Решение по делу № 1-526/2021 от 28.10.2021

УИД: 31RS0016-01-2021-011072-66

      Дело №1-526/2021

ПРИГОВОР

ИМЕНЕМ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

город Белгород                                                                     15 декабря 2021 года

Октябрьский районный суд города Белгорода

в составе: председательствующего судьи Исаенко С.В.,

секретаря Соповой Е.Е.,

с участием государственного обвинителя – прокурора управления прокуратуры Белгородской области Кошманова Н.В.,

представителя потерпевшего Т.И.В.,

подсудимой Трухачевой С.М., её защитника адвоката Бердыгужиева К.К., представившего удостоверение № 1228 и ордер №038240,

     рассмотрев в открытом судебном заседании в соответствии с требованиями статей 316, 317.6, 317.7 УПК РФ в особом порядке принятия судебного решения при заключении досудебного соглашения о сотрудничестве уголовное дело в отношении

    Трухачевой С.М., <данные изъяты>, не судимой

обвиняемой в совершении преступлений, предусмотренных ч.4 ст. 159 и ч.4 ст. 159 Уголовного кодекса РФ

УСТАНОВИЛ:

Трухачева совершила два мошенничества, то есть хищение чужого имущества путем обмана, совершенное лицом с использованием своего служебного положения, в составе организованной группы, в особо крупном размере, при следующих обстоятельствах.

Согласно протоколу общего собрания участников ООО <УК> от 24.03.2015 два лица, уголовное дело в отношении которых выделено в отдельное производство ( далее первое лицо и второе лицо) создали общество с ограниченной ответственностью <УК> (ИНН №, адрес: <адрес>) (далее – ООО <УК>), выступив учредителями и равноправными владельцами доли в его уставном капитале.

На основании решения участников ООО <УК> от 24.03.2015 генеральным директором Общества назначено первое лицо.

На основании п. 7 Устава ООО <УК>, утвержденного общим собранием учредителей от 24.03.2015, управление Обществом осуществляется Общим собранием участников, советом директоров и генеральным директором.

В соответствии с п. 7.21 Устава ООО <УК> все вопросы руководства текущей деятельностью общества относятся к компетенции генерального директора Общества, который действует от его имени, совершает сделки, утверждает штаты, издает приказы и дает указания, обязательные для исполнения всеми работниками общества.

Таким образом, первое лицо, являлось лицом, постоянно выполняющим организационно-распорядительные и административно-хозяйственные функции в указанной коммерческой организации.

Кроме этого, первое лицо и второе лицо фактически управляли деятельностью общества с ограниченной ответственностью <С> (ИНН №, <адрес>) (далее - ООО <С>), директором которого формально по указанию данных лиц являлась               К.Ю.Д., индивидуального предпринимателя Ф.В.В.                      (ИНН №, <адрес>) (далее –                                   ИП Ф.В.В.), общества с ограниченной ответственностью <КД> (ИНН №, <адрес>) (далее – ООО <КД>), а также общества с ограниченной ответственностью <Д> (ИНН №, <адрес>) (далее – ООО <Д>).

При этом первому лицу и второму лицу, осуществляющим на протяжении длительного времени предпринимательскую деятельность, в том числе связанную с приобретением и реализацией объектов недвижимого имущества, было достоверно известно о том, что налоговые вычеты, предусмотренные ст. 171 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - НК РФ), производятся на основании оформленных в соответствии со ст. 169 НК РФ счетов-фактур, выставленных продавцами при приобретении налогоплательщиком товаров, и документов, подтверждающих уплату сумм налога. Вычетам подлежат только суммы налога, предъявленные налогоплательщику при приобретении товаров (работ, услуг), после принятия на учет указанных товаров (работ, услуг) в соответствии с особенностями, предусмотренными ст. 172 НК РФ, и при наличии необходимых первичных документов.

В связи с этим, у первого лица и второго лица в 2015 году, но не позднее 15.04.2015, более точные место и время не установлены, возник совместный корыстный умысел, направленный на хищение денежных средств из бюджета Российской Федерации (далее – бюджетные средства) в особо крупном размере путем обмана работников налоговых органов Российской Федерации, посредством незаконного возмещения налога на добавленную стоимость (далее – НДС).

Тогда же, в 2015 году, но не позднее 15.04.2015, в г. Белгороде, более точные время и место не установлены, первое лицо и второе лицо разработали преступную схему хищения средств федерального бюджета в особо крупном размере при возмещении НДС от имени ИП Ф.В.В., которая предполагала приобретение ООО <С> по договорам купли-продажи у общества с ограниченной ответственностью <Р> (ИНН №) (далее – ООО <Р>) объектов недвижимого имущества, расположенных в г. Старый Оскол Белгородской области, и последующую реализацию указанного недвижимого имущества от имени ООО <С> в адрес ИП Ф.В.В. по необоснованно завышенной стоимости, изготовление от имени ООО <С> и ИП Ф.В.В. заведомо ложных первичных документов, содержащих сведения о завышенной стоимости объектов недвижимости и завышенном размере НДС, формирование на их основании от имени ИП Ф.В.В. налоговой отчетности за 2 квартал 2015 года, бухгалтерских и иных документов, содержащих заведомо ложные сведения о размерах налоговых вычетов, предоставляющих в соответствии с ч. 1, 6 ст. 171, ч. 1 ст. 176 НК РФ право на возврат налоговым органом ИП Ф.В.В. излишне уплаченного НДС в адрес ООО <С>.

Кроме того, вторым лицом и первым лицом планировалось предпринять меры к обеспечению безвозмездности при совершении хищения денежных средств из бюджета Российской Федерации путем фальсификации данных бухгалтерского учета ООО <С> с целью уменьшения размера НДС, подлежащего уплате указанной организацией в бюджет Российской Федерации, а именно: внести в книгу покупок данного ООО <С> заведомо ложные сведения о приобретенных услугах у ООО <К>, на основании чего сформировать налоговую отчетность ООО <С> за 2 квартал 2015 года с недостоверными сведениями о сумме НДС, подлежащей к вычету в размере 98 910 000 руб.

Документы, содержащие сведения о необоснованно и незаконно завышенных размерах налогового вычета, а также о стоимости приобретенного имущества в г. Старый Оскол Белгородской области и составленную на их основании налоговую декларацию ИП Ф.В.В. по НДС за 2 квартал 2015 года планировалось направить в налоговый орган для незаконного получения денежных средств из федерального бюджета под видом возврата излишне уплаченного указанным индивидуальным предпринимателем НДС в адрес ООО <С> в порядке, установленном ст. 176 НК РФ.

Похищенные денежные средства планировалось безвозмездно обратить в собственность ИП Ф.В.В. для последующего их использования в качестве оборотных средств указанного предпринимателя, а также для личного обогащения первого и второго лица.

Осознавая, что для эффективной реализации разработанного ими преступного плана и совершения вышеуказанного преступления требуются специальные познания в области бухгалтерского учета и налогообложения, первое лицо и второе лицо решили создать устойчивую организованную группу, действующую под их руководством, и вовлечь в нее находящихся от них в служебной зависимости работников ООО <УК> и других аффилированных им коммерческих организаций, заранее объединив их в целях совместного совершения тяжких преступлений.

С этой целью в 2015 году, но не позднее 15.04.2015, более точные время и место не установлены, первое лицо и второе лицо приискали работников подконтрольных им организаций, а именно заместителя генерального директора по экономике ООО <Д> Трухачеву С.М., лицо уголовное дело в отношении которого выделено в отдельное производство ( далее третье лицо), обладающих знаниями в области бухгалтерского учета и налогообложения, и являющихся лицами, постоянно выполняющими организационно-распорядительные и административно-хозяйственные функции в указанных коммерческих организациях, а также неустановленных лиц, до сведения которых довели цель создания организованной группы и план совершения преступления, предложив им заранее объединиться в организованную группу под их руководством, принять активное участие в хищении бюджетных средств в особо крупном размере путем обмана работников налоговых органов в составе организованной группы, пообещав им постоянный источник дохода в виде денежных средств, на что Трухачева С.М., третье лицо и неустановленные лица дали свое согласие и добровольно вошли в состав организованной группы, обязавшись выполнять отведенную им роль, тем самым вступили с первым лицо и вторым лицом в преступный сговор.

Первое лицо и второе лицо распределили роли между участниками организованной группы, согласно которым они, как руководители организованной группы и фактические руководители ООО <УК>, а также аффилированных им ООО <С>, ИП Ф.В.В., ООО <КД> и ООО <Д>, возложили на себя следующие обязанности:

- обеспечивать общее руководство и координацию действий участников организованной группы, в том числе осуществлять контроль за деятельностью ее участников по изготовлению документов, содержащих заведомо ложные сведения о стоимости объектов недвижимого имущества, и предоставлению их в налоговый орган;

- обеспечить заключение договоров купли-продажи объектов недвижимости в г. Старый Оскол Белгородской области между подконтрольным директором ООО <С> К.Ю.Д. и ООО <Р>;

- обеспечить заключение договоров купли-продажи объектов недвижимости в г. Старый Оскол Белгородской области по существенно завышенной стоимости между подконтрольными ООО <С> и ИП Ф.В.В.;

- распределять по своему усмотрению денежные средства, незаконно полученные ИП Ф.В.В. из бюджета Российской Федерации.

Трухачева С.М. в соответствии с распределенными вторым лицом и первым лицом обязанностями между участниками организованной группы, используя свое служебное положение, должна была выполнять следующие функции:

- после заключения сделки между ИП Ф.В.В. и ООО <С> о купле-продаже объектов недвижимого имущества в г. Старый Оскол Белгородской области организовать изготовление подчиненными ей работниками счетов-фактур ООО <С>, содержащих заведомо ложные сведения о стоимости указанных объектов недвижимого имущества;

- с целью уменьшения размера НДС, подлежащего уплате ООО <С> в бюджет РФ, организовать внесение в книгу покупок указанной организации заведомо ложных сведений о приобретенных услугах у ООО <К>, на основании чего сформировать налоговую отчетность ООО <С> за 2 квартал 2015 года с недостоверными сведениями о сумме НДС, подлежащей к вычету.

Третье лицо, в соответствии с распределенными первым и вторым лицом обязанностями, между участниками организованной группы, используя свое служебное положение, должно выполнять следующие функции:

- после заключения между ООО <Р> и ООО <С> договоров купли-продажи объектов недвижимого имущества в г. Старый Оскол Белгородской области организовать перечисление заемных средств от ИП Ф.В.В. в адрес ООО <С> для расчета с продавцом – ООО <Р>;

- после заключения сделки между ИП Ф.В.В. и ООО <С> о купле-продаже объектов недвижимого имущества в г. Старый Оскол Белгородской области организовать внесение в книгу покупок ИП Ф.В.В. данных, содержащих заведомо ложные сведения о стоимости объектов недвижимого имущества в г. Старый Оскол Белгородской области;

- организовать изготовление подчиненными ей работниками налоговой декларации ИП Ф.В.В. по НДС за 2 квартал 2015 года,                                   иных необходимых документов, создающих видимость наличия права                                      ИП Ф.В.В. на возврат в соответствии со ст. 176 НК РФ налоговым органом излишне уплаченного в адрес ООО <С> НДС;

- дать указания подчиненным ей работникам подписать налоговую декларацию ИП Ф.В.В. за 2 квартал 2015 года, заявление на возврат НДС и организовывать их представление в ИФНС России по г. Белгороду для принятия должностными лицами указанного налогового органа решений о возврате ИП Ф.В.В. излишне уплаченного НДС.

Неустановленные лица, исполняя указания руководителей организованной группы, выполняли следующие функции:

- участвовали в изготовлении документов, содержащих заведомо ложные сведения, и предоставлении их в налоговый орган;

- выполняли иные сопутствующие действия, направленные на достижение участниками организованной группы преступного результата.

Созданная первым лицом и вторым лицом организованная группа характеризовалась устойчивостью, что было обусловлено стабильностью ее состава, сплоченностью, длительным периодом совершения преступных действий, общим пониманием преступных целей, единством преступного умысла, стремлением к незаконному обогащению и извлечению дохода запрещенным законом способом.

Деятельности организованной группы были присущи постоянство форм, методов и способов преступной деятельности. Объектами преступных посягательств избраны бюджетные средства в особо крупном размере. Преступление было тщательно заранее спланировано и совершалось в течение длительного времени.

В организованной группе имелась специализация по выполнению определенных действий при подготовке и совершении преступления. Роль каждого участника организованной группы была неравнозначна по объему и характеру выполняемых действий, но в совокупности вела к достижению общих целей, преследуемых организованной группой, то есть хищению бюджетных средств в особо крупном размере путем обмана работников налогового органа.

В процессе преступной деятельности к участию в совершении преступления участники организованной группы привлекали лиц, не осведомленных о совершаемом преступлении, в том числе сотрудников ООО <УК>, а также аффилированных им других юридических лиц, которые выполняли обязательные для них указания участников организованной группы.

Общее руководство деятельностью организованной группы осуществляли ее организаторы – первое лицо и второе лицо.

Таким образом, первое и второе лицо, возглавляя организованную группу, и действующие под их руководством участники организованной группы Трухачева С.М., третье лицо и неустановленные лица, действовали с прямым умыслом, направленным на хищения бюджетных средств в особо крупном размере, руководствуясь корыстной целью.

Конкретная преступная деятельность участников организованной группы выразилась в следующем.

В апреле 2015 года, но не позднее 15.04.2015, в г. Белгороде, более точные время и место не установлены, действуя по указанию первого лица и второго лица, не осведомленная о совершаемом преступлении К.Ю.Д. заключила от имени ООО <С> договор купли-продажи от 15.04.2015 с ООО <Р> о приобретении следующих объектов недвижимости, расположенных по адресу: <адрес>:

- земельный участок, категория земель – земли населенных пунктов для строительства открытой автомобильной стоянки на 290 машиномест, площадью 3298 кв.м. кадастровый (или условный номер) №;

- земельный участок, категория земель – земли населенных пунктов для строительства гостинично-торгового комплекса, площадью 15999 кв.м, кадастровый (или условный номер) №;

- торговый центр <Т> назначение нежилое, площадь общая                5334.8 кв. м, этажность I, кадастровый (или условный) номер: №;

- кольцевой трубопровод хозяйственно-питьевого водопровода от колодца ВЗ, В4 до колодца В1, назначение: нежилое, протяженность 646 м кадастровый (или условный) номер: №;

- линия электропередачи кабельная 0.4 кВ от Ру 10 до электрощитовой Торгового центра <Т>. Назначение: нежилое, протяженность – 40 м, кадастровый (или условный) номер: №;

- линия электропередачи кабельная 0.4 кВ от РУ10 кВ до насосной станции пожаротушения, назначение: нежилое, протяженность – 82 м, кадастровый (или условный) номер: №;

- сеть связи от шкафа в жилом доме <адрес> до Торгового центра <Т>. Назначение: нежилое, протяженность – 178 м, кадастровый (или условный) номер: №;

- трубопровод хозяйственно-бытовой канализации от колодца № до существующего колодца, назначение: производственное, протяженность – 423 м, кадастровый (пли условный) номер: №;

Общая стоимость приобретенного имущества согласно указанному договору купли-продажи составила 122 400 000 руб., в том числе НДС в сумме 17 572 881,36 руб.

Далее в апреле 2015 года, но не позднее 15.04.2015, более точное время не установлено, третье лицо, находясь в помещении офиса ООО <УК> по адресу: <адрес>, согласно отведенной ей роли в составе организованной группы, используя свое служебное положение, организовало перечисление денежных средств в качестве займа от ИП Ф.В.В. в адрес ООО <С> для расчета с ООО <Р>.

В мае 2015 года, но не позднее 26.05.2015, более точное время не установлено, действуя по указанию первого лица начальник юридического отдела ООО <УК> П.Ю.Е., не осведомленная о совершаемом преступлении, находясь в помещении офиса ООО <УК> по указанному адресу, подготовила договор купли-продажи от 26.05.2015, согласно которому ИП Ф.В.В. приобретает у ООО <С> указанные объекты недвижимого имущества, расположенные по адресу: <адрес>, район Торгового центра <Т>, за общую сумму 603 824 300 руб.

В этот же период П.Ю.Е., не осведомленная о совершаемом преступлении, находясь в офисе ООО <УК> по указанному адресу и в квартире по адресу: г<адрес>, действуя по указанию первого лица, обеспечила подписание договора купли-продажи от 26.05.2015 у директора ООО <С> К.Ю.Д. и Ф.В.В., не осведомленных о совершаемом преступлении, после чего предоставила указанный договор Трухачевой С.М.

В мае 2015 года, но не позднее 26.05.2015, более точное время не установлено, заместитель генерального директора по налогообложению ООО <УК> Трухачева С.М., назначенная на указанную должность на основании приказа генерального директора ООО <УК> от 18.05.2015 №, продолжая осуществлять действия, направленные на реализацию общего преступного умысла, находясь в помещении офиса ООО <УК> по указанному адресу, действуя согласно отведенной ей роли в составе организованной группы, используя свое служебное положение, на основании указанного договора купли-продажи от 26.05.2015, достоверно зная, что стоимость указанных объектов имущества необоснованно завышена, дала указание подчиненными ей работникам З.С.В. и А.Е.И. изготовить первичные бухгалтерские документы ООО <С>, содержащие заведомо для неё ложные сведения о стоимости указанных объектов недвижимого имущества.

В этот же период З.С.В. и А.Е.И., не осведомленные о совершаемом преступлении, находясь в помещении офиса ООО <УК> по адресу: <адрес>, выполняя обязательное для исполнения указание Трухачевой С.М., изготовили следующие счета-фактуры и акты о приеме-передаче:

- счет-фактуру от 26.05.2015 № на сумму 21 161 000 руб., в том числе НДС на сумму 3 227 949,15 руб. в адрес ИП Ф.В.В. на оплату товара: «Трубопровод хозяйственно-бытовой канализации от колодца № 1 до существующего колодца»;

- акт о приеме-передаче объекта основных средств (кроме зданий, сооружения) от 26.05.2015 № на сумму 17 933 050,85 руб., без учета НДС, в адрес ИП Ф.В.В. по товару: «Трубопровод хозяйственно-бытовой канализации от колодца № 1 до существующего колодца»;

- счет-фактуру от 26.05.2015 № на сумму 32 307 000 руб., в том числе НДС на сумму 4 928 186,44 руб. в адрес ИП Ф.В.В. на оплату товара: «Кольцевой трубопровод хозяйственно-питьевого трубопровода от колодца В3, В4 до колодца В1»;

- акт о приеме-передаче объекта основных средств (кроме зданий, сооружения) № от 26.05.2015 на сумму 27 378 813,56 руб., без учета НДС, в адрес ИП Ф.В.В. по товару: «Кольцевой трубопровод хозяйственно-питьевого трубопровода от колодца В3, В4 до колодца В1»;

- счет-фактуру от 26.05.2015 № на сумму 1 200 000 руб., в том числе НДС на сумму 183 050,85 руб. в адрес ИП Ф.В.В. на оплату товара: «Линия электропередачи кабельная 0,4 кв от Ру 10 до электрощитовой Торгового центра <Т>;

- акт о приеме-передаче объекта основных средств (кроме зданий, сооружения) от 26.05.2015 № на сумму 1 016 949,15 руб., без учета НДС, в адрес ИП Ф.В.В. по товару: «Линия электропередачи кабельная 0,4 кв от Ру 10 до электрощитовой Торгового центра <Т>;

- счет-фактуру от 26.05.2015 № на сумму 2 472 000 руб., в том числе НДС на сумму 377 084,75 руб. в адрес ИП Ф.В.В. на оплату товара: «Линия электропередачи кабельная 0,4 кв от РУ10 кв до насосной станции пожаротушения»;

- акт о приеме-передаче объекта основных средств (кроме зданий, сооружения) от 26.05.2015 № на сумму 2 094 915,25 руб., без учета НДС, в адрес ИП Ф.В.В. по товару: «Линия электропередачи кабельная 0,4 кв от РУ10 кв до насосной станции пожаротушения»;

- счет-фактуру ООО <С> от 26.05.2015 № на сумму 3 555 800 руб.,               в том числе НДС на сумму 542 410, 17 руб. в адрес ИП Ф.В.В. на оплату товара: «Сеть связи от шкафа в жилом доме <адрес> до Торгового центра <Т>;

- акт о приеме-передаче объекта основных средств (кроме зданий, сооружения) от 26.05.2015 № на сумму 3 013 389,83 руб., без учета НДС, в адрес ИП Ф.В.В. по товару: «Сеть связи от шкафа в жилом доме <адрес> до Торгового центра <Т>;

- счет-фактуру от 26.05.2015 № на сумму 533 480 000 руб., в том числе НДС на сумму 81 378 305,08 руб. в адрес ИП Ф.В.В. на оплату товара: «Нежилое здание ТЦ <Т>»;

- акт о приеме-передаче здания (сооружения) от 26.05.2015 № на сумму 452 101 694,92 руб., без учета НДС, в адрес ИП Ф.В.В. по товару: «Нежилое здание ТЦ <Т>»;

- счет-фактуру от 26.05.2015 № на сумму 1 649 000 руб., без учета НДС, в адрес ИП Ф.В.В. на оплату товара: «Земельный участок площадью 3298 кв.м»;

- акт о приеме-передаче объекта основных средств (кроме зданий, сооружения) от 26.05.2015 № на сумму 1 649 000 руб., без учета НДС, в адрес ИП Ф.В.В. по товару: «Земельный участок площадью               3298 кв.м»;

- счет-фактуру от 26.05.2015 № на сумму 7 999 500 руб., без учета НДС, в адрес ИП Ф.В.В. на оплату товара: «Земельный участок площадью 15999 кв.м»;

- акт о приеме-передаче объекта основных средств (кроме зданий, сооружения) от 26.05.2015 № на сумму 7 999 500 руб., без учета НДС, в адрес ИП Ф.В.В. по товару: «Земельный участок площадью                 15 999 кв.м»,

внеся в них ложные сведения о стоимости указанных объектов недвижимого имущества на общую сумму 603 824 300 руб. при их фактической стоимости 111 773 318 руб., завысив тем самым стоимость данных объектов недвижимого имущества на сумму 492 050 982 руб.

Указанные счета-фактуры и акты о приеме-передаче в мае 2015 года, но не позднее 26.05.2015, более точное время не установлено, в помещении офиса ООО <УК> по адресу: <адрес>, по указанию Трухачевой С.М. были подписаны номинальным директором ООО <С> К.Ю.Д., не осведомленной о совершаемом преступлении, после чего при неустановленных обстоятельствах переданы третьему лицу.

После этого в июле 2015 года, но не позднее 27.07.2015, более точное время не установлено, в помещении офиса ООО <УК> по указанному адресу третье лицо, действуя по указанию первого и второго лица, согласно отведенной ему роли в составе организованной группы, используя свое служебное положение, организовало подписание указанных актов о приеме-передаче неустановленными лицами от имени ИП Ф.В.В., после чего, достоверно зная, что стоимость объектов недвижимого имущества по адресу: <адрес>, район Торгового центра <Т>, необоснованно завышена, дало указание подчиненным работникам Ш.Е.В. и Р.О.Н. внести в книгу покупок ИП Ф.В.В. указанные ложные сведения.

В этот же период Ш.Е.В. и Р.О.Н., не осведомленные о совершаемом преступлении, находясь в помещении офиса ООО <УК> по адресу: <адрес>, выполняя обязательное для исполнения указание третьего лица, внесли заведомо ложные сведения о стоимости объектов недвижимого имущества, расположенных по указанному адресу в книгу покупок ИП Ф.В.В.

Кроме того, в июне 2015 года, но не позднее 18.06.2015, в г. Белгороде, более точные время и место не установлены, действуя по указанию первого и второго лица, не осведомленная о совершаемом преступлении                   К.Ю.Д. заключила от имени ООО <С> договор купли-продажи               от 18.06.2015 с ООО <Р> о приобретении следующих объектов недвижимости, расположенных по адресу: <адрес>:

- земельный участок, категория земель – земли населенных пунктов для обслуживания нежилого здания площадью 2573 кв.м, кадастровый (или условный номер) №;

- гараж, назначение нежилое, площадь общая 98,9 кв.м, этажность 1, кадастровый (или условный) номер: №;

- нежилое помещение, назначение нежилое, площадь общая 609,5 кв.м, этажность 1, кадастровый (или условный) номер: №;

- нежилое помещение, назначение нежилое, площадь общая 628,3 кв.м, этажность 2, кадастровый (или условный) номер: №;

- нежилое помещение, назначение нежилое, площадь общая 499,94 кв.м, этажность – подвал, кадастровый номер: №;

- систему видеонаблюдения (№);

- ворота автоматические раздвижные (№);

- рольставни RH 3800*3300 с эл.приводом (№).

Общая стоимость приобретенного имущества согласно указанному договору купли-продажи составила 18 500 000 руб., в том числе НДС в сумме              1 525 423,73 руб.

В июне 2015 года, но не позднее 18.06.2015, более точное время                           не установлено, третье лицо, находясь в помещении офиса ООО <УК> по адресу: <адрес>, согласно отведенной ему роли в составе организованной группы, используя свое служебное положение, организовало перечисление денежных средств в качестве займа от ИП Ф.В.В. в адрес ООО <С> для расчета с ООО <Р>.

Далее, не позднее 23.06.2015, более точное время не установлено, действуя по указанию первого лица, начальник юридического отдела ООО <УК> П.Ю.Е., не осведомленная о совершаемом преступлении, находясь в помещении офиса ООО <УК> по указанному адресу, подготовила договор купли-продажи от 23.06.2015, согласно которому ИП Ф.В.В. приобретает у ООО <С> указанные объекты недвижимого имущества по адресу: <адрес>, за общую сумму 181 207 972 руб.

В этот же период П.Ю.Е., не осведомленная о совершаемом преступлении, находясь в офисе ООО <УК> по адресу: <адрес>, и в квартире по адресу: <адрес>, действуя по указанию первого лица, обеспечила подписание договора купли-продажи от 23.06.2015 у директора ООО <С> К.Ю.Д. и Ф.В.В., не осведомленных о совершаемом преступлении, после чего передала указанный договор Трухачевой С.М.

Не позднее 23.06.2015, более точное время не установлено, заместитель генерального директора по налогообложению ООО <УК> Трухачева С.М., продолжая осуществлять действия, направленные на реализацию общего преступного умысла, находясь в помещении офиса ООО <УК> по указанному адресу, действуя согласно отведенной ей роли в составе организованной группы, используя свое служебное положение, на основании указанного договора купли-продажи от 23.06.2015, достоверно зная, что стоимость указанных объектов имущества необоснованно завышена, дала указание подчиненными ей работникам З.С.В. и А.Е.И., изготовить первичные бухгалтерские документы ООО <С>, содержащие заведомо ложные сведения о стоимости указанных объектов недвижимого имущества.

В этот же период З.С.В. и А.Е.И., не осведомленные о совершаемом преступлении, находясь в помещении офиса ООО <УК> по адресу: <адрес>, выполняя обязательное для исполнения указание Трухачевой С.М., изготовили следующие счета-фактуры и акты о приеме-передаче:

- счет-фактуру от 23.06.2015 № на сумму 3 956 000 руб., в том числе НДС на сумму 603 457,63 руб. в адрес ИП Ф.В.В. на оплату товара: «Гараж, площадь общая 98,9 кв.м»;

- акт о приеме-передаче здания (сооружения) от 23.06.2015 № на сумму 3 352 542,37 руб., без учета НДС, в адрес ИП Ф.В.В. по товару: «Гараж, площадь общая 98,9 кв.м»;

- счет-фактуру от 23.06.2015 № на сумму 59 121 500 руб., в том числе НДС на сумму 9 018 533, 90 руб. в адрес ИП Ф.В.В. на оплату товара: «Нежилое помещение, площадь 609,5 кв.м. Этаж 1»;

- акт о приеме-передаче здания (сооружения) от 23.06.2015 № на сумму 102 966,10 руб., без учета НДС, в адрес ИП Ф.В.В. по товару: «Нежилое помещение, площадь 609,5 кв.м, Этаж 1»;

- счет-фактуру от 23.06.2015 № на сумму 60 945 100 руб., в том числе НДС на сумму 9 296 710,17 руб. в адрес ИП Ф.В.В. на оплату товара: «Нежилое помещение, площадь 628,3 кв.м, Этаж 2»;

- акт о приеме-передаче здания (сооружения) от 23.06.2015 № на сумму 1 648 389,83 руб., без учета НДС, в адрес ИП Ф.В.В. по товару: «Нежилое помещение, площадь 628,3 кв.м, Этаж 2»;

- счет-фактуру от 23.06.2015 № на сумму 48 494 180 руб., в том числе НДС на сумму 7 397 417,29 руб. в адрес ИП Ф.В.В. на оплату товара: «Нежилое помещение, площадь 499,9 кв.м»;

- акт о приеме-передаче здания (сооружения) от 23.06.2015 № на сумму 1 096 762,71 руб., без учета НДС, в адрес ИП Ф.В.В. по товару: «Нежилое помещение, площадь 499,9 кв.м»;

- счет-фактуру от 23.06.2015 № на сумму 150 000 руб., в том числе НДС на сумму 22 881,36 руб. в адрес ИП Ф.В.В. на оплату товара: «Ворота автоматические раздвижные»;

- акт о приеме-передаче объекта основных средств (кроме зданий, сооружения) от 23.06.2015 № на сумму 127 118,64 руб., без учета НДС, в адрес ИП Ф.В.В. по товару: «Ворота автоматические раздвижные»;

- счет-фактуру от 23.06.2015 № на сумму 20 000 руб., в том числе НДС на сумму 3 050,85 руб. в адрес ИП Ф.В.В. на оплату товара: «Рольставни RH 3800*3300 с эл.приводом»;

- акт о приеме-передаче объекта основных средств (кроме зданий, сооружения) от 23.06.2015 № на сумму 16 949,15 руб., без учета НДС, в адрес ИП Ф.В.В. по товару: «Рольставни RH 3800*3300 с эл.приводом»;

- счет-фактуру от 23.06.2015 № на сумму 20 000 руб., в том числе НДС на сумму 3 050,85 руб. в адрес ИП Ф.В.В. на оплату товара: «Система видеонаблюдения»;

- акт о приеме-передаче объекта основных средств (кроме зданий, сооружения) от 23.06.2015 № на сумму 16 949,15 руб., без учета НДС, в адрес ИП Ф.В.В. по товару: «Система видеонаблюдения»;

- счет-фактуру от 23.06.2015 № на сумму 8 501 192 руб., без учета НДС в адрес ИП Ф.В.В. на оплату товара: «Земельный участок, площадью 2573 кв.м»;

- акт о приеме-передаче объекта основных средств (кроме зданий, сооружения) от 23.06.2015 № на сумму 8 501 192 руб., без учета НДС, в адрес ИП Ф.В.В. по товару: «Земельный участок, площадью 2573 кв.м»,

внеся в них ложные сведения о стоимости указанных объектов недвижимого имущества на общую сумму 181 207 972 руб. при их фактической стоимости 29 766 870 руб., завысив тем самым стоимость данных объектов недвижимого имущества на сумму 151 441 102 руб.

Указанные счета-фактуры и акты о приеме-передаче в июне 2015 года, но не позднее 23.06.2015, более точное время не установлено, в помещении офиса ООО <УК> по адресу: <адрес>, по указанию Трухачевой С.М. были подписаны номинальным директором ООО <С> К.Ю.Д., не осведомленной о совершаемом преступлении, после чего при неустановленных обстоятельствах переданы третьему лицу.

Далее в июне 2015 года, но не позднее 23.06.2015, более точное время не установлено, в помещении офиса ООО <УК> по адресу: <адрес>, третье лицо, действуя по указанию первого лица и второго лица, согласно отведенной ему роли в составе организованной группы, используя свое служебное положение, организовало подписание указанных актов о приеме-передаче неустановленными лицами от имени ИП Ф.В.В., после чего, достоверно зная о том, что стоимость объектов недвижимого имущества по адресу: <адрес>, необоснованно завышена, дало указание подчиненным работникам Ш.Е.В. и Р.О.Н. внести в книгу покупок ИП Ф.В.В. указанные ложные сведения.

В этот же период Ш.Е.В. и Р.О.Н., не осведомленные о совершаемом преступлении, находясь в помещении офиса ООО <УК> по указанному адресу, выполняя обязательное для исполнения указание третьего лица, внесли ложные сведения о стоимости объектов недвижимого имущества, расположенных по указанному адресу в книгу покупок ИП Ф.В.В.

Предпринимая меры к обеспечению безвозмездности при совершении хищения бюджетных денежных средств, в июне 2016 года, но не позднее 29.06.2015, более точное время не установлено первое лицо, находясь в офисе ООО <УК> по указанному адресу, действуя согласно совместному преступному плану и отведенной себе роли, предоставил Трухачевой С.М. реквизиты ООО <К> для фальсификации данных бухгалтерского учета ООО <С> с целью уменьшения размера НДС, подлежащего уплате указанной организацией в бюджет РФ во 2 квартале 2015 года.

В этот же период, но не позднее 29.06.2015, более точное время не установлено, Трухачева С.М., согласно отведенной ей роли в составе организованной группы, используя свое служебное положение, находясь в помещении офиса ООО <УК> по адресу: <адрес>, достоверно зная о том, что каких-либо сделок между ООО <С> и ООО <К> не заключалось, внесла заведомо ложные сведения в книгу покупок ООО <С> о якобы приобретенных услугах у ООО <К> на сумму 648 410 000 руб., в том числе НДС на сумму 98 910 000 руб.

Продолжая реализацию задуманного, в июле 2015 года, но не позднее 27.07.2015, более точное время не установлено, заместитель генерального директора по налогообложению ООО <УК> Трухачева С.М., находясь в помещении офиса ООО <УК> по указанному адресу, действуя согласно отведенной ей роли в составе организованной группы, используя свое служебное положение, посредством программного обеспечения служебного компьютера на основании данных книги покупок ООО <С>, изготовила электронную налоговую декларацию ООО <С> по НДС за 2 квартал 2015 года, датированную 27.07.2015, умышленно внеся в нее заведомо ложные сведения о сумме НДС, подлежащей к вычету, в том числе в размере 98 910 000 руб., после чего организовала направление указанной налоговой декларации по каналам телекоммуникационной связи в ИФНС России по г. Белгороду по адресу: г. Белгород, ул. Садовая, д. 7, обеспечив таким образом уменьшение размера НДС, подлежащего уплате ООО <С> в бюджет РФ на 98 910 000 руб.

Кроме этого, в июле 2015 года, но не позднее 27.07.2015, более точное время не установлено, третье лицо, находясь в помещении офиса ООО <УК> по указанному адресу, действуя по указанию первого лица и второго лица, согласно отведенной ему роли в составе организованной группы, используя свое служебное положение, достоверно зная, что сумма заявленного к возмещению НДС ИП Ф.В.В. в размере 147 621 839 руб. необоснованно завышена, дало указание подчиненным работникам Ш.Е.В. и Р.О.Н. изготовить электронную налоговую декларацию ИП Ф.В.В. по НДС за 2 квартал 2015 года.

После этого в указанный период времени Ш.Е.В. и Р.О.Н., не осведомленные о совершаемом преступлении, находясь в офисе ООО <УК> по вышеуказанному адресу, действуя по указанию третьего лица, на основании счетов-фактур ООО <С> от 26.05.2015 №, от 26.05.2015 №, от 26.05.2015 №, от 26.05.2015 №, от 26.05.2015 №, от 26.05.2015 №, от 26.05.2015 №, от 26.05.2015 №, от 23.06.2015 №, от 23.06.2015 №, от 23.06.2015 №, от 23.06.2015 №, от 23.06.2015 №, от 23.06.2015 №, от 23.06.2015 № и от 23.06.2015 №, содержащих ложные сведения о стоимости указанных объектов недвижимого имущества, и на основании данных книги покупок ИП Ф.В.В. изготовили электронную налоговую декларацию ИП Ф.В.В. по НДС за 2 квартал 2015 года, датированную 27.07.2015, внеся в нее ложные сведения о сумме НДС, в том числе и в размере 116 982 088,49 руб., подлежащей возмещению из бюджета Российской Федерации.

Кроме того, в июле 2015 года, но не позднее 27.07.2015, более точное время не установлено, третье лицо, находясь по адресу: <адрес>, используя свое служебное положение согласно отведенной ему роли в составе организованной группы, после проверки налоговой декларации ИП Ф.В.В. по НДС за 2 квартал 2015 года и утверждения необоснованно заявленной к возмещению суммы НДС ИП Ф.В.В., в нарушение пп. 1, п. 2 ст. 54.1, ст. 171, ст. 172 НК РФ, дало указание Ш.Е.В. подписать указанную налоговую декларацию электронно-цифровой подписью ИП Ф.В.В. и направить ее в налоговый орган.

После чего не осведомленная о совершаемом преступлении Ш.Е.В., находясь в указанный период времени в офисе ООО <УК> по вышеуказанному адресу, действуя по указанию третьего лица, используя ключ с электронно-цифровой подписью ИП Ф.В.В., находящийся в ее распоряжении, подписала изготовленную налоговую декларацию ИП Ф.В.В. по НДС за 2 квартал 2015 года от 27.07.2015, после чего организовала ее направление по каналам телекоммуникационной связи в ИФНС России по г. Белгороду по адресу: г. Белгород, ул. Садовая, д. 7.

В период с 27.07.2015 по 27.10.2015, более точное время не установлено, работниками ИФНС России по г. Белгороду, на основании поданной от имени ИП Ф.В.В. электронной налоговой декларации по НДС за 2 квартал 2015 года от 27.07.2015 без достаточных мероприятий налогового контроля проведена камеральная налоговая проверка по вопросу обоснованности заявленной к возмещению указанным налогоплательщиком суммы НДС.

В указанный период в связи с поступившим в ходе камеральной налоговой проверки в адрес ИП Ф.В.В. требованием о предоставлении документов по хозяйственным операциям, совершенным во 2 квартале 2015 года, треть лицо, используя свое служебное положение, действуя согласно отведенной ему роли, организовало представление в ИФНС России по г. Белгороду заверенных копий изготовленных Ш.Е.В. и Р.О.Н. документов ИП Ф.В.В., создав тем самым видимость осуществления реальных хозяйственных взаимоотношений между ИП Ф.В.В. и ООО <С>.

В октябре 2015 года, но не позднее 14.10.2015, более точное время не установлено, не осведомленная о совершаемом преступлении Р.О.Н., находясь в помещении ООО <УК> по вышеуказанному адресу, действуя по указанию третьего лица, изготовила письмо от имени ИП Ф.В.В. в адрес руководителя ИФНС России по г. Белгороду о необходимости перечисления суммы переплаченного НДС за 2 квартал 2015 года на расчетный счет ИП Ф.В.В. №, открытый в АО УКБ «Белгородсоцбанк» по адресу: г. Белгород, Белгородский проспект, д.73, которое направила в ИФНС России по г. Белгороду по указанному адресу.

По результатам камеральной налоговой проверки декларации                               ИП Ф.В.В. по НДС за 2 квартал 2015 года заместителем начальника ИФНС России по г. Белгороду К.Н.В. без проведения надлежащих мероприятий налогового контроля необоснованно принято решение от 28.10.2015 № о возмещении суммы НДС в размере 147 621 839 руб., заявленной к возмещению ИП Ф.В.В.

В период с 28.10.2015 по 22.12.2015, более точное время не установлено, работниками УФНС России по Белгородской области, не осведомленными о совершаемом хищении и введенными в заблуждение относительно достоверности сведений о сумме НДС, подлежащей возмещению налогоплательщику ИП Ф.В.В., на основании утвержденного К.Н.В. решения от 28.10.2015 № о возврате НДС подготовлены и направлены в УФК по Белгородской области решения от 28.10.2015 № и от 18.12.2015 №, на основании которых работниками УФК по Белгородской области перечислены с расчетного счета №, открытого в отделении НБ ЦБ РФ по адресу: г. Белгород, проспект Славы, д. 74, на расчетный счет ИП Ф.В.В. №, открытый в АО УКБ «Белгородсоцбанк» по адресу:                   г. Белгород, Белгородский проспект, д.73, денежные средства в виде возврата излишне уплаченного НДС в сумме 147 621 839 руб., в том числе необоснованно завышенной суммы НДС в размере 116 982 088,49 руб., на основании платежных поручений от 30.10.2015 № на сумму 92 000 000 руб. и от 22.12.2015 № на сумму 55 621 839 руб.

Поступившими на расчетный счет ИП Ф.В.В. денежными средствами в виде необоснованно возмещенного НДС в размере 116 982 088 рублей первое лицо и второе лицо, являясь руководителями организованной группы, распорядились по своему усмотрению.

В результате вышеописанных преступных действий, Трухачева С.М., действуя в составе организованной группы совместно и согласованно с первым лицом, вторым лицом и третьим лицом и неустановленными лицами, в период с 15.04.2015 по 22.12.2015 путем обмана работников ФНС России похитила бюджетные средства в сумме 116 982 088,49 руб., что является особо крупным размером, причинив имущественный вред бюджету Российской Федерации в лице Управления Федеральной налоговой службы Российской Федерации по Белгородской области в указанном размере.

В 2015 году, но не позднее 15.07.2015, в г. Белгороде, более точные время и место не установлены, организаторы организованной группы - второе лицо и первое лицо с целью совершения хищения бюджетных денежных средств, распределили роли между участниками организованной группы, согласно которым, они как руководители организованной группы ООО <УК>, а также аффилированных им ООО <СТ>, <С>, ИП Ф.В.В., ООО <КД>, возложили на себя следующие обязанности: обеспечить заключение фиктивного договора на производство строительно-монтажных работ между подконтрольным директором ООО <СТ> и ИП Ф.В.В.; обеспечить контроль за изготовлением первичных документов ООО <СТ> и ООО <С>, содержащих заведомо ложные сведения об объеме и стоимости строительно-монтажных работ; распределять по своему усмотрению денежные средства, незаконно полученные ИП Ф.В.В. из бюджета Российской Федерации.

Третье лицо, используя свое служебное положение, должно было:

после заключения между ООО <СТ> и ИП Ф.В.В. договора подряда на производство строительно-монтажных работ организовать перечисление средств от ИП Ф.В.В. в адрес ООО <СТ>; после заключения между ИП Ф.В.В. и ООО <СТ> договора подряда на производство строительно-монтажных работ организовать внесение в книгу покупок ИП Ф.В.В. данных, содержащих заведомо ложные сведения об объеме и стоимости строительно-монтажных работ; организовать изготовление подчиненными ей работниками налоговой декларации ИП Ф.В.В. по НДС за 4 квартал 2015 года, иных необходимых документов, создающих видимость наличия права ИП Ф.В.В. на возврат в соответствии со ст. 176 НК РФ налоговым органом излишне уплаченного в адрес ООО <СТ> НДС;- дать указания подчиненным ей работникам подписать налоговую декларацию ИП Ф.В.В. за 4 квартал 2015 года, заявление на возврат НДС и организовывать их представление в ИФНС России по г. Белгороду для принятия должностными лицами указанного налогового органа решений о возврате ИП Ф.В.В. излишне уплаченного НДС.

Трухачева С.М., в соответствии с распределенными вторым лицом и первым лицом обязанностями между участниками организованной группы, используя свое служебное положение, должна была выполнить следующее: после заключения между ИП Ф.В.В. и ООО <СТ> договора подряда на производство строительно-монтажных работ                организовать изготовление подчиненными ей работниками счета-фактуры                                            ООО <СТ>, содержащей заведомо ложные сведения об объеме и стоимости строительно-монтажных работ; с целью уменьшения размера НДС, подлежащего уплате ООО <СТ> в бюджет РФ, организовать внесение в книгу покупок указанной организации заведомо ложных сведений о приобретенных услугах у ООО <С>, на основании чего сформировать налоговую отчетность ООО <СТ> за 4 квартал 2015 года с недостоверными сведениями о сумме НДС, подлежащей к вычету.

В июле 2015 года, в период с 15.07.2015 по 17.07.2015, находясь в г. Белгороде, более точные время и место не установлены, неустановленные лица, действуя по указанию первого лица и второго лица, изготовили фиктивный договор подряда от 15.07.2015 между ИП Ф.В.В. и ООО <СТ>, а также дополнительное соглашение к договору подряда от 17.07.2015, согласно которым ООО <СТ> обязуется выполнить строительно-монтажные работы на принадлежащих ИП Ф.В.В. объектах недвижимости:

- Нежилое помещение, кадастровый номер №, общей площадью 312,1 кв.м;

- Нежилое помещение, кадастровый номер №, общей площадью 463,2 кв.м;

- Нежилое помещение, кадастровый номер №, общей площадью 1 963,4 кв.м;

- Нежилое помещение, кадастровый номер №, общей площадью 666,1 кв.м;

- Нежилое помещение, кадастровый номер №, общей площадью 1,706 кв.м,

расположенных по адресу: <адрес>, на общую сумму 186 350 000 руб.

Далее указанный договор подряда на выполнение строительно-монтажных работ от 15.07.2015 и дополнительное соглашение от 17.07.2015 при неустановленных обстоятельствах переданы заместителю генерального директора по налогообложению ООО <УК> Трухачевой С.М.

В июле 2015 года, но не позднее 15.07.2015, более точное время не установлено, заместитель генерального директора по налогообложению ООО <УК> Трухачева С.М., находясь в помещении офиса ООО <УК> по адрес: <адрес>, осуществляя действия, направленные на реализацию общего умысла, действуя по указанию первого лица и второго лица согласно отведенной ей роли в составе организованной группы, используя свое служебное положение, обеспечила подписание договора на выполнение строительно-монтажных работ от 15.07.2015 и дополнительного соглашения от 17.07.2015 у директора ООО <СТ> Г.В.Ю., не осведомленного о совершаемом преступлении.

Далее в ноябре 2015 года, но не позднее 06.11.2015, находясь в г. Белгороде, более точные время и место не установлены, неустановленные лица, действуя согласно отведенной им роли в составе организованной группы, изготовили следующие первичные документы:

- акт о приемке выполненных работ формы КС-2 от 06.11.2015 № за период с 20.07.2015 по 06.11.2015 на общую сумму 186 350 000 руб. по объекту, расположенному по адресу: <адрес>;

- справку о стоимости выполненных работ и затрат КС-3 от 06.11.2015 № за период с 20.07.2015 по 06.11.2015 на общую сумму 186 350 000 руб. по объекту, расположенному по адресу: <адрес>, умышленно внеся в них заведомо ложные сведения об объеме и стоимости строительно-монтажных работ выполненных ООО <СТ> на общую сумму 186 350 000 руб.

Указанные акт о приемке выполненных работ формы КС-2 и справку о стоимости выполненных работ и затрат КС-3 неустановленные лица в период ноября 2015 года, но не позднее 06.11.2015, находясь в г. Белгороде, более точные время и место не установлены, представили заместителю генерального директора по налогообложению ООО <УК> Трухачевой С.М., которая действуя согласно отведенной ей роли в составе организованной группы, используя свое служебное положение, находясь в указанный период в офисе ООО <УК> по вышеуказанному адресу, обеспечила подписание указанных документов у директора ООО <СТ> Г.В.Ю., не осведомленного о совершаемом преступлении.

После этого в ноябре 2015 года, но не позднее 06.11.2015, более точное время не установлено, заместитель генерального директора по налогообложению ООО <УК> Трухачева С.М., продолжая осуществлять действия, направленные на реализацию общего преступного умысла, находясь в помещении офиса ООО <УК> по адрес: <адрес>, действуя согласно отведенной ей роли в составе организованной группы, используя свое служебное положение, достоверно зная, что фактически каких-либо строительно-монтажных работ по адресу: <адрес>, не проводилось, дала указание подчиненными ей работникам З.С.В. и А.Е.И. на основании указанного договора подряда на производство строительно-монтажных работ от 15.07.2015 и дополнительного соглашения к нему от 17.07.2015, а также акта о приемке выполненных работ формы КС-2 и справки о стоимости выполненных работ и затрат КС-3, изготовить первичные бухгалтерские документы ООО <СТ>, содержащие ложные сведения об объеме и стоимости строительно-монтажных работ.

В этот же период З.С.В. и А.Е.И., не осведомленные о совершаемом преступлении, находясь в помещении офиса ООО <УК> по указанному адресу, выполняя обязательное для исполнения указание Трухачевой С.М., изготовили счет-фактуру от 06.11.2015 № на сумму 186 350 000 руб., в том числе НДС на сумму 28 426 271,19 рублей ООО <СТ> в адрес ИП Ф.В.В. на оплату товара: «СМР по объекту <адрес>», внеся в нее ложные сведения о стоимости строительно-монтажных работ.

Указанный договор подряда на производство строительно-монтажных работ от 15.07.2015 с дополнительным соглашением от 17.07.2015, акт о приемке выполненных работ формы КС-2, справка о стоимости выполненных работ и затрат КС-3, а также счет-фактура № от 06.11.2015 на сумму 186 350 000 руб., при неустановленных обстоятельствах переданы третьему лицу.

Далее в ноябре 2015 года, но не позднее 06.11.2015, более точное время не установлено, в помещении офиса ООО <УК> по указанному адресу, третье лицо, действуя по указанию первого лица и второго лица, согласно отведенной ему роли в составе организованной группы, используя свое служебное положение, организовало подписание указанного договора подряда на производство строительно-монтажных работ от 15.07.2015 с дополнительным соглашением от 17.07.2015, акта о приемке выполненных работ формы КС-2, справка о стоимости выполненных работ и затрат КС-3, неустановленными лицами от имени ИП Ф.В.В., после чего, достоверно зная о том, что фактически строительно-монтажные работы на объекте по адресу: <адрес>, не производились, дала указание подчиненным ей работникам Ш.Е.В. и Р.О.Н. внести в книгу покупок ИП Ф.В.В. ложные сведения о приобретении услуг в виде выполнения строительно-монтажных работ у ООО <СТ> на сумму 186 350 000 руб.

В этот же период, Ш.Е.В. и Р.О.Н., не осведомленные о совершаемом преступлении, находясь в помещении офиса ООО <УК> по адресу: <адрес>, выполняя обязательное для исполнения указание третьего дица, внесли в книгу покупок ИП Ф.В.В. ложные сведения о приобретении услуг в виде выполнения строительно-монтажных работ у ООО <СТ> на сумму 186 350 000 руб.

Предпринимая меры к обеспечению безвозмездности при совершении хищения бюджетных денежных средств, заместитель генерального директора по налогообложению ООО <УК> Трухачева С.М., действуя по указанию первого лица и второго лица, согласно отведенной ей роли в составе организованной группы, используя свое служебное положение, находясь в помещении офиса ООО <УК> по адресу: <адрес>, не позднее 20.01.2016, точное время не установлено, достоверно зная, что каких-либо сделок между ООО <СТ> и ООО <С> не заключалось, внесла заведомо ложные сведения в книгу покупок ООО <СТ> о якобы приобретенных услугах у ООО <С> на сумму 185 780 000 руб., в том числе НДС на сумму 28 339 322 руб.

Продолжая реализацию задуманного, в январе 2016 года, но не позднее 20.01.2016, более точное время не установлено, заместитель генерального директора по налогообложению ООО <УК> Трухачева С.М., находясь в помещении офиса ООО <УК> по вышеуказанному адресу, действуя согласно отведенной ей роли в составе организованной группы, используя свое служебное положение, посредством программного обеспечения служебного компьютера на основании данных книги покупок ООО <СТ>, организовала изготовление электронной налоговой декларации ООО <СТ> по НДС за 4 квартал 2015 года, датированной 20.01.2016, умышленно внеся в нее заведомо ложные сведения о сумме НДС, подлежащей к вычету, в том числе в размере 28 339 322 руб., после чего организовала направление указанной налоговой декларации по каналам телекоммуникационной связи в ИФНС России по г. Белгороду по адресу: г. Белгород, ул. Садовая, д. 7, обеспечив таким образом уменьшение размера НДС, подлежащего уплате ООО <СТ> в бюджет РФ на 28 339 322 руб.

Кроме этого, в январе 2016 года, но не позднее 25.01.2016, более точное время не установлено, в помещении офиса ООО <УК> по адресу:                   <адрес>, третье лицо, действуя по указанию первого лица и второго лица, согласно отведенной ему роли в составе организованной группы, используя свое служебное положение, достоверно зная, что сумма заявленного к возмещению НДС в размере 46 971 348 руб. необоснованно завышена, дало указание подчиненным работникам Ш.Е.В. и Р.О.Н. изготовить электронную налоговую декларацию ИП Ф.В.В. по НДС за 4 квартал 2015 года.

После этого в указанный период не осведомленные о совершаемом преступлении Ш.Е.В. и Р.О.Н., находясь в помещении офиса                       ООО <УК> по вышеуказанному адресу, действуя по указанию третьего лица, на основании счета-фактуры ООО <СТ> от 06.11.2015 №, содержащую ложные сведения об объеме и стоимости строительно-монтажных работ, и на основании данных книги покупок                            ИП Ф.В.В. изготовили электронную налоговую декларацию                          ИП Ф.В.В. по НДС за 4 квартал 2015 года, датированную 25.01.2016 внеся в нее ложные сведения о сумме НДС, в том числе и в размере                                       28 426 271,19 руб., подлежащей возмещению из бюджета Российской Федерации.

В январе 2015 года, но не позднее 25.01.2016, более точное время не установлено, третье лицо, действуя по указанию первого лица и второго лица, согласно отведенной ей роли в составе организованной группы, находясь по адресу: <адрес>, используя свое служебное положение, после проверки налоговой декларации ИП Ф.В.В. по НДС за 4 квартал 2015 года и утверждения необоснованно заявленной к возмещению суммы НДС, в нарушение пп. 1, п. 2 ст. 54.1, ст. 171, ст. 172 НК РФ, дала указание Ш.Е.В. подписать указанную налоговую декларацию электронно-цифровой подписью ИП Ф.В.В. и направить ее в налоговый орган.

После чего не осведомленная о совершаемом преступлении Ш.Е.В., находясь в указанный период в помещении офиса ООО <УК> по вышеуказанному адресу, действуя по указанию третьего лица, используя ключ с электронно-цифровой подписью ИП Ф.В.В., находящийся в ее распоряжении, подписала изготовленную налоговую декларацию ИП Ф.В.В. по НДС за 4 квартал 2015 года от 25.01.2016, после чего организовала ее направление по каналам телекоммуникационной связи в ИФНС России по г. Белгороду по адресу: г. Белгород, ул. Садовая, д. 7.

В период с 25.01.2016 по 25.04.2016, более точное время не установлено, работниками ИФНС России по г. Белгороду, на основании поданной от имени ИП Ф.В.В. электронной налоговой декларации по НДС за 4 квартал 2015 года от 25.01.2016, без достаточных мероприятий налогового контроля проведена камеральная налоговая проверка по вопросу обоснованности заявленной к возмещению указанным налогоплательщиком суммы НДС.

В указанный период в связи с поступившим в ходе камеральной налоговой проверки в адрес ИП Ф.В.В. требованием о предоставлении документов по хозяйственным операциям, совершенным в 4 квартале 2015 года, третье лицо, используя свое служебное положение, действуя согласно отведенной ему роли, организовало представление в ИФНС России по г. Белгороду заверенных копий изготовленных Ш.Е.В. и Р.О.Н. документов ИП Ф.В.В., создав тем самым видимость осуществления реальных хозяйственных взаимоотношений между ИП Ф.В.В. и ООО <СТ>.

В апреле 2016 года, но не позднее 22.04.2016, более точное время не установлено, не осведомленная о совершаемом преступлении Р.О.Н.., находясь в помещении ООО <УК> по вышеуказанному адресу, действуя по указанию третьего лица изготовила письмо от имени ИП Ф.В.В. в адрес руководителя ИФНС России по г. Белгороду о необходимости перечисления суммы переплаченного НДС за 4 квартал 2015 года на расчетный счет ИП Ф.В.В. №, открытый в АО УКБ «Белгородсоцбанк» по адресу: г. Белгород, Белгородский проспект, д.73, которое направила в ИФНС России по г. Белгороду по указанному адресу.

По результатам камеральной налоговой проверки декларации                                  ИП Ф.В.В. по НДС за 4 квартал 2015 года заместителем начальника ИФНС России по г. Белгороду Г.Т.Н. без проведения надлежащих мероприятий налогового контроля необоснованно принято решение от 06.05.2016 № о возмещении суммы НДС в размере 46 971 348 руб., заявленной к возмещению ИП Ф.В.В.

В период с 06.05.2016 по 12.05.2016, более точное время не установлено, работниками УФНС России по Белгородской области, не осведомленными о совершаемом хищении и введенными в заблуждение относительно достоверности сведений о сумме НДС, подлежащей возмещению налогоплательщику ИП Ф.В.В., на основании утвержденного Г.Т.Н. решения от 06.05.2016 № о возврате НДС подготовлено и направлено в УФК по Белгородской области решение от 12.05.2016 №, на основании которых работниками УФК по Белгородской области перечислены с расчетного счета №, открытого в отделении НБ ЦБ РФ по адресу: г. Белгород, проспект Славы, д. 74, на расчетный счет ИП Ф.В.В. №, открытый в АО УКБ «Белгородсоцбанк» по адресу: г. Белгород, Белгородский проспект, д.73, денежные средства в виде возврата излишне уплаченного НДС в сумме 46 971 348 руб., в том числе необоснованно завышенной суммы НДС в размере 28 426 271,19 руб., на основании платежного поручения от 16.05.2016 № на сумму 46 971 348 руб.

Поступившими на расчетный счет ИП Ф.В.В. денежными средствами в виде необоснованно возмещенного НДС в размере                                    28 426 271,19 руб. первое лицо и второе лицо, являясь руководителями организованной группы, распорядились по своему усмотрению.

В результате вышеописанных преступных действий Трухачева С.М., действуя в составе организованной группы совместно и согласованно с первым лицом, вторым лицом и третьим лицом и неустановленными лицами, в период с 15.07.2015 по 16.05.2016 путем обмана работников ФНС России похитила бюджетные средства в сумме 28 426 271,19 руб., что является особо крупным размером, причинив имущественный вред бюджету Российской Федерации в лице Управления Федеральной налоговой службы Российской Федерации по Белгородской области в указанном размере.

Уголовное дело в отношении Трухачевой С.М. поступило в суд с представлением прокурора об особом порядке проведения судебного заседания и вынесения судебного решения в отношении Трухачевой С.М. в особом порядке, предусмотренном главой 40.1 УПК РФ, поскольку с обвиняемой 19 марта 2021 года заключено досудебное соглашение о сотрудничестве (т. 75 л.д.47-49).

02 марта 2021 года обвиняемая Трухачева С.М. заявила ходатайство о заключении досудебного соглашения о сотрудничестве, поддержанное защитником Бердыгужиевым К.К. (т. 75 л.д. 36-37), 15 марта 2021 года ходатайство обвиняемой Трухачевой С.М. удовлетворено – с обвиняемой заключено досудебное соглашение о сотрудничестве согласно которого Трухачева С.М. взяла на себя обязательства: - дать полные, достоверные и подробные показания по всем известным следствию фактам мошенничества с участием Ф.А.И.., Ф.С.И., А.Е.И. и иных лиц; - дать полные, достоверные и подробные показания по изобличению Ф.А.И., Ф.С.И. и подчиненной А.Е.И. и иных лиц в совершении ранее неизвестного следствию факта мошенничества в период 2014 года на территории г. Белгорода, в результате которого бюджету Российской Федерации причинен ущерб в сумме 80 миллионов рублей; - подтвердить свои показания при проведении всех следственных действий с её участием, в том числе на очных ставках, а также при рассмотрении дела судом; - иными способами способствовать следствию в раскрытии и расследовании преступлений, изобличении и уголовном преследовании соучастников. (т. 75 л.д. 47-49).

При этом последней были разъяснены нормы уголовного законодательства, смягчающие наказание, которые могут быть применены в отношении неё при соблюдении условий и выполнении обязательств, указанных в досудебных соглашениях о сотрудничестве, а также разъяснены последствия их нарушения. Разъяснено о распространении в отношении неё мер государственной защиты, предусмотренных федеральным законом.

Государственный обвинитель Кошманов Н.В. в судебном заседании поддержал представление следственного органа, подтвердил активное содействие Трухачевой С.М. следствию, выразившееся в сотрудничестве и в последующем выполнении взятых на себя обязательств.

Трухачева С.М. заявила, что вину в содеянном они признают полностью и поддерживает ходатайство об особом порядке проведения судебного заседания и вынесения судебного решения в особом порядке, предусмотренном главой 40.1 УПК РФ, пояснив, что такое ходатайство было заявлено осознано, после консультации с защитником, а также осознает последствия постановления в отношении неё приговора без проведения судебного разбирательства. В содеянном раскаялась, просит строго не наказывать.

С ходатайством подсудимой об особом порядке проведения судебного заседания и вынесения судебного решения в особом порядке, предусмотренном главой 40.1 УПК РФ, согласился её защитник, представитель потерпевшего и государственный обвинитель.

Суд, выслушав участников судебного заседания, с учетом обстоятельств, установленных при назначении дела к слушанию, постановляет приговор в отношении подсудимой в соответствии со ст. 316 и гл. 40.1 УПК РФ.

Судом установлено, что условия досудебного соглашения о сотрудничестве, взятые Трухачевой С.М. надлежащим образом исполнены.

Трухачевой С.М. при производстве предварительного расследования и в судебном заседании даны полные, правдивые и последовательные показания, подтверждающиеся иными материалами уголовного дела, об обстоятельствах, подлежащих доказыванию в соответствии с требованиями п. п. 1 - 4 ч. 1 ст. 73 УПК РФ. В результате оказанного содействия получены достаточные сведения об обстоятельствах совершения расследуемых преступлений, изобличающие организаторов и других соучастников преступления, а также раскрыта схема осуществленной ими совместной преступной деятельности, связанной с хищением денежных средств бюджета Российской Федерации, структура преступной группы и ее основные характеристики.

Показаниями, данными Трухачевой С.М. после заключения с ней досудебного соглашения о сотрудничестве, изобличены организаторы и члены преступной группы, а также раскрыты обстоятельства привлечения для участия в преступной деятельности иных лиц; определены роли указанных лиц, содержание их действий и обязанностей при совершении преступления, представлены сведения о структуре организованной группы. Трухачевой С.М. даны показания о неизвестном следствии факте мошеннических действий Ф.С.И. с причинением бюджету РФ ущерба на сумму 80 000 000 рублей, по данному факту в отношении Ф.С.И. 29.11.2021 года возбуждено уголовное дело по ч.4 ст. 159 УК РФ.

Сообщенные Трухачевой С.М. сведения тщательно проверены в ходе предварительного следствия и сомнений в достоверности не вызывают.

Исполнение Трухачевой С.М. условий соглашения о сотрудничестве способствовало расследованию тяжких групповых преступлений, совершенных ей и иными участниками преступной группы, их изобличению и уголовному преследованию.

От подсудимой не поступало заявлений о предоставлении ей либо её родственникам гарантий безопасности.

С учетом изложенного суд приходит к выводу, что обвинение, с которым согласилась подсудимая, обоснованно, подтверждается доказательствами, собранными по уголовному делу, все предусмотренные законом условия постановления приговора без проведения судебного разбирательства соблюдены. Оснований сомневаться в добровольности заявленного ходатайства и осознании подсудимой существа предъявленного обвинения у суда не имеется.

Действия Трухачевой С.М. суд квалифицирует:

- по ч.4 ст. 159 УК РФ ( преступление в период с 15.04.2015 по 22.12.2015) - мошенничество, то есть хищение чужого имущества путем обмана, совершенное лицом с использованием своего служебного положения, организованной группой, в особо крупном размере;

- по ч.4 ст. 159 УК РФ ( преступление в период с 15.07.2015 по 16.05.2016) - мошенничество, то есть хищение чужого имущества путем обмана, совершенное лицом с использованием своего служебного положения, организованной группой, в особо крупном размере.

При определении вида и меры наказания подсудимой суд учитывает характер и степень общественной опасности совершенных преступлений, данные о личности виновной, влияние наказания на условия жизни её семьи, а также характер и степень фактического участия в совершении преступлений, значение этого участия для достижения общей преступной цели.

Подсудимой совершены два тяжких преступления против собственности.

Изучением личности подсудимой установлено, что она не судима (т. 75 л.д. 136, 137), по месту жительства и регистрации участковым уполномоченным полиции характеризуется положительно ( т. 75 л.д. 138, 144, 145), на учетах у врачей нарколога и психиатра не состоит ( т. 75 л.д. 140 -142), супруг подсудимой имеет хронические заболевания и инвалидность 3 группы ( т. 75 л.д. 149-150), мать подсудимой имеет инвалидность 2 группы ( т. 75 л.д. 151-152), на иждивении имеет дочь студентку дневного отделения ВУЗа ( т.75 л.д. 154, 155), по месту проживания соседями характеризуется положительно ( т. 75 л.д. 156, 157).

Обстоятельств, отягчающих наказание Трухачевой С.М., суд не находит.

Суд признает обстоятельствами, смягчающими наказание подсудимой: активное способствование раскрытию и расследованию преступлений, изобличению и уголовному преследованию других соучастников преступлений, наличие на иждивении совершеннолетней дочери – студента дневного отделения высшего учебного заведения, неудовлетворительное состояние здоровья и инвалидность близких родственников – матери и мужа.

Вопреки позиции защиты, суд не признает в качестве обстоятельств, смягчающих наказание Трухачевой С.С.: совершение преступления в силу тяжелых жизненных обстоятельств ( п. «д» ч.1 ст. 61 УК РФ); совершение преступления в силу служебной зависимости (п. «е» ч.1 ст. 61 УК РФ): добровольное возмещение имущественного ущерба, причиненного преступлением ( п. «к» ч.1 ст. 61 УК РФ), так как указанные обстоятельства своего объективного подтверждения в судебном заседании не нашли.

Сам факт рассмотрения дела в особом порядке при заключении досудебного соглашения о сотрудничестве свидетельствует об очевидном раскаянии подсудимой в содеянном и так же учитывается при назначении наказания.

Исходя из целей наказания и принципа его справедливости, закреплённого в ст.ст.6, 43 УК РФ, с учётом совершения Трухачевой С.М. тяжких преступлений против собственности, имеющих повышенную общественную опасность, суд считает необходимым назначить ей наказание в виде лишения свободы со штрафом, полагая, что именно таким образом будет достигнуто исправление.

Дополнительное наказание в виде ограничения свободы, суд, исходя из установленных судом обстоятельств, считает возможным не назначать, поскольку основное наказание в виде лишения свободы со штрафом будет достаточным и справедливым.

Исходя из степени общественной опасности совершенных Трухачевой С.М. преступлений, связанных с хищением бюджетных средств в особо крупном размере, относящихся к категории тяжких, и иных фактических обстоятельств, повода для применения положений ч.6 ст.15 УК РФ и снижения категории преступлений до уровня средней тяжести, суд не находит.

Судом не установлено исключительных обстоятельств, связанных с целями и мотивами преступлений, поведением Трухачевой во время или после совершения преступлений, а также иных обстоятельств, существенно уменьшающих степень их общественной опасности, которые возможно расценить как основания для применения положений ст.64 УК РФ, назначения более мягкого наказания, чем установлено санкцией статьи.

При определении размера наказания за каждое преступление суд принимает во внимание размер причиненного ущерба.

Окончательное наказание Трухачевой С.М. назначается по ч.3 ст. 69 УК РФ по совокупности преступлений, и положений ч.2 ст.62 УК РФ.

Принимая во внимание умышленный характер преступлений в составе организованной группы с использованием своего служебного положения, суд полагает необходимым назначение на основании ч. 3 ст. 47 УК РФ дополнительного наказания в виде лишения права заниматься деятельностью, связанной с осуществлением организационно-распорядительных и административно-хозяйственных функций в организациях любой формы собственности.

Рассматривая вопрос о применении к Трухачевой С.М. положений ст.73 УК РФ, суд приходит к следующему.

Подсудимая замужем, у него на иждивении находится дочь - студентка очного отделения ВУЗа, супруг подсудимой является инвалидом третьей группы, её мать является инвалидом второй группы и нуждается в постоянном уходе. Как видно из представленного суду характеризующего материала, Трухачева С.М. характеризуется исключительно с положительной стороны. Не судима и не привлекалась к административной ответственности.

Такие данные, а также обстоятельства, смягчающие наказание, и отсутствие отягчающих, позволяют суду сделать вывод о возможности исправления подсудимой без реального отбывания наказания и применить к основному наказанию правила ст.73 УК РФ, то есть назначить последней условное наказание, установив испытательный срок.

Избранная Трухачевой С.М. меру пресечения в виде запрета определенных действий, подлежит отмене.

УФНС России по Белгородской области заявлен гражданский иск о взыскании с Трухачевой С.М. имущественного вреда в размере 145 408 359 рублей. В судебном заседании представитель потерпевшего уточнил свои требования, поскольку иной фигурант, уголовное дело в отношении которого выделено в отдельное производство добровольно возместил 72 704 180 рублей, просит взыскать с Трухачевой С.М., имущественный вред в размере 72 704 179 рублей.

Исковые требования Трухачева С.М. признала.

В соответствии со ст. 15, 1064 Гражданского кодекса РФ вред, причиненный имуществу юридического лица, подлежит возмещению в полном объеме лицом, его причинившим.

Принимая во внимание, что именно в результате действий Трухачевой С.М. Федеральному бюджету причинен имущественный ущерб, иск признан подсудимой в полном объеме, соответствуют похищенному имуществу, суд признает его обоснованным и подлежащим удовлетворению.

Таким образом, исковые требования подлежат удовлетворению в сумме 72 704 179 рублей, т.е. за вычетом возмещенного ущерба.

Разрешение вопроса о судьбе вещественных доказательств, указанных в справке к обвинительному заключению, следует оставить до рассмотрения уголовного дела №, поскольку настоящее уголовное дело выделено в отдельное производство из указанного дела.

Процессуальных издержек по делу нет.

Руководствуясь ст. ст. 307-309, 314-316, 317.7 УПК РФ, суд

П Р И Г О В О Р И Л:

     Признать Трухачеву С.М. виновной в совершении преступлений, предусмотренных ч.4 ст. 159 и ч.4 ст. 159 УК РФ и назначить ей наказание:

- по ч.4 ст. 159 УК РФ ( преступление в период с 15.04.2015 по 22.12.2015) в виде лишения свободы на срок 2 года со штрафом в размере 300 000 рублей;

На основании ч. 3 ст. 47 УК РФ лишить Трухачеву С.М. права заниматься деятельностью, связанной с осуществлением организационно-распорядительных и административно-хозяйственных функций в организациях любой формы собственности сроком на 1 год 6 месяцев.

- по ч.4 ст. 159 УК РФ (преступление в период с 15.07.2015 по 16.05.2016) в виде лишения свободы на срок 1 год 6 месяцев со штрафом в размере 200 000 рублей.

На основании ч. 3 ст. 47 УК РФ лишить Трухачеву С.М. права заниматься деятельностью, связанной с осуществлением организационно-распорядительных и административно-хозяйственных функций в организациях любой формы собственности сроком на 1 год.

На основании ч.3 ст. 69 УК РФ по совокупности преступлений путем частичного сложения назначить Трухачевой С.М. наказание в виде лишения свободы на срок 3 года со штрафом в размере 400 000 рублей.

В соответствии с ч. 3 ст. 47 УК РФ лишить Трухачеву С.М. права заниматься деятельностью, связанной с осуществлением организационно-распорядительных и административно-хозяйственных функций в организациях любой формы собственности сроком на 2 года.

В соответствии со ст.73 УК РФ назначенное Трухачевой С.М. основное наказание в виде лишения свободы считать условным, установив испытательный срок 3 (три) года, возложив дополнительные обязанности – не менять постоянного места жительства и работы без уведомления специализированного государственного органа, осуществляющего контроль за поведением условно осуждённого.

Дополнительные наказания в виде штрафа и лишением права заниматься деятельностью, связанной с осуществлением организационно-распорядительных и административно-хозяйственных функций в организациях любой формы собственности, подлежат самостоятельному исполнению.

Меру пресечения Трухачевой С.М. в виде запрета определенных действий отменить.

Гражданский иск УФНС России по Белгородской области удовлетворить, за вычетом возмещенных денежных средств.

Взыскать с Трухачевой С.М. в счет возмещения имущественного вреда в пользу УФНС России по Белгородской области 72 704 179 ( семьдесят два миллиона семьсот четыре тысячи сто семьдесят девять) рублей.

Разрешение вопроса о судьбе вещественных доказательств, указанных в справке к обвинительному заключению, оставить до рассмотрения уголовного дела № по существу.

Приговор может быть обжалован в апелляционном порядке в судебную коллегию по уголовным делам Белгородского областного суда через Октябрьский районный суд г. Белгорода в течение 10 суток со дня его провозглашения, а осужденной – в тот же срок со дня вручения копии приговора.

Председательствующий                           подпись                           С.В. Исаенко