Решение по делу № 2а-3836/2021 от 16.06.2021

Дело № 2а-3836/2021

РЕШЕНИЕ

Именем Российской Федерации

г.Челябинск 19 августа 2021 года

Калининский районный суд г. Челябинска в составе:

председательствующего судьи             Пшеничной Т.С.,

при секретаре                          Флоринцеве М.А.,

рассмотрев административное исковое заявление ИФНС России по Калининскому району г.Челябинска к Мотовиловой С.В. о взыскании недоимки по страховым взносам, налогу на имущество физических лиц, транспортному налогу, пени,

УСТАНОВИЛ:

Инспекция ФНС России по Калининскому району г.Челябинска обратилась в суд с административным исковым заявлением к Мотовиловой С.В. о взыскании по пени по недоимки по страховым взносам на обязательное медицинское страхование работающего населения в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Федерального фонда обязательного медицинского страхования, расчётные периоды, начиная с 1 января 2017 года, за период с 01 января 2020 года по 14 января 2020 года в размере 3 руб. 03 коп.; по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Пенсионного фонда Российской Федерации на выплату страховой пенсии за 2019 год в размере 3692 руб. 15 коп.; по налогу на имущество физических лиц, взимаемый по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах городских округов с внутригородским делением за 2018 год в размере 309 руб., пени за период с 03 декабря 2019 года по 25 декабря 2019 года в размере 01 руб. 51 коп.; по транспортному налогу с физических лиц за 2018 год в размере 2100 руб., пени за период с 03 декабря 2019 года по 25 декабря 2019 года в размере 10 руб. 28 коп., всего на общую сумму 6115 руб. 97 коп.

В обоснование требований указала, что со 02 августа 2017 года Мотовилова С.В. осуществляла предпринимательскую деятельность в качестве индивидуального предпринимателя. На основании заявления о государственной регистрации прекращения физическим лицом деятельности в качестве ИП Мотовилова С.В. утратила статус индивидуального предпринимателя, о чём в едином государственном реестре сделана регистрационная запись от 07 февраля 2020 года. Кроме того, на налогоплательщика зарегистрирована квартира по адресу: (адрес). Налогоплательщику направлялось уведомление об уплате налога, однако до настоящего времени налог не уплачен. Также на должника зарегистрировано транспортное средство ***, 2013 года выпуска, государственный регистрационный знак направляла с уведомлением об уплате налога за 2018 год Однако до настоящего времени налог не уплачен

Представитель административного истца Инспекция ФНС России по Калининскому району г. Челябинска в судебное заседание не явился, извещен надлежащим образом, просил рассмотреть дело в свое отсутствие.

Административный ответчик Мотовилова С.В. в судебном заседании участия не приняла, извещена надлежащим образом.

Кроме того, сведения о дате, времени и месте судебного разбирательства доведены до всеобщего сведения путём размещения на официальном сайте суда в информационно-телекоммуникационной сети Интернет по адресу: http://www.kalin.chel.sudrf.ru.

Суд в силу ст. 150 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации определил рассмотреть дело в отсутствие сторон.

Исследовав материалы дела, суд считает административные исковые требования подлежащими удовлетворению по следующим основаниям.

В соответствии со ст. 286 КАС РФ органы государственной власти, иные государственные органы, органы местного самоуправления, другие органы, наделенные в соответствии с федеральным законом функциями контроля за уплатой обязательных платежей (далее - контрольные органы), вправе обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам, требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы и федеральным законом не предусмотрен иной порядок взыскания обязательных платежей и санкций.

Административное исковое заявление о взыскании обязательных платежей и санкций может быть подано в суд в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате обязательных платежей и санкций. Пропущенный по уважительной причине срок подачи административного искового заявления о взыскании обязательных платежей и санкций может быть восстановлен судом.

В соответствии с ч.4 ст. 289 КАС РФ обязанность доказывания обстоятельств, послуживших основанием для взыскания обязательных платежей и санкций, возлагается на административного истца.

Статьей 57 Конституции РФ закреплена обязанность каждого платить законно установленные налоги и сборы.

Статьей 23 НК РФ установлена обязанность налогоплательщиков уплачивать законно установленные налоги, выполнять законные требования налогового органа об устранении выявленных нарушений законодательства о налогах и сборах.

В соответствии со ст. 419 Налогового кодекса Российской Федерации плательщиками страховых взносов признаются лица, являющиеся страхователями в соответствии с федеральными законами о конкретных видах обязательного социального страхования, в том числе индивидуальные предприниматели, адвокаты, медиаторы, нотариусы, занимающиеся частной практикой, арбитражные управляющие, оценщики, патентные поверенные и иные лица, занимающиеся в установленном законодательством Российской Федерации порядке частной практикой (далее - плательщики, не производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам).

В соответствии со ст. 423 НК РФ расчетным периодом признается календарный год.

Согласно части 1 статьи 432 Налогового кодекса Российской Федерации исчисление суммы страховых взносов, подлежащих уплате за расчетный период плательщиками, указанными в подпункте 2 пункта 1 статьи 419 настоящего Кодекса, производится ими самостоятельно в соответствии со статьей 430 настоящего Кодекса, если иное не предусмотрено настоящей статьей. В соответствии с частью 2 названной статьи суммы страховых взносов исчисляются плательщиками отдельно в отношении страховых взносов на обязательное пенсионное страхование и страховых взносов на обязательное медицинское страхование.

В случае неуплаты (неполной уплаты) страховых взносов плательщиками, указанными в подпункте 2 пункта 1 статьи 419 настоящего Кодекса, в срок, установленный абзацем вторым настоящего пункта, налоговый орган определяет в соответствии со статьей 430 настоящего Кодекса сумму страховых взносов, подлежащую уплате за расчетный период такими плательщиками.

Суммы страховых взносов исчисляются плательщиками отдельно в отношении страховых взносов на обязательное пенсионное страхование и страховых взносов на обязательное медицинское страхование (п. 2 ст. 432 НК РФ).

В соответствии с подпунктом 1 пункта 1 статьи 430 НК РФ индивидуальные предприниматели уплачивают страховые взносы на обязательное пенсионное страхование, в фиксированном размере, которые определяются в следующем порядке:

Плательщики, указанные в подпункте 2 пункта 1 статьи 419 НК РФ, уплачивают: страховые взносы на обязательное пенсионное страхование (ОПС) в размере, который определяется в следующем порядке, если иное не предусмотрено настоящей статьей: в случае, если величина дохода плательщика за расчетный период не превышает 300 000 рублей, - в фиксированном размере 26 545 рублей за расчетный период 2018 года, 29354 рублей за расчетный период 2019 года, 32 448 рублей за расчетный период 2020 года; в случае, если величина дохода плательщика за расчетный период превышает 300 000 рублей, - в фиксированном размере 26 545 рублей за расчетный период 2018 года (29 354 рублей за расчетный период 2019 года, 32 448 рублей за расчетный период 2020 года ) плюс 1,0 процента суммы дохода плательщика, превышающего 300 000 рублей за расчетный период.

При этом размер страховых взносов на обязательное пенсионное страхование за расчетный период не может быть более восьмикратного фиксированного размера страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, установленного абзацем вторым настоящего подпункта; страховые взносы на обязательное медицинское страхование (ОМС) в фиксированном размере 5 840 рублей за расчетный период 2018 года, 6884 рублей за расчетный период 2019 года и 8 426 рублей за расчетный период 2020 года.

В соответствии со ст. 431 НК РФ в течение расчетного периода по итогам каждого календарного месяца плательщики производят исчисление и уплату страховых взносов исходя из базы для исчисления страховых взносов с начала расчетного периода до окончания соответствующего календарного месяца и тарифов страховых взносов за вычетом сумм страховых взносов, исчисленных с начала расчетного периода по предшествующий календарный месяц включительно.

Пунктом 2 ст. 4 Федерального закона № 243-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации в связи с передачей - налоговым органам полномочий по администрированию страховых взносов на обязательное пенсионное, социальное и медицинское страхование» установлено, что взыскание недоимки по страховым взносам, соответствующих пеней и штрафов в государственные внебюджетные фонды Российской Федерации, образовавшихся на 01 января 2017 года, а также страховых взносов, пеней и штрафов, доначисленных органами Пенсионного фонда Российской Федерации, органами Фонда социального страхования Российской Федерации по результатам контрольных мероприятий, проведенных за расчетные (отчетные) периоды, истекшие до 01 января 2017 года, по которым имеются вступившие в силу решения о привлечении к ответственности (отказе в привлечении к ответственности), осуществляется налоговыми органами в порядке и сроки, установленные Налоговым кодексом Российской Федерации, начиная с меры по взысканию, следующей за мерой, примененной органами Пенсионного фонда Российской Федерации и органами Фонда социального страхования Российской Федерации.

Судом установлено, что Мотовилова С.В. осуществляла предпринимательскую деятельность согласно сведениям ЕГРИП с 02 августа 2017 года по 02 февраля 2020 года и соответственно являлся лицом, обязанным правильно исчислять и своевременно уплачивать страховые взносы. Страховые взносы за 2018 год ответчиком уплачены с нарушением срока, ввиду чего начислены пени. За 2019 год доход предпринимателя, согласно налоговой отчётности по УСН составил 676546 руб., таким образом расчёт страховых взносов исходя из дохода превышающий 300000 руб. составляет 3765 руб. 46 коп. данная сумма до настоящего времени не уплачена.

В адрес Мотовилова С.В направлено требование № по состоянию на 09 июля 2020 года об уплате задолженности по страховым взносам, сроком исполнения до 11 августа 2020 года, однако до настоящего времени требование не исполнено.

Как установлено судом, ответчик Мотовилова С.В. с 18 сентября 2013 года по 09 июня 18 года являлась собственником квартиры по адресу: (адрес).

Также ответчик Мотовилова С.В. с 25 июля 2017 года является собственником транспортного средства ***, 2013 года выпуска государственный регистрационный знак №

Исходя из положений ст. ст. 12, 15 Налогового кодекса Российской Федерации устанавливаются следующие виды налогов и сборов: федеральные, региональные и местные, частности к местным налогам относится, в частности налог на имущество физических лиц, который устанавливается Налоговым кодексом Российской Федерации и нормативными правовыми актами представительных органов поселений (муниципальных районов), городских округов о налогах и обязательны к уплате на территориях соответствующих поселений (межселенных территориях), городских округов.

Согласно ст. 399 Налогового кодекса Российской Федерации налог на имущество физических лиц устанавливается Налоговым кодексом Российской Федерации и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований, вводится в действие и прекращает действовать в соответствии с Налоговым кодексом Российской Федерации и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований и обязателен к уплате на территориях этих муниципальных образований.

В силу положений ст.ст. 400,401 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщиками налога признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения, в частности на квартиры.

В соответствии со ст. 409 Налогового кодекса Российской Федерации налог подлежит уплате налогоплательщиками в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом, уплачивается по месту нахождения объекта налогообложения на основании налогового уведомления, направляемого налогоплательщику налоговым органом.

Согласно ч. 1 ст. 356 Налогового кодекса Российской Федерации транспортный налог устанавливается Налоговым кодексом Российской Федерации и законами субъектов Российской Федерации о налоге, вводится в действие в соответствии с Налоговым кодексом Российской Федерации законами субъектов Российской Федерации о налоге и обязателен к уплате на территории соответствующего субъекта Российской Федерации.

Исходя из положений ч. 1 ст. 357, п. 1 ст. 358 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщиками транспортного налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения, при этом объектом налогообложения признаются, в том числе и автомобили, зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации.

В силу положений ст. 363 Налогового кодекса Российской Федерации, уплата налога и авансовых платежей по налогу производится налогоплательщиками в бюджет по месту нахождения транспортных средств, налог подлежит уплате налогоплательщиками – физическими лицами в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом, при этом налогоплательщики – физические лица уплачивают транспортный налог на основании налогового уведомления, направляемого налоговым органом.

Из материалов дела следует, что в установленный ст.ст. 363, 388, 409 Налогового кодекса Российской Федерации срок, обязанность по уплате налога на имущество физических лиц, и транспортного налога за 2018 год, Мотовиловой С.В. не исполнена, несмотря на направление в адрес налогоплательщика налогового уведомления № от 23 августа 2019 года.

Требования №55028 по состоянию на 20 декабря 2018ода, №108708 по состоянию на 26 декабря 2019 об уплате налога направлено через личный кабинет.

Согласно ст. 75 НК РФ в случае неуплаты в установленный срок сумм налога, подлежат начислению пени в размере одной трехсотой действующей в это время ставки рефинансирования ЦБ РФ за каждый день просрочки исполнения обязанности по уплате налога, начиная со следующего за установленным законодательством дня уплаты налога.

Пунктом 1 ст. 72 НК РФ определено, что пеня является одним из способов обеспечения исполнения обязанности по уплате налогов и сборов.

В соответствии со ст. 75 НК РФ пеней признается установленная денежная сумма, которую налогоплательщики, плательщики сборов должны выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов или сборов, в том числе налогов или сборов, уплачиваемых в связи с перемещением товаров через таможенную границу РФ, в более поздний по сравнению с установленным законодательством о налогах и спорах сроки. Пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога или сбора, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога или сбора.

Пеня за каждый день просрочки определяется в процентах от неуплаченной суммы налога или сбора.

Процентная ставка пени принимается равной одной трехсотой действующей в это время ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации.

Пени уплачиваются одновременно с уплатой сумм налога и сбора или после уплаты таких сумм в полном объеме. Пени могут быть взысканы принудительно за счет денежных средств налогоплательщика на счетах в банке, а также за счет иного имущества налогоплательщика в порядке, предусмотренном статьями 46 - 48 настоящего Кодекса.

Налоговый орган 05 октября 2020 года обратился к мировому судье заявлением о выдаче судебного приказа на взыскание задолженности по недоимке.

Мировым судьей судебного участка №1 Калининского района г. Челябинска от 12 октября 2020 года был вынесен судебный приказ о взыскании с Мотовиловой С.В. недоимки по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование, страховым взносам на обязательное медицинское страхование, по налогу на имущество физических лиц, транспортному налогу, пени. Определением мирового судьи от 21 января 2021 года судебный приказ был отменен, ввиду поступивших возражений от ответчика.

Поскольку, административным ответчиком до подачи искового заявления требования налогового органа в добровольном порядке исполнены не были в полном объеме, в силу ст. 286 КАС РФ у административного истца возникло право на обращение в суд с административным исковым заявлением о взыскании недоимки по страховым взносам на обязательное пенсионное и медицинское страхование, по земельному налогу.

Административным ответчиком доказательства, опровергающие неуплату недоимки по страховым взносам на обязательное пенсионное и медицинское страхование, по налогу на имущество физических лиц, транспортному налогу предоставлены не были.

Таким образом, в силу требований налогового законодательства РФ с административного ответчика подлежит взысканию недоимка в общей сумме 6115 руб. 97 коп.

Исходя из положений ч. 1 ст. 114 КАС РФ, подп. 1 п. 1 ст. 333.19 НК РФ, с административного ответчика подлежит взысканию государственная пошлина в размере 400 руб. в доход местного бюджета.

Руководствуясь ст.ст. 175-180 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации, суд

РЕШИЛ:

Административное исковое заявление ИФНС России по Калининскому району г.Челябинска к Мотовиловой С.В. о взыскании недоимки по страховым взносам, налогу на имущество физических лиц, транспортному налогу, пени удовлетворить.

Взыскать с Мотовиловой С.В., (дата) года рождения, уроженки с***, ИНН № зарегистрированной по месту жительства: (адрес), в пользу Инспекции Федеральной налоговой службы по Калининскому району города Челябинска, пени по недоимки по страховым взносам на обязательное медицинское страхование работающего населения в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Федерального фонда обязательного медицинского страхования, расчётные периоды, начиная с 1 января 2017 года, за период с 01 января 2020 года по 14 января 2020 года в размере 3 рубля 03 копейки; по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Пенсионного фонда Российской Федерации на выплату страховой пенсии за 2019 год в размере 3692 рубля 15 копеек; по налогу на имущество физических лиц, взимаемый по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах городских округов с внутригородским делением за 2018 год в размере 309 рублей, пени за период с 03 декабря 2019 года по 25 декабря 2019 года в размере 1 рубль 51 копейка; по транспортному налогу с физических лиц за 2018 год в размере 2100 рублей, пени за период с 03 декабря 2019 года по 25 декабря 2019 года в размере 10 рублей 28 копеек, всего на общую сумму 6115 рублей 97 копеек.

Взыскать с Мотовиловой С.В., (дата) года рождения, уроженки ***, ИНН №, зарегистрированной по месту жительства: (адрес), в доход местного бюджета государственную пошлину в размере 400 рублей.

Решение может быть обжаловано в течение месяца с момента составления мотивированного решения в Челябинский областной суд путем подачи апелляционной жалобы через Калининский районный суд г. Челябинска.

Председательствующий: Т.С. Пшеничная

Мотивированное решение изготовлено 02 сентября 2021 года

Судья                Т.С. Пшеничная