Решение по делу № 1-782/2022 от 05.08.2022

№1-782/2022

26RS0001-01-2022-009167-24

ПОСТАНОВЛЕНИЕ

    город Ставрополь                                                                                                                 «22» августа 2022 года

Промышленный районный суд города Ставрополя в составе:

Председательствующего судьи Бондаренко А. Н.

с участием:

государственного обвинителя – помощника прокурора Промышленного района г. Ставрополя Гайнарова Ю.В.,

защитника - адвоката Черникова В.А.,

при секретаре Габаеве А.В.,

рассмотрев в открытом судебном заседании в помещении Промышленного районного суда г. Ставрополя материалы уголовного дела в отношении

Мордачева Сергея Александровича, дата года рождения, уроженца <адрес> Карельской АССР, гражданина Российской Федерации, с высшим образованием, женатого, имеющего на иждивении одного несовершеннолетнего ребенка, не работающего, невоеннообязанного, зарегистрированного по адресу: <адрес> проживающего: <адрес>, ранее не судимого,

в совершении преступления, предусмотренного частью 1 статьи 199 Уголовного кодекса Российской Федерации,

УСТАНОВИЛ:

Согласно обвинения, дата в Межрайонной ИФНС России № по <адрес>, расположенной по адресу: <адрес>, литера А, 1 зарегистрировано общество с ограниченной ответственностью «<данные изъяты>», с присвоением ИНН <данные изъяты>, и внесением записи в Единый государственный реестр о государственной регистрации юридических лиц за номером 1162651062573 (Далее по тексту ООО «<данные изъяты>»).

С дата по дата ООО «<данные изъяты>» фактически располагалось и осуществляло свою финансово - экономическую деятельность, по адресу: <адрес>, помещение 6, состояло на налоговом учете в Межрайонной ИФНС России № по <адрес>, расположенной по адресу: <адрес>, корпус «в», и применяло общий режим налогообложения.

С дата по настоящее время ООО «<данные изъяты>» имеет основной вид деятельности - деятельность автомобильного грузового транспорта и услуги по перевозкам (ОКВЭД- 49.4). В период времени с дата по дата на основании Решения единственного участника ООО «<данные изъяты>» № от дата, Приказа директора ООО «<данные изъяты>» № от дата и Приказа директора ООО «<данные изъяты>» № от дата директором ООО «<данные изъяты>» являлся Мордачев С. А., дата года рождения.

В период времени с дата по дата на основании Приказа директора ООО «<данные изъяты>» № от дата в связи с отсутствием в штате ООО «<данные изъяты>» должности главного бухгалтера, обязанности по организации и ведению бухгалтерского учета были возложены на директора ООО «<данные изъяты>» Мордачева С.А.

В соответствии с ч. 1 ст. 6, ст. 7, ст. 13 Федерального закона от дата N 402-ФЗ «О бухгалтерском учете», Приказа директора ООО «<данные изъяты>» № от дата и п. 12.30 Устава ООО «<данные изъяты>», утвержденного Решением единственного учредителя № от дата, Мордачев С.А. занимая должность директора ООО «<данные изъяты>», в период времени с дата по дата являлся единоличным исполнительным органом, осуществлял общее руководство деятельностью Общества, имел право без доверенности действовать от имени Общества, в том числе представлять его интересы и совершать сделки, нес личную ответственность за соблюдение порядка ведения, достоверность учета и отчетности, являлся ответственным за организацию и ведение бухгалтерского учета в организации, соблюдение законодательства при выполнении хозяйственных операций, уплату законно установленных налогов, ведение в установленном порядке учета доходов (расходов) и объектов налогообложения, представление в установленном порядке в налоговый орган по месту учета налоговых деклараций.

В соответствии со ст. 143 НК РФ, ООО «<данные изъяты>» в период времени с дата по дата являлось плательщиком налога на добавленную стоимость.

В соответствии с п.п. 1 п. 1 ст. 146 НК РФ объектом налогообложения признаются операции по реализации товаров (работ, услуг) на территории Российской Федерации.

В соответствии со ст. 163 НК РФ налоговый период по налогу на добавленную стоимость определен как квартал.

Сумма налогов, подлежащая уплате в бюджет, исчисляется налогоплательщиком в соответствии со п. 1 ст. 173 НК РФ по итогам каждого налогового периода, как уменьшенная сумма налоговых вычетов, предусмотренного ст. 171 НК РФ.

Пунктом 1 ст. 171 НК РФ предусмотрено право налогоплательщика уменьшить общую сумму исчисленного НДС на сумму налоговых вычетов.

В соответствии со ст. 172 НК РФ вычет налога, предъявленного поставщику при приобретении товаров (работ, услуг) возможен при условии, что товары (работы, услуги) должны быть приобретены для осуществления операций, признаваемых объектом обложения НДС, указанные товары (работы, услуги) должны быть приняты к вычету, в наличии должны быть счета- фактуры, выставленные продавцом при приобретении указанных товаров (работ, услуг).

В соответствии с п. 1 ст. 174 НК РФ уплата налога по операциям, признаваемым объектом налогообложения в соответствии с подпунктами 1 - 3 пункта 1 статьи 146 НК РФ, на территории Российской Федерации производится по итогам каждого налогового периода исходя из фактической реализации (передачи) товаров (выполнения, в том числе для собственных нужд, работ, оказания, в том числе для собственных нужд, услуг) за истекший налоговый период равными долями не позднее 25-го числа каждого из трех месяцев, следующего за истекшим налоговым периодом.

В соответствии с п. 1 ст. 174 НК РФ налогоплательщики, обязаны представить в налоговые органы по месту своего учета соответствующую налоговую декларацию в срок не позднее 25-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом.

В период времени с дата по дата, но не позднее дата, более точное время следствием не установлено, у Мордачева С.А. возник умысел на уклонения от уплаты налогов в крупном размере с ООО «<данные изъяты>» путем включения в налоговые декларации заведомо ложных сведений, при следующих обстоятельствах.

В целях уклонения от уплаты налога на добавленную стоимость с ООО «<данные изъяты>» Мордачев С.А., занимая должность директора ООО «<данные изъяты>» в период времени с дата по дата, но не позднее дата, действуя умышленно, осознавая общественную опасность своих действий, предвидя неизбежность наступления общественно опасных последствий в виде не поступления денежных средств в бюджетную систему Российской Федерации, и желая их наступления, преследуя цель введения в заблуждение налогового органа и сокрытия истинных результатов финансовой деятельности ООО «<данные изъяты>», в период времени с дата по дата, но не позднее дата, более точное время следствием не установлено, разработал преступный план совершения преступления, путем включения заведомо ложных сведений в налоговый учет ООО «<данные изъяты>», о якобы отгруженных товарах (выполненных работах, оказанных услугах) в адрес контрагентов.

Так, в период времени с дата по дата, но не позднее дата, более точное время следствием не установлено, Мордачев С.А., занимая должность директора ООО «<данные изъяты>» в соответствии с ч. 1 ст. 6, ст. 7, ст. 13 Федерального закона от дата N 402- ФЗ «О бухгалтерском учете» и Приказа директора ООО «<данные изъяты>» № от дата и п. 12.30 Устава ООО «<данные изъяты>», утвержденного Решением единственного учредителя № от дата, Мордачев С.А. занимая должность директора ООО «<данные изъяты>», в период времени с дата по дата являясь единоличным исполнительным органом, осуществляя общее руководство деятельностью Общества, имея право без доверенности действовать от имени Общества, в том числе представлять его интересы и совершать сделки, неся личную ответственность за соблюдение порядка ведения, достоверность учета и отчетности, являясь ответственным за организацию и ведение бухгалтерского учета в организации, соблюдение законодательства при выполнении хозяйственных операций, уплату законно установленных налогов, ведение в установленном порядке учета доходов (расходов) и объектов налогообложения, представление в установленном порядке в налоговый орган по месту учета налоговых деклараций, действуя умышленно, осознавая общественную опасность своих действий, предвидя неизбежность наступления общественно опасных последствий в виде не поступления денежных средств в бюджетную систему Российской Федерации, и желая их наступления, преследуя цель введения в заблуждение налогового органа и сокрытия истинных результатов финансовой деятельности ООО «<данные изъяты>» реализуя свой преступный умысел, направленный на уклонение от уплаты налогов в крупном размере с ООО «<данные изъяты>», находясь в неустановленном месте и неустановленным следствием способом, подыскал первичные бухгалтерские (налоговые) документы ООО «<данные изъяты>» по сделке с контрагентом ООО «<данные изъяты>» ИНН <данные изъяты> в 1 квартале 2018 года: Договор поставки № от дата (на поставку запасных частей) и счет - фактуры к нему от дата, от дата, от дата, от дата, от дата, от дата, от дата, от дата, от дата, от дата, от дата, от дата, от дата, от дата, дата, дата, от дата, от дата, от дата, от дата от дата, от дата, от дата, от дата, от дата, от дата, от дата, от дата, от дата.

В последующем, Мордачев С.А., внес в бухгалтерский и налоговый учет ООО «<данные изъяты>» за 1 квартал 2018 года, сведения о якобы поставленных товарах (запасных частях) контрагентом ООО «<данные изъяты>» ИНН <данные изъяты>.

Вместе с тем, сделка ООО «<данные изъяты>» с ООО «<данные изъяты>» ИНН <данные изъяты>, была совершены для вида, без намерения создать соответствующие правовые последствия, так как ООО «<данные изъяты>» ИНН <данные изъяты> не располагало трудовыми и материальными ресурсами, офисными, торговыми, складскими помещениями, а также транспортными средствами, не пользовалось различного рода услугами и работами сторонних организаций, иными ресурсами для ведения предпринимательской деятельности, в связи с чем, не могло иметь обязательств по продаже товаров (запасных частей) ООО «<данные изъяты>», поскольку не располагало для этого необходимыми условиями.

Фактически ООО «<данные изъяты>» ИНН <данные изъяты> не функционировало как юридическое лицо, так как не обладало его признаками, предусмотренными ст. 48, 53 ГК РФ, то есть фактически не имело адреса места нахождения, не осуществляло оплату арендных, коммунальных и иных сопутствующих деятельности юридического лица расходов, не имело работников, отсутствие имущества, необходимого для ведения предпринимательской деятельности, существенность оборотов в налоговой отчетности по заявленной деятельности при крайне непродолжительном периоде существования организации.

Следовательно, совершенная ООО «<данные изъяты>» сделка с контрагентом ООО «<данные изъяты>» ИНН <данные изъяты> носила ничтожный характер, служила для формирования в ООО «<данные изъяты>» фиктивного документооборота для последующего необоснованного применения налоговых вычетов по НДС, и не могла порождать правовых последствий.

В результате внесения Мордачевым С.А. недостоверных сведений в бухгалтерский и налоговый учет ООО «<данные изъяты>», у Общества, согласно заключению эксперта № СКФ 3/132-22 от дата возникало право на применение налогового вычета по налогу на добавленную стоимость за 1 квартал 2018 года в результате якобы совершенной сделки с контрагентом ООО «<данные изъяты>» ИНН <данные изъяты>, в размере 33 704 415,00 рублей.

После чего Мордачев С.А., в период времени с дата, но не позднее дата, более точные время и дата следствием не установлены, продолжая свой преступный умысел, направленный на уклонение от уплаты налогов на добавленную стоимость в крупном размере с ООО «<данные изъяты>» за 1 квартал 2018 года, действуя умышленно, осознавая общественную опасность своих действий, предвидя неизбежность наступления общественно опасных последствий в виде не поступления денежных средств в бюджетную систему Российской Федерации, и желая их наступления, преследуя цель введения в заблуждение налогового органа и сокрытия истинных результатов финансовой деятельности Общества, на основании бухгалтерского и налогового учета ООО «<данные изъяты>», с внесенными ложными сведениями о якобы поставленных товарах (запасных частях) контрагентом ООО «<данные изъяты>» ИНН <данные изъяты>, подготовил налоговую декларацию по налогу на добавленную стоимость ООО «<данные изъяты>» за 1 квартал 2018 года (налоговую декларацию по НДС за 1 квартал 2018 года, номер корректировки 0), уменьшив общую сумму налога на добавленную стоимость, подлежащую уплате в бюджет Российской Федерации, на сумму налоговых вычетов, по якобы совершенной сделки с контрагентом ООО «<данные изъяты>» ИНН <данные изъяты>, согласно заключению эксперта № СКФ 3/132-22 от дата в размере 33 704 415,00 рублей.

После чего, дата, Мордачев С.А, действуя умышленно, осознавая общественную опасность своих действий, предвидя неизбежность наступления общественно опасных последствий в виде не поступления денежных средств в бюджетную систему Российской Федерации, и желая их наступления, преследуя цель введения в заблуждение налогового органа и сокрытия истинных результатов финансовой деятельности ООО «<данные изъяты>», с целью уклонения от уплаты налога на добавленную стоимость за 1 квартал 2018 года с ООО «<данные изъяты>», в крупном размере, предоставил посредством ТКС (телекоммуникационным каналам связи), в нарушении ст. 171, 172 НК РФ, в Межрайонную ИФНС № по <адрес>, расположенную по адресу: <адрес>, корпус «в» изготовленную налоговую декларацию ООО «<данные изъяты>» за 1 квартал 2018 года (налоговая декларация по НДС за 1 квартал 2018 года, номер корректировки 0).

В результате своих преступных действий, Мордачев С.А., в срок, установленный п. 1 ст. 174 НК РФ, то есть до дата (срок уплаты НДС за 1 квартал 2018 года), умышленно не исчислил и не уплатил в бюджет Российской Федерации налог на добавленную стоимость с ООО «<данные изъяты>» за 1 квартал 2018 года согласно заключению эксперта № СКФ 3/132-22 от дата в размере 33 704 415,00 рублей, что в соответствии с примечанием к статье 199 УК РФ, является крупным размером.

В судебном заседании защитником адвокатом Черниковым В.А. заявлено ходатайство о прекращении уголовного дела. Из ходатайства следует, что в соответствии с п. «а» ч. 1 ст. 78 УК РФ, лицо освобождается от уголовной ответственности, если со дня совершения преступления истекли следующие сроки: два года после совершения преступления небольшой тяжести.

На стадии предварительного следствия Мордачеву С.А. следователем было предложено дать свое согласие на прекращение уголовного дела по основанию предусмотренному п. 3 ч. 1 ст. 24 УПК РФ (в связи с истечением сроков давности уголовного преследования). Мордачев С.А. отказался от прекращения уголовного дела по указанному основанию.

В настоящее время Мордачев С.А. согласен на прекращение уголовного дела по основанию предусмотренному п. 3 ч. 1 ст. 24 УПК РФ (в связи с истечением сроков давности уголовного преследования).

В соответствии с ч. 1 ст. 239 УПК РФ, в случаях, предусмотренных пунктами 3-6 части первой статьи 24 и пунктами 3-6 части первой статьи 27 настоящего Кодекса, а также в случае отказа прокурора от обвинения в порядке, установленном частью седьмой статьи 246 настоящего Кодекса, судья выносит постановление о прекращении уголовного дела.

На основании ч. 3 ст. 234 УПК РФ, предварительное слушание может быть проведено в отсутствие обвиняемого по его ходатайству либо при наличии оснований для проведения судебного разбирательства в порядке, предусмотренном частью пятой статьи 247 настоящего Кодекса, по ходатайству одной из сторон.

Обвиняемый Мордачев С.А. просил прекратить уголовное дело в отношении Мордачева Сергея Александровича, по основанию, предусмотренному п. 3 ч. 1 ст. 24 УПК РФ.

    В судебном заседании государственный обвинитель не возражал против удовлетворения заявленного ходатайства.

Выслушав участвующих в деле лиц, изучив материалы дела, суд пришел к следующему выводу.

Согласно п. 2 ч. 1 ст. 27 УПК РФ уголовное преследование в отношении подозреваемого или обвиняемого прекращается по основаниям, предусмотренным п. п. 1 - 6 ч. 1 ст. 24 УПК РФ.

Исходя из положений п. 3 ч. 1 ст. 24 УПК РФ основанием прекращения уголовного дела является истечение сроков давности уголовного преследования.

В соответствии с ч. 1 ст. 78 УК РФ лицо освобождается от уголовной ответственности, если со дня совершения преступления небольшой тяжести прошло два года.

                        Органами предварительного следствия Мордачев С.А. обвиняется в том, что он, в срок, установленный п. 1 ст. 174 НК РФ, то есть до дата (срок уплаты НДС за 1 квартал 2018 года), умышленно не исчислил и не уплатил в бюджет Российской Федерации налог на добавленную стоимость с ООО «<данные изъяты>» за 1 квартал 2018 года согласно заключению эксперта № СКФ 3/132-22 от дата в размере 33 704 415,00 рублей, что в соответствии с примечанием к статье 199 УК РФ, является крупным размером.

Действия подсудимого квалифицированы по ч. 1 ст. 199 УК РФ – как уклонение от уплаты налогов, подлежащих уплате организацией, путем включения в налоговую декларацию заведомо ложных сведений, совершенное в крупном размере (в редакции Федерального закона от дата № - ФЗ).

Санкция ч. 1 ст. 199 УК РФ предусматривает уголовное наказание в виде штрафа в размере от ста тысяч до трехсот тысяч рублей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период от одного года до двух лет, либо принудительных работ на срок до двух лет с лишением права занимать определенные должности или заниматься определенной деятельностью на срок до трех лет или без такового, либо ареста на срок до шести месяцев, либо лишения свободы на срок до двух лет с лишением права занимать определенные должности или заниматься определенной деятельностью на срок до трех лет или без такового.

Исходя из положений ч. 2 ст. 15 УК РФ, преступление, предусмотренное ч. 1 ст. 199 УК РФ, относится к категории преступлений небольшой тяжести.

Согласно предъявленному Мордачеву С.А. обвинению данное преступление, совершено в период с 25.04.2018 года по 25.06.2018 года.

От следствия и суда подсудимый не уклонялся.

В настоящее время с момента совершения Мордачевым С.А. преступления, в котором он обвиняется, прошло более двух лет, в связи с чем, сроки давности привлечения Мордачева С.А. к уголовной ответственности, предусмотренные ч. 1 ст. 78 УК РФ истекли.

    В соответствии с частью 2 статьи 27 УПК РФ, обязательным условием принятия решения о прекращении уголовного дела по истечению срока давности уголовного преследования является согласие на это лица, совершившего преступление.

    В соответствии с правовой позицией, изложенной в постановлении Пленума Верховного Суда РФ от 27 июня 2013 года № 19 "О применении судами законодательства, регламентирующего основания и порядок освобождения от уголовной ответственности", обязательным условием освобождения от уголовной ответственности в связи с истечением сроков давности уголовного преследования в форме прекращения уголовного дела и (или) уголовного преследования на основании пункта 3 части 1 статьи 24 УПК РФ является согласие на это лица, совершившего преступление. Если лицо возражает против прекращения уголовного дела, производство по уголовному делу продолжается в обычном порядке.

    В своем письменном заявлении Мордачев С.А. выразил свое согласие на прекращение в отношении него уголовного дела и освобождении от уголовной ответственности, в связи с истечением срока давности, то есть по нереабилитирующим основаниям, на рассмотрении дела по существу и проверке доказательств он не настаивал, своего оправдания не требовал.

    Суд приходит к выводу, о наличии оснований для прекращения уголовного дела в отношении Мордачева С.А., обвиняемого в совершении преступления, предусмотренного частью 1 статьи 199 УК РФ, на основании пункта 3 части 1 статьи 24 УПК РФ, в связи с истечением сроков давности уголовного преследования.

    Разрешая судьбу вещественных доказательств, суд руководствуется требованиями ст.ст. 81, 82 УПК РФ.

На основании изложенного, руководствуясь статьями 24, 27 Уголовно-процессуального кодекса Российской Федерации,

ПОСТАНОВИЛ:

Прекратить уголовное дело в отношении Мордачева Сергея Александровича, обвиняемого в совершении преступления предусмотренного ч. 1 ст. 199 УК РФ, по основаниям, предусмотренным п. 3 ч. 1 ст. 24 УПК РФ, в связи с истечением сроков давности уголовного преследования.

До вступления постановления суда в законную силу меру процессуального принуждения в отношении Мордачева Сергея Александровича в виде обязательства о явке оставить без изменения, отменить по вступлении постановления в законную силу.

Вещественные доказательства по уголовному делу: три компакт-диска ДСП №, ДСП №, ДСП №, изъятые дата в ходе проведения оперативно-розыскного мероприятия «Обследование помещений, зданий, сооружений, участков местности и транспортных средств» в помещении Межрайонной ИФНС № России по <адрес>, расположенной по адресу: <адрес> «В» - хранить в материалах уголовного дела

    первичные бухгалтерские документы ООО «<данные изъяты>» (договора, акты сверок, товарные накладные, счет - фактуры, путевые листы и доверенности) по взаимоотношениям с контрагентами ООО «<данные изъяты>» ИНН <данные изъяты>, 000 «<данные изъяты>» ИНН 7841072486, ООО «Плюс» ИНН <данные изъяты>, ООО «Арматурный завод Темп» ИНН 7805324138 в 1 и 2 квартале 2018 года, а также контрагентами ООО «Арматурный завод Темп» ИНН 7805324138, ООО «Геовест» ИНН 6679114802, ООО «Спецснабкомплект» ИНН 6686041866, ООО «Арес» ИНН 6679114739 в 3 квартале 2018 года, изъятые в ходе проведения гласного ОРМ «Обследование помещений, зданий, сооружений, участков местности и транспортных средств» в Межрайонной ИФНС № по <адрес>, расположенной по адресу: <адрес> «В», хранящиеся в камере хранения вещественных доказательств следственного отдела по <адрес> следственного управления, Следственного комитета Российской Федерации по <адрес>, расположенного по адресу: <адрес> – вернуть по принадлежности в Межрайонную ИФНС № по <адрес>;

    компакт-диск ДСП №, содержащий книги покупок и продаж (разделы 8 и 9 деклараций по НДС) ООО «<данные изъяты>» ИНН <данные изъяты> за 1 и 2 кварталы 2018 года, предоставленный дата Межрайонной ИФНС России № по <адрес> в рамках проводимой проверки в порядке ст.ст. 144- 145 УПК РФ и сопроводительное письмо от дата к ним - хранить в материалах уголовного дела;

    - документы налоговой отчетности ООО «<данные изъяты>» ИНН <данные изъяты> (налоговые декларации по НДС с дата по дата), предоставленные дата Межрайонной ИФНС России № по <адрес> в рамках проводимой проверки в порядке ст.ст. 144-145 УПК РФ - хранить в материалах уголовного дела;

    регистрационные дела в отношении ООО «Арматурный завод Темп» ИНН 7805324138, ООО «<данные изъяты>» ИНН <данные изъяты>, ООО «<данные изъяты>» ИНН 7841072486, ООО «Плюс» ИНН <данные изъяты>, изъятые в ходе производства выемки в Межрайонной ИФНС России № по Санкт-Петербургу, расположенной по адресу: <адрес>, литер О, хранящиеся в камере хранения вещественных доказательств следственного отдела по <адрес> следственного управления, Следственного комитета Российской Федерации по <адрес>, расположенного по адресу: <адрес> – вернуть по принадлежности Межрайонную ИФНС России № по Санкт-Петербургу;

    налоговые декларации по НДС за 1 и 2 кварталы 2018 года (первичные и уточненные) ООО «<данные изъяты>» ИНН <данные изъяты>, предоставленные дата Межрайонной ИФНС России № по <адрес> - хранить в материалах уголовного дела;

    компакт-диск ДСП №, содержащий книги покупок и продаж (разделы 8 и 9 деклараций по НДС) ООО «<данные изъяты>» ИНН <данные изъяты> за 1 и 2 кварталы 2018 года, предоставленный дата Межрайонной ИФНС России № по <адрес> - хранить в материалах уголовного дела;

    компакт-диск, содержащий выписку движения денежных средств на расчетном счете ООО «<данные изъяты>» № за период времени с дата по дата, предоставленный дата ПАО Б. «ВТБ» - хранить в материалах уголовного дела;

        компакт-диск, содержащий выписки движения денежных средств на расчетных счетах ООО «<данные изъяты>» № и

№ за период времени с дата по дата, предоставленный дата ПАО Б. «ФК Открытие» - хранить в материалах уголовного дела;

        компакт-диск, содержащий выписки движения денежных средств на расчетных счетах ООО «<данные изъяты>» № и

№ за период времени с дата по дата, предоставленный дата ПАО «Промсвязьбанк» - хранить в материалах уголовного дела;

- компакт-диск, содержащий выписку по расчетному счету ООО «<данные изъяты>» ИНН <данные изъяты> за период времени с дата по дата, предоставленный дата АО «Тексбанк» - хранить в материалах уголовного дела;

- выписки движения денежных средств на расчетных счетах ООО «<данные изъяты>» № и № за период времени с дата по дата, предоставленные дата АО «ЮниКредит Б.» - хранить в материалах уголовного дела;

    компакт-диск ДСП №, содержащий актуальные налоговые декларации по НДС и книги покупок и продаж (разделы 8 и 9 деклараций по НДС) ООО «<данные изъяты>» ИНН <данные изъяты> за 1 и 2 кварталы 2018 года, предоставленный дата Межрайонной ИФНС России № по <адрес> - хранить в материалах уголовного дела;

    предоставленные защитником - адвокатом Черниковым В.А. документы финансово-хозяйственной деятельности ООО «<данные изъяты>» по вопросу оприходывания (постановки на учет) и дальнейшего движения ТМЦ (работ, услуг) приобретенных ООО «<данные изъяты>» в 1 и 2 кварталах 2018 года у контрагентов ООО «<данные изъяты>» ИНН <данные изъяты>, ООО «<данные изъяты>» ИНН 7841072486, ООО «Плюс» ИНН <данные изъяты>, ООО «Арматурный завод Темп» ИНН 7805324138, хранящиеся в камере хранения вещественных доказательств следственного отдела по <адрес> следственного управления, Следственного комитета Российской Федерации по <адрес>, расположенного по адресу: <адрес>– вернуть по принадлежности;

    документы (материалы), полученные по результатам проведенной выездной налоговой проверки в отношении ООО «<данные изъяты>» за период времени с дата по дата, в количестве 22 сшивов: Акт налоговой проверки № от дата, на 49 л.; Дополнение № к Акту налоговой проверки от дата, на 13 л.; Решение № о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения от дата, на 48 л.; Приказ № от дата, на 1 л.; Приказ № от дата, на 1 л.; Возражение на акт налоговой проверки № от дата, на 40 л.; Возражение на дополнение к акту налоговой проверки № от дата, на 10 л.; Доверенность № от дата, на 1 л.; Апелляционная жалоба на решение № от дата, на 45 л.; Решение по результатам рассмотрения апелляционной жалобы ООО «<данные изъяты>» на решение № от дата о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения от дата, на 15 л. – хранить в материалах уголовного дела;

    документы (материалы), полученные по результатам проведенной выездной налоговой проверки в отношении ООО «<данные изъяты>» за период времени с дата по дата, в количестве 22 сшивов, не указанные в п. 2 постановления, хранящиеся в камере хранения вещественных доказательств следственного отдела по <адрес> следственного управления, Следственного комитета Российской Федерации по <адрес>, расположенного по адресу: <адрес> – вернуть по принадлежности;

    светокопии дополнительных соглашений к договорам об отсрочке платежей между ООО «<данные изъяты>» и его контрагентами ООО «<данные изъяты>» ИНН <данные изъяты>, ООО «<данные изъяты>» ИНН 7841072486, ООО «Арматурный завод Темп» ИНН 7805324138, ООО «Геовест» ИНН 6679114802, ООО «Спецснабкомплект» ИНН 6686041866, ООО «Арес» ИНН 6679114739, предоставленные стороной защиты дата - хранить в материалах уголовного дела;

    компакт-диск, содержащий сканированные документы материалов налоговой проверки в отношении ООО «Авто Экспресс», предоставленный Межрайонной ИФНС России № по <адрес> дата и приказ № от дата - хранить в материалах уголовного дела

    документы (ООО «Авто Экспресс» по взаимоотношениям с контрагентами ООО «Лотос», ООО «Теплотек», ООО «Крона», ООО «Аврора», ООО «Оптима», ООО «Интер Авто», ООО «Евразия Трак», ООО «Актив», ООО «Сириус», ООО «Мирцам», а также договора, счета - фактуры, акты сверок, ООО «Авто Экспресс» по взаимоотношениям с ИП и оборотно - сальдовая ведомость ООО «Авто Экспресс» по счету дата год, сопроводительные письма ООО «Авто Экспресс в адрес МИФНС № по СК), полученные в ходе мероприятий налогового контроля в отношении ООО «Авто Экспресс» ИНН 2623030328, предоставленные дата Межрайонной ИФНС России № по <адрес>, в рамках проводимой проверки, хранящиеся в камере хранения вещественных доказательств следственного отдела по <адрес> следственного управления Следственного комитета Российской Федерации по <адрес>, расположенной по адресу: <адрес> - вернуть по принадлежности в Межрайонную ИФНС России № по <адрес>;

    компакт-диск ДСП №, содержащий информацию в отношении налогоплательщика ООО «Авто Экспресс» ИНН 26230303286 (актуальные налоговые декларации по НДС за 3,4 квартал 2019 года, 2 квартал 2020 года, 1,2 квартал 2021 года), и сопроводительное письмо к нему №дсп от дата, предоставленные дата Межрайонной ИФНС России № по <адрес> - хранить в материалах уголовного дела

    компакт-диск ДСП №, содержащий информацию в отношении налогоплательщика ООО «Авто Экспресс» ИНН 26230303286 (книги покупок и книги продаж за 3,4 квартал 2019 года, 2 квартал 2020 года, 1,2 квартал 2021 года), предоставленный дата Межрайонной ИФНС России № по <адрес> - хранить в материалах уголовного дела

    компакт-диск, содержащий сканированные образы документов регистрационного дела ООО «Авто Престиж» ИНН 7708752963 и оригиналы документов регистрационного дела ООО «Авто Престиж» ИНН 7708752963, изъятые в ходе производства выемки дата в Межрайонной ИФНС № по <адрес>, расположенной по адресу: <адрес>, домовладение 3, стр. 2, хранящиеся в камере хранения вещественных доказательств следственного отдела по <адрес> следственного управления Следственного комитета Российской Федерации по <адрес>, расположенной по адресу: <адрес> – вернуть по принадлежности Межрайонной ИФНС № по <адрес>;

    регистрационное дело ООО «Авто Экспресс» ИНН 2623030328, изъятое в ходе производства выемки дата в Межрайонной ИФНС России № по <адрес>, расположенной по адресу: <адрес>, хранящиеся в камере хранения вещественных доказательств следственного отдела по <адрес> следственного управления Следственного комитета Российской Федерации по <адрес>, расположенной по адресу: <адрес> - вернуть по принадлежности Межрайонной ИФНС России № по <адрес>

    2 сшива с документами, представляющие собой регистрационные дела в отношении юридических лиц ООО «Теплотек» ИНН 5260459892 и ООО «Крона» ИНН 5261120069, изъятые дата в ходе производства выемки в Межрайонной ИФНС № по <адрес>, расположенной по адресу: <адрес>, хранящиеся в камере хранения вещественных доказательств следственного отдела по <адрес> следственного управления Следственного комитета Российской Федерации по <адрес>, расположенной по адресу: <адрес> – вернуть по принадлежности Межрайонной ИФНС № по <адрес>

    14 сшивов с документами, представляющие собой регистрационные дела в отношении юридических лиц ООО «Промтехсервис» ИНН 7811437154, 000 «Нева-Снабкомплект» ИНН 7814386290, ООО «Лоджистик» ИНН 7839117644, ООО «Оптима» ИНН 7805742008, ООО «Мета СНП» ИНН 7804521013, 000 «Венера» ИНН 7805746059, ООО «Аврора» ИНН 7805742287, ООО «Планета» ИНН 7805741928, ООО «Лотос» ИНН 7805748063, ООО «Техмонтаж» ИНН 7805679518, изъятые дата в ходе производства выемки в Межрайонной ИФНС № по Санкт-Петербургу, расположенной по адресу: <адрес>, литер О, хранящиеся в камере хранения вещественных доказательств следственного отдела по <адрес> следственного управления Следственного комитета Российской Федерации по <адрес>, расположенной по адресу: <адрес> – вернуть по принадлежности Межрайонной ИФНС № по Санкт-Петербургу;

    компакт-диск, содержащий сканированные образы документов регистрационного дела ООО «Энергоснаб» ИНН 6324107820, изъятый в ходе производства выемки дата в Межрайонной ИФНС № по <адрес>, расположенной по адресу: <адрес> А - хранить в материалах уголовного дела;

    компакт-диск, содержащий выписку по расчетному счету ООО «Авто Экспресс» ИНН 2623030328 № за период с дата (дата открытия счета) по дата, предоставленный дата АО «Тексбанк» - хранить в материалах уголовного дела;

            компакт-диск, содержащий выписки по расчетным счетам ООО «Авто Экспресс» ИНН 2623030328 № и №

40№ за период времени с дата по дата, предоставленный дата ПАО «Б. Открытие» - хранить в материалах уголовного дела;

- компакт-диск, содержащий выписку движения денежных средств по расчетному счету ООО «Авто Экспресс» ИНН 2623030328 № за период времени с дата по дата, предоставленный дата ПАО «Ставропольпромстройбанк» - хранить в материалах уголовного дела;

    компакт-диск, содержащий выписку по расчетному счету ООО «Авто Экспресс» ИНН 2623030328 № за период времени с дата по дата, предоставленный дата АО «АльфаБанк» -хранить в материалах уголовного дела;

            выписки о движении денежных средств по расчетным счетам ООО «Авто Экспресс» ИНН 2623030328    №    40№ и №

40№ за период времени с дата по дата, предоставленные дата ПАО «Промсвязьбанк» - хранить в материалах уголовного дела;

    выписка о движении денежных средств по расчетному счету ООО «Авто Экспресс» ИНН 2623030328 № за период времени с дата по дата, предоставленную дата ПАО «Сбербанк» - хранить в материалах уголовного дела;

    предоставленные стороной защиты - защитником-адвокатом Черниковым В.А., действующим в интересах подозреваемого Пастарнак Е.А. светокопии дополнительных соглашений к договорам об отсрочке платежей между ООО «Авто Экспресс» и его контрагентами ООО «Техмонтаж» ИНН 7805679518, ООО «Лотос» ИНН 7805748063, ООО «Планета» ИНН 7805741928, ООО «Крона» ИНН 5261120069, ООО «Аврора» ИНН 7805742287, ООО «Венера» ИНН 7805746059, ООО «Промтехсервис» ИНН 7811437154, ООО «Мета СНП» ИНН 7804521013 - хранить в материалах уголовного дела;

    документы налоговой отчетности ООО «<данные изъяты>» ИНН <данные изъяты> (налоговые декларации по НДС с дата по дата), предоставленные дата Межрайонной ИФНС России № по <адрес> в рамках проводимой проверки в порядке ст.ст. 144-145 УПК РФ - хранить в материалах уголовного дела;

    компакт-диск ДСП №, содержащий книги покупок и продаж (разделы 8 и 9 деклараций по НДС) ООО «<данные изъяты>» ИНН <данные изъяты> за 3 и 4 кварталы 2018 года, предоставленный дата Межрайонной ИФНС России № по <адрес> - хранить в материалах уголовного дела;

    регистрационные дела ООО «Геовест» ИНН 6679114802, ООО «Спецснабкомплект» ИНН 6686041866, ООО «Арес» ИНН 6679114739, изъятые в ходе производства выемки в ИФНС России по <адрес>, расположенной по адресу: <адрес>, хранящиеся в камере хранения вещественных доказательств следственного отдела по <адрес> следственного управления, Следственного комитета Российской Федерации по <адрес>, расположенного по адресу: <адрес> – вернуть по принадлежности ИФНС России по <адрес>;

    компакт-диск ДСП №, содержащий книги покупок и продаж (разделы 8 и 9 деклараций по НДС (первичная и уточненная кор. О и кор. 1)) ООО «<данные изъяты>» ИНН <данные изъяты> за 1 и 2 кварталы 2018 года предоставленный дата Межрайонной ИФНС России № по <адрес> - хранить в материалах уголовного дела;

    документы налоговой отчетности ООО «<данные изъяты>» ИНН <данные изъяты> (налоговые декларации по НДС за 3 квартал 2018 года), предоставленные дата Межрайонной ИФНС России № по <адрес> - хранить в материалах уголовного дела;

    компакт-диск, содержащий выписку движения денежных средств на расчетном счете ООО «<данные изъяты>» № за период времени с дата по дата, предоставленный дата ПАО Б. «ВТБ» - хранить в материалах уголовного дела;

    выписки движения денежных средств на расчетных счетах ООО «<данные изъяты>» № и № за период времени с дата по дата, предоставленные дата АО «ЮниКредит Б.» - хранить в материалах уголовного дела;

        компакт-диск, содержащий выписки движения денежных средств на расчетных счетах ООО «<данные изъяты>» № и

№ за период времени с дата по дата, предоставленный дата ПАО Б. «ФК Открытие» - хранить в материалах уголовного дела;

    компакт-диск, содержащий выписку движения денежных средств на расчетном счете ООО «<данные изъяты>» № за период времени с дата по дата, предоставленный дата АО «Тексбанк» - хранить в материалах уголовного дела;

        компакт-диск, содержащий выписки движения денежных средств на расчетных счетах ООО «<данные изъяты>» № и

№ за период времени с дата по дата, предоставленный дата ПАО «Промсвязьбанк» - хранить в материалах уголовного дела;

- документы ООО «<данные изъяты>» по взаимоотношениям с контрагентами ООО «Арматурный завод Темп» ИНН 7805324138, ООО «Геовест» ИНН 6679114802, ООО «Спецснабкомплект» ИНН 6686041866, ООО «Арес» ИНН 6679114739 в 3 квартале 2018 года, изъятые в ходе производства выемки дата в следственном отделе по <адрес> следственного управления Следственного комитета Российской Федерации по <адрес>, хранящиеся в камере хранения вещественных доказательств следственного отдела по <адрес> следственного управления, Следственного комитета Российской Федерации по <адрес>, расположенного по адресу: <адрес> – вернуть по принадлежности;

    компакт-диск ДСП №, содержащий книги покупок и продаж (разделы 8 и 9 декларации по НДС) и актуальную налоговую декларацию ООО «<данные изъяты>» ИНН <данные изъяты> за 3 квартал 2018 года, предоставленный дата Межрайонной ИФНС России № по <адрес> - хранить в материалах уголовного дела;

    документы финансово-хозяйственной деятельности ООО «<данные изъяты>» по вопросу оприходывания (постановки на учет) и дальнейшего движения ТМЦ (работ, услуг) приобретенных ООО «<данные изъяты>» в 3 квартале 2018 года у контрагентов ООО «Арматурный завод Темп» ИНН 7805324138, ООО «Геовест» ИНН 6679114802, ООО «Спецснабкомплект» ИНН 6686041866, 000 «Арес» ИНН 6679114739, предоставленные защитником-адвокатом Черниковым В.А., хранящиеся в камере хранения вещественных доказательств следственного отдела по <адрес> следственного управления, Следственного комитета Российской Федерации по <адрес>, расположенного по адресу: <адрес> – вернуть по принадлежности;

светокопии дополнительных соглашений к договорам об отсрочке платежей между ООО «<данные изъяты>» и его контрагентами ООО «Арматурный завод Темп» ИНН 7805324138, ООО «Геовест» ИНН 6679114802, ООО «Спецснабкомплект» ИНН 6686041866, ООО «Арес» ИНН 6679114739, предоставленные дата стороной защиты - хранить в материалах уголовного дела.

Постановление может быть обжаловано в <адрес>вой суд через Промышленный районный суд <адрес> в течение 10 суток с момента его вынесения.

Судья                                                                 подпись                                                               А. Н. Бондаренко

Копия верна. Судья: