Решение по делу № 1-75/2023 (1-509/2022;) от 06.12.2022

П Р И Г О В О Р

Именем Российской Федерации

3 июля 2023 года г. Калининград

Центральный районный суд г. Калининграда в составе председательствующего судьи Минаковой О. Р.,

при секретаре судебного заседания Голуб И. Ю., помощниках судьи Митраковой Т. В., Перфирьевой Н. А.,

с участием государственных обвинителей Бубёнова М. Г., Чернышевой А.В.,

подсудимого Королева И. Г. и его защитника – адвоката Игумнова О. А.,

рассмотрев в открытом судебном заседании в помещении суда уголовное дело по обвинению гражданина РФ

К О Р О Л Е В А И.Г.,

родившегося < Дата > в < адрес >, зарегистрированного и проживающего по адресу: < адрес >3, с высшим образованием, женатого, работающего директором ООО «< ИЗЪЯТО >», несудимого,

в совершении преступления, предусмотренного частью 1 статьи 199.2 УК РФ,

у с т а н о в и л:

Королев И. Г., являвшийся в период с < Дата > по < Дата > директором Общества с ограниченной ответственностью «< ИЗЪЯТО >», расположенного адресу: < адрес >, зарегистрированного < Дата > Межрайонной инспекцией Федеральной налоговой службы №1 по Калининградской области с присвоением в Едином государственном реестре юридических лиц основного государственного регистрационного номера №, состоящего в указанный период на налоговом учёте в Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы №9 по г. Калининграду, являясь лицом, осуществляющим управленческие и административно-хозяйственные функции в возглавляемой им организации, на основании Устава Общества, утвержденного Решением единственного участника Общества № от < Дата >, осуществлял фактическое руководство финансово-хозяйственной деятельностью и распоряжался денежными средствами организации.

При этом Королев И. Г. в соответствии со статьей 19, частью 1 статьи 23, частью 2 статьи 44 НК РФ, являясь лицом, ответственным за организацию и ведение бухгалтерского учёта в организации, соблюдение законодательства при осуществлении хозяйственных операций, за правильное и своевременное начисление и перечисление платежей в бюджетную систему Российской Федерации, в нарушение статьи 57 Конституции Российской Федерации, частей 1, 3.4 статьи 23 НК РФ, согласно которым он обязан платить законно установленные налоги, сборы и страховые взносы, части 1 статьи 45 НК РФ, обязывающей налогоплательщика самостоятельно исполнять обязанность по уплате налога в срок, установленный законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, в нарушение очередности списания денежных средств со счёта, предусмотренной статьей 855 ГК РФ, достоверно зная об образовавшейся за период с < Дата > по < Дата > у ООО «< ИЗЪЯТО >» недоимки по налогу на добавленную стоимость, налогу на прибыль организации в сумме 9 590 471,03 руб., а также зная о том, что должностные лица налогового органа, реализуя свои функции по контролю за своевременностью перечисления в бюджет налогов, сборов и страховых взносов, в соответствии с правами, предоставленными статьёй 31 НК РФ, и в порядке, предусмотренном статьей 45 НК РФ, в период с < Дата > по < Дата > направили в адрес ООО «< ИЗЪЯТО >» требования об уплате налога, сбора, пени, штрафа, процентов на общую сумму недоимки в размере 10 803686, 23 руб., из которых по состоянию на < Дата > не уплачена недоимка по налогам на общую сумму 9 590 471, 03 руб., а именно:

- требование об уплате налога № от < Дата >, согласно которому Межрайонная инспекция Федеральной налоговой службы №7 Калининградской области ставит в известность ООО «< ИЗЪЯТО >» о том, что у Общества числится недоимка по налогу на добавленную стоимость, которую на основании законодательства о налогах и сборах оно обязано уплатить в общей сумме 616 047 руб. в срок до < Дата >;

- требование об уплате налога № от < Дата >, согласно которому, Межрайонная инспекция Федеральной налоговой службы №7 Калининградской области ставит в известность ООО «< ИЗЪЯТО >» о том, что у Общества числится недоимка по налогу на добавленную стоимость, которую на основании законодательства о налогах и сборах оно обязано уплатить в общей сумме 561 842,23 руб. в срок до < Дата >;

- требование об уплате налога № от < Дата >, согласно которому Межрайонная инспекция Федеральной налоговой службы №7 Калининградской области ставит в известность ООО «< ИЗЪЯТО >» о том, что у Общества числится недоимка по налогу на прибыль организации, которую на основании законодательства о налогах и сборах оно обязано уплатить в общей сумме 183270 руб. в срок до < Дата >;

после чего в период со < Дата > по < Дата > в связи с неисполнением генеральным директором ООО «< ИЗЪЯТО >» Королевым И. Г. в установленные сроки требований об уплате налогов, сборов и страховых взносов, налоговым органом на основании статей 31, 46, 60, 68, 76, 176.1, 203.1 и 204 НК РФ вынесены и направлены в адрес ООО «< ИЗЪЯТО >» решения о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов за счёт денежных средств на счетах налогоплательщика в банках, а также электронных денежных средств на общую сумму недоимки в размере 10 803686, 23 руб., из которых, по состоянию на < Дата > не уплачена недоимка по налогам на общую сумму 9 590 471, 03 руб., а в адрес кредитных учреждений направлены решения о приостановлении операций ООО «< ИЗЪЯТО >» по расчётным счетам в банках: АО КБ «Энерготрансбанк», Калининградский РФ АО «Россельхозбанк», Калининградское отделение №8626 ПАО «Сбербанк», в адрес кредитных организаций направлены поручения на списание и перечисление денежных средств со счёта налогоплательщика на общую сумму недоимки в размере 10 803686, 23 руб., из которых по состоянию на < Дата > не уплачена недоимка по налогам на общую сумму 9 590 471,03 руб., из-за которых ООО «< ИЗЪЯТО >» не имело фактической возможности осуществлять расчёты с контрагентами в безналичной форме, используя расчётные счета Общества – т.е. достоверно зная о том, что за период с < Дата > по < Дата > у Общества образовалась недоимка по налогам и налоговым органом приняты меры, направленные на принудительное взыскание с расчётных счетов Общества указанной задолженности, добровольно обязанность по уплате налогов не исполнил, и с целью сокрытия денежных средств Общества от принудительного взыскания недоимки по налогам (сборам, страховым взносам), находясь в офисном помещении ООО «< ИЗЪЯТО >», расположенном по адресу: < адрес >, достоверно зная, что поступившие от контрагентов денежные средства на расчётные счета Общества в принудительном порядке будут направлены на погашение недоимки по налогам организовал подготовку, изготовление и направление распорядительных писем в адрес контрагентов ООО «< ИЗЪЯТО >» – ООО «< ИЗЪЯТО >» (письма б/н от < Дата >, < Дата >, < Дата >, < Дата >, < Дата >, < Дата > и < Дата >), ООО «< ИЗЪЯТО >» (письма б/н от < Дата > и < Дата >), ООО «< ИЗЪЯТО >» (письма б/н от < Дата >, < Дата >, < Дата >, < Дата >, < Дата >), ООО «< ИЗЪЯТО >» (письмо б/н от < Дата >) и ООО «< ИЗЪЯТО >» (письмо б/н от < Дата >) с указанием о необходимости перечисления денежных средств по заключенным договорам на расчётный счёт подконтрольной и взаимозависимой организации ООО «< ИЗЪЯТО >», а также ООО «< ИЗЪЯТО >» и ООО «< ИЗЪЯТО >», минуя расчётные счета ООО «< ИЗЪЯТО >», на общую сумму 3 817427, 61 руб., после получения которых руководители ООО «< ИЗЪЯТО >», ООО «< ИЗЪЯТО >», ООО «< ИЗЪЯТО >», ООО «< ИЗЪЯТО >» и ООО «< ИЗЪЯТО >», будучи не посвященными в преступный умысел Королева И. Г., направленный на сокрытие денежных средств от принудительного взыскания недоимки по налогам (сборам, страховым взносам), имея кредиторскую задолженность перед ООО «< ИЗЪЯТО >», образовавшуюся в результате возникновения обязательств по заключенным договорам с Обществом, в период с < Дата > по < Дата > произвели платежи на общую сумму 3 817427, 61 руб., а именно:

1) ООО «< ИЗЪЯТО >» с расчётного счёта №, открытого в Ф. ОПЕРУ Банк «ВТБ» (ПАО) произвело платежи < Дата >, < Дата >, < Дата >, < Дата >, < Дата >, < Дата > и < Дата > на общую сумму 2 689063, 89 руб. в адрес ООО «< ИЗЪЯТО >» и ООО «< ИЗЪЯТО >»;

2) ООО «< ИЗЪЯТО >» с расчётного счёта №, открытого в АО «Россельхозбанк», произвело платежи < Дата > и < Дата > на общую сумму 30951, 29 руб. в адрес ООО «< ИЗЪЯТО >»;

3) ООО «< ИЗЪЯТО >» с расчётного счёта №, открытого в Филиале «Центральный» Банк «ВТБ» (ПАО), произвело платежи на общую сумму 1071602, 03 руб., из которых 1063 902,03 руб. < Дата >, < Дата >, < Дата >, < Дата >, < Дата >, < Дата >, < Дата > и < Дата > в адрес ООО «< ИЗЪЯТО >» и < Дата > 7 700 руб. в адрес ООО "< ИЗЪЯТО >";

4) ООО «< ИЗЪЯТО >» с расчётного счёта №, открытого в Ф-Л "ЕВРОПЕЙСКИЙ" ПАО "БАНК "САНКТ-ПЕТЕРБУРГ" г. Калининград произвело оплату денежных средств в сумме 810, 40 рублей в адрес ООО «< ИЗЪЯТО >» < Дата >;

5) ООО «< ИЗЪЯТО >» с расчётного счёта №, открытого в Красноярском РФ АО «Россельхозбанк» произвело < Дата > оплату денежных средств в сумме 25 000 руб. в адрес ООО «< ИЗЪЯТО >».

Таким образом Королев И. Г., являясь директором ООО «< ИЗЪЯТО >», находясь в офисном помещении Общества по адресу: < адрес >, умышленно, желая сохранить финансово-хозяйственную деятельность Общества, деловую репутацию и партнерские отношения с коллегами по бизнесу, осознавая преступный характер своих действий, предвидя неизбежность наступления общественно-опасных последствий в виде не поступления начисленных Обществу налогов в бюджетную систему Российской Федерации и игнорируя имеющуюся задолженность ООО «< ИЗЪЯТО >», действуя в ущерб бюджетной системы Российской Федерации, сокрыл денежные средства ООО «< ИЗЪЯТО >» на общую сумму 3 817427, 61 руб., за счёт которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам в сумме 9 590 471,03 руб., в крупном размере.

Подсудимый Королев И. Г. в судебном заседании вину не признал и показал, что поручений о составлении и направлении в адрес контрагентов распорядительных писем он не давал, распорядительные письма не подписывал, о том, кто направлял указанные письма, ему не известно.

Несмотря на непризнание Королевым И. Г. своей вины, его вина подтверждается исследованными судом доказательствами.

Согласно выпискам из ЕГРЮЛ по состоянию на < Дата > Королев И. Г. являлся директором ООО «< ИЗЪЯТО >» (том 2 л.д. 79), генеральным директором «< ИЗЪЯТО >» (том 2 л.д. 88).

Из показаний свидетеля Свидетель №4 – главного бухгалтера ООО «< ИЗЪЯТО >», следует, что в её должностные обязанности входило составление всей бухгалтерской, налоговой отчетности организации, а также взаимодействие с налоговыми, таможенными органами, её начальником был директор ООО «< ИЗЪЯТО >» Королев, который осуществлял руководство всей финансово-хозяйственной деятельностью организации. С октября < Дата > у организации возникла задолженность по налогам, она и Королев были осведомлены об этом, в адрес ООО налоговым органом направлялись требования об уплате налогов, сборов, страховых взносов, в указанные в требованиях сроки уплата недоимки по налогам и сборам ООО «< ИЗЪЯТО >» не была произведена, в связи с чем налоговым органом вынесены решения о приостановлении операций по всем счетам ООО «< ИЗЪЯТО >», вынесены решения о взыскании задолженности за счёт денежных средств налогоплательщика, в кредитные организации, в которых у ООО «< ИЗЪЯТО >» открыты расчётные счета, направлены инкассовые поручения о взыскании денежных средств со счетов налогоплательщика, о чём она сообщала Королеву, но он решил не останавливать деятельность организации, а продолжать работать в обход заблокированных расчётных счетов через третьих лиц. У ООО «< ИЗЪЯТО >» были заключены ряд договоров хранения, в том числе с ООО «< ИЗЪЯТО >», «< ИЗЪЯТО >»,«< ИЗЪЯТО >», у которых была обязанность по оплате оказанных услуг. В период с < Дата >, когда счета ООО «< ИЗЪЯТО >» были заблокированы налоговым органом, Королев подготовил шаблон письма в адрес контрагентов с просьбой о перечислении денежных средств за оказанные услуги по договору на расчётный счёт ООО «< ИЗЪЯТО >», кто именно изготавливал распорядительные письма она не знает, но подписывал их Королев, печать ставил тоже он. После направления писем в адрес контрагентов с расчётных счетов ООО «< ИЗЪЯТО >», «< ИЗЪЯТО >» и «< ИЗЪЯТО >» на расчётный счёт ООО «< ИЗЪЯТО >» был осуществлен ряд платежей с назначением платежа «за ООО «< ИЗЪЯТО >». Кроме того, свидетель показала, что все финансовые документы в организации подписывал исключительно Королев, который осуществлял строгое ведение финансово-хозяйственной деятельностью организации, в организации была только одна печать ООО«< ИЗЪЯТО >», которая хранилась в кабинете у Королева в его сейфе, доступ к которому имел только Королев, перед тем как поставить печать Королев всегда читал документ; в организации имелось факсимиле с подписью директора, которым пользовался только Королев.

Из показаний свидетеля Свидетель №2 – директора ООО «< ИЗЪЯТО >» следует, что Королев ей знаком как директор ООО «< ИЗЪЯТО >», оказывающего ООО «< ИЗЪЯТО >» услуги хранения сырья и переработки, о чём были заключены соответствующие договоры. По просьбе ООО «< ИЗЪЯТО >» на основании их писем в адрес ООО «< ИЗЪЯТО >» оплата услуг могла происходить по счетам, которые в договорах указаны не были.

Протоколом от < Дата > осмотрены документы, выданные свидетелем Свидетель №2 < Дата >, а именно:

- договор хранения № от < Дата > между ООО «< ИЗЪЯТО >» (хранитель) в лице директора Королева И. Г. и ООО «< ИЗЪЯТО >» (поклажедатель) в лице директора Свидетель №2, предметом договора является деятельность ООО «< ИЗЪЯТО >» по обеспечению сохранности товаров, подписанный Королевым И. Г. и Свидетель №2;

- два письма б/н от < Дата > и < Дата > в адрес руководителя ООО «< ИЗЪЯТО >» на бланке ООО «< ИЗЪЯТО >» от имени директора ООО «< ИЗЪЯТО >» Королева И. Г. с просьбой перечислить оплату по договору хранения № в сумме 129620, 68 руб. и 27210, 71 руб. на расчётный счёт ООО «< ИЗЪЯТО >» №, в платёжном поручении в назначении платежа указать: «Оплата за услуги хранения в счёт взаиморасчётов за ООО «< ИЗЪЯТО >», письма удостоверены подписью Королева И. Г. и оттиском круглой печати ООО «< ИЗЪЯТО >»;

- два платежных поручения № и № от < Дата > и < Дата > о перечислении ООО «< ИЗЪЯТО >» в адрес ООО «< ИЗЪЯТО >» 129 620,68 руб. и 27 210,71 руб.;

- договор подряда № от < Дата > между ООО «< ИЗЪЯТО >» (подрядчик) в лице директора Королева И. Г. и ООО «< ИЗЪЯТО >» (заказчик) в лице директора Свидетель №2, предметом договора является деятельность ООО «< ИЗЪЯТО >» по переработке рыбного сырья и изготовлению из него рыбных консервов, подписанный Королевым И. Г. и Свидетель №2;

- платёжное поручение № от < Дата > о перечислении ООО «< ИЗЪЯТО >» в адрес ООО «< ИЗЪЯТО >» 7 070,64 руб.;

- письмо б/н от < Дата > в адрес руководителя ООО «< ИЗЪЯТО >» на бланке ООО «< ИЗЪЯТО >» от имени директора ООО «< ИЗЪЯТО >» Королева И. Г. с просьбой в счёт их взаиморасчётов по договору подряда произвести оплату за услуги переработки в сумме 300 000 руб. по следующим реквизитам: получатель ООО «< ИЗЪЯТО >», на расчётный счёт 40№;

- платёжное поручение № от < Дата > о перечислении ООО «< ИЗЪЯТО >» в адрес ООО «< ИЗЪЯТО >» 300000 руб.;

- счёт на оплату № от < Дата >, согласно которому ООО «< ИЗЪЯТО >» просит ООО «< ИЗЪЯТО >» оплатить услугу в сумме 7 700 руб.;

- письмо б/н от < Дата > в адрес руководителя ООО «< ИЗЪЯТО >» на бланке ООО «< ИЗЪЯТО >» от имени директора ООО «< ИЗЪЯТО >» Королева И. Г. с просьбой в счёт их взаиморасчётов оплатить ООО «< ИЗЪЯТО >» 7 700 руб., в платежном поручении в назначении платежа указать: «Оплата в счёт взаиморасчетов за ООО «< ИЗЪЯТО >»;

- платёжное поручение № от < Дата > о перечислении ООО «< ИЗЪЯТО >» в адрес ООО «< ИЗЪЯТО >» 7 700 руб., в назначении платежа указано: «Оплата за услугу за ООО «< ИЗЪЯТО >»;

- письмо б/н от < Дата > в адрес руководителя ООО «< ИЗЪЯТО >» на бланке ООО «< ИЗЪЯТО >» от имени директора ООО «< ИЗЪЯТО >» Королева И. Г. с просьбой в счёт их взаиморасчётов по договору подряда произвести оплату за услуги переработки 381340 руб. по следующим реквизитам: получатель ООО «< ИЗЪЯТО >», на расчётный счёт №;

- шесть платёжных поручений от < Дата > о перечислении ООО «< ИЗЪЯТО >» в адрес ООО «< ИЗЪЯТО >» на расчётный счёт № 24811 руб., 200000 руб., 200000 руб., 96000 руб., 4000 руб., 100000 руб. (т.4 л.д. 17-20).

Протоколом от < Дата > осмотрена выписка по счёту ООО «< ИЗЪЯТО >» в ПАО «ВТБ», согласно которой с банковского счёта № ООО «< ИЗЪЯТО >» с назначением платежа «…Оплата за ООО "< ИЗЪЯТО >"» в адрес ООО «< ИЗЪЯТО >» перечислено < Дата > 129620, 68 руб., < Дата > 27210, 71 руб. и 7700, 64 руб., < Дата > 300000 руб., < Дата > 200000 руб., < Дата > 200000 руб., < Дата > 96000 руб., < Дата > 4000 руб. (т.4 л.д. 167-169).

Из показаний свидетеля Свидетель №1 – начальника отдела логистики ООО «< ИЗЪЯТО >» следует, что Королев И. Г. является генеральным директором ООО «< ИЗЪЯТО >», оказывающего услуги ООО «< ИЗЪЯТО >» по хранению рыбной продукции, о чём был составлен договор. Оплата услуг ООО «< ИЗЪЯТО >» происходила безналичным способом путём перечисления денежных средств по выставленным счетам. По просьбе ООО «< ИЗЪЯТО >» на основании их писем в адрес ООО «< ИЗЪЯТО >» оплата услуг могла происходить по счетам, которые в договоре указаны не были.

Протоколом от < Дата > осмотрены документы, выданные свидетелем Свидетель №1, а именно:

- договор хранения № от < Дата > между ООО «< ИЗЪЯТО >» (хранитель) в лице директора Королева И. Г. и ООО «< ИЗЪЯТО >» (поклажедатель) в лице исполнительного директора ФИО8 с приложениями;

- семь писем б/н от < Дата > в адрес руководителя ООО «< ИЗЪЯТО >» на бланке ООО «< ИЗЪЯТО >» от имени директора ООО «< ИЗЪЯТО >» с просьбой в счёт взаиморасчетов по договору хранения № произвести за ООО «< ИЗЪЯТО >» оплату за услуги хранения в сумме 354 748,10 руб., 414 223,14 руб., 384 947,68 руб., 408 707,53 руб., 368 039,52 руб., 423 920,20 руб. и 443 475,18 руб. соответственно, по следующим реквизитам: получатель ООО «< ИЗЪЯТО >», расчётный счёт №, в платёжном поручении в назначении платежа добавить: «оплата в счёт взаиморасчетов за ООО «< ИЗЪЯТО >», все письма удостоверены подписью Королева И. Г. и оттиском круглой печати ООО «< ИЗЪЯТО >»;

- семь платежных поручений от < Дата > о перечислении ООО «< ИЗЪЯТО >» в адрес ООО «< ИЗЪЯТО >» 354 748,10 руб., 414 223,14 руб., 384 947,68 руб., 408 707,53 руб., 368 039,52 руб., 423 920,20 руб. и 443 475,18 руб. соответственно, в назначении платежей указано: «оплата по письму за ООО «< ИЗЪЯТО >» …».

- письмо от < Дата > в адрес руководителя ООО «< ИЗЪЯТО >» на бланке ООО «< ИЗЪЯТО >» от имени директора ООО «< ИЗЪЯТО >» с просьбой в счёт взаиморасчетов по договору хранения произвести оплату в сумме 245 750,64 руб. по следующим реквизитам: получатель ООО «< ИЗЪЯТО >», на расчётный счёт №, письмо удостоверено подписью Королева И.Г. и оттиском круглой печати ООО «< ИЗЪЯТО >»;

- платежное поручение № от < Дата > о перечислении ООО «< ИЗЪЯТО >» в адрес ООО «< ИЗЪЯТО >» 245 750, 64 руб. (т.3 л.д. 207-210).

Протоколом от < Дата > осмотрена выписка по счёту ООО «< ИЗЪЯТО >» в ПАО «ВТБ», согласно которой в период с < Дата > по < Дата > с банковского счета № с назначением платежа «…Оплата ООО "< ИЗЪЯТО >"» в адрес ООО «< ИЗЪЯТО >» перечислено 2 443313, 25 руб. (т.4 л.д. 155-156).

Из показаний свидетеля Свидетель №3 – бухгалтера ООО «< ИЗЪЯТО >» следует, что ООО «< ИЗЪЯТО >», директором которого являлся Королев И. Г., оказывало услуги ООО «< ИЗЪЯТО >» по хранению готовой продукции организации, о чём был заключен договор хранения, < Дата > в адрес ООО «< ИЗЪЯТО >» поступило письмо от ООО «< ИЗЪЯТО >», подписанные директором Королевым И.Г., с просьбой перечислить 25000 руб. по ранее указанному договору на счёт ООО «< ИЗЪЯТО >» с назначением платежа «Оплата ООО "< ИЗЪЯТО >", что и было сделано (т. 4 л.д. 37-40).

Протоколом от < Дата > осмотрены документы, выданные свидетелем Свидетель №3, а именно:

- договор на выполнение погрузочно-разгрузочных работ и ответственного хранения товара № от < Дата > между ООО «< ИЗЪЯТО >» (хранитель) в лице директора Королева И. Г. и ООО «< ИЗЪЯТО >» (поклажедатель) в лице директора ФИО9, предметом договора является деятельность ООО«< ИЗЪЯТО >» по проведению погрузочно-разгрузочных работ и обеспечению ответственного хранения;

- письмо б/н от < Дата > в адрес руководителя ООО «< ИЗЪЯТО >» на бланке ООО «< ИЗЪЯТО >» от имени директора ООО «< ИЗЪЯТО >» Королева И. Г. с просьбой перечислить оплату по Договору на выполнение погрузочно-разгрузочных работ и ответственного хранения товара в сумме 25000 руб. на расчётный счёт ООО «< ИЗЪЯТО >» №, письмо удостоверено подписью Королева И. Г. и оттиском круглой печати ООО «< ИЗЪЯТО >» (т.4 л.д. 61-62).

Протоколом от < Дата > осмотрена выписка по счёту ООО «< ИЗЪЯТО >» в АО «Россельхозбанк», согласно которой < Дата > с банковского счёта № с назначением платежа «…Оплата ООО "< ИЗЪЯТО >"» в адрес ООО «< ИЗЪЯТО >» перечислено 25 000 руб. (т.4 л.д. 190-191).

Из показаний свидетеля ФИО10 – директора ООО «< ИЗЪЯТО >» следует, что ООО «< ИЗЪЯТО >», директором которого являлся Королев И.Г., оказывало ООО «< ИЗЪЯТО >» услуги по изготовлению рыбных консервов, о чём был составлен договор подряда (т. 4 л.д. 22-23).

Протоколом от < Дата > осмотрены документы, поступившие из УФНС России по Калининградской области, а именно:

- два письма б/н от < Дата > и < Дата > в адрес руководителя ООО «< ИЗЪЯТО >» на бланке ООО «< ИЗЪЯТО >» с просьбой перечислить оплату по договору хранения в сумме 29324,71 руб. и 21967 руб. на расчётный счёт ООО «< ИЗЪЯТО >» (т.4 л.д. 121-123);

- платежное поручение от < Дата > о перечислении ООО «< ИЗЪЯТО >» в адрес ООО «< ИЗЪЯТО >» 8984, 29 руб., в назначении платежа указано: «оплата по письму за ООО «< ИЗЪЯТО >» …».

Протоколом от < Дата > осмотрена выписка по счёту ООО «< ИЗЪЯТО >» в АО «Россельхозбанк», согласно которой < Дата > и < Дата > с банковского счёта № ООО «< ИЗЪЯТО >» с назначением платежа «…Оплата ООО < ИЗЪЯТО >"» в адрес ООО «< ИЗЪЯТО >» списано 8984,29 руб. и 21967 руб. соответственно (т.4 л.д. 161-162).

Из показаний свидетеля Свидетель №6 – директора ООО «< ИЗЪЯТО >», следует, что ООО «< ИЗЪЯТО >», директором которого являлся Королев И.Г., оказывало ООО «< ИЗЪЯТО >» услуги хранения, о чём был составлен договор хранения, оплата производилась по выставленным счетам.

< Дата > осмотрена копия распорядительного письма от < Дата >, выданного свидетелем Свидетель №6, о перечислении денежных средств за хранение в сумме 810,40 руб. на расчётный счёт ООО «< ИЗЪЯТО >», подписанное Королевым И. Г. (т. 6 л.д. 69-72).

Протоколом от < Дата > осмотрена выписка ПАО «Промсвязьбанк», согласно которой < Дата > на расчётный счёт ООО «< ИЗЪЯТО >» № от ООО «< ИЗЪЯТО >» - с назначением платежа «Оплата… за ООО "< ИЗЪЯТО >" поступило 810, 40 руб. (т.4 л.д. 149-150).

Протоколами от < Дата > < Дата > осмотрены выписки по счёту ООО «< ИЗЪЯТО >» в КБ «ЭНЕРГОСТРАНСБАНК», согласно которым в период с < Дата > по < Дата > на банковский счёт № с назначением платежа «…Оплата в счёт взаиморасчетов за ООО < ИЗЪЯТО >…» поступило 3 456095, 93 руб. (т.4 л.д. 174-185), со счёта в адрес иных организаций в период с < Дата > по < Дата > списано 412442 руб. с назначением платежей «Оплата за ООО «< ИЗЪЯТО >» (том 4 л.д. 149-150).

Из справки № об исследовании документов ООО «< ИЗЪЯТО >» от < Дата > следует, что по состоянию на < Дата > общая сумма денежных средств, подлежащая взысканию с ООО «< ИЗЪЯТО >» в счёт задолженности по налогам (сборам, страховым взносам), в соответствии с неисполненными решениями о взыскании, вынесенными за период с < Дата > по < Дата > составляет без учета штрафов, пеней 9590471,03 руб. (т.4 л.д. 95-101).

Осмотрены требования Межрайонной ИФНС России №9 по г. Калининграду об уплате налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов от < Дата > в адрес ООО «< ИЗЪЯТО >» о том, что у Общества числится задолженность:

62 905,03 руб., в том числе по налогам и сборам 62 816,00 рублей, которую предложено погасить в срок до < Дата >;

624 920,23 руб., в том числе по налогам и сборам 624 828,23 рублей, которую предложено погасить в срок до < Дата >;

1 177 981,23 руб., в том числе по налогам и сборам 1 177 889,23 рублей, которую предложено погасить в срок до < Дата >;

1 805 545,62 руб., в том числе по налогам и сборам 1 793 766,23 руб., которую предложено погасить в срок до < Дата >;

2 144 734,05 руб., в том числе по налогам и сборам 2 120 184,23 руб., которую предложено погасить в срок до < Дата >;

2 526 178,53 руб., в том числе по налогам и сборам 2 471 745,23 руб., которую предложено погасить в срок до < Дата >;

2 897 025,23 руб., в том числе по налогам и сборам 2 819 542,63 руб., которую предложено погасить в срок до < Дата >;

3 291 302,12 руб., в том числе по налогам и сборам 3 204 525,63 руб., которую предложено погасить в срок до < Дата >;

10 182 230,89 руб., в том числе по налогам и сборам 9 615 048,63 руб., которую предложено погасить в срок до < Дата >;

10 668 010,82 руб., в том числе по налогам и сборам 10 059 806,63 руб., которую предложено погасить в срок до < Дата >;

9 975 820,12 руб., в том числе по налогам и сборам 9 339 092,63 руб., которую предложено погасить в срок до < Дата >;

10 195 272,33 руб., в том числе по налогам и сборам 9 458 304,63 руб., которую предложено погасить в срок до < Дата >;

10 394 169,43 руб., в том числе по налогам и сборам 9 603 008,63 руб., которую предложено погасить в срок до < Дата >;

10 625 468,43 руб., в том числе по налогам и сборам 9 748 091,63 руб., которую предложено погасить в срок до < Дата > (т.1 л.д.127-155);

и решения налогового органа о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов за счёт денежных средств на счетах налогоплательщика в банках, а также электронных денежных средств, согласно которого принято решение произвести взыскание налогов, сборов, страховых взносов за счёт денежных средств ООО «< ИЗЪЯТО >» на счетах в банках, в пределах сумм, указанных в требованиях об уплате налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов:

№ от < Дата > в сумме неуплаченной недоимки 616 047 руб.,

№ от < Дата > в сумме неуплаченной недоимки 561 842, 23 руб.,

№ от < Дата > в сумме неуплаченной недоимки в размере 615 877 руб.,

№ от < Дата > в сумме неуплаченной недоимки 351 561 руб.,

№ от < Дата > в сумме неуплаченной недоимки 384983 руб.,

№ от < Дата > в сумме неуплаченной недоимки 155370 руб.,

№ от < Дата > в сумме неуплаченной недоимки 6 967698 руб.,

№ от < Дата > в сумме неуплаченной недоимки 157778 руб.,

№ от < Дата > в сумме неуплаченной недоимки 144704 руб.,

№ от < Дата > в сумме неуплаченной недоимки 144704 руб. (т.1 л.д.157-180);

поручения налогового органа на списание и перечисление денежных средств со счетов налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента) в бюджетную систему Российской Федерации, согласно которых поручено списание денежных средств с расчётного счёта ООО «< ИЗЪЯТО >» №, открытого в КБ АО «Энерготрансбанк» (т.1 л.д.185-214).

Согласно сведениям, направленным УФНС по Калининградской области (том 1 л.д. 85), ООО«< ИЗЪЯТО >» имеет расчётные счета в КБ АО «Энерготрансбанк», ПАО «Сбербанк», АО «Россельхозбанк» (т.1 л.д. 86).

Протоколом от < Дата > осмотрены документы, направленные УФНС России по Калининградской области < Дата >, а именно:

- решения о приостановлении всех расходных операций по расчётным счетам в банках: АО КБ «Энерготрансбанк», Калининградский РФ АО «Россельхозбанк», Калининградское отделение №8626 ПАО «Сбербанк» №№ от < Дата >;

- решения о приостановлении всех расходных операций по расчётным счетам в банках: АО КБ «Энерготрансбанк», Калининградский РФ АО «Россельхозбанк», Калининградское отделение № 8626 ПАО «Сбербанк» №№ от < Дата >;

- решения о приостановлении всех расходных операции по расчётным счетам в банках: АО КБ «Энерготрансбанк», Калининградский РФ АО «Россельхозбанк», Калининградское отделение №8626 ПАО «Сбербанк» №№ от < Дата >;

- решения о приостановлении всех расходных операций по расчётным счетам в банках: АО КБ «Энерготрансбанк», Калининградский РФ АО «Россельхозбанк», Калининградское отделение № 8626 ПАО «Сбербанк» №№ от < Дата >;

Протоколом от < Дата >осмотрены документы, поступившие из УФНС России по Калининградской области по сопроводительному письму от < Дата > №дсп, в том числе, содержащие: решение № от < Дата >, согласно которому Королев И. Г., как единственный участник ООО «< ИЗЪЯТО >», принимает единоличное решение об изменения адреса местонахождения Общества на следующий адрес: < адрес >; о принятии и утверждении Устава ООО «< ИЗЪЯТО >» в новой редакции (т.4 л.д. 208-215).

Приводимые выше доказательства вкупе с выводами заключения эксперта № от < Дата > о принадлежности подписи в оригиналах распорядительных писем на имя директора ООО «< ИЗЪЯТО >» от < Дата > и руководителя ООО «< ИЗЪЯТО >» от 15 июня и < Дата > Королеву И. Г. (том 6 л.д. 60-67), показаниями допрошенных в судебном заседании свидетелей Свидетель №2, Свидетель №6 и Свидетель №1 о том, что после оплаты по договору с ООО «< ИЗЪЯТО >» на счёт иной организации каких-либо претензий со стороны руководства ООО «< ИЗЪЯТО >» относительно невыполнения условий договора не поступало опровергают позицию подсудимого о том, что он не совершал инкриминируемого преступления, не знал о направлении в адрес контрагентов распорядительных писем о перечислении денежных средств минуя арестованные налоговым органом счета ООО «< ИЗЪЯТО >» на счёт ООО «< ИЗЪЯТО >», не подписывал их и не направлял.

Все доказательства получены с соблюдением требований закона и прав участников уголовного судопроизводства, являются отвечающими критериям относимости, допустимости, достоверности, а в совокупности – достаточными для вывода о доказанности вины подсудимого.

Таким образом, суд считает доказанным, что Королев И. Г., являясь директором ООО «< ИЗЪЯТО >», достоверно зная о том, что за период с < Дата > по < Дата > у Общества образовалась недоимка по налогам и налоговым органом приняты меры, направленные на принудительное взыскание с расчётных счетов Общества указанной задолженности, добровольно обязанность по уплате налогов не исполнил, и с целью сокрытия денежных средств Общества от принудительного взыскания недоимки по налогам, находясь в офисном помещении Общества, расположенном по адресу: < адрес >, действуя умышленно, организовал подготовку, изготовление и направление распорядительных писем в адрес контрагентов ООО «< ИЗЪЯТО >» – ООО «< ИЗЪЯТО >», ООО «< ИЗЪЯТО >», ООО «< ИЗЪЯТО >», ООО «< ИЗЪЯТО >» и ООО «< ИЗЪЯТО >» с указанием о необходимости перечисления денежных средств по заключенным договорам на расчётный счёт подконтрольной и взаимозависимой организации ООО «< ИЗЪЯТО >», а также ООО «< ИЗЪЯТО >» и ООО «< ИЗЪЯТО >», минуя арестованные расчётные счета ООО «< ИЗЪЯТО >», после получения которых руководители ООО «< ИЗЪЯТО >», ООО «< ИЗЪЯТО >», ООО «< ИЗЪЯТО >», ООО «< ИЗЪЯТО >» и ООО «< ИЗЪЯТО >», будучи не посвященными в преступный умысел Королева И.Г., направленный на сокрытие денежных средств от принудительного взыскания недоимки по налогам, имея кредиторскую задолженность перед ООО «< ИЗЪЯТО >», образовавшуюся в результате возникновения обязательств по заключенным договорам с Обществом, в период с < Дата > по < Дата > произвели платежи на общую сумму 3 817427, 61 руб., тем самым сокрыл денежные средства ООО «< ИЗЪЯТО >» на общую сумму 3 817427, 61 руб., за счёт которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам в сумме 9 590 471,03 руб.

Данные действия Королева И. Г. суд квалифицирует по части 1 статьи 199.2 УК РФ – сокрытие денежных средств организации, за счёт которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам, сборам, страховым взносам, совершенное в крупном размере.

При назначении наказания суд учитывает характер и степень общественной опасности совершённого подсудимым преступления, данные о его личности, смягчающее обстоятельство, влияние назначенного наказания на исправление подсудимого и условия жизни его семьи.

Королев И. Г. ранее не судим, характеризуется положительно.

В качестве обстоятельства, смягчающего наказание Королеву И. Г., суд признаёт его состояние здоровья (наличие заболевания).

С учётом характера и степени общественной опасности совершенного преступления, имущественного положения виновного, учитывая его трудоустройство, возможность получения им заработной платы или иного дохода, суд приходит к выводу, что достижение целей исправления возможно путём назначения наказания в виде штрафа.

Основываясь на изложенном и руководствуясь статьями 307, 308, 309 УПК РФ, суд

п р и г о в о р и л:

Королева И.Г. признать виновным в совершении преступления, предусмотренного частью 1 статьи 199.2 УК РФ, за которое назначить ему наказание в виде в виде штрафа в размере 250000 рублей.

Вещественные доказательства: ответы на запросы, регистрационные дела, документы, поступившие из УФНС, документы, приобщённые свидетелями Свидетель №2, Свидетель №3, направленные свидетелем Свидетель №1, документы, поступившие из УЭБиПК УМВД России по Калининградской области, решения о приостановлении и распорядительные письма хранить при уголовном деле.

Штраф подлежит оплате по следующим реквизитам: №

Приговор может быть обжалован в апелляционном порядке в Калининградский областной суд через Центральный районный суд г.Калининграда в течение пятнадцати суток со дня его провозглашения.

Осуждённый вправе ходатайствовать о своем участии в рассмотрении дела судом апелляционной инстанции, о чём следует указать в апелляционной жалобе или в возражениях на жалобы, представления, принесенные другими участниками уголовного судопроизводства.

Судья О. Р. Минакова

Дело № 1-75/2023

УИД 39RS0002-01-2022-008387-46