Решение по делу № 2а-293/2021 от 10.03.2021

Дело № 2а-293/2021

РЕШЕНИЕ

ИМЕНЕМ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

         28 апреля 2021 года                                                                                              г. Чаплыгин

Чаплыгинский районный суд Липецкой области в составе председательствующего судьи Примаковой А.С., при секретаре Выприцкой Г.Н.

рассмотрев в открытом судебном заседании в г. Чаплыгине административное дело по административному исковому заявлению Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы №5 по Липецкой области к Шимшек Л.П. о взыскании задолженности по налогу, пени,

УСТАНОВИЛ:

МИФНС России №5 по Липецкой области обратилась с административным иском к Шимшек Л.П., о взыскании задолженности по транспортному налогу за 2016-2017гг, земельному налогу за 2016-2018гг, налогу на имущество за 2015-2017гг., и страховых взносов на обязательное пенсионное страхование за 2017г. В обоснование требований истец указал, что административному ответчику принадлежит на праве собственности земельный участок, а так же имеется имущество, принадлежащее на праве собственности: жилой дом и транспортные средства. Кроме того, Шимшек Л.Д., согласно выписке из ЕГРИП была зарегистрирована в качестве ИП, за что ей был начислен налог по страховым взносам за 2017 г.

Ответчику были направлено налоговое уведомление и требование об уплате налогов, однако налогоплательщик обязанность по уплате налогов исполнил не в полном объеме. Поскольку в настоящее время задолженность по налогам не погашена, истец просил взыскать с ответчика недоимку по земельному налогу в размере 3664 руб., пеня в размере 62,32 руб., по налогу на имущество физических лиц, взимаемый по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах городских поселений: налог в размере 211 руб., пеня в размере 3,29 руб., по транспортному налогу с физических лиц в размере 5227 руб., пеня в размере 82,46 руб., страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в размере110,16 руб., пеня в размере 11,18 руб.

В судебное заседание представитель административного истца Межрайонной ИФНС России №5 по Липецкой области не явился, надлежащим образом уведомлен о времени, месте и дате рассмотрения дела. Предоставил заявление о рассмотрении дела в их отсутствие.

Административный ответчик Шимшек Л.П., в судебное заседание не явилась. Надлежаще извещалась судом о дне, месте и времени судебного разбирательства. Ходатайств об отложении рассмотрения дела не представила. Своих возражений в суд не предоставила.

Исследовав письменные материалы дела, суд приходит к следующему.

В соответствии со ст. 286 Кодекса административного судопроизводства органы государственной власти, иные государственные органы, органы местного самоуправления, другие органы, наделенные в соответствии с федеральным законом функциями контроля за уплатой обязательных платежей, вправе обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам, требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы и федеральным законом не предусмотрен иной порядок взыскания обязательных платежей и санкций.

В силу требований пункта 1 статьи 23 Налогового кодекса РФ налогоплательщики обязаны уплачивать законно установленные налоги.

В соответствии с пунктом 1 статьи 45 Налогового кодекса РФ налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах. Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах. Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом или таможенным органом налогоплательщику (ответственному участнику консолидированной группы налогоплательщиков) требования об уплате налога.

В соответствии с п. 1 ст. 69 Налогового кодекса РФ требованием об уплате налога признается направленное налогоплательщику письменное извещение о неуплаченной сумме налога, а также об обязанности уплатить в установленный срок неуплаченную сумму налога и соответствующие пени.

Согласно п. 1 ст. 46 Налогового кодекса РФ в случае неисполнения налогоплательщиком (плательщиком сборов) - физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем, в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, пеней, штрафов налоговый орган (таможенный орган), направивший требование об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества данного физического лица в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога, сбора, пеней, штрафов.

Заявление о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества физического лица подается в отношении всех требований об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, по которым истек срок исполнения и которые не исполнены этим физическим лицом на дату подачи налоговым органом заявления о взыскании в суд.

В силу ч. 1 ст. 1 Федерального закона РФ «О налогах на имущество физических лиц» плательщиками налогов на имущество физических лиц признаются физические лица – собственники имущества, признаваемого объектом налогообложения.

Объектами налогообложения признаются следующие виды имущества: жилые дома, квартиры, дачи, гаражи и иные строение, помещения и сооружения (ст. 2 Закона Российской Федерации от 09.12.1991 г.).

Согласно ст. 3 ФЗ «О налогах на имущество физических лиц», ставки налога на строения, помещения и сооружения устанавливаются нормативными правовыми актами представительных органов местного самоуправления в зависимости от суммарной инвентаризационной стоимости. Налоги зачисляются в местный бюджет по месту нахождения (регистрации) объекта налогообложения.

В силу ч. 1 ст. 387 Налогового кодекса РФ земельный налог устанавливается настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований, вводится в действие и прекращает действовать в соответствии с настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований и обязателен к уплате на территориях этих муниципальных образований.

В соответствии со ст. 390 Налогового кодекса РФ налоговая база определяется как кадастровая стоимость земельных участков, признаваемых объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 Кодекса.

Кадастровая стоимость земельного участка определяется в соответствии с земельным законодательством Российской Федерации.

Согласно п. 1 ст. 391 Налогового кодекса РФ налоговая база определяется в отношении каждого земельного участка как его кадастровая стоимость по состоянию на 1 января года, являющегося налоговым периодом.

Налоговые ставки устанавливаются нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований.

Согласно п. 1 ст. 389 Налогового кодекса РФ объектом налогообложения признаются земельные участки, расположенные в пределах муниципального образования (городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя), на территории которого введен налог.

В силу ст. 52 Налогового кодекса РФ в случае, если обязанность по исчислению суммы налога возлагается на налоговый орган, не позднее 30 дней до наступления срока платежа налоговый орган направляет налогоплательщику налоговое уведомление. В налоговом уведомлении должны быть указаны размер налога, подлежащего уплате, расчет налоговой базы, а также срок уплаты налога.

Согласно ч. 6 ст. 69 Налогового кодекса РФ требование об уплате налога может быть передано физическому лицу лично под расписку или иным способом, подтверждающим факт и дату получения этого требования. В случае, когда указанные лица уклоняются от получения требования, указанное требование направляется по почте заказным письмом. Требование об уплате налога считается полученным по истечении шести дней с даты направления заказного письма.

При неуплате налога в срок налогоплательщику направляется требование об уплате налога - письменное извещение о неуплаченной сумме налога, а также об обязанности уплатить в установленный срок неуплаченную сумму налога и соответствующие пени. Требование об уплате налога направляется налогоплательщику независимо от привлечения его к ответственности за нарушение законодательства о налогах и сборах.

             Из материалов дела следует, что Шимшек Л.П., был начислен налог на следующие земельные объекты: земельный участок, адрес: <адрес>

Расчет налога за налоговый период 2016 год : 610 739 (налоговая база) * 1 (доля в праве)* 0.30 (налоговая ставка) * 12/12 (количество месяцев владения в году/12) = 1 832 руб.

Расчет налога за налоговый период 2017 год : 610 739 (налоговая база) * 1 (доля в праве)* 0.30 (налоговая ставка) * 12/12 (количество месяцев владения в году/12) = 1 832 руб.

Земельный налог подлежит уплате налогоплательщиками-физическими лицами не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Шимшек Л.П., начислен налог на имущество физических лиц за следующие объекты:

        - квартира, адрес: <адрес> КН №, площадь 62,20, дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ, дата утраты права ДД.ММ.ГГГГ.

Расчет налога за налоговый период 2016 год : 295 988 (налоговая база) * 1/4 (доля в праве)* 0.10 (налоговая ставка) * 12/12 (количество месяцев владения в году/12) - 68 (размер налоговых льгот) = 5 руб.

    -квартира, адрес: <адрес>, КН №, площадь 33,80, дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ, дата утраты права ДД.ММ.ГГГГ.

    Расчет налога за налоговый период 2015 год : 162 274 (налоговая база) * 8/9 (доля в праве)* 0.10 (налоговая ставка) * 1/12 (количество месяцев владения в году/12) = 12 руб.

Расчет налога за налоговый период 2016 год : 188 022 (налоговая база) * 8/9 (доля в праве)* 0.10 (налоговая ставка) * 12/12 (количество месяцев владения в году/12) - 153 (размер налоговых льгот) = 14 руб.

Расчет налога за налоговый период 2017 год : 201 604 (налоговая база) * 8/9 (доля в праве)* 0.10 (налоговая ставка) * 12/12 (количество месяцев владения в году/12) = 179 руб.

Налог на имущество физических лиц подлежит уплате налогоплательщиками в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом (ст. 409 НК РФ).

Шимшек Л.П., начислен транспортный налог за следующие транспортные средства:

- Автомобили грузовые (кроме включенных по коду 57000), государственный регистрационный знак: <данные изъяты>, год выпуска, дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ.

        Расчет налога за налоговый период 2016 год : 140 (налоговая база) * 1 (доля в е)* 32 (налоговая ставка) * 12/12 (количество месяцев владения в году/12) - 3 733 мер налоговых льгот) = 747 руб.

       Расчет налога за налоговый период 2017 год : 140 (налоговая база) * 1 (доля в е)* 32 (налоговая ставка) * 12/12 (количество месяцев владения в году/12) = 4 480 руб.

          Транспортный налог подлежит уплате налогоплательщиками - физическими лицами не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом (ст.363 НК РФ).

          Кроме того, Шмшек Л.П., согласно выписке из ЕГРИП была зарегистрирована в качестве ИП, за что ей был начислен налог по страховым взносам за 2017 г.

           В соответствии со статьей 6 Закона Липецкой области от 25.11.2002 года № 20-ОЗ «О транспортном налоге в Липецкой области» налоговые ставки устанавливаются в зависимости от мощности двигателя, тяги реактивного двигателя или валовой вместимости транспортных средств, категории транспортных средств в расчете на одну лошадиную силу мощности двигателя транспортного средства, один килограмм силы тяги реактивного двигателя, одну регистровую тонну вместимости транспортного средства или единицу транспортного средства в размерах согласно приложению к настоящему Закону.

            В силу ст. 52 Налогового кодекса РФ в случае, если обязанность по исчислению суммы налога возлагается на налоговый орган, не позднее 30 дней до наступления срока платежа налоговый орган направляет налогоплательщику налоговое уведомление. В налоговом уведомлении должны быть указаны размер налога, подлежащего уплате, расчет налоговой базы, а также срок уплаты налога.

Согласно ч. 6 ст. 69 Налогового кодекса РФ требование об уплате налога может быть передано физическому лицу лично под расписку или иным способом, подтверждающим факт и дату получения этого требования. В случае, когда указанные лица уклоняются от получения требования, указанное требование направляется по почте заказным письмом. Требование об уплате налога считается полученным по истечении шести дней с даты направления заказного письма.

При неуплате налога в срок налогоплательщику направляется требование об уплате налога - письменное извещение о неуплаченной сумме налога, а также об обязанности уплатить в установленный срок неуплаченную сумму налога и соответствующие пени. Требование об уплате налога направляется налогоплательщику независимо от привлечения его к ответственности за нарушение законодательства о налогах и сборах.

Согласно статье 70 Налогового кодекса РФ требование об уплате налога должно быть направлено налогоплательщику не позднее трех месяцев со дня выявления недоимки, если иное не предусмотрено пунктом 2 настоящей статьи.

           В связи с неуплатой налога в добровольном порядке Шимшек Л.П., было направлено требование от 15.02.2018 № 3623, от 05.04.2018 №423248, от 01.02.2019 № 8213, в котором налогоплательщику был дан срок погасить числящуюся задолженность.

Направление налогового уведомления и требования подтверждается списками внутренних почтовых заказных отправлений, почтовыми реестрами со штемпелем «Почта России», имеющимися в материалах дела.

19.07.2019 года мировым судьей судебного участка № 2 Чаплыгинского судебного района Липецкой области был вынесен судебный приказ о взыскании с Шимшек Л.П., задолженности по налогам и пени.

Определением мирового судьи судебного участка № 2 Чаплыгинского судебного района Липецкой области судебный приказ был отменен 05.10.2020 года, в связи с чем, истец обратился в суд с заявленными требованиями.

В соответствии со ст.48 Налогового Кодекса РФ В случае неисполнения налогоплательщиком (плательщиком сбора, плательщиком страховых взносов) - физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем (далее в настоящей статье - физическое лицо), в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов налоговый орган (таможенный орган), направивший требование об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов (налоговый орган по месту жительства физического лица в случае снятия этого лица с учета в налоговом органе, направившем требование об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов), вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества, в том числе денежных средств на счетах в банке, электронных денежных средств, переводы которых осуществляются с использованием персонифицированных электронных средств платежа, и наличных денежных средств, этого физического лица в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, с учетом особенностей, установленных настоящей статьей.

Требование о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом (таможенным органом) в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа.

Шимшек Л.П., являясь индивидуальным предпринимателем, был обязан своевременно и в полном объеме уплачивать страховые взносы. Прекратив деятельность в качестве индивидуального предпринимателя, она была обязана до конца расчетного периода как плательщик страховых взносов произвести уплату взносов в соответствии с п.1 ст.430 Налогового Кодекса РФ на обязательное пенсионное страхование и страховые взносы на обязательное медицинское страхование в фиксированном размере.

В случае неуплаты (неполной уплаты) страховых взносов плательщиками страховых взносов в срок до 31 декабря текущего календарного года, налоговый орган определяет в соответствии со НК РФ сумму страховых взносов, подлежащую уплате за расчетный период такими плательщиками.

С административного ответчика подлежит взысканию задолженность по налогу на имущество физических лиц за 2015-2017 гг., в размере 211 руб., пеня в размере 3,29 руб., задолженность по земельному налогу за 2016- 2017 гг., в размере 3664 руб., пеня в размере 62,32 руб., задолженность по транспортному налогу за 2016-2017гг., в размере 5227 руб., пеня в размере 82,46 руб., страховые взносы на обязательное пенсионное страхование: налог за 2017 г., в размере 110,16 руб., пеня в размере 11,018 руб., расчет судом проверен.

В силу ч.1 ст.114 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации судебные расходы, понесенные судом в связи с рассмотрением административного дела, и государственная пошлина, от уплаты которых административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскиваются с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов.

Согласно подп.19 ст.333.36 Налогового кодекса Российской Федерации освобождены от уплаты государственной пошлины государственные органы, органы местного самоуправления, выступающие по делам, рассматриваемым Верховным Судом Российской Федерации, судами общей юрисдикции, мировыми судьями, в качестве истцов (административных истцов) или ответчиков (административных ответчиков).

В связи с удовлетворением требований истца с административного ответчика Шимшек Л.П., подлежат взысканию судебные расходы в виде государственной пошлины, от уплаты которой при подаче иска освобожден административный истец, в бюджет Чаплыгинского муниципального района Липецкой области в силу подп.1 ч.1 ст.333.19 Налогового кодекса Российской Федерации в сумме 400 рублей.

Руководствуясь ст.ст. 175-180, 286-290 Кодекса административного судопроизводства РФ, суд

РЕШИЛ:

    взыскать с Шимшек Л.П., ИНН №, задолженность по налогу на имущество физических лиц, взимаемый по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах городских поселений: налог за 2015-2017гг., в размере 211 руб., пеня в размере 3,29 руб.,;

     по земельному налогу с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах городских поселений: налог за 2016-2017 гг., в размере 3664 руб., пеня в размере 62,32 руб.;

     по транспортному налогу с физических лиц за 2016-2017 гг., в размере 5227 руб., пеня в размере 82,46 руб.;

     страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Пенсионного фонда Российской Федерации на выплату страховой пенсии (сумма платежа за расчетные периоды, истекшие до 1 января 2017 года): налог за 2017 г. в размере 110,16 руб., пеня в размере 11.18 руб., на общую сумму 9371,41 руб., перечислив указанную сумму на расчетный счет УФК по Липецкой области для Межрайонной ИФНС России №5 по Липецкой области, р/с 40101810200000010006, БИК 044206001, отделение г. Липецк, ОКТМО: 4270100, КБК земельный налог 18210601020041000110, земельный налог (пени) 18210601020042100110; 18210601030101000110- налог на имущество(налог), 18210601030102100110- налог на имущество (пеня); 18210604012021000110- транспорт (налог), 18210604012022100110- транспорт(пеня); страховые взносы на ОПС КБК 18210202010061000160 (налог), страховые взносы на ОПС 18210202010062100160(пеня).

Взыскать с Шимшек Людмилы Петровны в доход бюджета Чаплыгинского муниципального района Липецкой области государственную пошлину в сумме 400 руб.

Решение может быть обжаловано в апелляционном порядке в Липецкий областной суд через Чаплыгинский районный суд Липецкой области в течение одного месяца со дня изготовления решения в окончательной форме.

Судья                     подпись                                                                  А.С. Примакова

Мотивированное решение

изготовлено 11.05.2021