Решение по делу № 01-0415/2022 от 29.06.2022

дело № 1-415/22

  77RS0005-02-2022-008972-42

ПРИГОВОР

Именем Российской Федерации

адрес                                                                                  03 ноября 2022 года

Судья Головинского районного суда адрес фио,

с участием государственных обвинителей – заместителя прокурора адрес фио, и помощников прокурора адрес фио и фио,

подсудимой Шакирбай Риммы Джамаловны,

защитника – адвоката фио, представившей ордер № 2438 от 26 июля 2022 года, выданный МКА «Защита»,

при секретарях фио и фио, при помощнике судьи фио,

а также представителях ИФНС России № 43 по адрес фио и фио,

рассмотрев в открытом судебном заседании уголовное дело в отношении Шакирбай Риммы Джамаловны, паспортные данные, гражданки Российской Федерации, с высшим образованием, пенсионера, замужней, постоянно зарегистрированной по адресу: адрес, ранее не судимой – обвиняемой в совершении преступления, предусмотренного п. «б» ч.2 ст. 199 УК РФ,

УСТАНОВИЛ:

Шакирбай Р.Д. совершила уклонение от уплаты налогов, подлежащих уплате организацией, путем включения в налоговую декларацию (расчет) заведомо ложных сведений, совершенное в особо крупном размере.

Так она (Шакирбай Р.Д.), являясь участником и фактическим руководителем Общества с ограниченной ответственностью «Альят+» (далее по тексту – ООО «Альят+», Общество, Организация), с присвоенным идентификационным номером налогоплательщика ..., будучи назначенной на должность генерального директора на основании Решения № 2/13 от 11.04.2013 единственного участника ООО «Альят+» и Приказа № 6 от 12.04.2013 данного Общества, зарегистрированного по юридическому адресу: адрес, состоявшее в период с 19.11.2009 по 19.07.2015 на налоговом учёте в Инспекции ФНС России № 31 по адрес, расположенной по адресу: адрес, а в последующем, в период с 20.07.2015 по 15.03.2021 в Инспекции ФНС России № 43 по адрес, расположенной по адресу: адрес, организуя работу и взаимодействие сотрудников Организации, контролируя денежные операции по расчетным счетам Общества, в период с 2014 по 2015 год, осуществляя предпринимательскую деятельность в сфере оптовой торговли мясом и мясом птицы, включая субпродукты, при неустановленных следствием обстоятельствах и времени, но не позднее 20.10.2014, руководствуясь корыстным мотивом, с целью незаконного личного обогащения, сформировала преступный умысел, направленный на уклонение от уплаты налогов с ООО «Альят+» в особо крупном размере, путем включения в налоговые декларации заведомо ложных сведений.

Согласно ст. 57 Конституции РФ, ст. 19, ст. 23, ч. 1 ст. 45 Налогового Кодекса Российской Федерации (далее по тексту - НК РФ), ООО «Альят+» является налогоплательщиком, который обязан самостоятельно и своевременно уплачивать законно установленные налоги, а также нести иные обязанности, предусмотренные законодательством о налогах и сборах Российской Федерации.

В соответствие со ст. 12 НК РФ в Российской Федерации установлены следующие виды налогов: федеральные, региональные и местные.

К федеральным налогам, согласно ст. 13 НК РФ, относится налог на добавленную стоимость (далее по тексту - НДС) и налог на прибыль организаций.

Налог на добавленную стоимость представляет собой систему налогообложения товаров на сумму стоимости, добавленной на каждом этапе их производства, обмена или перепродажи. Налог на добавленную стоимость включается производителем или продавцом в цену товара, оплачивается покупателем, и рассчитывается как разность между налогом на добавленную стоимость, уплаченным покупателем, и налогом на добавленную стоимость, уплаченным в связи с расходами, включаемыми в себестоимость продукции.

Таким образом, на всех этапах производства и перепродажи товаров суммы налога на добавленную стоимость, соответствующие добавленной стоимости на этих этапах, уплачиваются в бюджет.

Согласно ст. 143 НК РФ организация ООО «Альят+» в налоговые периоды с 2014 года по 2015 год, признавалась плательщиком налога на добавленную стоимость. Исходя из положений ст. 146 НК РФ объектом налогообложения налога на добавленную стоимость является реализация товаров (работ, услуг). Налоговый период по налогу на добавленную стоимость согласно ст. 163 НК РФ установлен как квартал. Согласно ст. 164 НК РФ налоговая ставка по налогу на добавленную стоимость для ООО «Альят+» в указанные налоговые периоды составляла 18% (в редакции ФЗ от 07.07.2003 № 117-ФЗ).

В соответствии с п.п. 1, 3 ст. 168 НК РФ при реализации товаров (работ, услуг) налогоплательщик дополнительно к цене (тарифу), реализуемых товаров (работ, услуг), обязан предъявить к оплате покупателю этих товаров (работ, услуг) соответствующую сумму налога и выставить соответствующие счета-фактуры не позднее пяти календарных дней, считая со дня отгрузки товара (выполнения работ, оказания услуг), со дня передачи имущественных прав или со дня получения сумм оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных прав.

Согласно п.п. 1, 2 ст. 169 НК РФ счет-фактура является документом, служащим основанием для принятия покупателем предъявленных продавцом товаров (работ, услуг) сумм налога к вычету при выполнении требований их составления и оформления, установленных пунктами 5, 5.1 и 6 данной статьи. В соответствии с п. 6 ст. 169 НК РФ счет-фактура подписывается руководителем и главным бухгалтером организации либо иными лицами, уполномоченными на то приказом (иным распорядительным документом) по организации или доверенностью организации. В соответствии с п. 3 ст. 169 НК РФ налогоплательщик обязан вести книги покупок.

В соответствии с п.п. 1, 2 ст. 171 НК РФ налогоплательщик имеет право уменьшить общую сумму налога на добавленную стоимость, подлежащую уплате в бюджет, на налоговые вычеты. Вычетам подлежат суммы налога, предъявленные налогоплательщику при приобретении товаров (работ, услуг) на адрес в отношении товаров (работ, услуг), приобретаемых для осуществления операций, признаваемых объектами налогообложения в соответствии с главой 21 НК РФ, а также в отношении товаров (работ, услуг), приобретаемых для перепродажи. Источником для применения налоговых вычетов по налогу на добавленную стоимость являются суммы налога, уплаченные в бюджет на всех этапах перепродажи товара (работ, услуг) внутри страны.

Согласно п.п. 1, 3 ст. 172 НК РФ вычеты сумм налога на добавленную стоимость, предъявленные налогоплательщику при приобретении товаров (работ, услуг) на адрес производятся на основании счетов-фактур, выставленных продавцами при приобретении налогоплательщиком этих товаров (работ, услуг) и принятия их на учет на момент определения налоговой базы, установленной ст. 167 НК РФ.

При этом сумма налога на добавленную стоимость, подлежащая уплате в бюджет, согласно п. 1 ст. 173 НК РФ, исчисляется по итогам каждого налогового периода как уменьшенная на сумму налоговых вычетов.

Согласно п.п. 1, 5 ст. 174 НК РФ уплата налога на добавленную стоимость по операциям, признаваемым объектом налогообложения в соответствии с подпунктами 1-3 пункта 1 статьи 146 НК РФ, на адрес производится по итогам каждого налогового периода исходя из фактической реализации (передачи) товаров (выполнения, в том числе для собственных нужд, работ, оказания, в том числе для собственных нужд, услуг) за истекший налоговый период равными долями не позднее 20-го числа каждого из трех месяцев, следующего за истекшим налоговым периодом (в редакции ФЗ от 13.10.2008 № 172-ФЗ) и не позднее 25-го числа каждого из трех месяцев, следующего за истекшим налоговым периодом (в редакции ФЗ от 29.11.2014 № 382-ФЗ). Налогоплательщик обязан представить в налоговый орган по месту своего учета соответствующую налоговую декларацию по установленному формату, в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи через оператора электронного документооборота не позднее 20-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом (в редакции ФЗ от 13.10.2008 № 172-ФЗ) и не позднее 25-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом, если иное не предусмотрено НК РФ (в редакции ФЗ от 29.11.2014 № 382-ФЗ).

Согласно п. 1 ст. 81 НК РФ при обнаружении налогоплательщиком в поданной им в налоговый орган налоговой декларации факта не отражения или неполноты отражения сведений, а также ошибок, приводящих к занижению суммы налога, подлежащей уплате, налогоплательщик обязан внести необходимые изменения в налоговую декларацию и представить в налоговый орган уточненную налоговую декларацию. Уточненная налоговая декларация, представленная после истечения установленного срока подачи декларации, не считается представленной с нарушением срока.

В соответствии со ст.ст. 53, 91 Гражданского кодекса адресадрес закона № 14-ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью» от 08.02.1998, ст.ст. 26, 27, 28 НК РФ, Уставом ООО «Альят+», Шакирбай Р.Д. являясь единоличным исполнительным органом, через которого Общество приобретало гражданские права и обязанности, действия (бездействие) которого признается действиями (бездействием) Общества, обязана в соответствии со ст. 57 Конституцией Российской Федерации, ст.ст. 3, 19, 23, 44, 45, 57 НК РФ, ст.ст. 7 и 19 Федерального закона № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете» от 06.12.2011, с последующими изменениями и дополнениями, своевременно и в полном объеме уплачивать законно установленные налоги и сборы, вести своевременный полный учет и отчетность по финансово-хозяйственным операциям, а также нести ответственность за организацию бухгалтерского учета в организации и соблюдение законодательства при выполнении хозяйственных операций, утверждать и представлять в Инспекцию ФНС России по месту учета в установленном порядке налоговые декларации и расчеты по налогам, а также бухгалтерскую отчетность за отчетный период, самостоятельно исполнять обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах, уплачивать налоги в срок, установленный законодательством о налогах и сборах, нести иные обязанности, установленные законодательством о налогах и сборах в Российской Федерации.

Вышеуказанные положения законодательства были достоверно известны Шакирбай Р.Д., которая вопреки вышеперечисленным установленным законодательством обязанностям, исполняя в период с 2014 года по 2015 год, функции единоличного исполнительного органа и являясь генеральным директором Общества, осуществляя руководство текущей финансово-хозяйственной деятельностью общества, в том числе, бухгалтерией и, являясь лицом, ответственным за правильное и своевременное исполнение данным налогоплательщиком возложенных на неё законодательством о налогах и сборах обязанностей, имея умысел на уклонение от уплаты налога на добавленную стоимость, в особо крупном размере, будучи достоверно осведомленной о необходимости исчисления и уплаты налога на добавленную стоимость с организации, действуя во исполнении своего преступного умысла, создавая видимость законности своих действий, являясь лицом, ответственным за финансово-хозяйственную деятельность Общества, организацию бухгалтерского и налогового учета, предоставление достоверной налоговой и бухгалтерской отчетности в налоговые органы, будучи обязанной уплачивать налоги в срок, установленный законодательством о налогах и сборах, являясь осведомленной о том, что организации ООО «АВАНГАРД-ТРЕЙД» ИНН ... и ООО «СнабПродПоставка» ИНН ..., фактически финансово-хозяйственную деятельность не осуществляют, с целью уклонения от уплаты налогов с Общества в особо крупном размере, разработала план совершения преступления, предусматривающий ряд сложных, завуалированных действий, направленных на уклонение от уплаты налогов с возглавляемой ей организации, в особо крупном размере.

Во исполнение преступного умысла, она (Шакирбай Р.Д.), являясь генеральным директором ООО «Альят+», в том числе в период 2014-2015 г.г., осуществляющего предпринимательскую деятельность в сфере оптовой торговли мясом и мясом птицы, включая субпродукты, подлежащую налогообложению в установленном Законом порядке, осознавая, что своими действиями причиняет ущерб бюджетной системе Российской Федерации, имея умысел на уклонение от уплаты налогов в особо крупном размере с возглавляемой ею организации, руководствуясь корыстным мотивом, с целью незаконного личного обогащения, в неустановленном следствием месте, в период с 12.04.2013 по 25.12.2015, более точно время не установлено, неустановленным следствием способом, получила в свое распоряжение реквизиты и данные расчетных счетов организаций ООО «АВАНГАРД-ТРЕЙД» и ООО «СнабПродПоставка», обладающих всеми необходимыми внешними признаками юридических лиц, зарегистрированных в налоговых органах Российской Федерации, но не осуществляющих реальной хозяйственной деятельности, руководителями и учредителями которых значатся лица, не имеющие отношения к руководству и деятельности организации.

Продолжая реализацию своего преступного умысла, действуя из корыстных побуждений, осознавая общественную опасность своих действий, предвидя неизбежность наступления общественно опасных последствий, она (Шакирбай Р.Д.), используя указанную неправомерную схему, направленную на уклонение от уплаты налогов с организации в особо крупном размере, осуществляя фактическое руководство деятельностью ООО «Альят+», в том числе в период 2014-2015 г.г., осознавая, что ООО «АВАНГАРД-ТРЕЙД» и ООО «СнабПродПоставка» поставку товара по договорам с ООО «Альят+» не осуществляли, с целью создания видимости наличия законных оснований для перечисления денежных средств на расчетные счета указанных контрагентов и введения в заблуждение налоговых органов о деятельности организации и объемах фактически произведенных Обществом затрат, в неустановленном следствием месте, в период с 12.04.2013 по 25.12.2015, более точная дата не установлена, получила в свое распоряжение первичные документы, в том числе лично подписала гражданско-правовые договоры с ООО «АВАНГАРД-ТРЕЙД» и ООО «СнабПродПоставка», предметом которых является поставка товара (мясной продукции) для ООО «Альят+», а также счета-фактуры, акты и иные документы о якобы имевшихся взаимоотношениях между Обществом с вышеуказанными организациями, обладающими всеми признаками юридических лиц, однако не осуществляющих фактической финансово-хозяйственной деятельности.

Для придания видимости исполнения условий указанных договоров, Шакирбай Р.Д. продолжая реализацию своего преступного умысла, в период 2014-2015 г.г. организовала перечисление денежных средств на расчетные счета ООО «АВАНГАРД-ТРЕЙД» в сумме сумма и ООО «СнабПродПоставка» в сумме сумма якобы за поставку товара (мясной продукции) для ООО «Альят+».

Указанные, полученные неустановленным способом, заведомо для неё фиктивные документы, она (Шакирбай Р.Д.), в целях реализации своего преступного умысла, вводила в документооборот Организации, в том числе формировала книги покупок и книги продаж, регистры налогового учета и впоследствии организовывала внесение в налоговые декларации по налогу на добавленную стоимость за адрес 2014 года, адрес 2014 года и адрес 2015 года, заведомо для неё (Шакирбай Р.Д.) ложные сведения о величине произведенных расходов, суммах налоговых вычетов по налогу на добавленную стоимость и суммах налога на добавленную стоимость, подлежащих уплате в бюджет.

После этого, указанные налоговые декларации ООО «Альят+», содержащие заведомо ложные для неё (Шакирбай Р.Д.) сведения, она (Шакирбай Р.Д.), в точно не установленные следствием месте и время, в период с 20.10.2014 по 26.10.2015, подписывала лично и обеспечивала их предоставление по телекоммуникационным каналам связи в Инспекцию ФНС России № 31 по адрес, расположенную по адресу: адрес, и в Инспекцию ФНС России № 43 по адрес, расположенную по адресу: адрес, а именно:

- налоговая декларация по НДС за адрес 2014 года – представлена по телекоммуникационным каналам связи 20.10.2014, подписана генеральным директором ООО «Альят+» Шакирбай Р.Д.;

- налоговая декларация по НДС за адрес 2014 года – представлена по телекоммуникационным каналам связи 26.01.2015, подписана генеральным директором ООО «Альят+» Шакирбай Р.Д.;

- налоговая декларация по НДС за адрес 2015 года – представлена по телекоммуникационным каналам связи 26.10.2015, подписана генеральным директором ООО «Альят+» Шакирбай Р.Д.;

В результате вышеуказанных преступных действий Шакирбай Р.Д., совершенных ей в нарушении указанных выше норм налогового законодательства, в том числе ст.ст. 171, 172, 173 НК РФ ООО «Альят+» уклонилось от уплаты налогов на общую сумму сумма, в том числе:

- по налогу на добавленную стоимость за адрес 2014 года в размере сумма, за адрес 2014 года в размере сумма и за адрес 2015 года в размере сумма;

В нарушение ст. 174 НК РФ (в редакции ФЗ от 13.10.2008 № 172-ФЗ и ФЗ от 29.11.2014 № 382-ФЗ), указанные суммы налога на добавленную стоимость, не исчисленные в результате описанных умышленных противоправных действий Шакирбай Р.Д., совершенных с целью незаконного личного обогащения, не были уплачены в бюджет в установленный законом срок, то есть 25.12.2015.

Таким образом, Шакирбай Р.Д. в результате описанных действий, осуществленных в нарушение указанных норм налогового законодательства, в период с 12.04.2013 по 25.12.2015, совершила уклонение от уплаты налога на добавленную стоимость ООО «Альят+», путем включения в налоговые декларации по налогу на добавленную стоимость за адрес 2014 года, за адрес 2014 года и адрес 2015 года заведомо ложных сведений о величине произведенных расходов, суммах налоговых вычетов, суммах налога на добавленную стоимость, подлежащих уплате в бюджет, на общую сумму сумма, что превышает сумма и является особо крупным размером.

Подсудимая Шакирбай Р.Д. виновной себя признала полностью, сославшись на свои показания, данные на предварительном следствии, которые были оглашены в суде согласно п.3 ч.1 ст. 276 УПК РФ, и полностью подтверждены ею в судебном заседании, из которых следует, что с момента основания компании ООО «Альят+», а именно с 2003 года по 2015 год, Шакирбай Р.Д. являлась учредителем и занимала должность генерального директора указанного общества. То есть она, как генеральный директор, несла ответственность за организацию, состояние и достоверность бухгалтерского учета в Обществе, за соблюдение содержащихся в законодательных и иных нормативных правовых актах требований и правил по ведению бухгалтерского учета, за формирование учетной политики организации, за своевременное представление полной и достоверной бухгалтерской отчетности, а также за обеспечение контроля по отражению на счетах бухгалтерского учета всех осуществляемых операций, за движение имущества и выполнение обязательств, за составление на основе данных синтетического и аналитического учетов бухгалтерской отчетности ООО «Альят+», и в соответствии с Уставом Общества, руководила текущей деятельностью Общества, то есть являлась согласно ст. 24 НК РФ налоговым агентом.

В соответствии с ч. 1 ст. 24, ст. 226 НК РФ Шакирбай Р.Д. была обязана: правильно и своевременно исчислять, удерживать из денежных средств, выплачиваемых налогоплательщикам, и перечислять в бюджеты (внебюджетные фонды) соответствующие налоги; письменно сообщать в налоговый орган по месту своего учета о невозможности удержать налог и о сумме задолженности налогоплательщика в течение одного месяца со дня, когда налоговому агенту стало известно о таких обстоятельствах; вести учет начисленных и выплаченных налогоплательщиком доходов, исчисленных, удержанных и перечисленных в бюджетную систему Российской Федерации налогов, в том числе по каждому налогоплательщику; представлять в налоговый орган по месту своего учета документы, необходимые для осуществления контроля за правильностью исчисления, удержания и перечисления налогов. В должностные обязанности Шакирбай Р.Д., как генерального директора и фактического руководителя ООО «Альят+» входил контроль за ведением финансово-хозяйственной деятельности предприятия, обеспечение производственных заказов, выполнение обязательств по зарплатам сотрудников, представление отчётности в контролирующие органы, и иные обязательства, которые содержатся в должностной инструкции генерального директора ООО «Альят+». Все финансово-хозяйственные документы, бухгалтерскую и налоговую отчетность компании проверяла и подписывала лично Шакирбай Р.Д., после чего обеспечивала ее сдачу в налоговый орган. Компании ООО «АВАНГАРД-ТРЕЙД» и ООО «СнабПродПоставка», были использованы для занижения налогооблагаемой базы по налогу на НДС. В действительности данные компании фактически никакой товар в адрес ООО «Альят+» не поставляли. С генеральными директорами указанных компаний она не знакома, никогда их не видела, фактически каких-либо финансовых взаимоотношений с ними не имела. Кто готовил документы по взаимоотношениям с ООО «АВАНГАРД-ТРЕЙД» и ООО «СнабПродПоставка», а также откуда она получила данные документы, Шакирбай Р.Д. в настоящее время не помнит по причине давности произошедших событий. За период с 2014 по 2016 года ИФНС России № 43 по адрес была проведена выездная налоговая проверка деятельности компании, по результатам которой налоговым органом вынесено решение о привлечении ООО «Альят+» к налоговой ответственности, согласно которому компания под руководством Шакирбай Р.Д. не исчислила и не уплатила НДС за период с 2014 по 2016 годы в размере сумма. Кроме этого, в ходе предварительного следствия, она ознакомлена с выводами налоговой судебной экспертизы, согласно выводам которой, в результате включения в состав налоговых показателей недостоверных сведений о сделках с ООО «АВАНГАРД-ТРЕЙД» и ООО «СнабПродПоставка» при исчислении к уплате в бюджет налога на добавленную стоимость за период 2014 - 2015 г.г., уменьшена сумма налога, исчисленная к уплате в бюджет в размере сумма. С выводами указанной экспертизы Шакирбай Р.Д. полностью согласна. Она признает, что умышленно вносила заведомо ложные сведения в налоговые декларации ООО «Альят+» за период с 2014 по 2015 годы по взаимоотношениям с вышеуказанными фиктивными компаниями и обеспечивала их представление в налоговый орган по месту постановки на налоговый учет компании.

Шакирбай Р.Д., игнорируя обязанности, предусмотренные законом, действуя в своих личных интересах, выразившихся в осуществлении стабильной коммерческой деятельности, стремлении улучшить финансово-хозяйственное состояние Общества, получать дивиденды по результатам работы Общества, нарушая нормы законодательства РФ о налогах и сборах, вопреки требованию закона, отразила в регистрах текущего бухгалтерского учета ООО «Альят+» за 2014-2015 годы, а также в налоговых декларациях по налогу на добавленную стоимость за указанный период ложные сведения, касающиеся расходов по взаимоотношениям с ООО «АВАНГАРД-ТРЕЙД» и ООО «СнабПродПоставка», а также подлежащей уплате суммы налога на добавленную стоимость за 2014-2015 годы, и поэтапно, за период с 20.10.2014 по 25.10.2015 представила вышеуказанные налоговые декларации, содержащие заведомо ложные сведения, в налоговые органы – Инспекции ФНС России № 31 по адрес и ИФНС России № 43 по адрес. Вину в совершённом преступлении, предусмотренном п. «б» ч. 2 ст. 199 УК РФ, признаёт в полном объёме, в содеянном раскаивается, просит строго не наказывать, обязуется впредь преступлений не совершать, содействовать расследованию, давать правдивые признательные показания, уголовное дело просит рассмотреть в особом порядке. Также Шакирбай Р.Д. добавляет, что у неё нет финансовой возможности погасить ущерб, причинённый бюджету РФ, поскольку в январе 2021 года определением Арбитражного суда адрес закончена процедура банкротства в отношении ООО «Альят+», а ранее в 2018 году Шакирбай Р.Д. была признана банкротом в качестве физического лица, в связи с чем, всё её имущество было реализовано и все денежные средства были направлены на погашение задолженности кредиторам, в том числе и в налоговый орган (л.д. 179-183, том 1).

Кроме того, виновность подсудимой Шакирбай Р.Д. подтверждается следующей совокупностью исследованных и проверенных в судебном заседании доказательств:

- показаниями допрошенного в судебном заседании представителя ИФНС России № 43 по адрес фио, данным в ходе судебного заседания, который сообщил, что он работает в должности старшего государственного налогового инспектора отдела выездных налоговых проверок № 1 ИФНС России № 43 по адрес.

На основании решения заместителя начальника Инспекции Федеральной налоговой службы № 43 по адрес № 13-12/06 от 18.05.2016 в период времени с 18.05.2016 до 14.03.2017 была проведена выездная налоговая проверка ООО «Альят+» (ИНН ...) по всем налогам и сборам за период с 01.01.2013 по 25.03.2016 в связи с ликвидацией компании. Обстоятельств проведения проверки детально он не знает, так как участия в ней не принимал. Из документов фио известно, что в проверяемом периоде генеральными директорами ООО «Альят+» являлись Шакирбай Р.Д., фио и фио Основным видом деятельности ООО «Альят+» являлась торговля оптовая мясом и мясом птицы, включая субпродукты (код по ОКВЭД 46.32.1). Офис организации располагался по адресу: адрес. Налоговые декларации подавались ООО «Альят+» в электронном виде. Проверкой было установлено, что согласно представленным ООО «Альят+» книгам покупок, счетам-фактурам компания в нарушение пунктов 5 и 6 статьи 169, пункта 1 статьи 171 и статьи 172 НК РФ применила налоговые вычеты в налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость за 2014 год по организации ООО «АВАНГАРД-ТРЕЙД» в сумме сумма, в том числе: в адрес 2014 года в сумме сумма и в адрес 2014 года в сумме сумма. Так же в нарушение ст. 169, п. 12 ст. 171, п. 9 ст. 172 НК РФ ООО «Альят+» неправомерно применило налоговые вычеты в сумме сумма за адрес 2015 года по счету фактуре ООО «СнабПродПоставка» №№ АВ0000000001 от 13.07.2015 (на сумму сумма, в том числе НДС – сумма). В ходе проверки были допрошены генеральные директоры контрагентов ООО «Альят+»: ООО «АВАНГАРД-ТРЕЙД» (ИНН ...) и ООО «СнабПродПоставка» (ИНН ...), которые оказались мужем и женой и отрицали свою причастность к финансово-хозяйственной деятельности организации, заявив, что зарегистрировали компании на себя за денежное вознаграждение и в их управлении не участвовали. Согласно бухгалтерскому балансу ООО «АВАНГАРД-ТРЕЙД» и ООО «СнабПродПоставка» основные средства, финансовые вложения, заемные средства на балансе компаний отсутствовали, в штате компаний по 1 человеку. В ходе проверки проведены почерковедческие исследования подписей директоров ООО «АВАНГАРД-ТРЕЙД» и ООО «СнабПродПоставка» в представленных конкурсным управляющим ООО «Альят+» первичных бухгалтерских документах, которые показали, что подписи в указанных документах выполнены не директорами компаний. Таким образом, проверкой было установлено занижение ООО «Альят+» налога на добавленную стоимость (по взаимоотношениям с ООО «АВАНГАРД-ТРЕЙД» и ООО «СнабПродПоставка»), подлежащего уплате в бюджет в общей сумме сумма, в том числе: в адрес 2014 года в сумме сумма, в адрес 2014 года в сумме сумма, в адрес 2015 года в сумме сумма, в адрес 2016 года в сумме сумма. Указанная сумма в полном объеме подтверждена первичными бухгалтерскими документами, которые в настоящее время в копиях находятся в инспекции ФНС России № 43 по адрес. Так же была выявлена неуплата ООО «Альят+» налога на прибыль за 2013-2015 г.г. на сумму сумма, однако указанная неуплата имела место не в связи с принятием компанией к вычету произведенных расходов, исчисленных по взаимоотношениям с ООО «АВАНГАРД-ТРЕЙД» и ООО «СнабПродПоставка», а по причине грубого нарушения порядка ведения бухгалтерского учета, в том числе, неправомерного завышения внереализационных расходов, неправомерного отражения в составе внереализационных расходов дебиторской задолженности, неотражения в регистрах налогового учета просроченной кредиторской задолженности. Все указанные обстоятельства были зафиксированы в Акте выездной налоговой проверки № 13-12/06а от 15.05.2017 и Решении о привлечении ООО «Альят+» к ответственности за совершение налогового правонарушения № 13-12/06 от 27.06.2017. Общая сумма доначисленных ООО «Альят+» налогов (налог на прибыль и налог на добавленную стоимость) за период с 01.01.2013 по 25.03.2016 г.г. в соответствии с Решением № 13-12/06 от 27.06.2017 составила сумма. В адрес ООО «Альят+» было направлено соответствующее требование об уплате налогов, которые компанией выполнено не было. Сумма доначисленных налогов ООО «Альят+» до настоящего времени в бюджет не уплачена. ООО «Альят+» обжаловало решение налогового органа в УФНС России по адрес, в удовлетворении жалобы было отказано в полном объеме. После этого ООО «Альят+» обжаловало решение налогового органа в Арбитражном суде адрес, в исковых требованиях ООО «Альят+» было отказано в полном объеме. В настоящее время, ознакомившись в полном объеме с заключением судебной налоговой экспертизы № 99-20-НЭ/19 от 02.04.2019, согласно которого включение в состав налоговых показателей ООО «Альят+» (ИНН ...) недостоверных сведений по операциям с контрагентами ООО «АВАНГАРД-ТРЕЙД» (ИНН ...) и ООО «СнабПродПоставка» (ИНН ...) в период с 01.01.2014 по 31.12.2016 влияет на исчисление к уплате налога на добавленную стоимость следующим образом: уменьшена сумма НДС, исчисленная к уплате в бюджет по данным налоговых деклараций ООО «Альят+» (ИНН ...): а) всего на сумма, а именно: адрес 2014 года – сумма; адрес 2014 года – сумма; адрес 2015 года – сумма Влияния не произошло за I - адрес 2014 года; I - адрес 2015 года; адрес 2015 года; I – адрес 2016 года. С указанным заключением представитель полностью согласен. Разницу в установленных суммах неуплаты в рамках налоговой проверки и в ходе экспертизы объясняет тем, что у эксперта были более полные данные при проведении исследования. Таким образом, в настоящее время Российской Федерации в лице Инспекции Федеральной налоговой службы № 43 по адрес причинен ущерб на сумму сумма;

- показаниями допрошенного в судебном заседании представителя ИФНС России № 43 по адрес фио, данным в ходе судебного заседания, который сообщил, что он работает в должности государственного налогового инспектора отдела обеспечения процедуры банкротства ИФНС России № 43 по адрес. В отношении ООО «Альят+» проведена выездная налоговая проверка с 01.01.2013 по 25.03.2016 по вопросам правильности исчисления и своевременности уплаты налога на прибыль организаций, налога на добавленную стоимость, налога на имущество организаций, транспортного налога, и налога на доходы физических лиц за период деятельности и вынесено решение № 13-12/06 от 30.06.2017 о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения, в соответствии с которым налогоплательщику начислена сумма в размере сумма, в том числе сумма - недоимка, сумма - штрафные санкции. В соответствии с ч. 1 статьей 69 НК РФ выставлено требование об уплате налога, сбора, пени, штрафа № 9437 от 17.08.2017. Определением Арбитражного суда адрес от 06.04.2016 принято к производству заявление ПАО «Сбербанк» о признании ООО «Альят+» несостоятельным (банкротом), возбуждено производство по делу № А40-74990/2016. Решением Арбитражного суда адрес от 30.05.2016, требования ПАО «Сбербанк» признаны обоснованными, в связи с чем, ООО «Альят+» признано несостоятельным (банкротом) и открыта процедура конкурсного производства по упрощенной системе (как ликвидируемый должник).

В процедуре конкурсного производства ИФНС России № 43 по адрес заявлено требование о включении задолженности в размере сумма, в том числе сумма - недоимка, сумма - штрафные санкции в реестр требований кредиторов, которое Арбитражным судом адрес признано также обоснованным.

Определением Арбитражного суда адрес от 29.01.2021 процедура конкурсного производства завершено, требования конкурсных кредиторов не удовлетворены по причине недостаточности имущества.

Решение № 13-12/06 от 30.06.2017 о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения вступило в законную силу в связи с чем, ИФНС России № 43 по адрес направлено заявление о возбуждении уголовного дела в СУ по адрес ГСУ СК России на руководителя и фактического участника ООО «Альят+» - Шакирбай Р.Д., которое в последствии удовлетворено и возбуждено уголовное дело № 11802450011000008.

Шакирбай Р.Д., являясь руководителем и участником ООО «Альят+», допущены следующие нарушения. ООО «Альят+» в нарушение пункта 18 статьи 250 НК РФ не включило во внереализационные доходы, не отразило в регистрах налогового учета по строке № 100 Приложения № 1 к Листу 02 налоговой декларации по налогу на прибыль просроченную кредиторскую задолженность за 2014 - 2015 гг. в сумме сумма, что привело к занижению внереализационных доходов за 2014 год в сумме сумма, и за 2015 год в сумме сумма

Установлено занижение налога на добавленную стоимость в размере сумма и не исполнение обязанности по перечислению в бюджет Российской Федерации налога на доходы физических лиц в полном объеме.

Вышеуказанные нарушения отражают неправомерные действия фио и умышленное искажение бухгалтерской и налоговой отчетности с целью уклониться от исполнения обязанности по уплате налогов в бюджет Российской Федерации.

Учитывая, что процедура несостоятельности (банкротства) не позволила удовлетворить требования конкурсных кредиторов и уполномоченного органа - ИФНС России № 43 по адрес, материальный ущерб, причиненный бюджетной системе Российской Федерации в виде неуплаченных налогов и штрафных санкций и не возмещенной в последствии, составляет в общей сумме сумма

В части обоснованности исковых требований прокурора, представитель сообщил, что согласно ч. 3 ст. 44 УПК РФ, гражданский иск в защиту интересов Российской Федерации, субъектов Российской Федерации, муниципальных образований, государственных и муниципальных унитарных предприятий может быть предъявлен прокурором вне зависимости от полной процессуальной правоспособности иных лиц, а согласно ст. 131 ГПК РФ, наличие реквизитов в исковом заявлении не является обязательным критерием содержания.

Решение № 13-12/06 от 30.06.2017 о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения, не было удовлетворено из-за недостаточности имущества. Наличие субсидиарной ответственности не исключает возможность взыскания задолженности по гражданскому иску. Ключевым фактором, в данном случае, при удовлетворении гражданского иска о взыскании ущерба в размере неоплаченных налогов, возбужденном по признакам статьи 199 УК РФ в уголовном деле, не приведет к двойному взысканию налогов, поскольку основанием гражданского иска является причинение ущерба бюджету Российской Федерации преступными действиями, а в рамках дела о банкротстве подлежат удовлетворению требования кредиторов. Учитывая изложенное, ИФНС России № 43 по адрес поддерживает исковое заявление прокурора адрес о взыскании ущерба, причиненного преступлением;

- показаниями свидетеля фио, оглашёнными в судебном заседании с согласия сторон, согласно ч.1 ст. 281 УПК РФ, согласно которых, что он состоит должности старшего государственного налогового инспектора Инспекция ФНС России № 43 по адрес с 2016 года. В его должностные обязанности входит проведение выездных налоговых проверок. На основании Решения заместителя начальника Инспекции Федеральной налоговой службы № 43 по адрес № 13-12/06 от 18.05.2016 им в составе проверяющей группы с фио в период времени с 18.05.2016 до 14.03.2017 проведена выездная налоговая проверка ООО «Альят+» (ИНН ...) по всем налогам и сборам за период с 01.01.2013 по 25.03.2016 в связи с ликвидацией компании. На момент начала проверки ООО «Альят+» признано банкротом, введено конкурсное производство, конкурсным управляющим утвержден фио Документы, отражающие финансовые взаимоотношения компании с контрагентами предоставлялись по требованию налогового органа конкурсным управляющим ООО «Альят+» фио, выемки документов не проводились. В проверяемом периоде генеральными директорами ООО «Альят+» являлись Шакирбай Р.Д., фио и фио, которые в ходе проверки не допрашивались, так как они не смогли установить их местонахождение. Бухгалтером компании в проверяемом периоде являлась некая фио, которую они также не нашли. Основным видом деятельности ООО «Альят+» являлась торговля оптовая мясом и мясом птицы, включая субпродукты (код по ОКВЭД 46.32.1). Офис организации располагался по адресу: адрес. также у компании имелся склад, но его адрес он не помнит. Налоговые декларации подавались ООО «Альят+» в электронном виде. Счета компании были открыты в АКБ «Кроссинвестбанк», КБ «КРЕДИТИМПЭКС БАНК», адрес, «МОССТРОЙЭКОНОМБАНК» и «БАНК РОССИЙСКИЙ КРЕДИТ». Проведенной проверкой установлено, что ООО «Альят+» занималась не только оптовой торговлей, согласно ОКВЭД, а также в больших объемах осуществляла финансовые операции по купле - продаже ценных бумаг (векселей). В ходе мероприятий налогового контроля установлен широкий спектр контрагентов проверяемого налогоплательщика, обладающих признаками технических звеньев и фирм-«однодневок», а именно ООО «Продэксим», ООО «Авангард-Трейд», «Милтис», «АльпТрейд», «Агросейл», «Мит Сейл», ООО «ТД Икма», ООО «Эвротон». Доходы организации складывались от перечисления на ее расчетный счет денежных средств с назначением платежа «за мясопродукты» от организаций ООО «Мит Лайф», ООО «Милтис», ООО «Продэксим», при этом данные контрагенты являлись «техническими» в схеме финансово – кредитных учреждений. Проверкой была установлена и проанализирована схема движения кредитных средств, полученных ООО «Альят+» по кредитным договорам от ОАО «Банк Российский Кредит», «КредитИмпэкс Банк», «М Банк», «АМБ Банк». Полученные кредитные ресурсы перечислялись поставщикам с наименованием платежа «за мясопродукты». В свою очередь, указанные поставщики в течение 1-2 дня перечисляли денежные средства на покупку ценных бумаг (векселей) у организаций, имеющих признаки «фирм-однодневок» - ООО «Салиса Групп», ООО «АртКомплекс», ООО «Импэкс Мет», ООО «Электрокомплектсервис». Часть векселей предъявлялась в счет погашения процентов по кредитным договорам. Остальная часть векселей реализовывалась организациям, которые участвовали в схеме указанных банков, а также были заключены договоры уступки прав требования и перевода долга. Движение денежных средств по расчетному счету носило замкнутый характер, а именно: организации, выступающие заказчиками у ООО «Альят+», получая кредиты и ссуды в ОАО «Банк Российский Кредит», «КредитИмпэкс Банк», «М Банк», «АМБ Банк», перечисляли данные денежные средства на расчетный счет проверяемого налогоплательщика. В последующем ООО «Альят+» перечисляло денежные средства на счета поставщиков – фирм-«однодневок», которые в свою очередь погашали только проценты по кредитным обязательствам перед банками ОАО «Банк Российский Кредит», «КредитИмпэкс Банк», «М Банк», «АМБ Банк». ООО «Альят+» в вышеописанной схеме являлось «технической организацией», созданной для имитации деятельности и увеличения оборота для привлечения заемных средств в ОАО «Банк Российский Кредит», «КредитИмпэкс Банк», «М Банк». Признаки, указывающие на это: поставщики ООО «Альят+», имеющие расчетные счета в ОАО «Банк Российский Кредит», «КредитИмпэкс Банк», «М Банк», «АМБ Банк», погашают только проценты по кредитным обязательствам перед банками, совершают сделки купли-продажи ценных бумаг (векселя) с организациями, рекомендованными вышеуказанными банками. Примером того служит доверенность, выданная адрес «Мосстройэкономбанк», ОАО «Банк Российский Кредит» фио о согласии кредиторов на перевод долгов по кредитным договорам на новых должников – ООО «АртКомплекс», ООО «Импэкс Мет», ООО «Электрокомплектсервис». Таким образом, проверкой было установлено, что деятельность ООО «Альят+» была направлена в интересах ОАО «Банк Российский Кредит», «Кредитимпэкс Банк», «М Банк», «АМБ Банк», являющихся участниками схемы. У всех вышеуказанных банков на текущий момент отозваны лицензии на осуществление банковских операций. Кроме того, проверкой установлено, что согласно представленным ООО «Альят+» книгам покупок, счетам-фактурам компания в нарушение пунктов 5 и 6 статьи 169, пункта 1 статьи 171 и статьи 172 НК РФ применила налоговые вычеты в налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость за 2014 год по организации ООО «АВАНГАРД-ТРЕЙД» в сумме сумма, в том числе: в адрес 2014 года в сумме сумма и в адрес 2014 года в сумме сумма. Так же в нарушение ст. 169, п. 12 ст. 171, п. 9 ст. 172 НК РФ ООО «Альят+» неправомерно применило налоговые вычеты в сумме сумма за адрес 2015 года по счету фактуре ООО «СнабПродПоставка» №№ АВ0000000001 от 13.07.2015 (на сумму сумма, в том числе НДС – сумма). Фактическое движение товара в ходе проверки не проверялось. Проверка пыталась выделить из общего оборота сумму, направленную на оплату реально купленного товара (мясной продукции), однако это оказалось невозможным ввиду фактического отсутствия товара на складах по прошествии длительного времени. В ходе проверки были допрошены генеральные директоры контрагентов ООО «Альят+»: ООО «АВАНГАРД-ТРЕЙД» (ИНН ...) и ООО «СнабПродПоставка» (ИНН ...), которые оказались мужем и женой и отрицали свою причастность к финансово-хозяйственной деятельности организации, заявив, что зарегистрировали компании на себя за денежное вознаграждение и в их управлении не участвовали. Согласно бухгалтерскому балансу ООО «АВАНГАРД-ТРЕЙД» и ООО «СнабПродПоставка» основные средства, финансовые вложения, заемные средства на балансе компаний отсутствовали, в штате компаний по 1 человеку. В ходе проверки проведены почерковедческие исследования подписей директоров ООО «АВАНГАРД-ТРЕЙД» и ООО «СнабПродПоставка» в представленных конкурсным управляющим ООО «Альят+» первичных бухгалтерских документах, которые показали, что подписи в указанных документах выполнены не директорами компаний.

Таким образом, проверкой было установлено занижение ООО «Альят+» налога на добавленную стоимость (по взаимоотношениям с ООО «АВАНГАРД-ТРЕЙД» и ООО «СнабПродПоставка»), подлежащего уплате в бюджет в общей сумме сумма, в том числе: в адрес 2014 года в сумме сумма, в адрес 2014 года в сумме сумма, в адрес 2015 года в сумме сумма, в адрес 2016 года в сумме сумма. Указанная сумма в полном объеме подтверждена первичными бухгалтерскими документами, которые в настоящее время в копиях находятся в инспекции ФНС России № 43 по адрес. Так же была выявлена неуплата ООО «Альят+» налога на прибыль за 2013-2015 г.г. на сумму сумма, однако указанная неуплата имела место не в связи с принятием компанией к вычету произведенных расходов, исчисленных по взаимоотношениям с ООО «АВАНГАРД-ТРЕЙД» и ООО «СнабПродПоставка», а по причине грубого нарушения порядка ведения бухгалтерского учета, в том числе, неправомерного завышения внереализационных расходов, неправомерного отражения в составе внереализационных расходов дебиторской задолженности, не отражения в регистрах налогового учета просроченной кредиторской задолженности. Все указанные обстоятельства были зафиксированы в Акте выездной налоговой проверки № 13-12/06а от 15.05.2017 и Решении о привлечении ООО «Альят+» к ответственности за совершение налогового правонарушения № 13-12/06 от 27.06.2017. Общая сумма доначисленных ООО «Альят+» налогов (налог на прибыль и налог на добавленную стоимость) за период с 01.01.2013 по 25.03.2016 г.г. в соответствии с Решением № 13-12/06 от 27.06.2017 составила сумма. В адрес ООО «Альят+» было направлено соответствующее требование об уплате налогов, которые компанией выполнено не было. Сумма доначисленных налогов ООО «Альят+» до настоящего времени в бюджет не уплачена. ООО «Альят+» обжаловало решение налогового органа в УФНС России по адрес, в удовлетворении жалобы было отказано в полном объеме. В арбитражный суд ООО «Альят+» с обжалованием решения налогового органа не обращалось (л.д. 175-179, том 5);

- показаниями свидетеля фио, оглашёнными в судебном заседании с согласия сторон на основании ч.1 ст. 281 УПК РФ, из содержания которых следует, что с апреля 2017 года и до настоящего времени она работает в ООО «Мит Лайф» в должности главного бухгалтера. ООО «Мит Лайф» занимается оптовой торговлей мясом и рыбой. ООО «Мит Лайф» не имеет никакого отношения к Шакирбай Р.Д., однако ранее ООО «Мит Лайф» являлось покупателем ООО «Альят+». Генеральным директором ООО «Мит Лайф» является фиоадрес с ноября 2011 года до апреля 2017 года фио работала в ООО «Альят+» в должности главного бухгалтера. С февраля 2013 года она работала в ООО «Альят+», в основном, на дому, так как у нее родился первый ребенок. В июне 2015 года она ушла в декретный отпуск по рождению второго ребенка, в ООО «Альят+» более не появлялась до апреля 2017 года, однако числилась в штате компании. В апреле 2017 года она вышла из декретного отпуска и устроилась в ООО «Мит Лайф». Что происходило в компании в период с июня 2015 года до апреля 2017 года, ей не известно. В должностные обязанности фио, как главного бухгалтера ООО «Альят+» входило ведение бухгалтерского учета, составление налоговых деклараций по всем налогам и подача их в налоговый орган посредством сети Интернет через программу «Контур». Генеральным директором, учредителем, бенефициаром бизнеса и подписантом деклараций являлась Шакирбай Р.Д. Все составленные ею декларации перед отправлением обязательно проверялись и подписывались в бумажном виде Шакирбай Р.Д. Она разбиралась в бухгалтерском учете, декларации подписывала сознательно. Офис ООО «Альят+» во время работы фио в компании находился по адресу: адрес. В штате организации состояло в среднем 5 человек. Склад организации находился в помещении адрес «ИКМА» по адресу: адрес, однако она там никогда не была. Производственных мощностей у компании не было. Во время работы в ООО «Альят+», компания состояла на налоговом учете в Инспекции ФНС России № 31 по адрес (туда же предоставлялись налоговые декларации), ранее - в Инспекции ФНС России № 29 по адрес, У ООО «Альят+» были открыты расчетные счета в следующих банках: «Сбебанк», «Уралсиб», «ЭкоИнвест» и «Банк Российский Кредит». Ключи от системы «Интернет-Клиент-Банк» хранились лично у Шакирбай Р.Д. Проведением платежей занималась по поручению Шакирбай Р.Д. финансовый директор ООО «Альят+», доверенное лицо Шакирбай Р.Д. - фио (контактов у нее нет, полные анкетные данные ей не известны). фио доступа к расчетному счету не имела. ООО «Альят+» занималось оптовой торговлей мясом, мясом птицы, субпродуктами, занималось в связи с этим внешнеэкономической деятельностью, являлось участником государственной программы по импорту мяса из-за рубежа. Ежегодно Минэкономразвитием организации выдавалась квота на импорт мяса. Контрагентов ООО «Альят+» (поставщиков и покупателей) она в настоящее время не помнит за давностью, однако их было не много, и они были постоянными. Подбором поставщиков занималась лично Шакирбай Р.Д., в основном она подбирала их через свои «связи» в сфере торговли мясом. Приемкой поставленного товара и его отгрузкой покупателям занимались не знакомые мне сотрудники адрес «ИКМА» по договоренности с Шакирбай Р.Д. Бухгалтерская и налоговая отчетность готовилась ею на основании поступивших в бухгалтерию первичных бухгалтерских документов. Что касается поставщиков мясной продукции, то этим занималась лично Шакирбай Р.Д., в связи с чем вся первичная бухгалтерская документация (счета-фактуры, товарные накладные и др.) ей поступала от нее: либо она передавала ей документы лично в руки, либо оставляла у меня на столе в бухгалтерии. При поступлении мне документов она проверяла наличие в них обязательных реквизитов, а именно: номера, даты, печатей и подписей обеих сторон. При внесении информации в регистры бухгалтерского учета она руководствовалась исключительно подступившими документами, сама она не проверяла, произошла ли фактически поставка товара и его отгрузка. При поступлении товара в товарных накладных ставила подпись только Шакирбай Р.Д. При отгрузке товара, товарные накладные вместе с Шакирбай Р.Д. подписывала она от имени главного бухгалтера ООО «Альят+». Хозяйственные договоры ООО «Альят+», в том числе с поставщиками, хранились в папках в бухгалтерии, однако сама она составлением договоров и их подписанием не занималась, договоры поступали ей в готовом виде: либо Шакирбай Р.Д. передавала ей их лично в руки, либо оставляла у меня на столе в бухгалтерии. Договоры она не подписывала. Все, что она отражала в бухгалтерском учете ООО «Альят+» и при составлении налоговой отчетности, она делала в рамках закона и на основании поступивших первичных документов. На вопрос следователя, известны ли ей компании ООО «АВАНГАРД-ТРЕЙД» и ООО «СнабПродПоставка», фиоМ. показала, что знакомы на слух. Они являлись контрагентами ООО «Альят+». Согласно представленным в бухгалтерию документам, данные компании поставляли мясную продукцию в адрес ООО «Альят+». Происходила ли реальная поставка товара, ей не известно. Каким именно образом данные компании стали контрагентами ООО «Альят+» она не знает, подбором поставщиков занималась Шакирбай Р.Д. Каким образом в бухгалтерию попали первичные документы и договоры по этим сделкам, она не помнит. На вопрос следователя, известны ли ей должностные лица, бенефициары, сотрудники ООО «АВАНГАРД-ТРЕЙД» и ООО «СнабПродПоставка», фио показала, что нет. На вопрос следователя, знакомы ли Вам ООО «Продэксим», ООО «Милтис», ООО «АльпТрейд», ООО «Агросейл», ООО «Мит Сейл», адрес «Икма», ООО «ТД Икма», ООО «Эвротон», ООО «АртКомплекс», ООО «Импэкс Мет», ООО «Электрокомплектсервис», фио показала, что ООО «АртКомплекс», ООО «Импэкс Мет» и ООО «Электрокомплектсервис» ей не знакомы. Остальные компании в разное время являлись поставщиками и покупателями ООО «Альят+». На вопрос следователя пояснить по поводу получения ООО «Альят+» кредитов в ОАО «Банк Российский Кредит», фио показала, что она знает о том, что данные кредиты были, задолженность по этим кредитам отражалась в бухгалтерском учете ООО «Альят+». Детали ей не известны, этим занималась фио фио вопрос следователя пояснить экономический смысл приобретения ООО «Альят+» у ООО «Милтис» векселей ООО «Салиса Групп» и дальнейшей реализации этих векселей в адрес ООО «Импэкс Мет», фио показала, что она видела данные вексельные договоры. Ей известно, что ООО «Альят+» размещало денежные средства в векселях. Детали ей не известны, этим занималась лично фио фио вопрос следователя пояснить необходимость погашения задолженности по кредитам с использованием векселей, фио показала, что пояснить не может, это было решение фио фио вопрос следователя пояснить по поводу перевода долга ООО «Альят+» перед ОАО «Банк Российский Кредит» на компании ООО «АртКомплекс», ООО «Импэкс Мет», ООО «Электрокомплектсервис», фио показала, что обстоятельства ей не известны. На вопрос следователя о том, что она может пояснить по поводу проведения Инспекцией ФНС России № 43 по адрес выездной налоговой проверки в отношении ООО «Альят+» в период с 18.05.2016 по 14.03.2017, фио показала, что в этом время она находилась в декретном отпуске, поэтому ничего пояснить не может. Ранее Инспекцией ФНС № России № 31 по адрес в отношении ООО «Альят+» проводились выездные налоговые проверки, нарушения так же были, однако суммы были незначительными и своевременно погашались ООО «Альят+».

Ознакомившись с представленным фио Актом выездной налоговой проверки Инспекции ФНС России № 43 по адрес №13-12/06а от 15.05.2017 в отношении ООО «АЛЬЯТ+» (ИНН...) поясняет по пункту 2.1.1.: кредиторская задолженность, на которую кредитор так и не предъявил свои права, по истечении установленного законом срока длительностью в три года признается «просроченной», то есть такую кредиторскую задолженность следует списать и включить в состав доходов. Задолженность менее трех лет считается сомнительной и не подлежит списанию. Задолженность ООО «Черкизово-Пермь+» по договору №02-07-2012 в сумме сумма образовалась в июле 2012 года и, соответственно, должна была быть списана в адрес 2015 года по истечению срока исковой давности длительностью в три года (статьи 195 и 196 ГК РФ). В адрес 2015 года с мая 2015 года она уже находилась в декретном отпуске, т.к. родила ребенка 04.08.2015 и бухгалтерский учет не вела. После марта 2015 года она офис ООО «АЛЬЯТ+» практически не посещала. Бухгалтерский учет вела заместитель главного бухгалтера фио (л.д. 17-20, 23-28 том 4);

- показаниями свидетеля фио, оглашёнными в судебном заседании с согласия сторон на основании ч.1 ст. 281 УПК РФ, из содержания которых следует, что с конца 2017 года и по настоящее время она работает в ООО «РСТ Трейдинг» в должности исполнительного директора. ООО «РСТ Трейдинг» занимается экспортом куриных субпродуктов. Генеральным директором ООО «РСТ Трейдинг» является фио, учредителями являются фио и фио Они же являются бенефициарами данной компании. Шакирбай Р.Д. в настоящее время работает в ООО «РСТ Трейдинг» по гражданско-правовому договору, помогает продавать товар, в штате компании не числится. Ранее с мая 2011 года до июня 2016 года (когда у нее кончился декретный отпуск), фио работала в ООО «Альят+» в должности начальника Департамента внешнеэкономической деятельности. С января по июнь 2016 года фио находилась в декретном отпуске, в ООО «Альят+» фактически не работала. В ее должностные обязанности как начальника Департамента внешнеэкономической деятельности ООО «Альят+» входило сопровождение импортных поставок (закупка, оформление и подписание контрактов с иностранными компаниями, оформление товара на таможне), валютный контроль (в том числе, оплата в адрес импортера за произведенную поставку, расчет таможенных платежей и др.). фио сопровождала импортные сделки от момента закупки мяса у иностранных поставщиков до таможенного оформления и ввоза на адрес. Также она занималась оформлением рублевых и валютных платежных поручений, проведением платежей в адрес контрагентов в системе «Интернет-клиент-банк» по поручению Шакирбай Р.Д. ООО «Альят+» занималось оптовой торговлей мясом, мясом птицы, субпродуктами, занималось в связи с этим внешнеэкономической деятельностью, являлось участником государственной программы по импорту мяса из-за рубежа, ежегодно Минэкономразвитием организации выдавалась квота на импорт мяса. Генеральным директором, учредителем, бенефициаром бизнеса являлась Шакирбай Р.Д. Офис ООО «Альят+» находился по адресу: адрес, после этого - по адресу: адрес. Еще один офис располагался по адресу: адрес. В штате организации состояло в среднем 5 человек. Склад организации находился в помещении адрес «ИКМА» по адресу: адрес. Производственных мощностей у компании не было. Основными поставщиками ООО «Альят+» до 2014 года (введения санкций) являлись Канадские компании, например, компания Чисхольм, PJ-Impecs, американские компании, в том числе, Farmland, SmeetField, датская компания Danish Crown (поставщик свинины), польские компании, в том числе, Бернадски, Анимекс, литовскими компаниями, в том числе, Биовела, с которыми у них были прямые долгосрочные договоры. Товар ввозился автомобильным транспортом через адрес (Черная Грязь, Пекино), морским транспортом - через Балтийскую, Смоленскую и Брянскую таможню. Кроме того, в случае необходимости, они закупали мясо у аналогичных российских организаций, в том числе, Эвротон, ООО «Фудимекс», адрес, «Завод Царьпродукт» (адрес), Альптрейд, Мираторг, ООО «Карента», Митсервис, Европром. Договоры с указанными организациями заключались путем пересылки подписанных договоров посредством электронной почты, а также при личных встречах. После 2014 года после введения санкций единственными поставщиками мяса остались российские компании и компании Латинской Америки, в основном, Бразилии, Уругвая и Аргентины, в частности, компания «Алибем». Периодичность поставок сократилась в связи с постоянными открытием и закрытием рынка, обороты ООО «Альят+» упали. Закупки сильно зависели от курса доллара США. В связи с курсовой разницей и резким ростом курса доллара компания начала нести убытки. В 2015 году было принято решение о ликвидации, был приглашен ликвидатор - фио, была начала процедура банкротства ООО «Альят+». Потребителями их продукции являлись адрес, Мяском (подразделение Останкинского мясокомбината), Велком, Рублевский мясокомбинат, концерн Адепт (адрес), Мираторг, Волгоградский мясокомбинат, компания «Шельф», и другие производители мясопродуктов, с которыми были заключены договоры поставки и покупки. Деталей заключения и фактического исполнения договоров с покупателями продукции фио не знает, так как этим не занималась. Подбором поставщиков и поиском покупателей ООО «Альят+» занималась лично Шакирбай Р.Д., в основном она подбирала их через свои «связи» в сфере торговли мясом. Частично, приобретенный товар выгружался на склады ООО «Альят+» по вышеуказанным адресам, после чего покупатели забирали товар со склада самостоятельно. Приемкой поставленного товара и его отгрузкой покупателям занимались не знакомые ей сотрудники адрес «ИКМА» по договоренности с Шакирбай Р.Д. Частично, товар отгружался напрямую потребителям. У ООО «Альят+» собственного транспортного парка не было, поставщики и потребители пользовались своим транспортом. Ведением бухгалтерского учета ООО «Альят+» и составлением налоговой отчетности компании занималась главный бухгалтер фио до ее ухода в декретный отпуск в июне 2015 года, после этого ведением бухгалтерского учета и составлением налоговой отчетности занималась фио. У ООО «Альят+» были открыты расчетные счета в следующих банках: «Сбербанк», «ЭкоИнвест», «МБанк» и «Банк Российский Кредит». Ключи от системы «Интернет-Клиент-Банк» хранились лично у Шакирбай Р.Д. В рабочее время Шакирбай Р.Д. приходила ко фио, они смотрели, сколько денежных средств находится на расчетном счете. Шакирбай Р.Д. говорила ей, куда необходимо распределить имеющиеся на расчетном счете денежные средства, какие платежи провести. Она записывала все это на лист бумаги. После этого она самостоятельно готовила платежные поручения по реквизитам, указанным в договорах с контрагентами (у нее имелись копии данных договоров). После подготовки платежных поручению, она просила Шакирбай Р.Д. подписать их электронным ключом системы «Интернет-клиент-банк». Шакирбай Р.Д. приходила ко ней, приносила электронные ключи и подписывала ими каждый платеж. Таким образом, без ведома Шакирбай Р.Д. она не могла провести платеж, самостоятельного доступа к расчетным счетам ООО «Альят+» она не имела. Она также не проверяла фактическое исполнение сторонами условия договора (поставку товара), по которому планировалось провести платеж. На вопрос следователя, известны ли ей компании ООО «АВАНГАРД-ТРЕЙД» и ООО «СнабПродПоставка», фио показала, что по названию знакомы. Они являлись контрагентами ООО «Альят+». При этом она не знает, поставляли ли данные компании фактически товар в адрес ООО «Альят+», так как контроль поставок мяса с российского рынка не входил в ее обязанности, этим занималась Шакирбай Р.Д. При этом она помнит, что ООО «Альят+» осуществляло платежи в адрес ООО «АВАНГАРД-ТРЕЙД» и ООО «СнабПродПоставка». Указания ей о подготовке платежных поручений и проведении платежей в адрес этих компаний ей давала Шакирбай Р.Д., фио готовила платежные поручения, после чего фио подписывала платежи в системе «Интернет-клиент-банк» ключом с ЭЦП. Сколько денежных средств было перечислено в адрес этих компаний она не помнит. На вопрос следователя, известны ли ей должностные лица, бенефициары, сотрудники ООО «АВАНГАРД-ТРЕЙД» и ООО «СнабПродПоставка», фио показала, что нет. На вопрос следователя, знакомы ли ей ООО «Продэксим», ООО «Милтис», ООО «АльпТрейд», ООО «Агросейл», ООО «Мит Сейл», адрес «Икма», ООО «ТД Икма», ООО «Эвротон», ООО «АртКомплекс», ООО «Импэкс Мет», ООО «Электрокомплектсервис», фио показала, что ей знакомы ООО «Продэксим», ООО «Милтис», ООО «АльпТрейд», адрес «Икма», ООО «ТД Икма», ООО «Эвротон». Данные компании были поставщиками ООО «Альят+». ООО «АртКомплекс», ООО «Импэкс Мет» и ООО «Электрокомплектсервис» знакомы ей как продавцы векселей, которые приобретало ООО «Альят+». Остальные названные компании ей не знакомы.

На вопрос следователя пояснить по поводу получения ООО «Альят+» кредитов в ОАО «Банк Российский Кредит», фио показала, что она знает о том, что данные кредиты были, деталей пояснить не может, этим занималась фио фио вопрос следователя пояснить экономический смысл приобретения ООО «Альят+» у ООО «Милтис» векселей ООО «Салиса Групп» и дальнейшей реализации этих векселей в адрес ООО «Импэкс Мет», фио показала, что все что ей известно, это что приобретенные векселя были процентными. За счет процентов по векселям ООО «Альят+» гасило проценты по кредитам ОАО «Банк Российский Кредит». Данная схема погашения была предложена Шакирбай Р.Д. должностными лицами ОАО «Банк Российский Кредит», кем именно, ей не известно. На вопрос следователя пояснить необходимость погашения задолженности по кредитам с использованием векселей, фио показала, что пояснить не может. На вопрос следователя пояснить по поводу перевода долга ООО «Альят+» перед ОАО «Банк Российский Кредит» на компании ООО «АртКомплекс», ООО «Импэкс Мет», ООО «Электрокомплектсервис», фио показала, что пояснить не может. Помнит только, что было согласие ОАО «Банк Российский Кредит» на перевод задолженности. На вопрос следователя, что она можете пояснить по поводу проведения Инспекцией ФНС России № 43 по адрес выездной налоговой проверки в отношении ООО «Альят+» в период с 18.05.2016 по 14.03.2017, фио показала, что ничего пояснить не может, с результатами не знакома (л.д. 29-33, том 4);

- показаниями свидетеля фио, оглашёнными в судебном заседании с согласия сторон на основании ч. 1 ст. 281 УПК РФ, из содержания которых следует, что в настоящий момент она работает в должности главного бухгалтера СБК «Паритет». Примерно в начале марта 2015 года она по интернету на сайте «ХэтХантер» нашла объявление от ООО «Альят+» о том, что им необходим заместитель главного бухгалтера. Она позвонила по объявлению, ей назначили собеседование. Собеседование проходило по адресу: адрес, Бизнес-центр Верейская плаза, метро Кунцевское. Офис находился насколько она помнит на третьем этаже, офис был небольшой, состоящий из трех кабинетов, примерно 70-80 кв. метров. У Шакирбай Риммы Джамаловны был свой отдельный кабинет. Собеседование с ней проводила главный бухгалтер фио. В ходе собеседования она рассказала, что ООО «Альят+» осуществляет деятельность в сфере оптовой торговли мясными изделиями в том числе из-за границы. Руководителем организации являлась Шакирбай Римма Джамаловна, в штате организации работало примерно 6 сотрудников. Насколько она помнит в штате организации работали: фио (он занимался айти услугами и возможно был еще менеджером), фио (работал менеджером, работал с таможнями), фио (главный бухгалтер), фио (финансовый директор). Ее заработная плата составляла 50-60 сумма прописью, заработную плату фио получала на банковскую карту «Сбербанк». В ООО «Альят+» основным руководителем была Шакирбай Римма Джамаловна, она осуществляла полное руководство организацией, она подбирала контрагентов поставщиков и покупателей, она проводила переговоры с клиентами, заключала договоры, давала нам указание. На вопрос обладала ли, по мнению фио, Шакирбай Римма Джамаловна познаниями в бухгалтерском учете, как и из чего формируется декларация по НДС и прибыли, фио показала, что Шакирбай Р.Д. обладала всеми необходимыми познаниями в области бухгалтерского учета, в том числе при формировании декларации по НДС и прибыли. На вопрос известны ли ей контрагенты ООО «СнабПродПоставка» (ИНН ... КПП ...) в лице генерального директора фио, ООО «Авангард Трейд» (ИНН ...) в лице фио, данные организации являлись поставщиками ООО «Альят+», знакомы ли ей руководители данных организаций, фио показала, что данные организации она слышит впервые, с руководителями данных организаций она не знакома и никогда не видела их в офисе ООО «Альят+», также ей не известно какой товар поставляли данные организации в адрес ООО «Альят+». На вопрос, где находился склад мясной продукции ООО «Альят+», фио показала, что она затрудняется ответить, на складе она никогда не была, всеми этими вопросами заведовала Шакирбай Р.Д. Также хочет добавить, что данные которые она вносила в реестры бухгалтерского учета 60 счет, она вносила на основании первичных документов которые давала ей фио, главный бухгалтер фио, финансовый директор фио. фио она видела пару раз в офисе ООО «Альят+», она по документам принимала полномочия генерального директора ООО «Альят+», но на взгляд фио она была номинальным директором, который не осуществляет реальных полномочий, она не подписывала никаких документов не руководила деятельностью организации. Всем руководством Общества продолжала осуществлять Шакирбай Р.Д., она по-прежнему отдавала указания и руководила организацией. фио ничего не известно про кредиты, которые получало ООО «Альят+» в ОАО «Банк Российский кредит», кто занимался данными кредитами ей не известно, но точно этими кредитами занималась фио Насколько фио помнит, у ООО «Альят+» был открыт расчетный счет в ОАО «Банк Российский кредит».

Ознакомившись с представленным ей Акт выездной налоговой проверки Инспекции ФНС России № 43 по адрес №13-12/06а от 15.05.2017 в отношении ООО «АЛЬЯТ+»(ИНН...) поясняет что в её должностные обязанности, как заместителя главного бухгалтера ООО «АЛЬЯТ+» входил расчет заработной платы, кадровое делопроизводство, подготовка и направление отчетности в пенсионный фонд и фонд социального страхования и сверки по ним, оформление поступления материальных ценностей (мясной продукции) из-за рубежа, в том числе оприходование грузовых таможенных деклараций, принятие к учету услуг (аренда, малоценные, быстроизнашивающиеся предметы, транспортные услуги, таможенные услуги). Принятие к учету товара от российских поставщиков, оприходование просроченной задолженности, составление налоговых деклараций по налогу на прибыль организации и налогу на добавленную стоимость во время работы фио в ООО «АЛЬЯТ+» никогда не входило в ее должностные обязанности. Кто этим занимался фио не знает. Ей известно, что после ухода главного бухгалтера ООО «АЛЬЯТ+» фио в декретный отпуск в июле 2015 года, она продолжала контактировать с генеральным директором ООО «АЛЬЯТ+» Шакирбай Р.Д. Кроме того, у Шакирбай Р.Д. широкий круг знакомых, которые могли ей помогать с ведением бухгалтерского учета ООО «АЛЬЯТ+». Таким образом, оприходованием просроченной задолженности ООО «АЛЬЯТ+» по контрагентам ООО «ТоргАльянс» и ООО «Черкизово-Пермь+» (п. 2.1.1. Акта) фио не занималась, так как это не входило в ее должностные обязанности. Кто этим занимался, ей не известно. По поводу пунктов 2.1.2. и 2.1.3. Акта фио пояснить ничего не может, так как в 2013 и 2014 годах еще не работала в ООО «АЛЬЯТ+», 2014 год должен был быть закрыт в марте 2015 года, когда она только устроилась в организацию, при этом это не входило в ее обязанности. По поводу пункта 2.2.1. фио так же ничего пояснить не может, так как в 2016 году уже не работала в ООО «АЛЬЯТ+», уволилась с 11.02.2016, отчетность ООО «АЛЬЯТ+» за 2015 и 2016 год не формировала. В момент ее увольнения из ООО «АЛЬЯТ+ фио продолжала числиться главным бухгалтером организации, постоянно в офисе не находилась, приходила редко, для чего - ей не известно

(л.д. 6-9, 12-14 том 4);

- показаниями свидетеля фио, оглашёнными в судебном заседании с согласия сторон, на основании ч.1 ст. 281 УПК РФ, из содержания которых следует, что она на протяжении как минимум последних трех лет нигде не работает, занимается воспитанием детей и домашним хозяйством. Примерно в 2010 году, кто-то из ее знакомых, кто именно уже не помнит, обратился к ней с предложением за денежное вознаграждение стать номинальным генеральным директором в коммерческой организации. Испытывая затруднительное материальное положение и нуждаясь в денежных средствах, на данное предложение она согласилась, после чего, при обстоятельствах, которые она уже не помнит, подписала комплект каких – то документов, необходимых для совершения регистрационных действий в налоговой инспекции. С момента подписания указанных документов, каких – либо обещанных денежных средств она ни от кого так и не получила. Название организации ООО «Авангард-Трейд» ИНН ... она ранее слышала, при этом, генеральным директором данной организации она не является и никогда не являлась. Никаких документов, в том числе договоров, накладных, счетов, счетов - фактур и иных документов от имени ООО «Авангард-Трейд» ИНН ... она никогда не подписывала и никого на это не уполномочивала. Никаких доверенностей на ведение финансово – хозяйственной деятельности от имени ООО «Авангард-Трейд» она никогда и никому не выдавала. Никакого отношения к денежным средствам, проходившим по счетам ООО «Авангард-Трейд» никогда не имела и ими не распоряжалась. Где располагается или располагалось офисное помещение ООО «Авангард-Трейд» мне неизвестно, кто мог осуществлять деятельность от имени данной организации сообщить не может. фио, фио и фио ей не знакомы, о существовании данных людей она слышит впервые. ООО «Альят+» ИНН ... ей не знакомо, о существовании данной организации слышит впервые. Никаких договоров с ООО «Альят+» от имени ООО «Авангард-Трейд» она никогда не подписывала и никого на это не уполномачивала, никаких услуг данной организации она также никогда не оказывала, никаких товаров не поставляла и денежных средств не получала. Генеральный директор ООО «Альят+» Шакирбай Римма Джамаловна ей не знакома, никаких отношений с ней она никогда не поддерживала. Ответственно заявляет, что к деятельности ООО «Авангард-Трейд» ИНН ... она не имеет и никогда не имела никакого отношения, генеральным директором данной организации не является и никогда не являлась. Все подписи, выполненные от ее имени на финансово – хозяйственных документах ООО «Авангард-Трейд» просит считать недействительными и ничтожными, так как они были выполнены не ей (л.д. 144-146, том 4);

- показаниями свидетеля фио, оглашёнными в судебном заседании с согласия сторон на основании ч.1 ст. 281 УПК РФ, из содержания которых следует, что в период с 2017 года по настоящее время он работает в должности водителя ООО «Авиавторресурс», расположенного в адрес. Ранее, на протяжении как минимум последних десяти лет, он на постоянной основе трудился наемным работником в различных коммерческих организациях и у индивидуальных предпринимателей. Примерно в начале 2014 года, кто-то из его знакомых, кто именно уже не помнит, обратился к нему с предложением за денежное вознаграждение стать номинальным учредителем и генеральным директором нескольких коммерческих организаций. Испытывая затруднительное материальное положение и нуждаясь в денежных средствах, на данное предложение он согласился, после чего, при обстоятельствах, которые он уже не помнит, подписал комплект каких – то документов, необходимых для совершения регистрационных действий в налоговой инспекции. С момента подписания указанных документов, в течение нескольких месяцев, ему выплачивали денежные средства в размере сумма, после чего, указанные выплаты прекратились. Название организации ООО «СнабПродПоставка» ИНН ... он ранее слышал, при этом, учредителем и генеральным директором данной организации он не является и никогда не являлся. Никаких документов, в том числе договоров, накладных, счетов, счетов - фактур и иных документов от имени ООО «СнабПродПоставка» ИНН ... он никогда не подписывал и никого на это не уполномачивал. Никаких доверенностей на ведение финансово – хозяйственной деятельности от имени ООО «СнабПродПоставка» он никогда и никому не выдавал. Никакого отношения к денежным средствам, проходившим по счетам ООО «СнабПродПоставка» никогда не имел и ими не распоряжался. Где располагается или располагалось офисное помещение ООО «СнабПродПоставка» ему неизвестно, кто мог осуществлять деятельность от имени данной организации сообщить не может. фио и фио ему не знакомы, о существовании данных людей он слышит впервые. ООО «Альят+» ИНН ... ему не знакомо, о существовании данной организации слышит впервые. Никаких договоров с ООО «Альят+» от имени ООО «СнабПродПоставка» он никогда не подписывал и никого на это не уполномачивал, никаких услуг данной организации он также никогда не оказывал, никаких товаров не поставлял и денежных средств не получал. Генеральный директор ООО «Альят+» Шакирбай Римма Джамаловна ему не знакома, никаких отношений с ней он никогда не поддерживал. К деятельности ООО «СнабПродПоставка» ИНН ... он не имеет и никогда не имел никакого отношения, учредителем и генеральным директором данной организации не является и никогда не являлся. Все подписи, выполненные от его имени на финансово-хозяйственных документах ООО «СнабПродПоставка» просит считать недействительными и ничтожными, так как они были выполнены не им (л.д. 149-151, том 4).

Также вина Шакирбай Р.Д. подтверждается представленными в материалах дела протоколами следственных действий и документами, содержащими обстоятельства, имеющие значение для уголовного дела, оглашёнными в судебном заседании, собранными:

в 1 томе:

- рапортом, зарегистрированным в КУСП № 21 от 27 февраля 2018 года, об обнаружении в действиях Шакирбай Р.Д. признаков состава преступления, предусмотренного п. «б» ч.2 ст. 199 УК РФ, в связи с уклонением от уплаты налогов в особо крупном размере при уплате налогов по договорам с ООО «Авангард-Трейд» и ООО «СнабПродПоставка» за 3 и адрес 2014 года и за адрес 2015 года (л.д. 120-121);

- протоколом осмотра диска, содержащего бухгалтерскую и налоговую отчётность за период 2015-2017 года и материалы выездной налоговой проверки проведённой ИФНС России № 43 адрес в отношении ООО «Альят+» (л.д. 135-205);

- копией трудового договора от 13 января 2003 года между ООО «Альят+» и Шакирбай Р.Д. о приёме на должность генерального директора (л.д. 215-219);

- копией приказа № 6 от 12 апреля 2013 года о вступлении Шакирбай Р.Д. на должность генерального директора на основании решения Общества № 2/13 от 11 апреля 2013 года (л.д. 220);

- решением № 2/13 от 11 апреля 2013 года о назначении на должность генерального директора Шакирбай Р.Д. сроком на 5 лет (л.д. 221);

во 2 томе:

- договором поставки мясопродукции № 45 от 01 апреля 2014 года между ООО «Альят+» и ООО «Авангард-Трейд» сроком действия до 31 декабря 2014 года, с приложением дополнительного соглашения № 1 от того же числа, с приложением товарных накладных и счетов-фактур (л.д. 1-246);

- договором купли-продажи мясной продукции № 1215-С от 12 марта 2015 года между ООО «Альт+» и ООО «СнабПродПоставка» сроком действия до 31 декабря 2015 ода с приложением счетов на оплату, счетов-фактур и оборотно-сальдовых ведомостей по счёту (л.д. 247-270);

в 3 томе:

- регистрационное и налоговое дело налогоплательщика ООО «Альят+» (ИНН ...), бухгалтерская и налоговая отчетность ООО «Альят+», а также материалы выездной налоговой проверки ИФНС России № 43 по адрес, которые содержат следующие документы: Служебная записка от 01.08.201 8 б/н; Извещение о времени и месте рассмотрения материалов налоговой проверки № 17- 13/90478 от 11.07.2016; Акт налоговой проверки № 17-13/90478 от 1 1.07.2016; Решение об отказе в привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения № 23641 от 08.09.2016; Акт № 90579 от 18.05.2016 об обнаружении фактов, свидетельствующих о предусмотренных Налоговым кодексом РФ налоговых правонарушениях (за исключением налоговых правонарушений, дела о выявлении которых рассматриваются в порядке, установленном ст. 101 Налогового кодекса РФ; Извещение о времени и месте рассмотрения материалов налоговой проверки № 90579 от 18.05.2016; Решение № 54852 привлечении лица к ответственности за налоговое правонарушение, предусмотренное Налоговым кодексом РФ (за исключением налогового правонарушения, дело о выявлении которого рассматривается в порядке, установленном ст. 101 Налогового кодекса РФ); Протокол № 13-30/2099 допроса свидетеля от 14.11.2016; Копия паспортные данные на имя фио; Протокол № 13-30/3/1 от 10.03.2017; Копия паспорта № 4510 № 724628 на имя фио; Опись документов; Акт налоговой проверки № 13-12/06а от 15.05.2017 ООО «Альят+»; Оборотно-сальдовые ведомости по счетам бухгалтерского учета ООО «Альят+» за период с 01.01.2013 по 25.03.2016; Решение о государственной регистрации ООО «СнабПродПоставка» от 05.10.2010; Расписка в получении документов, предоставленных заявителем в регистрационный орган: Чек-ордер № 254 от 22.09.2010 на 1 листе с квитанцией об оплате форма № ПД-4 на имя фио; Запрос в МИФНС России № 46 по адрес от 14.09.2010; Копия договора поставки № 45 от 01.04.2014 и дополнительное соглашение № 1 от 27.08.2017 между ООО «Альят+» и ООО «АВАНГАРД-ТРЕЙД»; Копия договора № 1215-С купли-продажи от 12.05.2015 между ООО «СнабПродПоставка» и ООО «Альят+»; Копия счета на оплату № 4 от 08.07.2015; Копия счет-фактуры от 13.07.2015; Копия платежного поручения № 220 от 13.07.2015; Копия выписки из книги покупок; Копия выписки из книги продаж; Выписка оборотно-сальдовых ведомостей по счетам; Решение № 13-12/06 о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения от 30.06.2017 ООО «Альят+» (л.д. 268-271);

в 5 томе:

- юридическое и финансовое дело ООО «СнабПродПоставка» из адрес, которое содержит следующие документы: Заявление о закрытии счета № 40702810800000006430 ООО «СнабПродПоставка» от 26.12.2012; Заявление об открытии счета ООО «СнабПродПоставка» от 13.12.2011; Договор банковского счета в валюте РФ № 586584 от 13.12.201 1 заключенный между адрес «Банк Интеза» и ООО «СнабПродПоставка»; Копия свидетельства о постановке на учет российской организации в налоговом органе по месту нахождения на адрес ООО «СнабПродПоставка» серии 77 № 014019203; Карточка с образцами подписей и оттиска печати ООО «СнабПродПоставкка»; Решение № 2 Единственного участника ООО «СнабПродПоставка» от 21.11.2011; Копия паспортные данные на имя фио; Устав ООО «СнабПродПоставка»; Заявление об открытие счета ООО «АВАНГАРД-ТРЕЙД» от 27.05.2010 на 1 листе; Заявление о закрытии счета ООО «АВАНГАРД-ТРЕЙД» от 22.01.2013 на 1 листе; Договор банковского счета в валюте РФ № 504262 от 27.05.2010 заключенный между адрес «Банк Интеза» и ООО «АВАНГАРД-ТРЕЙД» на 5 листах; Карточка с образцами подписей и оттиска печати ООО «АВАНГАРД-ТРЕЙД» на 1 листе; Свидетельство о государственной регистрации юридического лица ООО «АВАНГАРД-ТРЕЙД» серии 77 № 013336424 на 1 листе; Протокол № 2 общего собрания учредителей ООО «АВАНГАРД-ТРЕЙД» от 28.04.2009 на 1 листе; Протокол № 1 общего собрания учредителей ООО «АВАНГАРД-ТРЕЙД» от 09.12.2009 на 1 листе; Устав ООО «АВАНГАРД-ТРЕЙД» на 12 листах; Копия паспортные данные на имя фио на 5 листах (л.д. 69-76);

- юридическое и финансовое дело ООО «СнабПродПоставка» из ПАО «Промсвязьбанк», которое содержит следующие документы: Сопроводительное письмо ПАО «Промсвязьбанк» от 22.08.2018 № 71019-ВД; Опись документов ООО ООО «СнабПродПоставка»; Опись документов помещенных в дело; Заявление на закрытие счета ООО «СнабПродПоставка»; Карточка с образцами подписей и оттиска печати ООО «СнабПродПоставка»; Чек-лист документов, предоставляемых юридическими лицами-резидентами от 09.06.2012; Копия паспорта № 45 08 № 834169 на имя фио; Карточка с образцами подписей и оттиска печати; Анкета Клиента ООО «СнабПродПоставка»; Анкета Клиента/выгодоприобретателя - юридического лица от 08.06.2012; Заявление на открытие банковского чета в ОАО «Промсвязьбанк» от 08.06.2012; Отметка банк Распоряжение на открытие счета о 13.06.2012; Договор банковского счета № ДБС00018 от 13.06.2012; Копия свидетельства о постановке на учет Российской организации в налоговом органе по месту нахождения на адрес серии 77 № 014019203; Копия информационного письма об учете в Статрегистре Росстата от 06.10.2010; Письма в доп/офис «Тверской» ОАО «Промсвязьбанк» от 08.06.2012; Копия приказа № 2 ООО «СнабПродПоставка» от 29.11.2011; Копия свидетельства о внесении записи в ЕГРЮЛ мери 77 № 011772573; Копия решения № 2 ООО «СнабПродПоставка» от 21.11.2011; Выписка из ЕГРЮЛ ООО «СнабПродПоставка»; Копия свидетельства о государственной регистрации юридического лица серии 77 № 014019202; Копия решения № 1 ООО «СнабПродПоставка» от 14.09.2010; Копия Устава ООО «СнабПродПоставка»; Заключение ответственного работника ОАО «Помсвязьбанк» от 13.06.2012 (л.д. 77-85);

- регистрационное и налоговое дело налогоплательщика ООО «СнабПродПоставка» (ИНН ...), бухгалтерская и налоговая отчетность ООО «СнабПродПоставка» из ИФНС России № 28 по адрес, которые содержат следующие документы: Сопроводительное письмо № 27-04/039336 от 27.07.2018; CD-R диск SmartTrack с ответом ИФНС России № 28 по адрес в отношении ООО «СнабПродПоставка»; МИФНС России № 46 по адрес опись документов регистрационного дела ОГРН: 1107746808289 ООО «СнабПродПоставка»; Выписка из ЕГРЮЛ ООО «СнабПродПоставка»; Решение о государственной регистрации ООО «СнабПродПоставка» от 05.10.2010; Расписка в получении документов. предоставленных заявителем в регистрационный орган; Чек-ордер № 254 от 22..09.2010 на 1 листе с квитанцией об оплате форма № ПД-4 на имя фио; Запрос в МИФНС России № 46 по адрес от 14.09.2010; Гарантийное письмо от 13.09.2010; Копия свидетельства о государственной регистрации права 77 АВ 767546; Решение № 1 об учреждении ООО «СнабПродПоставка» от 14.09.2010; Устав ООО «СнабПродПоставка»; Чек-ордер № 184 от 01.10.2010 на 1 листе с квитанцией об оплате форма № ПД-4 на имя фио; Заявление о регистрации юридического лица при создании на 12 листах: МИФНС России № 46 по адрес опись документов регистрационного дела; Вписка из ЕГРЮЛ ООО «СнабПродПоставка»; Решение о Государственной регистрации ООО «СнабПродПоставка» от 28.11.2011; Данные в отношении ООО «СнабПродПоставка»; Расписка в получении документов, представляемых заявителем в регистрирующий орган от 22.11.2011; Решение № 2 Единственного участника ООО «СнабПродПоставка» от 21.11.2011; Заявление о внесении изменений в сведения о юридическом лице, содержащиеся в ЕГРЮЛ; МИФНС России № 46 по адрес опись документов регистрационного дела ОГРН: 1107746808289 000 «СнабПродПоставка» от 27.01.2014; Выписка из ЕГРЮЛ ООО «СнабПромПоставка»; Решение о Государственной регистрации ООО «СнабПродПоставка» от 28.1 1.2011; Расписка в получении документов, представляемых заявителем в регистрирующий орган от 27.01.2014; Приказ № 1 от 24.01.2014 ООО «СнабПродПоставка»; Решение № 3 Единственного участника ООО «ПродСнабПоставка» от 23.01.2014; Заявление о внесении изменений в сведения о юридическом лице, содержащиеся в ЕГРЮЛ на 8 листах; МИФНС России № 46 по адрес опись документов регистрационного дела ОГРН: 1107746808289 ООО «СнабПродПоставка» от 22.02.2014; Выписка из ЕГРЮЛ ООО «СнабПромПоставка»; Решение о Государственной регистрации ООО «СнабПродПоставка» от 19.02.2014; Расписка в получении документов, представляемых заявителем в регистрирующий орган от 12.02.2014; Гарантийное письмо от 1 1.02.2014; Копия свидетельства о государственной регистрации права кадастра и картографии по Москве 77-АН 626941; Решение № 4 Единственного участника ООО «ПродСнабПоставка» от 10.02.2014; Устав OOO «СнабПродПоставка» на 9 листах; Чек-ордер № 17 от 12.02.2014 нa 1 листе с квитанцией об оплате форма № ПД-4 нa имя фио; Заявление о внесении изменений в сведения о юридическом лице, содержащиеся в ЕГРЮЛ на 5 листах (л.д. 91-99);

- юридическое и финансовое дело ООО « Альят+» из ГК «АСВ» и адрес, которое содержит следующие документы: Копия юридического дела ОАО «Банк Российский кредит», принадлежащий ООО «Альят +» на 186 листах, Копия решения Арбитражного суда адрес по делу № А40-74990/16 от 23.05.2016 на 2 листах; Копия документов по взаимоотношениям ООО «Альят +» с ООО «СнабПроПоставка» на 29 листах; Копия заключения наличии (отсутствии) признаков фиктивного преднамеренного банкротства ООО «Альят +» на 30 листах; бухгалтерская отчетность ООО «Альят +» на 14 листах; сведения об отсутствии объектов недвижимости на 1 листе; справки об отсутствии за ООО «Альят +» автотранспортных средств на 4 листах; копии договоров купли-продажи векселей ООО «Салиса Групп» на 10 листах; Копии документов по движению векселей ООО «Импекс Мет» на 11 листах; Копии документов по движению векселей ООО «АртКомплекс» на 8 листах; Копии документов по движению векселей ООО «ЭлектроКомплектСервис» на 9 листах; Копия договора возмездной уступки прав (цессии) от 02.02.2015 с ООО «Продэксим» на 5 листах; отчет конкурсного управляющего ООО «Альят+» своей деятельности информации о финансовом состоянии должника и его имущества на 14 листах; Копии товарных накладных, счет фактур и акта сверки по договору № 41 от 25.08.2014 с ООО «Авангард-Трейд» на 81 листе; Копия акта сверки за период 2014 между ООО «Альят+» и ООО «Авангард Трейд» по договору № 41 о 25.08.14 на 2 листах; Копии учредительных документов, документов финансово-хозяйственной деятельности 000 «Альят+» на 300 листах; выписка движения денежных средств ООО «Альят+» в адрес «М Банк» на 12 листах; Копия юридического дела адрес «М Банк», принадлежащий ООО «СнабПродПоставка на 101 листе: ответ из ГК адрес «Русстройбанк» на 3 листах: ответ из ГК АСВ ОАО «Банк Российский кредит» на 1 листе: ответ из ГК АСВ адрес «М Банк» на 1 листе: СD-диск выписка движения денежных средств в АКБ «КроссИнвестбанк»; ответ из ГК АСВ ПАО «АМБ Банка» на 1 листе + CD-диск; Копия юридического дела адрес «М Банк», принадлежащий ООО «Альят+» на 182 листах, СD-диск выписка движения денежных средств ООО «Альят+» в адрес, досье ООО «Альят+» адрес на 183 листах (л.д. 114-121);

- заключением эксперта ООО «Центр экспертизы и оценки «Есин» № 99-20-НЭ/19 от 02.04.2019 налоговой судебной экспертизы, из выводов которого, в том числе, следует, что включение в состав налоговых показателей ООО «Альят+» (ИНН ...) недостоверных сведений по операциям с контрагентами ООО «АВАНГАРД-ТРЕЙД» (ИНН ...) и ООО «СнабПродПоставка» (ИНН ...) в период с 01.01.2014 по 31.12.2016 влияет на исчисление к уплате налога на добавленную стоимость следующим образом: - уменьшена сумма НДС, исчисленная к уплате в бюджет по данным налоговых деклараций ООО «Альят+» (ИНН ...): всего на сумма, а именно: адрес 2014 года – сумма; адрес 2014 года – сумма; адрес 2015 года – сумма (л.д. 192-218);

в 6 томе:

- протоколом выемки от 28.08.2018 в банке ПАО «Промсвязьбанк», расположенном по адресу: адрес ходе которой было изъято юридическое дело ООО «СнабПродПоставка» (л.д. 77-82);

- протоколом осмотра предметов (документов) от 29.08.2018, в ходе которого осмотрены документы, изъятые 28.08.2018 в банке ПАО «Промсвязьбанк», в том числе юридическое дело ООО «СнабПродПоставка» содержащие следующие документы: карточка с образцами подписи и оттиска печати ООО «СнабПродПоставка», учредительные и регистрационные документы ООО «СнабПродПоставка», в том числе устав организации, выписки из ЕГРЮЛ, решения учредителя ООО «СнабПродПоставка» об утверждении Устава Общества о назначении генеральным директором Общества фио, заявления на открытие банковского счета, договор банковского счета, выписка о движении денежных средств по расчетным счетам ООО «СнабПродПоставка» (л.д. 83-85);

- протоколом выемки от 27.07.2018 в Инспекции ФНС России № 28 по адрес, расположенной по адресу: адрес, в ходе которой были изъяты оригиналы регистрационного и налогового дела ООО «СнабПродПоставка» (л.д. 91-95);

- протоколами осмотра предметов (документов) от 30.07.2018, в ходе которых осмотрены изъятые 27.07.2018 в ходе выемки в Инспекции ФНС России № 28 по адрес, документы ООО «СнабПродПоставка», а именно: регистрационное дело и налоговая отчетность, оригиналы налоговой и бухгалтерской отчетности ООО «СнабПродПоставка», выписки из ЕГРЮЛ ООО «СнабПродПоставка»; учредительные и регистрационные документы организации, в том числе приказ № 1 общего собрания учредителей ООО «СнабПродПоставка» назначении на должность генерального директора Общества фио; заявления о государственной регистрации изменений в учредительных документах и ЕГРЮЛ, платежные поручения, подтверждающие оплату государственной пошлины за регистрационные действия (л.д. 96-99);

- протоколами выемки от 23.08.2018 в Инспекции ФНС России № 43 по адрес, расположенной по адресу: адрес, в ходе которой были изъяты оригиналы регистрационного и налогового дела ООО «Альят +», а также материалы выездной налоговой проверки (л.д. 101-105);

- протоколом осмотра предметов (документов) от 24.08.2018, в ходе которых осмотрены изъятые 24.08.2018 в ходе выемки в Инспекции ФНС России № 43 по адрес, документы ООО «Альят +», а именно: регистрационное дело и налоговая отчетность, оригиналы налоговой и бухгалтерской отчетности ООО «Альят +», в том числе налоговые декларации по налогу на добавленную стоимость и налогу на прибыль; налоговая отчетность в электронном виде, выписки из ЕГРЮЛ ООО «Альят +»; учредительные и регистрационные документы организации, в том числе протокол № 1 общего собрания учредителей ООО «Альят +» об утверждении Устава Общества и избрании Директора Общества Шакирбай Р.Д.; заявления о государственной регистрации изменений в учредительных документах и ЕГРЮЛ, платежные поручения, подтверждающие оплату государственной пошлины за регистрационные действия. Кроме того, осмотрены изъятые в ходе выемки в Инспекции ФНС России № 43 по адрес материалы выездной налоговой проверки, которые содержат документы, полученные Инспекции ФНС России № 43 по адрес в ходе проведения выездной налоговой проверки (л.д. 106-109);

- протоколом выемки от 28.08.2018 в помещении ГК «Агентство по страхованию вкладов», расположенной по адресу: адрес, в ходе которой было изъято юридические дела ООО «Альят +» из ОАО «Банк Русский кредит» и адрес «М Банк», юридическое дело ООО «СнабПродПоставка» из адрес «М Банк», ООО «Авангард Трейд» из ОАО «АМБ Банк» (л.д. 110-113);

- протоколом выемки от 24.08.2018 в помещении адрес, расположенного по адресу: адрес, ул. адрес/1с2, в ходе которой было изъято юридическое дела ООО «Альят +» (л.д. 114-118)

- протоколом осмотра предметов (документов) от 15.09.2018, в ходе которого осмотрены документы, изъятые 28.08.2018 и 24.08.2018 в помещении ГК «Агентство по страхованию вкладов», а именно: юридические дела ООО «Альят +» из ОАО «Банк Русский кредит», адрес «М Банк» адрес, а также юридическое дело ООО «СнабПродПоставка» из адрес «М Банк» и юридическое дело ООО «Авангард Трейд» из ОАО «АМБ Банк», содержащие следующие документы: карточка с образцами подписи и оттиска печати ООО «Альят +», учредительные и регистрационные документы ООО «Альят +», в том числе устав организации, выписки из ЕГРЮЛ, решения учредителя ООО «Альят +» об утверждении Устава Общества о назначении генеральным директором Общества Шакирбай Р.Д., заявления на открытие банковского счета, договор банковского счета, выписка о движении денежных средств по расчетным счетам ООО «Альят +» (л.д. 119-121).

Суд, оценив представленные доказательства в их совокупности, находит доказанной вину Шакирбай Р.Д. в совершении уклонения от уплаты налогов, подлежащих уплате организацией, путем включения в налоговую декларацию (расчет) заведомо ложных сведений, совершенное в особо крупном размере, и квалифицирует её действия по п. «б» ч.2 ст. 199 УК РФ.

Так, Шакирбай Р.Д. в период с 12.04.2013 по 25.12.2015, совершила уклонение от уплаты налога на добавленную стоимость ООО «Альят+», путем включения в налоговые декларации по налогу на добавленную стоимость за адрес 2014 года, за адрес 2014 года и адрес 2015 года заведомо ложных сведений о величине произведенных расходов, суммах налоговых вычетов, суммах налога на добавленную стоимость, подлежащих уплате в бюджет, на общую сумму сумма, являясь участником и фактическим руководителем ООО «Альят+», будучи назначенной на должность генерального директора на основании Решения № 2/13 от 11.04.2013 единственного участника ООО «Альят+» и Приказа № 6 от 12.04.2013 данного Общества.

В соответствии со ст.ст. 6, 7, 17, 18 Закона РФ «О бухгалтерском учёте» № 402-ФЗ от 06 декабря 2011 года, и п.п. 6, 38 «Положения по ведению бухгалтерского учёта и бухгалтерской отчётности в РФ», утверждённого Приказом Минфина РФ от 29 июля 1998 года № 34н, Шакирбай Р.Д. несла ответственность за организацию бухгалтерского учёта, соблюдение законодательства при выполнении хозяйственных операций, и за своевременное предоставление полной и достоверной бухгалтерской отчётности.

Таким образом, Шакирбай Р.Д., как руководитель организации – налогоплательщика ООО «Альят+», является субъектом преступления, предусмотренного п. «б» ч.2 ст. 199 УК РФ.

Суд также признаёт, что в действиях подсудимой присутствует квалифицирующий признак совершения уклонения от уплаты налогов в особо крупном размере, поскольку, согласно выводам судебной налоговой экспертизы, действия Шакирбай Р.Д. привели к неуплате НДС ООО «Альят+» за период с 3-4 квартала 2014 года и адрес 2015 года на сумму 47.133.692, сумма, под которым, согласно Примечанию 1 к ст. 199 УК РФ, признаётся сумма, превышающая за период в пределах трёх финансовых лет подряд 45.000.000 рублей.

Суд усматривает в действиях Шакирбай Р.Д. состав преступления, предусмотренного п. «б» ч.2 ст. 199 УК РФ, по следующим основаниям.

Так, во исполнение ст. 23 НК РФ, налогоплательщики обязаны уплачивать законно установленные налоги; представлять в налоговый орган по месту учёта в установленном порядке налоговые декларации по тем налогам, которые они обязаны уплачивать; в течение пяти лет обеспечивать сохранность данных бухгалтерского учёта и других документов, необходимых для исчисления и уплаты налогов, а также документов, подтверждающих полученные доходы и уплаченные (удержанные) налоги.

В соответствии со ст. 15 ФЗ «О бухгалтерском учёте», все организации представляют отчётность территориальным органам государственной власти по месту их регистрации.

Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах (ст. 45 НК РФ).

На основании ст. 174 НК РФ, оплата налога на добавленную стоимость по операциям, признаваемым объектом налогообложения на адрес производится по итогам каждого налогового периода за истекший налоговый период не позднее 20-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом.

Налогоплательщики представляют налоговые декларации (налоговые расчёты) не позднее 28 дней со дня окончания соответствующего отчётного периода (ст. 289 НК РФ).

В соответствии с ч.2 ст. 15 ФЗ «О бухгалтерском учёте», организации обязаны представлять бухгалтерскую отчётность в течение 30 дней по окончании квартала, а годовую – в течение 90 дней по окончании года.

Судом было установлено, что ООО «Альят +», в лице генерального директора Шакирбай Р.Д., подписи которого имеются на них, согласно заключению налоговой экспертизы, представила в ИФНС России № 43 по адрес налоговые декларации по налогу на прибыль организаций за 3 и адрес 2014 года и адрес 2015 год, которые содержали заведомо ложные сведения о принятых к учёту вычетах по договорам с ООО «СнабПродПоставка» и ООО «Авангард-Трейд», тем самым, нарушив требования закона в части предоставление полной и достоверной бухгалтерской отчётности в налоговые органы.

Собранные по делу доказательства суд находит допустимыми и в своей совокупности достаточными для того, чтобы положить их в обоснование доказанности вины Шакирбай Р.Д. по обстоятельствам предъявленного обвинения, которые не отрицались подсудимой в ходе предварительного расследования по делу и категорично следовали из совокупности собранных по делу доказательств, которые были проверены в суде оглашением показаний свидетелей обвинения фио, фио, фио, фио, фио и фио, а также исследованием письменных протоколов следственных действий, свидетельствующих о причастности Шакирбай Р.Д. к совершению преступления.

Все приведенные в приговоре доказательства получены с соблюдением УПК РФ и являются допустимыми. Никаких существенных нарушений УПК РФ при расследовании дела и противоречий в показаниях подсудимого и свидетелей, влияющих на доказанность вины Шакирбай Р.Д. в судебном заседании не установлено.

При решении вопроса о назначении наказания Шакирбай Р.Д. суд, руководствуясь общими требованиями назначения наказания, предусмотренными ст.ст. 6, 43, 60 УК РФ, также учитывает данные о личности подсудимой, которая ранее не судима и впервые привлекается к уголовной ответственности, виновной себя признала полностью и раскаялась в содеянном, на учётах у врачей нарколога и психиатра не состоит, является пенсионером, страдает хроническими заболеваниями, с места жительства жалоб на Шакирбай Р.Д. не поступало, что суд в своей совокупности, согласно ч.2 ст. 61 УК РФ, признаёт обстоятельствами, смягчающими наказание подсудимой.

При отсутствии отягчающих наказание обстоятельств в действиях Шакирбай Р.Д., перечисленных в ст. 63 УК РФ, суд, учитывая её состояние здоровья и материальное положение, при наличии стабильного источника дохода, альтернативность санкции статьи обвинения, считает необходимым назначить подсудимой наказание в виде штрафа в доход государства, определенного в твердой денежной сумме, поскольку отсутствуют достоверные сведения о размере ежемесячного дохода фиоД.

Несмотря на отсутствие по делу отягчающих обстоятельств, с учётом обстоятельств дела, достаточных оснований для применения к подсудимой положений ст. 64 УК РФ, суд не усматривает.

Мера процессуального принуждения Шакирбай Р.Д. в виде обязательства о явке по вступлении приговора в законную силу подлежит отмене.

Судьбу вещественных доказательств суд определяет в соответствии с требованиями п. 5 ч.3 ст. 81 УПК РФ.

Разрешая вопрос по гражданскому иску, заявленному прокурором адрес фио в интересах Российской Федерации в лице ИФНС России № 43 по адрес о взыскании с Шакирбай Р.Д. сумм неуплаченных налогов на доходы юридических лиц в размере 47.133.693 рубля сумма, суд учитывает, что он был установлен и подтверждён в судебном заседании представленными доказательствами, указанная сумма в рамках арбитражного производства взыскана не была, в связи с чем, подлежит удовлетворению в полном объёме.

На основании изложенного и руководствуясь ст.ст. 307, 308 и 309 УПК РФ, суд

ПРИГОВОРИЛ:

Признать Шакирбай Римму Джамаловну виновной в совершении преступления, предусмотренного п. «б» ч.2 ст. 199 УК РФ, и назначить ей наказание в виде штрафа в доход государства в размере сумма.

Штраф необходимо перечислить по следующим реквизитам: Расчетный счет: 40101810045250010041, Банк получателя: Главное управление Банка России по Центральному федеральному округу адрес (сокращенное наименование - ГУ Банка России по ЦФО); БИК: 044525000, Получатель: УФК по адрес (ГСУ СК России по адрес л/с 04731А59170), ИНН/КПП получателя: 7704773754/770401001, ОКТМО: 45374000, ОКАТО: 45286552000, КБК 41711603132010000140 «Денежных взыскания (штрафы) и иные суммы, взыскиваемые с лиц, виновных в совершении преступлений, и возмещение ущерба имуществу, зачисляемые в федеральный бюджет».

Меру процессуального принуждения Шакирбай Р.Д. в виде обязательства о явке по вступлении приговора в законную силу - отменить.

Вещественные доказательства: предметы и документы согласно постановлению о признании и приобщении в качестве вещественных доказательств от 11.02.2022 (л.д. 171-176, том 6), хранящиеся при материалах настоящего уголовного дела – оставить при деле.

Гражданский иск, заявленный прокурором адрес в интересах Российской Федерации в лице ИФНС России № 43 по адрес о взыскании с Шакирбай Р.Д. сумм неуплаченных налогов на доходы юридических лиц в размере 47.133.693 рубля сумма – удовлетворить полностью.

Взыскать с Шакирбай Риммы Джамаловны в пользу Российской Федерации в доход федерального бюджета путём перечисления на расчётный счёт ИФНС России № 43 по адрес: ИНН 7743777777, КПП 774301001, Банк получателя: Отделение 1 Московского ГТУ Банка адрес, Лицевой счёт 40100770043, БИК 044583001, расчётный счёт 40101810800000010041 – 47.133.693 (сорок семь миллионов сто тридцать три тысячи шестьсот девяносто три) рубля сумма.

Приговор может быть обжалован в апелляционном порядке в Московский городской суд в течение 10 суток со дня провозглашения, а осужденной в тот же срок со дня вручения ей копии приговора. В случае подачи апелляционной жалобы самой осужденной, либо иными участниками процесса, она вправе в течение 10 суток со дня получения данного представления или жалобы ходатайствовать о своём участии в рассмотрении уголовного дела судом апелляционной инстанции с указанием на это в самой жалобе либо в отдельном ходатайстве, а также в поданных возражениях на поступившие жалобы и представления в течение этого же срока.

Судья:

1