Решение по делу № 2а-138/2018 от 06.02.2018

Дело № 2а-138/2018 г.

Р Е Ш Е Н И Е

Именем Российской Федерации

05 апреля 2018 года г. Бикин Хабаровского края

Бикинский городской суд Хабаровского края в составе:

председательствующего судьи Добродеевой Л.И.,

при секретаре Черменевой А.И.,

с участием представителя ответчика Гришиной ФИО5. – Гришина ФИО31., действующего на основании доверенности № от <дата>,

рассмотрев в предварительном судебном заседании административное дело по административному исковому заявлению Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы <данные изъяты> к Гришиной ФИО33 о взыскании недоимки по: транспортному налогу с физических лиц, налогу на имущество физических лиц, земельному налогу с физических лиц,

УСТАНОВИЛ:

Межрайонная <данные изъяты> обратилась в суд с административным исковым заявлением к ответчику Гришиной ФИО6. о взыскании недоимки по: транспортному налогу с физических лиц, налогу на имущество физических лиц, земельному налогу с физических лиц.

В обоснование административного иска указано, что по сведениям, поступившим из органов, осуществляющих регистрацию транспортных средств, Гришина ФИО7., ИНН №, в период, указанный в налоговом уведомлении, являлась владельцем следующих транспортных средств:

- автомобиль грузовой «<данные изъяты>», государственный регистрационный знак №, год выпуска <дата>, дата регистрации права <дата>, дата утраты права <дата>;

- автомобиль грузовой «<данные изъяты>», государственный регистрационный знак №, год выпуска <дата>, дата регистрации права <дата>;

- автомобиль грузовой «<данные изъяты>», государственный регистрационный знак №, год выпуска <дата>, дата регистрации права <дата>, дата утраты права <дата>.

Налоговым органом в отношении Гришиной ФИО8. исчислен транспортный налог, за период, указанный в налоговом уведомлении. Так как в установленные законом сроки налогоплательщиком не выполнена обязанность по уплате транспортного налога, Инспекцией в адрес Гришиной ФИО9. направлено требование от <дата> № об уплате налога (пени, штрафа). Однако задолженность по транспортному налогу Гришиной ФИО10. до настоящего времени полностью не оплачена, в связи с чем, на сумму недоимки налоговым органом начислены пени.

По сведениям, поступившим из органов, осуществляющих ведение государственного кадастра недвижимости и государственную регистрацию прав на недвижимое имущество и сделок с ним, Гришина ФИО11. в период, указанный в налоговом уведомлении, являлась собственником следующих объектов, облагаемых налогом на имущество физических лиц:

- квартиры, расположенной по адресу: <адрес> кадастровый №, площадь 22,40 кв. м., дата регистрации права <дата>, дата утраты права <дата>;

- квартиры, расположенной по адресу: <адрес>, кадастровый №, площадь 22,40 кв. м., дата регистрации права <дата>, дата утраты права <дата>;

- комнаты, расположенной по адресу: <адрес>, кадастровый №, площадь 71 кв. м., дата регистрации права <дата>;

- квартиры, расположенной по адресу: <адрес>, кадастровый №, площадь 22,40 кв. м., дата регистрации права <дата>, дата утраты права <дата>;

- квартиры, расположенной по адресу: <адрес>, кадастровый №, площадь 66,30 кв. м., дата регистрации права <дата>, дата утраты права <дата>;

- квартиры, расположенной по адресу: <адрес> кадастровый №, площадь 27,50 кв. м., дата регистрации права <дата>, дата утраты права <дата>;

- квартиры, расположенной по адресу: <адрес> кадастровый №, площадь 22,40 кв. м., дата регистрации права <дата>, дата утраты права <дата>;

- квартиры, расположенной по адресу: <адрес>, кадастровый №, площадь 22,40 кв. м., дата регистрации права <дата>, дата утраты права <дата>;

- столовой №, расположенной по адресу: <адрес>, кадастровый №, площадь 1110,20 кв. м., дата регистрации права <дата>;

- квартиры, расположенной по адресу: <адрес>А, кадастровый №, площадь 37,70 кв. м., дата регистрации права <дата>, дата утраты права <дата>;

- квартиры, расположенной по адресу: <адрес>Б, кадастровый №, площадь 34,60 кв. м., дата регистрации права <дата>, дата утраты права <дата>.

Налоговым органом в отношении Гришиной ФИО12. исчислен налог на имущество физических лиц, за период, указанный в налоговом уведомлении. Так как в установленные законом сроки налогоплательщиком не выполнена обязанность по уплате налога на имущество, Инспекцией в адрес Гришиной ФИО13. направлено требование от <дата> № об уплате налога (пени, штрафа). Однако задолженность по налогу на имущество, Гришиной ФИО14. до настоящего времени полностью не оплачена, в связи с чем, на сумму недоимки налоговым органом начислены пени.

По сведениям, поступившим из органов, осуществляющих кадастровый учет, Гришина ФИО15. в период, указанный в налоговом уведомлении, являлась собственником земельного участка, расположенного по адресу: <адрес>, кадастровый №, площадь 3836 кв. м., дата регистрации права <дата>.

Налоговым органом в отношении Гришиной ФИО16. исчислен земельный налог, за период, указанный в налоговом уведомлении. Так как в установленные законом сроки налогоплательщиком не выполнена обязанность по уплате земельного налога, Инспекцией в адрес Гришиной ФИО17. направлено требование от <дата> № об уплате земельного налога (пени, штрафа). Однако задолженность по земельному налогу, Гришиной ФИО18. до настоящего времени полностью не оплачена, в связи с чем, на сумму недоимки налоговым органом начислены пени.

На основании изложенного, инспекция просит суд взыскать с административного ответчика в пользу административного истца недоимки по налогу на имущество физических лиц в размере <данные изъяты>. (за <дата> г.); по транспортному налогу с физических лиц – <данные изъяты>., пени в размере <данные изъяты>. (за <дата> г.); земельному налогу с физических лиц в размере <данные изъяты>., пени в сумме <данные изъяты>. (за <дата> год), на общую сумму – <данные изъяты>.

Представитель административного истца МИФНС <данные изъяты> в судебное заседание не явился, извещался Бикинским городским судом о времени и месте проведения судебного заседания надлежащим образом. Причина неявки суду не известна.

Административный ответчик Гришина ФИО19. в судебное заседание не явилась, о месте и времени рассмотрения дела извещалась своевременно и надлежащим образом.

Представитель административного ответчика Гришин ФИО32., действующий на основании доверенности, административные исковые требования МИФНС <данные изъяты> не признал в полном объеме, просил в удовлетворении иска отказать, суду пояснил, что, в связи с тем, что у налогоплательщика Гришиной ФИО20. имеется переплаченный налог на доходы физических лиц в сумме <данные изъяты>., просил произвести зачет излишне уплаченных сумм налога, в счет погашения (взаимозачета) административных исковых требований. Дополнительно пояснил, что автомобиль «<данные изъяты>» продан Гришиной ФИО21. Фомину ФИО34. на основании договора купли-продажи от <дата>, в связи с чем необоснованно начислен налог за <дата>. Кроме того, возражал против кадастровой стоимости земельного участка, расположенного по адресу: <адрес>, в сумме <данные изъяты>., исходя из которой рассчитан размер налога. А также в настоящее время данный участок продан и решается вопрос об изменении кадастровой стоимости в <данные изъяты>.

Учитывая требования о сроках рассмотрения административных дел, нарушение которых согласно разъяснениям постановления Пленума Верховного Суда РФ от <дата> № существенно нарушает конституционное право на судебную защиту, ущемляет права участников судебного процесса, в том числе, истца, суд полагает, что отложение судебного разбирательства не может быть признано обоснованным и, руководствуясь положениями ст. 150 КАС РФ, суд находит возможным рассмотреть дело в отсутствие не явившихся сторон по делу.

Исследовав материалы дела, суд приходит к следующему.

В соответствии со ст. 286 КАС РФ органы государственной власти, иные государственные органы, органы местного самоуправления, другие органы, наделенные в соответствии с федеральным законом функциями контроля за уплатой обязательных платежей, вправе обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам, требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы и федеральным законом не предусмотрен иной порядок взыскания обязательных платежей и санкций. Административное исковое заявление о взыскании обязательных платежей и санкций может быть подано в суд в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате обязательных платежей и санкций. Пропущенный по уважительной причине срок подачи административного искового заявления о взыскании обязательных платежей и санкций может быть восстановлен судом.

Согласно п. 11 ст. 85 НК РФ, органы, указанные в пунктах 3, 4 и 8 настоящей статьи, представляют соответствующие сведения в налоговые органы в электронной форме. Порядок представления сведений в налоговые органы в электронной форме определяется соглашением взаимодействующих сторон.

В соответствии с п. 1 ст. 388 НК РФ, налогоплательщиками налога признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками, признаваемыми объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 настоящего Кодекса, на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения, если иное не установлено настоящим пунктом.

Транспортный налог установлен Налоговым кодексом РФ и законами субъектов РФ о налоге, вводится в действие в соответствии с НК РФ законами субъектов РФ о налоге и обязателен к уплате на всей территории соответствующего субъекта (ст. 356 НК РФ).

Закон Хабаровского края от <дата> № «О региональных налогах и налоговых льготах в Хабаровском крае», устанавливает и вводит в действие обязательные к уплате на территории Хабаровского края (далее - край) региональные налоги, определяет основания, порядок и условия применения налоговых льгот для отдельных категорий налогоплательщиков, отдельные элементы налогообложения по федеральным налогам и специальным налоговым режимам, а также устанавливает иные положения, регулируемые законодательством о налогах и сборах.

Согласно статьи 357 НК РФ, налогоплательщиками налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со статьей 358 настоящего Кодекса, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

В соответствии с п. 1 ст. 359 НК РФ, налоговая база по транспортному налогу определяется в отношении транспортных средств, имеющих двигатели, - как мощность двигателя в лошадиных силах.

В соответствии со ст. 360 НК РФ налоговым периодом признается календарный год.

Согласно п. 1 ст. 362 НК РФ, сумма налога, подлежащая уплате в бюджет по итогам налогового периода, исчисляется в отношении каждого транспортного средства как произведение соответствующей налоговой базы и налоговой ставки, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

Сведения из реестра представляются в налоговые органы ежегодно до 15 февраля в порядке, определяемом федеральным органом исполнительной власти в области транспорта по согласованию с федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов.

Как следует из положений ст. 363 НК РФ порядок и сроки уплаты налога определяется законом субъекта РФ. Уплата налога и авансовых платежей по налогу производится налогоплательщиками в бюджет по месту нахождения транспортных средств.

В силу статьи 400 НК РФ, налогоплательщиками налога признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со статьей 401 настоящего Кодекса.

Согласно п. 1 ст. 399 НК РФ, налог на имущество физических лиц (далее в настоящей главе - налог) устанавливается настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований, вводится в действие и прекращает действовать в соответствии с настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований и обязателен к уплате на территориях этих муниципальных образований.

Как установлено судом, Гришина ФИО22. в период, указанный в налоговом уведомлении – <дата> г., являлась собственником:

- квартиры, расположенной по адресу: <адрес>, кадастровый №, площадь 66,30 кв. м., дата регистрации права <дата>, дата утраты права <дата>;

- квартиры, расположенной по адресу: <адрес>, кадастровый №, площадь 71,0 кв. м., дата регистрации права <дата>, дата утраты права <дата>;

-автомобиля грузового «<данные изъяты>», государственный регистрационный знак №, год выпуска <дата> дата регистрации права <дата>;

- автомобиля грузового «<данные изъяты>», государственный регистрационный знак №, год выпуска <дата>, дата регистрации права <дата>, дата утраты права <дата>.

- земельного участка, расположенного по адресу: <адрес>, кадастровый №, площадь 3836 кв. м., дата регистрации права <дата>.

Согласно абз. 2 п. 1 ст. 363 НК РФ (в редакции, действовавшей в период возникновения спорных правоотношений) налогоплательщик, являющийся физическим лицом, уплачивает налог на основании налогового уведомления в срок не позднее 1 октября года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Пунктом 3 ст. 396 НК РФ установлено, что сумма налога, подлежащая уплате в бюджет налогоплательщиками, являющимися физическими лицами, исчисляется налоговыми органами.

В соответствии с п. 1 ст. 45 НК РФ, налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах. Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах. Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате налога.

Инспекцией в адрес Гришиной ФИО23. направлено требование от <дата> № об уплате налога (пени, штрафа). Однако задолженность по транспортному налогу, по состоянию на <дата> в размере <данные изъяты>. (пени – <данные изъяты>.); по земельному налогу в размере <данные изъяты>.), по налогу на имущество физических лиц в размере <данные изъяты>., Гришиной ФИО24. в установленный срок до <дата> уплачена не была, доказательств обратного суду не представлено.

Согласно представленных истцом расчетов, за административным ответчиком числится задолженность (по состоянию на <дата>): по налогу на имущество физических лиц в размере <данные изъяты> коп., из них: <данные изъяты>. за <дата> г., <данные изъяты>. за <дата>.; по транспортному налогу в размере <данные изъяты>.; по земельному налогу <данные изъяты>.

Согласно статьи 401 НК РФ, объектом налогообложения признается расположенное в пределах муниципального образования (города федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга или Севастополя) следующее имущество: жилой дом; жилое помещение (квартира, комната); гараж, машино-место; единый недвижимый комплекс; объект незавершенного строительства; иные здания, строения, сооружение, помещение.

Согласно статьи 396 НК РФ, сумма налога исчисляется по истечении налогового периода как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы, если иное не предусмотрено пунктами 15 и 16 настоящей статьи.

В соответствии со статьей 31 НК РФ, налоговые органы вправе взыскивать недоимки, а также пени, проценты и штрафы в случаях и порядке, которые установлены Налоговым кодексом.

В соответствии с ч. 1 ст. 48 НК РФ, в случае неисполнения налогоплательщиком в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, пеней, штрафов налоговый орган, направивший требование об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества данного налогоплательщика в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога, сбора, пеней, штрафов.

Если в течение трех лет со дня истечения срока исполнения самого раннего требования об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, учитываемого налоговым органом (таможенным органом) при расчете общей суммы налога, сбора, пеней, штрафов, подлежащей взысканию с физического лица, такая сумма налогов, сборов, пеней, штрафов превысила сумму (установленную редакцией п. 2 ст. 48 НК РФ, действующей в период выставления требования), налоговый орган (таможенный орган) обращается в суд с заявлением о взыскании в течение шести месяцев со дня, когда указанная сумма превысила указанный предел.

Если в течение трех лет со дня истечения срока исполнения самого раннего требования об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, учитываемого налоговым органом (таможенным органом) при расчете общей суммы налога, сбора, пеней, штрафов, подлежащей взысканию с физического лица, такая сумма налогов, сборов, пеней, штрафов не превысила сумму (установленную редакцией п. 2 ст. 48 НК РФ, действующей в период выставления требования), налоговый орган (таможенный орган) обращается в суд с заявлением о взыскании в течение шести месяцев со дня истечения указанного трехлетнего срока.

Согласно ч. 3 ст. 48 НК РФ, требование о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом (таможенным органом) в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа.

Судом установлено, что определением мирового судьи судебного участка <данные изъяты> от <дата> отменен судебный приказ № от <дата> мирового судьи судебного участка <данные изъяты> о взыскании с Гришиной ФИО35 недоимки по налогам.

В соответствии с п. 2 ст. 57 НК РФ, при уплате налога и сбора с нарушением срока уплаты налогоплательщик уплачивает пени в порядке и на условиях, предусмотренных настоящим Кодексом.

В соответствии со ст. 75 НК РФ пеней признается установленная настоящей статьей денежная сумма, которую налогоплательщик, плательщик или налоговый агент должны выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов или сборов в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки.

Согласно статьи 165.1. ГК РФ сообщение считается доставленным и в тех случаях, если оно поступило лицу, которому оно направлено (адресату), но по обстоятельствам, зависящим от него, не было ему вручено или адресат не ознакомился с ним.

Таким образом, ответчик должен был исполнить обязанность по уплате недоимки по налогам за <дата> г. в срок до <дата>, однако данную обязанность не исполнила, в связи с чем, ей начислены недоимки по пеням: по транспортному налогу в размере <данные изъяты>.; по земельному налогу в размере <данные изъяты>.; по налогу на имущество физических лиц – <данные изъяты> руб.

Доводы стороны ответчика о том, что Гришиной ФИО25. был переплачен налог на доходы физических лиц в размере <данные изъяты>., и что он может быть зачтен в счет погашения (взаимозачета) административных исковых требований суд не принимает во внимание, ввиду следующего:

согласно п. 1 ст. 207 КАС РФ, налогоплательщиками налога на доходы физических лиц (далее в настоящей главе - налогоплательщики) признаются физические лица, являющиеся налоговыми резидентами Российской Федерации, а также физические лица, получающие доходы от источников, в Российской Федерации, не являющиеся налоговыми резидентами Российской Федерации.

В соответствии с п. 1 ст. 24 НК РФ, налоговыми агентами признаются лица, на которых в соответствии с настоящим Кодексом возложены обязанности по исчислению, удержанию у налогоплательщика и перечислению налогов в бюджетную систему Российской Федерации.

На основании п. 1 и п. 2 ст. 226 НК РФ, с указанного дохода налоговые агенты должны рассчитать, удержать и перечислить НДФЛ.

Федеральным законом от <дата> № 327-ФЗ «О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса РФ», в главу 23 НК РФ внесено ряд изменений, в соответствии с которыми на налоговых агентов с 2016 г. возложена обязанность предоставления налоговой отчетности по форме 6-НДФЛ, где отражаются суммы начисленного НДФЛ налоговым агентом.

Судом установлено, что Гришина ФИО26. зарегистрирована с <дата> в качестве индивидуального предпринимателя, имеет работников, и, являясь налоговым агентом по НДФЛ, удерживала и перечисляла НДФЛ работников. По данным Инспекции, сумма <данные изъяты>. складывается из двух частей: <данные изъяты>. – уплачена в <дата> г.; сумма <данные изъяты>. уплачена в <дата> г. При этом, Гришина ФИО27. при перечислении вышеуказанного налога, неверно указывала назначение платежа, а именно, платила за себя, как за физическое лицо, а не как налоговый агент.

НДФЛ до <дата> не являлся сальдо образующим налогом, то есть начисления налога налоговым органом не производились. В КРСБ фиксировалась только уплата налога. Таким образом, указанная Гришиной ФИО28. сумма НДФЛ не является переплатой.

Гришиной ФИО29. в МИФНС <данные изъяты> подано заявление от <дата> № о зачете излишне уплаченных налогов в счет погашения недоимки за 2015 г.

Однако, в соответствии с п. 7 ст. 78 НК РФ, заявление о зачете или о возврате суммы излишне уплаченного налога может быть подано в течение трех лет со дня уплаты указанной суммы, если иное не предусмотрено законодательством Российской Федерации о налогах и сборах.

На основании ч. 1 ст. 78 НК РФ, зачет сумм излишне уплаченных федеральных налогов и сборов, региональных и местных налогов производится по соответствующим видам налогов и сборов, а также по пеням, начисленным по соответствующим налогам и сборам.

Так, согласно ст. ст. 13, 14 и 15 НК РФ, налог на доходы физических лиц относится к федеральным налогам и сборам, транспортный налог – к региональным, а земельный налог и налог на имущество физических лиц – к местным. Соответственно, зачет излишне уплаченных (взысканных) сумм налогов разных уровней бюджетов не осуществляется.

В данном случае административный истец правомерно просит взыскать с Гришиной ФИО30.: недоимку по налогу на имущество физических лиц в размере <данные изъяты>., из них – <данные изъяты> руб. за <дата> г., <данные изъяты>. за <дата> г. (решение Совета депутатов городского поселения «<данные изъяты>» от <дата> №; решение Совета депутатов городского поселения «<данные изъяты> от <дата> №), пене – <данные изъяты> руб.; задолженность по транспортному налогу на <дата> – <данные изъяты>., пене – <данные изъяты>.; задолженность по земельному налогу на <дата> в размере <данные изъяты>., пене – <данные изъяты>.

При таких обстоятельствах, требования административного истца подлежат удовлетворению.

Согласно ч. 1 ст. 114 КАС РФ государственная пошлина, от уплаты которой административный истец освобожден в силу закона, при удовлетворении административного искового заявления подлежит взыскиванию с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов, в размерах установленных ст. 333.19 НК РФ, пропорционально удовлетворенным требованиям, в размере 400 руб.

С учетом изложенного, руководствуясь ст.ст. 175-180, 290 КАС РФ, суд

РЕШИЛ:

░░░░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░ ░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░ ░░░░░░ <░░░░░░ ░░░░░░> ░ ░░░░░░░░ ░░░36 ░ ░░░░░░░░░ ░░░░░░░░ ░░: ░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░ ░ ░░░░░░░░░░ ░░░, ░░░░░░ ░░ ░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░ ░░░, ░░░░░░░░░░ ░░░░░░ ░ ░░░░░░░░░░ ░░░ – ░░░░░░░░░░░░░.

░░░░░░░░ ░ ░░░░░░░░ ░░░37, <░░░░> ░░░░ ░░░░░░░░, ░░░░░░░░ <░░░░░░ ░░░░░░>, ░░░░░░░░░░░░░░░░░░ ░░ ░░░░░░: <░░░░░> ░░░░░░░░ ░░ ░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░ ░ ░░░░░░░ <░░░░░░ ░░░░░░> ░░░░ ░ ░░░░░░░ <░░░░░░ ░░░░░░> ░░░., ░░░░░░░░ ░░ ░░░░░░░░░░ ░░░░░░ ░ ░░░░░░░ <░░░░░░ ░░░░░░>., ░░░░ – <░░░░░░ ░░░░░░>.; ░░░░░░░░ ░░ ░░░░░░ ░░ ░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░ ░░░ ░ ░░░░░░░ <░░░░░░ ░░░░░░> ░░░. <░░░░░░ ░░░░░░> ░░░. – <░░░░> ░., <░░░░░░ ░░░░░░> ░░░. – <░░░░> ░.), ░░░░ – <░░░░░░ ░░░░░░>., ░ ░░░░░ – <░░░░░░ ░░░░░░>.

░░░░░░░░ ░ ░░░░░░░░ ░░░38 ░ ░░░░░ ░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░ ░ ░░░░░░░ <░░░░░░ ░░░░░░>.

░░░░░░░ ░░░░░ ░░░░ ░░░░░░░░░░ ░ ░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░ ░ ░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░ ░░░ ░ ░░░░░░░ ░░░░░░ ░░ ░░░ ░░░ ░░░░░░░░ ░ ░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░, ░░░░░ ░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░ ░░░ ░░░░░░░░░░░░ ░░░░.

░░░░░ ░.░. ░░░░░░░░░░

░░░░░░░ ░░░░ ░ ░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░ ░░░░░░░ <░░░░>.