Решение по делу № 1-4/2022 (1-166/2021;) от 16.09.2021

Дело № 1-4/2022

ПОСТАНОВЛЕНИЕ

г. Тотьма 13 января 2022 года

Тотемский районный суд Вологодской области в составе:

судьи Бердниковой Н.О.,

с участием государственного обвинителя: Воробьева А.В.,

обвиняемой: Поповой О.В.,

защитника: адвоката Литвинова А.И.,

при секретаре: Меньшиковой Ю.Л.,

рассмотрев в открытом судебном заседании уголовное дело в отношении Поповой О.В., <данные изъяты>

обвиняемой в совершении преступления, предусмотренного ч.1 ст.199.2 УК РФ,

УСТАНОВИЛ:

Попова О.В. обвиняется в совершении сокрытия денежных средств и имущества организации, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам и страховым взносам, в крупном размере, при следующих обстоятельствах.

Тотемское РАЙПО 12.03.1997 поставлено на налоговый учет, в период
с 08.04.2019 по 31.08.2020 общество состояло на учете в Межрайонной ИФНС России №7 по Вологодской области. 11.09.2002 запись об обществе внесена в Единый государственный реестр юридических лиц за основным государственным регистрационным номером № а также обществу присвоен идентификационный номер налогоплательщика №. Юридический адрес <адрес> Основной вид деятельности общества - торговля розничная в неспециализированных магазинах. Одним из дополнительных видов деятельности Тотемского РАЙПО являются деятельность предприятий общественного питания и аренда и управление собственным или арендованным нежилым недвижимым имуществом.

В соответствии с пунктом 2.1 устава Тотемского РАЙПО, утвержденного 26.10.2012 решением общего собрания уполномоченных пайщиков, общество создано в целях осуществления деятельности, направленной на удовлетворение материальных и иных потребностей пайщиков.

В соответствии с пунктом 9.4 устава Тотемского РАЙПО председатель совета общества без доверенности действует от имени общества, в том числе представляет его интересы, издает распоряжения и дает указания, обязательные для исполнения всеми работниками общества.

Согласно пунктам 9.5 и 9.7 устава Тотемского РАЙПО председатель совета исполняет свои полномочия на платной основе.

Согласно пункту 9.16 устава Тотемского РАЙПО к компетенции председателя совета относятся: в т.ч заключение договоров без доверенности; открытие счетов в банках и иных кредитных учреждениях; оформление доверенностей на основании постановлений совета; утверждение внутреннего распорядка работы общества и штатного расписания; принятие и увольнение с работы специалистов и работников общества; представление интересов общества во всех учреждениях, предприятиях и организациях; утверждение договорных цен на продукцию и услуги; принятие решений по другим вопросам, связанным с текущей деятельностью общества.

В соответствии с протоколом отчетно-выборного собрания уполномоченных членов пайщиков Тотемского РАЙПО от 27.03.2018, председателем совета общества избрана Попова О.В. на период с 27.03.2018 по 26.03.2023.

Таким образом, в период с 27.03.2018 по 31.08.2020 Попова О.В.
являлась лицом, выполняющим управленческие функции в организации – Тотемское РАЙПО, поскольку выполняла организационно-распорядительные
и административно-хозяйственные функции.

Согласно статье 57 Конституции Российской Федерации каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы.

В соответствии с пунктом 1 статьи 23 НК РФ на Тотемское РАЙПО, как организацию, возложена обязанность уплачивать законно установленные налоги
и страховые взносы.

В соответствии с постановлением Конституционного Суда Российской Федерации от 17.12.1996 №20-П, налогоплательщик не вправе распоряжаться
по своему усмотрению той частью своего имущества, которая в виде определенной денежной суммы подлежит взносу в казну, и обязан регулярно перечислять эту сумму в пользу государства, так как иначе были бы нарушены права и охраняемые законом интересы других лиц, а также государства. Налоговый Кодекс Российской Федерации не связывает обязанность по уплате любых налогов и сроки исполнения этой обязанности с наличием у налогоплательщика свободных денежных средств, а также его финансовой устойчивостью в целом.

Взыскание налога не может расцениваться как произвольное лишение собственника его имущества, – оно представляет собой законное изъятие части имущества, вытекающее из конституционной публично-правовой обязанности.

Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах.

Согласно пункту 1 статьи 45 НК РФ налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное
не предусмотрено законодательством о налогах и сборах. В соответствии
с определением Конституционного Суда Российской Федерации от 22.01.2004 №41-О под самостоятельной уплатой понимается уплата соответствующей суммы налога в бюджет от имени налогоплательщика и за счет его собственных средств.

Однако, в период 2019-2020 г.г. председатель совета Тотемского РАЙПО Попова О.В., осуществляя руководство деятельностью организации, в нарушение указанных выше нормативных актов, действуя умышленно, не исполняла
в полном объеме обязанность по уплате возглавляемым ей обществом законно установленных налогов и страховых взносов в бюджетную систему Российской Федерации, имея при этом реальную на то возможность.

В соответствии с пунктами 1 и 9 статьи 45 НК РФ неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога и страховых взносов является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику (плательщику страховых взносов) требования об уплате налога и страховых взносов.

Согласно пункту 1 статьи 69 НК РФ требованием об уплате налога признается извещение налогоплательщика о неуплаченной сумме налога, а также об обязанности уплатить в установленный срок неуплаченную сумму налога.

В соответствии с пунктом 2 статьи 69 НК РФ требование об уплате налога направляется налогоплательщику при наличии у него недоимки.

В силу статьи 11 НК РФ недоимкой является сумма налога, сумма сбора или сумма страховых взносов, неуплаченная в установленный законодательством
о налогах и сборах срок.

Согласно пункту 4 статьи 69 НК РФ требование об уплате налога должно содержать сведения о сумме задолженности по налогу, размере пеней, начисленных на момент направления требования, сроке исполнения требования,
а также мерах по взысканию налога и обеспечению исполнения обязанности
по уплате налога, которые применяются в случае неисполнения требования налогоплательщиком.

Требование об уплате налога должно быть исполнено в течение восьми дней с даты получения указанного требования, если более продолжительный период времени для уплаты налога не указан в этом требовании.

В соответствии с пунктом 6 статьи 69 НК РФ требование об уплате налога может быть передано руководителю организации (ее законному или уполномоченному представителю) лично под расписку, направлено по почте заказным письмом, передано в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи или через личный кабинет налогоплательщика.

Согласно положениям пункта 8 статьи 69 НК РФ правила, предусмотренные статьей 69 НК РФ, применяются также в отношении требований об уплате страховых взносов и распространяются на требования, направляемые плательщикам страховых взносов и налоговым агентам.

В связи с неисполнением обязанности по уплате налогов и страховых взносов в установленные законодательством сроки, в период с 08.04.2019
по 17.02.2020 налоговыми органами по телекоммуникационным каналам связи
в адрес Тотемского РАЙПО были направлены требования об уплате налогов
и страховых взносов на общую сумму 10547504,03 рублей.

Согласно пунктам 6 и 9 статьи 45 НК РФ неисполнение обязанности
по уплате налога и страховых взносов является основанием для применения мер принудительного исполнения обязанности по уплате налога и страховых взносов, предусмотренных НК РФ.

Мерами принудительного взыскания недоимки с организации могут быть: обращения взыскания на денежные средства на счетах налогоплательщика (налогового агента, плательщика страховых взносов) в банках (статья 46 НК РФ), обращения взыскания на иное имущество налогоплательщика (налогового агента, плательщика страховых взносов) (статья 47 НК РФ).

В соответствии с пунктом 2 статьи 46 НК РФ взыскание налога за счет денежных средств на счетах налогоплательщика (налогового агента) производится по решению налогового органа путем направления в банк,
в котором открыты счета налогоплательщика (налогового агента), поручения налогового органа на списание и перечисление в бюджетную систему Российской Федерации необходимых денежных средств со счетов налогоплательщика (налогового агента).

Согласно положениям пункта 3 статьи 46 НК РФ решение о взыскании принимается после истечения срока, установленного в требовании об уплате налога, но не позднее двух месяцев после истечения указанного срока, которое доводится до сведения налогоплательщика (налогового агента).

В соответствии с пунктом 8 статьи 46 НК РФ поручение налогового органа на перечисление сумм налога в бюджетную систему Российской Федерации направляется в банк, в котором открыты счета налогоплательщика (налогового агента), и подлежит безусловному исполнению банком в очередности, установленной гражданским законодательством Российской Федерации.

Кроме того, при взыскании налога налоговым органом может быть применено в порядке и на условиях, которые установлены статьей 76 НК РФ, приостановление операций по счетам налогоплательщика (налогового агента)
в банках либо приостановление переводов электронных денежных средств
(пункт 8 статьи 46 НК РФ).

В соответствии с пунктом 9 статьи 46 НК РФ положения настоящей статьи применяются также при взыскании страховых взносов.

Согласно пункту 1 статьи 76 НК РФ приостановление операций по счетам
в банке и переводов электронных денежных средств применяется для обеспечения исполнения решения о взыскании налога, страховых взносов и означает прекращение банком всех расходных операций по данному счету.

В соответствии с пунктом 2 статьи 76 НК РФ решение о приостановлении операций налогоплательщика-организации по его счетам в банке и переводов электронных денежных средств принимается руководителем (заместителем руководителя) налогового органа, направившим требование об уплате налога,
в случае неисполнения налогоплательщиком-организацией этого требования.
При этом, решение о приостановлении операций налогоплательщика-организации по его счетам в банке и переводов его электронных денежных средств может быть принято не ранее вынесения решения о взыскании налога. Приостановление операций по счетам налогоплательщика-организации в банке означает прекращение банком расходных операций по этому счету в пределах суммы, указанной в решении о приостановлении операций налогоплательщика-организации по счетам в банке. Приостановление операций по счету
не распространяется на платежи, очередность исполнения которых в соответствии с гражданским законодательством Российской Федерации предшествует исполнению обязанности по уплате налогов, сборов, страховых взносов, а также на операции по списанию денежных средств в счет уплаты налогов (авансовых платежей), сборов, страховых взносов, соответствующих пеней и штрафов и по их перечислению в бюджетную систему Российской Федерации.

Согласно пункту 1 статьи 855 Гражданского кодекса Российской Федерации (далее по тексту – ГК РФ) при наличии на счете денежных средств, сумма которых достаточна для удовлетворения всех требований, предъявленных к счету, списание этих средств со счета осуществляется в порядке поступления распоряжений клиента и других документов на списание (календарная очередность), если иное не предусмотрено законом.

В соответствии с пунктом 2 статьи 855 ГК РФ при недостаточности денежных средств на счете для удовлетворения всех предъявленных к нему требований списание денежных средств осуществляется в следующей очередности:

- в первую очередь по исполнительным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств со счета для удовлетворения требований о возмещении вреда, причиненного жизни или здоровью, а также требований о взыскании алиментов;

- во вторую очередь по исполнительным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств для расчетов по выплате выходных пособий и оплате труда с лицами, работающими или работавшими по трудовому договору (контракту), по выплате вознаграждений авторам результатов интеллектуальной деятельности;

- в третью очередь по платежным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств для расчетов по оплате труда с лицами, работающими по трудовому договору (контракту), поручениям налоговых органов на списание и перечисление задолженности по уплате налогов и сборов в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации, а также поручениям органов контроля за уплатой страховых взносов на списание и перечисление сумм страховых взносов в бюджеты государственных внебюджетных фондов;

- в четвертую очередь по исполнительным документам, предусматривающим удовлетворение других денежных требований;

- в пятую очередь по другим платежным документам в порядке календарной очередности.

В период с 08.04.2019 по 31.08.2020 для осуществления финансово-хозяйственной деятельности Тотемское РАЙПО использовало расчетный счет №, открытый в ПАО «Сбербанк России», и расчетный счет №, открытый в АО «Россельхозбанк», в том числе общество должно было осуществлять по данным счетам расчеты с поставщиками и покупателями, а также совершать операции по уплате налогов и страховых взносов.

В связи с тем, что требования об уплате налогов и страховых взносов
в добровольном порядке и в установленные законом сроки Тотемским РАЙПО
в полном объеме не исполнялись, налоговыми органами в период с 06.05.2019
по 25.03.2020 в целях обращения взыскания на денежные средства организации были вынесены решения о взыскании налогов и страховых взносов за счет денежных средств на счетах налогоплательщика (плательщика страховых взносов, налогового агента) в банке на общую сумму 10148146,23 рублей.

На основании решений о взыскании налогов и страховых взносов за счет денежных средств на счетах налогоплательщика (плательщика страховых взносов, налогового агента) в банке налоговыми органами в период с 06.05.2019 по 25.03.2020 были выставлены поручения на списание и перечисление денежных средств с расчетных счетов Тотемского РАЙПО в бюджетную систему Российской Федерации в общей сумме 10148146,23 рублей, а также вынесены решения о приостановлении операций по расчетным счетам общества.

В соответствии с пунктом 1 статьи 47 НК РФ при недостаточности или отсутствии денежных средств на счетах налогоплательщика (налогового агента) или при отсутствии информации о счетах налогоплательщика налоговый орган вправе взыскать налог за счет иного имущества, в том числе за счет наличных денежных средств налогоплательщика (налогового агента) – организации
в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога и с учетом сумм, в отношении которых произведено взыскание в соответствии со статьей 46 НК РФ. Взыскание налога за счет имущества налогоплательщика (налогового агента) – организации производится по решению руководителя (заместителя руководителя) налогового органа путем направления на бумажном носителе или в электронной форме в течение трех дней с момента вынесения такого решения соответствующего постановления судебному приставу-исполнителю, которое согласно пункту 5 части 1 статьи 12 Федерального закона от 02.10.2007 №229-ФЗ «Об исполнительном производстве» является исполнительным документом. Решение о взыскании налога
за счет имущества налогоплательщика (налогового агента) – организации принимается в течение одного года после истечения срока исполнения требования об уплате налога.

В соответствии с пунктом 5 статьи 47 НК РФ взыскание налога за счет имущества налогоплательщика (налогового агента) – организации производится последовательно в отношении:

- наличных денежных средств, денежных средств и драгоценных металлов
в банках, на которые не было обращено взыскание в соответствии со статьей 46 НК РФ;

- имущества, не участвующего непосредственно в производстве продукции (товаров), в частности ценных бумаг, валютных ценностей, непроизводственных помещений, легкового автотранспорта, предметов дизайна служебных помещений;

- готовой продукции (товаров), а также иных материальных ценностей,
не участвующих и (или) не предназначенных для непосредственного участия
в производстве;

- сырья и материалов, предназначенных для непосредственного участия
в производстве, а также станков, оборудования, зданий, сооружений и других основных средств;

- имущества, переданного по договору во владение, в пользование или распоряжение другим лицам без перехода к ним права собственности на это имущество, если для обеспечения исполнения обязанности по уплате налога такие договоры расторгнуты или признаны недействительными в установленном порядке;

- другого имущества, за исключением предназначенного для повседневного личного пользования индивидуальным предпринимателем или членами его семьи, определяемого в соответствии с законодательством Российской Федерации.

В соответствии с пунктом 9 статьи 47 НК РФ положения настоящей статьи применяются также при взыскании страховых взносов за счет имущества плательщика страховых взносов – организации.

Согласно положениям статьи 30 Федерального закона №229-ФЗ судебный пристав-исполнитель в трехдневный срок со дня поступления к нему исполнительного документа выносит постановление о возбуждении исполнительного производства либо об отказе в возбуждении исполнительного производства. Если исполнительный документ впервые поступил в службу судебных приставов, то судебный пристав-исполнитель в постановлении
о возбуждении исполнительного производства устанавливает срок для добровольного исполнения должником содержащихся в исполнительном документе требований и предупреждает должника о принудительном исполнении указанных требований по истечении срока для добровольного исполнения. Срок для добровольного исполнения составляет пять дней со дня получения должником постановления о возбуждении исполнительного производства. Копия постановления судебного пристава-исполнителя о возбуждении исполнительного производства или постановление в форме электронного документа, подписанного усиленной квалифицированной электронной подписью судебного пристава-исполнителя, вынесшего данное постановление, не позднее дня, следующего
за днем вынесения указанного постановления, направляется взыскателю, должнику, а также в суд, другой орган или должностному лицу, выдавшим исполнительный документ.

В силу статей 6 и 7 Федерального закона №229-ФЗ законные требования судебного пристава-исполнителя обязательны для всех государственных органов, органов местного самоуправления, граждан и организаций и подлежат неукоснительному выполнению на всей территории Российской Федерации, органы, организации и граждане исполняют требования, содержащиеся
в судебных актах, актах других органов и должностных лиц, на основании исполнительных документов, указанных в статье 12 Федерального закона
№229-ФЗ.

Статьей 68 Федерального закона №229-ФЗ установлены меры принудительного исполнения, которые совершаются судебным приставом-исполнителем в рамках исполнительного производства в целях получения
с должника имущества, в том числе денежных средств, подлежащего взысканию по исполнительному документу. К ним, помимо прочих, относятся: обращение взыскания на имущество должника, в том числе на денежные средства и ценные бумаги; обращение взыскания на имущественные права должника, в том числе
на право получения платежей по исполнительному производству, в котором он выступает в качестве взыскателя, на право получения платежей по найму, аренде; иные действия, предусмотренные федеральным законом или исполнительным документом.

Согласно статьям 69, 70 Федерального закона №229-ФЗ обращение взыскания на имущество должника включает изъятие имущества и (или) его реализацию, осуществляемую должником самостоятельно, или принудительную реализацию либо передачу взыскателю. Наличные денежные средства в рублях
и иностранной валюте, обнаруженные у должника, в том числе хранящиеся
в сейфах кассы должника-организации, находящиеся в изолированном помещении этой кассы или иных помещениях должника-организации либо хранящиеся в банках и иных кредитных организациях, изымаются,за исключением денежных средств, на которые в соответствии со статьей 101 Федерального закона №229-ФЗ не может быть обращено взыскание.

Согласно статье 111 Федерального закона №229-ФЗ в случае, когда взысканная с должника денежная сумма недостаточна для удовлетворения
в полном объеме требований, содержащихся в исполнительных документах, указанная сумма распределяется между взыскателями, предъявившими на день распределения соответствующей денежной суммы исполнительные документы,
в следующей очередности:

- в первую очередь удовлетворяются требования по взысканию алиментов, возмещению вреда, причиненного здоровью, возмещению вреда в связи
со смертью кормильца, возмещению ущерба, причиненного преступлением,
а также требования о компенсации морального вреда;

- во вторую очередь удовлетворяются требования по выплате выходных пособий и оплате труда лиц, работающих (работавших) по трудовому договору,
а также по выплате вознаграждений авторам результатов интеллектуальной деятельности;

- в третью очередь удовлетворяются требования по обязательным платежам в бюджет и во внебюджетные фонды;

- в четвертую очередь удовлетворяются все остальные требования.

При распределении каждой взысканной с должника денежной суммы требования каждой последующей очереди удовлетворяются после удовлетворения требований предыдущей очереди в полном объеме.

На основании поступивших исполнительных документов - постановлений Межрайонной ИФНС России №13 по Вологодской области о взыскании налогов
и страховых взносов за счет имущества налогоплательщика (налогового агента, плательщика страховых взносов) ОСП по Тотемскому району УФССП России по Вологодской области в период с 01.08.2019 по 27.03.2020 в отношении Тотемского РАЙПО были возбуждены исполнительные производства, сумма недоимки по которым составила 4991145,05 рублей.

В результате этого:

1. Требование Межрайонной ИФНС России №7 по Вологодской области №1048 от 08.04.2019 об уплате Тотемским РАЙПО налога на доходы физических лиц, в общей сумме 233235 рублей, со сроком уплаты
до 26.04.2019, - исполнено частично на сумму 251 рубль, в связи чем 06.05.2019 начальником Межрайонной ИФНС России №7 по Вологодской области вынесено решение №490 о взыскании с Тотемского РАЙПО налога за счет денежных средств на счетах налогового агента в банке и направлено поручение №866
на списание и перечисление денежных средств с расчетного счета Тотемского РАЙПО №40702810912180100002, открытого в ПАО «Сбербанк России»,
в бюджетную систему Российской Федерации в размере 232984 рубля, а также вынесены решения №729 и №730 о приостановлении операций по всем расчетным счетам Тотемского РАЙПО.

В связи с принятыми налоговыми органами мерами принудительного взыскания недоимка Тотемского РАЙПО по вышеуказанному требованию была частично погашена и на 03.03.2020 составляла 92914,02 рублей, на 31.08.2020 –
59866,02 рублей.

2. Требование Межрайонной ИФНС России №7 по Вологодской области №1215 от 13.05.2019 об уплате Тотемским РАЙПО налога на прибыль организаций, зачисляемого в федеральный бюджет, в сумме 15834 рубля,
налога на прибыль организаций, зачисляемого в бюджеты субъектов Российской Федерации, в сумме 89729 рублей и налога на доходы физических лиц,
как налоговым агентом, в сумме 194265 рублей, а всего в общей сумме
299828 рублей, со сроком уплаты до 31.05.2019, - не исполнено, в связи чем 05.06.2019 начальником Межрайонной ИФНС России №7 по Вологодской области вынесено решение №643 о взыскании с Тотемского РАЙПО налогов
за счет денежных средств на счетах налогоплательщика (налогового агента)
в банке и направлены поручения №1175, №1177 и №1179 на списание
и перечисление денежных средств с расчетного счета Тотемского РАЙПО №40702810912180100002, открытого в ПАО «Сбербанк России», в бюджетную систему Российской Федерации в размере 299828 рублей, а также вынесены решения № 991 и № 992 о приостановлении операций по всем расчетным счетам Тотемского РАЙПО. В результате принятых налоговым органом мер принудительного взыскания за счет денежных средств
на счетах налогоплательщика недоимка по налогу на прибыль организаций, зачисляемого в федеральный бюджет, в размере 15834 рубля была погашена обществом в полном объеме.

Кроме того, в связи с отсутствием денежных средств на расчетных счетах Тотемского РАЙПО, достаточных для погашения недоимки, в том числе
по данному требованию, по решению заместителя начальника Межрайонной ИФНС России №13 по Вологодской области №5089 от 17.12.2019 в УФССП России по Вологодской области направлено постановление №2832 от 17.12.2019
о взыскании с Тотемского РАЙПО налога на прибыль организаций, зачисляемого в бюджеты субъектов Российской Федерации, в размере 89729 рублей за счет имущества налогоплательщика. На основании данного акта налогового органа судебным приставом-исполнителем ОСП по Тотемскому району УФССП России
по Вологодской области 24.12.2019 в отношении Тотемского РАЙПО возбуждено исполнительное производство №54536/19/35045-ИП. Помимо этого, в связи
с отсутствием денежных средств на расчетных счетах Тотемского РАЙПО, достаточных для погашения недоимки, в том числе по данному требованию,
по решению начальника Межрайонной ИФНС России №13 по Вологодской области №353501328 от 25.03.2020 в УФССП России по Вологодской области направлено постановление №353500714 от 25.03.2020 о взыскании с Тотемского РАЙПО налога на доходы физических лиц в размере 34098,54 рублей, с учетом частичного погашения недоимки на дату принятия решения на сумму
160166,46 рублей, за счет имущества налогового агента. На основании данного акта налогового органа судебным приставом-исполнителем ОСП по Тотемскому району УФССП России по Вологодской области 27.03.2020 в отношении Тотемского РАЙПО возбуждено исполнительное производство №9230/20/35045-ИП.

В связи с принятыми налоговыми органами мерами принудительного взыскания недоимка Тотемского РАЙПО по вышеуказанному требованию была частично погашена и на 03.03.2020 составляла 123827,54 рублей, на 31.08.2020 –
119670,75 рублей.

3. Требование Межрайонной ИФНС России №7 по Вологодской области №1370 от 05.08.2019 об уплате Тотемским РАЙПО налога на прибыль организаций, зачисляемого в федеральный бюджет, в сумме 233362 рубля,
налога на прибыль организаций, зачисляемого в бюджеты субъектов
Российской Федерации, в сумме 1322381 рубль, страховых взносов
на обязательное пенсионное страхование в сумме 979642,10 рублей и страховых взносов на обязательное медицинское страхование в сумме 227098,75 рублей,
а всего в общей сумме 2762483,85 рублей, со сроком уплаты до 23.08.2019, -
не исполнено, в связи чем 28.08.2019 начальником Межрайонной ИФНС России №7 по Вологодской области вынесено решение №730 о взыскании с Тотемского РАЙПО налогов (страховых взносов) за счет денежных средств на счетах налогоплательщика (плательщика страховых взносов) в банке и направлены поручения №1383, №1385, №1388 и №1390 на списание и перечисление денежных средств с расчетного счета Тотемского РАЙПО №40702810912180100002, открытого в ПАО «Сбербанк России», в бюджетную систему Российской Федерации в размере 2762483,85 рублей, а также вынесены решения №1136 и №1137 о приостановлении операций по всем расчетным счетам Тотемского РАЙПО.

В связи с принятыми налоговыми органами мерами принудительного взыскания недоимка Тотемского РАЙПО по вышеуказанному требованию была частично погашена и на 03.03.2020 составляла 307111,68 рублей, на 31.08.2020 –
100877,47 рублей.

4. Требование Межрайонной ИФНС России №7 по Вологодской области №1400 от 07.08.2019, об уплате Тотемским РАЙПО налога на доходы физических лиц, как налоговым агентом, в общей сумме 35635 рублей, со сроком уплаты
до 27.08.2019, - не исполнено, в связи чем 30.08.2019 начальником Межрайонной ИФНС России №7 по Вологодской области вынесено решение №731 о взыскании с Тотемского РАЙПО налога за счет денежных средств на счетах налогового агента в банке и направлено поручение №1392 на списание и перечисление денежных средств с расчетного счета Тотемского РАЙПО №40702810912180100002, открытого в ПАО «Сбербанк России», в бюджетную систему Российской Федерации в размере 35635 рублей, а также вынесены решения №1138 и №1139 о приостановлении операций по всем расчетным счетам Тотемского РАЙПО.

На 03.03.2020 недоимка Тотемского РАЙПО по вышеуказанному требованию, обеспеченная мерами принудительного взыскания, составляла
35635 рублей, на 31.08.2020 данная недоимка была погашена полностью.

5. Требование Межрайонной ИФНС России №7 по Вологодской области №1404 от 07.08.2019 об уплате Тотемским РАЙПО налога на доходы физических лиц, как налоговым агентом, в общей сумме 26496 рублей, со сроком уплаты
до 27.08.2019, - исполнено частично на сумму 222 рубля, в связи чем 02.09.2019 начальником Межрайонной ИФНС России №7 по Вологодской области вынесено решение №745 о взыскании с Тотемского РАЙПО налога за счет денежных средств на счетах налогового агента в банке и направлено поручение №1413 на списание и перечисление денежных средств с расчетного счета Тотемского РАЙПО №40702810912180100002, открытого в ПАО «Сбербанк России», в бюджетную систему Российской Федерации в размере 26274 рубля, а также вынесены решения №1166 и №1167 о приостановлении операций по всем расчетным счетам Тотемского РАЙПО.

На 03.03.2020 недоимка Тотемского РАЙПО по вышеуказанному требованию, обеспеченная мерами принудительного взыскания, составляла
26274 рубля, на 31.08.2020 данная недоимка была погашена полностью.

6. Требование Межрайонной ИФНС России №7 по Вологодской области №1414 от 09.08.2019 об уплате Тотемским РАЙПО налога на имущество организаций в общей сумме 80708 рублей, со сроком уплаты до 29.08.2019, -
не исполнено, в связи чем 02.09.2019 начальником Межрайонной ИФНС России №7 по Вологодской области вынесено решение №753 о взыскании с Тотемского РАЙПО налога за счет денежных средств на счетах налогоплательщика в банке
и направлены поручения №1428, №1430, №1431, №1433, №1434, №1435 и №1437 на списание и перечисление денежных средств с расчетного счета Тотемского РАЙПО №40702810912180100002, открытого в ПАО «Сбербанк России»,
в бюджетную систему Российской Федерации в размере 80708 рублей, а также вынесены решения №1182 и №1183 о приостановлении операций по всем расчетным счетам Тотемского РАЙПО.

В связи с принятыми налоговыми органами мерами принудительного взыскания недоимка Тотемского РАЙПО по вышеуказанному требованию была частично погашена и на 03.03.2020 составляла 64614 рублей, на 31.08.2020 данная недоимка была погашена полностью.

7. Требование Межрайонной ИФНС России №7 по Вологодской области №1430 от 30.08.2019 об уплате Тотемским РАЙПО налога на добавленную стоимость в сумме 341687 рублей, со сроком уплаты до 19.09.2019, -
не исполнено, в связи чем 23.09.2019 начальником Межрайонной ИФНС России №7 по Вологодской области вынесено решение №764 о взыскании с Тотемского РАЙПО налога за счет денежных средств на счетах налогоплательщика в банке
и направлено поручение №1449 на списание и перечисление денежных средств
с расчетного счета Тотемского РАЙПО №40702810912180100002, открытого
в ПАО «Сбербанк России», в бюджетную систему Российской Федерации
в размере 341687 рублей, а также вынесены решения №1204 и №1205
о приостановлении операций по всем расчетным счетам Тотемского РАЙПО.

В связи с принятыми налоговыми органами мерами принудительного взыскания недоимка Тотемского РАЙПО по вышеуказанному требованию была частично погашена и на 03.03.2020 составляла 301126,77 рублей, на 31.08.2020 –
240341,53 рублей.

8. Требование Межрайонной ИФНС России №7 по Вологодской области №1431 от 11.09.2019 об уплате Тотемским РАЙПО налога на доходы физических лиц, как налоговым агентом, в общей сумме 281003,17 рублей, со сроком уплаты до 01.10.2019, - не исполнено, в связи чем 14.10.2019 начальником Межрайонной ИФНС России №13 по Вологодской области вынесено решение №2842
о взыскании с Тотемского РАЙПО налога за счет денежных средств на счетах налогового агента в банке и направлены поручения №5505, №5506, №5507, №5508, №5509, №5510 и №5511 на списание и перечисление денежных средств
с расчетного счета Тотемского РАЙПО №40703810335310000002, открытого
в АО «Россельхозбанк», в бюджетную систему Российской Федерации в размере 281003,17 рублей, а также вынесено решение №4617 о приостановлении операций по вышеуказанному расчетному счету Тотемского РАЙПО. Помимо этого, в целях принятия всех мер принудительного взыскания указанной выше недоимки, 22.02.2020 заместителем начальника Межрайонной ИФНС России №13 по Вологодской области вынесено решение №1051 о приостановлении операций по расчетному счету Тотемского РАЙПО №40702810912180100002, открытому в ПАО «Сбербанк России».

На 03.03.2020 недоимка Тотемского РАЙПО по вышеуказанному требованию, обеспеченная мерами принудительного взыскания, составляла
281003,17 рублей, на 31.08.2020 – 275135,17 рублей.

9. Требование Межрайонной ИФНС России №7 по Вологодской области №1432 от 08.10.2019 об уплате Тотемским РАЙПО налога на добавленную стоимость в сумме 341689 рублей, со сроком уплаты до 28.10.2019, -
не исполнено, в связи чем 08.11.2019 заместителем начальника Межрайонной ИФНС России №13 по Вологодской области вынесено решение №3089
о взыскании с Тотемского РАЙПО налога за счет денежных средств на счетах налогоплательщика в банке и направлено поручение №6077 на списание
и перечисление денежных средств с расчетного счета Тотемского РАЙПО №40703810335310000002, открытого в АО «Россельхозбанк», в бюджетную систему Российской Федерации в размере 341689 рублей, а также вынесено решение №4864 о приостановлении операций по вышеуказанному расчетному счету Тотемского РАЙПО. Помимо этого, в целях принятия всех мер принудительного взыскания указанной выше недоимки, 22.02.2020 заместителем начальника Межрайонной ИФНС России №13 по Вологодской области вынесено решение №1068 о приостановлении операций по расчетному счету Тотемского РАЙПО №40702810912180100002, открытому в ПАО «Сбербанк России».

На 03.03.2020 и на 31.08.2020 недоимка Тотемского РАЙПО
по вышеуказанному требованию, обеспеченная мерами принудительного взыскания, составляла 341689 рублей.

10. Требование Межрайонной ИФНС России №13 по Вологодской области №34044 от 31.10.2019 об уплате Тотемским РАЙПО налога на добавленную стоимость в сумме 69345 рублей и единого налога на вмененный доход
для отдельных видов деятельности в сумме 95786 рублей, а всего в общей сумме
165131 рубль, со сроком уплаты до 25.11.2019, - не исполнено, в связи чем 03.12.2019 заместителем начальника Межрайонной ИФНС России №13
по Вологодской области вынесено решение №3338 о взыскании с Тотемского РАЙПО налогов за счет денежных средств на счетах налогоплательщика в банке
и направлены поручения №6813, №6818, №6819, №6820, №6821 и №6822
на списание и перечисление денежных средств с расчетного счета Тотемского РАЙПО №40703810335310000002, открытого в АО «Россельхозбанк»,
в бюджетную систему Российской Федерации в размере 165131 рубль, а также вынесено решение №5241 о приостановлении операций по вышеуказанному расчетному счету Тотемского РАЙПО. Помимо этого, в целях принятия всех мер принудительного взыскания указанной выше недоимки, 22.02.2020 заместителем начальника Межрайонной ИФНС России №13 по Вологодской области вынесено решение №1083
о приостановлении операций по расчетному счету Тотемского РАЙПО №40702810912180100002, открытому в ПАО «Сбербанк России».

В связи с принятыми налоговыми органами мерами принудительного взыскания недоимка Тотемского РАЙПО по вышеуказанному требованию была частично погашена и на 03.03.2020 составляла 153351 рубль, на 31.08.2020 – 153349 рублей.

11. Требование Межрайонной ИФНС России №13 по Вологодской области №34089 от 06.11.2019 об уплате Тотемским РАЙПО налога на прибыль организаций, зачисляемого в федеральный бюджеты, в сумме 17280 рублей
и налога на прибыль организаций, зачисляемого в бюджеты субъектов Российской Федерации, в сумме 97919 рублей, а всего в общей сумме
115199 рублей, со сроком уплаты до 29.11.2019, - не исполнено, в связи чем 09.12.2019 заместителем начальника Межрайонной ИФНС России №13
по Вологодской области вынесено решение №3476 о взыскании с Тотемского РАЙПО налогов за счет денежных средств на счетах налогоплательщика в банке
и направлены поручения №7438 и №7439 на списание и перечисление денежных средств с расчетного счета Тотемского РАЙПО №40703810335310000002, открытого в АО «Россельхозбанк», в бюджетную систему Российской Федерации в размере 115199 рублей, а также вынесено решение №5503 о приостановлении операций по вышеуказанному расчетному счету Тотемского РАЙПО. Помимо этого, в целях принятия всех мер принудительного взыскания указанной выше недоимки, 22.02.2020 заместителем начальника Межрайонной ИФНС России №13 по Вологодской области вынесено решение №1069 о приостановлении операций по расчетному счету Тотемского РАЙПО №40702810912180100002, открытому в ПАО «Сбербанк России».

На 03.03.2020 и на 31.08.2020 недоимка Тотемского РАЙПО
по вышеуказанному требованию, обеспеченная мерами принудительного взыскания, составляла 115199 рублей.

12. Требование Межрайонной ИФНС России №13 по Вологодской области №34202 от 06.11.2019 об уплате Тотемским РАЙПО налога на доходы физических лиц, как налоговым агентом, в общей сумме 57598 рублей, со сроком уплаты до 29.11.2019, - не исполнено, в связи чем 09.12.2019 заместителем начальника Межрайонной ИФНС России №13 по Вологодской области вынесено решение №3482 о взыскании с Тотемского РАЙПО налога за счет денежных средств на счетах налогового агента в банке и направлены поручения №7477, №7478, №7479, №7480, №7481, №7482 и №7483 на списание и перечисление денежных средств с расчетного счета Тотемского РАЙПО №40703810335310000002, открытого в АО «Россельхозбанк», в бюджетную систему Российской Федерации в размере 57598 рублей, а также вынесено решение №5509 о приостановлении операций по вышеуказанному расчетному счету Тотемского РАЙПО. Помимо этого,
в целях принятия всех мер принудительного взыскания указанной выше недоимки, 22.02.2020 заместителем начальника Межрайонной ИФНС России №13 по Вологодской области вынесено решение №1044 о приостановлении операций по расчетному счету Тотемского РАЙПО №40702810912180100002, открытому
в ПАО «Сбербанк России».

На 03.03.2020 недоимка Тотемского РАЙПО по вышеуказанному требованию, обеспеченная мерами принудительного взыскания, составляла
57598 рублей, на 31.08.2020 данная недоимка была погашена полностью.

13. Требование Межрайонной ИФНС России №13 по Вологодской области №34208 от 06.11.2019 об уплате Тотемским РАЙПО налога на доходы физических лиц, как налоговым агентом, в общей сумме 19872 рубля, со сроком уплаты до 29.11.2019, - не исполнено, в связи чем 09.12.2019 заместителем начальника Межрайонной ИФНС России №13 по Вологодской области вынесено решение №3481 о взыскании с Тотемского РАЙПО налога за счет денежных средств на счетах налогового агента в банке и направлены поручения №7470, №7471, №7472, №7474 и №7475 на списание и перечисление денежных средств
с расчетного счета Тотемского РАЙПО №40703810335310000002, открытого
в АО «Россельхозбанк», в бюджетную систему Российской Федерации в размере 19872 рубля, а также вынесено решение №5508 о приостановлении операций
по вышеуказанному расчетному счету Тотемского РАЙПО. Помимо этого, в целях принятия всех мер принудительного взыскания указанной выше недоимки, 22.02.2020 заместителем начальника Межрайонной ИФНС России №13 по Вологодской области вынесено решение №1077 о приостановлении операций по расчетному счету Тотемского РАЙПО №40702810912180100002, открытому в ПАО «Сбербанк России».

На 03.03.2020 недоимка Тотемского РАЙПО по вышеуказанному требованию, обеспеченная мерами принудительного взыскания, составляла
19872 рубля, на 31.08.2020 – 1 рубль.

14. Требование Межрайонной ИФНС России №13 по Вологодской области №34223 от 06.11.2019 об уплате Тотемским РАЙПО налога на доходы физических лиц, как налоговым агентом, в сумме 110345 рублей, страховых взносов на обязательное пенсионное страхование в сумме 551312,86 рублей, страховых взносов на обязательное социальное страхование в сумме
72778,76 рублей и страховых взносов на обязательное медицинское страхование в сумме 127990,25 рублей, а всего в общей сумме 862426,87 рублей, со сроком уплаты до 29.11.2019, - не исполнено, в связи чем 09.12.2019 заместителем начальника Межрайонной ИФНС России №13 по Вологодской области вынесено решение №3483 о взыскании с Тотемского РАЙПО налогов и страховых взносов за счет денежных средств на счетах налогового агента (плательщика страховых взносов) в банке и направлены поручения №7488, №7489, №7490, №7491, №7492, №7493, №7494, №7495, №7496, №7497, №7498, №7499, №7500, №7501, №7502, №7503, №7504, №7505, №7506, №7507, №7508, №7509, №7510 и №7511
на списание и перечисление денежных средств с расчетного счета Тотемского РАЙПО №40703810335310000002, открытого в АО «Россельхозбанк»,
в бюджетную систему Российской Федерации в размере 862426,87 рублей,
а также вынесено решение №5510 о приостановлении операций
по вышеуказанному расчетному счету Тотемского РАЙПО. Помимо этого, в целях принятия всех мер принудительного взыскания указанной выше недоимки, 22.02.2020 заместителем начальника Межрайонной ИФНС России №13 по Вологодской области вынесено решение №1099 о приостановлении операций по расчетному счету Тотемского РАЙПО №40702810912180100002, открытому в ПАО «Сбербанк России».

В связи с принятыми налоговыми органами мерами принудительного взыскания недоимка Тотемского РАЙПО по вышеуказанному требованию была частично погашена и на 03.03.2020 составляла 827383,68 рублей, на 31.08.2020 – 766242,68 рублей.

15. Требование Межрайонной ИФНС России №13 по Вологодской области №35437 от 20.11.2019 об уплате Тотемским РАЙПО налога на имущество организаций в общей сумме 70273 рубля, со сроком уплаты до 13.12.2019, -
не исполнено, в связи чем 24.12.2019 заместителем начальника Межрайонной ИФНС России №13 по Вологодской области вынесено решение №3640
о взыскании с Тотемского РАЙПО налога за счет денежных средств на счетах налогоплательщика в банке и направлены поручения №8262, №8263, №8264, №8265, №8266, №8267 и №8268 на списание и перечисление денежных средств
с расчетного счета Тотемского РАЙПО №40703810335310000002, открытого
в АО «Россельхозбанк», в бюджетную систему Российской Федерации в размере 70273 рубля, а также вынесено решение №5843 о приостановлении операций
по вышеуказанному расчетному счету Тотемского РАЙПО. Кроме того, в целях принятия всех мер принудительного взыскания указанной выше недоимки, 22.02.2020 заместителем начальника Межрайонной ИФНС России №13 по Вологодской области вынесено решение №1054 о приостановлении операций по расчетному счету Тотемского РАЙПО №40702810912180100002, открытому в ПАО «Сбербанк России».

Кроме того, в связи с отсутствием денежных средств на расчетных счетах Тотемского РАЙПО, достаточных для погашения недоимки по данному требованию, по решению заместителя начальника Межрайонной ИФНС России №13 по Вологодской области №5 от 31.12.2019 в УФССП России по Вологодской области направлено постановление №1 от 10.01.2020 о взыскании с Тотемского РАЙПО налога в размере 70273 рубля за счет имущества налогоплательщика.
На основании данного акта налогового органа судебным приставом-исполнителем ОСП по Тотемскому району УФССП России по Вологодской области 13.01.2020
в отношении Тотемского РАЙПО возбуждено исполнительное производство
№309/20/35045-ИП.

В связи с принятыми налоговыми органами мерами принудительного взыскания недоимка Тотемского РАЙПО по вышеуказанному требованию была частично погашена и на 03.03.2020 составляла 67911,31 рублей, на 31.08.2020 данная недоимка была погашена полностью.

16. Требование Межрайонной ИФНС России №13 по Вологодской области №35598 от 03.12.2019 об уплате Тотемским РАЙПО налога на доходы физических лиц, как налоговым агентом, в сумме 3242 рубля и единого налога
на вмененный доход для отдельных видов деятельности в сумме 106 рублей,
а всего в общей сумме 3348 рублей, со сроком уплаты до 26.12.2019, -
не исполнено, в связи чем 03.01.2020 заместителем начальника Межрайонной ИФНС России №13 по Вологодской области вынесено решение №28 о взыскании с Тотемского РАЙПО налогов за счет денежных средств на счетах налогоплательщика (налогового агента) в банке и направлены поручения
№19 и №20 на списание и перечисление денежных средств с расчетного
счета Тотемского РАЙПО №40703810335310000002, открытого
в АО «Россельхозбанк», в бюджетную систему Российской Федерации в размере 3348 рублей, а также вынесено решение №32 о приостановлении операций
по вышеуказанному расчетному счету Тотемского РАЙПО. Помимо этого, в целях принятия всех мер принудительного взыскания указанной выше недоимки, 22.02.2020 заместителем начальника Межрайонной ИФНС России №13 по Вологодской области вынесено решение №1110 о приостановлении операций по расчетному счету Тотемского РАЙПО №40702810912180100002, открытому в ПАО «Сбербанк России».

На 03.03.2020 недоимка Тотемского РАЙПО по вышеуказанному требованию, обеспеченная мерами принудительного взыскания, составляла
3348 рублей, на 31.08.2020 – 3242 рубля.

17. Требование Межрайонной ИФНС России №13 по Вологодской области №35621 от 06.12.2019 об уплате Тотемским РАЙПО налога на добавленную стоимость в сумме 69345 рублей, со сроком уплаты до 25.12.2019, -
не исполнено, в связи чем 02.01.2020 заместителем начальника Межрайонной ИФНС России №13 по Вологодской области вынесено решение №105
о взыскании с Тотемского РАЙПО налога за счет денежных средств на счетах налогоплательщика в банке и направлено поручение №303 на списание
и перечисление денежных средств с расчетного счета Тотемского РАЙПО №40703810335310000002, открытого в АО «Россельхозбанк», в бюджетную систему Российской Федерации в размере 69345 рублей, а также вынесено решение №206 о приостановлении операций по вышеуказанному расчетному счету Тотемского РАЙПО. Помимо этого, в целях принятия всех мер принудительного взыскания указанной выше недоимки, 22.02.2020 заместителем начальника Межрайонной ИФНС России №13 по Вологодской области вынесено решение №1102 о приостановлении операций по расчетному счету Тотемского РАЙПО №40702810912180100002, открытому в ПАО «Сбербанк России».

На 03.03.2020 недоимка Тотемского РАЙПО по вышеуказанному требованию, обеспеченная мерами принудительного взыскания, составляла
69345 рублей, на 31.08.2020 данная недоимка была погашена полностью.

18. Требование Межрайонной ИФНС России №13 по Вологодской области №36515 от 18.12.2019 об уплате Тотемским РАЙПО налога на добавленную стоимость в сумме 13738 рублей, со сроком уплаты до 13.01.2020, -
не исполнено, в связи чем 21.01.2020 заместителем начальника Межрайонной ИФНС России №13 по Вологодской области вынесено решение №203
о взыскании с Тотемского РАЙПО налога за счет денежных средств на счетах налогоплательщика в банке и направлены поручения №417 и №418 на списание
и перечисление денежных средств с расчетного счета Тотемского РАЙПО №40703810335310000002, открытого в АО «Россельхозбанк», в бюджетную систему Российской Федерации в размере 13738 рублей, а также вынесено решение №509 о приостановлении операций по вышеуказанному расчетному счету Тотемского РАЙПО. Помимо этого, в целях принятия всех мер принудительного взыскания указанной выше недоимки, 22.02.2020 заместителем начальника Межрайонной ИФНС России №13 по Вологодской области вынесено решение №1056 о приостановлении операций по расчетному счету Тотемского РАЙПО №40702810912180100002, открытому в ПАО «Сбербанк России».

Кроме того, в связи с отсутствием денежных средств на расчетных счетах Тотемского РАЙПО, достаточных для погашения недоимки, в том числе
по данному требованию, по решению начальника Межрайонной ИФНС России №13 по Вологодской области №353501328 от 25.03.2020 в УФССП России
по Вологодской области направлено постановление №353500714 от 25.03.2020
о взыскании с Тотемского РАЙПО налога в размере 13738 рублей за счет имущества налогоплательщика. На основании данного акта налогового органа судебным приставом-исполнителем ОСП по Тотемскому району УФССП России по Вологодской области 27.03.2020 в отношении Тотемского РАЙПО возбуждено исполнительное производство №9230/20/35045-ИП.

В связи с принятыми налоговыми органами мерами принудительного взыскания недоимка Тотемского РАЙПО по вышеуказанному требованию была частично погашена и на 31.08.2020 составляла 4516,17 рублей.

19. Требование Межрайонной ИФНС России №13 по Вологодской области №34 от 10.01.2020 об уплате Тотемским РАЙПО налога на добавленную стоимость в сумме 76217 рублей, со сроком уплаты до 04.02.2020, -
не исполнено, в связи чем 13.02.2020 заместителем начальника Межрайонной ИФНС России №13 по Вологодской области вынесено решение №307
о взыскании с Тотемского РАЙПО налога за счет денежных средств на счетах налогоплательщика в банке и направлено поручение №537 на списание
и перечисление денежных средств с расчетного счета Тотемского РАЙПО №40703810335310000002, открытого в АО «Россельхозбанк», в бюджетную систему Российской Федерации в размере 76217 рублей, а также вынесено решение №622 о приостановлении операций по вышеуказанному расчетному счету Тотемского РАЙПО. Помимо этого, в целях принятия всех мер принудительного взыскания указанной выше недоимки, 22.02.2020 заместителем начальника Межрайонной ИФНС России №13 по Вологодской области вынесено решение №1085 о приостановлении операций по расчетному счету Тотемского РАЙПО №40702810912180100002, открытому в ПАО «Сбербанк России».

Кроме того, в связи с отсутствием денежных средств на расчетных счетах Тотемского РАЙПО, достаточных для погашения недоимки, в том числе
по данному требованию, по решению начальника Межрайонной ИФНС России №13 по Вологодской области №353501328 от 25.03.2020 в УФССП России
по Вологодской области направлено постановление №353500714 от 25.03.2020
о взыскании с Тотемского РАЙПО налога в размере 76217 рублей за счет имущества налогоплательщика. На основании данного акта налогового органа судебным приставом-исполнителем ОСП по Тотемскому району УФССП России по Вологодской области 27.03.2020 в отношении Тотемского РАЙПО возбуждено исполнительное производство №9230/20/35045-ИП.

На 31.08.2020 недоимка Тотемского РАЙПО по вышеуказанному требованию, обеспеченная мерами принудительного взыскания, составляла
76217 рублей.

20. Требование Межрайонной ИФНС России №13 по Вологодской области №3981 от 06.02.2020 об уплате Тотемским РАЙПО земельного налога
с организаций, обладающих земельными участками, расположенными в границах городских поселений, в сумме 39239 рублей, земельного налога с организаций, обладающих земельными участками, расположенными в границах сельских поселений, в сумме 19489 рублей, страховых взносов на обязательное пенсионное страхование в сумме 0,05 рублей и единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности в сумме 74951 рубль, а всего в общей сумме 133679,05 рублей, со сроком уплаты до 02.03.2020, - не исполнено, в связи чем 10.03.2020 заместителем начальника Межрайонной ИФНС России №13
по Вологодской области вынесено решение №982 о взыскании с Тотемского РАЙПО налогов и страховых взносов за счет денежных средств на счетах налогоплательщика (плательщика страховых взносов) в банке и направлены поручения №1965, №1966, №1967, №1968, №1969, №1970, №1971, №1972, №1973, №1974, №1975, №1976, №1978, №1979, №1980, №1981, №1982, №1983, №1984, №1985, №1986, №1987, №1988, №1989, №1990, №1991 и №1992
на списание и перечисление денежных средств с расчетного счета Тотемского РАЙПО №40702810912180100002, открытого в ПАО «Сбербанк России»,
в бюджетную систему Российской Федерации в размере 133679,05 рублей,
а также вынесены решения №1273 и №1274 о приостановлении операций по всем расчетным счетам Тотемского РАЙПО.

Кроме того, в связи с отсутствием денежных средств на расчетных счетах Тотемского РАЙПО, достаточных для погашения недоимки, в том числе
по данному требованию, по решению начальника Межрайонной ИФНС России №13 по Вологодской области №353501328 от 25.03.2020 в УФССП России
по Вологодской области направлено постановление №353500714 от 25.03.2020
о взыскании с Тотемского РАЙПО налогов и страховых взносов в размере 74951,05 рублей, с учетом частичного погашения недоимки на дату принятия решения на сумму 58728 рублей, за счет имущества налогоплательщика (плательщика страховых взносов). На основании данного акта налогового органа судебным приставом-исполнителем ОСП по Тотемскому району УФССП России по Вологодской области 27.03.2020 в отношении Тотемского РАЙПО возбуждено исполнительное производство №9230/20/35045-ИП.

21. Требование Межрайонной ИФНС России №13 по Вологодской области №4078 от 11.02.2020 об уплате Тотемским РАЙПО страховых взносов
на обязательное пенсионное страхование в сумме 387395,41 рублей, страховых взносов на обязательное социальное страхование в сумме 51352,27 рублей
и страховых взносов на обязательное медицинское страхование в сумме
90309,18 рублей, а всего в общей сумме 529056,86 рублей, со сроком уплаты
до 05.03.2020, - не исполнено, в связи чем 15.03.2020 заместителем начальника Межрайонной ИФНС России №13 по Вологодской области вынесено решение №1022 о взыскании с Тотемского РАЙПО страховых взносов за счет денежных средств на счетах плательщика страховых взносов в банке и направлены поручения №2164, №2165, №2166, №2167, №2168, №2169, №2170, №2171
и №2172 на списание и перечисление денежных средств с расчетного счета Тотемского РАЙПО №40702810912180100002, открытого в ПАО «Сбербанк России», в бюджетную систему Российской Федерации в размере
529056,86 рублей, а также вынесены решения №1318 и №1319
о приостановлении операций по всем расчетным счетам Тотемского РАЙПО. Кроме того, в связи с отсутствием денежных средств на расчетных счетах Тотемского РАЙПО, достаточных для погашения недоимки, в том числе
по данному требованию, по решению начальника Межрайонной ИФНС России №13 по Вологодской области №353501328 от 25.03.2020 в УФССП России
по Вологодской области направлено постановление №353500714 от 25.03.2020
о взыскании с Тотемского РАЙПО страховых взносов в размере
529056,86 рублей за счет имущества плательщика страховых взносов.
На основании данного акта налогового органа судебным приставом-исполнителем ОСП по Тотемскому району УФССП России по Вологодской области 27.03.2020
в отношении Тотемского РАЙПО возбуждено исполнительное производство №9230/20/35045-ИП.

Таким образом, сумма недоимки по налогам и страховым взносам Тотемского РАЙПО, в отношении которой налоговыми органами были приняты все меры принудительного взыскания, с 03.03.2020 превысила 2250000 рублей
и составила на указанную дату 2888203,17 рублей, на 31.08.2020 составляла 2853211,13 рублей и в период с 03.03.2020 по 31.08.2020 была не менее
2250000 рублей.

Председатель совета Тотемского РАЙПО Попова О.В. достоверно знала
об имеющейся у общества недоимке по налогам и страховым взносам, а также
о соответствующих требованиях налоговых органов по погашению образовавшейся недоимки в установленные законом сроки.

Кроме того, Поповой О.В. было известно, что налоговыми органами
на имеющиеся у Тотемского РАЙПО расчетные счета в соответствии со статьей 46 НК РФ приняты меры по взысканию образовавшейся недоимки за счет денежных средств, находящихся на них, и о приостановлении всех операций
по расчетным счетам общества, а также о выставленных поручениях на списание и перечисление денежных средств с расчетных счетов общества в бюджетную систему Российской Федерации, на основании которых поступающие
на расчетные счета Тотемского РАЙПО денежные средства будут в бесспорном порядке списаны в счет погашения недоимки по налогам и страховым взносам.

Также Поповой О.В. было известно, что налоговыми органами
в соответствии со статьей 47 НК РФ вынесены решения о взыскании налогов
и страховых взносов за счет имущества Тотемского РАЙПО, в связи с чем
ОСП по Тотемскому району УФССП России по Вологодской области
в отношении общества возбуждены исполнительные производства, в рамках которых производится взыскание задолженности за счет имущества Тотемского РАЙПО, в том числе за счет наличных денежных средств из кассы общества,
о чем Попова О.В. была надлежащим образом уведомлена.

Однако, в период с 03.03.2020 по 31.08.2020 председатель совета Тотемского РАЙПО Попова О.В., действуя умышлено, не желая в добровольном порядке погашать недоимку организации по налогам и страховым взносам
и в целях воспрепятствования ее принудительного взыскания, реализуя свой преступный умысел, направленный на сокрытие денежных средств и имущества организации – наличных денежных средств, за счет которых должно быть в порядке статей 46 и 47 НК РФ произведено взыскание недоимки по налогам
и страховым взносам, совершила распорядительные и фактические действия, исключившие поступление денежных средств возглавляемого ей общества
в бюджетную систему Российской Федерации в счет погашения недоимки
по налогам и страховым взносам.

Так, в период с 03.03.2020 по 31.08.2020 председатель совета Тотемского РАЙПО Попова О.В., преследуя преступную цель расходования денежных средств общества на цели, не связанные с уплатой налоговых платежей
и платежей по страховым взносам, находясь на своем рабочем месте по адресу: <адрес> направила в адрес дебиторов общества – ООО «ТПЗ», ООО «Д» и ИП Т.К.В. распорядительные письма с просьбой об осуществлении расчетов напрямую с кредиторами общества, тем самым исключив возможность принудительного взыскания недоимки по налогам и страховым взносам за счет денежных средств Тотемского РАЙПО, поступающих на расчетные счета общества.

В результате преступных действий Поповой О.В. в период с 03.03.2020
по 31.08.2020 с расчетного счета ООО «ТПЗ» были перечислены денежные средства кредитору Тотемского РАЙПО – АО «Вологдаоблэнерго» в общей сумме 176698,86 рублей с указанием в назначении платежа «за Тотемское РАЙПО», кроме того с расчетных счетов ООО «Д» были перечислены денежные средства кредиторам Тотемского РАЙПО - ООО «Газпром межрегионгаз Вологда» и ООО «ССК» в общей сумме 274626,63 рублей с указанием в назначении платежа «за Тотемское РАЙПО», а также с расчетного счета ИП Т.К.В. были перечислены денежные средства кредитору Тотемского РАЙПО – АО «Вологдаоблэнерго» в общей сумме 33196,53 рублей с указанием в назначении платежа «за Тотемское РАЙПО», т.е минуя расчетные счета общества, которые в случае поступления на расчетные счета Тотемского РАЙПО подлежали списанию в счет погашения имеющейся недоимки по налогам и страховым взносам.

Всего в результате умышленных преступных действий председателя совета Тотемского РАЙПО Поповой О.В. в период с 03.03.2020 по 31.08.2020 дебиторами возглавляемого ей общества на расчетные счета кредиторов были перечислены денежные средства в общей сумме 484522,02 рублей, которые
в случае поступления на расчетные счета Тотемского РАЙПО подлежали списанию в счет погашения имеющейся у общества недоимки по налогам
и страховым взносам.

Кроме того, в период с 03.03.2020 по 31.08.2020 председатель совета Тотемского РАЙПО Попова О.В., преследуя преступную цель расходования денежных средств общества на цели, не связанные с уплатой налоговых платежей и платежей по страховым взносам, находясь на своем рабочем месте по адресу: <адрес> принимала финансовые решения о расчетах с кредиторами общества наличными денежными средствами из кассы предприятия, минуя расчетные счета Тотемского РАЙПО, в отношении которых налоговыми органами были применены меры принудительного взыскания недоимки в порядке статьи 46 НК РФ, а также о выдаче наличных денежных средств из кассы Тотемского РАЙПО под отчет работникам общества, в том числе получала данные денежные средства лично, для их последующего расходования на

хозяйственные нужды предприятия, являющиеся согласно статье 855 ГК РФ, статье 111 Федерального закона №229-ФЗ платежами более поздней очереди, чем уплата налогов и страховых взносов.

Так, в период с 03.03.2020 по 31.08.2020 из кассы Тотемского РАЙПО
по распоряжению Поповой О.В. были выплачены денежные средства кредиторам общества: И.Ф.Г.о. в сумме 264000 рублей в качестве погашения кредитов и займов, ПО «Х» в сумме 126835,01 рублей и ССППК «К» в сумме 49583,22 рублей в качестве оплаты за поставленную продукцию, И.Л.Н. в сумме 12050 рублей за приобретение продукции, Р.Е.С. в сумме 2000 рублей в качестве возврата паевого взноса, а также лично получены Поповой О.В. денежные средства в сумме 31197 рублей в счет погашения займа и процентов, а всего в сумме 485665,23 рублей.

Помимо этого, в период с 03.03.2020 по 31.08.2020 из кассы Тотемского РАЙПО по распоряжению Поповой О.В. были выданы денежные средства
под отчет работникам общества: И.Л.Н. в сумме 517094,72 рублей, Б.Ю.Н. в сумме 279362,39 рублей, И.Н.А. в сумме
192408 рублей, И.Л.Л. в сумме 100566,26 рублей, К.Н.А.
в сумме 85277,83 рублей, М.Т.Н. в сумме 75784,91 рублей, С.С.Л. в сумме 41680,56 рублей, П. В.В. в сумме
28716,28 рублей, М.А.Ю. в сумме 17391,26 рублей, Ч.А.В.
в сумме 2869 рублей, П.В.В. в сумме 2760 рублей, Д.С.В.
в сумме 2725 рублей, К.Н.Н. в сумме 2023 рубля, К.Л.Н.
в сумме 1156 рублей и Н.Л.В. в сумме 405 рублей, а также лично получены Поповой О.В. денежные средства в сумме 1130567,22 рублей, а всего
в сумме 2480787,43 рублей, которыми данные лица произвели расчеты
с контрагентами Тотемского РАЙПО за товары (работы, услуги).

Всего в период с 03.03.2020 по 31.08.2020 на цели, не связанные с выплатой заработной платы, погашения исполнительных производств работников,
а на расчеты с контрагентами общества, являющиеся платежами более поздней очереди, чем уплата налогов и страховых взносов, из кассы Тотемского РАЙПО по распоряжению Поповой О.В. были выданы денежные средства в общей сумме 2966452,66 рублей, которые в случае поступления на расчетные счета общества или на депозитный счет ОСП по Тотемскому району УФССП России
по Вологодской области подлежали списанию в счет погашения имеющейся
у Тотемского РАЙПО недоимки по налогам и страховым взносам.

Своими умышленными действиями Попова О.В. вывела денежные средства организации из-под механизма принудительного взыскания налоговыми органами и федеральной службы судебных приставов недоимки по налогам и страховым взносам, предусмотренного НК РФ и Федеральным законом №229-ФЗ, поставив свои личные интересы, а также интересы возглавляемого ей общества, выше интересов государства – Российской Федерации.

В результате вышеуказанных преступных действий председатель совета Тотемского РАЙПО Попова О.В. умышленно сокрыла наличные денежные средства общества в общей сумме 3450974,68 рублей, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, должно было производиться взыскание недоимки по налогам и страховым взносам в сумме 2853211,13 рублей, что в соответствии с примечанием к статье 170.2 УК РФ является крупным размером.

В судебном заседании обвиняемая Попова О.В. вину в совершении преступления признала полностью, оглашенные показания подтвердила, ходатайствовала о назначении ей меры уголовно-правового характера в виде судебного штрафа, т.к все долги по налогам и пени уплачены, также оплачены текущие налоги, предприятие работает с прибылью, действовала в виду пандемии с целью сохранить рабочие места и зарплату работникам, ежегодно участвует в оказании благотворительной помощи, проживает вдвоем с супругом, имеют доход около 60 тысяч рублей, вносит платежи по кредиту, в настоящее время нуждается в лечении по состоянию здоровья.

Согласно оглашенных показаний Поповой О.В., данных в качестве подозреваемой она показывала, что с 2010 г. она была избрана на должность председателя совета Тотемского РАЙПО. Основным видом деятельности общества является розничная торговля и общественное питание. В период
2019-2020 годов у Тотемского РАЙПО расчетные счета были открыты
в ПАО «Сбербанк России» и АО «Россельхозбанк». Все финансово-хозяйственные решения в период 2019-2020 годов, в том числе решения по расходованию денежных средств, заключению договоров с контрагентами, оплату контрагентам, уплату налогов и сборов обществом, принимались ей как председателем совета Тотемского РАЙПО, у нее право первой подписи в финансовых и хозяйственных документах Тотемского РАЙПО. В 2019 году Тотемское РАЙПО находилось на общей системе налогообложения, являлось плательщиком налога на добавленную стоимость, налога на прибыль, налога на имущество организации, транспортного налога, земельного налога, налога на доходы физических лиц, а также плательщиком страховых взносов. В 2020 году Тотемское РАЙПО перешло на упрощенную систему налогообложения, являлось плательщиком налога в связи с применением упрощенной системы налогообложения, налога на имущество организации, транспортного налога, земельного налога, налога на доходы физических лиц,а также плательщиком страховых взносов. Кроме того, в период 2019-2020 годов по отдельным видам деятельности, таким как торговля и общественное питание, Тотемское РАЙПО являлось плательщиком единого налога на вмененный доход.

Существенная недоимка по налогам и страховым взносам около 3 млн. рублей стала образовываться у Тотемского РАЙПО в мае-июне 2019 года, по причине того что в апреле-мае 2019 года у Тотемского РАЙПО закрылась деятельность по организации школьного питания, образовалась задолженность по налогам и страховым взносам, которые были начислены обществу в сентябре 2019 года в размере около 2,8 млн. рублей. Кроме того, с марта по август 2020 года большая часть работников Тотемского РАЙПО находилась на изоляции в связи с введением ограничительных мер по распространению коронавирусной инфекции, общество практически не работало, только на «вынос», и ей приходилось выплачивать заработную плату, оплачивать коммунальные услуги, а не направлять денежные средства на погашение недоимки по налогам и страховым взносам.

О том, что в адрес Тотемского РАЙПО в период 2019-2020 годов поступали требования налогового органа об уплате налогов и страховых взносов, ей было известно, также ей было известно что в период 2019-2020 годов налоговым органом были вынесены решения о взыскании недоимки по налогам и страховым взносам за счет денежных средств на счетах общества и приостановлении движения денежных средств по расчетным счета Тотемского РАЙПО и что в случае поступления денежных средств на расчетные счета Тотемского РАЙПО, они были бы списаны в счет погашения недоимки по налогам и страховым взносам. В рамках исполнительных производств по взысканию задолженности
по налогам и страховым взносам ОСП по Тотемскому району УФССП России по Вологодской области в отношении Тотемского РАЙПО были приняты следующие меры: наложен арест на поступающие арендные платежи, наложен арест на кафе «<данные изъяты>», расположенное по адресу: <адрес>, наложен арест на автомобиль марки «KIA», который был реализован в ходе исполнительного производства, вынесен запрет на регистрационные действия в отношении всего имущества Тотемского РАЙПО, а также производилось изъятие денежных средств из касс заведений общественного питания.

ООО «ТПЗ» производило расчеты с Тотемским РАЙПО путем перечисления денежных средств на расчетные счета общества либо по распорядительным письмам в адрес ресурсоснабжающих организаций. В период 2019-2020 годов ООО «Д» осуществляло расчеты с Тотемским РАЙПО путем перечисления денежных средств на расчетные счета общества, а после приостановления движения денежных средств по расчетным счетам Тотемского РАЙПО ООО «Д» осуществляло оплату коммунальных услуг по распорядительных письмам Тотемского РАЙПО напрямую в адрес ресурсоснабжающих организаций, а на саму арендную плату службой судебных приставов был наложен арест.

ИП Т.К.В. осуществлял расчеты с Тотемским РАЙПО путем перечисления денежных средств на расчетные счета общества. После того, как движение денежных средств по расчетным счетам Тотемского РАЙПО было приостановлено налоговым органом, ИП Т.К.В. перечислял денежные средства в адрес ресурсоснабжающих организаций на основании распорядительных писем. В дальнейшем, службой судебных приставов был наложен арест на арендные платежи, поступающие от ИП Т.К.В.

Решение об осуществлении расчетов ООО «ТПЗ», ООО «Д» и ИП Т.К.В. с Тотемским РАЙПО по распорядительным письмам было принято ей, данные письма подписывала она.

Она является председателем совета ПО «Х.», в период 2019-2020 г.г. ПО «Х» осуществляло расчеты с Тотемским РАЙПО наличными денежными средствами через кассу, а также путем взаимозачетов.

Решение о выдаче денежных средств из кассы Тотемского РАЙПО под отчет было принято ей. Данные денежные средства в основном выдавались заведующим заведений общественного питания на приобретение продуктов, <данные изъяты> М.А.Ю. на приобретение запчастей к автомобилям общества и водителям на покупку топлива. Также денежные средства из кассы Тотемского РАЙПО получала лично она, направляя их на оплату коммунальных услуг, а также на покупку продуктов и возврат займов. На каждую выданную сумму составлялся авансовый отчет с приложением обосновывающих документов, которые в последующем сдавались в бухгалтерию.

В настоящее время недоимки по налогам и страховым взносам
по требованиям, выставленным налоговым органом в период 2019-2020 годов в адрес Тотемского РАЙПО, составляет около 2 млн. рублей. Служба судебных приставов не дает ей возможности реализовать имущество, на которое есть покупатели, поскольку для этого необходимо снять запрет на регистрационные действия и произвести раздел имущества. Если бы денежные средства со счетов списывались в порядке очередности выставления требований, а служба судебных приставов дала возможность реализовать имущество, на которое есть покупатели, недоимка по налогам и страховым взносам Тотемского РАЙПО была бы погашена. Вину в совершении преступления, предусмотренного ч.1 ст. 199.2 УК РФ признает полностью. ( т.11 л.д.170-179, л.д.227-230).

Согласно оглашенных показаний свидетеля З.Г.Н. она показывала, что в период 2019-2020 г.г. фактически исполняла обязанности <данные изъяты> Тотемского РАЙПО. В период 2019-2020 годов налоговые декларации Тотемского РАЙПО составлялись ей, расчеты по страховым взносам составлялись П. В.В. После составления налоговая отчетность согласовывалась с председателем совета общества Поповой О.В. и направлялась в Межрайонную ИФНС России №7 по Вологодской области. О суммах налогов и страховых взносов, которые подлежали уплате Тотемским РАЙПО, председателю совета Поповой О.В. было достоверно известно. С апреля 2019 года у Тотемского РАЙПО стала образовываться существенная задолженность по уплате налогов и страховых взносов. В связи с чем стали поступать требования об уплате налогов и страховых взносов. В связи с невыполнением требований об уплате налогов и страховых взносов на расчетные счета Тотемского РАЙПО налоговым органом были выставлены поручения на списание и перечисление недоимки в бюджет и приостановлено движение денежных средств по расчетным счетам общества. Кроме того, из налогового органа в адрес Тотемского РАЙПО в период 2019-2020 годов поступали постановления о взыскании недоимки по налогам и страховым взносам за счет имущества общества, а в дальнейшем в адрес общества из ОСП по Тотемскому району УФССП России по Вологодской области стали поступать постановления о возбуждении исполнительных производств по взысканию недоимки на основании постановлений налогового органа.

О том, что у Тотемского РАЙПО имелась задолженность по уплате налогов и страховых взносов, а также о том, что в адрес общества поступали требования об уплате налогов и страховых взносов, а в последующем налоговым органом выставлены поручения на списание и перечисление недоимки в бюджет и вынесены постановления о взыскании задолженности по налогам и страховых взносам за счет имущества общества, Поповой О.В. было известно. Расчеты арендаторов с Тотемским РАЙПО в период 2019-2020 годов осуществлялись по-разному: либо они перечисляли денежные средства на расчетный счет общества, либо платили наличными денежными средствами в кассу предприятия, либо производились взаимозачеты, либо денежные средства переводились ими по письмам в адрес кредиторов Тотемского РАЙПО. Решение об осуществлении расчетов по письмам было принято председателем совета Тотемского РАЙПО Поповой О.В., именно Попова О.В. их и составляла. После проведения оплаты Попова О.В. предоставляла ей письмо с приложением копии платежного поручения для внесения сведений в бухгалтерский учет общества. Кроме того, в период 2019-2020 годов, в связи с взысканием недоимки по налогам и страховым взносам
с Тотемского РАЙПО, часть арендаторов помещений обязали перечислять арендную плату на счета службы судебных приставов. Помимо этого, ОСП по Тотемскому району в период 2019-2020 годов производилось изъятие денежных средств из центральной кассы Тотемского РАЙПО и из касс точек общественного питания и магазинов предприятия.

Решение о выдаче наличных денежных средств из кассы Тотемского РАЙПО работникам предприятия под отчет было принято председателем совета общества Поповой О.В. Указанные денежные средства выдавались непосредственно председателю совета Тотемского РАЙПО Поповой О.В. на оплату коммунальных услуг и на оплату поставщикам продуктов, заведующим точек общественного питания на закупку продуктов, <данные изъяты> П. В.В. на приобретение канцелярских принадлежностей, <данные изъяты> М.А.Ю. на приобретение запчастей и топлива к автомобилям общества. По затратам работниками составлялись авансовые отчеты с приложением документов, подтверждающих оплату, которые проверялись бухгалтером по точкам общественного питания и бухгалтером-кассиром, подписывались ей и Поповой О.В. (т.10 л.д.39-44).

Согласно оглашенных показаний свидетеля Д.Ж.М. она показывала, что Тотемское РАЙПО осуществляло закуп сырья у ООО «ТПЗ», а ООО «ТПЗ» является арендатором помещений Тотемского РАЙПО. Все переговоры по договорам, в т.ч и в период 2019-2020 г.г. велись с руководителем Тотемского РАЙПО Поповой О.В. Частично расчеты между ООО «ТПЗ» и Тотемским РАЙПО производились путем проведения взаимозачетов, частично – по письмам Тотемского РАЙПО в адрес ресурсоснабжающих организаций. Данные письма были выполнены за подписью Поповой О.В., которая звонила ей и просила произвести оплату «ресурсникам», т.к у предприятия не было денег. (т.10 л.д.170-174)

Согласно оглашенных показаний свидетеля Т.О.В. она показывала, что17.11.2017 между Тотемским РАЙПО и ООО «Д» заключен договор аренды недвижимого имущества. В период 2020 г. в адрес ООО «Д» поступали письма от председателя совета Тотемского РАЙПО Поповой О.В. с просьбой о перечислении денежных средств в качестве оплаты по договору аренды на расчетные счета ООО «Газпром межрегионгаз Вологда» и ООО «Северная сбытовая компания» с указанием в назначении платежа «за Тотемское РАЙПО». Кроме того, Попова О.В. неоднократно звонила ей и просила произвести платежи данным способом, поскольку расчетные счета Тотемского РАЙПО были арестованы, но в связи с чем Попова О.В. не поясняла. При данных расчетах задолженность ООО «Д» перед Тотемским РАЙПО уменьшалась (т.10 л.д.150-153)

Согласно оглашенных показаний свидетеля Г.Н.А., он показывал, что с конца 2018 года по март 2020 года ИП Т.К.В. арендовал у Тотемского РАЙПО складские помещения по договору аренды. В 2019 г. от председателя совета Тотемского РАЙПО Поповой О.В. стали поступать письма с просьбой об осуществлении расчетов не на счета общества, а на расчетные счета третьих лиц, чьи реквизиты были указаны в письме. ИП Т.К.В. выполнял данные просьбы и перечислял деньги по указанным в письме реквизитам, при этом в назначении платежа указывалось «за Тотемское РАЙПО». (т.10 л.д.166-169)

Согласно оглашенных показаний свидетеля Л.О.В. она показывала, чтов период 2019-2020 г.г. в отношении Тотемского РАЙПО на основании исполнительных документов налоговых органов – постановлений о взыскании налогов, сборов, страховых взносов, пени, штрафов, процентов за счет имущества налогоплательщика были возбуждены исполнительные производства о взыскании данной задолженности. После возбуждения исполнительных производств сотрудники ОСП по Тотемскому району УФССП России по Вологодской области уведомляли об этом председателя совета Тотемского РАЙПО Попову О.В., направляя в адрес Поповой О.В. либо нарочным под роспись, либо заказными письмами с уведомлением о получении копии постановлений о возбуждении исполнительных производств. По всем возбужденным исполнительным производствам в отношении Тотемского РАЙПО Попова О.В. была надлежащим образом уведомлена. В связи с тем, что исполнительные производства Тотемским РАЙПО в добровольном порядке не исполнялись, применялись следующие меры взыскания задолженности за счет имущества предприятия: вынесены постановления о взыскании денежных средств с расчетных счетов Тотемского РАЙПО, открытых в ПАО «Сбербанк России»
и АО «Россельхозбанк», которые направлены в данные банки для исполнения; вынесены запреты на регистрационные действия по отчуждению движимого и недвижимого имущества Тотемского РАЙПО; 22.07.2019 вынесено постановлений об ограничении расходных операций по кассе, то есть Попова О.В. должна была раз в неделю вносит 50% вырученных наличных денежных средств на депозитный счет ОСП по Тотемскому району; в связи с тем, что Попова О.В. не вносила наличные денежные средства на депозитный счет ОСП по Тотемскому району судебными приставами-исполнителями практически каждый день из касс точек общественного питания Тотемского РАЙПО изымались наличные денежные средства по актам изъятия. При этом,на момент изъятия наличных денежных средств из касс точек общественного питания Тотемского РАЙПО, в данных кассах фактически находились незначительные суммы, от 500 до 5000 рублей со всех точек. Как поясняли работники точек общественного питания, денежные средства уже были направлены на выплату заработной платы, направлены на закупку продукции либо переданы Поповой О.В. Кроме того, был наложен арест на дебиторскую задолженность Тотемского РАЙПО на договоры аренды недвижимого имущества. В результате принятых службой судебных приставов мер, начиная с 01.01.2019, было окончено 23 исполнительных производства о взыскании с Тотемского РАЙПО задолженности в пользу налоговых органов
на общую сумму около 475тыс. рублей, но задолженность не была погашена
в полном объеме ( т.10 л.д.122-125).

Согласно оглашенных показаний свидетеля И.И.С. она показывала, чтов период 2019-2020 г.г. ССППК «К» арендовал помещения у Тотемского РАЙПО и осуществлял поставку мясных полуфабрикатов в адрес Тотемского РАЙПО. В период 2019-2020 годов Тотемское РАЙПО являлось дебитором ССППК «К», поскольку задолженность данного общества перед кооперативом за поставленные мясные полуфабрикаты превышала их задолженность по договору аренды. В данный период времени Тотемское РАЙПО осуществляло расчеты с ССППК «К» наличными денежными средствами, путем внесения их в кассу кооператива. По поводу осуществления расчетов наличными денежными средствами, а не путем их перечисления через расчетные счета, Попова О.В. поясняла, что счета Тотемского РАЙПО заблокированы. ( т.10 л.д.143-146).

Согласно оглашенных показаний свидетеля Р.Е.С. она показывала, чтопо 2019 год она работала в Тотемском РАЙПО на должности <данные изъяты> После того, как она уволилась с предприятия в ноябре 2019 года, то написала заявление о необходимости возврата ей паевого взноса в размере 2000 рублей. Примерно в июне 2020 года данные денежные средства были выданы ей по распоряжению Поповой О.В. в кассе предприятия. С 2019 года по распоряжению Поповой О.В. закуп необходимых товаров осуществлялся работниками заведений Тотемского РАЙПО за наличный расчет, поскольку движение денежных средств по расчетным счетам общества было приостановлено. О том, что в Тотемское РАЙПО приходили сотрудники службы судебных приставов в период 2019 года, ей было известно, т.к она сама их неоднократно видела у Поповой О.В., но какие именно действия совершали приставы, она не знает ( т.10 л.д.134-138).

Согласно оглашенных показаний свидетеля П. В.В. она показывала, что с 03.06.2019 занимает должность <данные изъяты> Тотемского РАЙПО. О том, что у Тотемского РАЙПО в период 2019-2020 годов образовалась существенная недоимка по налогам и страховым взносам, ей было известно от Поповой О.В. и З.Г.Н., а также она видела поступающую корреспонденцию от налогового органа об имеющейся у общества задолженности в программе «СБИС», через которую осуществляется электронный документооборот с налоговой инспекцией. Она знала, что движение денежные средств по расчетным счетам общества было приостановлено, с 2019 года большая часть расчетов стала осуществляться наличными денежными средствами через кассу. Для приобретения продуктов заведующие точек общественного питания брали наличные денежные средства в кассе их заведения, сами заказывали и приобретали необходимые продукты у поставщиков и в магазинах <адрес>, после этого, раз в 7 дней составляли авансовый отчет, к которому прилагали чеки и накладные на товар, и сдавали их в бухгалтерию. Лично она вносила в бухгалтерский учет Тотемского РАЙПО сведения о том, что наличные денежные средства поступили в кассу, и тут же данная сумма ставилась на расход, то есть фактически она данные денежные средства не видела, хотя по учету они проходили, как поступившие. Кроме того, она лично выдавала наличные денежные средства под отчет из кассы Тотемского РАЙПО Поповой О.В. на оплату коммунальных услуг, М.А.Ю. для приобретения запчастей и топлива, а также она сама лично брала денежные средства из кассы на нужды предприятия, например, на канцелярские принадлежности. При этом, все работники Тотемского РАЙПО, которые брали денежные средства на приобретение каких-либо товаров, сдавали авансовые отчеты, к которым прилагали оправдательные документы. Наличные денежные средства из кассы Тотемского РАЙПО она выдавала и получала лично только после разрешения председателя совета общества Поповой О.В., т.к именно Попова О.В. контролирует все денежные потоки, смотрит, на какие цели и куда расходуются денежные средства ( т.10 л.д.45-49).

Согласно оглашенных показаний свидетеля И.Л.Н. она показывала, что с июня 2018 года исполняет обязанности <данные изъяты> «П». В период с 03.03.2020 по 31.08.2020 по распоряжению руководителя Тотемского РАЙПО Поповой О.В. из кассы заведения брались деньги на закупку продуктов и хозяйственных товаров, после чего чеки и авансовые отчеты от покупки она сдавала в бухгалтерию РАЙПО. Кроме того, она осуществляла закуп овощей у населения, оформлялось всё товарной накладной. Данные документы также предоставлялись ей в бухгалтерию РАЙПО. (т.10 л.д.5-8)

Согласно оглашенных показаний свидетеля Б.Ю.Н. она показывала, чтов июле 2020 года выходила на работу в «П» Тотемского РАЙПО на период отпуска. В этот период времени она получала наличные денежные средства из кассы предприятия под отчет
на покупку продуктов. При получении продуктов она отдавала денежные средства представителю поставщика, который передавал ей чеки.
В последующем, по всем чекам она составляла авансовые отчеты, которые
передавались в бухгалтерию Тотемского РАЙПО. (т.10 л.д.25-28)

Согласно оглашенных показаний свидетеля К.Л.Н. она показывала, что с 2017 года работает на должности <данные изъяты> в «П» Тотемского РАЙПО. В период 2019-2020 г.г. по распоряжению <данные изъяты> И.Л.Н. она брала наличные денежные средства из кассы заведения для приобретения продуктов под отчет. Кроме того, большую часть наличных денежных средств из кассы для приобретения продуктов брала сама <данные изъяты> И.Л.Н. Как ей известно, со слов И.Л.Н., указание брать деньги из кассы закусочной на приобретение необходимых продуктов дала председатель совета Тотемского РАЙПО Попова О.В. На полученные денежные средства они заказывали у поставщиков и покупали сами в магазинах <адрес> продукты для изготовления продукции закусочной на продажу. При приобретении продуктов они брали чеки об оплате и товарные накладные, на основании которых составляли авансовые отчеты, и еженедельно сдавали их в бухгалтерию Тотемского РАЙПО (т.10 л.д.50-52)

Согласно оглашенных показаний свидетеля Ч.А.В. она показывала, чтос июля 2019 года она занимает должность <данные изъяты> «П» Тотемского РАЙПО. В 2020 году по распоряжению <данные изъяты> И.Л.Н. она брала наличные денежные средства из кассы заведения для приобретения товаров хозяйственного назначения, под отчет. Кроме неё другие работники закусочной «П» также брали наличные денежные средства из кассы заведения для приобретения продуктов и товаров хозяйственного назначения. При приобретении товаров они брали чеки об оплате, на основании которых составляли авансовые отчеты, и сдавали их в бухгалтерию Тотемского РАЙПО. В период 2019-2020 г.г. в закусочную «П» неоднократно приходили сотрудники службы судебных приставов с целью изъятия наличных денежных средств из кассы заведения. При этом, она отметила, что сотрудники службы судебных приставов приходили обычно после обеда, а выручка заведения с утра уже была направлена на покупку необходимых товаров, т.е приставы изымали небольшие суммы. (т.10 л.д.147-149)

Согласно оглашенных показаний свидетеля Д.С.В. она показывала, чтос 2010 года работает <данные изъяты> в «П» Тотемского РАЙПО. В период 2019-2020 г.г. работники «П» брали вырученные наличные денежные средства из кассы заведения для приобретения продуктов
и иных товаров, необходимых для деятельности закусочной. Она в 2020 году получала наличные денежные средства из кассы «П» на прохождение медицинского осмотра. Чек об оплате осмотра вместе с авансовым отчетом был сдан в бухгалтерию Тотемского РАЙПО. ( т.10 л.д.130-133)

Согласно оглашенных показаний свидетеля К.Н.А. она показывала, чтозанимает должность заведующей кафе «Л» Тотемского РАЙПО, в период с 03.03.2020 по 31.08.2020 по распоряжению руководителя Тотемского РАЙПО Поповой О.В. из кассы кафе она брала денежные средства
на закупку продуктов, после чего чеки и авансовые отчеты от покупки продуктов она сдавала в бухгалтерию РАЙПО. (т.10 л.д.17-20)

Согласно оглашенных показаний свидетеля К.Н.Н. она показывала,что работает в кафе «Л» Тотемского РАЙПО, в 2019-2020 г.г. она по указанию <данные изъяты> «Л» брала наличные денежные средства из кассы заведения для приобретения продуктов под отчет. Как ей известно, со слов К.Н.А., указание брать деньги из кассы кафе на приобретение необходимых продуктов К.Н.А. давала председатель совета Тотемского РАЙПО Попова О.В. На полученные денежные средства они покупали продукты в магазинах <адрес> для приготовления продукции кафе. При приобретении продуктов они брали чеки об оплате, на основании которых К.Н.А. составляла авансовые отчеты и сдавали их в бухгалтерию Тотемского РАЙПО. (т.10 л.д.119-121)

Согласно оглашенных показаний свидетеля С.С.Л. она показывала, что занимает должность <данные изъяты> «П» Тотемского РАЙПО, в период с 03.03.2020 по 31.08.2020 она брала деньги из кассы закусочной на закупку продуктов и хозяйственных товаров, после чего чеки и авансовые отчеты от покупки она сдавала в бухгалтерию РАЙПО. Деньги из кассы закусочной брались ей с разрешения руководителя Тотемского РАЙПО Поповой О.В. (т.10 л.д.13-16)

Согласно оглашенных показаний свидетеля Н.Л.В. она показывала, что с 2017 года работает на должности <данные изъяты> «П» Тотемского РАЙПО, в период 2019-2020 г.г. она брала наличные денежные средства из кассы закусочной для приобретения продуктов под отчет. Распоряжение брать наличные денежные средства из кассы и самостоятельно приобретать продукты для производства продукции закусочной давала председатель совета Тотемского РАЙПО Попова О.В.. При приобретении продуктов они брали чеки об оплате и товарные накладные, на основании которых составлялись авансовые отчеты, которые в свою очередь еженедельно сдавали в бухгалтерию РАЙПО. (т.10 л.д.53-55)

Согласно оглашенных показаний свидетеля И.Л.Л. она показывала, что занимает должность заведующей столовой № Тотемского РАЙПО, в период с 03.03.2020 по 31.08.2020 с разрешения руководителя Тотемского РАЙПО Поповой О.В. она получала деньги из кассы столовой на закупку продуктов, после чего чеки и авансовые отчеты от покупки продуктов она сдавала в бухгалтерию РАЙПО. (т.10 л.д.9-12)

Согласно оглашенных показаний свидетеля М.Т.Н. она показывала, чтос мая 2019 года и по июль 2020 года исполняла обязанности <данные изъяты> «С» Тотемского РАЙПО. В период 2019-2020 годов закуп товаров осуществлялся работниками кафе «С» самостоятельно, за наличные денежные средства из кассы, вырученные от продажи. Так, она лично брала денежные средства из кассы кафе, на которые осуществляла покупку товаров в магазинах <адрес>, а также лично заказывала продукцию у поставщиков либо заказ на поставку продуктов осуществлялся работниками бухгалтерии Тотемского РАЙПО, но расчеты с поставщиками осуществляла она лично за счет наличных денежных средств из кассы кафе «С». После приобретения продуктов она составляла авансовый отчет, к которому прикладывала чеки, и сдавала его в бухгалтерию РАЙПО. Указания осуществлять лично покупку товаров за наличные денежные средства из кассы кафе «ТПЗ», а также расплачиваться с поставщиками данными денежными средствами, ей давала председатель совета Тотемского РАЙПО Попова О.В., которая поясняла что у Тотемского РАЙПО были арестованы расчетные счета в связи с имеющейся задолженностью. В конце 2019 года и в начале 2020 года в кафе приходили сотрудники службы судебных приставов с целью изъятия наличных денежных средств из кассы. Попова О.В. давала ей указания с утра сдавать ей (Поповой О.В.) наличные денежные средства из кассы, т.е до того, как придут приставы. Также Попова О.В. давала ей указания быстрее передавать ей (Поповой О.В.) наличные денежные средства, вырученные за банкеты, которые проходили в выходные дни, поскольку в данные дни приставы не работали и не могли изъять деньги из кассы. (т.10 л.д.126-129)

Согласно оглашенных показаний свидетеля И.Н.А. он показывал, что работал в Тотемском РАЙПО <данные изъяты>. В период 2019-2020 г.г. он получал наличные денежные средства в кассе Тотемского РАЙПО для приобретения горюче-смазочных материалов на служебный автомобиль, а также на иные транспортные расходы, например, для оплаты услуг парома на переправах через реку. Кроме того, были случаи, что председатель совета Тотемского РАЙПО Попова О.В. перечисляла со своей банковской карты на его банковскую карту денежные средства на вышеуказанные цели. После расходования полученных денежных средств он составлял авансовые отчеты, к которым прилагал кассовые чеки, и сдавал их в бухгалтерию РАЙПО. (т.10 л.д.139-142)

Согласно оглашенных показаний свидетеля М.А.Ю. он показывал, чтос октября 2019 года занимает должность <данные изъяты> Тотемского РАЙПО. В период 2020 года из кассы Тотемского РАЙПО он по распоряжению председателя совета общества Поповой О.В. неоднократно получал денежные средства под отчет на приобретение запчастей для автотехники предприятия. После получения денежных средств в кассе он приобретал необходимые запчасти в автомагазинах <адрес>. Далее он составлял авансовые отчеты, которые подписывал у Поповой О.В. и сдавал их в бухгалтерию Тотемского РАЙПО. (т.10 л.д.29-31)

Согласно оглашенных показаний свидетеля П.В.В. он показывал, что работает в Тотемском РАЙПО на должности <данные изъяты>. В период 2020 года из кассы Тотемского РАЙПО он по распоряжению председателя совета общества Поповой О.В. получал наличные денежные средства на приобретение запчастей к оргтехнике. При приобретении необходимого товара он брал кассовый чек, который прилагал к авансовому отчету. Сам авансовый отчет он подписывал у Поповой О.В., после чего сдавал в бухгалтерию Тотемского РАЙПО. (т.10 л.д.32-34)

Согласно оглашенных показаний свидетеля И.О.А. она показывала, что работает <данные изъяты> Тотемского РАЙПО, она в своей трудовой деятельности получала от работников авансовые отчеты о расходовании денежных средств из кассы точек общественного питания и проверяла правильность их заполнения. После проверки она передавала авансовые отчеты <данные изъяты> П. В.В. Кто давал распоряжения на выдачу наличных денежных средств под отчет из кассы Тотемского РАЙПО, она не знает, сама она денежных средств под отчет никогда не получала. Председатель совета Тотемского РАЙПО Попова О.В. непосредственно принимает все финансово-хозяйственные решения, в т.ч по заключению договоров с контрагентами, по расходованию денежных средств предприятия. (т.10 л.д.35-38)

Согласно оглашенных показаний специалиста Н.К.А. она поясняла, что в период 2019 года Тотемское РАЙПО находилось на общей системе налогообложения, в связи с чем являлось плательщиком налога на добавленную стоимость и налога на прибыль организаций. С 2020 года Тотемское РАЙПО находится на упрощенной системе налогообложения и является плательщиком налога в связи с применением упрощенной системы налогообложения. Кроме указанных налогов, в период 2019-2020 годов Тотемское РАЙПО являлось плательщиком налога на имущество организаций, земельного налога, транспортного налога, налога на доходы физических лиц, как налоговый агент, а также является плательщиком страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, страховых взносов на обязательное социальное страхование и страховых взносов на обязательное медицинское страхование. В период 2019-2020 годов Тотемское РАЙПО не исполняло в полном объеме обязанность по уплате указанных налогов и страховых взносов в бюджетную систему РФ в установленные законодательством сроки. В связи с неисполнением обязанности по уплате налогов и страховых взносов в установленные законодательством сроки, в период с 08.04.2019 по 17.02.2020 Межрайонной ИФНС России №7 по Вологодской области по телекоммуникационным каналам связи в адрес Тотемского РАЙПО были направлены требования об уплате налогов и страховых взносов на общую сумму 10 547 504,03 рублей.

В период 2019-2020 годов у Тотемского РАЙПО имелись счета в банках: расчетный счет №, открытый в ПАО «Сбербанк России», расчетный счет №, открытый в АО «Россельхозбанк».

В связи с тем, что требования об уплате налогов и страховых взносов
в добровольном порядке и в установленные законом сроки Тотемским РАЙПО в полном объеме не исполнялись, в период с 06.05.2019 по 25.03.2020 в целях обращения взыскания на денежные средства организации налоговыми органами были приняты решения о взыскании налогов и страховых взносов за счет денежных средств на счетах налогоплательщика) в банке, на основании которых были выставлены и направлены в банки поручения на списание и перечисление денежных средств с расчетных счетов Тотемского РАЙПО в бюджетную систему РФ в общей сумме 10148146,23 рублей. Копии вышеуказанных решений были направлены в адрес Тотемского РАЙПО, общество было надлежащим образом уведомлено о принятых мерах.

Кроме того, для обеспечения исполнения решений о взыскании налогов
и страховых взносов за счет денежных средств на счетах Тотемского РАЙПО, налоговыми органами в период с 06.05.2019 по 25.03.2020 были вынесены решения о приостановлении операций по счетам налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента) в банках, а также электронных денежных средств, в том числе о приостановлении операций по расчетному счету №, открытому в ПАО «Сбербанк России»; №, открытому в АО «Россельхозбанк». Копии решений были направлены в адрес Тотемского РАЙПО, общество было надлежащим образом уведомлено о принятых мерах.

Ввиду отсутствия денежных средств на расчетных счетах Тотемского РАЙПО, достаточных для погашения недоимки по требованиям об уплате налогов и страховых взносов, по которым налоговыми органами ранее были приняты меры принудительного взыскания за счет денежных средств на счетах налогоплательщика (налогового агента, плательщика страховых взносов) в банках, Межрайонной ИФНС России №13 по Вологодской области в период с 31.05.2019 по 25.03.2020, в порядке ст. 47 НК РФ, были приняты решения о взыскании налогов и страховых взносов за счет имущества Тотемского РАЙПО, общая сумма по которым с учетом частичного погашения недоимки
составила 5011159,05 рублей. Копии решений были направлены в адрес Тотемского РАЙПО, общество было надлежащим образом уведомлено о принятых мерах. На основании данных решений в УФССП России по Вологодской области были направлены постановления о взыскании с Тотемского РАЙПО налогов
и страховых за счет имущества налогоплательщика (налогового агента, плательщика страховых взносов) №274 от 01.08.2019, №2604 от 01.11.2019, №2832 от 17.12.2019, №2831 от 17.12.2019, №2830 от 17.12.2019, №2829
от 17.12.2019, №2828 от 17.12.2019, №2827 от 17.12.2019, №2826 от 17.12.2019, №2825 от 17.12.2019, №2824 от 17.12.2019, №2823 от 17.12.2019, №2822 от 17.12.2019, №2840 от 17.12.2019, №2839 от 17.12.2019, №1 от 10.01.2020, №90 от 21.01.2020 и №353500714 от 25.03.2020 на общую сумму 5011159,05 рублей.

На основании поступивших исполнительных документов – постановлений Межрайонной ИФНС России №13 по Вологодской области о взыскании налогов и страховых взносов за счет имущества налогоплательщика (налогового агента, плательщика страховых взносов), ОСП по Тотемскому району УФССП России по Вологодской области в период с 01.08.2019 по 27.03.2020 в отношении Тотемского РАЙПО были возбуждены исполнительные производства №32865/19/35045-ИП, №47291/19/35045-ИП,№18691/20/35021-ИП,№54539/19/35045-ИП, №54538/19/35045-ИП,№54535/19/35045-ИП,№54537/19/35045-ИП, №54528/19/35045-ИП,№54532/19/35045-ИП,№54530/19/35045-ИП, №54533/19/35045-ИП,№54529/19/35045-ИП,№54540/19/35045-ИП, №54531/19/35045-ИП, №54534/19/35045-ИП, №309/20/35045-ИП, №1912/20/35045-ИП и №18690/20/35021-ИП на сумму недоимки в размере 5011159,05 рублей.

В результате этого, Тотемским РАЙПО не были исполнены требования
об уплате налогов и страховых взносов №1048 от 08.04.2019, №1215
от 13.05.2019, №1370 от 05.08.2019, №1400 от 07.08.2019, №1404 от 07.08.2019, №1414 от 09.08.2019, №1430 от 30.08.2019, №1431 от 11.09.2019, №1432 от 08.10.2019, №34044 от 31.10.2019, №34089 от 06.11.2019, №34202
от 06.11.2019, №34208 от 06.11.2019, №34223 от 06.11.2019, №35437
от 20.11.2019, №35598 от 03.12.2019, №35621 от 06.12.2019, №36515
от 18.12.2019, №34 от 10.01.2020, №3981 от 06.02.2020, №4078 от 11.02.2020,
по которым налоговыми органами были приняты все меры принудительного взыскания недоимки (т.10 л.д.56-113);

Согласно оглашенных показаний специалиста П.Ю.В.. она поясняла, что в период с 14.10.2020 по 17.11.2020 ей проведено исследование документов Тотемского РАЙПО за период с 28.08.2019 по 31.08.2020, по результатам которого составлена справка №110 от 17.11.2020. В ходе проведения исследования ей установлено, что в период с 03.03.2020 по 31.08.2020 недоимка по неисполненным Тотемским РАЙПО требованиям, в отношении которой налоговым органом были приняты меры принудительного взыскания, превышала 2250000 рублей. Дата начала периода с 03.03.2020 была определена ей, поскольку 02.03.2020 ПАО «Сбербанк России» были получены решения о приостановлении операций по расчетному счету Тотемского РАЙПО №, принятые в связи с неисполнением требований №1432 от 08.10.2019, №34044 от 31.10.2019, №34208 от 06.11.2019, №34089 от 06.11.2019, №34209 от 06.11.2019, №34213 от 06.11.2019, №34210 от 06.11.2019, №34206 от 06.11.2019, №34223 от 06.11.2019, №34205 от 06.11.2019, №35598 от 03.12.2019, №35621 от 06.12.2019 и №34 от 10.01.2020. Таким образом, с 03.03.2020 ПАО «Сбербанк России» были прекращены расходные операции по расчетному счету Тотемского РАЙПО №, в связи с чем сумма недоимки, в отношении которой налоговыми органами были приняты меры принудительного взыскания, превысила 2250000 рублей.

Также в ходе проведения исследования ей было установлено, что налоговыми органами в отношении Тотемского РАЙПО были вынесены решения о взыскании налогов и страховых взносов за счет имущества, на основании которых приняты и направлены в службу судебных приставов постановления о взыскании недоимки по налогам и страховым взносам за счет имущества Тотемского РАЙПО, всего на сумму 5011159,05 рублей, из них 4991145,05 рублей составляет недоимка по требованиям, по которым налоговыми органами ранее были приняты все меры принудительного взыскания за счет денежных средств на счетах налогоплательщика (налогового агента, плательщика страховых взносов).

По состоянию на 31.08.2020 Тотемским РАЙПО не была погашена недоимка, переданная на взыскание в службу судебных приставов, в сумме 2853211,13 рублей.

Согласно представленным на исследование документам, в период
с 03.03.2020 по 31.08.2020 за Тотемское РАЙПО контрагентами общества были перечислены денежные средства:

- 143893,76 рублей – ООО «ТПЗ»;

- 135631,41 рублей –ООО «Д»;

- 33196,53 рублей –ИП Т.К.В.

Кроме того, в электронной базе данных бухгалтерского учета в период
с 03.03.2020 по 31.08.2020 отражены взаимозачеты с контрагентами Тотемского РАЙПО, по результатам исполнения контрагентами писем:

- 32805,10 рублей –с ООО «ТПЗ»;

- 138995,22 рублей –с ООО «Д».

Общая сумма, на которую в бухгалтерском учете Тотемского РАЙПО отражено исполнение писем ООО «ТПЗ»
в период с 03.03.2020 по 31.08.2020 составляет 176698,86 рублей (143893,76 + 32805,10).

Общая сумма, на которую в бухгалтерском учете Тотемского РАЙПО отражено исполнение писем ООО «Д» в период с 03.03.2020 по 31.08.2020 составляет 274626,63 рублей (135631,41 + 138995,22).

Общая сумма, на которую в бухгалтерском учете Тотемского РАЙПО отражено исполнение писем ООО «ТПЗ»,
ООО «Д» и ИП Т.К.В. в период с 03.03.2020 по 31.08.2020 составляет 484522,02 рублей (176698,86 + 274626,63 + 33196,53).

Помимо этого, в ходе проведения исследования ей было установлено, что в период с 03.03.2020 по 31.08.2020 Тотемским РАЙПО были выплачены из кассы наличные денежные средства в счет расчетов с контрагентами общества в сумме 485665,23 рублей, в том числе: 264000 рублей – выплачено из кассы в счет погашения кредитов и займов в адрес И.Ф.Г.о.; 126835,01 рублей – выплачено из кассы в счет расчетов с поставщиком ПО «Х»; 49583,22 рублей – выплачено из кассы в счета оплаты поставщику ССППК «К»;
31197 рублей – выплачено из кассы в счет погашения займа и процентов
Поповой О.В.; 12050 рублей – выплачено из кассы в счет оплаты поставщику И.Л.Н.; 2000 рублей – выплачен из кассы паевой взнос Р.Е.С.

Также ей было установлено, что в период с 03.03.2020 по 31.08.2020
из кассы Тотемского РАЙПО были выданы денежные средства в подотчет
в общей сумме 2480787,43 рублей, в том числе: 1130567,22 рублей – выдано Поповой О.В.; 517094,72 рублей – выдано И.Л.Н.; 279362,39 рублей – выдано Б.Ю.Н.; 192408,00 рублей – выдано И.Н.А.; 100566,26 рублей – выдано И.Л.Л.; 85277,83 рублей – выдано К.Н.А.; 75784,91 рублей – выдано М.Т.Н.; 41680,56 рублей – выдано С.С.Л.; 28716,28 рублей – выдано П. В.В.;
17391,26 рублей – выдано М.А.Ю.; 2869 рублей – выдано Ч.А.В.; 2760 рублей – выдано П.В.В.; 2725 рублей – выдано Д.С.В.; 2023 рубля – выдано К.Н.Н.; 1156 рублей – выдано К.Л.Н.; 405 рублей – выдано Н.Л.В.

Общая сумма наличных денежных средств, выданных из кассы Тотемского РАЙПО в период с 03.03.2020 по 31.08.2020 в счет расчетов с контрагентами общества и в подотчет, составляет 2966452,66 рублей (485665,23 + 2480787,43).

Общая сумма денежных средств, на которую в бухгалтерском учете Тотемского РАЙПО отражено исполнение писем ООО «ТПЗ», ООО «Д» и ИП Т.К.В. в период с 03.03.2020 по 31.08.2020, и денежных средств, выданных из кассы Тотемского РАЙПО в период с 03.03.2020 по 31.08.2020 в счет расчетов с контрагентами общества и в подотчет, составляет 3450974,68 рублей (484522,02 + 2966452,66) (т.10 л.д.114-118).

Как следует из протокола осмотра предметов (документов) от 16.02.2021 осмотрены материалы оперативно-розыскной деятельности УМВД России по Вологодской области в отношении руководства Тотемского РАЙПО в том числе:

1) выписка из ЕГРЮЛ в отношении Тотемского РАЙПО,

2) требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов, выставленные в адрес Тотемского РАЙПО налоговыми органами в период с 08.04.2019 по 17.02.2020;

3) решения о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов, за счет денежных средств на счетах налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента) в банках, а также электронных денежных средств, принятые в отношении Тотемского РАЙПО налоговыми органами в период с 06.05.2019 по 25.03.2020;

4) поручения на списание и перечисление денежных средств со счетов налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента) в бюджетную систему РФ, выставленные налоговыми органами на расчетные счета Тотемского РАЙПО в период с 06.05.2019
по 25.03.2020;

5) решения о приостановлении операций по счетам налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента) в банке, а также электронных денежных средств, принятые в отношении Тотемского РАЙПО налоговыми органами в период с 06.05.2019 по 25.03.2020;

6) решения о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов, за счет имущества налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента), принятые Межрайонной ИФНС России №13 по Вологодской области в отношении Тотемского РАЙПОв период в период с 31.05.2019 по 25.03.2020;

7) постановления ОСП по Тотемскому району УФССП России
по Вологодской области о возбуждении исполнительных производств
в отношении Тотемского РАЙПО о взыскании задолженности по налогам, сборам, страховым взносам, пеням, штрафам, процентам за счет имущества
в пользу Межрайонной ИФНС России №13 по Вологодской области;

8) договоры с приложениями и соглашения к ним по арендным взаимоотношениям Тотемского РАЙПО, распорядительные письма Тотемского РАЙПО и платежные поручения о перечислении арендаторами денежных средств на счета третьих лиц за Тотемское РАЙПО, в том числе в период 2020 года;

9) платежные документы об осуществлении платежей Поповой О.В. в адрес контрагентов Тотемского РАЙПО, в том числе в период 2020 года;

10) протокол обследования помещений, зданий, сооружений, участков местности и транспортных средств от 18.08.2020, в ходе которого изъяты:

- документы, сформированные в папки №1-16, которые прошиты, пронумерованы, скреплены печатью «УЭБиПК УМВД России по Вологодской области №1» и подписями присутствующих,

- информационные базы программного продукта «1С», записанные
на USB-накопитель, который упакован в бумажный конверт, опечатанный печатью «УЭБиПК УМВД России по Вологодской области №1» и скрепленный подписями присутствующих;

11) справка об исследовании ЭКЦ УМВД России по Вологодской области №30тк от 27.08.2020;

12) справка №110 об исследовании документов Тотемского РАЙПО
от 17.11.2020 ( т.8 л.д.1-111)

В соответствии с протоколом осмотра документов от 03.03.2021, осмотрена папка №7 на 31 листе, изъятая 18.08.2020 в ходе обследования здания Тотемского РАЙПО, расположенного по адресу: <адрес> В ходе осмотра установлено, что в данной папке представлены расходные кассовые ордера Тотемского РАЙПО за март 2020 года ( т.8 л.д.192-198);

В соответствии с протоколом осмотра документов от 04.03.2021, осмотрена папка №8 на 32 листах, изъятая 18.08.2020 в ходе обследования здания Тотемского РАЙПО, расположенного по адресу: <адрес>. В ходе осмотра установлено, что в данной папке представлены расходные кассовые ордера Тотемского РАЙПО за май-июнь 2020 года (т.8 л.д.199-205).

В соответствии с протоколом осмотра документов от 09.03.2021, осмотрена папка №9 на 85 листах, изъятая 18.08.2020 в ходе обследования здания Тотемского РАЙПО, расположенного по адресу: <адрес> В ходе осмотра установлено, что в данной папке представлены выписки из протоколов и приказы о переводе Поповой О.В. на должность председателя совета Тотемского РАЙПО и ПО «Х», договоры с приложениями и соглашения к ним по арендным взаимоотношениям Тотемского РАЙПО, распорядительные письма Тотемского РАЙПО и платежные поручения о перечислении арендаторами денежных средств на счета третьих лиц
за Тотемское РАЙПО в период 2019-2020 годов, акты сверок взаимных расчетов Тотемского РАЙПО с контрагентами за периоды 2019-2020 годов и оборотно-сальдовые ведомости Тотемского РАЙПО по расчетам с подотчетными лицами за период с августа 2019 года по июль 2020 года (т.8 л.д.206-221)

В соответствии с протоколом осмотра документов от 16.03.2021, осмотрена папка №15 на 105 листах, изъятая 18.08.2020 в ходе обследования здания Тотемского РАЙПО, расположенного по адресу: <адрес> В ходе осмотра установлено, что в данной папке представлены авансовые отчеты Тотемского РАЙПО с приложением оправдательных документов за март-май 2020 года (.9 л.д.67-79)

В соответствии с протоколом осмотра документов от 16.03.2021, осмотрена папка №16 на 75 листах, изъятая 18.08.2020 в ходе обследования здания Тотемского РАЙПО, расположенного по адресу: <адрес> В ходе осмотра установлено, что в данной папке представлены авансовые отчеты Тотемского РАЙПО с приложением оправдательных документов за июнь-август 2020 года, а также оборотно-сальдовая ведомость Тотемского РАЙПО по расчетам с подотчетными лицами за период с 01.08.2020 по 07.08.2020 (т.9 л.д.80-88);

В соответствии с протоколом осмотра предметов от 29.03.2021, осмотрены оптические диски, предоставленные УМВД России по Вологодской области вместе с материалами оперативно-розыскной деятельности. В ходе осмотра оптического диска, приложенного к справке об исследовании №30тк от 27.08.2020, установлено, что на нем, в числе прочего, представлена информационная база программного продукта «1С» Тотемского РАЙПО (т.9 л.д.89-219)

В соответствии с протоколом осмотра документов от 18.02.2021, осмотрены материалы оперативно-розыскной деятельности УМВД России
по Вологодской области в отношении руководства Тотемского РАЙПО по признакам преступления, предусмотренного ст. 199.2 УК РФ в т.ч: распорядительные письма Тотемского РАЙПО и платежные поручения о перечислении ИП Т.К.В. денежных средств на счета третьих лиц за Тотемское РАЙПО в период 2020 года; постановления о взыскании налога, сбора, пени, штрафа, процентов, за счет имущества налогоплательщика (плательщика сбора, налогового агента), принятые Межрайонной ИФНСРоссии №13 по Вологодской области в отношении Тотемского РАЙПО, и сводки ОСП по Тотемскому району УФССП России по Вологодской области об их исполнении в рамках возбужденных исполнительных производств ( т.8 л.д.112-121)

Как следуетиз Устава Тотемского РАЙПО органами управления обществом являются общее собрание общества, совет общества и правление общества, председатель совета общества без доверенности действует от имени общества, в том числе представляет его интересы, издает распоряжения и дает указания, обязательные для исполнения всеми работниками общества, председатель совета исполняет свои полномочия на платной основе, члены совета общества исполняют свои полномочия на общественных началах. К компетенции председателя совета относятся: в т.ч заключение договоров без доверенности; открытие счетов в банках и иных кредитных учреждениях; оформление доверенностей на основании постановлений совета; принятие и увольнение с работы специалистов и работников общества; представление интересов общества во всех учреждениях, предприятиях и организациях; утверждение договорных цен на продукцию и услуги; принятие решений по другим вопросам, связанным с текущей деятельностью общества (т.6 л.д.247-270).

Таким образом, оценивая совокупность представленных доказательств, суд приходит к выводу об обоснованности обвинения Поповой О.В. в инкриминированном ей преступлении по ч.1 ст.199.2 УК РФ т.е в совершении сокрытия денежных средств организации, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам и страховым взносам, в крупном размере. На наличие крупного размера указывает сумма сокрытых денежных средств, которая превышает два миллиона двести пятьдесят тысяч рублей.

Поповой О.В. заявлено ходатайство о назначении ей судебного штрафа, данное ходатайство заявлено ею добровольно, последствия применения судебного штрафа понятны. Защитник и государственный обвинитель не возражали против прекращения уголовного дела с назначением обвиняемой судебного штрафа.

Судом установлено, что Попова О.В. не судима, совершила преступление небольшой тяжести, по месту жительства и работы характеризуется положительно, имеет множество благодарностей и почетных грамот, к административной ответственности привлекалась по ст.20.25 КоАП РФ, на учете у нарколога и психиатра не состоит.

Согласно поступившей по запросу суда информации недоимка по налогам и страховым взносам Тотемским РАЙПО образовавшаяся в период 03.03.2020 по 31.08.2020 погашена полностью.

Поэтому с учетом обстоятельств совершения инкриминируемого Поповой О.В. преступления, целей и мотива преступления, то, что деяние совершено в период введения по всей территории РФ ограничительных мер, что сказалось на деятельности предприятий общественного питания, то, что на настоящее время недоимка по налогам уплачена полностью, уплачены текущие налоги, Тотемское РАЙПО за 2021 год проработало с прибылью, учитывая личность обвиняемой, которая вину полностью признала, раскаялась, предприняла все меры по уплате образовавшейся недоимки, активно оказывает спонсорскую помощь Центру помощи детям, ветеранским организациям, что в совокупности суд полагает существенно уменьшает общественную опасность содеянного и позволяет освободить Попову О.В. от уголовной ответственности с назначением меры уголовно-правового характера в виде судебного штрафа.

Суд полагает, что назначение меры уголовно-правого характера в виде судебного штрафа является справедливой и достаточной для достижения задач уголовного закона, в т.ч предупреждения совершения новых преступлений.

Размер судебного штрафа суд определяет с учетом тяжести совершенного преступления, имущественного и семейного положения Поповой О.В., которая трудоустроена, проживает с супругом, ежемесячный доход, которых составляет около 60 тыс. руб., имеет кредитные обязательства, имеет неврологические заболевания, вследствие чего нарушена статика позвоночника, передвигается с западением на левую ногу с помощью трости, проходит лечение.

Гражданский иск по делу не заявлен.

Вещественные доказательства по уголовному делу: папки №7, №8
№9, №15 №16, изъятые в ходе обследования здания Тотемского РАЙПО - подлежат возвращению в Тотемское РАЙПО, оптические диски – подлежат хранению при материалах уголовного дела.

За защиту интересов подозреваемой (обвиняемой) Поповой О.В. в ходе предварительного следствия по назначению следователя из федерального бюджета подлежит выплата 13317 рублей, а за защиту в период рассмотрения дела в суде подлежит выплата 8 878 рублей.

В силу ч.1 ст.132 УПК РФ процессуальные издержки в сумме 8878 рублей связанные с оплатой услуг адвоката по назначению суда, подлежат взысканию с Поповой О.В. т.к она имеет доход, иждивенцев не имеет, согласилась возместить понесенные процессуальные издержки.

На основании постановления Вологодского городского суда от 28.05.2021 в порядке ст.115 УПК РФ наложен арест на жилой дом и земельный участок, расположенные по адресу: г.Тотьма ул.Ленина д.24 в виде запрета собственнику распоряжаться данным имуществом.

Учитывая, что уголовное дело подлежит прекращению в связи с применением судебного штрафа, то необходимость в применении данной меры процессуального принуждения отпала, вследствие чего арест подлежит отмене.

На основании изложенного, руководствуясь ст.ст.76.2, 104.4, 104.5 УК РФ, ст.ст. 25.1, 254, 446.3 УПК РФ,

ПОСТАНОВИЛ:

уголовное дело в отношении Поповой О.В., обвиняемой в совершении преступления, предусмотренного ч.1 ст.199.2 УК РФ прекратить с назначением ей меры уголовно-правого характера в виде судебного штрафа в размере 30 000 рублей, освободить Попову О.В. от уголовной ответственности на основании ст.76.2 УК РФ.

Установить Поповой О.В. срок для уплаты судебного штрафа - 3 месяца со дня вынесения настоящего постановления.

Реквизиты для уплаты судебного штрафа: р/с 03100643000000013000 УФК по Вологодской области (СУ СК России по Вологодской области л/с 04301А58810) ИНН 3525253247 КПП 352501001 ОТДЕЛЕНИЕ ВОЛОГДА БАНКА РОССИИ//УФК ПО ВОЛОГОДСКОЙ ОБЛАСТИ г. Вологда БИК 011909101 ОКТМО 19701000 КБК 417 116 03122 01 0000 140 «Штрафы, взыскиваемые с лиц, виновных в совершении преступлений».

Разъяснить Поповой О.В., что сведения об уплате судебного штрафа необходимо представить в суд и судебному приставу-исполнителю в течение 10 дней после истечения срока, установленного для уплаты судебного штрафа.

Разъяснить Поповой О.В., что в случае неуплаты судебного штрафа в установленный судом срок судебный штраф отменяется и лицо привлекается к уголовной ответственности.

Меру пресечения в отношении Поповой О.В. в виде подписки о невыезде и надлежащем поведении отменить.

Процессуальные издержки на оплату труда адвоката по назначению суда в сумме 8 878 рублей взыскать с Поповой Ольги Васильевны в доход федерального бюджета.

Процессуальные издержки на оплату труда адвоката по назначению за защиту Поповой О.В. в ходе предварительного расследования компенсировать за счет средств федерального бюджета.

Вещественные доказательства: папки №7, №8, №9, №15, №16 - возвратить в Тотемское РАЙПО, оптические диски – хранить при материалах уголовного дела.

Арест, наложенный в порядке ст.115 УПК РФ на основании постановления Вологодского городского суда от 28.05.2021 на принадлежащие Поповой О.В. жилой дом и земельный участок, расположенные по адресу: <адрес> - отменить.

Постановление может быть обжаловано в апелляционном порядке в Вологодский областной суд в течение 10 суток со дня вынесения через Тотемский районный суд.

Судья Н.О. Бердникова

Постановление не обжаловано и вступило в законную силу 25 января 2022 года.

Судья Н.О. Бердникова

<данные изъяты>

Решение по делу № 1-4/2022 (1-166/2021;) от 16.09.2021

1-4/2022 (1-166/2021;)

Движение по делу

Документы

Детальная проверка физлица