Решение от 25.06.2024 по делу № 2-1340/2024 от 20.02.2024

Дело № 2-1340/2024

54RS0009-01-2024-000674-64

РЕШЕНИЕ

ИМЕНЕМ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

«25» июня 2024 года г. Новосибирск

Советский районный суд г. Новосибирска в составе:

председательствующего судьи: Яроцкой Н.С.,

при секретаре                                                                              Дмитриевой В.С.,

рассмотрев в открытом судебном заседании гражданское дело иску ООО «Азимут» к Шумному Т. В. о возмещении убытков,

УСТАНОВИЛ:

ООО «Азимут» обратилось в суд с иском к Шумному Т.В. о возмещении убытков. Уточнив предмет и размер исковых требований, истец просил взыскать с Шумного Т.В. в пользу ООО «Азимут» убытки в сумме 44 876 000 руб. (т.1, л.д. 138-144).

В обоснование исковых требований указано следующее.

При создании группы компаний Шумного Т.В. ставилась цель – обманным путем осуществлять изъятие денежных средств у организаций, скрыв при этом реального бенефициара. Эта цель достигнута путем создания корпораций первого звена в форме акционерных обществ, информация об акционерах которых закрыта в ЕГРЮЛ и содержится только в реестре акционеров, который не публичен. В первое звено группы компаний Шумного Т.В. входят корпорации-нерезиденты, информация о бенефициарах которых также закрыта.

Корпорации первого звена в форме АО, а также доверенные лица ответчика Сухинин О.Ю. и Плеханов А.В., подконтрольные Шумному Т.В., контролируют корпорации второго и последующих звеньев, которые созданы в форме ООО. Контроль осуществляется путем преобладающего участия в уставном капитале.

Структура группы компания представляется в следующем виде.

Бенефициар – Шумный Т.В.

Компании первого звена с прикрытым владением, обеспечивающие контроль за компаниями второго звена:

- АО ТПК «Дела Сибирские» (директор Плеханов А.В., ИНН 5406731579);

- ЗПИФ комбинированный «ГОТИКА» (ликвидирован) под управлением компании второго звена ООО «ТМ-ТРАСТ»;

- АО «С-Комплект» (директор Сухинин Ю.Ю., ИНН 5402577767);

- АО «Домен» (директор Плеханов А.В., ИНН 5403154154);

- АО «Консул 7» (директор Плеханов А.В., ИНН 5405253457), контролируется акционерами Плехановым А.В. (60 % акций) и Шумным Т.В. (40 % акций);

- АО ФД «ГОТИКА» (ликвидирован) (директор Сухинин О.Ю., ИНН 5405191867).

В периметр группы компаний также входят компании-нерезиденты «Явлат лимитед» (Сейшелы) и «Майндзор трейдинг лимитед».

Все компании первого звена зарегистрированы по одному адресу: <адрес>, этаж 7. Помещение по данному адресу принадлежит на праве собственности «хранителю» активов группы компаний – ООО «ТМ-ТРАСТ».

Компании второго звена в форме ООО контролируются компаниями первого звена и доверенными лицами Сухининым О.Ю. и Плехановым А.В.:

- ООО «Клуб прямых инвестиций» (ИНН 5406787349, контролируется Шумным Т.В. через доверенное лицо Сухинина О.Ю., который является участником и директором);

- ООО «ТМ-ТРАСТ» (ИНН 7706566601, контролируется Шумным Т.В. через АО «Консул 7», который обладает долей участия 58 % уставного капитала);

- ООО «МФЦ» (ИНН 5406653803), контролируется Шумным Т.В., что следует из заверения об обстоятельствах, выданного директором общества Гадиевым Р.М.);

- ООО «ГОТИКА БК» (ИНН 5405262148, контролируется нерезидентом «Явлат лимитед», исключена из ЕГРЮЛ в связи с недостоверностью записей);

- ООО «ЦБНК «ГОТИКА» (ИНН 5406318033, директор Чершуникова А.И., контролируется Шумным Т.В. через долю участия 85 % уставного капитала, ликвидировано).

Хранителем активов – нежилого помещения, расположенного по адресу: <адрес>, этаж 7, с кадастровым номером №, адрес: <адрес>, площадью 273,1 кв.м, этаж №, является компания из группы Шумного Т.В. ООО «ТМ-ТРАСТ».

Во всех компаниях группы численность персонала, по данным ФНС, составляет 1 человек (директор). Реальную предпринимательскую деятельность не вели, доход получали в результате получения денежных средств от контрагентов в отсутствие равноценного встречного предоставления и выводили денежные средства в пользу бенефициара Шумного Т.В.

В сети «Интернет» Шумный Т.В. позиционирует себя как эксперта в области оборота ценных бумаг, в том числе векселей, и паевых фондов; в опубликованной статье он и подконтрольное ему лицо Сухинин О.Ю. (участник и директор компаний из группы Шумного Т.В.) описывают свое видение данного инструментария для целей налоговой оптимизации.

Директор ООО «МФЦ» Гадиев Р.М. (участник группы компаний Шумного Т.В.) дал заверения об обстоятельствах, где указывает, что контроль за хозяйственными операциями ООО «ТМ-ТРАСТ», ООО «МФЦ», ООО «КПИ» осуществлял Шумный Т.В.

Данные обстоятельства указывают на наличие признаков компаний – «однодневок».

Все хозяйственные операции участников группы компаний были направлены на получение денежных средств от участников гражданского оборота без встречного равноценного предоставления и без намерения вернуть эти денежные средства.

В результате недобросовестных действий ответчика Шумного Т.В. истец понес убытки в размере 44 876 000 руб.

Шумный Т.В. создал схему формального документооборота с целью придания видимости правомерности безвозмездного получения его группой компаний денежных средств в размере 44 876 000 руб. и последующего их распределения в пользу скрытого бенефициара.

17.12.2018 г. ООО «Азимут» передало в пользу ООО «МФЦ» (участник группы компаний Шумного Т.В.) собственные простые векселя номинальной стоимостью 50 000 000 руб., а ООО «МФЦ» обязалось уплатить в пользу истца 45 350 000 руб. В тот же день ООО «МФЦ» передало истцу простые векселя векселедателя АО ТПК «Дела Сибирские» (участник группы компаний Шумного Т.В.) номинальной стоимостью 50 000 000 руб. Векселя оценены в 45 350 000 руб.

Стороны произвели зачет встречных однородных требований.

На балансе ООО «Азимут» остались векселя АО ТПК «Дела Сибирские», на балансе ООО «МФЦ» - векселя ООО «Азимут».

ООО «МФЦ» передало векселя ООО «Азимут» в пользу нового векселедержателя ООО «ТМ-ТРАСТ» (участник группы компаний Шумного Т.В.).

ООО «ТМ-ТРАСТ» Д.У. ЗПИФ комбинированный «ГОТИКА» (участник группы компаний Шумного Т.В.) стало векселедержателем векселей, выданных истцом, и предъявило их к платежу.

23.12.2019 г. ООО «Азимут» перечислило по платежному поручению № на счет векселедержателя ООО «ТМ-ТРАСТ» Д.У. ЗПИФ комбинированный «ГОТИКА» сумму 44 876 000 руб. В назначении платежа указано «Оплата по соглашению о досрочном платеже по векселю от 20.12.2019, по векселям серии №, дата составления 17.12.2018. НДС не облагается». Таким образом, имущественная масса истца уменьшилась на данную сумму.

В целях получения встречного предоставления по векселям истец обратился с иском к векселедателю АО ТПК «Дела Сибирские». При рассмотрении дела в суде ответчик заявил о мнимости этой сделки и безденежности векселей, что означает умысел компании на присвоение денежных средств без намерения их вернуть.

В связи с неоплатой векселедателем предъявленных векселей истец обратился в арбитражный суд. Ответчик представил отзывы, в которых указал о мнимости вексельных операций, о безденежности векселей.

При выдаче безденежных векселей по мнимой сделке участники группы компаний Шумного Т.В., будучи заинтересованными в сокрытии истинных мотивов своего поведения, верно оформили все деловые бумаги, но создавать реальные правовые последствия, соответствующие тем, что указаны в составленных ими документах, не намеревались.

Таким образом, организации из группы компаний Шумного Т.В., получив от истца ООО «Азимут» 44 876 000 руб. (что подтверждается платежным поручением № от 23.12.2019 г.), заведомо не могли исполнить встречные денежные обязательства не имели такого намерения при создании недобросовестной схемы ведения бизнеса. Целью создания формального документооборота по выдаче безденежных векселей по мнимой сделке было завладение денежными средствами ООО «Азимут».

Суд признал вексельные обязательства мнимыми.

Виновность ответчика в причинении вреда истцу подтверждается совокупностью доказательств:

- созданием формального документооборота;

- движением денежных потоков по выпискам по счетам организаций из группы Шумного Т.В., которыми подтверждается, что конечным получателем доходов является ответчик;

- информацией в отношении Шумного Т.В., как конечного получателя доходов в результате использования недобросовестной схемы ведения бизнеса, в том числе средств массовой информации и социальных сетей, характеризующих статус Шумного Т.В. в качестве бенефициарного владельца;

- протоколами допроса свидетелей, полученными в рамках доследственных мероприятий.

Отсутствие намерения и возможности предоставить истцу встречное предоставление подтверждается, в том числе, отзывом Межрегионального управления Федеральной службы по финансовому мониторингу по Сибирскому федеральному округу об отсутствии у ответчика возможности выдать векселя, так как у АО «ТПК «Дела Сибирские» отсутствует собственный капитал; доходы и расходы за 2019 г. составили 0 руб., чистая прибыль за 2020 г. – 0 руб., чистые активы за 2020 г. – минус 10 013 000 руб.

В рамках другого дела № А45-29939/2021 установлено, что ООО «Азимут» приобрело по договору купли-продажи векселя векселедателя АО «ТПК «Дела Сибирские», выданные по мнимому соглашению о выдаче простых векселей от 17.12.2018 г., а АО «ТПК «Дела Сибирские» приобрело по договору купли-продажи векселя векселедателя ООО «Азимут».

Все операции, связанные с обменом векселями между ООО «МФЦ», АО «ТПК «Дела Сибирские», ООО «Азимут», носили взаимосвязанный и контролируемый характер, о чем свидетельствуют единое стилистическое оформление, дата совершения операций (все операции оформлены 17.12.2018 г.).

Таким образом, ООО «Азимут» передало векселедателям из группы компаний Шумного Т.В. денежные средства в размере 44 876 000 руб., получив взамен безденежные векселя по мнимой сделке, что стало закономерным результатом недобросовестных действий со стороны Шумного и его группы компаний.

Конечным получателем доходов был Шумный Т.В.

Экономический смысл правоотношений Шумного Т.В. и ООО «Азимут» заключался в изъятии у ООО «Азимут» денежных средств.

Представители истца ООО «Азимут» Калиниченко Е.Г., Мороз Г.С., действующие на основании доверенности в судебном заседании доводы иска подержали, просили удовлетворить.

Поддержали доводы письменных пояснений, согласно которым отзыв ответчика на иск не обоснован в связи со следующим.

Судебный акт по делу № А45-29939/2021 не имеет преюдициального значения. Суд не исследовал вопрос, была ли проведена налоговая оптимизация, не оценивал соответствие налоговому законодательству, так как законодательство дифференцирует эти понятия. Шумный Т.В. не являлся стороной по делу.

Факты уклонения гражданина или юридического лица от уплаты налогов, нарушения им положений налогового законодательства не подлежат доказыванию, исследованию и оценке судом в гражданско-правовом споре о признании сделки недействительной, так как данные обстоятельства не входят в предмет доказывания по такому спору, а подлежат установлению при рассмотрению налогового спора с учетом норм налогового законодательства.

Ответчик ссылается только на выбранную произвольно часть судебного акта.

Обжалуемый судебный акт не устанавливает прав или обязанностей в отношении Баевых, а лишь упоминает их в тексте судебного акта, при этом такое упоминание идет в качестве анализа довода ответчика и третьего лица о ничтожности сделки.

Для всех налогоплательщиков допустима законная оптимизация налоговых платежей. Такие действия налогоплательщика, которые, хотя и имеют своим следствием неуплату налога либо уменьшение его суммы, но заключаются в использовании предоставленных законом прав, связанных с освобождением на законном основании от уплаты налога или с выбором наиболее выгодных форм предпринимательской деятельности и, соответственно, оптимального вида платежа.

Таким образом, оптимизация может быть как законной, так и незаконной. Суды не давали оценку действиям истца ООО «Азимут» в сфере налогообложения. Ответственность налогоплательщика предусматривается за такие деяния, которые совершаются умышленно и направлены непосредственно на избежание уплаты законно установленного налога в нарушение закрепленных в законодательстве о налогах и сборах правил. Такие обстоятельства арбитражный суд не рассматривал и не устанавливал.

Ответчик не представил убедительных доказательств наличия деловой цели при заключении мнимых сделок по выдаче векселей и получению ООО «ТМ-ТРАСТ» денежных средств истца.

Необходимо провести анализ и углубиться в правовую природу отношений сторон, изучив их характер, причины возникновения, экономический смысл, поведение сторон в предшествующий период и сопоставить установленное с их выводами.

Ответчик Шумный Т.В. в судебное заседание не явился, извещался надлежащим образом о месте и времени судебного заседания. Заказная судебная корреспонденция вернулась в суд за истечением срока хранения.

Представитель ответчика Парфенова С.А., действующая на основании доверенности, в судебном заседании возражала против удовлетворения иска, поддержала доводы письменного отзыва. В письменном отзыве указала следующее.

Истец недобросовестно, злоупотребляя правом, используя судебную систему, подал заведомо необоснованный иск, целью подачи которого является причинение вреда Шумному Т.В. путем блокирования распоряжения им принадлежащих ему активов через принятие судом в отношении его имущества обеспечительных мер, а также попыткой пересмотра обстоятельств, ранее уже установленных судом.

Обстоятельства совершения вексельных сделок, о которых идет речь в исковом заявлении, между ООО «Азимут», ООО «МФЦ», АО «ТПК «Дела Сибирские» рассмотрены в ходе рассмотрения дела № А45-29939/2021 Арбитражным судом Новосибирской области, в решении указано следующее. Судом установлено, что ООО «Азимут» не понесло каких-либо затрат на приобретение векселей. Как следует из пояснений АО «ТПК «Дела Сибирские», сделки по обмену безденежными векселями между ООО «МФЦ», ООО «Азимут», АО «ТПК «Дела Сибирские» в 2018 г. были совершены с целью проведения операций по обмену дружественными векселями для оптимизации налогообложения ООО «Азимут» и Баевых (учредители ООО «Азимут» - Баев А.А., Баев С.А., Баев А.А., Баев А.С.). ООО «Азимут» подменяет безденежность векселя в своих объяснениях их обеспеченностью. Обеспечение векселей ответчика, по мнению истца, выражается в том, что ООО «Азимут» перечисляло в ЗПИФ «ГОТИКА» денежные средства в 2019 <адрес> тем целью перечисления денежных средств в ЗПИФ «ГОТИКА» был вывод денежных средств из ООО «Азимут» в адрес Баевых при минимальном налогообложении. В результате совершенной цепочки сделок Баевыми были оптимизированы налоги на сумму 43 300 000 руб. Все операции, связанные с обменом векселями между ООО «МФЦ», АО «ТПК «Дела Сибирские», ООО «Азимут» носили взаимосвязанный и контролируемый характер, о чем свидетельствуют единое стилистическое оформление, дата совершения операций, так как все операции оформлены ДД.ММ.ГГГГ Доказательств возмездности операций, связанных с оборотом векселей между ООО «МФЦ», АО «ТПК «Дела Сибирские», ООО «Азимут» суду не предоставлены.

Также в ходе рассмотрения указанного дела третье лицо Межрегиональное управление Федеральной службы по финансовому мониторингу по <адрес> представило пояснения, в которых указало, что предмет судебного спора, согласно критериям определения сомнительности операций в финансовой деятельности, может свидетельствовать о наличии признаков использования недобросовестными участниками хозяйственного оборота института судебном власти в целях получения исполнительных документов для совершения операций с денежными средствами, действительными целями которых может являться осуществление незаконной финансовой деятельности и придание правомерного вида владению, пользованию и распоряжению денежными средствами, законность приобретения которых не подтверждена.

Указанное решение было обжаловано ООО «Азимут» и Баевыми.

Третьим лицом ООО «ТМ-ТРАСТ» был представлен отзыв со следующими пояснениями. В составе активов ЗПИФ «ГОТИКА» имелись векселя ООО «Азимут». При наступлении срока погашения указанных векселей они были предъявлены ООО «Азимут» (векселедателю) для погашения и были оплачены в полном объеме. Поступившие денежные средства в размере 44 876 000 руб. в соответствии с правилами фонда были выплачены в качестве инвестиционного дохода пайщикам ЗПИФ «ГОТИКА».

На момент предъявления ООО «ТМ-ТРАСТ» векселей ООО «Азимут» к погашению пайщиками фонда ЗПИФ «ГОТИКА» являлись Баевы, которые стали ими в следующем порядке:

1) приобрели 88,9 % долей в ООО «МФЦ», на тот момент принадлежащих ООО «ТМ-ТРАСТ» (договор купли-продажи части доли уставного капитала ООО «МФЦ» от 16.07.2019 г.); рассчитались с ООО «ТМ-ТРАСТ» теми самыми «безденежными» векселями АО ТПК «Дела Сибирские», приобретенными в результате сделки, признанной судом мнимой;

2) 02.09.2019 г. вышли из ООО «МФЦ», получив в качестве выплаты действительной стоимости доли инвестиционные паи ЗПИФ комбинированный «ГОТИКА» (соглашения № от 02.09.2019 г. об оплате доли в уставном капитале).

Баевы являлись пайщиками ЗПИФ «ГОТИКА» в период с 30.09.2019 г. по 15.06.2021 г. (до прекращения фонда).

Выводы суда апелляционной инстанции аналогичны выводам суда первой инстанции.

Решение суда по делу № А45-7446/2021, на которое сослался суд апелляционной инстанции, не вступило в законную силу, поскольку ООО «Азимут», подав апелляционную жалобу, отказалось от иска в суде второй инстанции, чтобы решение суда не вступило в законную силу и в дальнейшем не имело преюдициального значения.

Таким образом, ООО «Азимут», уплатив в ЗПИФ «ГОТИКА» сумму 44 876 000 руб. в счет погашения собственных векселей, вывело указанную сумму на своих бенефициаров Баевых, не только получив деньги обратно, но и получив (в лице бенефициаров) налоговую выгоду.

Доводы истца о создании Шумным Т.В. группы компаний, направленной на причинение вреда «добросовестным» участникам гражданского оборота, и другие тезисы истца, указанные в иске, несостоятельны, голословны, заявлены не только без предоставления доказательств, но и вопреки осведомленности истца об имеющихся судебных решениях арбитражных судов, опровергающих заявленное.

Действия истца носят недобросовестный характер и заведомо направлены на введение суда в заблуждение.

Единственными выгодоприобретателем от деятельности группы компаний Шумного Т.В. является ООО «Азимут».

Доводы иска о мнимости вексельных сделок, якобы приведших к убытку, прямо противоположны позиции истца, которой он придерживался при рассмотрении дел № А45-29939/2021, А45-7446/2021.

Третье лицо ООО «ТМ-ТРАСТ» в судебное заседание представителя не направило, извещалось надлежащим образом о месте и времени судебного заседания. Заказная судебная корреспонденция вернулась в суд за истечением срока хранения.

Третье лицо Межрегиональное управление Федеральной службы по финансовому мониторингу по Сибирскому федеральному округу в судебное заседание представителя не направило. Извещено надлежащим образом о месте и времени рассмотрения дела. Представило заявление о рассмотрении дела в отсутствие представителя.

Руководствуясь статьей 167 Гражданского процессуального кодекса Российской Федерации (далее ГПК РФ), суд рассматривает дело в отсутствие не явившихся лиц.

Суд, выслушав пояснения сторон, исследовав материалы дела, пришел к следующим выводам.

В силу пункта 1 и пункта 2 статьи 10 Гражданского кодекса Российской Федерации (далее ГК РФ), не допускаются осуществление гражданских прав исключительно с намерением причинить вред другому лицу, действия в обход закона с противоправной целью, а также иное заведомо недобросовестное осуществление гражданских прав (злоупотребление правом).

Не допускается использование гражданских прав в целях ограничения конкуренции, а также злоупотребление доминирующим положением на рынке.

В случае несоблюдения требований, предусмотренных пунктом 1 данной статьи, суд, арбитражный суд или третейский суд с учетом характера и последствий допущенного злоупотребления отказывает лицу в защите принадлежащего ему права полностью или частично, а также применяет иные меры, предусмотренные законом.

В соответствии со статьей 15 ГК РФ, лицо, право которого нарушено, может требовать полного возмещения причиненных ему убытков, если законом или договором не предусмотрено возмещение убытков в меньшем размере (п. 1).

Под убытками понимаются расходы, которые лицо, чье право нарушено, произвело или должно будет произвести для восстановления нарушенного права, утрата или повреждение его имущества (реальный ущерб), а также неполученные доходы, которые это лицо получило бы при обычных условиях гражданского оборота, если бы его право не было нарушено (упущенная выгода).

Если лицо, нарушившее право, получило вследствие этого доходы, лицо, право которого нарушено, вправе требовать возмещения наряду с другими убытками упущенной выгоды в размере не меньшем, чем такие доходы (п. 2).

По делам о возмещении убытков истец обязан доказать, что ответчик является лицом, в результате действий (бездействия) которого возник ущерб, а также факты нарушения обязательства или закона ответчиком, наличие убытков.

В ходе рассмотрения дела, судом установлено следующее.

В материалы дела истцом представлены выписки из ЕГРЮЛ, в отношении следующих юридических лиц:

- ООО «ТМ-ТРАСТ»: адрес юридического лица: <адрес>, этаж 7; сведения о лице, имеющем право без доверенности действовать от имени юридического лица – Медведев Е.А. (генеральный директор); сведения об участниках (учредителях) юридического лица – Медведев Е.А. (размер доли – 4 %), АО «Консул 7» (размер доли – 58 %); доля в уставном капитале ООО, принадлежащая обществу – 38 % (выписки из ЕГРЮЛ от 19.02.2024 г., 13.05.2024 г.) (т. 1 л.д. 15-18, т. 2 л.д. 146-161);

- ООО «МФЦ»: адрес юридического лица: <адрес>; сведения о лице, имеющем право без доверенности действовать от имени юридического лица – Гадиев Р.М. (директор); сведения об участниках (учредителях) юридического лица – ООО Управляющая компания «Жилкомресурс» (размер доли – 100 %) (выписка из ЕГРЮЛ от 05.02.2024 г.); согласно информационной выписке из ЕГРЮЛ по состоянию на 26.06.2015 г.: адрес юридического лица: <адрес>, сведения о лице, имеющем право без доверенности действовать от имени юридического лица – Тулаева И.В. (директор), сведения об учредителях юридического лица – Шумный Т.В. (размер доли – 52,94 %), ООО «Б.Твин Эссет Менеджмент» (размер доли – 47,06 %) (т. 1 л.д. 19-23, 120-127);

- ООО Центр бухгалтерского и налогового консультирования «ГОТИКА»: адрес юридического лица: <адрес>; сведения о лице, имеющем право без доверенности действовать от имени юридического лица – Черушникова А.И. (ликвидатор); сведения об участниках (учредителях) юридического лица – Шумный Т.В. (размер доли – 85 %), ООО «Финансовый дом «ГОТИКА» - 15 % (выписка из ЕГРЮЛ от 24.12.2020 г.); ликвидация юридического лица – 06.06.2012 г. (т. 1 л.д. 26-27);

- АО «Консул 7»: адрес юридического лица: <адрес>; сведения о лице, имеющем право без доверенности действовать от имени юридического лица – Плеханов А.В. (директор); сведения о держателе реестра акционеров АО – ЗАО «Новый регистратор (выписка из ЕГРЮЛ от 19.02.2024 г.) (т. 1 л.д. 45-46);

- ЗАО «Финансовый дом «ГОТИКА»: адрес юридического лица: <адрес>; сведения о лице, имеющем право без доверенности действовать от имени юридического лица – Сухинин О.Ю. (председатель ликвидационной комиссии); ликвидация юридического лица – 06.06.2012 г. (т. 1 л.д. 47-48);

- АО «Домен»: адрес юридического лица: <адрес>, этаж 7; сведения о лице, имеющем право без доверенности действовать от имени юридического лица – Плеханов А.В. (директор); сведения о держателе реестра акционеров АО – ЗАО «Новый регистратор» (выписка из ЕГРЮЛ от 19.02.2024 г.) (т. 1 л.д. 73-74);

- АО «С-Комплект»: адрес юридического лица: <адрес>, этаж 7; сведения о лице, имеющем право без доверенности действовать от имени юридического лица – Сухинин О.Ю. (директор); сведения о держателе реестра акционеров АО – ЗАО «Новый регистратор» (выписка из ЕГРЮЛ от 19.02.2024 г.) (т. 1 л.д. 75-76);

- ООО «Клуб прямых инвестиций»: адрес юридического лица: <адрес>; сведения о лице, имеющем право без доверенности действовать от имени юридического лица – Сухинин О.Ю. (директор); сведения об участниках (учредителях) юридического лица – Сухинин О.Ю. (размер доли – 73 %), Закрытый паевой инвестиционный фонд долгосрочных прямых инвестиций «ГОТИКА», управляющая компания паевого инвестиционного фонда – ООО «ТМ-ТРАСТ» (размер доли – 27 %) (выписка из ЕГРЮЛ от 16.04.2018 г.) (т. 1 л.д. 88-89);

- ООО «ГОТИКА-БК»: адрес юридического лица: <адрес>, Комсомольский проспект, здание 13/1, офис 408; сведения о лице, имеющем право без доверенности действовать от имени юридического лица – Точиев С.Ч. (директор); сведения об участниках (учредителях) юридического лица – Международная коммерческая компания Явлат Лимитед (размер доли – 0,02 %); доля в уставном капитале ООО, принадлежащая обществу – 99,98 %, исключение из ЕГРЮЛ юридического лица в связи с наличием в ЕГРЮЛ сведений о нем, в отношении которых внесена запись о недостоверности – 10.11.2023 г. (выписка из ЕГРЮЛ от 19.02.2024 г.) (т. 1 л.д. 92-96);

- АО «ТПК «Дела Сибирские»: адрес юридического лица – <адрес>, этаж 7; сведения о лице, имеющем право без доверенности действовать от имени юридического лица – Плеханов А.В. (директор); сведения о держателе реестра акционеров АО – ЗАО «Новый Регистратор» (выписка из ЕГРЮЛ от 02.02.2024 г.) (т. 1 л.д. 102-103).

Из выписки из ЕГРН от 13.03.2021 г. следует, что собственником нежилого помещения площадью 273,1 кв.м, с кадастровым номером 54:35:101370:203, расположенного по адресу: <адрес>, этаж 7, является ООО «ТМ-ТРАСТ», государственная регистрация права № от 24.11.2015 г. (т. 1 л.д. 104-105).

Согласно сведениям с сайта www.tm-trust.ru, ООО «ТМ-ТРАСТ» действует в качестве управляющей компании паевого инвестиционного фонда на основании лицензии на осуществление деятельности по управлению инвестиционными фондами, паевым инвестиционными фонда и негосударственными пенсионными фондами №, выданной ФСФР России от 01.09.2009 г. ООО «ТМ-ТРАСТ» осуществляет доверительное управление следующими паевыми инвестиционными фондами (фонды предназначены для квалифицированных инвесторах):

- закрытый паевой инвестиционный фонд недвижимости «Луч» (принят в управление 16.05.2014 г., правила доверительного управления зарегистрированы Федеральной службой по финансовым рынкам России 21.02.2012 г. №);

- закрытый паевой инвестиционный фонд недвижимости «ГОТИКА» (правила доверительного управления зарегистрированы Банком России 14.05.2014 г. №);

- закрытый паевой инвестиционный фонд недвижимости «Раздольный» (принят в управление 20.10.2016 г., правила доверительного управления зарегистрированы Банком России 09.02.2012 г. №);

- закрытый паевой инвестиционный фонд недвижимости «Альбатрос» (принят в управление 20.12.2016 г., правила доверительного управления зарегистрированы Банком России ДД.ММ.ГГГГ №);

- закрытый паевой инвестиционный фонд комбинированный «Фонд А» (правила доверительного управления зарегистрированы Банком России 13.06.2019 г. №);

- закрытый паевой инвестиционный фонд комбинированный «Взлет-3» (правила доверительного управления зарегистрированы Банком России 27.07.2020 г. №-СД).

Также на сайте www.tm-trust.ru имеется сообщение от 29.03.2021 г. о том, что ООО «ТМ-ТРАСТ» сообщает о прекращении закрытого паевого инвестиционного фонда комбинированного «ГОТИКА» под управлением ООО «ТМ-ТРАСТ» на основании решения общего собрания владельцев инвестиционных паев о досрочном прекращении фонда от 22.03.2021 г. Лицо, осуществляющее прекращение фонда – управляющая компания ООО «ТМ-ТРАСТ» (т. 2 л.д. 207-209).

В соответствии с выпиской из ЕГРЮЛ, ООО «Азимут» расположено по адрес: <адрес>; сведения о лице, имеющем право без доверенности действовать от имени юридического лица – Баев А. С.. (директор); сведения об участниках (учредителях) юридического лица – Баев С. А. (размер доли – 35 %), Баев А. А.ич (размер доли – 35 %), Баев А. А.ович (размер доли – 15 %), Баев А. С. (размер доли – 15 %) (выписки из ЕГРЮЛ от ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ) (т. 1 л.д. 50-51, 210-220);

Согласно простым векселям от 17.12.2018 г. серии № на сумму 5 000 000 руб. каждый, АО «ТПК «Дела Сибирские» обязуется безусловно уплатить по каждому векселю денежную сумму в размере 5 000 000 руб. непосредственно ООО «Межрегиональный Финансовый Центр» или его приказу – любому другому предприятию (лицу). Векселя подлежат оплате по предъявлении, но не ранее 31.12.2019 г. (т.1 л.д. 128-132).

17.12.2018 г. между ООО «Межрегиональный Финансовый Центр» (продавец) и ООО «Азимут» (покупатель) был заключен договор № МФЦ 12/18-1 купли-продажи ценных бумаг.

В соответствии с п. 1.1 договора, продавец обязуется передать покупателю, а покупатель обязуется принять и оплатить на условиях, предусмотренных настоящим договором, ценные бумаги продавца, удовлетворяющие следующим требованиям:

- вид ценной бумаги – простые векселя;

- общая номинальная стоимость ценных бумаг – 50 000 000 руб.

Векселедателем является АО «ТПК «Дела Сибирские». Вид векселей – простые. Количество векселей – 10 (серии №), номиналом 5 000 000 руб. каждый, цена каждого векселя – 4 535 000 руб. Срок предъявления векселей – по предъявлении, но не ранее 31.12.2019 г.

Сумма сделки составляет 45 350 000 руб.

Покупатель обязуется принять и оплатить ценные бумаги в порядке, предусмотренном договором.

Продавец обязуется передать покупателю ценные бумаги по акту приема-передачи не позднее 17.12.2018 г.

Общая стоимость ценных бумаг по договору составляет 45 350 000 руб.

Оплата ценных бумаг производится покупателем в срок до 18.12.2018 г. безналичным, путем перечисления денежных средств на расчетный счет продавца либо наличным способом оплаты, либо иным способом, предусмотренным действующим законодательством РФ (т. 1 л.д. 81).

17.12.2018 г. между ООО «Межрегиональный Финансовый Центр» и ООО «Азимут» заключено соглашение о выдаче простых векселей в соответствии с которым ООО «Межрегиональный Финансовый Центр» перечисляет денежные средства в размере 45 350 000 руб. на расчетный счет, указанный в соглашении, или иным способом в срок не позднее 18.12.2018 г., а ООО «Азимут» против данного платежа не позднее 17.12.2018 г. передает ООО «Межрегиональный Финансовый Центр» собственные простые векселя в количестве 7 шт. со сроком «по предъявлении, но не ранее 31.12.2019 г.», общей номинальной стоимостью 50 000 000 руб. (т. 1 л.д. 160).

Также 17.12.2018 г. ООО «Межрегиональный Финансовый Центр» (ООО «МФЦ») и ООО «Азимут» заключили соглашение о зачете взаимных денежных требований, из которого усматривается следующее.

ООО «МФЦ» имеет обязательство перед ООО «Азимут» по уплате денежных средств в сумме 45 350 000 руб. Основание – соглашение сторон о выдаче простых векселей от 17.12.2018 г.

ООО «Азимут» имеет обязательство перед ООО «МФЦ» по уплате денежных средств в сумме 45 350 000 руб. Основание – договор купли-продажи ценных бумаг № № от 17.12.2018 г.

Учитывая наличие встречных однородных требований, ООО «МФЦ» и ООО «Азимут» проводят зачет взаимных требований.

Размер погашаемых взаимных требований 45 350 000 руб.

В результате проведенного зачета:

- прекращаются обязательства ООО «Азимут» перед ООО «МФЦ», определенные п. 2 настоящего соглашения, в сумме 45 350 000 руб.;

- прекращаются обязательства ООО «МФЦ» перед ООО «Азимут», определенные п. 1 настоящего соглашения, на сумму 45 350 000 руб. (т. 1 л.д. 187).

В материалы дела представлены скриншоты статьи, размещенной на сайте https://justmoneydotblog.wordpress.com, в которой ведутся рассуждения об использовании специализированных ЗПИФов. Авторами статьи указаны Шумный Т., Сухинин О., Харин А. (т. 1 л.д. 97-99).

16.07.2019 г. ООО «ТМ-ТРАСТ» (продавец) и Баев С. А., Баев А. А.ич, Баев А. А.ович, Баев А. С. (покупатели) заключили договор купли-продажи части доли уставного капитала ООО «Межрегиональный Финансовый Центр», из которого усматривается следующее.

Продавец обязуется передать покупателям, а покупатели обязуются принять и оплатить часть принадлежащей продавцу доли в уставном капитале ООО «МФЦ», составляющую 88,9 %, номинальной стоимостью 23 896 320 руб. от принадлежащей ему 100 % доли уставного капитала ООО «МФЦ», номинальной стоимостью 26 880 000 руб., следующим образом:

- Баев С. А. приобретает 35,56 % уставного капитала общества за 9 558 528 руб. на условиях, предусмотренных настоящим договором;

- Баев А. А.ич приобретает 17,78 % уставного капитала общества за 4 779 264 руб. и на условиях, предусмотренных настоящим договором;

- Баев А. А.ович приобретает 17,78 % уставного капитала общества за 4 779 264 руб. и на условиях, предусмотренных настоящим договором;

- Баев А. С. приобретает 17,78 % уставного капитала общества за 4 779 264 руб. и на условиях, предусмотренных настоящим договором.

По соглашению сторон продажная цена отчуждаемой доли уставного капитала определена в 23 896 320 руб.

Покупатели заверяют, что обязуются произвести расчеты с продавцом, уплатив указанные в п. 4.1 настоящего договора денежные суммы любым не противоречащим законодательству России способом в течение 3 рабочих после подписания настоящего договора, из которых:

- Баев С. А. оплачивает 35,56 % уставного капитала общества за 9 558 528 руб. на условиях, предусмотренных настоящим договором;

- Баев А. А.ич оплачивает 17,78 % уставного капитала общества за 4 779 264 руб. и на условиях, предусмотренных настоящим договором;

- Баев А. А.ович оплачивает 17,78 % уставного капитала общества за 4 779 264 руб. и на условиях, предусмотренных настоящим договором;

- Баев А. С. оплачивает 17,78 % уставного капитала общества за 4 779 264 руб. и на условиях, предусмотренных настоящим договором (т. 2 л.д. 195-200).

02.09.2019 г. ООО «Межрегиональный Финансовый Центр» (сторона-1) и Баев С.А. (сторона-2) заключили соглашение № об оплате доли в уставном капитале, из которого усматривается следующее.

21.08.2019 г. стороной-2 было подано заявление участника о выходе из ООО «Межрегиональный Финансовый Центр». Решением № единственного участника ООО «Межрегиональный Финансовый Центр» от 21.08.2019 г. была определена действительная стоимость доли стороны-2 в уставном капитале общества.

Доля стороны-2 действительной стоимостью 9 214 613,73 руб. переходит к стороне-1.

Выплата действительной стоимости доли стороне-2, в соответствии с решением и п. 6.1 ст. 23 ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью», осуществляется посредством перечисления инвестиционных паев ЗПИФ комбинированный «ГОТИКА» на счет сороны-2 в количестве 10 920 шт. (т. 2 л.д. 201).

02.09.2019 г. ООО «Межрегиональный Финансовый Центр» (сторона-1) и Баев А. С. (сторона-2) заключили соглашение № об оплате доли в уставном капитале, из которого усматривается следующее.

21.08.2019 г. стороной-2 было подано заявление участника о выходе из ООО «Межрегиональный Финансовый Центр». Решением № единственного участника ООО «Межрегиональный Финансовый Центр» от 21.08.2019 г. была определена действительная стоимость доли стороны-2 в уставном капитале общества.

Доля стороны-2 действительной стоимостью 4 607 306,86 руб. переходит к стороне-1.

Выплата действительной стоимости доли стороне-2, в соответствии с решением и п. 6.1 ст. 23 ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью», осуществляется посредством перечисления инвестиционных паев ЗПИФ комбинированный «ГОТИКА» на счет сороны-2 в количестве 5 458 шт. (т. 2 л.д. 202).

02.09.2019 г. ООО «Межрегиональный Финансовый Центр» (сторона-1) и Баев А. А.ич (сторона-2) заключили соглашение № об оплате доли в уставном капитале, из которого усматривается следующее.

21.08.2019 г. стороной-2 было подано заявление участника о выходе из ООО «Межрегиональный Финансовый Центр». Решением № единственного участника ООО «Межрегиональный Финансовый Центр» от 21.08.2019 г. была определена действительная стоимость доли стороны-2 в уставном капитале общества.

Доля стороны-2 действительной стоимостью 4 607 306,86 руб. переходит к стороне-1.

Выплата действительной стоимости доли стороне-2, в соответствии с решением и п. 6.1 ст. 23 ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью», осуществляется посредством перечисления инвестиционных паев ЗПИФ комбинированный «ГОТИКА» на счет сороны-2 в количестве 5 457 шт. (т. 2 л.д. 203).

02.09.2019 г. ООО «Межрегиональный Финансовый Центр» (сторона-1) и Баев А. А.ович (сторона-2) заключили соглашение № об оплате доли в уставном капитале, из которого усматривается следующее.

21.08.2019 г. стороной-2 было подано заявление участника о выходе из ООО «Межрегиональный Финансовый Центр». Решением № единственного участника ООО «Межрегиональный Финансовый Центр» от 21.08.2019 г. была определена действительная стоимость доли стороны-2 в уставном капитале общества.

Доля стороны-2 действительной стоимостью 4 607 306,86 руб. переходит к стороне-1.

Выплата действительной стоимости доли стороне-2, в соответствии с решением и п. 6.1 ст. 23 ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью», осуществляется посредством перечисления инвестиционных паев ЗПИФ комбинированный «ГОТИКА» на счет сороны-2 в количестве 5 457 шт. (т. 2 л.д. 204).

20.12.2019 г. между ООО «ТМ-ТРАСТ» Д.У. ЗПИФ комбинированный «ГОТИКА» (сторона 1) и ООО «Азимут» (сторона 2) было заключено соглашение о досрочном платеже по векселю. В соответствии с условиями сторона 1 предъявляет, а сторона 2 принимает к платежу до наступления срока платежа, указанного в реквизитах векселей, следующие простые векселя стороны 2:

- АА № от 17.12.2018 г.; дата погашения – по предъявлении, но не ранее 31.12.2019 г.; номинал – 5 000 000 руб., беспроцентный, стоимость – 4 986 225 руб.;

- АА № от 17.12.2018 г.; дата погашения – по предъявлении, но не ранее 31.12.2019 г.; номинал – 5 000 000 руб., беспроцентный, стоимость – 4 986 225 руб.;

- АА № от 17.12.2018 г.; дата погашения – по предъявлении, но не ранее 31.12.2019 г.; номинал – 5 000 000 руб., беспроцентный, стоимость – 4 986 225 руб.;

- АА № от 17.12.2018 г.; дата погашения – по предъявлении, но не ранее 31.12.2019 г.; номинал – 5 000 000 руб., беспроцентный, стоимость – 4 986 225 руб.;

- АА № от 17.12.2018 г.; дата погашения – по предъявлении, но не ранее 31.12.2019 г.; номинал – 12 500 000 руб., беспроцентный, стоимость – 12 465 550 руб.;

- АА № от 17.12.2018 г.; дата погашения – по предъявлении, но не ранее 31.12.2019 г.; номинал – 12 500 000 руб., беспроцентный, стоимость – 12 465 550 руб.

Сумма, подлежащая уплате стороной 2 стороне 1 по векселям, определена сторонами исходя из срока до погашения, номинала, ставки дисконтирования на момент предъявления векселей к досрочному платежу и составляет 44 876 000 руб. Сторона 1 передает векселя стороне 2 по акту приема-передачи в день заключения настоящего соглашения. Сторона 2 уплачивает на расчетный счет стороны 1 денежные средства в сумме, указанной в п. 1.2 соглашения, в течение 3 рабочих дней со дня передачи векселей по акту приема-передачи. По исполнении платежа обязательство стороны 2 по векселям прекращается (т. 1 л.д. 237).

В соответствии с платежным поручением № от 23.12.2019 г., ООО «Азимут» произвело оплату в размере 44 876 000 руб. в адрес ООО «ТМ-ТРАСТ» Д.У. ЗПИФ комбинированный «ГОТИКА» (оплата по соглашению о досрочном платеже по векселю от 20.12.2019 г. по векселям серии №, дата составления 17.12.2018 г.) (т. 2 л.д. 6).

Решением Арбитражного суда Новосибирской области от 20.04.2022 г. по делу № А45-29939/2021 г. по иску ООО «Азимут» к ООО «Межрегиональный Финансовый Центр» о взыскании 22 675 000 руб. судом было установлено, что 17.12.2018 г. АО «ТПК «Дела Сибирские» по соглашению о выдаче простых векселей с ООО «МФЦ» выдало последнему собственные векселя каждый номиналом 5 000 000 руб. По соглашению ООО «МФЦ» обязалось оплатить векселедателю АО «ТПК «Дела Сибирские» в счет принятых векселей 45 822 000 руб.

В тот же день, 17.12.2018 г. АО «ТПК «Дела Сибирские» и ООО «МФЦ» заключили договор купли-продажи ценных бумаг № МФЦ 12/18-2, согласно которому АО «ТПК «Дела Сибирские» купило у ООО «МФЦ» векселя ООО «Азимут» номинальной стоимостью 50 000 000 руб., за что АО «ТПК «Дела Сибирские» обязалось оплатить ООО «МФЦ» 45 822 000 руб.

17.12.2018 г. АО «ТПК «Дела Сибирские» и ООО «МФЦ» заключили соглашение о зачете взаимных денежных требований, по условиям которого ООО «МФЦ» имеет обязательство перед АО «ТПК «Дела сибирские» по уплате денежных средств в сумме 45 350 000 руб.; АО «ТПК «Дела Сибирские» имеет обязательство перед ООО «МФЦ» по уплате денежных средств в сумме 45 822 000 руб.; учитывая наличие встречных однородных требований, ООО «МФЦ» и АО «ТПК «Дела Сибирские» проводят зачет взаимных требований.

В результате проведенного зачета:

- прекращаются обязательства ООО «МФЦ» перед АО «ТПК «Дела сибирские», определенные п. 1 настоящего соглашения, в сумме 45 350 000 руб.;

- уменьшаются обязательства АО «ТПК «Дела сибирские» перед ООО «МФЦ», определенные п. 2 настоящего соглашения, на сумму 45 350 000 руб.

В тот же день, 17.12.2018 г., между ООО «МФЦ» и ООО «Азимут заключено соглашение о выдаче простых векселей. ООО «Азимут» выдает векселя номинальной стоимостью 50 000 000 руб., а ООО «МФЦ» обязуется оплатить ООО «Азимут» 45 350 000 руб.

Также 17.12.2018 г., ООО «МФЦ» и ООО «Азимут» заключило договор купли-продажи ценных бумаг № МФЦ 12/18-1. По договору ООО «Азимут» получает векселя АО «ТПК «Дела Сибирские» номинальной стоимостью 50 000 000 руб., а ООО «Азимут» обязуется оплатить ООО «МФЦ» 45 350 000 руб.

В тот же день, 17.12.2018 г., ООО «МФЦ» и ООО «Азимут» заключили соглашение о зачете взаимных денежных требований.

Видно, что векселедатели АО «ТПК «Дела сибирские» и ООО «Азимут» выдали собственные векселя, в счет которых получатель векселей ООО «МФЦ» обязалось оплатить денежные средства.

В этих соглашениях прямо указано, что векселя выдаются против платежей получателя векселей (п. 1.1).

Данные соглашения не соответствуют действующему законодательству, учитывая следующее.

Вручение ООО «Азимут» собственного векселя не является куплей-продажей ценной бумаги.

Продавцом по сделке купли-продажи векселя как товара может быть лицо, которому принадлежат права из векселя. Векселедатель сам не имеет прав из векселя и, следовательно, не может выступать в качестве продавца.

Двусторонние соглашения являются ничтожными ввиду мнимости.

По сделкам о выдаче векселей у ООО «МФЦ» не могло возникнуть обязательств по оплате векселедателю (ООО «Азимут») денежных средств в счет переданных ему векселей. При этом отсутствие какого-либо обязательства у истца, как у векселедателя, в счет которого были выданы векселя, указывают о безденежности сделки по выдаче векселей.

В итоге из сделок купли-продажи видно, что АО «ТПК «Дела сибирские» приобрело по договору купли-продажи (указанному выше) векселя векселедателя ООО «Азимут», выданные по мнимому соглашению о выдаче простых векселей от 17.12.2018 г., а ООО «Азимут» приобрело по договору купли-продажи (указанному выше) векселя векселедателя АО «ТПК «Дела Сибирские», выданные по мнимому соглашению о выдаче простых векселей от 17.12.2018 г.

Исходя из ст. 17 положения о простом и переводном векселе, утвержденного постановлением ЦИК СССР и СНК СССР от 07.08.1937 г. №, лицо, обязанное по векселю, освобождается от платежа, если предъявивший требования кредитор знал или должен был знать в момент приобретения векселя о недействительности или об отсутствии обязательства, лежащего в основе выдачи (передачи) векселя (п. 15 постановления Пленума №).

Доказательств о наличии у ООО «Азимут» каких-либо обязательств перед ответчиком, в счет которых истец мог выдать собственные векселя в нарушение ст. 65 АПК РФ, не представлено.

Судом установлено, что ООО «Азимут» не понесло каких-либо затрат на приобретение векселей.

Арбитражный суд пришел к выводу об отсутствии правовых оснований для взыскания неосновательного обогащения с ООО «МФЦ» в заявленном размере.

Из пояснений АО «ТПК «Дела Сибирские» представленных в арбитражный суд следует, что сделки по обмену безденежными векселями между ООО «МФЦ», ООО «Азимут», АО «ТПК « Дела сибирские» в 2018 г. были совершены с целью проведения операций по обмену дружественными векселями для оптимизации налогообложения ООО «Азимут» и Баевых.

ООО «Азимут» подменяет безденежность векселя в своих объяснениях их обеспеченностью. Обеспечение векселей ответчика, по мнению истца, выражается в том, что ООО «Азимут» перечисляло в ЗПИФ «ГОТИКА» денежные средства в 2019 г.

Между тем целью перечисления денежных средств в ЗПИФ «ГОТИКА» был:

- вывод денежных средств из ООО «Азимут» в адрес Баевых при минимальном налогообложении. В результате совершенной цепочки сделок, Баевыми были оптимизированы налоги на сумму 43 300 000 руб.

Все операции, связанные с обменом векселями между ООО «МФЦ», АО «ТПК «Дела Сибирские», ООО «Азимут» носили взаимосвязанный и контролируемый характер, о чем свидетельствуют: единое стилистическое оформление (размер и вид шрифта, размер отступов, нумерация, содержание документов); дата совершения операций, так как все операции оформлены 17.12.2018 г.

Доказательств возмездности операций, связанных с оборотом векселей между ООО «МФЦ», АО «ТПК «Дела Сибирские», ООО «Азимут» суду не представлены.

На основании изложенного арбитражный суд вынес решение об отказе в удовлетворении исковых требований (т. 1 л.д. 36-41).

Не согласившись с решением суда от 20.04.2022 г. по делу № №, ООО «Азимут», а также Баев А.А., Баев С.А., Баев А.С., Баев А.А. обратились с апелляционными жалобами, в которых просили указанное решение отменить (т. 2 л.д. 175-180, 181-182, 183-190).

22.11.2022 г. Седьмой арбитражный апелляционный суд вынес постановление по делу № А45-29939/2021 по апелляционным жалобам ООО «Азимут», Баева А.А., Баева С.А., Баева А.А., Баева А.С. на решение Арбитражного суда Новосибирской области от 20.04.2022 по делу № А45-29939/2021 по иску ООО «Азимут» к ООО «Межрегиональный Финансовый Центр» о взыскании 22 675 000 руб. Указанное решение постановлением было отменено, по делу принят новый судебный акт, которым в удовлетворении иска ООО «Азимут» было отказано.

В постановлении указано следующее.

Суд апелляционной инстанции полагает, что целью перечисления денежных средств в ЗПИФ «ГОТИКА» был вывод денежных средств из ООО «Азимут» в адрес Баевых при минимальном налогообложении.

Довод Баева А.А., Баева А.С., Баева А.А., Баева С.А. о том, что вывод арбитражного суда о неуплате («оптимизации») налогов ООО «Азимут» и Баевыми (его учредителями) не соответствует действительности, порочит деловую репутацию и влечет для апеллянтов неблагоприятные последствия в виде необходимости уплатить «оптимизированные» налоги, отклоняются апелляционной инстанцией, поскольку обжалуемый судебный акт не устанавливает прав или обязанностей в отношении Баевых, а лишь упоминает их в тексте судебного акта, при этом такое упоминание идет в качестве анализа довода ответчика и третьего лица о ничтожности сделки.

Оптимизация налогообложения не являлась предметом оценки суда, по поводу оптимизации не делалось каких-либо выводов.

Порядок возникновения обязанности по уплате налога возникает в установленном законом порядке. Законом не предусмотрено возникновения обязанности по уплате налога в связи с рассмотрением гражданского дела.

Ссылки ООО «Азимут» на то, что суд первой инстанции необоснованно признал сделки между обществом «Азимут», обществом «МФЦ» и АО «ТПК «Дела Сибирские» мнимыми, отклоняется судебной коллегией за несостоятельностью.

Операции между АО «ТПК «Дела Сибирские» и ООО «МФЦ» (2018 г.), между ООО «Азимут» и ООО «МФЦ» (2018 г.) осуществлялись в целях получения паев ЗПИФ «ГОТИКА» Баевыми (2018-2019 г.), что было исследовано при рассмотрении дела № А45-7446/2021.

Доказательств возмездности операций, связанных с оборотом векселей между ООО «МФЦ», АО «ТПК «Дела Сибирские», ООО «Азимут» в суд первой и апелляционной инстанции не представлены.

МРУ Росфинмониторинга по СФО определил предмет настоящего судебного спора, согласно критериям определения сомнительности операций в финансовой деятельности, может свидетельствовать о наличии признаков использования недобросовестными участниками хозяйственного оборота института судебной власти в целях получения исполнительных документов для совершения операций с денежными средствами, действительными целями которых может являться осуществление незаконной финансовой деятельности и придание правомерного вида владению, пользованию и распоряжению денежными средствами, законность приобретения которых не подтверждена.

Доводы заявителя о том, что из материалов дела следует, что стороны сделки имели намерения использовать векселя в качестве инструмента в своей хозяйственной деятельности, отклоняется апелляционным судом.

Каких-либо доказательств, свидетельствующих о наличии обязательств у ООО «Азимут» перед ООО «МФЦ» для выдачи векселей как финансового инструмента апеллянтом не представлено.

Кроме того, взаимозачет требований по договорам купли-продажи векселей свидетельствует лишь о придании легальности своей деятельности.

Таким образом, исходя из представленных в материалах дела доказательств и пояснений сторон, апелляционная инстанция пришла к выводу о том, что ООО «Азимут» в процессе приобретения векселей не понесло каких-либо затрат.

Довод апеллянта о том, что арбитражный суд сделал безосновательное заявление об уклонении общества «Азимут» от уплаты налогов, однако, на какие-либо доказательства не сослался, признается судом апелляционной инстанции надуманным, поскольку правовых последствий не имеет.

Суд апелляционной инстанции приходит к выводу об отсутствии правовых оснований для взыскания неосновательного обогащения с ООО «МФЦ» в заявленном ООО «Азимут» размере.

Поскольку суд апелляционной инстанции перешел к рассмотрению дела по правилам, установленным для рассмотрения дела в суде первой инстанции, имеются основания для отмены решения Арбитражного суда Новосибирской области от 20.04.2022 г. по делу № А45-29939/2021 (т. 3 л.д. 23-35).

27.04.2023 г. Арбитражный суд Западно-Сибирского округа вынес постановление по делу № А45-29939/2021, рассмотрев кассационные жалобы ООО «Азимут», Баева С.А., Баева А.А., Баева А.С., на решение от 20.04.2022 г. Арбитражного суда Новосибирской области и постановление от 22.11.2022 Седьмого арбитражного апелляционного суда по делу № А45-29939/2021 по иску ООО «Азимут» к ООО «Межрегиональный Финансовый Центр» о взыскании 22 675 000 руб. Постановление от 22.11.2022 Седьмого арбитражного апелляционного суда по делу № А45-29939/2021 было оставлено без изменения, кассационные жалобы – без удовлетворения (т. 3 л.д. 48-56).

В ответе № Дк.03.121022/2 от 12.10.2022 г. АО «Депозитарная компания «РЕГИОН» пояснило следующее.

По имеющейся у АО «ДК РЕГИОН» информации Баев С. А., Баев А. А.ич, Баев А. С., Баев А. А.ович являлись владельцами инвестиционных паев (пайщиками) ЗПИФ комбинированного «ГОТИКА». Учет прав указанных лиц на инвестиционные паи в реестре владельцев инвестиционных паев фонда осуществлялся на лицевом счете номинального держателя центрального депозитария, поэтому АО «ДК РЕГИОН» не обладает информацией о периоде владения паями. Паи приобретались указанными лицами не посредством выдачи паев управляющей компанией фонда, а у третьего лица. Инвестиционные паи погашены на счете номинального держателя центрального депозитария в рамках прекращения фонда 15.06.2021 г.

Шумный Т.В. являлся владельцем инвестиционных паев (пайщиком) ЗПИФ комбинированного «ГОТИКА» в период с 04.06.2014 г. по 14.08.2014 г. (т. 3 л.д. 110).

07.07.2021 г. Арбитражным судом Новосибирской области было вынесено решение по делу № А45-7446/2021 по иску ООО «Азимут» к АО «Торгово-Промышленная Компания «Дела Сибирские» о взыскании 25 000 000 руб., которым в удовлетворении исковых требований было отказано. В решении указано, что из сделок купли-продажи видно, что ответчик приобрел по договору купли-продажи от 17.12.2018 г. векселя векселедателя ООО «Азимут», выданные по мнимому соглашению о выдаче простых векселей от 17.12.2018 г., а ООО «Азимут» приобрело по договору купли-продажи от 17.12.2018 г. векселя векселедателя АО «ТПК «Дела Сибирские», выданные по мнимому соглашению о выдаче простых векселей от 17.12.2018 г. Реальную оплату по соглашениям с ответчиком, с ООО «Азимут», ООО «МФЦ» не производило. Межрегиональное управление Федеральной службы по финансовому мониторингу по Сибирскому федеральному округу указывает на отсутствие у ответчика возможности выдать векселя, так как у АО «ТПК «Дела Сибирские» отсутствует собственный капитал; доходы за 2019 г. – 0 руб.; расходы за 2019 г. – 0 руб.; чистая прибыль за 2020 г. – 0 руб.; чистые активы за 2020 г. – минус 10 013 000 руб. (т. 1 л.д. 82-87).

В отзыве АО «Торгово-промышленная компания «Дела Сибирские» на исковое заявление ООО «Азимут» к АО «Торгово-промышленная компания «Дела сибирские» о принудительном взыскании 25 000 000 руб. (дело № А45-7446/2021), было указано, что целью совершения операций по обмену дружественными векселями было сделать Баевых пайщиками ЗПИФ «ГОТИКА», в активах которого должны были находиться векселя подконтрольного ООО «Азимут». Купля-продажа векселей АО «ТПК «Дела Сибирские» между ООО «Азимут» и ООО «МФЦ» должна носить возмездный характер, в действительности возмездность отсутствует. На момент подачи иска (24.03.2021 г.) о взыскании денежных средств с АО «ТПК «Дела Сибирские» единоличные исполнительные органы и участники ООО «МФЦ» и АО «ТПК «Дела Сибирские» поменялись, только у ООО «Азимут» остался тот же состав участников и директор. Только Баевым известная действительная экономическая цель обмена безденежными векселями между ООО «МФЦ», АО «ТПК «Дела Сибирские», ООО «Азимут» (т. 1 л.д. 77-80).

22.07.2022 г. ООО «Межрегиональный Финансовый Центр» (цедент) и ООО «Азимут» (цессионарий) заключили договор уступки права требования (цессии), по которому цедент уступает, а цессионарий принимает право требования к должнику ООО «Клуб прямых инвестиций», основанное на следующих обязательствах должника:

- задолженность по договору № аренды нежилого помещения от 01.11.2016 г. на сумму 58 800 руб. Соглашение от 03.12.2018 г. между ООО» МФЦ» и ООО «ТМ-ТРАСТ» о передаче права требования по договору № аренды нежилого помещения от 01.11.2016 г. в размере 58 800 руб.;

- задолженность по оплате векселя ББ № от 03.06.2016 г. на сумму 440 000 руб.;

- задолженность в результате подписания соглашения о прекращении вексельного обязательства новацией от 01.12.2017 г. в размере 4 134,50 руб.;

- задолженность по уплате вексельного долга 335 000 руб. и процентов 26 800 руб. по векселю ББ № от 01.12.2017 г., выданному ООО «Клуб прямых инвестиций».

Согласно п. 3.2 договора в качестве оплаты уступаемого права требования цессионарий обязуется выплатить цеденту денежные средства в 864 734,50 руб. (т. 1 л.д. 178-179).

В соответствии с заверениями об обстоятельствах по договору уступки права требования (цессии) от 22.07.2022 г., ООО «Межрегиональный Финансовый Центр» (цедент) и ООО «Азимут» (цессионарий), цедент предоставляет цессионарию заверения об обстоятельствах, имеющих значение для заключения договора, его исполнения или прекращения (в том числе относящихся к предмету договора, полномочиям на его заключение, своему финансовому состоянию, а также относящихся к третьему лицу) в порядке, предусмотренном ст. 431.2 ГК РФ.

Цессионарий полагается на выданные цедентом заверения об обстоятельствах.

Цедент заверяет цессионария о следующих обстоятельствах:

- уступаемое требование существует в момент уступки;

- отсутствуют соглашения между должником и цессионарием, ограничивающие право кредитора уступать права требования к должнику;

- цедент правомочен совершать уступку;

- цедентом соблюдены все корпоративные процедуры, необходимые в соответствии с законодательством и учредительными документами цедента для заключения настоящей сделки;

- уступаемое требование ранее не было уступлено цедентом другому лицу;

- сделка по приобретению 100 % доли в уставном капитале ООО «Межрегиональный Финансовый Центр» между ООО «ТМ-ТРАСТ» (продавец) и ООО Управляющая компания «Жилкомресурс» (покупатель) не является предметом спора, была заключена по инициативе Шумного Т.В.;

- включение в реестр требований кредиторов должника ООО «Клуб прямых инвестиций», а также все процессуальные действия по делу № А45-32153/2018 от имени цедента инициированы и контролируются Шумным Т.В.;

- цедент не совершал и не будет совершать никакие действия, которые могут служить основанием для возражений должника против уступленного требования;

- цедент не совершал и не будет совершать никакие действия, которые могут служить препятствием для процессуального правопреемства;

- у цедента отсутствуют признаки банкротства, отсутствует обязанность обратиться в суд с заявлением о признании цедента несостоятельным (банкротом).

Гадиев Р.М. подтверждает, что владеет всей информацией по делу № А45-29939/2021 по иску ООО «Азимут» к ООО «МФЦ» о взыскании неосновательного обогащения в размере 22 675 000 руб. В случае, если Гадиев Р.М. оспорит настоящую сделку, такие действия будут рассматриваться как недобросовестное поведение и повлекут подачу со стороны ООО «Азимут» заявления о привлечении Гадиева Р.М. к субсидиарной ответственности в деле о банкротстве ООО «МФЦ».

Цедент обязан возместить цессионарию по его требованию убытки, причиненные недостоверностью заверению об обстоятельствах, или по выбору цессионария уплатить ему неустойку в размере 500 000 руб.

Цессионарий, полагавшийся на предоставленные цедентом заверения, наряду с требованием о возмещении убытков или взыскании неустойки также вправе отказаться от договора (т. 1 л.д. 180).

На основании собранных и исследованных доказательств, судом установлено, что ООО «Азимут» не представлено доказательств возникновения убытков. Решениями арбитражных судов установлено, что ООО «Азимут» в процессе приобретения векселей не понесло каких-либо затрат. Оплата собственных векселей была направлена на оптимизацию налогообложения учредителей.

Доказательств, что ответчик является контролирующим лицом по отношению к юридическим лицам, участвующим в правоотношения по обороту векселей не представлено. Также истцом не доказано, что какие-либо действия ответчика, не советующие закону или обязательствам, привели к возникновению    у истца убытков.

Сам факт оплаты ООО «Азимут» своих векселей по платежному поручению № от 23.12.2019 г. в пользу ООО «ТМ-ТРАСТ» Д.У. ЗПИФ комбинированный «ГОТИКА» в размере 44 876 000 руб., не свидетельствует о возникновении убытков, вызванных действиями (бездействиями) ответчика. Доказательства, что указанные денежные средства поступили ответчику не представлены. Между истцом и ответчиком отсутствовали правоотношения связанные с оборотом векселей.

Руководствуясь статьями 194-199 ГПК РФ, суд

РЕШИЛ:

░░░░░░░ ░░░ «░░░░░░» ░░░░░░░░ ░░░ ░░░░░░░░░░░░░░.

░░░░░░░ ░░░░░ ░░░░ ░░░░░░░░░░ ░ ░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░ ░ ░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░ ░░░ ░ ░░░░ ░░░░ ░░░░░ ░ ░░░░ ░░░░░░░░░░░░ ░ ░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░.

░░░░░░░░░░░░░░░░░░░░                     ░░░░░░░ ░.░.

░░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░ 08.07.2024.