает положения ч.3 ст. 46 УК РФ, а именно тяжесть совершенного преступления, имущественное положения подсудимого и его семьи. Так, подсудимый трудоспособен, иждивенцев не имеет.

Оснований для назначения Кузнецову С.А. наказания с применением ст. 64 УК РФ не имеется, поскольку наличие исключительных обстоятельств, связанных с целями и мотивами преступлений, поведением подсудимого во время и после совершения преступлений, как и других обстоятельств, существенно уменьшающих степень общественной опасности преступлений, по делу не установлено.

Заместителем прокурора <адрес> в интересах Российской Федерации в лице ИФНС России по <адрес> предъявлен иск к Кузнецову С.А. о взыскании материального ущерба - суммы недоимки по уплате НДС за "."..г. гг. в размере 10 368 716 руб.

Прокурор, представитель гражданского истца в судебном заседании гражданский иск поддержали.

Подсудимый Кузнецов С.А. исковые требования не признал, ссылаясь на возможность допущения налоговым органом арифметической ошибки в расчете задолженности по недоимке.

Вред, причиненный личности или имуществу гражданина, а также вред, причиненный имуществу юридического лица, подлежит возмещению в полном объеме лицом, его причинившим (ст. 1064 ГК РФ).

Из разъяснений, содержащихся в Постановлении Пленума Верховного Суда Российской Федерации "."..г. N 64 "О практике применения судами уголовного законодательства об ответственности за налоговые преступления" следует, что при совершении преступлений, предусмотренных статьями 198, 199, 199.1 и 199.2 Уголовного кодекса Российской Федерации, истцами по гражданскому делу могут выступать налоговые органы или органы прокуратуры, а в качестве гражданского ответчика может быть привлечено физическое лицо или юридическое лицо, которое в соответствии с законодательством (статьи 1064, 1068 Гражданского кодекса Российской Федерации) несет ответственность за вред, причиненный преступлением (статья 54 Уголовного процессуального кодекса Российской Федерации).

Субъекты налоговых преступлений, предусмотренных Уголовным кодексом Российской Федерации, а также иные лица, чьи противоправные действия привели к непоступлению налогов в бюджет, не освобождаются от обязанности возместить причиненный этими противоправными действиями имущественный ущерб соответствующему публично-правовому образованию, которое должно иметь возможность удовлетворить свои законные интересы в рамках как уголовного законодательства, так и гражданского законодательства об обязательствах вследствие причинения вреда.

Обязанность возместить причиненный вред как мера гражданско-правовой ответственности применяется к причинителю вреда при наличии состава правонарушения, включающего, как правило, наступление вреда, противоправность поведения причинителя вреда, причинную связь между противоправным поведением причинителя вреда и наступлением вреда, а также его вину.

В силу статьи 8 Гражданского кодекса Российской Федерации гражданские права и обязанности возникают, в частности, вследствие причинения вреда другому лицу, в том числе действиями, в результате которых публично-правовое образование - потерпевшее лицо лишается возможности получить имущество в виде налоговых поступлений в бюджет от юридического лица, обязанного их предоставить, - налогоплательщика. В таких случаях между причинителем вреда - физическим лицом, совершившим действия, которые повлекли невозможность реализации налоговых обязанностей непосредственно налогоплательщиком либо принудительного их исполнения в рамках налоговых правоотношений, т.е. фактическое прекращение последних, и потерпевшим - публично-правовым образованием возникают и гражданские правоотношения, а следовательно, не исключается возможность привлечения физических лиц помимо административной или уголовной ответственности и к деликтной ответственности, предусмотренной гражданским законодательством, в той мере, в какой совершение ими соответствующих правонарушений сопровождается причинением вреда бюджетам публично-правовых образований.

В связи с изложенным, учитывая, что вред бюджету причинен виновными действиями подсудимого Кузнецова С.А., юридическое лицо ООО «Статрэк» прекратило деятельность и исключено из Единого государственного реестра юридических лицо, суд считает необходимым удовлетворить исковые требования заместителя прокурора <адрес> в интересах Российской Федерации в лице ИФНС России по <адрес>, взыскав с Кузнецова С.А. в возмещение материального ущерба сумму недоимки по уплате НДС за <...> гг. в размере 10 368 716 руб. При этом суд учитывает, что иск не содержит требований о взыскании пени и штрафных санкций.

Утверждение Кузнецова С.А., сделанное о непризнании размера ущерба, носит предположительный характер и ничем не подтверждено. Оснований не доверять правильности исчисления суммы недоимки в отсутствие контррасчета гражданского ответчика у суда не имеется.

При производстве предварительного следствия Кузнецову С.А. избрана мера пресечения в виде заключения под стражу, которая впоследствии по постановлению Волжского городского суда была изменена на домашний арест. Нарушение меры пресечения в виде домашнего ареста Кузнецовым С.А. допущено не было, в связи с чем в целях обеспечения исполнения приговора, избранную в отношении него меру пресечения в виде домашнего ареста следует отменить, избрав меру пресечения в виде подписки о невыезде и надлежащем поведении.

В соответствии с ч.3 ст. 81 УПК РФ вещественные доказательства: <...>

Руководствуясь ст. ст. 299, 303-304, 307-309 УПК РФ, суд

п р и г о в о р и л:

Кузнецова С.А, признать виновным в совершении преступления, предусмотренного ч.1 ст. 199 УК РФ (в редакции ФЗ №... от "."..г.) и назначить ему наказание в виде штрафа в размере 200 000 рублей.

Штраф подлежит перечислить получателю: УФК по <адрес> (Следственное управление Следственного комитета Российской Федерации по <адрес> л/с 04291А58800) наименование банка получателя: отделение Волгоград <адрес>, ИНН получателя 3444182862, КПП получателя 344401001, ОКТМО получателя 18701000, р/счет получателя 40№..., БИК получателя 041806001, КБК 41№..., УИН 609199.

В соответствии с ч.5 ст. 72 УК РФ, с учетом содержания Кузнецова С.А. под стражей с "."..г. по "."..г., домашним арестом с "."..г. по "."..г., смягчить назначенное наказание в виде штрафа до 50 000 руб.

Меру пресечения осужденному Кузнецову С.А. в виде домашнего ареста изменить на подписку о невыезде и надлежащем поведении до вступления приговора в законную силу.

Взыскать с Кузнецова С.А. в пользу Российской Федерации в лице ИФНС России по <адрес> в возмещение ущерба недоимку по уплате НДС за 2015-2016 гг. в размере 10 368 716 руб.

Вещественные доказательства: <...>

Приговор может быть обжалован в апелляционном порядке в Волгоградский областной суд в течение 10 суток со дня его провозглашения. В случае подачи апелляционной жалобы осужденный вправе ходатайствовать о своем участии в рассмотрении уголовного дела судом апелляционной инстанции.

Судья: подпись             

Справка: приговор постановлен и отпечатан на компьютере в совещательной комнате.

Судья: подпись

Подлинник приговора находится

в уголовном деле №...,

хранящемся в Волжском городском суде