Решение по делу № 21-495/2022 от 25.02.2022

Дело № 21-495/2022

РЕШЕНИЕ

16.03.2022г. г. Симферополь

Судья Верховного Cуда Республики Крым С.В. Яковлев, рассмотрев жалобу представителя директора филиала Общества с ограниченной ответственностью «Первая Экспедиционная Компания» Воробьева Валерия Николаевича Березина М.Ю. на решение Киевского районного суда города Симферополя Республики Крым от 27.01.2022 года по делу №12-20/2022 (12-867/2021),

У С Т А Н О В И Л

Постановлением заместителя начальника ИФНС России по г. Симферополю советника государственной гражданской службы Российской Федерации 2 класса Конищевой Н.В. от 28.09.2021 года №91022034400320700008 (далее Постановление №91022034400320700008) директор филиала Общества с ограниченной ответственностью «Первая Экспедиционная Компания» (далее ООО «ПЭК») Воробьев Валерий Николаевич признан виновным в совершении административного правонарушения, предусмотренного ч.1 ст.15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях (далее КоАП РФ) и ему назначено административное наказание в виде административного штрафа в размере 20000 рублей.

Не согласившись с указанным постановлением представитель директора филиала ООО «ПЭК» Воробьева Валерия Николаевича (далее Воробьев В.Н.) Березин М.Ю. обжаловал его в суд.

Решением Киевского районного суда города Симферополя Республики Крым от 27.01.2022 года по делу №12-20/2022 (12-867/2021) (судья Кузнецова О.П.) Постановление №91022034400320700008 оставлено без изменений, жалоба представителя Воробьева В.Н. Березина М.Ю. оставлена без удовлетворения.

Не согласившись с указанным решением, представитель Воробьева В.Н. Березин М.Ю. подал жалобу, в которой просит Постановление №91022034400320700008 и решение Киевского районного суда города Симферополя Республики Крым от 27.01.2022 года по делу №12-20/2022 (12-867/2021) отменить, производство по делу об административном правонарушении в отношении него прекратить в связи с истечением срока давности привлечения к административной ответственности.

В судебном заседании, которое состоялось 16.03.2022 года Воробьев В.Н. настаивал на удовлетворении жалобы, представитель ИФНС России по г. Симферополю Белоконь А.В. возражала против отмены Постановление №91022034400320700008 и решения Киевского районного суда города Симферополя Республики Крым от 27.01.2022 года по делу №12-20/2022 (12-867/2021).

Проверив доводы, изложенные в жалобе, изучив материалы дела, суд пришел к следующему.

В соответствии со ст. 24.1 КоАП РФ задачами производства по делам об административных правонарушениях являются всестороннее, полное, объективное и своевременное выяснение обстоятельств каждого дела, разрешение его в соответствии с законом, обеспечение исполнения вынесенного постановления, а также выявление причин и условий, способствовавших совершению административных правонарушений.

Согласно ч. 2 ст. 30.6 КоАП РФ при рассмотрении жалобы на постановление по делу об административном правонарушении проверяются на основании имеющихся в деле и дополнительно представленных материалов законность и обоснованность вынесенного постановления.

В соответствии с ч. 3 ст. 30.6 КоАП РФ судья не связан доводами жалобы и проверяет дело в полном объеме.

Согласно ч.1 ст.15.25 КоАП РФ осуществление незаконных валютных операций, то есть валютных операций, запрещенных валютным законодательством Российской Федерации или осуществленных с нарушением валютного законодательства Российской Федерации, включая куплю-продажу иностранной валюты и чеков (в том числе дорожных чеков), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте, минуя уполномоченные банки, либо осуществление валютных операций, расчеты по которым произведены, минуя счета в уполномоченных банках или счета (вклады) в банках и иных организациях финансового рынка, расположенных за пределами территории Российской Федерации, в случаях, не предусмотренных валютным законодательством Российской Федерации, либо осуществление валютных операций, расчеты по которым произведены за счет средств, зачисленных на счета (вклады) в банках и иных организациях финансового рынка, расположенных за пределами территории Российской Федерации, в случаях, не предусмотренных валютным законодательством Российской Федерации, влечет наложение административного штрафа на граждан, лиц, осуществляющих предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, и юридических лиц в размере от 75 до 100 процентов суммы незаконной валютной операции; на должностных лиц - от двадцати тысяч до тридцати тысяч рублей.

В соответствии с ч. 9 ст. 1 Федерального закона от 10.12.2003 № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» (далее Закон №173-ФЗ) валютной операцией является, в том числе, отчуждение резидентом в пользу нерезидента либо нерезидентом в пользу резидента валютных ценностей, валюты Российской Федерации и внутренних ценных бумаг на законных основаниях, а также использование валютных ценностей, валюты Российской Федерации и внутренних ценных бумаг в качестве средства платежа.

Согласно п. 6 ч.1 ст.1 Закона №173-ФЗ резидентами являются, физические лица, являющиеся гражданами Российской Федерации; постоянно проживающие в Российской Федерации на основании вида на жительство, предусмотренного законодательством Российской Федерации, иностранные граждане и лица без гражданства; юридические лица, созданные в соответствии с законодательством Российской Федерации (в том числе профессиональные участники внешнеэкономической деятельности, включенные в перечень профессиональных участников внешнеэкономической деятельности, утвержденный в порядке, установленном Правительством Российской Федерации по согласованию с Центральным банком Российской Федерации), за исключением иностранных юридических лиц, зарегистрированных в соответствии с Федеральным законом «О международных компаниях»; находящиеся за пределами территории Российской Федерации филиалы, представительства и иные подразделения резидентов, указанных в подпункте «в» настоящего пункта; дипломатические представительства, консульские учреждения Российской Федерации, постоянные представительства Российской Федерации при международных (межгосударственных, межправительственных) организациях, иные официальные представительства Российской Федерации и представительства федеральных органов исполнительной власти, находящиеся за пределами территории Российской Федерации; Российская Федерация, субъекты Российской Федерации, муниципальные образования, которые выступают в отношениях, регулируемых настоящим Федеральным законом и принятыми в соответствии с ним иными федеральными законами и другими нормативными правовыми актами ().

В соответствии с п.7 ч.1 ст. 1 Закона №173-ФЗ нерезидентами являются, в том числе, физические лица, не являющиеся резидентами в соответствии с подпунктами «а» и «б» п. 6 настоящей части.

Согласно ст.6 Закона №173-ФЗ валютные операции между резидентами и нерезидентами осуществляются без ограничений, за исключением валютных операций, предусмотренных статьями 7, 8 и 11 настоящего Федерального закона, в отношении которых ограничения устанавливаются в целях предотвращения существенного сокращения золотовалютных резервов, резких колебаний курса валюты Российской Федерации, а также для поддержания устойчивости платежного баланса Российской Федерации. Указанные ограничения носят недискриминационный характер и отменяются органами валютного регулирования по мере устранения обстоятельств, вызвавших их установление.

В соответствии с ч.1 ст. 13 Закона №173-ФЗ нерезиденты на территории Российской Федерации вправе открывать банковские счета (банковские вклады) в иностранной валюте и валюте Российской Федерации только в уполномоченных банках.

Права и обязанности резидентов при осуществлении валютных операций установлены ст.14 Закона № 173-ФЗ, согласно ч.2 которой если иное не предусмотрено настоящим Федеральным законом, расчеты при осуществлении валютных операций производятся юридическими лицами - резидентами через банковские счета в уполномоченных банках, порядок открытия и ведения которых устанавливается Центральным банком Российской Федерации, а также переводами электронных денежных средств.

Материалы дела свидетельствуют о том, что по результатам анализа представленных ООО «ПЭК» в ИФНС России по г. Симферополю письмами от 26.10.2020 года №2610/1, документов, должностными лицами ИФНС России по г.Симферополю была проведена проверка соблюдения требований валютного законодательства, в ходе которой было установлено, что в ООО «ПЭК» трудоустроен иностранный гражданин Мамадов Эркин, 16.12.1974 года рождения, паспорт гражданина Таджикистана №, выдан ОВД Канибадам, 28.02.1974 года, приказ о приеме на работу №ПЭКУП5765 от 29.12.2017 года. За выполненную работу ООО «ПЭК» 14.10.2019 года согласно платежной ведомости №3370 вышеуказанному иностранному гражданину (нерезиденту) была выплачена заработная плата из кассы Общества наличными в общей сумме 11657,52 рублей. Письмом от 26.10.2020 года №2610/1 ООО «ПЭК» указано, что должностным лицом, ответственным за выдачу заработной платы сотрудникам (нерезидентам) согласно своей должностной инструкции от 30.05.2017 года являлся директор филиала ООО «ПЭК» в г.Симферополе Воробьев Валерий Николаевич.

В последующем по результатам изучения материалов проверки должностным лицом ИФНС по г. Симферополю 11.12.2020 года был составлен протокол об административном правонарушении №91022034400320700002, который

послужил основанием для принятия заместителем начальника ИФНС России по г. Симферополю советником государственной гражданской службы Российской Федерации 2 класса Конищевой Н.В. 28.09.2021 года Постановления №91022034400320700008, которым Воробьев В.Н. признан виновным в совершении административного правонарушения, предусмотренного ч.1 ст.15.25 КоАП РФ и ему назначено административное наказание в виде административного штрафа в размере 20000 рублей.

Оценив представленные в материалы дела доказательства, проверив достоверность сведений, изложенных в протоколе об административном правонарушении от 11.12.2020 года №91022034400320700002, послужившим основанием для составления Постановления №91022034400320700008, установив нарушение Воробьевым В.Н. требований Закона №173-ФЗ, судья Киевского районного суда города Симферополя Республики Крым по результатам рассмотрения дела №12-20/2022 (12-867/2021) обоснованно согласился с выводами контролирующего органа, изложенными в указанном постановлении, о наличии в действиях этого должностного лица состава административного правонарушения, ответственность за совершение которого установлена ч.1. ст.15.25КоАП РФ.

Доводы жалобы представителя Воробьева В.Н. не опровергают ни выводов заместителя начальника ИФНС России по г. Симферополю советника государственной гражданской службы Российской Федерации 2 класса Конищевой Н.В., изложенных в постановлении от 28.09.2021 года №91022034400320700008, ни выводов судьи Киевского районного суда города Симферополя Республики Крым, содержащиеся в решении от 27.01.2022 года по делу №12-20/2022 (12-867/2021).

В силу изложенного отсутствуют основания для отмены решения Киевского районного суда города Симферополя Республики Крым от 27.01.2022 года по делу №12-20/2022 (12-867/2021) и Постановления от 28.09.2021 года №91022034400320700008.

Руководствуясь ст. 30.6 - 30.9 КоАП РФ,

РЕШИЛ

решение Киевского районного суда города Симферополя Республики Крым от 27.01.2022 года по делу №12-20/2022 (12-867/2021) и постановление заместителя начальника ИФНС России по г. Симферополю советника государственной гражданской службы Российской Федерации 2 класса Конищевой Н.В. от 28.09.2021 года №91022034400320700008 оставить без изменений, жалобу представителя директора филиала Общества с ограниченной ответственностью «Первая Экспедиционная Компания» Воробьева Валерия Николаевича Березина М.Ю. оставить без удовлетворения.

Решение вступает в силу немедленно и может быть обжаловано согласно ст.30.12 КоАП РФ.

Судья подпись С.В. Яковлев

<данные изъяты>