Решение по делу № 1-296/2017 от 26.10.2017

Дело № 1-296/2017

П Р И Г О В О Р

Именем Российской Федерации

09 ноября 2017 года г. Чайковский

    Чайковский городской суд Пермского края в составе судьи Сидорова Р.В.,

с участием государственного обвинителя Чайковской городской прокуратуры Кунгурова С.Б.

подсудимого Козлова Ю.В.,

защитника подсудимого – адвоката Антроповского В.В.,

при секретаре Мурашовой Л.А.,

рассмотрев в открытом судебном заседании в особом порядке материалы уголовного дела в отношении

Козлова Юрия Владимировича, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, уроженца <адрес>, гражданина РФ, имеющего высшее образование, женатого, работающего <данные изъяты>», не имеющего регистрации по месту жительства, проживающего по адресу: <адрес>, не судимого, не содержавшегося под стражей по данному делу, обвиняемого в совершении преступления, предусмотренного ч. 1 ст. 199.2 Уголовного Кодекса Российской Федерации (далее по тексту - УК РФ),

УСТАНОВИЛ:

Козлов Ю.В. совершил сокрытие денежных средств организации, за счет которых должно быть произведено взыскание недоимки по налогам и сборам, совершенное в крупном размере, при следующих обстоятельствах.

Козлов Ю.В., являясь единственным учредителем и генеральным директором <данные изъяты> в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ заведомо зная об имеющейся у Общества, руководство которым он осуществлял, недоимки (задолженности) по налогам, совершил умышленные действия, направленные на сокрытие денежных средств организации, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам, в крупном размере, при следующих обстоятельствах.

На основании постановления Администрации г. Чайковского Пермской области от ДД.ММ.ГГГГ № путем реорганизации индивидуального частного предприятия «<данные изъяты>» Козловым Ю.В. создано Общество с ограниченной ответственностью «<данные изъяты>» (далее - ООО «<данные изъяты>», Общество). В соответствии с Федеральным законом Российской Федерации от 08 февраля 1998 года № 14-ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью» ООО «<данные изъяты>» является коммерческой организацией и было зарегистрировано ДД.ММ.ГГГГ в Инспекции Федеральной налоговой службы России по г. Чайковскому Пермского края (далее - ИФНС России по г. Чайковскому Пермского края, налоговый орган), реорганизованную с ДД.ММ.ГГГГ в Межрайонную ИФНС России <данные изъяты>, за основным государственным регистрационным номером (ОГРН) <данные изъяты>, и ему присвоен индивидуальный номер налогоплательщика (ИНН) <данные изъяты>. Местом расположения ООО «<данные изъяты>» с ДД.ММ.ГГГГ является адрес: <адрес>.

На основании Решения единственного участника ООО «<данные изъяты>» Козлова Ю.В. от ДД.ММ.ГГГГ № утверждена новая редакция Устава Общества (далее - Устав), сведения о чем внесены налоговым органом в Единый государственный реестр юридических лиц (далее - ЕГРЮЛ) ДД.ММ.ГГГГ.

В соответствии с п.п. 8.1, 8.14 Устава ООО «<данные изъяты>» высшим органом управления Обществом является его Учредитель. Общее руководство Обществом осуществляется единоличным исполнительным органом - Генеральным директором, назначаемый Учредителем на 5 календарных лет. На основании п. 8.16 Устава Генеральный директор ООО «<данные изъяты>»: без доверенности действует от имени Общества, представляя его интересы во всех административных и хозяйственных органах и организациях; подписывает договоры, финансовые и иные документы Общества; открывает в банках расчетный и другие счета, распоряжается имуществом и финансовыми средствами Общества; руководит персоналом Общества, утверждает организационную структуру и штатное расписание, организует учет и обеспечивает составление и своевременное представление бухгалтерской и статистической отчетности о деятельности Общества в налоговые органы; издает приказы (распоряжения), обязательные для персонала Общества; осуществляет иные полномочия, не отнесенные к компетенции Учредителя.

На основании Решения единственного участника ООО «<данные изъяты>» от ДД.ММ.ГГГГ № Козлов Ю.В. назначен генеральным директором данного Общества на период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, в указанный период выполнял организационно-распорядительные и административно-хозяйственные функции, был распорядителем денежных средств в ООО «<данные изъяты>».

Согласно Федеральному Закону РФ «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей» от 08 августа 2001 года № 129-ФЗ сведения о назначении Козлова Ю.В. единоличным исполнительным органом - генеральным директором ООО «<данные изъяты>» в установленном порядке внесены налоговым органом в ЕГРЮЛ.

Для ведения финансово-хозяйственной деятельности Общества в распоряжении генерального директора ООО «<данные изъяты>» Козлова Ю.В. имелись расчетные счета, отрытые в следующих кредитных организациях:

- расчетный счет №, открытый ДД.ММ.ГГГГ в <данные изъяты>;

- расчетный счет №, открытый ДД.ММ.ГГГГ в <данные изъяты>;

- расчетный счет №, открытый ДД.ММ.ГГГГ в <данные изъяты>».

В соответствии со ст.ст. 6, 7 Федерального закона «О бухгалтерском учете» от 06 декабря 2011 года № 402-ФЗ, Козлов Ю.В. являлся ответственным за финансово-хозяйственную деятельность Общества, и на него в соответствии со ст. 57 Конституции РФ, ст.ст. 19, 23, п. 2 ст. 44, п. 1 ст. 45 Налогового кодекса РФ (далее - НК РФ) возлагалась государственная обязанность по: уплате законно установленных налогов и сборов, по ведению в установленном порядке учета своих доходов (расходов) и объектов налогообложения; представлению в налоговый орган по месту учета в установленном порядке налоговых деклараций по тем налогам, которые ООО «<данные изъяты>» обязано уплачивать; выполнению законных требований налогового органа об устранении выявленных нарушений законодательства о налогах и сборах; а также он должен был самостоятельно исполнять обязанность по уплате налога в срок, установленный законодательством о налогах и сборах, если иное не предусмотрено законодательством, и нести иные обязанности, установленные законодательством о налогах и сборах.

Директор ООО «<данные изъяты>» Козлов Ю.В. достоверно знал и был обязан руководствоваться этими положениями при осуществлении финансово-хозяйственной и административно-распорядительной деятельности возглавляемого им Общества.

В период 2013-2016 годы ООО «<данные изъяты>» применяло общую систему налогообложения и являлось плательщиком, в том числе: налога на добавленную стоимость (далее - НДС), налога на доходы физических лиц (налоговый агент) (далее - НДФЛ (НА)).

В период с ДД.ММ.ГГГГ до ДД.ММ.ГГГГ, находясь в г. Чайковском Пермского края Козлов Ю.В., выполняющий руководящие функции в ООО «ПСП <данные изъяты>», умышленно, в нарушение ст. 174 и ст. 226 НК РФ задолженность по налогам и текущие налоги не уплачивал.

Так, ДД.ММ.ГГГГ генеральным директором ООО «<данные изъяты>» Козловым Ю.В. в налоговый орган представлена первичная налоговая декларация по НДС за ДД.ММ.ГГГГ с заявленной суммой налога к уплате в размере 43 626 рублей.

ДД.ММ.ГГГГ генеральным директором ООО «<данные изъяты>» Козловым Ю.В. в налоговый орган представлена первичная налоговая декларация по НДС за ДД.ММ.ГГГГ с заявленной суммой налога к возмещению из бюджета в размере 4 040 рублей.

ДД.ММ.ГГГГ генеральным директором ООО «<данные изъяты>» Козловым Ю.В. представлена в налоговый орган первичная налоговая декларация по НДС за ДД.ММ.ГГГГ с заявленной суммой налога к уплате в размере 27 214 рублей.

ДД.ММ.ГГГГ генеральным директором ООО «<данные изъяты>» Козловым Ю.В. представлена в налоговый орган уточненная налоговая декларация по НДС за 1 ДД.ММ.ГГГГ с заявленной суммой налога к уплате в размере 64 604 рубля. В связи с этим у Общества возникла обязанность возвратить в бюджет возмещенный ранее по первичной декларации НДС в размере 4 040 рублей и уплатить НДС в общей сумме 68 644 рубля.

ДД.ММ.ГГГГ генеральным директором ООО «<данные изъяты>» Козловым Ю.В. представлена в налоговый орган первичная налоговая декларация по НДС за ДД.ММ.ГГГГ с заявленной суммой налога к уплате в размере 45 991 рубль.

ДД.ММ.ГГГГ генеральным директором ООО «<данные изъяты>» Козловым Ю.В. представлена в налоговый орган первичная налоговая декларация по НДС за ДД.ММ.ГГГГ с заявленной суммой налога к уплате в размере 188 880 рублей.

ДД.ММ.ГГГГ генеральным директором ООО «<данные изъяты>» Козловым Ю.В. представлена в налоговый орган уточненная налоговая декларация по НДС за ДД.ММ.ГГГГ с заявленной суммой налога к уплате в размере 205 214 рублей. В связи с этим, с учетом первичной налоговой декларации за указанный период, у Общества возникла обязанность дополнительно уплатить в бюджет НДС в размере 178 000 рублей.

ДД.ММ.ГГГГ генеральным директором ООО «<данные изъяты>» Козловым Ю.В. представлена в налоговый орган уточненная налоговая декларация по НДС за ДД.ММ.ГГГГ с заявленной суммой налога к уплате в размере 122 160 рублей. В связи с этим, с учетом первичной налоговой декларации за указанный период, у Общества возникла обязанность дополнительно уплатить в бюджет НДС в размере 76 169 рублей.

ДД.ММ.ГГГГ генеральным директором ООО «<данные изъяты>» Козловым Ю.В. представлена в налоговый орган уточненная налоговая декларация по НДС за ДД.ММ.ГГГГ с заявленной суммой налога к уплате в размере 205 214 рублей. В связи с этим, с учетом первичной налоговой декларации за указанный период, у Общества возникла обязанность дополнительно уплатить в бюджет НДС в размере 16 334 рубля.

ДД.ММ.ГГГГ генеральным директором ООО «<данные изъяты>» Козловым Ю.В. представлена в налоговый орган уточненная налоговая декларация по НДС за ДД.ММ.ГГГГ с заявленной суммой налога к уплате в размере 188 880 рублей.

ДД.ММ.ГГГГ генеральным директором ООО «<данные изъяты>» Козловым Ю.В. представлена в налоговый орган первичная налоговая декларация по НДС за ДД.ММ.ГГГГ с заявленной суммой налога к уплате в размере 200 880 рублей.

ДД.ММ.ГГГГ генеральным директором ООО «<данные изъяты>» Козловым Ю.В. представлена в налоговый орган первичная налоговая декларация по НДС за 2 ДД.ММ.ГГГГ с заявленной суммой налога к уплате в размере 164 447 рублей.

ДД.ММ.ГГГГ генеральным директором ООО «<данные изъяты>» Козловым Ю.В. представлена в налоговый орган уточненная налоговая декларация по НДС за ДД.ММ.ГГГГ с заявленной суммой налога к уплате в размере 172 245 рублей. В связи с этим, с учетом первичной налоговой декларации за указанный период, у Общества возникла обязанность дополнительно уплатить в бюджет НДС в размере 7 798 рублей.

Кроме этого, ДД.ММ.ГГГГ на основании решения заместителя начальника ИФНС России по г. Чайковскому Пермского края № была начата выездная налоговая проверка ООО «<данные изъяты>» по вопросам правильности исчисления и своевременности уплаты налогов, в том числе, НДС и НДФЛ (НА) за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ.

В ходе выездной налоговой проверки ООО «<данные изъяты>», налоговым органом были установлены нарушения, связанные с завышением налоговых вычетов при исчислении и уплате НДС за периоды: 4 ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ, что повлекло доначисление НДС за указанные периоды в общей сумме 474 148 рублей, а также нарушения, связанные с неправомерным не перечислением в бюджет исчисленного и удержанного НДФЛ (НА) за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в общей сумме 1 435 240 рублей. Общая сумма доначисленных налогов составила 1 909 388 рублей.

По результатам проверки ИФНС России по г. Чайковскому Пермского края составлен Акт выездной налоговой проверки № от ДД.ММ.ГГГГ. ДД.ММ.ГГГГ заместителем начальника ИФНС России по г. Чайковскому Пермского края вынесено решение № о привлечении ООО «<данные изъяты>» к ответственности за совершение налогового правонарушения, вступившее в законную силу. Обществу предложено уплатить доначисленную сумму налогов в размере 1 909 388 рублей.

Козлов Ю.В., являясь генеральным директором ООО «<данные изъяты>», действуя умышленно, в нарушение ст.ст. 174, 226 НК РФ, суммы НДС, исчисленные им в вышеуказанных декларациях Общества за ДД.ММ.ГГГГ, а также суммы НДС и НДФЛ (НА), начисленные в ходе выездной налоговой проверки, в бюджет Российской Федерации в полном объеме не уплатил. В результате этого по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ у Общества сформировалась недоимка по НДС и НДФЛ (НА) в общей сумме 2 740 894 рубля.

В соответствии с занимаемой должностью генерального директора ООО «<данные изъяты>» Козлову Ю.В. были достоверно известны последствия неуплаты Обществом в установленные налоговым законодательством Российской Федерации сроки исчисленного в налоговых декларациях НДС, а также доначисленных налоговым органом НДС и НДФЛ (НА) в рамках выездной налоговой проверки.

В соответствии со ст. 57 Конституции Российской Федерации каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы. Законы, устанавливающие новые налоги или ухудшающие положение налогоплательщиков, обратной силы не имеют.

В соответствии с Постановлением Конституционного суда РФ от 17 декабря 1996 года № 20-П, налог - необходимое условие существования государства, поэтому обязанность платить налоги, закрепленная в ст. 57 Конституции Российской Федерации, распространяется на всех налогоплательщиков в качестве безусловного требования государства.

В соответствии с п. 1 ст. 44 НК РФ обязанность по уплате налогов или сборов возникает, изменяется и прекращается при наличии оснований, установленных Налоговым Кодексом РФ или иным актом законодательства о налогах и сборах РФ.

В соответствии с п. 1 ст. 45 НК РФ налогоплательщик обязан самостоятельно исполнять обязанности по уплате налогов в срок, установленный законодательством о налогах и сборах.

В соответствии со ст. 52 НК РФ налогоплательщик самостоятельно исчисляет сумму налога, подлежащую уплате за налоговый период, исходя из налоговой базы, налоговой ставки и налоговых льгот.

Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом требования об уплате налога.

В соответствии со ст. 69 НК РФ требованием об уплате налогов признается извещение налогоплательщика о неуплаченной сумме налога, а также об обязанности уплатить в установленный срок неуплаченную сумму налога, которое направляется налогоплательщику при наличии у него недоимки, независимо от привлечения его к ответственности за нарушение законодательства о налогах и сборах.

Согласно п. 4 ст. 69 НК РФ требование об уплате налога должно содержать сведения о сумме задолженности по налогу, размере пеней, начисленных на момент направления требования, сроке исполнения требования, а также мерах по взысканию налога и обеспечению исполнения обязанности по уплате налога, которые применяются в случае неисполнения требования налогоплательщиком.

В соответствии с п.п. 5 и 6 ст. 69 НК РФ требование об уплате налога направляется налогоплательщику налоговым органом, в котором налогоплательщик состоит на учете, либо налоговым органом, которым вынесено решение о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения или решение об отказе в привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения в соответствии со ст. 101.4 НК РФ.

Требование об уплате налога может быть передано руководителю организации (ее законному или уполномоченному представителю) или физическому лицу (его законному или уполномоченному представителю) лично под расписку, направлено по почте заказным письмом или передано в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи.

Требование об уплате налога должно быть исполнено в течение восьми дней с даты получения указанного требования, если более продолжительный период времени для уплаты налога не указан в этом требовании.

В соответствии с п. 1 ст. 70 НК РФ требование об уплате налога должно быть направлено налогоплательщику не позднее трех месяцев со дня выявления недоимки.

Неисполнение обязанности по уплате налога является основанием для применения мер принудительного исполнения обязанности по уплате налога.

В случае неуплаты или неполной уплаты налога в установленный срок производится взыскание налога в порядке, предусмотренном ст.ст. 46 и 47 НК РФ.

В соответствии со ст. 46 НК РФ обязанность по уплате налога исполняется в принудительном порядке путем обращения взыскания на денежные средства на счетах налогоплательщика - организации в банках и его электронные денежные средства.

Решение о взыскании принимается после истечения срока, установленного в требовании об уплате налога, но не позднее двух месяцев после истечения указанного срока. Решение о взыскании, принятое после истечения указанного срока, считается недействительным и исполнению не подлежит.

Решение о взыскании доводится до сведения налогоплательщика - организации в течение шести дней после вынесения указанного решения. В случае невозможности вручения решения о взыскании налогоплательщику под расписку или передачи иным способом, свидетельствующим о дате его получения, решение о взыскании направляется по почте заказным письмом и считается полученным по истечении шести дней со дня направления заказного письма.

Взыскание налога производится по решению налогового органа путем направления на бумажном носителе или в электронной форме в банк, в котором открыты счета налогоплательщика - организации, поручения налогового органа на списание и перечисление в бюджетную систему Российской Федерации необходимых денежных средств со счетов налогоплательщика - организации.

Исполнение обязанностей по уплате налогов обеспечивается приостановлением операций по счетам в банке на основании ст. 72 НК РФ.

Приостановление операций по счетам в банках предусмотрено ст. 76 НК РФ и означает прекращение банком всех расходных операций по данному счету.

Приостановление операций по счету не распространяется на платежи, очередность исполнения которых в соответствии с гражданским законодательством Российской Федерации предшествует исполнению обязанности по уплате налогов и сборов, а также на операции по списанию денежных средств в счет уплаты налогов (авансовых платежей), сборов, страховых взносов, соответствующих пеней и штрафов и по их перечислению в бюджетную систему Российской Федерации.

Решение о приостановлении операций налогоплательщика - организации по его счетам в банке и переводов его электронных денежных средств, принимается руководителем (заместителем руководителя) налогового органа, направившим требование об уплате налога, пеней или штрафа в случае неисполнения налогоплательщиком - организацией этого требования, которое подлежит безусловному исполнению банком.

При недостаточности или отсутствии денежных средств на счетах налогоплательщика - организации в день получения банком поручения налогового органа на перечисление налога, такое поручение исполняется по мере поступления денежных средств на эти счета не позднее одного операционного дня, следующего за днем каждого такого поступления на рублевые счета, и не позднее двух операционных дней, следующих за днем каждого такого поступления на валютные счета, если это не нарушает порядок очередности платежей, установленный гражданским законодательством Российской Федерации.

При недостаточности или отсутствии денежных средств на счетах налогоплательщика - организации налоговый орган вправе взыскать налог за счет иного имущества налогоплательщика - организации в соответствии со ст. 47 НК РФ, путем направления на бумажном носителе или в электронной форме в течение трех дней с момента вынесения такого решения соответствующего постановления судебному приставу-исполнителю для исполнения в порядке, предусмотренном Федеральным законом «Об исполнительном производстве» от 02 октября 2007 года № 229-ФЗ.

Решение о взыскании налога за счет имущества налогоплательщика - организации принимается в течение одного года после истечения срока исполнения требования об уплате налога. Решение о взыскании налога за счет имущества налогоплательщика - организации, принятое после истечения указанного срока, считается недействительным и исполнению не подлежит.

В связи с умышленным неисполнением Козловым Ю.В. обязанности по уплате в бюджет исчисленных Обществом и доначисленных налоговым органом ООО «<данные изъяты>» налогов, в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ ИФНС России по г. Чайковскому Пермского края в соответствии со ст.ст. 69, 70 НК РФ направило в адрес Общества требования об уплате налогов (НДС, НДФЛ (НА)) на общую сумму 2 909 880, 87 рублей:

- № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 11 593,87 рубля (по декларации по НДС за ДД.ММ.ГГГГ);

- № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 14 542 рубля (по декларации по НДС за ДД.ММ.ГГГГ);

- № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 9 071 рубль (по декларации по НДС за ДД.ММ.ГГГГ);

- № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 9 071 рубль (по декларации по НДС за ДД.ММ.ГГГГ);

- № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 9 072 рубля (по декларации по НДС за ДД.ММ.ГГГГ);

- № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 83 974 рубля (по уточненной
декларации по НДС за ДД.ММ.ГГГГ, по декларации по НДС за ДД.ММ.ГГГГ);

- № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 15 330 рублей (по декларации по НДС за ДД.ММ.ГГГГ);

- № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 15 331 рубль (по декларации по НДС за ДД.ММ.ГГГГ);

- № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 62 960 рублей (по декларации по НДС за ДД.ММ.ГГГГ);

- № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 62 960 рублей (по декларации по НДС за 4 ДД.ММ.ГГГГ);

- № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 265 057 рублей (по уточненным
декларациям по НДС за ДД.ММ.ГГГГ);

- № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 68 406 рублей (по декларации по НДС за ДД.ММ.ГГГГ, по уточненной декларации по НДС за ДД.ММ.ГГГГ);

- № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 66 960 рублей (по декларации по НДС за ДД.ММ.ГГГГ);

- № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 66 960 рублей (по декларации по НДС
за ДД.ММ.ГГГГ);

- № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 66 960 рублей (по декларации по НДС за ДД.ММ.ГГГГ);

- № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 54 815 рублей (по декларации по НДС за ДД.ММ.ГГГГ);

- № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 54 815 рублей (по декларации по НДС за ДД.ММ.ГГГГ

- № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 54 817 рублей (по декларации по НДС за ДД.ММ.ГГГГ);

- № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 7 798 рублей (по уточненной декларации по НДС за ДД.ММ.ГГГГ);

- № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1 909 388 рублей (по акту и решению выездной налоговой проверки).

В соответствии с пп. 7 п. 1 ст. 23 НК РФ Козлов Ю.В., ознакомившись с перечисленными требованиями об уплате налогов, был обязан в установленные законодательством сроки выполнить их. Однако Козлов Ю.В., умышленно, в нарушение требований статей 6, 7 Федерального закона «О бухгалтерском учете» от 21 ноября 1996 года № 129-ФЗ, ст. 57 Конституции РФ, ст.ст. 19, 23, п. 2 ст. 44, п. 1 ст. 45 НК РФ, устанавливающих его обязанность по уплате установленных законом налогов и сборов, полученные в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ требования об уплате налогов проигнорировал и уплату налогов не произвел.

Неисполнение обязанности по уплате налога является основанием для применения мер принудительного исполнения обязанности по уплате налога, в связи с чем ИФНС России по г. Чайковскому Пермского края в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в соответствии со ст.ст. 31, 46 НК РФ, вынесены решения:

- о взыскании налогов за счет денежных средств, находящихся на счетах Общества в банках на сумму 2 900 396, 87 рублей:

- № от ДД.ММ.ГГГГ (по требованию №) на сумму 11 593, 87 рубля;

- № от ДД.ММ.ГГГГ (по требованию №) на сумму 14 542 рубля;

- № от ДД.ММ.ГГГГ (по требованию №) на сумму 5 031 рубль;

- № от ДД.ММ.ГГГГ (по требованию №) на сумму 9 071 рубль;

- № от ДД.ММ.ГГГГ (по требованию №) на сумму 9 072 рубля;

- № от ДД.ММ.ГГГГ (по требованию №) на сумму 83 974 рубля;

- № от ДД.ММ.ГГГГ (по требованию №) на сумму 15 330 рублей;

- № от ДД.ММ.ГГГГ (по требованию №) на сумму 15 331 рубль;

- № от ДД.ММ.ГГГГ (по требованию №) на сумму 62 960 рублей;

- № от ДД.ММ.ГГГГ (по требованию №) на сумму 57 516 рублей;

- № от ДД.ММ.ГГГГ (по требованию №) на сумму
265 057 рублей;

- № от ДД.ММ.ГГГГ (по требованию №) на сумму 68 406 рублей;

- № от ДД.ММ.ГГГГ (по требованию №) на сумму 66 960 рублей;

- № от ДД.ММ.ГГГГ (по требованию №) на сумму 66 960 рублей;

- № от ДД.ММ.ГГГГ (по требованию №) на сумму 66 960 рублей;

- № от ДД.ММ.ГГГГ (по требованию №) на сумму 54 815 рублей;

- № от ДД.ММ.ГГГГ (по требованию №) на сумму 54 815 рублей;

- № от ДД.ММ.ГГГГ (по требованию №) на сумму 54 817 рублей;

- № от ДД.ММ.ГГГГ (по требованию №) на сумму 7 798 рублей;

- № от ДД.ММ.ГГГГ (по требованию №) на сумму 1 909 388 рублей;

о приостановлении операций по счетам Общества в банке:

- № от ДД.ММ.ГГГГ (по решению №) на сумму 11 593,87 рубля;

- № от ДД.ММ.ГГГГ (по решению №) на сумму 14 542 рубля;

- № от ДД.ММ.ГГГГ (по решению №) на сумму 5 031 рубль;

- № от ДД.ММ.ГГГГ (по решению №) на сумму 9071 рубль;

- № от ДД.ММ.ГГГГ (по решению №) на сумму
9 072 рубля;

- № от ДД.ММ.ГГГГ (по решению №) на сумму 83 974 рубля;

- № от ДД.ММ.ГГГГ (по решению №) на сумму 15 330 рублей;

- № от ДД.ММ.ГГГГ (по решению №) на сумму 15 331 рубль;

- № от ДД.ММ.ГГГГ (по решению №) на сумму 62 960 рублей;

- № от ДД.ММ.ГГГГ (по решению №) на сумму 57 516 рублей;

- № от ДД.ММ.ГГГГ (по решению №) на сумму 265 057 рублей;

- № от ДД.ММ.ГГГГ (по решению №) на сумму 68 406 рублей;

- № от ДД.ММ.ГГГГ (по решению №) на сумму 66 960 рублей;

- № от ДД.ММ.ГГГГ (по решению №) на сумму 66 960 рублей;

- № от ДД.ММ.ГГГГ (по решению №) на сумму 66 960 рублей;

- № от ДД.ММ.ГГГГ (по решению №) на сумму 54 815 рублей;

- № от ДД.ММ.ГГГГ (по решению №) на сумму 54 815 рублей;

- № от ДД.ММ.ГГГГ (по решению №) на сумму 54 817 рублей;

- № от ДД.ММ.ГГГГ (по решению №) на сумму 7 798 рублей;

- №№ от ДД.ММ.ГГГГ (по решению №) на сумму 1909 388 рублей;

о направлении в банки поручений о списании денежных средств со счетов Общества (инкассовые поручения):

- № от ДД.ММ.ГГГГ (по решению №) на сумму 11 593,87 рубля;

- № от ДД.ММ.ГГГГ (по решению №) на сумму 14 542 рубля;

- № от ДД.ММ.ГГГГ (по решению №) на сумму 5 031 рублей;

- № от ДД.ММ.ГГГГ (по решению №) на сумму 9 071 рублей;

- № от ДД.ММ.ГГГГ (по решению №) на сумму 9 072 рублей;

- № от ДД.ММ.ГГГГ (по решению №) на сумму 83 974 рублей;

- № от ДД.ММ.ГГГГ (по решению №) на сумму 15 330 рублей;

- № от ДД.ММ.ГГГГ (по решению №) на сумму 15 331 рублей;

- № от ДД.ММ.ГГГГ (по решению №) на сумму 62 960 рублей;

- № от ДД.ММ.ГГГГ (по решению №) на сумму 57 516 рублей;

- № от ДД.ММ.ГГГГ (по решению №) на сумму 265 057 рублей;

- № от ДД.ММ.ГГГГ (по решению №) на сумму 68 406 рублей;

- № от ДД.ММ.ГГГГ (по решению №) на сумму 66 960 рублей;

- № от ДД.ММ.ГГГГ (по решению №) на сумму 66 960 рублей;

- № от ДД.ММ.ГГГГ (по решению №) на сумму 66 960 рублей;

- № от ДД.ММ.ГГГГ (по решению №) на сумму 54 815 рублей;

- № от ДД.ММ.ГГГГ (по решению №) на сумму 54 815 рублей;

- № от ДД.ММ.ГГГГ (по решению №) на сумму 54 817 рублей;

- № от ДД.ММ.ГГГГ (по решению №) на сумму 7 798 рублей;

- № и 9442 от ДД.ММ.ГГГГ (по решению №) на сумму 1 909 388 рублей.

О принятых решениях налогоплательщик - ООО «<данные изъяты>» в лице генерального директора Козлова Ю.В. был уведомлен налоговым органом надлежащим образом по телекоммуникационным каналам связи. При этом генеральному директору ООО «<данные изъяты>» Козлову Ю.В. было достоверно известно о размере задолженности Общества по НДС и НДФЛ (НА), которая по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ составляла 2 740 894 рубля. Несмотря на это, Козлов Ю.В., действуя умышленно, в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ принял решение не платить указанные налоги в полном объеме, в связи с этим в соответствии со ст. 47 НК РФ налоговым органом были приняты решения (вынесены постановления) о взыскании задолженности по налогам за счет имущества Общества:

- № от ДД.ММ.ГГГГ (по требованию №), в том числе на сумму 5 031 рубль;

- № от ДД.ММ.ГГГГ (по требованию №) на сумму 9 071 рубль;

- № от ДД.ММ.ГГГГ (по требованию №) на сумму 9 072 рубля;

- № от ДД.ММ.ГГГГ (по требованию №) на сумму 83 974 рубля;

- № от ДД.ММ.ГГГГ (по требованию №) на сумму 15 330 рублей;

- № от ДД.ММ.ГГГГ (в том числе по требованию №) на сумму 15 331 рубль;

- № от ДД.ММ.ГГГГ (в том числе по требованию №) на сумму 62 960 рублей;

- № от ДД.ММ.ГГГГ (в том числе по требованиям №№, 3132) на сумму 322 573 рублей;

- № от ДД.ММ.ГГГГ (в том числе по требованию №) на сумму 68 406 рублей;

- № от ДД.ММ.ГГГГ (в том числе по требованию №) на сумму 66 960 рублей;

- № от ДД.ММ.ГГГГ (в том числе по требованию №) на сумму 66 960 рублей;

- № от ДД.ММ.ГГГГ (по требованию №) на сумму 66 960 рублей;

- № от ДД.ММ.ГГГГ (в том числе по требованию №) на сумму 54 815 рублей;

- № от ДД.ММ.ГГГГ (в том числе по требованию №) на сумму 54 815 рублей;

- № от ДД.ММ.ГГГГ (в том числе по требованию №) на сумму 54 817 рублей;

- № от ДД.ММ.ГГГГ (в том числе по требованиям №№, 1468) на сумму 7 798 рублей и 1 909 388 рублей,

которые были направлены в ОСП по г. Чайковский УФССП России по Пермскому краю для возбуждения исполнительного производства.

ДД.ММ.ГГГГ ОСП по г. Чайковский УФССП России по Пермскому краю в рамках исполнительных производств, возбужденных в отношении ООО <данные изъяты> на основании постановлений ИФНС России по г. Чайковскому <адрес> о взыскании налога за счет имущества налогоплательщика, произведено принудительное взыскание имеющейся задолженности по налогам в общей сумме 2 592 370 рублей.

Козлов Ю.В. достоверно знал, что налоговым органом приняты все исчерпывающие меры по принудительному взысканию с ООО <данные изъяты> недоимки по налогам, а именно на расчетных счетах организации сформирована картотека инкассовых поручений и операции по всем расчетным счетам Общества приостановлены.

В один из дней в период с 14 по ДД.ММ.ГГГГ у Козлова Ю.В., являющегося генеральным директором ООО «<данные изъяты>», находящегося по адресу: <адрес>, возник преступный умысел на сокрытие денежных средств Общества в крупном размере, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание налогов, путем использования преступной схемы, заключающейся в создании видимости законного перечисления денежных средств со счетов Общества в соответствии с очередностью списания денежных средств со счета, предусмотренной ст. 855 Гражданского кодекса РФ (далее – ГК РФ). Козлов Ю.В., осознавая преступный характер своих намерений, достоверно знал установленную гражданским законодательством РФ очередность списания денежных средств со счета, в соответствии с которой списание денежных средств по исполнительным документам, предусматривающим перечисление денежных средств со счета для удовлетворения требований о взыскании алиментов, по платежным документам, предусматривающим перечисление денежных средств для расчетов по оплате труда с лицами, работающими по трудовому договору (контракту), является первоочередным по отношению к списанию денежных средств по поручениям налоговых органов на списание и перечисление задолженности по уплате налогов и сборов в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации.

Реализуя преступный умысел, Козлов Ю.В. в период времени с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, находясь в офисе ООО «<данные изъяты>» по адресу: <адрес>, достоверно зная процедуру взыскания недоимки по налогам, регламентируемую Налоговым кодексом РФ, и предвидя действия налоговых органов по взысканию недоимки за счет денежных средств Общества, включая денежные средства на расчетных счетах ООО «<данные изъяты>», подготовил и направил в <данные изъяты> платежные поручения о перечислении денежных средств, поступающих на расчетный счет Общества №, на свой собственный банковский счет, а также на банковские счета ФИО7 и ФИО8, не осведомленных о его преступных намерениях, с указанием в основании платежа - выплата алиментов, оплата пособий по временной нетрудоспособности, при фактическом отсутствии данных обязательств Общества перед указанными лицами. На основании подготовленных и направленных Козловым Ю.В. в банк платежных поручений с расчетного счета ООО «<данные изъяты>» в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в бесспорном порядке с соблюдением фиктивно созданной Козловым Ю.В. очередности списания денежных средств при недостаточности денежных средств на счете для удовлетворения всех предъявленных к должнику требований, предусмотренной ст. 855 ГК РФ, на счета ФИО7, Козлова Ю.В. и ФИО8 были перечислены денежные средства в общей сумме 3 030 595, 24 рублей, в том числе:

- на банковский счет №, принадлежащий ФИО7, были перечислены денежные средства в виде оплаты алиментов:

ДД.ММ.ГГГГ в сумме 38 000 рублей,

ДД.ММ.ГГГГ в сумме 575 600 рублей,

ДД.ММ.ГГГГ в сумме 161 395, 24 рублей,

ДД.ММ.ГГГГ в сумме 145 000 рублей,

ДД.ММ.ГГГГ в сумме 150 000 рублей,

ДД.ММ.ГГГГ в сумме 90 000 рублей,

ДД.ММ.ГГГГ в сумме 140 000 рублей,

ДД.ММ.ГГГГ в сумме 190 000 рублей,

ДД.ММ.ГГГГ в сумме 200 000 рублей,

ДД.ММ.ГГГГ в сумме 8 000 рублей,

ДД.ММ.ГГГГ в сумме 100 000 рублей,

ДД.ММ.ГГГГ в сумме 14 000 рублей,

ДД.ММ.ГГГГ в сумме 250 000 рублей,

ДД.ММ.ГГГГ в сумме 50 000 рублей,

ДД.ММ.ГГГГ в сумме 150 000 рублей,

ДД.ММ.ГГГГ в сумме 43 321,34 рубля,

ДД.ММ.ГГГГ в сумме 29 149,47 рублей,

ДД.ММ.ГГГГ в сумме 85 529,19 рублей,

ДД.ММ.ГГГГ в сумме 140 000 рублей,

всего за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в сумме 2 559 995, 24 рублей;

- на банковский счет №, принадлежащий
ФИО7, были перечислены денежные средства в виде оплаты пособий
по временной нетрудоспособности:

ДД.ММ.ГГГГ в сумме 70 600 рублей,

- на банковский счет №, принадлежащий
ФИО8, были перечислены денежные средства в виде оплаты алиментов:

ДД.ММ.ГГГГ в сумме 62 000 рублей,

ДД.ММ.ГГГГ в сумме 211 000 рублей, всего в сумме 273 000 рублей;

- на банковский счет №, принадлежащий Козлову Ю.В., были перечислены денежные средства в виде оплаты пособий по
временной нетрудоспособности:

ДД.ММ.ГГГГ в сумме 127 000 рублей.

Поступившими на его банковский счет, а также на банковские счета ФИО7 и ФИО8 денежными средствами Козлов Ю.В. впоследствии распорядился по своему усмотрению, мер по погашению имеющейся задолженности по налогам, при наличии такой возможности, не принял.

Таким образом, в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в г. Чайковский Пермского края, имея просроченную задолженность по уплате налогов в сумме более 2 250 000 рублей, Козлов Ю.В., располагая в указанный период времени денежными средствами в сумме не менее 3 030 595, 24 рублей, расходовал их вопреки интересам государства. Сокрытыми денежными средствами в сумме не менее 3 030 595, 24 рублей, то есть в крупном размере, Козлов Ю.В. имел реальную возможность погасить задолженность по налогам в бюджетную систему Российской Федерации для обеспечения деятельности государства.

Своими умышленными действиями Козлов Ю.В. совершил преступление, предусмотренное ч. 1 ст. 199.2 УК РФ (в редакции Федерального закона от 29 июля 2017 года № 250-ФЗ) - сокрытие денежных средств организации, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам и сборам, совершенное в крупном размере.

При ознакомлении с материалами уголовного дела обвиняемый Козлов Ю.В. в присутствии защитника заявил о своем желании воспользоваться правом на рассмотрение дела в особом порядке и постановлении приговора без проведения судебного разбирательства.

В судебном заседании подсудимый Козлов Ю.В. ранее заявленное ходатайство о рассмотрении дела в особом порядке поддержал, обвинение ему понятно, с предъявленным обвинением он полностью согласен. Это ходатайство заявлено им добровольно, после консультации с защитником, он осознает характер и последствия постановления приговора без проведения судебного разбирательства, понимает особенности и пределы его обжалования, о чем в материалах дела имеется соответствующее письменное заявление (л.д. 98).

Представитель потерпевшего ФИО9 в судебное заседание не явился, о месте и времени рассмотрения уголовного дела извещен надлежащим образом, согласно заявлению просит рассмотреть дело без его участия, на рассмотрение дела в особом порядке согласен.

Заслушав защитника подсудимого, поддержавшего заявленное подсудимым ходатайство, мнение государственного обвинителя, не возражавших против ходатайства подсудимого, изучив материалы дела, суд находит предъявленное Козлову Ю.В. обвинение обоснованным, подтвержденным собранными по делу доказательствами, а ходатайство подсудимого подлежащим удовлетворению и приходит к выводу о применении особого порядка и постановлении приговора в отношении подсудимого без проведения судебного разбирательства.

Оснований для освобождения подсудимого от уголовной ответственности не имеется, за совершенное преступление ему должно быть назначено справедливое наказание.

Козлов Ю.В. впервые совершил преступление средней тяжести в сфере экономической деятельности, вину в преступлении признал, в содеянном раскаялся, по месту жительства и работы характеризуется положительно. Обстоятельством, смягчающим наказание подсудимого, суд считает необходимым признать явку с повинной. Обстоятельств, отягчающих наказание подсудимого, судом не установлено.

При назначении наказания подсудимому суд учитывает характер и степень общественной опасности совершенного преступления, обстоятельства дела и данные о личности, а также влияние наказания на исправление подсудимого и условия жизни его семьи. Одновременно при назначении наказания суд учитывает состояние здоровья подсудимого, страдающего хроническим заболеванием.

Учитывая изложенное, суд считает необходимым назначить подсудимому Козлову Ю.В. наказание в виде лишения свободы с применением ст. 73 УК РФ в виде условного осуждения без дополнительных наказаний в виде лишения права занимать определенные должности или заниматься определенной деятельностью. Назначение подсудимому менее строгого наказания, чем лишение свободы, по мнению суда, не обеспечит достижения целей наказания - исправления подсудимого и предупреждения совершения им новых преступлений.

Исключительных обстоятельств, связанных с целью и мотивом совершенных преступления, либо с поведением подсудимых во время совершения преступления и после его совершения, существенно уменьшающих степень общественной опасности содеянного ими, позволяющих применить положения ст. 64 УК РФ, не имеется.

С учетом фактических обстоятельств преступления и степени его общественной опасности оснований для применения положений ч. 6 ст. 15 УК РФ, предусматривающей изменение категории преступления на менее тяжкую, суд не находит.

Руководствуясь ст. ст. 296-304, 307-310, 316 УПК РФ, суд

П Р И Г О В О Р И Л:

Козлова Юрия Владимировича признать виновным в совершении преступления, предусмотренного ч. 1 ст. 199.2 УК РФ, и назначить ему наказание в виде лишения свободы на срок 2(ДВА) года 6 (ШЕСТЬ) месяцев.

В соответствии со ст. 73 УК РФ назначенное наказание считать условным, установив испытательный сроком в 2(ДВА) года.

Возложить на осужденного обязанности: ежемесячно являться для регистрации в специализированный государственный орган, осуществляющий исправление осужденных, не менять без уведомления этого органа постоянного места жительства.

Вещественные доказательства по уголовному делу: выписки движения денежных средств по банковским счетам Козлова Ю.В. (№), ФИО8 (№); документы, предоставленные ИФНС России по г. Чайковскому Пермского края по запросам ОМВД России по Чайковскому району в
отношении ООО «<данные изъяты>» от ДД.ММ.ГГГГ и от ДД.ММ.ГГГГ (налоговые декларации, требования, решения, Акт выездной налоговой проверки от ДД.ММ.ГГГГ №, Решение о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения от ДД.ММ.ГГГГ №); документы, изъятые в ходе выемки в Межрайонной ИФНС России №
по Пермскому краю ДД.ММ.ГГГГ (выписка в отношении ООО «<данные изъяты>» из Единого государственного реестра юридических лиц от
ДД.ММ.ГГГГ; сведения об открытых (закрытых) счетах в кредитных организациях ООО «<данные изъяты>» - оставить в уголовном деле; постановление №, вынесенное начальником ИФНС России по г. Чайковскому Пермского края от ДД.ММ.ГГГГ о взыскании налога, сбора, пени, штрафа, процентов за счет имущества ООО «<данные изъяты>»; постановление о возбуждении исполнительного производства № от ДД.ММ.ГГГГ; постановление об обращении взыскания на денежные средства должника, находящиеся в банке или иной кредитной организации от ДД.ММ.ГГГГ; постановление о наложении ареста на имущество от ДД.ММ.ГГГГ; Акт о наложении ареста (описи имущества) от ДД.ММ.ГГГГ; платежные поручения №№ от ДД.ММ.ГГГГ, находящиеся в исполнительном производстве № от ДД.ММ.ГГГГ – оставить в ОСП по г. Чайковский УФССП России по Пермскому краю по адресу: Пермский край, г. Чайковский, <адрес>; выписки движения денежных средств по: расчетному счету ООО «<данные изъяты>» №, открытому в <данные изъяты> (на СБ-К диске), банковскому счету ФИО7 (№) (на СБ-К диске); подшивки документов, изъятые в ходе осмотра места происшествия в офисе ООО «<данные изъяты>» от ДД.ММ.ГГГГ («Банковские документы (<данные изъяты>) ДД.ММ.ГГГГ.», «Налоговые декларации по НДС ДД.ММ.ГГГГ ООО «<данные изъяты>», «документы о начислении пособий работникам ООО «<данные изъяты>» по временной нетрудоспособности», «Приказы ООО «<данные изъяты>»; документы налогового органа о принудительном взыскании недоимки по налогам); документы, изъятые в ходе выемки в Межрайонной ИФНС России № по Пермскому краю ДД.ММ.ГГГГ (регистрационное дело ООО «<данные изъяты>»; подшивку документов ИФНС России по г. Чайковскому Пермского края, содержащую учредительные документы ООО «<данные изъяты>», а также налоговые декларации, представленные данным Обществом в налоговый орган, требования, решения и постановления, вынесенные ИФНС России по г. Чайковскому Пермского края по принудительному взысканию налогов с ООО «<данные изъяты>» за ДД.ММ.ГГГГ) – оставить при уголовном деле.

Приговор может быть обжалован в апелляционном порядке в Пермский краевой суд через Чайковский городской суд в течение 10 суток со дня его провозглашения с соблюдением требований ст. 317 УПК РФ. В случае подачи апелляционной жалобы осужденный вправе ходатайствовать о своем участии в рассмотрении уголовного дела судом апелляционной инстанции.

Судья -