Решение от 20.10.2021 по делу № 2а-4138/2021 от 22.07.2021

дело № 2а-4138/2021

РЕШЕНИЕ

именем Российской Федерации

20 октября 2021 года    г. Челябинск

    Советский районный суд г. Челябинска в составе судьи Андреева И.С. единолично, рассмотрев в порядке упрощенного (письменного) производства административное дело по административному иску Инспекции Федеральной налоговой службы России по Советскому району г. Челябинска к Салыеву Альберту Маратовичу о взыскании обязательных платежей,

установил:

Инспекция Федеральной налоговой службы по Советскому району г. Челябинска (далее по тексту – ИФНС по Советскому району г. Челябинска) обратилась в суд с административным исковым заявлением к Салыеву Альберту Маратовичу о взыскании задолженности по налогу на имущество физических лиц за ДД.ММ.ГГГГ г. в размере 50 руб., пени нему – 0,98 руб.; задолженности по земельному налогу за ДД.ММ.ГГГГ г. в размере 2 706 руб., пени по нему – 53,09 руб.; задолженности по транспортному налогу за ДД.ММ.ГГГГ г. в размере 124 025 руб., пени по нему в размере 437,29 руб., всего 127 272,36 руб.

ИФНС России по Советскому району г. Челябинска (далее - Инспекция) обратилась в суд с заявлением о выдаче судебного приказа ДД.ММ.ГГГГ г. о взыскании недоимки по налогу и пени с Салыева А.М.

Определением мирового судьи судебного участка № Советского района г. Челябинска от ДД.ММ.ГГГГ отменен судебный приказ по делу №, в связи с поступлением возражений от должника. Судом разъяснено право Инспекции на предъявление требования в порядке искового производства.

Представитель административного истца Инспекции Федеральной налоговой службы России по Советскому району г. Челябинска в судебное заседание не явилась, извещена надлежащим образом.

Административный ответчик Салыев А.М. в судебное заседание не явился, извещен надлежащим образом, возражений против рассмотрения дела в упрощенном порядке не представил.

Судом принято решение о переходе к рассмотрению дела в порядке упрощенного (письменного) производства в соответствии с частью 7 статьи 150, статьей 291 КАС РФ.

В соответствии с частью 1 статьи 291 КАС РФ административное дело может быть рассмотрено в порядке упрощенного (письменного) производства, в том числе, в случае, если: всеми лицами, участвующим в деле, заявлены ходатайства о рассмотрении административного дела в их отсутствие и их участие при рассмотрении данной категории административных дел не является обязательным (пункт 1); ходатайство о рассмотрении административного дела в порядке упрощенного (письменного) производства заявлено административным истцом и административный ответчик не возражает против применения такого порядка рассмотрения административного дела (пункт 2); в иных случаях, предусмотренных настоящим Кодексом (пункт 4).

Суд, исследовав письменные материалы дела, приходит к выводу об удовлетворении требований административного истца по следующим основаниям.

В соответствии со ст. 57 Конституции Российской Федерации каждый гражданин обязан платить законно установленные налоги и сборы.

Пункт 1 ст. 3 Налогового кодекса Российской Федерации (далее – НК РФ) гласит, что каждое лицо должно уплачивать установленные налоги и сборы.

Под налогом в п. 1 ст. 8 НК РФ понимается обязательный, индивидуально безвозмездный платеж, взимаемый с организаций и физических лиц в форме отчуждения принадлежащих им на праве собственности, хозяйственного ведения или оперативного управления денежных средств в целях финансового обеспечения деятельности государства и (или) муниципальных образований.

В соответствии со ст. 19 НК РФ налогоплательщиками и плательщиками сборов признаются организации и физические лица, на которых в соответствии с настоящим Кодексом возложена обязанность уплачивать соответствующие налоги и (или) сборы.

На основании ст. 23 НК РФ предусмотрена обязанность налогоплательщиков уплачивать законно установленные налоги, представлять в налоговый орган по месту учета в установленном порядке налоговые декларации по тем налогам, которые они обязаны уплачивать, если такая обязанность предусмотрена законодательством о налогах и сборах.

В силу ст. 45 НК РФ налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах.

Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах. Налогоплательщик либо в случаях, установленных настоящим Кодексом, участник консолидированной группы налогоплательщиков вправе исполнить обязанность по уплате налога досрочно.

Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом или таможенным органом налогоплательщику (ответственному участнику консолидированной группы налогоплательщиков) требования об уплате налога.

В судебном заседании установлено, что ИФНС России по Советскому району г. Челябинска (далее - Инспекция) обратилась в суд с заявлением о выдаче судебного приказа ДД.ММ.ГГГГ г. о взыскании недоимки по налогам, пени в размере 136 375,57 руб. с Салыева А.М.

Определением мирового судьи судебного участка № Советского района г. Челябинска от ДД.ММ.ГГГГ года отменен судебный приказ по делу № в связи с поступлением возражений от должника. Судом разъяснено право Инспекции на предъявление требования в порядке искового производства.

Судом установлено, что Салыев А.М. являлся собственником движимого и недвижимого имущества, в связи с чем обязан был уплачивать транспортный налог с физических лиц, земельный налог и налог на имущество физических лиц.

Как следует из материалов дела, Салыев А.М. является собственником жилого дома, расположенного по адресу: <адрес>

В соответствии со ст.400 НК РФ налогоплательщиками налога признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со статьей 401 настоящего Кодекса.

В соответствии с п.2 ч.1 ст.401 НК РФ объектом налогообложения признается расположенное в пределах муниципального образования (города федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга или Севастополя) следующее имущество жилое помещение (квартира, комната). Налоговая база в отношении объектов налогообложения определяется исходя из их суммарной инвентаризационной стоимости и типа использования объекта недвижимости (ч.1 ст.402 НК РФ, ст.3 закона).

Сумма налога исчисляется налоговыми органами по истечении налогового периода отдельно по каждому объекту налогообложения как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы с учетом особенностей, установленных настоящей статьей (ч.1 ст.408 НК РФ). Налоговым периодом признается календарный год (ст.405 НК РФ). Налог уплачивается по месту нахождения объекта налогообложения на основании налогового уведомления, направляемого налогоплательщику налоговым органом.

Льготой по налогу ответчик не пользуется.

Согласно ст.409 НК РФ налог подлежит уплате налогоплательщиками в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом. Налог уплачивается по месту нахождения объекта налогообложения на основании налогового уведомления, направляемого налогоплательщику налоговым органом. Направление налогового уведомления допускается не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году его направления. Налогоплательщик уплачивает налог не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году направления налогового уведомления.

Исчисление налога на имущество физических лиц производится с учетом положений п. 8 ст. 408 НК РФ по следующей формуле:

сумма налога за первые три налоговых периода с начала применения порядка определения налоговой базы исходя из кадастровой стоимости объекта налогообложения исчисляется с учетом положений пункта 9 настоящей статьи по следующей формуле:

Н = (Н1 - Н2) x К + Н2,

где Н - сумма налога, подлежащая уплате. В случае прекращения у налогоплательщика в течение налогового периода права собственности на указанный объект налогообложения, возникновения (прекращения) права на налоговую льготу, изменения доли в праве общей собственности на объект налогообложения исчисление суммы налога (Н) производится с учетом положений пунктов 4 - 6 настоящей статьи;

Н1 - сумма налога, исчисленная в порядке, предусмотренном пунктом 1 настоящей статьи, исходя из налоговой базы, определенной в соответствии со статьей 403 настоящего Кодекса, без учета положений пунктов 4 - 6 настоящей статьи;

Н2 - сумма налога, исчисленная исходя из инвентаризационной стоимости объекта налогообложения (без учета положений пунктов 4 - 6 настоящей статьи) за последний налоговый период, в котором в отношении такого объекта налогообложения применялся порядок определения налоговой базы исходя из его инвентаризационной стоимости;

К - коэффициент, равный:

0,2 - применительно к первому налоговому периоду, в котором налоговая база определяется в соответствующем муниципальном образовании (городе федерального значения Москве, Санкт-Петербурге или Севастополе) в соответствии со статьей 403 настоящего Кодекса;

0,4 - применительно ко второму налоговому периоду, в котором налоговая база определяется в соответствующем муниципальном образовании (городе федерального значения Москве, Санкт-Петербурге или Севастополе) в соответствии со статьей 403 настоящего Кодекса;

0,6 - применительно к третьему налоговому периоду, в котором налоговая база определяется в соответствующем муниципальном образовании (городе федерального значения Москве, Санкт-Петербурге или Севастополе) в соответствии со статьей 403 настоящего Кодекса.

Жилой дом, расположенный по адресу: <адрес>, кадастровый номер №, задолженность по на налогу на имущество физических лиц за ДД.ММ.ГГГГ г. составила: (249-0)*0,2+0=50 руб.

Н1=997 378*0,30%/1/12=249

Н2=0

В соответствии с п. 8.1 ст. 408 НК РФ в случае, если сумма налога, исчисленная в соответствии с настоящей статьей исходя из кадастровой стоимости объекта налогообложения (без учета положений пунктов 4 - 6 настоящей статьи), превышает сумму налога, исчисленную исходя из кадастровой стоимости в отношении этого объекта налогообложения (без учета положений пунктов 4 - 6 настоящей статьи) за предыдущий налоговый период с учетом коэффициента 1,1, сумма налога подлежит уплате в размере, равном сумме налога, исчисленной в соответствии с настоящей статьей исходя из кадастровой стоимости этого объекта налогообложения (без учета положений пунктов 4 - 6 настоящей статьи) за предыдущий налоговый период с учетом коэффициента 1,1.

Согласно расчету, представленному истцом, недоимка по налогу составляет 50 руб.

Сроки уплаты по налогу установлены п.1 ст. 409 НК РФ. Согласно Налогоплательщики - физические лица уплачивают налог на основании налогового уведомления, направленного налоговым органом. Направление налогового уведомления допускается не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году его направления. Налогоплательщики, указанные в абзаце первом настоящего пункта, уплачивают налог не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году направления налогового уведомления, указанного в абзаце втором настоящего пункта.

В срок, установленный законодательством ДД.ММ.ГГГГ г. сумма налога за ДД.ММ.ГГГГ год не уплачена.

В соответствии с пунктами 1 и 3 статьи 75 Налогового кодекса Российской Федерации пеней признается установленная настоящей статьей денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов или сборов, в том числе налогов, уплачиваемых в связи с перемещением товаров через таможенную границу Таможенного союза, в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки.

Пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога или сбора, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога или сбора, если иное не предусмотрено главами 25 и 26.1 настоящего Кодекса.

Сумма пени = недоимка х количество дней просрочки (начиная со следующего дня после наступления срока уплаты) х 1/300 ставки рефинансирования ЦБ РФ действующей в это время.

Таким образом, пени по налогу на имущество физических лиц за период с ДД.ММ.ГГГГ г. по ДД.ММ.ГГГГ г. составила 0,98 руб.

Налоговым органом в адрес налогоплательщика было направлено требование № от ДД.ММ.ГГГГ г. о добровольной уплате недоимки по налогам, которые до настоящего времени не исполнено.

Кроме того, в судебном заседании установлено, что Салыев А.М. является собственником земельных участков, расположенных по адресу: <адрес> и <адрес>.

Согласно ст. 387 НК РФ земельный налог устанавливается настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований, вводится в действие и прекращает действовать в соответствии с настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований и обязателен к уплате на территориях этих муниципальных образований.

В соответствии со ст. 389 НК РФ объектом налогообложения признаются земельные участки, расположенные в пределах муниципального образования, на территории которого введен налог.

Согласно ст. 390 НК РФ налоговая база определяется как кадастровая стоимость земельных участков, признаваемых объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 настоящего Кодекса.

В силу п.1 ст. 393 НК РФ налоговым периодом признается календарный год. Пп. 3 п.5 Решения определен срок уплаты земельного налога физическими лицами.

Как указано в п.4 ст. 397 НК РФ налогоплательщики - физические лица уплачивают налог на основании налогового уведомления, направленного налоговым органом. Направление налогового уведомления допускается не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году его направления. Налогоплательщики, указанные в абзаце первом настоящего пункта, уплачивают налог не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году направления налогового уведомления, указанного в абзаце втором настоящего пункта.

Размер земельного налога подлежащего уплате рассчитывается по формуле: (кадастровая стоимость земельного участка (налоговая база))*(дифференцированная налоговая ставка)* К1*К2, где К1- доля в праве, К2 (количество месяцев владения)/(количество месяцев в году).

Задолженность по земельному налогу за земельный участок, расположенный по адресу: <адрес> за ДД.ММ.ГГГГ г. составила: 515 400*0,30%*1*12/12=1 546 руб.

Задолженность по земельному налогу за земельный участок, расположенный по адресу: <адрес> за ДД.ММ.ГГГГ г. составила: 515 400*0,30%*1*9/12=1 160 руб., а всего 2 706 руб.

В срок до ДД.ММ.ГГГГ года сумма налога за ДД.ММ.ГГГГ. не уплачена.

В соответствии с пунктами 1 и 3 статьи 75 Налогового кодекса Российской Федерации пеней признается установленная настоящей статьей денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов или сборов, в том числе налогов, уплачиваемых в связи с перемещением товаров через таможенную границу Таможенного союза, в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки.

Пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога или сбора, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога или сбора, если иное не предусмотрено главами 25 и 26.1 настоящего Кодекса.

Сумма пени = недоимка х количество дней просрочки (начиная со следующего дня после наступления срока уплаты) х 1/300 ставки рефинансирования ЦБ РФ действующей в это время.

Таким образом, пени по налогу на имущество физических лиц за период с ДД.ММ.ГГГГ г. по ДД.ММ.ГГГГ г. составила 53,09 руб.

Налоговым органом в адрес налогоплательщика было направлено требование № от ДД.ММ.ГГГГ г. о добровольной уплате недоимки по налогам, которые до настоящего времени не исполнено.

Также в судебном заседании установлено, что Салыев А.М. является собственником транспортных средств:

- <данные изъяты>, государственный регистрационный знак № ( применена льгота в ДД.ММ.ГГГГ г.);

- <данные изъяты> государственный регистрационный знак №;

- <данные изъяты>, государственный регистрационный знак №;

- <данные изъяты>, государственный регистрационный знак №;

- <данные изъяты>, государственный регистрационный знак №.

В силу п. 1 ст. 357 Налогового кодекса РФ налогоплательщиками транспортного налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со статьей 358 настоящего Кодекса. Поскольку на Сухачева М.В. зарегистрированы вышеназванные транспортные средства, то он является плательщиком транспортного налога. Согласно ст. 363 НК РФ налогоплательщик был обязан уплатить данный налог до ДД.ММ.ГГГГ г.

Пункт 1 ст. 360 НК РФ определяет налоговый период, как календарный год. Согласно ст. 363 НК РФ налогоплательщиками, являющиеся физическими лицами, уплачивают налог не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году.

Разрешая вопрос о размере подлежащей взысканию с Салыева А.М. недоимки по транспортному налогу, суд исходит из того, что в соответствии с п. 2 ст. 1 Закона Челябинской области «О транспортном налоге» налоговая база, налоговый период и порядок исчисления транспортного налога устанавливаются Налоговым кодексом Российской Федерации.

В силу ст. 360 Налогового кодекса РФ налоговым периодом признается календарный год. Согласно п. 3 ст. 362 Налогового кодекса РФ в случае регистрации транспортного средства и (или) снятия транспортного средства с регистрации (снятия с учета, исключения из государственного судового реестра и т.д.) в течение налогового периода исчисление суммы налога производится с учетом коэффициента, определяемого как отношение числа полных месяцев, в течение которых данное транспортное средство было зарегистрировано на налогоплательщика, к числу календарных месяцев в налоговом периоде. При этом месяц регистрации транспортного средства, а также месяц снятия транспортного средства с регистрации принимается за полный месяц. В случае регистрации и снятия с регистрации транспортного средства в течение одного календарного месяца указанный месяц принимается как один полный месяц.

В соответствии с п. 2 ст. 362 Налогового кодекса РФ сумма налога, если иное не предусмотрено данной статьей, исчисляется в отношении каждого транспортного средства как произведение соответствующей налоговой базы и налоговой ставки.

На основании подп. 1 п. 1 и п. 2 ст. 359 Налогового кодекса РФ в отношении транспортных средств, имеющих двигатели, налоговая база определяется отдельно по каждому транспортному средству как мощность двигателя транспортного средства в лошадиных силах.

Таким образом, расчет подлежащего уплате транспортного налога производится по следующей формуле: налоговая база * налоговая ставка * коэффициент, определяемый как отношение числа полных месяцев, в течение которых транспортное средство было зарегистрировано на налогоплательщика, к числу календарных месяцев в налоговом периоде.

Налоговая база на автомобиль (мощность двигателя в л.с./кВт) <данные изъяты>, государственный регистрационный знак № составляет 110, налоговая ставка 40 рублей за одну единицу налоговой базы, то есть за одну л.с., таким образом, сумма налога, подлежащая уплате за ДД.ММ.ГГГГ год составляет 4 400 руб.

Налоговая база на автомобиль (мощность двигателя в л.с./кВт) <данные изъяты> государственный регистрационный знак № составляет 79, налоговая ставка 25 рублей за одну единицу налоговой базы, то есть за одну л.с., таким образом, сумма налога, подлежащая уплате за ДД.ММ.ГГГГ год составляет 1 975 руб.

Налоговая база на автомобиль (мощность двигателя в л.с./кВт) <данные изъяты>, государственный регистрационный знак № составляет 180, налоговая ставка 50 рублей за одну единицу налоговой базы, то есть за одну л.с., таким образом, сумма налога, подлежащая уплате за ДД.ММ.ГГГГ год составляет 9 000 руб.

Налоговая база на автомобиль (мощность двигателя в л.с./кВт) <данные изъяты>, государственный регистрационный знак №, составляет 409, налоговая ставка 150 рублей за одну единицу налоговой базы, то есть за одну л.с., таким образом, сумма налога, подлежащая уплате за ДД.ММ.ГГГГ года составляет 61 350 руб.

Налоговая база на автомобиль (мощность двигателя в л.с./кВт) <данные изъяты>, государственный регистрационный знак №, составляет 408, налоговая ставка 150 рублей за одну единицу налоговой базы, то есть за одну л.с., таким образом, сумма налога, подлежащая уплате за ДД.ММ.ГГГГ года составляет 56 100 руб., всего 132 825 руб., остаток задолженности 124 025 руб.

Судом установлено, что транспортный налог Салыевым А.М. не оплачивался.

В соответствии с пунктами 1 и 3 статьи 75 Налогового кодекса Российской Федерации пеней признается установленная настоящей статьей денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов или сборов, в том числе налогов, уплачиваемых в связи с перемещением товаров через таможенную границу Таможенного союза, в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки.

Пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога или сбора, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога или сбора, если иное не предусмотрено главами 25 и 26.1 настоящего Кодекса.

Сумма пени = недоимка х количество дней просрочки (начиная со следующего дня после наступления срока уплаты) х 1/300 ставки рефинансирования ЦБ РФ действующей в это время.

Таким образом, пени по транспортному налогу за ДД.ММ.ГГГГ г. за период с ДД.ММ.ГГГГ г. по ДД.ММ.ГГГГ г. составила 437,29 руб.

Налоговым органом в адрес налогоплательщика было направлено требование № от ДД.ММ.ГГГГ г. о добровольной уплате недоимки по налогам, которые до настоящего времени не исполнено.

Также установлено, что административный истец обратился к мировому судье судебного участка № Советского района г. Челябинска с заявлением о выдаче судебного приказа о взыскании с Салыева А.М. недоимки по налогам.

ДД.ММ.ГГГГ года мировым судьей судебного участка № Советского района г. Челябинска был вынесен судебный приказ, который ДД.ММ.ГГГГ года на основании заявления Салыева А.М. был отменен.

С настоящим исковым заявлением ИФНС России по Советскому району г. Челябинска обратилась ДД.ММ.ГГГГ года, что соответствует требованиям ч. 3 ст. 48 НК РФ.

Учитывая указанные выше обстоятельства, а, также принимая во внимание, что факт нахождения в собственности Салыева А.М. недвижимого имущества и транспортных средств, равно как и факт неисполнения обязанности по уплате указанных налогов ответчиком не опровергнут, суд приходит к выводу, что требования истца о взыскании недоимки по налогам и пени, подлежат удовлетворению.

В соответствии со ст. 114 КАС РФ государственная пошлина, от уплаты которой административный истец был освобожден, взыскивается с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов, что составляет 3 745,45 руб.

На основании изложенного и руководствуясь ст. ст. 114, 175-180, 290 КАС РФ, суд

решил:

░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░ ░░░░░░ ░░░░░░ ░░ ░░░░░░░░░░ ░░░░░░ ░. ░░░░░░░░░░ ░ ░░░░░░░ ░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░ ░ ░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░░.

░░░░░░░░ ░ ░░░░░░░ ░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░, ░░.░░.░░░░ ░░░░ ░░░░░░░░ ░ ░░░░░░ ░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░ ░░░░░░ ░░░░░░ ░░ ░░░░░░░░░░ ░░░░░░ ░. ░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░░ ░░ ░░░░░░ ░░ ░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░ ░░░ ░░ № ░. ░ ░░░░░░░ 50 ░░░., ░░░░ ░░░░ – 0,98 ░░░.; ░░░░░░░░░░░░░ ░░ ░░░░░░░░░░ ░░░░░░ ░░ ░░.░░.░░░░ ░. ░ ░░░░░░░ 2 706 ░░░., ░░░░ ░░ ░░░░ – 53,09 ░░░.; ░░░░░░░░░░░░░ ░░ ░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░ ░░ ░░.░░.░░░░ ░. ░ ░░░░░░░ 124 025 ░░░., ░░░░ ░░ ░░░░ ░ ░░░░░░░ 437,29 ░░░., ░ ░░░░░ ░░░░░░░░ 127 272,36 ░░░.

░░░░░░░░ ░ ░░░░░░░ ░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░, ░░.░░.░░░░ ░░░░ ░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░ ░ ░░░░░ ░░░░░░░░ ░░░░░░░ ░ ░░░░░░░ 3 745,45 ░░░.

░░░░░░░ ░░░░, ░░░░░░░░ ░░ ░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░░░░░░ ░░░░ ░ ░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░ (░░░░░░░░░░░) ░░░░░░░░░░░░, ░░░░░ ░░░░ ░░░░░░░░░░ ░ ░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░ ░ ░░░░, ░░ ░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░ ░░░░ ░░ ░░░ ░░░░░░░░░ ░░░░░░, ░░░░░░░░░░░░ ░ ░░░░, ░░░░░ ░░░░░░░.

░░░ ░░ ░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░░░░░░ ░░░░ ░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░ ░░ ░░░░░░ ░░░░░░░ ░░░░, ░░░░░░░░░ ░░ ░ ░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░ (░░░░░░░░░░░) ░░░░░░░░░░░░, ░ ░ ░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░░░░░░ ░░░░ ░░ ░░░░░ ░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░░░░░, ░░░░ ░░░░░ ░░░░░░░░ ░░░░░░░ ░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░ ░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░ (░░░░░░░░░░░) ░░░░░░░░░░░░ ░░░░, ░░░░░░░░ ░░░░░ ░░ ░░░░░░░░░ ░░░░░ ░░░░░░░░░░, ░░░ ░░░░░ ░░░░░░░░░░░░░░ ░░ ░░░░░░░░░░░░░░░░░ ░░░░, ░░░░░░░░░░░░ ░ ░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░ ░░░░, ░░░░ ░░░░ ░ ░░░░░░░ ░░░░ ░░░░░░░ ░░░░░ ░░░░░░░░ ░░░░░░░ ░ ░░░ ░░░░░░░░ ░░░░░░░░░ ░░░░, ░░ ░░░░░░░░░░░░░ ░ ░░░░░░░ ░ ░░░░, ░░░░░░░░░░░░░░░░░ ░ ░░░░░░░ ░░░░░░░░░ ░░░ ░░░░░░ ░░░░░░░ ░░░░, ░░░░░░░░░░░░░░░ ░░░░░░░ 4 ░░░░░ 1 ░░░░░░ 310 ░░░░░░░░░░ ░░░░░░░.

░░░░░░░░░░░░░░░░░░░░     ░.░. ░░░░░░░