Решение по делу № 2а-7647/2021 от 10.11.2021

50RS0039-01-2021-012656-22

РЕШЕНИЕ

ИМЕНЕМ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

06 декабря 2021 года

Раменский городской суд Московской области

в составе: председательствующего судьи Колесник С.К.

при секретаре Чанкаевой А.З.,

рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело № 2а-7647/2021 по административному иску Межрайонной ИФНС России №1 по Московской области к Заичкина И.Ю. о взыскании задолженности по налогам, пени,-

установил:

    Межрайонная ИФНС России №1 по Московской области обратилась в суд с административным иском к Заичкина И.Ю., которым просит о взыскании задолженности по:

- страховым взносам на обязательное медицинское страхование работающего населения в фиксированном размере за 2020 год, зачисляемые в бюджет Федерального фонда обязательного медицинского страхования за расчетные периоды, начиная с <дата>: налог в размере 8 199.49 руб., пени в размере 17.42 руб.

- страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере за 2020 год, зачисляемые в бюджет Пенсионного фонда Российской Федерации на выплату страховой пенсии (перерасчеты, недоимка и задолженность по соответствующему платежу, в том числе по отмененному, за расчетные периоды начиная с 1 января 2017 года: налог в размере 19 771.82 руб., пени в размере 42.02 руб.;

- налогу на имущество с физических лиц, взимаемый по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах городских округов за 2019 год: налог в размере 8 845 руб., пени в размере 70.17руб.;

- транспортному налогу с физических лиц за 2019 год: налог в размере 358 руб., пени в размере 14.2 руб.;

- земельный налог с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах городских округов за 2019 год: налог в размере 813 руб.; пени в размере 6.45 руб., а всего на общую сумму 38137.57 руб.

В обоснование заявленных требований ссылается на то, что Заичкина И.Ю. своевременно не исполнил обязанность по уплате задолженности, установленную законодательством.

В судебное заседание представитель административного истца не явился, о слушании дела извещен надлежащим образом, просил рассматривать дело в свое отсутствие.

Административный ответчик Заичкина И.Ю. в судебное заседание не явилась, извещена надлежащим образом, направленное в её адрес извещение суда почтовым отделением возвращено обратно по истечении срока хранения. Неполучение корреспонденции по адресу регистрации не является основанием для отложения рассмотрения дела, ответчик по своему усмотрению не воспользовался правом на получение корреспонденции, об уважительности причины неявки в суд не сообщил, о слушании дела в свое отсутствие не просил, доказательств опровергающих доводы истца не представил. При таких обстоятельствах, учитывая надлежащее извещение ответчика, суд пришел к выводу о рассмотрении дела в его отсутствие.

Определением суда, занесенным в протокол судебного заседания, в силу ст. 289 КАС РФ, дело постановлено рассмотреть в отсутствие не явившихся лиц, участвующих в деле, извещенных о рассмотрении дела.

Суд, проверив материалы дела и дав оценку всем доказательствам, считает, что исковые требования подлежат удовлетворению.

Согласно ст. 3 НК РФ каждое лицо должно уплачивать законно установленные налоги и сборы. Законодательство о налогах и сборах основывается на признании всеобщности и равенства налогообложения. При установлении налогов учитывается фактическая способность налогоплательщика к уплате налога. Ни на кого не может быть возложена обязанность уплачивать налоги и сборы, а также иные взносы и платежи, обладающие установленными настоящим Кодексом признаками налогов или сборов, не предусмотренные настоящим Кодексом либо установленные в ином порядке, чем это определено настоящим Кодексом.

Из материалов дела следует, что Заичкина И.Ю. с 30.08.2016г. по 21.12.2020г. была зарегистрирована в МИФНС России №1 по Московской области в качестве индивидуального предпринимателя и представляла отчетность по системе налогообложения ЕНВД.

В силу п. 2 ст. 419 НК РФ индивидуальные предприниматели являются плательщиками страховых взносов.

Согласно ст. 18.1 НК РФ в Российской Федерации настоящим Кодексом устанавливаются страховые взносы, которые являются федеральными и обязательны к уплате на всей территории Российской Федерации.

В силу ст. 18.2 НК РФ при установлении страховых взносов определяются в соответствии с главой 34 НК РФ плательщики и следующие элементы обложения: объект обложения страховыми взносами; база для исчисления страховых взносов; расчетный период; тариф страховых взносов; порядок исчисления страховых взносов; порядок и сроки уплаты страховых взносов.

Исчисление суммы страховых взносов, подлежащих уплате за расчетный период плательщиками производится ими самостоятельно.

Суммы страховых взносов исчисляются плательщиками отдельно в отношении страховых взносов на обязательное пенсионное страхование и страховых взносов на обязательное медицинское страхование.

Суммы страховых взносов за расчетный период уплачиваются плательщиками не позднее 31 декабря текущего календарного года.

Налогоплательщик Заичкина И.Ю. прекратила деятельность в качестве индивидуального предпринимателя <дата>.

Таким образом, размер задолженности по страховым взносам на обязательное
пенсионное страхование за 2020 г. составляет:
Год: 20 318.00 руб.

Квартал: 5 079.500 руб.

Месяц: 1 693.167 руб.

Расчет суммы за 11 полных месяцев и 21 день: 18 624.837+1146.999 =19771.82 руб.

Задолженность по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование за 2020 год у Заичкина И.Ю. составляет:

Налогов (сборов)    19 771.82 руб.

пени     42.02 руб.

Всего    19813.84 руб.

На момент подачи административного искового заявления задолженность Заичкина И.Ю. не погашена.

Размер задолженности по страховым взносам на обязательное медицинское страхование за 2020 г. составляет:

Год: 8 426.00 руб.

Квартал: 2106.00 руб.

Месяц: 702.166 руб.

Расчет суммы за 11 полных месяцев: 702.166*11=7723.826 руб.

Расчет суммы за неполный месяц:702.166/31*11=475.671 руб.

Соответственно, задолженность по страховым взносам на обязательное медицинское страхование за 2020 год составляет:

Налогов      8199.49 руб.

Пени     17.42 руб.

Всего    8216.91 руб.

На момент подачи административного искового заявления задолженность Заичкина И.Ю. не погашена.

В связи с выявлением недоимки по страховым взносам в адрес Заичкина И.Ю. было направлено <дата> по почте заказным письмом с уведомлением требование <номер> по состоянию на <дата> об уплате задолженности, что подтверждается реестром об отправке, в котором предлагалось погасить числящуюся задолженность до 01.03. 2021 г.

Поскольку должник своевременно не исполнил обязанность по уплате задолженности, ему была также начислена пени по страховым взносам на обязательное медицинское страхование в сумме 17.42 руб.; по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в сумме 42.02 руб.

Согласно ст.48 НК РФ в случае неисполнения налогоплательщиком - физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем, в установленный срок обязанности по уплате налога, налоговый орган, направивший требование об уплате налога, вправе обратиться в суд общей юрисдикции о взыскании налога в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога, в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа.

До настоящего времени задолженность по уплате страховых взносов Заичкина И.Ю. не погашена.

    Суд соглашается с расчетом, представленным административным истцом. Так, размер задолженности Заичкина И.Ю. по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование за 2020 год составляет налог 19771.82.00 руб.; размер задолженности по страховым взносам на обязательное медицинское страхование за 2020 год составляет налог 8199 руб. Поскольку Заичкина И.Ю. не была исполнена обязанность по уплате страховых взносов, ей начислены пени: в размере 17.42 руб., в связи с неуплатой страхового взноса на обязательное медицинское страхование; в размере 42,02 руб., в связи с неуплатой страхового взноса на обязательное пенсионное страхование.

Определением мирового судьи 213 судебного участка Раменского судебного района Московской области от 02.07.2021 судебный приказ от <номер>а-1202/21 от 07.06.2021 года был отменен в связи с поступившими от должника возражениями.

Согласно ст. 1 Закона РФ от 09.12.1991 г «О налогах на имущество с физических лиц» плательщиками налога на имущество с физических лиц признаются физические лица – собственники имущества, признаваемого объектом налогообложения.

Объектами налогообложения являются находящиеся в собственности физических лиц следующие виды имущества: жилые дома, квартиры, дачи, гаражи и иные строения, помещения, сооружения, доля в праве общей собственности на имущество.

Сумма налога, подлежащая уплате налогоплательщиками, являющимися физическими лицами, в соответствии с п. 4 ст. 5 Закона, исчисляются налоговыми органами на основании сведений, которые предоставляются в налоговые органы, органами, осуществляющими кадастровый учет, ведение государственного кадастра недвижимости и государственную регистрацию прав на недвижимое имущество и сделок с ним.

Согласно Закона РФ от 09.12.1991 г «О налогах на имущество с физических лиц» налоговая база исчисляется как суммарная инвентаризационная стоимость объекта налогообложения.

Из материалов дела усматривается, что предметом заявленных исковых требований налогового органа является задолженность по уплате налога на имущество физических лиц, а именно, установлено, что Заичкина И.Ю. является собственником:

- жилого дома, расположенного по адресу: <адрес>, с кадастровым номером <номер> площадью <...> кв.м., дата регистрации права <дата>.

Налогоплательщику Заичкина И.Ю. был исчислен налог на имущество в размере 8 845.00 руб. за 2019 налоговый период, срок уплаты <дата>

<дата> ответчику направлено уведомление <номер> от <дата> на уплату налога на имущество с физических лиц заказным письмом по почте.

В соответствии с п. 4 ст. 52 ГК РФ в случае направления налогового уведомления по почте заказным письмом налоговое уведомление считается полученным по истечении шесть дней с даты направления заказного письма.

Требование <номер> по состоянию на <дата> об уплате задолженности направлено <дата> по почте заказным письмом, что подтверждается реестром об отправке, в котором предлагалось погасить числящуюся задолженность до 01.03. 2021 г.

Поскольку должник своевременно не исполнил обязанность по уплате задолженности, ему была также начислена пени по налогу на имущество в сумме 70.17 рублей.

Соответственно, размер задолженности по налогу на имущество за 2019 год в отношении Заичкина И.Ю. составляет:

- налогов 8845.00 руб.;

-пени 70.17 руб.;

-всего 8915.17 руб.

На основании ст. 357 НК РФ налогоплательщиками налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством РФ зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со ст. 358 НК, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

Согласно ст. 358 НК РФ объектом налогообложения признаются автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, другие водные и воздушные транспортные средства (транспортные средства), зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации.

Части 1 и 3 ст. 363 НК РФ предусматривают, что уплата налога и авансовых платежей по налогу производится налогоплательщиками по месту нахождения транспортных средств в порядке и сроки, которые установлены законами субъектов Российской Федерации.

Налогоплательщики, являющиеся физическими лицами, уплачивают транспортный налог на основании налогового уведомления, направляемого налоговым органом.

На основании ст. 360 НК РФ налоговым периодом признается календарный год.

Из материалов дела следует, что Заичкина И.Ю. являлась собственником автомобилей:

- ДЕУ ЭСПЕРО, VIN:KLAJA19W1VB149731, государственный регистрационный знак <номер>. Год выпуска 1996. Дата регистрации права <дата>

-ВАЗ 21213, VIN: XTA212130R1077085, государственный регистрационный знак <номер>. Год выпуска 1994. Дата регистрации права <дата>.

Налоговая инспекция начислила ответчику налоги, исходя из налоговой базы, ставки налога и периода нахождения объектов налогообложения в собственности.

Налогоплательщику Заичкина И.Ю. был исчислен транспортный налог за 2019 налоговый период в размере 1 790.00 рублей, срок уплаты <дата>

<дата> ответчику направлено уведомление <номер> от 01.09.20120 г. на уплату налога на имущество с физических лиц заказным письмом по почте.

В соответствии с п. 4 ст. 52 ГК РФ в случае направления налогового уведомления по почте заказным письмом налоговое уведомление считается полученным по истечении шесть дней с даты направления заказного письма.

Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате налога.

Требование <номер> по состоянию на <дата> об уплате задолженности направлено <дата> по почте заказным письмом, что подтверждается реестром об отправке, в котором предлагалось погасить числящуюся задолженность до 01.03. 2021 г.

Поскольку должник своевременно не исполнил обязанность по уплате задолженности, ему была также начислена пени по транспортному налогу в сумме 14.6 рублей.

В силу ч.1 ст. 388 НК РФ налогоплательщиками налога (далее в настоящей главе - налогоплательщики) признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками, признаваемыми объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 настоящего Кодекса, на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения, если иное не установлено настоящим пунктом.

На основании ст. 387 НК РФ земельный налог (далее в настоящей главе - налог) устанавливается настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований, вводится в действие и прекращает действовать в соответствии с настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований и обязателен к уплате на территориях этих муниципальных образований.

Из материалов дела следует, что Заичкина И.Ю. является собственником земельного участка расположенного по адресу: <адрес>, Кадастровый номер <номер> площадь 701, дата регистрации права <дата>;

Налоговая инспекция начислила ответчику налоги, исходя из налоговой базы, ставки налога и периода нахождения объекта налогообложения в собственности.

Налогоплательщику Заичкина И.Ю. был исчислен земельный налог за 2019 налоговый период в размере 813.00 руб., срок уплаты налога – <дата>;

Налоговое уведомление <номер> от <дата> на уплату налога на имущество физических лиц направлено Заичкина И.Ю. заказным письмом по почте. В соответствии с п. 4 ст. 52 НК РФ, в случае направления налогового уведомления по почте заказным письмом налоговое уведомление считается полученным по истечении шести дней с даты направления заказного письма.

Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате налога.

Требование <номер> по состоянию на <дата> об уплате задолженности направлено <дата> направлено Заичкина И.Ю. заказным письмом по почте, что подтверждается реестром об отправке, в котором предлагается погасить числящуюся задолженность до <дата> Требование об уплате налога считается полученным согласно ч. 6 ст. 69 НК РФ по истечении шести дней с даты направлении заказного письма.

Поскольку должник Заичкина И.Ю. своевременно не исполнила обязанность по уплате задолженности по земельному налогу рассчитаны пени за несвоевременную оплату с в размере 6,45 руб.

Мировым судьей 07.06.2021 года был вынесен судебный приказ о взыскании задолженности, который 02.07.2021 года был отменен по заявлению ответчика.

Ответчиком доказательств опровергающих доводы истца о наличии указанного имущества в собственности Заичкина И.Ю. и правильность произведенного налоговой инспекцией расчета, не представлено.

Согласно ст. 57 НК РФ в случаях, когда расчет налоговой базы производится налоговым органом, обязанность по уплате налога возникает не ранее даты получения налогового уведомления.

Согласно ч. 3 ст. 48 НК РФ, требование о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом (таможенным органом) в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа.

В соответствии с п. 3 ст. 75 НК РФ за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога или сбора, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога или сбора, начисляется пеня.

Согласно пункта 3 статьи 75 НК РФ за несвоевременную уплату налогу на имущество, транспортного налогу начислены пени. Суд соглашается с данным расчетом.

На основании изложенного, суд приходит к выводу о том, что исковые требования заявлены правомерно и подлежат удовлетворению в полном объеме.

В силу ст. 62 КАС РФ каждая сторона должна доказать те обстоятельства, на которые она ссылается как на основания своих требований или возражений.

Административный ответчик доказательств оплаты рассчитанного истцом долга либо альтернативный расчет долга не представил.

Из материалов дела следует, что Межрайонная ИФНС России №1 по Московской области обратилась в Раменский городской суд Московской области 10.11.2021г. с административным иском к Заичкина И.Ю. о взыскании недоимки, пени, то есть в установленный законом шестимесячный срок после определения об отмене судебного приказа.

В соответствии со ст.114 КАС РФ, п.3 ч.1 ст. 333.19 НК РФ, с административного ответчика подлежит взысканию государственная пошлина, от уплаты которой административный истец освобожден, в доход федерального бюджета в размере 1344 рубль 13 коп.

Руководствуясь ст. 175-180 КАС РФ

РЕШИЛ:

Административный иск Межрайонной ИФНС России № 1 по Московской области удовлетворить.

    Взыскать с Заичкина И.Ю. (ИНН <номер>) в пользу Межрайонной ИФНС России № 1 по Московской области задолженность по:

- страховым взносам на обязательное медицинское страхование работающего населения в фиксированном размере за 2020 год, зачисляемые в бюджет Федерального фонда обязательного медицинского страхования за расчетные периоды, начиная с 1 января 2017 года: налог в размере 8 199.49 руб., пени в размере 17.42 руб.

- страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере за 2020 год, зачисляемые в бюджет Пенсионного фонда Российской Федерации на выплату страховой пенсии (перерасчеты, недоимка и задолженность по соответствующему платежу, в том числе по отмененному, за расчетные периоды начиная с 1 января 2017 года: налог в размере 19 771.82 руб., пени в размере 42.02 руб.;

- налог на имущество с физических лиц, взимаемый по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах городских округов за 2019 год: налог в размере 8 845 руб., пени в размере 70.17руб.;

- транспортный налог с физических лиц за 2019 год: налог в размере 358 руб., пени в размере 14.2 руб.;

- земельный налог с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах городских округов за 2019 год: налог в размере 813 руб.; пени в размере 6.45 руб., а всего на общую сумму 38137.57 руб.

Взыскать с Заичкина И.Ю. в доход федерального бюджета государственную пошлину в размере 1344.13 руб.

Решение может быть обжаловано в апелляционном порядке в Московский областной суд через Раменский городской суд Московской области в течение месяца после составления мотивированного решения.

Судья