Решение по делу № 1-56/2022 (1-297/2021;) от 01.11.2021

Дело № 1-56/2022 УИД52RS0018-01-2021-002185-03

П Р И Г О В О Р

Именем Российской Федерации

г. Павлово Нижегородской области 22 августа 2022 года

Павловский городской суд Нижегородской области в составе председательствующего судьи Кивкуцана Н.А.,

при секретарях судебного заседания и помощнике – Кирилловой О.Г., Царегородцевой И.С., ВасюковойА.И., Лариной Т.В.,

с участием государственных обвинителей – Сидорова А.А., Слезина В.А., Вострикова Д.П.,

подсудимого Парфенцева Д.Э.,

защитников подсудимого Парфенцева Д.Э. – адвокатов Абрамяна А.Г., ЛазареваВ.В.,

рассмотрев в открытом судебном заседании в помещении Павловского городского суда Нижегородской области в общем порядке судебного разбирательства материалы уголовного дела в отношении

Парфенцева Д. Э., <данные изъяты>

обвиняемого в совершении преступления, предусмотренного ч.1ст.199.2УКРФ,

УСТАНОВИЛ:

Парфенцев Д.Э. совершил преступление на территории Павловского м.о. Нижегородской области при следующих обстоятельствах.

Парфенцев Дмитрий Эдуардович, являясь с ДД.ММ.ГГГГ генеральным директором акционерного общества Птицефабрика «Ворсменская» (далее – АО Птицефабрика «Ворсменская», Общество), расположенного по адресу: <адрес>, <адрес> зарегистрированного ДД.ММ.ГГГГ в межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № по <адрес> (далее – МИФНС №), состоящего на учете в налоговом органе – в межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № по <адрес> (далее – МИФНС №), с присвоением <данные изъяты>, будучи уведомленным о наличии просроченной недоимки по налогам, страховым взносам по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ на сумму 7 432 000 руб. (с учетом пени и штрафов), в период времени с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, при наличии неисполненных выставленных МИФНС № требований об уплате налогов, сборов и страховых взносов, а также принятых решений о взыскании недоимки по налогам, сборам и страховым взносам со счетов в банках и о приостановлении всех расходных операций по расчетным счетам организации в банках, инкассовых поручений на расчетные счета организации, не исполнил обязанности по уплате просроченной недоимки по налогам и страховым взносам, путем осуществления расчетов через третьих лиц, минуя расчетные счета АО Птицефабрика «Ворсменская», сокрыл в крупном размере денежные средства АО Птицефабрика «Ворсменская», за счет которых в порядке, установленном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах и законодательством РФ об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, должно производиться взыскание недоимки по налогам, сборам и страховым взносам, при следующих обстоятельствах.

В соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах АО Птицефабрика «Ворсменская» является налогоплательщиком установленных платежей и находится на общей системе налогообложения и едином сельскохозяйственном налоге.

Занимая должность генерального директора АО Птицефабрика «Ворсменская», Парфенцев Д.Э. в соответствии с Федеральным законом «Об акционерных обществах» от 26.12.1995 № 208-ФЗ и Уставом организации являлся единоличным исполнительным органом Общества, выполнял в нем управленческие функции, руководил его текущей хозяйственной деятельностью. Кроме того, в соответствии с Федеральным законом «О бухгалтерском учете» от 06.12.2011 № 402-ФЗ, Парфенцев Д.Э. отвечал за организацию бухгалтерского учета в организации, соблюдение законодательства РФ при выполнении хозяйственных операций.

В соответствии со статьей 57 Конституции РФ каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы.

В соответствии со статьей 23 Налогового кодекса РФ (далее – НК РФ) налогоплательщики обязаны уплачивать законно установленные налоги, выполнять законные требования налогового органа об устранении выявленных нарушений, уплачивать законно установленные сборы и нести иные обязанности, установленные законодательством РФ о налогах и сборах.

В соответствии со статьей 44 НК РФ обязанность по уплате конкретного налога или сбора возлагается на налогоплательщика и плательщика сбора с момента возникновения установленных законодательством о налогах и сборах обстоятельств, предусматривающих уплату данного налога или сбора.

Кроме того, с 01.01.2017 в связи с принятием Федерального закона «О внесении изменений в части первую и вторую НК РФ в связи с передачей налоговым органам полномочий по администрированию страховых взносов на обязательное пенсионное, социальное и медицинское страхование от 03.07.2016 № 243-ФЗ уплата страховых взносов на обязательное пенсионное, медицинское страхование работающего населения, а также на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством производится в соответствии с нормами НК РФ.

Отношения, связанные с исчислением и уплатой вышеуказанных страховых взносов с 2017 года регулируются главой 34 НК РФ «Страховые взносы».

Исчисление и уплата страховых взносов на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний регулируются положениями Федерального закона «Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний» от 24.07.1998 № 125-ФЗ (далее – Федеральный закон № 125-ФЗ).

Статья 45 НК РФ устанавливает обязанность налогоплательщика самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах. Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате налога.

В соответствии с пунктом 1 статьи 46 НК РФ в случае неуплаты или неполной уплаты налога в установленный срок обязанность по уплате налога исполняется принудительно путем обращения взыскания на денежные обязательства налогоплательщика или налогового агента в банках.

Согласно пункту 2 статьи 46 НК РФ взыскание налога производится по решению налогового органа путем направления в банк, в котором открыты счета налогоплательщика или налогового агента, поручения налогового органа на списание и перечисление денежных средств со счетов налогоплательщика (плательщика сборов, налогового агента) – организации, индивидуального предпринимателя в бюджетную систему Российской Федерации (далее – поручение налогового органа или инкассовое поручение), необходимых денежных средств со счетов налогоплательщика или налогового агента.

Пунктом 4 статьи 46 НК РФ установлено, что инкассовое поручение направляется в банк, в котором открыты счета налогоплательщика и подлежит безусловному исполнению банком в очередности установленной гражданским законодательством РФ.

При недостаточности или отсутствии денежных средств на счетах налогоплательщика в день получения банком инкассового поручения налогового органа такое поручение в соответствии с положением установленным пунктом 6 статьи 46 НК РФ исполняется по мере поступления денежных средств на эти счета, если это не нарушает порядок очередности платежей, установленный гражданским законодательством РФ.

Согласно пункту 7 статьи 46 НК РФ при недостаточности или отсутствии денежных средств на счетах налогоплательщика налоговый орган вправе взыскать налог за счет иного имущества налогоплательщика.

Пунктом 8 статьи 46 НК РФ установлено, что взыскание налога налоговым органом может быть применено путем приостановления операций по счетам налогоплательщика в банках.

В период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ АО Птицефабрика «Ворсменская» ненадлежащим образом исполняло обязанности налогоплательщика по своевременному перечислению в полном объеме налогов и страховых взносов в бюджетную систему Российской Федерации, в связи с чем по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ у организации образовалась задолженность в общей сумме 7 302 000 руб. (без учета пеней и штрафов). Указанная задолженность ежемесячно увеличивалась, и ДД.ММ.ГГГГ достигла 32 279 000 руб. (без учета пеней и штрафов).

В целях обеспечения исполнения обязанности по уплате налогов, сборов, страховых взносов МИФНС № в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в порядке статьи 45 НК РФ в адрес АО Птицефабрика «Ворсменская» направило требования об уплате налогов, сборов, страховых взносов на общую сумму 35 801 093, 93 рублей с указанием срока уплаты и разъяснением, что при неисполнении требования налоговым органом будут приняты все предусмотренные законодательством РФ о налогах и сборах (статьи 45, 46, 47, 76 и 77 НК РФ) обеспечительные меры и меры принудительного взыскания налогов (сборов), страховых взносов и других обязательных платежей:

№ от ДД.ММ.ГГГГ об уплате налога на доходы физических лиц с доходов, источником которых является налоговый агент на суммы 652 540 руб., 710 260 руб., 646 998 руб.; страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в Российской Федерации, зачисляемые в Пенсионный фонд Российской Федерации на выплату страховой пенсии на суммы 1 207 181, 03 руб., 1 093 396, 67 руб., 1 008 395, 74 руб.; страховые взносы на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством на сумму 156 469, 65 руб., 141 724, 80 руб., 126 970, 92 руб.; страховые взносы на обязательное медицинское страхование работающего населения на сумму 277 787, 27 руб., 251 355, 98 руб., 231 485, 34 руб., страховые взносы по дополнительному тарифу за застрахованных лиц на сумму 4 374,11 руб., 3 567,02 руб.; налог на добавленную стоимость на товары (работы, услуги) на сумму 785 833 руб.; срок исполнения по которому истек ДД.ММ.ГГГГ;

№ от ДД.ММ.ГГГГ об уплате налога на имущество организаций по имуществу, не входящему в Единую систему газоснабжения на сумму 60 662 руб., срок исполнения по которому истек ДД.ММ.ГГГГ;

№ от ДД.ММ.ГГГГ об уплате налога на добавленную стоимость на товары (работы, услуги), реализуемые на территории Российской Федерации на сумму 785 833 руб., срок исполнения по которому истек ДД.ММ.ГГГГ;

№ от ДД.ММ.ГГГГ об уплате налога на добавленную стоимость на товары (работы, услуги), реализуемые на территории Российской Федерации на сумму 785 833 руб., срок исполнения по которому истек ДД.ММ.ГГГГ;

№ от ДД.ММ.ГГГГ об уплате налога на доходы физических лиц с доходов, источником которых является налоговый агент на суммы 592 791 руб., 563 677 руб., 519 904 руб.; страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в Российской Федерации, зачисляемые в Пенсионный фонд Российской Федерации на выплату страховой пенсии на суммы 931 016, 82 руб., 846 909, 47 руб., 802 219, 62 руб.; страховые взносы на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством на сумму 118 950, 87 руб., 108 671, 16 руб., 100 261, 80 руб.; страховые взносы на обязательное медицинское страхование работающего населения на сумму 217 905, 72 руб., 199 737, 53 руб., 189 164, 28 руб., страховые взносы по дополнительному тарифу за застрахованных лиц на сумму 3 425, 13 руб., 2 559, 86 руб., 2 344, 81; налог на добавленную стоимость на товары (работы, услуги) на сумму 823 447 руб., срок исполнения по которому истек ДД.ММ.ГГГГ;

№ от ДД.ММ.ГГГГ об уплате налога на имущество организаций по имуществу, не входящему в единую систему газоснабжения на сумму 60 660 руб., срок исполнения по которому истек ДД.ММ.ГГГГ;

№ от ДД.ММ.ГГГГ об уплате налога на добавленную стоимость на товары (работы, услуги) на сумму 823 447 руб.; налога на доходы физических лиц с доходов, источником которых является налоговый агент на суммы 592 791 руб.; страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в Российской Федерации, зачисляемые в Пенсионный фонд Российской Федерации на выплату страховой пенсии на суммы 931 016, 82 руб.; страховые взносы на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством на сумму 118 950, 87 руб.; страховые взносы на обязательное медицинское страхование работающего населения на сумму 217 905, 72 руб., страховые взносы по дополнительному тарифу за застрахованных лиц, занятых на соответствующих видах работ на сумму 3 425, 13 руб., срок исполнения по которому истек ДД.ММ.ГГГГ;

№ от ДД.ММ.ГГГГ об уплате налога на добавленную стоимость на товары (работы, услуги), реализуемые на территории Российской Федерации на сумму 823 447 руб., срок исполнения по которому истек ДД.ММ.ГГГГ;

№ от ДД.ММ.ГГГГ об уплате налога на добавленную стоимость на товары (работы, услуги), реализуемые на территории Российской Федерации на сумму 823 449 руб., срок исполнения по которому истек ДД.ММ.ГГГГ;

№ от ДД.ММ.ГГГГ об уплате земельного налога с организаций, обладающих земельным участком, расположенным в границах сельских поселений на сумму 23 952, 02 руб., 2 846 руб., 4 378 руб., 25 103 руб., 2 846 руб., 4 378 руб., 2 846 руб., 4 378 руб., 25 103 руб., 25 093 руб., 2 848 руб., 4 376 руб.; страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в Российской Федерации, зачисляемые в Пенсионный фонд Российской Федерации на выплату страховой пенсии на суммы 729 167, 70 руб., 678 121, 66 руб., 658 670, 74 руб.; страховые взносы на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством на сумму 91 426, 45 руб., 85 333, 39 руб., 83 114, 70 руб.; страховые взносы на обязательное медицинское страхование работающего населения на сумму 172 052, 93 руб., 160 494, 18 руб., 155 807, 63 руб.; страховые взносы по дополнительному тарифу за застрахованных лиц, занятых на соответствующих видах работ на сумму 2 521, 72 руб., 2 500, 95 руб., 2 479, 62 руб.; налог на добавленную стоимость на товары (работы, услуги), реализуемые на территории Российской Федерации на сумму 713 765 руб., срок исполнения по которому истек ДД.ММ.ГГГГ;

№ от ДД.ММ.ГГГГ об уплате налога на доходы физических лиц с доходов, источником которых является налоговый агент на сумму 87 966 руб., 448 143 руб., 418 373 руб.; налог на добавленную стоимость на товары (работы, услуги), реализуемые на территории Российской Федерации на сумму 713 765 руб., срок исполнения по которому истек ДД.ММ.ГГГГ;

№ от ДД.ММ.ГГГГ об уплате налога на доходы физических лиц с доходов, источником которых является налоговый агент на суммы 407 665 руб., 399 696 руб., 400 298 руб.; страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в Российской Федерации, зачисляемые в Пенсионный фонд Российской Федерации на выплату страховой пенсии на суммы 667 885, 16 руб., 667 738, 82 руб., 719 083, 59 руб.; страховые взносы на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством на сумму 87 019, 95 руб., 87 440, 12 руб., 94 208, 23 руб.; страховые взносы на обязательное медицинское страхование работающего населения на сумму 152 790, 33 руб., 154 793, 99 руб., 166 696, 63 руб., страховые взносы по дополнительному тарифу за застрахованных лиц, занятых на соответствующих видах работ на сумму 2 073, 78 руб., 1 975, 14 руб., 2 695, 44 руб.; налог на добавленную стоимость на товары (работы, услуги), реализуемые на территории Российской Федерации на сумму 713 765 руб., 40 686 руб., 40 686 руб., 40 688 руб.; налог на имущество организаций по имуществу, не входящему в Единую систему газоснабжения на сумму 60 649 руб., срок исполнения по которому истек ДД.ММ.ГГГГ;

№ от ДД.ММ.ГГГГ об уплате земельного налога с организаций, обладающих земельным участком, расположенным в границах сельских поселений на сумму 23 952, 02 руб., 4 378 руб., 2 846 руб., 25 103 руб., 4 378 руб., 2 846 руб., 25 103 руб., 4 378 руб., 2 846 руб., 23 225 руб., 4 376 руб., 2 848 руб., срок исполнения по которому истек ДД.ММ.ГГГГ;

№ от ДД.ММ.ГГГГ об уплате налога на доходы физических лиц с доходов, источником которых является налоговый агент на суммы 428 843 руб., 453 202 руб., 451 549 руб.; налог на добавленную стоимость на товары (работы, услуги), реализуемые на территории Российской Федерации на сумму 50 руб., срок исполнения по которому истек ДД.ММ.ГГГГ;

№ от ДД.ММ.ГГГГ об уплате страховые взносы по дополнительному тарифу за застрахованных лиц, занятых на соответствующих видах работ на сумму 0, 01 руб., 2 140, 40 руб., 2 253, 49 руб., 2 234, 29 руб.; страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в Российской Федерации, зачисляемые в Пенсионный фонд Российской Федерации на выплату страховой пенсии на суммы 748 381, 59 руб., 747 579, 07 руб., 785 095, 06 руб.; страховые взносы на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством на сумму 98 638, 77 руб., 98 332, 87 руб., 99 810, 74 руб.; страховые взносы на обязательное медицинское страхование работающего населения на сумму 173 488, 46 руб., 173 302, 45 руб., 181 999, 30 руб., срок исполнения по которому истек ДД.ММ.ГГГГ;

№ от ДД.ММ.ГГГГ об уплате страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в Российской Федерации, зачисляемые в Пенсионный фонд Российской Федерации на выплату страховой пенсии на суммы 760 745, 18 руб., 687 749, 86 руб., 723 535, 70 руб.; страховые взносы на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством на сумму 95 251, 46 руб., 88 052, 15 руб., 89 415, 55 руб.; страховые взносы на обязательное медицинское страхование работающего населения на сумму 176 354, 56 руб., 163 711, 81 руб., 172 563, 32 руб.; страховые взносы по дополнительному тарифу за застрахованных лиц, занятых на соответствующих видах работ на сумму 1 330, 24 руб., 1 253, 47 руб., 1 347, 27 руб.; налог на добавленную стоимость на товары (работы, услуги), реализуемые на территории Российской Федерации на сумму 50 руб., 52 руб., срок исполнения по которому истек ДД.ММ.ГГГГ;

№ от ДД.ММ.ГГГГ об уплате налога на доходы физических лиц с доходов, источником которых является налоговый агент на суммы 471 375 руб., 460 979 руб., 428 942 руб.; налог на добавленную стоимость на товары (работы, услуги), реализуемые на территории Российской Федерации на сумму 383 руб., срок исполнения по которому истек ДД.ММ.ГГГГ;

О предъявленных МИФНС № требованиях об уплате недоимки по налогам, страховым взносам достоверно знал Парфенцев Д.Э., но в полном объеме мер по их уплате умышленно не предпринял.

В связи с неисполнением налогоплательщиком АО «Птицефабрика «Ворсменская»» вышеуказанных требований об уплате налогов, страховых взносов налоговым органом в полном объеме, в соответствии со статьями 31, 46 НК РФ в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ были вынесены решения о взыскании налогов и страховых взносов за счет денежных средств на расчетных счетах налогоплательщика в банках, а также электронных денежных средств, о которых было достоверно известно Парфенцеву Д.Э.:

№ от ДД.ММ.ГГГГ в связи с неисполнением требования № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате налога, сбора, страховых взносов;

№ от ДД.ММ.ГГГГ в связи с неисполнением требований № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате налога, сбора, страховых взносов;

№ от ДД.ММ.ГГГГ в связи с неисполнением требований № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате налога, сбора, страховых взносов;

№ от ДД.ММ.ГГГГ в связи с неисполнением требований № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате налога, сбора, страховых взносов;

№ от ДД.ММ.ГГГГ в связи с неисполнением требований № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате налога, сбора, страховых взносов;

№ от ДД.ММ.ГГГГ в связи с неисполнением требований № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате налога, сбора, страховых взносов;

№ от ДД.ММ.ГГГГ в связи с неисполнением требований № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате налога, сбора, страховых взносов;

№ от ДД.ММ.ГГГГ в связи с неисполнением требований № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате налога, сбора, страховых взносов;

№ от ДД.ММ.ГГГГ в связи с неисполнением требований № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате налога, сбора, страховых взносов;

№ от ДД.ММ.ГГГГ в связи с неисполнением требований № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате налога, сбора, страховых взносов;

№ от ДД.ММ.ГГГГ в связи с неисполнением требований № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате налога, сбора, страховых взносов;

№ от ДД.ММ.ГГГГ в связи с неисполнением требований № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате налога, сбора, страховых взносов;

№ от ДД.ММ.ГГГГ в связи с неисполнением требований № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате налога, сбора, страховых взносов;

№ от ДД.ММ.ГГГГ в связи с неисполнением требований № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате налога, сбора, страховых взносов;

На основании принятых в установленном законом порядке решений о взыскании налогов за счет денежных средств на счетах налогоплательщика, на расчетные счета АО «Птицефабрика «Ворсменская»» МИФНС № были выставлены инкассовые поручения на списание и перечисление в бюджетную систему Российской Федерации необходимых денежных средств со счетов налогоплательщика в счет погашения недоимки.

Так, налоговым органом на расчетные счета АО «Птицефабрика «Ворсменская»» были выставлены следующие инкассовые поручения:

№ от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 652 540 руб. по решению о взыскании № от ДД.ММ.ГГГГ;

№ от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 277 787, 27 руб. по решению о взыскании № от ДД.ММ.ГГГГ;

№ от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 141 724, 80 руб. по решению о взыскании № от ДД.ММ.ГГГГ;

№ от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 4 374, 11 руб. по решению о взыскании № от ДД.ММ.ГГГГ;

№ от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 710 260 руб. по решению о взыскании № от ДД.ММ.ГГГГ;

№ от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1 093 396, 67 руб. по решению о взыскании № от ДД.ММ.ГГГГ;

№ от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 785 833 руб. по решению о взыскании № от ДД.ММ.ГГГГ;

№ от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 3 250, 49 руб. по решению о взыскании № от ДД.ММ.ГГГГ;

№ от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 231 485, 34 руб. по решению о взыскании № от ДД.ММ.ГГГГ;

№ от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 126 970, 92 руб. по решению о взыскании № от ДД.ММ.ГГГГ;

№ от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1 008 395, 74 руб. по решению о взыскании № от ДД.ММ.ГГГГ;

№ от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 646 998 руб. по решению о взыскании № от ДД.ММ.ГГГГ;

№ от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 3 567, 02 руб. по решению о взыскании № от ДД.ММ.ГГГГ;

№ от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 251 355, 98 руб. по решению о взыскании № от ДД.ММ.ГГГГ;

№ от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 60 662 руб. по решению о взыскании № ДД.ММ.ГГГГ;

№ от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 785 833 руб. по решению о взыскании № от ДД.ММ.ГГГГ;

№ от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 785 833 руб. по решению о взыскании № от ДД.ММ.ГГГГ;

№ от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 823 282, 30 руб. по решению о взыскании № от ДД.ММ.ГГГГ;

№ от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 2 322, 81 руб. по решению о взыскании № от ДД.ММ.ГГГГ;

№ от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 189 164, 28 руб. по решению о взыскании № от ДД.ММ.ГГГГ;

№ от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 100 261, 80 руб. по решению о взыскании № от ДД.ММ.ГГГГ;

№ от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 802 219, 62 руб. по решению о взыскании № от ДД.ММ.ГГГГ;

№ от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 2 559, 86 руб. по решению о взыскании № от ДД.ММ.ГГГГ;

№ от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 199 737, 53 руб. по решению о взыскании № от ДД.ММ.ГГГГ;

№ от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 108 671, 16 руб. по решению о взыскании № от ДД.ММ.ГГГГ;

№ от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 846 909, 47 руб. по решению о взыскании № от ДД.ММ.ГГГГ;

№ от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 563 677 руб. по решению о взыскании № от ДД.ММ.ГГГГ;

№ от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 3 425, 13 руб. по решению о взыскании № от ДД.ММ.ГГГГ;

№ от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 217 905, 72 руб. по решению о взыскании № от ДД.ММ.ГГГГ;

№ от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 118 950, 87 руб. по решению о взыскании № от ДД.ММ.ГГГГ;

№ от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 931 016, 82 руб. по решению о взыскании № от ДД.ММ.ГГГГ;

№ от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 592 455, 70 руб. по решению о взыскании № от ДД.ММ.ГГГГ;

№ от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 823 447 руб. по решению о взыскании № от ДД.ММ.ГГГГ;

№ от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 823 449 руб. по решению о взыскании № от ДД.ММ.ГГГГ;

№ от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 91 426, 45 руб. по решению о взыскании № от ДД.ММ.ГГГГ;

№ от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 172 052, 93 руб. по решению о взыскании № от ДД.ММ.ГГГГ;

№ от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 2 521, 72 руб. по решению о взыскании № от ДД.ММ.ГГГГ;

№ от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 678 121, 66 руб. по решению о взыскании № от ДД.ММ.ГГГГ;

№ от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 85 333, 39 руб. по решению о взыскании № от ДД.ММ.ГГГГ;

№ от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 160 494, 18 руб. по решению о взыскании № от ДД.ММ.ГГГГ;

№ от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 2 500, 95 руб. по решению о взыскании № от ДД.ММ.ГГГГ;

№ от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 658 670, 74 руб. по решению о взыскании № от ДД.ММ.ГГГГ;

№ от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 83 114, 70 руб. по решению о взыскании № от ДД.ММ.ГГГГ;

№ от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 155 807, 63 руб. по решению о взыскании № от ДД.ММ.ГГГГ;

№ от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 2 479, 62 руб. по решению о взыскании № от ДД.ММ.ГГГГ;

№ от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 713 765 руб. по решению о взыскании № от ДД.ММ.ГГГГ;

№ от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 729 167, 70 руб. по решению о взыскании № от ДД.ММ.ГГГГ;

№ от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 448 143 руб. по решению о взыскании № от ДД.ММ.ГГГГ;

№ от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 87 966 руб. по решению о взыскании № от ДД.ММ.ГГГГ;

№ от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 418 373 руб. по решению о взыскании № от ДД.ММ.ГГГГ;

№ от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 713 765 по решению о взыскании № от ДД.ММ.ГГГГ;

№ от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 40 688 руб. по решению о взыскании № от ДД.ММ.ГГГГ;

№ от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 667 885, 16 руб. по решению о взыскании № от ДД.ММ.ГГГГ;

№ от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 87 019, 95 руб. по решению о взыскании № от ДД.ММ.ГГГГ;

№ от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 87 019, 95 руб. по решению о взыскании № от ДД.ММ.ГГГГ;

№ от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 2 073, 78 руб. по решению о взыскании № от ДД.ММ.ГГГГ;

№ от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 400 298 руб. по решению о взыскании № от ДД.ММ.ГГГГ;

№ от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 667 738, 82 руб. по решению о взыскании № от ДД.ММ.ГГГГ;

№ от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 87 440, 12 руб. по решению о взыскании № от ДД.ММ.ГГГГ

№ от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 154 793, 99 руб. по решению о взыскании № от ДД.ММ.ГГГГ

№ от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1 975, 14 руб. по решению о взыскании № от ДД.ММ.ГГГГ

№ от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 713 765 руб. по решению о взыскании № от ДД.ММ.ГГГГ

№ от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 40 686 руб. по решению о взыскании № от ДД.ММ.ГГГГ

№ от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 719 083, 59 руб. по решению о взыскании № от ДД.ММ.ГГГГ

№ от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 94 208, 23 руб. по решению о взыскании № от ДД.ММ.ГГГГ

№ от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 166 696, 63 руб. по решению о взыскании № от ДД.ММ.ГГГГ

№ от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 2 695, 44 руб. по решению о взыскании № от ДД.ММ.ГГГГ

№ от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 60 649 руб. по решению о взыскании № от ДД.ММ.ГГГГ

№ от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 40 686 руб. по решению о взыскании № от ДД.ММ.ГГГГ

№ от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 23 952, 02 руб. по решению о взыскании № от ДД.ММ.ГГГГ;

№ от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 4 378 руб. по решению о взыскании № от ДД.ММ.ГГГГ;

№ от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 2 846 руб. по решению о взыскании № от ДД.ММ.ГГГГ;

№ от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 25 103 руб. по решению о взыскании № от ДД.ММ.ГГГГ;

№ от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 4 378 руб. по решению о взыскании № от ДД.ММ.ГГГГ;

№ от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 2 846 руб. по решению о взыскании № от ДД.ММ.ГГГГ;

№ от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 25 103 руб. по решению о взыскании № от ДД.ММ.ГГГГ;

№ от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 4 378 руб. по решению о взыскании № от ДД.ММ.ГГГГ;

№ от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 2 846 руб. по решению о взыскании № от ДД.ММ.ГГГГ;

№ от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 23 225 руб. по решению о взыскании № от ДД.ММ.ГГГГ;

№ от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 4 376 руб. по решению о взыскании № от ДД.ММ.ГГГГ;

№ от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 2 848 руб. по решению о взыскании № от ДД.ММ.ГГГГ;

№ от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 453 202 руб. по решению о взыскании № от ДД.ММ.ГГГГ;

№ от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 451 549 руб. по решению о взыскании № от ДД.ММ.ГГГГ;

№ от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 50 руб. по решению о взыскании № от ДД.ММ.ГГГГ;

№ от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 428 843 руб. по решению о взыскании № от ДД.ММ.ГГГГ;

№ от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 173 488, 46 руб. по решению о взыскании № от ДД.ММ.ГГГГ;

№ от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 2 140, 40 руб. по решению о взыскании № от ДД.ММ.ГГГГ;

№ от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 747 579, 07 руб. по решению о взыскании № от ДД.ММ.ГГГГ;

№ от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 98 332, 87 руб. по решению о взыскании № от ДД.ММ.ГГГГ;

№ от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 173 302, 45 руб. по решению о взыскании № от ДД.ММ.ГГГГ;

№ от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 2 253, 49 руб. по решению о взыскании № от ДД.ММ.ГГГГ;

№ от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 785 095, 06 руб. по решению о взыскании № от ДД.ММ.ГГГГ;

№ от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 99 810, 74 руб. по решению о взыскании № от ДД.ММ.ГГГГ;

№ от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 181 999, 30 руб. по решению о взыскании № от ДД.ММ.ГГГГ;

№ от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 2 234, 29 руб. по решению о взыскании № от ДД.ММ.ГГГГ;

№ от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 98 638, 77 руб. по решению о взыскании № от ДД.ММ.ГГГГ;

№ от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 748 381, 59 руб. по решению о взыскании № от ДД.ММ.ГГГГ.

Данные инкассовые поручения остались не исполненными, о чем достоверно знал Парфенцев Д.Э.

Далее налоговым органом с целью принудительного взыскания недоимки по налогам в соответствии со статьями 31, 76 НК РФ в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ были вынесены решения о приостановлении операций по счетам налогоплательщика в банке, а также электронных денежных средств:

№ от ДД.ММ.ГГГГ по счету №, открытым АО «Птицефабрика «Ворсменская» в Приволжском филиале ПАО «Росбанк»;

№ от ДД.ММ.ГГГГ по счету №, открытым АО«Птицефабрика «Ворсменская» в ПАО «Сбербанк»;

№ от ДД.ММ.ГГГГ по счету №, открытым АО«Птицефабрика «Ворсменская» в АО «ББР Банк»;

№ от ДД.ММ.ГГГГ по счету №, открытым АО«Птицефабрика «Ворсменская» в АО «Россельхозбанк»;

№ от ДД.ММ.ГГГГ по счету №, открытым АО«Птицефабрика «Ворсменская» в филиале «Нижегородский» АО «Альфа-Банк»;

№ от ДД.ММ.ГГГГ по счету №, открытым АО«Птицефабрика «Ворсменская» в ПАО «Банк ВТБ»;

№ от ДД.ММ.ГГГГ по счету №, открытым АО«Птицефабрика «Ворсменская» в ПАО «НБД-Банк»;

№ от ДД.ММ.ГГГГ по счету №, открытым АО«Птицефабрика «Ворсменская» в ПАО «Сбербанк»;

№ от ДД.ММ.ГГГГ по счету №, открытым АО«Птицефабрика «Ворсменская» в ПАО «НБД-Банк»;

№ от ДД.ММ.ГГГГ по счету №, открытым АО«Птицефабрика «Ворсменская» в ПАО «Банк ВТБ»;

№ от ДД.ММ.ГГГГ по счету №, открытым АО«Птицефабрика «Ворсменская» в ПАО Банк «Возрождение»;

№ от ДД.ММ.ГГГГ по счету №, открытым АО«Птицефабрика «Ворсменская» в филиал «Нижегородский» АО «Альфа-Банк»;

№ от ДД.ММ.ГГГГ по счету №, открытым АО«Птицефабрика «Ворсменская» в АО «ББР Банк»;

№ от ДД.ММ.ГГГГ по счету №, открытым АО«Птицефабрика «Ворсменская» в филиал «Нижегородский» АО «Альфа-Банк»;

№ от ДД.ММ.ГГГГ по счету №, открытым АО«Птицефабрика «Ворсменская» в ПАО «Банк ВТБ»;

№ от ДД.ММ.ГГГГ по счету №, открытым АО«Птицефабрика «Ворсменская» в ПАО Банк «Возрождение»;

№ от ДД.ММ.ГГГГ по счету №, открытым АО«Птицефабрика «Ворсменская» в АО «Россельхозбанк»;

№ от ДД.ММ.ГГГГ по счету №, открытым АО«Птицефабрика «Ворсменская» в АО «ББР Банк»;

№ от ДД.ММ.ГГГГ по счету №, открытым АО«Птицефабрика «Ворсменская» в ПАО «Сбербанк»;

№ от ДД.ММ.ГГГГ по счету №, открытым АО«Птицефабрика «Ворсменская» в ПАО «НБД-Банк»;

№ от ДД.ММ.ГГГГ по счету №, открытым АО«Птицефабрика «Ворсменская» в Приволжский филиал ПАО «Росбанк»;

№ от ДД.ММ.ГГГГ по счету №, открытым АО«Птицефабрика «Ворсменская» в филиал «Нижегородский» АО «Альфа-Банк»;

№ от ДД.ММ.ГГГГ по счету №, открытым АО«Птицефабрика «Ворсменская» в ПАО «НБД-Банк»;

№ от ДД.ММ.ГГГГ по счету №, открытым АО«Птицефабрика «Ворсменская» в Приволжский филиал ПАО «Росбанк»;

№ от ДД.ММ.ГГГГ по счету №, открытым АО«Птицефабрика «Ворсменская» в ПАО «Банк ВТБ»;

№ от ДД.ММ.ГГГГ по счету №, открытым АО«Птицефабрика «Ворсменская» в ПАО Банк «Возрождение»;

№ от ДД.ММ.ГГГГ по счету №, открытым АО«Птицефабрика «Ворсменская» в АО «Россельхозбанк»;

№ от ДД.ММ.ГГГГ по счету №, открытым АО«Птицефабрика «Ворсменская» в АО «ББР Банк»;

№ от ДД.ММ.ГГГГ по счету №, открытым АО«Птицефабрика «Ворсменская» в ПАО «Сбербанк»;

№ от ДД.ММ.ГГГГ по счету №, открытым АО«Птицефабрика «Ворсменская» в ПАО «Сбербанк»;

№ от ДД.ММ.ГГГГ по счету №, открытым АО«Птицефабрика «Ворсменская» в АО «ББР Банк»;

№ от ДД.ММ.ГГГГ по счету №, открытым АО«Птицефабрика «Ворсменская» в АО «Россельхозбанк»;

№ от ДД.ММ.ГГГГ по счету №, открытым АО«Птицефабрика «Ворсменская» в ПАО «НБД-Банк»;

№ от ДД.ММ.ГГГГ по счету №, открытым АО«Птицефабрика «Ворсменская» в филиал «Нижегородский» АО «Альфа-Банк»;

№ от ДД.ММ.ГГГГ по счету №, открытым АО«Птицефабрика «Ворсменская» в ПАО Банк «Возрождение»;

№ от ДД.ММ.ГГГГ по счету №, открытым АО«Птицефабрика «Ворсменская» в ПАО «Банк ВТБ»;

№ от ДД.ММ.ГГГГ по счету №, открытым АО«Птицефабрика «Ворсменская» в Приволжский филиал ПАО «Росбанк»;

№ от ДД.ММ.ГГГГ по счету №, открытым АО«Птицефабрика «Ворсменская» в ПАО Банк «Возрождение»;

№ от ДД.ММ.ГГГГ по счету №, открытым АО«Птицефабрика «Ворсменская» в ПАО «НБД-Банк»;

№ от ДД.ММ.ГГГГ по счету №, открытым АО«Птицефабрика «Ворсменская» в АО «ББР Банк»;

№ от ДД.ММ.ГГГГ по счету №, открытым АО«Птицефабрика «Ворсменская» в ПАО «Сбербанк»;

№ от ДД.ММ.ГГГГ по счету №, открытым АО«Птицефабрика «Ворсменская» в Приволжский филиал ПАО «Росбанк»;

№ от ДД.ММ.ГГГГ по счету №, открытым АО«Птицефабрика «Ворсменская» в ПАО «Банк ВТБ»;

№ от ДД.ММ.ГГГГ по счету №, открытым АО«Птицефабрика «Ворсменская» в филиал «Нижегородский» АО «Альфа-Банк»;

№ от ДД.ММ.ГГГГ по счету №, открытым АО«Птицефабрика «Ворсменская» в АО «Россельхозбанк»;

№ от ДД.ММ.ГГГГ по счету №, открытым АО«Птицефабрика «Ворсменская» в ПАО «НБД-Банк»;

№ от ДД.ММ.ГГГГ по счету №, открытым АО«Птицефабрика «Ворсменская» в Приволжский филиал ПАО «Росбанк»;

№ от ДД.ММ.ГГГГ по счету №, открытым АО«Птицефабрика «Ворсменская» в ПАО «Банк ВТБ»;

№ от ДД.ММ.ГГГГ по счету №, открытым АО«Птицефабрика «Ворсменская» в ПАО Банк «Возрождение»;

№ от ДД.ММ.ГГГГ по счету №, открытым АО«Птицефабрика «Ворсменская» в филиал «Нижегородский» АО «Альфа-Банк»;

№ от ДД.ММ.ГГГГ по счету №, открытым АО«Птицефабрика «Ворсменская» в АО «Россельхозбанк»;

№ от ДД.ММ.ГГГГ по счету №, открытым АО«Птицефабрика «Ворсменская» в ПАО «Сбербанк»;

№ от ДД.ММ.ГГГГ по счету №, открытым АО«Птицефабрика «Ворсменская» в АО «ББР Банк»;

№ от ДД.ММ.ГГГГ по счету №, открытым АО«Птицефабрика «Ворсменская» в ПАО «Сбербанк»;

№ от ДД.ММ.ГГГГ по счету №, открытым АО«Птицефабрика «Ворсменская» в АО «ББР Банк»;

№ от ДД.ММ.ГГГГ по счету №, открытым АО«Птицефабрика «Ворсменская» в АО «Россельхозбанк»;

№ от ДД.ММ.ГГГГ по счету №, открытым АО«Птицефабрика «Ворсменская» в филиал «Нижегородский» АО «Альфа-Банк»;

№ от ДД.ММ.ГГГГ по счету №, открытым АО«Птицефабрика «Ворсменская» в ПАО Банк «Возрождение»;

№ от ДД.ММ.ГГГГ по счету №, открытым АО«Птицефабрика «Ворсменская» в ПАО «Банк ВТБ»;

№ от ДД.ММ.ГГГГ по счету №, открытым АО«Птицефабрика «Ворсменская» в Приволжский филиал ПАО «Росбанк»;

№ от ДД.ММ.ГГГГ по счету №, открытым АО«Птицефабрика «Ворсменская» в ПАО «НБД-Банк»;

№ от ДД.ММ.ГГГГ по счету №, открытым АО«Птицефабрика «Ворсменская» в АО «ББР Банк»;

№ от ДД.ММ.ГГГГ по счету №, открытым АО«Птицефабрика «Ворсменская» в ПАО «Сбербанк»;

№ от ДД.ММ.ГГГГ по счету №, открытым АО«Птицефабрика «Ворсменская» в ПАО «Банк ВТБ»;

№ от ДД.ММ.ГГГГ по счету №, открытым АО«Птицефабрика «Ворсменская» в Приволжский филиал ПАО «Росбанк»;

№ от ДД.ММ.ГГГГ по счету №, открытым АО«Птицефабрика «Ворсменская» в ПАО Банк «Возрождение»;

№ от ДД.ММ.ГГГГ по счету №, открытым АО«Птицефабрика «Ворсменская» в филиал «Нижегородский» АО «Альфа-Банк»;

№ от ДД.ММ.ГГГГ по счету №, открытым АО«Птицефабрика «Ворсменская» в АО «Россельхозбанк»;

№ от ДД.ММ.ГГГГ по счету №, открытым АО«Птицефабрика «Ворсменская» в АО «Россельхозбанк»;

№ от ДД.ММ.ГГГГ по счету №, открытым АО«Птицефабрика «Ворсменская» в филиал «Нижегородский» АО «Альфа-Банк»;

№ от ДД.ММ.ГГГГ по счету №, открытым АО«Птицефабрика «Ворсменская» в ПАО Банк «Возрождение»;

№ от ДД.ММ.ГГГГ по счету №, открытым АО«Птицефабрика «Ворсменская» в Приволжский филиал ПАО «Росбанк»;

№ от ДД.ММ.ГГГГ по счету №, открытым АО«Птицефабрика «Ворсменская» в ПАО «Банк ВТБ»;

№ от ДД.ММ.ГГГГ по счету №, открытым АО«Птицефабрика «Ворсменская» в ПАО «Сбербанк»;

№ от ДД.ММ.ГГГГ по счету №, открытым АО«Птицефабрика «Ворсменская» в АО «ББР Банк»;

№ от ДД.ММ.ГГГГ по счету №, открытым АО«Птицефабрика «Ворсменская» в филиал «Нижегородский» АО «Альфа-Банк»;

№ от ДД.ММ.ГГГГ по счету №, открытым АО«Птицефабрика «Ворсменская» в ПАО Банк «Возрождение»;

№ от ДД.ММ.ГГГГ по счету №, открытым АО«Птицефабрика «Ворсменская» в Приволжский филиал ПАО «Росбанк»;

№ от ДД.ММ.ГГГГ по счету №, открытым АО«Птицефабрика «Ворсменская» в АО «ББР Банк»;

№ от ДД.ММ.ГГГГ по счету №, открытым АО«Птицефабрика «Ворсменская» в ПАО «Сбербанк»;

№ от ДД.ММ.ГГГГ по счету №, открытым АО«Птицефабрика «Ворсменская» в ПАО «Банк ВТБ»;

№ от ДД.ММ.ГГГГ по счету №, открытым АО«Птицефабрика «Ворсменская» в АО «Россельхозбанк»;

№ от ДД.ММ.ГГГГ по счету №, открытым АО«Птицефабрика «Ворсменская» в АО «ББР Банк»;

№ от ДД.ММ.ГГГГ по счету №, открытым АО«Птицефабрика «Ворсменская» в ПАО «Сбербанк»;

№ от ДД.ММ.ГГГГ по счету №, открытым АО«Птицефабрика «Ворсменская» в Приволжский филиал ПАО «Росбанк»;

№ от ДД.ММ.ГГГГ по счету №, открытым АО«Птицефабрика «Ворсменская» в ПАО Банк «Возрождение»;

№ от ДД.ММ.ГГГГ по счету №, открытым АО«Птицефабрика «Ворсменская» в филиал «Нижегородский» АО «Альфа-Банк»;

№ от ДД.ММ.ГГГГ по счету №, открытым АО«Птицефабрика «Ворсменская» в АО «Россельхозбанк»;

№ от ДД.ММ.ГГГГ по счету №, открытым АО«Птицефабрика «Ворсменская» в ПАО «Банк ВТБ»;

№ от ДД.ММ.ГГГГ по счету №, открытым АО«Птицефабрика «Ворсменская» в АО «ББР Банк»;

№ от ДД.ММ.ГГГГ по счету №, открытым АО«Птицефабрика «Ворсменская» в ПАО «Сбербанк»;

№ от ДД.ММ.ГГГГ по счету №, открытым АО«Птицефабрика «Ворсменская» в АО «Россельхозбанк»;

№ от ДД.ММ.ГГГГ по счету №, открытым АО«Птицефабрика «Ворсменская» в ПАО «Банк ВТБ»;

№ от ДД.ММ.ГГГГ по счету №, открытым АО«Птицефабрика «Ворсменская» в Приволжский филиал ПАО «Росбанк»;

№ от ДД.ММ.ГГГГ по счету №, открытым АО«Птицефабрика «Ворсменская» в ПАО Банк «Возрождение»;

№ от ДД.ММ.ГГГГ по счету №, открытым АО«Птицефабрика «Ворсменская» в филиал «Нижегородский» АО «Альфа-Банк»;

№ от ДД.ММ.ГГГГ по счету №, открытым АО«Птицефабрика «Ворсменская» в ПАО «Банк ВТБ»;

№ от ДД.ММ.ГГГГ по счету №, открытым АО«Птицефабрика «Ворсменская» в ПАО «Сбербанк»;

№ от ДД.ММ.ГГГГ по счету №, открытым АО«Птицефабрика «Ворсменская» в АО «ББР Банк»;

№ от ДД.ММ.ГГГГ по счету №, открытым АО«Птицефабрика «Ворсменская» в Приволжский филиал ПАО «Росбанк»;

№ от ДД.ММ.ГГГГ по счету №, открытым АО«Птицефабрика «Ворсменская» в АО «Россельхозбанк»;

№ от ДД.ММ.ГГГГ по счету №, открытым АО«Птицефабрика «Ворсменская» в филиал «Нижегородский» АО «Альфа-Банк»;

№ от ДД.ММ.ГГГГ по счету №, открытым АО«Птицефабрика «Ворсменская» в ПАО Банк «Возрождение».

Таким образом, по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ в отношении ряда действовавших расчетных счетов АО «Птицефабрика «Ворсменская»» были вынесены и направлены в банк решения о приостановлении операций по счетам налогоплательщика.

В соответствии с пунктом 1 статьи 76 НК РФ приостановление операций по счетам в банке и переводов электронных денежных средств применяется для обеспечения исполнения решения о взыскании налога, сбора, страховых взносов, если иное не предусмотрено пунктами 3 и 3.2 данной статьи и подпунктом 2пункта 10 статьи 101 НК РФ.

Приостановление операций по счету означает прекращение банком всех расходных операций по данному счету, если иное не предусмотрено пунктом 2данной статьи НК РФ.

Приостановление операций по счету не распространяется на платежи, очередность исполнения которых в соответствии с гражданским законодательством Российской Федерации предшествует исполнению обязанности по уплате налогов, сборов, страховых взносов, а также на операции по списанию денежных средств в счет уплаты налогов (авансовых платежей), сборов, страховых взносов, соответствующих пеней и штрафов и по их перечислению в бюджетную систему Российской Федерации.

Очередность удовлетворения требований кредиторов по текущим денежным обязательствам должника определяется в соответствии со статьей 855 Гражданского кодекса Российской Федерации, согласно которой при недостаточности денежных средств на счете для удовлетворения всех предъявленных к нему требований списание денежных средств осуществляется в следующей очередности:

в первую очередь по исполнительным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств со счета для удовлетворения требований о возмещении вреда, причиненного жизни и здоровью, а также требований о взыскании алиментов;

во вторую очередь по исполнительным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств для расчетов по выплате выходных пособий и оплате труда с лицами, работающими или работавшими по трудовому договору (контракту), по выплате вознаграждений авторам результатов интеллектуальной деятельности;

в третью очередь по платежным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств для расчетов по оплате труда с лицами, работающими по трудовому договору (контракту), поручениям налоговых органов на списание и перечисление задолженности по уплате налогов и сборов в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации, а также поручениям органов контроля за уплатой страховых взносов на списание и перечисление сумм страховых взносов в бюджеты государственных внебюджетных фондов;

в четвертую очередь по исполнительным документам, предусматривающим удовлетворение других денежных требований;

в пятую очередь по другим платежным документам в порядке календарной очередности.

Списание средств со счета по требованиям, относящимся к одной очереди, производится в порядке календарной очередности поступления документов.

Таким образом, у Парфенцева Д.Э. отсутствовала возможность законного осуществления безналичных расчетов с контрагентами посредством использования собственных банковских расчетных счетов, так как в случае поступления на них денежных средств, они, в соответствии с требованиями статьи 855 Гражданского кодекса РФ, были бы списаны в счет погашения задолженности по налогам и страховым взносам, о чем достоверно было известно Парфенцеву Д.Э.

В связи с этим Парфенцев Д.Э., будучи осведомленным о том, что в случае перечисления денежных средств на банковские счета АО «Птицефабрика «Ворсменская»» они в бесспорном порядке будут перечислены на уплату налогов, страховых взносов, умышленно, с целью воспрепятствования их принудительному взысканию и сокрытия денежных средств, за счёт которых в соответствии с законодательством РФ о налогах и сборах и законодательством РФ об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам, сборам, страховым взносам произвел расчеты по финансово-хозяйственным операциям организации через расчётный счёт третьих лиц.

Так, Парфенцев Д.Э. в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ умышленно, с целью сокрытия денежных средств от взыскания их налоговым органом в качестве погашения задолженности перед бюджетной системой РФ в порядке, предусмотренном законодательством РФ о налогах и сборах и законодательством РФ об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, являясь генеральным директором АО «Птицефабрика «Ворсменская»», зная о выставленных налоговым органом требований об уплате налогов, сборов, страховых взносов, а также принятых решений о взыскании недоимки по налогам, сборам, страховым взносам со счетов в банке и о приостановлении всех расходных операций по расчетным счетам организации в банках, инкассовых поручений на расчетные счета организации, организовал схему, согласно которой денежные средства, которые АО «Птицефабрика «Ворсменская»» могло получить на свои счета от своих дебиторов и контрагентов, направлялись последними не на расчетные счета АО «Птицефабрика «Ворсменская»», а на расчетные счета третьих лиц, являвшихся кредиторами последнего. В соответствии с разработанной Парфенцевым Д.Э. схемой, после принятия налоговым органом мер взыскания недоимки, он, как руководитель АО «Птицефабрика «Ворсменская»», находясь по месту осуществления деятельности АО «Птицефабрика «Ворсменская»» по адресу: <адрес>, в адрес своих дебиторов и контрагентов ООО «СпецТрейд» <данные изъяты>, АО «Навашинский Хлеб» <данные изъяты>, ООО «ЭкоПром» <данные изъяты>, ООО «Богородский мясоперерабатывающий комбинат» <данные изъяты>, ООО «Матрица» <данные изъяты>, ООО «Атлас» <данные изъяты> направлял письма с просьбой в счет взаимных расчетов направлять денежные средства не на расчетные счета АО«Птицефабрика «Ворсменская»», а на расчетные счета кредиторов последнего, с указанием реквизитов, сумм и назначения платежа.

Дебиторы и контрагенты АО «Птицефабрика «Ворсменская»», руководители которых не были осведомлены о преступных намерениях Парфенцева Д.Э., на основании указанных писем, осуществили со своих расчётных счетов перечисление денежных средств на расчётные счета кредиторов последнего на общую сумму не менее 5 546 105, 50 руб., не перечисляя их, по просьбе Парфенцева Д.Э., на расчётные счета АО «Птицефабрика «Ворсменская»» в банках.

Так, ООО «Матрица» на основании писем Парфенцева Д.Э. осуществило со своих расчетных счетов №, открытого в филиале Приволжский ПАО Банк «ФК Открытие» <адрес>, №, открытого в Поволжский филиал АО«Райффайзенбанк» в <адрес>, следующие платежи:

ДД.ММ.ГГГГ на сумму 64 800 руб. в пользу ООО «Сатурн+» за АО«Птицефабрика «Ворсменская»» с назначением платежа: «оплата за товар»;

ДД.ММ.ГГГГ на сумму 37 260 руб. в пользу ООО «ДКМП» за АО«Птицефабрика «Ворсменская»» с назначением платежа: «Оплата по договору № от ДД.ММ.ГГГГ за муку известняковую»;

ДД.ММ.ГГГГ на сумму 40 500 руб. в пользу ООО «ДКМП» за АО«Птицефабрика «Ворсменская»» с назначением платежа: «Оплата по договору № от ДД.ММ.ГГГГ за муку известняковую»;

ДД.ММ.ГГГГ на сумму 23 800 руб. в пользу ООО «Сатурн+» за АО«Птицефабрика «Ворсменская»» с назначением платежа: «оплата согласно письма 290 от ДД.ММ.ГГГГ за товар»;

ДД.ММ.ГГГГ на сумму 90 000 руб. в пользу ООО «ДКМП» за АО«Птицефабрика «Ворсменская»» с назначением платежа: «Оплата по договору № от ДД.ММ.ГГГГ за муку известняковую»;

ДД.ММ.ГГГГ на сумму 49 392 руб. в пользу МУП «Водоканал» за АО«Птицефабрика «Ворсменская»» с назначением платежа: «Оплата за водоснабжение по договору № от ДД.ММ.ГГГГ»;

ДД.ММ.ГГГГ на сумму 23 900 руб. в пользу МУП «Водоканал» за АО«Птицефабрика «Ворсменская»» с назначением платежа: «Оплата за водоснабжение по договору № от ДД.ММ.ГГГГ»;

ДД.ММ.ГГГГ на сумму 36 000 руб. в пользу МУП «Водоканал» за АО«Птицефабрика «Ворсменская»» с назначением платежа: «Оплата за водоснабжение по договору № от ДД.ММ.ГГГГ»;

ДД.ММ.ГГГГ на сумму 41 040 руб. в пользу МУП «Водоканал» за АО«Птицефабрика «Ворсменская»» с назначением платежа: «Оплата за водоснабжение по договору № от ДД.ММ.ГГГГ»;

ДД.ММ.ГГГГ на сумму 30 240 руб. в пользу МУП «Водоканал» за АО«Птицефабрика «Ворсменская»» с назначением платежа: «Оплата за водоснабжение по договору № от ДД.ММ.ГГГГ»;

ДД.ММ.ГГГГ на сумму 25 740 руб. в пользу МУП «Водоканал» за АО«Птицефабрика «Ворсменская»» с назначением платежа: «Оплата за водоснабжение по договору № от ДД.ММ.ГГГГ»;

ДД.ММ.ГГГГ на сумму 43 200 руб. в пользу МУП «Водоканал» за АО«Птицефабрика «Ворсменская»» с назначением платежа: «Оплата за водоснабжение по договору № от ДД.ММ.ГГГГ»;

ДД.ММ.ГГГГ на сумму 25 920 руб. в пользу ООО «Сатурн+» за АО«Птицефабрика «Ворсменская»» с назначением платежа: «оплата согласно письма 704 от ДД.ММ.ГГГГ за товар»;

ДД.ММ.ГГГГ на сумму 25 920 руб. в пользу ООО «Сатурн+» за АО«Птицефабрика «Ворсменская»» с назначением платежа: «оплата согласно письма 704 от ДД.ММ.ГГГГ за товар»;

ДД.ММ.ГГГГ на сумму 52 632 руб. в пользу ООО «Сатурн+» за АО«Птицефабрика «Ворсменская»» с назначением платежа: «оплата согласно письма 426 от ДД.ММ.ГГГГ за товар»;

ДД.ММ.ГГГГ на сумму 57 240 руб. в пользу ООО «Сатурн+» за АО«Птицефабрика «Ворсменская»» с назначением платежа: «оплата согласно письма 461 от ДД.ММ.ГГГГ за товар»;

Так, АО «Навашинский хлеб» на основании писем Парфенцева Д.Э. осуществило со своего расчетного счета №, открытого в Волго-Вятском банке ПАО «Сбербанк России», следующие платежи:

ДД.ММ.ГГГГ на сумму 13 547, 50 руб. в пользу МУП «Водоканал» за АО«Птицефабрика «Ворсменская»» с назначением платежа: «Оплата по договору № от ДД.ММ.ГГГГ»;

ДД.ММ.ГГГГ на сумму 32 400 руб. в пользу МУП «Водоканал» за АО«Птицефабрика «Ворсменская»» с назначением платежа: «Оплата по договору № от ДД.ММ.ГГГГ»;

ДД.ММ.ГГГГ на сумму 32 400 руб. в пользу МУП «Водоканал» за АО«Птицефабрика «Ворсменская»» с назначением платежа: «Оплата по договору № от ДД.ММ.ГГГГ»;

ДД.ММ.ГГГГ на сумму 46 440 руб. в пользу МУП «Водоканал» за АО«Птицефабрика «Ворсменская»» с назначением платежа: «за водоснабжение по договору № от ДД.ММ.ГГГГ»;

ДД.ММ.ГГГГ на сумму 54 000 руб. в пользу МУП «Водоканал» за АО«Птицефабрика «Ворсменская»» с назначением платежа: «оплата по договору № от ДД.ММ.ГГГГ»;

ДД.ММ.ГГГГ на сумму 56 160 руб. в пользу МУП «Водоканал» за АО«Птицефабрика «Ворсменская»» с назначением платежа: «оплата по договору № от ДД.ММ.ГГГГ»;

ДД.ММ.ГГГГ на сумму 22 593 руб. в пользу МУП «Водоканал» за АО«Птицефабрика «Ворсменская»» с назначением платежа: «за водоснабжение по договору № от ДД.ММ.ГГГГ»;

ДД.ММ.ГГГГ на сумму 64 800 руб. в пользу МУП «Водоканал» за АО«Птицефабрика «Ворсменская»» с назначением платежа: «за водоснабжение по договору № от ДД.ММ.ГГГГ»;

ДД.ММ.ГГГГ на сумму 30 960 руб. в пользу МУП «Водоканал» за АО«Птицефабрика «Ворсменская»» с назначением платежа: «за водоснабжение по договору № от ДД.ММ.ГГГГ»;

ДД.ММ.ГГГГ на сумму 46 000 руб. в пользу ПАО «ТНС энерго Нижний Новгород» за АО «Птицефабрика «Ворсменская»» с назначением платежа: «оплата по договору № от ДД.ММ.ГГГГ за электроэнергию»;

ДД.ММ.ГГГГ на сумму 46 000 руб. в пользу ПАО «ТНС энерго Нижний Новгород» за АО «Птицефабрика «Ворсменская»» с назначением платежа: «оплата по договору № от ДД.ММ.ГГГГ за электроэнергию»;

ДД.ММ.ГГГГ на сумму 46 000 руб. в пользу ПАО «ТНС энерго Нижний Новгород» за АО «Птицефабрика «Ворсменская»» с назначением платежа: «оплата по договору № от ДД.ММ.ГГГГ за электроэнергию»;

ДД.ММ.ГГГГ на сумму 41 400 руб. в пользу ПАО «ТНС энерго Нижний Новгород» за АО «Птицефабрика «Ворсменская»» с назначением платежа: «оплата по договору № от ДД.ММ.ГГГГ за электроэнергию»;

ДД.ММ.ГГГГ на сумму 48 660 руб. в пользу ПАО «ТНС энерго Нижний Новгород» за АО «Птицефабрика «Ворсменская»» с назначением платежа: «оплата по договору № от ДД.ММ.ГГГГ за электроэнергию»;

ДД.ММ.ГГГГ на сумму 57 600 руб. в пользу ПАО «Газпром газораспределение Нижний Новгород» за АО «Птицефабрика «Ворсменская»» с назначением платежа: «по договору за ТО газового оборудования»;

ДД.ММ.ГГГГ на сумму 48 000 руб. в пользу ПАО «ТНС энерго Нижний Новгород» за АО «Птицефабрика «Ворсменская»» с назначением платежа: «оплата по договору № от ДД.ММ.ГГГГ за электроэнергию»;

ДД.ММ.ГГГГ на сумму 38 400 руб. в пользу ПАО «ТНС энерго Нижний Новгород» за АО «Птицефабрика «Ворсменская»» с назначением платежа: «оплата по договору № от ДД.ММ.ГГГГ за электроэнергию»;

ДД.ММ.ГГГГ на сумму 57 000 руб. в пользу ПАО «Газпром газораспределение Нижний Новгород» за АО «Птицефабрика «Ворсменская»» с назначением платежа: «оплата по договору за ТО газового оборудования»;

ДД.ММ.ГГГГ на сумму 57 240 руб. в пользу ООО «Сатурн+» за АО«Птицефабрика «Ворсменская»» с назначением платежа: «оплата по счету, за товар»;

ДД.ММ.ГГГГ на сумму 108 000 руб. в пользу ООО «Сатурн+» за АО«Птицефабрика «Ворсменская»» с назначением платежа: «оплата по счету, за товар»;

ДД.ММ.ГГГГ на сумму 81 000 руб. в пользу ООО «Сатурн+» за АО«Птицефабрика «Ворсменская»» с назначением платежа: «оплата по счету, за товар»;

ДД.ММ.ГГГГ на сумму 43 360 руб. в пользу ООО «Сатурн+» за АО«Птицефабрика «Ворсменская»» с назначением платежа: «оплата по счету, за товар»;

ДД.ММ.ГГГГ на сумму 45 360 руб. в пользу ООО «Сатурн+» за АО«Птицефабрика «Ворсменская»» с назначением платежа: «оплата по счету, за товар»;

ДД.ММ.ГГГГ на сумму 45 360 руб. в пользу ООО «БИОВЕТ» за АО«Птицефабрика «Ворсменская»» с назначением платежа: «оплата по счету, за товар»;

ДД.ММ.ГГГГ на сумму 45 360 руб. в пользу ООО «Сатурн+» за АО«Птицефабрика «Ворсменская»» с назначением платежа: «оплата по счету, за товар»;

ДД.ММ.ГГГГ на сумму 38 400 руб. в пользу ООО «Сатурн+» за АО«Птицефабрика «Ворсменская»» с назначением платежа: «оплата по счету, за товар»;

ДД.ММ.ГГГГ на сумму 48 600 руб. в пользу МУП «Водоканал» за АО«Птицефабрика «Ворсменская»» с назначением платежа: «за водоснабжение по договору № от ДД.ММ.ГГГГ»;

ДД.ММ.ГГГГ на сумму 48 600 руб. в пользу МУП «Водоканал» за АО«Птицефабрика «Ворсменская»» с назначением платежа: «за водоснабжение по договору № от ДД.ММ.ГГГГ»;

ДД.ММ.ГГГГ на сумму 50 760 руб. в пользу ПАО «Газпром газораспределение Нижний Новгород» за АО «Птицефабрика «Ворсменская»» с назначением платежа: «по договору за ТО газового оборудования»;

ДД.ММ.ГГГГ на сумму 110 000 руб. в пользу МУП «Водоканал» за АО«Птицефабрика «Ворсменская»» с назначением платежа: «за водоснабжение по договору № от ДД.ММ.ГГГГ»;

ДД.ММ.ГГГГ на сумму 81 000 руб. в пользу ПАО «ТНС энерго Нижний Новгород» за АО «Птицефабрика «Ворсменская»» с назначением платежа: «оплата по договору № от ДД.ММ.ГГГГ за электроэнергию»;

ДД.ММ.ГГГГ на сумму 57 600 руб. в пользу ООО «Сатурн+» за АО«Птицефабрика «Ворсменская»» с назначением платежа: «оплата по счету, за товар»;

ДД.ММ.ГГГГ на сумму 50 700 руб. в пользу ООО «БИОВЕТ» за АО«Птицефабрика «Ворсменская»» с назначением платежа: «оплата по счету, за товар»;

ДД.ММ.ГГГГ на сумму 15 000 руб. в пользу ЗАО «Павловская типография» за АО «Птицефабрика «Ворсменская»» с назначением платежа: «оплата по счету, за бланки»;

ДД.ММ.ГГГГ на сумму 15 000 руб. в пользу ЗАО «Павловская типография» за АО «Птицефабрика «Ворсменская»» с назначением платежа: «оплата по счету, за бланки»;

ДД.ММ.ГГГГ на сумму 95 400 руб. в пользу ООО «Сатурн+» за АО«Птицефабрика «Ворсменская»» с назначением платежа: «оплата по счету, за товар»;

ДД.ММ.ГГГГ на сумму 50 760 руб. в пользу МУП «Водоканал» за АО«Птицефабрика «Ворсменская»» с назначением платежа: «оплата по договору № от ДД.ММ.ГГГГ»;

ДД.ММ.ГГГГ на сумму 50 760 руб. в пользу ООО «ДКМП» за АО«Птицефабрика «Ворсменская»» с назначением платежа: «оплата по договору № от ДД.ММ.ГГГГ за муку известняковую»;

ДД.ММ.ГГГГ на сумму 56 160 руб. в пользу ООО «Ветснаб» за АО«Птицефабрика «Ворсменская»» с назначением платежа: «оплата согласно письма № от ДД.ММ.ГГГГ за товар»;

ДД.ММ.ГГГГ на сумму 40 452, 50 руб. в пользу ООО «Ветснаб» за АО«Птицефабрика «Ворсменская»» с назначением платежа: «оплата согласно письма № от ДД.ММ.ГГГГ за товар»;

ДД.ММ.ГГГГ на сумму 57 240 руб. в пользу ООО «Сатурн+» за АО«Птицефабрика «Ворсменская»» с назначением платежа: «оплата по счету, за товар»;

ДД.ММ.ГГГГ на сумму 108 000 руб. в пользу ООО «Сатурн+» за АО«Птицефабрика «Ворсменская»» с назначением платежа: «оплата по счету, за товар»;

ДД.ММ.ГГГГ на сумму 81 000 руб. в пользу ООО «Сатурн+» за АО«Птицефабрика «Ворсменская»» с назначением платежа: «оплата по счету, за товар»;

ДД.ММ.ГГГГ на сумму 45 360 руб. в пользу ООО «Сатурн+» за АО«Птицефабрика «Ворсменская»» с назначением платежа: «оплата по счету, за товар»;

ДД.ММ.ГГГГ на сумму 45 360 руб. в пользу ООО «Сатурн+» за АО«Птицефабрика «Ворсменская»» с назначением платежа: «оплата по счету, за товар»;

ДД.ММ.ГГГГ на сумму 45 360 руб. в пользу ООО «БИОВЕТ» за АО«Птицефабрика «Ворсменская»» с назначением платежа: «оплата по счету, за товар»;

ДД.ММ.ГГГГ на сумму 45 360 руб. в пользу ООО «Сатурн+» за АО«Птицефабрика «Ворсменская»» с назначением платежа: «оплата по счету, за товар»;

ДД.ММ.ГГГГ на сумму 38 400 руб. в пользу ООО «Сатурн+» за АО«Птицефабрика «Ворсменская»» с назначением платежа: «оплата по счету, за товар»;

ДД.ММ.ГГГГ на сумму 50 760 руб. в пользу ООО «ДКМП» за АО«Птицефабрика «Ворсменская»» с назначением платежа: «оплата по договору № от ДД.ММ.ГГГГ за муку известняковую»;

ДД.ММ.ГГГГ на сумму 67 680 руб. в пользу ООО «ДКМП» за АО«Птицефабрика «Ворсменская»» с назначением платежа: «оплата по договору № от ДД.ММ.ГГГГ за муку известняковую»;

ДД.ММ.ГГГГ на сумму 30 960 руб. в пользу ООО «Ветснаб» за АО«Птицефабрика «Ворсменская»» с назначением платежа: «оплата согласно письму № от ДД.ММ.ГГГГ за товар»;

ДД.ММ.ГГГГ на сумму 50 760 руб. в пользу ООО «Сатурн+» за АО«Птицефабрика «Ворсменская»» с назначением платежа: «оплата по счету, за товар»;

ДД.ММ.ГГГГ на сумму 59 400 руб. в пользу ООО «Сатурн+» за АО«Птицефабрика «Ворсменская»» с назначением платежа: «оплата по счету, за товар»;

ДД.ММ.ГГГГ на сумму 59 400 руб. в пользу ООО «Сатурн+» за АО«Птицефабрика «Ворсменская»» с назначением платежа: «оплата по счету, за товар»;

Так, ООО «Богородский мясоперерабатывающий комбинат» на основании писем Парфенцева Д.Э. осуществило со своего расчетного счета

№, открытого в ПАО «НБД-Банк» <адрес>, следующие платежи:

ДД.ММ.ГГГГ на сумму 82 380 руб. в пользу МУП «Водоканал» за АО«Птицефабрика «Ворсменская»» с назначением платежа: «оплата согласно письму № от ДД.ММ.ГГГГ за водоснабжение по договору № от ДД.ММ.ГГГГ.»;

ДД.ММ.ГГГГ на сумму 37 000 руб. в пользу МУП «Водоканал» за АО«Птицефабрика «Ворсменская»» с назначением платежа: «оплата согласно письму № от ДД.ММ.ГГГГ за водоснабжение по договору № от ДД.ММ.ГГГГ.»;

ДД.ММ.ГГГГ на сумму 45 300 руб. в пользу МУП «Водоканал» за АО«Птицефабрика «Ворсменская»» с назначением платежа: «оплата согласно письму № от ДД.ММ.ГГГГ за водоснабжение по договору № от ДД.ММ.ГГГГ.»;

ДД.ММ.ГГГГ на сумму 23 040 руб. в пользу МУП «Водоканал» за АО«Птицефабрика «Ворсменская»» с назначением платежа: «оплата согласно письму № от ДД.ММ.ГГГГ за водоснабжение по договору № от ДД.ММ.ГГГГ.»;

ДД.ММ.ГГГГ на сумму 43 980 руб. в пользу МУП «Водоканал» за АО«Птицефабрика «Ворсменская»» с назначением платежа: «оплата согласно письму № от ДД.ММ.ГГГГ. за водоснабжение по договору № от ДД.ММ.ГГГГ.»;

ДД.ММ.ГГГГ на сумму 60 000 руб. в пользу МУП «Водоканал» за АО«Птицефабрика «Ворсменская»» с назначением платежа: «оплата согласно письму № от ДД.ММ.ГГГГ. за водоснабжение по договору № от ДД.ММ.ГГГГ.»;

ДД.ММ.ГГГГ на сумму 50 000 руб. в пользу МУП «Водоканал» за АО«Птицефабрика «Ворсменская»» с назначением платежа: «оплата согласно письму № от ДД.ММ.ГГГГ. за водоснабжение по договору № от ДД.ММ.ГГГГ.»;

ДД.ММ.ГГГГ на сумму 20 000 руб. в пользу МУП «Водоканал» за АО«Птицефабрика «Ворсменская»» с назначением платежа: «оплата согласно письму № от ДД.ММ.ГГГГ. за водоснабжение по договору № от ДД.ММ.ГГГГ.»;

ДД.ММ.ГГГГ на сумму 20 300 руб. в пользу МУП «Водоканал» за АО«Птицефабрика «Ворсменская»» с назначением платежа: «оплата согласно письму № от ДД.ММ.ГГГГ. за водоснабжение по договору № от ДД.ММ.ГГГГ.»;

ДД.ММ.ГГГГ на сумму 17 000 руб. в пользу МУП «Водоканал» за АО«Птицефабрика «Ворсменская»» с назначением платежа: «оплата согласно письму № от ДД.ММ.ГГГГ. за водоснабжение по договору № от ДД.ММ.ГГГГ.»;

ДД.ММ.ГГГГ на сумму 65 080 руб. в пользу МУП «Водоканал» за АО«Птицефабрика «Ворсменская»» с назначением платежа: «оплата согласно письму № от ДД.ММ.ГГГГ. за водоснабжение по договору № от ДД.ММ.ГГГГ.»;

ДД.ММ.ГГГГ на сумму 65 420 руб. в пользу МУП «Водоканал» за АО«Птицефабрика «Ворсменская»» с назначением платежа: «оплата согласно письму № от ДД.ММ.ГГГГ. за водоснабжение по договору № от ДД.ММ.ГГГГ.»;

ДД.ММ.ГГГГ на сумму 70 200 руб. в пользу МУП «Водоканал» за АО«Птицефабрика «Ворсменская»» с назначением платежа: «оплата согласно письму № от ДД.ММ.ГГГГ. за водоснабжение по договору № от ДД.ММ.ГГГГ.»;

ДД.ММ.ГГГГ на сумму 30 000 руб. в пользу ООО «Сатурн+» за АО«Птицефабрика «Ворсменская»» с назначением платежа: «оплата согласно письму б/н от ДД.ММ.ГГГГ. за товар»;

ДД.ММ.ГГГГ на сумму 50 000 руб. в пользу ООО «Сатурн+» за АО«Птицефабрика «Ворсменская»» с назначением платежа: «оплата согласно письму б/н от ДД.ММ.ГГГГ. за товар»;

ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1 300 руб. в пользу ООО «Сатурн+» за АО«Птицефабрика «Ворсменская»» с назначением платежа: «оплата согласно письму б/н от ДД.ММ.ГГГГ за товар»;

ДД.ММ.ГГГГ на сумму 30 000 руб. в пользу ООО «ВЕТСНАБ» за АО«Птицефабрика «Ворсменская»» с назначением платежа: «оплата согласно письму б/н от ДД.ММ.ГГГГ. за товар»;

ДД.ММ.ГГГГ на сумму 30 000 руб. в пользу ООО «ВЕТСНАБ» за АО«Птицефабрика «Ворсменская»» с назначением платежа: «оплата согласно письму б/н от ДД.ММ.ГГГГ. за товар»;

ДД.ММ.ГГГГ на сумму 11 012, 50 руб. в пользу ООО «ВЕТСНАБ» за АО«Птицефабрика «Ворсменская»» с назначением платежа: «оплата согласно письму б/н от ДД.ММ.ГГГГ. за товар»;

ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1 800 руб. в пользу ООО «ВЕТСНАБ» за АО«Птицефабрика «Ворсменская»» с назначением платежа: «оплата согласно письму б/н от ДД.ММ.ГГГГ. за товар»;

ДД.ММ.ГГГГ на сумму 61 300 руб. в пользу ООО «ДКМП» за АО«Птицефабрика «Ворсменская»» с назначением платежа: «оплата по письму № по договору № от ДД.ММ.ГГГГ за муку известняковую»;

ДД.ММ.ГГГГ на сумму 20 000 руб. в пользу ООО «ДКМП» за АО«Птицефабрика «Ворсменская»» с назначением платежа: «оплата по письму № по договору № от ДД.ММ.ГГГГ за муку известняковую»;

ДД.ММ.ГГГГ на сумму 30 240 руб. в пользу ПАО «ТНС энерго Нижний Новгород» за АО «Птицефабрика «Ворсменская»» с назначением платежа: «оплата по договору № от ДД.ММ.ГГГГ за электроэнергию за ДД.ММ.ГГГГ г.»;

ДД.ММ.ГГГГ на сумму 22 680 руб. в пользу МУП «Водоканал» за АО«Птицефабрика «Ворсменская»» с назначением платежа: «оплата согласно письму № от ДД.ММ.ГГГГ. за водоснабжение по договору № от ДД.ММ.ГГГГ.»;

ДД.ММ.ГГГГ на сумму 20 196 руб. в пользу ООО «БИОВЕТ» за АО«Птицефабрика «Ворсменская»» с назначением платежа: «оплата по письму 578, за товар»;

ДД.ММ.ГГГГ на сумму 70 200 руб. в пользу ООО «Сатурн+» за АО«Птицефабрика «Ворсменская»» с назначением платежа: «оплата согласно письму 711 от ДД.ММ.ГГГГ за товар»;

ДД.ММ.ГГГГ на сумму 77 400 руб. в пользу МУП «Водоканал» за АО«Птицефабрика «Ворсменская»» с назначением платежа: «оплата согласно письму № от ДД.ММ.ГГГГ. за водоснабжение по договору № от ДД.ММ.ГГГГ.»;

ДД.ММ.ГГГГ на сумму 30 000 руб. в пользу ЗАО «Павловская типография» за АО «Птицефабрика «Ворсменская»» с назначением платежа: «оплата по счету за бланки»;

ДД.ММ.ГГГГ на сумму 20 000 руб. в пользу МУП «Водоканал» за АО«Птицефабрика «Ворсменская»» с назначением платежа: «оплата согласно письму № от ДД.ММ.ГГГГ. за водоснабжение по договору № от ДД.ММ.ГГГГ.»;

ДД.ММ.ГГГГ на сумму 15 000 руб. в пользу МУП «Водоканал» за АО«Птицефабрика «Ворсменская»» с назначением платежа: «оплата согласно письму № от ДД.ММ.ГГГГ. за водоснабжение по договору № от ДД.ММ.ГГГГ.»;

ДД.ММ.ГГГГ на сумму 40 000 руб. в пользу МУП «Водоканал» за АО«Птицефабрика «Ворсменская»» с назначением платежа: «оплата согласно письму № от ДД.ММ.ГГГГ. за водоснабжение по договору № от ДД.ММ.ГГГГ.»;

ДД.ММ.ГГГГ на сумму 4 500 руб. в пользу МУП «Водоканал» за АО«Птицефабрика «Ворсменская»» с назначением платежа: «оплата согласно письму № от ДД.ММ.ГГГГ. за водоснабжение по договору № от ДД.ММ.ГГГГ.»;

ДД.ММ.ГГГГ на сумму 30 000 руб. в пользу ООО «ДКМП» за АО«Птицефабрика «Ворсменская»» с назначением платежа: «оплата по письму № по договору № от ДД.ММ.ГГГГ за муку известняковую»;

ДД.ММ.ГГГГ на сумму 20 000 руб. в пользу ООО «ДКМП» за АО«Птицефабрика «Ворсменская»» с назначением платежа: «оплата по письму № по договору № от ДД.ММ.ГГГГ за муку известняковую»;

ДД.ММ.ГГГГ на сумму 29 500 руб. в пользу ООО «ДКМП» за АО«Птицефабрика «Ворсменская»» с назначением платежа: «оплата по письму № по договору № от ДД.ММ.ГГГГ за муку известняковую»;

ДД.ММ.ГГГГ на сумму 20 196 руб. в пользу ООО «БИОВЕТ» за АО«Птицефабрика «Ворсменская»» с назначением платежа: «оплата по письму № за товар»;

ДД.ММ.ГГГГ на сумму 70 200 руб. в пользу ООО «Сатурн+» за АО«Птицефабрика «Ворсменская»» с назначением платежа: «оплата согласно письму 711 от ДД.ММ.ГГГГ за товар»;

ДД.ММ.ГГГГ на сумму 72 000 руб. в пользу ООО «ВЕТСНАБ» за АО«Птицефабрика «Ворсменская»» с назначением платежа: «оплата согласно письму 403 от ДД.ММ.ГГГГ за товар»;

ДД.ММ.ГГГГ на сумму 72 000 руб. в пользу ООО «Сатурн+» за АО«Птицефабрика «Ворсменская»» с назначением платежа: «оплата согласно письму 417 от ДД.ММ.ГГГГ за товар»;

ДД.ММ.ГГГГ на сумму 76 320 руб. в пользу ООО «Сатурн+» за АО«Птицефабрика «Ворсменская»» с назначением платежа: «оплата согласно письму 463 от ДД.ММ.ГГГГ за товар»;

Так, ООО «ЭкоПром» на основании писем Парфенцева Д.Э. осуществило со своего расчетного счета №, открытого в ПАО«СаровБизнесБанк» <адрес>, следующие платежи:

ДД.ММ.ГГГГ на сумму 26 460 руб. в пользу МУП «Водоканал» за АО«Птицефабрика «Ворсменская»» с назначением платежа: «оплата за водоснабжение по договору № от ДД.ММ.ГГГГ.»;

ДД.ММ.ГГГГ на сумму 28 800 руб. в пользу МУП «Водоканал» за АО«Птицефабрика «Ворсменская»» с назначением платежа: «оплата за водоснабжение по договору № от ДД.ММ.ГГГГ.»;

ДД.ММ.ГГГГ на сумму 28 728 руб. в пользу МУП «Водоканал» за АО«Птицефабрика «Ворсменская»» с назначением платежа: «оплата за водоснабжение по договору № от ДД.ММ.ГГГГ.»;

ДД.ММ.ГГГГ на сумму 30 096 руб. в пользу МУП «Водоканал» за АО«Птицефабрика «Ворсменская»» с назначением платежа: «оплата за водоснабжение по договору № от ДД.ММ.ГГГГ.»;

ДД.ММ.ГГГГ на сумму 60 480 руб. в пользу ПАО «ТНС энерго Нижний Новгород» за АО «Птицефабрика «Ворсменская»» с назначением платежа: «оплата по договору № от ДД.ММ.ГГГГ за электроэнергию за ДД.ММ.ГГГГ г.»;

ДД.ММ.ГГГГ на сумму 60 480 руб. в пользу ПАО «ТНС энерго Нижний Новгород» за АО «Птицефабрика «Ворсменская»» с назначением платежа: «оплата по договору № от ДД.ММ.ГГГГ за электроэнергию за ДД.ММ.ГГГГ г.»;

ДД.ММ.ГГГГ на сумму 33 264 руб. в пользу ПАО «ТНС энерго Нижний Новгород» за АО «Птицефабрика «Ворсменская»» с назначением платежа: «оплата по договору № от ДД.ММ.ГГГГ за электроэнергию за ДД.ММ.ГГГГ г.»;

ДД.ММ.ГГГГ на сумму 64 800 руб. в пользу ПАО «ТНС энерго Нижний Новгород» за АО «Птицефабрика «Ворсменская»» с назначением платежа: «оплата по договору № от ДД.ММ.ГГГГ за электроэнергию за ДД.ММ.ГГГГ г.»;

ДД.ММ.ГГГГ на сумму 57 600 руб. в пользу МУП «Водоканал» за АО«Птицефабрика «Ворсменская»» с назначением платежа: «оплата за водоснабжение по договору № от ДД.ММ.ГГГГ за ДД.ММ.ГГГГ.»;

ДД.ММ.ГГГГ на сумму 14 641, 50 руб. в пользу ООО «ВЕТСНАБ» за АО«Птицефабрика «Ворсменская»» с назначением платежа: «оплата согласно письма № от ДД.ММ.ГГГГ по сч. УТ-142 от ДД.ММ.ГГГГ за товар»;

ДД.ММ.ГГГГ на сумму 56 160 руб. в пользу ООО «Сатурн+» за АО«Птицефабрика «Ворсменская»» с назначением платежа: «оплата согласно письма № б/н от ДД.ММ.ГГГГ по сч. № от ДД.ММ.ГГГГ за товар»;

ДД.ММ.ГГГГ на сумму 27 216 руб. в пользу ООО «БИОВЕТ» за АО«Птицефабрика «Ворсменская»» с назначением платежа: «оплата по сч. № ль ДД.ММ.ГГГГ за товар»;

ДД.ММ.ГГГГ на сумму 14 400 руб. в пользу ООО «Сатурн+» за АО«Птицефабрика «Ворсменская»» с назначением платежа: «оплата по сч. № от ДД.ММ.ГГГГ за товар»;

ДД.ММ.ГГГГ на сумму 14 400 руб. в пользу ООО «Сатурн+» за АО«Птицефабрика «Ворсменская»» с назначением платежа: «оплата по сч. № от ДД.ММ.ГГГГ за товар»;

ДД.ММ.ГГГГ на сумму 39 600 руб. в пользу ПАО «Газпром газораспределение Нижний Новгород» за АО «Птицефабрика «Ворсменская»» с назначением платежа: «оплата по договору № за ТО газового оборудования»;

ДД.ММ.ГГГГ на сумму 19 054, 50 руб. в пользу ПАО «Газпром газораспределение Нижний Новгород» за АО «Птицефабрика «Ворсменская»» с назначением платежа: «оплата по договору № за ТО газового оборудования»;

ДД.ММ.ГГГГ на сумму 43 200 руб. в пользу ООО «БИОВЕТ» за АО«Птицефабрика «Ворсменская»» с назначением платежа: «оплата по накл. 3254 от ДД.ММ.ГГГГ. за товар ДД.ММ.ГГГГ на сумму 14 641, 50 руб. в пользу ООО«ВЕТСНАБ» за АО «Птицефабрика «Ворсменская»» с назначением платежа: «оплата согласно письма № от ДД.ММ.ГГГГ по сч. УТ-142 от ДД.ММ.ГГГГ за товар»;

ДД.ММ.ГГГГ на сумму 56 160 руб. в пользу ООО «Сатурн+» за АО«Птицефабрика «Ворсменская»» с назначением платежа: «оплата согласно письма № б/н от ДД.ММ.ГГГГ по сч. № от ДД.ММ.ГГГГ за товар»;

ДД.ММ.ГГГГ на сумму 27 216 руб. в пользу ООО «БИОВЕТ» за АО«Птицефабрика «Ворсменская»» с назначением платежа: «оплата по сч. № от ДД.ММ.ГГГГ за товар»

ДД.ММ.ГГГГ на сумму 33 120 руб. в пользу ООО «Сатурн+» за АО«Птицефабрика «Ворсменская»» с назначением платежа: «оплата согласно письма № от ДД.ММ.ГГГГ по сч. № от ДД.ММ.ГГГГ за товар»;

ДД.ММ.ГГГГ на сумму 31 680 руб. в пользу ООО «Сатурн+» за АО«Птицефабрика «Ворсменская»» с назначением платежа: «оплата согласно письма № от ДД.ММ.ГГГГ по сч. № от ДД.ММ.ГГГГ за товар»;

ДД.ММ.ГГГГ на сумму 33 120 руб. в пользу ООО «Сатурн+» за АО«Птицефабрика «Ворсменская»» с назначением платежа: «оплата согласно письма № от ДД.ММ.ГГГГ по сч. № от ДД.ММ.ГГГГ за товар»;

Так, ООО «Атлас» на основании писем Парфенцева Д.Э. осуществило со своего расчетного счета №, открытого в ПАО«СаровБизнесБанк» <адрес>, №, открытого в ПАО «Банк ВТБ» филиал «Центральный» в <адрес> следующие платежи:

ДД.ММ.ГГГГ на сумму 41 160 руб. в пользу МУП «Водоканал» за АО«Птицефабрика «Ворсменская»» с назначением платежа: «оплата согласно письма № от ДД.ММ.ГГГГ. за водоснабжение по договору № от ДД.ММ.ГГГГ.»;

ДД.ММ.ГГГГ на сумму 52 500 руб. в пользу МУП «Водоканал» за АО«Птицефабрика «Ворсменская»» с назначением платежа: «оплата согласно письма № от ДД.ММ.ГГГГ. за водоснабжение по договору № от ДД.ММ.ГГГГ.»;

ДД.ММ.ГГГГ на сумму 43 500 руб. в пользу МУП «Водоканал» за АО«Птицефабрика «Ворсменская»» с назначением платежа: «оплата согласно письма № от ДД.ММ.ГГГГ. за водоснабжение по договору № от ДД.ММ.ГГГГ.»;

ДД.ММ.ГГГГ на сумму 41 160 руб. в пользу МУП «Водоканал» за АО«Птицефабрика «Ворсменская»» с назначением платежа: «оплата согласно письма № от ДД.ММ.ГГГГ. за водоснабжение по договору № от ДД.ММ.ГГГГ.»;

ДД.ММ.ГГГГ на сумму 22 200 руб. в пользу ООО «ВЕТСНАБ» за АО«Птицефабрика «Ворсменская»» с назначением платежа: «оплата согласно письма № от ДД.ММ.ГГГГ по сч. УТ-589 от ДД.ММ.ГГГГ за товар»;

ДД.ММ.ГГГГ на сумму 8 340 руб. в пользу ООО «ЛАД» за АО «Птицефабрика «Ворсменская»» с назначением платежа: «оплата согласно письма № от ДД.ММ.ГГГГ по сч. 549 от ДД.ММ.ГГГГ за товар»;

ДД.ММ.ГГГГ на сумму 46 200 руб. в пользу ПАО «Газпром газораспределение Нижний Новгород за АО «Птицефабрика «Ворсменская»» с назначением платежа: «оплата по договору № по ДД.ММ.ГГГГ за ТО газового оборудования»;

ДД.ММ.ГГГГ на сумму 47 280 руб. в пользу МУП «Водоканал» за АО«Птицефабрика «Ворсменская»» с назначением платежа: «оплата согласно письма № от ДД.ММ.ГГГГ. за водоснабжение по договору № от ДД.ММ.ГГГГ

ДД.ММ.ГГГГ на сумму 44 040 руб. в пользу МУП «Водоканал» за АО«Птицефабрика «Ворсменская»» с назначением платежа: «оплата согласно письма № от ДД.ММ.ГГГГ. за водоснабжение по договору № от ДД.ММ.ГГГГ.»;

Так, ООО «СпецТрейд» на основании писем Парфенцева Д.Э. осуществило со своего расчетного счета №, открытого в ПАО«СаровБизнесБанк» <адрес>, следующие платежи:

ДД.ММ.ГГГГ на сумму 51 880 руб. в пользу МУП «Водоканал» за АО«Птицефабрика «Ворсменская»» с назначением платежа: «оплата за водоснабжение по договору № от ДД.ММ.ГГГГ.»;

Тем самым, Парфенцев Д.Э., имея возможность полностью погасить недоимку перед бюджетом по налогам, сборам, страховым взносам по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ на сумму 5 546 105, 50 руб., осознавая негативные последствия своих действий для экономических интересов государства, в нарушение очередности удовлетворения требований кредиторов по текущим денежным обязательствам при списании их со счёта, в период времени с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ направил денежные средства на общую сумму 5 546 105, 50 рублей, не на их погашение, а на расчеты с кредиторами в обход расчетных счетов АО«Птицефабрика «Ворсменская»», известных налоговому органу, в результате чего умышленно сокрыл денежные средства на сумму 5 546 105, 50 руб., т.е. в крупном размере, за счет которых, в порядке, предусмотренном законодательством РФ о налогах и сборах и законодательством РФ об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, должно было быть произведено взыскание недоимки по налогам, сборам и страховым взносам.

Совершая указанные действия, Парфенцев Д.Э. осознавал общественную опасность своих действий, выразившихся в сокрытии денежных средств организации, за счёт которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах и законодательством РФ об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам, сборам, страховым взносам в крупном размере, предвидел неизбежность наступления общественно-опасных последствий в виде причинения вреда экономическим интересам и бюджетной системе государства и желал их наступления.

Подсудимый Парфенцев Д.Э. в судебном заседании указал, что, не отрицая фактов оплаты ряда товаров и услуг, используя для этого своих контрагентов минуя расчетные счета АО «Птицефабрика «Ворсменская», ИНН 5252000689 (далее - птицефабрика), где он с ДД.ММ.ГГГГ являлся генеральным директором, свою вину в совершении инкриминированного ему преступления он не признает, полагая, что он действовал в условиях крайней необходимости с целью недопущения гибели птицы и наступления экологической катастрофы. На момент его вступления в должность птицефабрика имела совокупную задолженность в размере около 145 млн. рублей. Он никогда не владел какой-либо долей в уставном капитале птицефабрики и был исключительно наемным руководителем. Птицефабрика является предприятием по производству яйца, что является единственной продукцией предприятия (более 98% выручки). C ДД.ММ.ГГГГ y птицефабрики начали образовываться и накапливаться долги перед поставщиками коммунальных ресурсов, корма и ветеринарных препаратов, перед поставщиками и перед бюджетом. B таких условиях приходилось в вопросе распределения средств акцентировать внимание больше на ресурсоснабжающих кредиторах при наличии уведомлений об отключении подачи газа, воды, электроэнергии, и поставщиках вакцин, поскольку отключение газо-, водо-, электро-снабжения и отсутствие ветеринарных препаратов неминуемо повлекла бы падеж поголовья, вспышки заболеваний и их распространение среди животных и людей. Пренебрежение вышеуказанными факторами создало бы прямую угрозу разорения птицефабрики, следовательно, массового сокращения работников, невозможность исполнения обязательств перед бюджетом. Просрочка исполнения обязательств перед бюджетом при отсутствии умысла на сокрытие денежных средств не является преступным деянием, так как просроченные платежи приводят к начислению пени (что само по себе также является восстановлением нарушенных прав кредитора) и взыскание может быть произведено за счет любого имущества должника, a не только за счет денег на счетах. Также штатные ветеринарный врач птицефабрики П. Т. М.., эколог, зоотехник А. указывали ему о возможных негативных последствиях при прекращении подачи вышеуказанных жизненно необходимых для птицы ресурсов, в том числе падежа птицы, вспышку ряда заболеваний, опасных для домашней птицы в непосредственной близости предприятии Павловской птицефабрике, домашних животных и для человека. B ДД.ММ.ГГГГ на заседании межведомственной комиссии при Министерстве сельского хозяйства и продовольственных ресурсов <адрес> ему было сказано, что необходимо изыскать средства для преодоления кризиса и налаживания цикла жизнеобеспечения птицы, падеж которой приведет к вспышке инфекций, которые могут перекинуться на Павловскую птицефабрику, a также срывы по кормлению и поению, может быть расценено как жестокое обращение c животными. Каким образом это нужно сделать оговорено не было. Ему никто не говорил, что он может не платить налоги, а также не обсуждалось что он будет перечислять денежные средства минуя расчетные счета птицефабрики для оплаты обязательств перед организациями, указанными в предъявленном ему обвинении. ДД.ММ.ГГГГ на совещании в птицефабрике главный бухгалтер А. сообщила ему, что имеет место неправильное распределение взысканных c расчетных счетов денежных средств, а именно взысканные деньги шли не на погашение налоговой задолженности, a на исполнение решений судов по искам поставщиков. После чего им было принято решение предложить дебиторам птицефабрики произвести оплаты по своим обязательствам не на расчетные счета птицефабрики, а напрямую на счет Казначейства по налоговым обязательствам птицефабрики. Поручение вести переговоры об этом с дебиторами было дано начальнику отдела сбыта птицефабрики К. Он сказал ей, что приоритетно предложить контрагентам заплатить за них налоги, а если они откажутся, то предложить им произвести иные важные платежи. Переговоры с дебиторами велись устно. Достигнутые итоги переговоров оформлялись письмом с указанием сумм и реквизитов платежей. Он собственноручно подписывал данные письма. Он не имел цели сокрытия средств, а распорядительные письма не были направлены на сокрытие средств. Помимо отсутствия цели сокрытия средств по смыслу ст. 199.2 УК РФ и п. 21 указанного выше Постановления Пленума ВС РФ (для уклонения от взыскания) в силу п. 1 ст. 134 ФЗ «О несостоятельности (банкротстве)» расходы на проведение мероприятий по недопущению возникновения техногенной и (или) экологической катастрофы либо гибели людей (то есть на поддержание нормального цикла жизнеобеспечения и здоровья поголовья птицы на птицефабрике) находится вне очереди приоритетно перед любыми другими требованиями кредиторов. Птицефабрика c ДД.ММ.ГГГГ имела устойчивые признаки банкротства, c ДД.ММ.ГГГГ в отношении птицефабрики трижды возбуждались дела o банкротстве (№, №, №, № в производстве Арбитражного суда <адрес>). Вышеуказанное понятие недопущения подразумевает вероятностный характер без презумпции не наступления. На основании консультаций штатных ветеринара и эколога, a также заседания межведомственной комиссии при Министерстве сельского хозяйства <адрес> он сделал вывод o том, что непринятие срочных (финансовых) мер будет иметь следующие последствия: - полный падеж не вакцинированного поголовья co слабым иммунитетом в количестве более 300 тыс. шт., - невозможность ликвидации последствий, указанных выше, силами и за счет птицефабрики в связи c банкротным состоянием, - отсутствие целевых резервов в бюджете региона и муниципального образования на устранение подобных последствий и угроз от них сведения об этом мне стали известны при консультации c Министерствами сельского хозяйства и финансов <адрес>, - отсутствие в <адрес> предприятий по утилизации биологических отходов соответствующей мощности (максимальный объем принимаемых биоотходов, по сведениям информационной системы «Цербер» Росселькознадзора), принятие решения o захоронении (не на территории <адрес>, так как нет специально отведенных для этот мест, по сведениям Комитета ветеринарии <адрес>), как следствие, сложная логистическая задача, - риск распространения при транспортировке биоотходов (непосредственноработникам птицефабрики, сотрудникам ликвидационных мероприятий, неопределенному кругу лиц через уличных птиц и животных) таких заболеваний, как птичий грипп, орнитоз или хламидиоз, сальмонеллез, др., смертельных для человека, - риск создания благоприятной питательной среды в месте захоронения для таких возбудителей и заболеваний (из почвы), как сибирская язва, столбняк, токсоплaзмоз, холера, чума, брюшной тиф, туберкулез, дизентерия, бруцеллез, др., смертельных для человека, - то есть угроза пагубного воздействия на человека, животных, окружающую среду (как минимум из-за необходимости химических обработок предприятия, транспортных средств, мест захоронения, пр.) c нарастающим итогом и не предсказуемыми масштабами. Мнение o том, что продажей птицы можно было закрыть все имеющиеся долги (в том числе по налогам), является ошибочным. Продажа птицы в больших количествах привела бы к утере кормовой смеси, которая поступает с конвейера, а также сократило бы производство яйца, что повысило себестоимость яйца.

Официальных разрешений ему не переводить денежные средства контрагентов на расчетные счета птицефабрики, а оплачивать ими услуги по предоставлению водоснабжения, электроснабжения или иных указанных в предъявленном ему обвинении услуг, ему никто не высказывал. Также была комиссия в УФНС, где присутствовала свидетель М. Е. Н., на которой обсуждался вопрос оплаты налогов. Птицефабрика на комиссии сообщала, что они стараются исполнить обязательства, но есть определенные сложности, направляют письма контрагентам, чтобы они оплатили за птицефабрику. С его стороны отказа платить налоги не было, он предлагал погасить налоги за счет продажи техники.

Несмотря на непризнание подсудимым своей вины, вина Парфенцева Д.Э. в сокрытии денежных средств организации, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах и законодательством Российской Федерации об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам, сборам, страховым взносам, в крупном размере, установлена – показаниями свидетелей К. Е. А., А. Е. А., К. Ю. А., А. Н. В., З. В. А.., С. А. О., Ш. А. В., Б. Д. С., К. Е. С., А. С. В., В. В. Е., М. Е. Н., К. А. В., К. А. В., специалиста К. А. В., рапортом от ДД.ММ.ГГГГ (т.1 л.д.44-45), постановлением о представлении результатов оперативно-розыскной деятельности от ДД.ММ.ГГГГ (т.1 л.д.51-53), сведениями из УФНС России по <адрес> от ДД.ММ.ГГГГ (т.1 л.д.54-75, 76-79), справкой об исследовании документов № от ДД.ММ.ГГГГ (т.1 л.д.82-105), протоколами обыска от ДД.ММ.ГГГГ и осмотра предметов от ДД.ММ.ГГГГ (т.1 л.д.169-178), протоколом осмотра предметов от ДД.ММ.ГГГГ (т.1 л.д.187-192), выпиской из ЕГРЮЛ от ДД.ММ.ГГГГ ( т.1 л.д.194-214), листом записи ЕГРЮЛ (т.1 л.д.216-217), протоколом № внеочередного собрания от ДД.ММ.ГГГГ (т.1 л.д.218-227), уставом от ДД.ММ.ГГГГ (т.1 л.д.228-245, т.2 л.д.1-12), протоколом осмотра предметов от ДД.ММ.ГГГГ (т.2 л.д.50-62), сведениями из МУП «Водоканал» (т.4 л.д.13-31), сведениями из ООО «Добрятинский комбинат минеральных порошков» (т.4 л.д.34-45), сведениями из ООО «Ветснаб», ООО «Биовет», АО «ТНС Энерго-НН» (т.4 л.д.51, 53, 65-67), сведениями из АО «ТНС Энерго-НН (т.4 л.д.69-85), информационным письмом № от ДД.ММ.ГГГГ №дсп (т.3 л.д.98), сведениями, представленными ООО «Атлас», ООО «ЭкоПром», АО «Навашинский хлеб», ООО «Матрица», ООО «СпецТрейд», ООО «Богородский мясоперерабатывающий комбинат» (т.3 л.д.100, 102, 104, 106, 108, 110-113), протоколом осмотра предметов от ДД.ММ.ГГГГ (т.3 л.д.114-119), заключением бухгалтерской экспертизы № от ДД.ММ.ГГГГ (т.3 л.д.131-145), протоколом осмотра предметов от ДД.ММ.ГГГГ (т.3 л.д.150-162).

Свидетель К. Е. А. в судебном заседании, подтвердила оглашенные по ходатайству государственного обвинителя, на основании ч.3ст.281 УПК РФ, показания, данные ею в ходе предварительного расследования (т. 4 л.д. 86-95) и указала, что она работает судебным приставом-исполнителем в Павловском межрайонном отделении судебных приставов. В отношении АО «Птицефабрика «Ворсменская»» были возбуждены ряд исполнительных производств по взысканию задолженности в пользу контрагентов, а также в пользу МРИ ФНС № и № по <адрес> (исполнительные листы № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ).

Так, ДД.ММ.ГГГГ было возбуждено исполнительное производство по акту органа, осуществляющего контрольные функции № от ДД.ММ.ГГГГ о взыскании недоимки по налоговым обязательствам с АО «Птицефабрика «Ворсменская»» в пользу МРИ ФНС № по <адрес> в сумме 7467635, 46 руб. вынесенный МРИ ФНС № по <адрес>.

ДД.ММ.ГГГГ было возбуждено исполнительное производство по акту органа осуществляющего контрольные функции№ от ДД.ММ.ГГГГ о взыскании недоимки по налоговым обязательствам с АО «Птицефабрика «Ворсменская»» в пользу МРИ ФНС № по <адрес> в сумме 786933,17 руб. вынесенный МРИ ФНС № по <адрес>.

ДД.ММ.ГГГГ было возбуждено исполнительное производство по акту органа, осуществляющего контрольные функции № от ДД.ММ.ГГГГ о взыскании недоимки по налоговым обязательствам сАО «Птицефабрика «Ворсменская»» в пользу МРИ ФНС № по <адрес> в сумме 6125581, 8 руб. вынесенный МРИ ФНС № по <адрес>.

ДД.ММ.ГГГГ было возбуждено исполнительное производство по акту органа осуществляющего контрольные функции № от ДД.ММ.ГГГГ о взыскании недоимки по налоговым обязательствам с АО «Птицефабрика «Ворсменская»» в пользу МРИ ФНС № по <адрес> в сумме 121216, 54 руб. вынесенный МРИ ФНС № по <адрес>.

ДД.ММ.ГГГГ было возбуждено исполнительное производство по акту органа, осуществляющего контрольные функции № от ДД.ММ.ГГГГ взыскании недоимки по налоговым обязательствам с АО «Птицефабрика «Ворсменская»» в пользу МРИ ФНС № по <адрес> в сумме 825766,38 руб. вынесенный МРИ ФНС № по <адрес>.

ДД.ММ.ГГГГ было возбуждено исполнительное производство по акту органа осуществляющего контрольные функции № от ДД.ММ.ГГГГ о взыскании страховых взносов, включая пени с АО «Птицефабрика «Ворсменская»» в пользу Нижегородское региональное отделение фонда социального страхования <адрес> в сумме 104639, 61 руб. вынесенный ФСС № по <адрес>.

ДД.ММ.ГГГГ было возбуждено исполнительное производство по акту органа, осуществляющего контрольные функции № от ДД.ММ.ГГГГ о взыскании недоимки по налоговым обязательствам с АО «Птицефабрика «Ворсменская»» в пользу МРИ ФНС № по <адрес> в сумме 826536,93 руб. вынесенный МРИ ФНС № по <адрес>.

Все вышеуказанные исполнительные производства были объединены в сводное исполнительное производство, денежные средства при поступлении распределялись в соответствии с законодательством.

Также, на расчетные счета АО «Птицефабрика «Ворсменская»» в ПАО «Сбербанк», ПАО «Россельхоз Банк» и ПАО «Саров Бизнес Банк», ПАО «ББР Банк», ПАО «РоссБанк», ПАО Банк «Возрождение», ПАО «НБД Банк», АО «Альфа-Банк» филиал Нижегородский, были наложены аресты на основании постановления об обращении взыскания на денежные средства должника, находящиеся в банке или иной кредитной организации

При учете заблокированных счетов у АО «Птицефабрика «Ворсменская» имелась возможность выполнить свои требования по уплате налоговых обязательств, что регламентируется ст. 45 НК РФ, согласно которой налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога. Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом налогоплательщикутребованияоб уплате налога. При этом уплата налога может быть произведена за налогоплательщика иным лицом. Таким образом, руководство АО «Птицефабрика «Ворсменская», могло осуществить направление денежных средств в бюджет Российской Федерации, с целью погашения недоимки по налогам, используя контрагентов, у которых имеется дебиторская задолженность.

Если бы денежные средства проходили по кассе или АО «Птицефабрика «Ворсменская» расплачивались наличными денежными средствами с контрагентами, то у АО «Птицефабрика «Ворсменская» была бы возможность исполнитель свои налоговые обязательства. Ею выносилось постановление об ограничении расходных операций по кассе, но денежные средства от организаций на тот момент не поступали.

Кроме того, наложенные аресты на расчетные счета в ДД.ММ.ГГГГ, были сняты в ДД.ММ.ГГГГ в связи с исполнением обязательств или с отзывом исполнительных документов взыскателем. При этом основная финансовая нагрузка у АО«Птицефабрика «Ворсменская» была по платежам, связанным с задолженностью по налогам и сборам.

Свидетель М. Е. Н. в судебном заседании, подтвердила оглашенные по ходатайству государственного обвинителя, на основании ч. 3 ст. 281 УПК РФ, показания, данные ею в ходе предварительного расследования (т. 3 л.д.194-197, 236-246) и указала, что она является начальником отдела сопровождения налоговых проверок в долговом центре в Межрайонной инспекции №<адрес>. АО «Птицефабрика «Ворсменская»» применяет общую систему налогообложения и единый сельскохозяйственный налог, является плательщиком следующих видов налогов: НДС, НПО, ЕСХН, НДФЛ, страховые взносы, имущественный, транспортный и земельные налоги. Генеральным директором Общества является Парфенцев Д.Э. У АО «Птицефабрика «Ворсменская»» открыты расчетные счета в АО «ББР Банк», до ДД.ММ.ГГГГ ПАО «НБД-Банк», ЗАО «АИКПС Банк», АО «Российский сельскохозяйственный банк», АО «Альфа-Банк» филиал Нижегородский, ПАО «Банк Возрождение», ПАО «СаровБизнес Банк» филиал Арзамасский, ПАО «Росбанк» филиал Приволжский, ПАО «ВТБ» филиал центральный в <адрес>. Примерно с ДД.ММ.ГГГГ птицефабрика постоянно накапливает задолженность по уплате налогов, сборов, которую не погашает. По состоянию на ДД.ММ.ГГГГ у налогоплательщика имелась задолженность перед бюджетом РФ в сумме около 7432 000 руб. с учетом пени и штрафов, в том числе налог на сумму 7302000 руб.

По состоянию на ДД.ММ.ГГГГ указанная задолженность у налогоплательщика составляла 32 279 000 руб., при этом налогоплательщик в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ своих обязательств по уплате налогов не исполнял. Таким образом, задолженность должника до ДД.ММ.ГГГГ преимущественно росла, в связи с чем в целях погашения задолженности перед бюджетом и государственными внебюджетными фондами МИФНС России № по <адрес> в соответствии со ст. 45, 46, 69, 76 НК РФ в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в отношении АО «Птицефабрика «Ворсменская»» предпринят исчерпывающий перечень мер для принудительного взыскания недоимки по налогам.

Так, МИФНС России № по <адрес> в адрес налогоплательщика в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ направлены следующие требования на уплату налога, пени и штрафа: № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 7470162, 3 руб. со сроком исполнения до ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 60 779,38 руб. со сроком исполнения до ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 778301, 83 руб. со сроком исполнения до ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 786933,17 руб. со сроком исполнения до ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 6125581,1 руб. со сроком исполнения до ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 60896, 57 руб. со сроком исполнения до ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 60556, 54 руб. со сроком исполнения до ДД.ММ.ГГГГ;№ от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 825766,38 руб. со сроком исполнения до ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 826536,93 руб. со сроком исполнения до ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 3733822,6 руб. со сроком исполнения до ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1707891, 3 руб. со сроком исполнения до ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 5083213,2 руб. со сроком исполнения до ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 140712,65 руб. со сроком исполнения до ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1356143,3 руб. со сроком исполнения до ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 3155330,8 руб. со сроком исполнения до ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 2961412,57 руб. со сроком исполнения до ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1361 678 руб. со сроком исполнения до ДД.ММ.ГГГГ, а всего в общей сумме 35801 093, 93 руб.

Требования об уплате налогов выставлялись и направлялись по такому же каналу связи, по которому АО «Птицефабрика «Ворсменская»» направляет налоговую отчетность. Все требования были доставлены налогоплательщику. Лично Парфенцеву Д.Э. или иным сотрудникам общества требования не вручались, однако по пришедшим в адрес инспекции уведомлениям было понятно, что налогоплательщик уведомлен о выставлении указанных требований.В связи с неисполнением в установленный срок АО «Птицефабрика «Ворсменская»» требований об уплате налогов, пеней и штрафов, МИФНС России № по <адрес> в соответствии со ст. 46 НК РФ вынесены решения о взыскании налогов за счет денежных средств на счетах налогоплательщика в банках в общей сумме 31349855,36 руб. Также на расчетные счета АО«Птицефабрика «Ворсменская»» в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ выставлены инкассовые поручения на списание денежных средств в счет взыскания недоимки по налогам, недоимки и штрафу на общую сумму 28532009,39 руб.

Также в указанный период приняты решения о приостановлении операций по расчетным счетам Птицефабрики. Принятыми МИФНС России № по <адрес> мерами в полном объеме недоимка по налогам, имевшиеся у АО «Птицефабрика «Ворсменская»», погашена не была.

В связи с этим, налоговым органом приняты меры в соответствии со ст. 47 НК РФ, и в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в адрес Управления Федеральной службы судебных приставов по <адрес> вынесены постановления о взыскании сборов, пеней и штрафов за счет имущества АО «Птицефабрика «Ворсменская» на общую сумму 31349855, 46 руб. Налоговым органом мер для реализации имущества АО «Птицефабрика «Ворсменская» не применялись.

После применения принудительных мер взыскания налоговой задолженности к обществу, налоговому органу стало известно, что руководством АО «Птицефабрика «Ворсменская» была реализована схема проведения платежей через счета третьих лиц. Это стало известно в связи с осуществлением фактической деятельности Птицефабрики при условии полной блокировки всех расчетных счетов, что дало основания полагать, что Птицефабрика рассчитывается с контрагентами путем перечисления денежных средств со счетов третьих лиц. Было установлено, что Птицефабрика осуществляет расчет с контрагентами по приобретению товаров, расходных материалов и оказания коммунальных услуг, за счет средств заказчиков. Так в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ генеральный директор АО «Птицефабрика «Ворсменская» Парфенцев Д.Э. организовал проведение расчетов с контрагентами по направленным распорядительным письмам, используя расчетные счета ООО«СпецТрейд», АО «Навашинский Хлеб», ООО «ЭкоПром», ООО «Богородский мясоперерабатывающий комбинат», ООО«Матрица», ООО «Атлас», которые осуществили перевод денежных средств на расчетные счета кредиторов АО «Птицефабрика «Ворсменская» в общей сумме 5478425, 50 руб.

Так как указанные расчеты являются незаконными, в 2019 году на очередном заседании комиссии по урегулированию задолженности генеральному директору Парфенцеву Д.Э. и главному бухгалтеру А. Е. А. было указано на то, что налоговым органом выявлена данная схема, и что указанные расчеты являются незаконными, так как нарушают очередность платежей, установленных ст. 855 ГК РФ. В ответ на разъяснение налогового органа о незаконности действий должностных лиц АО «Птицефабрика «Ворсменская» по расчету с контрагентами со счетов третьих лиц при условии заблокированных счетов, Парфенцев Д.Э. указал, что соблюдать требования закона он не собирается. После указанной беседы с налогоплательщиком порядок расчетов с контрагентами не изменился, то есть руководство общества не прекратило свои незаконные действия.

Также, заседания комиссии проходили в администрации <адрес> с участием Парфенцева Д.Э. и главного бухгалтера, глав администрации, земского собрания, на которых Парфенцев Д.Э. был уведомлен о том, что необходимо уплачивать налоговую задолженность. Парфенцев Д.Э. говорил, что у него сейчас другие проблемы и платить налоги он не собирается. После выставления инкассовых поручений на счета АО «Птицефабрика «Ворсменская», ареста счетов и ареста имущества налогоплательщика задолженность Птицефабрики в принудительном порядке погашена не была.

У АО «Птицефабрика «Ворсменская» при таких обстоятельствах имелась возможность выполнить свои требования по уплате налоговых обязательств, что регламентируется ст. 45 НК РФ, согласно которой налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, еслииноене предусмотрено законодательством о налогах и сборах. Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом налогоплательщикутребованияоб уплате налога. При этом уплата налога может быть произведена за налогоплательщикаиным лицом. Таким образом, руководство АО «Птицефабрика «Ворсменская», могло осуществить направление денежных средств в бюджет Российской Федерации, с целью погашения недоимки по налогам, используя контрагентов у которых имеется дебиторская задолженность.

Кроме того, у руководства АО «Птицефабрика «Ворсменская» была возможность оплатить задолженность через службу судебных приставов, где можно было внести от иных лиц денежные средства на депозитный счет и уплатить налоги.

В ходе очной ставки ДД.ММ.ГГГГ с участием подсудимого Парфенцева Д.Э. свидетель М. Е. Н. подтвердила свои ранее данные показания добавив, что АО «Птицефабрика «Ворсменская»» была неоднократно приглашена на заседании комиссии по урегулировании задолженности, которая проходила в помещении МИФНС № по <адрес>. В ходе заседании комиссии генеральному директору АО «Птицефабрика «Ворсменская»» Парфенцеву Д.Э. и главному бухгалтеру А. Е. А. было разъяснено, что если налогоплательщик продолжит свою деятельность, при наличии заблокированных расчетных счетов, не исполняя налоговые обязательства, то может быть возбуждено уголовное дело по ст. 199.2 УК РФ. Также были попытки разъяснить генеральному директору АО«Птицефабрика «Ворсменская»» Парфенцеву Д.Э. и главному бухгалтеру А. Е. А. возможность уплатить налоги, так как в соответствии со ст. 45 НКРФ имеется возможность уплатить налоги от иных лиц, то есть со счетов третьих лиц, которые выступают в качестве дебиторов или со своих личных счетов.

Кроме того, Парфенцев Д.Э. был неоднократно приглашен для участия в комиссии по урегулированию задолженности в <адрес>, к главе Администрации, где Парфенцеву Д.Э., было разъяснено о необходимости погашения налоговой задолженности. На данном заседании присутствовали глава <адрес>, глава Земского собрания <адрес>, представители службы судебных приставов и налоговой инспекции.

На заседании комиссии в налоговом органе и в <адрес> с участием Парфенцева Д.Э. по вопросам урегулирования задолженности налоговых обязательств со стороны АО «Птицефабрика «Ворсменская» от Парфенцева Д.Э. звучал отказ оплатить налоги, поскольку Птицефабрика находится в тяжелом состоянии. Она лично на комиссии доводила информацию до Парфенцева Д.Э. о значении ст. 199.2 УК РФ и говорила ему о том, что в настоящее время признаки состава данного преступления у них имеются. По поводу инкассовых поручений о списании денежных средств она добавила следующее. Списание денежных средств по инкассовым поручениям, производятся банком в соответствии со ст. 855 ГК РФ и в рамах очередности поступления документов в банк, по этому банком списаны денежные средства верно.

Свидетель К. Ю. А. в судебном заседании указала, что она работает генеральным директором ООО «Экопром», которая сотрудничала с Птицефабрикой «Ворсменской». Директором Птицефабрики являлся ПарфенцевД.Э. Их организация осуществляла перевод денежных средств в качестве оплаты за поставку товаров и оказание услуг по договору с Птицефабрикой «Ворсменской» на счета контрагентов птицефабрики на основании распорядительных писем за подписью Парфенцева.

Свидетель З. В. А. в судебном заседании, подтвердил оглашенные по ходатайству защитника, на основании ч. 3 ст. 281 УПК РФ, показания, данные им в ходе предварительного расследования (т. 4 л.д. 47-49) и указал, что он трудоустроен в ООО «Ветснаб». С 2011 года ООО «Ветснаб» оказывает для АО «Птицефабрика «Ворсменская» услуги по продаже ветеринарных препаратов. Между ООО«Ветснаб» и АО «Птицефабрика «Ворсменская» заключен договор, который ежегодно пролонгируется, так же заключались договора на оказание разовых услуг. ООО «Атлас», ООО «Богородский мясоперерабатывающий комбинат», АО«Навашинский хлеб», ООО «ЭкоПром»рассчитывались за АО «Птицефабрика «Ворсменская» перед ООО «Ветснаб» за оказанные услуги. За период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ поступило 272819,50 рублей на расчетный счет ООО «Ветснаб» в счет оплаты услуг по продаже ветеринарных препаратов. Никаких объяснений по поводу подобных расчетов от руководства АО «Птицефабрика «Ворсменская» не поступало. Ветеринарный врач птицефабрики П. Т. М. ему рассказывала, что ему нужны препараты для птицы, а денег на счетах не имеется.

Свидетель Ш. А. В. в судебном заседании, подтвердил оглашенные по ходатайству государственного обвинителя, на основании ч. 3 ст. 281 УПК РФ, показания, данные им в ходе предварительного расследования (т. 3 л.д. 190-193) и указал, что он является директором ООО «Матрица», которая была инициатором заключения договора на поставку яичной продукции с АО «Птицефабрика «Ворсменская». ООО «Матрица» рассчитывалось с АО «Птицефабрика «Ворсменская» рассчитывалась по безналичному расчету, по факту поступления товара. АО«Птицефабрика «Ворсменская» присылала в их адрес распорядительные письма за подписью директора АО «Птицефабрика «Ворсменская» Парфенцева Д.Э.по оплате товара в адрес их контрагентов, а именно в адрес Павловского МУП«Водоканал», ООО «Сатурн+», ООО «ДКМП». Никаких объяснений по поводу подобных расчетов от руководства АО «Птицефабрика «Ворсменская» не поступало. ООО «Матрица» в рамках договора переводила денежные средства на расчетный счет АО «Птицефабрика «Ворсменская» и на расчетные счета их контрагентов по распорядительным письмам.

Свидетель Б. Д. С. в судебном заседании, подтвердил оглашенные по ходатайству государственного обвинителя, на основании ч. 3 ст. 281 УПК РФ, показания, данные им в ходе предварительного расследования (т. 3 л.д. 200-203) и указал, что он работает с ДД.ММ.ГГГГ начальником отдела снабжения АО «Навашинский Хлеб». Между АО «Навашинский хлеб» и АО «Птицефабрика «Ворсменская» заключен договор поставки товаров. За поставку товара АО «Навашинский хлеб» рассчитывались путем перечисления денег на расчетный счет поставщика, наличные расчеты были исключены. АО «Навашинский хлеб» осуществляли ряд оплат за товары контрагентам АО «Птицефабрика «Ворсменская» согласно их распорядительным письмам за подписью от имени директора Парфенцева Д.Э. Таким образом, за поставку товаров АО «Навашинский хлеб» осуществляла оплату как на расчетные счета АО «Птицефабрика «Ворсменская», так и на счета других организаций, указанных в письмах АО «Птицефабрика «Ворсменская». Инициатива о переводах на счета других организаций исходила от АО«Птицефабрика «Ворсменская».

Свидетель К. Е. С. в судебном заседании, подтвердила оглашенные по ходатайству государственного обвинителя, на основании ч. 3 ст. 281 УПК РФ, показания, данные ею в ходе предварительного расследования (т. 3 л.д. 208-212) и указала, что она является директором ООО «Богородский мясоперерабатывающий комбинат», который ДД.ММ.ГГГГ заключил договор поставки № с АО «Птицефабрика «Ворсменская», согласно которому их организация покупает яйцо у птицефабрики. От АО «Птицефабрика «Ворсменская» вместе с продукцией к ним в адрес поступает счет, накладная, а также последние 1 год и 6 месяцев поступают распорядительные письма за подписью генерального директора Парфенцева Д.Э. о перечислении их дебиторской задолженности в адрес третьих лиц – МУП«Водоканал», ООО «ВетСнаб», ООО «Сатурн+», ЗАО «Павловская типография», ООО «ДКМП», ПАО «ТНС Энерго» с назначением платежа за АО«Птицефабрика «Ворсменская». Начальник отдела продаж АО «Птицефабрика «Ворсменская» К. А. В. контролирует перечисление денежных средств и просит платежное поручение направлять в адрес птицефабрики. Почему ООО«Богородский мясоперерабатывающий комбинат» платит за товар, минуя расчетные счета АО «Птицефабрика «Ворсменская» она не знает. Платежи в адрес третьих лиц она осуществляет только на основании поступающих распорядительных писем. В рамках взаимоотношений по договору № от ДД.ММ.ГГГГ у ее организации образовывается кредиторская задолженность перед АО«Птицефабрика «Ворсменская», которую она по распорядительным письмам отправляла в адрес третьих лиц минуя расчетный счет птицефабрики. Таким образом, взаиморасчеты через третьих лиц она производила, начиная с ДД.ММ.ГГГГ.

Свидетель А. С. В. в судебном заседании указал, что он с ДД.ММ.ГГГГ является генеральным директором ООО «СпецТрейд», которое заключило договор с АО «Птицефабрика «Ворсменская» о покупке у них продукции, оплату за которую осуществляется безналичными перечислениями денежных средств на счет птицефабрики. Один раз они оплачивали продукцию, переведя денежные средства на счет «Водоканала» за воду, на основании письма, поступившего из птицефабрики.

Свидетель В. В. Е. в судебном заседании, подтвердил оглашенные по ходатайству государственного обвинителя, на основании ч. 3 ст. 281 УПК РФ, показания, данные им в ходе предварительного расследования (т. 3 л.д.194-197) и указал, что он является директором ООО «Атлас». Между ООО «Атлас» и АО «Птицефабрика «Ворсменская» был заключен договор на поставку яичной продукции. ООО«Атлас» рассчитывается с АО «Птицефабрика «Ворсменская» по безналичному расчету. Птицефабрика присылала в их адрес распорядительные письма за подписью директора АО «Птицефабрика «Ворсменская» ПарфенцеваД.Э. по оплате товара в адрес их контрагентов, а именно в адрес Павловского МУП«Водоканал», ООО «ЛАТ», ООО «Ветснаб», ПАО «Газпром газораспределение Нижний Новгород». ООО «Атлас» не переводила денежные средства на расчетные счета АО «Птицефабрика «Ворсменская». Все перечисленные по договору происходили только по распорядительным письмам в адрес контрагентов АО«Птицефабрика «Ворсменская». Указанная инициатива исходила от представителей АО «Птицефабрика «Ворсменская» по устной просьбе.

Свидетель А. Н. В. в судебном заседании, подтвердил оглашенные по ходатайству государственного обвинителя, на основании ч. 3 ст. 281 УПК РФ, показания, данные им в ходе предварительного расследования (т. 4 л.д. 60-63) и указал, что он работает заместителем начальника отдела первой группы «ТНС Энерго». С ДД.ММ.ГГГГ ПАО «ТНС Энерго Нижний Новгород» оказывает для АО«Птицефабрика «Ворсменская» услуги по поставке электроэнергии. Между ПАО «ТНС Энерго Нижний Новгород» и АО «Птицефабрика «Ворсменская» заключен договор, который ежегодно пролонгируется. В настоящий момент у АО«Птицефабрика «Ворсменская» перед ПАО «ТНС Энерго Нижний Новгород» имеется задолженностей по оплате за оказанные услуги в размере 9745269, 60 руб. ООО «Богородский мясоперерабатывающий комбинат», АО «Навашинский хлеб» и ООО «ЭкоПром»рассчитывались за АО «Птицефабрика «Ворсменская» перед ПАО «ТНС Энерго Нижний Новгород» за оказанные услуги. За ДД.ММ.ГГГГ поступило 644 664 рублей на расчетный счет ПАО «ТНС Энерго Нижний Новгород» в счет оплаты услуг по поставке электроэнергии. В обычном деловом обороте, руководители организаций обращаются с предложениями в ПАО «ТНС Энерго Нижний Новгород», где в индивидуальном формате рассматриваются предложения и должнику всегда предоставляется соглашение с гибким графиком рассрочки. Следует отметить, что ПАО «ТНС Энерго Нижний Новгород» всегда идет на встречу должниками и рассматривает каждое предложение индивидуально, однако в данном случае никто из руководства АО «Птицефабрика «Ворсменская» с инициативой к переговорам не выступал, предложений о рассрочке либо реструктуризации по оплате их услуг, не предлагал, руководство АО«Птицефабрика «Ворсменская» просто грубо нарушали условия оплаты услуг по договору. От Парфенцева Д.Э. поступали гарантийные письма № от ДД.ММ.ГГГГ и № от ДД.ММ.ГГГГ о том, что он гарантирует оплату в установленные сроки. ПАО «ТНС Энерго Нижний Новгород» в ДД.ММ.ГГГГ направляло уведомление руководству АО «Птицефабрика «Ворсменская» о введении ограничения подачи электроэнергии в связи с невыполнением условий договора в части оплаты. Однако после того, как АО «Птицефабрика «Ворсменская» проигнорировала требования указанного уведомления и не выступило с инициативой предложения по погашению задолженности, ДД.ММ.ГГГГ было введено ограничение по подаче электроэнергии фидера 602. До этой даты Птицефабрика не ограничивалась в электроснабжении. При этом фидер 601 остался в работе и продолжал электроснабжение АО «Птицефабрика «Ворсменская». Таким образом, Общество не было полностью отключено от электроснабжения и продолжало потреблять электроэнергию необходимую для жизнеобеспечения Общества.

Свидетель С. А. О. в судебном заседании, подтвердил оглашенные по ходатайству государственного обвинителя, на основании ч. 3 ст. 281 УПК РФ, показания, данные им в ходе предварительного расследования (т. 4 л.д. 55-58) и указал, что он с 2018 года работает в должности заместителя главного инженера по эксплуатации в ПАО Газпром «Газораспределение <адрес>». С ДД.ММ.ГГГГ ПАО«Газпром газораспределение Нижний Новгород» оказывает для АО«Птицефабрика «Ворсменская» услуги по аварийно-диспетчерскому и техническому обслуживанию газового оборудования и газопроводов. Между ПАО«Газпром газораспределение Нижний Новгород» и АО «Птицефабрика «Ворсменская» заключен договор на неопределенный срок. В настоящий момент у АО «Птицефабрика «Ворсменская» перед ПАО «Газпром газораспределение Нижний Новгород» имеется задолженность по оплате за оказанные услуги в размере 194168, 24 руб. Кроме того, необходимо отметить, что ДД.ММ.ГГГГ с АО«Птицефабрика «Ворсменская» в виду просроченной задолженности в одностороннем порядке был расторгнут договор по аварийно-диспетчерскому обслуживанию и договор по техническому обслуживанию. АО «Навашинский хлеб», ООО «ЭкоПром» и ООО «Атлас»рассчитывались за АО «Птицефабрика «Ворсменская» перед ПАО «Газпром газораспределение Нижний Новгород» за оказанные услуги. За ДД.ММ.ГГГГ поступило 270214,50 рублей на расчетный счет ПАО «Газпром газораспределение Нижний Новгород» в счет оплаты услуг по аварийно-диспетчерскому и техническому обслуживанию газового оборудования и газопроводов. С АО «Навашинский хлеб», ООО «ЭкоПром» и ООО «Атлас» по поводу сделанных ими перечислений он не общался. По какой причине указанные организации рассчитывались с ПАО «Газпром газораспределение Нижний Новгород» за АО «Птицефабрика «Ворсменская» ему неизвестно. ПАО «Газпром газораспределение Нижний Новгород» не осуществляет реализацию природного газа, однако в случае неуплаты задолженности, АО «Газпром межрегионгаз Нижний Новгород», который осуществляет реализацию природного газа, направляет в адрес их Общества заявку на ограничение газопотребения. Таким образом, ПАО «Газпром газораспределение Нижний Новгород» в период с ДД.ММ.ГГГГ АО «Птицефабрика «Ворсменская» ограничений за потребления газа не вводил, заявки на ограничение потребления газа не поступали.

Свидетель А. Е. А. в судебном заседании указала, что она с ДД.ММ.ГГГГ состоит в должности главного бухгалтера Птицефабрики «Ворсменская». В ее должностные обязанности входило руководство бухгалтерией. С ДД.ММ.ГГГГ Птицефабрика поставляла товары заказчикам, в том числе реализовывалась живая птица. Генеральным директором и распорядителем денежных средств Птицефабрики являлся Парфенцев Д.Э., у которого имелось право финансовой подписи. Между Птицефабрикой и ООО"Сатур", "Ветснаб", "ДКНП", "ООЛАТ", "Биосвет", "Павловская типография", МУП "Водоканал", Газпром заключались договоры на поставку товаров. Птицефабрика также работала с ООО "Навашинский хлеб", "Экопром", «Нижегородский мясоперерабатывающий комбинат", "Матрица", "Атлас".Данные организации рассчитывались перед Птицефабрикой в том числе путем перевода денежных средств контрагентам Птицефабрики для поддержания жизнеспособности птицы. Данным организациям направлялись распорядительные письма Птицефабрики об этом за подписью Парфенцева Д.Э. Птицефабрика просила данные организации оплачивать также налоги за Птицефабрику. Однако организации в основном отказывались. ООО "Зенит" и "ОЗОН" в ДД.ММ.ГГГГ перечисляли по требованию птицефабрики денежные средства за налоги. Вптицефабрике проводились совещания с участием бухгалтера, руководителя, начальника отдела продаж, на которых обсуждалась налоговая задолженность и пути ее разрешения. О том чтобы уклониться от уплаты налогов на совещаниях не обсуждалось. Парфенцев всегда говорил о необходимости платить налоги. У птицефабрики имелись ограничения по счетам по судебным решениям, в связи с чем в случае перечисления денежных средств на счета они не шли на погашение налоговой задолженности, а шли на платежи иных очередей. Платить организация смогла только после введения процедуры банкротства в ДД.ММ.ГГГГ и назначения конкурсного управляющего. Также она около 2-3 раз участвовала вместе с генеральным директором птицефабрики в комиссиях в составе налогового органа и администрации Павловского района по вопросам невыплаченных долгов по налогам. На данной комиссии обсуждался вопрос уплаты налогов, причин наличия задолженности и невозможности их оплаты. В итоге птицефабрике озвучивалась необходимость оплатить задолженность по налогам. Других предложений не поступало. Они озвучивали на комиссиях, что в случае отсутствия корма птица может погибнуть, что приведет к прямой угрозе не только птицефабрике, но и другим предприятиям. Птица птицефабрикой продавалась, но если продать много птицы, то снизится доход от производства.

В судебном заседании свидетели К. Е. А., А. Н. В., З. В. А.., С. А. О., Ш. А. В., Б. Д. С., К. Е. С., В. В. Е., М. Е. Н., пояснили, что противоречия между их показаниями в судебном заседании и данными ими ранее на предварительном расследовании вызваны давностью произошедших событий.

Изложенное объективно подтверждается:

- рапортом старшего оперуполномоченного 7 отдела УЭБ и ПК ГУ МВД России по Нижегородской области от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому в действиях руководства АО «Птицефабрика «Ворсменская» были выявлены признаки преступления, предусмотренного ч. 1 ст. 199.2 УК РФ (т. 1 л.д. 44-45);

- постановлением о представлении результатов оперативно-розыскной деятельности следователю от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому материалы проверки в отношении руководства АО «Птицефабрика «Ворсменская» полученные по результатам оперативно-розыскной деятельности, были направлены в СУ СК РФ по <адрес> (т. 1 л.д. 51-53);

- сведениями из УФНС России по <адрес> от ДД.ММ.ГГГГ № и межрайонной ИФНС России № по <адрес> от ДД.ММ.ГГГГ №, согласно которым в действиях руководства АО«Птицефабрика «Ворсменская» усматриваются признаки преступления, предусмотренного ст. 199.2УК РФ, а именно признаки сокрытия денежных средств организации, за счет которых должно производиться взыскание налогов и сборов, которые неправомерно перечислены руководством АО «Птицефабрика «Ворсменская» в адрес контрагентов через третьих лиц, а также о принятых налоговым органом мерах по взысканию задолженности с АО «Птицефабрика «Ворсменская» (т. 1 л.д. 54-75, 76-79);

- справкой об исследовании документов № от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которой в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ с расчетных счетов ООО«СпецТрейд», АО «Навашинский хлеб», ООО «ЭкоПром», ООО«Богородский мясоперерабатывающий комбинат», ООО «Матрица», ООО«Атлас» за АО «Птицефабрика «Ворсменская» по распорядительным письмам была произведена оплата поставщикам в сумме 5478425, 50 рублей (т.1л.д.82-105);

- протоколами обыска от ДД.ММ.ГГГГ и осмотра предметов от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которым был проведен обыск в офисных помещениях АО «Птицефабрика «Ворсменская» в ходе которого были изъяты и осмотрены:

приказ № от ДД.ММ.ГГГГ о возложении обязанностей генерального директора на Парфенцева Д.Э.;

приказ о приеме работника на работу от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому Парфенцев Д.Э. назначен на должность и.о. генерального директора АО«Птицефабрика «Ворсменская»»;

приказ о приеме работника на работу от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому А. Е. А. назначена на должность главного бухгалтера АО «Птицефабрика «Ворсменская»»;

штатный состав АО «Птицефабрика «Ворсменская»»;

сведения из книги покупок АО «Птицефабрика «Ворсменская»»;

сведения из книги продаж АО «Птицефабрика «Ворсменская»»;

акт сверки взаимных расчетов за ДД.ММ.ГГГГ между АО «Птицефабрика «Ворсменская»» и ООО ТГ «Зенит»;

регистрационные документы ООО «Агрофинансовая компания «Возрождение», копию паспорта учредителя и руководителя, сведения об открытии расчетного счета;

регистрационные документы ООО Торговая Группа «Зенит», копию паспорта учредителя и руководителя, сведения об открытии расчетного счета, пластиковая карта банка «Сбербанк»;

договоры поставки и оказания услуг между АО «Птицефабрика «Ворсменская»» и ООО Торговый Дом «Озон», распорядительные письма и платежные поручения, согласно которым по поручению генерального директора АО «Птицефабрика «Ворсменская»», ООО Торговый Дом «Озон» осуществлял платежи за АО «Птицефабрика «Ворсменская»» в счет взаиморасчетов, в адрес МИФНС России № по <адрес> и ООО «Сатурн+»;

регистрационные документы ООО Торговый Дом «Озон», копию паспорта учредителя и руководителя, сведения об открытии расчетного счета;

договор поставки № от ДД.ММ.ГГГГ заключенный между АО«Птицефабрика «Ворсменская»» иООО «СпецТрейд»; договор поставки № от ДД.ММ.ГГГГ заключенный между АО «Птицефабрика «Ворсменская»» и АО«Навашинский Хлеб»; договор поставки № от ДД.ММ.ГГГГ заключенный между АО «Птицефабрика «Ворсменская»» и ООО Агрофирма «Павловская»; договор поставки № от ДД.ММ.ГГГГ заключенный между АО «Птицефабрика «Ворсменская»» и ООО «Матрица»; договор поставки №-П-19 от ДД.ММ.ГГГГ заключенный между АО «Птицефабрика «Ворсменская»» и ООО ТГ «Зенит»; договор купли-продажи нефтепродуктов № от ДД.ММ.ГГГГ заключенный между АО «Птицефабрика «Ворсменская»» и ООО ТГ «Зенит»; договор поставки №-П-19 от ДД.ММ.ГГГГ заключенный между АО «Птицефабрика «Ворсменская»» и ОООТГ «Зенит»; договор холодного водоснабжения № от ДД.ММ.ГГГГ заключенный между АО «Птицефабрика «Ворсменская»» и МУП «Водоканал»; договор об оказании ветеринарных услуг № от ДД.ММ.ГГГГ заключенный между АО «Птицефабрика «Ворсменская»» и ГБУ НО «Государственное ветеринарное управление <адрес>»; договор поставки № от ДД.ММ.ГГГГ заключенный между АО «Птицефабрика «Ворсменская»» и ООО«ЭкоПром»; договор поставки № от ДД.ММ.ГГГГ заключенный между АО«Птицефабрика «Ворсменская»» и ООО «Атлас»; договор поставки № от ДД.ММ.ГГГГ заключенный между АО «Птицефабрика «Ворсменская»» и ООО«Богородский мясоперерабатывающий комбинат»;

распорядительные письма и платежные поручения, согласно которым по поручению генерального директора АО «Птицефабрика «Ворсменская»» - ООО «Зенит», ООО «Богородский мясоперерабатывающий комбинат», ООО«Навашинский хлеб», ООО «Атлас», ООО «Матрица», ООО «Союз-НН», осуществляли платежи за АО «Птицефабрика «Ворсменская»» в счет взаиморасчетов, в адрес ПАО «ТНС Энерго Нижний Новгород», ООО«Промингаз», АО «Газпром Межрегионгаз Нижний Новгород», ООО«ДКМП», МУП «Водоканал», за 2019 год;

уведомления об уступке требований, согласно которым «Павлово-Секьюрити» и ООО ТГ «Зенит» заключили договор уступки права требования и приняло на себя обязанности по уплате задолженностей платежей в размере 180000 руб. за АО «Птицефабрика «Ворсменская»; ООО«Фудмаркет» и ООО «Эльбрус» заключили договор уступки права требования и приняли на себя обязанности по уплате задолженностей платежей в размере 6600109, 02 руб. за АО «Птицефабрика «Ворсменская»;

распорядительные письма и платежные поручения, согласно которым по поручению генерального директора АО «Птицефабрика «Ворсменская»» - ООО ТГ «Зенит», АО «Навашинский хлеб», ООО «Богородский мясоперерабатывающий комбинат», ООО «Матрица», ООО «ЭкоПром», ООО «Атлас», осуществляет платежи за АО «Птицефабрика «Ворсменская»» в счет взаиморасчетов, в адрес ПАО «ТНС энерго Нижний Новгород», ООО «Промингаз», АО «Газпром межрегионгаз Нижний Новгород», ООО «Ветснаб», ООО «ДКМП», МУП«Водоканал», МИФНС России № по <адрес>, ЗАО«Гидроинжстрой НН», СХПК «Племптица-Можайское», ГБУНО«<адрес>», ООО Агрофирма «Павловская», ООО «Сатурн+», ООО «Зиверт-Н», ООО «Поволжье ГР», ООО «ЛАД»;

распорядительные письма и платежные поручения, согласно которым по поручению генерального директора АО «Птицефабрика «Ворсменская»» - ООО«АФК «Возрождение», ООО ТГ «Зенит», ООО «Богородский мясоперерабатывающий комбинат», ООО «СпецТрейд», АО «Навашинский хлеб», ООО «Атлас», ООО «Матрица», осуществляет платежи за АО «Птицефабрика «Ворсменская»» в счет взаиморасчетов, в адрес МИФНС России №, ИП З. А. Н., Управления Роспотребнадзора по <адрес>, ИП С. А. Н., ООО «Нижегородский долговой центр», ООО ГК «Воздушные системы», ИПК. Е. Н., МУП «Водоканал», ПАО «ТНС энерго Нижний Новгород», АО«Газпром межрегионгаз Нижний Новгород», ООО «Зиверт-Н», ООО «ДКМП», ПАО «Ростелеком», ПАО «Газпром газорспределение Нижний Новгород», ООО«Промингаз», ООО «НСК-Агро», ГБУ НО «<адрес>», ЧУ ДПО ПОК, ЗАО «Павловская типография», ИП П. С. В., СХПК«Племптица-Можайское», НОКА, АО «Химреактив», ООО «Сатурн+», ООО «Дезград», АО «Регистратор Интрако»;

распорядительные письма и платежные поручения, согласно которым по поручению генерального директора АО «Птицефабрика «Ворсменская»» - ООО ТГ «Зенит», ООО «Богородский мясоперерабатывающий комбинат», АО«Навашинский хлеб», ИП Х. О. Н., Агрофирма «Павловская», ООО«Атлас», ООО «ЭкоПром», осуществляет платежи за АО «Птицефабрика «Ворсменская»» в счет взаиморасчетов, в адрес ИП З. А. Н., ООО«БИОВЕТ», МУП «Водоканал», ПАО «ТНС энерго Нижний Новгород», ООО«Нижегородский долговой центр», ООО «НСК-Агро», ИП Р. А. Н., ИПК. Е. Н., ООО «Дезград», ООО Агрофирма «Павловская», СХПК«Племптица-Можайское», ООО «ДКМП», АО «Газпром межрегионгаз Нижний Новгород», ООО «СПЕЦ-КОМПЛЕКТ»,ООО «Сатурн+», ООО ТК «Вера-НН», ИП П. С. В., ИП К. Г. В., ГБУ НО «<адрес>», ИП Н. Л. Н., ООО «Лад», ООО «Сити Люкс52», ПАО «Газпром газорспределение Нижний Новгород», ООО «ПрОфис», ИП К. Л. М., ООО«ВЕТСНАБ»;

распорядительные письма и платежные поручения, согласно которым по поручению генерального директора АО «Птицефабрика «Ворсменская»» - ООО ТГ «Зенит», АО «Навашинский хлеб», ООО «ЭкоПром», ООО «Матрица», ООО«Богородский мясоперерабатывающий комбинат», осуществляет платежи за АО«Птицефабрика «Ворсменская»» в счет взаиморасчетов с ИП К. О. В., ООО «ДКМП», ИП З. А. Н., МУП «Водоканал», Адвокатской конторы № НОКА, ООО «Сатурн+», АО «Газпром Межрегионгаз Нижний Новгород», ООО«Зиверт-Н», ООО «НСК-Агро», АНПОО «НКТС», ООО «Нижегородский долговой центр», ИП Н. Л. Н., ИП К. Е. Н., Павловского филиала Федерального бюджетного учреждения «Государственный региональный центр стандартизации, метрологии и испытаний в <адрес>», ПАО «ТНС энерго Нижний Новгород», ООО ТК «Вера-НН», АО «Регистратор Интрако», ПАО«Газпром газорспределение Нижний Новгород», ООО «БИОВЕТ», СХПК«Племптица-Можайское», ООО «Проммаш Тест», ГБУ НО «<адрес>», ООО «Дезград», ООО «Спец-Комплект», ИП И. А. С., ООО «НСК-Агро», ООО «СК Авангард», ООО «ПЦФКО-Орион», ООО Агрофирма «Павловская», ООО «ПЦФКО-Орион», КФХ К. В. В.; печати и штампы со следующими наименованиями: ООО «Зенит»; ОООАгрофинансовая компания «Возрождение»; ООО Торговый Дом «Озон» (т.1л.д.169-178);

- протоколом осмотра предметов от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому был осмотрен ноутбук марки «Toshiba» в пластмассовом корпусе черного цвета модели «№», на рабочем столе которого обнаружена база данных программного продукта фирмы «1С: Предприятие, содержащая сведения о бухгалтерской и иной отчетности АО «Птицефабрика «Ворсменская» (т. 1 л.д. 187-192);

- выпиской из Единого государственного реестра юридических лиц от ДД.ММ.ГГГГ, в которой указаны основные регистрационные сведения об АО«Птицефабрика Ворсменская» (т. 1 л.д. 194-214);

- листом записи Единого государственного реестра юридических лиц, в котором указаны регистрационные сведения о вступлении в должность генерального директора АО «Птицефабрика Ворсменская» Парфенцева Д.Э. (т.1л.д. 216-217);

- протоколом № внеочередного общего собрания от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому генеральным директором АО «Птицефабрика Ворсменская» был избран Парфенцев Д.Э. (т.1 д.<адрес>);

- уставом от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому установлены основные права и обязанности генерального директора АО «Птицефабрика «Ворсменская» (т.1л.д.228-245, т. 2 л.д. 1-12);

- протоколом осмотра предметов от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому были осмотрены документы, представленные Межрайонной ИФНС России № по <адрес>:

требования об уплате налогов и сборов направленные МИФНС России № по <адрес> в адрес АО «Птицефабрика «Ворсменская»»: № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 7470162, 3 руб. со сроком исполнения до ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 60 779,38 руб. со сроком исполнения до ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 778301, 83 руб. со сроком исполнения до ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 786933,17 руб. со сроком исполнения до ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 6125581,1 руб. со сроком исполнения до ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 60896, 57 руб. со сроком исполнения до ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 60556, 54 руб. со сроком исполнения до ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 825766,38 руб. со сроком исполнения до ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 826536,93 руб. со сроком исполнения до ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 3733822,6 руб. со сроком исполнения до ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1707891, 3 руб. со сроком исполнения до ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 5083213,2 руб. со сроком исполнения до ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 140712,65 руб. со сроком исполнения до ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1356143,3 руб. со сроком исполнения до ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 3155330,8 руб. со сроком исполнения до ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 2961412,57 руб. со сроком исполнения до ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1361 678 руб. со сроком исполнения до ДД.ММ.ГГГГ, а всего в общей сумме 35801 093, 93 руб.

решения о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафов, процентов за счет денежных средств (драгоценных металлов) на счетах налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента, банка) в банках, а также электронных денежных средств направленных МИФНС России № по <адрес> в адрес АО«Птицефабрика «Ворсменская»»: № от ДД.ММ.ГГГГ в связи с неисполнением требования № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате налога, сбора, страховых взносов; № от ДД.ММ.ГГГГ в связи с неисполнением требований № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате налога, сбора, страховых взносов; № от ДД.ММ.ГГГГ в связи с неисполнением требований № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате налога, сбора, страховых взносов; № от ДД.ММ.ГГГГ в связи с неисполнением требований № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате налога, сбора, страховых взносов; № от ДД.ММ.ГГГГ в связи с неисполнением требований № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате налога, сбора, страховых взносов; № от ДД.ММ.ГГГГ в связи с неисполнением требований № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате налога, сбора, страховых взносов; № от ДД.ММ.ГГГГ в связи с неисполнением требований № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате налога, сбора, страховых взносов; № от ДД.ММ.ГГГГ в связи с неисполнением требований № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате налога, сбора, страховых взносов; № от ДД.ММ.ГГГГ в связи с неисполнением требований № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате налога, сбора, страховых взносов; № от ДД.ММ.ГГГГ в связи с неисполнением требований № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате налога, сбора, страховых взносов; № от ДД.ММ.ГГГГ в связи с неисполнением требований № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате налога, сбора, страховых взносов; № от ДД.ММ.ГГГГ в связи с неисполнением требований № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате налога, сбора, страховых взносов; № от ДД.ММ.ГГГГ в связи с неисполнением требований № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате налога, сбора, страховых взносов; № от ДД.ММ.ГГГГ в связи с неисполнением требований № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате налога, сбора, страховых взносов;

решения о приостановлении операций по счетам налогоплательщика в банке, а также переводов электронных денежных средств вынесенные МИФНС № по <адрес> в адрес имеющихся расчетных счетов АО «Птицефабрика «Ворсменская»»: № от ДД.ММ.ГГГГ по счету №, открытым АО «Птицефабрика «Ворсменская» в Приволжском филиале ПАО «Росбанк»; № от ДД.ММ.ГГГГ по счету №, открытым АО «Птицефабрика «Ворсменская» в ПАО«Сбербанк»; № от ДД.ММ.ГГГГ по счету №, открытым АО «Птицефабрика «Ворсменская» в АО «ББР Банк»; № от ДД.ММ.ГГГГ по счету №, открытым АО «Птицефабрика «Ворсменская» в АО «Россельхозбанк»; № от ДД.ММ.ГГГГ по счету №, открытым АО «Птицефабрика «Ворсменская» в филиале «Нижегородский» АО «Альфа-Банк»; № от ДД.ММ.ГГГГ по счету №, открытым АО «Птицефабрика «Ворсменская» в ПАО«Банк ВТБ»; № от ДД.ММ.ГГГГ по счету №, открытым АО «Птицефабрика «Ворсменская» в ПАО «НБД-Банк»; № от ДД.ММ.ГГГГ по счету №, открытым АО «Птицефабрика «Ворсменская» в ПАО «Сбербанк»; № от ДД.ММ.ГГГГ по счету №, открытым АО «Птицефабрика «Ворсменская» в ПАО«НБД-Банк»; № от ДД.ММ.ГГГГ по счету №, открытым АО «Птицефабрика «Ворсменская» в ПАО «Банк ВТБ»; № от ДД.ММ.ГГГГ по счету №, открытым АО «Птицефабрика «Ворсменская» в ПАО Банк «Возрождение»; № от ДД.ММ.ГГГГ по счету №, открытым АО «Птицефабрика «Ворсменская» в филиал «Нижегородский» АО «Альфа-Банк»; № от ДД.ММ.ГГГГ по счету №, открытым АО «Птицефабрика «Ворсменская» в АО«ББР Банк»; № от ДД.ММ.ГГГГ по счету№, открытым АО «Птицефабрика «Ворсменская» в филиал «Нижегородский» АО«Альфа-Банк»; № от ДД.ММ.ГГГГ по счету №, открытым АО «Птицефабрика «Ворсменская» в ПАО «Банк ВТБ»; № от ДД.ММ.ГГГГ по счету №, открытым АО «Птицефабрика «Ворсменская» в ПАО Банк «Возрождение»; № от ДД.ММ.ГГГГ по счету №, открытымАО «Птицефабрика «Ворсменская» в АО«Россельхозбанк»; № от ДД.ММ.ГГГГ по счету №, открытым АО «Птицефабрика «Ворсменская» в АО «ББР Банк»; № от ДД.ММ.ГГГГ по счету №, открытым АО «Птицефабрика «Ворсменская» в ПАО «Сбербанк»; № от ДД.ММ.ГГГГ по счету №, открытым АО «Птицефабрика «Ворсменская» в ПАО«НБД-Банк»; № от ДД.ММ.ГГГГ по счету №, открытымАО «Птицефабрика «Ворсменская» в Приволжский филиал ПАО«Росбанк»; № от ДД.ММ.ГГГГ по счету №, открытым АО «Птицефабрика «Ворсменская» в филиал «Нижегородский» АО«Альфа-Банк»; № от ДД.ММ.ГГГГ по счету №, открытым АО «Птицефабрика «Ворсменская» в ПАО «НБД-Банк»; № от ДД.ММ.ГГГГ по счету №, открытым АО «Птицефабрика «Ворсменская» в Приволжский филиал ПАО «Росбанк»; № от ДД.ММ.ГГГГ по счету №, открытым АО «Птицефабрика «Ворсменская» в ПАО «Банк ВТБ»;№ от ДД.ММ.ГГГГ по счету №, открытым АО «Птицефабрика «Ворсменская» в ПАО Банк «Возрождение»; № от ДД.ММ.ГГГГ по счету №, открытым АО«Птицефабрика «Ворсменская» в АО «Россельхозбанк»; № от ДД.ММ.ГГГГ по счету №, открытым АО «Птицефабрика «Ворсменская» в АО «ББР Банк»; № от ДД.ММ.ГГГГ по счету №, открытым АО «Птицефабрика «Ворсменская» в ПАО «Сбербанк»; № от ДД.ММ.ГГГГ по счету №, открытым АО «Птицефабрика «Ворсменская» в ПАО «Сбербанк»; № от ДД.ММ.ГГГГ по счету №, открытым АО «Птицефабрика «Ворсменская» в АО«ББР Банк»; № от ДД.ММ.ГГГГ по счету №, открытым АО «Птицефабрика «Ворсменская» в АО «Россельхозбанк»; № от ДД.ММ.ГГГГ по счету №, открытым АО «Птицефабрика «Ворсменская» в ПАО «НБД-Банк»; № от ДД.ММ.ГГГГ по счету №, открытым АО «Птицефабрика «Ворсменская» в филиал «Нижегородский» АО «Альфа-Банк»; № от ДД.ММ.ГГГГ по счету №, открытым АО «Птицефабрика «Ворсменская» в ПАОБанк «Возрождение»; № от ДД.ММ.ГГГГ по счету №, открытым АО «Птицефабрика «Ворсменская» в ПАО«Банк ВТБ»; № от ДД.ММ.ГГГГ по счету №, открытым АО «Птицефабрика «Ворсменская» в Приволжский филиал ПАО«Росбанк»; № от ДД.ММ.ГГГГ по счету №, открытым АО «Птицефабрика «Ворсменская» в ПАО Банк «Возрождение»; № от ДД.ММ.ГГГГ по счету №, открытым АО «Птицефабрика «Ворсменская» в ПАО «НБД-Банк»; № от ДД.ММ.ГГГГ по счету №, открытым АО «Птицефабрика «Ворсменская» в АО«ББР Банк»; № от ДД.ММ.ГГГГ по счету №, открытым АО «Птицефабрика «Ворсменская» в ПАО «Сбербанк»; № от ДД.ММ.ГГГГ по счету №, открытым АО «Птицефабрика «Ворсменская» в Приволжский филиал ПАО «Росбанк»; № от ДД.ММ.ГГГГ по счету №, открытым АО «Птицефабрика «Ворсменская» в ПАО «Банк ВТБ»; № от ДД.ММ.ГГГГ по счету №, открытым АО «Птицефабрика «Ворсменская» в филиал «Нижегородский» АО«Альфа-Банк»; № от ДД.ММ.ГГГГ по счету №, открытым АО «Птицефабрика «Ворсменская» в АО «Россельхозбанк»; № от ДД.ММ.ГГГГ по счету №, открытым АО «Птицефабрика «Ворсменская» в ПАО «НБД-Банк»; № от ДД.ММ.ГГГГ по счету №, открытым АО «Птицефабрика «Ворсменская» в Приволжский филиал ПАО «Росбанк»; № от ДД.ММ.ГГГГ по счету №, открытым АО «Птицефабрика «Ворсменская» в ПАО«Банк ВТБ»; № от ДД.ММ.ГГГГ по счету №, открытым АО «Птицефабрика «Ворсменская» в ПАО Банк «Возрождение»; № от ДД.ММ.ГГГГ по счету №, открытым АО «Птицефабрика «Ворсменская» в филиал «Нижегородский» АО «Альфа-Банк»;№ от ДД.ММ.ГГГГ по счету №, открытым АО «Птицефабрика «Ворсменская» в АО «Россельхозбанк»; № от ДД.ММ.ГГГГ по счету №, открытым АО «Птицефабрика «Ворсменская» в ПАО«Сбербанк»;№ от ДД.ММ.ГГГГ по счету №, открытым АО «Птицефабрика «Ворсменская» в АО «ББР Банк»; № от ДД.ММ.ГГГГ по счету №, открытым АО «Птицефабрика «Ворсменская» в ПАО «Сбербанк»; № от ДД.ММ.ГГГГ по счету №, открытым АО «Птицефабрика «Ворсменская» в АО«ББР Банк»; № от ДД.ММ.ГГГГ по счету №, открытым АО «Птицефабрика «Ворсменская» в АО «Россельхозбанк»; № от ДД.ММ.ГГГГ по счету №, открытым АО «Птицефабрика «Ворсменская» в филиал «Нижегородский» АО «Альфа-Банк»; № от ДД.ММ.ГГГГ по счету №, открытым АО «Птицефабрика «Ворсменская» в ПАО Банк «Возрождение»; № от ДД.ММ.ГГГГ по счету №, открытым АО «Птицефабрика «Ворсменская» в ПАО«Банк ВТБ»; № от ДД.ММ.ГГГГ по счету №, открытым АО «Птицефабрика «Ворсменская» в Приволжский филиал ПАО«Росбанк»; № от ДД.ММ.ГГГГ по счету №, открытым АО «Птицефабрика «Ворсменская» в ПАО «НБД-Банк»; № от ДД.ММ.ГГГГ по счету №, открытым АО «Птицефабрика «Ворсменская» в АО «ББР Банк»; № от ДД.ММ.ГГГГ по счету №, открытым АО «Птицефабрика «Ворсменская» в ПАО«Сбербанк»; № от ДД.ММ.ГГГГ по счету №, открытым АО «Птицефабрика «Ворсменская» в ПАО «Банк ВТБ»; № от ДД.ММ.ГГГГ по счету №, открытым АО «Птицефабрика «Ворсменская» в Приволжский филиал ПАО «Росбанк»; № от ДД.ММ.ГГГГ по счету №, открытым АО «Птицефабрика «Ворсменская» в ПАО Банк «Возрождение»; № от ДД.ММ.ГГГГ по счету №, открытым АО «Птицефабрика «Ворсменская» в филиал «Нижегородский» АО «Альфа-Банк»; № от ДД.ММ.ГГГГ по счету №, открытым АО «Птицефабрика «Ворсменская» в АО«Россельхозбанк»; № от ДД.ММ.ГГГГ по счету №, открытым АО «Птицефабрика «Ворсменская» в АО «Россельхозбанк»; № от ДД.ММ.ГГГГ по счету№, открытым АО «Птицефабрика «Ворсменская» в филиал «Нижегородский» АО «Альфа-Банк»; № от ДД.ММ.ГГГГ по счету№, открытым АО «Птицефабрика «Ворсменская» в ПАО Банк «Возрождение»; № от ДД.ММ.ГГГГ по счету №, открытым АО «Птицефабрика «Ворсменская» в Приволжский филиал ПАО «Росбанк»; № от ДД.ММ.ГГГГ по счету №, открытым АО «Птицефабрика «Ворсменская» в ПАО«Банк ВТБ»; № от ДД.ММ.ГГГГ по счету №, открытым АО «Птицефабрика «Ворсменская» в ПАО «Сбербанк»; № от ДД.ММ.ГГГГ по счету №, открытым АО «Птицефабрика «Ворсменская» в АО «ББР Банк»; № от ДД.ММ.ГГГГ по счету №, открытым АО «Птицефабрика «Ворсменская» в филиал «Нижегородский» АО «Альфа-Банк»; № от ДД.ММ.ГГГГ по счету №, открытым АО «Птицефабрика «Ворсменская» в ПАОБанк «Возрождение»; № от ДД.ММ.ГГГГ по счету №, открытым АО «Птицефабрика «Ворсменская» в Приволжский филиал ПАО «Росбанк»; № от ДД.ММ.ГГГГ по счету №, открытым АО «Птицефабрика «Ворсменская» в АО«ББР Банк»;№ от ДД.ММ.ГГГГ по счету №, открытым АО «Птицефабрика «Ворсменская» в ПАО «Сбербанк»; № от ДД.ММ.ГГГГ по счету №, открытым АО «Птицефабрика «Ворсменская» в ПАО «Банк ВТБ»;№ от ДД.ММ.ГГГГ по счету №, открытым АО «Птицефабрика «Ворсменская» в АО«Россельхозбанк»; № от ДД.ММ.ГГГГ по счету №, открытым АО «Птицефабрика «Ворсменская» в АО «ББР Банк»;№ от ДД.ММ.ГГГГ по счету №, открытым АО «Птицефабрика «Ворсменская» в ПАО «Сбербанк»; № от ДД.ММ.ГГГГ по счету №, открытым АО «Птицефабрика «Ворсменская» в Приволжский филиал ПАО «Росбанк»; № от ДД.ММ.ГГГГ по счету №, открытым АО «Птицефабрика «Ворсменская» в ПАОБанк «Возрождение»; № от ДД.ММ.ГГГГ по счету №, открытым АО «Птицефабрика «Ворсменская» в филиал «Нижегородский» АО «Альфа-Банк»; № от ДД.ММ.ГГГГ по счету №, открытым АО «Птицефабрика «Ворсменская» в АО«Россельхозбанк»; № от ДД.ММ.ГГГГ по счету №, открытым АО «Птицефабрика «Ворсменская» в ПАО «Банк ВТБ»; № отДД.ММ.ГГГГ по счету №, открытым АО «Птицефабрика «Ворсменская» в АО «ББР Банк»; № от ДД.ММ.ГГГГ по счету №, открытым АО «Птицефабрика «Ворсменская» в ПАО«Сбербанк»; № от ДД.ММ.ГГГГ по счету №, открытым АО «Птицефабрика «Ворсменская» в АО «Россельхозбанк»; № от ДД.ММ.ГГГГ по счету №, открытым АО «Птицефабрика «Ворсменская» в ПАО «Банк ВТБ»; № от ДД.ММ.ГГГГ по счету №, открытым АО «Птицефабрика «Ворсменская» в Приволжский филиал ПАО «Росбанк»; № от ДД.ММ.ГГГГ по счету №, открытым АО «Птицефабрика «Ворсменская» в ПАО Банк «Возрождение»;№ от ДД.ММ.ГГГГ по счету №, открытым АО «Птицефабрика «Ворсменская» в филиал «Нижегородский» АО«Альфа-Банк»; № от ДД.ММ.ГГГГ по счету №, открытым АО «Птицефабрика «Ворсменская» в ПАО «Банк ВТБ»; № от ДД.ММ.ГГГГ по счету №, открытым АО «Птицефабрика «Ворсменская» в ПАО «Сбербанк»; № от ДД.ММ.ГГГГ по счету №, открытым АО «Птицефабрика «Ворсменская» в АО«ББР Банк»;№ от ДД.ММ.ГГГГ по счету №, открытым АО «Птицефабрика «Ворсменская» в Приволжский филиал ПАО«Росбанк»; № от ДД.ММ.ГГГГ по счету №, открытым АО «Птицефабрика «Ворсменская» в АО «Россельхозбанк»; № от ДД.ММ.ГГГГ по счету №, открытым АО «Птицефабрика «Ворсменская» в филиал «Нижегородский» АО «Альфа-Банк»; № от ДД.ММ.ГГГГ по счету №, открытым АО «Птицефабрика «Ворсменская» в ПАО Банк «Возрождение»;

поручения на списание и перечисление денежных средств со счетов налогоплательщика в бюджетную систему Российской Федерации № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 652 540 руб. по решению о взыскании № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 277 787, 27 руб. по решению о взыскании № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 141 724, 80 руб. по решению о взыскании № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 4 374, 11 руб. по решению о взыскании № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 710 260 руб. по решению о взыскании № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1 093 396, 67 руб. по решению о взыскании № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 785 833 руб. по решению о взыскании № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 3 250, 49 руб. по решению о взыскании № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 231 485, 34 руб. по решению о взыскании № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 126 970, 92 руб. по решению о взыскании № от ДД.ММ.ГГГГ;№ от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1 008 395, 74 руб. по решению о взыскании № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 646998 руб. по решению о взыскании № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 3 567, 02 руб. по решению о взыскании № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 251 355, 98 руб. по решению о взыскании № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 60662 руб. по решению о взыскании № ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 785833 руб. по решению о взыскании № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 785833 руб. по решению о взыскании № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 823 282, 30 руб. по решению о взыскании № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 2 322, 81 руб. по решению о взыскании № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 189 164, 28 руб. по решению о взыскании № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 100 261, 80 руб. по решению о взыскании № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 802 219, 62 руб. по решению о взыскании № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 2 559, 86 руб. по решению о взыскании № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 199 737, 53 руб. по решению о взыскании № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 108 671, 16 руб. по решению о взыскании № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 846 909, 47 руб. по решению о взыскании № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 563677 руб. по решению о взыскании № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 3 425, 13 руб. по решению о взыскании № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 217 905, 72 руб. по решению о взыскании № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 118 950, 87 руб. по решению о взыскании № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 931 016, 82 руб. по решению о взыскании № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 592 455, 70 руб. по решению о взыскании № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 823447 руб. по решению о взыскании № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 823449 руб. по решению о взыскании № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 91 426, 45 руб. по решению о взыскании № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 172 052, 93 руб. по решению о взыскании № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 2 521, 72 руб. по решению о взыскании № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 678 121, 66 руб. по решению о взыскании № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 85 333, 39 руб. по решению о взыскании № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 160 494, 18 руб. по решению о взыскании № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 2 500, 95 руб. по решению о взыскании № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 658 670, 74 руб. по решению о взыскании № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 83 114, 70 руб. по решению о взыскании № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 155 807, 63 руб. по решению о взыскании № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 2 479, 62 руб. по решению о взыскании № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 713765 руб. по решению о взыскании № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 729 167, 70 руб. по решению о взыскании № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 448143 руб. по решению о взыскании № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 87966 руб. по решению о взыскании № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 418373 руб. по решению о взыскании № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 713765 по решению о взыскании № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 40688 руб. по решению о взыскании № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 667 885, 16 руб. по решению о взыскании № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 87 019, 95 руб. по решению о взыскании № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 87 019, 95 руб. по решению о взыскании № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 2 073, 78 руб. по решению о взыскании № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 400298 руб. по решению о взыскании № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 667 738, 82 руб. по решению о взыскании № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 87 440, 12 руб. по решению о взыскании № от ДД.ММ.ГГГГ № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 154 793, 99 руб. по решению о взыскании № от ДД.ММ.ГГГГ № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1 975, 14 руб. по решению о взыскании № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 713 765 руб. по решению о взыскании № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 40686 руб.по решению о взыскании № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 719 083, 59 руб. по решению о взыскании № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 94 208, 23 руб. по решению о взыскании № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 166 696, 63 руб. по решению о взыскании № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 2 695, 44 руб. по решению о взыскании № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 60 649 руб. по решению о взыскании № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 40686 руб. по решению о взыскании № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 23 952, 02 руб. по решению о взыскании № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 4378 руб. по решению о взыскании № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 2846 руб. по решению о взыскании № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 25 103 руб. по решению о взыскании № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 4378 руб. по решению о взыскании № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 2 846 руб. по решению о взыскании № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 25 103 руб. по решению о взыскании № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 4 378 руб. по решению о взыскании № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 2 846 руб. по решению о взыскании № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 23225 руб. по решению о взыскании № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 4376 руб. по решению о взыскании № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 2848 руб. по решению о взыскании № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 453 202 руб. по решению о взыскании № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 451549 руб. по решению о взыскании № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 50 руб. по решению о взыскании № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 428 843 руб. по решению о взыскании № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 173 488, 46 руб. по решению о взыскании № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 2 140, 40 руб. по решению о взыскании № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 747 579, 07 руб. по решению о взыскании № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 98 332, 87 руб. по решению о взыскании № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 173 302, 45 руб. по решению о взыскании № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 2 253, 49 руб. по решению о взыскании № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 785 095, 06 руб. по решению о взыскании № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 99 810, 74 руб. по решению о взыскании № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 181 999, 30 руб. по решению о взыскании № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 2 234, 29 руб. по решению о взыскании № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 98 638, 77 руб. по решению о взыскании № от ДД.ММ.ГГГГ;№ от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 748 381, 59 руб. по решению о взыскании № от ДД.ММ.ГГГГ;

постановления о взыскании налогов сборов, страховых взносов, пени, штрафов, процентов за счет имущества налогоплательщика № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ;№ от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ (т. 2 л.д. 50-62);

- сведениями из МУП «Водоканал», согласно которым были представлены документы, касающиеся взаимодействия МУП «Водоканал» и АО «Птицефабрика «Ворсменская»: акт сверок взаимных расчетов, договор холодного водоснабжения, счет-фактуры (т. 4 л.д. 13-31);

- сведениями из ООО «Добрятинский комбинат минеральных порошков» (далее – ООО «ДКМП»), согласно которым были представлены документы, касающиеся взаимодействия ООО «ДКМП» и АО «Птицефабрика «Ворсменская»: акты сверок взаимных расчетов, договор поставки муки (т. 4 л.д. 34-45);

- сведениями из ООО «Ветснаб», ООО «Биовет», АО «ТНС Энерго-НН», согласно которым были представлены сведения о фактах поступления обществам оплаты по договорам между ними и АО «Птицефабрика «Ворсменская» от третьих лиц за Птицефабрику в 2019-2020 годах (т. 4 л.д. 51, 53, 65-67);

- сведениями из АО «ТНС Энерго-НН», согласно которым были представлены документы, касающиеся взаимодействия АО «ТНС Энерго-НН» и АО «Птицефабрика «Ворсменская»: акт о введении ограничения режима потребления энергии от ДД.ММ.ГГГГ, договор энергоснабжения, расчет суммы задолженности (т. 4 л.д. 69-85);

- информационным письмом, поступившем из Межрайонной ИФНС России № по <адрес> от ДД.ММ.ГГГГ №дсп, согласно которому АО «Птицефабрика «Ворсменская» по требованиям об уплате налогов (сборов), пени и штрафа направленным за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ задолженность не погашена, остаток задолженности составляет 23032632, 84 руб., в том числе по виду платежа «налог» 21567327, 02 руб. С момента направления документов в правоохранительные органы, согласно требований об уплате налогов, поступило в бюджет РФ – 11563571, 93 рублей (т. 3 л.д. 98);

- сведениями, представленными ООО «Атлас», ООО «ЭкоПром», АО «Навашинский хлеб», ООО «Матрица», ООО «СпецТрейд», ООО «Богородский мясоперерабатывающий комбинат» (т. 3 л.д. 100, 102, 104, 106, 108, 110-113);

- протоколом осмотра предметов от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому были осмотрены документы, представленные ООО «СпецТрейд», АО «Навашинский Хлеб», ООО «ЭкоПром», ООО «Богородский мясоперерабатывающий комбинат», ООО «Матрица», ООО «Атлас».

При осмотре документов поступивших от ООО «Атлас» в них обнаружены: платежные поручения №№, № по оплате в адрес АО «Птицефабрика «Ворсменска» за товар по договору; распорядительные письма №№, №, направленные от имени генерального директора АО«Птицефабрика «Ворсменска» Парфенцева Д.Э. в адрес руководства ООО«Атлас» о перечислении денежных средств в адрес ООО «Ветснаб», ООО«ЛАД», МУП «Водоканал», ПАО «Газпром газораспределение Нижний Новгород»; платежные поручения №№, № о перечислении денежных средств в адрес ООО «Ветснаб», ООО «ЛАД», МУП«Водоканал», ПАО «Газпром газораспределение Нижний Новгород»; Договор поставки № от ДД.ММ.ГГГГ согласно которому АО «Птицефабрика «Ворсменская» обязуется поставить товар в адрес ООО «Атлас». Акты сверки между АО «Птицефабрика «Ворсменская» и ООО «Атлас», и иные документы первичной бухгалтерской отчетности.

При осмотре документов поступивших от ООО «Богородский мясоперерабатывающий комбинат» в них обнаружены: Договор поставки № от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому АО «Птицефабрика «Ворсменская» обязуется поставить товар в адрес ООО «Богородский мясоперерабатывающий комбинат»; платежные поручения №№, №, по оплате в адрес АО «Птицефабрика «Ворсменская» за товар по договору; распорядительные письма №№, № направленные от имени генерального директора АО «Птицефабрика «Ворсменская» Парфенцева Д.Э. в адрес руководства ООО «Богородский мясоперерабатывающий комбинат» о перечислении денежных средств в адрес ООО «Сатурн+», ООО «ДКМП», МУП«Водоканал», ООО «Ветснаб», ООО «Биовет», ПАО «ТНС Энерго Нижний Новгород», ЗАО «Павловская типография», платежные поручения №№, №, о перечислении денежных средств в адрес ООО«Сатурн+», ООО «Ветснаб», ООО «ДКМП», МУП «Водоканал», ООО«Биовет», ПАО «ТНС Энерго Нижний Новгород»; акт сверки взаимных расчетов между АО «Птицефабрика «Ворсменская» и ООО «Богородский мясоперерабатывающий комбинат», и иные документы первичной бухгалтерской отчетности.

При осмотре документов поступивших от АО «Навашинский хлеб» в них обнаружены: договор поставки № от ДД.ММ.ГГГГ согласно которому АО«Птицефабрика «Ворсменская» обязуется поставить товар в адрес АО«Навашинский хлеб»; Акт сверки взаимных расчетов между АО«Птицефабрика «Ворсменская» и АО «Навашинский хлеб»; платежные поручения №№, №, по оплате в адрес АО «Птицефабрика «Ворсменская» за товар по договору; распорядительные письма №№, №, направленные от имени генерального директора АО «Птицефабрика «Ворсменская» Парфенцева Д.Э. в адрес руководства АО «Навашинский хлеб» о перечислении денежных средств в адрес ООО «ДКМП», МУП «Водоканал», ООО«Ветснаб», ООО «Сатурн+», ПАО «Газпром газораспределение Нижний Новгород», ООО «Биовет», ПАО «ТНС Энерго Нижний Новгород», АО «Газпром Межрегионгаз Нижний Новгород», ЗАО «Павловская типография»; платежные поручения №№, №, о перечислении денежных средств в адрес ООО «ДКМП», МУП «Водоканал», ООО «Ветснаб», ООО «Сатрун+», ПАО «Газпром газораспределение Нижний Новгород», ПАО«ТНС Энерго Нижний Новгород», АО «Газпром Межрегионгаз Нижний Новгород», ООО «Биовет», ЗАО «Павловская типография», и иные документы первичной бухгалтерской отчетности.

При осмотре документов поступивших от ООО «Матрица» в них обнаружены: акт сверки взаимных расчетов между АО «Птицефабрика «Ворсменская» и ООО «Матрица»; договор поставки № от ДД.ММ.ГГГГ согласно которому АО «Птицефабрика «Ворсменская» обязуется поставить товар в адрес ООО «Матрица»; платежные поручения №№, №, по оплате в адрес АО «Птицефабрика «Ворсменская» за товар по договору; распорядительные письма №№ б/н, № направленные от имени генерального директора АО «Птицефабрика «Ворсменская» Парфенцева Д.Э. в адрес руководства ООО «Матрица» о перечислении денежных средств в адрес ООО «Сатрун+», ООО «ДКМП», МУП «Водоканал»; платежные поручения №№, № о перечислении денежных средств в адрес ООО «Сатрун+», ООО «ДКМП», МУП«Водоканал», и иные документы первичной бухгалтерской отчетности.

При осмотре документов поступивших от ООО «СпецТрейд» в них обнаружены: Акт сверки взаимных расчетов между АО «Птицефабрика «Ворсменская» и ООО «СпецТрейд»; договор поставки № от ДД.ММ.ГГГГ согласно которому АО «Птицефабрика «Ворсменская» обязуется поставить товар в адрес ООО «СпецТрейд»; платежные поручения №№ по оплате в адрес АО«Птицефабрика «Ворсменская» за товар по договору; распорядительные письма №№, направленные от имени генерального директора АО «Птицефабрика «Ворсменская» Парфенцева Д.Э. в адрес руководства ООО «СпецТрейд» о перечислении денежных средств в адрес МУП «Водоканал»; платежные поручения №№, о перечислении денежных средств в адрес МУП «Водоканал», и иные документы первичной бухгалтерской отчетности.

При осмотре документов поступивших от ООО «ЭкоПром» в них обнаружены: Акт сверки взаимных расчетов между АО «Птицефабрика «Ворсменская» и ООО «ЭкоПром»; договор поставки № от ДД.ММ.ГГГГ согласно которому АО «Птицефабрика «Ворсменская» обязуется поставить товар в адрес ООО «МУП «Водоканал»»; платежные поручения №№, № по оплате в адрес АО «Птицефабрика «Ворсменская» за товар по договору; распорядительные письма №№, №, направленные от имени генерального директора АО «Птицефабрика «Ворсменская» Парфенцева Д.Э. в адрес руководства ООО «ЭкоПром» о перечислении денежных средств в адрес МУП «Водоканал», ООО «Сатрун+», ПАО «Газпром газораспределение Нижний Новгород», ООО «Ветснаб», ООО «Биовет», ПАО«ТНС Энерго Нижний Новгород»; платежные поручения №№, №, о перечислении денежных средств в адрес МУП «Водоканал», ООО «Сатурн+», ПАО «Газпром газораспределение Нижний Новгород», ООО «Ветснаб», ООО «Биовет», ПАО«ТНС Энерго Нижний Новгород», и иные документы первичной бухгалтерской отчетности (т. 3 л.д. 114-119);

- заключением бухгалтерской судебной экспертизы № от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому общая сумма денежных средств, перечисленных кредиторам АО «Птицефабрика «Ворсменская» по распорядительным письмам направленным в адрес дебиторов ООО «СпецТрейд», АО «Навашинский Хлеб», ООО «ЭкоПром», ООО «Богородский мясоперерабатывающий комбинат», ООО«Матрица», ООО «Атлас» за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ составляет 5546105, 50 руб. (т.3 л.д.131-145);

- протоколом осмотра предметов от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому был осмотрен оптический диск содержащий выписки по движению денежных средств расчетных счетов ООО «СпецТрейд», АО «Навашинский Хлеб», ООО «ЭкоПром», ООО «Богородский мясоперерабатывающий комбинат», ООО «Матрица», ООО«Атлас».

При анализе движения денежных средств установлено следующее:

1) с расчетного счета ООО «Атлас» была осуществлена оплата по следующим платежным поручениям: ДД.ММ.ГГГГ на сумму 41160 руб. в пользу МУП «Водоканал» за АО «Птицефабрика «Ворсменская»» с назначением платежа: «оплата согласно письма № от ДД.ММ.ГГГГ. за водоснабжение по договору № от ДД.ММ.ГГГГ.»; ДД.ММ.ГГГГ на сумму 52500 руб. в пользу МУП«Водоканал» за АО «Птицефабрика «Ворсменская»» с назначением платежа: «оплата согласно письма № от ДД.ММ.ГГГГ. за водоснабжение по договору № от ДД.ММ.ГГГГ.»; ДД.ММ.ГГГГ на сумму 43500 руб. в пользу МУП«Водоканал» за АО «Птицефабрика «Ворсменская»» с назначением платежа: «оплата согласно письма № от ДД.ММ.ГГГГ. за водоснабжение по договору № от ДД.ММ.ГГГГ.»; ДД.ММ.ГГГГ на сумму 41160 руб. в пользу МУП«Водоканал» за АО «Птицефабрика «Ворсменская»» с назначением платежа: «оплата согласно письма № от ДД.ММ.ГГГГ. за водоснабжение по договору № от ДД.ММ.ГГГГ.»; ДД.ММ.ГГГГ на сумму 22200 руб. в пользу ООО«ВЕТСНАБ» за АО «Птицефабрика «Ворсменская»» с назначением платежа: «оплата согласно письма № от ДД.ММ.ГГГГ по сч. УТ-589 от ДД.ММ.ГГГГ за товар»; ДД.ММ.ГГГГ на сумму 8340 руб. в пользу ООО «ЛАД» за АО «Птицефабрика «Ворсменская»» с назначением платежа: «оплата согласно письма № от ДД.ММ.ГГГГ по сч. 549 от ДД.ММ.ГГГГ за товар»; ДД.ММ.ГГГГ на сумму 46 200 руб. в пользу ПАО «Газпром газораспределение Нижний Новгород за АО «Птицефабрика «Ворсменская»» с назначением платежа: «оплата по договору № по ДД.ММ.ГГГГ за ТО газового оборудования»; ДД.ММ.ГГГГ на сумму 47280 руб. в пользу МУП «Водоканал» за АО «Птицефабрика «Ворсменская»» с назначением платежа: «оплата согласно письма № от ДД.ММ.ГГГГ. за водоснабжение по договору № от ДД.ММ.ГГГГ.»; ДД.ММ.ГГГГ на сумму 44040 руб. в пользу МУП «Водоканал» за АО «Птицефабрика «Ворсменская»» с назначением платежа: «оплата согласно письма № от ДД.ММ.ГГГГ. за водоснабжение по договору № от ДД.ММ.ГГГГ.»;

2) с расчетного счета ООО «Богородский мясоперерабатывающий комбинат» была осуществлена оплата по следующим платежным поручениям: ДД.ММ.ГГГГ на сумму 82380 руб. в пользу МУП «Водоканал» за АО «Птицефабрика «Ворсменская»» с назначением платежа: «оплата согласно письма № от ДД.ММ.ГГГГ за водоснабжение по договору № от ДД.ММ.ГГГГ.»; ДД.ММ.ГГГГ на сумму 37000 руб. в пользу МУП «Водоканал» за АО «Птицефабрика «Ворсменская»» с назначением платежа: «оплата согласно письма № от ДД.ММ.ГГГГ за водоснабжение по договору № от ДД.ММ.ГГГГ.»; ДД.ММ.ГГГГ на сумму 45300 руб. в пользу МУП «Водоканал» за АО «Птицефабрика «Ворсменская»» с назначением платежа: «оплата согласно письма № от ДД.ММ.ГГГГ за водоснабжение по договору № от ДД.ММ.ГГГГ.»; ДД.ММ.ГГГГ на сумму 23040 руб. в пользу МУП «Водоканал» за АО «Птицефабрика «Ворсменская»» с назначением платежа: «оплата согласно письма № от ДД.ММ.ГГГГ за водоснабжение по договору № от ДД.ММ.ГГГГ.»; ДД.ММ.ГГГГ на сумму 43980 руб. в пользу МУП «Водоканал» за АО «Птицефабрика «Ворсменская»» с назначением платежа: «оплата согласно письма № от ДД.ММ.ГГГГ. за водоснабжение по договору № от ДД.ММ.ГГГГ.»; ДД.ММ.ГГГГ на сумму 60000 руб. в пользу МУП «Водоканал» за АО «Птицефабрика «Ворсменская»» с назначением платежа: «оплата согласно письма № от ДД.ММ.ГГГГ. за водоснабжение по договору № от ДД.ММ.ГГГГ.»; ДД.ММ.ГГГГ на сумму 50000 руб. в пользу МУП «Водоканал» за АО «Птицефабрика «Ворсменская»» с назначением платежа: «оплата согласно письма № от ДД.ММ.ГГГГ. за водоснабжение по договору № от ДД.ММ.ГГГГ.»; ДД.ММ.ГГГГ на сумму 20000 руб. в пользу МУП «Водоканал» за АО «Птицефабрика «Ворсменская»» с назначением платежа: «оплата согласно письма № от ДД.ММ.ГГГГ. за водоснабжение по договору № от ДД.ММ.ГГГГ.»; ДД.ММ.ГГГГ на сумму 20300 руб. в пользу МУП «Водоканал» за АО «Птицефабрика «Ворсменская»» с назначением платежа: «оплата согласно письма № от ДД.ММ.ГГГГ. за водоснабжение по договору № от ДД.ММ.ГГГГ.»; ДД.ММ.ГГГГ на сумму 17000 руб. в пользу МУП «Водоканал» за АО «Птицефабрика «Ворсменская»» с назначением платежа: «оплата согласно письма № от ДД.ММ.ГГГГ. за водоснабжение по договору № от ДД.ММ.ГГГГ.»; ДД.ММ.ГГГГ на сумму 65080 руб. в пользу МУП «Водоканал» за АО «Птицефабрика «Ворсменская»» с назначением платежа: «оплата согласно письма № от ДД.ММ.ГГГГ. за водоснабжение по договору № от ДД.ММ.ГГГГ.»; ДД.ММ.ГГГГ на сумму 65420 руб. в пользу МУП «Водоканал» за АО «Птицефабрика «Ворсменская»» с назначением платежа: «оплата согласно письма № от ДД.ММ.ГГГГ. за водоснабжение по договору № от ДД.ММ.ГГГГ.»; ДД.ММ.ГГГГ на сумму 70200 руб. в пользу МУП «Водоканал» за АО «Птицефабрика «Ворсменская»» с назначением платежа: «оплата согласно письма № от ДД.ММ.ГГГГ. за водоснабжение по договору № от ДД.ММ.ГГГГ.»; ДД.ММ.ГГГГ на сумму 30000 руб. в пользу ООО «Сатурн+» за АО «Птицефабрика «Ворсменская»» с назначением платежа: «оплата согласно письма б/н от ДД.ММ.ГГГГ. за товар»; ДД.ММ.ГГГГ на сумму 50000 руб. в пользу ООО «Сатурн+» за АО «Птицефабрика «Ворсменская»» с назначением платежа: «оплата согласно письма б/н от ДД.ММ.ГГГГ. за товар»; ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1300 руб. в пользу ООО «Сатурн+» за АО «Птицефабрика «Ворсменская»» с назначением платежа: «оплата согласно письма б/н от ДД.ММ.ГГГГ. за товар»; ДД.ММ.ГГГГ на сумму 30000 руб. в пользу ООО«ВЕТСНАБ» за АО «Птицефабрика «Ворсменская»» с назначением платежа: «оплата согласно письма б/н от ДД.ММ.ГГГГ. за товар»; ДД.ММ.ГГГГ на сумму 30000 руб. в пользу ООО «ВЕТСНАБ» за АО «Птицефабрика «Ворсменская»» с назначением платежа: «оплата согласно письма б/н от ДД.ММ.ГГГГ. за товар»; ДД.ММ.ГГГГ на сумму 11012, 50 руб. в пользу ООО «ВЕТСНАБ» за АО«Птицефабрика «Ворсменская»» с назначением платежа: «оплата согласно письма б/н от ДД.ММ.ГГГГ. за товар»; ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1800 руб. в пользу ООО«ВЕТСНАБ» за АО «Птицефабрика «Ворсменская»» с назначением платежа: «оплата согласно письма б/н от ДД.ММ.ГГГГ. за товар»; ДД.ММ.ГГГГ на сумму 61300 руб. в пользу ООО «ДКМП» за АО «Птицефабрика «Ворсменская»» с назначением платежа: «оплата по письму № по договору № от ДД.ММ.ГГГГ за муку известняковую»; ДД.ММ.ГГГГ на сумму 20000 руб. в пользу ООО «ДКМП» за АО«Птицефабрика «Ворсменская»» с назначением платежа: «оплата по письму № по договору № от ДД.ММ.ГГГГ за муку известняковую»; ДД.ММ.ГГГГ на сумму 30240 руб. в пользу ПАО «ТНС Энерго Нижний Новгород» за АО «Птицефабрика «Ворсменская»» с назначением платежа: «оплата по договору № от ДД.ММ.ГГГГ за электроэнергию за ДД.ММ.ГГГГ г.»; ДД.ММ.ГГГГ на сумму 22680 руб. в пользу МУП «Водоканал» за АО «Птицефабрика «Ворсменская»» с назначением платежа: «оплата согласно письма № от ДД.ММ.ГГГГ. за водоснабжение по договору № от ДД.ММ.ГГГГ.»; ДД.ММ.ГГГГ на сумму 20196 руб. в пользу ООО«БИОВЕТ» за АО «Птицефабрика «Ворсменская»» с назначением платежа: «оплата по письму 578, за товар»; ДД.ММ.ГГГГ на сумму 70200 руб. в пользу ООО«Сатурн+» за АО «Птицефабрика «Ворсменская»» с назначением платежа: «оплата согласно письма 711 от ДД.ММ.ГГГГ за товар»; ДД.ММ.ГГГГ на сумму 77400 руб. в пользу МУП «Водоканал» за АО «Птицефабрика «Ворсменская»» с назначением платежа: «оплата согласно письма № от ДД.ММ.ГГГГ. за водоснабжение по договору № от ДД.ММ.ГГГГ.»; ДД.ММ.ГГГГ на сумму 30000 руб. в пользу ЗАО «Павловская типография» за АО «Птицефабрика «Ворсменская»» с назначением платежа: «оплата по счету за бланки»; ДД.ММ.ГГГГ на сумму 20000 руб. в пользу МУП «Водоканал» за АО «Птицефабрика «Ворсменская»» с назначением платежа: «оплата согласно письма № от ДД.ММ.ГГГГ. за водоснабжение по договору № от ДД.ММ.ГГГГ.»; ДД.ММ.ГГГГ на сумму 15000 руб. в пользу МУП «Водоканал» за АО «Птицефабрика «Ворсменская»» с назначением платежа: «оплата согласно письма № от ДД.ММ.ГГГГ. за водоснабжение по договору № от ДД.ММ.ГГГГ.»; ДД.ММ.ГГГГ на сумму 40000 руб. в пользу МУП «Водоканал» за АО «Птицефабрика «Ворсменская»» с назначением платежа: «оплата согласно письма № от ДД.ММ.ГГГГ. за водоснабжение по договору № от ДД.ММ.ГГГГ.»; ДД.ММ.ГГГГ на сумму 4 500 руб. в пользу МУП «Водоканал» за АО «Птицефабрика «Ворсменская»» с назначением платежа: «оплата согласно письма № от ДД.ММ.ГГГГ. за водоснабжение по договору № от ДД.ММ.ГГГГ.»; ДД.ММ.ГГГГ на сумму 30000 руб. в пользу ООО «ДКМП» за АО «Птицефабрика «Ворсменская»» с назначением платежа: «оплата по письму № по договору № от ДД.ММ.ГГГГ за муку известняковую»; ДД.ММ.ГГГГ на сумму 20000 руб. в пользу ООО «ДКМП» за АО «Птицефабрика «Ворсменская»» с назначением платежа: «оплата по письму № по договору № от ДД.ММ.ГГГГ за муку известняковую»; ДД.ММ.ГГГГ на сумму 29500 руб. в пользу ООО «ДКМП» за АО «Птицефабрика «Ворсменская»» с назначением платежа: «оплата по письму № по договору № от ДД.ММ.ГГГГ за муку известняковую»; ДД.ММ.ГГГГ на сумму 20196 руб. в пользу ООО «БИОВЕТ» за АО «Птицефабрика «Ворсменская»» с назначением платежа: «оплата по письму № за товар»; ДД.ММ.ГГГГ на сумму 70200 руб. в пользу ООО «Сатурн+» за АО«Птицефабрика «Ворсменская»» с назначением платежа: «оплата согласно письма 711 от ДД.ММ.ГГГГ за товар»; ДД.ММ.ГГГГ на сумму 72000 руб. в пользу ООО «ВЕТСНАБ» за АО «Птицефабрика «Ворсменская»» с назначением платежа: «оплата согласно письма 403 от ДД.ММ.ГГГГ за товар»; ДД.ММ.ГГГГ на сумму 72000 руб. в пользу ООО «Сатурн+» за АО «Птицефабрика «Ворсменская»» с назначением платежа: «оплата согласно письма 417 от ДД.ММ.ГГГГ за товар»; ДД.ММ.ГГГГ на сумму 76320 руб. в пользу ООО «Сатурн+» за АО «Птицефабрика «Ворсменская»» с назначением платежа: «оплата согласно письма 463 от ДД.ММ.ГГГГ за товар»;

3) с расчетного счета ООО «Матрица» была осуществлена оплата по следующим платежным поручениям: ДД.ММ.ГГГГ на сумму 64 800 руб. в пользу ООО «Сатурн+» за АО «Птицефабрика «Ворсменская»» с назначением платежа: «оплата за товар»; ДД.ММ.ГГГГ на сумму 37260 руб. в пользу ООО «ДКМП» за АО«Птицефабрика «Ворсменская»» с назначением платежа: «Оплата по договору № от ДД.ММ.ГГГГ за муку известняковую»; ДД.ММ.ГГГГ на сумму 40 500 руб. в пользу ООО «ДКМП» за АО «Птицефабрика «Ворсменская»» с назначением платежа: «Оплата по договору № от ДД.ММ.ГГГГ за муку известняковую»; ДД.ММ.ГГГГ на сумму 23 800 руб. в пользу ООО «Сатурн+» за АО «Птицефабрика «Ворсменская»» с назначением платежа: «оплата согласно письма 290 от ДД.ММ.ГГГГ за товар»; ДД.ММ.ГГГГ на сумму 90 000 руб. в пользу ООО «ДКМП» за АО «Птицефабрика «Ворсменская»» с назначением платежа: «Оплата по договору № от ДД.ММ.ГГГГ за муку известняковую»; ДД.ММ.ГГГГ на сумму 49392 руб. в пользу МУП «Водоканал» за АО «Птицефабрика «Ворсменская»» с назначением платежа: «Оплата за водоснабжение по договору № от ДД.ММ.ГГГГ»; ДД.ММ.ГГГГ на сумму 23 900 руб. в пользу МУП «Водоканал» за АО «Птицефабрика «Ворсменская»» с назначением платежа: «Оплата за водоснабжение по договору № от ДД.ММ.ГГГГ»; ДД.ММ.ГГГГ на сумму 36000 руб. в пользу МУП «Водоканал» за АО «Птицефабрика «Ворсменская»» с назначением платежа: «Оплата за водоснабжение по договору № от ДД.ММ.ГГГГ»; ДД.ММ.ГГГГ на сумму 41040 руб. в пользу МУП «Водоканал» за АО «Птицефабрика «Ворсменская»» с назначением платежа: «Оплата за водоснабжение по договору № от ДД.ММ.ГГГГ»; ДД.ММ.ГГГГ на сумму 30240 руб. в пользу МУП «Водоканал» за АО«Птицефабрика «Ворсменская»» с назначением платежа: «Оплата за водоснабжение по договору № от ДД.ММ.ГГГГ»; ДД.ММ.ГГГГ на сумму 25 740 руб. в пользу МУП «Водоканал» за АО «Птицефабрика «Ворсменская»» с назначением платежа: «Оплата за водоснабжение по договору № от ДД.ММ.ГГГГ»; ДД.ММ.ГГГГ на сумму 43 200 руб. в пользу МУП «Водоканал» за АО«Птицефабрика «Ворсменская»» с назначением платежа: «Оплата за водоснабжение по договору № от ДД.ММ.ГГГГ»; ДД.ММ.ГГГГ на сумму 25 920 руб. в пользу ООО «Сатурн+» за АО «Птицефабрика «Ворсменская»» с назначением платежа: «оплата согласно письма 704 от ДД.ММ.ГГГГ за товар»; ДД.ММ.ГГГГ на сумму 25 920 руб. в пользу ООО «Сатурн+» за АО «Птицефабрика «Ворсменская»» с назначением платежа: «оплата согласно письма 704 от ДД.ММ.ГГГГ за товар»; ДД.ММ.ГГГГ на сумму 52632 руб. в пользу ООО «Сатурн+» за АО «Птицефабрика «Ворсменская»» с назначением платежа: «оплата согласно письма 426 от ДД.ММ.ГГГГ за товар»; ДД.ММ.ГГГГ на сумму 57240 руб. в пользу ООО«Сатурн+» за АО «Птицефабрика «Ворсменская»» с назначением платежа: «оплата согласно письма 461 от ДД.ММ.ГГГГ за товар»;

4) с расчетного счета АО «Навашинский хлеб» была осуществлена оплата по следующим платежным поручениям: ДД.ММ.ГГГГ на сумму 13547, 50 руб. в пользу МУП «Водоканал» за АО «Птицефабрика «Ворсменская»» с назначением платежа: «Оплата по договору № от ДД.ММ.ГГГГ»; ДД.ММ.ГГГГ на сумму 32400 руб. в пользу МУП «Водоканал» за АО «Птицефабрика «Ворсменская»» с назначением платежа: «Оплата по договору № от 01.01.2018»; ДД.ММ.ГГГГ на сумму 32400 руб. в пользу МУП «Водоканал» за АО «Птицефабрика «Ворсменская»» с назначением платежа: «Оплата по договору № от ДД.ММ.ГГГГ»; ДД.ММ.ГГГГ на сумму 46440 руб. в пользу МУП «Водоканал» за АО «Птицефабрика «Ворсменская»» с назначением платежа: «за водоснабжение по договору № от ДД.ММ.ГГГГ»; ДД.ММ.ГГГГ на сумму 54000 руб. в пользу МУП «Водоканал» за АО«Птицефабрика «Ворсменская»» с назначением платежа: «оплата по договору № от ДД.ММ.ГГГГ»; ДД.ММ.ГГГГ на сумму 56160 руб. в пользу МУП«Водоканал» за АО «Птицефабрика «Ворсменская»» с назначением платежа: «оплата по договору № от ДД.ММ.ГГГГ»; ДД.ММ.ГГГГ на сумму 22593 руб. в пользу МУП «Водоканал» за АО «Птицефабрика «Ворсменская»» с назначением платежа: «за водоснабжение по договору № от ДД.ММ.ГГГГ»; ДД.ММ.ГГГГ на сумму 64800 руб. в пользу МУП «Водоканал» за АО «Птицефабрика «Ворсменская»» с назначением платежа: «за водоснабжение по договору № от ДД.ММ.ГГГГ»; ДД.ММ.ГГГГ на сумму 30 960 руб. в пользу МУП «Водоканал» за АО«Птицефабрика «Ворсменская»» с назначением платежа: «за водоснабжение по договору № от ДД.ММ.ГГГГ»; ДД.ММ.ГГГГ на сумму 46000 руб. в пользу ПАО«ТНС Энерго Нижний Новгород» за АО «Птицефабрика «Ворсменская»» с назначением платежа: «оплата по договору № от ДД.ММ.ГГГГ за электроэнергию»; ДД.ММ.ГГГГ на сумму 46000 руб. в пользу ПАО «ТНС энерго Нижний Новгород» за АО «Птицефабрика «Ворсменская»» с назначением платежа: «оплата по договору № от ДД.ММ.ГГГГ за электроэнергию»; ДД.ММ.ГГГГ на сумму 46000 руб. в пользу ПАО «ТНС Энерго Нижний Новгород» за АО«Птицефабрика «Ворсменская»» с назначением платежа: «оплата по договору № от ДД.ММ.ГГГГ за электроэнергию»; ДД.ММ.ГГГГ на сумму 41400 руб. в пользу ПАО «ТНС Энерго Нижний Новгород» за АО «Птицефабрика «Ворсменская»» с назначением платежа: «оплата по договору № от ДД.ММ.ГГГГ за электроэнергию»; ДД.ММ.ГГГГ на сумму 48660 руб. в пользу ПАО«ТНС Энерго Нижний Новгород» за АО «Птицефабрика «Ворсменская»» с назначением платежа: «оплата по договору № от ДД.ММ.ГГГГ за электроэнергию»; ДД.ММ.ГГГГ на сумму 57 600 руб. в пользу ПАО «Газпром газораспределение Нижний Новгород» за АО «Птицефабрика «Ворсменская»» с назначением платежа: «по договору за ТО газового оборудования»; ДД.ММ.ГГГГ на сумму 48000 руб. в пользу ПАО «ТНС Энерго Нижний Новгород» за АО«Птицефабрика «Ворсменская»» с назначением платежа: «оплата по договору № от ДД.ММ.ГГГГ за электроэнергию»; ДД.ММ.ГГГГ на сумму 38400 руб. в пользу ПАО «ТНС Энерго Нижний Новгород» за АО «Птицефабрика «Ворсменская»» с назначением платежа: «оплата по договору № от ДД.ММ.ГГГГ за электроэнергию»; ДД.ММ.ГГГГ на сумму 57000 руб. в пользу ПАО«Газпром газораспределение Нижний Новгород» за АО «Птицефабрика «Ворсменская»» с назначением платежа: «оплата по договору за ТО газового оборудования»; ДД.ММ.ГГГГ на сумму 57 240 руб. в пользу ООО «Сатурн+» за АО«Птицефабрика «Ворсменская»» с назначением платежа: «оплата по счету, за товар»; ДД.ММ.ГГГГ на сумму 108000 руб. в пользу ООО «Сатурн+» за АО«Птицефабрика «Ворсменская»» с назначением платежа: «оплата по счету, за товар»; ДД.ММ.ГГГГ на сумму 81000 руб. в пользу ООО «Сатурн+» за АО«Птицефабрика «Ворсменская»» с назначением платежа: «оплата по счету, за товар»; ДД.ММ.ГГГГ на сумму 43360 руб. в пользу ООО «Сатурн+» за АО«Птицефабрика «Ворсменская»» с назначением платежа: «оплата по счету, за товар»; ДД.ММ.ГГГГ на сумму 45360 руб. в пользу ООО «Сатурн+» за АО«Птицефабрика «Ворсменская»» с назначением платежа: «оплата по счету, за товар»; ДД.ММ.ГГГГ на сумму 45360 руб. в пользу ООО «БИОВЕТ» за АО«Птицефабрика «Ворсменская»» с назначением платежа: «оплата по счету, за товар»; ДД.ММ.ГГГГ на сумму 45360 руб. в пользу ООО «Сатурн+» за АО«Птицефабрика «Ворсменская»» с назначением платежа: «оплата по счету, за товар»; ДД.ММ.ГГГГ на сумму 38 400 руб. в пользу ООО «Сатурн+» за АО«Птицефабрика «Ворсменская»» с назначением платежа: «оплата по счету, за товар»; ДД.ММ.ГГГГ на сумму 48600 руб. в пользу МУП «Водоканал» за АО«Птицефабрика «Ворсменская»» с назначением платежа: «за водоснабжение по договору № от 01.01.18»; ДД.ММ.ГГГГ на сумму 48600 руб. в пользу МУП«Водоканал» за АО «Птицефабрика «Ворсменская»» с назначением платежа: «за водоснабжение по договору № от ДД.ММ.ГГГГ»; ДД.ММ.ГГГГ на сумму 50760 руб. в пользу ПАО «Газпром газораспределение Нижний Новгород» за АО«Птицефабрика «Ворсменская»» с назначением платежа: «по договору за ТОгазового оборудования»; ДД.ММ.ГГГГ на сумму 110 000 руб. в пользу МУП«Водоканал» за АО «Птицефабрика «Ворсменская»» с назначением платежа: «за водоснабжение по договору № от ДД.ММ.ГГГГ»; ДД.ММ.ГГГГ на сумму 81000 руб. в пользу ПАО «ТНС Энерго Нижний Новгород» за АО «Птицефабрика «Ворсменская»» с назначением платежа: «оплата по договору № от ДД.ММ.ГГГГ за электроэнергию»; ДД.ММ.ГГГГ на сумму 57600 руб. в пользу ООО«Сатурн+» за АО «Птицефабрика «Ворсменская»» с назначением платежа: «оплата по счету, за товар»; ДД.ММ.ГГГГ на сумму 50700 руб. в пользу ООО«БИОВЕТ» за АО «Птицефабрика «Ворсменская»» с назначением платежа: «оплата по счету, за товар»; ДД.ММ.ГГГГ на сумму 15000 руб. в пользу ЗАО«Павловская типография» за АО «Птицефабрика «Ворсменская»» с назначением платежа: «оплата по счету, за бланки»; ДД.ММ.ГГГГ на сумму 15000 руб. в пользу ЗАО «Павловская типография» за АО «Птицефабрика «Ворсменская»» с назначением платежа: «оплата по счету, за бланки»; ДД.ММ.ГГГГ на сумму 95400 руб. в пользу ООО «Сатурн+» за АО «Птицефабрика «Ворсменская»» с назначением платежа: «оплата по счету, за товар»; ДД.ММ.ГГГГ на сумму 50760 руб. в пользу МУП «Водоканал» за АО «Птицефабрика «Ворсменская»» с назначением платежа: «оплата по договору № от ДД.ММ.ГГГГ»; ДД.ММ.ГГГГ на сумму 50760 руб. в пользу ООО «ДКМП» за АО«Птицефабрика «Ворсменская»» с назначением платежа: «оплата по договору № от ДД.ММ.ГГГГ за муку известняковую»; ДД.ММ.ГГГГ на сумму 56160 руб. в пользу ООО «Ветснаб» заАО «Птицефабрика «Ворсменская»» с назначением платежа: «оплата согласно письма № от ДД.ММ.ГГГГ за товар»; ДД.ММ.ГГГГ на сумму 40452, 50 руб. в пользу ООО «Ветснаб» за АО «Птицефабрика «Ворсменская»» с назначением платежа: «оплата согласно письма № от ДД.ММ.ГГГГ за товар»; ДД.ММ.ГГГГ на сумму 57240 руб. в пользу ООО «Сатурн+» за АО «Птицефабрика «Ворсменская»» с назначением платежа: «оплата по счету, за товар»; ДД.ММ.ГГГГ на сумму 108000 руб. в пользу ООО «Сатурн+» за АО «Птицефабрика «Ворсменская»» с назначением платежа: «оплата по счету, за товар»; ДД.ММ.ГГГГ на сумму 81000 руб. в пользу ООО «Сатурн+» за АО «Птицефабрика «Ворсменская»» с назначением платежа: «оплата по счету, за товар»; ДД.ММ.ГГГГ на сумму 45 360 руб. в пользу ООО «Сатурн+» за АО «Птицефабрика «Ворсменская»» с назначением платежа: «оплата по счету, за товар»; ДД.ММ.ГГГГ на сумму 45 360 руб. в пользу ООО «Сатурн+» за АО «Птицефабрика «Ворсменская»» с назначением платежа: «оплата по счету, за товар»; ДД.ММ.ГГГГ на сумму 45360 руб. в пользу ООО «БИОВЕТ» за АО «Птицефабрика «Ворсменская»» с назначением платежа: «оплата по счету, за товар»; ДД.ММ.ГГГГ на сумму 45 360 руб. в пользу ООО«Сатурн+» за АО «Птицефабрика «Ворсменская»» с назначением платежа: «оплата по счету, за товар»; ДД.ММ.ГГГГ на сумму 38400 руб. в пользу ООО«Сатурн+» за АО «Птицефабрика «Ворсменская»» с назначением платежа: «оплата по счету, за товар»; ДД.ММ.ГГГГ на сумму 50760 руб. в пользу ООО«ДКМП» за АО«Птицефабрика «Ворсменская»» с назначением платежа: «оплата по договору № от ДД.ММ.ГГГГ за муку известняковую»; ДД.ММ.ГГГГ на сумму 67680 руб. в пользу ООО «ДКМП» за АО «Птицефабрика «Ворсменская»» с назначением платежа: «оплата по договору № от ДД.ММ.ГГГГ за муку известняковую»; ДД.ММ.ГГГГ на сумму 30960 руб. в пользу ООО «Ветснаб» за АО«Птицефабрика «Ворсменская»» с назначением платежа: «оплата согласно письма № от ДД.ММ.ГГГГ за товар»; ДД.ММ.ГГГГ на сумму 50760 руб. в пользу ООО«Сатурн+» за АО «Птицефабрика «Ворсменская»» с назначением платежа: «оплата по счету, за товар»; ДД.ММ.ГГГГ на сумму 59400 руб. в пользу ООО«Сатурн+» за АО «Птицефабрика «Ворсменская»» с назначением платежа: «оплата по счету, за товар»; ДД.ММ.ГГГГ на сумму 59400 руб. в пользу ООО«Сатурн+» за АО «Птицефабрика «Ворсменская»» с назначением платежа: «оплата по счету, за товар»;

5) с расчетного счета ООО «СпецТрейд» была осуществлена оплата по следующим платежным поручениям: ДД.ММ.ГГГГ на сумму 51880 руб. в пользу МУП «Водоканал» за АО «Птицефабрика «Ворсменская»» с назначением платежа: «оплата за водоснабжение по договору № от ДД.ММ.ГГГГ.».

6) с расчетного счета ООО «Экопром» была осуществлена оплата по следующим платежным поручениям: ДД.ММ.ГГГГ на сумму 26460 руб. в пользу МУП «Водоканал» за АО «Птицефабрика «Ворсменская»» с назначением платежа: «оплата за водоснабжение по договору № от ДД.ММ.ГГГГ.»; ДД.ММ.ГГГГ на сумму 28 800 руб. в пользу МУП «Водоканал» за АО «Птицефабрика «Ворсменская»» с назначением платежа: «оплата за водоснабжение по договору № от ДД.ММ.ГГГГ.»; ДД.ММ.ГГГГ на сумму 28728 руб. в пользу МУП«Водоканал» за АО «Птицефабрика «Ворсменская»» с назначением платежа: «оплата за водоснабжение по договору № от ДД.ММ.ГГГГ.»; ДД.ММ.ГГГГ на сумму 30096 руб. в пользу МУП «Водоканал» за АО «Птицефабрика «Ворсменская»» с назначением платежа: «оплата за водоснабжение по договору № от ДД.ММ.ГГГГ.»; ДД.ММ.ГГГГ на сумму 60480 руб. в пользу ПАО «ТНС энерго Нижний Новгород» за АО «Птицефабрика «Ворсменская»» с назначением платежа: «оплата по договору № от ДД.ММ.ГГГГ за электроэнергию за ДД.ММ.ГГГГ г.»; ДД.ММ.ГГГГ на сумму 60480 руб. в пользу ПАО «ТНС Энерго Нижний Новгород» за АО «Птицефабрика «Ворсменская»» с назначением платежа: «оплата по договору № от ДД.ММ.ГГГГ за электроэнергию за ДД.ММ.ГГГГ г.»; ДД.ММ.ГГГГ на сумму 33264 руб. в пользу ПАО «ТНС Энерго Нижний Новгород» за АО«Птицефабрика «Ворсменская»» с назначением платежа: «оплата по договору № от ДД.ММ.ГГГГ за электроэнергию за ДД.ММ.ГГГГ г.»; ДД.ММ.ГГГГ на сумму 64800 руб. в пользу ПАО «ТНС Энерго Нижний Новгород» за АО «Птицефабрика «Ворсменская»» с назначением платежа: «оплата по договору № от ДД.ММ.ГГГГ за электроэнергию за ДД.ММ.ГГГГ г.»; ДД.ММ.ГГГГ на сумму 57 600 руб. в пользу МУП «Водоканал» за АО «Птицефабрика «Ворсменская»» с назначением платежа: «оплата за водоснабжение по договору № от ДД.ММ.ГГГГ за июнь 2020г.»; ДД.ММ.ГГГГ на сумму 14641, 50 руб. в пользу ООО «ВЕТСНАБ» за АО«Птицефабрика «Ворсменская»» с назначением платежа: «оплата согласно письма № от ДД.ММ.ГГГГ по сч. УТ-142 от ДД.ММ.ГГГГ за товар»; ДД.ММ.ГГГГ на сумму 56160 руб. в пользу ООО «Сатурн+» за АО «Птицефабрика «Ворсменская»» с назначением платежа: «оплата согласно письма № б/н от ДД.ММ.ГГГГ по сч. № Сат-00497 от ДД.ММ.ГГГГ за товар»; ДД.ММ.ГГГГ на сумму 27216 руб. в пользу ООО «БИОВЕТ» за АО «Птицефабрика «Ворсменская»» с назначением платежа: «оплата по сч. № ль ДД.ММ.ГГГГ за товар»; ДД.ММ.ГГГГ на сумму 14400 руб. в пользу ООО «Сатурн+» за АО «Птицефабрика «Ворсменская»» с назначением платежа: «оплата по сч. № Сат-001329 от ДД.ММ.ГГГГ за товар»; ДД.ММ.ГГГГ на сумму 14400 руб. в пользу ООО «Сатурн+» за АО «Птицефабрика «Ворсменская»» с назначением платежа: «оплата по сч. № Сат-001329 от ДД.ММ.ГГГГ за товар»; ДД.ММ.ГГГГ на сумму 39600 руб. в пользу ПАО «Газпром газораспределение Нижний Новгород» за АО «Птицефабрика «Ворсменская»» с назначением платежа: «оплата по договору № за ТО газового оборудования»; ДД.ММ.ГГГГ на сумму 19054, 50 руб. в пользу ПАО«Газпром газораспределение Нижний Новгород» за АО «Птицефабрика «Ворсменская»» с назначением платежа: «оплата по договору № за ТО газового оборудования»; ДД.ММ.ГГГГ на сумму 43200 руб. в пользу ООО«БИОВЕТ» заАО «Птицефабрика «Ворсменская»» с назначением платежа: «оплата по накл. 3254 от ДД.ММ.ГГГГ. за товар ДД.ММ.ГГГГ на сумму 14641, 50 руб. в пользу ООО «ВЕТСНАБ» за АО «Птицефабрика «Ворсменская»» с назначением платежа: «оплата согласно письма № от ДД.ММ.ГГГГ по сч. УТ-142 от ДД.ММ.ГГГГ за товар»; ДД.ММ.ГГГГ на сумму 56160 руб. в пользу ООО «Сатурн+» за АО «Птицефабрика «Ворсменская»» с назначением платежа: «оплата согласно письма № б/н от ДД.ММ.ГГГГ по сч. № Сат-000497 от ДД.ММ.ГГГГ за товар»; ДД.ММ.ГГГГ на сумму 27216 руб. в пользу ООО «БИОВЕТ» за АО «Птицефабрика «Ворсменская»» с назначением платежа: «оплата по сч. № от ДД.ММ.ГГГГ за товар» ДД.ММ.ГГГГ на сумму 33120 руб. в пользу ООО «Сатурн+» за АО«Птицефабрика «Ворсменская»» с назначением платежа: «оплата согласно письма № от ДД.ММ.ГГГГ по сч. № Сат-000141 от ДД.ММ.ГГГГ за товар»; ДД.ММ.ГГГГ на сумму 31680 руб. в пользу ООО «Сатурн+» за АО «Птицефабрика «Ворсменская»» с назначением платежа: «оплата согласно письма № от ДД.ММ.ГГГГ по сч. № от ДД.ММ.ГГГГ за товар»; ДД.ММ.ГГГГ на сумму 33120 руб. в пользу ООО «Сатурн+» за АО «Птицефабрика «Ворсменская»» с назначением платежа: «оплата согласно письма № от ДД.ММ.ГГГГ по сч. № от ДД.ММ.ГГГГ за товар» (т.3 л.д.150-162).

По ходатайству стороны защиты в судебном заседании были допрошены свидетели К. А. В., К. А. В. и специалист К. А. В.

Так, свидетель К. А. В.. в судебном заседании указала, что она с ДД.ММ.ГГГГ работала в АО «Птицефабрика «Ворсменская» в должности начальника отдела сбыта и переработки и занималась сбытом продукции предприятия. Птицефабрика работала с ООО «СпецТрейд», «Атлас», «ЭкоПром», «Матрица», «Навашинский Хлеб», «Богородский мясоперерабатывающий комбинат», которые закупали продукцию птицефабрики. Директор Птицефабрики Парфенцев вызвал ее к себе и указал, что поскольку нет возможности получать деньги на счета Птицефабрики, то необходимо через третьи лица оплатить либо налоги, либо коммунальные услуги. Она контрагентам говорила о просьбах Парфенцева. Однако, были контрагенты, которые отказывались платить налоги. Птицефабрика направляла контрагентам письма, согласованные с Парфенцевым и подписанные им о необходимости перечислять денежные средства на расчетные счета контрагентов Птицефабрики за оплату долга.

Специалист К. А. В. указал, что он с ДД.ММ.ГГГГ состоит в должности главного ветеринарного врача ГБУ НО «Госветуправление Павловского муниципального района». В его задачи входит обеспечение экологического благополучия Павловского муниципального округа. В ДД.ММ.ГГГГ созывалась комиссия по вопросу необходимости содержать птицу надлежащим образом Птицефабрикой «Ворсменская» при Министерстве сельского хозяйства Нижегородской области. Комиссия говорила Птицефабрике изыскать средства и возможности для обеспечения птицы всем необходимым. Для выживания птицы важен комплекс факторов и условий, а именно вода, корм, воздухообмен, ветеринарные мероприятия, вакцинация и обработка. Смерть птицы может вызвать вспышку заболеваний, опасных в том числе для всего района и для других предприятий. В случае массовой гибели птицы создается комиссия для разрешения возникшей ситуации. В случае соблюдения мер безопасности последствий распространения инфекций не возникнет. Имеется возможность захоронить птицу. В случае необходимости государство может помочь обществу ликвидировать последствия. Потенциально опасное предприятие не останется без надзора соответствующих органов.

Свидетель К. А. В. в судебном заседании указал, что он с ДД.ММ.ГГГГ работал в АО Птицефабрика «Ворсменская» в качестве исполнительного директора. Генеральным директором являлся Парфенцев Д.Э. Птицефабрика была признана банкротом с ДД.ММ.ГГГГ. В птицефабрике ежедневно проводились совещания с его участием, а также Парфенцева Д.Э., главного бухгалтера А., ветеринарного врача П., начальника отдела реализации К., зоотехника А.. Главный бухгалтер на одном из совещаний осенью подняла вопрос о том, что у Птицефабрике имеются ограничения по расчетным счетам, в связи с неуплатой налогов. Поэтому они обсуждали как продолжать работать в данных условиях. Из-за блокировки счетов были сложности с закупкой зерна, ветеринарных препаратов и оплаты коммунальных услуг. Парфенцев Д.Э. принял решение переговорить с дебиторами, чтобы платежи шли прямо в бюджет и поручил это Котельниковой. Спустя неделю Котельникова доложила на совещании, что в основном дебиторы отказывались от перечислений в бюджет, поскольку трудно потом деньги найти. Некоторые из них согласились, а именно «Озон», «Зенит», «АФК Возрождение». Ветеринарный врач Пчелкина сообщила, что отсутствие надлежащих условий для содержания птицы может привести к ее падежу, и проблемам для всего Павловского района и для близлежащих предприятий. В связи с этим Парфенцев Д.Э. предложил поговорить с дебиторами для того, чтобы они оплачивали за птицефабрику напрямую контрагентам за коммунальные услуги, вакцины.

По ходатайству стороны защиты в судебном заседании были оглашены и исследованы следующие письменные материалы:

- письма от АО «Птицефабрика «Ворсменская»» в адрес ООО«Возрождение» от ДД.ММ.ГГГГ, от ДД.ММ.ГГГГ, от ДД.ММ.ГГГГ, от ДД.ММ.ГГГГ, от ДД.ММ.ГГГГ, от ДД.ММ.ГГГГ, от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которым птицефабрика просит направить денежные средства общества в счет взаиморасчетов на уплату налогов за птицефабрику (т. 5 л.д. 211-216);

- платежные поручения от ДД.ММ.ГГГГ, от ДД.ММ.ГГГГ, от ДД.ММ.ГГГГ, от ДД.ММ.ГГГГ, от ДД.ММ.ГГГГ, от ДД.ММ.ГГГГ, от ДД.ММ.ГГГГ, от ДД.ММ.ГГГГ, от ДД.ММ.ГГГГ, от ДД.ММ.ГГГГ, от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которым ООО«Возрождение» осуществило перечисление денежных средств за АО «Птицефабрика «Ворсменская»» в счет уплаты налогов (т. 5 л.д. 219-216);

- ответ из ТНС Энерго Нижний Новгород, согласно которому реструктуризация задолженности рассматривается по каждому потребителю индивидуально в зависимости от суммы задолженности, периода, платежеспособности организации. АО «Птицефабрика «Ворсменская»» несколько раз направляло гарантийные письма по поводу оплаты имеющей задолженности (от ДД.ММ.ГГГГ №, от ДД.ММ.ГГГГ №), при этом сроки погашения задолженности, соблюдены обществом не были. ДД.ММ.ГГГГ АО «Птицефабрика «Ворсменская»» обратилось с заявлением о предоставлении рассрочки оплаты задолженности, в предоставлении которой было отказано, в связи с неисполнением гарантийных писем (т. 5 л.д. 240, т. 6 л.д. 35);

- сведения из Межрайонной ИФНС России № по <адрес> от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которым инспекцией были представлены справки о состоянии расчетов по налогам, сборам, страховым взносам с АО «Птицефабрика «Ворсменская»» по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ (т. 6 л.д. 7-21);

- сведения из Администрации Павловского м.о. <адрес> от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которым была представлена выписка из протокола заседания межведомственной комиссии по обеспечению своевременности и полноты поступления обязательных платежей в бюджеты от ДД.ММ.ГГГГ. АО«Птицефабрика «Ворсменская»» в ходе заседания обещал погасить задолженность на сумму 2000,0 тысяч рублей в ДД.ММ.ГГГГ по недоимке по налоговым платежам и взносам в социальные фонды. В ДД.ММ.ГГГГ задолженность птицефабрика не погасила (т. 6 л.д. 24-25);

- сведения из МУП «Водоканал» от ДД.ММ.ГГГГ, с приложением графика переключения и письма Управления сельского хозяйства, согласно которым фактическое отключение АО «Птицефабрика «Ворсменская»» от централизованной системы водоснабжения не производилось. У Птицефабрики имелись две точки подключения, поэтому водоснабжение осуществлялось по одному из вводов. В связи с большой просроченной задолженностью за водоснабжение в отношении Птицефабрики вводился режим ограничения водоснабжения путем снижения давления в системе и ограничение длилось до введения процедуры банкротства (т. 6 л.д. 27-29);

- письмо Министерства сельского хозяйства и продовольственных ресурсов Нижегородской области от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому министерство не располагает протоколами проведенных в ДД.ММ.ГГГГ заседаний межведомственной комиссии (т. 6 л.д. 31);

- ответы из АО «ББР Банк» и АО «ВТБ Банк» (т. 6 л.д. 55-56);

- письмо УФССП по <адрес>, согласно которому была представлена информация о перечислении денежных средств в рамках сводного исполнительного производства в отношении АО «Птицефабрика «Ворсменская»» (т. 6 л.д. 33-36);

- письмо АО «Газпром межрегионгаз Нижний Новгород», согласно которому были представлены уведомления об ограничении поставки газа в отношении АО «Птицефабрика «Ворсменская»» за период с ДД.ММ.ГГГГ год. Также указали, что фактического ограничения поставки газа в отношении Птицефабрики в указанный период не осуществлялось (т. 6 л.д. 36-53).

Вопреки доводам стороны защиты, из материалов дела усматривается, что показания свидетелей А. Е. А., К. Ю. А., Ш. А. В., В. В. Е., Б. Д. С., А. С. В., К. Е. С., М. Е. Н., З. В. А., С. А. О., А. Н. В., К. Е. А.., К. А. В., К. А. В., специалиста К. А. В., данные указанными лицами в ходе предварительного расследования и в судебном заседании, достаточно полны, последовательны, непротиворечивы, соответствуют друг другу.

Вопреки доводам стороны защиты, оснований для оговора подсудимого у вышеперечисленных свидетелей и специалиста в судебном заседании не установлено. Показания названных лиц подтверждаются письменными доказательствами, изложенными выше.

Вопреки доводам стороны защиты, протоколы следственных действий и иные документы, собраны в соответствии с требованиями ст. 74 и ст. 86 УПК РФ.

Вопреки доводам стороны защиты, эти доказательства признаются относимыми, допустимыми, достоверными, а совокупность указанных доказательств – достаточной для вывода о виновности подсудимого в совершении преступления при обстоятельствах, указанных в описательной части.

Установленные судом обстоятельства совершения подсудимым ПарфенцевымД.Э. инкриминируемого ему преступления, указанные выше в описательной части приговора, нашли свое полное подтверждение в ходе судебного следствия по делу и подтверждаются взаимодополняющими, последовательными и непротиворечивыми показаниями вышеуказанных свидетелей, а также исследованными выше письменными доказательствами.

Показания указанных свидетелей и специалиста, взятые за основу, получены в соответствии с требованиями уголовно-процессуального закона, каких-либо сведений о заинтересованности указанных лиц при даче показаний в отношении подсудимого Парфенцева Д.Э. не установлено, эти показания в достаточной степени подтверждаются фактическими обстоятельствами, установленными положенными в основу приговора доказательствами. Данные показания суд признает достоверными и объективными.

Имеющиеся в показаниях свидетелей в судебном заседании расхождения по отдельным обстоятельствам дела с их собственными показаниями на предварительном следствии носят характер дополнений и уточнений, обусловлены давностью прошедшего времени, при которой более достоверными являются первоначально данные в ходе предварительного расследования показания, что подтвердили в судебном заседании допрошенные лица.

Допрошенные в судебном заседании со стороны защиты свидетели К. А. В.., К. А. В.., специалист К. А. В., а также представленные стороной защиты письменные материалы не опровергают, а наоборот дополняют картину произошедшего и не влияют на выводы суда о виновности Парфенцева Д.Э. в инкриминируемом ему преступлении.

Более того, данные свидетели подтвердили факты направления Парфенцевым Д.Э. распорядительных писем контрагентам с просьбой перечислить денежные средства за АО «Птицефабрика «Ворсменская» другим организациям минуя расчетные счета.

Также, установленные судом обстоятельства совершенного ПарфенцевымД.Э. инкриминируемого ему преступления, указанные выше в описательной части, подтверждаются показаниями самого подсудимого Парфенцева Д.Э., данными им в ходе судебного следствия, в той части, в какой его показания не противоречат установленным судом обстоятельствам совершения им преступления, в которых он не отрицал, что ему было известно о наличии задолженности перед налоговыми органами, о заблокированных счетах АО«Птицефабрика «Ворсменская»», а также о расчетах в период времени с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ с рядом кредиторов в обход расчетных счетов АО «Птицефабрика «Ворсменская»», путем направления распорядительных писем за его подписью организациям, у которых имелась задолженность за оплату продукции перед птицефабрикой.

Поскольку фактические обстоятельства содеянного Парфенцевым Д.Э., установлены не только из взятой в основу приговора вышеприведенной совокупности доказательств, но и из согласующихся с ними самоизобличающих сведений, сообщенных самим подсудимым Парфенцевым Д.Э., то используя последние в процессе доказывания, суд сообщенные им сведения, в части согласованной с остальной совокупностью доказательств и установленными из них фактическими обстоятельствами, находит правдивыми и берет в основу приговора.

В ходе судебного следствия установлено, что Парфенцев Д.Э. занимая должность генерального директора АО Птицефабрика «Ворсменская», в соответствии с Федеральным законом «Обакционерных обществах» от ДД.ММ.ГГГГ № 208-ФЗ и Уставом организации (т. 1 л.д. 216-217, 218-227, 228-245, т. 2 л.д. 1-12), руководил текущей деятельностью Общества, и знал о наличии недоимки по налогам, сборам и страховым взносам, о требованиях налогового органа погасить задолженность в указанные сроки, о наличии арестованных счетов у общества, что подтверждается показаниями подсудимого в судебном заседании, а также свидетелей и исследованными выше письменными доказательствами.

Под сокрытием денежных средств либо имущества организации или индивидуального предпринимателя, за счет которых должно производиться взыскание налогов и (или) сборов, следует понимать деяние, направленное на воспрепятствование принудительному взысканию недоимки по налогам и сборам в крупном размере. В соответствии с налоговым законодательством под денежными средствами и имуществом организации или индивидуального предпринимателя, за счет которых в установленном порядке должно производиться взыскание недоимки по налогам, сборам, страховым взносам понимаются денежные средства налогоплательщика на счетах в банках, их наличные денежные средства, а также иное имущество, перечисленное в ст. 47 и ст.48 НК РФ.

В тех случаях, когда лицо совершает в крупном размере сокрытие денежных средств либо имущества, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам, сборам, страховым взносам и предметом сокрытия выступают денежные средства либо имущество, в отношении которых применены способы обеспечения исполнения обязанности по уплате налогов или сборов в виде приостановления операций по счетам (ст.76 НК РФ) и ареста имущества (ст. 77 НК РФ), содеянное полностью охватывается составом преступления, предусмотренным статьей 199.2 УК РФ.

Во исполнение своего преступного умысла, направленного на сокрытие денежных средств в крупном размере, за счет которого должно было произведено взыскание недоимки по налогам, сборам и страховым взносам, являясь генеральным директором АО «Птицефабрика «Ворсменская», осознавая, что в случае поступления денежных средств на счета АО «Птицефабрика «Ворсменская» они будут в принудительном порядке направлены на погашение имеющейся недоимки, подписывал и направлял распорядительные письма своим контрагентам ООО «СпецТрейд», АО«Навашинский Хлеб», ООО «ЭкоПром», ООО«Богородский мясоперерабатывающий комбинат, ООО «Матрица», ООО«Атлас»,, в соответствии с которыми денежные средства, минуя расчетные счета АО«Птицефабрика «Ворсменская», поступали на счета ООО «ДКМП», ООО«Сатурн+», МУП «Водоканал», ПАО «ТНС Энерго Нижний Новгород», ПАО«Газпром газораспределение Нижний Новгород», ООО «Биовет», ЗАО«Павловская типография», ООО «Ветснаб», ООО «ЛАД», на цели, не имеющие приоритета перед платежами в бюджет: расчеты с дебиторами и кредиторами, товары, расходные материалы и оказание коммунальных услуг, прочие расходы, в том числе расходы на типографию, что подтверждается показаниями подсудимого, свидетелей, в том числе со стороны защиты, а также исследованными выше письменными материалами.

В судебном заседании установлено, что размер сокрытых осужденным денежных средств АО Птицефабрика «Ворсменская» составляет 5546105,50 рублей, что в силу примечания к ст. 170.2 УК РФ является крупным размером, что подтверждается показаниями указанных выше свидетелей, и исследованными письменными доказательствами, в том числе заключением бухгалтерской судебной экспертизы № от ДД.ММ.ГГГГ (т. 3 л.д. 131-145), которые сомнений у суда не вызывают.

Как установлено судом, размер недоимки по налогам и страховым взносам превышает размер сокрытого имущества, что требуется для квалификации действий осужденного по ч. 1 ст. 199.2 УК РФ в соответствии с разъяснением, содержащимся в абз. 4 п. 21 Постановления Пленума Верховного Суда РФ от 26.11.2019 № 48 «О практике применения судами законодательства об ответственности за налоговые преступления».

Заключение эксперта соответствует требованиям закона, оформлено надлежащим образом, соответствуют требованиям ст. 204 УПК РФ. Оснований ставить под сомнение изложенные в экспертном заключении выводы не имеется, они являются непротиворечивыми и понятными. Оснований для проведения повторной экспертизы суд не усматривает. Данная экспертиза проведена в установленном порядке квалифицированным экспертом, обладающим специальными познаниями, предупрежденным об уголовной ответственности.

Вышеприведенные, взятые в основу приговора доказательства, собраны в полном соответствии с законом и при взаимном подтверждении и дополнении друг друга они, со всей достоверностью подтверждают указанные в описательной части приговора фактические обстоятельства содеянного подсудимым преступления: то есть не только событие преступления, но и все объективные и субъективные признаки, указанные в описательной части приговора.

Вопреки доводам подсудимого и стороны защиты, о прямом умысле ПарфенцеваД.Э. на совершение преступления свидетельствует характер и способ его действий. Направляя денежные средства не на погашение недоимки перед бюджетом по налогам, сборам и страховым взносам, а на расчеты с контрагентами в обход расчетных счетов АО «Птицефабрика «Ворсменская», известных налоговому органу, подсудимый осознавал, что причиняет вред отношениям по принудительному исполнению налоговой обязанности, предвидел последствия в виде не поступления налогов и страховых взносов в бюджет и желал этого, тем самым, исключив возможность их поступления на расчетный счет АО «Птицефабрика «Ворсменская», намеренно скрыв от списания в порядке очередности, установленной законом.

В данном случае именно на преодоление этого законного порядка взыскания недоимки за счет денежных средств АО Птицефабрика «Ворсменская» были направлены умышленные действия Парфенцева Д.Э., который фактически сам подтвердил, что предпринимал меры для обеспечения поступления денежных средств от контрагентов, минуя расчетные счета предприятия, для использования финансов в целях сохранения производства, поскольку в противном случае все денежные средства списывались бы с арестованных счетов в счет различных требований.

Между тем, Парфенцев Д.Э. не вправе решать вопрос о целесообразности применения тех или иных принудительных способов исполнения решений налогового органа, которые регламентированы законом, препятствовать их применению умышленными противоправными действиями.

Поскольку подсудимый сокрытыми в результате своих действий денежными средствами распорядился по своему усмотрению, то содеянное является оконченным преступлением.

Последующая уплата организацией недоимки по налогам, сборам и страховым взносам, сама по себе не влечет освобождения Парфенцева Д.Э. от уголовной ответственности.

Факт наличия или отсутствия ликвидного имущества у АО Птицефабрика «Ворсменская» значения для правовой оценки содеянного Парфенцевым Д.Э. как преступления не имеет, поскольку действующим законодательством закреплен строго определенный порядок взыскания недоимки по налогам, страховым взносам и сборам.

Действия налогового органа и судебных приставов в рамках исполнительных производств в отношении АО Птицефабрика «Ворсменская», представленные стороной защиты документы, исследованные в судебном заседании, не указывают на отсутствие в действиях Парфенцева Д.Э. сокрытия денежных средств. Налоговый орган и судебные приставы действуют в соответствии с установленной законом очередностью взыскания.

Действия субъекта преступления, предусмотренного ст.199.2 УК РФ, скрывающего денежные средства от взыскания налоговой недоимки, могут быть, в числе прочего, обусловлены и хозяйственными интересами предприятия, что не исключает его уголовной ответственности.

Суд относится критически к показаниям подсудимого ПарфенцеваД.Э., в которых он не признает свою вину в инкриминируемом ему преступлении и указывает, что у него отсутствовал умысел на сокрытие денежных средств организации от принудительного взыскания в бюджет, что операции по ведению неотложных расчетов с ресурсоснабжающими организациями являются законными, так как не было нарушений установленной очередности погашения требований кредиторов, что данные операции имели своей целью недопущение экологической катастрофы в связи с возможной гибелью птицы, что его необходимо оправдать, что заблокированные счета по иным требованиям кредиторов не могли позволить птицефабрике оплатить налоги в случае поступления денежных средств на расчетные счета общества, что контрагенты отказывались платить деньги по распорядительным письмам в бюджет, что птицефабрика находилась в плохом имущественном положении, о чем были поставлены в известность администрация, налоговая и министерства, что имущество птицефабрики было арестовано приставами-исполнителями, что в итоге задолженность по налогам была частично погашена обществом, и признает их несостоятельными, не соответствующими действительности, и прямо опровергнутыми вышеприведенной совокупностью доказательств, являющихся достоверными и достаточными для полной доказанности вины подсудимого в совершении им указанного в описательной части приговора преступления, поскольку они опровергаются вышеприведенным анализом доказательств.

Данные доводы подсудимого и защитника суд расценивает как способ защиты, надуманный сообразно избранной линии защиты от предъявленного обвинения, как несостоятельную попытку подсудимого избежать ответственности за содеянное.

Вопреки доводам стороны защиты, судом установлено отсутствие в действиях Парфенцева Д.Э. признаков состояния крайней необходимости, поскольку им были сокрыты денежные средства акционерного общества от взыскания в бюджетную систему Российской Федерации обязательных платежей, чем нарушены законные интересы государства и общества. Гражданско-правовой и частный интерес хозяйствующего субъекта не может быть признан более значимым, нежели интерес общественный и государственный. Действия Парфенцева Д.Э. не были направлены на предотвращение техногенных или экологических катастроф, социального взрыва либо гибели людей, то есть не были направлены на устранение опасности, угрожающей интересам общества или государства, что подтверждается в том числе показаниями специалиста К. А. В.., указавшего на отсутствие опасности катастрофы в случае соблюдения установленных порядка и требований безопасности. Фактически все совершаемые действия были обусловлены соблюдением интересов хозяйственной деятельности АО Птицефабрика «Ворсменская», что не свидетельствует о наличии условий, влекущих освобождение от уголовной ответственности по ст. 39 УК РФ.

Своевременная уплата налогов, сборов, страховых взносов является обязанностью налогоплательщиков и основой государственного строя, а механизм принудительного обеспечения исполнения этой обязанности регламентирован в действующем законодательстве, и умышленные противоправные действия руководителей юридических лиц, направленные на воспрепятствование реализации этого законодательно закрепленного механизма влекут, в том числе и уголовную ответственность по ст. 199.2 УК РФ, причем независимо от мотива, которым руководствуется виновное лицо при этом.

Суд находит не состоятельными доводы подсудимого и стороны защиты об оправдании Парфенцева Д.Э. в совершении инкриминируемого ему преступления, поскольку данные доводы опровергаются исследованными в ходе судебного заседания показаниями свидетелей, а также вышеуказанными письменными материалами дела.

Суд разрешил все заявленные ходатайства, создал необходимые условия для всестороннего и полного исследования обстоятельств дела на основе равноправия и состязательности сторон.

Существенных и фундаментальных нарушений требований УПК РФ в ходе досудебного производства по делу, а также нарушений при составлении обвинительного заключения, неустранимых в ходе судебного разбирательства и исключающих возможность постановления судом правосудного, то есть законного, обоснованного и справедливого приговора, не выявлено. Оснований для возвращения уголовного дела прокурору не имеется. Доказательств обратного, сторонами суду не представлено.

Иные доводы подсудимого Парфенцева Д.Э. и стороны защиты судом не могут быть приняты во внимание, поскольку являются надуманными, необъективными и необоснованными, существенного значения по делу не имеют, поскольку никоим образом не влияют на выводы суда о виновности подсудимого Парфенцева Д.Э.

Оснований для исключения доказательств как недопустимых, принимаемых за основу при вынесении приговора, судом не усматривается.

На основании изложенного, признав вину подсудимого Парфенцева Д.Э. в совершении вышеуказанного преступления доказанной, суд квалифицирует действия Парфенцева Дмитрия Эдуардовича по ч. 1 ст. 199.2 УК РФ – сокрытие денежных средств организации, за счёт которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах и законодательством РФ об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам, сборам, страховым взносам в крупном размере (вред. Федерального закона от 29.07.2017 № 250-ФЗ).

НАЗНАЧЕНИЕ НАКАЗАНИЯ

Согласно данным о личности подсудимый Парфенцев Д.Э.: <данные изъяты>

Оснований для освобождения Парфенцева Д.Э. от наказания, предоставления ему отсрочки исполнения наказания, прекращения уголовного дела, не имеется.

При определении вида и размера наказания Парфенцеву Д.Э. суд, в соответствии со ст.ст. 6, 43, 60 УК РФ, руководствуясь принципом справедливости, учитывает характер и степень общественной опасности совершенного им преступления, которое относится к категории преступления небольшой тяжести, характеризующие данные о личности подсудимого и конкретные обстоятельства дела, состояние здоровья подсудимого, влияние назначенного наказания на его исправление, условия жизни Парфенцева Д.Э. и жизни его семьи.

В качестве смягчающих наказание Парфенцеву Д.Э. обстоятельств суд учитывает:

- по п. «г» ч. 1 ст. 61 УК РФ – <данные изъяты>

- по ч. 2 ст. 61 УК РФ – состояние здоровья Парфенцева Д.Э. и его семьи, наличие у Парфенцева Д.Э. <данные изъяты>, признание им фактов направления распорядительных писем за его подписью о расчетах с рядом кредиторов в обход расчетных счетов АО «Птицефабрика «Ворсменская»».

Отягчающих наказание Парфенцева Д.А. обстоятельств не имеется.

С учетом фактических обстоятельств совершенного Парфенцевым Д.Э. преступления и степени его общественной опасности, оснований для применения положений ст.64 УК РФ не имеется.

Поскольку Парфенцевым Д.Э. совершено преступление небольшой тяжести, основания для применения положений ч. 6 ст. 15 УК РФ отсутствуют.

Учитывая конкретные обстоятельства дела, наличие смягчающих и отсутствие отягчающих наказание обстоятельств, состояние здоровья ПарфенцеваД.Э., руководствуясь тем, что наказание должно соответствовать характеру и степени общественной опасности совершенного преступления и личности виновного, учитывая, что справедливое наказание способствует решению задач и осуществлению целей уголовного закона, наказание подсудимому Парфенцеву Д.Э. судом определяется в виде штрафа, что будет являться соразмерным содеянному и способствовать его исправлению.

Оснований для назначения Парфенцеву Д.Э. иных видов наказания, предусмотренных санкцией ч. 1 ст.199.2 УК РФ, суд не усматривает.

Размер штрафа определяется судом с учетом тяжести совершенного преступления, имущественного положения осужденного, а также с учетом возможности получения осужденным заработной платы или иного дохода, в соответствии с ч. 3 ст. 46 УК РФ. Оснований для применения рассрочки уплаты штрафа суд не находит. Доказательств обратного сторонами суду не представлено.

Подсудимый Парфенцев Д.Э. по настоящему делу в порядке ст. ст. 91, 92 УПК РФ не задерживался, меры пресечения в виде запрета определенных действий, залога, домашнего ареста и заключения под стражу в его отношении не избирались.

Меру пресечения подсудимому Парфенцеву Д.Э. до вступления приговора суда в законную силу суд считает необходимым оставить прежней – подписку о невыезде и надлежащем поведении.

Гражданский иск по делу не заявлен.

Судьбу вещественных доказательств по уголовному делу надлежит разрешить в соответствии со ст.81 УПК РФ.

Арест, установленный постановлением Московского районного суда г.Нижнего Новгорода от ДД.ММ.ГГГГ, на денежные средства, находящиеся на расчетных счетах Парфенцева Д.Э., суд полагает необходимым сохранить до принятия судебным приставом-исполнителем решения об обращении на него взыскания при отсутствии или недостаточности у Парфенцева Д.Э. денежных средств в целях исполнения приговора (т. 3 л.д. 59-61, 71-5, 81-85, 93-96).

На основании изложенного и руководствуясь ст.ст. 299, 304, 307 – 309, 313 УПК РФ, суд

П Р И Г О В О Р И Л:

Парфенцева Д. Э. признать виновным в совершении преступления, предусмотренного ч. 1 ст. 199.2 Уголовного кодекса РФ (в редакции Федерального закона от 29.07.2017 № 250-ФЗ), и назначить Парфенцеву Д.Э. наказание в виде штрафа в размере 250000 (Двухсот пятидесяти тысяч) рублей 00 копеек.

Меру пресечения Парфенцеву Д.Э. до вступления приговора суда в законную силу оставить без изменения – подписку о невыезде и надлежащем поведении.

Реквизиты для перечисления штрафа:

- получатель денежных средств: УФК по Нижегородской области (следственное управление Следственного комитета Российской Федерации по Нижегородской области л/с №) <данные изъяты> «Штрафы, установленные Главой 22 Уголовного кодекса Российской Федерации, за преступления в сфере экономической деятельности», р/с №, к/сч №, Волго-Вятское ГУ Банка России г.Н.Новгорода БИК: <данные изъяты>, в назначении платежа указывается: «перечисление в доход бюджета денежных средств согласно приговора суда по уголовному делу (указывается № уголовного дела, дата судебного решения, фамилия, имя, отчество обвиняемого, УИН).

Арест на денежные средства, находящиеся на расчетных счетах ПарфенцеваД.Э.:

- №, открытый ДД.ММ.ГГГГ в АО «Альфа-Банк» (<данные изъяты>);

- №, открытый ДД.ММ.ГГГГ в АО «Альфа-Банк» (<данные изъяты>);

- №, открытый ДД.ММ.ГГГГ в ПАО «Сбербанк России» филиал Волго-Вятский банк (<данные изъяты>);

- №, открытый ДД.ММ.ГГГГ в ПАО «Сбербанк России» филиал Волго-Вятский банк (<данные изъяты>);

- №, открытый ДД.ММ.ГГГГ в ПАО Банк «ВТБ» филиал центральный в <адрес> (<данные изъяты>);

- №, открытый ДД.ММ.ГГГГ в ПАО Банк «ВТБ» филиал 6318 в <адрес> (<данные изъяты>);

- №, открытый ДД.ММ.ГГГГ в ПАО Банк «Возрождение» <данные изъяты>);

- №, открытый ДД.ММ.ГГГГ в ПАО Банк «ВТБ» филиал 6318 в <адрес> (<данные изъяты>);

- №, открытый ДД.ММ.ГГГГ в ПАО Банк «ВТБ» филиал 6318 в <адрес> (<данные изъяты>);

- №, открытый ДД.ММ.ГГГГ в ПАО Банк «Возрождение» (<данные изъяты>);

- №, открытый ДД.ММ.ГГГГ в ПАО Банк «ВТБ» филиал 6318 в <адрес> (<данные изъяты>);

- №, открытый ДД.ММ.ГГГГ в ПАО «Сбербанк России» филиал Волго-Вятский банк (<данные изъяты>);

- №, открытый ДД.ММ.ГГГГ в ПАО Банк «ВТБ» филиал 6318 в <адрес> (<данные изъяты>);

- №, открытый ДД.ММ.ГГГГ в АО «Альфа-Банк» (<данные изъяты>);

- №, открытый ДД.ММ.ГГГГ в ПАО «Сбербанк России» филиал Волго-Вятский банк (<данные изъяты>);

- №, открытый ДД.ММ.ГГГГ в АО «Альфа-Банк» (<данные изъяты>);

- №, открытый ДД.ММ.ГГГГ в ПАО Банк «ВТБ» филиал «Центральный» в <адрес> (<данные изъяты>);

- №, открытый ДД.ММ.ГГГГ в ПАО Банк «ВТБ» филиал 6318 в <адрес> (<данные изъяты>);

- №, открытый ДД.ММ.ГГГГ в ПАО Банк «Возрождение» <данные изъяты>);

- №, открытый ДД.ММ.ГГГГ в ПАО «Сбербанк России» филиал Волго-Вятский банк (<данные изъяты>);

- №, открытый ДД.ММ.ГГГГ в ПАО Банк «ВТБ» филиал 6318 в <адрес> (<данные изъяты>);

- №, открытый ДД.ММ.ГГГГ в ПАО Банк «ВТБ» филиал 6318 в <адрес> (<данные изъяты>);

- №, открытый ДД.ММ.ГГГГ в ПАО Банк «Возрождение» (<данные изъяты>);

- №, открытый ДД.ММ.ГГГГ в ПАО Банк «ВТБ» филиал 6318 в <адрес> (<данные изъяты>);

- №, открытый ДД.ММ.ГГГГ в ПАО «Сбербанк России» филиал Волго-Вятский банк (<данные изъяты>);

- №, открытый ДД.ММ.ГГГГ в ПАО Банк «ВТБ» филиал 6318 в <адрес> (<данные изъяты>) - сохранить до принятия судебным приставом-исполнителем решения об обращении на него взыскания при отсутствии или недостаточности у Парфенцева Д.Э. денежных средств в целях исполнения приговора.

Вещественные доказательства после вступления приговора в законную силу:

- предметы, изъятые в ходе обыска от ДД.ММ.ГГГГ в помещениях занимаемых АО «Птицефабрика «Ворсменская» по адресу: <адрес>, с.<адрес> сельсовет, <адрес>, которые хранятся в камере хранения вещественных доказательств СУ СК РФ по Нижегородской области – вернуть АО«Птицефабрика «Ворсменская» по принадлежности, а те которые хранятся в материалах уголовного дела – хранить в материалах уголовного дела;

- ноутбук марки «TOSHIBA» в пластмассовом корпусе черного цвета модели «A300-15J» ModelNO «PSAJ4E-01T00GRU» SERIALNO «48368878W», хранящийся в камере хранения вещественных доказательств СУ СК РФ по <адрес> – вернуть АО «Птицефабрика «Ворсменская» по принадлежности;

- документы представленные ООО «СпецТрейд», АО «Навашинский Хлеб», ООО «ЭкоПром», ООО «Богородский мясоперерабатывающий комбинат», ООО«Матрица», ООО «Атлас», хранящиеся в камере хранения вещественных доказательств СУ СК РФ по Нижегородской области – вернуть ООО «СпецТрейд», АО «Навашинский Хлеб», ООО «ЭкоПром», ООО «Богородский мясоперерабатывающий комбинат», ООО «Матрица», ООО «Атлас» по принадлежности, оптический диск – хранить в материалах уголовного дела;

- оптический диск, содержащий выписки по движению денежных средств по расчетным счетам; документы представленные Межрайонной ИФНС России № 18 по Нижегородской области, хранящиеся в материалах уголовного дела - хранить при уголовном деле в течение всего срока хранения.

Приговор может быть обжалован в апелляционном порядке в Нижегородский областной суд путем подачи жалобы или представления через Павловский городской суд Нижегородской области в течение 10 суток со дня его провозглашения.

Осужденный вправе ходатайствовать о своем участии в разбирательстве дела судом апелляционной инстанции, обеспечении его помощью защитника по назначению суда и об ознакомлении с протоколом судебного заседания.

Судья Н.А.Кивкуцан