Решение по делу № 1-335/2024 от 11.04.2024

УИД №-№

1-335/2024

ПОСТАНОВЛЕНИЕ

<адрес> ДД.ММ.ГГГГ

Красногорский городской суд <адрес> в составе председательствующего судьи ФИО10

при секретаре судебного заседания ФИО6,

с участием государственного обвинителя ФИО7,

подсудимого ФИО4,

адвоката ФИО8,

ФИО3 потерпевшего ФИО9,

рассмотрев в судебном заседании материалы уголовного дела в отношении

ФИО4, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, уроженца <адрес>, гражданина РФ, холостого, иждивенцев не имеющего, с высшим образованием, работающего, проживающего по адресу: <адрес>, ранее не судимого,

обвиняемого в совершении преступления, предусмотренного п. «б» ч. 2 ст. 199 УК РФ

установил:

органами предварительного следствия ФИО4 обвиняется в совершении уклонения от уплаты налогов, подлежащих уплате организацией, путем включения в налоговую декларацию заведомо ложных сведений, совершенное в особо крупном размере.

Так, ФИО4, до ДД.ММ.ГГГГ по документам являвшийся ФИО1, в период времени с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, являлся генеральным директором Общества с ограниченной ответственностью «СпецМонтаж» (далее – ООО «СпецМонтаж» или Общество) на основании решения № Общего собрания Учредителей о создании Общества от ДД.ММ.ГГГГ с присвоенным идентификационным номером налогоплательщика (далее – ИНН) №, состоящего с ДД.ММ.ГГГГ на налоговом учете в ФИО3 по <адрес>, расположенной по адресу: <адрес>, осуществлявшего предпринимательскую деятельность, помимо прочего, по строительству жилых и нежилых зданий (Общероссийский классификатор видов экономической деятельности 41.20).

На основании ст. 53 Гражданского кодекса Российской Федерации (далее – ГК РФ), ст. 40 Федерального закона Российской Федерации (далее – ФЗ РФ) «Об обществах с ограниченной ответственностью» от ДД.ММ.ГГГГ № 14-ФЗ, ст.ст. 26, 27, 28 Налогового кодекса Российской Федерации (далее – НК РФ) и Устава Общества (в редакции от ДД.ММ.ГГГГ) генеральный директор ФИО4 являлся единоличным исполнительным органом, через которого Общество приобретало гражданские права и гражданские обязанности, действия (бездействие) которого признаются действиями (бездействием) Общества.

В соответствии со ст. 57 Конституции РФ, ст.ст. 23, 45 НК РФ, гл. 21 и гл. 25 НК РФ, а также в связи с осуществляемой деятельностью, на ФИО4, как на руководителя организации-налогоплательщика, были возложены следующие обязанности:

- своевременно и в полном объеме уплачивать законно установленные налоги;

- вести в установленном порядке учет своих доходов (расходов) и объектов налогообложения;

- представлять в установленном порядке в налоговый орган по месту учета в установленном порядке налоговые декларации, а также бухгалтерскую отчетность.

Вместе с тем, в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, согласно ст. 6, ст. 7, ст. 18 ФЗ РФ «О бухгалтерском учете» от ДД.ММ.ГГГГ № 402-ФЗ, на него была возложена ответственность за организацию бухгалтерского учета в организации, за организацию хранения учетных документов, регистров бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности, за формирование учетной политики предприятия, своевременное представление полной и достоверной бухгалтерской отчетности, а также обязанности по обеспечению контроля за отражением на счетах бухгалтерского учета всех осуществляемых операций, за движением имущества и выполнением обязательств, по составлению на основе данных синтетического и аналитического учетов бухгалтерской отчетности ООО «СпецМонтаж».

В соответствии со ст. ст. 143, п. 1 ч. 1 ст. 146, 153, 154, 163, 164, 166, 168, 169, 171, 172, 173, 174 НК РФ, а также в связи с осуществляемой деятельностью, Общество являлось налогоплательщиком налога на добавленную стоимость, и было обязано самостоятельно по окончании каждого налогового периода исчислять налоговую базу по налогу на добавленную стоимость и сумму налога, подлежащую уплате в бюджет, и не позднее 25 числа каждого из трех месяцев в 2017, 2018 и 2019 годах, следующего за истекшим налоговым периодом, уплатить ее в бюджет (в редакции Федерального закона от ДД.ММ.ГГГГ № 382-ФЗ).

В соответствии со ст.ст. 246, 247, 248, 274, 275, 285, 286, 287,                                  289 НК РФ, а также в связи с осуществляемой деятельностью, ООО «СпецМонтаж» являлось налогоплательщиком налога на прибыль, и было обязано самостоятельно по окончании каждого отчетного периода исчислять налоговую базу по налогу на прибыль и сумму налога, подлежащую уплате в бюджет, и не позднее 28-го марта года, следующего за истекшим налоговым перио<адрес>, 2018 и 2019 года, уплатить в бюджет (в редакции Федерального закона от ДД.ММ.ГГГГ № 57-ФЗ).

В ходе осуществления предпринимательской деятельности ФИО4, являясь генеральным директором Общества, игнорируя обязанности, предусмотренные вышеуказанными нормативно-правовыми актами, в точно неустановленное время, но не ранее ДД.ММ.ГГГГ и не позднее ДД.ММ.ГГГГ, находясь в точно неустановленном следствием месте на территории <адрес> и <адрес>, из корыстной заинтересованности, желая получить выгоду имущественного характера в особо крупном размере, принял решение уклониться от уплаты налога на добавленную стоимость и налога на прибыль с возглавляемого им Общества в особо крупном размере путем умышленного включения в налоговые декларации заведомо ложных сведений.

При этом ФИО4 осознавал, что налогоплательщик при исчислении суммы налога на добавленную стоимость, подлежащей уплате в бюджет, имеет право уменьшить общую сумму налога на сумму налоговых вычетов, предъявленных налогоплательщику и уплаченных им при приобретении товаров (работ, услуг), а также то, что объектом налогообложения по налогу на прибыль организаций признается прибыль, а именно полученные доходы, уменьшенные на величину произведенных расходов.

Во исполнение задуманного, ФИО4, являющийся фактическим выгодоприобретателем от деятельности Общества, игнорируя обязанности, предусмотренные вышеуказанными нормативными правовыми актами, в точно неустановленное следствием время, но не ранее ДД.ММ.ГГГГ и не позднее ДД.ММ.ГГГГ, находясь в точно неустановленном следствием месте на территории <адрес> и <адрес>, при неустановленных следствием обстоятельствах, получил данные расчетных счетов фиктивных организаций ООО «НПО Версия» ИНН №, ООО «Логистик Трейд» ИНН №, ООО «СтройСитиИнвест» ИНН №, ООО «ПОЛЕМИГ» ИНН №, ООО «Балу» ИНН №, ООО «Доступные метры» ИНН №, ООО «НПО Регион» ИНН №, ООО «СЗ-ГРУПП» ИНН №, ООО «Промэлвент» ИНН №, ИП ФИО2 ИНН №, ООО «ПРОКЪ» ИНН №, обладающих всеми необходимыми внешними признаками юридических лиц, зарегистрированных в налоговых органах Российской Федерации, но не осуществляющих реальной финансово-хозяйственной деятельности, руководителями и учредителями которых значатся лица, не имеющие отношение к руководству и деятельности организаций, о чем ФИО4 был осведомлен.

Продолжая реализовывать преступный умысел, ФИО4, осуществляя деятельность по строительству жилых и нежилых зданий, желая уклониться от уплаты налога на добавленную стоимость и налога на прибыль с осуществляемой им предпринимательской деятельности, осознавая, что ООО «НПО Версия» ИНН №, ООО «Логистик Трейд» ИНН №, ООО «СтройСитиИнвест» ИНН №, ООО «ПОЛЕМИГ» ИНН №, ООО «Балу» ИНН №, ООО «Доступные метры» ИНН №, ООО «НПО Регион» ИНН №, ООО «СЗ-ГРУПП» ИНН №, ООО «Промэлвент» ИНН №, ИП ФИО2 ИНН №, ООО «ПРОКЪ» ИНН №, фактически каких – либо поставок материалов в адрес ООО «СпецМонтаж» не осуществляли и работ не выполняли, с целью создания видимости наличия законных оснований для перечисления денежных средств на расчетные счета фиктивных контрагентов, обладая возможностью контроля финансово-хозяйственной деятельности данных фиктивных организаций, желая ввести в заблуждение налоговый орган о деятельности организации и объемах фактически произведенных организацией затрат, в точно неустановленное время, но не ранее ДД.ММ.ГГГГ и не позднее ДД.ММ.ГГГГ, находясь в неустановленном месте на территории <адрес> и <адрес>, неустановленным способом получал в свое распоряжение заведомо фиктивные документы, касающиеся осуществления финансово-хозяйственной деятельности между Обществом и ООО «НПО Версия» ИНН №, ООО «Логистик Трейд» ИНН №, ООО «СтройСитиИнвест» ИНН №, ООО «ПОЛЕМИГ» ИНН №, ООО «Балу» ИНН №, ООО «Доступные метры» ИНН №, ООО «НПО Регион» ИНН №, ООО «СЗ-ГРУПП» ИНН №, ООО «Промэлвент» ИНН №, ИП ФИО2 ИНН №, ООО «ПРОКЪ» ИНН №, а именно: подложные договоры поставок, счета-фактуры, товарно-транспортные накладные и иные документы.

Полученные неустановленным способом заведомо для него фиктивные документы ФИО4 не ранее ДД.ММ.ГГГГ и не позднее ДД.ММ.ГГГГ, находясь в точно неустановленном месте на территории <адрес> и <адрес>, реализуя свои преступные намерения, направленные на уклонение от уплаты налога на добавленную стоимость и налога на прибыль с возглавляемого им Общества в особо крупном размере, не собираясь уплачивать установленные законодательством налоги, умышленно подписывал от имени ООО «СпецМонтаж» по сделкам, имеющим признаки фиктивности, то есть реально не совершенные, с контрагентами ООО «НПО Версия» ИНН №, ООО «Логистик Трейд» ИНН №, ООО «СтройСитиИнвест» ИНН №, ООО «ПОЛЕМИГ» ИНН №, ООО «Балу» ИНН №, ООО «Доступные метры» ИНН №, ООО «НПО Регион» ИНН №, ООО «СЗ-ГРУПП» ИНН №, ООО «Промэлвент» ИНН №, ИП ФИО2 ИНН №, ООО «ПРОКЪ» ИНН №, на основании которых он (ФИО4), находясь в точно неустановленном месте на территории <адрес> и <адрес> в тот же период времени, сформировал первичные и уточненные налоговые декларации по налогу на добавленную стоимость и налогу на прибыль.

В продолжение своего преступного умысла, ФИО4 осознавая то, что в налоговые декларации по налогу на добавленную стоимость возглавляемого им Общества за 1 квартал 2017 года, 2 квартал 2017 года, 3 квартал 2017 года, 4 квартал 2017 года, 2 квартал 2018 года, 3 квартал 2018 года, 1 квартал 2019 года, 3 квартал 2019 года, в налоговые декларации по налогу на прибыль за 2017, 2018 и 2019 годы включены заведомо для него ложные сведения, в том числе об исчисленных суммах по налогу на прибыль, подлежащих уплате в бюджет, и суммах налоговых вычетов по налогу на добавленную стоимость, находясь в неустановленном следствии месте, не ранее ДД.ММ.ГГГГ и не позднее ДД.ММ.ГГГГ подписал указанные налоговые декларации с включенными в них заведомо для него ложными сведениями посредством его (ФИО4) электронной цифровой подписи и представил их в ФИО3 по городу <адрес>, расположенную по адресу: <адрес>, в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи:

-    ДД.ММ.ГГГГ – уточненная налоговая декларация по налогу на добавленную стоимость № за 3 квартал 2019 года;

-    ДД.ММ.ГГГГ – уточненная налоговая декларация по налогу на прибыль организаций № за 3 квартал 2018 года;

-    ДД.ММ.ГГГГ – уточненная налоговая декларация по налогу на добавленную стоимость № за 1 квартал 2019 года;

-    ДД.ММ.ГГГГ – уточненная налоговая декларация по налогу на прибыль организаций № за 1 квартал 2019 года;

-    ДД.ММ.ГГГГ – уточненная налоговая декларация по налогу на прибыль организаций № за 4 квартал 2018 года;

-    ДД.ММ.ГГГГ – уточненная налоговая декларация по налогу на добавленную стоимость № за 3 квартал 2018 года;

-    ДД.ММ.ГГГГ – уточненная налоговая декларация по налогу на прибыль организаций № за 2 квартал 2018 года;

-    ДД.ММ.ГГГГ – уточненная налоговая декларация по налогу на прибыль организаций № за 1 квартал 2018 года;

-    ДД.ММ.ГГГГ – уточненная налоговая декларация по налогу на прибыль организаций № за 3 квартал 2017 года;

-    ДД.ММ.ГГГГ – уточненная налоговая декларация по налогу на прибыль организаций № за 4 квартал 2017 года;

-    ДД.ММ.ГГГГ – уточненная налоговая декларация по налогу на добавленную стоимость № за 4 квартал 2017 года;

-    ДД.ММ.ГГГГ – уточненная налоговая декларация по налогу на прибыль организаций № за 2 квартал 2017 года;

-    ДД.ММ.ГГГГ – уточненная налоговая декларация по налогу на прибыль организаций № за 1 квартал 2017 года;

-    ДД.ММ.ГГГГ – уточненная налоговая декларация по налогу на добавленную стоимость № за 1 квартал 2017 года;

-    ДД.ММ.ГГГГ – уточненная налоговая декларация по налогу на добавленную стоимость № за 3 квартал 2018 года;

-    ДД.ММ.ГГГГ – уточненная налоговая декларация по налогу на добавленную стоимость № за 3 квартал 2018 года;

-    ДД.ММ.ГГГГ – уточненная налоговая декларация по налогу на прибыль организаций № за 1 квартал 2018 года;

-    ДД.ММ.ГГГГ – уточненная налоговая декларация по налогу на прибыль организаций № за 2 квартал 2018 года;

-    ДД.ММ.ГГГГ – уточненная налоговая декларация по налогу на добавленную стоимость № за 2 квартал 2018 года;

-    ДД.ММ.ГГГГ – уточненная налоговая декларация по налогу на добавленную стоимость № за 3 квартал 2017 года;

-    ДД.ММ.ГГГГ – уточненная налоговая декларация по налогу на прибыль организаций № за 3 квартал 2017 года;

-    ДД.ММ.ГГГГ – уточненная налоговая декларация по налогу на прибыль организаций № за 4 квартал 2017 года;

-    ДД.ММ.ГГГГ – уточненная налоговая декларация по налогу на добавленную стоимость № за 4 квартал 2017 года;

-    ДД.ММ.ГГГГ – первичная налоговая декларация по налогу на прибыль организаций за 3 квартал 2019 года;

-    ДД.ММ.ГГГГ – первичная налоговая декларация по налогу на добавленную стоимость за 3 квартал 2019 года;

-    ДД.ММ.ГГГГ – уточненная налоговая декларация по налогу на добавленную стоимость № за 3 квартал 2018 года;

-    ДД.ММ.ГГГГ – уточненная налоговая декларация по налогу на добавленную стоимость № за 2 квартал 2018 года;

-    ДД.ММ.ГГГГ – первичная налоговая декларация по налогу на прибыль организаций за 2 квартал 2019 года;

-    ДД.ММ.ГГГГ – первичная налоговая декларация по налогу на прибыль организаций за 1 квартал 2019 года;

-    ДД.ММ.ГГГГ – первичная налоговая декларация по налогу на добавленную стоимость за 1 квартал 2019 года;

-    ДД.ММ.ГГГГ – первичная налоговая декларация по налогу на прибыль организаций за 4 квартал 2018 года;

-    ДД.ММ.ГГГГ – уточненная налоговая декларация по налогу на прибыль организаций № за 2 квартал 2018 года;

-    ДД.ММ.ГГГГ – уточненная налоговая декларация по налогу на прибыль организаций № за 3 квартал 2018 года;

-    ДД.ММ.ГГГГ – уточненная налоговая декларация по налогу на прибыль организаций № за 1 квартал 2018 года;

-    ДД.ММ.ГГГГ – первичная налоговая декларация по налогу на прибыль организаций за 3 квартал 2018 года;

-    ДД.ММ.ГГГГ – первичная налоговая декларация по налогу на прибыль организаций за 2 квартал 2018 года;

-    ДД.ММ.ГГГГ – первичная налоговая декларация по налогу на добавленную стоимость за 2 квартал 2018 года;

-    ДД.ММ.ГГГГ – первичная налоговая декларация по налогу на прибыль организаций за 1 квартал 2018 года;

-    ДД.ММ.ГГГГ – первичная налоговая декларация по налогу на прибыль организаций за 4 квартал 2017 года;

-    ДД.ММ.ГГГГ – уточненная налоговая декларация по налогу на прибыль организаций № за 2 квартал 2017 года;

-    ДД.ММ.ГГГГ – первичная налоговая декларация по налогу на прибыль организаций за 3 квартал 2017 года;

-    ДД.ММ.ГГГГ – первичная налоговая декларация по налогу на добавленную стоимость за 3 квартал 2017 года;

-    ДД.ММ.ГГГГ – первичная налоговая декларация по налогу на прибыль организаций за 2 квартал 2017 года;

-    ДД.ММ.ГГГГ – первичная налоговая декларация по налогу на добавленную стоимость за 2 квартал 2017 года;

-    ДД.ММ.ГГГГ – первичная налоговая декларация по налогу на прибыль организаций за 1 квартал 2017 года;

-    ДД.ММ.ГГГГ – первичная налоговая декларация по налогу на добавленную стоимость за 1 квартал 2017 года;

-    ДД.ММ.ГГГГ – первичная налоговая декларация по налогу на добавленную стоимость за 3 квартал 2018 года.

Указанные умышленные действия ФИО4, совершенные в нарушение вышеуказанных норм налогового законодательства, повлекли не исчисление и неуплату ООО «СпецМонтаж» в бюджетную систему Российской Федерации налога на добавленную стоимость за 1 квартал 2017 года, 2 квартал 2017 года, 3 квартал 2017 года, 4 квартал 2017 года, 2 квартал 2018 года, 3 квартал 2018 года, 1 квартал 2019 года, 3 квартал 2019 года по взаимоотношениям с ООО «НПО Версия» ИНН № в размере 10 189 175 рублей 37 копеек, ООО «Логистик Трейд» ИНН № в размере 5 184 537 рублей 10 копеек, ООО «СтройСитиИнвест» ИНН № в размере 599 998 рублей 41 копейка, ООО «ПОЛЕМИГ» ИНН № в размере 3 165 974 рубля 15 копеек, ООО «Балу» ИНН № в размере 1 250 847 рублей 46 копеек (заключение эксперта №, 636/4-1-23 от ДД.ММ.ГГГГ), ООО «Доступные метры» ИНН № в размере 240 784 рубля 49 копеек, ООО «НПО Регион» ИНН № в размере 622 350 рублей, ООО «СЗ-ГРУПП» ИНН № в размере 1 084 166 рублей 66 копеек, ООО «Промэлвент» ИНН № в размере 497 185 рублей 98 копеек (заключение эксперта №, 1082/4-1-23 от ДД.ММ.ГГГГ), ИП ФИО2 ИНН № в размере 17 542 рубля 37 копеек, ООО «ПРОКЪ» ИНН № в размере 91 082 рубля 45 копеек (заключение эксперта №, 1080/4-1-23 от ДД.ММ.ГГГГ), а также неуплату налога на прибыль за 2017, 2018 и 2019 годы по взаимоотношениям с ООО «НПО Версия» ИНН № в размере 11 334 507 рублей 34 копейки, ООО «Логистик Трейд» ИНН № в размере 5 760 596 рублей 79 копеек, ООО «СтройСитиИнвест» ИНН № в размере 666 664 рублей 89 копеек, ООО «ПОЛЕМИГ» ИНН № в размере 3 517 749 рублей 06 копеек, ООО «Балу» ИНН № в размере 1 389 830 рублей 51 копейка (заключение эксперта №, 636/4-1-23 от ДД.ММ.ГГГГ), ООО «Доступные метры» ИНН № в размере 267 538 рублей 32 копейки, ООО «НПО Регион» ИНН № в размере 691 500 рублей, ООО «СЗ-ГРУПП» ИНН № в размере 1 084 166 рублей 67 копеек, ООО «Промэлвент» ИНН № в размере 552 428 рублей 86 копеек (заключение эксперта №, 1082/4-1-23 от ДД.ММ.ГГГГ), ИП ФИО2 ИНН № в размере 19 491 рубль 53 копейки, ООО «ПРОКЪ» ИНН № в размере 91 082 рубля 45 копеек (заключение эксперта №, 1080/4-1-23 от ДД.ММ.ГГГГ), а всего в размере 48 319 200 рублей 86 копеек, что в соответствии с примечанием № к статье 199 Уголовного кодекса Российской Федерации, является особо крупным размером.

В результате вышеописанных, преступных действий ФИО4, осознавая общественную опасность совершаемых действий и желая их наступления в период не ранее ДД.ММ.ГГГГ и не позднее ДД.ММ.ГГГГ совершил уклонение от уплаты налогов с возглавляемой им организации (ООО «СпецМонтаж») путем включения в налоговые декларации по налогу на добавленную стоимость, налоговые декларации по налогу на прибыль заведомо ложных сведений, на общую сумму 48 319 200 рублей 86 копеек, что превышает сорок пять миллионов рублей, и является особо крупным размером.

Указанные действия подсудимого ФИО4 органом предварительного расследования квалифицированы по п. «б» ч. 2 ст. 199                       УК РФ.

В ходе рассмотрения уголовного дела государственный обвинитель в порядке ч. 8 ст. 246 УПК РФ переквалифицировал действия                         ФИО4 с п. «б» ч. 2 ст. 199 УК РФ на ч. 1 ст. 199 УК РФ, мотивируя тем, что с учетом изменений, внесенных в пункт 1 примечаний к статье 199 УК РФ Федеральным законом от ДД.ММ.ГГГГ № 79-ФЗ, (согласно которым крупным размером в данной статье признается сумма налогов, сборов, страховых взносов, превышающая за период в пределах трех финансовых лет подряд 18,75 миллионов рублей, а особо крупным размером - сумма, превышающая за период в пределах трех финансовых лет подряд 56,25 миллионов рублей), сумму в размере 48 319 200 руб. 86 коп. следует признать крупным размером, что относится к составу преступления, предусмотренного ч. 1 ст. 199 УК РФ, которое, в свою очередь, законом отнесено к преступлению небольшой тяжести, сроки давности за которое в настоящее время истекли.

По вышеуказанной причине государственным обвинителем заявлено ходатайство о прекращении уголовного дела в связи с истечением сроков давности уголовного преследования на основании п. 3 ч.1 ст. 24 УПК РФ.

Подсудимый ФИО4 в судебном заседании пояснил, что последствия прекращения уголовного дела ему разъяснены и понятны, не возражал против прекращении в отношении него уголовного дела в связи с истечением сроков давности уголовного преследования.

Адвокат позицию ФИО4 поддержал.

ФИО3 по <адрес> возражений относительно прекращения уголовного дела по данному основанию суду также не представил.

Выслушав мнения участников процесса, изучив представленные материалы уголовного дела, суд приходит к следующему выводу.

На основании ч. 8 ст. 246 УПК РФ государственный обвинитель до удаления суда в совещательную комнату для постановления приговора может изменить обвинение в сторону смягчения путем в том числе переквалификации деяния в соответствии с нормой Уголовного кодекса Российской Федерации, предусматривающей более мягкое наказание.

В силу ст. ст. 246 и 254 УПК РФ изменение обвинения в сторону смягчения предопределяет принятие судом соответствующего решения, переквалификация действий подсудимого является обязательной для суда, в связи с чем суд переквалифицирует действия ФИО4 с п. «б» ч. 2 ст. 199 УК РФ на ч. 1 ст. 199 УК РФ исходя из следующего.

По смыслу закона обязательным признаком состава преступления, предусмотренного ст. 199 УК РФ, является крупный или особо крупный размер неуплаченных налогов, сборов, страховых взносов, определяемый согласно примечанию к данной статье. При этом крупный или особо крупный размер неуплаченных налогов, сборов, страховых взносов определяется за период в пределах трех финансовых лет подряд.

Федеральным законом от ДД.ММ.ГГГГ № 79-ФЗ "О внесении изменений в Уголовный кодекс Российской Федерации и Уголовно-процессуальный кодекс Российской Федерации" в пункт 1 примечания к ст. 199 УК РФ внесены изменения, согласно которым проиндексированы суммы ущерба, из-за которого преступление признается совершенным в крупном или особо крупном размере. Так, преступление совершено в крупном размере, если сумма неуплаты налогов, сборов, взносов за 3 финансовых года подряд превысит 18,75 млн. руб., в особо крупном - 56,25 млн. руб. (п. п. 14 и 15 ст. 1 закона).

Поскольку сумма налогов, уклонение от уплаты которых вменено ФИО4, составляет менее 56,25 миллионов рублей, а в соответствии со ст. 10 УК РФ внесенные изменения имеют обратную силу уголовного закона, действия ФИО4 подлежат переквалификации                                                 с п. "б" ч. 2 ст. 199 УК РФ на ч. 1 ст. 199 УК РФ.

В соответствии с ч. 2 ст. 15 УК РФ преступление, предусмотренное                   ч. 1 ст. 199 УК РФ, относится к категории преступлений небольшой тяжести.

В силу ч. 2 ст. 15 УК РФ преступлениями небольшой тяжести признаются умышленные и неосторожные деяния, за совершение которых максимальное наказание, предусмотренное УК РФ, не превышает трех лет лишения свободы.

Согласно п. «а» ч.1 ст. 78 УК РФ лицо освобождается от уголовной ответственности, если со дня совершения преступления небольшой тяжести истекло два года после совершения преступления.

Согласно п. 3 ч. 1 ст. 24 УПК РФ уголовное дело не может быть возбуждено, а возбужденное уголовное дело подлежит прекращению в связи с истечением сроков давности уголовного преследования.

В соответствии с п. 2 ч. 1 ст. 27 УПК РФ уголовное преследование в отношении обвиняемого прекращается вследствие прекращения уголовного дела по основаниям, предусмотренным п. 1-6 ч. 1 ст. 24 УПК РФ.

Из предъявленного ФИО4 обвинения следует, что со дня инкриминируемого преступления прошло более 2 лет, следовательно срок уголовного преследования по данному преступлению истек.

При таких обстоятельствах, в связи с наличием соответствующего согласия самого ФИО4, которому разъяснены правовые последствия прекращения уголовного дела в связи с истечением сроков давности, в соответствии с положениями ч.1 ст. 239 УПК РФ уголовное дело в отношении ФИО4 подлежит прекращению в соответствии                          с п. 3 ч. 1 ст. 24 УПК РФ ввиду истечения сроков давности уголовного преследования.

Прекращение уголовного дела влечет за собой одновременно прекращение уголовного преследования.

На основании ч.2 ст. 306 УПК РФ гражданский иск ФИО3                        по <адрес> суд оставляет без рассмотрения.

На основании п. 2 ч. 3 ст. 239 УПК РФ суд разрешает вопрос о наложении ареста на имущество ФИО4

На основании изложенного и руководствуясь ст. 78 УК РФ, ст.ст. 24, 213 239, 256 УПК РФ,

постановил:

уголовное дело, уголовное преследование в отношении ФИО4, обвиняемого в совершении преступления, предусмотренного ч. 1 ст. 199 УК РФ, прекратить на основании п. 3 ч. 1 ст. 24 УПК РФ в связи с истечением сроков давности уголовного преследования.

Меру пресечения в виде подписки о невыезде и надлежащем поведении в отношении ФИО4 отменить после вступления постановления в законную силу.

Гражданский иск ФИО3 по <адрес> оставить без рассмотрения, что не препятствует последующему его предъявлению и рассмотрению в порядке гражданского судопроизводства.

Снять арест, наложенный на следующее имущество:

- легковой автомобиль марки «KIA K5» (VIN №), владение которым зарегистрировано ДД.ММ.ГГГГ, государственный регистрационный знак №;

- легковой автомобиль марки «LEXUS LX 570» (VIN/ ИМО №), владение которым зарегистрировано ДД.ММ.ГГГГ, государственный регистрационный знак №.

Вещественные доказательства по делу: вся письменная документация, USB-флеш-накопители, CD-R диски - хранить в материалах уголовного дела.

Постановление может быть обжаловано в Московский областной суд в течение 15 суток со дня его вынесения.

Председательствующий судья