Решение по делу № 1-154/2019 от 20.06.2019

Дело № 1-154/2019

29RS0001-01-2019-000834-68

ПОСТАНОВЛЕНИЕ

г. Вельск 29 августа 2019 года

Вельский районный суд Архангельской области в составе председательствующего Распопова Н.М.,

при секретаре Пушкиной Е.В.,

с участием государственного обвинителя помощника прокурора Вельского района Голяева С.С.,

подсудимого Григорьева В.В.,

защитника, адвоката Попова Д.Д.,

рассмотрев в открытом судебном заседании материалы уголовного дела в отношении

Григорьева В. В.ича, <данные изъяты>,

обвиняемого в совершении преступления, предусмотренного ст.199 ч.1 УК РФ,

установил:

Григорьев В.В. обвиняется в уклонении от уплаты налогов с организации путем включения в налоговую декларацию заведомо ложных сведений, совершенном вкрупном размере, при следующих обстоятельствах.

Григорьев В.В., являясь в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ на основании решений общих собраний акционеров Закрытого акционерного общества «Вельский Анком» (далее - ЗАО «Вельский Анком») от ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ и приказов № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ генеральным директором ЗАО «Вельский Анком», а в связи с изменением организационно-правовой формы ЗАО «Вельский Анком» и на основании решения общего собрания акционеров ЗАО «Вельский Анком» от ДД.ММ.ГГГГ, приказа № от ДД.ММ.ГГГГ генеральным директором акционерного общества «Вельский Анком» (далее по тексту – АО «Вельский Анком», Общество, организация, предприятие), внесенного в Единый государственный реестр юридических лиц ДД.ММ.ГГГГ за основным государственным регистрационным номером <данные изъяты>, имеющего идентификационный номер налогоплательщика <данные изъяты> и юридический адрес: Архангельская область, <адрес>, состоящего с ДД.ММ.ГГГГ на налоговом учете в Межрайонной ИФНС России № по Архангельской области и Ненецкому автономному округу (далее по тексту также – МИФНС России № по АО и НАО, налоговый орган), расположенной по адресу: Архангельская область, <адрес>, площадь <адрес> <адрес>, являясь в силу занимаемой должности и на основании Устава Общества единоличным исполнительным органом организации, то есть лицом, на которое в соответствии со статьей 57 Конституции Российской Федерации, статьей 19 Налогового кодекса Российской Федерации (далее по тексту - НК РФ) и пунктом 1 статьи 23 НК РФ государством возложена обязанность: уплачивать установленные законом налоги, вести в установленном порядке учет своих доходов (расходов) и объектов налогообложения, нести иные обязанности, установленные законодательством о налогах и сборах, а также будучи в соответствии со статьей 7 Федерального закона от ДД.ММ.ГГГГ №402-ФЗ «О бухгалтерском учете» ответственным за организацию бухгалтерского учета, соблюдение законодательства при выполнении хозяйственных операций АО «Вельский Анком», будучи в силу занимаемой должности обязанным подписывать отчетную документацию, представляемую в налоговые органы, обеспечивать полную и своевременную уплату налогов и сборов, зная, что возглавляемое им АО «Вельский Анком» в соответствии со ст.143 НК РФ является плательщиком налога на добавленную стоимость (далее по тексту - НДС), и то, что:

- объектом налогообложения по НДС признается реализация товаров (работ, услуг) на территории Российской Федерации (п.1 ст.146 НК РФ);

- налоговая база при реализации налогоплательщиком товаров (работ, услуг) определяется как стоимость этих товаров (работ, услуг) без включения в них налога (п.1 ст.154 НК РФ);

- при определении налоговой базы выручка от реализации товаров (работ, услуг), передачи имущественных прав определяется исходя из всех доходов налогоплательщика, связанных с расчетами по оплате указанных товаров (работ, услуг), имущественных прав, полученных им в денежной и (или) натуральной формах, включая оплату ценными бумагами (п.2 ст.153 НК РФ),

а также зная, что возглавляемое им АО «Вельский Анком» в соответствии со ст.246 НК РФ является плательщиком налога на прибыль организаций, и то, что:

- объектом налогообложения по налогу на прибыль организаций признается прибыль, полученная налогоплательщиком (ст.247 НК РФ);

- налогоплательщик уменьшает полученные доходы на сумму произведенных расходов (п.1 ст.252 НК РФ);

- расходами признаются обоснованные и документально подтвержденные затраты, осуществленные (понесенные) налогоплательщиком (п.1 ст.252 НК РФ),

в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ он (Григорьев В.В.) на территории <адрес> Архангельской области, выполняя обязанности руководителя Общества, основным видом деятельности которого является производство питьевого молока и питьевых сливок,

из корыстных побуждений, руководствуясь мотивом личного обогащения за счет денежных средств, подлежавших уплате в бюджет, умышленно уклонился от уплаты налогов (налога на прибыль организаций и НДС) с АО Вельский Анком» за 2015–2016 гг. в крупном размере путем включения в бухгалтерскую отчетность и налоговые декларации заведомо ложных сведений о несуществующих расходах, в том числе по уплате НДС, якобы понесенных АО Вельский Анком» по договорам с организациями, находящимися на общей системе налогообложения и являющихся плательщиками НДС - ООО «Невагро» (ИНН 7842412142) и ООО «Оптторг» (ИНН 781046970), по поставке молоко-сырья, хотя фактически взаимоотношений с указанными организациями у АО «Вельский Анком» не было, в действительности ООО «Невагро» (ИНН 7842412142) и ООО «Оптторг» (ИНН 781046970) никакой финансово-хозяйственной деятельности по поставке молока-сырья для АО «Вельский Анком» не осуществляли, являлись подконтрольными ему (Григорьеву В.В.) организациями, и использовались им (Григорьевым В.В.) лишь для создания видимости предпринимательской деятельности и условий, позволяющих ему (Григорьеву В.В.) уклониться от уплаты налогов с АО «Вельский Анком», то есть заключал сделки, признаваемые в соответствии со ст.170 Гражданского кодекса Российской Федерации притворными – совершенными лишь с целью прикрыть другие сделки на иных условиях, и являющиеся ничтожными.

При этом он (Григорьев В.В.) как руководитель АО «Вельский Анком», действуя с прямым умыслом на уклонение от уплаты налогов с Общества в крупном размере путем включения в цепочку прямого приобретения молоко-сырья у сельхозпроизводителей подконтрольных ему организаций - ООО «Невагро» и ООО «Оптторг», фактически продолжал, как и в предыдущие налоговые периоды финансово-хозяйственной деятельности Общества (до 2015 года), приобретать молоко-сырье напрямую у сельхозпроизводителей - индивидуальных предпринимателей и организаций по цене меньшей, чем отражена в бухгалтерской и налоговой отчетности Общества по фиктивным (притворным) сделкам с ООО «Невагро» и ООО «Оптторг», а также без уплаты фактическим продавцам молоко-сырья налога на добавленную стоимость, так как последние (продавцы) в силу применяемой упрощенной системы налогообложения не являлись плательщиками НДС.

В результате его (Григорьева В.В.) преступных действий – отражения в бухгалтерской и налоговой отчетности АО «Вельский Анком» расходов по сделкам с ООО «Невагро» и ООО «Оптторг», фактически не понесенных организацией и являющихся в соответствии с пунктом 1 статьи 252 НК РФ необоснованными, увеличивающими расходы предприятия, а, следовательно, и уменьшающие прибыль предприятия, являющуюся в соответствии со статьей 247 НК РФ объектом налогообложения по налогу на прибыль организаций, а также заявления в нарушение ст. 171, 172 НК РФ к налоговому вычету сумм НДС по фиктивным сделкам с ООО «Невагро» и ООО «Оптторг», АО «Вельский Анком» не уплатило в бюджетную систему Российской Федерации налог на прибыль организаций и НДС за 2015–2016 гг. в крупном размере на общую сумму 28455607 рублей.

Так, с целью занижения налогооблагаемой базы по налогу на прибыль организаций и налогу на добавленную стоимость генеральный директор АО «Вельский Анком» Григорьев В.В. в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, находясь по месту работы в АО «Вельский Анком» по адресу: Архангельская область, <адрес>, умышленно многократно передавал в бухгалтерию Общества для отражения в бухгалтерской и налоговой отчетности фиктивные первичные документы от организаций - ООО «Невагро» и ООО «Оптторг», свидетельствующие о якобы понесенных АО «Вельский Анком» расходах по приобретению у данных организаций молоко-сырья в период 2015–2016 гг., в том числе по уплате налога на добавленную стоимость. В период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ бухгалтера АО «Вельский Анком» <данные изъяты>., в функциональные обязанности которых входило внесение в бухгалтерский учет АО «Вельский Анком» сведений из первичных бухгалтерских документов, будучи неосведомленными о его (Григорьева В.В.) преступных намерениях, вносили сведения из представленных им (Григорьевым В.В.) первичных документов по сделкам с ООО «Невагро» и ООО «Оптторг» в бухгалтерский учет АО «Вельский Анком».

Реализуя свои преступные намерения, он (Григорьев В.В.) дал указание главному бухгалтеру АО «Вельский Анком» <данные изъяты> на основании содержащихся в бухгалтерском учете организации сведений, в том числе о завышенной, заведомо для него (Григорьева В.В.), стоимости якобы закупленного у ООО «Невагро» и ООО «Оптторг» молоко-сырья, составить налоговую декларацию по налогу на прибыль организаций за 2015 год. <данные изъяты> Е.Н., выполняя указания своего руководителя Григорьева В.В. и не осведомленная о его (Григорьева В.В.) преступных намерениях, в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ на своем рабочем месте в АО «Вельский Анком» по адресу: Архангельская область, <адрес>, на основании данных бухгалтерского учета организации включила в налоговую декларацию по налогу на прибыль организаций за 2015 год заведомо ложные сведения – не отразила в сумме произведенных расходов, предусмотренных ст. 252 НК РФ, фактические расходы Общества по приобретению молоко-сырья напрямую у сельхозпроизводителей, а отразила расходы по закупу молоко-сырья у ООО «Невагро» и ООО «Оптторг» по завышенным ценам, тем самым завысив расходы организации на сумму 8985513,39 рублей, после чего представила декларацию ему (Григорьеву В.В.) для проверки. Он (Григорьев В.В.), убедившись, что расходы по фиктивным сделкам с ООО «Невагро» и ООО «Оптторг» включены в налоговую декларацию по налогу на прибыль организаций за 2015 год, дал указание <данные изъяты> заверить достоверность и полноту указанных в налоговой декларации сведений его (Григорьева В.В.) электронной цифровой подписью и представить данную налоговую декларацию в налоговый орган посредством телекоммуникационных каналов связи. <данные изъяты>, выполняя его (Григорьева В.В.) указание и не осведомленная о его (Григорьева В.В.) преступных намерениях, посредством телекоммуникационных каналов связи представила данную налоговую декларацию, заверенную электронной цифровой подписью Григорьева В.В., в МИФНС России № по АО и НАО, которая (налоговая декларация) была принята налоговым органом к учету ДД.ММ.ГГГГ (зарегистрирована в налоговом органе за номером 16051739).

В результате вышеуказанных умышленных действий он (Григорьев В.В.) налог на прибыль организаций за 2015 год в сумме 1797 103 рубля (8985513,39 * 20%) по ставке, установленной ст.284 НК РФ (в редакции Федерального закона от ДД.ММ.ГГГГ № 379-ФЗ) в размере 20 %, с заниженной суммы прибыли АО «Вельский Анком» за 2015 год в полном объеме не исчислил и по сроку уплаты в соответствии с п.1 ст.287 НК РФ (в редакции Федерального закона от ДД.ММ.ГГГГ №57-ФЗ) не позднее ДД.ММ.ГГГГ в бюджетную систему Российской Федерации не уплатил.

Вместе с тем, действуя с единым прямым умыслом, направленным на уклонение от уплаты налогов с организации в крупном размере, руководствуясь корыстными побуждениями и мотивом личного обогащения за счет денежных средств, подлежавших уплате в бюджет в виде налогов, он (Григорьев В.В.), дал указание заместителю главного бухгалтера АО «Вельский Анком» <данные изъяты>. составить на основании содержащихся в бухгалтерском учете организации сведений, в том числе заведомо ложных для него (Григорьева В.В.) об уплате НДС организациям - ООО «Невагро» и ООО «Оптторг», налоговые декларации по НДС по налоговым периодам за 1, 2, 3 и 4 кварталы 2015 года, за 1, 2 и 3 кварталы 2016 года. <данные изъяты>, выполняя указания своего руководителя Григорьева В.В. и не осведомленная о его (Григорьева В.В.) преступных намерениях, в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ на своем рабочем месте в АО «Вельский Анком» по адресу: Архангельская область, <адрес> на основании содержащихся в бухгалтерском учете организации сведений включила в налоговые декларации по НДС по налоговым периодам за 1, 2, 3 и 4 кварталы 2015 года, за 1, 2 и 3 кварталы 2016 года заведомо ложные сведения о подлежащих вычету в соответствии со статьей 171 НК РФ суммах налога на добавленную стоимость в общем размере 26658504 рубля якобы предъявленных АО «Вельский Анком» и уплаченных последним организациям ООО «Невагро» и ООО «Оптторг», тем самым в нарушение ст.173 НК РФ в данные налоговые периоды неправомерно уменьшалась сумма налога, подлежащая уплате в бюджетную систему Российской Федерации, после чего предоставила декларации главному бухгалтеру Свидетель №29, которая проверив правильность оформления деклараций, представила декларации ему (Григорьеву В.В.) для проверки. Он (Григорьев В.В.), убедившись, что неправомерные налоговые вычеты по фактически не понесенным расходам по уплате НДС по фиктивным сделкам с ООО «Невагро» и ООО «Оптторг» включены в налоговые декларации по НДС по налоговым периодам за 1, 2, 3 и 4 кварталы 2015 года, за 1, 2 и 3 кварталы 2016 года, дал указание главному бухгалтеру АО «Вельский Анком» <данные изъяты> заверить достоверность и полноту указанных в налоговых декларациях сведений его (Григорьева В.В.) электронной цифровой подписью и представить данные налоговые декларации в налоговый орган посредством телекоммуникационных каналов связи. <данные изъяты> выполняя его (Григорьева В.В.) указание и не осведомленная о его (Григорьева В.В.) преступных намерениях, посредством телекоммуникационных каналов связи представила данные налоговые декларации, заверенные электронной цифровой подписью Григорьева В.В., в МИФНС России № по АО и НАО, которые (налоговые декларации) были приняты налоговым органом к учету – первичная за 1 квартал 2015 года ДД.ММ.ГГГГ (зарегистрирована за №), уточняющая за 1 квартал 2015 года ДД.ММ.ГГГГ (зарегистрирована за №), уточняющая за 1 квартал 2015 года ДД.ММ.ГГГГ (зарегистрирована за №), уточняющая за 1 квартал 2015 года ДД.ММ.ГГГГ (зарегистрирована за №), первичная за 2 квартал 2015 года ДД.ММ.ГГГГ (зарегистрирована за №), уточняющая за 2 квартал 2015 года ДД.ММ.ГГГГ (зарегистрирована за №), уточняющая за 2 квартал 2015 года ДД.ММ.ГГГГ (зарегистрирована за №), первичная за 3 квартал 2015 года ДД.ММ.ГГГГ (зарегистрирована за №), уточняющая за 3 квартал 2015 года ДД.ММ.ГГГГ (зарегистрирована за №), уточняющая за 3 квартал 2015 года ДД.ММ.ГГГГ (зарегистрирована за №), первичная за 4 квартал 2015 года ДД.ММ.ГГГГ (зарегистрирована за №), уточняющая за 4 квартал 2015 года ДД.ММ.ГГГГ (зарегистрирована за №), первичная за 1 квартал 2016 года ДД.ММ.ГГГГ (зарегистрирована за №), уточняющая за 1 квартал 2016 года ДД.ММ.ГГГГ (зарегистрирована за №), уточняющая за 1 квартал 2016 года ДД.ММ.ГГГГ (зарегистрирована за №), уточняющая за 1 квартал 2016 года ДД.ММ.ГГГГ (зарегистрирована за №), первичная за 2 квартал 2016 года ДД.ММ.ГГГГ (зарегистрирована за №), уточняющая за 2 квартал 2016 года ДД.ММ.ГГГГ (зарегистрирована за №), уточняющая за 2 квартал 2016 года ДД.ММ.ГГГГ (зарегистрирована за №), уточняющая за 2 квартал 2016 года ДД.ММ.ГГГГ (зарегистрирована за №), первичная за 3 квартал 2016 года ДД.ММ.ГГГГ (зарегистрирована за №).

В результате вышеуказанных умышленных действий он (Григорьев В.В.) уклонился от уплаты в бюджетную систему Российской Федерации НДС за 1, 2, 3 и 4 кварталы 2015 года, за 1, 2 и 3 кварталы 2016 года в размере 26658504 рубля, исчисляемого по ставке 10% согласно п.2 ст.164 НК РФ (в редакции Федерального закона от ДД.ММ.ГГГГ № 206-ФЗ), подлежащего уплате по срокам, установленным ст.174 НК РФ (в редакции Федеральных законов от ДД.ММ.ГГГГ № 166-ФЗ, от ДД.ММ.ГГГГ № 172-ФЗ, от ДД.ММ.ГГГГ № 382-ФЗ), в том числе:

- за 1 квартал 2015 года по срокам уплаты равными долями не позднее ДД.ММ.ГГГГ в сумме 914 552 рублей, ДД.ММ.ГГГГ в сумме 914 552 рублей, ДД.ММ.ГГГГ в сумме 914 553 рублей;

- за 2 квартал 2015 года по срокам уплаты равными долями не позднее ДД.ММ.ГГГГ в сумме 1660 740 рублей, ДД.ММ.ГГГГ в сумме 1660 740 рублей, ДД.ММ.ГГГГ в сумме 1660 740 рублей;

- за 3 квартал 2015 года по срокам уплаты равными долями не позднее ДД.ММ.ГГГГ в сумме 1447 466 рублей, ДД.ММ.ГГГГ в сумме 1447 466 рублей, ДД.ММ.ГГГГ в сумме 1447 466 рублей;

- за 4 квартал 2015 по срокам уплаты равными долями не позднее ДД.ММ.ГГГГ в сумме 1450 704 рублей, ДД.ММ.ГГГГ в сумме 1450 704 рублей, ДД.ММ.ГГГГ в сумме 1450 703 рублей;

- за 1 квартал 2016 года по срокам уплаты равными долями не позднее ДД.ММ.ГГГГ в сумме 1103 109 рублей, ДД.ММ.ГГГГ в сумме 1103 109 рублей, ДД.ММ.ГГГГ в сумме 1103 108 рублей;

- за 2 квартал 2016 года по срокам уплаты равными долями не позднее ДД.ММ.ГГГГ в сумме 1228 844 рублей, ДД.ММ.ГГГГ в сумме 1228 844 рублей, ДД.ММ.ГГГГ в сумме 1228 843 рублей;

- за 3 квартал 2016 года по срокам уплаты равными долями не позднее ДД.ММ.ГГГГ в 1080 754 рублей, ДД.ММ.ГГГГ в сумме 1080 754 рублей, ДД.ММ.ГГГГ в сумме 1080 754 рублей.

Всего Григорьевым В.В. в результате вышеуказанных умышленных преступных действий не были уплачены в бюджетную систему Российской Федерации налоги (налог на прибыль организаций и НДС) с АО «Вельский Анком» за период 2015–2016 гг. на общую сумму 28455 607 рублей, что в соответствии с пунктом 1 Примечаний к ст. 199УК РФ (в редакции Федерального закона от ДД.ММ.ГГГГ № 325-ФЗ) является крупным размером, так как за период в пределах трех финансовых лет подряд сумма неуплаченных налогов превышает 15000000 рублей, при этом доля неуплаченных налогов не превышает 50% подлежащих уплате сумм налогов, и составляет 45,86% от таких сумм.

Действия Григорьева С.С. государственным обвинителем, участвующим в рассмотрении уголовного дела, в судебном заседании, квалифицированы по ст.199 ч.1 УК РФ, как уклонение от уплаты налогов с организации путем включения в налоговую декларацию заведомо ложных сведений, совершенное в крупном размере.

Подсудимый Григорьев С.С. заявил, что измененное государственным обвинителем в судебном заседании обвинение, ему понятно, высказывать свое отношение к обвинению, отказался.

Защитник подсудимого, адвокат Попов Д.Д. заявил ходатайство о прекращении уголовного дела в связи с истечением сроков давности уголовного преследования. В обоснование ходатайства указал, что подсудимый Григорьев В.В. обвиняется в совершении, преступления, предусмотренного ч.1 ст. 199 УК РФ. Инкриминируемое подсудимому преступление относится к категории преступлений небольшой тяжести, с момента его совершения прошло более двух лет и на основании п. «а» ч. 1 ст. 78 УК РФ уголовное дело подлежит прекращению в связи с истечением сроков давности уголовного преследования.

Подсудимый Григорьев В.В. заявил, что заявленное его адвокатом ходатайство ему понятно, он полностью согласен с ним и поддерживает заявленное ходатайство о прекращении уголовного дела и уголовного преследования в соответствии с положениями ст. 78 УК РФ. Ему разъяснены и понятны юридические последствия прекращения уголовного дела.

Государственный обвинитель заявил о согласии на прекращение уголовного дела и уголовного преследования в отношении Григорьева В.В. по указанному основанию.

Суд, выслушав стороны, заслушав подсудимого, исследовав письменные материалы дела, считает ходатайство адвоката, поддержанное подсудимым, подлежащим удовлетворению по следующим основаниям.

Подсудимый Григорьев В.В. обвиняется в совершении преступления, предусмотренного ч.1 ст.199 УК РФ максимальная санкция за совершение которого предусматривает лишение свободы на срок до 2 лет и в соответствии с ч.2 ст.15 УК РФ данное преступление относится к категории небольшой тяжести.

Согласно положений п. «а» ч.1 ст. 78 УК РФ лицо освобождается от уголовной ответственности, если со дня совершения преступления истекли следующие сроки – два года после совершения преступления небольшой тяжести.

При этом согласно ч.3 ст. 78 УК РФ течение сроков давности приостанавливается, если лицо, совершившее преступление, уклоняется от следствия или суда. В этом случае течение сроков давности возобновляется с момента задержания указанного лица или явки его с повинной.

Инкриминируемое подсудимому Григорьеву В.В. преступление заявлено совершением в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ.

Уголовное дело возбуждено в отношении Григорьева В.В. ДД.ММ.ГГГГ.

Согласно материалов уголовного дела, а также периода нахождения уголовного дела на рассмотрении судом, каких либо объективных данных свидетельствующих о том, что Григорьев В.В. каким либо образом уклонялся от следствия или суда, с целью избежать уголовной ответственности, не имеется.

Таким образом, в настоящее время со дня окончания совершения преступления - с ДД.ММ.ГГГГ прошло более 2-х лет, а оснований для приостановления течения сроков давности судом, не установлено.

Заявление подсудимого о прекращении уголовного дела и уголовного преследования в связи с истечением срока давности уголовного преследования выражено свободно, без принуждения.

При таких обстоятельствах оснований для отказа в удовлетворении заявленного ходатайства суд не усматривает.

Мера процессуального принуждения в виде обязательства о явке подлежит отмене.

Вещественные доказательства:

хранящиеся при уголовном деле:

- документы, изъятые в ходе выемок: ДД.ММ.ГГГГ у свидетеля Свидетель №2, ДД.ММ.ГГГГ у свидетеля Свидетель №7, ДД.ММ.ГГГГ у свидетеля Свидетель №8, ДД.ММ.ГГГГ в ФГУП «<данные изъяты>», ДД.ММ.ГГГГ у ИП Свидетель №16, ДД.ММ.ГГГГ в ООО «<данные изъяты>», ДД.ММ.ГГГГ у ИП Ельфимовского Н.К., ДД.ММ.ГГГГ в АО «<данные изъяты>», ДД.ММ.ГГГГ у ИП Свидетель №15, ДД.ММ.ГГГГ в ООО «<данные изъяты>», ДД.ММ.ГГГГ в ООО «<данные изъяты>», ДД.ММ.ГГГГ у ИП Свидетель №5, ДД.ММ.ГГГГ в СПК «<данные изъяты>», ДД.ММ.ГГГГ в СПК «<данные изъяты>», ДД.ММ.ГГГГ в КВХ «<данные изъяты>», ДД.ММ.ГГГГ в ООО «СП «<данные изъяты>», ДД.ММ.ГГГГ в СПК «<данные изъяты>»;

- первичная налоговая декларация по налогу на добавленную стоимость за 1 квартал 2015 года, 3 уточняющие к ней декларации, первичная налоговая декларация по налогу на добавленную стоимость за 2 квартал 2015 года, 3 уточняющие к ней декларации, первичная налоговая декларация по налогу на добавленную стоимость за 3 квартал 2015 года, 2 уточняющие к ней декларации, первичная налоговая декларация по налогу на добавленную стоимость за 4 квартал 2015 года, 1 уточняющая к ней декларация, налоговая декларация по налогу на прибыль организаций за 12 месяцев, первичная налоговая декларация по налогу на добавленную стоимость за 1 квартал 2016 года, 4 уточняющие к ней декларации, первичная налоговая декларация по налогу на добавленную стоимость за 2 квартал 2016 года, 3 уточняющие к ней декларации, первичная налоговая декларация по налогу на добавленную стоимость за 3 квартал 2016 года, книга покупок за 2015 год, книга покупок за 2016 год АО «Вельский Анком» <данные изъяты>, изъятые в ходе выемки ДД.ММ.ГГГГ;

- налоговые декларации по налогу на добавленную стоимость за 1, 2, 3, 4 кварталы 2015 года, 1, 2, 3 кварталы 2016 года, книги покупок за 2015-2016 гг. представленные посредством телекоммуникационных каналов связи с электронной цифровой подписью (первичная за 1 квартал 2015 года (зарегистрирована за №), уточняющая за 1 квартал 2015 года (зарегистрирована за №), уточняющая за 1 квартал 2015 года (зарегистрирована за №), уточняющая за 1 квартал 2015 года (зарегистрирована за №), первичная за 2 квартал 2015 года (зарегистрирована за №), уточняющая за 2 квартал 2015 года (зарегистрирована за №), уточняющая за 2 квартал 2015 года (зарегистрирована за №), первичная за 3 квартал 2015 года (зарегистрирована за №), уточняющая за 3 квартал 2015 года (зарегистрирована за №), уточняющая за 3 квартал 2015 года (зарегистрирована за №), первичная за 4 квартал 2015 года (зарегистрирована за №), уточняющая за 4 квартал 2015 года (зарегистрирована за №), первичная за 1 квартал 2016 года (зарегистрирована за №), уточняющая за 1 квартал 2016 года (зарегистрирована за №), уточняющая за 1 квартал 2016 года (зарегистрирована за №), уточняющая за 1 квартал 2016 года (зарегистрирована за №), первичная за 2 квартал 2016 года (зарегистрирована за №), уточняющая за 2 квартал 2016 года (зарегистрирована за №), уточняющая за 2 квартал 2016 года (зарегистрирована за №), уточняющая за 2 квартал 2016 года (зарегистрирована за №), первичная за 3 квартал 2016 года (зарегистрирована за №), а так же налоговая декларация по налогу на прибыль организа­ций за 2015 год (зарегистрирована за №), полученные в Межрайонной ИФНС России № по Архангельской области и Ненецкому автономному округу;

- результаты оперативно-розыскной деятельности: постановление о предоставлении результатов ОРД органу дознания, следователю, в налоговый орган или в суд на 2 листах; распоряжение № от ДД.ММ.ГГГГ на 1 листе; протокол изъятия документов, предметов, материалов и сообщений от ДД.ММ.ГГГГ на 5 листах; подшивка с изъятыми документами № на 5 листах; подшивка с изъятыми документами № на 109 листах; подшивка с изъятыми документами № на 344 листах; подшивка с изъятыми документами № на 11 листах; подшивка с изъятыми документами № на 20 листах; подшивка с изъятыми документами № на 5 листах;

- счета-фактуры и товарные накладные ООО «Невагро» (<данные изъяты>) и ООО «Оптторг» (<данные изъяты>) за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, выставленные в адрес АО «Вельский Анком» ИНН <данные изъяты>, соглашения по взаимозачету между предприятиями АО «Вельский Анком», ООО «Невагро» (<данные изъяты>) и ООО «Оптторг» <данные изъяты>) с сельхозпроизводителями, оригиналы договоров поставок молока: № от ДД.ММ.ГГГГ и № от ДД.ММ.ГГГГ, изъятые в ходе выемки ДД.ММ.ГГГГ в Межрайонной ИФНС России № по Архангельской области и Ненецкому автономному округу;

- счета-фактуры и товарные накладные ООО «Невагро» в адрес ЗАО «Вельский Анком» за поставку молока-сырья за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, изъятые в ходе обыска ДД.ММ.ГГГГ;

- USB-носитель с названием «CPRA_X64FRE» Вельского МРСО СУ СК РФ по Архангельской области и НАО;

- два ДВД-R диска на которые ДД.ММ.ГГГГ в ходе осмотра, перенесены восстановленные документы с системного блока-сервера

на основании ст.81 ч.3 п.5 УК РФ подлежат оставлению при материалах уголовного дела,

- системный блок-сервер АО «Вельский Анком», изъятый в ходе обыска ДД.ММ.ГГГГ в административном здании АО «Вельский Анком», выданный на ответственное хранение свидетелю Свидетель №29;

- системные компьютерные блоки главного бухгалтера и бухгалтера АО «Вельский Анком», изъятые в ходе обыска ДД.ММ.ГГГГ в административном здании АО «Вельский Анком», выданные на ответственное хранение представителю ООО «Вельский молочный комбинат» <данные изъяты>

на основании ст.81 ч.3 п.3 УПК РФ подлежат оставлению в распоряжении законного владельца.

В соответствии с требованиями ст.306 ч.2 УПК РФ, гражданский иск прокурора <адрес> Архангельской области надлежит оставить без рассмотрения, признав право на рассмотрение гражданского иска в порядке гражданского судопроизводства.

Арест, наложенный в соответствии с протоколом от ДД.ММ.ГГГГ на основании постановления суда от ДД.ММ.ГГГГ на имущество АО «Вельский Анком» в обеспечение гражданского иска, исполнения наказания в виде штрафа и возможной конфискации имущества подлежит отмене.

Процессуальные издержки по делу отсутствуют.

На основании изложенного и руководствуясь ст.78 ч.1 п. «а» УК РФ, ст. ст. 24 ч.1 п. 3, 254-256, 271 УПК РФ,

постановил:

Прекратить уголовное дело и уголовное преследование в отношении Григорьева В. В.ича, обвиняемого в совершении преступления, предусмотренного ст.199 ч.1 УК РФ в связи с истечением сроков давности уголовного преследования.

Меру процессуального принуждения в виде обязательства о явке Григорьеву В.В. отменить.

Вещественные доказательства:

- документы, изъятые: у Свидетель №2, у Свидетель №7, у Свидетель №8, в ФГУП «<данные изъяты>», у ИП Свидетель №16, в ООО «<данные изъяты>», у ИП Ельфимовского Н.К., в АО «<данные изъяты>», у ИП Свидетель №15, в ООО «<данные изъяты>», в ООО «<данные изъяты>», у ИП Свидетель №5, в СПК «<данные изъяты>», в СПК «<данные изъяты>», в КВХ «<данные изъяты>», в ООО «<данные изъяты>», в СПК «<данные изъяты>»;

- первичную налоговую декларацию по НДС за 1,2,3,4 квартал 2015 года и уточняющие декларации к ним, налоговую декларацию по налогу на прибыль организаций за 12 месяцев; первичную налоговую декларацию по НДС за 1,2,3 квартал 2016 года и уточняющие к декларации; книги покупок за 2015 и 2016 годы;

- налоговые декларации по налогу на НДС за 1, 2, 3, 4 кварталы 2015 года, 1, 2, 3 кварталы 2016 года, книги покупок за 2015-2016 гг. представленные посредством телекоммуникационных каналов связи;

- результаты оперативно-розыскной деятельности;

- счета-фактуры и товарные накладные ООО «Невагро» и ООО «Оптторг» за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, соглашения по взаимозачету между предприятиями АО «Вельский Анком», ООО «Невагро» и ООО «Оптторг» с сельхозпроизводителями, оригиналы договоров поставок молока: № от ДД.ММ.ГГГГ и № от ДД.ММ.ГГГГ;

- счета-фактуры и товарные накладные ООО «Невагро» в адрес ЗАО «Вельский Анком» за поставку молока-сырья за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ;

- USB-носитель с названием «CPRA_X64FRE» Вельского МРСО СУ СК РФ по Архангельской области и НАО;

- два ДВД-R диска;

оставить при материалах уголовного дела,

- системный блок-сервер АО «Вельский Анком»; системные компьютерные блоки - оставить в распоряжении законного владельца.

Гражданский иск прокурора <адрес> Архангельской области оставить без рассмотрения, признав право на рассмотрение гражданского иска в порядке гражданского судопроизводства.

Арест, наложенный в соответствии с протоколом от ДД.ММ.ГГГГ на основании постановления суда от ДД.ММ.ГГГГ на имущество АО «Вельский Анком», а именно:

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

в виде запрета собственнику распоряжаться данным имуществом: путём заключения договоров купли-продажи, аренды, дарения, залога и иных сделок, последствием которых является отчуждение или обременение данного имущества на срок пять месяцев – отменить.

Постановление может быть обжаловано в Архангельский областной суд через Вельский районный суд в течение 10 суток со дня вынесения.

Судья Н.М.Распопов