Решение по делу № 2а-1351/2020 от 25.11.2020

Производство № 2а-1351/2020

УИД: 42RS0018-01-2020-003077-83

Р Е Ш Е Н И Е

именем Российской Федерации

    г.Новокузнецк                                                                       28 декабря 2020 года

Орджоникидзевский районный суд г.Новокузнецка Кемеровской области в составе председательствующего судьи Полюцкой М.О.,

при секретаре Остапко Е.И.,

рассмотрев в открытом судебном заседании в г. Новокузнецке административное дело по административному исковому заявлению Межрайонной инспекции федеральной налоговой службы №4 по Кемеровской области к Полуновой Наталье Николаевне о взыскании задолженности по налогам и сборам,

                                                   У С Т А Н О В И Л:

Административный истец Межрайонная ИФНС России №4 по Кемеровской области обратилась в суд с административным иском к административному ответчику Полуновой Н.Н. о взыскании задолженности по налогам и сборам.

Свои административные исковые требования мотивируют тем, что на налоговом учёте в Межрайонной ИФНС России № 4 по Кемеровской области состоит в качестве налогоплательщика Полунова Наталья Николаевна (.......). .. .. ....г. определением и.о. Мирового судьи судебного участка ....... отменен судебный приказ от .. .. ....г. по делу №....

Полунова Н.Н. является собственником: квартиры, расположенной по адресу: ул.....г.....; жилого дома, расположенного по адресу: ул.....г...... Исчисление налога на имущество физических лиц за .. .. ....г. на территории Кемеровской области производилось исходя из суммарной инвентаризационной стоимости объектов налогообложения, умноженной на коэффициент-дефлятор. Новокузнецким городским Советом народных депутатов было принято решение от 25.11.2014 N 15/139 «Об утверждении положения о налоге на имущество физических лиц на территории новокузнецкого городского округа», которым установлены порядок, ставки и сроки уплаты налога. Сумма налога на имущество физических лиц исчисленного по инвентаризационной стоимости за .. .. ....г. составляет: В отношении квартиры, расположенной по адресу: ул.....г.....: (396492 руб. (инвентаризационная стоимость) * 0,20% (налоговая ставка) * 12/12 (кол-во месяцев) * доля в праве 1) = 793 руб. В отношении жилого дома, расположенного по адресу: ул.....г.....: (99451 руб. (инвентаризационная стоимость) * 0,20% (налоговая ставка) * 12/12 (кол-во месяцев) * доля в праве 1) = 199 руб.    Таким образом, сумма исчисленного налога на имущество физических лиц за .. .. ....г. составляет: 992 руб.

Также Полунова Н.Н. являлась/является собственником транспортного средства: ........ Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет по итогам налогового периода, исчисляется в отношении каждого транспортного средства как произведение соответствующей налоговой базы и налоговой ставки. Расчет транспортного налога за .. .. ....г.: .......: 152 (налоговая база) * 45 (налогов ставка) * 10/12 (месяцев владения) = 5700 руб. Таким образом, сумма транспортного налога за .. .. ....г.. составляет – 5700 руб.

Кроме того, Полунова Н.Н. является (являлась) собственником следующего имущества: Земельного участка по адресу: ул.....г...... Расчет земельного налога за .. .. ....г..: земельный участок, расположенный по адресу: ул.....г.....: 353915 (кадастровая стоимость) * 1/1 (доля в праве) * 0,10% (налоговая ставка) * 1/12 - 29 руб. Таким образом, сумма земельного налога за .. .. ....г.. составляет – 29 руб.

Согласно сведениям Инспекции Полунова Н.Н. состоит на учете в качестве адвоката с .. .. ....г. Согласно ст. 430 НК РФ фиксированный размер страховых взносов на обязательное пенсионное страхование за .. .. ....г. определялся как произведение минимального размера оплаты труда, установленного федеральным законом на начало календарного года, за который уплачиваются страховые взносы, увеличенного в 12 раз, и тарифа страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, установленного пл. 3 п. 2 ст. 425 НКРФ (в редакции от 27.11.2017г.).

Фиксированный размер страховых взносов на обязательное пенсионное страхование за .. .. ....г.: 7500 руб. (МРОТ) * 26 % (тариф) * 12 = 23400 руб.

Таким образом, задолженность по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере за .. .. ....г. составляет: 23400 руб. Уплачены страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере за .. .. ....г. в сумме 19000 руб. .. .. ....г. Уплачены страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере за .. .. ....г. в сумме 4400 руб. .. .. ....г..

Налогоплательщику направлены налоговое уведомление от .. .. ....г. №... об уплате указанных налогов за .. .. ....г.., срок исполнения по налоговому уведомлению до .. .. ....г.; налоговое уведомление от .. .. ....г. №... об уплате указанных налогов за .. .. ....г. срок исполнения по налоговому уведомлению до .. .. ....г.; требование об уплате налога и пени от .. .. ....г. №... на общую сумму задолженности 7965,26 руб. (начисления по имущественным налогам за .. .. ....г.), в том числе по налогу на имущество физических лиц 997,29 руб. (налог - 992 руб., пеня - 5,29 руб.), по транспортному налогу в сумме 6876,48 руб. (налог - 840 руб., пеня - 36,48 руб.), по земельному налогу 91,49 руб. (налог – 91 руб., пеня - 0,49 руб.). Срок исполнения по требованию до .. .. ....г.;     требование об уплате налога и пени от .. .. ....г. №... на общую сумму задолженности 5754,21 руб. (начисления по имущественным налогам за .. .. ....г.), в том числе по транспортному налогу в сумме 5725,08 руб. (налог - 5700 руб., пеня - 25,08 руб.), по земельному налогу 29,13 руб. (налог - 29 руб., пеня 0,13 руб.). Срок исполнения по требованию до .. .. ....г..

В связи с неисполнением обязанности по уплате задолженности установленные сроки по требованию об уплате налога и пени от .. .. ....г. №... (за .. .. ....г..), Инспекция обратилась в суд с заявлением, в рамках ст. 48 НК РФ взыскании задолженности в сумме 7965,26 руб. Орджоникидзевским районным судом г. Новокузнецка вынесено решение .. .. ....г. по делу №... о взыскании задолженности в сумме 7965,26 руб. В связи с неисполнением обязанности по уплате задолженности установленные сроки по требованию об уплате налога и пени .. .. ....г. №... (за .. .. ....г..), Инспекция обратилась в суд с заявлением, в рамках ст. 48 НК РФ взыскании задолженности в сумме 5754,21 руб. Мировым судьей судебного участка ....... .. .. ....г. был вынесен судебный приказ №... взыскании вышеуказанной задолженности. Таким образом, Инспекцией своевременно приняты меры к принудительно взысканию сумм соответствующих налогов.

В связи с тем, что налогоплательщик своевременно не исполнил обязанность уплате налога, в соответствии со ст. 75 НК РФ начислена пеня.

Расчет сумм пени по требованию об уплате налога, сбора, страхов взносов, пени, штрафа, процентов №... по состоянию на .. .. ....г..

Транспортный налог: исчислен транспортный налог за .. .. ....г. в сумме 5700 руб.

Период с .. .. ....г. по .. .. ....г.: 5700 (недоимка (руб.)) * 19 (кол-во дней просрочки) * 0,000249999 (1/300*7,50 ЦБ РФ) = 27,07 руб.; период с .. .. ....г. по .. .. ....г.: 5700 (недоимка (руб.)) * 42 (кол-во дней просрочки) * 0,000241666 (1/300*7,25 ЦБ РФ) = 57,86 руб.; период с .. .. ....г. по .. .. ....г.: 5700 (недоимка (руб.)) * 49 (кол-во дней просрочки) * 0,0002333 (1/300*7 ЦБ РФ) = 65,17 руб.; период с .. .. ....г. по .. .. ....г.: 5700 (недоимка (руб.)) * 39 (кол-во дней просрочки) * 0,0002166 (1/300*6,50 ЦБ РФ) = 48,16 руб. Задолженность по пене по транспортному налогу за 2016 год составляет 198,26 руб.

Налог на имущество физических лиц: исчислен налог на имущество физических лиц за .. .. ....г. в сумме 992 руб.

Период с .. .. ....г. по .. .. ....г.: 992 (недоимка (руб.)) * 19 (кол-во дней просрочки) * 0,000249999 (1/300*7,50 ЦБ РФ) = 4,71 руб.; период с .. .. ....г. по .. .. ....г.: 992 (недоимка (руб.)) * 42 (кол-во дней просрочки) * 0,000241666 (1/300*7,25 ЦБ РФ) = 10,07 руб.; период с .. .. ....г. по .. .. ....г.: 992 (недоимка (руб.)) * 49 (кол-во дней просрочки) * 0,0002333 (1/300*7,00 ЦБ РФ) = 11,34 руб.; период с .. .. ....г. по .. .. ....г.: 992 (недоимка (руб.)) * 39 (количество ней просрочки) * 0,0002166 (1/300*6,50 ЦБ РФ) = 8,38 руб. Задолженность по пене по налогу на имущество физических лиц за .. .. ....г. составляет 34,51 руб.

Земельный налог: исчислен земельный налог за .. .. ....г. в сумме 29 руб.

Период с .. .. ....г. по .. .. ....г.: 29 (недоимка (руб.)) * 19 (кол-во дней просрочки) * 0,000249999 (1/300*7,50 ЦБ РФ) = 0,13 руб.; период с .. .. ....г. по .. .. ....г.: 29 (недоимка (руб.)) * 42 (кол-во дней просрочки) * 0,000241666 (1/300*7,25 ЦБ РФ) = 0,29 руб.; период с .. .. ....г. по .. .. ....г.: 29 (недоимка (руб.)) * 49 (кол-во дней просрочки) * 0,0002333 (1/300*7,00 ЦБ РФ) = 0,33 руб.; период с .. .. ....г. по .. .. ....г.: 29 (недоимка (руб.)) * 39 (кол-во дней просрочки) * 0,0002166 (1/300*6,50 ЦБ РФ) = 0,25 руб. Задолженность по пене по земельному налогу за .. .. ....г. составляет 1 руб.

Исчислены страховые взносы на обязательное пенсионное страхование за .. .. ....г. в сумме 23400 руб. Уплачено 19000 руб. .. .. ....г..

Период с .. .. ....г. по .. .. ....г.: 4400 (недоимка (руб.)) * 19 (кол-во дней просрочки) * 0,00024999 (1/300*7,50 ЦБ РФ) = 20,89 руб.; период с .. .. ....г. по .. .. ....г.: 4400 (недоимка (руб.)) * 10 (кол-во дней просрочки) * 0,00024166 (1/300*7,25 ЦБ РФ) - 10,64 руб. Задолженность по пене по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование за .. .. ....г. составляет 31,53 руб.

Таким образом, задолженность по пене по транспортному налогу за .. .. ....г. составляет 198,26 руб., задолженность по пене по налогу на имуществ физических лиц за .. .. ....г. составляет 34,51 руб., задолженность по пене в земельному налогу за .. .. ....г. составляет 1 руб., по пене по страховым взноса на обязательное пенсионное страхование за .. .. ....г. составляет 31,53 руб.

В связи с тем, что обязанность по уплате пени налогоплательщиком не исполнена, Инспекцией в рамках ст. 69, 70 НК РФ направлено требование о .. .. ....г. №... об уплате задолженности по пене, срок исполнения по требованию до .. .. ....г. Требование Инспекции не исполнено, суммы обязательных платежей настоящего времени не уплачены.

Просит взыскать с Полуновой Натальи Николаевны, ......., задолженность по пене по транспортному налогу за .. .. ....г. в сумме 198, руб., по пене по налогу на имущество физических лиц за .. .. ....г.. в сумме 34,51 руб., по пене по земельному налогу за .. .. ....г.. в сумме 1 руб., пене по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование за .. .. ....г. в сумме 31,53 руб. Всего: 265,30 руб.

Представитель административного истца Межрайонной ИФНС России №4 по Кемеровской области – начальник Титова Н.Н., в судебное заседание не явилась, о месте и времени слушания дела извещена надлежащим образом, в административном исковом заявлении просила дело рассмотреть в отсутствие представителя Межрайонной ИФНС России №4 по Кемеровской области (л.д. 7).

Административный ответчик Полунова А.А. в судебное заседание не явилась, о месте и времени слушания дела извещена надлежащим образом, предоставила заявление, в котором просила дело рассмотреть в ее отсутствие, а также просила о приобщении к материалам дела копии чек-ордеров, подтверждающих оплату пени по налогу на имущество, пени по транспортному налогу, пени по земельному налогу, пени по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование (л.д.46-50).

Суд, исследовав письменные материалы по делу, приходит к следующему.

Согласно ст. 8 Налогового кодекса Российской Федерации под налогом понимается обязательный, индивидуально безвозмездный платеж, взимаемый с организаций и физических лиц в форме отчуждения принадлежащих им на праве собственности, хозяйственного ведения или оперативного управления денежных средств в целях финансового обеспечения деятельности государства и (или) муниципальных образований.

Согласно ст. 23 НК РФ налогоплательщики обязаны уплачивать законно установленные налоги.

В соответствии с п. 1 ст. 48 НК РФ, в случае неисполнения налогоплательщиком (плательщиком сборов) - физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем (далее в настоящей статье - физическое лицо), в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, пеней, штрафов налоговый орган (таможенный орган), направивший требование об уплате налога, сбора, пеней, штрафов (налоговый орган по месту жительства физического лица в случае снятия этого лица с учета в налоговом органе, направившем требование об уплате налога, сбора, пеней, штрафов), вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества, в том числе денежных средств на счетах в банке, электронных денежных средств, переводы которых осуществляются с использованием персонифицированных электронных средств платежа, и наличных денежных средств, данного физического лица в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, с учетом особенностей, установленных настоящей статьей.

В соответствии с п.1,2,4,5 ст.69 НК РФ, требованием об уплате налога признается извещение налогоплательщика о неуплаченной сумме налога, а также об обязанности уплатить в установленный срок неуплаченную сумму налога. Требование об уплате налога направляется налогоплательщику при наличии у него недоимки. Требование об уплате налога должно содержать сведения о сумме задолженности по налогу, размере пеней, начисленных на момент направления требования, сроке исполнения требования, а также мерах по взысканию налога и обеспечению исполнения обязанности по уплате налога, которые применяются в случае неисполнения требования налогоплательщиком. Требование об уплате налога, направляемое физическому лицу, должно содержать также сведения о сроке уплаты налога, установленном законодательством о налогах и сборах. Требование об уплате налога направляется налогоплательщику налоговым органом, в котором налогоплательщик состоит на учете, либо налоговым органом, которым вынесено решение о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения или решение об отказе в привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения в соответствии со статьей 101.4 настоящего Кодекса. Форма требования утверждается федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов.

Согласно ст. 400 налогоплательщиками налога признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со статьей 401 настоящего Кодекса.

В соответствии с п. 1 ст. 402 НК РФ, налоговая база в отношении объектов налогообложения определяется исходя из их кадастровой стоимости.

В соответствии с п.1 ст. 357 НК РФ налогоплательщиками транспортного налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со статьей 358 настоящего Кодекса, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

На основании п. 1 ст. 358 НК РФ объектом налогообложения признаются автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусные суда, катера, снегоходы, мотосани, моторные лодки, гидроциклы, несамоходные (буксируемые суда) и другие водные и воздушные транспортные средства (далее в настоящей главе - транспортные средства), зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации.

В соответствие со ст. 359 НК РФ налоговая база в отношении транспортных средств, имеющих двигатели, определяется как мощность указанного двигателя, выраженная во внесистемных единицах мощности - лошадиных силах.

На основании п.2 ст. 362 НК РФ сумма налога, подлежащая уплате в бюджет по итогам налогового периода, исчисляется в отношении каждого транспортного средства как произведение соответствующей налоговой базы и налоговой ставки, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

На основании Закона Кемеровской области от 26.04.2012 N 28-ОЗ "О внесении изменения в статью 4 Закона Кемеровской области "О транспортном налоге" (с изменениями и дополнениями) (в редакции, действующей на момент правоотношений, возникших в 2013 году), уплата транспортного налога налогоплательщиками, являющимися физическими лицами, производится ежегодно не позднее 15 ноября года, следующего за истекшим налоговым периодом.

В соответствии с п.1 ст. 363 НК РФ уплата налога и авансовых платежей по налогу производится налогоплательщиками в бюджет по месту нахождения транспортных средств. Порядок и сроки уплаты налога и авансовых платежей по налогу для налогоплательщиков-организаций устанавливаются законами субъектов Российской Федерации. При этом срок уплаты налога не может быть установлен ранее срока, предусмотренного пунктом 3 статьи 363.1 настоящего Кодекса. Налог подлежит уплате налогоплательщиками - физическими лицами в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

В соответствии с п. 3 ст. 363 НК РФ налогоплательщики - физические лица уплачивают транспортный налог на основании налогового уведомления, направляемого налоговым органом.

Согласно п. 1 ст. 388 НК РФ налогоплательщиками налога признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками, признаваемыми объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 настоящего Кодекса, на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения, если иное не установлено настоящим пунктом.

В соответствии с п.3 ст. 396 НК РФ, исчисление налога производится налоговыми органами. В соответствии с п. 1 ст. 391 НК РФ налоговая база определяется в отношении каждого земельного участка как его кадастровая стоимость, указанная в Едином государственном реестре недвижимости по состоянию на 1 января года, являющегося налоговым периодом.

Налоговая база в отношении земельных участков, находящихся в общей долевой собственности, определяется для каждого из налогоплательщиков, являющихся собственниками данного земельного участка, пропорционально его доле в общей долевой собственности, согласно п. 1 ст. 392 НК РФ.

На территории города Новокузнецка земельный налог введён Постановлением Новокузнецкого городского Совета народных депутатов № 3/5 от 29.11.2006 г. «Об утверждении положения о земельном налоге на территории города Новокузнецка» (далее Постановление № 3/5 от 29.11.2006 г.). В соответствии со ст.ст. 1, 2, 3, 4, 5 Приложения № 1 к Постановлению № 3/5 от 29.11.2006 г. определяется налоговая ставка, порядок и сроки уплаты земельного налога. Форма отчетности, налоговые льготы и основания для их использования. В соответствии с п. 4.2 ст. 4 Постановления № 3/5 от 29.11.2006 г налогоплательщики, являющиеся физическими лицами, на основании налогового уведомления, направленного налоговым органом, уплачивают налог не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налогов периодом.

В связи с принятием Федерального закона от 03.07.2016 г. № 250- ФЗ, с 1 января 2017 г. вопросы исчисления и уплаты страховых взносов на обязательное пенсионное страхование и медицинское страхование, а так же на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, регулируются гл. 34 НК РФ.

В соответствии со ст. 419 НК РФ адвокаты, занимающиеся частной практикой, признаются - плательщиками страховых взносов, являющиеся страхователями в соответствии с федеральными законами о конкретных видах обязательного социального страхования.

Согласно п. 3 ст. 430 НК РФ, если плательщики начинают осуществлять предпринимательскую, либо иную профессиональную, деятельность, в течение расчетного периода, размер страховых взносов, подлежащих к уплате ими в этот расчетный период определяется пропорционально количеству календарных месяцев начиная с календарного месяца начала деятельности. За неполный месяц деятельности размер страховых взносов определяется пропорционально количеству календарных дней этого месяца.

В соответствии с п. 4 ст. 430 НК РФ, календарным месяцем начала деятельности для индивидуального предпринимателя, признается его государственная регистрация в качестве индивидуального предпринимателя.

Согласно ст. 430 НК РФ фиксированный размер страховых взносов на обязательное пенсионное страхование за 2017 год определялся как произведение минимального размера оплаты труда, установленного федеральным законом на начало календарного года, за который уплачиваются страховые взносы, увеличенного в 12 раз, и тарифа страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, установленного пп. 3 п. 2 ст. 425 НК РФ (в редакции от 27.11.2017г.).

Согласно ст. 409 НК РФ налог подлежит уплате налогоплательщиками в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом. Налог уплачивается по месту нахождения объекта налогообложения на основании налогового уведомления, направляемого налогоплательщику налоговым органом. Направление налогового уведомления допускается не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году его направления. Налогоплательщик уплачивает налог не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году направления налогового уведомления.

В соответствии с п. 1 ст. 45 НК РФ неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате налога.

В силу п. 3 ст. 75 НК РФ пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога или сбора, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога или сбора.

Судом установлено, что Полунова Наталья Николаевна, ......., состоит на налоговом учете в Межрайонной ИФНС России № 4 по Кемеровской области по месту жительства, является плательщиком транспортного налога и налога на имущество, земельного налога и налога по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование (л.д.8).

Как установлено из представленных документов в материалах дела, Полунова Н.Н. являлась собственником жилого дома по ул.....г..... и квартиры, по ул.....г..... на .. .. ....г.: расчет налога в отношении квартиры: 396492 руб. (инвентаризационная стоимость) х 0,20% (налоговая ставка) х 12/12 (кол-во месяцев) х доля в праве 1 = 793 руб.

Расчет налога в отношении жилого дома: 99451 руб. (инвентаризационная стоимость) х 0,20% (налоговая ставка) х 12/12 (кол-во месяцев) х доля в праве 1 = 199 руб. (л.д.11, 11 оборот, 12). Таким образом, сумма налога на имущество физических лиц за .. .. ....г. составила 992 рублей.

Также, Полунова Н.Н. являлась собственником транспортного средства на 2016 год: .......: 152 (налоговая база) * 45 (налогов ставка) * 10/12 (месяцев владения) = 5700 руб. Таким образом, сумма транспортного налога за .. .. ....г. составляет – 5700 руб. (л.д.10,12).

Также, Полунова Н.Н. являлась собственником земельный участок, расположенный по адресу: ул.....г......

Расчет земельного налога за 2016 г.: 353915 (кадастровая стоимость) х 1/1 (доля в праве) х 0,10% (налоговая ставка) х 1/12 - 29 руб. Таким образом, сумма земельного налога за .. .. ....г. составляет – 29 руб. (л.д.10оборот, 12).

Кроме того, с .. .. ....г. Полунова Н.Н. состоит на учете в качестве адвоката, в связи с чем задолженность по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в за .. .. ....г. составляет: 23400 руб. (л.д.9).

Фиксированный размер страховых взносов на обязательное пенсионное страхование за .. .. ....г.: 7500 руб. (МРОТ) х 26 % (тариф) х 12 = 23400 руб.

.. .. ....г. уплачены страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере за .. .. ....г.. в сумме 19000 руб., .. .. ....г. в сумме 4400 руб.

Поскольку Полунова Н.Н. не оплатила в установленный срок начисленные налоги, на основании ст. 69, 70 НК РФ в ее адрес инспекцией было направлено требование «Об уплате налога, сбора, пени, штрафа» №... по состоянию на .. .. ....г. (л.д.14), установлен срок исполнения – до .. .. ....г., о чем свидетельствует список заказных писем (л.д.13), а также требование «Об уплате налога, сбора, пени, штрафа» №... по состоянию на .. .. ....г. (л.д.17), установлен срок исполнения – до .. .. ....г., через личный кабинет налогоплательщика (л.д.20-21).

В связи с неисполнением обязанности по уплате налогов в установленный в требованиях срок, административный истец обратился к мировому судье с заявлением о вынесении судебного приказа о взыскании налога (л.д.18).

Согласно п. 2 ст. 48 НК РФ заявление о взыскании подается в суд общей юрисдикции налоговым органом в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, если иное не предусмотрено настоящим пунктом.

В соответствии с абзацем вторым данного пункта, если в течение трех лет со дня истечения срока исполнения самого раннего требования об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, учитываемого налоговым органом (таможенным органом) при расчете общей суммы налога, сбора, пеней, штрафов, подлежащей взысканию с физического лица, такая сумма налогов, сборов, пеней, штрафов превысила 3000 рублей, налоговый орган обращается в суд с заявлением о взыскании в течение шести месяцев со дня, когда указанная сумма превысила 3000 руб.

В то же время, согласно п.3 ст.48 НК РФ требование о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа.

Судебный приказ от .. .. ....г. мировым судьей судебного участка ....... был отменен .. .. ....г. (л.д.33), и с настоящим исковым заявлением административный истец обратился в суд в пределах установленного срока. Таким образом, административным истцом не пропущен срок, предусмотренный ст. 48 НК РФ.

В виду неисполнения должником обязанности по уплате налога в установленный законодательством срок, инспекцией, в соответствии со ст. 69 п.2 НК РФ, ст.70 п.1 НК РФ, п.3,4 ст.75 НК РФ, начислена пеня за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога.

Административным истцом предоставлен расчет пени в связи с наличием задолженности по уплате транспортного налога (л.д.22-28).

Расчет сумм пени по требованию об уплате налога, сбора, страхов взносов, пени, штрафа, процентов №... по состоянию на .. .. ....г..

Транспортный налог: исчислен транспортный налог за .. .. ....г. в сумме 5700 руб.

Период с .. .. ....г. по .. .. ....г.: 5700 (недоимка (руб.)) * 19 (кол-во дней просрочки) * 0,000249999 (1/300*7,50 ЦБ РФ) = 27,07 руб.; период с .. .. ....г. по .. .. ....г.: 5700 (недоимка (руб.)) * 42 (кол-во дней просрочки) * 0,000241666 (1/300*7,25 ЦБ РФ) = 57,86 руб.; период с .. .. ....г. по .. .. ....г.: 5700 (недоимка (руб.)) * 49 (кол-во дней просрочки) * 0,0002333 (1/300*7 ЦБ РФ) = 65,17 руб.; период с .. .. ....г. по .. .. ....г.: 5700 (недоимка (руб.)) * 39 (кол-во дней просрочки) * 0,0002166 (1/300*6,50 ЦБ РФ) = 48,16 руб. Задолженность по пене по транспортному налогу за 2016 год составляет 198,26 руб.

Налог на имущество физических лиц: исчислен налог на имущество физических лиц за .. .. ....г. в сумме 992 руб.

Период с .. .. ....г. по .. .. ....г.: 992 (недоимка (руб.)) * 19 (кол-во дней просрочки) * 0,000249999 (1/300*7,50 ЦБ РФ) = 4,71 руб.; период с .. .. ....г. по .. .. ....г.: 992 (недоимка (руб.)) * 42 (кол-во дней просрочки) * 0,000241666 (1/300*7,25 ЦБ РФ) = 10,07 руб.; период с .. .. ....г. по .. .. ....г.: 992 (недоимка (руб.)) * 49 (кол-во дней просрочки) * 0,0002333 (1/300*7,00 ЦБ РФ) = 11,34 руб.; период с .. .. ....г. по .. .. ....г.: 992 (недоимка (руб.)) * 39 (количество ней просрочки) * 0,0002166 (1/300*6,50 ЦБ РФ) = 8,38 руб. Задолженность по пене по налогу на имущество физических лиц за 2015 год составляет 34,51 руб.

Земельный налог: исчислен земельный налог за .. .. ....г. в сумме 29 руб.

Период с .. .. ....г. по .. .. ....г.: 29 (недоимка (руб.)) * 19 (кол-во дней просрочки) * 0,000249999 (1/300*7,50 ЦБ РФ) = 0,13 руб.; период с .. .. ....г. по .. .. ....г.: 29 (недоимка (руб.)) * 42 (кол-во дней просрочки) * 0,000241666 (1/300*7,25 ЦБ РФ) = 0,29 руб.; период с .. .. ....г. по .. .. ....г.: 29 (недоимка (руб.)) * 49 (кол-во дней просрочки) * 0,0002333 (1/300*7,00 ЦБ РФ) = 0,33 руб.; период с .. .. ....г. по .. .. ....г.: 29 (недоимка (руб.)) * 39 (кол-во дней просрочки) * 0,0002166 (1/300*6,50 ЦБ РФ) = 0,25 руб. Задолженность по пене по земельному налогу за .. .. ....г. составляет 1 руб.

Исчислены страховые взносы на обязательное пенсионное страхование за .. .. ....г. в сумме 23400 руб. Уплачено 19000 руб. .. .. ....г..

Период с .. .. ....г. по .. .. ....г.: 4400 (недоимка (руб.)) * 19 (кол-во дней просрочки) * 0,00024999 (1/300*7,50 ЦБ РФ) = 20,89 руб.; период с .. .. ....г. по .. .. ....г.: 4400 (недоимка (руб.)) * 10 (кол-во дней просрочки) * 0,00024166 (1/300*7,25 ЦБ РФ) - 10,64 руб. Задолженность по пене по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование за .. .. ....г. составляет 31,53 руб.

Таким образом, задолженность по пене по транспортному налогу за .. .. ....г. составляет 198,26 руб., задолженность по пене по налогу на имуществ физических лиц за .. .. ....г.. составляет 34,51 руб., задолженность по пене в земельному налогу за .. .. ....г.. составляет 1 руб., по пене по страховым взноса на обязательное пенсионное страхование за .. .. ....г.. составляет 31,53 руб.

Расчет пени административным ответчиком не оспорен, судом проверен, признан правильным.

В силу действующего налогового законодательства, обязанность налогоплательщика по уплате налога поставлена в прямую зависимость от факта регистрации транспортного средства и недвижимого имущества в установленном порядке в государственных органах, а не от факта наличия или отсутствия у него транспортного средства или недвижимого имущества в непосредственной эксплуатации, то есть фактического пользования.

Кроме того, в соответствии со ст. 419 НК РФ адвокаты, занимающиеся частной практикой, признаются плательщиками страховых взносов, являющиеся страхователями в соответствии с федеральными законами о конкретных видах обязательного социального страхования.

При таких обстоятельствах, поскольку транспортное средство и недвижимое имущество, в виде жилого дома, квартиры и земельного участка зарегистрированное в спорный период за Полуновой Н.Н. с учетом критериев, изложенных в статьях 38, 357, 358, 402, 396, 419 Налогового кодекса РФ, является объектом налогообложения, а административный ответчик плательщиком транспортного, имущественного, земельного налога и налога по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование.

Суд, проверив расчеты задолженности, признает их верными, так как они произведены в соответствии с требованиями закона, административным ответчиком Полуновой Н.Н. доказательств неправильности, необоснованности расчетов не представлено.

На основании изложенного, суд считает административные исковые требования о взыскании с административного ответчика Полуновой Н.Н. задолженности по пене по транспортному налогу за .. .. ....г. в сумме 198,26 руб., по пене по налогу на имущество физических лиц за .. .. ....г. в сумме 34,51 руб., по пене по земельному налогу за .. .. ....г. в сумме 1 руб., пене по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование за .. .. ....г. в сумме 31,53 руб. обоснованными, и подлежащими удовлетворению в полном объеме.

Однако, в период рассмотрения денного административного дела, Полуновой Н.Н. была оплачена сумма пени по налогу на имущество в размере 34,51 руб. (л.д.47), сумма пени по транспортному налогу в размере 198,26 руб. (л.д.48), сумма пени по земельному налогу в размере 1 рубль (л.д.49), сумма пени по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в размере 31,53 рублей. Итого 265,30 рублей (л.д.50).

В связи с тем, что административным ответчиком уже после обращения административного истца в суд с исковым требованием была оплачена задолженность по пене по налогу, решение суда в данной части не подлежит исполнению.

Руководствуясь ст. ст. 175-180, 290 КАС РФ, суд

Р Е Ш И Л:

Административные исковые требования Межрайонной инспекции федеральной налоговой службы №4 по Кемеровской области к Полуновой Наталье Николаевне о взыскании задолженности по налогам и сборам удовлетворить.

Взыскать с Полуновой Натальи Николаевны, ......., в пользу Межрайонной инспекции федеральной налоговой службы №4 по Кемеровской области задолженность:

по пене по транспортному налогу за .. .. ....г.. в сумме 198 (сто девяносто восемь) рулей 26 копеек;

по пене по налогу на имущество физических лиц за .. .. ....г. в сумме 34 (тридцать четыре) рубля 51 копейку;

по пене по земельному налогу за .. .. ....г.. в сумме 1 (один) рубль;

по пене по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование за .. .. ....г.. в сумме 31 (тридцать один) рубль 53 копейки, всего: 265 (двести шестьдесят пять) рублей 30 копеек, решение суда в данной части не исполнять, в связи с добровольной оплатой.

Решение может быть обжаловано в апелляционном порядке в Кемеровский областной суд в течение одного месяца со дня принятия решения судом в окончательной форме.

Судья                                М.О. Полюцкая

Решение в окончательной форме принято 30.12.2020 года

Судья                                М.О. Полюцкая

2а-1351/2020

Категория:
Гражданские
Истцы
Межрайонная ИФНС России №4 по Кемеровской области
Ответчики
Полунова Наталья Николаевна
Суд
Орджоникидзевский районный суд г. Новокузнецк Кемеровской области
Судья
Полюцкая Марина Олеговна
Дело на сайте суда
ordzhonikidzevsky.kmr.sudrf.ru
25.11.2020Регистрация административного искового заявления
26.11.2020Передача материалов судье
27.11.2020Решение вопроса о принятии к производству
27.11.2020Вынесено определение о подготовке дела к судебному разбирательству
15.12.2020Подготовка дела (собеседование)
15.12.2020Вынесено определение о назначении дела к судебному разбирательству
28.12.2020Судебное заседание
31.12.2020Изготовлено мотивированное решение в окончательной форме
28.12.2020
Решение

Детальная проверка физлица

  • Уголовные и гражданские дела
  • Задолженности
  • Нахождение в розыске
  • Арбитражи
  • Банкротство
Подробнее