Решение по делу № 2а-77/2017 от 10.01.2017

Дело № 2а-77/2017 г.

РЕШЕНИЕ

Именем Российской Федерации

27 февраля 2017 года г.Урень

Уренский районный суд Нижегородской области

в составе председательствующего судьи Крутовой О.В.

при секретаре Корягиной О.Н.

Рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело по административному иску Межрайонной инспекции ФНС России № 13 по Нижегородской области к ФИО1 о взыскании задолженности по налоговым обязательствам,

УСТАНОВИЛ:

Межрайонная инспекция ФНС России № 13 по Нижегородской области обратилась в суд с административным иском к ФИО1 о взыскании задолженности по налоговым обязательствам, в сумме 3114,50 рублей.

В обоснование заявленных требований административный истец указывает на то, что налоговым органом в адрес мирового суда судебного участка №1 Уренского судебного района Нижегородской области было направлено заявление о вынесении судебного приказа, согласно которого Инспекция просила суд взыскать со ФИО1 задолженность по налоговым обязательствам.

17.06.2016г. мировым судьей был вынесен судебный приказ. Должник не согласившись с данным судебным приказом, направил в мировой суд возражения.

Определением мирового судьи от 05.07.2016г. названный судебный приказ отменен. В резолютивной части Инспекции разъясняется право обращения в суд по заявленному требованию в порядке административного искового производства.

1.Согласно сведений, представленных в инспекцию органами, осуществляющими ведение государственного кадастра недвижимости и государственную регистрацию прав на недвижимое имущество и сделок с ним, в собственности налогоплательщика в 2013-2014 годах находились следующие объекты недвижимости:

- жилой дом, адрес: <адрес> (нал.база 1230896,00*нал.ставка 0,15%* доля в праве ?=462,00 руб.)

Таким образом, в соответствии со ст.400 Налогового кодекса РФ ответчик является плательщиком налога на имущество физических лиц.

На основании данных, представленных органами государственной регистрации прав на недвижимое имущество и сделок с ним, налогоплательщику был исчислен налог на имущество за 2013-2014 год в размере 924,00 рубля по указанным выше объектам недвижимости (462,00 руб.+462,00 руб.).

На момент подачи заявления задолженность по налогу на имущество не погашена.

В соответствии со ст.75 Налогового кодекса РФ в случае несвоевременной уплаты сумм налога, с налогоплательщика подлежит взысканию пени в размере 1/300 ставки рефинансирования ЦБ РФ за каждый день просрочки.

За несвоевременную уплату налога на имущество за 2013-2014г.г. начисленная сумма пени составила 45,42 рублей.

Пени рассчитывались по формуле: сумма задолженности по налогу*число дней просрочки*1/300 ставки рефинансирования.

№ Стр.	Дата начала действия недоимки	Дата окончания действия недоимки	Число Дней Просрочки	Недоимка для пени	Ставка пени или 1\300*СтЦБ*1/100	Начислено пени за период
1.	02.12.2014	01.10.2015	304	462,00	0,000275000000	38,56
2.	02.10.2015	28.10.2015	27	924,00	0,000275000000	6,86

2. Согласно сведений, представленных в инспекцию органами, осуществляющими ведение государственного кадастра недвижимости и государственную регистрацию прав на недвижимое имущество и сделок с ним, в собственности налогоплательщика в 2014 году находились следующие объекты недвижимости:

- Земля, кадастровый №. адрес: <адрес> (нал.база 340600,00*нал.ставка 0,30%=1022,00 руб.) Дата регистрации права собственности – 13.05.2004г.

В соответствии с п.1 ст.388 Налогового кодекса РФ плательщиками земельного налога признаются организации физические лица, обладающие земельными участками на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения.

Согласно п.1 ст.389 НК РФ объектом налогообложения признаются земельные участки расположенные в пределах муниципального образования (городов федерального значения Москвы и Санкт-Петербурга), на территории которого введен налог.

На основании п.1 ст.390 НК РФ налоговая база определяется как кадастровая стоимость земельных участков, признаваемых объектом налогообложения.

Налоговая база определяется отдельно в отношении долей в праве общей собственности на земельный участок, в отношении которых налогоплательщиками признаются разные лица либо установлены различные налоговые ставки.

Налоговая база для каждого налогоплательщика, являющегося физическим лицом, определяется налоговыми органами на основании сведений, которые представляются в налоговые органы органами, осуществляющими ведение государственного земельного кадастра, органами, осуществляющими регистрацию прав на недвижимое имущество и сделок с ним, и органами муниципальных образований.

На основании данных, представленных органами государственной регистрации прав на недвижимость и сделок с ним, должнику был исчислен земельный налог за 2013-2014г.г. в размере 2043,80 руб. (1021,80 руб.+1022,00 руб.) по указанным выше объектам недвижимости.

На момент подачи заявления задолженность по налогу на землю не погашена.

За несвоевременную уплату земельного налога за 2013-2014г.г., начисленная сумма пени составила 104,60 рублей.

Пени рассчитывались по формуле: сумма задолженности по налогу*число дней просрочки*1/300 ставки рефинансирования.

№ Стр.	Дата начала действия недоимки	Дата окончания действия недоимки	Число Дней Просрочки	Недоимка для пени	Ставка пени или 1\300*СтЦБ*1/100	Начислено Пени за период
1.	18.11.2014	01.10.2015	318	1021,80	0,000275000000	89,42
2.	02.10.2015	28.10.2015	27	2043,80	0,000275000000	15,18

Налоговый орган выставил и направил в адрес ответчика требование об уплате сумм налога и пени №37722 от 05.12.2014г., №82158 от 31.10.2015г.Данные требования ответчиком не исполнены до настоящего времени.

На основании изложенного межрайонная инспекция ФНС России № 13 по Нижегородской области просит суд взыскать со ФИО1 задолженность по налоговым обязательствам в размере 3114,50 рублей, в том числе налог на имущество в размере 924,00 рублей, пени по налогу на имущество в размере 45,42 рублей, земельный налог в размере 2040,48 рублей, пени по земельному налогу в размере 104,60 рублей.

Административный истец и административный ответчик в судебное заседание не явились, о месте и времени его проведения извещены надлежащим образом.

Суд, изучив административное исковое заявление, исследовав материалы дела, приходит к следующему.

Статьей 57 Конституции Российской Федерации, а также пунктом 1 статьи 3 НК РФ установлена обязанность каждого, уплачивать законно установленные налоги и сборы.

В соответствии с п.1 ст.48 НК РФ, в случае неисполнения налогоплательщиком (плательщиком сбора, плательщиком страховых взносов) - физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем (далее в настоящей статье - физическое лицо), в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов налоговый орган (таможенный орган), направивший требование об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов (налоговый орган по месту жительства физического лица в случае снятия этого лица с учета в налоговом органе, направившем требование об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов), вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества, в том числе денежных средств на счетах в банке, электронных денежных средств, переводы которых осуществляются с использованием персонифицированных электронных средств платежа, и наличных денежных средств, этого физического лица в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов.

В силу п.2 ст.48 НК РФ заявление о взыскании подается в суд общей юрисдикции налоговым органом (таможенным органом) в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, если иное не предусмотрено настоящим пунктом.

Согласно п.3 ст.48 НК РФ требование о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом (таможенным органом) в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа.

Налоговым органом в адрес мирового суда судебного участка №1 Уренского судебного района Нижегородской области было направлено заявление о вынесении судебного приказа, согласно которого Инспекция просила суд взыскать с ФИО3 задолженность по налоговым обязательствам.

17.06.2016г. мировым судьей был вынесен судебный приказ. Должник не согласившись с данным судебным приказом, направил в мировой суд возражения.

Определением мирового судьи от 05.07.2016г. названный судебный приказ отменен.

Административный ответчик ФИО1 является плательщиком налога на имущество физических лиц, т.к. в установленном законом порядке в собственности налогоплательщика в 2013-2014 годах находились следующие объекты недвижимости:

- жилой дом, адрес: <адрес> (нал.база 1230896,00*нал.ставка 0,15%* доля в праве ?=462,00 руб.)

Согласно ст.401 НК РФ объектами налогообложения признаются жилые дома, квартиры, дачи, гаражи и иные строения, помещения и сооружения.

Статьей 406 НК РФ установлено, что ставки налога на строения, помещения и сооружения устанавливаются нормативными правовыми актами представительных органов местного самоуправления в зависимости от применяемого порядка определения налоговой базы.

Налоговая база определяется в отношении каждого объекта налогообложения как его кадастровая стоимость, указанная в государственном кадастре недвижимости по состоянию на 1 января каждого года.

В соответствии со ст.408 НК РФ сумма долга исчисляется на основании сведений, предоставленных в налоговые органы в соответствии со ст.85 НК РФ.

На основании данных, представленных органами государственной регистрации прав на недвижимое имущество и сделок с ним, налогоплательщику был исчислен налог на имущество за 2013-2014 год в размере 924,00 рубля по указанным выше объектам недвижимости (462,00 руб.+462,00 руб.).

На момент подачи заявления задолженность по налогу на имущество не погашена.

За несвоевременную уплату налога на имущество за 2013-2014г.г. начисленная сумма пени составила 45,42 рублей.

Установлено, что в собственности налогоплательщика в 2014 году находились следующие объекты недвижимости:

- Земля, кадастровый №. адрес: <адрес> (нал.база 340600,00*нал.ставка 0,30%=1022,00 руб.) Дата регистрации права собственности – 13.05.2004г.

В соответствии с п.1 ст.388 Налогового кодекса РФ плательщиками земельного налога признаются организации физические лица, обладающие земельными участками на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения.

Согласно п.1 ст.389 НК РФ объектом налогообложения признаются земельные участки расположенные в пределах муниципального образования (городов федерального значения Москвы и Санкт-Петербурга), на территории которого введен налог.

На основании п.1 ст.390 НК РФ налоговая база определяется как кадастровая стоимость земельных участков, признаваемых объектом налогообложения.

Налоговая база определяется отдельно в отношении долей в праве общей собственности на земельный участок, в отношении которых налогоплательщиками признаются разные лица либо установлены различные налоговые ставки.

Налоговая база для каждого налогоплательщика, являющегося физическим лицом, определяется налоговыми органами на основании сведений, которые представляются в налоговые органы органами, осуществляющими ведение государственного земельного кадастра, органами, осуществляющими регистрацию прав на недвижимое имущество и сделок с ним, и органами муниципальных образований.

На основании данных, представленных органами государственной регистрации прав на недвижимость и сделок с ним, должнику был исчислен земельный налог за 2013-2014г.г. в размере 2043,80 руб. (1021,80 руб.+1022,00 руб.) по указанным выше объектам недвижимости.

На момент подачи заявления задолженность по налогу на землю не погашена.

В соответствии со ст.75 Налогового кодекса РФ в случае несвоевременной уплаты сумм налога, с налогоплательщика подлежит взысканию пени в размере 1/300 ставки рефинансирования ЦБ РФ за каждый день просрочки.

За несвоевременную уплату земельного налога за 2013-2014г.г., начисленная сумма пени составила 104,60 рублей.

Пунктом 1статьи 45 НК РФ предусмотрена обязанность налогоплательщика самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, которая должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах.

В соответствии с абзацем 3 пункта 1 статьи 45 НК РФ, неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате налога.

Руководствуясь указанным положением закона, а также положениями статей 69,70 НК РФ, Налоговый орган выставил и направил в адрес ответчика требование об уплате сумм налога и пени №37722 от 05.12.2014г., №82158 от 31.10.2015г.Данные требования ответчиком не исполнены до настоящего времени.

Расчет и налоговый период, за который исчислен налог и пени, отражены в прилагаемых налоговых уведомлениях, требованиях.

По данным лицевого счета налогового органа на момент подачи административного искового заявления сумма налогов и соответствующие пени в добровольном порядке ответчиком уплачены не были.

В силу п. 2 ст. 48 НК РФ заявление о взыскании подается в суд общей юрисдикции налоговым органом (таможенным органом) в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, если иное не предусмотрено настоящим пунктом.

Если в течение трех лет со дня истечения срока исполнения самого раннего требования об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, учитываемого налоговым органом (таможенным органом) при расчете общей суммы налога, сбора, пеней, штрафов, подлежащей взысканию с физического лица, такая сумма налогов, сборов, пеней, штрафов не превысила 3 000 рублей, налоговый орган (таможенный орган) обращается в суд с заявлением о взыскании в течение шести месяцев со дня истечения указанного трехлетнего срока.

В соответствии с ч.1 ст. 286 КАС РФ органы государственной власти, иные государственные органы, органы местного самоуправления, другие органы, наделенные в соответствии с федеральным законом функциями контроля за уплатой обязательных платежей (далее – контрольные органы), в праве обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам, требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы и федеральным законом не предусмотрен иной порядок взыскания обязательных платежей и санкций. В соответствии с ч.2 ст. 286 КАС РФ административное исковое заявление о взыскании обязательных платежей и санкций может быть подано в суд в течение 6 месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате обязательных платежей и санкций.

Учитывая, что ответчиком по настоящее время не исполнена возложенная на него обязанность по уплате задолженности по налоговым обязательствам и недоимки по налогу на имущество физических лиц, то при таких обстоятельствах требования истца о взыскании со ФИО1 в пользу Межрайонной инспекции ФНС России №13 по Нижегородской области задолженности по налоговым обязательствам – в размере 3114,50 рублей, в том числе налог на имущество в размере 924,00 рублей, пени по налогу на имущество в размере 45,42 рублей, земельный налог в размере 2040,48 рублей, пени по земельному налогу в размере 104,60 рублей подлежат удовлетворению.

В соответствии со ст. 333.19 п. 1 НК РФ, с административного ответчика подлежит взысканию государственная пошлина в сумме 400 рублей.

Руководствуясь ст. ст.175-180 КАС РФ, суд

РЕШИЛ:

Административные исковые требования Межрайонной инспекции ФНС России №13 по Нижегородской области к ФИО1 о взыскании задолженности по налоговым обязательствам, - удовлетворить.

Взыскать со ФИО1 задолженность по налоговым обязательствам в размере 3114,50 рублей, в том числе налог на имущество в размере 924,00 рублей, пени по налогу на имущество в размере 45,42 рублей, земельный налог в размере 2040,48 рублей, пени по земельному налогу в размере 104,60 рублей.

Взыскать со ФИО1 госпошлину в местный бюджет в сумме 400 (четыреста) рублей.

Административное решение может быть обжаловано в апелляционном порядке в Нижегородский областной суд в течение одного месяца через Уренский районный суд.

Судья: О.В.Крутова