Решение от 05.09.2022 по делу № 1-483/2022 от 06.05.2022

Дело 1-483/2022

ПОСТАНОВЛЕНИЕ

05 сентября 2022 года г.Шахты

Шахтинский городской суд Ростовской области

в составе председательствующего судьи ГУНИНОЙ И.В.

при секретаре БАГМАНЯН А.А.,

с участием государственного обвинителя помощника прокурора г.Шахты БОРИСОВА К.А.,

подсудимого ЗАБЕЛИНА С.А.,

защитника-адвоката РАЗОГРЕЕВА В.Н., рассмотрев в открытом судебном заседании уголовное дело по обвинению Забелина С.А., ДД.ММ.ГГГГ <данные изъяты>.ФИО2 <адрес>, <данные изъяты> г.ФИО2 <адрес>, <данные изъяты> <адрес>, <данные изъяты>,

-в совершении преступления, предусмотренного ч.1 ст.199.2 УК РФ,

УСТАНОВИЛ:

Органами предварительного следствия Забелин С.А. обвиняется в том, что являясь в соответствии с протоколом № собрания учредителей от 31.01.2005 директором Общества с ограниченной ответственностью «<данные изъяты> зарегистрированного в качестве юридического лица в МИФНС России № по РО за основным государственным регистрационным номером 1056155007347 от 25.02.2005 и состоя с 25.02.2005 по юридическому адресу <адрес>, г. ФИО2, пер. Кольчугина, <адрес> «А», на налоговом учете в МИФНС России № по <адрес> с ИНН 6155923122, в период времени с 01.05.2019 по 01.09.2020 сокрыл денежные средства организации, за счет которых должно производиться взыскание налогов, сборов, страховых взносов, при следующих обстоятельствах.

В соответствии со ст. 57 Конституции РФ, ст. 7 Федерального закона №402-ФЗ «О бухгалтерском учете» от 06.12.2011 (с учетом изменений и дополнений), подпунктом 4 пункта 1 ст. 23 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - НК РФ), пунктами 10.1, 10.8 Устава <данные изъяты> Забелин С.А. является единоличным исполнительным органом общества, без доверенности действует от имени общества, в том числе представляет его интересы и совершает сделки, обеспечивает организацию бухгалтерского учета и ведение отчетности, а также является лицом, ответственным за уплату законно установленных налогов в соответствии с формой налогообложения, обеспечивает соблюдение законодательства при выполнении хозяйственных операций, ведет контроль над формированием учетной политики и своевременное представление полной и достоверной бухгалтерской отчетности.

В соответствии со ст. 45 НК РФ ООО «Сталь-Снаб» обязано самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах. Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате налога. Согласно сведениям, представленным МИФНС России № по РО, у ООО «Сталь-Снаб» в период времени с 01.05.2019 по 01.09.2020 имелась задолженность (недоимка) по уплате в бюджет РФ налогов, сборов и страховых взносов, которые составили: по состоянию на 01.05.2019 – 170 719 рублей, по состоянию на 01.06.2019 – 8 135 883,65 рубля, по состоянию на 01.07.2019 – 8 116 234,36 рубля, по состоянию на 01.08.2019 – 8 141 324,65 рубля, по состоянию на 01.09.2019 – 8 244 675,65 рублей, по состоянию на 01.10.2019 – 8 331 922,65 рубля, по состоянию на 01.11.2019 – 8 378 988,65 рублей, по состоянию на 01.12.2019 – 8 455 027,65 рублей, по состоянию на 01.01.2020 –
8 840 013,06 рублей, по состоянию на 01.02.2020 – 8 520 046,06 рублей, по состоянию на 01.03.2020 – 8 719 980,06 рублей, по состоянию на 01.04.2020 –
9 204 450,06 рублей, по состоянию на 01.05.2020 – 9 174 450,06 рублей, по состоянию на 01.06.2020 – 9 514 259,06 рублей, по состоянию на 01.07.2020 –
9 629 037,06 рублей, по состоянию на 01.08.2020 – 9 532 743,99 рубля, по состоянию на 01.09.2020 – 9 313 805,11 рублей.

В соответствии со ст. 46 НК РФ в случае неуплаты или неполной уплаты налога в установленный срок обязанность по уплате налога исполняется принудительно путем обращения взыскания на денежные средства налогоплательщика на счетах в банках. Взыскание налога производится по решению налогового органа путем направления в банк, в котором открыты счета налогоплательщика, поручения налогового органа (инкассовое поручение) на списание и перечисление в бюджетную систему Российской Федерации необходимых денежных средств со счетов налогоплательщика. При недостаточности или отсутствии денежных средств на счетах налогоплательщика налоговый орган вправе взыскать налог за счет иного имущества налогоплательщика в соответствии со статьей 47 НК РФ.

Директор <данные изъяты>» Забелин С.А. знал об имеющейся задолженности по налогам и сборам, а также о том, что МИФНС России № по <адрес> в период с 01.05.2019 по 01.09.2020 предпринимались меры по взысканию задолженности по налогам сборам, страховым взносам с ООО «Сталь-Снаб», а именно: в порядке ст.ст. 69, 70 НК РФ направлено 20 требований об уплате налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафов, процентов на общую сумму задолженности (недоимки) по налогам и страховым взносам; в порядке ст.ст. 31, 46, 60, 68, 176.1, 203.1, 204 НК РФ вынесено 15 решений о взыскании с <данные изъяты>» уплаты налога, сбора, страховых взносов, пени и штрафа, процентов за счет денежных средств на счетах налогоплательщика в банках на сумму недоимки по налогам и страховым взносам; в соответствии со ст. 76 НК РФ вынесено 29 решений о приостановлении операций по счетам ООО «Сталь-Снаб» в банке и переводов электронных денежных средств; в соответствии со ст. 47 НК РФ вынесено 11 решений о взыскании задолженности за счет имущества должника на общую сумму задолженности; в соответствии со ст. 46 НК РФ к расчетным счетам ООО «Сталь-Снаб» предъявлено 55 инкассовых поручений на списание со счетов должника и перечисление в бюджетную систему РФ денежных средств в размере задолженности (недоимки) по налогам и страховым взносам.

Таким образом, МИФНС России № по <адрес> в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах, сборах и страховых взносах были предприняты все меры по взысканию задолженности (недоимки) по налогам и страховым взносам к ООО «Сталь-Снаб».

Однако директор <данные изъяты> Забелин С.А., являясь лицом, ответственным за полную и своевременную уплату налогов, а также являясь единственным распорядителем денежных средств предприятия, имея умысел на сокрытие денежных средств организации, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах должно быть произведено взыскание недоимки по налогам и сборам, в крупном размере, зная о том, что у <данные изъяты> имеется недоимка по налогам, сборам и страховым взносам, а также о том, что на расчетных счетах ООО «Сталь-Снаб» находятся инкассовые поручения, выставленные МИФНС России № по <адрес> на списание денежных средств с расчетных счетов организации для уплаты недоимки по налогам, сборам и страховым взносам, операции по расчетным счетам организации приостановлены, и в случае поступления денежных средств на расчетные счета ООО «Сталь-Снаб» они будут направлены на погашение недоимки по налогам, сборам и страховым взносам, в период времени с 01.05.2019 по 01.09.2020, исходя из того, что основным источником поступления денежных средств на расчетные счета <данные изъяты>» является оплата товаров и услуг, связанных с осуществлением организацией предпринимательской деятельности, инициировал и осуществил расчеты, исключающие поступление денежных средств на расчетные счета ООО «Сталь-Снаб», направив их на продолжение предпринимательской деятельности.

Для достижения указанной цели Забелин С.А. в ходе предпринимательской деятельности использовал аффилированное ООО «Сталь-Снаб» лицо-ООО «СтройСам» ИНН 6155078900, что подтверждается следующими обстоятельствами:

-Забелин С.А. осуществлял единое руководство <данные изъяты>» и <данные изъяты>», а также являлся единоличным бенефициаром, имея доли в учредительном капитале юридических лиц;

-сотрудники <данные изъяты>», в последующем трудоустроенные в <данные изъяты>», находились в прямом подчинении Забелина С.А.;

-<данные изъяты>» фактически располагались на одной и той же территории и земельных участках, которые находятся в собственности Забелина С.А.;

-<данные изъяты>» имели схожие дополнительные виды деятельности и фактически занимались одинаковым видом деятельности – торговлей строительными материалами и металлопрокатом;

-<данные изъяты>» имели открытые банковские счета в одном кредитно-финансовом учреждении-ПАО «Сбербанк России»;

-в <данные изъяты>» лицом, ответственным за ведение бухгалтерского учета, являлся сам Забелин С.А., а также являлся управляющим расчетными счетами указанных обществ;

-со всеми контрагентами <данные изъяты>» перезаключены договоры о реализации товаров и по оказанию услуг с <данные изъяты>

Далее Забелин С.А., являвшийся директором ООО «Сталь-Снаб», в период времени с 01.05.2019 по 01.09.2020, находясь по адресу: <адрес>, г. ФИО2, пер. Кольчугина <адрес> «А», продолжая реализовывать умысел, направленный на сокрытие денежных средств организации в крупном размере, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам, сборам и страховым взносам, с целью продолжения осуществления своей предпринимательской деятельности инициировал и осуществил следующие расчеты, минимизирующие и исключающие поступление денежных средств на расчетные счета ООО «Сталь-Снаб»:

-путем направления распорядительного письма в адрес ЗАО «ИКС 5 Недвижимость» ИНН 7816157915 № от 20.12.2019, с просьбой о перечислении на расчётный счет ООО «СтройСам» с 01.01.2020 арендной платы в сумме 245 000 рублей по договору № от 07.02.2011, заключенного с арендодателем ООО «Сталь-Снаб», по которому за период с 15.01.2020 до 15.06.2020 произведена оплата на расчетный счет ООО «СтройСам» платежными поручениями: № от 15.01.2020 № от 17.02.2020, № от 16.03.2020, № от 15.04.2020, № от 15.05.2020, № от 15.06.2020, с назначением платежа: «оплата по договору аренды № от 07.02.2011», в общей сумме 1 470 000 рублей, тем самым исключив поступление указанных денежных средств на расчетный счет <данные изъяты>

-путем заключения договора № от 02.09.2019 с <данные изъяты>» ИНН 6155070403 на поставку строительных материалов от <данные изъяты> и оформления взаиморасчетов с <данные изъяты>», тогда как фактически поставка товарно-материальных ценностей, принадлежащих <данные изъяты>», происходила силами и работниками самого ООО «Сталь-Снаб» по ранее заключенному договору № от 10.04.2017, что привело к необоснованному перечислению в период с 31.08.2019 до 26.03.2020 денежных средств на расчетный счет ООО «СтройСам», фактически являющихся прибылью <данные изъяты>», в общей сумме 370 021,50 рубль;

-путем заключения договора № от 12.08.2019 с ООО «РПК» ИНН 7716902796 на поставку строительных материалов от ООО «СтройСам» и оформления взаиморасчетов с ООО «СтройСам», тогда как фактически поставка товарно-материальных ценностей, принадлежащих ООО «Сталь-Снаб», происходила силами и работниками самого ООО «Сталь-Снаб» по ранее заключенному договору № от 14.05.2019, что привело к необоснованному перечислению в период с 10.10.2019 до 02.06.2020 денежных средств на расчетный счет ООО «СтройСам», фактически являющихся прибылью ООО «Сталь-Снаб», в общей сумме 854 416,25 рублей.

Согласно заключению эксперта от 02.03.2022 установлено, что у ООО «Сталь-Снаб» в период времени с 01.05.2019 по 01.09.2020 имелась возможность погасить недоимку по налогам, сборам и страховым взносам, имевшаяся в указанный период, за счет средств, перечисленных ООО «СтройСам» за поставку товаров и оказанные услуги, если бы данные денежные средства поступали напрямую на расчетный счет ООО «Сталь-Снаб» частично в пределах суммы 2 694 437,75 рублей.

На основании вышеизложенного, директор ООО «Сталь-Снаб» Забелин С.А., имея умысел на сокрытие денежных средств, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах должно быть, произведено взыскание недоимки по налогам, сборам и страховым взносам, в крупном размере, зная о том, что у ООО «Сталь-Снаб» имеется задолженность перед бюджетом РФ по состоянию на 01.05.2019 – 170 719 рублей, по состоянию на 01.06.2019 – 8 135 883,65 рубля, по состоянию на 01.07.2019 – 8 116 234,36 рубля, по состоянию на 01.08.2019 – 8 141 324,65 рубля, по состоянию на 01.09.2019 – 8 244 675,65 рублей, по состоянию на 01.10.2019 – 8 331 922,65 рубля, по состоянию на 01.11.2019 – 8 378 988,65 рублей, по состоянию на 01.12.2019 – 8 455 027,65 рублей, по состоянию на 01.01.2020 – 8 840 013,06 рублей, по состоянию на 01.02.2020 – 8 520 046,06 рублей, по состоянию на 01.03.2020 – 8 719 980,06 рублей, по состоянию на 01.04.2020 – 9 204 450,06 рублей, по состоянию на 01.05.2020 – 9 174 450,06 рублей, по состоянию на 01.06.2020 – 9 514 259,06 рублей, по состоянию на 01.07.2020 – 9 629 037,06 рублей, по состоянию на 01.08.2020 – 9 532 743,99 рубля, по состоянию на 01.09.2020 – 9 313 805,11 рублей, в нарушение п. 1 ч. 1 ст. 23, ст.ст. 45, 46 НК РФ, ст. 855 ГК РФ, а также о том, что МИФНС России №12 по Ростовской области в целях взыскания недоимки по налогам, сборам и страховым взносам направила в адрес ООО «Сталь-Снаб» требования об уплате налогоплательщиком налогов в бюджет, на расчетные счета ООО «Сталь-Снаб» были выставлены инкассовые поручения на списание денежных средств в бюджет РФ с расчетных счетов организации, в целях взыскания недоимки по налогам, сборам и страховым взносам, приостановила операции по расчетным счетам организации, в период с 01.05.2019 по 01.09.2020, находясь по адресу: <адрес>, г. ФИО2, пер. Кольчугина, <адрес> «А», с целью уклонения от погашения недоимки по налогам, сборам и страховым взносам, путем обращения МИФНС России № по <адрес> взыскания на денежные средства ООО «Сталь-Снаб», инициировал и осуществил: направление распорядительного письма в адрес ЗАО «ИКС 5 Недвижимость» с просьбой о перечислении денежных средств на счета ООО «СтройСам»; подписания договоров поставки строительных материалов с ООО «РПК» и ООО «Шахтинский универмаг», с целью исключения поступления денежных средств за поставку товара на расчетные счета ООО «Сталь-Снаб», операции по которым закрыты в расходной части на основании решений налогового органа о приостановлении операций по счетам, и к которым предъявлены инкассовые поручения на уплату недоимки по налоговым платежам в бюджет РФ, тем самым осуществил платежи, которые в соответствии с ч. 4 ст. 46 НК РФ, ст. 855 ГК РФ относятся к платежам пятой очереди, чем сокрыл денежные средства, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством РФ о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам и сборам, на общую сумму 2 694 437,75 рублей, что является крупным размером, поскольку превышает два миллиона двести пятьдесят тысяч рублей, тем самым осуществив действия по воспрепятствованию МИФНС России № по <адрес> принудительному взысканию недоимки по налогам и сборам в порядке, предусмотренном НК РФ.

Действия Забелина С.А. квалифицированы органами предварительного следствия по ч.1 ст.199.2 УК РФ как сокрытие денежных средств организации, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам, сборам, страховым взносам, в крупном размере.

В ходе судебного следствия подсудимым Забелиным С.А. было заявлено ходатайство о прекращении в отношении него уголовного дела в связи с истечением сроков давности уголовного преследования, поскольку со дня совершения инкриминированного ему преступления, относящегося к категории небольшой тяжести, истекло два года.

Выслушав мнение защитника, полагавшего возможным прекратить уголовное дело, государственного обвинителя, не возражавшего против удовлетворения заявленного ходатайства, исследовав материалы уголовного дела, суд считает, что имеются основания для прекращения уголовного дела.

Поскольку преступление, предусмотренное ч.1. ст.199.2 УК РФ, совершение которого инкриминировано Забелину С.А., относится к категории небольшой тяжести, и его завершение согласно предъявленному обвинению окончено 01.09.2020 года, учитывая, что подсудимый ходатайствует о прекращении уголовного дела в связи с истечением сроков давности привлечения к уголовной ответственности, то у суда имеются основания для прекращения уголовного дела.

В соответствии со ст.78 УК РФ лицо подлежит освобождению от уголовной ответственности, если со дня совершения преступления истекло два года после совершения преступления небольшой тяжести.

Учитывая, что по настоящему уголовному делу течение срока давности привлечения к уголовной ответственности не приостанавливалось, и срок давности уголовного преследования истек 31.08.2022 года, суд считает, что уголовное дело в отношении Забелина С.А. необходимо прекратить в связи с истечением сроков давности уголовного преследования.

На основании изложенного и руководствуясь ст.24, 239, 256 УПК РФ и ст.78 УК РФ, суд

ПОСТАНОВИЛ:

░░░░░░░░░ ░░░░ ░░ ░░░░░░░░░ ░░░░░░░░ ░.░. ░ ░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░, ░░░░░░░░░░░░░░░░ ░.1 ░░.199.2 ░░ ░░, ░░░░░░░░░░ ░░ ░░░░░░░░░ ░.3 ░.1 ░░.24 ░░░ ░░ ░ ░░░░░ ░ ░░░░░░░░░░ ░░░░░░ ░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░░.

    ░░░░ ░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░ ░.░. ░ ░░░░ ░░░░░░░░ ░ ░░░░░░░░ ░ ░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░ ░░░░░░░░.

    ░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░░░ ░░ ░░░░░░░░░░ ░░░░, ░░░░░░░░░░ ░ ░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░ ░░░░ (░.1 ░.░.54, ░.3 ░.░.257-258, ░.4 ░.░.20),-░░░░░░░ ░ ░░░░░░░░░ ░░░░.

░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░ ░░░░ ░░░░░░░░░░ ░ ░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░ ░░░ ░░░░░ ░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░ ░░░ <░░░░░> ░ ░░░░░░░ 10 ░░░░░ ░░ ░░░ ░░░ ░░░░░░░░░░░░░░.

░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░ ░ ░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░.

░░░░░░░░░░░░░░░░░░░░ (░░░░░░░) ░.░. ░░░░░░