Решение по делу № 21-412/2021 от 13.04.2021

Судья Соколова Л.В. Дело № 7-21-412

РЕШЕНИЕ

11 мая 2021 года город Владивосток

Судья Приморского краевого суда Кубатова О.А., рассмотрев в судебном заседании жалобу административного директора ООО «Лотте Отель Владивосток» Кима Ё.Ч. на решение судьи Ленинского районного суда г.Владивостока от 09 марта 2021 года по делу об административном правонарушении, предусмотренном частью 6.3-1 статьи 15.25 Кодекса РФ об административных правонарушениях,

установила:

постановлением заместителя начальника Инспекции Федеральной налоговой службы России по Ленинскому району г.Владивостока № от 09 ноября 2020 года должностное лицо - административный директор ООО «Лотте Отель Владивосток» Ким Ён Чхоль признан виновным в совершении административного правонарушения, предусмотренного частью 6.3-1 статьи 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях, и подвергнут административному наказанию в виде штрафа в размере 4000 рублей.

Решением судьи Ленинского районного суда г.Владивостока от 09 марта 2021 года данное постановление оставлено без изменения, жалоба Кима Ё.Ч. – без удовлетворения.

В жалобе административного директора ООО «Лотте Отель Владивосток» Кима Ё.Ч. ставится вопрос об отмене решения судьи и признания совершенного правонарушения малозначительным.

Изучив доводы жалобы, материалы дела, заслушав объяснения защитника Кима Ё.Ч. Вахрушевой Е.Г., считаю, что оснований для отмены решения судьи не имеется.

Ответственность по части 6.3-1 статьи 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях предусмотрена за непредставление резидентом в уполномоченный банк форм учета и отчетности по валютным операциям, подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций по истечении девяноста дней после окончания установленного срока.

Федеральным законом «О валютном регулировании и валютном контроле» от 10 декабря 2003 года № 173-ФЗ (далее – Закон №173-ФЗ) установлено, что резиденты и нерезиденты, осуществляющие в Российской Федерации валютные операции, обязаны предоставить органам и агентам валютного контроля документы и информацию, подтверждающие совершение валютных операций, которые предусмотрены статьей 23 настоящего Федерального закона, а также вести в установленном порядке учет и составлять отчетность по проводимым ими валютным операциям (подпункты 1,2 пункта 2 статьи 24 и подпункт 9 пункта 4 статьи 23 Закон №173-ФЗ). Единые формы учета и отчетности по валютным операциям, порядок и сроки их представления устанавливает Центральный банк Российской Федерации (пункт 4 статьи 5 Закона № 173-ФЗ).

Порядок оформления, переоформления и закрытия ведомости банковского контроля установлен Инструкцией Банка России от 16 августа 2017 года № 181-И «О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций, порядке и сроках их представления» (далее - Инструкция № 181-И).

Действие Инструкции №181-И распространяется на договоры, заключенные между резидентами и нерезидентами (проекты договоров, направленные резидентами нерезидентам или нерезидентами резидентам для заключения), которые предусматривают осуществление расчетов через счета резидентов, открытые в уполномоченных банках, и (или) через счета резидентов, открытые в банках за пределами территории Российской Федерации, в том числе агентские договоры, договоры комиссии, договоры поручения, за исключением договоров, указанных в подпунктах 4.1.1, 4.1.2 и 4.1.4 настоящего пункта, предусматривающие выполнение работ, оказание услуг, передачу информации и результатов интеллектуальной деятельности, в том числе исключительных прав на них (пункты 4.1, 4.1.3 Инструкции № 181-И).

Главой 8 Инструкции № 181-И установлен порядок представления резидентами уполномоченным банкам подтверждающих документов, связанных с осуществлением валютных операций по договорам (контрактам), в отношении которых настоящей Инструкцией установлено требование об их постановке на учет.

Пунктом 8.1. Инструкции № 181-И установлено, что при исполнении, прекращении обязательств, перемене лица в обязательстве, изменении суммы обязательств по контракту (кредитному договору), в отношении которого настоящей Инструкцией установлено требование о его постановке на учет, резидент должен представить в уполномоченный банк одновременно с одним экземпляром справки о подтверждающих документах, заполненной в соответствии с приложением 6 к настоящей Инструкции, документы, подтверждающие исполнение, прекращение обязательств, перемену лица в обязательстве, изменение суммы обязательств по контракту (кредитному договору) способом, отличным от расчетов (далее - подтверждающие документы).

В соответствии с пунктом 8.1.3. Инструкции № 181-И в случае выполнения работ, оказания услуг, передачи информации и результатов интеллектуальной деятельности, в том числе исключительных прав на них, предоставляются подтверждающие документы: акты приема-передачи, счета, счета-фактуры и (или) иные коммерческие документы, оформленные в рамках контракта, и (или) документы, используемые резидентом для учета своих хозяйственных операций в соответствии с правилами бухгалтерского учета и обычаями делового оборота.

Согласно пункту 8.2 Инструкции № 181-И справка о подтверждающих документах и подтверждающие документы, указанные в пункте 8.1 настоящей Инструкции, представляются резидентом в банк УК в следующие сроки: в срок не позднее пятнадцати рабочих дней после последнего дня месяца, в котором были оформлены подтверждающие документы (пункт 8.2.2 Инструкции № 181-И).

Как следует из материалов дела, ДД.ММ.ГГГГ ООО «Лотте Отель Владивосток» (далее - Компания) и HOTEL LOTTE Co.Ltd (Корея, Республика) (далее - Лотте Отель) заключили соглашение о лицензировании прав интеллектуальной собственности (далее - Соглашение).

Согласно пункту 2 статьи 2 Соглашения Компания соглашается оплачивать Лотте Отелю лицензионный сбор.

Согласно пункту 1 статьи 3 Соглашения Лотте Отель предоставляет Компании в соответствии с положениями и условиями Соглашения неисключительное непередаваемое и отзывное право / лицензию на использование объектов интеллектуальной собственности в пределах Российской Федерации в ходе эксплуатации Отеля в соответствии со стандартами и требованиями сети Лотте.

В целях учета валютных операций и осуществления контроля их проведением ООО «Лотте Отель Владивосток» ДД.ММ.ГГГГ в уполномоченном банке - ПАО АКБ «Приморье» поставило на учет Соглашение от 03 декабря 2018 года с присвоением уникального номера контракта №. Дата завершения исполнения обязательств по контракту - ДД.ММ.ГГГГ

№ ООО «Лотте Отель Владивосток» и HOTEL LOTTE Co.Ltd подписали Акт сдачи-приемки услуг по Соглашению о лицензировании прав интеллектуальной собственности, оказанные за период с ДД.ММ.ГГГГ в размере 37 215,71 долл. США.

Налоговым органом установлено, что срок предоставления документов в уполномоченный банк: не позднее ДД.ММ.ГГГГ, 90 дней после окончания установленного срока истекли ДД.ММ.ГГГГ, справка о подтверждающих документах в банк УК ООО «Лотте Отель Владивосток» представлена ДД.ММ.ГГГГ, т.е. после истечения девяностодневного срока.

ДД.ММ.ГГГГ ООО «Лотте Отель Владивосток» предоставило приказ от ДД.ММ.ГГГГ о назначении в качестве ответственного за соблюдение валютного законодательства административного директора Кима Ё.Ч.

Указанные обстоятельства послужили основанием для привлечения административного директора ООО «Лотте Отель Владивосток» Кима Ё.Ч. к административной ответственности по части 6.3-1 статьи 15.25 Кодекса РФ об административных правонарушениях.

Отказывая в удовлетворении жалобы, судья районного суда исходил из того, что собранные и исследованные по делу доказательства свидетельствуют о наличии в действиях административного директора ООО «Лотте Отель Владивосток» Кима Ё.Ч. вины в совершении административного правонарушения, ответственность за которое предусмотрена частью 6.3-1 статьи 15.25 Кодекса РФ об административных правонарушениях.

Факт совершения административным директором ООО «Лотте Отель Владивосток» Кимом Ё.Ч. административного правонарушения, предусмотренного частью 6.3-1 статьи 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях, подтвержден совокупностью исследованных доказательств, а именно: протоколом об административном правонарушении от ДД.ММ.ГГГГ; актом проверки соблюдения валютного законодательства от ДД.ММ.ГГГГ и иными материалами дела.

Доводы жалобы о наличии оснований для освобождения административного директора ООО «Лотте Отель Владивосток» Кима Ё.Ч. от административной ответственности по основанию, предусмотренному статьей 2.9 Кодекса РФ об административных правонарушениях, не могут быть приняты во внимание.

Исходя из содержания статьи 2.9 Кодекса РФ об административных правонарушениях, возможность освобождения от административной ответственности является правом, а не обязанностью должностного лица (судьи), рассматривающего дело об административном правонарушении.

В соответствии с разъяснениями, указанными в пункте 21 Постановления Пленума Верховного Суда Российской Федерации от 24 марта 2005 года № 5 «О некоторых вопросах, возникающих у судов при применении Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях», малозначительным административным правонарушением является действие или бездействие, хотя формально и содержащее признаки состава административного правонарушения, но с учетом характера совершенного правонарушения и роли правонарушителя, размера вреда и тяжести наступивших последствий не представляющее существенного нарушения охраняемых общественных правоотношений.

Допущенное административным директором ООО «Лотте Отель Владивосток» Кимом Ё.Ч. нарушение посягает на установленный Федеральным законом от 10 декабря 2003 года № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» порядок совершения резидентами расчетов по валютным операциям, создает угрозу причинения вреда экономической безопасности государства.

Таким образом, принимая во внимание установленные по делу обстоятельства, а также характер допущенных Кимом Ё.Ч. нарушений действующего законодательства о валютном регулировании и валютном контроле, основания для признания совершенного административного правонарушения малозначительным отсутствуют.

Довод жалобы о том, что Ким Ё.Ч. является гражданином иностранного государства, в связи с чем у него сложилось нечёткое недопонимание исполнителей о передаче информации о валютных операциях в соответствующие организации, не является основанием для его освобождения от административной ответственности, предусмотренной частью 6.3-1 статьи 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях.

Административное наказание назначено административному директору ООО «Лотте Отель Владивосток» Киму Ё.Ч. в пределах, установленных санкцией части 6.3-1 статьи 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях, с учетом смягчающих обстоятельств, установленных статьей 4.2 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях, и является минимальным.

При таких обстоятельствах оснований к отмене решения судьи не установлено.

Руководствуясь статьями 30.7, 30.9 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях,

решила:

решение судьи Ленинского районного суда г.Владивостока от 09 марта 2021 года по делу об административном правонарушении, предусмотренном частью 6.3-1 статьи 15.25 Кодекса РФ об административных правонарушениях, в отношении должностного лица - административного директора ООО «Лотте Отель Владивосток» Кима Ё.Ч. оставить без изменения, жалобу - без удовлетворения.

Судья Кубатова О.А.