Решение по делу № 2а-197/2021 от 12.10.2020

Дело № 2а-197/2021

УИД № 42 RS 0002-01-2020-004102-87

Р Е Ш Е Н И Е

Именем Российской Федерации

Беловский городской суд Кемеровской области

в составе председательствующего судьи Хряпочкина М.Ю.

при секретаре Захаровой А.В.

рассмотрев в открытом судебном заседании в городе Белове

08 апреля 2021

административное дело по административному исковому заявлению Межрайонной Инспекции Федеральной налоговой службы России №3 по Кемеровской области к Даниловой Н.В. о взыскании платежей в бюджет,

У С Т А Н О В И Л:

Межрайонная ИФНС России № 3 по Кемеровской области обратилась в суд с административным исковым заявлением к Даниловой Н.В. о взыскании платежей в бюджет.

Требования мотивирует тем, что Данилова Н.В. является плательщиком транспортного налога, налога на имущество и земельного налога. На настоящий момент требование налогоплательщиком не исполнено. Ранее налоговый орган обращался с заявлением о выдаче судебного приказа в отношении Даниловой Н.В.

ДД.ММ.ГГГГ мировым судей судебного участка № 4 Беловского городского судебного района Кемеровской области было вынесено определение об отмене судебного приказа.

Просит суд взыскать с административного ответчика недоимку по транспортному налогу в размере 15025,00 рублей, сумму пени по транспортному налогу в размере 226,62 руб., сумму недоимки по налогу на имущество в размере 442,00 руб., сумму пени по налогу на имущество в размере 6,67 руб., сумму недоимки по земельному налогу в размере 273,00 руб., сумму пени по земельному налогу в размере 15,63 руб., а всего: 15989,14 руб. в доход государства.

В дальнейшем административный истец уменьшил размер исковых требований, просит взыскать с Даниловой Н.В. сумму недоимки по транспортному налогу за 2018 г. в размере 4714,00 руб., сумму недоимки по налогу на имущество в размере 442,00 руб., сумму пени по налогу на имущество в размере 6,67 руб., сумму недоимки по земельному налогу в размере 273,00 руб., сумму пени по земельному налогу в размере 4,11 руб., всего 5439,78 руб. в доход государства.

В судебном заседании представитель административного истца Лукманова А.Р., действующая на основании доверенности, уточненные административные исковые требования поддержала в полном объеме, дала аналогичные пояснения.

В судебное заседание административный ответчик не явилась, о дате и времени судебного разбирательства извещена надлежащим образом, просила дело рассмотреть в ее отсутствие, на доводах возражений настаивает.

В судебное заседание представитель ОГИБДД МО МВД России «Беловский» не явился, уведомлен надлежащим образом.

Суд, выслушав представителя административного истца, исследовав письменные материалы дела, приходит к следующим выводам.

Согласно ст. 57 Конституции РФ, п.1 ст.3, подп.1 п.1 ст.23 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - НК РФ) каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы.

Под налогом понимается обязательный, индивидуально безвозмездный платеж, взимаемый с организаций и физических лиц в форме отчуждения принадлежащих им на праве собственности, хозяйственного ведения или оперативного управления денежных средств в целях финансового обеспечения деятельности государства и (или) муниципальных образований (п.1 ст.8 НК РФ).

Согласно абз.1,2 п.1 ст.45 НК РФ, налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах. Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах.

При наличии у налогоплательщика недоимки ему направляется требование об уплате налога – извещение о неуплаченной сумме налога и обязанности в установленный срок ее уплатить. Требование об уплате налога должно быть исполнено в течение восьми дней с даты получения указанного требования, если более продолжительный период времени для уплаты налога не указан в этом требовании (п.п.1,2 ст.69 НК РФ).

В соответствии с абз.1 п.1 ст.48 НК РФ, в случае неисполнения налогоплательщиком (плательщиком сборов) - физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем, в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, пеней, штрафов налоговый орган, направивший требование об уплате налога, сбора, пеней, штрафов (налоговый орган по месту жительства физического лица в случае снятия этого лица с учета в налоговом органе, направившем требование об уплате налога, сбора, пеней, штрафов), вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества, в том числе денежных средств на счетах в банке, электронных денежных средств, переводы которых осуществляются с использованием персонифицированных электронных средств платежа, и наличных денежных средств, данного физического лица в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, с учетом особенностей, установленных настоящей статьей.

Согласно абз.1 п.3 ст.48 НК РФ, рассмотрение дел о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества физического лица производится в соответствии с законодательством об административном судопроизводстве.

Заявление о взыскании подается в суд общей юрисдикции налоговым органом (таможенным органом) в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, если иное не предусмотрено настоящим пунктом (п.2 ст.48 НК РФ).

В соответствии с абз.1 ст.357 НК РФ, налогоплательщиками транспортного налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со статьей 358 настоящего Кодекса, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

Объектом налогообложения признаются автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусные суда, катера, снегоходы, мотосани, моторные лодки, гидроциклы, несамоходные (буксируемые суда) и другие водные и воздушные транспортные средства (далее в настоящей главе - транспортные средства), зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации (п.1 ст.358 НК РФ).

Налоговая база определяется в отношении транспортных средств, имеющих двигатели (за исключением транспортных средств, указанных в подпункте 1.1 настоящего пункта), - как мощность двигателя транспортного средства в лошадиных силах (подп. 1 п. 1 ст. 359 НК РФ).

В соответствии со ст. 361 НК РФ налоговые ставки устанавливаются законами субъектов Российской Федерации соответственно в зависимости от мощности двигателя, тяги реактивного двигателя или валовой вместимости транспортного средства в расчете на одну лошадиную силу мощности двигателя транспортного средства, один килограмм силы тяги реактивного двигателя, одну регистровую тонну транспортного средства или одну единицу транспортного средства.

Согласно п.1 ст.362 НК РФ, сумма налога, подлежащая уплате налогоплательщиками, являющимися физическими лицами, исчисляется налоговыми органами на основании сведений, которые представляются в налоговые органы органами, осуществляющими государственную регистрацию транспортных средств на территории Российской Федерации.

В силу п. 1 ст. 363 НК РФ уплата налога и авансовых платежей по налогу производится налогоплательщиками в бюджет по месту нахождения транспортных средств.

В соответствии с п. 3 ст. 363 НК РФ налогоплательщики уплачивают транспортный налог на основании налогового уведомления, направляемого налоговым органом.

На территории Кемеровской области транспортный налог устанавливается и вводится Законом Кемеровской области от 28.11.2002 №95-ОЗ «О транспортном налоге», которым также определяются его ставка, порядок и сроки уплаты, налоговые льготы и основания для их использования.

В судебном заседании установлено, что Данилова Н.В., ДД.ММ.ГГГГ <данные изъяты>, ИНН №, является плательщиком транспортного налога.

Согласно сведениям ГИБДД, предоставленным по запросу суда, на имя Даниловой Н.В. в ДД.ММ.ГГГГ были зарегистрированы № транспортных средства:

- ДД.ММ.ГГГГ зарегистрировано транспортное средство <данные изъяты> <данные изъяты> №. ДД.ММ.ГГГГ транспортное средство перерегистрировано по заявлению нового собственника;

- ДД.ММ.ГГГГ зарегистрировано транспортное средство <данные изъяты> <данные изъяты> №. ДД.ММ.ГГГГ транспортное средство перерегистрировано по заявлению нового собственника;

- ДД.ММ.ГГГГ зарегистрировано транспортное средство <данные изъяты> <данные изъяты> №. ДД.ММ.ГГГГ регистрация прекращена по заявлению собственника ТС;

- ДД.ММ.ГГГГ зарегистрировано транспортное средство <данные изъяты> №. ДД.ММ.ГГГГ транспортное средство перерегистрировано по заявлению нового собственника.

В налоговом уведомлении №№ от ДД.ММ.ГГГГДД.ММ.ГГГГ (л.д. 24) исчислен транспортный налог за ДД.ММ.ГГГГДД.ММ.ГГГГ в отношении <данные изъяты> <данные изъяты> № в размере 6270 руб. и <данные изъяты> № в размере 145 руб.

Кроме того, исчислен транспортный налог за ДД.ММ.ГГГГ в отношении <данные изъяты> № в размере 4410 (1470 *3) руб. и <данные изъяты><данные изъяты> в размере 5670 (1890*3) руб.

В материалах дела отсутствуют доказательства принадлежности Даниловой Н.В. транспортных средств <данные изъяты> № и <данные изъяты><данные изъяты> в период ДД.ММ.ГГГГ

Налоговым органом произведена корректировка транспортный налог за ДД.ММ.ГГГГ по транспортным средствам <данные изъяты>, <данные изъяты> №, и <данные изъяты><данные изъяты> № в сторону уменьшения на 4410 (1470 *3) руб. и 5670 (1890*3) руб. соответственно.

Таким образом, Даниловой Н.В. исчислен транспортный налог за ДД.ММ.ГГГГ в размере 6415 руб. в отношении <данные изъяты> <данные изъяты> <данные изъяты> № в размере 6270 руб. и <данные изъяты> № в размере 145 руб.

ДД.ММ.ГГГГ Даниловой Н.В. произведена частичная оплата задолженности по транспортному налогу в размере 1736 руб. (л.д. 47 оборот) без указания налогового периода, и зачтена в счет недоимки за ДД.ММ.ГГГГ в размере 1701 руб., а за ДД.ММ.ГГГГ – 35 руб.

Таким образом, задолженность Даниловой Н.В. по транспортному налогу за 2018 составляет 4714 руб. (6415 руб. – 1701 руб.).

В соответствии со ст. ст. 69, 70 НК РФ должнику было направлено требование об уплате налога и пени № от ДД.ММ.ГГГГ со сроком уплаты до ДД.ММ.ГГГГ направлено почтой и через личный кабинет налогоплательщика.

На настоящий момент требование налогоплательщиком не исполнено.

Кроме того, Данилова Н.В. является плательщиком налога на имущество физических лиц.

Статьей 400 НК РФ определено, что плательщиками налога на имущество физических лиц признаются физические лица - собственники имущества, признаваемого объектом налогообложения.

Имущество может находиться как в общей долевой собственности нескольких физических лиц, так и в общей совместной собственности.

Данилова Н.В. является владельцем недвижимого имущества, в связи, с чем налогоплательщик обязан уплачивать налог на имущество физических лиц.

Имущество, принадлежащее Даниловой Н.В., облагаемое налогом, состоит:

- квартиры, расположенной по адресу: <адрес> с кадастровым <данные изъяты> <данные изъяты>:№

- квартиры, расположенной по адресу: <адрес> с кадастровым <данные изъяты> <данные изъяты>:№

- индивидуального гаража – расположенного по адресу: <адрес>, <адрес> с <данные изъяты> <данные изъяты> <данные изъяты>:№

Статьей 23 Налогового Кодекса установлено, что налогоплательщики обязаны уплачивать законно установленные налоги, представлять налоговым органам и их должностным лицам в случаях, предусмотренных Кодексом, документы, необходимые для исчисления и уплаты налогов, а также нести иные обязанности, предусмотренные законодательством о налогах и сборах.

Объектами налогообложения по налогу на имущество являются: жилые дома, квартиры, дачи, гаражи и иные строения, помещения и сооружения, налоговой базой для исчисления налога на строения, помещения и сооружения является суммарная инвентаризационная стоимость объекта, которая определяется органами технической инвентаризации.

В соответствии со ст.409 НК РФ налог подлежит уплате налогоплательщиками в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

В соответствии с п.1 ст.45 части первой НК РФ налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах.

В нарушении п.п. 1 п.1 ст.23 НК РФ налогоплательщик не исполнил свою обязанность по уплате налога в установленный законом срок, и имеет задолженность за ДД.ММ.ГГГГ в размере 442,00 руб.

В связи с тем, что налогоплательщик своевременно не исполнил обязанность по уплате налога, в соответствии со статьей 75 НК РФ начислена пеня. Пеня по налогу на имущество за ДД.ММ.ГГГГ. составляет 6,67 руб.

В установленный статьей 52 НК РФ срок налогоплательщику были направлены налоговые уведомления № от ДД.ММ.ГГГГ.

В соответствии со ст. ст. 69, 70 НК РФ должнику было направлены требования об уплате налога и пени № от ДД.ММ.ГГГГ со сроком уплаты до ДД.ММ.ГГГГ, направлено почтой.

В указанный срок административный ответчик обязанности по уплате налогов не исполнил.

Также Данилова Н.В. является плательщиком земельного налога, так как согласно выписке из государственного кадастра недвижимости - кадастрового паспорта земельного участка, представленного Управлением Федерального агентства кадастра объектов недвижимости по Кемеровской области в ДД.ММ.ГГГГ обладала следующими земельными участками: земельный участок, расположенный по адресу: <адрес> с <данные изъяты> <данные изъяты> <данные изъяты>:№ земельный участок, расположенный по адресу: <адрес> с <данные изъяты> <данные изъяты> <данные изъяты>:№.

Согласно п. 5 Постановления народных депутатов г. Белово, налоговая ставка в отношении указанного земельного участка составляет 0,3%.

На основании ст. 396 Налогового кодекса РФ налогоплательщику был исчислен земельный налог за ДД.ММ.ГГГГ, в сумме 273,00 руб.

В связи с тем, что налогоплательщик своевременно не исполнил обязанность по уплате налога, в соответствии со статьей 75 НК РФ начислена пеня.

Пеня по земельному налогу за ДД.ММ.ГГГГ составляет 4,11 руб.

В установленный статьей 52 НК РФ срок налогоплательщику было направлено налоговое уведомление № от ДД.ММ.ГГГГ.

В соответствии со ст. ст. 69, 70 НК РФ должнику было направлено требование об уплате налога и пени № от ДД.ММ.ГГГГ со сроком уплаты до ДД.ММ.ГГГГ, направлено почтой.

На настоящий момент требование налогоплательщиком не исполнено.

Определением судьи судебного участка № 4 Беловского городского судебного района Кемеровской области от ДД.ММ.ГГГГ МИ ФНС России № 3 по Кемеровской области отменен судебный приказ № от ДД.ММ.ГГГГ о взыскании с Даниловой Н.В. в пользу Межрайонной ИФНС России № 3 по Кемеровской области недоимки по налогам.

Доказательств, подтверждающих уплату суммы задолженности административным ответчиком в соответствии со ст. 62 КАС РФ суду не представлено.

Административный истец с соблюдением порядка, установленного ст. 48 НК РФ, обратился в суд для принудительного взыскания обязательных платежей в бюджет с административного ответчика.

Учитывая изложенное, суд приходит к выводу, что исковые требования Межрайонной Инспекции Федеральной налоговой службы России №3 по Кемеровской области подлежат удовлетворению.

Представленные в суд квитанции (кроме указанных выше) об уплате налоговых платежей не позволяют суду их идентифицировать, как платежи, произведенные за ДД.ММ.ГГГГ налоговый период, поскольку в назначении платежа не указан период и вид налога, в связи с чем были учтены налоговым органом как платеж за предыдущий налоговый период. Кроме того, большинство представленных квитанции произведены за иных налогоплательщиков.

В соответствии с ч. 1 ст. 114 КАС РФ судебные расходы, понесенные судом в связи с рассмотрением административного дела, и государственная пошлина, от уплаты которых административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскиваются с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов. В этом случае взысканные суммы зачисляются в доход федерального бюджета.

Согласно подпункту 1 п.1ст.333.19 НК РФ размер государственной пошлины, подлежащий уплате, составляет 400 рублей.

Административный истец в силу подпункта 19 п.1 ст.333.36 НК РФ освобожден от уплаты государственной пошлины.

Учитывая, что административное исковое заявление судом удовлетворено частично, государственная пошлина в размере 400 рублей подлежит взысканию с Даниловой Н.В. в доход федерального бюджета.

Руководствуясь ст.ст.175-180 КАС РФ, суд

РЕШИЛ:

Административное исковое заявление Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № 3 по Кемеровской области к Даниловой Н.В. о взыскании платежей в бюджет, удовлетворить.

Взыскать с Даниловой Н.В. сумму недоимки по транспортному налогу за ДД.ММ.ГГГГ в размере 4714,00 руб., сумму недоимки по налогу на имущество в размере 442,00 руб., сумму пени по налогу на имущество в размере 6,67 руб., сумму недоимки по земельному налогу в размере 273,00 руб., сумму пени по земельному налогу в размере 4,11 руб., всего 5439,78 руб. в доход государства.

Взысканную сумму перечислить на расчетный счет:

Расчетный счет: №, ИНН: №

УФК по Кемеровской области (МРИ ФНС России №3 по Кемеровской области)

Банк ГРКЦ ГУ Банка России по Кемеровской области

БИК: №

ОКТМО: №

КБК транспортного налога: №

КБК пени по транспортному налогу: №

КБК налога на имущество: №

КБК пени налога на имущество: №

КБК земельного налога: №

КБК пени земельного налога: №

Взыскать с Даниловой Н.В. в доход федерального бюджета государственную пошлину в размере 400 рублей.

Решение может быть обжаловано в апелляционном порядке в Кемеровский областной суд через Беловский городской суд Кемеровской области в течение месяца со дня принятия решения суда в окончательной форме.

Решение в мотивированной форме изготовлено 12.04.2021.

Судья /подпись/ М.Ю. Хряпочкин