Решение по делу № 1-277/2017 от 15.06.2017

Дело № 1 - 277 - 2017 г.

П Р И Г О В О Р

И М Е Н Е М Р О С С И Й С К О Й Ф Е Д Е Р А Ц И И

г. Пермь                          24 июля 2017 года

Мотовилихинский районный суд г. Перми в составе:

председательствующего судьи Бурляковой С. В.,

с участием государственного обвинителя помощника прокурора Мотовилихинского района г. Перми Окуловой Ю. В.,

подсудимого Попова А. В.,

защитника адвоката Кильцовой Е. А., представившей удостоверение № и ордер №

при секретаре Северовой Я. Ю.,

рассмотрев материалы уголовного дела в отношении:

Попова Алексея Владимировича, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, уроженца <данные изъяты>, имеющего высшее образование, женатого, проживающего и     зарегистрированного по адресу: <адрес>, работающего <данные изъяты>, не судимого, под стражей не содержащегося, обвиняемого в совершении преступления, предусмотренного ст. 199.2 УК РФ;

У С Т А Н О В И Л:

Попов А. В., являясь директором Общества с ограниченной ответственностью «СтройЭнергоАвтотранс» (ИНН 5906069949), в период с 14.01.2015 г. до 16.06.2015 г., заведомо зная об имеющейся у организации недоимке (задолженности) по налогам, совершил умышленные действия, направленные на сокрытие денежных средств предприятия, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам, в крупном размере, при следующих обстоятельствах.

ООО «СтройЭнергоАвтотранс» образовано 22.09.2006 г. путем Государственной регистрации юридического лица при создании, сведения об этом внесены в Единый Государственный реестр регистрации юридических лиц (далее - ЕГРЮЛ) и присвоены основной государственный регистрационный №, идентификационный номер налогоплательщика (ИНН) 5906069949. ООО «СтройЭнергоАвтотранс» учреждено на основании Решения № 1 от 11.09.2006 г. единственным учредителем ФИО8, которая также была назначена на должность директора данного общества. Юридический адрес ООО «СтройЭнергоАвтотранс» при регистрации: <адрес>. Фактически общество осуществляло деятельность по адресу: <адрес>.

Решением № 1 от 25.12.2009 г. единственного участника ООО «СтройЭнергоАвтотранс» ФИО8 утвержден Устав Общества. Согласно п. 2.1. Устава, ООО «СтройЭнергоАвтотранс» создается для осуществления хозяйственной деятельности в целях удовлетворения общественных потребностей в его продукции, товарах, работах, услугах и реализации на основе полученной прибыли социальных и экономических интересов участников и работников ООО «СтройЭнергоАвтотранс».

В соответствии с п. 2.2.1. Устава ООО «СтройЭнергоАвтотранс» осуществляет любые виды деятельности, не запрещенные законодательством РФ, в том числе монтаж инженерного оборудования зданий и сооружений, производство отделочных работ и т.д. Единоличным исполнительным органом, в соответствии с п. 8.1. Устава, является Директор, назначаемый единственным участником.

Согласно п. 9.2. Устава, срок полномочий Директора не ограничен. Пунктом 9.6. Устава установлено, что Директор руководит текущей деятельностью Общества, без доверенности действует от имени Общества, в том числе представляет его интересы и совершает сделки.

26.01.2010 г. ООО «СтройЭнергоАвтотранс» продано ФИО8 Попову А. В., о чем 26.01.2010 г. внесены соответствующие сведения в ЕГРЮЛ. В период с 26.01.2010 г. по 16.06.2015 г. Попов А. В. являлся единственным участником общества.

На основании решения единственного участника ООО «СтройЭнергоАвтотранс» от 26.01.2010 г. Попов А. В. с 26.01.2010 г. являлся директором ООО «СтройЭнергоАвтотранс». С 26.01.2010 г. обязанности по ведению бухгалтерского учета также были возложены на Попова А.В. При назначении Попова А. В. на должность директора изменения в Устав ООО «СтройЭнергоАвтотранс» не вносились. В период с 26.01.2010 г. по 16.06.2015 г. Устав ООО «СтройЭнергоАвтотранс» действовал в редакции от 25.12.2009 г.

Согласно п. 10.11. Устава Директор несет личную ответственность за соблюдение порядка ведения, достоверности учета и отчетности. В соответствии с п. 9.6. Устава Директор распоряжается имуществом ООО «СтройЭнергоАвтотранс» в пределах, установленных и действующим законодательством. Источниками образования имущества ООО «СтройЭнергоАвтотранс» в соответствии с п. 10.1 Устава являются, в том числе, уставный капитал, доходы, полученные от реализации продукции (товаров), работ, услуг, а также других видов хозяйственной деятельности, доходы от ценных бумаг и иные.

В период с 29.09.2010 г. по 16.06.2015 г. ООО «СтройЭнергоАвтотранс» для ведения финансово-хозяйственной деятельности имело расчетный счет №, открытый 29.09.2010 г. в Западно-Уральском банке ПАО «Сбербанк России», расположенном по адресу: <адрес>.

В период с 04.12.2013 г. по 31.07.2014 г. на основании решения № от 04.12.2013 г. Инспекции Федеральной налоговой службы (далее – ИФНС) России по Мотовилихинскому району г. Перми проведена выездная налоговая проверка в отношении ООО «СтройЭнергоАвтотранс» по вопросам правильности исчисления и своевременности уплаты (удержания, перечисления) налогов и сборов: налога на добавленную стоимость, налога на доходы физических лиц, налога на прибыль организации с 01.01.2010 г. по 31.12.2012 г.

По результатам выездной налоговой проверки налоговыми органами был составлен акт № дсп от 19.08.2014 г., согласно которому установлено неперечисление налогоплательщиком налога на добавленную стоимость в сумме 5 113 548 рублей.

30.09.2014 г. заместителем начальника ИФНС России по Мотовилихинскому району г. Перми вынесено решение № дсп о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения ООО «СтройЭнергоАвтотранс» и предложено уплатить недоимку в сумме 5 113548 рублей. 17.11.2014 г. данное решение вступило в законную силу.

В период с 09.12.2014 г. по 16.06.2015 г. Попов А.В., являясь руководителем ООО «СтройЭнергоАвтотранс», умышленно не исполнил в личных интересах обязанности налогоплательщика по перечислению исчисленных налогов, а именно налога на добавленную стоимость и налога на имущество организации. При этом недоимка (задолженность) на 14.01.2015 г. по налогу на добавленную стоимость составила 5 113 548 рублей. Недоимка по налогам не была погашена вплоть до 16.06.2015 и на указанную дату составила 5 144 558, 05 рублей, в том числе:

    - по налогу на добавленную стоимость 5 144 526, 05, рублей;

    - по налогу на имущество организации по имуществу, не входящему в систему    газоснабжения, 32 рубля.

В период с 09.12.2014 г. по 16.06.2015 г. ИФНС России по Мотовилихинскому району г. Перми в адрес директора ООО «СтройЭнергоАвтотранс» Попова А. В. в связи с неполной уплаты налогов в установленный срок выставлены следующие требования об уплате налогов:

- Требование № по состоянию на 09.12.2014 г. об уплате недоимки по налогу на добавленную стоимость в сумме 5 113 548 рублей, основание взыскания - по решению №дсп от 30.09.2014 г., вынесенному по акту проверки № от 19.08.2014 г., срок уплаты 29.12.2014 г.;

При этом на 09.12.2014 г. с момента вынесения данного требования общая сумма недоимки по налогу, числящейся за ООО «СтройЭнергоАвтотранс» превысила 2 250 000 рублей, то есть составила крупный размер.

- Требование № по состоянию на 27.01.2015 об уплате недоимки по налогу на имущество организации по имуществу, не входящему в систему газоснабжения (прочие начисления 3) в сумме 32 рубля, срок уплаты 16.02.2015;

- Требование № по состоянию на 27.01.2015 об уплате недоимки по налогу на добавленную стоимость в сумме 504 041 рублей, срок уплаты 29.01.2015;

- Требование № по состоянию на 06.02.2015 об уплате недоимки по налогу на добавленную стоимость за 4 квартал 2014 года в сумме 445 325 рублей, срок уплаты 18.02.2015;

- Требование № по состоянию на 26.02.2015 об уплате недоимки по налогу на добавленную стоимость в сумме 462 557 рублей, срок уплаты 11.03.2015;

- Требование № по состоянию на 26.03.2015 об уплате недоимки по налогу на добавленную стоимость в сумме 462 559 рублей, срок уплаты 07.04.2015;

- Требование № по состоянию на 30.03.2015 об уплате недоимки по налогу на добавленную стоимость в сумме 12 668 рублей, срок уплаты 09.04.2015;

- Требование № по состоянию на 06.04.2015 об уплате недоимки по налогу на добавленную стоимость в сумме 6334 рублей, срок уплаты 16.04.2015.

В период с 09.12.2014 г. по 16.06.2015 г. Попов А.В., являясь директором ООО «СтройЭнергоАвтотранс», достоверно зная о недоимке и выставленных в адрес организации вышеуказанных требованиях, проигнорировал свою обязанность, предусмотренную ч. 1 ст. 45 НК РФ, а именно самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога в срок, установленный законодательством о налогах и сборах. В этой связи ИФНС России по Мотовилихинскому району г. Перми, в соответствии со ст. 31, 46 НК РФ, приняты следующие решения о взыскании налогов и сборов за счёт денежных средств, находящихся на счетах в банках:

- Решение № от 14.01.2015 о взыскании налога за счет денежных средств на счетах налогоплательщика в банках, а также электронных денежных средств, в сумме 4 984 410, 27 рублей в связи с неисполнением требования № от 09.12.2014, срок исполнения которого истек 29.12.2014;

Таким образом, на 14.01.2015 г. с момента вынесения данного решения общая сумма недоимки по налогам составила 4 984 410, 27 рублей, то есть превысила 2 250 000 рублей, что является крупным размером.

- Решение № от 10.02.2015 о взыскании налога за счет денежных средств на счетах налогоплательщика в банках, а также электронных денежных средств, в сумме 58 716 рублей в связи с неисполнением требования № от 27.01.2015, срок исполнения которого истек 29.01.2015;

- Решение № от 25.02.2015 о взыскании налога за счет денежных средств на счетах налогоплательщика в банках, а также электронных денежных средств, в сумме 32 рубля в связи с неисполнением требования № от 27.01.2015, срок исполнения которого истек 16.02.2015;

- Решение № от 11.03.2015 о взыскании налога за счет денежных средств на счетах налогоплательщика в банках, а также электронных денежных средств, в сумме 445 325 рублей в связи с неисполнением требования № от 06.02.2015, срок исполнения которого истек 18.02.2015;

- Решение № от 18.03.2015 о взыскании налога за счет денежных средств на счетах налогоплательщика в банках, а также электронных денежных средств, в сумме 462 557 рублей в связи с неисполнением требования № от 26.02.2015, срок исполнения которого истек 11.03.2015;

- Решение № от 13.04.2015 о взыскании налога за счет денежных средств на счетах налогоплательщика в банках, а также электронных денежных средств, в сумме 462 559 рублей в связи с неисполнением требования № от 26.03.2015, срок исполнения которого истек 07.04.2015;

- Решение № от 15.04.2015 о взыскании налога за счет денежных средств на счетах налогоплательщика в банках, а также электронных денежных средств, в сумме 12 668 рублей в связи с неисполнением требования № от 30.03.2015, срок исполнения которого истек 09.04.2015;

- Решение № от 27.04.2015 о взыскании налога за счет денежных средств на счетах налогоплательщика в банках, а также электронных денежных средств, в сумме 6334 рублей в связи с неисполнением требования № от 06.04.2015, срок исполнения которого истек 16.04.2015;

О принятых решениях налогоплательщик был уведомлен путем направления вышеуказанных решений в электронном виде.

Взыскание налога производится, в соответствии со ст. 46 НК РФ, а именно по решению налогового органа путем направления в банк инкассового поручения на списание и перечисление в соответствующие бюджеты необходимых денежных средств со счетов налогоплательщика.

В период с 14.01.2015 г. по 16.06.2015 г. ИФНС России по Мотовилихинскому району г. Перми на расчетный счет ООО «СтройЭнергоАвтотранс» №, открытый 29.09.2010 г. в Западно-Уральском банке ПАО «Сбербанк России», расположенном по адресу: <адрес>, выставлены инкассовые поручения для бесспорного взыскания имеющейся задолженности по налогам (сборам) в бюджеты различных уровней, а именно:

- Поручение № от 14.01.2015 на списание и перечисление денежных средств со счетов налогоплательщика в бюджетную систему РФ в сумме 4 984 410, 27 рублей, по решению о взыскании № от 14.01.2015 на основании ст. 46 НК РФ;

- Поручение № от 10.02.2015 на списание и перечисление денежных средств со счетов налогоплательщика в бюджетную систему РФ в сумме 58 716 рублей, по решению о взыскании № от 10.02.2015 на основании ст. 46 НК РФ;

- Поручение № от 25.02.2015 на списание и перечисление денежных средств со счетов налогоплательщика в бюджетную систему РФ в сумме 32 рубля, по решению о взыскании № от 25.02.2015 на основании ст. 46 НК РФ;

- Поручение № от 11.03.2015 на списание и перечисление денежных средств со счетов налогоплательщика в бюджетную систему РФ в сумме 445 325 рублей, по решению о взыскании № от 11.03.2015 на основании ст. 46 НК РФ;

- Поручение № от 18.03.2015 на списание и перечисление денежных средств со счетов налогоплательщика в бюджетную систему РФ в сумме 462 557 рублей, по решению о взыскании № от 18.03.2015 на основании ст. 46 НК РФ;

- Поручение № от 13.04.2015 на списание и перечисление денежных средств со счетов налогоплательщика в бюджетную систему РФ в сумме 462 559 рублей, по решению о взыскании № от 13.04.2015 на основании ст. 46 НК РФ;

- Поручение № от 15.04.2015 на списание и перечисление денежных средств со счетов налогоплательщика в бюджетную систему РФ в сумме 12 668 рублей, по решению о взыскании № от 15.04.2015 на основании ст. 46 НК РФ;

- Поручение № от 27.04.2015 на списание и перечисление денежных средств со счетов налогоплательщика в бюджетную систему РФ в сумме 6 334 рубля, по решению о взыскании № от 27.04.2015 на основании ст. 46 НК РФ;

Для обеспечения исполнения решений о взыскании налогов ИФНС России по Мотовилихинскому району г. Перми вынесены решения о приостановлении операции налогоплательщика по расчетному счету ООО «СтройЭнергоАвтотранс» №, открытому 29.09.2010 в Западно-Уральском банке ПАО «Сбербанк России», расположенном по адресу: <адрес>, а именно:

- № от 14.01.2015 в связи с неисполнением требования об уплате налога № от 09.12.2014, по которому налоговым органом вынесено решение о взыскании налога за счет денежных средств налогоплательщика на счетах в банке № от 14.01.2015;

- № от 10.02.2015 в связи с неисполнением требования об уплате налога № от 27.01.2015, по которому налоговым органом вынесено решение о взыскании налога за счет денежных средств налогоплательщика на счетах в банке № от 10.02.2015;

- № от 25.02.2015 в связи с неисполнением требования об уплате налога № от 27.01.2015, по которому налоговым органом вынесено решение о взыскании налога за счет денежных средств налогоплательщика на счетах в банке № от 25.02.2015;

- № от 11.03.2015 в связи с неисполнением требования об уплате налога № от 06.02.2015, по которому налоговым органом вынесено решение о взыскании налога за счет денежных средств налогоплательщика на счетах в банке № от 11.03.2015;

- № от 18.03.2015 в связи с неисполнением требования об уплате налога № от 26.02.2015, по которому налоговым органом вынесено решение о взыскании налога за счет денежных средств налогоплательщика на счетах в банке № от 18.03.2015;

- № от 13.04.2015 в связи с неисполнением требования об уплате налога № от 26.03.2015, по которому налоговым органом вынесено решение о взыскании налога за счет денежных средств налогоплательщика на счетах в банке № от 13.04.2015;

- № от 15.04.2015 в связи с неисполнением требования об уплате налога № от 30.03.2015, по которому налоговым органом вынесено решение о взыскании налога за счет денежных средств налогоплательщика на счетах в банке № от 15.04.2015;

- № от 27.04.2015 в связи с неисполнением требования об уплате налога № от 06.04.2015, по которому налоговым органом вынесено решение о взыскании налога за счет денежных средств налогоплательщика на счетах в банке № от 27.04.2015.

Приостановление операций по счетам налогоплательщика – организации в банке означает прекращение банком всех расходных операций по данному счету, если иное не предусмотрено ст. 76 НК РФ.

В связи с отсутствием (недостаточностью) денежных средств на расчетном счете ООО «СтройЭнергоАвтотранс» №, открытом 29.09.2010 в Западно-Уральском банке ПАО «Сбербанк России», расположенном по адресу: <адрес>, ИФНС России по Мотовилихинскому району г. Перми вынесены решения о взыскании налога за счет имущества ООО «СтройЭнергоАвтотранс» в порядке, предусмотренном ст. 47 НК РФ:

- Решение № от 16.01.2015 о взыскании налога за счет имущества налогоплательщика в пределах сумм (4 984 410, 27 рублей) указанных в требовании № от 09.12.2014, срок исполнения которого истек 29.12.2014, а решение о бесспорном взыскании за счет денежных средств на счетах организации-должника в форме инкассовых поручений (в том числе № от 14.01.2015) не исполнено;

- Решение № от 03.04.2015 о взыскании налога за счет имущества налогоплательщика в пределах сумм (907 882 рублей) указанных в требований № от 06.02.2015, срок исполнения которого истек 18.02.2015, № от 26.02.2015, срок исполнения которого истек 11.03.2015, а решения о бесспорном взыскании за счет денежных средств на счетах организации-должника в форме инкассовых поручений (в том числе № от 11.03.2015, № от 18.03.2015) не исполнено;

- Решение № от 03.03.2015 о взыскании налога за счет имущества налогоплательщика в пределах сумм (58 748 рублей) указанных в требовании № от 27.01.2015, срок исполнения которого истек 29.01.2015, № от 27.01.2015, срок исполнения которого истек 16.02.2015, а решения о бесспорном взыскании за счет денежных средств на счетах организации-должника в форме инкассовых поручений (№ от 10.02.2015, № от 25.02.2015) не исполнены;

- Решение № от 29.04.2015 о взыскании налога за счет имущества налогоплательщика в пределах сумм (481 561 рублей) указанных в требований № от 26.03.2015, срок исполнения которого истек 07.04.2015, № от 30.03.2015, срок исполнения которого истек 09.04.2015, № от 06.04.2015, срок исполнения которого истек 16.04.2015, а решения о бесспорном взыскании за счет денежных средств на счетах организации-должника в форме инкассовых поручений (№ от 13.04.2015, № от 15.04.2015, № от 27.04.2015) не исполнены.

Судебному приставу-исполнителю направлены постановления о взыскании налогов за счет имущества ООО «СтройЭнергоАвтотранс»:

- Постановление № от 16.01.2015, вынесенное в связи с принятием решения № от 16.01.2015 о взыскании налога за счет имущества организации в пределах сумм указанных в требовании № от 09.12.2014 (4 984 410.27 рублей), срок исполнения которого истек 29.12.2014;

- Постановление № от 03.03.2015, вынесенное в связи с принятием решения № от 03.04.2015 о взыскании налога за счет имущества налогоплательщика в пределах сумм (907 882 рублей) указанных в требований № от 06.02.2015, срок исполнения которого истек 18.02.2015, № от 26.02.2015, срок исполнения которого истек 11.03.2015, а решения о бесспорном взыскании за счет денежных средств на счетах организации-должника в форме инкассовых поручений (в том числе № от 11.03.2015, № от 18.03.2015) не исполнено;

- Постановление № от 03.04.2015, вынесенное в связи с принятием решения № от 03.04.2015 о взыскании налога за счет имущества налогоплательщика в пределах сумм (907 882 рублей) указанных в требований № от 06.02.2015, срок исполнения которого истек 18.02.2015, № от 26.02.2015, срок исполнения которого истек 11.03.2015, а решения о бесспорном взыскании за счет денежных средств на счетах организации-должника в форме инкассовых поручений (в том числе № от 11.03.2015, № от 18.03.2015) не исполнено;- Постановление № от 30.04.2015, вынесенное в связи с принятием решения № от 29.04.2015 о взыскании налога за счет имущества налогоплательщика в пределах сумм (481 561 рублей) указанных в требований № от 26.03.2015, срок исполнения которого истек 07.04.2015, № от 30.03.2015, срок исполнения которого истек 09.04.2015, № от 06.04.2015, срок исполнения которого истек 16.04.2015, а решения о бесспорном взыскании за счет денежных средств на счетах организации-должника в форме инкассовых поручений (№ от 13.04.2015, № от 15.04.2015, № от 27.04.2015) не исполнены.

С 14.01.2015 г. Попов А. В., будучи директором ООО «СтройЭнергоАвтотранс», не желая выполнять законные требования налогового органа, достоверно зная процедуру взыскания недоимки, регламентируемую НК РФ, и предвидя действия налоговых органов и подразделения службы судебных приставов, по взысканию недоимки за счет денежных средств общества, имея умысел на сокрытие денежных средств предприятия, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание налогов, действуя умышленно, в нарушение ст. 23, 45 НК РФ, принял решение о сокрытии денежных средств предприятия.

В период времени с 2014 по 2015 годы между ООО «СтройЭнергоАвтотранс» и ОАО «СтройПанельКомплект» (далее - ОАО «СПК») имелись финансово-хозяйственные отношения по заключенным договорам подряда № от 01.05.2014, № от 01.05.2014, № от 01.05.2014, № от 06.10.2014, № от 16.03.2015, согласно которым ООО «СтройЭнергоАвтотранс» выполняло строительно-монтажные работы по внутренней отделке и иные работы в соответствии с условиями договоров, сметной и проектной документацией, на различных объектах ОАО «СПК».

В качестве оплаты за выполненные работы ОАО «СПК» в период времени с декабря 2014 года по 16.06.2015 г. в адрес ООО «СтройЭнергоАвтотранс» по актам приема-передачи переданы простые векселя №. Общая номинальная стоимость указанных векселей составила 36 065 879,01 рублей.

В период времени с 2014 по 2015 годы между ООО «СтройЭнергоАвтотранс» и организациями, входящими в группу компаний «УралСервис», сложились финансово-хозяйственные взаимоотношения.

Между ООО «Управляющая компания «УралСервис» и ООО «СтройЭнергоАвтотранс» был заключен договор об уступке права требования от 11.01.2014, согласно которому ООО «Управляющая компания «УралСервис» было обязано уплатить долг, возникший у ООО «СтройПодряд» перед ООО «СтройЭнергоАвтотранс» за выполненные работы по договору подряда № от 01.09.2012 г.

В рамках указанного договора в период с 14.01.2015 г. по 16.06.2015 г. ООО «Управляющая компания «УралСервис» в адрес ООО «СтройЭнергоАвтотранс» по актам приема - передачи переданы два векселя № и № общей номинальной стоимостью 1 144 919, 59 рублей.

Кроме того, за отделочные работы, выполненные в рамках договора, ООО «УралСервис-Инвест» 29.05.2015 в адрес ООО «СтройЭнергоАвтотранс» по акту приема - передачи передан вексель № номинальной стоимостью 199 991, 40 рублей. Всего группой компаний «УралСервис» в период с 14.01.2015 г. по 16.06.2015 г. переданы векселя общей номинальной стоимостью 1 344 910, 99 рублей.

В период времени с 14.01.2015 г. по 16.06.2015 г. ООО «СтройЭнергоАвтотранс» имело в собственности простые векселя, переданные ОАО «СПК» и группы компаний «УралСервис», общей номинальной стоимостью 37 410 790 рублей.

Простой вексель – это документарная ценная бумага, которая как объект гражданских прав в соответствии со ст. 128 ГК РФ относится к категории вещей и является имуществом. Следовательно, простые векселя должны быть поставлены на баланс Общества.

В период с 14.01.2015 г. по 16.06.2015 г. Попов А. В. зная, что в связи с неисполнением им требований об уплате налогов, выставленных ИФНС России по Мотовилихинскому району г. Перми, указанным налоговым органом приняты решения о взыскании задолженности за счет денежных средств и имущества ООО «СтройЭнергоАвтотранс», при этом на 14.01.2015 г. общая сумма по таким решениям, с учетом выполненных ИФНС России по Мотовилихинскому району г. Перми мер по принудительному взысканию образовавшейся задолженности, составила 5 144 558, 05 рублей, осознавая негативные последствия своих действий для экономических интересов государства и понимая, что любые поступления денежных средств на расчетный счет ООО «СтройЭнергоАвтотранс» и любое приобретенное имущество в бесспорном порядке будут арестованы и взысканы на уплату налогов, находясь по адресу: <адрес>, совершил следующие действия, направленные на сокрытие денежных средств, за счет которых должно было произойти взыскание недоимки по налогам.

В период времени с 14.01.2015 г. по 16.06.2015 г. Попов А. В., достоверно зная, что в связи с отсутствием на расчетном счете ООО «СтройЭнергоАвтотранс» денежных средств, ИФНС России по Мотовилихинскому району г. Перми, вынесены решения о взыскании недоимки по налогам за счет имущества организации, сокрыл факт наличия простых векселей, имеющихся в собственности ООО «СтройЭнергоАвтотранс», умышленно не поставив их на баланс ООО «СтройЭнергоАвтотранс» с целью их последующего сокрытия путем отчуждения третьим лицам. Тем самым Попов А.В. воспрепятствовал службе судебных приставов обратить взыскание (наложить арест) на имущество предприятия и в последующем погасить имеющуюся недоимку по налогам.

Затем в указанный период времени Попов А.В., реализуя свой преступный умысел, по акту приема-передачи от 18.03.2015 г. передал ООО «Облик» простой вексель № номинальной стоимостью 3 055 800 рублей в качестве оплаты за товарно-материальные ценности, поставленные ООО «СтройЭнергоАвтотранс» в рамках договора № от 01.01.2015.

Также в адрес ООО «Калина-строй» на основании акта приема-передачи от 03.02.2015 передан вексель № номинальной стоимостью 2 492 700 рублей в счет взаимозачетов за выполненные работы по договору № от 01.10.2014 г.

В адрес ООО «Оксоль» на основании акта приема-передачи от 29.05.2015 г. переданы векселя №, №, №, № общей номинальной стоимостью 1 941 300 рублей в счет взаимозачетов за поставку лакокрасочных изделий, превышающая задолженность сумма векселя была переведена по договору об уступке права требования от 11.06.2015 на ООО «АВ-строй».

Простыми векселями № и № общей номинальной стоимостью 3 838 080 рублей Попов А. В. распорядился по собственному усмотрению, не поставив их на баланс Общества, тем самым сокрыв их от принудительного взыскания недоимки по налогам.

Попов А. В., реализуя свой преступный умысел, достоверно зная, что поступающие денежные средства на расчетный счет предприятия будут принудительно списаны банком на оплату инкассовых поручений, а имущество предприятия арестовано и реализовано службой судебных приставов в счет погашения недоимки по налогам, действуя умышленно, с целью сокрытия денежных средств предприятия, в нарушении ст. 23, 45 НК РФ, а также ст. 855 ГК РФ, принял решение продать по заниженной стоимости векселя, а за счет полученных денежных средства осуществлять финансово-хозяйственные операции в руководимом им предприятии, минуя собственный расчетный счет предприятия.

Так, в период времени с 14.01.2015 г. по 16.06.2015 г. Попов А. В. осуществил продажу по заниженной стоимости простых векселей №, №, №, №, №, №, № ФИО5, ФИО6, ФИО2, ФИО3, ФИО7, ФИО4 на общую сумму 21 314 110 рублей.

Продолжая свои преступные действия, Попов А. В., действуя от лица ООО «СтройЭнергоАвтотранс», заключил договоры беспроцентного займа от 22.01.2015 г. на сумму 80 000 рублей, 23.01.2015 на сумму 530 000 рублей, 30.01.2015 на сумму 560 000 рублей, 10.02.2015 на сумму 800 000 рублей, 16.02.2015 на сумму 3 690 000 рублей, 13.03.2016 на сумму 1 000 000 рублей, а всего на общую сумму 6 600 000 рублей с ООО «АстраСнаб», в соответствии с которыми передал данной организации наличные денежные средства в указанном размере, полученные от продажи простых векселей по заниженной цене.

В дальнейшем в указанный период времени, Попов А. В. направил в адрес ООО «АстраСнаб» распорядительные письма, подготовленные лично, заверенные своей подписью и печатью ООО «СтройЭнергоАвтотранс», с просьбой о перечислении денежных средств контрагентам ООО «СтройЭнергоАвтотранс», а также контрагенту ООО «СК «Памир» ИП ФИО9 в счет погашения договоров беспроцентного займа на общую сумму 6 548 112, 40 рублей.

В период с 14.01.2015 г. по 16.06.2015 г. во исполнение указанных писем с расчетного счета ООО «АстраСнаб» (ИНН 5906997714) №, открытого в Западно-Уральском банке ПАО Сбербанк, в счет погашения вышеуказанных договоров беспроцентного займа, минуя расчетный счет ООО «СтройЭнергоАвтотранс», осуществлены денежные переводы за ООО «СтройЭнергоАвтотранс» и ООО «СК «Памир» в счет погашения кредиторской задолженности ООО «СтройЭнергоАвтотранс» их контрагентам в общем размере 6 548 112, 40 рублей.

Кроме того, 05.02.2015 г. Попов А. В., продолжая свои преступные действия, выдал из кассы ООО «СтройЭнергоАвтотранс» наличные денежные средства в сумме 75 461 рубль представителю контрагента ООО «СтройЭнергоавтотранс» ЗАО «НИПО» ФИО1 по договору № от 29.10.2014 г. за поставку товарно-материальных ценностей.

Таким образом, денежные средства в размере 20 084 035, 88 рублей, полученные от продажи простых векселей, Попов А. В. расходовал на расчеты с контрагентами, хозяйственные нужды ООО «СтройЭнергоАвтотранс» и свои личные нужды, не приняв мер, направленных на погашение недоимки по налогам, имея на то реальную возможность.

Своими умышленными действиями Попов А.В., в нарушение ст. 855 ГК РФ искусственно создал ситуацию с отсутствием денежных средств на расчетном счете предприятия и как следствие, невозможности осуществления налоговыми органами процедуры взыскания задолженности по налогам.

Согласно п. 2 ст. 855 ГК РФ, при недостаточности денежных средств на счете для удовлетворения всех предъявленных к нему требований списание денежных средств в бюджет осуществляется в третью очередь, а списание денежных средств по другим документам (в том числе расчет с контрагентами) осуществляется в четвертую очередь.

Согласно вышеуказанной норме закона о порядке очередности, общая сумма сокрытых денежных средств, полученных от продажи векселей, составила 20 084 035,88 рублей, сокрытых директором ООО «СтройЭнергоАвтотранс» Поповым А. В., за счет которых должно производится взыскание недоимки по налогам.

Таким образом, в период с 14.01.2015 г. по 16.06.2015 г., накапливая бюджетные долги, Попов А. В., располагая денежными средствами, полученными от продажи простых векселей, полученными в счет погашения дебиторской задолженности ООО «СтройЭнергоАвтотранс», сокрыл указанные денежные средства от налогообложения и расходовал их на хозяйственные нужды ООО «СтройЭнергоАвтотранс» и свои личные нужды, вопреки интересам государства.

Денежными средствами в сумме 20 084 035,88 рублей Попов А. В. имел реальную возможность погасить задолженность по налогу на добавленную стоимость в размере 5 144 526, 05 рублей, зачисляемому в федеральный бюджет РФ, и налогу на имущество организации в размере 32 рубля, зачисляемому в бюджет субъектов РФ, для обеспечения деятельности государства.

Сокрытая Поповым А. В. в период с 14.01.2015 г. по 16.06.2015 г. в результате умышленных преступных действий денежная сумма, вырученная с продажи векселей, в размере 20 084 035, 88 рублей, является крупным размером, так как превышает 2 250 000 рублей.

Подсудимый Попов А. В. виновным себя признал и пояснил, что с предъявленным обвинением согласен в полном объеме. Настаивал на применении особого порядка принятия судебного решения, постановлении приговора без проведения судебного разбирательства, пояснив, что осознает характер и последствия заявленного ходатайства, которое заявлено им добровольно и после проведения консультации с защитником.

Защитник не возражает против постановления приговора без проведения судебного разбирательства.

Государственный обвинитель и представитель потерпевшего Потерпевший №1 выразили согласие на применение особого порядка принятия судебного решения.

Обвинение, с которым согласился подсудимый, обоснованно, подтверждается доказательствами, собранными по уголовному делу.

Действия Попова А. В. суд квалифицирует по ст. 199.2 УК РФ как сокрытие денежных средств организации, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам, совершенное руководителем организации в крупном размере.

Суд, согласно позиции государственного обвинителя, исключает об обвинения подсудимого указание на сокрытие имущества - простых векселей в сумме 37 410 790 рублей как излишне вмененного и при квалификации действий указание на взыскание недоимки по «сборам» как излишне вмененного.

При назначении наказания суд принимает во внимание характер и степень общественной опасности совершенного преступления и данные о личности подсудимого.

Подсудимый Попов А. В. не судим, на учете у нарколога и психиатра не состоит, по месту жительства и по месту работы характеризуется положительно.

Смягчающими наказание подсудимого обстоятельствами являются: наличие на иждивении у подсудимого малолетнего ребенка, а также объяснение подсудимого т. 2 л. д. 1 и его показания в ходе следствия суд признает как активное способствование раскрытию и расследованию преступления, а также полное признание вины, раскаяние в содеянном, состояние здоровья, наличие заболевания.

Отягчающих наказание обстоятельств подсудимого Попова А. В. судом не установлено.

Принимая во внимание, что Попов А. В. не судим, совершил преступление, относящееся к категории средней тяжести, наличие смягчающих наказание обстоятельств и отсутствие отягчающих наказание обстоятельств, то суд считает, что исправление Попова А. В. возможно без изоляции от общества, наказание ему следует назначить в виде штрафа.

При этом, при определении размера наказания в виде штрафа, суд учитывает состав семьи подсудимого, материальное положение подсудимого, наличие ежемесячного дохода у него, несение необходимых расходов.

Исключительные обстоятельства, связанные с целями и мотивами преступления, поведением подсудимого во время и после совершения преступления, другие обстоятельства, которые бы существенно уменьшали степень общественной опасности преступления, для назначения Попову А. В. наказания с применением ст. 64 УК РФ судом не установлены.

С учетом фактических обстоятельств совершения преступления, его общественной опасности, полных данных о личности Попова А. В., то суд считает, что нет оснований для применения к Попову А. В. ст. 15 ч. 6 УК РФ.

Гражданский иск, заявленный представителем потерпевшего о взыскании в счет возмещения ущерба, причиненного преступлением, обоснован и в соответствии со ст. 1064 ГК РФ, подлежит удовлетворению частично, исходя из размера задолженности по налогам, указанному в обвинении.

В ходе предварительного следствия наложен арест на объект недвижимого имущества: земельный участок, кадастровый №, адрес: <адрес>, площадь 3300 кв. м., дата государственной регистрации – 30.01.2015 г., номер государственной регистрации – №, кадастровой стоимостью – 686 994 рубля, принадлежащий Попову А. В. (т. 3, л. д. 141, 157-159). Для обеспечения исполнения приговора суда в части взыскания с Попова А. В. гражданского иска, а также до исполнения приговора суда в части исполнения наказания в виде штрафа, то следует сохранить арест, наложенный на вышеуказанный земельный участок.

С Попова А. В. процессуальные издержки, предусмотренные ст. 131 УПК РФ, связанные с оплатой труда защитника в ходе предварительного следствия, в силу ст. 316 ч. 10 УПК РФ, взысканию не подлежат.

На основании изложенного и руководствуясь ст. 316 УПК РФ, суд

П Р И Г О В О Р И Л:

Признать виновным Попова Алексея Владимировича в совершении преступления, предусмотренного ст. 199.2 УК РФ и назначить ему наказание в виде штрафа в размере 300 000 (триста тысяч) рублей в доход государства.

Меру пресечения Попову А. В. оставить прежнюю – подписку о невыезде и надлежащем поведении – до вступления приговора в законную силу.

Взыскать с Попова Алексея Владимировича в пользу государства в доход федерального бюджета РФ 5 144 526, 05 рублей и в доход регионального бюджета РФ (бюджета субъекта РФ) 32 рубля.

Сохранить до исполнения решения суда о взыскании с Попова А. В. гражданского иска и до исполнения приговора суда в части исполнения наказания в виде штрафа арест на земельный участок, принадлежащий Попову А. В.: кадастровый №, адрес: <адрес>, площадь 3300 кв. м., дата государственной регистрации – 30.01.2015 г., номер государственной регистрации – №, кадастровой стоимостью – 686 994 рубля, наложенный постановлением Мотовилихинского районного суда г. Перми от 19.04.2017 года, в целях обеспечения исполнения приговора суда в части взыскания с Попова А. В. гражданского иска и штрафа.

Вещественные доказательства (т. 4, л. д. 25 - 31): диск содержащий выписку по операциям на счете организации ООО «АстраСнаб»; предварительный договор купли-продажи векселя от 25.12.2014; договор купли-продажи векселя от 22.01.2015; акт приема-передачи векселя по договору купли-продажи векселя от 22.01.2015; расписка от 22.01.2015; копия простого векселя №; акт приема-передачи векселя от 19.01; предварительный договор купли-продажи векселя от 20.01.2014; договор купли-продажи векселя от 22.01.2015; акт приема-передачи векселя от 22.01.2015; копия простого векселя №; акт приема-передачи векселя от 23.01.2015; договор купли-продажи векселя от 27.01.2015; акт приема-передачи векселя от 27.01.2015; копия простого векселя №; акт приема-передачи векселя от 29.01.2015; акт приема-передачи векселей от 03.02.2015; копия простого векселя №; предварительный договор купли-продажи векселя от 28.01.2015; договор купли-продажи векселя от 03.02.2015; акт приема-передачи векселей от 03.02.2015; акт приема-передачи векселей от 03.02.2015; копия простого векселя №; акт приема-передачи векселя от 13.02.2015; договор купли-продажи векселя от 16.02.2015; акт приема-передачи векселей от 17.02.2015; копия простого векселя №; акт приема-передачи векселя от 18.03.2015; акт приема-передачи векселей от 01.04.2015; копия простого векселя №; договор купли-продажи векселя от 21.03.2015; акт приема-передачи векселей от 21.03.2015; копия простого векселя №; акт приема-передачи векселя от 03.04.2015; копия простого векселя №; акт приема-передачи векселей от 29.05.2015; акт приема - передачи векселя от 29.05.2015; акт приема-передачи векселя от 21.05.2015; акт приема-передачи векселей от 29.05.2015; копия простого векселя серия №; копия простого векселя серия №; копия простого векселя №; копия простого векселя №; договор купли-продажи векселя от 03.06.2015; расписка от 03.06.2015; акт приема-передачи от 03.06.2015; копия простого векселя №; приходный кассовый ордер № от 03.06.2015; копия простого векселя № - хранить при уголовном деле.

Приговор может быть обжалован в апелляционном порядке в Пермский краевой суд в течение 10 суток со дня провозглашения через Мотовилихинский районный суд г. Перми, а осужденным, содержащимся под стражей, в тот же срок с момента вручения копии приговора, с соблюдением требований ст. 317 УПК РФ. В случае подачи апелляционной жалобы осужденный вправе ходатайствовать о своем участии в рассмотрении уголовного дела судом апелляционной инстанции в сроки, установленные для обжалования приговора.    

Председательствующий: (подпись)

Копия верна – судья - С. В. Бурлякова

Секретарь: