Решение по делу № 1-221/2024 от 29.02.2024

                 Дело № 1-221/2024

УИД 18RS0004-01-2024-002394-46

ПРИГОВОР

именем Российской Федерации

05 июля 2024 года                                                                     г. Ижевск

    Индустриальный районный суд г. Ижевска Удмуртской Республики в составе председательствующего судьи Семёновой И.А.,

при секретарях судебного заседания Касимовой Т.Н., Мещалкиной А.С., Краевой Ж.О., Якимовой Д.В.,

с участием государственных обвинителей помощников прокурора Индустриального района г. Ижевска Попова А.Д., Гребенкиной Н.Э.,

подсудимой КАВ, ее защитника адвоката Павлова А.В., ордер № от 10.044.2024, удостоверение № от -Дата-,

представителя потерпевшего адвоката НАМ,

рассмотрев в открытом судебном заседании уголовное дело в отношении КАВ, -Дата- года рождения, уроженки ..., гражданки РФ, зарегистрированной и проживающей по адресу: УР, ..., имеющей неполное высшее образование, состоящей в зарегистрированном браке, иждивенцев не имеющей, работающей в ООО «<данные изъяты>» главным бухгалтером, не военнообязанной, не судимой,

обвиняемой в совершении преступлений, предусмотренных ч. 4 ст. 160, ч. 1 ст. 187 Уголовного кодекса РФ, (далее также УК РФ),

УСТАНОВИЛ:

КАВ совершила присвоение и неправомерный оборот средств платежей и при следующих обстоятельствах. 25 февраля 2010 года произведена государственная регистрация Общества с ограниченной ответственностью «<данные изъяты>» (далее по тексту – ООО «<данные изъяты>») в качестве юридического лица, которому присвоен основной государственный регистрационный номер № и ИНН №. 12 января 2010 года произведена государственная регистрация Общества с ограниченной ответственностью «<данные изъяты>» (далее по тексту – ООО «<данные изъяты>») в качестве юридического лица, которому присвоен основной государственный регистрационный номер № и ИНН №. 26 мая 2011 года между ООО «<данные изъяты>» в лице ЧЮП, действующего на основании Протокола № внеочередного собрания учредителей ООО «<данные изъяты>» от 23.05.2011 (далее также «<данные изъяты>»), и Общество с ограниченной ответственностью в лице Управляющего МОБ, действующего на основании доверенности № от 01.01.2011 (далее также «Управляющая Компания»), в соответствии со ст. 42 Федерального закона РФ «Об обществах с ограниченной ответственностью» от 08.02.1998 г. №14-ФЗ заключили договор передачи полномочий единоличного исполнительного органа Общества с ограниченной ответственностью «<данные изъяты>», г. Казань управляющей компании Общество с ограниченной ответственностью «<данные изъяты>», г. Ижевск, согласно которому: Управляемое Общество передает Управляющей Компании все полномочия своего исполнительного органа – Генерального директора, вытекающие из Устава Управляемого Общества, а также иные, не предусмотренные Уставом полномочия, которыми наделяются исполнительные органы юридического лица в соответствии с действующим законодательством Российской Федерации (п. 2.1); Управляющая Компания осуществляет управление всей текущей деятельностью Управляемого Общества и решает все вопросы, отнесенные Уставом Управляемого Общества и действующим законодательством к компетенции исполнительных органов, за исключением вопросов, отнесенных к исключительной компетенции Общего собрания участников. В том числе Управляющая Компания: представляет интересы Управляемого Общества в отношениях с другими организациями, предприятиями, учреждениями, иными юридическими лицами, а также физическими лицами; совершает сделки от имени Управляемого Общества, утверждает штаты, издает приказы и дает указания, обязательные для исполнения всеми работниками Управляемого Общества; обеспечивает выполнение решений Общего собрания участников Управляемого Общества; распоряжается имуществом Управляемого Общества в пределах, установленных ее Уставом, настоящим договором и действующим законодательством; утверждает должностные инструкции Управляемого Общества; принимает на работу и увольняет с работы сотрудников Управляемого Общества, в том числе назначает и увольняет главного бухгалтера, руководителей подразделений, филиалов и представительств; от имени Управляемого Общества заключает трудовые договоры с ее работниками; организует бухгалтерский учет и отчетность; руководит разработкой и представлением Общему собранию участников проект годового отчета и годового баланса (п. 2.2). В соответствии с приказом № от 09 февраля 2015 года генерального директора ООО «<данные изъяты>» МОБ, на КАВ в связи с принятием на должность бухгалтера ООО «<данные изъяты>» с 11 февраля 2015 года между генеральным директором ООО «<данные изъяты>» МОБ и КАВ заключен трудовой договор, на нее возложены обязанности по ведению бухгалтерского и налогового учетов, составлению бухгалтерской и налоговой отчетности, в том числе статистической отчетности и хранению всех вышеуказанных документов по отчетности в управляемом Обществе с ограниченной отвесностью «<данные изъяты>» ООО «<данные изъяты>». Согласно пп.2.3.1, 2.3.2, 2.3.3, 2.3.4, 2.3.5 трудового договора от 11 февраля 2015 года в обязанности КАВ входит: ведение учета имущества, обязательств и хозяйственных операций, поступающих основных средств, товарно-материальных ценностей и денежных средств, своевременное отражение на счетах бухгалтерского учета операций, связанных с их движением, учет издержек производства и обращения, исполнения смет расходов, реализации выполнения работ (услуг), результатов хозяйственно-финансовой деятельности предприятия, а также финансовых, расчетных и кредитных операций; осуществление приема, контроля, учета и обработки бухгалтерской документации, подготовка необходимых документов для проведения банковских операций, расчетов и платежных обязательств, расходования фонда заработной платы, за установлением должностных окладов работникам предприятия, проведением инвентаризации основных средств, товарно-материальных ценностей и денежных средств; производство начисления и перечисления платежей по налогам сборам и обязательным платежам, а также по заработной плате, обеспечение составления в установленные сроки бухгалтерской отчетности, следить за сохранностью вверенных ему бухгалтерских документов. Согласно пп. 7.2, 7.3, 7.3.1, 7.3.2 трудового договора: работник, являясь должностным лицом, чья трудовая деятельность непосредственно связана с работой с товарно-материальными ценностями предприятия несет полную индивидуальную ответственность за ущерб, причинённый Работодателю, в соответствии с трудовым и гражданским законодательством РФ. Работник несет полную индивидуальную материальную ответственность за: утрату, порчу и/или повреждения конфиденциальных ключей ЭЦП и ключей шифрования, полученных в распоряжение в соответствии с должностными обязанностями, повлекшие несанкционированный доступ к электронно-платежной системе; осуществление платежей и иных операций по счету при помощи электронно-платежной системы. Согласно приказу (распоряжению) от 03 декабря 2021 года КАВ переведена на должность заместителя главного бухгалтера ООО «<данные изъяты>». Согласно положению о финансовом отделе Управляющей компании ООО «<данные изъяты>» от 28 декабря 2011 года, утвержденного руководителем предприятия – Представителем Управляющей организации – ООО «<данные изъяты>» МОБ, заместитель главного бухгалтера КАВ выполняет следующие организационно-распорядительные и административно-хозяйственные функции в коммерческой организации: организация бухгалтерского учета хозяйственно-финансовой деятельности; обеспечение своевременности расчетов по договорным обязательствам, налоговых платежей, других расчетов с кредиторами и поставщиками; контроль за проведением хозяйственных операций; обеспечение соблюдения технологии обработки бухгалтерской информации и порядка документооборота; формирование и своевременное представление полной и достоверной бухгалтерской информации о деятельности предприятия, имущественном положении предприятий, доходах и расходах; своевременное и полное отражение на счетах бухгалтерского учета хозяйственных операций предприятий; своевременное и правильное оформление первичных и отчетных документов внутрикорпоративных форм документов. Таким образом, КАВ, являясь заместителем главного бухгалтера ООО «<данные изъяты>», управляла и распоряжалась денежными средствами, находящимися на балансе и банковских счетах организации, осуществляла контроль за движением денежных средств ООО «<данные изъяты>», определением порядка их хранения, учета и контроля за их расходованием, тем самым, постоянно выполняя административно-хозяйственные функции в коммерческой организации, являлась лицом, выполняющим управленческие функции в коммерческой организации. Далее, КАВ, находясь в кабинете финансового отдела ООО «<данные изъяты>», расположенного по адресу: УР, ..., действуя умышленно, из корыстных побуждений, с использованием своего служебного положения заместителя главного бухгалтера ООО «<данные изъяты>», имея доступ к банковскому счету ООО «<данные изъяты>», а также имея доступ к дистанционному управлению расчетным счетом, достоверно зная, что к расчетному счету подключены банковские услуги управления счетом, с помощью которых она имеет возможность формирования и использования поддельного распоряжения о переводе денежных средств, являющегося обязательным для исполнения обслуживающему банку, без ведома и согласия директора ООО «<данные изъяты>» ААН, при помощи компьютерной техники с использованием сети Интернет, в программе «<данные изъяты>», изготовила и отправила на исполнение в обслуживающий банк распоряжения о переводе денежных средств, а именно:

- 28 декабря 2021 года в рабочее время, в период с 09 ч. 00 мин. до 18 ч. 00 мин. – изготовила и отправила на исполнение реестр № от 28 декабря 2021 года о переводе денежных средств с расчетного счета ООО «<данные изъяты>» №, открытого в отделении «<данные изъяты>» № ПАО Сбербанк ..., расположенном по адресу: ... на расчетный счет КАВ №, открытый в Удмуртском отделении № ПАО Сбербанк ..., расположенном по адресу: ..., в сумме <данные изъяты> рублей, указав основание для выплаты – аванс по заработной плате. 03 января 2022 года в течение суток в результате указанных противоправных действий КАВ с банковского счета ООО «<данные изъяты>» №, открытого в отделении «<данные изъяты>» № ПАО Сбербанк ..., расположенном по адресу: ..., на банковский зарплатный счет №, открытый в Удмуртском отделении № ПАО Сбербанк ..., расположенном по адресу: ..., переведены принадлежащие ООО «<данные изъяты>» денежные средства в сумме <данные изъяты> рублей. После чего КАВ получила реальную возможность пользоваться и распоряжаться указанными денежными средствами по своему усмотрению,

- далее КАВ -Дата- в рабочее время, в период с 09 ч. 00 мин. до 18 ч. 00 мин., - изготовила и отправила на исполнение в обслуживающий банк распоряжения о переводе денежных средств, а именно реестры № от 09 января 2022 года, № от 09 января 2022 года, № от 09 января 2022 года о переводе денежных средств с расчетного счета ООО «<данные изъяты>» №, открытого в отделении «<данные изъяты>» № ПАО Сбербанк ..., расположенном по адресу: ... на расчетный счет КАВ №, открытый в Удмуртском отделении № ПАО Сбербанк ..., расположенном по адресу: ..., в сумме <данные изъяты> рубля соответственно, в общей сумме <данные изъяты> рублей, указав основание для выплат – заработная плата. 14 января 2022 года в течение суток в результате указанных противоправных действий КАВ с банковского счета ООО «<данные изъяты>» №, открытого в отделении «<данные изъяты>» № ПАО Сбербанк ..., расположенном по адресу: ..., на банковский зарплатный счет №, открытый в Удмуртском отделении № ПАО Сбербанк ..., расположенном по адресу: ..., переведены принадлежащие ООО «<данные изъяты>» денежные средства в общей сумме <данные изъяты> рублей. После чего КАВ получила реальную возможность пользоваться и распоряжаться указанными денежными средствами по своему усмотрению,

- кроме того, КАВ 12 января 2022 года в рабочее время, в период с 09 ч. 00 мин. до 18 ч. 00 мин., - изготовила и отправила на исполнение в обслуживающий банк распоряжения о переводе денежных средств, а именно реестр № от 12 января 2022 года о переводе денежных средств с расчетного счета ООО «<данные изъяты>» №, открытого в отделении «<данные изъяты>» № ПАО Сбербанк ..., расположенном по адресу: ... на расчетный счет КАВ №, открытый в Удмуртском отделении № ПАО Сбербанк ..., расположенном по адресу: ..., в сумме <данные изъяты> копеек, указав основание для выплаты – заработная плата. 21 января 2022 года в течение суток в результате указанных противоправных действий КАВ с банковского счета ООО «<данные изъяты>» №, открытого в отделении «<данные изъяты>» № ПАО Сбербанк ..., расположенном по адресу: ..., на банковский зарплатный счет №, открытый в Удмуртском отделении № ПАО Сбербанк ..., расположенном по адресу: ..., переведены принадлежащие ООО «<данные изъяты>» денежные средства в сумме <данные изъяты> копеек. После чего КАВ получила реальную возможность пользоваться и распоряжаться указанными денежными средствами по своему усмотрению,

- далее КАВ 15 января 2022 года в рабочее время, в период с 09 ч. 00 мин. до 18 ч. 00 мин., - изготовила и отправила на исполнение в обслуживающий банк распоряжения о переводе денежных средств, а именно реестр № от 15 января 2022 года о переводе денежных средств с расчетного счета ООО «<данные изъяты>» №, открытого в отделении «<данные изъяты>» № ПАО Сбербанк ..., расположенном по адресу: ... на расчетный счет КАВ №, открытый в Удмуртском отделении № ПАО Сбербанк ..., расположенном по адресу: ..., в сумме <данные изъяты>, указав основание для выплаты – аванс по заработной плате. 24 января 2022 года в течение суток в результате указанных противоправных действий КАВ с банковского счета ООО «<данные изъяты>» №, открытого в отделении «<данные изъяты>» № ПАО Сбербанк ..., расположенном по адресу: ..., на банковский зарплатный счет №, открытый в Удмуртском отделении № ПАО Сбербанк ..., расположенном по адресу: ..., переведены принадлежащие ООО «<данные изъяты>» денежные средства в сумме <данные изъяты> рублей. После чего КАВ получила реальную возможность пользоваться и распоряжаться указанными денежными средствами по своему усмотрению.

- также КАВ 26 января 2022 года в рабочее время, в период с 09 ч. 00 мин. до 18 ч. 00 мин., - изготовила и отправила на исполнение в обслуживающий банк распоряжения о переводе денежных средств, а именно реестры № от 26 января 2022 года, № от 26 января 2022 года о переводе денежных средств с расчетного счета ООО «<данные изъяты>» №, открытого в отделении «<данные изъяты>» № ПАО Сбербанк ..., расположенном по адресу: ... на расчетный счет КАВ №, открытый в Удмуртском отделении № ПАО Сбербанк ..., расположенном по адресу: ..., в сумме <данные изъяты> рубля соответственно, в общей сумме <данные изъяты> рублей, указав основание для выплаты – заработная плата. 04 февраля 2022 года в течение суток в результате указанных противоправных действий КАВ с банковского счета ООО «<данные изъяты>» №, открытого в отделении «<данные изъяты>» № ПАО Сбербанк ..., расположенном по адресу: ..., на банковский зарплатный счет №, открытый в Удмуртском отделении № ПАО Сбербанк ..., расположенном по адресу: ..., переведены принадлежащие ООО «<данные изъяты>» денежные средства в общей сумме <данные изъяты> рублей. После чего КАВ получила реальную возможность пользоваться и распоряжаться указанными денежными средствами по своему усмотрению.

- далее КАВ 31 января 2022 года в рабочее время, в период с 09 ч. 00 мин. до 18 ч. 00 мин., - изготовила и отправила на исполнение в обслуживающий банк распоряжения о переводе денежных средств, а именно реестр № от 31 января 2022 года о переводе денежных средств с расчетного счета ООО «<данные изъяты>» №, открытого в отделении «<данные изъяты>» № ПАО Сбербанк ..., расположенном по адресу: ... на расчетный счет КАВ №, открытый в Удмуртском отделении № ПАО Сбербанк ..., расположенном по адресу: ..., в сумме <данные изъяты> копеек, указав основание для выплаты – заработная плата. 09 февраля 2022 года в течение суток в результате указанных противоправных действий КАВ с банковского счета ООО «<данные изъяты>» №, открытого в отделении «<данные изъяты>» № ПАО Сбербанк ..., расположенном по адресу: ..., на банковский зарплатный счет №, открытый в Удмуртском отделении № ПАО Сбербанк ..., расположенном по адресу: ..., переведены принадлежащие ООО «<данные изъяты>» денежные средства в сумме <данные изъяты> копеек. После чего КАВ получила реальную возможность пользоваться и распоряжаться указанными денежными средствами по своему усмотрению.

- кроме того, КАВ 07 февраля 2022 года в рабочее время, в период с 09 ч. 00 мин. до 18 ч. 00 мин., - изготовила и отправила на исполнение в обслуживающий банк распоряжения о переводе денежных средств, а именно реестры № от 07 февраля 2022 года, № от 07 февраля 2022 года о переводе денежных средств с расчетного счета ООО «<данные изъяты>» №, открытого в отделении «<данные изъяты>» № ПАО Сбербанк ..., расположенном по адресу: ... на расчетный счет КАВ №, открытый в Удмуртском отделении № ПАО Сбербанк ..., расположенном по адресу: ..., в сумме <данные изъяты> рубля соответственно, в общей сумме <данные изъяты> копеек, указав основание для выплаты – заработная плата. 17 февраля 2022 года в течение суток в результате указанных противоправных действий КАВ с банковского счета ООО «<данные изъяты>» №, открытого в отделении «<данные изъяты>» № ПАО Сбербанк ..., расположенном по адресу: ..., на банковский зарплатный счет №, открытый в Удмуртском отделении № ПАО Сбербанк ..., расположенном по адресу: ..., переведены принадлежащие ООО «<данные изъяты>» денежные средства в общей сумме <данные изъяты> копеек. После чего КАВ получила реальную возможность пользоваться и распоряжаться указанными денежными средствами по своему усмотрению.

- также КАВ 08 февраля 2022 года в рабочее время, в период с 09 ч. 00 мин. до 18 ч. 00 мин., - изготовила и отправила на исполнение в обслуживающий банк распоряжения о переводе денежных средств, а именно реестр № от 08 февраля 2022 года о переводе денежных средств с расчетного счета ООО «<данные изъяты>» №, открытого в отделении «<данные изъяты>» № ПАО Сбербанк ..., расположенном по адресу: ... на расчетный счет КАВ №, открытый в Удмуртском отделении № ПАО Сбербанк ..., расположенном по адресу: ..., в сумме <данные изъяты>, указав основание для выплаты – заработная плата. 18 февраля 2022 года в течение суток в результате указанных противоправных действий КАВ с банковского счета ООО «<данные изъяты>» №, открытого в отделении «<данные изъяты>» № ПАО Сбербанк ..., расположенном по адресу: ..., на банковский зарплатный счет №, открытый в Удмуртском отделении № ПАО Сбербанк ..., расположенном по адресу: ..., переведены принадлежащие ООО «<данные изъяты>» денежные средства в сумме <данные изъяты> рублей. После чего КАВ получила реальную возможность пользоваться и распоряжаться указанными денежными средствами по своему усмотрению.

- также КАВ 22 февраля 2022 года в рабочее время, в период с 09 ч. 00 мин. до 18 ч. 00 мин. - изготовила и отправила на исполнение в обслуживающий банк распоряжения о переводе денежных средств, а именно реестры № от 22 февраля 2022 года, № от 22 февраля 2022 года, № от 22 февраля 2022 года о переводе денежных средств с расчетного счета ООО «<данные изъяты>» №, открытого в отделении «<данные изъяты>» № ПАО Сбербанк ..., расположенном по адресу: ... на расчетный счет КАВ №, открытый в Удмуртском отделении № ПАО Сбербанк ..., расположенном по адресу: ..., в сумме <данные изъяты> копейка соответственно, в общей сумме <данные изъяты> копеек, указав основание для выплаты – заработная плата. 03 марта 2022 года в течение суток в результате указанных противоправных действий КАВ с банковского счета ООО «<данные изъяты>» №, открытого в отделении «<данные изъяты>» № ПАО Сбербанк ..., расположенном по адресу: ..., на банковский зарплатный счет №, открытый в Удмуртском отделении № ПАО Сбербанк ..., расположенном по адресу: ..., переведены принадлежащие ООО «<данные изъяты>» денежные средства в общей сумме <данные изъяты> копеек. После чего КАВ получила реальную возможность пользоваться и распоряжаться указанными денежными средствами по своему усмотрению.

- также КАВ 24 февраля 2022 года в рабочее время, в период с 09 ч. 00 мин. до 18 ч. 00 мин. - изготовила и отправила на исполнение в обслуживающий банк распоряжения о переводе денежных средств, а именно реестр № от 24 февраля 2022 года о переводе денежных средств с расчетного счета ООО «<данные изъяты>» №, открытого в отделении «<данные изъяты>» № ПАО Сбербанк ..., расположенном по адресу: ... на расчетный счет КАВ №, открытый в Удмуртском отделении № ПАО Сбербанк ..., расположенном по адресу: ..., в сумме <данные изъяты> копеек, указав основание для выплаты – заработная плата. 05 марта 2022 года в течение суток в результате указанных противоправных действий КАВ с банковского счета ООО «<данные изъяты>» №, открытого в отделении «<данные изъяты>» № ПАО Сбербанк ..., расположенном по адресу: ..., на банковский зарплатный счет №, открытый в Удмуртском отделении № ПАО Сбербанк ..., расположенном по адресу: ..., переведены принадлежащие ООО «<данные изъяты>» денежные средства в сумме <данные изъяты> копеек. После чего КАВ получила реальную возможность пользоваться и распоряжаться указанными денежными средствами по своему усмотрению.

- кроме того, КАВ 06 марта 2022 года в рабочее время, в период с 09 ч. 00 мин. до 18 ч. 00 мин. - изготовила и отправила на исполнение в обслуживающий банк распоряжения о переводе денежных средств, а именно реестры № от -Дата-, № от -Дата- о переводе денежных средств с расчетного счета ООО «<данные изъяты>» №, открытого в отделении «<данные изъяты>» № ПАО Сбербанк ..., расположенном по адресу: ... на расчетный счет КАВ №, открытый в Удмуртском отделении № ПАО Сбербанк ..., расположенном по адресу: ..., в сумме <данные изъяты> рублей соответственно, в общей сумме <данные изъяты> рублей, указав основание для выплаты – аванс по заработной плате. 16 марта 2022 года в течение суток в результате указанных противоправных действий КАВ с банковского счета ООО «<данные изъяты>» №, открытого в отделении «<данные изъяты>» № ПАО Сбербанк ..., расположенном по адресу: ..., на банковский зарплатный счет №, открытый в Удмуртском отделении № ПАО Сбербанк ..., расположенном по адресу: ..., переведены принадлежащие ООО «<данные изъяты> <данные изъяты>» денежные средства в общей сумме <данные изъяты> рублей. После чего КАВ получила реальную возможность пользоваться и распоряжаться указанными денежными средствами по своему усмотрению.

- далее КАВ 09 марта 2022 года в рабочее время, в период с 09 ч. 00 мин. до 18 ч. 00 мин., - изготовила и отправила на исполнение в обслуживающий банк распоряжения о переводе денежных средств, а именно реестры № от 09 марта 2022 года, № от 09 марта 2022 года о переводе денежных средств с расчетного счета ООО «<данные изъяты>» №, открытого в отделении «<данные изъяты>» № ПАО Сбербанк ..., расположенном по адресу: ... на расчетный счет КАВ №, открытый в Удмуртском отделении № ПАО Сбербанк ..., расположенном по адресу: ..., в сумме <данные изъяты> рублей соответственно, в общей сумме <данные изъяты> рублей, указав основание для выплаты – аванс по заработной плате. 19 марта 2022 года в течение суток в результате указанных противоправных действий КАВ с банковского счета ООО «<данные изъяты>» №, открытого в отделении «<данные изъяты>» № ПАО Сбербанк ..., расположенном по адресу: ..., на банковский зарплатный счет №, открытый в Удмуртском отделении № ПАО Сбербанк ..., расположенном по адресу: ..., переведены принадлежащие ООО «<данные изъяты>» денежные средства в общей сумме <данные изъяты> рублей. После чего КАВ получила реальную возможность пользоваться и распоряжаться указанными денежными средствами по своему усмотрению.

- также КАВ 12 марта 2022 года в рабочее время, в период с 09 ч. 00 мин. до 18 ч. 00 мин., - изготовила и отправила на исполнение в обслуживающий банк распоряжения о переводе денежных средств, а именно реестры № от 12 марта 2022 года, № от 12 марта 2022 года о переводе денежных средств с расчетного счета ООО «<данные изъяты>» №, открытого в отделении «<данные изъяты>» № ПАО Сбербанк ..., расположенном по адресу: ... на расчетный счет КАВ №, открытый в Удмуртском отделении № ПАО Сбербанк ..., расположенном по адресу: ..., в сумме <данные изъяты> рублей соответственно, в общей сумме <данные изъяты> рублей, указав основание для выплаты – аванс по заработной плате. 22 марта 2022 года в течение суток в результате указанных противоправных действий КАВ с банковского счета ООО «<данные изъяты>» №, открытого в отделении «<данные изъяты>» № ПАО Сбербанк ..., расположенном по адресу: ..., на банковский зарплатный счет №, открытый в Удмуртском отделении № ПАО Сбербанк ..., расположенном по адресу: ..., переведены принадлежащие ООО «<данные изъяты> <данные изъяты>» денежные средства в общей сумме <данные изъяты> рублей. После чего КАВ получила реальную возможность пользоваться и распоряжаться указанными денежными средствами по своему усмотрению.

- далее КАВ 23 марта 2022 года в рабочее время, в период с 09 ч. 00 мин. до 18 ч. 00 мин., - изготовила и отправила на исполнение в обслуживающий банк распоряжения о переводе денежных средств, а именно реестры № от 23 марта 2022 года, № от 23 марта 2022 года, № от 23 марта 2022 года, № от 23 марта 2022 года о переводе денежных средств с расчетного счета ООО «<данные изъяты>» №, открытого в отделении «<данные изъяты>» № ПАО Сбербанк ..., расположенном по адресу: ... на расчетный счет КАВ №, открытый в Удмуртском отделении № ПАО Сбербанк г. Ижевска, расположенном по адресу: ..., в сумме <данные изъяты> рубля соответственно, в общей сумме <данные изъяты> рублей, указав основание для выплаты – заработная плата. 02 апреля 2022 года в течение суток в результате указанных противоправных действий КАВ с банковского счета ООО «<данные изъяты>» №, открытого в отделении «<данные изъяты>» № ПАО Сбербанк ..., расположенном по адресу: ..., на банковский зарплатный счет №, открытый в Удмуртском отделении № ПАО Сбербанк ..., расположенном по адресу: ..., переведены принадлежащие ООО «<данные изъяты>» денежные средства в общей сумме <данные изъяты> рублей. После чего КАВ получила реальную возможность пользоваться и распоряжаться указанными денежными средствами по своему усмотрению.

- кроме того, КАВ 27 марта 2022 года в рабочее время, в период с 09 ч. 00 мин. до 18 ч. 00 мин., изготовила и отправила на исполнение в обслуживающий банк распоряжения о переводе денежных средств, а именно реестр № от 27 марта 2022 года о переводе денежных средств с расчетного счета ООО «<данные изъяты>» №, открытого в отделении «<данные изъяты>» № ПАО Сбербанк ..., расположенном по адресу: ... на расчетный счет КАВ №, открытый в Удмуртском отделении № ПАО Сбербанк ..., расположенном по адресу: ..., в сумме <данные изъяты> копеек, указав основание для выплаты – заработная плата. 06 апреля 2022 года в течение суток в результате указанных противоправных действий КАВ с банковского счета ООО «<данные изъяты>» №, открытого в отделении «<данные изъяты>» № ПАО Сбербанк ..., расположенном по адресу: ..., на банковский зарплатный счет №, открытый в Удмуртском отделении № ПАО Сбербанк ..., расположенном по адресу: ..., переведены принадлежащие ООО «<данные изъяты>» денежные средства в сумме <данные изъяты> копеек. После чего КАВ получила реальную возможность пользоваться и распоряжаться указанными денежными средствами по своему усмотрению.

- также КАВ 05 апреля 2022 года в рабочее время, в период с 09 ч. 00 мин. до 18 ч. 00 мин., - изготовила и отправила на исполнение в обслуживающий банк распоряжения о переводе денежных средств, а именно реестры № от 05 апреля 2022 года, № от 05 апреля 2022 года, № от 05 апреля 2022 года, № от 05 апреля 2022 года о переводе денежных средств с расчетного счета ООО «<данные изъяты>» №, открытого в отделении «<данные изъяты>» № ПАО Сбербанк ..., расположенном по адресу: ... на расчетный счет КАВ №, открытый в Удмуртском отделении № ПАО Сбербанк г. Ижевска, расположенном по адресу: ..., в сумме <данные изъяты> рубля соответственно, в общей сумме <данные изъяты> рублей, указав основание для выплаты – аванс по заработной плате. 15 апреля 2022 года в течение суток в результате указанных противоправных действий КАВ с банковского счета ООО «<данные изъяты>» №, открытого в отделении «<данные изъяты>» № ПАО Сбербанк ..., расположенном по адресу: ..., на банковский зарплатный счет №, открытый в Удмуртском отделении № ПАО Сбербанк ..., расположенном по адресу: ..., переведены принадлежащие ООО «<данные изъяты>» денежные средства в общей сумме <данные изъяты> рублей. После чего КАВ получила реальную возможность пользоваться и распоряжаться указанными денежными средствами по своему усмотрению.

- далее КАВ 08 апреля 2022 года в рабочее время, в период с 09 ч. 00 мин. до 18 ч. 00 мин., - изготовила и отправила на исполнение в обслуживающий банк распоряжения о переводе денежных средств, а именно реестры № от 08 апреля 2022 года, № от 08 апреля 2022 года о переводе денежных средств с расчетного счета ООО «<данные изъяты>» №, открытого в отделении «<данные изъяты>» № ПАО Сбербанк ..., расположенном по адресу: ... на расчетный счет КАВ №, открытый в Удмуртском отделении № ПАО Сбербанк г. Ижевска, расположенном по адресу: ..., в сумме <данные изъяты> рублей соответственно, в общей сумме <данные изъяты> рублей, указав основание для выплаты – аванс по заработной плате. 18 апреля 2022 года в течение суток в результате указанных противоправных действий КАВ с банковского счета ООО «<данные изъяты>» №, открытого в отделении «<данные изъяты>» № ПАО Сбербанк ..., расположенном по адресу: ..., на банковский зарплатный счет №, открытый в Удмуртском отделении № ПАО Сбербанк г. Ижевска, расположенном по адресу: ..., переведены принадлежащие ООО «<данные изъяты>» денежные средства в общей сумме <данные изъяты> рублей. После чего КАВ получила реальную возможность пользоваться и распоряжаться указанными денежными средствами по своему усмотрению.

- также КАВ 12 апреля 2022 года в рабочее время, в период с 09 ч. 00 мин. до 18 ч. 00 мин., - изготовила и отправила на исполнение в обслуживающий банк распоряжения о переводе денежных средств, а именно реестры № от 12 апреля 2022 года, № от 12 апреля 2022 года о переводе денежных средств с расчетного счета ООО «<данные изъяты>» №, открытого в отделении «<данные изъяты>» № ПАО Сбербанк ..., расположенном по адресу: ... на расчетный счет КАВ №, открытый в Удмуртском отделении № ПАО Сбербанк г. Ижевска, расположенном по адресу: ..., в сумме <данные изъяты> рублей соответственно, в общей сумме <данные изъяты> рублей, указав основание для выплаты – аванс по заработной плате. 22 апреля 2022 года в течение суток в результате указанных противоправных действий КАВ с банковского счета ООО «<данные изъяты>» №, открытого в отделении «<данные изъяты>» № ПАО Сбербанк ..., расположенном по адресу: ..., на банковский зарплатный счет №, открытый в Удмуртском отделении № ПАО Сбербанк г. Ижевска, расположенном по адресу: ..., переведены принадлежащие ООО «<данные изъяты>» денежные средства в общей сумме <данные изъяты> рублей. После чего КАВ получила реальную возможность пользоваться и распоряжаться указанными денежными средствами по своему усмотрению.

- кроме того, КАВ 24 апреля 2022 года в рабочее время, в период с 09 ч. 00 мин. до 18 ч. 00 мин., - изготовила и отправила на исполнение в обслуживающий банк распоряжения о переводе денежных средств, а именно реестр № от 24 апреля 2022 года о переводе денежных средств с расчетного счета ООО «<данные изъяты>» №, открытого в отделении «<данные изъяты>» № ПАО Сбербанк ..., расположенном по адресу: ... на расчетный счет КАВ №, открытый в Удмуртском отделении № ПАО Сбербанк г. Ижевска, расположенном по адресу: ..., в сумме <данные изъяты> рублей, указав основание для выплаты – аванс по заработной плате. 04 мая 2022 года в течение суток в результате указанных противоправных действий КАВ с банковского счета ООО «<данные изъяты>» №, открытого в отделении «<данные изъяты>» № ПАО Сбербанк ..., расположенном по адресу: ..., на банковский зарплатный счет №, открытый в Удмуртском отделении № ПАО Сбербанк г. Ижевска, расположенном по адресу: ..., переведены принадлежащие ООО «<данные изъяты>» денежные средства в сумме <данные изъяты> рублей. После чего КАВ получила реальную возможность пользоваться и распоряжаться указанными денежными средствами по своему усмотрению.

- также КАВ 25 апреля 2022 года в рабочее время, в период с 09 ч. 00 мин. до 18 ч. 00 мин., изготовила и отправила на исполнение в обслуживающий банк распоряжения о переводе денежных средств, а именно реестры № от 25 апреля 2022 года, № от 25 апреля 2022 года о переводе денежных средств с расчетного счета ООО «<данные изъяты>» №, открытого в отделении «<данные изъяты>» № ПАО Сбербанк ..., расположенном по адресу: ... на расчетный счет КАВ №, открытый в Удмуртском отделении № ПАО Сбербанк г. Ижевска, расположенном по адресу: ..., в сумме <данные изъяты> рублей соответственно, в общей сумме <данные изъяты> рублей, указав основание для выплаты – заработная плата. 04 мая 2022 года в течение суток в результате указанных противоправных действий КАВ с банковского счета ООО «<данные изъяты>» №, открытого в отделении «<данные изъяты>» № ПАО Сбербанк ..., расположенном по адресу: ..., на банковский зарплатный счет №, открытый в Удмуртском отделении № ПАО Сбербанк г. Ижевска, расположенном по адресу: ..., переведены принадлежащие ООО «<данные изъяты>» денежные средства в общей сумме <данные изъяты> рублей. После чего КАВ получила реальную возможность пользоваться и распоряжаться указанными денежными средствами по своему усмотрению.

- кроме того, КАВ 26 апреля 2022 года в рабочее время, в период с 09 ч. 00 мин. до 18 ч. 00 мин., - изготовила и отправила на исполнение в обслуживающий банк распоряжения о переводе денежных средств, а именно реестры № от 26 апреля 2022 года, № от 26 апреля 2022 года о переводе денежных средств с расчетного счета ООО «<данные изъяты>» №, открытого в отделении «Банк Татарстан» № ПАО Сбербанк ..., расположенном по адресу: ... на расчетный счет КАВ №, открытый в Удмуртском отделении № ПАО Сбербанк ..., расположенном по адресу: ..., в сумме <данные изъяты> рублей соответственно, в общей сумме <данные изъяты> рублей, указав основание для выплаты – заработная плата. 06 мая 2022 года в течение суток в результате указанных противоправных действий КАВ с банковского счета ООО «<данные изъяты>» №, открытого в отделении «<данные изъяты>» № ПАО Сбербанк ..., расположенном по адресу: ..., на банковский зарплатный счет №, открытый в Удмуртском отделении № ПАО Сбербанк г. Ижевска, расположенном по адресу: ..., переведены принадлежащие ООО «<данные изъяты>» денежные средства в общей сумме <данные изъяты> рублей. После чего КАВ получила реальную возможность пользоваться и распоряжаться указанными денежными средствами по своему усмотрению.

- также КАВ 01 мая 2022 года в рабочее время, в период с 09 ч. 00 мин. до 18 ч. 00 мин., - изготовила и отправила на исполнение в обслуживающий банк распоряжения о переводе денежных средств, а именно реестр № от 01 мая 2022 года о переводе денежных средств с расчетного счета ООО «<данные изъяты>» №, открытого в отделении «Банк Татарстан» № ПАО Сбербанк ..., расположенном по адресу: ... на расчетный счет КАВ №, открытый в Удмуртском отделении № ПАО Сбербанк г. Ижевска, расположенном по адресу: ..., в сумме <данные изъяты> рублей, указав основание для выплаты – заработная плата. 11 мая 2022 года в течение суток в результате указанных противоправных действий КАВ с банковского счета ООО «Такси Татарстан» №, открытого в отделении «<данные изъяты>» № ПАО Сбербанк ..., расположенном по адресу: ..., на банковский зарплатный счет №, открытый в Удмуртском отделении № ПАО Сбербанк ..., расположенном по адресу: ..., переведены принадлежащие ООО «<данные изъяты>» денежные средства в сумме <данные изъяты> рублей. После чего КАВ получила реальную возможность пользоваться и распоряжаться указанными денежными средствами по своему усмотрению.

- кроме того, КАВ 07 мая 2022 года в рабочее время, в период с 09 ч. 00 мин. до 18 ч. 00 мин., - изготовила и отправила на исполнение в обслуживающий банк распоряжения о переводе денежных средств, а именно реестры № от 07 мая 2022 года, № от 07 мая 2022 года о переводе денежных средств с расчетного счета ООО «<данные изъяты> <данные изъяты>» №, открытого в отделении «<данные изъяты>» № ПАО Сбербанк ..., расположенном по адресу: ... на расчетный счет КАВ №, открытый в Удмуртском отделении № ПАО Сбербанк г. Ижевска, расположенном по адресу: ..., в сумме <данные изъяты> рублей соответственно, в общей сумме <данные изъяты> рублей, указав основание для выплаты – аванс по заработной плате. 17 мая 2022 года в течение суток в результате указанных противоправных действий КАВ с банковского счета ООО «<данные изъяты>» №, открытого в отделении «<данные изъяты>» № ПАО Сбербанк ..., расположенном по адресу: ..., на банковский зарплатный счет №, открытый в Удмуртском отделении № ПАО Сбербанк г. Ижевска, расположенном по адресу: ..., переведены принадлежащие ООО «<данные изъяты>» денежные средства в общей сумме <данные изъяты> рублей. После чего КАВ получила реальную возможность пользоваться и распоряжаться указанными денежными средствами по своему усмотрению.

- далее КАВ 15 мая 2022 года в рабочее время, в период с 09 ч. 00 мин. до 18 ч. 00 мин., - изготовила и отправила на исполнение в обслуживающий банк распоряжения о переводе денежных средств, а именно реестры № от 15 мая 2022 года, № от 15 мая 2022 года о переводе денежных средств с расчетного счета ООО «<данные изъяты> <данные изъяты>» №, открытого в отделении «<данные изъяты>» № ПАО Сбербанк ..., расположенном по адресу: ... на расчетный счет КАВ №, открытый в Удмуртском отделении № ПАО Сбербанк г. Ижевска, расположенном по адресу: ..., в сумме <данные изъяты> рублей соответственно, в общей сумме <данные изъяты> рублей, указав основание для выплаты – аванс по заработной плате. 25 мая 2022 года в течение суток в результате указанных противоправных действий КАВ с банковского счета ООО «<данные изъяты>» №, открытого в отделении «<данные изъяты>» № ПАО Сбербанк ..., расположенном по адресу: ..., на банковский зарплатный счет №, открытый в Удмуртском отделении № ПАО Сбербанк г. Ижевска, расположенном по адресу: ..., переведены принадлежащие ООО «<данные изъяты>» денежные средства в общей сумме <данные изъяты> рублей. После чего КАВ получила реальную возможность пользоваться и распоряжаться указанными денежными средствами по своему усмотрению.

- также КАВ 22 мая 2022 года в рабочее время, в период с 09 ч. 00 мин. до 18 ч. 00 мин., - изготовила и отправила на исполнение в обслуживающий банк распоряжения о переводе денежных средств, а именно реестры № от 22 мая 2022 года, № от 22 мая 2022 года о переводе денежных средств с расчетного счета ООО «<данные изъяты>» №, открытого в отделении «<данные изъяты>» № ПАО Сбербанк ..., расположенном по адресу: ... на расчетный счет КАВ №, открытый в Удмуртском отделении № ПАО Сбербанк г. Ижевска, расположенном по адресу: ..., в сумме <данные изъяты> рублей соответственно, в общей сумме <данные изъяты> рублей, указав основание для выплаты – аванс по заработной плате. 01 июня 2022 года в течение суток в результате указанных противоправных действий КАВ с банковского счета ООО «<данные изъяты>» №, открытого в отделении «<данные изъяты>» № ПАО Сбербанк ..., расположенном по адресу: ..., на банковский зарплатный счет №, открытый в Удмуртском отделении № ПАО Сбербанк г. Ижевска, расположенном по адресу: ..., переведены принадлежащие ООО «<данные изъяты>» денежные средства в общей сумме <данные изъяты> рублей. После чего КАВ получила реальную возможность пользоваться и распоряжаться указанными денежными средствами по своему усмотрению.

- кроме того, КАВ 06 июня 2022 года в рабочее время, в период с 09 ч. 00 мин. до 18 ч. 00 мин., - изготовила и отправила на исполнение в обслуживающий банк распоряжения о переводе денежных средств, а именно реестр № от 06 июня 2022 года о переводе денежных средств с расчетного счета ООО «<данные изъяты>» №, открытого в отделении «<данные изъяты>» № ПАО Сбербанк ..., расположенном по адресу: ... на расчетный счет КАВ №, открытый в Удмуртском отделении № ПАО Сбербанк г. Ижевска, расположенном по адресу: ..., в сумме <данные изъяты> рублей, указав основание для выплаты – аванс по заработной плате. 16 июня 2022 года в течение суток в результате указанных противоправных действий КАВ с банковского счета ООО «<данные изъяты>» №, открытого в отделении «<данные изъяты>» № ПАО Сбербанк ..., расположенном по адресу: ..., на банковский зарплатный счет №, открытый в Удмуртском отделении № ПАО Сбербанк г. Ижевска, расположенном по адресу: ..., переведены принадлежащие ООО «<данные изъяты>» денежные средства в сумме <данные изъяты> рублей. После чего КАВ получила реальную возможность пользоваться и распоряжаться указанными денежными средствами по своему усмотрению.

- кроме того, КАВ 12 июня 2022 года в рабочее время, в период с 09 ч. 00 мин. до 18 ч. 00 мин., - изготовила и отправила на исполнение в обслуживающий банк распоряжения о переводе денежных средств, а именно реестр № от 12 июня 2022 года о переводе денежных средств с расчетного счета ООО «<данные изъяты>» №, открытого в отделении «<данные изъяты>» № ПАО Сбербанк ..., расположенном по адресу: ... на расчетный счет КАВ №, открытый в Удмуртском отделении № ПАО Сбербанк г. Ижевска, расположенном по адресу: ..., в сумме <данные изъяты> рублей, указав основание для выплаты – аванс по заработной плате. 22 июня 2022 года в течение суток в результате указанных противоправных действий КАВ с банковского счета ООО «<данные изъяты>» №, открытого в отделении «<данные изъяты>» № ПАО Сбербанк ..., расположенном по адресу: ..., на банковский зарплатный счет №, открытый в Удмуртском отделении № ПАО Сбербанк г. Ижевска, расположенном по адресу: ..., переведены принадлежащие ООО «<данные изъяты>» денежные средства в сумме <данные изъяты> рублей. После чего КАВ получила реальную возможность пользоваться и распоряжаться указанными денежными средствами по своему усмотрению.

- также КАВ 14 июня 2022 года в рабочее время, в период с 09 ч. 00 мин. до 18 ч. 00 мин., - изготовила и отправила на исполнение в обслуживающий банк распоряжения о переводе денежных средств, а именно реестр № от 14 июня 2022 года о переводе денежных средств с расчетного счета ООО «<данные изъяты>» №, открытого в отделении «<данные изъяты>» № ПАО Сбербанк ..., расположенном по адресу: ... на расчетный счет КАВ №, открытый в Удмуртском отделении № ПАО Сбербанк г. Ижевска, расположенном по адресу: ..., в сумме <данные изъяты> рублей, указав основание для выплаты – аванс по заработной плате. 24 июня 2022 года в течение суток в результате указанных противоправных действий КАВ с банковского счета ООО «<данные изъяты>» №, открытого в отделении «<данные изъяты>» № ПАО Сбербанк ..., расположенном по адресу: ..., на банковский зарплатный счет №, открытый в Удмуртском отделении № ПАО Сбербанк г. Ижевска, расположенном по адресу: ..., переведены принадлежащие ООО «<данные изъяты>» денежные средства в сумме <данные изъяты> рублей. После чего КАВ получила реальную возможность пользоваться и распоряжаться указанными денежными средствами по своему усмотрению.

- также КАВ 21 июня 2022 года в рабочее время, в период с 09 ч. 00 мин. до 18 ч. 00 мин., - изготовила и отправила на исполнение в обслуживающий банк распоряжения о переводе денежных средств, а именно реестр № от 21 июня 2022 года о переводе денежных средств с расчетного счета ООО «<данные изъяты>» №, открытого в отделении «<данные изъяты>» № ПАО Сбербанк ..., расположенном по адресу: ... на расчетный счет КАВ №, открытый в Удмуртском отделении № ПАО Сбербанк г. Ижевска, расположенном по адресу: ..., в сумме <данные изъяты> копеек, указав основание для выплаты – заработная плата. 01 июля 2022 года в течение суток в результате указанных противоправных действий КАВ с банковского счета ООО «<данные изъяты>» №, открытого в отделении «<данные изъяты>» № ПАО Сбербанк ..., расположенном по адресу: ..., на банковский зарплатный счет №, открытый в Удмуртском отделении № ПАО Сбербанк г. Ижевска, расположенном по адресу: ..., переведены принадлежащие ООО «<данные изъяты>» денежные средства в сумме <данные изъяты> копеек. После чего КАВ получила реальную возможность пользоваться и распоряжаться указанными денежными средствами по своему усмотрению.

- кроме того, КАВ 10 июля 2022 года в рабочее время, в период с 09 ч. 00 мин. до 18 ч. 00 мин., - изготовила и отправила на исполнение в обслуживающий банк распоряжения о переводе денежных средств, а именно реестр № от 10 июля 2022 года о переводе денежных средств с расчетного счета ООО «<данные изъяты>» №, открытого в отделении «<данные изъяты>» № ПАО Сбербанк ..., расположенном по адресу: ... на расчетный счет КАВ №, открытый в Удмуртском отделении № ПАО Сбербанк г. Ижевска, расположенном по адресу: ..., в сумме <данные изъяты> копеек, указав основание для выплаты – аванс по заработной плате. 20 июля 2022 года в течение суток в результате указанных противоправных действий КАВ с банковского счета ООО «<данные изъяты>» №, открытого в отделении «<данные изъяты>» № ПАО Сбербанк ..., расположенном по адресу: ..., на банковский зарплатный счет №, открытый в Удмуртском отделении № ПАО Сбербанк г. Ижевска, расположенном по адресу: ..., переведены принадлежащие ООО «<данные изъяты>» денежные средства в сумме <данные изъяты> копеек. После чего КАВ получила реальную возможность пользоваться и распоряжаться указанными денежными средствами по своему усмотрению.

- также КАВ 12 июля 2022 года в рабочее время, в период с 09 ч. 00 мин. до 18 ч. 00 мин., - изготовила и отправила на исполнение в обслуживающий банк распоряжения о переводе денежных средств, а именно реестр № от 12 июля 2022 года о переводе денежных средств с расчетного счета ООО «<данные изъяты>» №, открытого в отделении «<данные изъяты>» № ПАО Сбербанк ..., расположенном по адресу: ... на расчетный счет КАВ №, открытый в Удмуртском отделении № ПАО Сбербанк г. Ижевска, расположенном по адресу: ..., в сумме <данные изъяты> рублей, указав основание для выплаты – аванс по заработной плате. 22 июля 2022 года в течение суток в результате указанных противоправных действий КАВ с банковского счета ООО «<данные изъяты>» №, открытого в отделении «<данные изъяты>» № ПАО Сбербанк ..., расположенном по адресу: ..., на банковский зарплатный счет №, открытый в Удмуртском отделении № ПАО Сбербанк г. Ижевска, расположенном по адресу: ..., переведены принадлежащие ООО «<данные изъяты>» денежные средства в сумме <данные изъяты> рублей. После чего КАВ получила реальную возможность пользоваться и распоряжаться указанными денежными средствами по своему усмотрению.

- также КАВ 15 июля 2022 года в рабочее время, в период с 09 ч. 00 мин. до 18 ч. 00 мин., - изготовила и отправила на исполнение в обслуживающий банк распоряжения о переводе денежных средств, а именно реестр № от 15 июля 2022 года о переводе денежных средств с расчетного счета ООО «<данные изъяты>» №, открытого в отделении «<данные изъяты>» № ПАО Сбербанк ..., расположенном по адресу: ... на расчетный счет КАВ №, открытый в Удмуртском отделении № ПАО Сбербанк г. Ижевска, расположенном по адресу: ..., в сумме <данные изъяты> рублей, указав основание для выплаты – аванс по заработной плате. 25 июля 2022 года в течение суток в результате указанных противоправных действий КАВ с банковского счета ООО «<данные изъяты>» №, открытого в отделении «<данные изъяты>» № ПАО Сбербанк ..., расположенном по адресу: ..., на банковский зарплатный счет №, открытый в Удмуртском отделении № ПАО Сбербанк г. Ижевска, расположенном по адресу: ..., переведены принадлежащие ООО «<данные изъяты>» денежные средства в сумме <данные изъяты> рублей. После чего КАВ получила реальную возможность пользоваться и распоряжаться указанными денежными средствами по своему усмотрению.

- кроме того, КАВ 26 июля 2022 года в рабочее время, в период с 09 ч. 00 мин. до 18 ч. 00 мин., изготовила и отправила на исполнение в обслуживающий банк распоряжения о переводе денежных средств, а именно реестр № от 26 июля 2022 года о переводе денежных средств с расчетного счета ООО «<данные изъяты>» №, открытого в отделении «<данные изъяты>» № ПАО Сбербанк ..., расположенном по адресу: ... на расчетный счет КАВ №, открытый в Удмуртском отделении № ПАО Сбербанк г. Ижевска, расположенном по адресу: ..., в сумме <данные изъяты> рублей, указав основание для выплаты – отпускные. 05 августа 2022 года в течение суток в результате указанных противоправных действий КАВ с банковского счета ООО «<данные изъяты>» №, открытого в отделении «<данные изъяты>» № ПАО Сбербанк ..., расположенном по адресу: ..., на банковский зарплатный счет №, открытый в Удмуртском отделении № ПАО Сбербанк <данные изъяты> Ижевска, расположенном по адресу: ..., переведены принадлежащие ООО «<данные изъяты>» денежные средства в сумме <данные изъяты> рублей. После чего КАВ получила реальную возможность пользоваться и распоряжаться указанными денежными средствами по своему усмотрению.

- кроме того, КАВ 31 июля 2022 года в рабочее время, в период с 09 ч. 00 мин. до 18 ч. 00 мин., - изготовила и отправила на исполнение в обслуживающий банк распоряжения о переводе денежных средств, а именно реестр № от 31 июля 2022 года о переводе денежных средств с расчетного счета ООО «<данные изъяты>» №, открытого в отделении «<данные изъяты>» № ПАО Сбербанк ..., расположенном по адресу: ... на расчетный счет КАВ №, открытый в Удмуртском отделении № ПАО Сбербанк г. Ижевска, расположенном по адресу: ..., в сумме <данные изъяты> рублей, указав основание для выплаты – заработная плата. 09 августа 2022 года в течение суток в результате указанных противоправных действий КАВ с банковского счета ООО «<данные изъяты>» №, открытого в отделении «<данные изъяты>» № ПАО Сбербанк ..., расположенном по адресу: ..., на банковский зарплатный счет №, открытый в Удмуртском отделении № ПАО Сбербанк г. Ижевска, расположенном по адресу: ..., переведены принадлежащие ООО «<данные изъяты>» денежные средства в сумме <данные изъяты> рублей. После чего КАВ получила реальную возможность пользоваться и распоряжаться указанными денежными средствами по своему усмотрению.

- также КАВ 01 августа 2022 года в рабочее время, в период с 09 ч. 00 мин. до 18 ч. 00 мин., - изготовила и отправила на исполнение в обслуживающий банк распоряжения о переводе денежных средств, а именно реестр № от 01 августа 2022 года о переводе денежных средств с расчетного счета ООО «<данные изъяты>» №, открытого в отделении «<данные изъяты>» № ПАО Сбербанк ..., расположенном по адресу: ... на расчетный счет КАВ №, открытый в Удмуртском отделении № ПАО Сбербанк г. Ижевска, расположенном по адресу: ..., в сумме <данные изъяты> копеек, указав основание для выплаты – заработная плата. 10 августа 2022 года в течение суток в результате указанных противоправных действий КАВ с банковского счета ООО «<данные изъяты>» №, открытого в отделении «<данные изъяты>» № ПАО Сбербанк ..., расположенном по адресу: ..., на банковский зарплатный счет №, открытый в Удмуртском отделении № ПАО Сбербанк г. Ижевска, расположенном по адресу: ..., переведены принадлежащие ООО «<данные изъяты>» денежные средства в сумме <данные изъяты> копеек. После чего КАВ получила реальную возможность пользоваться и распоряжаться указанными денежными средствами по своему усмотрению.

- также КАВ 07 августа 2022 года в рабочее время, в период с 09 ч. 00 мин. до 18 ч. 00 мин., - изготовила и отправила на исполнение в обслуживающий банк распоряжения о переводе денежных средств, а именно реестр № от 07 августа 2022 года о переводе денежных средств с расчетного счета ООО «<данные изъяты>» №, открытого в отделении «<данные изъяты>» № ПАО Сбербанк ..., расположенном по адресу: ... на расчетный счет КАВ №, открытый в Удмуртском отделении № ПАО Сбербанк г. Ижевска, расположенном по адресу: ..., в сумме <данные изъяты> копеек, указав основание для выплаты – отпускные. 17 августа 2022 года в течение суток в результате указанных противоправных действий КАВ с банковского счета ООО «<данные изъяты>» №, открытого в отделении «<данные изъяты>» № ПАО Сбербанк ..., расположенном по адресу: ..., на банковский зарплатный счет №, открытый в Удмуртском отделении № ПАО Сбербанк ..., расположенном по адресу: ..., переведены принадлежащие ООО «<данные изъяты>» денежные средства в сумме <данные изъяты> копеек. После чего КАВ получила реальную возможность пользоваться и распоряжаться указанными денежными средствами по своему усмотрению.

-также КАВ 13 августа 2022 года в рабочее время, в период с 09 ч. 00 мин. до 18 ч. 00 мин., - изготовила и отправила на исполнение в обслуживающий банк распоряжения о переводе денежных средств, а именно реестр № от 13 августа 2022 года о переводе денежных средств с расчетного счета ООО «<данные изъяты>» №, открытого в отделении «<данные изъяты>» № ПАО Сбербанк ..., расположенном по адресу: ... на расчетный счет КАВ №, открытый в Удмуртском отделении № ПАО Сбербанк г. Ижевска, расположенном по адресу: ..., в сумме <данные изъяты> копеек, указав основание для выплаты – расчет при увольнении. 23 августа 2022 года в течение суток в результате указанных противоправных действий КАВ с банковского счета ООО «<данные изъяты>» №, открытого в отделении «<данные изъяты>» № ПАО Сбербанк ..., расположенном по адресу: ..., на банковский зарплатный счет №, открытый в Удмуртском отделении № ПАО Сбербанк г. Ижевска, расположенном по адресу: ..., переведены принадлежащие ООО «<данные изъяты>» денежные средства в сумме <данные изъяты> копеек. После чего КАВ получила реальную возможность пользоваться и распоряжаться указанными денежными средствами по своему усмотрению.

- кроме того, КАВ 14 августа 2022 года в рабочее время, в период с 09 ч. 00 мин. до 18 ч. 00 мин., - изготовила и отправила на исполнение в обслуживающий банк распоряжения о переводе денежных средств, а именно реестр № от 14 августа 2022 года о переводе денежных средств с расчетного счета ООО «<данные изъяты>» №, открытого в отделении «<данные изъяты>» № ПАО Сбербанк ..., расположенном по адресу: ... на расчетный счет КАВ №, открытый в Удмуртском отделении № ПАО Сбербанк г. Ижевска, расположенном по адресу: ..., в сумме <данные изъяты> копеек, указав основание для выплаты – расчет при увольнении. 24 августа 2022 года в течение суток в результате указанных противоправных действий КАВ с банковского счета ООО «<данные изъяты>» №, открытого в отделении «<данные изъяты>» № ПАО Сбербанк ..., расположенном по адресу: ..., на банковский зарплатный счет №, открытый в Удмуртском отделении № ПАО Сбербанк ..., расположенном по адресу: ..., переведены принадлежащие ООО «<данные изъяты>» денежные средства в сумме <данные изъяты> копеек. После чего КАВ получила реальную возможность пользоваться и распоряжаться указанными денежными средствами по своему усмотрению.

- также КАВ 23 августа 2022 года в рабочее время, в период с 09 ч. 00 мин. до 18 ч. 00 мин., - изготовила и отправила на исполнение в обслуживающий банк распоряжения о переводе денежных средств, а именно реестр № от 23 августа 2022 года о переводе денежных средств с расчетного счета ООО «<данные изъяты>» №, открытого в отделении «<данные изъяты>» № ПАО Сбербанк ..., расположенном по адресу: ... на расчетный счет КАВ №, открытый в Удмуртском отделении № ПАО Сбербанк г. Ижевска, расположенном по адресу: ..., в сумме <данные изъяты> копеек, указав основание для выплаты – расчет при увольнении. 02 сентября 2022 года в течение суток в результате указанных противоправных действий КАВ с банковского счета ООО «<данные изъяты>» №, открытого в отделении «<данные изъяты>» № ПАО Сбербанк ..., расположенном по адресу: ..., на банковский зарплатный счет №, открытый в Удмуртском отделении № ПАО Сбербанк ..., расположенном по адресу: ..., переведены принадлежащие ООО «<данные изъяты>» денежные средства в сумме <данные изъяты> копеек. После чего КАВ получила реальную возможность пользоваться и распоряжаться указанными денежными средствами по своему усмотрению.

Таким образом, в результате указанных противоправных действий КАВ в период времени с 28 декабря 2021 года по 02 сентября 2022 года с банковского счета ООО «<данные изъяты>» №, открытого в отделении «<данные изъяты>» № ПАО Сбербанк ..., расположенном по адресу: ..., на банковский зарплатный счет №, открытый в Удмуртском отделении № ПАО Сбербанк г. Ижевска, расположенном по адресу: ..., на имя КАВ, переведены принадлежащие ООО «<данные изъяты>» денежные средства в особо крупом размере в общей сумме <данные изъяты> копеек, которыми КАВ распорядилась по своему усмотрению. Тем самым КАВ при вышеуказанных обстоятельствах с использованием служебного положения похитила вверенное ей имущество - денежные средства ООО «<данные изъяты>» с вышеуказанного банковского счета, при этом скрывала от руководства ООО «<данные изъяты>» наличие у нее вверенного имущества и обязанность по сдаче (возврату) денежных средств в ООО «<данные изъяты>», расположенное по адресу: ..., не исполнила, распорядилась данными денежными средствами по личному усмотрению. Своими действиями КАВ причинила ООО «<данные изъяты>» имущественный ущерб в особо крупном размере на общую сумму <данные изъяты> копеек.

Кроме того, 25 февраля 2010 года произведена государственная регистрация Общества с ограниченной ответственностью «<данные изъяты>» (далее по тексту – ООО «<данные изъяты>») в качестве юридического лица, которому присвоен основной государственный регистрационный № и ИНН 1833055341. -Дата- произведена государственная регистрация Общества с ограниченной ответственностью «<данные изъяты>» (далее по тексту – ООО «<данные изъяты>») в качестве юридического лица, которому присвоен основной государственный регистрационный номер № и ИНН №. 26 мая 2011 года между ООО «<данные изъяты>», в лице ЧЮП, действующего на основании Протокола №7 внеочередного собрания учредителей ООО «<данные изъяты>» от 23.05.2011, именуемое далее «Управляемое Общество», и Общество с ограниченной ответственностью, в лице Управляющего МОБ, действующего на основании доверенности № от 01.01.2011, именуемое далее «Управляющая Компания», в соответствии со ст. 42 Федерального закона РФ «Об обществах с ограниченной ответственностью» от 08.02.1998 г. №14-ФЗ заключили договор передачи полномочий единоличного исполнительного органа Общества с ограниченной ответственностью «<данные изъяты>», ... управляющей компании Общество с ограниченной ответственностью «<данные изъяты>», г. Ижевск, согласно которому: п. 2.1 Управляемое Общество передает Управляющей Компании все полномочия своего исполнительного органа – Генерального директора, вытекающие из Устава Управляемого Общества, а также иные, не предусмотренные Уставом полномочия, которыми наделяются исполнительные органы юридического лица в соответствии с действующим законодательством Российской Федерации; п. 2.2 Управляющая Компания осуществляет управление всей текущей деятельностью Управляемого Общества и решает все вопросы, отнесенные Уставом Управляемого Общества и действующим законодательством к компетенции исполнительных органов, за исключением вопросов, отнесенных к исключительной компетенции Общего собрания участников. В том числе Управляющая Компания: представляет интересы Управляемого Общества в отношениях с другими организациями, предприятиями, учреждениями, иными юридическими лицами, а также физическими лицами; совершает сделки от имени Управляемого Общества, утверждает штаты, издает приказы и дает указания, обязательные для исполнения всеми работниками Управляемого Общества; обеспечивает выполнение решений Общего собрания участников Управляемого Общества; распоряжается имуществом Управляемого Общества в пределах, установленных ее Уставом, настоящим договором и действующим законодательством; утверждает должностные инструкции Управляемого Общества; принимает на работу и увольняет с работы сотрудников Управляемого Общества, в том числе назначает и увольняет главного бухгалтера, руководителей подразделений, филиалов и представительств; от имени Управляемого Общества заключает трудовые договоры с ее работниками; организует бухгалтерский учет и отчетность; руководит разработкой и представлением Общему собранию участников проект годового отчета и годового баланса. 11 февраля 2015 года между генеральным директором ООО «<данные изъяты>» МОБ и КАВ заключен трудовой договор, согласно которому последняя принята на должность бухгалтера «<данные изъяты>». В соответствии с приказом №7 от 09 февраля 2015 года генерального директора ООО «<данные изъяты>» МОБ, на бухгалтера ООО «<данные изъяты>» КАВ возложены обязанности по ведению бухгалтерского и налогового учетов, составлению бухгалтерской и налоговой отчетности, в том числе статистической отчетности и хранению всех вышеуказанных документов по отчетности в управляемом Обществе с ограниченной отвесностью «<данные изъяты>». Согласно приказу (распоряжению) от 03 декабря 2021 года КАВ назначена на должность заместителя главного бухгалтера ООО «<данные изъяты>». В соответствии с «Положением о правилах осуществления перевода денежных средств», утвержденным Банком России 19.06.2012 № 383-П (далее по тексту – Положение) банки осуществляют перевод денежных средств по банковским счетам и без открытия банковских счетов в соответствии с федеральным законом и нормативными актами Банка России в рамках применяемых форм безналичных расчетов на основании распоряжений о переводе денежных средств, составляемых плательщиками, получателями средств, а также лицами, органами, имеющими право на основании федерального закона предъявлять распоряжения к банковским счетам плательщиков, банками. Формы безналичных расчетов избираются плательщиками, получателями средств самостоятельно и могут предусматриваться договорами, заключаемыми ими со своими контрагентами. В соответствии с п. 1.9 Положения перевод денежных средств осуществляется банками по распоряжениям клиентов, взыскателей средств, банков (далее - отправители распоряжений) в электронном виде, в том числе с использованием электронных средств платежа, или на бумажных носителях. Согласно п. 1.17 Положения плательщик может составлять в соответствии с договором распоряжение на общую сумму с реестром, в который включаются распоряжения одной группы очередности, в целях осуществления перевода денежных средств нескольким получателям средств, обслуживаемым одним банком. В случаях, предусмотренных договором, плательщик может составлять распоряжение на общую сумму с реестром в целях осуществления перевода денежных средств нескольким получателям средств, обслуживаемым разными банками. Согласно п. 1.18 Положения получатель средств может составлять в соответствии с договором распоряжение на общую сумму с реестром, в который включаются распоряжения одной группы очередности, в котором указываются плательщики, обслуживаемые одним банком. В случаях, предусмотренных договором, получатель средств может составлять распоряжение, в котором указывается информация о плательщиках, обслуживаемых разными банками. В соответствии с п. 1.19 Положения в реестре указываются информация о банках получателей средств (банках плательщиков), получателях средств (плательщиках), суммы по получателям средств (плательщикам), даты, номера распоряжений и назначение платежа (назначения платежей), а также общее количество распоряжений. Если реестр направляется отдельно от распоряжения на общую сумму, то в нем указываются общая сумма распоряжений, включенных в реестр, а также номер и дата распоряжения на общую сумму. Сумма, указанная в реестре, должна соответствовать сумме, указанной в распоряжении на общую сумму. В реестре плательщик (получатель средств) может по согласованию с банком указать дополнительную информацию. Согласно п. 1.20 Положения банк на основании принятых к исполнению распоряжений, распоряжений на общую сумму с реестрами, представленными в банк, может составлять распоряжение на общую сумму с реестром, в который включаются распоряжения одной группы очередности. В реестре указываются общая сумма и общее количество распоряжений, информация о плательщиках или плательщике (в предусмотренных федеральным законом или договором случаях), получателях средств или получателе средств, обслуживаемых данным или другим банком, содержащая предусмотренные договором реквизиты, достаточные для зачисления денежных средств на банковские счета получателей средств, выдачи наличных денежных средств получателям средств, сумма каждого распоряжения. Даты, номера распоряжений и информация о назначении платежа (назначениях платежей) указываются в реестре при их наличии в распоряжениях. В один из неустановленных следствием дней, но не позднее 28 декабря 2021 года КАВ, достоверно зная о том, что правовых оснований, предусмотренных законом, для перевода денежных средств ООО «<данные изъяты>» в соответствии с указанными реестрами у нее не имеется, осознавая, что в силу фактически исполняемых обязанностей заместителя главного бухгалтера ООО «<данные изъяты>», имела доступ к расчетному счету управляемого ООО «<данные изъяты>» - ООО «<данные изъяты>», а также имела доступ к дистанционному управлению расчетным счетом, достоверно знала, что к расчетному счету подключены банковские услуги управления счетом, с помощью которых она имеет возможность формирования и использования поддельных распоряжений о переводе денежных средств – реестров, являющихся обязательными для исполнения обслуживающему банку, а также может провести нужную денежную операцию по переводу (перечислению) денежных средств со счета по заданным реквизитам,действуя умышленно, осознавая общественную опасность своих преступных действий, предвидя неизбежность наступления общественно опасных последствий в виде неправомерного оборота средств платежей, посредством нарушения порядка обращения платежных документов в банковско-финансовой сфере, и желая их наступления, в период с 28 декабря 2021 года по 02 сентября 2022 года, находясь по адресу: УР, ..., в рабочее время, в период с 09 ч. 00 мин. до 18 ч. 00 мин., в целях получения имущественной выгоды, при помощи компьютерной техники с использованием сети Интернет, в программе банк-онлайн, изготовила в целях использования реестры о переводе денежных средств, а именно:

– реестр № от 28 декабря 2021 года о переводе денежных средств с расчетного счета ООО «<данные изъяты>» №, открытого в отделении «<данные изъяты>» № ПАО Сбербанк ..., расположенном по адресу: ..., на расчетный счет КАВ №, открытый в Удмуртском отделении № ПАО Сбербанк г. Ижевска, расположенном по адресу: УР, ..., в сумме <данные изъяты> рублей, указав основание для выплаты – аванс по заработной плате.

– реестр № от 09 января 2022 года о переводе денежных средств с расчетного счета ООО «<данные изъяты>» №, открытого в отделении «<данные изъяты>» № ПАО Сбербанк ..., расположенном по адресу: ..., на расчетный счет КАВ №, открытый в Удмуртском отделении № ПАО Сбербанк г. Ижевска, расположенном по адресу: УР, ..., в сумме <данные изъяты> рублей, указав основание для выплаты – заработная плата.

– реестр № от 09 января 2022 года о переводе денежных средств с расчетного счета ООО «<данные изъяты>» №, открытого в отделении «Банк <данные изъяты>» № ПАО Сбербанк ..., расположенном по адресу: ..., на расчетный счет КАВ №, открытый в Удмуртском отделении № ПАО Сбербанк г. Ижевска, расположенном по адресу: УР, ..., в сумме <данные изъяты> рубля, указав основание для выплаты – заработная плата.

– реестр № от 09 января 2022 года о переводе денежных средств с расчетного счета ООО «<данные изъяты>» №, открытого в отделении «<данные изъяты>» № ПАО Сбербанк ..., расположенном по адресу: ..., на расчетный счет КАВ №, открытый в Удмуртском отделении № ПАО Сбербанк г. Ижевска, расположенном по адресу: УР, ..., в сумме <данные изъяты> рубля, указав основание для выплаты – заработная плата.

– реестр № от 12 января 2022 года о переводе денежных средств с расчетного счета ООО «<данные изъяты>» №, открытого в отделении «<данные изъяты>» № ПАО Сбербанк ..., расположенном по адресу: ..., на расчетный счет КАВ №, открытый в Удмуртском отделении № ПАО Сбербанк г. Ижевска, расположенном по адресу: УР, ..., в сумме <данные изъяты> копеек, указав основание для выплаты – заработная плата.

– реестр № от 15 января 2022 года о переводе денежных средств с расчетного счета ООО «<данные изъяты>» №, открытого в отделении «<данные изъяты>» № ПАО Сбербанк ..., расположенном по адресу: ..., на расчетный счет КАВ №, открытый в Удмуртском отделении № ПАО Сбербанк г. Ижевска, расположенном по адресу: УР, ..., в сумме <данные изъяты> рублей, указав основание для выплаты – аванс по заработной плате.

– реестр № от 26 января 2022 года о переводе денежных средств с расчетного счета ООО «<данные изъяты>» №, открытого в отделении «<данные изъяты>» № ПАО Сбербанк ..., расположенном по адресу: ..., на расчетный счет КАВ №, открытый в Удмуртском отделении № ПАО Сбербанк г. Ижевска, расположенном по адресу: УР, ..., в сумме <данные изъяты> рубля, указав основание для выплаты – заработная плата.

– реестр № от 26 января 2022 года о переводе денежных средств с расчетного счета ООО «<данные изъяты>» №, открытого в отделении «<данные изъяты>» № ПАО Сбербанк ..., расположенном по адресу: ..., на расчетный счет КАВ №, открытый в Удмуртском отделении № ПАО Сбербанк г. Ижевска, расположенном по адресу: УР, ..., в сумме <данные изъяты> рубля, указав основание для выплаты – заработная плата.

– реестр № от 31 января 2022 года о переводе денежных средств с расчетного счета ООО «<данные изъяты>» №, открытого в отделении «<данные изъяты>» № ПАО Сбербанк ..., расположенном по адресу: ..., на расчетный счет КАВ №, открытый в Удмуртском отделении № ПАО Сбербанк г. Ижевска, расположенном по адресу: УР, ..., в сумме <данные изъяты> копеек, указав основание для выплаты – заработная плата.

– реестр № от 07 февраля 2022 года о переводе денежных средств с расчетного счета ООО «<данные изъяты>» №, открытого в отделении «<данные изъяты>» № ПАО Сбербанк ..., расположенном по адресу: ..., на расчетный счет КАВ №, открытый в Удмуртском отделении № ПАО Сбербанк г. Ижевска, расположенном по адресу: УР, ..., в сумме <данные изъяты> копейка, указав основание для выплаты – заработная плата.

– реестр № от 07 февраля 2022 года о переводе денежных средств с расчетного счета ООО «<данные изъяты>» №, открытого в отделении «<данные изъяты>» № ПАО Сбербанк ..., расположенном по адресу: ..., на расчетный счет КАВ №, открытый в Удмуртском отделении № ПАО Сбербанк г. Ижевска, расположенном по адресу: УР, ..., в сумме <данные изъяты> рубля, указав основание для выплаты – заработная плата.

– реестр № от 08 февраля 2022 года о переводе денежных средств с расчетного счета ООО «Такси Татарстан» №, открытого в отделении «<данные изъяты>» № ПАО Сбербанк ..., расположенном по адресу: ..., на расчетный счет КАВ №, открытый в Удмуртском отделении № ПАО Сбербанк г. Ижевска, расположенном по адресу: УР, ..., в сумме <данные изъяты> рубля, указав основание для выплаты – заработная плата.

– реестр № от 22 февраля 2022 года о переводе денежных средств с расчетного счета ООО «<данные изъяты>» №, открытого в отделении «<данные изъяты>» № ПАО Сбербанк ..., расположенном по адресу: ..., на расчетный счет КАВ №, открытый в Удмуртском отделении № ПАО Сбербанк г. Ижевска, расположенном по адресу: УР, ..., в сумме <данные изъяты> копейка, указав основание для выплаты – заработная плата.

– реестр № от 22 февраля 2022 года о переводе денежных средств с расчетного счета ООО «<данные изъяты>» №, открытого в отделении «<данные изъяты>» № ПАО Сбербанк ..., расположенном по адресу: ..., на расчетный счет КАВ №, открытый в Удмуртском отделении № ПАО Сбербанк г. Ижевска, расположенном по адресу: УР, ..., в сумме <данные изъяты> копеек, указав основание для выплаты – заработная плата.

– реестр № от 22 февраля 2022 года о переводе денежных средств с расчетного счета ООО «<данные изъяты>» №, открытого в отделении «<данные изъяты>» № ПАО Сбербанк ..., расположенном по адресу: ..., на расчетный счет КАВ №, открытый в Удмуртском отделении № ПАО Сбербанк г. Ижевска, расположенном по адресу: УР, ..., в сумме <данные изъяты> копейка, указав основание для выплаты – заработная плата.

– реестр № от 24 февраля 2022 года о переводе денежных средств с расчетного счета ООО «<данные изъяты>» №, открытого в отделении «<данные изъяты>» № ПАО Сбербанк ..., расположенном по адресу: ..., на расчетный счет КАВ №, открытый в Удмуртском отделении № ПАО Сбербанк г. Ижевска, расположенном по адресу: УР, ..., в сумме <данные изъяты> копеек, указав основание для выплаты – заработная плата.

– реестр № от 06 марта 2022 года о переводе денежных средств с расчетного счета ООО «<данные изъяты>» №, открытого в отделении «<данные изъяты>» № ПАО Сбербанк ..., расположенном по адресу: ..., на расчетный счет КАВ №, открытый в Удмуртском отделении № ПАО Сбербанк г. Ижевска, расположенном по адресу: УР, ..., в сумме <данные изъяты> рублей, указав основание для выплаты – аванс по заработной плате.

– реестр № от 06 марта 2022 года о переводе денежных средств с расчетного счета ООО «<данные изъяты>» №, открытого в отделении «<данные изъяты>» № ПАО Сбербанк ..., расположенном по адресу: ..., на расчетный счет КАВ №, открытый в Удмуртском отделении № ПАО Сбербанк г. Ижевска, расположенном по адресу: УР, ..., в сумме <данные изъяты> рублей, указав основание для выплаты – аванс по заработной плате.

– реестр № от 09 марта 2022 года о переводе денежных средств с расчетного счета ООО «Такси Татарстан» №, открытого в отделении «<данные изъяты>» № ПАО Сбербанк ..., расположенном по адресу: ..., на расчетный счет КАВ №, открытый в Удмуртском отделении № ПАО Сбербанк г. Ижевска, расположенном по адресу: УР, ..., в сумме <данные изъяты> рублей, указав основание для выплаты – аванс по заработной плате.

– реестр № от 09 марта 2022 года о переводе денежных средств с расчетного счета ООО «<данные изъяты>» №, открытого в отделении «<данные изъяты> <данные изъяты>» № ПАО Сбербанк ..., расположенном по адресу: ..., на расчетный счет КАВ №, открытый в Удмуртском отделении № ПАО Сбербанк г. Ижевска, расположенном по адресу: УР, ..., в сумме <данные изъяты> рублей, указав основание для выплаты – аванс по заработной плате.

– реестр № от 12 марта 2022 года о переводе денежных средств с расчетного счета ООО «<данные изъяты>» №, открытого в отделении «<данные изъяты>» № ПАО Сбербанк ..., расположенном по адресу: ..., на расчетный счет КАВ №, открытый в Удмуртском отделении № ПАО Сбербанк г. Ижевска, расположенном по адресу: УР, ..., в сумме <данные изъяты> рублей, указав основание для выплаты – аванс по заработной плате.

– реестр № от 12 марта 2022 года о переводе денежных средств с расчетного счета ООО «<данные изъяты>» №, открытого в отделении «<данные изъяты>» № ПАО Сбербанк ..., расположенном по адресу: ..., на расчетный счет КАВ №, открытый в Удмуртском отделении № ПАО Сбербанк г. Ижевска, расположенном по адресу: УР, ..., в сумме <данные изъяты> рублей, указав основание для выплаты – аванс по заработной плате.

– реестр № от 23 марта 2022 года о переводе денежных средств с расчетного счета ООО «<данные изъяты>» №, открытого в отделении «<данные изъяты>» № ПАО Сбербанк ..., расположенном по адресу: ..., на расчетный счет КАВ №, открытый в Удмуртском отделении № ПАО Сбербанк г. Ижевска, расположенном по адресу: УР, ..., в сумме <данные изъяты> рублей, указав основание для выплаты – заработная плата.

– реестр № от 23 марта 2022 года о переводе денежных средств с расчетного счета ООО «<данные изъяты>» №, открытого в отделении «<данные изъяты>» № ПАО Сбербанк ..., расположенном по адресу: ..., на расчетный счет КАВ №, открытый в Удмуртском отделении № ПАО Сбербанк г. Ижевска, расположенном по адресу: УР, ..., в сумме <данные изъяты> рубля, указав основание для выплаты – заработная плата.

– реестр № от 23 марта 2022 года о переводе денежных средств с расчетного счета ООО «<данные изъяты>» №, открытого в отделении «<данные изъяты>» № ПАО Сбербанк ..., расположенном по адресу: ..., на расчетный счет КАВ №, открытый в Удмуртском отделении № ПАО Сбербанк г. Ижевска, расположенном по адресу: УР, ..., в сумме <данные изъяты> рубля, указав основание для выплаты – заработная плата.

– реестр № от 23 марта 2022 года о переводе денежных средств с расчетного счета ООО «<данные изъяты>» №, открытого в отделении <данные изъяты>» № ПАО Сбербанк ..., расположенном по адресу: ..., на расчетный счет КАВ №, открытый в Удмуртском отделении № ПАО Сбербанк г. Ижевска, расположенном по адресу: УР, ..., в сумме <данные изъяты> рубля, указав основание для выплаты – заработная плата.

– реестр № от 27 марта 2022 года о переводе денежных средств с расчетного счета ООО «<данные изъяты>» №, открытого в отделении «<данные изъяты>» № ПАО Сбербанк ..., расположенном по адресу: ..., на расчетный счет КАВ №, открытый в Удмуртском отделении № ПАО Сбербанк г. Ижевска, расположенном по адресу: УР, ..., в сумме <данные изъяты> копеек, указав основание для выплаты – заработная плата.

– реестр № от 05 апреля 2022 года о переводе денежных средств с расчетного счета ООО «<данные изъяты>» №, открытого в отделении «<данные изъяты>» № ПАО Сбербанк ..., расположенном по адресу: ..., на расчетный счет КАВ №, открытый в Удмуртском отделении № ПАО Сбербанк г. Ижевска, расположенном по адресу: УР, ..., в сумме <данные изъяты> рубля, указав основание для выплаты – аванс по заработной плате.

– реестр № от 05 апреля 2022 года о переводе денежных средств с расчетного счета ООО «<данные изъяты>» №, открытого в отделении «<данные изъяты>» № ПАО Сбербанк ..., расположенном по адресу: ..., на расчетный счет КАВ №, открытый в Удмуртском отделении № ПАО Сбербанк г. Ижевска, расположенном по адресу: УР, ..., в сумме <данные изъяты> рубля, указав основание для выплаты – аванс по заработной плате.

– реестр № от 05 апреля 2022 года о переводе денежных средств с расчетного счета ООО «<данные изъяты>» №, открытого в отделении «<данные изъяты> <данные изъяты>» № ПАО Сбербанк ..., расположенном по адресу: ..., на расчетный счет КАВ №, открытый в Удмуртском отделении № ПАО Сбербанк г. Ижевска, расположенном по адресу: УР, ..., в сумме <данные изъяты> рублей, указав основание для выплаты – аванс по заработной плате.

– реестр № от 05 апреля 2022 года о переводе денежных средств с расчетного счета ООО «<данные изъяты>» №, открытого в отделении «<данные изъяты>» № ПАО Сбербанк ..., расположенном по адресу: ..., на расчетный счет КАВ №, открытый в Удмуртском отделении № ПАО Сбербанк г. Ижевска, расположенном по адресу: УР, ..., в сумме <данные изъяты> рубля, указав основание для выплаты – аванс по заработной плате.

– реестр № от 08 апреля 2022 года о переводе денежных средств с расчетного счета ООО «<данные изъяты>» №, открытого в отделении «<данные изъяты>» № ПАО Сбербанк ..., расположенном по адресу: ..., на расчетный счет КАВ №, открытый в Удмуртском отделении № ПАО Сбербанк г. Ижевска, расположенном по адресу: УР, ..., в сумме <данные изъяты> рублей, указав основание для выплаты – аванс по заработной плате.

– реестр № от 08 апреля 2022 года о переводе денежных средств с расчетного счета ООО «<данные изъяты>» №, открытого в отделении «<данные изъяты>» № ПАО Сбербанк ..., расположенном по адресу: ..., на расчетный счет КАВ №, открытый в Удмуртском отделении № ПАО Сбербанк г. Ижевска, расположенном по адресу: УР, ..., в сумме <данные изъяты> рублей, указав основание для выплаты – аванс по заработной плате.

– реестр № от 12 апреля 2022 года о переводе денежных средств с расчетного счета ООО «<данные изъяты>» №, открытого в отделении «<данные изъяты>» № ПАО Сбербанк ..., расположенном по адресу: ..., на расчетный счет КАВ №, открытый в Удмуртском отделении № ПАО Сбербанк г. Ижевска, расположенном по адресу: УР, ..., в сумме <данные изъяты> рублей, указав основание для выплаты – аванс по заработной плате.

– реестр № от 12 апреля 2022 года о переводе денежных средств с расчетного счета ООО «<данные изъяты>» №, открытого в отделении «<данные изъяты>» № ПАО Сбербанк ..., расположенном по адресу: ..., на расчетный счет КАВ №, открытый в Удмуртском отделении № ПАО Сбербанк г. Ижевска, расположенном по адресу: УР, ..., в сумме <данные изъяты> рублей, указав основание для выплаты – аванс по заработной плате.

– реестр № от 24 апреля 2022 года о переводе денежных средств с расчетного счета ООО «<данные изъяты>» №, открытого в отделении «<данные изъяты>» № ПАО Сбербанк ..., расположенном по адресу: ..., на расчетный счет КАВ №, открытый в Удмуртском отделении № ПАО Сбербанк г. Ижевска, расположенном по адресу: УР, ..., в сумме <данные изъяты> рублей, указав основание для выплаты – аванс по заработной плате.

– реестр № от 25 апреля 2022 года о переводе денежных средств с расчетного счета ООО «<данные изъяты>» №, открытого в отделении «<данные изъяты>» № ПАО Сбербанк ..., расположенном по адресу: ..., на расчетный счет КАВ №, открытый в Удмуртском отделении № ПАО Сбербанк г. Ижевска, расположенном по адресу: УР, ..., в сумме <данные изъяты> рублей, указав основание для выплаты – заработная плата.

– реестр № от 25 апреля 2022 года о переводе денежных средств с расчетного счета ООО «<данные изъяты>» №, открытого в отделении «<данные изъяты>» № ПАО Сбербанк ..., расположенном по адресу: ..., на расчетный счет КАВ №, открытый в Удмуртском отделении № ПАО Сбербанк г. Ижевска, расположенном по адресу: УР, ..., в сумме <данные изъяты> рублей, указав основание для выплаты – заработная плата.

– реестр № от 26 апреля 2022 года о переводе денежных средств с расчетного счета ООО «<данные изъяты>» №, открытого в отделении «<данные изъяты>» № ПАО Сбербанк ..., расположенном по адресу: ..., на расчетный счет КАВ №, открытый в Удмуртском отделении № ПАО Сбербанк г. Ижевска, расположенном по адресу: УР, ..., в сумме <данные изъяты> рублей, указав основание для выплаты – заработная плата.

– реестр № от 26 апреля 2022 года о переводе денежных средств с расчетного счета ООО «<данные изъяты>» №, открытого в отделении «<данные изъяты>» № ПАО Сбербанк ..., расположенном по адресу: ..., на расчетный счет КАВ №, открытый в Удмуртском отделении № ПАО Сбербанк г. Ижевска, расположенном по адресу: УР, ..., в сумме <данные изъяты> рублей, указав основание для выплаты – заработная плата.

– реестр № от 01 мая 2022 года о переводе денежных средств с расчетного счета ООО «<данные изъяты>» №, открытого в отделении «<данные изъяты>» № ПАО Сбербанк ..., расположенном по адресу: ..., на расчетный счет КАВ №, открытый в Удмуртском отделении № ПАО Сбербанк г. Ижевска, расположенном по адресу: УР, ..., в сумме <данные изъяты> рублей, указав основание для выплаты – заработная плата.

– реестр № от 07 мая 2022 года о переводе денежных средств с расчетного счета ООО «<данные изъяты>» №, открытого в отделении «<данные изъяты>» № ПАО Сбербанк ..., расположенном по адресу: ..., на расчетный счет КАВ №, открытый в Удмуртском отделении № ПАО Сбербанк г. Ижевска, расположенном по адресу: УР, ..., в сумме <данные изъяты> рублей, указав основание для выплаты – аванс по заработной плате.

– реестр № от 07 мая 2022 года о переводе денежных средств с расчетного счета ООО «<данные изъяты>» №, открытого в отделении «<данные изъяты>» № ПАО Сбербанк ..., расположенном по адресу: ..., на расчетный счет КАВ №, открытый в Удмуртском отделении № ПАО Сбербанк г. Ижевска, расположенном по адресу: УР, ..., в сумме <данные изъяты> рублей, указав основание для выплаты – аванс по заработной плате.

– реестр № от 15 мая 2022 года о переводе денежных средств с расчетного счета ООО «<данные изъяты>» №, открытого в отделении «<данные изъяты>» № ПАО Сбербанк ..., расположенном по адресу: ..., на расчетный счет КАВ №, открытый в Удмуртском отделении № ПАО Сбербанк г. Ижевска, расположенном по адресу: УР, ..., в сумме <данные изъяты> рублей, указав основание для выплаты – аванс по заработной плате.

– реестр № от 15 мая 2022 года о переводе денежных средств с расчетного счета ООО «<данные изъяты>» №, открытого в отделении «Банк <данные изъяты>» № ПАО Сбербанк ..., расположенном по адресу: ..., на расчетный счет КАВ №, открытый в Удмуртском отделении № ПАО Сбербанк г. Ижевска, расположенном по адресу: УР, ..., в сумме <данные изъяты> рублей, указав основание для выплаты – аванс по заработной плате.

– реестр № от 22 мая 2022 года о переводе денежных средств с расчетного счета ООО «<данные изъяты>» №, открытого в отделении «<данные изъяты>» № ПАО Сбербанк ..., расположенном по адресу: ..., на расчетный счет КАВ №, открытый в Удмуртском отделении № ПАО Сбербанк г. Ижевска, расположенном по адресу: УР, ..., в сумме <данные изъяты> рублей, указав основание для выплаты – аванс по заработной плате.

– реестр № от 22 мая 2022 года о переводе денежных средств с расчетного счета ООО «<данные изъяты>» №, открытого в отделении «<данные изъяты>» № ПАО Сбербанк ..., расположенном по адресу: ..., на расчетный счет КАВ №, открытый в Удмуртском отделении № ПАО Сбербанк г. Ижевска, расположенном по адресу: УР, ..., в сумме <данные изъяты> рублей, указав основание для выплаты – аванс по заработной плате.

– реестр № от 06 июня 2022 года о переводе денежных средств с расчетного счета ООО «<данные изъяты>» №, открытого в отделении «<данные изъяты>» № ПАО Сбербанк ..., расположенном по адресу: ..., на расчетный счет КАВ №, открытый в Удмуртском отделении № ПАО Сбербанк г. Ижевска, расположенном по адресу: УР, ..., в сумме <данные изъяты> рублей, указав основание для выплаты – аванс по заработной плате.

– реестр № от 12 июня 2022 года о переводе денежных средств с расчетного счета ООО «<данные изъяты>» №, открытого в отделении «<данные изъяты>» № ПАО Сбербанк ..., расположенном по адресу: ..., на расчетный счет КАВ №, открытый в Удмуртском отделении № ПАО Сбербанк г. Ижевска, расположенном по адресу: УР, ..., в сумме <данные изъяты> рублей, указав основание для выплаты – аванс по заработной плате.

– реестр № от 14 июня 2022 года о переводе денежных средств с расчетного счета ООО «<данные изъяты>» №, открытого в отделении «<данные изъяты>» № ПАО Сбербанк ..., расположенном по адресу: ..., на расчетный счет КАВ №, открытый в Удмуртском отделении № ПАО Сбербанк г. Ижевска, расположенном по адресу: УР, ..., в сумме <данные изъяты> рублей, указав основание для выплаты – аванс по заработной плате.

– реестр № от 21 июня 2022 года о переводе денежных средств с расчетного счета ООО «<данные изъяты>» №, открытого в отделении «<данные изъяты>» № ПАО Сбербанк ..., расположенном по адресу: ..., на расчетный счет КАВ №, открытый в Удмуртском отделении № ПАО Сбербанк г. Ижевска, расположенном по адресу: УР, ..., в сумме <данные изъяты> копеек, указав основание для выплаты – заработная плата.

– реестр № от 10 июля 2022 года о переводе денежных средств с расчетного счета ООО «<данные изъяты>» №, открытого в отделении «<данные изъяты>» № ПАО Сбербанк ..., расположенном по адресу: ..., на расчетный счет КАВ №, открытый в Удмуртском отделении № ПАО Сбербанк г. Ижевска, расположенном по адресу: УР, ..., в сумме <данные изъяты> копеек, указав основание для выплаты – аванс по заработной плате.

– реестр № от 12 июля 2022 года о переводе денежных средств с расчетного счета ООО «<данные изъяты>» №, открытого в отделении «<данные изъяты>» № ПАО Сбербанк ..., расположенном по адресу: ..., на расчетный счет КАВ №, открытый в Удмуртском отделении № ПАО Сбербанк г. Ижевска, расположенном по адресу: УР, ..., в сумме <данные изъяты> рублей, указав основание для выплаты – аванс по заработной плате.

– реестр № от 15 июля 2022 года о переводе денежных средств с расчетного счета ООО «<данные изъяты>» №, открытого в отделении «<данные изъяты>» № ПАО Сбербанк ..., расположенном по адресу: ..., на расчетный счет КАВ №, открытый в Удмуртском отделении № ПАО Сбербанк г. Ижевска, расположенном по адресу: УР, ..., в сумме <данные изъяты> рублей, указав основание для выплаты – аванс по заработной плате.

– реестр № от 26 июля 2022 года о переводе денежных средств с расчетного счета ООО «<данные изъяты>» №, открытого в отделении <данные изъяты>» № ПАО Сбербанк ..., расположенном по адресу: ..., на расчетный счет КАВ №, открытый в Удмуртском отделении № ПАО Сбербанк г. Ижевска, расположенном по адресу: УР, ..., в сумме <данные изъяты> рублей, указав основание для выплаты – отпускные.

– реестр № от 31 июля 2022 года о переводе денежных средств с расчетного счета ООО «<данные изъяты>» №, открытого в отделении «<данные изъяты>» № ПАО Сбербанк ..., расположенном по адресу: ..., на расчетный счет КАВ №, открытый в Удмуртском отделении № ПАО Сбербанк г. Ижевска, расположенном по адресу: УР, ..., в сумме <данные изъяты> рублей, указав основание для выплаты – заработная плата.

– реестр № от 01 августа 2022 года о переводе денежных средств с расчетного счета ООО «<данные изъяты>» №, открытого в отделении «<данные изъяты>» № ПАО Сбербанк ..., расположенном по адресу: ..., на расчетный счет КАВ №, открытый в Удмуртском отделении № ПАО Сбербанк г. Ижевска, расположенном по адресу: УР, ..., в сумме <данные изъяты> копеек, указав основание для выплаты – заработная плата.

– реестр № от 07 августа 2022 года о переводе денежных средств с расчетного счета ООО «<данные изъяты>» №, открытого в отделении «<данные изъяты> <данные изъяты>» № ПАО Сбербанк ..., расположенном по адресу: ..., на расчетный счет КАВ №, открытый в Удмуртском отделении № ПАО Сбербанк г. Ижевска, расположенном по адресу: УР, ..., в сумме <данные изъяты> копеек, указав основание для выплаты – отпускные.

– реестр № от 13 августа 2022 года о переводе денежных средств с расчетного счета ООО «<данные изъяты>» №, открытого в отделении «<данные изъяты>» № ПАО Сбербанк ..., расположенном по адресу: ..., на расчетный счет КАВ №, открытый в Удмуртском отделении № ПАО Сбербанк г. Ижевска, расположенном по адресу: УР, ..., в сумме <данные изъяты> копеек, указав основание для выплаты – расчет при увольнении.

– реестр № от 14 августа 2022 года о переводе денежных средств с расчетного счета ООО «<данные изъяты>» №, открытого в отделении <данные изъяты>» № ПАО Сбербанк ..., расположенном по адресу: ..., на расчетный счет КАВ №, открытый в Удмуртском отделении № ПАО Сбербанк г. Ижевска, расположенном по адресу: УР, ..., в сумме <данные изъяты> копеек, указав основание для выплаты – расчет при увольнении.

– реестр № от 23 августа 2022 года о переводе денежных средств с расчетного счета ООО «<данные изъяты>» №, открытого в отделении «<данные изъяты>» № ПАО Сбербанк ..., расположенном по адресу: ..., на расчетный счет КАВ №, открытый в Удмуртском отделении № ПАО Сбербанк г. Ижевска, расположенном по адресу: УР, ..., в сумме <данные изъяты> копеек, указав основание для выплаты – расчет при увольнении.

В продолжение преступного умысла в период времени с 28 декабря 2021 года по 02 сентября 2022 года, находясь в том же месте, КАВ, достоверно зная, что правовых оснований, предусмотренных законом для перевода денежных средств не имеется, используя электронную подпись главного бухгалтера ООО «<данные изъяты>» ЗНА и финансового контролера ООО «<данные изъяты>» ШОС, программу «Сбербанк Бизнес Онлайн», подписала и направила указанные реестры по выплате заработной платы, аванса по заработной плате, отпускных, расчета при увольнении, содержащие заведомо недостоверные и ложные (фиктивные) сведения, в обслуживающий банк, вызывая обязанность последнего осуществить перечисление денежных средств по указанным в реестрах реквизитам, то есть осуществить перевод денежных средств. В результате совершенных КАВ действий в период с 28 декабря 2021 года по 02 сентября 2022 года отделении «<данные изъяты>» № ПАО Сбербанк ... приняло реестры и осуществило по заведомо для КАВ несоответствующим действительности основаниям перевод (перечисление) денежных средств в общей сумме <данные изъяты> копеек с банковского счета ООО «<данные изъяты>» №, открытого в отделении «<данные изъяты>» № ПАО Сбербанк ..., расположенном по адресу: ..., на банковский зарплатный счет №, открытый в Удмуртском отделении № ПАО Сбербанк г. Ижевска, на имя КАВ

В судебном заседании подсудимая КАВ по обоим преступлениям с предъявленным обвинением согласилась, свою вину признала в полном объеме, в содеянном раскаялась. В ходе допроса обстоятельств, указанных в обвинительном акте, не отрицала. Пояснила, что причиненный преступлениями материальный ущерб потерпевшему возместила в полном объеме. Квалификацию своих действий не оспаривала.

Кроме признательных показаний подсудимой обвинение КАВ подтверждается совокупностью собранных по делу и исследованных в судебном заседании доказательств, позволяющих суду постановить обвинительный приговор.

В судебном заседании на основании ст.281 УПК РФ оглашены показания:

- потерпевшего ААН, который показал, что с 18 сентября 2018 года состоит в должности генерального директора ООО «<данные изъяты>». ООО «<данные изъяты>» было создано в декабре 2009 года, зарегистрировано и поставлено на учет в МРИ ФНС № по Удмуртской Республике. Юридический адрес организации ООО «<данные изъяты>» по ..., фактическое место расположение тоже. Данное Общество создавалось с целью обеспечения и организации управления иными Обществами, действующими на территории иных субъектов РФ, в том числе ООО «<данные изъяты>» (...). Договор передачи полномочий единоличного исполнительного органа ООО «<данные изъяты>» управляющей организации ООО «<данные изъяты>» был заключен в 2011 году и действует по настоящее время. Согласно указанному договору, права и обязанности Управляющей организации по руководству деятельностью Управляемого Общества определяются правовыми актами РФ, Уставом управляемого Общества также договором о передаче полномочий. В свою очередь, Управляемое Общество, передавшее полномочия Генерального директора Управляющей организации, осуществляет гражданские права и принимает на себя гражданские обязанности через Управляющую организацию, действующую в соответствии с федеральными законами, иными нормативными правовыми актами Российской Федерации. Согласно разделу 2 указанного договора, Управляемое Общество передает Управляющей организации все полномочия своего исполнительного органа - Генерального директора, вытекающие из Устава Управляемого Общества, а также иные, не предусмотренные Уставом полномочия, которыми наделяются исполнительные органы юридического лица в соответствии с действующим законодательством Российской Федерации. Управляющая организация осуществляет управление всей текущей деятельностью Управляемого Общества и решает все вопросы, отнесенные Уставом Управляемого Общества и действующим законодательством к компетенции исполнительных органов, за исключением вопросов, отнесенных к исключительной компетенции Общего собрания участников. В том числе Управляющая организация: - представляет интересы Управляемого Общества в отношениях с другими    организациями, предприятиями,    учреждениями,    иными юридическими, а также физическими лицами; - совершает сделки от имени Управляемого Общества, утверждает штаты, издает приказы и дает указания, обязательные для исполнения всеми работниками Управляемого Общества; - обеспечивает выполнение решений Общего собрания участников Управляемого Общества; - распоряжается имуществом Управляемого Общества в пределах, установленных ее Уставом, настоящим договором и действующим законодательством; утверждает правила, процедуры и другие внутренние документы Управляемого Общества, за исключением документов, утверждаемых Общим собранием участников Управляемого Общества; определяет организационную структуру Управляемого Общества; утверждает штатное расписание Управляемого Общества, ее филиалов и представительств, утверждает должностные    оклады сотрудников; утверждает должностные инструкции Управляемого Общества; - принимает на работу и увольняет с работы сотрудников Управляемого Общества, в том числе назначает и увольняет главного бухгалтера, руководителей подразделений, филиалов и представительств; от имени Управляемого Общества заключает трудовые договоры с ее работниками; в порядке, установленном    законодательством,    поощряет работников Управляемого Общества, а также налагает на них взыскания; - обеспечивает создание благоприятных и безопасных условий труда для работников Управляемого Общества; открывает в банках расчетный, валютный и другие счета Управляемого Общества; утверждает договорные цены на продукцию и тарифы на услуги; обеспечивает выполнение обязательств Управляемого Общества перед бюджетом и контрагентами по хозяйственным договорам; принимает решения о предъявлении от имени Управляемого Общества претензий и исков к юридическим и физическим лицам и об удовлетворении претензий, предъявляемых к Управляемому Обществу; организует бухгалтерский учет и отчетность; - руководит разработкой и представлением Общему собранию участников проекта годового отчета и годового баланса; оказывает юридическое сопровождение и ведет судебно-претензионную работу, обеспечивает подготовку и проведение Общих собраний участников Управляемого Общества; осуществляет    контроль    за    рациональным и экономным использованием материальных, трудовых и финансовых ресурсов; - в пределах своей компетенции обеспечивает соблюдение законности в деятельности Общества; - решает другие вопросы текущей деятельности Управляемого Общества. Все решения по вопросам руководства Управляемым Обществом в рамках настоящего договора принимаются от имени Управляющей организации руководителем последней. Генеральный директор Управляющей организации без доверенности действует от имени Управляемого Общества, издает приказы и распоряжения по вопросам деятельности Управляемого Общества в рамках настоящего договора. Управляющая организация вправе делегировать все или часть предоставленных ей настоящим договором и законом полномочий любому из сотрудников Управляемого Общества или Управляющей организации либо иному лицу. При этом указанные лица действуют на основании приказов и доверенностей, выдаваемых руководителем Управляющей организации. Деятельность по управлению Управляемого Общества осуществляется с привлечением штатных сотрудников Управляющей организации и Управляемого Общества, а также на основании гражданско-правовых договоров с консультационными и иными организациями и гражданами. Финансовые документы от имени Управляемого Общества подписывает Генеральный директор Управляющей организации либо иное лицо, уполномоченное Генеральным директором Управляющей организацией. Так, 11.02.2015 в ООО «<данные изъяты>» на должность бухгалтера была принята КАВ, -Дата- г.р. На момент вступления его в должность генерального директора ООО «<данные изъяты>», КАВ являлась действующим работником ООО «<данные изъяты>» в должности бухгалтера и осуществляла полномочия и выполняла обязанности по ведению бухгалтерского и налогового учета, формированию и сдаче бухгалтерской и налоговой отчетности, хранению документов в управляемых ООО «<данные изъяты>» обществах – обществе с ограниченной ответственностью «<данные изъяты>» (...) и ООО «<данные изъяты>» (...). При этом, КАВ исполняла перечисленные выше обязанности в указанных обществах с момента своего приема на работу в ООО «<данные изъяты>». Во внутренних документах ООО «<данные изъяты>» и управляемых обществ, направление ... и ... отнесено к группе компаний «<данные изъяты>». 13.12.2021 бухгалтер ООО «<данные изъяты>» КАВ бала переведена на должность заместителя главного бухгалтера ООО «<данные изъяты>». С новой должностной инструкцией она ознакомлена не была, так как по идеи все обязанности остались у нее прежними, ничего не поменялось. Был издан приказ о переводе ее на другую должность. 04 августа 2023 года с заместителем главного бухгалтера ООО «<данные изъяты>» КАВ по ее заявлению был расторгнут трудовой договор от 11.02.2015г. по соглашению сторон (п.1 ч.1 ст.77 Трудового кодекса РФ). 27.09.2023 года к нему поступила докладная записка главного бухгалтера ООО «<данные изъяты>» ЗНА, согласно которой 26.09.2023 года при входе в Сбербанк Бизнес Онлайн управляемого общества ООО «<данные изъяты>» было обнаружено приостановление на совершение операций по расчетному счету Общества на сумму <данные изъяты> коп. с назначением «По решению о взыскании от 25.09.2023г. № по ст.46 НК РФ». В ходе телефонного звонка в ИФНС по ... стало известно, что ранее, в адрес управляемого общества было направлено требование № о наличии задолженности по страховым взносам за 2022 г. по состоянию на 19.07.2023 года, при этом получение указанного требования ООО «<данные изъяты>» было подтверждено по электронным каналам связи. Но финансовому отделу о данном требовании исходя из докладной ничего известно не было, поскольку всей отчетностью по управляемому обществу занималась исключительно КАВ и выполняла она эти обязанности с даты своего приема на работу в ООО “<данные изъяты>” и вплоть до даты увольнения, то есть 04 августа 2023 года. 26 сентября 2023 года указанное требование было получено региональным директором ООО “<данные изъяты>” и направлено в адрес финансового отдела управляющей организации. Согласно указанному требованию № об уплате задолженности по состоянию на -Дата-, Общество с ограниченной ответственностью «<данные изъяты>» ставится в известность об обязанности уплатить числящуюся задолженность по уплате страховых взносов на обязательное пенсионное страхование и страховых взносов на обязательное медицинское страхование работающего населения за расчетные периоды до 1 января 2023 года в общем размере <данные изъяты> руб.. Также согласно докладной и со слов ЗНА лично ему известно, что по данным обстоятельствам она пыталась вызвать КАВ в офис для дачи объяснения и разрешения этих вопросов, но КАВ стала скрываться, письменные объяснения не предоставила. В настоящее время обязанность по ведению бухгалтерского и налогового учета, а также формированию и сдачи отчетности возложены на главного бухгалтера управляемого общества ООО “<данные изъяты>” ЗОА. При этом, КАВ до настоящего времени до сих пор не передала в полном объеме все дела ЗОА Поскольку получить объяснения от КАВ по изложенным в докладной записке фактам не представилось возможным, по причине того, что как следует из записки она в офис не является, 28.09.2023г. им был издан приказ №/СУ/БО о проведении инвентаризации расчетов по уплате налогов сборов, страховых взносов, штрафов, пеней, процентов. Председателем инвентаризационной комиссии была назначена главный бухгалтер ООО «<данные изъяты>» ЗНА, члены комиссии: главный бухгалтер ГК «<данные изъяты>» ООО «<данные изъяты>» - ШИВ и главный бухгалтер управляемого общества ООО “<данные изъяты>” - ЗОА. Насколько ему известно из докладных записок ЗНА весь период времени, в том числе на протяжении проведения инвентаризации, она неоднократно пыталась связаться с КАВ и приглашала ее для дачи объяснений и подготовке документов в ответ на требования налогового органа, но несмотря на это КАВ обещала что «завтра обязательно придет и со всем разберется», при этом на свое ранее рабочее место, КАВ так и не появилась ссылаясь на заболевания. 19 октября 2023 года в его адрес, инвентаризационной комиссией был представлен на утверждение акт, согласно заключения в котором, комиссия пришла к следующим выводам: 1.Согласно реестров сформированных за период с 28.12.2021г. по 23.08.2022г. и периоды исполнения указанных реестров Банком (с 03.01.2022 года по 02.09.2022г.), с расчетного счета № ООО “<данные изъяты>” открытом в Отделении “<данные изъяты>” № ПАО Сбербанк <данные изъяты> похищены денежные средства, принадлежащие ООО “<данные изъяты>” в размере <данные изъяты> руб. и незаконно, в отсутствие правовых оснований, переведены на личный счет получателя КАВ. 2.В отсутствие правовых оснований, установлена корректировка и умышленное искажение бухгалтерской отчетности ООО “<данные изъяты>” за 2022 год, включающую в том числе по расчетам с персоналом и расчетами с поставщиками.3.Перечисленные в настоящем акте и в заключении комиссии действия совершены заместителем главного бухгалтера ООО “<данные изъяты>” КАВ, на которую были возложены обязанности по ведению в ООО “<данные изъяты>” бухгалтерского и налогового учетов, формированию бухгалтерской и налоговой, а также статистической отчетности, по хранению всех перечисленных документов.4.С учетом поступающих в адрес ООО “<данные изъяты>” требований налогового органа, рекомендовано провести дополнительную проверку документов бухгалтерской и налоговой отчетности за иные периоды. Документами приложенными к указанному акту комиссией подтверждены доводы изложенные в заключении, а также представлено неопровержимые доказательства, что имело место действительно хищение денежных средств, принадлежащих ООО «<данные изъяты>» в размере <данные изъяты> руб. и получателем этих денежных средств абсолютно незаконно является именно КАВ, которая в силу своих должностных обязанностей имела доступ к расчетному счету ООО «<данные изъяты>», программе Бухгалтерия 1С Предприятие и непосредственно она формировала и сдавала отчетность ООО «<данные изъяты>». В среду 25 октября 2023 года он пытался дозвониться до КАВ с целью вызова ее в офис для дачи объяснений по факту хищения денежных средств, но со своего телефона он не дозвонился, в связи с чем звонок был осуществлен с телефона нашего представителя. В ходе телефонного разговора он предложил ей прийти в офис для дачи объяснений, встреча была назначена на 26 октября 2023 года на 15 час.00 мин. в офисе ООО “<данные изъяты>” по адресу: УР, .... Утром, 26.10.2023 года, в мессенджере <данные изъяты>, КАВ написала ему следующее сообщение: “Доброе утро. Я знаю зачем вы меня вызываете. Давайте перенесем встречу на понедельник в 15-00. Буду возмещать моральный + материальный. Сразу в понедельник.” В понедельник, 30.10.2023 года, КАВ в офис не пришла. На связь с ним или с сотрудниками ООО «<данные изъяты>» КАВ так и не вышла и материальный ущерб не возместила. КАВ был причинен материальный ущерб ООО «<данные изъяты> управляющего ООО «<данные изъяты>», в связи тем, что КАВ воспользовавшись своим служебным положением, присвоила денежные средства свыше <данные изъяты> рублей принадлежащие ООО «<данные изъяты>»». В связи с тем, что КАВ были умышленно искажены хозяйственные операции при ведении бухгалтерского и налогового учетов, что выразилось в предоставлении и сдачи КАВ в налоговый орган недостоверной бухгалтерской и налоговой отчетности управляемого общества - ООО “<данные изъяты>” за 2022 год, обществу были установлены налоговые правонарушения и предъявлены дополнительные налоговые обязательства, так в частности: 1)по решению о взыскании от 25.09.2023г. № установлена недоимка по налогам, сборам и обязательным платежам и по инкассовому поручению № от 25.09.2023г. с расчетного счета ООО “<данные изъяты>” 16.10.2023 года списаны денежные средства в сумме <данные изъяты> руб., которая включает в себя: - страховые взносы на обязательное медицинское страхование (ОМС) <данные изъяты> руб.; - страховые взносы на обязательное пенсионное страхование (ОПС) <данные изъяты> руб.; - страховые взносы на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (ОСС) <данные изъяты> руб; - налог по упрощенной системе налогообложения (УСН) <данные изъяты> руб.; -    пени <данные изъяты> руб. Кроме того, 2)    также по решению о взыскании от 25.09.2023г. № по инкассовому поручению № от 25.09.2023г. с расчетного счета ООО “<данные изъяты>” 17.10.2023 года списаны денежные средства в сумме <данные изъяты> руб, из них: штраф за несвоевременную сдачу РСВ за 9 мес. в размере <данные изъяты> руб. и пени <данные изъяты> руб. по страховым взносам; Необходимо отметить, что в вышеуказанном решении № от 25.09.2023г. налоговым органом указано, что решение вынесено в связи с неисполнением требования об уплате задолженности от 19.07.2023г. №. В ходе проведения дополнительной проверки деятельности КАВ было установлено, что в адрес ООО “<данные изъяты>” действительно поступило требование налогового органа (Инспекции ФНС по ...) № об уплате задолженности по состоянию на 19 июля 2023г., согласно которому за 2022 год налоговым органом была установлена недоимка за расчетный период истекший до 01 января 2023 года по страховым взносам на ОПС в сумме <данные изъяты> руб. и ОМС в сумме <данные изъяты> руб., всего на сумму <данные изъяты> руб. При этом, КАВ наличие указанного требования, а равно как и наличие самой задолженности в указанной сумме было скрыто от руководителя и главного бухгалтера ООО “<данные изъяты>”, что подтверждается, в том числе, тем, что платежным поручением № (изготовленным 15.08.2023г., но направленным на исполнение в Банк только 22 августа 2023 года (то есть по прошествии 7 календарных дней) были направлены денежные средства в сумме <данные изъяты> руб., с назначением платежа “Единый налоговый платеж”, а не во исполнение требования налогового органа. При этом, согласно требования срок для уплаты задолженности был указан как “до 22 августа 2023 года”, что прямо указывает на то обстоятельство, что требование налогового органа в установленный срок исполнено не было. Кроме того, в результате действий КАВ, на стороне ООО “<данные изъяты>” на основании требования Инспекции ФНС по ... № об уплате задолженности по состоянию на 14 ноября 2023 года за 2022 год возникли следующие дополнительные налоговые обязательства: по уплате НДФЛ в сумме <данные изъяты> руб.; страховые взносы на обязательное медицинское страхование (ОМС) <данные изъяты> руб.; страховые взносы на обязательное пенсионное страхование (ОПС) <данные изъяты> руб.; страховые взносы на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (ОСС) <данные изъяты> руб. 24.11.2023 года указанные дополнительные налоговые обязательства были исполнены ООО “<данные изъяты>” в полном объеме, денежные средства были перечислены в адрес администрирующего органа по платежному поручению № от 24.11.2023г. Вся изложенная информация, в том числе и о налоговых правонарушений отражена в разделе сверки с налоговым органом “Единым налоговый счет” в электронной системе СБИС для сдачи бухгалтерской и налоговой отчетности спецоператора ООО “<данные изъяты>” (скриншот прилагается). В связи с тем, что КАВ искажала хозяйственные операции по синтетическому счету 60 “Поставщики”, а именно с целью вывода денежных средств на свой личный банковский счет, и сокрытия вывода денежных средств, заменяла выводимые деньги оплатой поставщику и таким образом увеличивала суммы расходов по поставщикам связи. Общество в свою очередь, возмещало НДС с увеличенных, как выяснилось несуществующих сумм расходов. После приведения бухгалтерского учета в соответствии с реальными операциями, и сдачи корректировочной налоговой декларации по НДС было установлено дополнительное налоговое обязательство в виде доплаты по указанному налогу за 2022 год в общей сумме <данные изъяты> руб. Указанное налоговое обязательство обществом было исполнено, что подтверждается прилагаемыми платежными поручениями. Таким образом, КАВ, с целью сокрытия хищения денежных средств общества с ограниченной ответственностью “<данные изъяты>” своими умышленными действиями по искажению и предоставлению недостоверной бухгалтерской и налоговой отчетности ООО “<данные изъяты>” за 2022 год, в результате которых для общества возникли дополнительные налоговые обязательства, дополнительно был причинен материальный ущерб на общую сумму <данные изъяты> руб» (т. 2 л.д. 110-186). В настоящее время от КАВ на счет ООО «<данные изъяты>» в декабре 2023 года поступили денежные средства двумя переводами на суммы <данные изъяты> рублей и <данные изъяты> рублей, т.е. в размере <данные изъяты> рублей, тем самым задолженность перед организацией у КАВ осталась <данные изъяты> копеек» (т. 2 л.д. 187-190).На расчетный счет ООО «<данные изъяты>» от гр. КАВ поступили денежные средства несколькими платежами в размере – <данные изъяты> руб., <данные изъяты> руб, в общей сложности <данные изъяты> руб. Ущерб перед ООО «<данные изъяты>» КАВ возместила в полном объеме (<данные изъяты> руб) (т. 2 л.д. 91-99, т. 2 л.д. 194);

- свидетеля ЗНА, которая показала, что в должности главного бухгалтера ООО «<данные изъяты>» состоит с мая 2011 года по настоящее время. ООО «<данные изъяты>» было создано в декабре 2009 года, зарегистрировано и поставлено на учет в МРИ ФНС № по Удмуртской Республике. Данное Общество создавалось с целью обеспечения и организации управления иными Обществами, действующими на территории иных субъектов РФ, в том числе ООО «<данные изъяты>» (...). Договор передачи полномочий единоличного исполнительного органа ООО «<данные изъяты>» управляющей организации ООО «<данные изъяты>» был заключен в 2011 году и действует по настоящее время. В ее должностные обязанности входит организация бухгалтерского учета и составление отчетности, формирование учетной политики, контроль за своевременным и правильным формированием бухгалтерской документации, соблюдение порядка оформления расчетов и платежных обязательств в отношении ООО “<данные изъяты>” и нескольких юридических лиц, которые находятся, а также ранее находились под управлением ООО “<данные изъяты>”. За весь период работы в ООО “<данные изъяты>” она выполняла и выполняю в настоящее время вышеуказанные должностные обязанности. В 2011 года генеральным директором управляющей организации ООО “<данные изъяты>” было разработано и введено в действие Положение о финансовом отделе ООО “<данные изъяты>”. Согласно которого, все юридические лица находящиеся под управлением ООО “<данные изъяты>”, были распределены на несколько групп, а именно группа компаний “<данные изъяты>”, группа компаний “<данные изъяты>”, группа компаний “<данные изъяты>”, группа компаний “<данные изъяты>”. В группу компаний “<данные изъяты>” входили ООО “<данные изъяты>” (...), ООО “<данные изъяты>” (...), ООО “<данные изъяты>” (...), главным бухгалтером группы компаний “<данные изъяты>” являлась ШИВ. Группа компаний “<данные изъяты>”, которая включала в себя ООО “<данные изъяты>” (...), ООО “<данные изъяты>” (...), ООО “<данные изъяты>” (...) и ООО “<данные изъяты>” (...), главным бухгалтером этой группы компаний являлась ЗОА. В настоящее время, ЗОА является главным бухгалтером ООО “<данные изъяты> но при этом также выполняет обязанности главного бухгалтера и ведет бухгалтерский учет и отчетность по компаниям группы “<данные изъяты>”. В финансовом отделе ООО “<данные изъяты>”, также была создана группа компаний “<данные изъяты>”, к ней относились ... (ООО “<данные изъяты>”, ООО “<данные изъяты>”) и Тула (ООО “<данные изъяты>”). По состоянию на 2011 год главным бухгалтером ГК “<данные изъяты>” исполняла обязанности НО, которая уволилась в январе-феврале 2015 года и на ее место, но только на должность бухгалтера ООО “<данные изъяты>” пришла КАВ. С момента как КАВ была принята на работу, то есть с 11 февраля 2015 года, организацию бухгалтерского учета и составление отчетности, формирование учетной политики, контроль за своевременным и правильным формированием бухгалтерской документации, соблюдение порядка оформления расчетов и платежных обязательств в отношении ООО “<данные изъяты>”, ООО “<данные изъяты>” и ООО “<данные изъяты>” было поручено ей. Такая обязанность на нее была возложена с одновременной передачей 10.02.2015 года по акту от НО к КАВ всех документов по отчетности и иных бухгалтерских регистров, а также печатей указанных Обществ, также по актам ей были переданы ЭЦП, полученные на имя директоров перечисленных юридических лиц. В настоящее время все юридические лица, которые находятся под управлением ООО “<данные изъяты>”, как и сама управляющая организация находятся в одной общей базе, в которой осуществляется ведение бухгалтерского учета, формирование и сдача отчетности Бухгалтерия 1С Предприятие, рабочие места к пользованию которой, как и рабочее место по работе с банком, а именно подготовка и формирование платежных поручений, подписание платежных поручений ЭЦП перед отправкой на исполнение в Банк посредством Сбербанк Бизнес Онлайн (Банк-клиент), размещены в деловом офисе ООО “<данные изъяты>”, расположенном по адресу: УР, .... Вход в базу Бухгалтерия 1С Предприятие осуществляется исключительно пользователями, которые имеют свой логин и свой пароль к системе. При этом логины и пароли для входа в систему нам предоставляла компания, которая предоставляет эту систему (внедренческий центр Рарус). Система предусматривает возможность одновременной работы нескольких пользователей в базе, при этом в случае работы пользователя в базе, в самой базе фиксируется, кто конкретно из пользователей совершал те или иные действия. В марте 2017 года в ООО “<данные изъяты>”, после сделок по продаже долей юридических лиц другому собственнику, насколько ей известно по настоянию нового собственника была введена новая должность финансовый контролер. На указанную должность в штат была принята ШОС. После ее прихода, внутри финансового отдела произошли некоторые изменения. Так, в частности, КАВ стала “полностью вести Банк” в отношении всех юридических лиц, при чем она сама вызвалась выполнять эти обязанности дополнительно к тому, что также вела полный цикл бухгалтерского и налогового учета, составлению и подаче отчетности и начисление заработной платы работникам в ООО “<данные изъяты>”, ООО “<данные изъяты>” и ООО “<данные изъяты>”. В работе с Банком необходимо формировать платежные поручения, загружать их в систему, для последующего подписания ЭЦП перед отправлением в Банк, выгружать и разносить банковские выписки по синтетическим счетам, контрагентам. До лета 2019 года, по каждому из юридических лиц для подписания платежных поручений на исполнение Банку, ЭЦП были у каждого из бухгалтеров в отношении юридического лица которое этот конкретный бухгалтер полностью курировал в части банковского документооборота и бухгалтерского отчетности. Летом 2019 года, после смены генерального директора МОБ на ААН, ШОС было принято решение на изменение подписей в банковских картах, а именно первая подпись генеральный директор ООО “<данные изъяты> ААН и собственно я, как главный бухгалтер ООО “<данные изъяты>” и вторая подпись - финансовый контролер ООО “<данные изъяты>” ШОС Подписи в указанных картах, в отношении всех юридических лиц, были нотариально удостоверены, после чего были увезены в обслуживающий банк – ПАО «Сбербанк». После чего были получены ЭЦП с указанными с электронными подписями. Также хочу обратить внимание, что ранее сейфа в финансовом отделе не было, он появился только в декабре 2018 года по настоянию ШОС До указанного времени, ЭЦП хранились у каждого ответственного лица (бухгалтера) в ящике стола под ключом. После того как появился сейф, ШОС настояла, чтобы все ЭЦП по Банку и трудовые книжки работников хранились в этом сейфе. На момент покупки сейфа в комплекте с замком было всего 2 (два) ключа, один из которых был получен мной, а второй ключ был получен самой ШОС На период, когда, она находилась в отпуске или на больничном, то свой ключ, исключительно для служебно-производственной необходимости передавала ШИВ, об этом знал весь финансовый отдел. Передавала ли на период своего отсутствия кому-либо свой ключ ШОС, она не знает. Она всегда держалась “особняком”, была очень скрытной. Мог ли кто-либо сделать дубликат ключа ей неизвестно, но полагаю, что такая возможность была, КАВ именно этим и воспользовалась. Она могла сделать дубликат как с ее ключа, временно забрав оригинал из сумки прямо на рабочем месте, в момент когда она и все остальные работники финансового отдела, за исключением КАВ, могли отсутствовать в кабинете на своих рабочих местах. Такие случаи были ранее неоднократно, об этом она пришла к выводу только сейчас, вспомнив, что были момент когда в праздничные дни, они все могли отлучаться для поздравлений кого-либо из работников, при этом сама КАВ на такие поздравления не ходила, мотивируя это тем “что там толкаться”. Либо с ключа ШОС, потому что несколько раз, КАВ провожала ШОС до квартиры (ей это известно со слов КАВ). С 03 декабря 2021 года КАВ была переведена на должность заместителя главного бухгалтера, но фактически ее функциональные и должностные обязанности не изменились, она также вела бухгалтерскую и налоговую отчетность в управляемом обществе ООО «<данные изъяты>» и ООО “<данные изъяты>”. 04 августа 2023 года КАВ уволилась из ООО “<данные изъяты>” и перешла на работу к контрагенту общества - ИП ГА. Увольнение состоялось по соглашению сторон, при увольнении КАВ получила, помимо компенсации за неиспользованный отпуск, также получила единоразовую выплату в размере 2-х месячных заработных плат. При увольнении, также были достигнуты договоренности, что она как материально-ответственное лицо и лицо, выполняющее обязанности по ведению бухгалтерского учета и сдаче отчетности, должна подготовить и передать по акту регистры бухгалтерского учета и отчетности, закрыть все вопросы перед контролирующими органами относительно ранее поданной ею отчетности по юридическим лицам ООО “<данные изъяты>”, ООО “<данные изъяты>”. А также в случае если такие вопросы возникнут в будущем, была договоренность, что в случае поступления запросов за периоды, когда КАВ исполняла обязанности, она будет осуществлять помощь в их решении. В течение некоторого периода времени, наверное, где-то около месяца КАВ периодически несколько раз в неделю появлялась на своем прежнем рабочем месте по адресу: Ижевск, ..., и как выяснилось сейчас, лишь делала вид, что закрывала свои долги. До настоящего времени, вышеуказанные документы по акту приема-передачи она до сих пор не передала. 26.09.2023 года ею при входе в «Сбербанк Бизнес Онлайн» управляемого общества ООО «<данные изъяты>» было обнаружено приостановление на совершение операций по    расчетному счету Общества на сумму <данные изъяты> коп. с назначением «По решению о взыскании от 25.09.2023г. № по ст.46 НК РФ». В ходе телефонного звонка в ИФНС по ... стало известно, что ранее, в адрес управляемого общества было направлено требование № о наличии задолженности по страховым взносам за 2022 год по состоянию на 19.07.2023 года, при этом получение указанного требования ООО «<данные изъяты>» было подтверждено по электронным каналам связи. Но финансовому отделу о данном требовании ничего известно не было, поскольку всей отчетностью по управляемому обществу занималась исключительно КАВ и выполняла она эти обязанности с даты своего приема на работу в ООО “<данные изъяты>” и вплоть как было указано ранее до даты увольнения, то есть 04 августа 2023 года. 26 сентября 2023 года указанное требование было получено региональным директором ООО “<данные изъяты>” и направлено в адрес финансового отдела управляющей организации. Согласно указанного требования № об уплате задолженности по состоянию на 19 июля 2023 года, Общество с ограниченной ответственностью «<данные изъяты>» ставится в известность об обязанности уплатить числящуюся задолженность по уплате страховых взносов на обязательное пенсионное страхование и страховых взносов на обязательное медицинское страхование работающего населения за расчетные периоды до 1 января 2023 года в общем размере <данные изъяты> руб.. Она пыталась вызвать КАВ в офис для дачи объяснения и разрешения этих вопросов, но КАВ стала скрываться, письменные объяснения не предоставила. В настоящее время обязанность по ведению бухгалтерского и налогового учета, а также формированию и сдачи отчетности возложены на главного бухгалтера управляемого общества ООО “<данные изъяты>” ЗОА При этом, КАВ до настоящего времени до сих пор не передала ЗОА все дела в полном объеме. Как она говорила ранее, в связи с тем, что КАВ до конца, до настоящего времени не передала все свои дела другому лицу, на которое в настоящее время возложены обязанности по ведению бухгалтерского и налогового учета в ООО «<данные изъяты>», а именно на ЗОА, КАВ регулярно, после даты увольнения до 25 сентября 2023 года, приходила в офис на свое рабочее место с целью закрытия необходимой документации, формирования бухгалтерских регистров для передачи и выполнения иных действий для полной и достоверной передачи всех документов другому материально-ответственному лицу. 27 сентября 2023 года утром, КАВ позвонила ей со своего личного номера телефона +№ на ее личный номер телефона №, в ходе разговора она озвучила ей, что ранее на ООО «<данные изъяты>» поступало требование, о котором она не сообщила и данное требование было получено БСА лично в налоговой инспекции, а также она сообщила ей, что в связи с указанным требованием на операции по расчетному счету ООО «<данные изъяты>» стоит приостановление. По данному требованию необходимо получить от нее объяснения по причине его выставления, а также о причине приостановления операций по счету. В разговоре, КАВ пообещала, что придет в офис и все объяснит, а также решит вопрос с налоговой инспекцией, в разговоре она также озвучила, что направляла корректирующие отчеты, и по приходе в офис все объяснит. В течение дня 27 сентября 2023 года КАВ в офис на свое бывшее рабочее место так и не появилась. Днем, она со своего личного номера телефона позвонила на личный вышеуказанный номер телефона КАВ и настоятельно рекомендовала ей прийти в офис для разрешения вопроса, она пообещала, что придет, но так и не появилась. Принимая во внимание поступившее требование, увольнение работников, а также сдачу корректировочной отчетности КАВ за 3 квартала подряд 2022 года, и с учетом того, что КАВ не появляется на своем рабочем месте для разрешения данного вопроса и предоставления объяснений по данному факту, все это является очень странным, и принимая во внимание, что получить объяснения от КАВ по изложенным фактам не представилось возможным, по причине того, что она скрывается, она на имя генерального директора ААН подала докладную записку, где изложила все известные факты. 28.09.2023 директором был издан приказ №/СУ/БО о проведении инвентаризации расчетов по уплате налогов сборов, страховых взносов, штрафов, пеней, процентов. Председателем инвентаризационной комиссии была назначена я, членами комиссии: главный бухгалтер ООО «<данные изъяты>» - ЗОА и главный бухгалтер группы компании “<данные изъяты>” - ШИВ. КАВ ей неоднократно звонила, в ходе звонков она сообщила, что директор назначил проведении инвентаризации, также в ходе звонков приглашала КАВ для дачи объяснения и участия при проведении инвентаризации, КАВ обещала приехать, но так и не появилась. В течение всего периода времени, в том числе на протяжении проведения инвентаризации, я неоднократно пыталась связаться с КАВ и приглашала ее для дачи объяснений и подготовке документов в ответ на требования налогового органа, но несмотря на это, КАВ обещала что «завтра обязательно придет и со всем разберется», при этом на свое ранее рабочее место, КАВ так и не появилась ссылаясь на заболевания. В ходе проведения инвентаризации, ими были проведены проверки расчетов с работниками и все проверки были отражены в акте о результатах, которых был представлен на имя генерального директора ААН, так в акте ими указано, что в ходе проверки расчетов по страховым взносам за 2022 год установлено, что в электронной отчетности системы СБИС содержится информация об отправке от ООО “<данные изъяты>” корректирующих отчетностей - расчетов по страховым взносам, так: расчет по страховым взносам, первичный, за 3 мес, квартальный, за 2022 год был предоставлен 04.05.2022г., согласно которого база для исчисления страховых взносов указана <данные изъяты> руб., тогда как согласно корректирующего расчета по страховым взносам за 3 мес.2022 года, предоставленный 19.01.2023г. база для исчисления страховых взносов указана как <данные изъяты> руб., то есть разница составляет <данные изъяты> руб.; расчет по страховым взносам, первичный, за 6 мес, квартальный, за 2022 год был предоставлен 01.08.2022г., согласно которого база для исчисления страховых взносов с нарастающим итогом указана <данные изъяты> руб., тогда как согласно корректирующего расчета по страховым взносам за 6 мес.2022 года предоставленный 20.01.2023г. база для исчисления страховых взносов, с нарастающим итогом, указана как <данные изъяты> руб., то есть разница, с нарастающим итогом, составляет <данные изъяты> руб.;    расчет по страховым взносам, первичный, за 9 мес, квартальный, за 2022 год был предоставлен 01.11.2022г., согласно которого база для исчисления страховых взносов с нарастающим итогом указана <данные изъяты> руб., тогда как согласно корректирующего расчета по страховым взносам за 9 мес.2022 года предоставленный 30.01.2023г. база для исчисления страховых взносов, с нарастающим итогом, указана как <данные изъяты> руб., то есть разница, с нарастающим итогом, составляет <данные изъяты> руб.. Согласно расчету по страховым взносам, первичный, за 12 мес, квартальный, за 2022 год был предоставлен 30.01.2023г., база для исчисления страховых взносов за полный 2022 год указана как <данные изъяты> руб.. Корректирующий отчет расчетов страховых взносов за 12 мес. 2022 года не направлялся. Согласно первичного расчета страховых взносов (далее также РСВ) отраженных в первичной отчетности база для исчисления указана как <данные изъяты> руб, тогда как в расчете страховых взносов за 12 мес. 2022 года база указана как <данные изъяты> руб., таким образом разница составляет <данные изъяты> коп.. (Приложение № к акту расчеты по страховым взносам вышеперечисленные). В ходе проверки раздела 3 РСВ в отношении работников ООО “<данные изъяты>” было установлено, что работнику МКА была увеличена база для исчисления страховых взносов за 2022 год, путем внесения изменения посредством корректирующих отчетов, согласно которых увеличение было произведено поквартально, так при проверке первичного отчета установлена база в размере <данные изъяты> руб., после корректировки база увеличена до <данные изъяты> руб., разница составила <данные изъяты> руб. При проверке расчетных листков в отношении МКА и иных документов, установлено, что каких-либо выплат, которые могли бы повлечь за собой увеличение базы для исчисления страховых взносов в пользу указанного работника произведено не было. (Приложение № к акту Информация из раздела 3 РСВ отношении МКА за 2022г. (первичная и корректировочная), расчетные листки на МКА за период с января 2022 года по август 2022 года). В связи с расхождениями между первичной и корректирующей отчетностями за 2022 год, а также с учетом того, что корректирующая отчетность была представлена в налоговый орган, последним в адрес налогоплательщика должно было быть направлено требование с предоставлением пояснений. В ходе проверки рабочего стола на компьютере, ранее с использованием которого выполняла свои обязанности по подготовке и сдаче отчетности от ООО “<данные изъяты>” бухгалтер управляющей организации ООО “<данные изъяты>” КАВ, в разделе, в который поступают требования от ИФНС, в ящике “удаленное” было обнаружено требование ИФНС России по ... за исх.№ от 28.12.2022 года, согласно которому налоговым органом затребованы объяснения в связи с выявлением ошибок и (или) противоречий между сведениями, содержащимися в документах представленных налогоплательщиком и сведениями, полученными налоговым органом в ходе налогового контроля, а именно согласно сведений, отраженных в РСВ с данными расчетного счета налогоплательщика отклонение составляет <данные изъяты> руб.; сведений отраженных по 6-НДФЛ по сравнению с данными с расчетного счета отклонение составляет <данные изъяты> руб.. Так согласно представленному ФОТ по СВ согласно представленной отчетности указан как <данные изъяты> руб., а ФОТ по 6-НДФЛ указан как <данные изъяты> руб., тогда как согласно сведений с расчетного счета по операциям с назначением платежа “Заработная плата”. (Приложение № к акту требование № от 28.12.2022г.). В ходе проверки операций по расчетному счету ООО “<данные изъяты>” (№ расчетного счета № открытом в Отделении “<данные изъяты>” № ПАО Сбербанк Казань) с назначением платежа “Заработная плата”, было обнаружено списание денежных средств с расчетного счета Общества по реестру в дату 03 января 2022 года. При проверке реестра (№ от 28.12.2021г.) установлено, что в назначении платежа указано: /16 Аванс по заработной плате\Декабрь 2021, получателем денежных средств является КАВ, согласно реестра оплата прошла по двум позициям (<данные изъяты>00 руб.) и в обоих случаях получателем является одно и то же, указанное лицо, общая сумма по реестру составила <данные изъяты> руб, исполнен реестр Банком 03.01.2022г.. (Приложение № Выписка операций по лицевому счету ООО “<данные изъяты>” за период с 03 января 2021 года по 03 января 2021 года, реестр № от 28.12.2021, исполненный 03.01.2022г. на перечисленные денежных средств КАВ). С учетом установленной информации и сведений, была проведена полная проверка операций по расчетному счету ООО “<данные изъяты>” № расчетного счета № открытом в Отделении “<данные изъяты>” № ПАО Сбербанк ..., в части перечисления денежных в адрес КАВ за 2022 год, в результате которой за период формирования реестров (28.12.2021г. по 23.08.2022г.) и периоды исполнения указанных реестров Банком (с -Дата- по 02.09.2022г.), с расчетного счета № ООО “<данные изъяты>” открытом в Отделении “<данные изъяты>” № ПАО Сбербанк ... на счет получателя КАВ была перечислена денежная сумма в размере <данные изъяты> руб., все сведения подробно изложены в акте (Приложение № к акту реестры о перечислении денежных средств получателю КАВ сформированные за период с 09.01.2022г. по 23.08.2022г., которые были исполнены Банком в период времени с 14.01.2022г. по 02.09.2022г.). Сальдо на расчетном счету ООО “<данные изъяты>” на начало и на конец месяца совпадает с данными по выписке с расчетного счета, но наличие расходов на КАВ установлено (что является незаконным, т.к. КАВ не являлась работником ООО “<данные изъяты>”, а следовательно не могла получать в указанном управляемом обществе заработную плату и/или иное вознаграждение).В программе Бухгалтерия 1С Предприятие были проверены операции по синтетическому счету 60 “Расчеты с поставщиками”, а также проведены сверки с поставщиками услуг. В результате проверки было установлено: в программе Бухгалтерия 1С Предприятие содержится искаженная информация в отношении операций с поставщиками услуг связи. Так, согласно выписке операций по лицевому счету ООО Такси Татарстан” за период с 04.02.2022г. по 04.02.2022г. и реестров № от 26.01.2022г. и № от 26.01.2022г. в дату 04.02.2022г. на счет КАВ перечислено <данные изъяты>00 руб. соответственно, при этом в программе Бухгалтерия 1С Предприятие отражены за 04.02.2022г.: операция по оплате за услуги связи по договору в пользу ПАО “<данные изъяты>” на сумму <данные изъяты> руб. и операция по оплате за услуги связи по договору в пользу ПАО “<данные изъяты>” на сумму <данные изъяты>00 руб.. На основании данных в программе Бухгалтерия 1С Предприятие был сформирован акт сверки взаимных расчетов между ООО “<данные изъяты>” и ПАО “<данные изъяты>”, согласно которой за 04.02.2022г. сформирована операция по оплате оператору связи в сумме <данные изъяты> руб, за 09.02.2022г. сумма <данные изъяты> руб. При этом по сведениям полученными из акта сверки оператора связи следует, что указанной задолженности и указанных оплат от ООО “<данные изъяты> <данные изъяты>” у оператора связи не содержится. По данным ПАО “<данные изъяты>” общая сумма по оплате (по счет-фактурам за период с 31.01.2022г. по 31.08.2022г., с учетом пеней) значится в размере <данные изъяты> руб., задолженность отсутствует, тогда как по сведениям ООО “<данные изъяты>” отражается период не по август 2022 года, а по декабрь 2022 года и обороты за период составляют <данные изъяты> руб., при этом устанавливается задолженность в пользу ПАО <данные изъяты> в размере <данные изъяты> руб. (Приложение № к акту выписка операций по лицевому счету за период с 04.02.2022г. по 04.02.2022г., реестр № от 26.01.2022г., реестр № от 26.01.2022г., скриншот из программы Бухгалтерия 1С Предприятие, акт сверки взаимных расчетов за период 2022г. между ООО “<данные изъяты>” и ПАО “<данные изъяты>” (по данным ООО “<данные изъяты>”), справка о сумме задолженности за услуги связи на 01.01.2023г. и акт сверки задолженности (по данным ПАО “<данные изъяты>”, выписка операций по лицевому счету ООО “<данные изъяты>” за период с 09.02.2022г. по 09.02.2022г., реестр № от 31.01.2022г., скриншоты из программы Бухгалтерия 1С Предприятие). Аналогичным образом проверены операции по поставщику услуг связи ПАО “<данные изъяты>”, в ходе которой было установлено, что по данным ПАО “<данные изъяты>” за период с 01.01.2022г. по 31.12.2022г. обороты по дебету составляют <данные изъяты> руб., обороты по кредиту - <данные изъяты> руб, тогда как по данным ООО “<данные изъяты>”, которые содержатся в в программе Бухгалтерия 1С Предприятие обороты по дебету составляют <данные изъяты> руб, по кредиту - <данные изъяты> руб. Документы о перечислении денежных средств с расчетного счета ООО “<данные изъяты>” на счет КАВ установлен вышеперечисленными документами, а также выписками операций по лицевому счету (Приложение № к акту выписки операций по лицевому счету за период с 03.03.2022г. по 03.03.2022г., за период с 05.03.2022г. по 05.03.2022г., с 24.02.2022г. по 24.02.2022г., скриншот из программы Бухгалтерия 1С Предприятие, реестр № от 24.02.2022г., реестр № от 22.02.2022г., реестр № от 22.02.2022г., реестр № от 22.02.2022г., акт сверки расчетов за период 2022г. между ПАО “<данные изъяты>” и ООО “<данные изъяты>” (по данным по данным ПАО “<данные изъяты>”), акт сверки задолженности (по данным ООО “<данные изъяты>”). По результатам инвентаризации нами было дано следующее заключение: 1.Согласно реестров сформированных за период с 28.12.2021г. по 23.08.2022г. и периоды исполнения указанных реестров Банком (с -Дата- по 02.09.2022г.), с расчетного счета № ООО “<данные изъяты>” открытом в Отделении “<данные изъяты>” № ПАО Сбербанк Казань похищены денежные средства, принадлежащие ООО “<данные изъяты>” в размере <данные изъяты> руб. и незаконно, в отсутствие правовых оснований, переведены на личный счет получателя КАВ. 2.В отсутствие правовых оснований, установлена корректировка и умышленное искажение бухгалтерской отчетности ООО “<данные изъяты>” за 2022 год, включающую в том числе по расчетам с персоналом и расчетами с поставщиками.3.    Перечисленные в настоящем акте и в заключении комиссии действия совершены заместителем главного бухгалтера ООО “<данные изъяты>” КАВ, на которую были возложены обязанности по ведению в ООО “<данные изъяты>” бухгалтерского и налогового учетов, формированию бухгалтерской и налоговой, а также статистической отчетности, по хранению всех перечисленных документов. 4.С учетом поступающих в адрес ООО “<данные изъяты>” требований налогового органа, рекомендовано провести дополнительную проверку документов бухгалтерской и налоговой отчетности за иные периоды. Документами приложенными к указанному акту комиссией подтверждены доводы изложенные в заключении, а также представлено неопровержимые доказательства, что имело место действительно хищение денежных средств, принадлежащих ООО «<данные изъяты>» в размере <данные изъяты> руб. и получателем этих денежных средств абсолютно незаконно является именно КАВ, которая в силу своих должностных обязанностей имела доступ к расчетному счету ООО «<данные изъяты>», программе Бухгалтерия 1С Предприятие и непосредственно она формировала и сдавала отчетность ООО «<данные изъяты>». Считаю, что КАВ похитила денежные средства, принадлежащие ООО «<данные изъяты>», с использованием своего служебного положения, в особо крупном размере. При этом хочу еще раз пояснить, что доступа к ЭЦП в 2022 году у КАВ не имелось» (т.2 л.д. 215-226);

- свидетеля ШИВ, которая показала, что с 20.09.2010 года она трудоустроена на работу в ООО «<данные изъяты>» на должность главного бухгалтера ГК «<данные изъяты>», где работает по настоящее время. ООО «<данные изъяты>» перешло под управление управляющей организации ООО «<данные изъяты>» еще с 2011 года. В ее должностные обязанности входит организация бухгалтерского учета и составление отчетности, формирование учетной политики, контроль за своевременным и правильным формированием бухгалтерской документации, соблюдение порядка оформления расчетов и платежных обязательств в отношении нескольких юридических лиц, которые находятся, а также ранее находились под управлением ООО “<данные изъяты>”. За весь период работы в ООО “<данные изъяты>” она выполняла и выполняет в настоящее время вышеуказанные должностные обязанности в отношении юридических лиц, включенных в группу компаний “<данные изъяты>”. Формирование такой группы компаний было определено генеральным директором управляющей организации ООО “<данные изъяты>” в Положении о финансовом отделе ООО “<данные изъяты>” и включало в себя несколько групп и распределение юридических лиц по этим группам и городам. В группу компаний “<данные изъяты>” входили ООО “<данные изъяты>” (...), ООО “<данные изъяты>” (...), ООО “<данные изъяты>” (...). Также была создана группа компаний “<данные изъяты>”, которая включала в себя ООО “<данные изъяты>” (...), ООО “<данные изъяты>” (...), ООО “<данные изъяты>” (...) и ООО “<данные изъяты>” (...), главный бухгалтер этой группы компаний являлась ЗОА, которая сейчас является главным бухгалтером ООО “<данные изъяты>”, но при этом также выполняет обязанности главного бухгалтера и ведет бухгалтерский учет и отчетность по компаниям группы “<данные изъяты>”. Главный бухгалтер ООО “<данные изъяты>” ЗНА с мая 2011 года по настоящее время осуществляет свои должностные обязанности по ведению бухгалтерского учета и сдаче отчетности в ООО “<данные изъяты>”. В финансовом отделе ООО “<данные изъяты>”, также была создана группа компаний “<данные изъяты>”, к ней относились ... (ООО “<данные изъяты>”, ООО “<данные изъяты>”) и ... (ООО “<данные изъяты>”). На 2011 год главным бухгалтером ГК “<данные изъяты>” работала НО, которая уволилась в январе-феврале 2015 года и на ее место, но только на должность бухгалтера ООО “<данные изъяты>” пришла КАВ. С момента как КАВ была принята на работу, то есть с -Дата-, организацию бухгалтерского учета и составление отчетности, формирование учетной политики, контроль за своевременным и правильным формированием бухгалтерской документации, соблюдение порядка оформления расчетов и платежных обязательств в отношении ООО “<данные изъяты>”, ООО “<данные изъяты>” и ООО “<данные изъяты>” было поручено ей. Такая обязанность на нее была возложена с одновременной передачей 10.02.2015 года по акту от НО к КАВ всех документов по отчетности и иных бухгалтерских регистров, а также печатей указанных Обществ, также по актам ей были переданы ЭЦП, полученные на имя директоров перечисленных юридических лиц. В настоящее время все юридические лица, которые находятся под управлением ООО “<данные изъяты>”, как и сама управляющая организация находятся в одной общей базе, в которой осуществляется ведение бухгалтерского учета, формирование и сдача отчетности Бухгалтерия 1С Предприятие, рабочие места к пользованию которой, как и рабочее место по работе с банком, а именно подготовка и формирование платежных поручений, подписание платежных поручений ЭЦП перед отправкой на исполнение в Банк посредством Сбербанк Бизнес Онлайн (Банк-клиент), размещены в деловом офисе ООО “<данные изъяты>”, расположенном по адресу: УР, .... Вход в базу Бухгалтерия 1С Предприятие осуществляется исключительно пользователями, которые имеют свой логин и свой пароль к системе. При этом логины и пароли для входа в систему нам предоставляла компания, которая предоставляет эту систему. Система предусматривает возможность одновременной работы нескольких пользователей в базе, при этом в случае работы пользователя в базе, в самой базе фиксируется, кто конкретно из пользователей совершал те или иные действия. В марте 2017 года в ООО “<данные изъяты>”, после сделок по продаже долей юридических лиц другому собственнику, насколько ей известно по настоянию нового собственника была введена новая должность финансовый контролер. На указанную должность в штат была принята ШОС. После ее прихода, внутри финансового отдела произошли некоторые изменения. Так, в частности, КАВ стала «полностью вести Банк» в отношении всех юридических лиц, при чем, насколько ей известно, она сама вызвалась выполнять эти обязанности дополнительно к тому, что также вела полный цикл бухгалтерского и налогового учета, составлению и подаче отчетности и начисление заработной платы работникам в ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>» и ООО «<данные изъяты>». В работе с Банком необходимо формировать платежные поручения, загружать их в систему, для последующего подписания ЭЦП перед отправлением в Банк, выгружать и разносить банковские выписки по синтетическим счетам, контрагентам. До лета 2019 года, по каждому из юридических лиц для подписания платежных поручений на исполнение Банку, ЭЦП были у каждого из бухгалтеров в отношении юридического лица которое этот конкретный бухгалтер полностью курировал в части банковского документооборота и бухгалтерского отчетности. Летом 2019 года, после смены генерального директора МОБ на ААН, ШОС было принято решение на изменение подписей в банковских картах, а именно первая подпись генеральный директор ООО “<данные изъяты>” ААН и главный бухгалтер ООО “<данные изъяты>” ЗНА, и вторая подпись - финансовый контролер ООО “<данные изъяты>” ШОС Подписи в указанных картах, в отношении всех юридических лиц, были нотариально удостоверены, после чего были увезены в обслуживающий банк - Сбербанк. После чего были получены ЭЦП с указанными с электронными подписями. Также хочу обратить внимание, что ранее сейфа в финансовом отделе не было, он появился только в декабре 2018 года по настоянию ШОС. До указанного времени, ЭЦП хранились у каждого ответственного лица (бухгалтера) в ящике стола под ключом. После того как появился сейф, ШОС настояла, чтобы все ЭЦП по Банку и трудовые книжки работников хранились в этом сейфе. На момент покупки сейфа в комплекте с замком было всего 2 (два) ключа, один из которых был получен ЗНА, а второй ключ был получен самой ШОС На период когда, ЗНА находилась в отпуске или на больничном, то свой ключ, исключительно для служебно-производственной необходимости передавался ШИВ, об этом знал весь финансовый отдел. Передавала ли на период своего отсутствия кому-либо свой ключ ШОС она не знает. Мог ли кто-либо сделать дубликат ключа ей неизвестно, но думает, что такая возможность была, что КАВ именно этим и воспользовалась. -Дата- КАВ уволилась из ООО “<данные изъяты>” и перешла на работу к контрагенту общества - ИП ГА. Увольнение состоялось по соглашению стороны, при увольнении КАВ получила, помимо компенсации за неиспользованный отпуск, также получила единоразовую выплату в размере 2-х месячных заработных плат. При увольнении, между главным бухгалтером ООО «<данные изъяты>» и КАВ была договоренность, что она как материально-ответственное лицо и лицо, выполняющее обязанности по ведению бухгалтерского учета и сдаче отчетности, должна подготовить и передать по акту регистры бухгалтерского учета и отчетности, закрыть все вопросы по юридическим лицам ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>». В течение некоторого периода времени, примерно около месяца КАВ периодически несколько раз в неделю появлялась на своем прежнем рабочем месте по адресу: Ижевск, ..., под предлогом закрытия всех своих рабочих вопросов. 26.09.2023 года главным бухгалтером ООО «<данные изъяты>» ЗНА при входе в Сбербанк Бизнес Онлайн управляемого общества ООО «<данные изъяты>» было обнаружено приостановление на совершение операций по    расчетному счету Общества на сумму <данные изъяты> коп. с назначением «По решению о взыскании от 25.09.2023г. № по ст.46 НК РФ». В ходе телефонного звонка в ИФНС по ... стало известно, что ранее, в адрес управляемого общества было направлено требование № о наличии задолженности по страховым взносам за 2022 г. по состоянию на 19.07.2023 года, при этом получение указанного требования ООО «<данные изъяты>» было подтверждено по электронным каналам связи. Но финансовому отделу о данном требовании ничего известно не было, поскольку всей отчетностью по управляемому обществу занималась исключительно КАВ и выполняла она эти обязанности с даты своего приема на работу в ООО “<данные изъяты>” и вплоть как было указано ранее до даты увольнения, то есть 04 августа 2023 года. 26 сентября 2023 года указанное требование было получено региональным директором ООО “<данные изъяты>” и направлено в адрес финансового отдела управляющей организации. Согласно указанного требования № об уплате задолженности по состоянию на 19 июля 2023 года, Общество с ограниченной ответственностью «<данные изъяты>» ставится в известность об обязанности уплатить числящуюся задолженность по уплате страховых взносов на обязательное пенсионное страхование и страховых взносов на обязательное медицинское страхование работающего населения за расчетные периоды до 1 января 2023 года в общем размере <данные изъяты> руб. Также со слов ЗНА и ей лично, поскольку они все работают в одном кабинете, что по данным обстоятельствам она пыталась вызвать КАВ в офис для дачи объяснения и разрешения этих вопросов, но КАВ стала скрываться, письменные объяснения не предоставила. В настоящее время обязанность по ведению бухгалтерского и налогового учета, а также формированию и сдачи отчетности возложены на главного бухгалтера управляемого общества ООО “<данные изъяты>” ЗОА При этом, насколько ей известно, то КАВ до настоящего времени до сих пор не передала ЗОА все дела в полном объеме. Поскольку получить объяснения от КАВ по изложенным фактам не представилось возможным, по причине того, что она скрывается, ей известно, что ЗНА подала на имя генерального директора ААН докладную записку, где изложила все известные факты. 28.09.2023г. директором был издан приказ №/СУ/БО о проведении инвентаризации расчетов по уплате налогов сборов, страховых взносов, штрафов, пеней, процентов. Председателем инвентаризационной комиссии была назначена главный бухгалтер ООО «<данные изъяты>» ЗНА, члены комиссии: главный бухгалтер ООО «<данные изъяты>» - ЗОА и она. Со слов ЗНА ей известно, что КАВ ей звонила, и ЗНА сообщила, что директор назначил проведении инвентаризации, также она приглашала КАВ для дачи объяснения и участия при проведении инвентаризации, КАВ обещала приехать, но так и не появилась. В течение всего периода времени, в том числе на протяжении проведения инвентаризации, ЗНА неоднократно пыталась связаться с КАВ и приглашала ее для дачи объяснений и подготовке документов в ответ на требования налогового органа, но, несмотря на это, КАВ обещала что «завтра обязательно придет и со всем разберется», при этом на свое ранее рабочее место, КАВ так и не появилась ссылаясь на заболевания. В ходе проведения инвентаризации, ими были проведены проверки расчетов с работниками и все проверки были отражены в акте о результатах, которых был представлен на имя генерального директора ААН, так в акте ими указано, что в ходе проверки расчетов по страховым взносам за 2022 год установлено, что в электронной отчетности системы СБИС содержится информация об отправке от ООО “<данные изъяты>” корректирующих отчетностей - расчетов по страховым взносам, так: расчет по страховым взносам, первичный, за 3 мес, квартальный, за 2022 год был предоставлен 04.05.2022г., согласно которого база для исчисления страховых взносов указана <данные изъяты> руб., тогда как согласно корректирующего расчета по страховым взносам за 3 мес.2022 года, предоставленный 19.01.2023г. база для исчисления страховых взносов указана как <данные изъяты> руб., то есть разница составляет <данные изъяты> руб.; расчет по страховым взносам, первичный, за 6 мес, квартальный, за 2022 год был предоставлен 01.08.2022г., согласно которого база для исчисления страховых взносов с нарастающим итогом указана <данные изъяты> руб., тогда как согласно корректирующего расчета по страховым взносам за 6 мес.2022 года предоставленный 20.01.2023г. база для исчисления страховых взносов, с нарастающим итогом, указана как <данные изъяты> руб., то есть разница, с нарастающим итогом, составляет <данные изъяты> руб.;    расчет по страховым взносам, первичный, за 9 мес, квартальный, за 2022 год был предоставлен 01.11.2022г., согласно которого база для исчисления страховых взносов с нарастающим итогом указана <данные изъяты> руб., тогда как согласно корректирующего расчета по страховым взносам за 9 мес.2022 года предоставленный 30.01.2023г. база для исчисления страховых взносов, с нарастающим итогом, указана как <данные изъяты> руб., то есть разница, с нарастающим итогом, составляет <данные изъяты> руб. Согласно расчета по страховым взносам, первичный, за 12 мес, квартальный, за 2022 год был предоставлен 30.01.2023г., база для исчисления страховых взносов за полный 2022 год указана как <данные изъяты> руб. Корректирующий отчет расчетов страховых взносов за 12 мес. 2022 года не направлялся. Согласно первичного расчета страховых взносов (далее также РСВ) отраженных в первичной отчетности база для исчисления указана как <данные изъяты> руб, тогда как в расчете страховых взносов за 12 мес. 2022 года база указана как <данные изъяты> руб., таким образом разница составляет <данные изъяты> коп.. (Приложение № к акту расчеты по страховым взносам вышеперечисленные). В ходе проверки раздела 3 РСВ в отношении работников ООО “<данные изъяты>” было установлено, что работнику МКА была увеличена база для исчисления страховых взносов за 2022 год, путем внесения изменения посредством корректирующих отчетов, согласно которых увеличение было произведено поквартально, так при проверке первичного отчета установлена база в размере <данные изъяты> руб., после корректировки база увеличена до <данные изъяты> руб., разница составила <данные изъяты> руб. При проверке расчетных листков в отношении МКА и иных документов, установлено, что каких-либо выплат, которые могли бы повлечь за собой увеличение базы для исчисления страховых взносов в пользу указанного работника произведено не было. (Приложение № к акту Информация из раздела 3 РСВ в отношении МКА за 2022г. (первичная и корректировочная), расчетные листки на МКА за период с января 2022 года по август 2022 года). В связи с расхождениями между первичной и корректирующей отчетностями за 2022 год, а также с учетом того, что корректирующая отчетность была представлена в налоговый орган, последним в адрес налогоплательщика должно было быть направлено требование с предоставлением пояснений. В ходе проверки рабочего стола на компьютере, ранее с использованием которого выполняла свои обязанности по подготовке и сдаче отчетности от ООО “<данные изъяты>” бухгалтер управляющей организации ООО “<данные изъяты>” КАВ, в разделе, в который поступают требования от ИФНС, в ящике “удаленное” было обнаружено требование ИФНС России по ... за исх.№ от 28.12.2022 года, согласно которого налоговым органом затребованы объяснения в связи с выявлением ошибок и (или) противоречий между сведениями, содержащимися в документах представленных налогоплательщиком и сведениями, полученными налоговым органом в ходе налогового контроля, а именно согласно сведений, отраженных в РСВ с данными расчетного счета налогоплательщика отклонение составляет <данные изъяты> руб.; сведений отраженных по 6-НДФЛ по сравнению с данными с расчетного счета отклонение составляет <данные изъяты> руб.. Так согласно представленного ФОТ по СВ согласно представленной отчетности указан как <данные изъяты> руб., а ФОТ по 6-НДФЛ указан как <данные изъяты> руб., тогда как согласно сведений с расчетного счета по операциям с назначением платежа “Заработная плата”. (Приложение № к акту требование № от 28.12.2022г.). В ходе проверки операций по расчетному счету ООО “<данные изъяты>” (№ расчетного счета № открытом в Отделении “Банк Татарстан” № ПАО Сбербанк ...) с назначением платежа “Заработная плата”, было обнаружено списание денежных средств с расчетного счета Общества по реестру в дату -Дата-. При проверке реестра (№ от 28.12.2021г.) установлено, что в назначении платежа указано: /16 Аванс по заработной плате\Декабрь 2021, получателем денежных средств является КАВ, согласно реестра оплата прошла по двум позициям (<данные изъяты>00 руб.) и в обоих случаях получателем является одно и то же, указанное лицо, общая сумма по реестру составила <данные изъяты>,00 руб, исполнен реестр Банком 03.01.2022г.. (Приложение № Выписка операций по лицевому счету ООО “<данные изъяты>” за период с 03 января 2021 года по 03 января 2021 года, реестр № от 28.12.2021, исполненный 03.01.2022г. на перечисленные денежных средств КАВ). С учетом установленной информации и сведений, была проведена полная проверка операций по расчетному счету ООО “<данные изъяты>” № расчетного счета № открытом в Отделении “<данные изъяты>” № ПАО Сбербанк ... в части перечисления денежных в адрес КАВ за 2022 год, в результате которой за период формирования реестров (28.12.2021г. по 23.08.2022г.) и периоды исполнения указанных реестров Банком (с 03.01.2022 года по 02.09.2022г.), с расчетного счета № ООО “<данные изъяты>” открытом в Отделении “<данные изъяты>” № ПАО Сбербанк ... на счет получателя КАВ была перечислена денежная сумма в размере <данные изъяты> руб., все сведения подробно изложены в акте (Приложение № к акту реестры о перечислении денежных средств получателю КАВ сформированные за период с 09.01.2022г. по 23.08.2022г., которые были исполнены Банком в период времени с 14.01.2022г. по 02.09.2022г.). Сальдо на расчетном счету ООО “<данные изъяты>” на начало и на конец месяца совпадает с данными по выписке с расчетного счета, но наличие расходов на КАВ установлено (что является незаконным, т.к. КАВ не являлась работником ООО “<данные изъяты>”, а, следовательно, не могла получать в указанном управляемом обществе заработную плату и/или иное вознаграждение). В программе Бухгалтерия 1С Предприятие были проверены операции по синтетическому счету 60 “Расчеты с поставщиками”, а также проведены сверки с поставщиками услуг. В результате проверки было установлено: в программе Бухгалтерия 1С Предприятие содержится искаженная информация в отношении операций с поставщиками услуг связи. Так, согласно выписке операций по лицевому счету ООО <данные изъяты>” за период с 04.02.2022г. по 04.02.2022г. и реестров № от 26.01.2022г. и № от 26.01.2022г. в дату 04.02.2022г. на счет КАВ перечислено <данные изъяты>,00 руб. соответственно, при этом в программе Бухгалтерия 1С Предприятие отражены за 04.02.2022г.: операция по оплате за услуги связи по договору в пользу ПАО “МТС” на сумму <данные изъяты> руб. и операция по оплате за услуги связи по договору в пользу ПАО “<данные изъяты>” на сумму <данные изъяты>,00 руб.. На основании данных в программе Бухгалтерия 1С Предприятие был сформирован акт сверки взаимных расчетов между ООО “<данные изъяты>” и ПАО “<данные изъяты>”, согласно которой за 04.02.2022г. сформирована операция по оплате оператору связи в сумме <данные изъяты> руб, за 09.02.2022г. сумма <данные изъяты> руб. При этом по сведениям полученными из акта сверки оператора связи следует, что указанной задолженности и указанных оплат от ООО “<данные изъяты>” у оператора связи не содержится. По данным ПАО “<данные изъяты>” общая сумма по оплате (по счет-фактурам за период с 31.01.2022г. по 31.08.2022г., с учетом пеней) значится в размере <данные изъяты> руб., задолженность отсутствует, тогда как по сведениям ООО “<данные изъяты>” отражается период не по август 2022 года, а по декабрь 2022 года и обороты за период составляют <данные изъяты> руб., при этом устанавливается задолженность в пользу ПАО <данные изъяты> в размере <данные изъяты> руб. (Приложение № к акту выписка операций по лицевому счету за период с 04.02.2022г. по 04.02.2022г., реестр № от 26.01.2022г., реестр № от 26.01.2022г., скриншот из программы Бухгалтерия 1С Предприятие, акт сверки взаимных расчетов за период 2022г. между ООО “<данные изъяты>” и ПАО “<данные изъяты>” (по данным ООО “<данные изъяты>”), справка о сумме задолженности за услуги связи на 01.01.2023г. и акт сверки задолженности (по данным ПАО “<данные изъяты>”, выписка операций по лицевому счету ООО “<данные изъяты>” за период с 09.02.2022г. по 09.02.2022г., реестр № от 31.01.2022г., скриншоты из программы Бухгалтерия 1С Предприятие). Аналогичным образом проверены операции по поставщику услуг связи ПАО “<данные изъяты>”, в ходе которой было установлено, что по данным ПАО “<данные изъяты>” за период с 01.01.2022г. по 31.12.2022г. обороты по дебету составляют <данные изъяты> руб., обороты по кредиту - <данные изъяты> руб, тогда как по данным ООО “<данные изъяты>”, которые содержатся в в программе Бухгалтерия 1С Предприятие обороты по дебету составляют <данные изъяты> руб, по кредиту - <данные изъяты> руб. Документы о перечислении денежных средств с расчетного счета ООО “<данные изъяты>” на счет КАВ установлен вышеперечисленными документами, а также выписками операций по лицевому счету. (Приложение № к акту выписки операций по лицевому счету за период с 03.03.2022г. по 03.03.2022г., за период с 05.03.2022г. по 05.03.2022г., с 24.02.2022г. по 24.02.2022г., скриншот из программы Бухгалтерия 1С Предприятие, реестр № от 24.02.2022г., реестр № от 22.02.2022г., реестр № от 22.02.2022г., реестр № от 22.02.2022г., акт сверки расчетов за период 2022г. между ПАО “<данные изъяты>” и ООО “<данные изъяты>” (по данным по данным ПАО “<данные изъяты>”), акт сверки задолженности (по данным ООО “<данные изъяты>”). По результатам инвентаризации нами было дано следующее заключение: 1.Согласно реестров сформированных за период с 28.12.2021г. по 23.08.2022г. и периоды исполнения указанных реестров Банком (с 03.01.2022 года по 02.09.2022г.), с расчетного счета № ООО “<данные изъяты>” открытом в Отделении “<данные изъяты>” № ПАО Сбербанк ... похищены денежные средства, принадлежащие ООО “<данные изъяты>” в размере <данные изъяты> руб. и незаконно, в отсутствие правовых оснований, переведены на личный счет получателя КАВ. 2.В отсутствие правовых оснований, установлена корректировка и умышленное искажение бухгалтерской отчетности ООО “<данные изъяты>” за 2022 год, включающую в том числе по расчетам с персоналом и расчетами с поставщиками.3.    Перечисленные в настоящем акте и в заключении комиссии действия совершены заместителем главного бухгалтера ООО “<данные изъяты>” КАВ, на которую были возложены обязанности по ведению в ООО “<данные изъяты>” бухгалтерского и налогового учетов, формированию бухгалтерской и налоговой, а также статистической отчетности, по хранению всех перечисленных документов.4.С учетом поступающих в адрес ООО “<данные изъяты>” требований налогового органа, рекомендовано провести дополнительную проверку документов бухгалтерской и налоговой отчетности за иные периоды. Документами приложенными к указанному акту комиссией подтверждены доводы изложенные в заключении, а также представлено неопровержимые доказательства, что имело место действительно хищение денежных средств, принадлежащих ООО «<данные изъяты>» в размере <данные изъяты> руб. и получателем этих денежных средств абсолютно незаконно является именно КАВ, которая в силу своих должностных обязанностей имела доступ к расчетному счету ООО «<данные изъяты>», программе Бухгалтерия 1С Предприятие и непосредственно она формировала и сдавала отчетность ООО «<данные изъяты>». Считаю, что КАВ переводила денежные средства с расчетного счета ООО «<данные изъяты>» на свои личные счета незаконно, так как она не является работником ООО «<данные изъяты>», следовательно, не могла получать в указанном управляемом обществе заработную плату или иное денежное вознаграждение» (т. 2 л.д. 227-237);

- свидетеля ЗОА, которая показала, что в должности главного бухгалтера ООО <данные изъяты>» состоит с 02 марта 2020 года. До этого с 12.04.2012 года она была трудоустроена в ООО «<данные изъяты>» на должность главного бухгалтера ГК “<данные изъяты>”. С 10 января 2023 года ООО «<данные изъяты>» перешло под управление управляющей организации ООО №<данные изъяты>». В ее должностные обязанности входит организация бухгалтерского учета и составление отчетности, формирование учетной политики, контроль за своевременным и правильным формированием бухгалтерской документации, соблюдение порядка оформления расчетов и платежных обязательств в отношении нескольких юридических лиц, которые находятся, а также ранее находились под управлением ООО «<данные изъяты>». Когда она работала в ООО «<данные изъяты>», то выполняла вышеуказанные должностные обязанности в отношении юридических лиц, включенных в группу компаний «<данные изъяты>». Формирование такой группы компаний было определено генеральным директором управляющей организации ООО «<данные изъяты>» и включало в себя несколько юридических лиц по городам, а именно: ООО «<данные изъяты>» (...), ООО «<данные изъяты>» (...), ООО «<данные изъяты>» (...) и ООО «<данные изъяты>» (...). Помимо группы компаний «<данные изъяты>», согласно Положения о финансовом отделе ООО «<данные изъяты>», также были созданы группа компаний «<данные изъяты>», главный бухгалтер этой группы компаний являлась и является в настоящее время ШИВ, которая исполняет такие же должностные и функциональные обязанности как и у нее, но в отношении юридических лиц, которые находились ранее и находятся сейчас под управлением ООО «<данные изъяты>» в городах Ижевск, Пермь и Калуга. В период времени, когда она была принята в ООО «<данные изъяты>», также существовала группа компаний «<данные изъяты>», к ней относились ... (ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>») и Тула (ООО «<данные изъяты>»). На тот момент главным бухгалтером ГК «<данные изъяты>» была НО, которая уволилась в январе-феврале 2015 года и на ее место, но только на должность бухгалтера ООО «<данные изъяты>» пришла КАВ. С момента как КАВ была принята на работу, то есть с -Дата-, организацию бухгалтерского учета и составление отчетности, формирование учетной политики, контроль за своевременным и правильным формированием бухгалтерской документации, соблюдение порядка оформления расчетов и платежных обязательств в отношении ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>» и ООО «<данные изъяты>» было поручено ей. Данные обязанности на нее были возложены с одновременной передачей 10.02.2015 года по акту от НО к КАВ всех документов по отчетности и иных бухгалтерских регистров, а также печатей указанных Обществ, также по актам ей были переданы ЭЦП, полученные на имя директоров перечисленных юридических лиц. В настоящее время все юридические лица, которые находятся под управлением ООО «<данные изъяты>», как и сама управляющая организация находятся в одной общей базе, в которой осуществляется ведение бухгалтерского учета, формирование и сдача отчетности Бухгалтерия 1С Предприятие, рабочие места к пользованию которой, как и рабочее место по работе с банком, а именно подготовка и формирование платежных поручений, подписание платежных поручений ЭЦП перед отправкой на исполнение в Банк посредством Сбербанк Бизнес Онлайн (Банк-клиент), размещены в деловом офисе ООО «<данные изъяты>», расположенном по адресу: УР, .... Вход в базу Бухгалтерия 1С Предприятие осуществляется исключительно пользователями, которые имеют свой логин и свой пароль к системе. При этом логины и пароли для входа в систему нам предоставляла компания, которая предоставляет эту систему (внедренческий центр Рарус). Система предусматривает возможность одновременной работы нескольких пользователей в базе, при этом в случае работы пользователя в базе, в самой базе фиксируется, кто конкретно из пользователей совершал те или иные действия. В марте 2017 года в ООО «<данные изъяты>», после сделок по продаже долей юридических лиц другому собственнику, насколько ей известно по настоянию нового собственника была введена новая должность финансовый контролер. На указанную должность в штат была принята ШОС. После ее прихода, внутри финансового отдела произошли некоторые изменения. Так, в частности, КАВ стала «полностью вести Банк» в отношении всех юридических лиц, при чем она сама вызвалась выполнять эти обязанности дополнительно к тому, что также вела полный цикл бухгалтерского и налогового учета, составлению и подаче отчетности и начисление заработной платы работникам в ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>» и ООО «<данные изъяты>». В «работее с банком» необходимо формировать платежные поручения, загружать их в систему, для последующего подписания ЭЦП перед отправлением в Банк, выгружать и разносить банковские выписки по синтетическим счетам, контрагентам. До лета 2019 года, по каждому из юридических лиц для подписания платежных поручений на исполнение Банку, ЭЦП были у каждого из бухгалтеров в отношении юридического лица, которое этот конкретный бухгалтер полностью курировал в части банковского документооборота и бухгалтерского отчетности. Летом 2019 года, после смены генерального директора МОБ на ААН, ШОС было принято решение на изменение подписей в банковских картах, а именно первая подпись генеральный директор ООО “<данные изъяты>” ААН и главный бухгалтер ООО “<данные изъяты>” ЗНА, и вторая подпись - финансовый контролер ООО “<данные изъяты>” ШОС. Подписи в указанных картах, в отношении всех юридических лиц, были нотариально удостоверены, после чего были увезены в обслуживающий банк - Сбербанк. После чего были получены ЭЦП с указанными с электронными подписями. В декабре 2018 года в финансовом отделе по настоянию ШОС появился сейф, чтобы все трудовые книжки работников, а также все ЭЦП по Банку хранились в нем. Поясняю, что до появления сейфа, ЭЦП хранились у каждого ответственного лица (бухгалтера) в ящике стола под ключом. У сейфа ималось только 2 ключа, насколько ей известно, один из них был получен ЗНА, а второй ключ был получен самой ШОС На период когда, ЗНА находилась в отпуске или на больничном, то свой ключ, исключительно для служебно-производственной необходимости передавался ШИВ, об этом знал весь финансовый отдел. Передавались ли ключи от сейфа еще кому-то она не знает. Имелся ли у кого-то из сотрудников дубликат ключа от сейфа ей также неизвестно. Но предполагает, что сделать слепок ключа от сейфа было вполне реально, и КАВ при удобном моменте, когда все отсутствовали на рабочем месте, могла временно забрать оригинал ключа из сумки ШОС или ЗНА и сделать дубликат. Бывали случаи, когда все сотрудники финансового отдела, за исключением КАВ, могли на какое-то время отлучится, для поздравления кого-то из коллег организации, КАВ на такие мероприятия никогда не ходила, тем самым у нее был доступ к сумкам, а также возможность сделать дубликат ключа от сейфа. 04 августа 2023 года КАВ уволилась из ООО “<данные изъяты>” и перешла на работу к контрагенту общества - ИП ГА. Увольнение состоялось по соглашению стороны, при увольнении КАВ получила, помимо компенсации за неиспользованный отпуск, также получила единоразовую выплату в размере 2-х месячных заработных плат. При увольнении, также были достигнуты договоренности, что она как материально-ответственное лицо и лицо, выполняющее обязанности по ведению бухгалтерского учета и сдаче отчетности, должна подготовить и передать по акту регистры бухгалтерского учета и отчетности, закрыть все вопросы перед контролирующими органами относительно ранее поданной ею отчетности по юридическим лицам ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>». А также в случае если такие вопросы возникнут в будущем, была договоренность, что в случае поступления запросов за периоды, когда КАВ исполняла обязанности, она будет осуществлять помощь в их решении. В течение некоторого периода времени, наверное, где-то около месяца КАВ периодически несколько раз в неделю появлялась на своем прежнем рабочем месте, но на сколько ей известно, то документы по акту приема-передачи она до сих пор не передала. 26.09.2023 года ЗНА при входе в Сбербанк Бизнес Онлайн управляемого общества ООО «<данные изъяты>» было обнаружено приостановление на совершение операций по    расчетному счету Общества на сумму <данные изъяты> коп. с назначением «По решению о взыскании от 25.09.2023г. № по ст.46 НК РФ». В ходе телефонного звонка в ИФНС по ... стало известно, что ранее, в адрес управляемого общества было направлено требование № о наличии задолженности по страховым взносам за 2022 г. по состоянию на 19.07.2023 года, при этом получение указанного требования ООО «<данные изъяты>» было подтверждено по электронным каналам связи. Но финансовому отделу о данном требовании ничего известно не было, поскольку всей отчетностью по управляемому обществу занималась исключительно КАВ и выполняла она эти обязанности с даты своего приема на работу в ООО “<данные изъяты>” и вплоть как было указано ранее до даты увольнения, то есть 04 августа 2023 года. 26 сентября 2023 года указанное требование было получено региональным директором ООО “<данные изъяты>” и направлено в адрес финансового отдела управляющей организации. Согласно указанного требования № об уплате задолженности по состоянию на 19 июля 2023 года, Общество с ограниченной ответственностью «<данные изъяты>» ставится в известность об обязанности уплатить числящуюся задолженность по уплате страховых взносов на обязательное пенсионное страхование и страховых взносов на обязательное медицинское страхование работающего населения за расчетные периоды до 1 января 2023 года в общем размере <данные изъяты> руб.. Также со слов ЗНА и ей лично, поскольку они все работают в одном кабинете, что по данным обстоятельствам она пыталась вызвать КАВ в офис для дачи объяснения и разрешения этих вопросов, но КАВ стала скрываться, письменные объяснения не предоставила. В настоящее время обязанность по ведению бухгалтерского и налогового учета, а также формированию и сдачи отчетности возложены на главного бухгалтера управляемого общества ООО “<данные изъяты>” на меня. При этом, КАВ до настоящего времени до сих пор не передала в полном объеме ей все дела. Поскольку получить объяснения от КАВ по изложенным фактам не представилось возможным, по причине того, что она скрывается, ей известно, что ЗНА подала на имя генерального директора ААН докладную записку, где изложила все известные факты. 28.09.2023г. директором был издан приказ №/СУ/БО о проведении инвентаризации расчетов по уплате налогов сборов, страховых взносов, штрафов, пеней, процентов. Председателем инвентаризационной комиссии была назначена главный бухгалтер ООО «<данные изъяты>» ЗНА, члены комиссии: главный бухгалтер ГК «<данные изъяты>» ООО «<данные изъяты>» - ШИВ и она. Со слов ЗНА ей известно, что КАВ ей звонила, и ЗНА сообщила, что директор назначил проведении инвентаризации, также она приглашала КАВ для дачи объяснения и участия при проведении инвентаризации, КАВ обещала приехать, но так и не появилась. В течение всего периода времени, в том числе на протяжении проведения инвентаризации, ЗНА неоднократно пыталась связаться с КАВ и приглашала ее для дачи объяснений и подготовке документов в ответ на требования налогового органа, но, несмотря на это, КАВ обещала что «завтра обязательно придет и со всем разберется», при этом на свое ранее рабочее место, КАВ так и не появилась, ссылаясь на заболевания. В ходе проведения инвентаризации, ими были проведены проверки расчетов с работниками и все проверки были отражены в акте о результатах, которых был представлен на имя генерального директора ААН, так в акте нами указано, что в ходе проверки расчетов по страховым взносам за 2022 год установлено, что в электронной отчетности системы СБИС содержится информация об отправке от ООО “<данные изъяты>” корректирующих отчетностей - расчетов по страховым взносам, так: расчет по страховым взносам, первичный, за 3 мес, квартальный, за 2022 год был предоставлен 04.05.2022г., согласно которого база для исчисления страховых взносов указана <данные изъяты> руб., тогда как согласно корректирующего расчета по страховым взносам за 3 мес.2022 года, предоставленный 19.01.2023г. база для исчисления страховых взносов указана как <данные изъяты> руб., то есть разница составляет <данные изъяты> руб.; расчет по страховым взносам, первичный, за 6 мес, квартальный, за 2022 год был предоставлен 01.08.2022г., согласно которого база для исчисления страховых взносов с нарастающим итогом указана <данные изъяты> руб., тогда как согласно корректирующего расчета по страховым взносам за 6 мес.2022 года предоставленный 20.01.2023г. база для исчисления страховых взносов, с нарастающим итогом, указана как <данные изъяты> руб., то есть разница, с нарастающим итогом, составляет <данные изъяты> руб.;    расчет по страховым взносам, первичный, за 9 мес, квартальный, за 2022 год был предоставлен 01.11.2022г., согласно которого база для исчисления страховых взносов с нарастающим итогом указана <данные изъяты> руб., тогда как согласно корректирующего расчета по страховым взносам за 9 мес.2022 года предоставленный 30.01.2023г. база для исчисления страховых взносов, с нарастающим итогом, указана как <данные изъяты> руб., то есть разница, с нарастающим итогом, составляет <данные изъяты> руб. Согласно расчету по страховым взносам, первичный, за 12 мес, квартальный, за 2022 год был предоставлен 30.01.2023г., база для исчисления страховых взносов за полный 2022 год указана как <данные изъяты> руб.. Корректирующий отчет расчетов страховых взносов за 12 мес. 2022 года не направлялся. Согласно первичного расчета страховых взносов (далее также РСВ) отраженных в первичной отчетности база для исчисления указана как <данные изъяты> руб, тогда как в расчете страховых взносов за 12 мес. 2022 года база указана как <данные изъяты> руб., таким образом, разница составляет <данные изъяты> коп.. (Приложение № к акту расчеты по страховым взносам вышеперечисленные). В ходе проверки раздела 3 РСВ в отношении работников ООО «<данные изъяты>» было установлено, что работнику МКА была увеличена база для исчисления страховых взносов за 2022 год, путем внесения изменения посредством корректирующих отчетов, согласно которых увеличение было произведено поквартально, так при проверке первичного отчета установлена база в размере <данные изъяты> руб., после корректировки база увеличена до <данные изъяты> руб., разница составила <данные изъяты> руб. При проверке расчетных листков в отношении МКА и иных документов, установлено, что каких-либо выплат, которые могли бы повлечь за собой увеличение базы для исчисления страховых взносов в пользу указанного работника произведено не было. (Приложение № к акту Информация из раздела 3 РСВ отношении МКА за 2022г. (первичная и корректировочная), расчетные листки на МКА за период с января 2022 года по август 2022 года). В связи с расхождениями между первичной и корректирующей отчетностями за 2022 год, а также с учетом того, что корректирующая отчетность была представлена в налоговый орган, последним в адрес налогоплательщика должно было быть направлено требование с предоставлением пояснений. В ходе проверки рабочего стола на компьютере, ранее с использованием которого выполняла свои обязанности по подготовке и сдаче отчетности от ООО «<данные изъяты>» бухгалтер управляющей организации ООО «<данные изъяты>» КАВ, в разделе, в который поступают требования от ИФНС, в ящике «удаленное» было обнаружено требование ИФНС России по ... за исх.№ от -Дата-, согласно которого налоговым органом затребованы объяснения в связи с выявлением ошибок и (или) противоречий между сведениями, содержащимися в документах представленных налогоплательщиком и сведениями, полученными налоговым органом в ходе налогового контроля, а именно согласно сведений, отраженных в РСВ с данными расчетного счета налогоплательщика отклонение составляет <данные изъяты> руб.; сведений отраженных по 6-НДФЛ по сравнению с данными с расчетного счета отклонение составляет <данные изъяты> руб.. Так согласно представленного ФОТ по СВ согласно представленной отчетности указан как <данные изъяты> руб., а ФОТ по 6-НДФЛ указан как <данные изъяты> руб., тогда как согласно сведений с расчетного счета по операциям с назначением платежа «Заработная плата». (Приложение № к акту требование № от 28.12.2022г.). В ходе проверки операций по расчетному счету ООО «<данные изъяты>» (№ расчетного счета № открытом в Отделении «Банк Татарстан» № ПАО Сбербанк ...) с назначением платежа «Заработная плата», было обнаружено списание денежных средств с расчетного счета Общества по реестру в дату 03 января 2022 года. При проверке реестра (№ от 28.12.2021г.) установлено, что в назначении платежа указано: /16 Аванс по заработной плате\Декабрь 2021, получателем денежных средств является КАВ, согласно реестра оплата прошла по двум позициям (<данные изъяты>,00 руб.) и в обоих случаях получателем является одно и то же, указанное лицо, общая сумма по реестру составила <данные изъяты> руб, исполнен реестр Банком 03.01.2022г.. (Приложение № Выписка операций по лицевому счету ООО “<данные изъяты>” за период с 03 января 2021 года по 03 января 2021 года, реестр № от -Дата-, исполненный 03.01.2022г. на перечисленные денежных средств КАВ). С учетом установленной информации и сведений, была проведена полная проверка операций по расчетному счету ООО “<данные изъяты>” № расчетного счета № открытом в Отделении “<данные изъяты>” № ПАО Сбербанк Казань, в части перечисления денежных в адрес КАВ за 2022 год, в результате которой за период формирования реестров (28.12.2021г. по 23.08.2022г.) и периоды исполнения указанных реестров Банком (с -Дата- по 02.09.2022г.), с расчетного счета № ООО “<данные изъяты>” открытом в Отделении “<данные изъяты>” № ПАО Сбербанк ... на счет получателя КАВ была перечислена денежная сумма в размере <данные изъяты> руб., все сведения подробно изложены в акте (Приложение № к акту реестры о перечислении денежных средств получателю КАВ сформированные за период с 09.01.2022г. по 23.08.2022г., которые были исполнены Банком в период времени с 14.01.2022г. по 02.09.2022г.). Сальдо на расчетном счету ООО “<данные изъяты>” на начало и на конец месяца совпадает с данными по выписке с расчетного счета, но наличие расходов на КАВ установлено (что является незаконным, т.к. КАВ не являлась работником ООО “<данные изъяты>”, а, следовательно, не могла получать в указанном управляемом обществе заработную плату и/или иное вознаграждение). В программе Бухгалтерия 1С Предприятие были проверены операции по синтетическому счету 60 “Расчеты с поставщиками”, а также проведены сверки с поставщиками услуг. В результате проверки было установлено: - в программе Бухгалтерия 1С Предприятие содержится искаженная информация в отношении операций с поставщиками услуг связи: Так, согласно выписке операций по лицевому счету ООО <данные изъяты>” за период с 04.02.2022г. по 04.02.2022г. и реестров № от 26.01.2022г. и № от 26.01.2022г. в дату 04.02.2022г. на счет КАВ перечислено <данные изъяты> руб. соответственно, при этом в программе Бухгалтерия 1С Предприятие отражены за 04.02.2022г.: операция по оплате за услуги связи по договору в пользу ПАО “<данные изъяты>” на сумму <данные изъяты> руб. и операция по оплате за услуги связи по договору в пользу ПАО “<данные изъяты>” на сумму <данные изъяты> руб.. На основании данных в программе Бухгалтерия 1С Предприятие был сформирован акт сверки взаимных расчетов между ООО “<данные изъяты>” и ПАО “<данные изъяты>”, согласно которой за 04.02.2022г. сформирована операция по оплате оператору связи в сумме <данные изъяты> руб, за 09.02.2022г. сумма <данные изъяты> руб. При этом по сведениям полученными из акта сверки оператора связи следует, что указанной задолженности и указанных оплат от ООО “<данные изъяты>” у оператора связи не содержится. По данным ПАО “<данные изъяты>” общая сумма по оплате (по счет-фактурам за период с 31.01.2022г. по 31.08.2022г., с учетом пеней) значится в размере <данные изъяты> руб., задолженность отсутствует, тогда как по сведениям ООО “<данные изъяты>” отражается период не по август 2022 года, а по декабрь 2022 года и обороты за период составляют <данные изъяты> руб., при этом устанавливается задолженность в пользу ПАО <данные изъяты> в размере <данные изъяты> руб. (Приложение № к акту выписка операций по лицевому счету за период с 04.02.2022г. по 04.02.2022г., реестр № от 26.01.2022г., реестр № от 26.01.2022г., скриншот из программы Бухгалтерия 1С Предприятие, акт сверки взаимных расчетов за период 2022г. между ООО “<данные изъяты>” и ПАО “<данные изъяты>” (по данным ООО “Такси Татарстан”), справка о сумме задолженности за услуги связи на 01.01.2023г. и акт сверки задолженности (по данным ПАО “<данные изъяты>”, выписка операций по лицевому счету ООО “<данные изъяты>” за период с 09.02.2022г. по 09.02.2022г., реестр № от 31.01.2022г., скриншоты из программы Бухгалтерия 1С Предприятие). Аналогичным образом проверены операции по поставщику услуг связи ПАО “<данные изъяты>”, в ходе которой было установлено, что по данным ПАО “<данные изъяты>” за период с 01.01.2022г. по 31.12.2022г. обороты по дебету составляют <данные изъяты> руб., обороты по кредиту - <данные изъяты> руб., тогда как по данным ООО “<данные изъяты>”, которые содержатся в в программе Бухгалтерия 1С Предприятие обороты по дебету составляют <данные изъяты> руб, по кредиту - <данные изъяты> руб.. Документы о перечислении денежных средств с расчетного счета ООО “<данные изъяты>” на счет КАВ установлен вышеперечисленными документами, а также выписками операций по лицевому счету. (Приложение № к акту выписки операций по лицевому счету за период с 03.03.2022г. по 03.03.2022г., за период с 05.03.2022г. по 05.03.2022г., с 24.02.2022г. по 24.02.2022г., скриншот из программы Бухгалтерия 1С Предприятие, реестр № от 24.02.2022г., реестр № от 22.02.2022г., реестр № от 22.02.2022г., реестр № от 22.02.2022г., акт сверки расчетов за период 2022г. между ПАО “<данные изъяты>” и ООО “<данные изъяты>” (по данным по данным ПАО “<данные изъяты>”), акт сверки задолженности (по данным ООО “<данные изъяты>”). По результатам инвентаризации нами было дано следующее заключение: 1.Согласно реестров сформированных за период с 28.12.2021г. по 23.08.2022г. и периоды исполнения указанных реестров Банком (с -Дата- по 02.09.2022г.), с расчетного счета № ООО “<данные изъяты>” открытом в Отделении “<данные изъяты>” № ПАО Сбербанк ... похищены денежные средства, принадлежащие ООО “<данные изъяты>” в размере <данные изъяты> руб. и незаконно, в отсутствие правовых оснований, переведены на личный счет получателя КАВ. 2.В отсутствие правовых оснований, установлена корректировка и умышленное искажение бухгалтерской отчетности ООО “<данные изъяты>” за 2022 год, включающую в том числе по расчетам с персоналом и расчетами с поставщиками.3.    Перечисленные в настоящем акте и в заключении комиссии действия совершены заместителем главного бухгалтера ООО “<данные изъяты>” КАВ, на которую были возложены обязанности по ведению в ООО “<данные изъяты>” бухгалтерского и налогового учетов, формированию бухгалтерской и налоговой, а также статистической отчетности, по хранению всех перечисленных документов.4.С учетом поступающих в адрес ООО “<данные изъяты>” требований налогового органа, рекомендовано провести дополнительную проверку документов бухгалтерской и налоговой отчетности за иные периоды. Документами, приложенными к указанному акту, комиссией подтверждены доводы, изложенные в заключении, а также представлено неопровержимые доказательства, что имело место действительно хищение денежных средств, принадлежащих ООО «<данные изъяты>» в размере <данные изъяты> руб. и получателем этих денежных средств абсолютно незаконно является именно КАВ, которая в силу своих должностных обязанностей имела доступ к расчетному счету ООО «<данные изъяты>», программе Бухгалтерия 1С Предприятие и непосредственно она формировала и сдавала отчетность ООО «<данные изъяты>». Считаю, что КАВ присвоила денежные средства, принадлежащие ООО «<данные изъяты>», используя свое служебное положение» (т. 2 л.д. 240-250);

- свидетеля МКА, который показал, что в должности старшего менеджера ООО «<данные изъяты> состоит с августа 2022 года. В его должностные обязанности входит оформление водителей, работа с клиентами. Фактически наш офис располагается по адресу: .... Юридический адрес организации: .... Его непосредственным начальником является БСА. В офисе по месту фактического нахождения помимо их организации имеется ООО «<данные изъяты>». ООО «<данные изъяты>» и ООО «<данные изъяты>» находятся под управлением ООО «<данные изъяты>». Офис организации «<данные изъяты>» располагается в .... С ноября 2018 по август 2022 года он был трудоустроен в ООО «<данные изъяты>» в должности менеджера. В его обязанности входило оформление водителей, работа с клиентами. По результатам реорганизации нескольких юридических лиц, участниками было принято решение о переводе в ООО «<данные изъяты>», по сути его обязанности остались прежними. На тот момент деятельность ООО «<данные изъяты>» была приостановлена. Его заработная плата в ООО «<данные изъяты>» состояла из оклада и премиальной части. Заработная плата выплачивалась ему два раза в месяц – 1 и 15 числа каждого месяца. Сколько был оклад сказать не может, знает только общую сумму вместе с премиальной частью. В 2018 году заработная плата была около <данные изъяты> рублей, далее, она росла. В 2022 году он получал около <данные изъяты> рублей, но мог получить и <данные изъяты> руб, все зависело от дополнительных дежурств по субботам. В период замещения директора на время отпуска были прибавки к заработной плате, он мог получить и <данные изъяты> рублей. Из чего складывалась премиальная часть затрудняется сказать. Заработную плату он получал на банковскую карту ПАО «<данные изъяты>». Бухгалтерия располагалась в ..., по адресу: .... Из бухгалтеров вела их организацию КАВ. Про других бухгалтеров ему неизвестно. За весь период работы в ООО «Такси Татарстан» по всем вопросам касаемо заработной платы он контактировал только с ней. В августе 2023 года бухгалтер поменялся, в связи с чем, ему неизвестно. В 2022 году заработная плата всегда приходило стабильно, всегда 2 раза в месяц. Когда КАВ вела их бухгалтерию, то общались исключительно по рабочим вопросам. После того как у них сменился бухгалтер, то примерно через недели 3 он написал ей, спросил как дела. У них был небольшой диалог, она сказала, что работает в той же сфере – в бухгалтерии. При этом, уволилась ли она из ООО «<данные изъяты>» она не говорила. После, они не общались, в настоящее время общения с ней не поддерживает. Его годовой доход в 2022 году не более <данные изъяты> рублей, точную сумму назвать не может. О том, что КАВ переводила с расчетного счета организации ООО «<данные изъяты>» денежные средства на свой личный счет ему неизвестно. В марте 2023 года он через личный кабинет налогоплательщика, решил подать налоговый вычет за обучение своей сестры – МСИ, которая обучается в Высшей школе Экономики, .... При входе в личный кабинет налогоплательщика он увидел, что его доход за 2022 года составляет <данные изъяты> копеек – ООО «<данные изъяты>» и <данные изъяты> копеек – ООО «<данные изъяты>». Ему показалось это очень странным, он связался с бухгалтером ООО «<данные изъяты>» - КАВ, чтобы она разъяснила ей. В ходе телефонного разговора КАВ пояснила ему, что знает об этой ошибке и вскоре подаст корректировку. После этого он с ней по данному вопросу не связывался, думал, что она подаст корректировку. В настоящее время корректировки не было. Но по данному вопросу он с КАВ не связывался, думал, что все решится. В связи с чем, в личном кабинете выставлены недостоверные данные о его доходе за год, он не знает. Фактически его доход за год составляет не более <данные изъяты> рублей, иного источника дохода у него нет. В предыдущие года таких ошибок с годовым доходом не было, да и за 2022 год он обратил внимание на это только потому, что часто заходил в личный кабинет налогоплательщика, чтобы подать вычет на учебу. Возможно, он мог бы этого и не заметить. С КАВ с личной точки зрения ему было приятно с ней работать, старалась всегда помочь с тем или иным вопросом. С профессиональной точки зрения, может сказать, что КАВ в работе забывчива, могла не оплатить платеж, бывали случаи, что заработная плата ему приходила меньше, чем положено, не учитывали его дополнительные смены, в какой-то период времени он тщательно начал пересчитывать заработную плату, невыплаченные ему деньги приходили на следующий месяц. Ошибки по заработной плате были не частыми, раза 2-3» (т. 2 л.д.253-257);

- свидетеля МНА, которая показала, что в должности оператора ООО «<данные изъяты>» состоит с 2017 года. В ее должностные обязанности входит прием входящих звонков. Юридический и фактический адрес организации совпадает, располагается по адресу: .... Ее рабочее место находится в офисе по указанному адресу. Все операторы организации располагаются в одном кабинете, также у них на этаже располагаются юристы, бухгалтера, программисты, секретарь. Личнос КАВ она не знакома, общение с ней не поддерживала, фамилия ее ей тоже не известна, знает ее как КАВ бухгалтерия. При встрече только здоровалась с ней. Она работала бухгалтером. Как долго она работала в организации, не знает. Заметила, что она перестала рано приходить в офис около 3 месяцев назад, тогда им стало известно, что она уволилась, по какой причине не знает. Операторы работают в 2 смены, ночная смена с 20 часов до 08 часов следующего дня, дневная с 08 часов до 20 часов. Рабочее место операторов находится в офисе. В ночное время помимо операторов в офисе никого нет. При входе в офис, имеется домофон, оборудованный видеокамерой, так офис закрывается в 18 часов, закрывает кто-то из менеджеров, далее попасть в офис, можно только позвонив в домофон и тогда дверь открывает кто-то из операторов, обычно открывает старший по смене, если он занят, то любой из операторов. Так, КАВ приходила в офис около 07 часов, бывало и раньше, домофон ей открывала и она сама лично, и другие операторы. Ей казалось это странным, так как их рабочий день начинался с 09 часов. КАВ приходила всегда самая первая из бухгалтерии, в связи с чем, она приходила так рано, не знает. Они с операторами между собой смеялись, что приходит так рано, чтобы считать зарплату. Задерживалась ли КАВ после рабочего дня, ей неизвестно. В предпраздничные и праздничные дни, когда офис закрыт, и попасть в офис можно только позвонив в домофон, КАВ также приходила в офис, операторы открывали ей домофон, чем она занималась ей неизвестно. Когда встречались в коридоре, то КАВ всегда была доброжелательна, а так больше никак ее охарактеризовать не может, так как с ней лично не общались (т. 3 л.д. 1-2);

- свидетеля ПДМ, который показал, в должности заместителя генерального директора по регионам в ООО «<данные изъяты>» состоит с 2015 года. В его должностные обязанности входит мониторинг работы компании в городах присутствия. На период отсутствия генерального директора его обязанности временно исполняет он. Юридический и фактический адрес организации совпадает, располагается по адресу: .... В офисе находится его рабочее место, рабочее место генерального директора, менеджеров, операторов, бухгалтерия. КАВ работала в их организации, примерно с 2015 года до прошлого года, состояла в должности бухгалтера. Она отвечала за бухгалтерию организации, расположенной в .... С КАВ по служебной необходимости они не общались, общих дел у него с ней не было. Если у него возникали какие-либо вопросы по бухгалтерии, то он поддерживал связь с главным бухгалтером или бухгалтером, который отвечает за г. Ижевск. Со слов коллег ему известно, что КАВ уволилась, так как нашла новое место работы, подробности ее увольнения ему неизвестны. КАВ общительный человек, веселая, жизнерадостная. Раньше, когда он приходил на работу раньше, примерно в 8 часов, то КАВ была уже на своем рабочем месте, хотя никого из бухгалтерии еще не было. Также, когда он задерживался на работе, то видел, как КАВ была еще на своем рабочем месте, хотя никого из бухгалтеров уже в офисе не было. Он как-то спрашивал ее, почему она сидит так долго, на что она ответила, что не успевает все доделать. Также, в предпраздничные дни, когда рабочий день в офисе сокращен, то КАВ задерживалась, и уходила последняя из бухгалтерии, в связи с чем, она постоянно задерживалась на работе, ему неизвестно (т.3 л.д. 5-6);

- свидетеля КАВ, который показал, что по вышеуказанному адресу проживает со своей супругой КАВ. В браке состоят с ней с 1992 года. У них есть общий сын КМА, 1993 г.р., проживает он в .... Квартира, в которой они проживают, находится в его собственности. Также в его собственности находится автомобиль марки <данные изъяты>, 2021 г.в., г.р.з №, куплен автомобиль 3 года назад. У его супруги в собственности имущества движимого и недвижимого нет, все находится в его собственности. Его супруга в настоящее время работает в должности бухгалтера, в какой организации не знает, на данном месте работе она работает около полугода. До этого она была трудоустроена в должности бухгалтера в службе такси, точно название организации ему неизвестно. Проработала она там несколько лет. Руководство, а также ее коллеги на предыдущем месте работы ему неизвестны. Знает, что офис их организации, располагался по адресу: ..., так как бывали случаи, что подвозил супругу до работы. Какая была заработная плата у нее ему неизвестно, она не отчитывалась. Из-за чего она уволилась ему неизвестно, возможно сократили или уволили, они данную тему не поднимали, она быстро нашла себе новое место работы и продолжила работать по своей же специальности. О том, что КАВ переводила денежные средства с расчетного счета ООО «<данные изъяты>» себе на личный счет ему известно не было, стало известно, когда к ним в квартиру пришли сотрудники полиции с обыском. Сама же супруга ему на этот счет ничего не поясняла. Куда КАВ тратила денежные средства, переведенные ею со счета компании к себе на личный счет ему неизвестно. Супруга сильная, властная женщина (т.3 л.д. 9-12);

- свидетеля ШОС, которая показала, что с марта 2017 года по январь 2023 года она была трудоустроена в ООО «<данные изъяты>» в должности финансового директора. В ее должностные обязанности входило составление управленческой отчетности исходя из бухгалтерской отчетности, расчет экономических показателей, сверка с плановыми показателями, анализ информации поступавшей из налогового органа, подпись платежных поручений второй подписью, составление международной отчетности. Генеральным директором являлся ААН. Уволилась она из-за смены собственника. Организация ООО «<данные изъяты>» располагается по адресу: .... На момент ее трудоустройства в бухгалтерском отделе работали следующие лица: главный бухгалтер- ЗНА, бухгалтеры – КАВ, ЗОА, ШИВ, ФН, БОЛ, они все сидели в одном кабинете. Через какое-то время после ее прихода ей необходимо частично делегировать свои обязанности и она поручила КАВ « полностью вести банк» в отношении всех физических лиц, также она вела полный цикл бухгалтерского и налогового учета, составление и подача отчетности и начисление заработной платы работникам ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>». В работе с банком необходимо было формировать платежные поручения, загружать их в системы, для последующего подписания ЭЦП перед отправлением в банк, выгружать их и разносить банковские выписки по синтетическим счетам, контрагентам. ЭЦП у КАВ не было, подписывать документы она не могла, только выгружать их в Банк. Всего было две ЭЦП - первая подпись у главного бухгалтера ЗНА, вторая ЭЦП была у меня, ЭЦП хранились строго в сейфе, который стоял в нашем кабинете, также в сейфе хранились сертификаты ЭЦП, налоговые флеш- накопители по компаниям. Ключи от сейфа были только у меня и главного бухгалтера - ЗНА, были ли еще у кого-то из сотрудников ключи от сейфа ей неизвестно. Ключ от сейфа всегда был при ней, доставала из сумки она их крайне редко, без присмотра в кабинете ключи не оставляла. На период ее отсутствия ключи от сейфа она никому не передавала, т.к. знала, что второй комплект ключей есть у ЗНА Передавала ли она ключи от сейфа КАВ утверждать сейчас не может, так как прошло много времени. На период отсутствия ЗНА она передавала свой комплект ключей ШИВ, передавала ли еще кому-то ключи от сейфа, неизвестно. После своего увольнения в январе 2023 года, ключ от сейфа она в день увольнения сдала главному бухгалтеру, больше никакого отношения к деятельности ООО «<данные изъяты>» не имела. По факту перевода денежных средств с расчетного счета компании ООО «<данные изъяты>» на личный счет КАВ A.В подробности ей неизвестны, в конце осени 2023 года со слов генерального директора ей стало известно, что КАВ переводила денежные средства со счета «<данные изъяты>» себе на личный счет, и какой период времени она осуществляла данные переводы и в каком объеме ей неизвестно. Думает, что данный факт выявили из-за не состыковки в отчетностях. Была организована проверка по данному факту. Примерно в начале декабря 2023 года она звонила КАВ, чтобы узнать правда ли это, хотела узнать подробности, так как для нее было это очень неожиданно. Предлагала КАВ встретиться лично, на что она отказалась, так как сказала, что болеет. Тогда, у них состоялся телефонный разговор, в ходе которого подробности она ей не рассказала, сказала, что понимает, что натворила и готова возместить похищенную ею сумму. В ходе телефонного разговора она не спрашивала у КАВ откуда у нее был доступ к ЭЦП. Может сказать, что если бы она проводила при них данные операции и сумма операции была бы большой, то либо она, либо ЗНА заметили бы странную операцию, и переспросили бы у коллег, если же суммы ее переводов были не такими большими, то они просто в потоке операций могли не заметить ту или иную операцию. Подробности ее переводов, каким образом она это все осуществляла ей неизвестно. После телефонного разговора в декабре они на связь не выходили. Возместила ли она похищенные деньги, неизвестно. Между ней и КАВ были дружеские отношения, у них был дружный коллектив, все праздники отмечали вместе с коллективом. По характеру КАВ ответственная, доброжелательная. Про свои финансовые проблемы в 2021-2022 году КАВ ничего такого не рассказывала, года 2 назад они купили неплохую машину, сын у нее живет в Москве, у него свой бизнес. КАВ мало что рассказывала про свою жизнь. Всем отделом они ходили друг к другу в гости, но к КАВ домой они не ходили, ее условия проживания ей неизвестны (т.3 л.д. 13-17).

Помимо перечисленных доказательств вина КАВ подтверждена исследованными в судебном заседании по ходатайству стороны обвинения и с согласия стороны защиты материалами дела:

- Заявление генерального директора ООО «<данные изъяты>» ААН в интересах управляемого общества – ООО «<данные изъяты>», в котором просит привлечь к уголовной ответственности КАВ, -Дата- г.р., которая будучи в должности заместителя главного бухгалтера ООО «<данные изъяты>» похитила денежные средства, принадлежащие ООО «<данные изъяты>» в размере <данные изъяты> рублей (т. 1 л.д. 19),

- Протокол осмотра места происшествия от 10.01.2024, согласно которому был произведен осмотр офиса ООО «<данные изъяты>», расположенного по адресу: Удмуртская Республика, ... (т. 2 л.д. 101-109).

- трудовой договор от 11 февраля 2015 года между генеральным директором ООО «<данные изъяты>» МОБ и КАВ, согласно которому последняя принята на должность бухгалтера ООО «<данные изъяты>» (т. 1 л.д. 95-99).

- Приказ от 11 февраля 2015 года о приеме КАВ на должность бухгалтера ООО «<данные изъяты>» с тарифной ставкой (окладом) <данные изъяты> рублей 00 копеек (т. 1 л.д. 90).

- Приказ от 03 декабря 2021 года о переводе КАВ на должность заместителя главного бухгалтера финансового отдела ООО «<данные изъяты>» с тарифной ставкой (окладом) <данные изъяты> рублей 00 копеек, сумма прем. <данные изъяты>00 руб (т. 1 л.д. 105).

- Протокол осмотра предметов (документов) от 09.02.2024, согласно которому были осмотрены платежные распоряжения о переводе денежных средств о перечислении (переводе) денежных средств с банковского счета №, открытого ООО «<данные изъяты>» в отделении «<данные изъяты>» № ПАО Сбербанк ..., на банковский счет №, открытый на имя КАВ в отделении ПАО «<данные изъяты>» (т. 2 л.д. 1-70).

- Протокол осмотра предметов (документов) от 09.02.2024, согласно которому был осмотрен оптический диск, содержащий сведения о движении денежных средств банковского счета № принадлежащий КАВ за период с 01.01.2022 по 15.11.2023 (т. 2 л.д. 76-84).

- Протокол осмотра предметов (документов) от 10.02.2024, согласно которому был осмотрен USB-флеш-накопитель содержащий сведения из программы «Бухгалтерия 1С Предприятия» ООО «<данные изъяты>» за период с 01.01.2022 по 31.12.2022 (т. 3 л.д. 40-42).

- Заключение эксперта №№ от 31.01.2024, согласно которому установлены перечисления денежных средств в качестве заработной платы КАВ на лицевой счет № согласно реестров зачисления денежных средств организации ООО «<данные изъяты>» на счет физического лица в период с 03.01.2022 по 02.09.2022 на общую сумму <данные изъяты> рублей (т. 3 л.д. 32-38).

- Протокол проверки показаний на месте с участием обвиняемой КАВ от 12.02.2024, согласно которого КАВ указала на офис ООО «<данные изъяты>», расположенный по адресу: УР, ..., где она проработала с 2015 по 2023 гг., заявление КАВ, в котором он созналась в совершенном преступлении (т. 3 л.д. 67, 137-142).

        Перечисленные выше доказательства суд полагает относимыми, допустимыми и в совокупности достаточными для вынесения обвинительного приговора.

Органами следствия указанные действия КАВ квалифицированы как совершение преступления, предусмотренного ч. 4 ст. 160 Уголовного кодекса Российской Федерации – присвоение, то есть хищение чужого имущества, вверенного виновному, совершенное лицом с использованием своего служебного положения, совершенное в особо крупном размере, и преступления, предусмотренного ч. 1 ст. 187 Уголовного кодекса Российской Федерации – «Неправомерный оборот средств платежей», то есть изготовление в целях использования поддельных распоряжений о переводе денежных средств, документов и средств оплаты, предназначенных для неправомерного осуществления перевода денежных средств.

Государственный обвинитель предъявленное КАВ обвинение по всем преступлениям в судебном заседании поддержал.

Изучив материалы данного уголовного дела, суд считает, что совокупность перечисленных выше и исследованных в судебном заседании доказательств позволяет суду сделать вывод о доказанности вины КАВ в совершении инкриминируемых преступлений. Вывод о виновности КАВ в суд основывает на признательных показаниях подсудимой, признавшей вину в полном объёме, подтвердившей, что, работая в должности бухгалтера, имея доступ к счетам и электронным ключам для перевода денежных средств, перечисляла с банковского счета организации на свой счет денежные средства, при этом изготавливала реестры для перечислений, не имея на это соответствующих полномочий и без ведома собственника денежных средств.

Показаниями потерпевшего и свидетелей – ЗНА, ШИВ, ЗОА, МНА, ШОС, указавших, что по результатам проверки работы бухгалтера КАВ выявлены необоснованные денежные перечисления со счета организации на счет КАВ, для осуществления которых она имела доступ.

Также вина КАВ подтверждена исследованными в судебном заседании доказательствами: заявлением генерального директора ООО «<данные изъяты>», протоколом осмотра места происшествия от 10.01.2024, трудовым договором от 11 февраля 2015 года, протоколами осмотра предметов (документов) от 09.02.2024, от 10.02.2024, заключением эксперта, протоколом проверки показаний на месте.

Показания подсудимой, потерпевшего, свидетелей последовательны, согласуются друг с другом и с исследованными доказательствами по делу. У суда не имеется оснований не доверять показаниям потерпевшего и свидетелей, которые предупреждены об уголовной ответственности по ст.307 УК РФ. Также суд не усматривает оснований у подсудимой для самооговора. Обвинение, предъявленное подсудимой, суд находит обоснованным, вину в совершении вменяемых преступлений полностью доказанной. Доказательств, и доводов опровергающих установленные по делу обстоятельства, суду представлено не было.

При таких обстоятельствах суд квалифицирует действия КАВ как совершение преступления, предусмотренного ч. 4 ст. 160 Уголовного кодекса Российской Федерации – присвоение, то есть хищение чужого имущества, вверенного виновному, совершенное лицом с использованием своего служебного положения, совершенное в особо крупном размере, и преступления, предусмотренного ч. 1 ст. 187 Уголовного кодекса Российской Федерации – «Неправомерный оборот средств платежей», то есть изготовление в целях использования поддельных распоряжений о переводе денежных средств, документов и средств оплаты, предназначенных для неправомерного осуществления перевода денежных средств.

При назначении вида и меры наказания суд учитывает характер и степень общественной опасности совершенного подсудимой умышленного преступления, конкретные обстоятельства дела, личность подсудимой, наличие смягчающих обстоятельств, влияние назначенного наказания на исправление осужденного и на условия его жизни.

Согласно ст. 6 УК РФ наказание, применяемое к лицу, совершившему преступление, должно быть справедливым, то есть соответствовать характеру и степени общественной опасности преступления, обстоятельствам его совершения и личности виновного.

В соответствии с ч.1 ст.60 УК РФ более строгий вид наказания из числа предусмотренных за совершенное преступление назначается только в случае, если менее строгий вид наказания не сможет обеспечить целей наказания.     Статьей 43 УК РФ установлено, что наказание применяется в целях восстановления социальной справедливости, а также в целях исправления осужденного и предупреждения совершения новых преступлений.

Судом не установлено наличие обстоятельств, которые могут повлечь за собой освобождение подсудимой от уголовной ответственности и наказания. Оснований для применения положений статей 75, 76, 76.1, 76.2 или 78 УК РФ суд не усматривает.

    Подсудимая на учете в БУЗ УР «РКЦПЗ МЗ УР», БУЗ УР «РНД МЗ УР» не состоит (т.3 л.д.148-149). Исходя из адекватного поведения КАВ в период следствия и в судебном заседании, указанных справок, суд считает необходимым признать ее вменяемой и подлежащей уголовной ответственности. По месту жительства КАВ характеризуется положительно (л.д.151-152 т.3).

    Совершенные КАВ преступления отнесены к категории тяжких преступлений. Оценив обстоятельства совершения преступлений и степень их общественной опасности, суд не усматривает основания для применения ч.6 ст.15 УК РФ и изменения категории на менее тяжкую по всем преступлениям.

Смягчающими наказание КАВ обстоятельствами согласно ст. 61 УК РФ суд признает по всем преступлениям полное признание подсудимой вины, раскаяние содеянном, состояние здоровья подсудимой, состояние здоровья ее близких родственников – супруга, отца, матери, в силу пожилого возраста имеющих хронические заболевания, полное возмещение материального вреда, причиненного преступлениями, положительную характеристику с места жительства, наличие постоянного места работы, активное способствование раскрытию и расследованию обоих преступлений, поскольку исследованными доказательствами подтверждено, что подсудимая в ходе расследования преступлений созналась в их совершении (л.д.67 т.3), участвовала в следственных действиях, давала подробные показания, не меняла свои показания в ходе следствия.

Обстоятельств, отягчающих наказание в соответствии со ст. 63 УК РФ, не установлено.

    Санкция ч. 4 ст.160 УК РФ предусматривает виды наказания: лишение свободы на срок до десяти лет со штрафом в размере до одного миллиона рублей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период до трех лет либо без такового и с ограничением свободы на срок до двух лет либо без такового.

Санкция ч.1 ст.187 УК РФ предусматривает виды наказания: принудительные работы на срок до пяти лет либо лишение свободы на срок до шести лет со штрафом в размере от ста тысяч до трехсот тысяч рублей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период от одного года до двух лет.

С учетом обстоятельств совершения преступлений, суд назначает наказание в виде лишения свободы по обоим преступлениям. В то же время, учитывая совокупность смягчающих обстоятельств, в том числе полное возмещение подсудимой материального вреда потерпевшему, а также личность подсудимой, ее образ жизни и ее отношение к совершенным преступлениям, поведение КАВ после совершения преступлений, суд применяет положения ст. 64 УК РФ и не назначает дополнительное наказание в виде штрафа, предусмотренное санкцией ч.1 ст.187 УК РФ. Также суд не усматривает необходимости назначать дополнительное наказание, предусмотренное санкцией ч.4 ст.160 УК РФ, полагает, что назначенное наказание сможет достичь цели уголовного наказания - исправление осужденной и предупреждения совершения ею новых преступлений, восстановления социальной справедливости.

При назначении наказания суд руководствуется положениями ч.1 ст.62 УК РФ. Учитывая наличие совокупности смягчающих обстоятельств, исходя из обстоятельств и степени тяжести совершенных преступлений, образа жизни подсудимой, суд приходит к выводу о возможности исправления КАВ без реального отбывания назначенного наказания, считает возможным применить ст.73 УК РФ с возложением дополнительных обязанностей.

Гражданский иск не заявлен. Вещественные доказательства: оптический диск, копии реестров, USB-флеш-накопитель следует хранить при уголовном деле. Поскольку оснований для обеспечения исполнения исковых требований или оплаты наказания в виде штрафа не имеется, следует снять арест, наложенный постановлением суда на автомобиль марки «<данные изъяты>», 2021 г.в., г.р.з. «№», VIN – №.

Меру пресечения КАВ до вступления приговора суда в законную силу следует оставить без изменения в виде подписки о невыезде и надлежащем поведении. Вопрос о взыскании издержек по оплате труда адвоката разрешен отдельным постановлением.

На основании изложенного и руководствуясь ст.ст. 302-304, 307-309 УПК РФ, суд

                                               ПРИГОВОРИЛ:

КАВ признать виновной в совершении:

- преступления, предусмотренного ч.4 ст.160 Уголовного кодекса РФ, назначить ей наказание в виде лишения свободы сроком на 2 (два) года,

- преступления, предусмотренного ч.1 ст.187 Уголовного кодекса РФ с применением ст.64 Уголовного кодекса РФ, назначить ей наказание в виде лишения свободы сроком на 1 (один) год.

В соответствии с ч.3 ст.69 УК РФ по совокупности преступлений путем частичного сложения наказаний КАВ окончательно назначить наказание в виде лишения свободы на 2 (два) года 2 (два) месяца.

В соответствии со ст. 73 УК РФ наказание считать условным с испытательным сроком на 1 (один) год. Обязать КАВ в 10-дневный срок со дня вступления настоящего приговора в законную силу встать на учет в специализированный государственный орган, ведающий исправлением осужденных по месту проживания, являться на регистрацию 1 раз в месяц в дни, установленные вышеуказанным органом, не менять места жительства и места работы без уведомления вышеуказанного органа.

Меру пресечения в отношении КАВ подписку о невыезде и надлежащем поведении не отменять до вступления приговора в законную силу.

Вещественные доказательства - диск, реестр, флэш-накопитель – хранить при деле. Снять арест, наложенный постановлением суда на автомобиль марки «<данные изъяты>», 2021 г.в., г.р.з. «№».

Вопрос о взыскании издержек по оплате труда адвоката разрешен отдельным постановлением.

Приговор может быть обжалован в апелляционном порядке в Верховный Суд Удмуртской Республики в течение 15 суток со дня его провозглашения через Индустриальный районный суд г. Ижевска УР. В случае подачи жалобы осужденная вправе ходатайствовать о своем участии в рассмотрении уголовного дела.

Судья                                                                И.А. Семёнова