Решение по делу № 2а-438/2021 от 27.11.2020

Копия

УИД: 62RS0003-01-2020-004288-43

Дело № 2а-438/2021

Р Е Ш Е Н И Е

Именем Российской Федерации

09 февраля 2021 года г. Рязань

Октябрьский районный суд г. Рязани в составе:

председательствующего судьи Монаховой И.М.,

при секретаре Фроловой М.В.,

рассмотрев в открытом судебном заседании в помещении Октябрьского районного суда г. Рязани административное дело по административному исковому заявлению Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № 3 по Рязанской области к Рязанова С.А. о взыскании задолженности по транспортному налогу и налогу на имущество физических лиц,

У С Т А Н О В И Л:

Межрайонная ИФНС России № по <адрес> обратилась в суд с административным иском к Рязанова С.А. о взыскании задолженности по транспортному налогу и налогу на имущество физических лиц, мотивируя тем, что налогоплательщик - физическое лицо Рязанова С.А. состоит на налоговом учете в Межрайонной ИФНС России № по <адрес> по своему месту жительства, а также по месту регистрации и нахождения принадлежащего ему имущества.

Согласно сведениям, представленным в налоговый орган МРЭО ГИБДД УМВД по <адрес>, на административного ответчика зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со ст. 358 НК РФ, а именно: автомобиль легковой, государственный регистрационный знак: №, марка/модель AUDI Q3, VIN: №, год выпуска 2013, дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ; автомобиль легковой, государственный регистрационный знак: №, марка/модель: ВАЗ 2106, VIN: №, год выпуска 1986, дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ, дата утраты права ДД.ММ.ГГГГ.

Общая сумма транспортного налога за 2018 год с учетом частичной оплаты составляет – <данные изъяты>

Согласно сведениям, представленным в налоговую инспекцию Федеральной службой государственной регистрации, кадастра и картографии для исчисления соответствующих сумм налога на имущество физических лиц, должник является собственником следующих объектов недвижимого имущества: квартиры, адрес: 390048, Россия, <адрес>, кадастровый №, площадь 141,30 кв.м., дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ.

Административный ответчик является плательщиком налога на имущество физических лиц, так как обладает статусом собственника принадлежащего ему имущества, признаваемого объектом налогообложения.

Общая сумма налога на имущество физических лиц с учетом частичной оплаты составляет <данные изъяты>

Межрайонной ИФНС России № по <адрес> направлено в адрес административного ответчика налоговое уведомление от ДД.ММ.ГГГГ № с указанием расчета, размера и срока уплаты налога.

В связи с неисполнением налоговых уведомлений Межрайонной ИФНС России № по <адрес> направлено в адрес административного ответчика требование об уплате налога от ДД.ММ.ГГГГ № с указанием на общую задолженность, которая числится за налогоплательщиком с предложением уплатить её в добровольном порядке в срок до ДД.ММ.ГГГГ.

До настоящего времени административный ответчик не исполнил в добровольном порядке требования об уплате налога, тем самым не выполнил в установленный срок указанные обязанности, возложенные на него действующим законодательством.

Межрайонная ИФНС России № по <адрес> обратилась к Мировому судье судебного участка № судебного района Октябрьского районного суда <адрес> с заявлением о вынесении судебного приказа о взыскании задолженности по транспортному налогу и налогу на имущество физических лиц с Рязанова С.А.

ДД.ММ.ГГГГ Мировой судья судебного участка № судебного района Октябрьского районного суда <адрес> вынес судебный приказ №а-1005/2020 о взыскании недоимки по транспортному налогу и налогу на имущество физических лиц с Рязанова С.А.

11.08.2020г. Мировой судья судебного участка № судебного района Октябрьского районного суда <адрес>, вынес определение об отмене судебного приказа №а-1005/2020.

На основании изложенного, Межрайонная ИФНС России № по <адрес> просит суд взыскать с Рязанова С.А. задолженности: по транспортному налогу за 2018 год в размере <данные изъяты>,     налог на имущество физических лиц, взимаемый по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах городских округов: налог в размере <данные изъяты> за период 2018 <адрес> сумма, подлежащая взысканию составляет <данные изъяты>

Представитель административного истца Межрайонной ИФНС России № по <адрес> о месте и времени судебного разбирательства извещен надлежащим образом, с судебное заседание не явился, в своем письменном ходатайстве, представленном в материалы дела, исковые требования поддержал в полном объеме, просил о рассмотрении дела в свое отсутствие.

Административный ответчик Рязанова С.А., в судебное заседание не явился, о дате, времени и месте рассмотрения дела извещался надлежащим образом – судебной повесткой, направленной заказным письмом с уведомлением по месту регистрации административного ответчика, которое было возвращено в суд по истечении срока хранения. При указанных обстоятельствах, суд признает его извещение надлежащим.

В силу ч. 2 ст. 289 КАС РФ суд извещает лиц, участвующих в деле, о времени и месте судебного заседания. Неявка в судебное заседание указанных лиц, надлежащим образом извещенных о времени и месте судебного заседания, не является препятствием к рассмотрению административного дела, если суд не признал их явку обязательной.

На основании ч. 2 ст. 289 КАС РФ административное дело рассмотрено в отсутствие административного ответчика.

Исследовав материалы дела, оценив представленные доказательства, суд считает административный иск обоснованным и подлежащим удовлетворению по следующим основаниям.

Статьей 57 Конституции РФ закреплена обязанность каждого платить законно установленные налоги и сборы.

Согласно ст. 286 КАС РФ органы государственной власти, иные государственные органы, органы местного самоуправления, другие органы, наделенные в соответствии с федеральным законом функциями контроля за уплатой обязательных платежей (далее - контрольные органы), вправе обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам, требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы и федеральным законом не предусмотрен иной порядок взыскания обязательных платежей и санкций. Административное исковое заявление о взыскании обязательных платежей и санкций может быть подано в суд в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате обязательных платежей и санкций, если иное не установлено федеральным законом.

Статьей 48 НК РФ предусмотрено, что требование о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом в порядке искового заявления не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа.

В соответствии с абз. 1 ст. 19 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - НК РФ) налогоплательщиками признаются физические лица, на которых в соответствии с Налоговым кодексом Российской Федерации возложена обязанность уплачивать налоги.

На основании ст. 44 НК РФ обязанность по уплате конкретного налога возлагается на налогоплательщика с момента возникновения установленных законодательством о налогах и сборах обстоятельств, предусматривающих уплату данного налога или сбора.

В силу п. 1 ст. 45 НК РФ налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах. Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах. Обязанность по уплате налога или сбора возникает, изменяется и прекращается при наличии оснований, установленных настоящим Кодексом или иным актом законодательства о налогах и сборах.

Статьей 14 НК РФ установлены региональные налоги, к которым наряду с другими относится и транспортный налог.

Согласно статье 356 НК РФ транспортный налог устанавливается настоящим Кодексом и законами субъектов Российской Федерации о налоге, вводится в действие в соответствии с настоящим Кодексом законами субъектов Российской Федерации о налоге и обязателен к уплате на территории соответствующего субъекта Российской Федерации.

В соответствии с пунктом 1 статьи 357 НК РФ налогоплательщиками транспортного налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со статьей 358 настоящего Кодекса, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

Пунктом 1 статьи 358 НК РФ предусмотрено, что объектом налогообложения признаются, в том числе автомобили, зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации.

В силу подпункта 1 пункта 1 статьи 359 НК РФ налоговая база определяется в отношении транспортных средств, имеющих двигатели, - как мощность двигателя транспортного средства в лошадиных силах.

Статьей 360 НК РФ установлено, что налоговым периодом признается календарный год.

В соответствии с положениями пунктов 1, 2 и 3 статьи 362 НК РФ, сумма налога, подлежащая уплате налогоплательщиками - физическими лицами, исчисляется налоговыми органами на основании сведений, которые представляются в налоговые органы органами (организациями, должностными лицами), осуществляющими государственную регистрацию транспортных средств на территории Российской Федерации. Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет по итогам налогового периода, исчисляется в отношении каждого транспортного средства, как произведение соответствующей налоговой базы, налоговой ставки, с учетом коэффициента, определяемого, как число полных месяцев, в течение которых транспортное средство было зарегистрировано на налогоплательщика, к числу календарных месяцев в налогом периоде.

На территории <адрес> органом, осуществляющим государственную регистрацию транспортных средств, является УГИБДД УМВД России по <адрес>.

В соответствии со ст. <адрес> от ДД.ММ.ГГГГ №-ОЗ «О транспортном налоге на территории <адрес>» налоговые ставки устанавливаются в зависимости от мощности двигателя, тяги реактивного двигателя или валовой вместимости транспортных средств, категории (типа) транспортных средств в расчете на одну лошадиную силу мощности двигателя транспортного средства, один килограмм силы тяги реактивного двигателя, одну регистровую тонну транспортного средства или единицу транспортного средства. При этом, на 2018 год для легковых автомобилей с мощностью двигателя до 100 лошадиных сил (до 73,55 кВт) включительно налоговая ставка установлена в размере <данные изъяты> (с каждой лошадиной силы), свыше 150 лошадиных сил до 200 лошадиных сил (свыше 110,33 кВт до 147,1 кВт) включительно – <данные изъяты>

Пунктами 1, 3 ст. 363 НК РФ предусмотрено, что уплата налога и авансовых платежей по налогу производится налогоплательщиками в бюджет по месту нахождения транспортных средств. Налогоплательщики - физические лица, уплачивают транспортный налог на основании налогового уведомления, направляемого налоговым органом.Судом установлено, что административный ответчик Рязанова С.А. состоит на налоговом учете в Межрайонной ИФНС России № по <адрес>. По данным МРЭО ГИБДД УМВД России по <адрес> в 2018 году за Рязанова С.А. было зарегистрировано транспортное средство - автомобиль легковой, государственный регистрационный знак: №, марка/модель AUDI Q3, VIN: №, год выпуска 2013, дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ; автомобиль легковой, государственный регистрационный знак: №, марка/модель: ВАЗ 2106, VIN: №, год выпуска 1986, дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ, дата утраты права ДД.ММ.ГГГГ.Следовательно, административный ответчик является налогоплательщиком и обязан уплачивать транспортный налог. Транспортный налог, подлежащий уплате административным ответчиком за грузовой автомобиль, исходя из установленных ставок налога и налоговых периодов, составляет: за 2018 год – <данные изъяты> (170 х 45.00 : 12 х 12); и <данные изъяты> (75 х 10.00 : 12 х 11), а всего <данные изъяты>, в связи с частичной оплатой сумма задолженности за 2018 г. составила <данные изъяты>Статьей 15 НК РФ установлен местный налог – налог на имущество физических лиц. В соответствии со ст. 401 НК РФ объектом налогообложения признается расположенное в пределах муниципального образования (города федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга или Севастополя) следующее имущество: жилой дом, квартира, комната, гараж, машино-место, единый недвижимый комплекс, объект незавершенного строительства, иные здание, строение, сооружение, помещение. Согласно ст. 400 НК РФ налогоплательщиками налога (далее в настоящей главе - налогоплательщики) признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со ст. 401 настоящего Кодекса.Согласно сведениям, представленным Федеральной службой государственной регистрации, кадастра и картографии по <адрес>, административный ответчик Рязанова С.А. в 2018 году является собственником квартиры, расположенной по адресу: 390048, Россия, <адрес>, кадастровый №, площадь 141,30 кв.м., дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ.Административный ответчик Рязанова С.А. является плательщиком налога на имущество физических лиц, так как обладает статусом собственника принадлежащего ему имущества, признаваемого объектом налогообложения.Согласно п. 1 ст. 409 НК РФ налог подлежит уплате налогоплательщиками в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом. Налог уплачивается по месту нахождения объекта налогообложения на основании налогового уведомления, направляемого налогоплательщику налоговым органом (п. 2 ст. 409 НК РФ).В соответствии с п. 1 ст. 403 НК РФ налоговая база определяется в отношении каждого объекта налогообложения как его кадастровая стоимость, указанная в государственном кадастре недвижимости по состоянию на 1 января года, являющегося налоговым периодом, с учетом особенностей, предусмотренных этой статьей.Согласно п. 1 ст. 408 НК РФ сумма налога исчисляется налоговыми органами по истечении налогового периода отдельно по каждому объекту налогообложения как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы с учетом особенностей, установленных настоящей статьей.В случае, если объект налогообложения находится в общей долевой собственности, налог исчисляется в соответствии с пунктом 1 настоящей статьи с учетом положений пункта 8 настоящей статьи для каждого из участников долевой собственности пропорционально его доле в праве собственности на такой объект налогообложения п. 3 ст. 408 НК РФ).

Ставки по налогу на имущество физических лиц на территории <адрес> согласно главе 32 Налогового кодекса Российской установлены Решением Рязанской городской Думы от ДД.ММ.ГГГГ N 401-II (ред. от ДД.ММ.ГГГГ) и применимы с ДД.ММ.ГГГГ а также п.4.1 введен Решением Рязанской городской Думы от ДД.ММ.ГГГГ № и применимы с ДД.ММ.ГГГГ:

1. 0,2 процента в отношении квартир, комнат, кадастровая стоимость каждой из которых не превышает <данные изъяты>;

2. 0,25 процента в отношении квартир, комнат, кадастровая стоимость каждой из которых более <данные изъяты>, но не превышает <данные изъяты>;

3. 0,3 процента в отношении: жилых домов; квартир, комнат, кадастровая стоимость каждой из которых более <данные изъяты>; объектов незавершенного строительства в случае, если проектируемым назначением таких объектов является жилой дом; единых недвижимых комплексов, в состав которых входит хотя бы один жилой дом; гаражей и машино-мест; хозяйственных строений или сооружений, площадь каждого из которых не превышает 50 квадратных метров и которые расположены на земельных участках, предоставленных для ведения личного подсобного, дачного хозяйства, огородничества, садоводства или индивидуального жилищного строительства;

4. 0,5 процента в 2016 году, 0,75 процента в 2017 году, 1 процент в 2018 году, 1,25 процента в 2019 году, 1,5 процента в 2020 году и последующие годы в отношении объектов налогообложения, включенных в перечень, определяемый в соответствии с Налоговым кодексом Российской Федерации, в отношении объектов налогообложения, предусмотренных Налоговым кодексом Российской Федерации;

5. 2 процента в отношении объектов налогообложения, кадастровая стоимость каждого из которых превышает <данные изъяты>;

6. 0,5 процента в отношении объектов налогообложения.

Порядок расчета налога предусмотрен с. 408 НК РФ, согласно которой

Н = (Н1 - Н2) х К + Н2, где Н - сумма налога, подлежащая уплате, Н1 - сумма налога, исчисленная исходя из кадастровой стоимости, Н2 - сумма налога, исчисленная за 2014 год в соответствии с Законом Российской Федерации от ДД.ММ.ГГГГ N 2003-1 "О налогах на имущество физических лиц" и приходящаяся на указанный объект налогообложения, в случае применения порядка исчисления налога в соответствии со статьей 403 НК РФ, начиная с ДД.ММ.ГГГГ (без учета положений п.4.6 настоящей статьи); К - коэффициент, равный: 0.2,0.4,0.6,0.8 соответственно в первый, второй, третий и четвертый год.

Размер налога на имущество физических лиц исчислен административным истцом правильно с применением установленной налоговой ставки, с учетом доли в праве, количества месяцев владения, коэффициента к налоговому периоду, и составил за 2018 год – <данные изъяты> с учетом частичной оплаты – <данные изъяты>

Как указывает статья 52 НК РФ, поскольку обязанность по исчислению суммы транспортного налога возложена законом на налоговый орган, последний направляет налогоплательщику налоговое уведомление, в котором должны быть указаны сумма налога, подлежащая уплате, объект налогообложения, налоговая база, а также срок уплаты налога.

Согласно статьям 45, 69 НК РФ неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате налога и пеней. Требование об уплате налога должно содержать сведения о сумме задолженности по налогу, размере пеней, начисленных на момент направления требования, сроке исполнения требования.

В силу ст. 70 НК РФ требование об уплате налога должно быть направлено налогоплательщику (ответственному участнику консолидированной группы налогоплательщиков) не позднее трех месяцев со дня выявления недоимки, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

Административным истцом в адрес Рязанова С.А. было направлено налоговое уведомление № от ДД.ММ.ГГГГ, о необходимости уплаты не позднее ДД.ММ.ГГГГ транспортного налога за 2018 год в размере <данные изъяты> и налога на имущество физических лиц в размере <данные изъяты>

В виду неисполнения административным ответчиком в полном объеме обязанности по уплате налогов за 2018 год, в адрес Рязанова С.А. было направлено требование № по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ об уплате в срок до ДД.ММ.ГГГГ задолженности по налогам.

Установлено, что сроки и порядок направления уведомления об уплате транспортного налога и требования административным истцом соблюден.

До настоящего времени административный ответчик в добровольном порядке вышеуказанные налоговые требования не исполнил, сумму транспортного налога и пени по транспортному налогу, а также пени по налогу на доходы физических лиц с доходов, полученных физическими лицами в соответствии со ст. 228 НК РФ, не оплатил.

В судебное заседание административный ответчик не явился, каких-либо обоснованных возражений относительно заявленных административным истцом требований, контррасчет, доказательств погашения задолженности по налогу и пеням, в суд не представил, правильность расчета не оспаривал.

В связи с невыполнением налогоплательщиком данных требований Межрайонная ИФНС России № по <адрес> в установленный срок обратилась к мировому судье судебного участка № судебного района Октябрьского районного суда <адрес> о вынесении судебного приказа о взыскании задолженности по транспортному налогу и налогу на имущество физических лиц за 2018 год.

ДД.ММ.ГГГГ мировой судья судебного участка № судебного района Октябрьского районного суда <адрес> вынес судебный приказ №а-1005/2020 о взыскании с Рязанова С.А. задолженности по транспортному налогу и налогу на имущество физических лиц, за 2018 год, который ДД.ММ.ГГГГ вышеуказанный судебный приказ отменен, в связи с возражениями должника.

В связи с неуплатой Рязанова С.А. названных недоимок ДД.ММ.ГГГГ Межрайонная ИФНС России № по <адрес> обратилась в суд с данным административным иском. Срок обращения в суд с иском административным истцом соблюден.

При таких обстоятельствах, административные исковые требования налогового органа о взыскании с административного ответчика задолженности по транспортному налогу в размере <данные изъяты>, и налогу на имущество физических лиц в размере <данные изъяты> за 2018 год, являются обоснованными и подлежат удовлетворению в полном объеме.

В силу ст. 114 КАС РФ с административного ответчика в доход местного бюджета подлежит взысканию государственная пошлина в сумме <данные изъяты> Документов, подтверждающих наличие законных оснований для освобождения Рязанова С.А. от уплаты госпошлины, суду не представлено.

На основании изложенного, руководствуясь ст.ст. 175, 177-180, 290 КАС РФ,

Р Е Ш И Л:

Административное исковое заявление Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № по <адрес> к области к Рязанова С.А. о взыскании задолженности по транспортному налогу и налогу на имущество физических лиц, – удовлетворить.

Взыскать с Рязанова С.А., ДД.ММ.ГГГГ года рождения, зарегистрированной по адресу: <адрес>, ИНН 622805920130, задолженность за 2018 года по транспортному налогу в размере <данные изъяты>, налог на имущество физических лиц, взимаемый по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах городских округов в размере <данные изъяты>, а всего: <данные изъяты>.

Взыскать с Рязанова С.А. в доход местного бюджета государственную пошлину в размере <данные изъяты>.

Решение может быть обжаловано в судебную коллегию по административным делам Рязанского областного суда в течение месяца со дня изготовления мотивированного решения через Октябрьский районный суд г. Рязани - 24 февраля 2021 года.

Судья – копия

Подлинник решения находится в материалах гражданского дела № 2а-438/2021, хранящегося в Октябрьском районном суде города Рязани.