Решение по делу № 12-480/2020 от 01.06.2020

Дело № 12-480/20

25RS0002-01-2020-003479-53

РЕШЕНИЕ

    07 августа 2020 года г.Владивосток,

ул. Адмирала Фокина, 23А

Судья Фрунзенского районного суда г.Владивостока Приморского края Н.А. Буланова, рассмотрев в открытом судебном заседании жалобу представителя директора ООО <...> Чайкина Александра Анатольевича - Габаревой О.В. на постановление заместителя начальника ИФНС России по <адрес> № от № по делу об административном правонарушении, предусмотренном ч.4 ст.15.25 КоАП РФ,

УСТАНОВИЛ:

Постановлением заместителя начальника ИФНС России по Фрунзенскому району г. Владивостока № от №. директор ООО «<...>» ФИО1 признан виновным в совершении административного правонарушения, предусмотренного ч.4 ст. 15.25 КоАП РФ, и подвергнут административному наказанию в виде предупреждения.

Не согласившись с указанным постановлением, представитель директора ООО «<...> Чайкина А.А. - Габарева О.В. обратилась в суд с жалобой, в которой пояснила, что стороны вправе заключать дополнительные соглашения к договору, изменять его условия и в силу ст. 425 ГК РФ вправе установить, что условия заключенного ими договора могут применяться к их отношениям, возникшим до заключения договора. Изменения могут быть разного характера, оно или полностью затрагивает условие или частично. Закон никак не ограничивает стороны в этом отношении. Таким образом, довод налогового органа о том, что изменение договора влечет изменение соответствующих обязательств сторон лишь на будущее время и не освобождает стороны от ответственности нарушения обязательств, возникших до такого изменения не верен и не соответствует нормам действующего законодательства. Чайкин А.А. как директор Общества предпринял все меры по возврату валютных средств. Исходя из содержания переписки между ООО «<...> и компанией «датаA.» следует, что ООО «<...>» предупреждало о том, что в случае не поступления денежных средств, Общество может быть подвергнуто штрафам, о том, что ООО «Клейм» имеет право начислить пени и обратиться в суд, о том, что обязательства должны исполняться своевременно, данные факты подтверждаются письмами и претензиями от дата, от дата, от дата, от дата, от дата). В ответах на письма ООО «<...> компания «Inderton <...>A.» сообщало, что,

оплата денежных средств будет производиться и для этого предпримут все необходимые меры. Нерезидент предупреждал ООО «<...>», что перечисление валютных средств занимает определенное время, в связи с тем, что в отношении РФ со стороны США и стран Европы введены экономические санкции (письмо от дата). Кроме того, в соответствии с п. 4.6. агентского соглашения № от дата за просрочку платежей, причитающихся Агенту, Судовладелец оплачивает пени в размере 0,05 °/о от суммы задержанного платежа за каждый день. Пунктом 6.2. того же соглашения установлено, что в случае если стороны не смогут прийти к урегулированию споров, все споры подлежат рассмотрению в Арбитражном суде <адрес>. Из изложенного видно, что на стадии заключения контракта были предприняты разумные и достаточные меры для побуждения нерезидента к своевременному исполнению обязательств по оплате валютных средств. Исходя из того, что все валютные средства были возвращены, какого-либо экономического ущерба интересам государства не было причинено, какой-либо существенной угрозы охраняемым общественным отношениям в области валютного регулирования и валютного контроля не повлекло (Постановление ФАС ДВО от дата № № Просил постановление от № от дата. отменить, производство по делу прекратить.

В судебном заседании представитель директора ООО «<...>» Чайкина А.А. - Габарева О.В. поддержала доводы жалобы по всем изложенным в ней основаниям.

Генеральный директор ООО «<...> Чайкин А.А в судебное заседание не явился, о причине неявки не сообщил, извещен был надлежаще.

В судебном заседании представители Инспекции ФНС России по Фрунзенскому району г Владивостока Цицилина И. А. (в судебном заседании от дата), Миронова Д.В. возражали против удовлетворения жалобы по доводам, изложенным в письменных возражениях, настаивали на привлечении Чайкина А.А. к административной ответственности, полагали, что его вина полностью подтверждается материалами дела.

Заслушав участников процесса, исследовав материалы дела, судья приходит к следующему.

В соответствии с частью 4 статьи 15.25 КоАП РФ невыполнение резидентом в установленный срок обязанности по получению на свои банковские счета в уполномоченных банках иностранной валюты и (или) валюты Российской Федерации, причитающихся за переданные нерезидентам товары, выполненные для нерезидентов работы, оказанные нерезидентам услуги либо за переданные нерезидентам информацию или результаты интеллектуальной деятельности, в том числе исключительные права на них, и (или) на банковский счет финансового агента (фактора) - резидента в уполномоченном банке, если финансовый агент (фактор) - резидент не является уполномоченным банком, либо на корреспондентский счет соответствующего уполномоченного банка, если финансовый агент (фактор) - резидент является уполномоченным банком, в случае, если такому финансовому агенту (фактору) - резиденту было уступлено денежное требование иностранной валюты и (или) валюты Российской Федерации, причитающихся резиденту за переданные нерезиденту товары, выполненные для него работы, оказанные ему услуги либо за переданные ему информацию или результаты интеллектуальной деятельности, в том числе исключительные права на них, либо невыполнение резидентом в установленный срок обязанности по получению на свои банковские счета в уполномоченных банках иностранной валюты и (или) валюты Российской Федерации, причитающихся резиденту от нерезидента в соответствии с условиями договора займа, за исключением случаев, предусмотренных частью 4.2 настоящей статьи, влечет предупреждение или наложение административного штрафа на граждан, лиц, осуществляющих предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, и юридических лиц в размере одной стопятидесятой ключевой ставки Центрального банка Российской Федерации от суммы денежных средств, зачисленных на счета в уполномоченных банках с нарушением установленного срока, за каждый день просрочки зачисления таких денежных средств, и (или) в размере от 3 до 10 процентов суммы денежных средств, не зачисленных в установленный срок на банковские счета в уполномоченных банках

Согласно пп. 1 п. 1 ст. 19 Федерального закона от 10.12.2003 г. N 173-ФЗ "О валютном регулировании и валютном контроле" при осуществлении внешнеторговой деятельности и (или) при предоставлении резидентами иностранной валюты или валюты Российской Федерации в виде займов нерезидентам резиденты, если иное не предусмотрено настоящим Федеральным законом, обязаны в сроки, предусмотренные внешнеторговыми договорами (контрактами) и (или) договорами, получение от нерезидентов на свои банковские счета в уполномоченных банках иностранной валюты или валюты Российской Федерации, причитающейся в соответствии с условиями указанных договоров (контрактов) за переданные нерезидентам товары, выполненные для них работы, оказанные им услуги, переданные им информацию и результаты интеллектуальной деятельности, в том числе исключительные права на них.

В соответствии с абзацем 3 пункта 8.4 Инструкции Банка России от 04.06.2012 г. N 138-И "О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам документов и информации, связанных с проведением валютных операций, порядке оформления паспортов сделок, а также порядке учета уполномоченными банками валютных операций и контроля за их проведением", действовавшей на момент возникновения спорных правоотношений, при изменении сведений о резиденте, указанных в ранее оформленном ПС, заявление о переоформлении ПС, документы и информация, которые необходимы для переоформления ПС, представляются резидентом в срок не позднее 30 рабочих дней после даты внесения соответствующих изменений в Единый государственный реестр юридических лиц, либо в Единый государственный реестр индивидуальных предпринимателей, либо в реестр государственных нотариальных контор и контор нотариусов, занимающихся частной практикой, либо в реестр адвокатов субъекта Российской Федерации.

В судебном заседании установлено, что ООО «<...>» не приняты все зависящие от него меры по своевременному зачислению на свой счет в уполномоченном банке валютной выручки по отчету агента №-/2017 от дата в сумме <...> долларов США (№ или <...> руб.

Согласно агентскому соглашению от 16.05.2016 № ООО <...>» ИНН № именуемое в дальнейшем «Агент», с одной стороны и компания INDERTON <...>., именуемая в дальнейшем «Судовладелец», заключили соглашение о следующем. Судовладелец назначает, а Агент принимает на себя обязательства по агентскому обслуживанию судов Судовладельца в порту Владивосток. Данное соглашение распространяется на суда, которые принадлежат, управляются, эксплуатируются либо зафрахтованы Судовладельцам счета.

дата ООО «<...>» и ООО «Клейм» и заключили договор уступки прав, по которому ООО «<...>» (сторона 1) передает, а ООО «Клейм» (сторона 2) принимает в полном объеме обязательства (долг) по указанному выше агентскому соглашению № от дата. Передаваемые стороной 1 стороне 2 права (требования) включают право стороны 1 требовать от принципала выплаты агентского вознаграждения оговоренного сторонами и указанного в дисбурсментском счете. Размер задолженности принципала перед стороной 1 по агентскому договору на текущую дату составляет дата долларов США. Право требовать выплаты агентского вознаграждения возникло с выполнением стороной 1 своей обязанности по агентскому обслуживанию судов принципала в порту Владивостока за период с дата по дата и невыплатой Принципалом агентского вознаграждения за указанный период. В пункте 3.3 раздела 3 настоящего договора указано, что сумма денежных средств (<...> долларов США) будет выплачиваться стороной 2 стороне 1 путем ее перечисления

на расчетный счет стороны 1, в срок до дата. Договор вступает в силу с момента его подписания сторонами и действует до полного исполнения ими своих обязательств по настоящему договору.

По смыслу пункта 1 статьи 382, пункта 1 статьи 389.1, статьи 390 Гражданского кодекса Российской Федерации (далее - ГК РФ) уступка требования производится на основании договора, заключенного первоначальным кредитором (цедентом) и новым кредитором.

В силу пункта 1 статьи 384 ГК РФ, если иное не предусмотрено законом или договором, требование первоначального кредитора переходит к новому кредитору в том объеме и на тех условиях, которые существовали к моменту перехода требования. В частности, к новому кредитору переходят права, обеспечивающие исполнение обязательства, а также другие связанные с требованием права, в том числе право на проценты.

По смыслу статьи 392.3 ГК РФ стороны договора и третье лицо вправе согласовать переход всех прав и обязанностей одной из сторон договора третьему лицу. В этом случае к третьему лицу переходит комплекс прав и обязанностей по договору в целом.

Согласно п.4.5 договора уступки прав требований по агентскому договору от дата право (требование) и обязательства (долг) по агентскому договору № от дата, передаваемые по настоящему договору, переходят к Стороне 2 с момента передачи прав (требований) и переданных обязательств (долга). С этого момента Сторона 2 становится агентом по агентскому договору № от дата.

Согласно п.4.1 договора уступки прав требований в 30-дневный срок со дня подписания настоящего договора Сторона 1 обязана передать Стороне 2 все имеющиеся у нее документы, удостоверяющие право (требование) и обязательства (долг) Стороны 1 по отношению к Принципалу по агентскому договору № от дата.

В соответствии с п.4.2 договора уступки прав требования в подтверждение передачи документов, указанных в п.4.1 договора, полномочные представители Стороны 1 и Стороны 2 составляют и подписывают акт приема-передачи документов, который является неотъемлемой частью настоящего договора. В связи с чем, ООО «<...>» уведомило иностранного партнера INDERTON LIMITED S.A. об уступке прав требования от дата, а также совместно составили акт сверки взаимных расчетов за период с дата по дата.

В целях учета валютных операций и осуществления контроля за их проведением ООО «<...>» дата. в уполномоченном банке ББР Банк поставило на учет агентское соглашение <...> от дата с уникальным номером контракта № Согласно ведомости банковского контроля УНК № от дата в разделе V. «Итоговые данные расчетов по контракту» сумма платежей по контракту «зачислено» - <...> долларов США, сумма по подтверждающим документам «увеличивающим обязательства нерезидента» - 1 <...>, сальдо расчетов « - <...> США». Дата завершения исполнения обязательств - дата.

К агентскому соглашению от дата 16 № между ООО «<...>» и <...> были заключены дополнительные соглашения:

- от дата № об изменении сроков зачисления денежных средств, согласно предоставленного отчета Агента №-/2017 от дата на сумму 63 285,75 долларов США до дата;

- от дата № об изменении сроков зачисления денежных средств, согласно предоставленного отчета Агента №-/2017 от дата на сумму 477 251,27 долларов США до дата;

- от дата № об изменении сроков зачисления денежных средств, согласно предоставленного отчета №-/2017 от дата на сумму 20 723,13 долларов США до дата;

- от дата об изменения сроков зачисления денежных средств, согласно предоставленных отчетов Агента № от дата и № от дата до дата включительно.

Согласно п. 1 ст. 420 ГК РФ договоров признается соглашение двух или нескольких лиц об установлении, изменении или прекращении гражданских прав и обязанностей.

В соответствии с п. 1 ст. 425 ГК РФ договор вступает в силу и становится обязательным для сторон с момента его заключения.

Пунктом 4 ст. 421 ГК РФ предусмотрено, что условия договора определяются по усмотрению сторон, кроме случаев, когда содержание соответствующего условия предписано законом или иными правовыми актами.

Таким образом, договор можно рассмотреть как юридический факт, влекущий появление обязательства, и как документ, определяющий условия данного обязательства.

Понятие дополнительного соглашения отсутствует в ГК РФ. О содержании и форме данного документа можно судить из ст. ст. 452 - 453 ГК РФ, которые устанавливают, что:

- в случае изменения или расторжения договора обязательства считаются измененными или прекращенными с момента заключения соглашения сторон об изменении или о расторжении договора, если иное не вытекает из соглашения или характера изменения договора (п. 3 ст. 453 ГК РФ);

- при изменении договора обязательства сторон сохраняются в измененном виде (п. 1 ст. 453 ГК РФ);

- соглашение об изменении или о расторжении договора совершается в той же форме, что и договор, если из закона, иных правовых актов, договора или обычаев не вытекает иное (п. 1 ст. 452 ГК РФ).

Вина генерального директора ООО «<...> ФИО1 в совершении административного правонарушения, ответственность за которое предусмотрена частью 4 статьи 15.25 КоАП РФ, подтверждается следующими доказательствами: соглашением № от дата договором уступки права требований от дата; актом сверки взаимных расчетов за период с дата по дата; уведомлением об уступки права требования; дополнительными соглашениями от дата №, 2, 3 и от дата; ведомостью банковского контроля УНК № от дата; СПД; отчетом агента № от дата; распоряжениями об осуществлении операций: протоколом об АП от дата №. выпиской из ЕГРЮЛ; протоколом об административном правонарушении от дата, составленным уполномоченным должностным лицом в соответствии требованиями ст. 28.2 КоАП РФ; иными материалами дела.

В соответствии с ч. 3 ст. 2.1 КоАП РФ, отмечено, что привлечение к административной ответственности юридического лица не освобождает от административной ответственности за данное правонарушение виновное физическое лицо.

В силу ст. 2.4 КоАП РФ административной ответственности подлежит должностное лицо в случае совершения им административного правонарушения в связи с неисполнением либо ненадлежащим исполнением своих служебных обязанностей.

Поскольку на момент совершения административного правонарушения директором ООО «<...> являлся Чайкин А.А., административная ответственность за допущенное нарушение правомерно возложена на указанное должностное лицо.

По результатам оценки собранных по делу доказательств должностным лицом административного органа сделан правильный вывод о наличии предусмотренных законом оснований для привлечения директора ООО «<...>» Чайкина А.А. к административной ответственности за совершение административного правонарушения, предусмотренного частью 4 статьи 15.25 КоАП РФ.

Административное наказание назначено директору ООО «<...> Чайкину А.А. в пределах санкции ч. 4 ст. 15.25 КоАП РФ и с учетом положений статьи 4.1 КоАП РФ.

Доводы жалобы о том, что стороны вправе заключать дополнительные соглашения к договору, изменять его условия и в силу ст. 425 ГК РФ вправе установить, что условия заключенного ими договора могут применяться к их отношениям, возникшим до заключения договора, так как согласно п. 1 ст. 420 ГК РФ соглашение об изменении договора тоже является договором. Дополнительное соглашение представляет собой вариант договора, заключаемый с целью изменения ранее заключенного договора. После вступления в силу дополнительного соглашения обязательства сторон сохраняются в измененном виде.

Следовательно, по общему правилу, изменение договора влечет изменение соответствующих обязательств сторон лишь на будущее время и не освобождает стороны от ответственности за нарушение обязательств, возникших до такого изменения.

Иные доводы заявителя не содержат правовых аргументов, ставящих под сомнение законность и обоснованность обжалуемого постановления, поскольку направлены на переоценку имеющихся в деле доказательств.

Административное наказание назначено с учетом общих правил назначения наказания, в соответствии с требованиями ст. ст. 3.1, 3.4 и 4.1 КоАП РФ с учетом принципов справедливости и соразмерности, а также с учетом характера совершенного правонарушения, размера причиненного вреда, степени вины правонарушителя и обстоятельств совершения правонарушения и является минимальным, предусмотренным санкцией ч. 4 ст. 15.25 КоАП РФ.

Дело рассмотрено в соответствии с требованиями КоАП РФ процессуальных нарушений, влекущих отмену обжалуемого постановления, не установлено.

На основании изложенного, руководствуясь ст.ст.30.7, 30.9 КоАП РФ, судья,

РЕШИЛ:

Постановление заместителя начальника ИФНС России по Фрунзенскому району г. Владивостока № от дата, которым директор ООО «<...> Чайкин Александр Анатольевич признан виновным в совершении административного правонарушения, предусмотренного ч. 4 ст. 15.25 КоАП РФ, и подвергнут административному наказанию в виде предупреждения, оставить без изменения, жалобу представителя директора ООО «<...> Чайкина Александра Анатольевича - Габаревой О.В. – без удовлетворения.

Решение может быть обжаловано в Приморский краевой суд в течение десяти дней с момента получения его копии.

Судья                                    Н.А.Буланова