Решение по делу № 2а-47/2021 от 27.11.2020

Адм.дело №2а-47/2021

24RS0059-01-2020-001356-31

РЕШЕНИЕ

Именем Российской Федерации

п.Шушенское                                                              22 января 2020 года.

Шушенский районный суд Красноярского края в составе:

председательствующего судьи Филимоновой А.Л.,

при секретаре Немцевой И.С.,

рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело по административному исковому заявлению Межрайонной ИФНС России №10 по Красноярскому краю к Кондратову Александру Егоровичу о взыскании транспортного налога, налога на доходы физических лиц и пени,

У С Т А Н О В И Л:

Межрайонная ИФНС России № 10 по Красноярскому краю обратилась в суд с административным исковым заявлением к Кондратову А.Е., в котором просит взыскать с административного ответчика транспортный налог за 2016 год в размере 157 руб., налог на доходы физических лиц за 2018 год в размере 5017 руб., пени за период с 04.12.2018 по 12.12.2018 в размере 75,67 руб..

Требования мотивированы тем, что ответчик является плательщиком транспортного налога, налога на доходы физических лиц, данные налоги подлежат уплате не позднее 01 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом. Согласно сведениям регистрирующего органа Кондратов А.Е. в период с 23.11.2016 по 10.06.2017 являлся собственником транспортного средства ГАЗ 3110, рег.номер №, мощностью 130 л/с. На основании представленных данных произведен расчет транспортного налога за 2016 год: 130л.с. х 14,50 руб. (налоговая ставка) : 12 мес. х 1 мес = 157 руб.. Согласно справке о доходах физического лица за 2018 год налоговым агентом ООО КБ «Ренессанс Кредит» при выплате дохода Кондратову А.Е. не был удержан налог в сумме 5017 рублей. В адрес плательщика по почте заказным письмом было направлено налоговое уведомление№9513801 за 2016 год и налоговое уведомление № 1114997 за 2018 год, но в установленный законодательством срок недоимка по налогам Кондратовым А.Е. не была уплачена в полном объеме. В связи с тем, что налоги не были уплачены в установленный законом срок налоговым органом начислены пени и мировому судье судебного участка №143 в Шушенском районе направлено заявление о вынесении судебного приказа о взыскании недоимки по налогам и пени. 14.05.2020 года выдан судебный приказ о взыскании с Кондратова А.Е. недоимки и пени по налогам, который впоследствии отменен в связи с поступившими от налогоплательщика возражениями.

Представитель административного истца и административный ответчик в суд не прибыли, о дате, времени и месте рассмотрения дела извещены судом надлежащим образом, просили о рассмотрении дела в их отсутствие.

От административного ответчика суду поступили возражения, в которых он просит в иске административному истцу отказать, поскольку он, будучи инвалидом 2 группы от уплаты налогов освобожден.

Суд, исследовав материалы дела, оценив доказательства в совокупности, полагает заявленные требования подлежащими удовлетворению по следующим основаниям.

В силу ст.57 Конституции РФ, каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы.

Согласно ч.1 ст. 23 НК РФ налогоплательщики обязаны уплачивать законно установленные налоги.

Согласно ст. 356 НК РФ транспортный налог устанавливается настоящим Кодексом и законами субъектов Российской Федерации о налоге, вводится в действие в соответствии с настоящим Кодексом законами субъектов Российской Федерации о налоге и обязателен к уплате на территории соответствующего субъекта Российской Федерации.

В соответствии со ст.357 НК РФ плательщиками транспортного налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со статьей 358 настоящего Кодекса, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

В силу ст.358 НК РФ объектом налогообложения признаются в том числе автомобили, зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации.

В порядке п.1 ст.361 НК РФ налоговые ставки устанавливаются законами субъектов Российской Федерации.

Законом Красноярского края от 08.11.2007 № 3-676 «О транспортном налоге» установлен порядок уплаты транспортного налога.

В соответствии с п. 1 ст. 362 НК РФ сумма налога, подлежащая уплате налогоплательщиками, являющимися физическим лицами, исчисляется налоговыми органами на основании сведений, которые представляются в налоговые органы, осуществляющими государственную регистрацию транспортных средств на территории Российской Федерации. Налогоплательщики - физические лица уплачивают транспортный налог на основании налогового уведомления, направляемого налоговым органом.

В силу абз.3 п.1 ст. 363 НК РФ транспортный налог подлежит уплате налогоплательщиками - физическими лицами в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

В соответствии со ст. 226 НК РФ российские организации, индивидуальныепредприниматели, нотариусы, занимающиеся частной практикой, адвокаты,учредившие адвокатские кабинеты, а также обособленные подразделения иностранныхорганизаций в Российской Федерации, от которых или в результате отношений скоторыми налогоплательщик получил доходы, обязаны исчислить, удержать уналогоплательщика и уплатить сумму налога.

Исчисление сумм налога производится налоговыми агентами на датуфактического получения дохода нарастающим итогом с начала налогового периодаприменительно ко всем доходам начисленным налогоплательщику за данный период, сзачетом удержанной в предыдущие месяцы текущего налогового периода суммыналога.

При выплате налогоплательщику дохода в натуральной форме или получении налогоплательщиком дохода в виде материальной выгоды удержание исчисленной суммы налога производится налоговым агентом за счет любых доходов, выплачиваемых налоговым агентом налогоплательщику в денежной форме. При этом удерживаемая сумма налога не может превышать 50 процентов суммы выплачиваемого дохода в денежной форме.

В соответствии с п.5 ст. 226 НК РФ при невозможности в течение налогового периода удержать у налогоплательщика исчисленную сумму налога, налоговый агент обязан в срок не позднее 1 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом, в котором возникли соответствующие обстоятельства, письменно сообщить налоговому органу по месту своего учета о невозможности удержать налог, о суммах дохода, с которого не удержан налог, и сумме неудержанного налога.

Согласно п. 6 ст. 228 НК РФ налогоплательщики, получившие доходы, сведения о которых представлены налоговыми агентами в налоговые органы, уплачивают налог не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом, на основании направленного налоговым органом налогового уведомления об уплате налога.

Пунктом 4 ст. 52 НК РФ предусмотрено, что налоговое уведомление может быть передано физическому лицу (его законному или уполномоченному представителю) лично под расписку, направлено по почте заказным письмом или передано в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи или через личный кабинет налогоплательщика.

На основании абзаца 3 п.1 ст.45 НК РФ неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом требования об уплате налога.

В соответствии со ст. 69 НК РФ требование об уплате налога направляется налогоплательщику при наличии у него недоимки.

Согласно п.1 ст.75 НК РФ пеней признается установленная настоящей статьей денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов или сборов. Пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога или сбора, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога или сбора (п. 3 ст. 75 НК РФ).

Как следует из материалов дела и установлено судом, Кондратов А.Е. в период с 23.11.2016 года по 10.06.2017 года являлся собственником транспортного средства - легкового автомобиля ГАЗ 3110 г/н №, а также в собственности Кондратова А.Е. с 10.08.2004 года находится легковой автомобиль ВАЗ 11113 г/н №.

В силу ст. 4 Закона Красноярского края от 08.11.2007 N 3-676 (ред. от 13.11.2014) "О транспортном налоге" освобождались от уплаты транспортного налога на одно транспортное средство с мощностью двигателя до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно инвалиды, на которых зарегистрировано транспортное средство с мощностью двигателя до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно. Данная льгота распространяется на одно транспортное средство.

В соответствии с п. 2 ст. 52 НК РФ инспекцией в адрес административного ответчика заказным письмом было направлено налоговое уведомление № 9513801 от 06.09.2017г., в котором исчислен транспортный налог за 2016 год за автомобиль ГАЗ 3110 в сумме 175 рублей со сроком исполнения не позднее 01.12.2017г.. По автомобилю ВАЗ 11113 Кондратову А.Е. предоставлена льгота.

В указанный в налоговом уведомлении срок транспортный налог Кондратовым А.Е. уплачен не был.

В соответствии со ст. ст. 69, 70 НК РФ в адрес Кондратова А.Е. было направлено требование № 13473 от 24.08.2018г. об уплате недоимки по транспортному налогу в размере 175 рублей, со сроком исполнения до 26.11.2018 года. В указанный срок недоимка по налогу административным ответчиком не уплачена, доказательств обратному суду не представлено.

Согласно справке о доходах и суммах налога физического лица за 2018 год, представленной налоговым агентом КБ «Ренессанс Кредит» (ООО), Кондратовым А.Е. в 2018 году был получен доход в сумме 38592,21 руб.

В соответствии со ст. 224 НК РФ налоговая ставка устанавливается в размере 13 процентов.

Исходя из суммы полученного дохода 38592,21 руб., сумма налога составила 5017 рублей (38592,21 руб.* 13 %). Сумма налога налоговым агентом КБ «Ренессанс Кредит» (ООО) не удержана.

Кондратову А.Е. через личный кабинет налогоплательщика направлено налоговое уведомление № 1114997 от 27.06.2019, в котором был исчислен налог на доходы физических лиц, не удержанный налоговым агентом за 2018 год со сроком уплаты 02.12.2019 года.

В установленный законодательством срок налог на доходы физических лиц Кондратовым А.Е. не уплачен.

В соответствии со ст. ст. 69, 70 НК РФ в адрес Кондратова А.Е. заказным письмом было направлено требование № 8299 от 13.02.2020г. об уплате недоимки по налогу на доходы физических лиц в размере 5017 рублей, пени в размере 75,67 рублей, со сроком исполнения до 07.04.2020 года. В указанный срок недоимка по налогу и пени административным ответчиком не уплачена, доказательств обратному суду не представлено.

В возражениях на административное исковое заявление Кондратов А.Е. указал, что не согласен с предъявленными административным истцом требованиями, поскольку он (Кондратов А.Е.) является инвалидом и на основании ст.407 НК РФ освобожден от уплаты налога.

Наличие второй группы инвалидности у Кондратова А.Е. подтверждается представленной им справкой МСЭ-2014 №1438369 от 12.11.2015г.

Согласно п.п.2 п.1 ст.407 НК РФ, с учетом положений настоящей статьи право на налоговую льготу имеют инвалиды I и II групп инвалидности по налогу на имущество физических лиц. Следовательно, данная льгота не применима при исчислении и уплате налога на доходы и транспортного налога.

Расчеты по налогам и начисленным пеням административным ответчиком не оспорен, проверив расчеты (содержащийся в иске и отдельно приложенный к иску) суд признает представленные налоговым органом расчеты правильными.

Налоговый орган обращался к мировому судье с заявлением о выдаче судебного приказа о взыскании с Кондратова А.Е. недоимки по транспортному налогу и налогу на доходы физических лиц, был вынесен судебный приказ, который 25.05.2020г. мировым судьей отменен, поскольку от Кондратова А.Е. поступили возражения. Срок обращения с иском в суд административным истцом не пропущен.

В силу ст. 75 НК РФ сумма соответствующих пеней уплачивается помимо причитающихся к уплате сумм налога и независимо от применения других мер обеспечения исполнения обязанности по уплате налога, а также мер ответственности за нарушение законодательства о налогах и сборах. Пеня начисляется, если иное не предусмотрено настоящей статьей и главами 25 и 26.1 НК РФ, за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога по день исполнения обязанности по его уплате включительно. Сумма пеней, начисленных на недоимку, не может превышать размер этой недоимки.

В связи с неисполнением обязанности по уплате налога на доходы физических лиц в установленный срок, налоговым органом произведен расчет пени по данному налогу и направлено в соответствии со ст.69,70 НК РФ требование №8299 со сроком исполнения до 13.02.2020 года.

Кондратов А.Е. не оплатил ни долги по налогам, ни по пене. Доказательств обратному суду не представлено.

При таких обстоятельствах, учитывая, что Кондратов А.Е. обязан уплачивать исчисленные административным истцом налоги, требования налогового органа об уплате недоимки по налогам и пени не исполнены, суд приходит к выводу об удовлетворении заявленных требований и взыскании с административного ответчика транспортного налога за 2016 год в размере 157 руб., налога на доходы физических лиц за 2018 год в размере 5017 рублей, пени по налогу на доходы физических лиц за период с 04.12.2018г. по 12.12.2018г. в размере 75,67 рублей.

Согласно ст. 333.19 НК РФ по делам, рассматриваемым судами общей юрисдикции, государственная пошлина уплачивается при подаче административного искового заявления имущественного характера, подлежащего оценке, при цене иска до 20000 рублей –4% цены иска, но не менее 400 рублей.

В случае удовлетворения иска госпошлина взыскивается с ответчика.

Таким образом, с административного ответчика подлежит взысканию в доход федерального бюджета государственная пошлина в размере 400 рублей.

             На основании изложенного, руководствуясь ст.ст.175-180, 290 КАС РФ, суд

                                                       Р Е Ш И Л:

Взыскать с Кондратова Александра Егоровича, проживающего по адресу <адрес>, в пользу государства 5249 рублей 67 копеек, в том числе

- транспортный налог за 2016 год в размере 157 руб.;

- налог на доходы физических лиц за 2018 год в размере 5017 рублей;

- пени за период с 04.12.2018г. по 12.12.2018г. в размере 75 рублей 67 копеек.

Взыскать с Кондратова Александра Егоровича государственную пошлину в размере 400 рублей в доход местного бюджета.

Решение может быть обжаловано в течение месяца со дня его вынесения в окончательной форме в Красноярский краевой суд через Шушенский районный суд.

Председательствующий                                                      А.Л.Филимонова

Мотивированное решение составлено 28 января 2021 года.