Решение по делу № 2а-1-430/2019 от 08.02.2019

Дело № 2а-1-430/2019

РЕШЕНИЕ

Именем Российской Федерации

6 марта 2019 г. г. Ливны Орловской области

Судья Ливенского районного суда Орловской области Сопова Н.И.,

рассмотрев в порядке упрощенного (письменного) производства административное дело по административному исковому заявлению Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы №3 по Орловской области к Савковой Т.А. о взыскании задолженности по налогам,

УСТАНОВИЛ:

Межрайонная инспекция Федеральной налоговой службы №3 по Орловской области (далее Межрайонная ИФНС России №3 по Орловской области, налоговый орган) обратилась в суд с административным иском к Савковой Т.А. (далее должник) о взыскании задолженности по налогам, мотивируя его тем, что Савкова Т.А. была зарегистрирована в качестве индивидуального предпринимателя ДД.ММ.ГГГГ и ДД.ММ.ГГГГ прекратила свою деятельность. Савкова Т.А. в указанный период являлась плательщиком страховых взносов.

Савковой Т.А. за 2018 г, начислены следующие суммы страховых взносов:

страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере в ПФ РФ на выплату страховой пенсии за 2018 г. в сумме 4923,67 рублей.

расчет суммы за 1 полный месяц деятельности 26545,00 руб.: 12 мес.=2212,08 руб.

2212,08 РУБ * 2 полных месяца деятельности в 2018 году = 4424,16 руб.

Расчет суммы за 1 календарный день деятельности 2212,08 : 31дней месяца* = 71, 36 руб.

71,36*7 количество дней месяца, предшествующих закрытию деятельности = 499,52 руб.

Всего сумма налога за 2018 год составила 4424,16+499,52=4923,68 руб.

Савковой Т.А. за 2018 г, начислены следующие суммы страховых взносов на обязательное медицинское страхование:

страховые взносы на обязательное медицинское страхование зачисляемые в федеральный фонд обязательного медицинского страхования в 2018г. в сумме 1083,23 рублей.

Расчет суммы за 1 полный месяц деятельности 5840,00 руб,: 12 мес,=486,66 руб.,

486,66 РУБ * 2 полных месяцев деятельности в 2018 году = 973,33 руб.

Расчет суммы за 1 календарный день деятельности 486,66: 31дней месяца = 15,70 руб.

15,70*7 количество дней месяца, предшествующих закрытию деятельности = 109,90 руб.

Всего сумма налога за 2018 год составила 973,33+ 109,90=1083,23 руб.

В установленный законом срок исчисленные суммы страховых взносов Савкова Т.А. не уплатила.

За несвоевременную уплату суммы страховых взносов начислена пеня по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере в ПФ РФ на выплату страховой пенсии за 2017 г. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в сумме 392,43 рублей.

Пени по страховым взносам на обязательное медицинское страхование зачисляемые в федеральный фонд обязательного медицинского страхования за 2017 г, за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в сумме 77,21 руб.

Кроме того, начислена пеня по ЕНВД для отдельных видов деятельности прочие начисления за 2017 г. за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в сумме 1,39 руб.

Руководствуясь указанным положением закона, а также положениями статей 69, 70 НК РФ, Налоговый орган выставил и направил в адрес Должника требование об уплате сумм налога, пени в котором сообщалось о наличии у него задолженности от ДД.ММ.ГГГГ N3073 о задолженности по страховым взносам, а именно:

- по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование на выплату страховой пенсии в фиксированном размере с ДД.ММ.ГГГГ недоимка - 4923,67 руб. и пеня - 392,43 руб.;

- по страховым взносам на обязательное медицинское страхование в фиксированном размере в ФФОМС с ДД.ММ.ГГГГ недоимка-1083,23 руб. и пени -77,21 руб.;

- пени по ЕНВД для отдельных видов деятельности прочие начисления - 1,39 руб., а также предлагалось в срок до ДД.ММ.ГГГГ погасить указанную задолженность.

Факт направления требования в адрес Налогоплательщика подтверждается.

Согласно сведениям карточки расчётов с бюджетом, в настоящее время за Налогоплательщиком числится задолженность в виде неуплаченных сумм 6477,93 руб., из которых:

- по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование на выплату страховой пенсии в фиксированном размере с ДД.ММ.ГГГГ недоимка - 4923,67 руб. и пеня - 392,43 руб.;

- по страховым взносам на обязательное медицинское страхование в фиксированном размере в ФФОМС с ДД.ММ.ГГГГ недоимка - 1083,23 руб. и пени - 77,21 руб.;

- пени по ЕНВД для отдельных видов деятельности прочие начисления - 1,39 руб.

Мировым судьей судебного участка №2 по г. Ливны и Ливенскому району Орловской области был вынесен судебный приказ №2А-1587/2018 г. от 25.07.2018 г. Определением мирового судьи судебного участка №2 по г. Ливны и Ливенскому району Орловской области от 13.08.2018 г. судебный приказ отменен, в связи с поступившим возражением Савковой Т.А.

В связи с чем, просят суд взыскать с Савковой Т.А. задолженность в сумме 6477,93 руб., из которых: страховые взносы на обязательное пенсионное страхование на выплату страховой пенсии в фиксированном размере с ДД.ММ.ГГГГ недоимка- 4923,67 руб. и пеня - 392,43 руб.; страховые взносы на обязательное медицинское страхование в фиксированном размере в ФФОМС с ДД.ММ.ГГГГ недоимка - 1083,23 руб. и пени - 77,21 руб.; пени по ЕНВД для отдельных видов деятельности прочие начисления - 1, 39 руб.

Исследовав доказательства в письменной форме, суд приходит к следующему.

В соответствии с пунктом 1 статьи 23 Налогового кодекса Российской Федерации (далее НК РФ) налогоплательщики обязаны уплачивать законно установленные налоги и выполнять правомерные требования налогового органа об устранении выявленных нарушений законодательства о налогах и сборах.

Согласно ст. 45 НК РФ налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанности по уплате налога в срок, установленный законодательством о налогах и сборах. Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах. Налогоплательщик вправе исполнить обязанность по уплате налога досрочно. Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом или таможенным органом налогоплательщику требования об уплате налога.

На основании п.1 ст. 419 НК РФ Плательщиками страховых взносов признаются следующие лица, являющиеся страхователями в соответствии с федеральными законами о конкретных видах обязательного социального страхования: индивидуальные предприниматели.

В соответствии с подпунктом 1 п. 1 ст. 430 НК РФ плательщики, указанные в подпункте 2 пункта 1 статьи 419 настоящего Кодекса, уплачивают:

1) страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в размере, который определяется в следующем порядке, если иное не предусмотрено настоящей статьей:

в случае, если величина дохода плательщика за расчетный период не превышает 300 000 рублей, - в фиксированном размере 26 545 рублей за расчетный период 2018 года, 29 354 рублей за расчетный период 2019 года, 32 448 рублей за расчетный период 2020 года;

в случае, если величина дохода плательщика за расчетный период превышает 300 000 рублей, - в фиксированном размере 26 545 рублей за расчетный период 2018 года (29 354 рублей за расчетный период 2019 года, 32 448 рублей за расчетный период 2020 года) плюс 1,0 процента суммы дохода плательщика, превышающего 300 000 рублей за расчетный период.

При этом размер страховых взносов на обязательное пенсионное страхование за расчетный период не может быть более восьмикратного фиксированного размера страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, установленного абзацем вторым настоящего подпункта;

В соответствии с подпунктом 2 пункта 1 статьи 430 Кодекса индивидуальный предприниматель также уплачивает страховые взносы на обязательное медицинское страхование в фиксированном размере (5 840 рублей за расчетный период 2018 года).

В соответствии с п. 15 ст. 431 НК РФ, в случае прекращения деятельности организации в связи с ее ликвидацией либо прекращения физическим лицом деятельности в качестве индивидуального предпринимателя до конца расчетного периода плательщики, указанные в абзацах втором и третьем подпункта 1 пункта 1 статьи 419 настоящего Кодекса, обязаны соответственно до составления промежуточного ликвидационного баланса либо до дня подачи в регистрирующий орган заявления о государственной регистрации прекращения физическим лицом деятельности в качестве индивидуального предпринимателя представить в налоговый орган расчет по страховым взносам за период с начала расчетного периода по день представления указанного расчета включительно.

Разница между суммой страховых взносов, подлежащей уплате в соответствии с указанным расчетом, и суммами страховых взносов, уплаченными плательщиками с начала расчетного периода, подлежит уплате в течение 15 календарных дней со дня подачи такого расчета или возврату плательщику в соответствии со статьей 78 настоящего Кодекса.

В соответствии с п. 5 ст. 432 НК РФ, в случае прекращения физическим лицом деятельности индивидуального предпринимателя, прекращения статуса адвоката, освобождения от должности нотариуса, занимающегося частной практикой, прекращения членства арбитражного управляющего, оценщика, занимающегося частной практикой, в соответствующей саморегулируемой организации, исключения патентного поверенного, занимающегося частной практикой, из Реестра патентных поверенных Российской Федерации, прекращения занятия частной практикой оценщиком, патентным поверенным, прекращения деятельности медиатора, иных лиц, занимающихся в установленном законодательством Российской Федерации порядке частной практикой, уплата страховых взносов такими плательщиками осуществляется не позднее 15 календарных дней с даты снятия с учета в налоговом органе индивидуального предпринимателя, адвоката, нотариуса, занимающегося частной практикой, арбитражного управляющего, занимающихся частной практикой оценщика, патентного поверенного, медиатора, а также снятия с учета в налоговом органе физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем, в качестве плательщика страховых взносов.

Согласно п.3 ст. 75 НК РФ пеня начисляется, если иное не предусмотрено настоящей статьей и главами 25 и 26.1 настоящего Кодекса, за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога по день исполнения обязанности по его уплате включительно. Сумма пеней, начисленных на недоимку, не может превышать размер этой недоимки.

Судом установлено, что Савкова Т.А. была зарегистрирована в качестве индивидуального предпринимателя ДД.ММ.ГГГГ, прекратила свою деятельность ДД.ММ.ГГГГ.

На основании ст. 52 НК РФ, административному ответчику было направлено требование № от ДД.ММ.ГГГГ по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ, налога, сбора. Страховых взносов, пени, штрафа, процентов (для физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями), согласно которым общая задолженность Савковой Т.А. недоимки по страховым взносам составила 6006,90 рублей, пеня- 471,03 рублей.

Согласно ч.2 ст.57 НК РФ при уплате налога и сбора с нарушением срока уплаты налогоплательщик (плательщик сбора) уплачивает пени в порядке и на условиях, предусмотренных НК РФ. В силу п.1 ст.72 НК РФ пеня является способом обеспечения исполнения обязанности по уплате налогов и сборов.

Как усматривается из карточек расчетов, за Савковой Т.А. числится задолженность в виде неуплаченных сумм: страховые взносы на обязательное пенсионное страхование на выплату страховой пенсии в фиксированном размере с ДД.ММ.ГГГГ, недоимка- 4923,67 руб. и пеня - 392,43 руб.; страховые взносы на обязательное медицинское страхование в фиксированном размере в ФФОМС с ДД.ММ.ГГГГ недоимка - 1083,23 руб. и пени - 77,21 руб.; пени по ЕНВД для отдельных видов деятельности прочие начисления - 1, 39 руб.

Определением и.о. мирового судьи судебного участка №2 г.Ливны и Ливенского района Орловкой области от 13.08.2018 отменен судебный приказ №2А-1587/2018 от 25.07.2018 о взыскании с Савковой Т.А. задолженности по налогам.

С требованием о принудительном взыскании налога и пеней налоговый орган обратился в суд в порядке искового производства 08.02.2019 г., т.е. в пределах шестимесячного срока со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа, что соответствует требованиям п. 3 ст. 48 НК РФ.

Согласно ст.48 НК РФ рассмотрение дел о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества физического лица производится в соответствии с законодательством об административном судопроизводстве.

Требование о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом (таможенным органом) в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа.

Настоящее административное исковое заявление поступило в суд 08.02.2019г.

Оценивая вышеизложенные письменные доказательства, представленные административным истцом, проверив расчет задолженности и находя его арифметически правильным, суд полагает необходимым требования Межрайонной ИФНС России №3 по Орловской области удовлетворить в полном объеме.

В соответствии с ч.1 ст.114 КАС РФ, судебные расходы, понесенные судом в связи с рассмотрением административного дела, и государственная пошлина, от уплаты которых административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскиваются с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов.

Поскольку административные исковые требования подлежат удовлетворению на сумму 6477,93 рублей, а административный истец был освобожден от уплаты государственной пошлины при обращении в суд с настоящим иском, то с административного ответчика подлежит взысканию государственная пошлина в доход местного бюджета, размер которой, в соответствии с п.1 ч.1 ст. 333.19 НК РФ, составляет 400 рублей.

Руководствуясь ст.ст. 175-180, 290 КАС РФ, суд

РЕШИЛ:

административные исковые требования Межрайонной ИФНС России №3 по Орловской области к Савковой Т.А. о взыскании задолженности по налогам, удовлетворить.

Взыскать с Савковой Т.А., проживающей по адресу: <адрес>, задолженность по налогу в размере 6477,93 рублей, из которых:

страховые взносы на обязательное пенсионное страхование на выплату страховой пенсии в фиксированном размере с ДД.ММ.ГГГГ недоимка- 4923,67 руб. и пеня - 392,43 руб.;

страховые взносы на обязательное медицинское страхование в фиксированном размере в ФФОМС с ДД.ММ.ГГГГ недоимка - 1083,23 руб. и пени - 77,21 руб.; пени по ЕНВД для отдельных видов деятельности прочие начисления - 1, 39 руб.

Взыскать с Савковой Т.А. в доход местного бюджета –муниципального образования город Ливны Орловской области государственную пошлину в размере 400 рублей.

Решение может быть обжаловано в апелляционном порядке в судебную коллегию по административным делам Орловского областного суда в срок, не превышающий пятнадцати дней со дня получения лицами, участвующими в деле, копии решения.

Судья