cards

Детальная проверка физлица

  • Задолженности
  • Нахождение в розыске
  • Уголовные и гражданские дела
  • Арбитражи
Узнать подробнее
coupon

Решение по делу № 2а-478/2021 от 29.09.2021

Дело №2а-473/2021

Р Е Ш Е Н И Е

ИМЕНЕМ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

02 декабря2021 годаг. Бежецк

Бежецкий межрайонный суд Тверской области в составе:

    председательствующего судьи Лыбиной И.Е.

при секретаре Ильиной А.С.,

рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело по административному исковому заявлению Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № 2 по Тверской области к Смирнову Виктору Владимировичу о взыскании недоимки по транспортному налогу, по налогу на имущество физических лиц, по земельному налогу, по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Пенсионного фонда Российской Федерации, по страховым взносам и на обязательное медицинское страхование работающего населения в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Федерального фонда обязательного медицинского страхования,

установил:

Межрайонная ИФНС России № 2 по Тверской области обратилась в суд с вышеуказанным административным исковым заявлением.

В обоснование заявленных требований указано, что определением мирового судьи судебного участка № 2 Тверской области 07июля 2021 года отменен судебный приказ о взыскании задолженности по налогам, страховым взносам на обязательное пенсионное страхование, на обязательное медицинское страхование и пени со Смирнова В.В. по делу № 2а-901/2021.

В соответствии со статьей 57 Конституции Российской Федерации и статьями 3, 23 Налогового Кодекса Российской Федерации каждое лицо должно уплачивать законно установленные налоги и сборы.В соответствии со статьей 400 НК РФ налогоплательщиками налога на имущество физических лиц признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со статьей 401 НК РФ.На основании статьи 401 НК РФ объектом налогообложения признается расположенное в пределах муниципального образования (города федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга или Севастополя) следующее имущество: жилой дом; жилое помещение (квартира, комната); гараж, машино-место, единый недвижимый комплекс; объект незавершенного строительства; иные здание, строение, сооружение, помещение.

Согласно пункту 1 статьи 403 НК РФ налоговая база определяется в отношении каждого объекта налогообложения как его кадастровая стоимость, указанная в Едином государственном реестре недвижимости по состоянию на 1 января года, являющегося налоговым периодом.В соответствии со статьей 409 НК РФ налог подлежит уплате налогоплательщиками в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

На основании сведений, представленных Федеральной службой государственной регистрации, кадастра и картографии в электронном виде в налоговый орган (соответствии с пунктом 4 статьи 85 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщик Смирнов В.В.является собственником недвижимого имущества:

-квартиры, адрес: 171984, <адрес> кадастровый №, площадь 44,3, дата регистрации права 21.07.2009; объекта индивидуального жилищного строительства, адрес: 171952, <адрес>, № кадастровый №, площадь 67,2, Дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ; земельного участка, адрес: <адрес>, кадастровый №, площадь 900, дата регистрации права 21.07.2009.

На основании сведений, представленных в электронном виде МРЭО ГИБДД ОВД Тверской области в налоговый орган в соответствии с пунктом 4 статьи 85 Налогового кодекса Российской Федерации, установлено, что за физическим лицом, Смирновым В.В.зарегистрированы транспортные средства, которых согласно статье 358 НК РФ, являются объектом налогообложения, а именно:

-ГА327057, VIN: №, государственный регистрационный знак: № марка/модель:, год выпуска 2013, дата регистрации права 07.11.2013.

В соответствии со статьей 48 НК РФ, в случае неисполнения налогоплательщиком - физическим лицом в установленный срок обязанности по уплате налога, налоговый орган вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании налога, сбор пеней, штрафов.Межрайонной ИФНС России № 2 по Тверской области в соответствии с действующим законодательством налогоплательщику было направлено почтой налоговое уведомление от 03.08.2020 №, о необходимости уплаты имущественных налогов за 2019 год в сумме 5436,00 рублей.

В соответствии со статьей 52 НК РФ налоговое уведомление направляется по почте заказным письмом. Налоговое уведомление считается полученным по истечении шести дней с даты направления заказного письма.

В связи с неисполнением налогоплательщиком обязанности по уплате налогов в соответствии со статьей 69 НК РФ в его адрес было направлено заказной корреспонденцией требования об уплате налога, сбора, пени, от 14.12.2020 №, от 12.01.2021 №.Требования считаются полученными по истечении шести дней с даты направления заказного письма.Указанные требования в добровольном порядке налогоплательщик не исполнил.На основании статьи 75 НК РФ начислены пени за несвоевременную уплату налога, за каждый день просрочки в процентах от неуплаченной суммы налога или сбора.Процентная ставка пени принимается равной одной трехсотой действующей в это время ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации.

На основании вышеизложенного, административный истец просит взыскать со Смирнова В.В.недоимку по транспортному налогу с физических лиц: налог в размере 4272 руб., пеня в размере 7,26 руб., по налогу на имущество физических лиц, взимаемый по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах городских поселений: налог в размере 594 руб., пеня в размере 1,01 руб., по страховым взносам наобязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, налог в размере 20318 руб., пеня в размере 31,66 руб., по страховым взносам на обязательное медицинское страхование налог в размере 8426 руб., пеня в размере 13,13 руб. по налогу на имущество физических лиц, взимаемый по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах сельских поселений: налог в размере 465 руб., пеня в размере 0,79 руб., по земельному налогу с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах сельских поселений: налог в размере 105 руб., пеня в размере 0,18 руб., на общую сумму 34234,03 рублей.

Представитель административного истца – МИФНС России № 2 по Тверской области, в судебное заседание не явился, о времени и месте рассмотрения дела уведомлен судом заранее и надлежащим образом, об отложении дела не ходатайствовал.

Административный ответчик Смирнов В.В. в судебном заседании возражал против удовлетворения административного иска. Дополнительно пояснил, что в АИЗ были предъявлены требования по двум типам налогов: как к физическому лицу - это транспортный налог, налоги на имущество и земельный, и как к индивидуальному предпринимателю - это страховые взносы в фонды ОПС и ОМС.

Согласно п. 4 ч. 1 ст. 32 НК РФ налоговые органы обязаны: бесплатно информировать (в том числе в письменной форме) налогоплательщиков о действующих налогах и сборах, законодательстве о налогах и сборах и о принятых в соответствии с ним нормативных правовых актах, порядке исчисления и уплаты налогов и сборов, правах и обязанностях налогоплательщиков, представлять формы налоговых деклараций (расчётов) и разъяснять порядок их заполнения.

ИФНС не высылает расчёт налогов и квитанции с реквизитами для оплаты. В материалах дела имеется налоговое уведомление № от 03.08.2020 об уплате налогов за 2019 год, которое якобы было направлено в адрес ответчика, но доказательств того, что это уведомление было отправлено и получено, не представлено.

Из представленных документов невозможно усмотреть за какой период необходимо оплатить страховые взносы в фонды ОПС и ОМС. ДД.ММ.ГГГГ ответчик не являлся индивидуальным предпринимателем. Первый раз ИП было открыто ДД.ММ.ГГГГ, далее было закрыто. Последний раз ответчик был зарегистрирован, как ИП 06.08.2019.

28.04.2021 ответчик исключён из ЕГРИП, как недействующий предприниматель. Согласно п. 6 ч. 1 ст. 194 КАС РФ суд прекращает производство по делу, в случае если ликвидация организации, являющейся стороной в административном деле, завершена при условии, что публичное правоотношение не допускает правопреемства. Таким образом, оснований для взыскания страховых взносов не имеется, поскольку Смирнов В.В. 28.04.2021 исключён из ЕГРИП.

Кроме того, истцом несоблюден досудебный порядок урегулирования спора, который является обязательным при взыскании обязательных платежей и санкций, взыскании недоимки по налогам с ФЛ и взыскании налоговых санкций (штрафов, пеней) с ФЛ. Согласно ч.2 ст. 287 КАС РФ к АИЗ прилагаются документы, подтверждающие указанные в АИЗ обстоятельства, включая копию требования об уплате взыскиваемого платежа в добровольном порядке. К АИЗ приложены два требования: № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате страховых взносов на сумму 28744руб и пеней 44,79 руб. и требование № от 14.12.2020 об уплате имущественных налогов 5436 руб. и пеней 9,24 руб. На указанных документах отсутствует подпись должностного лица и печать организации.

В деле все доказательства являются письменными, представленные в копиях. Согласно ч.2 ст. 70 КАС РФ письменные доказательства представляются в суд в подлиннике или в форме надлежащим образом заверенной копии. Указом Президиума ВС СССР от 04.08.1983 № 9779-Х в редакции от 08.12.2003 и п. 5.26 ГОСТ Р 7.0.97-2016 «Требования к оформлению документов" установлено:«Отметка о заверении копии проставляется под реквизитом «подпись» и включает: слово верно, наименование должности лица заверившего копию, его собственноручную подпись, расшифровку подписи (инициалы, фамилию), дату заверения копии. Если копия выдаётся для представления в другую организацию, отметка о заверении копии дополняется надписью о месте хранения документа, с которого была изготовлена копия (Подлинник документа находится в (наименование организации) в деле №    за    год) и заверяется печатью организации».

Кроме документов подписанных электронной подписью ни одна из предоставленных копий документов этим требованиям не удовлетворяет, так как ни на одной заверенной копии не проставлена дата заверения копии и нет надписи о месте хранения подлинника документа. В том числе приказ ФНС России «Об изменении существенных условий служебного контракта Е.В. Лининой».

Учитывая изложенное, на основании ч. 2 ст. 289 КАС РФ суд считает возможным рассмотреть дело в отсутствие неявившихся лиц.

Исследовав письменные материалы дела, суд приходит к следующему.

В соответствии с ч. 1 ст. 286 КАС РФ органы государственной власти, иные государственные органы, органы местного самоуправления, другие органы, наделенные в соответствии с федеральным законом функциями контроля за уплатой обязательных платежей (далее - контрольные органы), вправе обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам, требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы и федеральным законом не предусмотрен иной порядок взыскания обязательных платежей и санкций.

В силу ч. 2 ст. 286 КАС РФ административное исковое заявление о взыскании обязательных платежей и санкций может быть подано в суд в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате обязательных платежей и санкций.

При рассмотрении административных дел о взыскании обязательных платежей и санкций суд проверяет полномочия органа, обратившегося с требованием о взыскании обязательных платежей и санкций, выясняет, соблюден ли срок обращения в суд, если такой срок предусмотрен федеральным законом или иным нормативным правовым актом, и имеются ли основания для взыскания суммы задолженности и наложения санкций, а также проверяет правильность осуществленного расчета и рассчитанного размера взыскиваемой денежной суммы.

Как следует из ч.ч. 1, 2 ст. 48 НК РФ заявление о взыскании налога, пеней за счет имущества физического лица подается в отношении всех требований об уплате налога, пеней, по которым истек срок исполнения и которые не исполнены этим физическим лицом на дату подачи налоговым органом заявления о взыскании в суд.Указанное заявление о взыскании подается налоговым органом (таможенным органом) в суд, если общая сумма налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, подлежащая взысканию с физического лица, превышает 10 000 рублей, за исключением случая, предусмотренного абзацем третьим пункта 2 ст.48 НК РФ. Если в течение трех лет со дня истечения срока исполнения самого раннего требования об уплате налога, пеней, учитываемого налоговым органом при расчете общей суммы налога, пеней, подлежащей взысканию с физического лица, такая сумма налогов, пеней, превысила 10000 рублей, налоговый орган обращается в суд с заявлением о взыскании в течение шести месяцев со дня, когда указанная сумма превысила 10000 рублей.

В п. 3 ст. 48 НК РФ определено, что рассмотрение дел о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества физического лица производится в соответствии с законодательством об административном судопроизводстве. Требование о взыскании налога, пеней за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа.

Из представленных материалов следует, чтоналогоплательщику Смирнову В.В. направлены требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов от 14.12.2020 № с предложением погасить задолженность в сумме5445,24 рублей, в том числе по налогам 5436 рублей, пени в сумме 9,24 рублей, в срок до 15.01.2021и № от 12.01.2021 с предложением погасить задолженность в сумме в 28788,79 рублей, том числе: налог в сумме 28744 рубля, пени 44,79 рублей с предложением погасить задолженность в срок до 04.02.2021 года.

11 июня 2021 года мировым судьей судебного участка № 2 Тверской области вынесен судебный приказ о взыскании с налогоплательщика задолженности. Определением мирового судьи судебного участка № 3 Тверской области от 07 июля 2021 годауказанный судебный приказ отменен.

В связи с изложенным суд приходит к выводу, что административное исковое заявление, поступившее в суд 29 сентября 2021 года, подано без нарушения установленного законом срока.

Как следует из положений ст. 57 Конституции Российской Федерации и ст. 23 Налогового кодекса Российской Федерации каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы.

В силу части 1 статьи 19 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщиками и плательщиками сборов признаются организации и физические лица, на которых в соответствии с настоящим Кодексом возложена обязанность уплачивать соответственно налоги и (или) сборы.

Обязанность по уплате налога или сбора возникает, изменяется и прекращается при наличии оснований, установленных настоящим Кодексом или иным актом законодательства о налогах и сборах (п. 1 ст. 44 Налогового кодекса Российской Федерации).

В случае, когда физическим лицом, зарегистрированным в качестве индивидуального предпринимателя, прекращена его деятельность в качестве индивидуального предпринимателя, взыскание задолженности производится за счет имущества физического лица в порядке, установленном ст. 48 Налогового кодекса Российской Федерации.

В силу п. 1 ст. 45 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах. Обязанность по уплате налога на прибыль организаций по консолидированной группе налогоплательщиков исполняется ответственным участником этой группы, если иное не предусмотрено настоящим Кодексом. Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом или таможенным органом налогоплательщику требования об уплате налога.

Как следует из материалов дела, в период с 06 августа 2019 года по28 апреля 2021 года Смирнов В.В. был зарегистрирован в качестве индивидуального предпринимателя и, соответственно, в силу пп. 2 п. 1 ст. 419 НК РФ является плательщиком страховых взносов.

В соответствии со статьей 419 НК РФ плательщиками страховых взносов признаются следующие лица, являющиеся страхователями в соответствии с федеральными законами о конкретных видах обязательного социального страхования:

1) лица, производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам:

организации;

индивидуальные предприниматели;

физические лица, не являющиеся индивидуальными предпринимателями;

2) индивидуальные предприниматели, адвокаты, медиаторы, нотариусы, занимающиеся частной практикой, арбитражные управляющие, оценщики, патентные поверенные и иные лица, занимающиеся в установленном законодательством Российской Федерации порядке частной практикой (далее - плательщики, не производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам).

Согласно ч. 1 ст. 232 НК РФ исчисление суммы страховых взносов, подлежащих уплате за расчетный период плательщиками, указанными в пп. 2 п. 1 ст. 419 НК РФ, производится ими самостоятельно в соответствии со ст. 430 НК РФ, если иное не предусмотрено ст. 430 НК РФ.

В соответствии с ч. 2 названной статьи суммы страховых взносов исчисляются плательщиками отдельно в отношении страховых взносов на обязательное пенсионное страхование и страховых взносов на обязательное медицинское страхование.

Согласно статье 423 НК РФ расчетным периодом признается календарный год. Отчетными периодами признаются первый квартал, полугодие, девять месяцев календарного года.

Согласно пункту 7 статьи 431 НК РФ Плательщики, представляют расчет по страховым взносам не позднее 30-го числа месяца, следующего за расчетным (отчетным) периодом, в налоговый орган по месту нахождения организации и по месту нахождения обособленных подразделений организаций, которые начисляют выплаты и иные вознаграждения в пользу физических лиц, по месту жительства физического лица, производящего выплаты и иные вознаграждения физическим лицам.

Согласно пункту 5 статьи 432 НК РФ в случае прекращения физическим лицом деятельности индивидуального предпринимателя, прекращения статуса адвоката, освобождения от должности нотариуса, занимающегося частной практикой, прекращения членства арбитражного управляющего, оценщика, занимающегося частной практикой, в соответствующей саморегулируемой организации, исключения патентного поверенного, занимающегося частной практикой, из Реестра патентных поверенных Российской Федерации, прекращения занятия частной практикой оценщиком, патентным поверенным, прекращения деятельности медиатора, иныхлиц, занимающихся в установленном законодательством Российской Федерации порядке частной практикой, уплата страховых взносов такими плательщиками осуществляется не позднее 15 календарных дней с даты снятия с учета в налоговом органе индивидуального предпринимателя, адвоката, нотариуса, занимающегося частной практикой, арбитражного управляющего, занимающихся частной практикой оценщика, патентного поверенного, медиатора, а также снятия с учета в налоговом органе физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем, вкачестве плательщика страховых взносов.

В соответствии с пунктом 1 статьи 430 НК РФ плательщики, указанные в подпункте 2 пункта 1 статьи 419 НК РФ уплачивают:

1) страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в размере, который определяется в следующем порядке, если иное не предусмотрено настоящей статьей: в случае, если величина дохода плательщика за расчетный период не превышает 300 000 рублей, - в фиксированном размере 26 545 рублей за расчетный период 2018 года, 29 354 рублей за расчетный период 2019 года, 32 448 рублей за расчетный период 2020года; в случае, если величина дохода плательщика за расчетный период превышает 300 000 рублей, - в фиксированном размере 26 545 рублей за расчетный период 2018 года (29 354 рублей за расчетный период 2019 года, 32 448 рублей за расчетный период 2020 года) плюс 1,0 процента суммы дохода плательщика, превышающего 300 000 рублей за расчетный период.

При этом размер страховых взносов на обязательное пенсионное страхование за расчетный период не может быть более восьмикратного фиксированного размера страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, установленного абзацем вторым настоящего подпункта;

2) страховые взносы на обязательное медицинское страхование в фиксированном размере 5 840 рублей за расчетный период 2018 года, 6 884 рублей за расчетный период 2019 года и 8 426 рублей за расчетный период 2020 года.

В соответствии с пунктом 1.1. ст. 430 НК РФ для индивидуальных предпринимателей, осуществляющих деятельность в отраслях российской экономики, в наибольшей степени пострадавших в условиях ухудшения ситуации в результате распространения новой коронавирусной инфекции, перечень которых утверждается Правительством Российской Федерации, страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере за расчетный период 2020 года составляют 20318 рублей.

Индивидуальные предприниматели признаются осуществляющими деятельность в соответствующей отрасли российской экономики, в наибольшей степени пострадавшей в условиях ухудшения ситуации в результате распространения новой коронавирусной инфекции, в порядке, аналогичном порядку, применяемому для определения лиц, в отношении которых предусмотрено продление установленных законодательством о налогах и сборах сроков уплаты налогов (авансовых платежей по налогам), в том числе предусмотренных специальными налоговыми режимами, сборов, страховых взносов в соответствии с подпунктами 2 и 3 пункта 3 статьи 4 НК РФ, и установленному Правительством Российской Федерации.

Смирнову Виктору Владимировичу были начислены страховые взносы за 2020 год, где сумма страховых взносов на обязательное пенсионное страхование на выплату страховой пенсии в фиксированном размере в ПФ РФ за 2020 год составляет в сумме 20318 рублей и на обязательное медицинское страхование в фиксированном размере в федеральный фонд ОМС за 2020 год в сумме 8426 рублей.

В связи с отсутствием сведений об уплате Смирновым В.В. страховых взносов за2020 год и на основании изложенных выше положений закона налоговым органом определена сумма таких взносов, подлежащая уплате административным ответчиком за указанный период.

Наличие недоимки по страховым взносам по состоянию на 12 января 2021 года явилось основанием для направления налоговым органом Смирнову В.В. требования№ с предложением в срок до 04 февраля 2021 года погасить имеющуюся задолженность по уплате страховых взносов на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, зачисляемых в Пенсионный фонд РФ на выплату страховой пенсии, за 2020 год - 20318 рублейи по уплате страховых взносов на обязательное медицинское страхование в фиксированном размере, зачисляемых в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования, за 2020 год - 8426 рублей, то есть на общую сумму 28744 рублей.

В ст. 57 НК РФ предусмотрено, что при уплате налога и сбора с нарушением срока уплаты налогоплательщик (плательщик сбора) уплачивает пени в порядке и на условиях, предусмотренных НК РФ.

В соответствии со ст. 75 НК РФ пеней признается денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов или сборов. Сумма соответствующих пеней уплачивается помимо причитающихся к уплате сумм налога или сбора и независимо от применения других мер обеспечения исполнения обязанности по уплате налога или сбора, а также мер ответственности за нарушение законодательства о налогах и сборах. Пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога или сбора, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога или сбора, если иное не предусмотрено гл.гл. 25, 26.1 НК РФ. Пеня за каждый день просрочки определяется в процентах от неуплаченной суммы налога или сбора. Процентная ставка пени принимается равной одной трехсотой действующей в это время ставки рефинансирования Центрального банка РФ. Пени уплачиваются одновременно с уплатой сумм налога или сбора или после уплаты таких сумм в полном объеме.

Возложение на налогоплательщика обязанности по уплате пени является способом обеспечения исполнения налоговых обязательств и мерой ответственности за нарушение срока внесения обязательных платежей, в связи с чем пени подлежат принудительному взысканию в том же порядке и в сроки, что и задолженность по налогам, на которую они начислены. Возможность удовлетворения требования о взыскании пени зависит от действительности требования о взыскании задолженности самого налогового платежа.

В связи с несвоевременной уплатой страховых взносов за 2020 год административному ответчику начислены пени на недоимку по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере в Пенсионный фонд РФ на выплату страховой пенсии с 01 января 2017 года в размере 31 рубль 66 копеек, и пени на недоимку по страховым взносам на обязательное медицинское страхование в фиксированном размере в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования с 01 января 2017 года в размере 13 рублей 13 копеек.

На необходимость уплаты начисленных пеней также указано в требовании№, которое 15 января 2021 года направлено заказной корреспонденцией в адрес Смирнова В.В., что подтверждается реестром от 15 января 2021 года и отчетом об отслеживании отправления с почтовым идентификатором 17198352073619.

В установленный налоговым органом срок обязанность по уплате образовавшейся задолженности Смирновым В.В. не исполнена.

Примененная налоговым органом методика расчета задолженности (страховых взносов и пени на недоимку по ним) является правильной, арифметических ошибок не допущено.

По правилам ст. 356 Налогового кодекса Российской Федерации транспортный налог устанавливается Налоговым кодексом Российской Федерации и законами субъектов Российской Федерации о налоге.

В соответствии с главой 28 Налогового кодекса Российской Федерации, Законом Тверской области от 06.11.2002 г. № 75-ЗО «О транспортном налоге в Тверской области» физические лица, имеющие в собственности зарегистрированные транспортные средства, являются плательщиками транспортного налога.

Согласно ст. 357 НК РФ налогоплательщиками транспортного налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством РФ зарегистрированы транспортные средства.

В соответствии со ст. 358 НК РФ объектом налогообложения по транспортному налогу признаются автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусные суда, катера, снегоходы, мотосани, моторные лодки, гидроциклы, несамоходные (буксируемые суда) и другие водные и воздушные транспортные средства, зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством РФ.

В соответствии с ч. 2 ст. 361 НК РФ и ст. 1 Закона Тверской области «О транспортном налоге в Тверской области» № 75-ЗО от 06 ноября 2002 года административному ответчику начислен транспортный налог на зарегистрированные в органах ГИБДД на его имя транспортные средства с применением установленной в зависимости от мощности транспортного средства налоговой ставки за единицу лошадиной силы за соответствующий год.

При этом согласно ст. 1 Закона Тверской области «О транспортном налоге в Тверской области» № 75-ЗО от 06 ноября 2002 года (в редакции от 06 ноября 2015 года№ 96-ЗО) для легковых автомобилей с мощностью двигателя свыше 100 л.с. до 150 л.с. (свыше 73,55 кВт до 110,33 кВт) включительнос каждой лошадиной силы была установлена налоговая ставка 40 рублей.

Согласно ст. 387 НК РФ земельный налог устанавливается НК РФ и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований.

Налогоплательщиками земельного налога в соответствии со ст. 388 НК РФ признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения.

Согласно ст. 390 НК РФ налоговая база определяется как кадастровая стоимость земельных участков, признаваемых объектом налогообложения.

Налоговая база в силу ст. 391 НК РФ определяется в отношении каждого земельного участка как его кадастровая стоимость по состоянию на 1 января года, являющегося налоговым периодом, которым по ч. 1 ст. 393 НК РФ признается календарный год.

В соответствии с абз. 2 п. 1 ч. 1 ст. 394 НК РФ (в ред. Федерального закона от№ 216-ФЗ от 24 июля 2007 года) налоговые ставки устанавливаются нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований (законами городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя) и не могут превышать 0,3% в отношении земельных участков под объекты, приобретенные (предоставленные) для жилищного строительства, и 1,5% в отношении прочих земельных участков.

Аналогичные положения о налоговых ставках содержатся в Положении о земельном налоге – приложении к Решению Тверской городской Думы «Об установлении и введении на территории города Твери земельного налога» № 106 от 03 ноября 2005 года.

При этом в классификаторе видов разрешенного использования земельных участков, утвержденном Приказом Минэкономразвития России № 540 от 01 сентября 2014 года, приведено следующее описание вида разрешенного использования земельного участка «для индивидуального жилищного строительства»: размещение индивидуального жилого дома (дом, пригодный для постоянного проживания, высотой не выше трех надземных этажей); выращивание плодовых, ягодных, овощных, бахчевых или иных декоративных или сельскохозяйственных культур; размещение индивидуальных гаражей и подсобных сооружений.

Статьей 15 Налогового кодекса Российской Федерации налог на имущество физических лиц отнесен к местным налогам, которые согласно ч. 4 ст. 12 Налогового кодекса Российской Федерации вводятся в действие и прекращают действовать на территориях муниципальных образований в соответствии с Налоговым кодексом Российской Федерации и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований о налогах и сборах.

С 01 января 2015 г. налог на имущество физических лиц определяется в порядке, установленном главой 32 Налогового кодекса Российской Федерации.

Согласно ст. 400 НК РФ налогоплательщиками налога на имущество физических лиц признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со ст. 401 НК РФ, в п. 1 которой закреплено, что объектом налогообложения признается расположенное в пределах муниципального образования (города федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга или Севастополя) жилой дом, квартира, комната, иные здание, строение, сооружение, помещение (пп. 1, 2, 6).

Согласно ч. 1 ст. 401 Налогового кодекса Российской Федерации объектом налогообложения является, в том числе квартира, комната.

Как следует из ч. 1 ст. 402 Налогового кодекса Российской Федерации (в редакции на период, за который начисляется налог), налоговая база в отношении объектов налогообложения определяется исходя из их кадастровой стоимости, за исключением случаев, предусмотренных пунктом 2 настоящей статьи.

Порядок исчисления суммы налога установлен ст. 408 Налогового кодекса Российской Федерации.

Как следует из представленных РЭО № 12 МРЭО ГИБДД УМВД России по Тверской области карточек учета транспортных средств, на административного ответчика зарегистрированы транспортные средства:

- Грузовой автомобиль ГА327057, государственный регистрационный знак О044РВ69, VIN: №, Год выпуска 2013, Дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ.

Согласно сведениям, представленным в суд 06 октября 2021 года филиаломФГБУ «ФКП Росреестра» по <адрес> на запрос суда, ФИО2 принадлежат:

-Квартира, расположенная по адресу:<адрес>, <адрес>, <адрес>, кадастровый №, дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ;

- Жилой дом, расположенный по адресу: <адрес>, <адрес>, кадастровый №, дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ.

- земельный участок, расположенный по адресу: <адрес>, д<адрес>, <адрес>, кадастровый №, дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ.

В связи с чем ФИО2 обязан уплачивать транспортный, земельный налог и налог на имущество физических лиц.

На основании п. 3 ст. 363 НК РФ, п. 4 ст. 397 НК РФ, п. 2 ст. 409 НК РФ налогоплательщики – физические лица уплачивают налог и авансовые платежи по транспортному, земельному налогу и налогу на имущество физических лиц, соответственно, на основании налогового уведомления, направленного налоговым органом.

03 августа 2020 года в личный кабинет налогоплательщика выгружено налоговое уведомление № от 03 августа 2020 года, содержащее расчет:

- транспортного налога за 2019 годна автомобильГА327057, государственный регистрационный знак №, в размере 4272 рубля;

- земельного налога за 2019 год на земельный участок с кадастровым номером №, расположенный по адресу: <адрес>, <адрес>, <адрес>, в размере 105 рублей;

- налога на имущество физических лиц, а именно на квартиру с кадастровым номером №, расположенную по адресу: <адрес>, <адрес>, <адрес>, в размере 594 рубля, и на жилой дом с кадастровым номером №, расположенный по адресу: <адрес>, <адрес>, <адрес>, в размере 465 рублей.

При этом в налоговом уведомлении указано на необходимость уплаты налогов не позднее срока, установленного законодательством о налогах и сборах.

Согласно ст.363 НК РФ налог подлежит уплате налогоплательщиками - физическими лицами в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Административный ответчик в добровольном порядке в срок, указанный в налоговом уведомлении, транспортный, земельный налог и налог на имущество физических лиц не уплатил.

В ст. 57 НК РФ предусмотрено, что при уплате налога и сбора с нарушением срока уплаты налогоплательщик (плательщик сбора) уплачивает пени в порядке и на условиях, предусмотренных НК РФ.

В связи с несвоевременной уплатой транспортного налога административному ответчику начислены пени по состоянию на 14 декабря 2020 года в размере 7 рублей 26 копеек на недоимку по транспортному налогу в размере 4272 рубля, в размере 1 рубль 80 копеек на недоимку по налогу на имущество физических лиц в размере 1059 (465+594) рублей, в размере 18 копеек на недоимку по земельному налогу в размере 105 рублей.

14 декабря 2020 года административным истцом в личный кабинет налогоплательщика Смирнова В.В. выгружено требование № с предложением в срок до 15 января 2021 года оплатить задолженность по транспортному налогу, земельному налогу и налогу на имущество физических лиц в размере 4272 рубля, 465 рублей, 594 рубля и 105 рублей, соответственно, и пени, начисленные на недоимку по указанным налогам в размере7 рублей 26 копеек (на недоимку по транспортному налогу), 79 копеек и 1 рубль 01 копейка (на недоимку по налогу на имущество физических лиц) и 18 копеек (на недоимку по земельному налогу).

Указанное требование об уплате задолженности в полном объеме исполнены не были.

Суд, проверив правильность осуществленного административным истцом расчета транспортного, земельного налога и налога на имущество физических лиц за 2019 год, а также размера взыскиваемой суммы пеней, начисленных на недоимку по названным налогам, соглашается с ним, поскольку методика расчета задолженности является правильной, арифметических ошибок не допущено.

Сведений об уплате названной задолженности представленные материалы не содержат.

При таких обстоятельствах, административное исковое заявление подлежит удовлетворению в полном объеме.

Доводы административного ответчика о ненадлежащем уведомлении налогоплательщика, несостоятельны.

Как следует из ч.4 ст.52 НК РФ налоговое уведомление может быть направлено по почте заказным письмом или передано в электронной форме через личный кабинет налогоплательщика. В случае направления налогового уведомления по почте заказным письмом налоговое уведомление считается полученным по истечении шести дней с даты направления заказного письма.

Как следует из материалов дела Межрайонной ИФНС России № 2 по Тверской области в соответствии с действующим законодательством налогоплательщику было направлено через сервис личный кабинет налогоплательщика налоговое уведомление от 03.08.2020 №, о необходимости уплаты имущественных налогов за 2019 год в сумме 5 436,00 рублей в том числе: транспортный налог в сумме 4272 рубля, земельный налог в сумме 105 рублей, налог на имущество физических лиц в сумме 1059 рублей.

Пунктами 2, 6 статьи 69 Налогового кодекса Российской Федерации предусмотрено, что требование об уплате налога направляется налогоплательщику при наличии у него недоимки. Требование об уплате налога может быть передано руководителю организации (ее законному или уполномоченному представителю) или физическому лицу (его законному или уполномоченному представителю) лично под расписку, направлено по почте заказным письмом, передано в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи или через личный кабинет налогоплательщика. В случае направления указанного требования по почте заказным письмом оно считается полученным по истечении шести дней с даты направления заказного письма.

Требование № по состоянию на 14.12.20209 об уплате недоимки по налогам и пени направлено административным истцом Смирнову В.В. через сервис «Личный кабинет налогоплательщика» и получено налогоплательщиком 18.12.2020. Срок исполнения требования - до 15.01.2021.

Требование № по состоянию на 12.01.2021 об уплате недоимки по налогам и пени направлено административным истцом Смирнову В.В. заказным письмом 15.01.2021. Срок исполнения требования - до 04.02.2021.

Согласно сведениям, представленным Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № 2 по Тверской области Смирнов В.В., ИНН 690600126619, является пользователем Личного кабинета налогоплательщика для физических лиц с 18 июля 2013 года на основании заявления на подключение к интернет-сервису ФНС России «Личный кабинет». Вход в личный кабинет Смирновым В.В. осуществлен 18 июля 2013 года с целью изменения первичного пароля, полученного в налоговом органе. Отключение от личного кабинета происходит путем подачи налогоплательщиком заявления на отключение от интернет-сервиса ФНС России «Личный кабинет». Личный кабинет налогоплательщика Смирнова В.В. не отключен и не заблокирован.

Доказательств того, что Смирнов В.В. подавал заявление на отключение личного кабинета, не представлено.

Административным истцом представлены скриншот с личного кабинета, реестр почтовых отправлений, а также отчет об отслеживании отправления с почтовым идентификатором, подтверждающие направление Смирнову В.В. налогового уведомления от 03.08.2020 №, требования№ от 14 декабря 2020 года, требования№ от 12 января 2021года.

Ссылка административного ответчика на нарушение требований п. 5.26 ГОСТ Р 7.0.97-2016 при заверении ответчиком копий документов несостоятельна. В соответствии с п. 2 ст. 4 Закона РФ "О стандартизации в Российской Федерации" обязательность применения документов по стандартизации установлена этим законом, указанный ГОСТ к обязательным не относится.

С учетом того, что представленные в суд копии документов, подтверждающие возникновение недоимки по налогам, заверены надлежащим образом, принимая во внимание, что документов, отличных по своему содержанию от имеющихся в материалах дела ответчиком не представлено, у суда не имеется оснований для признания указанных документов недопустимыми и недостоверными.

В соответствии со ст. 114 КАС РФ судебные расходы, понесенные судом в связи с рассмотрением административного дела, и государственная пошлина, от уплаты которых административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскиваются с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов.

Поскольку административный истец при подаче административного иска освобожден от уплаты государственной пошлины в силу закона, административные исковые требования подлежат удовлетворению, то в силу пп. 1 п. 1 ст. 333.19 НК РФ, с учетом разъяснений, данных в п. 40 Постановления Пленума Верховного Суда РФ «О некоторых вопросах применения судами КАС РФ» № 36 от 27 сентября 2016 года, п. 2 ст. 61.1 Бюджетного кодекса РФ, соСмирнова В.В. следует взыскать государственную пошлину по делу в размере 1227 рублей02 копейки.

руководствуясь ст.ст. 175-180, 290 КАС РФ, суд

решил:

административные исковые требования Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № 2 по Тверской области к Смирнову Виктору Владимировичу о взыскании недоимки по транспортному налогу, по налогу на имущество физических лиц, по земельному налогу, по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Пенсионного фонда Российской Федерации, по страховым взносам и на обязательное медицинское страхование работающего населения в фиксированномразмере, зачисляемые в бюджет Федерального фонда обязательного медицинского страхования удовлетворить.

Взыскать со Смирнова Виктора Владимировича, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, уроженца <адрес>, ИНН 690600126619, в пользу Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № 2 по Тверской области недоимку: по транспортному налогу с физических лиц за 2019 год в размере 4272 руб., пени по транспортному налогу в размере 7,26 руб.,по налогу на имущество физических лиц за 2019 год в размере 594руб., пени по налогу на имущество физических лиц в размере 1,01 руб., по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Пенсионного фонда Российской Федерации на выплату страховой пенсии за 2020 год в размере 20318 руб., пени в размере 31,66 руб., по страховым взносам на обязательное медицинское страхование работающего населения в фиксированном размере, зачисляемые в бюджетФедерального фонда обязательного медицинского страхования за расчетные периоды, начиная с 1 января 2017 года, за 2020 год в размере 8426 руб., пени в размере 13,13 руб., по налогу на имущество физических лиц за 2020 год в размере 465 руб., пени в размере 0,79 руб., недоимку по земельному налогу с физических лиц за 2019 год в размере 105 руб., пени вразмере 0,18 руб., на общую сумму 34234,03 рублей.

Задолженность по налогам перечислить: Управление Федерального казначейства по Тверской области

ИНН 6906006980

КПП 690601001

ОТДЕЛЕНИЕ ТВЕРЬ г. Тверь

БИК 012809106

Расчетный счет 401028105453700000029

Взыскать с Смирнова Виктора Владимировича государственную пошлину в размере 1227 рублей 02 копейки.

Решение может быть обжаловано в течение одного месяца со дня его принятия в окончательной форме в Тверской областной суд с подачей жалобы через Бежецкий межрайонный суд Тверской области.

Председательствующий                         И.Е. Лыбина

Решение в окончательной форме изготовлено 08 декабря 2021 года.

Председательствующий                         И.Е. Лыбина

Дело №2а-473/2021

Р Е Ш Е Н И Е

ИМЕНЕМ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

02 декабря2021 годаг. Бежецк

Бежецкий межрайонный суд Тверской области в составе:

    председательствующего судьи Лыбиной И.Е.

при секретаре Ильиной А.С.,

рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело по административному исковому заявлению Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № 2 по Тверской области к Смирнову Виктору Владимировичу о взыскании недоимки по транспортному налогу, по налогу на имущество физических лиц, по земельному налогу, по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Пенсионного фонда Российской Федерации, по страховым взносам и на обязательное медицинское страхование работающего населения в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Федерального фонда обязательного медицинского страхования,

установил:

Межрайонная ИФНС России № 2 по Тверской области обратилась в суд с вышеуказанным административным исковым заявлением.

В обоснование заявленных требований указано, что определением мирового судьи судебного участка № 2 Тверской области 07июля 2021 года отменен судебный приказ о взыскании задолженности по налогам, страховым взносам на обязательное пенсионное страхование, на обязательное медицинское страхование и пени со Смирнова В.В. по делу № 2а-901/2021.

В соответствии со статьей 57 Конституции Российской Федерации и статьями 3, 23 Налогового Кодекса Российской Федерации каждое лицо должно уплачивать законно установленные налоги и сборы.В соответствии со статьей 400 НК РФ налогоплательщиками налога на имущество физических лиц признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со статьей 401 НК РФ.На основании статьи 401 НК РФ объектом налогообложения признается расположенное в пределах муниципального образования (города федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга или Севастополя) следующее имущество: жилой дом; жилое помещение (квартира, комната); гараж, машино-место, единый недвижимый комплекс; объект незавершенного строительства; иные здание, строение, сооружение, помещение.

Согласно пункту 1 статьи 403 НК РФ налоговая база определяется в отношении каждого объекта налогообложения как его кадастровая стоимость, указанная в Едином государственном реестре недвижимости по состоянию на 1 января года, являющегося налоговым периодом.В соответствии со статьей 409 НК РФ налог подлежит уплате налогоплательщиками в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

На основании сведений, представленных Федеральной службой государственной регистрации, кадастра и картографии в электронном виде в налоговый орган (соответствии с пунктом 4 статьи 85 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщик Смирнов В.В.является собственником недвижимого имущества:

-квартиры, адрес: 171984, <адрес> кадастровый №, площадь 44,3, дата регистрации права 21.07.2009; объекта индивидуального жилищного строительства, адрес: 171952, <адрес>, № кадастровый №, площадь 67,2, Дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ; земельного участка, адрес: <адрес>, кадастровый №, площадь 900, дата регистрации права 21.07.2009.

На основании сведений, представленных в электронном виде МРЭО ГИБДД ОВД Тверской области в налоговый орган в соответствии с пунктом 4 статьи 85 Налогового кодекса Российской Федерации, установлено, что за физическим лицом, Смирновым В.В.зарегистрированы транспортные средства, которых согласно статье 358 НК РФ, являются объектом налогообложения, а именно:

-ГА327057, VIN: №, государственный регистрационный знак: № марка/модель:, год выпуска 2013, дата регистрации права 07.11.2013.

В соответствии со статьей 48 НК РФ, в случае неисполнения налогоплательщиком - физическим лицом в установленный срок обязанности по уплате налога, налоговый орган вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании налога, сбор пеней, штрафов.Межрайонной ИФНС России № 2 по Тверской области в соответствии с действующим законодательством налогоплательщику было направлено почтой налоговое уведомление от 03.08.2020 №, о необходимости уплаты имущественных налогов за 2019 год в сумме 5436,00 рублей.

В соответствии со статьей 52 НК РФ налоговое уведомление направляется по почте заказным письмом. Налоговое уведомление считается полученным по истечении шести дней с даты направления заказного письма.

В связи с неисполнением налогоплательщиком обязанности по уплате налогов в соответствии со статьей 69 НК РФ в его адрес было направлено заказной корреспонденцией требования об уплате налога, сбора, пени, от 14.12.2020 №, от 12.01.2021 №.Требования считаются полученными по истечении шести дней с даты направления заказного письма.Указанные требования в добровольном порядке налогоплательщик не исполнил.На основании статьи 75 НК РФ начислены пени за несвоевременную уплату налога, за каждый день просрочки в процентах от неуплаченной суммы налога или сбора.Процентная ставка пени принимается равной одной трехсотой действующей в это время ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации.

На основании вышеизложенного, административный истец просит взыскать со Смирнова В.В.недоимку по транспортному налогу с физических лиц: налог в размере 4272 руб., пеня в размере 7,26 руб., по налогу на имущество физических лиц, взимаемый по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах городских поселений: налог в размере 594 руб., пеня в размере 1,01 руб., по страховым взносам наобязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, налог в размере 20318 руб., пеня в размере 31,66 руб., по страховым взносам на обязательное медицинское страхование налог в размере 8426 руб., пеня в размере 13,13 руб. по налогу на имущество физических лиц, взимаемый по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах сельских поселений: налог в размере 465 руб., пеня в размере 0,79 руб., по земельному налогу с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах сельских поселений: налог в размере 105 руб., пеня в размере 0,18 руб., на общую сумму 34234,03 рублей.

Представитель административного истца – МИФНС России № 2 по Тверской области, в судебное заседание не явился, о времени и месте рассмотрения дела уведомлен судом заранее и надлежащим образом, об отложении дела не ходатайствовал.

Административный ответчик Смирнов В.В. в судебном заседании возражал против удовлетворения административного иска. Дополнительно пояснил, что в АИЗ были предъявлены требования по двум типам налогов: как к физическому лицу - это транспортный налог, налоги на имущество и земельный, и как к индивидуальному предпринимателю - это страховые взносы в фонды ОПС и ОМС.

Согласно п. 4 ч. 1 ст. 32 НК РФ налоговые органы обязаны: бесплатно информировать (в том числе в письменной форме) налогоплательщиков о действующих налогах и сборах, законодательстве о налогах и сборах и о принятых в соответствии с ним нормативных правовых актах, порядке исчисления и уплаты налогов и сборов, правах и обязанностях налогоплательщиков, представлять формы налоговых деклараций (расчётов) и разъяснять порядок их заполнения.

ИФНС не высылает расчёт налогов и квитанции с реквизитами для оплаты. В материалах дела имеется налоговое уведомление № от 03.08.2020 об уплате налогов за 2019 год, которое якобы было направлено в адрес ответчика, но доказательств того, что это уведомление было отправлено и получено, не представлено.

Из представленных документов невозможно усмотреть за какой период необходимо оплатить страховые взносы в фонды ОПС и ОМС. ДД.ММ.ГГГГ ответчик не являлся индивидуальным предпринимателем. Первый раз ИП было открыто ДД.ММ.ГГГГ, далее было закрыто. Последний раз ответчик был зарегистрирован, как ИП 06.08.2019.

28.04.2021 ответчик исключён из ЕГРИП, как недействующий предприниматель. Согласно п. 6 ч. 1 ст. 194 КАС РФ суд прекращает производство по делу, в случае если ликвидация организации, являющейся стороной в административном деле, завершена при условии, что публичное правоотношение не допускает правопреемства. Таким образом, оснований для взыскания страховых взносов не имеется, поскольку Смирнов В.В. 28.04.2021 исключён из ЕГРИП.

Кроме того, истцом несоблюден досудебный порядок урегулирования спора, который является обязательным при взыскании обязательных платежей и санкций, взыскании недоимки по налогам с ФЛ и взыскании налоговых санкций (штрафов, пеней) с ФЛ. Согласно ч.2 ст. 287 КАС РФ к АИЗ прилагаются документы, подтверждающие указанные в АИЗ обстоятельства, включая копию требования об уплате взыскиваемого платежа в добровольном порядке. К АИЗ приложены два требования: № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате страховых взносов на сумму 28744руб и пеней 44,79 руб. и требование № от 14.12.2020 об уплате имущественных налогов 5436 руб. и пеней 9,24 руб. На указанных документах отсутствует подпись должностного лица и печать организации.

В деле все доказательства являются письменными, представленные в копиях. Согласно ч.2 ст. 70 КАС РФ письменные доказательства представляются в суд в подлиннике или в форме надлежащим образом заверенной копии. Указом Президиума ВС СССР от 04.08.1983 № 9779-Х в редакции от 08.12.2003 и п. 5.26 ГОСТ Р 7.0.97-2016 «Требования к оформлению документов" установлено:«Отметка о заверении копии проставляется под реквизитом «подпись» и включает: слово верно, наименование должности лица заверившего копию, его собственноручную подпись, расшифровку подписи (инициалы, фамилию), дату заверения копии. Если копия выдаётся для представления в другую организацию, отметка о заверении копии дополняется надписью о месте хранения документа, с которого была изготовлена копия (Подлинник документа находится в (наименование организации) в деле №    за    год) и заверяется печатью организации».

Кроме документов подписанных электронной подписью ни одна из предоставленных копий документов этим требованиям не удовлетворяет, так как ни на одной заверенной копии не проставлена дата заверения копии и нет надписи о месте хранения подлинника документа. В том числе приказ ФНС России «Об изменении существенных условий служебного контракта Е.В. Лининой».

Учитывая изложенное, на основании ч. 2 ст. 289 КАС РФ суд считает возможным рассмотреть дело в отсутствие неявившихся лиц.

Исследовав письменные материалы дела, суд приходит к следующему.

В соответствии с ч. 1 ст. 286 КАС РФ органы государственной власти, иные государственные органы, органы местного самоуправления, другие органы, наделенные в соответствии с федеральным законом функциями контроля за уплатой обязательных платежей (далее - контрольные органы), вправе обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам, требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы и федеральным законом не предусмотрен иной порядок взыскания обязательных платежей и санкций.

В силу ч. 2 ст. 286 КАС РФ административное исковое заявление о взыскании обязательных платежей и санкций может быть подано в суд в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате обязательных платежей и санкций.

При рассмотрении административных дел о взыскании обязательных платежей и санкций суд проверяет полномочия органа, обратившегося с требованием о взыскании обязательных платежей и санкций, выясняет, соблюден ли срок обращения в суд, если такой срок предусмотрен федеральным законом или иным нормативным правовым актом, и имеются ли основания для взыскания суммы задолженности и наложения санкций, а также проверяет правильность осуществленного расчета и рассчитанного размера взыскиваемой денежной суммы.

Как следует из ч.ч. 1, 2 ст. 48 НК РФ заявление о взыскании налога, пеней за счет имущества физического лица подается в отношении всех требований об уплате налога, пеней, по которым истек срок исполнения и которые не исполнены этим физическим лицом на дату подачи налоговым органом заявления о взыскании в суд.Указанное заявление о взыскании подается налоговым органом (таможенным органом) в суд, если общая сумма налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, подлежащая взысканию с физического лица, превышает 10 000 рублей, за исключением случая, предусмотренного абзацем третьим пункта 2 ст.48 НК РФ. Если в течение трех лет со дня истечения срока исполнения самого раннего требования об уплате налога, пеней, учитываемого налоговым органом при расчете общей суммы налога, пеней, подлежащей взысканию с физического лица, такая сумма налогов, пеней, превысила 10000 рублей, налоговый орган обращается в суд с заявлением о взыскании в течение шести месяцев со дня, когда указанная сумма превысила 10000 рублей.

В п. 3 ст. 48 НК РФ определено, что рассмотрение дел о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества физического лица производится в соответствии с законодательством об административном судопроизводстве. Требование о взыскании налога, пеней за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа.

Из представленных материалов следует, чтоналогоплательщику Смирнову В.В. направлены требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов от 14.12.2020 № с предложением погасить задолженность в сумме5445,24 рублей, в том числе по налогам 5436 рублей, пени в сумме 9,24 рублей, в срок до 15.01.2021и № от 12.01.2021 с предложением погасить задолженность в сумме в 28788,79 рублей, том числе: налог в сумме 28744 рубля, пени 44,79 рублей с предложением погасить задолженность в срок до 04.02.2021 года.

11 июня 2021 года мировым судьей судебного участка № 2 Тверской области вынесен судебный приказ о взыскании с налогоплательщика задолженности. Определением мирового судьи судебного участка № 3 Тверской области от 07 июля 2021 годауказанный судебный приказ отменен.

В связи с изложенным суд приходит к выводу, что административное исковое заявление, поступившее в суд 29 сентября 2021 года, подано без нарушения установленного законом срока.

Как следует из положений ст. 57 Конституции Российской Федерации и ст. 23 Налогового кодекса Российской Федерации каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы.

В силу части 1 статьи 19 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщиками и плательщиками сборов признаются организации и физические лица, на которых в соответствии с настоящим Кодексом возложена обязанность уплачивать соответственно налоги и (или) сборы.

Обязанность по уплате налога или сбора возникает, изменяется и прекращается при наличии оснований, установленных настоящим Кодексом или иным актом законодательства о налогах и сборах (п. 1 ст. 44 Налогового кодекса Российской Федерации).

В случае, когда физическим лицом, зарегистрированным в качестве индивидуального предпринимателя, прекращена его деятельность в качестве индивидуального предпринимателя, взыскание задолженности производится за счет имущества физического лица в порядке, установленном ст. 48 Налогового кодекса Российской Федерации.

В силу п. 1 ст. 45 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах. Обязанность по уплате налога на прибыль организаций по консолидированной группе налогоплательщиков исполняется ответственным участником этой группы, если иное не предусмотрено настоящим Кодексом. Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом или таможенным органом налогоплательщику требования об уплате налога.

Как следует из материалов дела, в период с 06 августа 2019 года по28 апреля 2021 года Смирнов В.В. был зарегистрирован в качестве индивидуального предпринимателя и, соответственно, в силу пп. 2 п. 1 ст. 419 НК РФ является плательщиком страховых взносов.

В соответствии со статьей 419 НК РФ плательщиками страховых взносов признаются следующие лица, являющиеся страхователями в соответствии с федеральными законами о конкретных видах обязательного социального страхования:

1) лица, производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам:

организации;

индивидуальные предприниматели;

физические лица, не являющиеся индивидуальными предпринимателями;

2) индивидуальные предприниматели, адвокаты, медиаторы, нотариусы, занимающиеся частной практикой, арбитражные управляющие, оценщики, патентные поверенные и иные лица, занимающиеся в установленном законодательством Российской Федерации порядке частной практикой (далее - плательщики, не производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам).

Согласно ч. 1 ст. 232 НК РФ исчисление суммы страховых взносов, подлежащих уплате за расчетный период плательщиками, указанными в пп. 2 п. 1 ст. 419 НК РФ, производится ими самостоятельно в соответствии со ст. 430 НК РФ, если иное не предусмотрено ст. 430 НК РФ.

В соответствии с ч. 2 названной статьи суммы страховых взносов исчисляются плательщиками отдельно в отношении страховых взносов на обязательное пенсионное страхование и страховых взносов на обязательное медицинское страхование.

Согласно статье 423 НК РФ расчетным периодом признается календарный год. Отчетными периодами признаются первый квартал, полугодие, девять месяцев календарного года.

Согласно пункту 7 статьи 431 НК РФ Плательщики, представляют расчет по страховым взносам не позднее 30-го числа месяца, следующего за расчетным (отчетным) периодом, в налоговый орган по месту нахождения организации и по месту нахождения обособленных подразделений организаций, которые начисляют выплаты и иные вознаграждения в пользу физических лиц, по месту жительства физического лица, производящего выплаты и иные вознаграждения физическим лицам.

Согласно пункту 5 статьи 432 НК РФ в случае прекращения физическим лицом деятельности индивидуального предпринимателя, прекращения статуса адвоката, освобождения от должности нотариуса, занимающегося частной практикой, прекращения членства арбитражного управляющего, оценщика, занимающегося частной практикой, в соответствующей саморегулируемой организации, исключения патентного поверенного, занимающегося частной практикой, из Реестра патентных поверенных Российской Федерации, прекращения занятия частной практикой оценщиком, патентным поверенным, прекращения деятельности медиатора, иныхлиц, занимающихся в установленном законодательством Российской Федерации порядке частной практикой, уплата страховых взносов такими плательщиками осуществляется не позднее 15 календарных дней с даты снятия с учета в налоговом органе индивидуального предпринимателя, адвоката, нотариуса, занимающегося частной практикой, арбитражного управляющего, занимающихся частной практикой оценщика, патентного поверенного, медиатора, а также снятия с учета в налоговом органе физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем, вкачестве плательщика страховых взносов.

В соответствии с пунктом 1 статьи 430 НК РФ плательщики, указанные в подпункте 2 пункта 1 статьи 419 НК РФ уплачивают:

1) страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в размере, который определяется в следующем порядке, если иное не предусмотрено настоящей статьей: в случае, если величина дохода плательщика за расчетный период не превышает 300 000 рублей, - в фиксированном размере 26 545 рублей за расчетный период 2018 года, 29 354 рублей за расчетный период 2019 года, 32 448 рублей за расчетный период 2020года; в случае, если величина дохода плательщика за расчетный период превышает 300 000 рублей, - в фиксированном размере 26 545 рублей за расчетный период 2018 года (29 354 рублей за расчетный период 2019 года, 32 448 рублей за расчетный период 2020 года) плюс 1,0 процента суммы дохода плательщика, превышающего 300 000 рублей за расчетный период.

При этом размер страховых взносов на обязательное пенсионное страхование за расчетный период не может быть более восьмикратного фиксированного размера страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, установленного абзацем вторым настоящего подпункта;

2) страховые взносы на обязательное медицинское страхование в фиксированном размере 5 840 рублей за расчетный период 2018 года, 6 884 рублей за расчетный период 2019 года и 8 426 рублей за расчетный период 2020 года.

В соответствии с пунктом 1.1. ст. 430 НК РФ для индивидуальных предпринимателей, осуществляющих деятельность в отраслях российской экономики, в наибольшей степени пострадавших в условиях ухудшения ситуации в результате распространения новой коронавирусной инфекции, перечень которых утверждается Правительством Российской Федерации, страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере за расчетный период 2020 года составляют 20318 рублей.

Индивидуальные предприниматели признаются осуществляющими деятельность в соответствующей отрасли российской экономики, в наибольшей степени пострадавшей в условиях ухудшения ситуации в результате распространения новой коронавирусной инфекции, в порядке, аналогичном порядку, применяемому для определения лиц, в отношении которых предусмотрено продление установленных законодательством о налогах и сборах сроков уплаты налогов (авансовых платежей по налогам), в том числе предусмотренных специальными налоговыми режимами, сборов, страховых взносов в соответствии с подпунктами 2 и 3 пункта 3 статьи 4 НК РФ, и установленному Правительством Российской Федерации.

Смирнову Виктору Владимировичу были начислены страховые взносы за 2020 год, где сумма страховых взносов на обязательное пенсионное страхование на выплату страховой пенсии в фиксированном размере в ПФ РФ за 2020 год составляет в сумме 20318 рублей и на обязательное медицинское страхование в фиксированном размере в федеральный фонд ОМС за 2020 год в сумме 8426 рублей.

В связи с отсутствием сведений об уплате Смирновым В.В. страховых взносов за2020 год и на основании изложенных выше положений закона налоговым органом определена сумма таких взносов, подлежащая уплате административным ответчиком за указанный период.

Наличие недоимки по страховым взносам по состоянию на 12 января 2021 года явилось основанием для направления налоговым органом Смирнову В.В. требования№ с предложением в срок до 04 февраля 2021 года погасить имеющуюся задолженность по уплате страховых взносов на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, зачисляемых в Пенсионный фонд РФ на выплату страховой пенсии, за 2020 год - 20318 рублейи по уплате страховых взносов на обязательное медицинское страхование в фиксированном размере, зачисляемых в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования, за 2020 год - 8426 рублей, то есть на общую сумму 28744 рублей.

В ст. 57 НК РФ предусмотрено, что при уплате налога и сбора с нарушением срока уплаты налогоплательщик (плательщик сбора) уплачивает пени в порядке и на условиях, предусмотренных НК РФ.

В соответствии со ст. 75 НК РФ пеней признается денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов или сборов. Сумма соответствующих пеней уплачивается помимо причитающихся к уплате сумм налога или сбора и независимо от применения других мер обеспечения исполнения обязанности по уплате налога или сбора, а также мер ответственности за нарушение законодательства о налогах и сборах. Пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога или сбора, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога или сбора, если иное не предусмотрено гл.гл. 25, 26.1 НК РФ. Пеня за каждый день просрочки определяется в процентах от неуплаченной суммы налога или сбора. Процентная ставка пени принимается равной одной трехсотой действующей в это время ставки рефинансирования Центрального банка РФ. Пени уплачиваются одновременно с уплатой сумм налога или сбора или после уплаты таких сумм в полном объеме.

Возложение на налогоплательщика обязанности по уплате пени является способом обеспечения исполнения налоговых обязательств и мерой ответственности за нарушение срока внесения обязательных платежей, в связи с чем пени подлежат принудительному взысканию в том же порядке и в сроки, что и задолженность по налогам, на которую они начислены. Возможность удовлетворения требования о взыскании пени зависит от действительности требования о взыскании задолженности самого налогового платежа.

В связи с несвоевременной уплатой страховых взносов за 2020 год административному ответчику начислены пени на недоимку по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере в Пенсионный фонд РФ на выплату страховой пенсии с 01 января 2017 года в размере 31 рубль 66 копеек, и пени на недоимку по страховым взносам на обязательное медицинское страхование в фиксированном размере в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования с 01 января 2017 года в размере 13 рублей 13 копеек.

На необходимость уплаты начисленных пеней также указано в требовании№, которое 15 января 2021 года направлено заказной корреспонденцией в адрес Смирнова В.В., что подтверждается реестром от 15 января 2021 года и отчетом об отслеживании отправления с почтовым идентификатором 17198352073619.

В установленный налоговым органом срок обязанность по уплате образовавшейся задолженности Смирновым В.В. не исполнена.

Примененная налоговым органом методика расчета задолженности (страховых взносов и пени на недоимку по ним) является правильной, арифметических ошибок не допущено.

По правилам ст. 356 Налогового кодекса Российской Федерации транспортный налог устанавливается Налоговым кодексом Российской Федерации и законами субъектов Российской Федерации о налоге.

В соответствии с главой 28 Налогового кодекса Российской Федерации, Законом Тверской области от 06.11.2002 г. № 75-ЗО «О транспортном налоге в Тверской области» физические лица, имеющие в собственности зарегистрированные транспортные средства, являются плательщиками транспортного налога.

Согласно ст. 357 НК РФ налогоплательщиками транспортного налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством РФ зарегистрированы транспортные средства.

В соответствии со ст. 358 НК РФ объектом налогообложения по транспортному налогу признаются автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусные суда, катера, снегоходы, мотосани, моторные лодки, гидроциклы, несамоходные (буксируемые суда) и другие водные и воздушные транспортные средства, зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством РФ.

В соответствии с ч. 2 ст. 361 НК РФ и ст. 1 Закона Тверской области «О транспортном налоге в Тверской области» № 75-ЗО от 06 ноября 2002 года административному ответчику начислен транспортный налог на зарегистрированные в органах ГИБДД на его имя транспортные средства с применением установленной в зависимости от мощности транспортного средства налоговой ставки за единицу лошадиной силы за соответствующий год.

При этом согласно ст. 1 Закона Тверской области «О транспортном налоге в Тверской области» № 75-ЗО от 06 ноября 2002 года (в редакции от 06 ноября 2015 года№ 96-ЗО) для легковых автомобилей с мощностью двигателя свыше 100 л.с. до 150 л.с. (свыше 73,55 кВт до 110,33 кВт) включительнос каждой лошадиной силы была установлена налоговая ставка 40 рублей.

Согласно ст. 387 НК РФ земельный налог устанавливается НК РФ и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований.

Налогоплательщиками земельного налога в соответствии со ст. 388 НК РФ признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения.

Согласно ст. 390 НК РФ налоговая база определяется как кадастровая стоимость земельных участков, признаваемых объектом налогообложения.

Налоговая база в силу ст. 391 НК РФ определяется в отношении каждого земельного участка как его кадастровая стоимость по состоянию на 1 января года, являющегося налоговым периодом, которым по ч. 1 ст. 393 НК РФ признается календарный год.

В соответствии с абз. 2 п. 1 ч. 1 ст. 394 НК РФ (в ред. Федерального закона от№ 216-ФЗ от 24 июля 2007 года) налоговые ставки устанавливаются нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований (законами городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя) и не могут превышать 0,3% в отношении земельных участков под объекты, приобретенные (предоставленные) для жилищного строительства, и 1,5% в отношении прочих земельных участков.

Аналогичные положения о налоговых ставках содержатся в Положении о земельном налоге – приложении к Решению Тверской городской Думы «Об установлении и введении на территории города Твери земельного налога» № 106 от 03 ноября 2005 года.

При этом в классификаторе видов разрешенного использования земельных участков, утвержденном Приказом Минэкономразвития России № 540 от 01 сентября 2014 года, приведено следующее описание вида разрешенного использования земельного участка «для индивидуального жилищного строительства»: размещение индивидуального жилого дома (дом, пригодный для постоянного проживания, высотой не выше трех надземных этажей); выращивание плодовых, ягодных, овощных, бахчевых или иных декоративных или сельскохозяйственных культур; размещение индивидуальных гаражей и подсобных сооружений.

Статьей 15 Налогового кодекса Российской Федерации налог на имущество физических лиц отнесен к местным налогам, которые согласно ч. 4 ст. 12 Налогового кодекса Российской Федерации вводятся в действие и прекращают действовать на территориях муниципальных образований в соответствии с Налоговым кодексом Российской Федерации и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований о налогах и сборах.

С 01 января 2015 г. налог на имущество физических лиц определяется в порядке, установленном главой 32 Налогового кодекса Российской Федерации.

Согласно ст. 400 НК РФ налогоплательщиками налога на имущество физических лиц признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со ст. 401 НК РФ, в п. 1 которой закреплено, что объектом налогообложения признается расположенное в пределах муниципального образования (города федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга или Севастополя) жилой дом, квартира, комната, иные здание, строение, сооружение, помещение (пп. 1, 2, 6).

Согласно ч. 1 ст. 401 Налогового кодекса Российской Федерации объектом налогообложения является, в том числе квартира, комната.

Как следует из ч. 1 ст. 402 Налогового кодекса Российской Федерации (в редакции на период, за который начисляется налог), налоговая база в отношении объектов налогообложения определяется исходя из их кадастровой стоимости, за исключением случаев, предусмотренных пунктом 2 настоящей статьи.

Порядок исчисления суммы налога установлен ст. 408 Налогового кодекса Российской Федерации.

Как следует из представленных РЭО № 12 МРЭО ГИБДД УМВД России по Тверской области карточек учета транспортных средств, на административного ответчика зарегистрированы транспортные средства:

- Грузовой автомобиль ГА327057, государственный регистрационный знак О044РВ69, VIN: №, Год выпуска 2013, Дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ.

Согласно сведениям, представленным в суд 06 октября 2021 года филиаломФГБУ «ФКП Росреестра» по <адрес> на запрос суда, ФИО2 принадлежат:

-Квартира, расположенная по адресу:<адрес>, <адрес>, <адрес>, кадастровый №, дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ;

- Жилой дом, расположенный по адресу: <адрес>, <адрес>, кадастровый №, дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ.

- земельный участок, расположенный по адресу: <адрес>, д<адрес>, <адрес>, кадастровый №, дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ.

В связи с чем ФИО2 обязан уплачивать транспортный, земельный налог и налог на имущество физических лиц.

На основании п. 3 ст. 363 НК РФ, п. 4 ст. 397 НК РФ, п. 2 ст. 409 НК РФ налогоплательщики – физические лица уплачивают налог и авансовые платежи по транспортному, земельному налогу и налогу на имущество физических лиц, соответственно, на основании налогового уведомления, направленного налоговым органом.

03 августа 2020 года в личный кабинет налогоплательщика выгружено налоговое уведомление № от 03 августа 2020 года, содержащее расчет:

- транспортного налога за 2019 годна автомобильГА327057, государственный регистрационный знак №, в размере 4272 рубля;

- земельного налога за 2019 год на земельный участок с кадастровым номером №, расположенный по адресу: <адрес>, <адрес>, <адрес>, в размере 105 рублей;

- налога на имущество физических лиц, а именно на квартиру с кадастровым номером №, расположенную по адресу: <адрес>, <адрес>, <адрес>, в размере 594 рубля, и на жилой дом с кадастровым номером №, расположенный по адресу: <адрес>, <адрес>, <адрес>, в размере 465 рублей.

При этом в налоговом уведомлении указано на необходимость уплаты налогов не позднее срока, установленного законодательством о налогах и сборах.

Согласно ст.363 НК РФ налог подлежит уплате налогоплательщиками - физическими лицами в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Административный ответчик в добровольном порядке в срок, указанный в налоговом уведомлении, транспортный, земельный налог и налог на имущество физических лиц не уплатил.

В ст. 57 НК РФ предусмотрено, что при уплате налога и сбора с нарушением срока уплаты налогоплательщик (плательщик сбора) уплачивает пени в порядке и на условиях, предусмотренных НК РФ.

В связи с несвоевременной уплатой транспортного налога административному ответчику начислены пени по состоянию на 14 декабря 2020 года в размере 7 рублей 26 копеек на недоимку по транспортному налогу в размере 4272 рубля, в размере 1 рубль 80 копеек на недоимку по налогу на имущество физических лиц в размере 1059 (465+594) рублей, в размере 18 копеек на недоимку по земельному налогу в размере 105 рублей.

14 декабря 2020 года административным истцом в личный кабинет налогоплательщика Смирнова В.В. выгружено требование № с предложением в срок до 15 января 2021 года оплатить задолженность по транспортному налогу, земельному налогу и налогу на имущество физических лиц в размере 4272 рубля, 465 рублей, 594 рубля и 105 рублей, соответственно, и пени, начисленные на недоимку по указанным налогам в размере7 рублей 26 копеек (на недоимку по транспортному налогу), 79 копеек и 1 рубль 01 копейка (на недоимку по налогу на имущество физических лиц) и 18 копеек (на недоимку по земельному налогу).

Указанное требование об уплате задолженности в полном объеме исполнены не были.

Суд, проверив правильность осуществленного административным истцом расчета транспортного, земельного налога и налога на имущество физических лиц за 2019 год, а также размера взыскиваемой суммы пеней, начисленных на недоимку по названным налогам, соглашается с ним, поскольку методика расчета задолженности является правильной, арифметических ошибок не допущено.

Сведений об уплате названной задолженности представленные материалы не содержат.

При таких обстоятельствах, административное исковое заявление подлежит удовлетворению в полном объеме.

Доводы административного ответчика о ненадлежащем уведомлении налогоплательщика, несостоятельны.

Как следует из ч.4 ст.52 НК РФ налоговое уведомление может быть направлено по почте заказным письмом или передано в электронной форме через личный кабинет налогоплательщика. В случае направления налогового уведомления по почте заказным письмом налоговое уведомление считается полученным по истечении шести дней с даты направления заказного письма.

Как следует из материалов дела Межрайонной ИФНС России № 2 по Тверской области в соответствии с действующим законодательством налогоплательщику было направлено через сервис личный кабинет налогоплательщика налоговое уведомление от 03.08.2020 №, о необходимости уплаты имущественных налогов за 2019 год в сумме 5 436,00 рублей в том числе: транспортный налог в сумме 4272 рубля, земельный налог в сумме 105 рублей, налог на имущество физических лиц в сумме 1059 рублей.

Пунктами 2, 6 статьи 69 Налогового кодекса Российской Федерации предусмотрено, что требование об уплате налога направляется налогоплательщику при наличии у него недоимки. Требование об уплате налога может быть передано руководителю организации (ее законному или уполномоченному представителю) или физическому лицу (его законному или уполномоченному представителю) лично под расписку, направлено по почте заказным письмом, передано в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи или через личный кабинет налогоплательщика. В случае направления указанного требования по почте заказным письмом оно считается полученным по истечении шести дней с даты направления заказного письма.

Требование № по состоянию на 14.12.20209 об уплате недоимки по налогам и пени направлено административным истцом Смирнову В.В. через сервис «Личный кабинет налогоплательщика» и получено налогоплательщиком 18.12.2020. Срок исполнения требования - до 15.01.2021.

Требование № по состоянию на 12.01.2021 об уплате недоимки по налогам и пени направлено административным истцом Смирнову В.В. заказным письмом 15.01.2021. Срок исполнения требования - до 04.02.2021.

Согласно сведениям, представленным Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № 2 по Тверской области Смирнов В.В., ИНН 690600126619, является пользователем Личного кабинета налогоплательщика для физических лиц с 18 июля 2013 года на основании заявления на подключение к интернет-сервису ФНС России «Личный кабинет». Вход в личный кабинет Смирновым В.В. осуществлен 18 июля 2013 года с целью изменения первичного пароля, полученного в налоговом органе. Отключение от личного кабинета происходит путем подачи налогоплательщиком заявления на отключение от интернет-сервиса ФНС России «Личный кабинет». Личный кабинет налогоплательщика Смирнова В.В. не отключен и не заблокирован.

Доказательств того, что Смирнов В.В. подавал заявление на отключение личного кабинета, не представлено.

Административным истцом представлены скриншот с личного кабинета, реестр почтовых отправлений, а также отчет об отслеживании отправления с почтовым идентификатором, подтверждающие направление Смирнову В.В. налогового уведомления от 03.08.2020 №, требования№ от 14 декабря 2020 года, требования№ от 12 января 2021года.

Ссылка административного ответчика на нарушение требований п. 5.26 ГОСТ Р 7.0.97-2016 при заверении ответчиком копий документов несостоятельна. В соответствии с п. 2 ст. 4 Закона РФ "О стандартизации в Российской Федерации" обязательность применения документов по стандартизации установлена этим законом, указанный ГОСТ к обязательным не относится.

С учетом того, что представленные в суд копии документов, подтверждающие возникновение недоимки по налогам, заверены надлежащим образом, принимая во внимание, что документов, отличных по своему содержанию от имеющихся в материалах дела ответчиком не представлено, у суда не имеется оснований для признания указанных документов недопустимыми и недостоверными.

В соответствии со ст. 114 КАС РФ судебные расходы, понесенные судом в связи с рассмотрением административного дела, и государственная пошлина, от уплаты которых административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскиваются с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов.

Поскольку административный истец при подаче административного иска освобожден от уплаты государственной пошлины в силу закона, административные исковые требования подлежат удовлетворению, то в силу пп. 1 п. 1 ст. 333.19 НК РФ, с учетом разъяснений, данных в п. 40 Постановления Пленума Верховного Суда РФ «О некоторых вопросах применения судами КАС РФ» № 36 от 27 сентября 2016 года, п. 2 ст. 61.1 Бюджетного кодекса РФ, соСмирнова В.В. следует взыскать государственную пошлину по делу в размере 1227 рублей02 копейки.

руководствуясь ст.ст. 175-180, 290 КАС РФ, суд

решил:

административные исковые требования Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № 2 по Тверской области к Смирнову Виктору Владимировичу о взыскании недоимки по транспортному налогу, по налогу на имущество физических лиц, по земельному налогу, по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Пенсионного фонда Российской Федерации, по страховым взносам и на обязательное медицинское страхование работающего населения в фиксированномразмере, зачисляемые в бюджет Федерального фонда обязательного медицинского страхования удовлетворить.

Взыскать со Смирнова Виктора Владимировича, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, уроженца <адрес>, ИНН 690600126619, в пользу Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № 2 по Тверской области недоимку: по транспортному налогу с физических лиц за 2019 год в размере 4272 руб., пени по транспортному налогу в размере 7,26 руб.,по налогу на имущество физических лиц за 2019 год в размере 594руб., пени по налогу на имущество физических лиц в размере 1,01 руб., по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Пенсионного фонда Российской Федерации на выплату страховой пенсии за 2020 год в размере 20318 руб., пени в размере 31,66 руб., по страховым взносам на обязательное медицинское страхование работающего населения в фиксированном размере, зачисляемые в бюджетФедерального фонда обязательного медицинского страхования за расчетные периоды, начиная с 1 января 2017 года, за 2020 год в размере 8426 руб., пени в размере 13,13 руб., по налогу на имущество физических лиц за 2020 год в размере 465 руб., пени в размере 0,79 руб., недоимку по земельному налогу с физических лиц за 2019 год в размере 105 руб., пени вразмере 0,18 руб., на общую сумму 34234,03 рублей.

Задолженность по налогам перечислить: Управление Федерального казначейства по Тверской области

ИНН 6906006980

КПП 690601001

ОТДЕЛЕНИЕ ТВЕРЬ г. Тверь

БИК 012809106

Расчетный счет 401028105453700000029

Взыскать с Смирнова Виктора Владимировича государственную пошлину в размере 1227 рублей 02 копейки.

Решение может быть обжаловано в течение одного месяца со дня его принятия в окончательной форме в Тверской областной суд с подачей жалобы через Бежецкий межрайонный суд Тверской области.

Председательствующий                         И.Е. Лыбина

Решение в окончательной форме изготовлено 08 декабря 2021 года.

Председательствующий                         И.Е. Лыбина
1версия для печати

2а-478/2021

Категория:
Гражданские
Истцы
Межрайонная ИФНС России № 2 по Тверской области
Ответчики
Смирнов Виктор Владимирович
Суд
Бежецкий межрайонный суд Тверской области
Дело на странице суда
bezhecky.twr.sudrf.ru
29.09.2021Регистрация административного искового заявления
29.09.2021Передача материалов судье
30.09.2021Решение вопроса о принятии к производству
30.09.2021Вынесено определение о подготовке дела к судебному разбирательству
30.09.2021Вынесено определение о назначении дела к судебному разбирательству
19.10.2021Судебное заседание
02.11.2021Судебное заседание
09.11.2021Судебное заседание
18.11.2021Судебное заседание
29.11.2021Судебное заседание
02.12.2021Судебное заседание
08.12.2021Изготовлено мотивированное решение в окончательной форме
15.12.2021Дело сдано в отдел судебного делопроизводства
02.12.2021
Решение

Детальная проверка физлица

  • Уголовные и гражданские дела
  • Задолженности
  • Нахождение в розыске
  • Арбитражи
  • Банкротство
Подробнее