Решение по делу № 2а-2356/2018 от 07.11.2018

Дело № 2а-2356/2018

РЕШЕНИЕ

ИМЕНЕМ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

20 декабря 2018 года Кировский районный суд г.Томска в составе председательствующего Е.С.Николаенко, рассмотрев в порядке упрощенного (письменного) производства в г.Томске административное дело по административному исковому заявлению Инспекции Федеральной налоговой службы России по г.Томску к Меньшиковой Е. А. о взыскании задолженности по налогам и пени,

установил:

Инспекция Федеральной налоговой службы по г.Томску (далее – ИФНС по г.Томску) обратилась в суд с административным исковым заявлением к Меньшиковой Е.А. о взыскании задолженности по налогам и пени.

В обоснование указано, что согласно сведениям органов, осуществляющих государственную регистрацию прав на недвижимое имущество и сделок с ним, представленных в налоговый орган в соответствии с п.4 ст.85, ст.400, 409 НК РФ, Меньшикова Е.А. является собственником: квартиры, адрес /________/ /________/, кадастровый /________/, площадь 26,7 кв.м., дата регистрации права 12.08.2003; иные строения, помещения и сооружения, адресу /________/, кадастровый /________/, площадь 55,60 кв.м., дата регистрации права 29.01.2014, дата утраты права 25.04.2016; квартиры, адрес /________/ /________/, кадастровый /________/, площадь 47,8 кв.м., дата регистрации права 10.06.2009, а следовательно налогоплательщиком налога на имущество физических лиц.

На основании ст. ст. 403, 404, 408 НК РФ, ИФНС России по г.Томску налогоплательщику проведено исчисление налога на имущество физических лиц, подлежащего уплате за 2014 год со сроком уплаты не позднее 01.10.2015 в сумме 19 034 руб., за 2016 год со сроком уплаты не позднее 01.12.2017 в сумме 13 533 руб.

На основании п.2 ст. 409 НК РФ налогоплательщику направлено налоговое уведомление с извещением на уплату налога. В установленный срок налог на имущество физических лиц за 2014, 2016 год уплачен не был. Оплата задолженности в сумме 19 034 руб. была произведена налогоплательщиком 15.09.2016 в сумме 19 034 руб. В соответствии со ст.75 НК РФ за каждый календарный день просрочки уплаты налога на имущество физических лиц начислены пени в сумме 2 261,53 руб., за 2014 год – 2 198,48 руб., за 2016 год – 63,05 руб. На основании ст.ст. 69, 70 НК РФ направлено требование от 18.11.2017 /________/, об уплате пени в срок до 10.01.2018, от 19.12.2017 /________/ об уплате налога и пени в срок до 06.02.2018. В установленный срок налог на имущество физических лиц в сумме 13 533 руб. и пени в сумме 2 261,53 руб. уплачены не были.

В обоснование требований также указано, что согласно сведениям органа, осуществляющего государственную регистрацию транспортных средств (ГИБДД ТО), представленных в налоговый орган в соответствии с п.4 ст.85 НК РФ, п.1 ст.7 Закона Томской области от 04.10.2002 № 77-03 «О транспортном налоге», на Меньшикову Е.А. зарегистрированы транспортные средства: Chevrolet KL1J Cruze, государственный регистрационный знак /________/, VIN: /________/, 2011 года выпуска, дата регистрации права 16.06.2015, дата утраты права 16.06.2017; Тойота Aqua, государственный регистрационный знак /________/, VIN:, 2012 года выпуска, дата регистрации права 17.10.2017, а следовательно Меньшикова Е.А. является налогоплательщиком транспортного налога.

На основании ст.ст. 361, 362 НК РФ, ст. 6, п.1 ст.7 Закона ИФНС России по г. Томску налогоплательщику проведено исчисление транспортного налога, подлежащего уплате за 2016 год со сроком уплаты не позднее 01.12.2017 в сумме 872 руб. В установленный ст.363 НК РФ срок транспортный налог в указанной сумме уплачен не был. В соответствии со ст.75 НК РФ за каждый день просрочки уплаты транспортного налога начислены пени в сумме 4,07 руб. за период с 02.12.2017 по 18.12.2017. На основании ст.69, 70 НК РФ, Меньшиковой Е.А. направлено требование /________/ от 19.12.2017 об уплате транспортного налога и пени в срок до 06.02.2018.

Согласно данным карточки расчета с бюджетом налогоплательщиком 24.07.2018 оплачена часть задолженности по транспортному налогу в сумме 619 руб. На момент данной оплаты общая имеющаяся задолженность по транспортному налогу составляла 1 381 руб., в том числе 872 руб. за 2016 год и 509 руб. за 2015 год. С учетом оплаты в сумме 619 руб. задолженность по транспортному налогу в настоящее время составляет 762 руб. Задолженность по налогу на имущество физических лиц и пене по налогу на имущество физических лиц не погашена налогоплательщиком по настоящее время.

На основании изложенного просит взыскать в пользу соответствующего бюджета с Меньшиковой Е.А. задолженность в размере 16 560,60 руб., в том числе налог на имущество физических лиц за 2016 год в размере 13 533 руб., пени по налогу на имущество физических лиц в размере 2 261,53 руб. за период с 11.10.2015 по 14.09.2016, с 02.12.2017 по 18.12.2017, транспортный налог за 2016 год в размере 762 руб., пени по транспортному налогу в размере 4,07 руб. за период с 02.12.2017 по 18.12.2017. Взыскание налога и пени осуществить по следующим реквизитам: Получатель: УФК по Томской области (ИФНС России по г.Томску) ИНН 7021022569. КПП 701701001. Банк получателя: Отделение Томск, г. Томск. Расчетный счет 40101810900000010007. БИК 046902001. Код ОКТМО 69701000, КБК 18210604012021000110 - уплата транспортного налога, КБК 18210604012022100110 - уплата пени по транспортному налогу, КБК 18210601020041000110 – уплата налога на имущество физических лиц, КБК 18210601020042100110 – уплата пени по налогу на имущество физических лиц.

Судебный приказ от 22.05.2018 о взыскании указанных сумм по заявлению административного ответчика отменен определением мирового судьи судебного участка /________/ Кировского судебного района г.Томска от 05.06.2018, что явилось основанием для обращения в суд с настоящим административным исковым заявлением.

В десятидневный срок, т.е. до 07.12.2018 (включительно) доказательства в письменной форме (включая отзыв, объяснения и возражения по существу заявленных требований) Меньшиковой Е.А. не представлены.

Вместе с тем, до вынесения судом решения по настоящему административному делу 11.12.2018 от Меньшиковой Е.А. поступил отзыв на административное исковое заявление, который оценивается судом наряду с иными письменными доказательствами. Согласно возражениям административного ответчика утверждения административного истца, как в части наличия некого имущества у ответчика, так и в части неуплаты за это имущество налогов и сборов, не подтверждены материалами дела. В материалах дела отсутствуют сведения о том, что Меньшикова Е.А. является собственником нежилого помещения расположенного по адресу: /________/ /________/; материалы дела не содержат доказательств наличия требований об уплате налога, со стороны административного истца; установленный Кировским районным судом г.Томска, 10-дневный срок, отведённый административному истцу для представления доказательств наличия указанного объекта недвижимости у ответчика, истёк, однако, сведениями о том, что определение Кировского районного суда г.Томска от 09.11.2017 исполнено административным истцом в полном объеме и истребуемые сведения представлены в суд, административный ответчик не располагает. Налоговый орган никаких сведений в адрес ответчика не направлял, соответственно, ответчик лишён права на оценку представленных в материалы дела доказательств, если таковые имели место быть; административный ответчик лишён возможности самостоятельно ознакомиться с материалами дела в помещении Кировского районного суда г. Томска, поскольку в настоящий момент времени находится в декретном отпуске по уходу за ребенком. Возраст ребенка 3 (три) месяца, соответственно оставить ребенка дома и явиться знакомиться с материалами дела, принимая во внимание неисполнение обязанности административного истца, по раскрытию доказательств, до начала судебного заседания, отсутствие у ответчика не только копии административного искового заявления с приложениями, но и отсутствие доказательств направления в адрес ответчика каких-либо материалов по делу, со стороны административного истца, свидетельствует о неисполнении административным истцом, процессуальных обязанностей, в полном объеме.

Суд, исследовав письменные доказательства по делу, считает, что требования административного истца подлежат удовлетворению.

В соответствии с ч.4 ст.289 КАС РФ обязанность доказывания обстоятельств, послуживших основанием для взыскания обязательных платежей и санкций, возлагается на административного истца.

В силу ст. 57 Конституции Российской Федерации каждый гражданин обязан платить законно установленные налоги и сборы. Данная обязанность государства носит публично-правовой характер.

На основании п.1 ст.8 Налогового кодекса Российский Федерации (далее – НК РФ) под налогом понимается обязательный, индивидуально безвозмездный платеж, взимаемый с организаций и физических лиц в форме отчуждения принадлежащих им на праве собственности, хозяйственного ведения или оперативного управления денежных средств в целях финансового обеспечения деятельности государства и (или) муниципальных образований.

В соответствии с ч.4 ст.12 НК РФ, местными налогами и сборами признаются налоги и сборы, которые установлены настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований о налогах и сборах и обязательны к уплате на территориях соответствующих муниципальных образований, если иное не предусмотрено настоящим пунктом и пунктом 7 настоящей статьи.

К местным налогам и сборам относятся налог на имущество физических лиц (ч. 2 ст.15 НК РФ).

Согласно ч.1 ст.399 НК РФ, налог на имущество физических лиц устанавливается настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований, вводится в действие и прекращает действовать в соответствии с настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований и обязателен к уплате на территориях этих муниципальных образований.

В соответствии со ст.400 НК РФ, налогоплательщиками налога признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со статьей 401 настоящего Кодекса.

В силу ч.1 ст.401 НК РФ, объектом налогообложения признается расположенное в пределах муниципального образования (города федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга или Севастополя) следующее имущество - жилой дом; жилое помещение (квартира, комната); гараж, машино-место; единый недвижимый комплекс; объект незавершенного строительства; иные здание, строение, сооружение, помещение.

Порядок определения налоговой базы в отношении объектов налогообложения установлен ст.402 НК РФ, а порядок определения налоговой ставки – ст.406 НК РФ.

Материалами дела подтверждается, что Меньшикова Е.А. в налоговом периоде с 01.01.2016 по 31.12.2016 являлась плательщиком налога на имущество физических лиц в связи с нахождением в ее собственности недвижимого имущества – квартиры, адрес /________/ /________/, кадастровый /________/, площадь 26,7 кв.м., дата регистрации права 12.08.2003; иные строения, помещения и сооружения, адресу /________/, кадастровый /________/, площадь 55,60 кв.м., дата регистрации права 29.01.2014, дата утраты права 25.04.2016; квартиры, адрес /________/, кадастровый /________/, площадь 47,8 кв.м., дата регистрации права 10.06.2009.

Доводы административного ответчика о том, что в материалах дела отсутствуют сведения о том, что она (Меньшикова) является собственником нежилого помещения расположенного по адресу: /________/ /________/, доказательствами в порядке ч.1 ст.62 КАС РФ не подтверждены, опровергаются выпиской об объектах имущественной собственности ФЛ, подготовленной 29.11.2018 с использование АИС Налог: 2.7.220.02, и представленной в силу ч.4 ст.289 КАС РФ в суд в установленный определением судьи Кировского районного суда г.Томска от 09.11.2018 десятидневный срок.

Согласно ч.1 ст.12 НК РФ, в Российской Федерации устанавливаются следующие виды налогов и сборов: федеральные, региональные и местные.

К региональным налогам и сборам относятся транспортный налог (ч.3 ст.14 НК РФ).

Согласно ч.1 ст.356 НК РФ, транспортный налог устанавливается настоящим Кодексом и законами субъектов Российской Федерации о налоге, вводится в действие в соответствии с настоящим Кодексом законами субъектов Российской Федерации о налоге и обязателен к уплате на территории соответствующего субъекта Российской Федерации.

В соответствии со ст.357 НК РФ, налогоплательщиками налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со статьей 358 настоящего Кодекса, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

Согласно ч.1 ст.358 НК РФ, объектом налогообложения признаются автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусные суда, катера, снегоходы, мотосани, моторные лодки, гидроциклы, несамоходные (буксируемые суда) и другие водные и воздушные транспортные средства (далее в настоящей главе - транспортные средства), зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации.

В соответствии с п.1 ч.1 ст.359 НК РФ, налоговая база определяется в отношении транспортных средств, имеющих двигатели (за исключением транспортных средств, указанных в подпункте 1.1 настоящего пункта) - как мощность двигателя транспортного средства в лошадиных силах.

    Согласно ст.361 НК РФ, налоговые ставки устанавливаются законами субъектов Российской Федерации соответственно в зависимости от мощности двигателя, тяги реактивного двигателя или валовой вместимости транспортного средства в расчете на одну лошадиную силу мощности двигателя транспортного средства, один килограмм силы тяги реактивного двигателя, одну регистровую тонну транспортного средства или одну единицу транспортного средства в размера, установленных настоящей статьей.

    Транспортный налог на территории Томской области в спорный период устанавливался и взимался на основании Закона Томской области от 04.10.2002 № 77-ОЗ «О транспортном налоге».

Материалами дела подтверждается и не оспорено административным ответчиком, что Меньшикова Е.А. в налоговом периоде с 01.01.2016 по 31.12.2016 являлась налогоплательщиком транспортного налога, в связи с нахождением в ее собственности транспортного средства - Chevrolet KL1J Cruze, государственный регистрационный знак /________/, VIN: /________/, 2011 года выпуска, дата регистрации права 16.06.2015, дата утраты права 16.06.2017.

В силу ч.3 ст.396 НК РФ, сумма налога, подлежащая уплате в бюджет налогоплательщиками - физическими лицами, исчисляется налоговыми органами.

В ч.4 ст.397 НК РФ закреплено, что налогоплательщики - физические лица уплачивают налог на основании налогового уведомления, направленного налоговым органом.

Согласно ч.6 ст.69 НК РФ, требование об уплате налога может быть передано руководителю организации (ее законному или уполномоченному представителю) или физическому лицу (его законному или уполномоченному представителю) лично под расписку, направлено по почте заказным письмом, передано в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи или через личный кабинет налогоплательщика. В случае направления указанного требования по почте заказным письмом оно считается полученным по истечении шести дней с даты направления заказного письма.

Форматы и порядок направления налогоплательщику требования об уплате налога в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи устанавливаются федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов.

Судом установлено, что ИФНС по г.Томску в адрес Меньшиковой Е.А. направлено налоговое уведомление /________/ от 02.07.2017, об уплате транспортного налога за 2016 год – 872 руб., об уплате налога на имущество физических лиц за 2016 год – 13 533 руб.

Также судом установлено, что ИФНС по г.Томску в адрес Меньшиковой Е.А. направлено требование /________/ от 19.12.2017 в связи с недоимкой, об уплате транспортного налога за 2016 годы – 872 руб., пени по транспортному налогу – 4,07 руб., об уплате налога на имущество физических лиц – 13 533 руб., пени по налогу на имущество физических лиц – 63,05 руб.

Доводы Меньшиковой Е.А. о том, что материалы дела не содержат доказательств наличия требований об уплате налога со стороны административного истца, не соответствуют действительности, поскольку Меньшикова Е.А. получила копию административного искового заявления со всеми приложенными документами 15.11.2018, согласно официальному сайту Почты России.

Ссылки на то, что она (Меньшикова) лишена возможности самостоятельно ознакомиться с материалами дела в помещении Кировского районного суда г. Томска, поскольку в настоящий момент времени находится в декретном отпуске по уходу за ребенком, которому 3 месяца, не могут повлиять на доказанность обстоятельств установленных судом.

При этом, Меньшикова Е.А. не обращалась в суд с просьбой ознакомить ее с материалами административного дела, а также не представила доказательств наличия у нее трехмесячного ребенка, что лишает ее возможности реализовать право на ознакомление с материалами административного дела.

Административный истец надлежащим образом исполнил свою обязанность по раскрытию доказательств до начала рассмотрения административного искового заявления, направив административному ответчику копию административного искового заявления с приложениями, что подтверждается списком внутренних почтовых отправлений /________/ от 26.10.2018, и присвоенным ШПИ /________/.

По данным карточки расчета с бюджетом, общая непогашенная сумма задолженности составляет 16 560,60 руб., в том числе налог на имущество физических лиц за 2016 год в размере 13 533 руб., пени по налогу на имущество физических лиц в размере 2 261,53 руб. за период с 11.10.2015 по 14.09.2016, с 02.12.2017 по 18.12.2017, транспортный налог за 2016 год в размере 762 руб., пени по транспортному налогу в размере 4,07 руб. за период с 02.12.2017 по 18.12.2017.

Доказательств того, что начисленная сумма транспортного налога, налога на имущество физических лиц, в полном объеме уплачены в бюджет, суду по правилам ст.62 КАС РФ не представлено.

Проверив расчет заявленных к взысканию сумм налога на имущество физических лиц за 2016 год в размере 13 533 руб., пени по налогу на имущество физических лиц в размере 2 261,53 руб. за период с 11.10.2015 по 14.09.2016, с 02.12.2017 по 18.12.2017, транспортного налога за 2016 год в размере 762 руб., пени по транспортному налогу в размере 4,07 руб. за период с 02.12.2017 по 18.12.2017, суд признает его верным.

Поскольку доказательств исполнения требования об уплате налогов в полном объеме суду не представлено, административное исковое заявление подано в установленный законом срок, с Меньшиковой Е.А. подлежит взысканию задолженность в размере 16 560,60 руб., в том числе налог на имущество физических лиц за 2016 год в размере 13 533 руб., пени по налогу на имущество физических лиц в размере 2 261,53 руб. за период с 11.10.2015 по 14.09.2016, с 02.12.2017 по 18.12.2017, транспортный налог за 2016 год в размере 762 руб., пени по транспортному налогу в размере 4,07 руб. за период с 02.12.2017 по 18.12.2017.

На основании ч.1 ст.114 КАС РФ, судебные расходы, понесенные судом в связи с рассмотрением административного дела, и государственная пошлина, от уплаты которых административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскиваются с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов. В этом случае взысканные суммы зачисляются в доход федерального бюджета.

Как разъяснено в п.40 Постановления Пленума Верховного Суда РФ от 27.09.2016 № 36 «О некоторых вопросах применения судами Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации», при разрешении коллизий между указанной нормой права и положениями Бюджетного кодекса Российской Федерации судам необходимо руководствоваться положениями Бюджетного кодекса Российской Федерации как специального федерального закона, регулирующего отношения, связанные с формированием доходов бюджетов бюджетной системы Российской Федерации.

В силу ч.2 ст.61.1 БК РФ, в бюджеты муниципальных районов подлежат зачислению налоговые доходы от федеральных налогов и сборов, в том числе налогов, предусмотренных специальными налоговыми режимами, а именно от государственной пошлины (подлежащей зачислению по месту государственной регистрации, совершения юридически значимых действий или выдачи документов) - по нормативу 100 процентов по делам, рассматриваемым судами общей юрисдикции, мировыми судьями (за исключением Верховного Суда Российской Федерации).

В связи с удовлетворением административных исковых требований с административного ответчика Меньшиковой Е.А. в местный бюджет подлежит взысканию государственная пошлина, от уплаты которой административный истец был освобожден в размере 662,42 руб. (4 % от цены иска, но не менее 400 руб. согласно п.1 ч.1 ст. 333.19 НК РФ).

На основании изложенного и руководствуясь ст.ст. 177-180 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации, суд

решил:

░░░░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░ ░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░ ░░░░░░ ░░ ░. ░░░░░░ ░ ░░░░░░░░░░░ ░. ░. ░ ░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░░ ░░ ░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░░.

░░░░░░░░ ░ ░░░░░░░░░░░ ░. ░., ░░░░░░░░░░░░ ░░ ░░░░░░: /________/, ░░░░░░░░░░░░░ ░░ ░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░ ░ ░░░░░░░░ ░ ░░░░░ ░░░░░ 16 560 (░░░░░░░░░░░ ░░░░░ ░░░░░░░ ░░░░░░░░░░) ░░░░░░ 60 (░░░░░░░░░░) ░░░░░░, ░ ░░░ ░░░░░: ░░░░░ ░░ ░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░ ░░░ ░░ 2016 ░░░ ░ ░░░░░░░ 13 533 ░░░., ░░░░ ░░ ░░░░░░ ░░ ░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░ ░░░ ░ ░░░░░░░ 2 261,53 ░░░. ░░ ░░░░░░ ░ 11.10.2015 ░░ 14.09.2016, ░ 02.12.2017 ░░ 18.12.2017, ░░░░░░░░░░░░ ░░░░░ ░░ 2016 ░░░ ░ ░░░░░░░ 762 ░░░., ░░░░ ░░ ░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░ ░ ░░░░░░░ 4,07 ░░░. ░░ ░░░░░░ ░ 02.12.2017 ░░ 18.12.2017.

░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░: ░░░ ░░ ░░░░░░░ ░░░░░░░ (░░░░ ░░░░░░ ░░ ░.░░░░░░) ░░░ 7021022569. ░░░ 701701001. ░░░░ ░░░░░░░░░░: ░░░░░░░░░ ░░░░░, ░. ░░░░░. ░░░░░░░░░ ░░░░ 40101810900000010007. ░░░ 046902001. ░░░ ░░░░░ 69701000, ░░░ 18210606042040000110 - ░░░░░░ ░░░░░░░░░░ ░░░░░░, ░░░ 18210601020041000110 – ░░░░░░ ░░░░░░ ░░ ░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░ ░░░, ░░░ 18210601020041000110 – ░░░░░░ ░░░░░░ ░░ ░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░ ░░░, ░░░ 18210601020042100110 – ░░░░░░ ░░░░ ░░ ░░░░░░ ░░ ░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░ ░░░.

░░░░░░░░ ░ ░░░░░░░░░░░ ░. ░. ░ ░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░ «░░░░░ ░░░░░» ░░░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░ ░ ░░░░░░░ 662 (░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░ ░░░) ░░░░░ 42 (░░░░░ ░░░) ░░░░░░░.

░░░░░░░ ░░░░ ░░░░░ ░░░░ ░░░░░░░░░░ ░ ░░░░░░░ ░░░░░░░░░ ░░░ ░░░░░ ░░░░░░░░░ ░░░░░░░░ ░░░ ░.░░░░░░ ░ ░░░░, ░░ ░░░░░░░░░░░ 15 ░░░░ ░░ ░░░ ░░░░░░░░░ ░░░░░░, ░░░░░░░░░░░░ ░ ░░░░, ░░░░░ ░░░░░░░.

░░░░░ (░░░░░░░)

░░░░░ ░░░░░:

░░░░░ ░.░. ░░░░░░░░░░

░░░░░░░░░ ░.░. ░░░░░░