Решение от 24.01.2019 по делу № 2а-548/2019 от 14.01.2019

№

РЕШЕНИЕ

Именем Российской Федерации

ДД.ММ.ГГГГ            Динской районный суд краснодарского края в составе:

судьи                        Дубовик С.А.

при секретаре                Усаниной О.Ю.

с участием представителя административного истца Соболевой Э.В.

рассмотрев в открытом судебном заседании дело по административному исковому заявлению Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № по <адрес> к Коптеву СИ о взыскании обязательных платежей и санкций,

УСТАНОВИЛ:

Административный истец обратился в суд с иском к административному ответчику и просит взыскать налог на имущество физических лиц, взимаемый по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах сельских поселений за 2016 год в размере 339 руб. и пеню в размере 6,39 руб., транспортный налог с физических лиц за 2014, 2016 годы в размере 12961,25 руб., земельный налог с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах сельских поселений за 2014, 2016 годы в размере 26444 руб. и пеню в размере 498,91 руб., а всего на общую сумму 40249,55 рублей.

Представитель административного истца в судебном заседании поддержала заявленные требования и просила суд удовлетворить их в полном объеме.

Административный ответчик в судебное заседание не явился, о дне и времени слушания уведомлен надлежащим образом.

С учетом мнения представителя истца, в соответствии со ст. 150 КАС РФ, суд считает возможным рассмотреть дело в отсутствие ответчика, надлежащим образом уведомленного о дне и времени судебного заседания.

Изучив административное исковое заявление, выслушав участников процесса, исследовав письменные доказательства, суд полагает, что заявленные административные исковые требования подлежат удовлетворению по следующим основаниям:

в соответствии со ст. 23 НК РФ налогоплательщики обязаны уплачивать законно установленные налоги.

Согласно ч. 1 ст. 48 НК РФ, в случае неисполнения налогоплательщиком - физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем, в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, пеней, штрафов налоговый орган (таможенный орган), направивший требование об уплате налога, сбора, пеней, штрафов (налоговый орган по месту жительства физического лица в случае снятия этого лица с учета в налоговом органе, направившем требование об уплате налога, сбора, пеней, штрафов), вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества.

В соответствии со ст. 357 НК РФ, налогоплательщиками транспортного налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством РФ зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со статьей 358 НК РФ, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

Как установлено из материалов дела, у Коптева С.И. имеется задолженность по транспортному налогу за 2014 год в отношении следующих автомобилей: «NISSAN JUKE», государственный регистрационный знак: Т 878 ВЕ 123, налоговая база – 190,00, налоговая ставка – 50,00 руб., количество месяцев владения - 12/12, исчисленная сумма налога - 9 500.00 руб. (190.00 х 50.00 = 9 500.00); «LEXUS GS250», государственный регистрационный знак: В 777 МВ 93, налоговая база – 209,00, налоговая ставка-75,00 руб., количество месяцев владения - 10/12, исчисленная сумма налога - 13 063,00 руб. (209.00 х 75.00 : 12 х 10 = 13 063.00).

Общая сумма транспортного налога, начисленная за 2014 год по сроку ДД.ММ.ГГГГ, составила - 22 563,00 руб..

С учетом имевшейся переплаты по налогу, сумма транспортного налога, подлежащая взысканию за 2014 год по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ, составила 1 295,25 руб..

За 2016 год в отношении следующих автомобилей: «АУДИ А4», государственный регистрационный знак: Т 346 РХ 123, налоговая база – 170,00, налоговая ставка – 50,00 руб., количество месяцев владения - 7/12, исчисленная сумма налога - 4 958,00 руб. (170.00 х 50.00 : 12 х 7 = 4 958.00); «MERCEDES-BENZ Е250 CGI», государственный регистрационный знак: О 707 ТМ 199, налоговая база – 204,00, налоговая ставка – 75,00 руб., количество месяцев владения - 5/12, исчисленная сумма налога - 6 375,00 руб. (204.00 х 75.00 : 12 х 5 = 6 375.00); «ЯМАХА XV1900», государственный регистрационный знак: О 431 КР 23, налоговая база – 100,00, налоговая ставка – 20,00 руб., количество месяцев владения - 2/12, исчисленная сумма налога – 333,00 руб. (100.00x20.00: 12x2 = 333.00).

Общая сумма транспортного налога, начисленная за 2016 год подлежащая взысканию, составила - 11 666,00 руб..

Всего за 2014, 2016 годы подлежит взысканию транспортный налог в размере 12961,25 руб.

В соответствии с п.1 ст. 388 НК РФ, налогоплательщиками земельного налога признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения.

Налоговая база определяется как кадастровая стоимость земельных участков, признаваемых объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 настоящего Кодекса (п. 1 ст. 390 НК РФ).

Земельный налог устанавливается Налоговым кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований (п. 1 ст.387 НК РФ).

Судом установлено, что у Коптева С.И. имеется задолженность по земельному налогу за 2014 год в отношении следующих земельных участков: Земельный участок, расположенный по адресу: 353200, <адрес>, с кадастровым номером 23:07:0806002:193, налоговая база (кадастровая стоимость) – 1555506,00 руб., доля в праве - 1/2, налоговая ставка - 0.10 %, количество месяцев владения - 12/12, сумма исчисленного налога - 778.00 руб. (1 555 506.00 х 0.10% : 2 = 778.00); Земельный участок, расположенный по адресу: 353200, <адрес>, с кадастровым номером - 23:07:0806006:45, налоговая база (кадастровая стоимость) - 1882358.00 руб., доля в праве - 1/3, налоговая ставка - 0.10 %, количество месяцев владения - 12/12, сумма исчисленного налога - 627.00 руб. (1 882 358.00 х 0.10% : 3 =627.00); Земельный участок, расположенный по адресу: 353200, <адрес>, с кадастровым номером - 23:07:0806005:16, налоговая база (кадастровая стоимость) - 3 129 451.00 руб., доля в праве - 1/3, налоговая ставка - 0.10 %, количество месяцев владения - 12/12, сумма исчисленного налога - 1 043.00 руб. (3 129 451.00 х 0.10% : 3 = 1 043.00); Земельный участок, расположенный по адресу: 353200, <адрес> а, с кадастровым номером - 23:07:0806030:74, налоговая база (кадастровая стоимость) - 2 016 805.00 руб., доля в праве - 1/3, налоговая ставка - 0.10 %, количество месяцев владения - 12/12, сумма исчисленного налога - 672.00 руб. (2 016 805.00 х 0.10% : 3 = 672.00); Земельный участок, расположенный по адресу: 353200, <адрес>, с кадастровым номером - 23:07:0801015:42, налоговая база (кадастровая стоимость) - 3 392 781.00 руб., доля в праве - 1/3, налоговая ставка - 0.10 %, количество месяцев владения - 12/12, сумма исчисленного налога-1 131.00 руб. (3 392 781.00 х 0.10% : 3 = 1 131.00); Земельный участок, расположенный по адресу: 353200, <адрес>, с кадастровым номером - 23:07:0801003:82, налоговая база (кадастровая стоимость) - 735 168.00 руб., доля в праве - 1/2, налоговая ставка - 1.00 %, количество месяцев владения - 11/12, сумма исчисленного налога-3 370.00 руб. (735 168.00 х 1.00% : 12 х 11 : 2 = 3 370.00).

Общая сумма земельного налога, начисленная за 2014 год и подлежащая взысканию, составила - 7 621,00 руб.

За 2016 год: Земельный участок, расположенный по адресу: 353200, <адрес>, с кадастровым номером - 23:07:0806006:45, налоговая база (кадастровая стоимость) - 1 882 358.00 руб., доля в праве - 1/3, налоговая ставка - 0.10 %, количество месяцев владения — 11/12, сумма исчисленного налога - 575.00 руб. (1 882 358.00 х 0.10% : 12 х 11 : 3 = 575.00); Земельный участок, расположенный по адресу: 353200, <адрес>, с кадастровым номером - 23:07:0801015:42, налоговая база (кадастровая стоимость) - 3 392 781.00 руб., доля в праве - 1/2, налоговая ставка - 0.10 %, количество месяцев владения - 11/12, сумма исчисленного налога- 1 555.00руб. (3 392 781.00x0.10%: 12x 11 : 2= 1 555.00); Земельный участок, расположенный по адресу: 353200, <адрес>, с кадастровым номером - 23:07:0801015:42, налоговая база (кадастровая стоимость) - 3 392 781.00 руб., доля в праве - 1/3, налоговая ставка - 0.10 %, количество месяцев владения - 1/12, сумма исчисленного налога - 94.00 руб. (3 392 781.00x0.10%: 12 х 1 : 3 = 94.00); Земельный участок, расположенный по адресу: 353200, <адрес>, с кадастровым номером - 23:07:0801003:82, налоговая база (кадастровая стоимость) - 1 732 024.00 руб., доля в праве - 49/64, налоговая ставка - 1.30 %, количество месяцев владения - 9/12, сумма исчисленного налога - 12 929.00 руб. (1 732 024.00 х 1.30% : 12x9: 64 х 49= 12 929); Земельный участок, расположенный по адресу: 353200, <адрес>, с кадастровым номером - 23:07:0801003:82, налоговая база (кадастровая стоимость) - 1 732 024.00 руб., доля в праве - 1/2, налоговая ставка - 1.30 %, количество месяцев владения - 2/12, сумма исчисленного налога - 1 877.00 руб. (1 732 024.00 х 1.30% : 12 х 2 : 2 = 1 877.00); Земельный участок, расположенный по адресу: 353200, <адрес>, с кадастровым номером -23:07:0806005:112, налоговая база (кадастровая стоимость) - 5 187 384.00 руб., доля в праве - 1/2, налоговая ставка - 0.10 %, количество месяцев владения - 5/12, сумма исчисленного налога- 1 081.00 руб. (5 187 384.00x0.10%: 12x5:2 = I 081.00); Земельный участок, расположенный по адресу: 353200, <адрес>, с кадастровым номером - 23:07:0806018:157, налоговая база (кадастровая стоимость) - 1 246 291.00 руб., доля в праве - 1/2, налоговая ставка - 0.10 %, количество месяцев владения - 8/12, сумма исчисленного налога-415.00 руб. (1 246 291.00 х 0.10% : 12x8:2 = 415.00); Земельный участок, расположенный по адресу: 353200, <адрес>, с кадастровым номером - 23:07:0806005:118, налоговая база (кадастровая стоимость) - 4 029 357.00 руб., доля в праве - 1/2, налоговая ставка - 0.10 %, количество месяцев владения - 1/12, сумма исчисленного налога - 168.00 руб. (4 029 357.00 х 0.10% : 12 х 1 : 2 = 168.00); Земельный участок, расположенный по адресу: 353200, <адрес>, с кадастровым номером - 23:07:0806005:120, налоговая база (кадастровая стоимость) - 3 106 651.00 руб., доля в праве - 1/2, налоговая ставка - 0.10 %, количество месяцев владения - 1/12, сумма исчисленного налога - 129.00 руб. (3 106 651.00 х 0.10%. 12x1:2=129.00).

Общая сумма земельного налога, начисленная за 2016 год и подлежащая взысканию, составила - 18 823,00 руб..

Всего за 2014, 2016 годы подлежит взысканию земельный налог в размере 26444,00 руб..

В связи с тем, что в установленные НК РФ сроки должником налог уплачен не был, на сумму недоимки в соответствии со статьёй 75 НК РФ налоговым органом начислены пени в размере 498,91 рублей.

В соответствии со статьей 1 Закона РФ от ДД.ММ.ГГГГ № "О налоге на имущество физических лиц", плательщиками налогов на имущество физических лиц признаются физические лица - собственники имущества, признаваемого объектом налогообложения.

Объектом налогообложения физических лиц являются: жилые дома, квартиры, гаражи и иные строения и сооружения (ст. 2 Закона РФ).

Размер ставки налога на основании ст. 3 Закона РФ устанавливаются представительными органами местного самоуправления в зависимости от стоимости имущества.

Согласно п. 9 ст. 5 Закона РФ, уплата налога производится - не позднее 1 октября календарного года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Налог исчисляется на основании данных об инвентаризационной стоимости по состоянию на 1 января каждого года. Порядок расчета такой стоимости устанавливается федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным на осуществление функций по нормативно-правовому регулированию в сфере ведения государственного кадастра недвижимости, осуществления кадастрового учета и кадастровой деятельности. Расчет налога подлежащего взысканию содержится в едином налоговом уведомлении на уплату налогов ФЛ.

Налог подлежит уплате налогоплательщиками - физическими лицами в срок не позднее 1 октября года, следующего за истекшим налоговым периодом (п.1 ст. 397 НК РФ).

Размер денежной суммы, составляющей обязательный платеж, и ее расчет содержится в прилагаемом налоговом уведомлении на уплату налогов физического лица.

Также у Коптева С.И. имеется задолженность по уплате налога на имущество за 2016 год в отношении следующего имущества: Жилой дом, расположенный по адресу: 353200, <адрес>, с кадастровым номером - 23:07:0806006:193, налоговая база (кадастровая стоимость) - 320 774,00 руб., доля в праве - 1/3, налоговая ставка – 0,10 %, количество месяцев владения - 7/12, сумма исчисленного налога – 62,00 руб. (320 774.00 х 0.10% : 12 х 7 : 3 = 62.00); Жилой дом, расположенный по адресу: 353200, <адрес>, с кадастровым номером - 23:07:0806006:193, налоговая база (кадастровая стоимость) - 320 774,00 руб., доля в праве - 1/3, налоговая ставка – 0,40 %, количество месяцев владения - 1/12, сумма исчисленного налога – 36,00 руб. (320 774.00 х 0.40% : 12 х 1 : 3 = 36.00); Жилой дом, расположенный по адресу: 353200, <адрес>, с кадастровым номером -23:07:0801015:29, налоговая база (кадастровая стоимость) - 660 688,00 руб., доля в праве - 1/6, налоговая ставка – 0,10 %, количество месяцев владения - 11/12, сумма исчисленного налога 101,00 руб. (660 688.00x0.10%: 12x11 : 6 = 101.00); Жилой дом, расположенный по адресу: 353200, <адрес>, с кадастровым номером - 23:07:0801015:29, налоговая база (кадастровая стоимость) - 660 688,00 руб., доля в праве - 1/6, налоговая ставка – 0,40 %, количество месяцев владения - 1/12, сумма исчисленного налога 37,00 руб. (660 688.00 х 0.40% : 12 х 1 : 6 = 37.00); Жилой дом, расположенный по адресу: 353200, <адрес>, с кадастровым номером -23:07:0806023:50, налоговая база (кадастровая стоимость) - 618 194,00 руб., доля в праве - 1/2, налоговая ставка – 0,40 %, количество месяцев владения - 1/12, сумма исчисленного налога 103,00 руб. (618 194.00 х 0.40% : 12 х 1 : 2 = 103.00).

Общая сумма налога на имущество физических лиц, начисленная за 2016 год составила – 339,00 руб..

В связи с тем, что в установленные НК РФ сроки должником налог уплачен не был, на сумму недоимки в соответствии со статьёй 75 НК РФ налоговым органом начислены пени в размере 6,39 рублей.

Расчет налога, подлежащего взысканию, содержится в едином налоговом уведомлении на уплату налогов ФЛ от ДД.ММ.ГГГГ №.

Административному ответчику направлялось требование на уплату налога, пени, штрафа. В случае направления указанного требования по почте заказным письмом оно считается полученным по истечении шести дней с даты направления заказного письма (п. 6 ст. 69 НК РФ).

В указанный срок требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы и федеральным законом не предусмотрен иной порядок взыскания обязательных платежей и санкций, что явилось основанием для обращения к мировому судье с заявлением о вынесении судебного приказа в порядке, предусмотренном главой 11.1 КАС РФ. Однако, впоследствии, вынесенный ДД.ММ.ГГГГ судебный приказ определением мирового судьи с/у № <адрес> от ДД.ММ.ГГГГ был отменен по заявлению должника, что явилось основанием для обращения в суд с настоящим административным исковым заявлением.

Согласно п. 3 ст. 48 НК РФ, требование о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа.

Данные требования закона истцом выполнены.

Проверив предоставленные МИФНС № по <адрес> расчеты, суд считает требования законными и обоснованными, поскольку обязанность налогоплательщика уплачивать законные установленные налоги, предусмотрена в статье 57 Конституции РФ, п. 1 ст. 3 и п.п. 1 п. 1 ст. 23 НК РФ.

В соответствии с ч. 1 ст. 114 КАС РФ судебные расходы, понесенные судом в связи с рассмотрением административного дела, и государственная пошлина, от уплаты которых административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскиваются с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов. В этом случае взысканные суммы зачисляются в доход федерального бюджета.

Таким образом, в соответствии с п. 8 ч. 1 ст. 333.20 НК РФ, п. 1 ч. 1 ст. 333.19 НК РФ с административного ответчика подлежит взысканию государственная пошлина в федеральный бюджет в размере 400 руб.

На основании изложенного и, руководствуясь ст.ст. 175-180, 290, 291-294 КАС РФ, суд

РЕШИЛ:

    ░░░░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░ ░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░ ░░░░░░ № ░░ <░░░░░> ░ ░░░░░░░ ░░ ░ ░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░ ░ ░░░░░░░ – ░░░░░░░░░░░░░.

    ░░░░░░░░ ░ ░░░░░░░ ░░ ░ ░░░░░░ ░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░ ░░░░░░ № ░░ <░░░░░> ░░░░░ ░░ ░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░ ░░░, ░░░░░░░░░ ░░ ░░░░░░░, ░░░░░░░░░░░ ░ ░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░░░░, ░░░░░░░░░░░░░ ░ ░░░░░░░░ ░░░░░░░░ ░░░░░░░░░ ░░ 2016 ░░░ ░ ░░░░░░░ 339 ░░░. ░ ░░░░ ░ ░░░░░░░ 6,39 ░░░., ░░░░░░░░░░░░ ░░░░░ ░ ░░░░░░░░░░ ░░░ ░░ 2014, 2016 ░░░░ ░ ░░░░░░░ 12961,25 ░░░., ░░░░░░░░░ ░░░░░ ░ ░░░░░░░░░░ ░░░, ░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░ ░░░░░░░░, ░░░░░░░░░░░░░ ░ ░░░░░░░░ ░░░░░░░░ ░░░░░░░░░ ░░ 2014, 2016 ░░░░ ░ ░░░░░░░ 26444 ░░░. ░ ░░░░ ░ ░░░░░░░ 498,91 ░░░., ░ ░░░░░ ░░ ░░░░░ ░░░░░ 40249,55 ░░░░░░.

    ░░░░░░░░ ░ ░░░░░░░ ░░ ░ ░░░░░ ░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░ ░ ░░░░░░░ 400 ░░░░░░.

    ░░░░░░░ ░░░░░ ░░░░ ░░░░░░░░░░ ░ <░░░░░>░░░ ░░░ ░░░░░ ░░░░░░░ ░░░░░░░░ ░░░ ░ ░░░░░░░ ░░░░░░ ░░ ░░░ ░░░░░░░░ ░░░░░░░ ░░░░ ░ ░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░.

            ░░░░░