Решение по делу № 12-50/2024 от 02.02.2024

<данные изъяты>

РЕШЕНИЕ

27 февраля 2024 года                                                                               <адрес>

Судья Октябрьского районного суда <адрес> Республики Бурятия Болотова Ж.Т., рассмотрев жалобу представителя ООО «Симэкс Плюс» Д. С.Ц. на постановление заместителя начальника Бурятской таможни Мартынова А.А. от ДД.ММ.ГГГГ № по делу об административном правонарушении в отношении генерального директора ООО «Симэкс плюс» Дашиевой С. Ц., по ч.6.3-1 ст.15.25 Кодекса РФ об административных правонарушениях,

УСТАНОВИЛ:

Постановлением № от ДД.ММ.ГГГГ заместителя начальника Бурятской таможни Мартынова А.А. генеральный директор ООО «Симэкс плюс» Д. С.Ц. привлечена к административной ответственности по ч.6.3-1 ст.15.25 КоАП РФ, административное наказание не назначено, ввиду наличия административного штрафа, назначенного по делу №, возбужденного в рамках одного контрольного мероприятия – проверка соблюдения Бурятской таможней актов валютного законодательства РФ и актов органов валютного регулирования.

Не согласившись с указанным постановлением, генеральный директор ООО «Симэкс Плюс» Д. С.Ц. обратилась в суд с жалобой, в которой просит отменить постановление как незаконное и необоснованное. В обоснование жалобы указала, что ООО «Симэкс плюс» экспортирует строительные материалы широкого ассортимента, в связи с чем СПД по контракту, по которому отменено требование о репатриации денежных средств, не являются формой учета и отчетности по валютным операциям. Кроме того, документы и информация, подтверждающие сроки исполнения обязательств, представлены компанией в банк ДД.ММ.ГГГГ (менее 90 дней с даты подписания), а значит не подпадает под ч.6.3-1 ст.15.25 КоАП РФ.

Генеральный директор ООО «Симэкс плюс» Д. С.Ц. не явилась, извещена надлежащим образом.

Представители Бурятской таможни Ефремов Д.В. и Лебедев Д.С. возражали против удовлетворения жалобы, поскольку общество обязано было представить в банк справку о подтверждающих документах, в связи с чем им не исполнена обязанность по своевременному представлению в уполномоченный банк СПД по ДТ, что является нарушением п.8.8 Инструкции №-И. Просят в удовлетворении жалобы отказать.

Выслушав участников процесса, изучив материалы дела об административном правонарушении, суд приходит к следующему.

Согласно части 3 статьи 23 Федерального закона от ДД.ММ.ГГГГ N 173-ФЗ "О валютном регулировании и валютном контроле", порядок представления резидентами и нерезидентами подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций для представления агентам валютного контроля устанавливается Центральным банком Российской Федерации.

Пунктом 8.2.2 Инструкции Банка России от ДД.ММ.ГГГГ N 181-И "О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций, о единых формах учета и отчетности по валютным операциям, порядке и сроках их представления" определено, что резидент должен представить в банк подтверждающие документы и один экземпляр справки о подтверждающих документах в срок не позднее пятнадцати рабочих дней после последнего дня месяца, в котором были оформлены подтверждающие документы.

В соответствии с частью 6.3-1 статьи 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях непредставление резидентом в уполномоченный банк форм учета и отчетности по валютным операциям, подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций по истечении девяноста дней после окончания установленного срока влечет наложение административного штрафа на граждан в размере от двух тысяч пятисот до трех тысяч рублей; на должностных лиц - от четырех тысяч до пяти тысяч рублей; на юридических лиц - от сорока тысяч до пятидесяти тысяч рублей.

Событие административного нарушения, предусмотренного частью 6.3-1 статьи 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях, наступает в случае, если формы учета и отчетности по валютным операциям, подтверждающие документы и информация при осуществлении валютных операций не представлены по истечении девяноста дней после окончания установленного срока.

Согласно оспариваемому постановлению, ДД.ММ.ГГГГ ООО «Симэкс плюс» (Продавец) заключило внешнеторговый контракт № с Fenster mongol, LLC, Монголия (Покупатель) на поставку товара 50 000 000,00 руб.

Поставка осуществляется на условиях согласно спецификациям или инвойсам, оформляемым к каждой отгружаемой партии товаров. Условия поставки Товара регулируются положениями «Инкотермс 2010». В случае предварительной оплаты за товар - срок поставки согласно спецификациям или инвойсам. Частичная поставка разрешена. Датой поставки считается дата передачи Товара и товаросопроводительных документов Продавцом перевозчику.

Оплата за поставленный товар производится в рублях РФ согласно инвойсу прямым банковским переводом на банковский счет Продавца. Сроки и суммы оплат- согласно инвойсам или спецификатор к настоящему контракту. Спецификации или инвойсы оформляются на каждую партию товара. ЧастиНкая предоплата или частичная оплата за товар разрешены, если иное не указано в спецификации или инвойсах.

Срок действия настоящего контракта до ДД.ММ.ГГГГ.

В соответствии с пунктом 5 Инструкции ЦБ РФ от ДД.ММ.ГГГГ №-И «О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций, о единых формах учета и отчетности по валютным операциям, порядке и сроках их представления» (далее Инструкция №-И) ООО «Симэкс плюс», являющееся стороной по экспортному контракту, ДД.ММ.ГГГГ осуществило постановку внешнеторгового контракта № от ДД.ММ.ГГГГ на учет в уполномоченном банке.

Уполномоченный банк на основании пункта 5.5. Инструкции №-И присвоил вышеуказанному контракту уникальный номер №.    I

ООО «Симэкс плюс» были заключены следующие дополнительные соглашения к контракту № от 10.09.2021г.:-    от ДД.ММ.ГГГГ №БН, предусмотрена оплата с расчетных счетов третьих лиц-нерезидентов, в том числе физических лиц, срок договора продлен до ДД.ММ.ГГГГ;-    от ДД.ММ.ГГГГ №БН, предусмотрена отсрочка платежа за поставленный товар в мае 2022 товар в сумме 80050,48 руб.-    от ДД.ММ.ГГГГ №БН, предусмотрена оплата наличными в российских рублях как в России, так и в Монголии, срок действия контракта продлен до ДД.ММ.ГГГГ

В соответствии с условиями настоящего контракта ООО «Симэкс плюс» экспортировало товары на общую сумму 26 209 873,54 руб.

Оплата за переданный нерезиденту товар согласно ведомости банковского, контроля по УНК № на счета ООО «Симэкс плюс» поступила на общую сумму 25 996 485,48 руб. Согласно распределению денежных средств, отрицательное сальдо составляет 213 388,06 руб.

Срок исполнения обязательств по контракту установлены в соответствии с инвойсами (спецификациями). Согласно сведениям данных документов сроки оплаты, срок возврата денежных средств за отгруженный товар не установлены. Соответственно, срок исполнения обязательств по контракту, соответствует сроку действия контракта, ДД.ММ.ГГГГ.

ООО «Симэкс плюс» обязано было представить в уполномоченный банк справку о подтверждающих документах, по ДТ № в срок до ДД.ММ.ГГГГ включительно. Таким образом, ООО «Симэкс плюс» в нарушении пункта 8.8 Инструкции №-И не исполнена обязанность по своевременному представлению в уполномоченный банк СПД по ДТ №.

Действия генерального директора ООО «Симэкс плюс» Д. С.Ц. квалифицированы по ч.6.3-1 ст.15.25 КоАП Р.Ф

Инструкцией Банка России от ДД.ММ.ГГГГ N 181-И "О порядке предоставления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций, о единых формах учета и отчетности по валютным операциям, порядке и сроках их предоставления" ведомость банковского контроля, порядок и сроки формирования и ведения которой установлены Инструкцией, является единой формой учета и отчетности по валютным операциями уполномоченных банков, за исключением договоров, в отношении которых отменено требование, установленное пунктом 1 части 1 статьи 19 Федерального закона "О валютном регулировании и валютном контроле". Ведомость банковского контроля, порядок и сроки формирования и ведения которой установлены настоящей Инструкцией, является единой формой учета и отчетности по валютным операциям уполномоченных банков. (п. 1.3 Инструкции Банка России).

Установлено, что ООО «Симэкс плюс» экспортирует строительные материалы широкого ассортимента, что подтверждается приложенной спецификацией описания товаров, на основании контракта.

В соответствии с пунктом 2 части 4 статьи 2 Федерального закона N 265-ФЗ, требования пункта 1 части 1 статьи 19 Федерального закона N 173-ФЗ не применяются в отношении иных внешнеторговых договоров (контрактов), заключенных между резидентами и нерезидентами, сумма обязательств по которым определена в валюте Российской Федерации и условиями которых предусмотрена оплата в валюте Российской Федерации, не указанных в пункте 1 части 4 статьи 2 Федерального закона N 265-ФЗ, за исключением внешнеторговых договоров (контрактов), предусматривающих передачу резидентами нерезидентам товаров, включенных в единую Товарную номенклатуру внешнеэкономической деятельности Евразийского экономического союза под кодами 4401 - 4403 99 000 9, с ДД.ММ.ГГГГ - в отношении всей суммы внешнеторгового договора (контракта), заключенного между резидентом и нерезидентом.

Таким образом, СПД по контракту, по которому отменено требование о репатриации денежных средств, не является формой учета и отчетности по валютным операциям.

Пунктом 8.8 Инструкции Банка России от ДД.ММ.ГГГГ N 181-И "О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций, о единых формах учета и отчетности по валютным операциям, порядке и сроках их представления" определено, что при вывозе товара с территории Российской Федерации на условиях предоставления резидентом нерезиденту коммерческого кредита в виде отсрочки оплаты или ввозе товара на территорию Российской Федерации на условиях предоставления резидентом нерезиденту коммерческого кредита в виде предоплаты (авансового платежа) и при наличии требования о таможенном декларировании товаров в соответствии с законодательством о таможенном регулировании путем подачи декларации на товары резидент должен представить в банк УК в срок не позднее пятнадцати рабочих дней после месяца, в котором зарегистрированы декларации на товары (далее - отчетный месяц), справку о подтверждающих документах, заполненную в соответствии с приложением 6 к этой Инструкции, без представления декларации на товары.

Из материалов дела следует, что СПД ООО «Симэкс плюс» представлена в банк ДД.ММ.ГГГГ и принята банком ДД.ММ.ГГГГ, в связи с чем, с учетом дополнительного соглашения БН от ДД.ММ.ГГГГ не может быть признана нарушением законодательства.

Таким образом, совокупность собранных по делу доказательств не свидетельствует о наличии в действиях ООО «Симэкс плюс» состава административного правонарушения, предусмотренного ч.6.3-1 ст.15.25 КоАП РФ.

На основании п. 2 ч. 1 ст. 24.5 КоАП РФ производство по делу об административном правонарушении не может быть начато, а начатое производство подлежит прекращению при отсутствии состава административного правонарушения.

С учетом изложенного, обжалуемый акт нельзя признать законным и обоснованным, вследствие чего он подлежит отмене, а производство по делу об административном правонарушении в отношении ООО «Симэкс плюс» - прекращению на основании п. 1 ч. 1 ст. 24.5 КоАП РФ в связи с отсутствием состава административного правонарушения.

Руководствуясь ст. 30.7 Кодекса РФ об административных правонарушениях, суд

Р Е Ш И Л :

Жалобу представителя ООО «Симэкс Плюс» Д. С.Ц. удовлетворить.

Постановление заместителя начальника Бурятской таможни Мартынова А.А. от ДД.ММ.ГГГГ № по делу об административном правонарушении в отношении генерального директора ООО «Симэкс плюс» Дашиевой С. Ц., предусмотренным ч.6.3-1 ст.15.25 Кодекса РФ об административных правонарушениях отменить.

Производство по делу прекратить в связи с отсутствием состава административного правонарушения.

Решение может быть обжаловано в Верховный Суд РБ в течение 10 дней.

Судья:                                                                                      Болотова Ж.Т.