Решение от 25.11.2015 по делу № 2-7123/2015 от 29.07.2015

Дело № 2-7123/15

РЕШЕНИЕ

Именем Российской Федерации

25 ноября 2015 года г. Ставрополь

Промышленный районный суд г. Ставрополя Ставропольского края

в составе:

председательствующего судьи Бреславцевой И.А.,

с участием:

ответчика Петрова А.В.,

при секретаре Арутюнян В.С.,

рассмотрев в открытом судебном заседании в помещении суда гражданское дело по исковому заявлению Межрайонной ИФНС России № 12 по Ставропольскому краю к Петрову А.В. о взыскании недоимки,

У С Т А Н О В И Л:

Межрайонная ИФНС России № 12 по Ставропольскому краю обратилась в Промышленный районный суд г. Ставрополя с исковым заявлением к Петрову А.В. о взыскании недоимки.

В обоснование заявленных требований указано, что Межрайонной ИФНС России № 12 по Ставропольскому краю, при осуществлении налогового контроля в соответствии со ст.ст. 30, 31 Налогового Кодекса Российской Федерации по вопросам полноты и своевременности внесения в соответствующие бюджеты налогов и сборов, было установлено, что физическим лицом Петровым А.В., ИНН №, на котором зарегистрировано транспортное средство CHEVROLET NIVA 212300-55, Автомобили легковые, 80 л.с., г/н №, и земельные участки, а также объекты недвижимости в виде зданий и сооружений не исполнена обязанность по своевременной уплате налогов и сборов.

В соответствии со ст. 338 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщиками земельного налога признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения.

Суммы исчисленного налога уплачиваются не позднее 15 ноября года, следующего за истекшим налоговым периодом.

В соответствии со ст. 357 НК РФ налогоплательщиками транспортного налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства.

В соответствии со ст. 363 НК РФ налоговое уведомление о подлежащей уплате сумме налога вручается налогоплательщику налоговым органом. Срок уплаты определен - не позднее 15ноября года, следующего за истекшим налоговым периодом. В соответствии со ст. 1 Закона РФ "О налогах на имущество физических лиц " от 09.12.1991г. № 2003-1 (в редакции от 17.07.1999 г.) Петров А.В., ИНН №, является плательщиком налога на имущество физических лиц.

Согласно пункту 9 статьи 5 Закона Российской Федерации от 09.12.1991 N 2003-1 "О налогах на имущество физических лиц" уплата налога на имущество физических лиц производится не позднее 1 ноября года, следующего за годом, за который исчислен налог.

Налогоплательщик просрочил уплату налога на имущество, транспортного и земельного налога в установленный законодательством срок, ввиду чего в его адрес были направлены требования об уплате налога (от дата №, от дата №, от дата №, от дата №, от дата №, от дата №, от дата №, от дата №, от дата №, от дата №, от дата №, от дата №, от дата №, от дата №, от дата №, от дата №).

Поскольку возникла ситуация просрочки исполнения обязательства, в порядке ст. 75 НК РФ исчислена пеня.

Общая сумма задолженности по указанным требованиям составила <данные изъяты> рублей, в том числе:

- налогов (сборов) – <данные изъяты> рублей,

- пени – <данные изъяты> рублей.

Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах. Налогоплательщик вправе исполнить обязанность по уплате налогов досрочно.

Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом или таможенным органом налогоплательщику требования об уплате налога.

Согласно пункту 1 статьи 48 НК РФ в случае неисполнения налогоплательщиком – физическим лицом в установленный срок обязанности по уплате налога налоговый орган вправе обратиться в суд с иском о взыскании налога за счет имущества, в том числе денежных средств на счетах в банке и наличных денежных средств, данного налогоплательщика - физического лица в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога.

Просит суд восстановить процессуальный срок для подачи искового заявления о взыскании задолженности.

Также просит суд взыскать с Петрова А.В., ИНН №, сумму задолженности в размере <данные изъяты> рубля 71 копейка, расходы по уплате госпошлины.

В судебное заседание представитель истца Межрайонной ИФНС России № 12 по Ставропольскому краю, извещенный о времени и месте судебного заседания надлежащим образом, не явился, причины неявки суду не известны, в связи с чем на основании ст. 167 ГПК РФ суд полагает возможным рассмотреть дело по существу в его отсутствие.

В судебном заседании ответчик Петров А.В. заявленные исковые требования не признал, возражал против их удовлетворения, поддержал письменные возражения на иск, согласно которым указано следующее.

Межрайонной ИФНС России № 12 по СК ответчику Петрову А.В. предъявляются требования по взысканию недоимки по транспортному налогу (за период с 2004 - 2009 г.г.) – <данные изъяты> рублей, при том, что эта сумма им уже была оплачена (переплата составила <данные изъяты> руб.) и НДФЛ за период с 2009 по 2015 г.г. – <данные изъяты> рублей, при том, что в 2012 году Петровым А.В. была выплачена сумма в размере <данные изъяты> рублей – недоимка по налогам.

Считает данные требования незаконными и необоснованными по следующим основаниям.

Межрайонная ИФНС России № 12 по СК пытается ввести Петрова А.В. в заблуждение, не сообщая, не расшифровывая информацию о якобы имеющейся недоимке (вид налога; объект налогообложения; период, за который он начислен). При этом указанный налог ответчиком уже давно был оплачен, что подтверждается копиями квитанций.

Следовательно, ИФНС в нарушение п. 3 ст. 44 НК РФ, предусматривающего основания прекращения обязанности по уплате налога или сбора, согласно которому обязанность по уплате налога прекращается с уплатой налога налогоплательщиком, продолжает истребовать отсутствующую задолженность.

Требование об уплате налога предъявлено ИФНС за пределами срока давности (3 года), установленного подп. 4 п. 1 ст. 59 НК РФ.

Также, пунктом 1 ст. 113 НК РФ предусмотрено, что лицо не может быть привлечено к ответственности за совершение налогового правонарушения, если со дня его совершения либо со следующего дня после окончания налогового периода, в течение которого было совершено это правонарушение, и до момента вынесения решения о привлечении к ответственности истекли три года (срок давности).

Исковое заявление о взыскании недоимки с физического лица, согласно п. 2 ст. 48 НК РФ, может быть подано налоговым органом в суд в течение шести месяцев после истечения срока исполнения требования об уплате налога. Таким образом, срок на обращение в суд исчисляется по истечении определенных в требовании 10 календарных дней с даты получения этого требования.

Установленный налоговым законодательством срок принудительного взыскания неуплаченной суммы налога за счет имущества налогоплательщика – физического лица является пресекательным и не подлежит восстановлению, в связи с чем в 2007 г. (по транспортному налогу) и в 2012 – по НДФЛ, ИФНС утратила право на принудительное взыскание задолженности по указанным налогам, поскольку сроки направления требования и принятия решений об их взыскании истекли.

Соответственно, любые действия ИФНС, связанные с взысканием недоимки по налогам за пределами указанного срока (выставление требования об уплате налога в порядке ст. 69 НК РФ, вынесение решения о взыскании налога в порядке ст. 48 НК РФ за счет имущества налогоплательщика - физического лица) являются незаконными и не подлежат исполнению.

Соответственно, при направлении Петрову А.В., начиная с 2007 года (по транспортному налогу) и с 2012 года (по НДФЛ), налоговых уведомлений, требований по налогам за указанные и более ранние годы, все установленные законом сроки для взыскания данных налогов за 2007 г. и 2012 г. и более ранние годы истекли. То есть ИФНС утратила, начиная с 2007 г. (транспортного налога) и 2012 г. (НДФЛ), право на взыскание налогов, а также утратила право начислять и взыскивать пени.

Изложенную выше позицию подтверждают:

- Постановление Президиума Санкт-Петербургского городского суда от 09.12.2009 г. № 44г-195/09;

- Определение Московского городского суда от 10.11.2010 № 33-34933.

Возникают вопросы:

- каким образом может образоваться недоимка, если обязанность по уплате налога не наступила (исполнена)?

- каким образом можно выставить требование об уплате налога при отсутствии недоимки?

Пеня является платежом, производным от суммы основного долга, следовательно, она не может быть взыскана при отсутствии оснований для взыскания суммы налога, на которую она начислена.

Учитывая, что оспариваемое требование инспекции направлено на произвольное увеличение сроков, установленных для принудительного взыскания суммы пени, данное требование нарушает мои права и законные интересы.

Таким образом, при пропуске сроков на взыскание налога налоговый орган также теряет право на взыскание пени с такой недоимки. Если провести аналогию, то можно сослаться на следующую норму: недействительность основного обязательства (недоимка) влечет недействительность обеспечивающего его обязательства (пеня) (пункт 3 статьи 329 ГК РФ).

В соответствии со ст. 46 НК РФ в случае неуплаты или неполной уплаты налога в установленный срок обязанность по уплате налога исполняется принудительно путем обращения взыскания на денежные средства налогоплательщика по решению налогового органа, которое должно быть принято после истечения срока, установленного для исполнения обязанности по уплате налога, но не позднее 60 дней после истечения срока исполнения требования об уплате налога.

Статьей 70 НК РФ установлено, что требование об уплате налога должно быть направлено налогоплательщику не позднее трех месяцев после наступления срока уплаты налога.

Из анализа п. 4 ст. 69, п. п. 5 и 6 ст. 75 НК РФ следует, что пени по общему правилу взыскиваются одновременно с недоимкой по налогам, за просрочку которых они начислены.

В Информационном письме № 71 от 17.03.2003 Президиум Высшего Арбитражного Суда РФ указал, что пропуск налоговым органом срока направления требования об уплате налога, установленного ст. 70 НК РФ, не влечет изменения порядка исчисления срока на принудительное взыскание налога и пеней.

Исходя из системного анализа подп. 8 п. 1 ст. 23, п. 8 ст. 78, ч. 1 ст. 87, ст. 113 НК РФ окончательный срок для взыскания недоимки по налогу, соответственно начисленных пеней и штрафов также является три года. Начисление несуществующих налогов и пени (безнадежной задолженности) создает препятствия для получения мною налогового вычета.

В соответствии со ст. 137 НК РФ каждое лицо имеет право обжаловать акты налоговых органов ненормативного характера, действия или бездействие их должностных лиц, если, по мнению этого лица, такие акты, действия или бездействие нарушают его права. Нормативные правовые акты налоговых органов могут быть обжалованы в порядке, предусмотренном федеральным законодательством.

В связи с вышеизложенным, считает незаконными действия Межрайонной ИФНС № 12 по Ставропольскому краю, выразившиеся в выставлении Петрову А.В. недоимки по налогам, сборам:

- по транспортному налогу (за период с 2004 - 2009 г.г.) – <данные изъяты> руб.;

- НДФЛ за период с 2009 по 2015 г.г. – <данные изъяты> руб.

Полагает необходимым обязать Межрайонную ИФНС № 12 по Ставропольскому краю устранить допущенные нарушения прав и законных интересов Петрова А.В., произведя списание начисленной недоимки.

Суд, выслушав пояснения сторон, исследовав письменные материалы дела, оценив собранные доказательства по отдельности и в их совокупности, полагает, что исковые требования подлежат удовлетворению по следующим основаниям.

Согласно ст. 195 ГПК РФ решение суда должно быть законным и обоснованным. Суд обосновывает решение лишь на тех доказательствах, которые были исследованы в судебном заседании.

В соответствие со ст. 55 ГПК РФ доказательствами по делу являются полученные в предусмотренном законом порядке сведения о фактах, на основе которых суд устанавливает наличие или отсутствие обстоятельств, обосновывающих требования и возражения сторон, а также иных обстоятельств, имеющих значение для правильного рассмотрения и разрешения дела.

В силу ст. 67 ГПК РФ суд оценивает доказательства по внутреннему убеждению, основанному на беспристрастном, всестороннем и полном рассмотрении имеющихся доказательств в их совокупности.

Согласно ст. 57 Конституции РФ каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы.

В соответствии со ст. 45 Налогового кодекса РФ налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога. Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах. Налогоплательщик вправе исполнить обязанность по уплате налога досрочно.

На основании абз. 1 ст. 356 НК РФ транспортный налог устанавливается настоящим Кодексом и законами субъектов Российской Федерации о налоге, вводится в действие в соответствии с настоящим Кодексом законами субъектов Российской Федерации о налоге и обязателен к уплате на территории соответствующего субъекта Российской Федерации.

Из ст. 357 НК РФ следует, что плательщиками транспортного налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством РФ зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со ст. 358 НК РФ.

В силу ч. 1 ст. 3 Федерального закона от 04.10.2014 N 284-ФЗ "О внесении изменений в статьи 12 и 85 части первой и часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и признании утратившим силу Закона Российской Федерации "О налогах на имущество физических лиц" права и обязанности участников отношений, регулируемых законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, возникшие в отношении налоговых периодов по налогу на имущество физических лиц, истекших до 1 января 2015 года, осуществляются в порядке, установленном Налоговым кодексом Российской Федерации, с учетом положений Закона Российской Федерации от 9 декабря 1991 года N 2003-1 "О налогах на имущество физических лиц", действующего до дня вступления в силу настоящего Федерального закона.

Согласно ч. 1 ст. 358 НК РФ объектом налогообложения признаются автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусные суда, катера, снегоходы, мотосани, моторные лодки, гидроциклы, несамоходные (буксируемые суда) и другие водные и воздушные транспортные средства, зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации.

В судебном заседании установлено, что административный ответчик Петров А.В., ИНН №, является собственником транспортного средства, а именно автомобиля марки CHEVROLET NIVA 212300-55, Автомобили легковые, 80 л.с., г/н №.

В соответствии с ч.1 ст. 360 НК РФ налоговым периодом признается календарный год.

На основании ч. 1, 2 ст. 363 НК РФ налог подлежит уплате налогоплательщиками – физическими лицами в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом. Налогоплательщики – физические лица уплачивают транспортный налог на основании налогового уведомления, направляемого налоговым органом.

В силу ч. 1 ст. 70 НК РФ требование об уплате налога должно быть направлено налогоплательщику (ответственному участнику консолидированной группы налогоплательщиков) не позднее трех месяцев со дня выявления недоимки, если иное не предусмотрено настоящей статьей. В случае, если сумма недоимки и задолженности по пеням и штрафам, относящейся к этой недоимке, составляет менее 500 рублей, требование об уплате налога должно быть направлено налогоплательщику не позднее одного года со дня выявления недоимки, если иное не предусмотрено пунктом 2 настоящей статьи.

Судом установлено, что в связи с неисполнением в установленный срок обязанности по уплате налога на имущество, транспортного и земельного налога, во исполнение требований ст. 363 НК РФ налоговой инспекцией в адрес должнику были направлены требования об уплате налога, сбора, пени, штрафа (от дата №, от дата №, от дата №, от дата №, от дата №, от дата №, от дата №, от дата №, от дата №, от дата №, от дата №, от дата №, от дата №, от дата №, от дата №, от дата №) с просьбой урегулировать возникшую задолженность.

В нарушение ст. 45 НК РФ ответчик не исполнил обязанности по уплате налогов.

На основании ч. 1 ст. 48 НК РФ в случае неисполнения налогоплательщиком (плательщиком сборов) – физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем (далее в настоящей статье - физическое лицо), в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, пеней, штрафов налоговый орган (таможенный орган), направивший требование об уплате налога, сбора, пеней, штрафов (налоговый орган по месту жительства физического лица в случае снятия этого лица с учета в налоговом органе, направившем требование об уплате налога, сбора, пеней, штрафов), вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества, в том числе денежных средств на счетах в банке, электронных денежных средств, переводы которых осуществляются с использованием персонифицированных электронных средств платежа, и наличных денежных средств, данного физического лица в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, с учетом особенностей, установленных настоящей статьей.

Согласно п.2 ст. 57 НК РФ при уплате налога и сбора с нарушением срока уплаты налогоплательщик (плательщик сбора) уплачивает пени в порядке и на условиях, предусмотренных НК РФ.

На основании п. 1 ст. 75 НК РФ пеней признается денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов или сборов, в том числе налогов, уплачиваемых в связи с перемещением товаров через таможенную границу Таможенного союза, в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки.

В соответствии с п. 3 ст. 75 НК РФ пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога или сбора, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога или сбора, если иное не предусмотрено НК РФ.

дата налоговым органом принято решение № о взыскании налога, пени и штрафов с физического лица через суд.

Согласно расчёту, представленного административным истцом, должник Петров А.В., ИНН №, имеет задолженность по уплате налога в сумме <данные изъяты> рублей, в том числе:

- налогов (сборов) – <данные изъяты> рублей,

- пени – <данные изъяты> рублей.

Суд считает представленный административным истцом расчет верным и полагает возможным принять его за основу при вынесении решения по существу дела, так как он выполнен с учётом требований налогового законодательства.

Таким образом, судом установлено, что обязанность по уплате налога ответчиком Петровым А.В. не исполнена, сведений об уплате задолженности по транспортному налогу Петровым А.В. в материалах дела не имеется.

При таких обстоятельствах суд считает необходимым критически отнестись к возражениям ответчика и приходит к выводу о том, что исковые требования Межрайонной ИФНС № 12 по Ставропольскому краю к Петрову А.В. о взыскании недоимки законны, обоснованны и подлежат удовлетворению в полном объеме.

В соответствии с п.п. 1, 2, 10 ст. 48 Налогового кодекса РФ в случае неисполнения налогоплательщиком – физическим лицом в установленный срок обязанности по уплате налога (пеней), налоговый орган вправе обратиться в суд с иском о взыскании налога (пеней) за счет имущества, в том числе денежных средств на счетах в банке и наличных денежных средств, данного налогоплательщика, в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога (пеней).

Согласно ч. 2 ст. 48 НК РФ заявление о взыскании подается в суд общей юрисдикции налоговым органом (таможенным органом) в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, если иное не предусмотрено настоящим пунктом.

Если в течение трех лет со дня истечения срока исполнения самого раннего требования об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, учитываемого налоговым органом (таможенным органом) при расчете общей суммы налога, сбора, пеней, штрафов, подлежащей взысканию с физического лица, такая сумма налогов, сборов, пеней, штрафов не превысила 3 000 рублей, налоговый орган (таможенный орган) обращается в суд с заявлением о взыскании в течение шести месяцев со дня истечения указанного трехлетнего срока.

Судом установлено, что требование об оплате недоимки по налогу было направлено по состоянию на дата (за 2009 год) с установленным сроком его исполнения – дата,

Так, шестимесячный срок с момента истечения трех лет со дня истечения срока исполнения самого раннего требования об уплате налога истекает дата.

Пропущенный по уважительной причине срок подачи заявления о взыскании может быть восстановлен судом.

На основании ч. 1 ст. 95 КАС РФ лицам, пропустившим установленный настоящим Кодексом процессуальный срок по причинам, признанным судом уважительными, пропущенный срок может быть восстановлен. В случаях, предусмотренных настоящим Кодексом, пропущенный процессуальный срок не подлежит восстановлению независимо от причин его пропуска.

Из материалов дела следует, что истец Межрайонная ИФНС России № 12 по СК первоначально обращалась к мировому судье судебного участка № 5 Промышленного района г. Ставрополя с заявлением о вынесении судебного приказа. дата мировым судьей был вынесен судебный приказ о взыскании с Петрова А.В. задолженности по налогам в размере <данные изъяты> рублей и госпошлин в размере <данные изъяты> рублей.

Однако дата данный судебный приказ был отменен, в связи с принесением Петровым А.В. возражений относительно его исполнения. Одновременно заявителю было разъяснено его право предъявления заявленных требований в порядке искового производства.

В силу ч. 3 ст. 48 НК РФ требование о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом (таможенным органом) в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа. Пропущенный по уважительной причине срок подачи заявления о взыскании может быть восстановлен судом.

В связи с этим истец обратился в Промышленный районный суд г. Ставрополя с подобным иском по истечении установленного шестимесячного срока и ходатайством о восстановлении срока для обращения в суд.

На основании ч. 1 ст. 112 ГПК РФ лицам, пропустившим установленный федеральным законом процессуальный срок по причинам, признанным судом уважительными, пропущенный срок может быть восстановлен.

Рассматривая причины пропуска срока, цель обращения в суд, обусловленную защитой интересов и прав бюджетов различных уровней на своевременное и полное поступление налоговых платежей, учитывая то, что процедура досудебного порядка урегулирования спора о взыскании задолженности, предусмотренная ст. 48 НК РФ, налоговой инспекцией в отношении ответчика соблюдена в полном объеме, суд полагает возможным признать факт пропуска срока обращения в суд с исковым заявлением к Петрову А.В. о взыскании недоимки по уважительной причине, в связи с чем восстановить его.

При таких обстоятельствах, суд считает заявленные административные исковые требования подлежащими удовлетворению в полном объеме.

В соответствии с ч. 1 ст. 103 ГПК РФ государственная пошлина, от уплаты которой истец был освобожден, взыскивается с ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов, в федеральный бюджет пропорционально удовлетворенной части исковых требований.

Следовательно, с ответчика Петрова А.В. подлежит взысканию в федеральный бюджет государственная пошлина в размере <данные изъяты> рублей.

На основании вышеизложенного и руководствуясь ст.ст. 112, 194-199 ГПК РФ, суд

Р Е Ш И Л:

░░░░░░░ ░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░ ░░░░ ░░░░░░ № 12 ░░ ░░░░░░░░░░░░░░░ ░░░░ ░ ░░░░░░░ ░.░. ░ ░░░░░░░░░ ░░░░░░░░ – ░░░░░░░░░░░░░.

░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░ ░░░░ № 12 ░░ ░░░░░░░░░░░░░░░ ░░░░ ░░░░ ░░░░░░░░░ ░ ░░░ ░ ░░░░░░░ ░░░░░░░░░░ ░ ░░░░░░░ ░.░. ░ ░░░░░░░░░ ░░░░░░░░.

░░░░░░░░ ░ ░░░░░░░ ░.░., ░░░ №, ░ ░░░░░░ ░░░░░░░░░░░ ░░░░ № 12 ░░ ░░░░░░░░░░░░░░░ ░░░░ ░░░░░ ░░░░░░░░░░░░░ ░░ ░░░░░░ ░░░░░░░, ░░░░ ░ ░░░░░░░ <░░░░░░ ░░░░░░> ░░░░░░, ░ ░░░ ░░░░░:

- ░░░░░░░ (░░░░░░) – <░░░░░░ ░░░░░░> ░░░░░░,

- ░░░░ – <░░░░░░ ░░░░░░> ░░░░░░.

░░░░░░░░ ░ ░░░░░░░ ░.░., ░░░ №, ░ ░░░░░░░░░░░ ░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░ ░ ░░░░░░░ <░░░░░░ ░░░░░░> ░░░░░░.

░░░░░░░ ░░░░░ ░░░░ ░░░░░░░░░░ ░ ░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░ ░ ░░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░ ░░░ ░░░░░ ░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░ ░░░ ░. ░░░░░░░░░░ ░ ░░░░░░░ ░░░░░░ ░ ░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░ ░ ░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░.

░░░░░ ░.░. ░░░░░░░░░░░