Решение по делу № 2-30/2024 (2-2679/2023;) от 14.07.2023

№ 2-30/24 (2-2679/23)                             №

РЕШЕНИЕ

Именем Российской Федерации

        город Волгоград                     23 января 2024 года

Красноармейский районный суд города Волгограда

       в составе председательствующего      Гужвинского С.П.

    при ведении протоколов помощником судьи Гусевой С.Ю.

с участием представителей истца Поздняковой С.Н., Карижской Ю.В. и Балакшиной В.В. и представителя ответчика Гуцу В.Е. Михалевской О.В.,

рассмотрев в открытых судебных заседаниях гражданское дело по исковому заявлению Межрайонной ИФНС России № 2 по Волгоградской области к ООО «ЮгПромМеталл», Хохлову Сергею Валерьевичу и Гуцу Виктору Евгеньевичу о признании недействительными договоров купли-продажи, применения последствий недействительности сделок и возложении обязанности перерегистрации автомобиля,

УСТАНОВИЛ:

Обратившись с иском, Межрайонная инспекция ФНС России № 2 по Волгоградской области, ссылаясь на нормы гражданского законодательства, указывая, что ООО «ЮгПромМеталл» является должником по уплате обязательных платежей в бюджет, в отношении которого проведена выездная налоговая проверка, вынесено решение о привлечении к административной ответственности, сумма доначислений в бюджет составила 68229151,76 рублей, а после проведения налоговой проверки ООО «ЮгПромМеталл» отчуждено одиннадцать единиц транспортных средств, в том числе грузовой автомобиль самосвал с КМУ 658602 (2017 года выпуска, VIN - №, б/н), который по договору купли-продажи от 30 октября 2020 года между ООО «ЮгПромМеталл» и ответчиком Хохловым С.В. перешёл в собственность последнего, который, в свою очередь, продал вышеуказанный автомобиль Гуцу В.Е., в то время как оплата вышеуказанного автомобиля от Хохлова С.В. на расчётный счёт ООО «ЮгПромМеталл» не поступила, считая, что эти сделки являются недействительными, поскольку имеют своей целью вывод имущества с баланса ООО «ЮгПромМеталл» и недопущение обращения на него взыскания, так как по состоянию на дату заключения данных сделок у ООО «ЮгПромМеталл» имелась задолженность по налогам и сборам, подтверждённая решением налогового органа, а руководитель ООО «ЮгПромМеталл» к моменту совершения сделки знал (не мог не знать) об обстоятельствах действий по полноте уплаты налогов и сборов, выявленных в ходе контрольных мероприятий, влекущих невозможность погашения требований об уплате обязательных платежей, притом что выявленная по результатам впоследствии проведённой проверки неуплата сумм налога на прибыль должна считаться возникшей на дату окончания соответствующих налоговых периодов, имеются признаки мнимости сделок, совершения этих сделок с признаками злоупотребления правами и недобросовестности участников сделок, просит признать недействительными вышеуказанные договоры купли-продажи вышеуказанного транспортного средства (между ООО «ЮгПромМеталл» и Хохловым С.В. и между Хохловым С.В. и Гуцу В.Е.) и применить последствия недействительности сделок путём возврата вышеуказанного транспортного средства в собственность ООО «ЮгПромМеталл», с возложением обязанности на ответчиков перерегистрировать его на ООО «ЮгПромМеталл».

В ходе судебного разбирательства представители истца (Межрайонной ИФНС России № 2 по Волгоградской области) вышеуказанные исковые требования поддержала по указанным в нём основаниям, настаивая на их удовлетворении в полном объёме, указав, что имеющиеся документальные данные о движении наличных денежных средств не позволяют поступившие в кассу ООО «ЮгПромМеталл» в сопоставимый с датой совершения сделки между ООО «ЮгПромМеталл» и Хохловым С.В. период времени в сумме, соответствующей указанной в договоре, однозначно определить их как поступившие именно от Хохлова С.В. в счёт уплаты по договору купли-продажи, при этом продажа спорного транспортного средства не нашла своего отражения в документах применительно к налогу на добавленную стоимость, доходы Хохлова С.В. за предыдущие периоды времени не позволяли совершить такую сделку, последующая продажа им транспортного средства не нашла своего отражения в его налоговой декларации применительно к налогу на доходы физических лиц, что свидетельствует о мнимости и фиктивности оспариваемых сделок, имеются признаки недобросовестного поведения ответчика, а изначально совершаемые сделки, таким образом, имели цели не допустить обращения взыскания налоговым органом на имущество ООО «ЮгПромМеталл» по результатам проведённой проверки соблюдения требований налогового законодательства и полноты и своевременности уплаты налогов и сборов.

Представитель ответчика Гуцу В.Е. Михалевская О.В. возражала против удовлетворения исковых требований к Гуцу В.Е., указывая, что тот является добросовестным конечным приобретателем спорного имущества, в связи с чем требования истца не подлежат защите путём применения последствий недействительности сделки, факт передачи Гуцу В.Е. Хохлову С.В. денежных средств в качестве оплаты подтверждается актом приёма-передачи транспортного средства, ответчик Гуцу В.Е. узнал о продаже на платформе «Avito», из паспорта транспортного средства следовало, что автомобиль был поставлен на учёт в органах ГИБДД новым собственником, поведение ответчика Гуцу В.Е. было добросовестным, его сделка с Хохловым С.В. не является порочной, ответчику Гуцу В.Е. не было известно о признаках неплатежеспособности или недостаточности имущества ООО «ЮгПромМеталл», сведения об исполнении которым обязательств по налоговым платежам не являются общедоступными, ответчик Гуцу В.Е. и Хохлов С.В. не являются аффилированными лицами, истцом выбран ненадлежащий способ защиты, поскольку спорное имущество находится в законном владении и пользовании у конечного приобретателя Гуцу В.Е. и при оценке сделки между ООО «ЮгПромМеталл» и Хохловым С.В. как убыточной налоговый орган не лишён возможности подачи самостоятельного иска о взыскании убытков в размере, равном стоимости отчуждённого транспортного средства, с контролирующего должника лица, полагает также, что истцом пропущен срок исковой давности, который по признанию оспоримой сделки недействительной составляет один год.

Остальные участвующие в деле лица в судебное заседание – не явились (о месте, дате и времени его проведения извещены надлежащим образом), притом что третье лицо Смекалов М.Ю., являвшийся руководителем ООО «ЮгПромМеталл» на момент совершения оспариваемой сделки, представил письменные возражения, в которых указал, что контролирующим ООО «ЮгПромМеталл» лицом компетентным органом признан не он, а один из учредителей Кондаков В.В., в ходе проведения налоговой проверки налоговым органом не принималось обеспечительных мер на реализацию имущества, налоговому органу должно быть известно о поступлении по оспариваемой сделке купли-продажи денежных средств, поскольку ООО «ЮгПромМеталл» применяло онлайн-кассу, приобретатель транспортного средства Хохлов С.В. не имеет никакого отношения ни к ООО «ЮгПромМеталл», ни к нему, Смекалову М.Ю., не является аффилированным или взаимозависимым лицом, указанный в иске автомобиль был продан по цене выше балансовой стоимости, доказательств факта недобросовестного поведения обеих сторон истцом не представлено, истцом не доказана мнимость сделки, не доказано, что стороны сделки действовали в обход закона и не имели намерений совершить сделку в действительности.

Выслушав представителя истца и ответчика Гуцу В.Е., исследовав письменные доказательства, суд приходит к следующим выводам.

В соответствии с п. 1 ст. 432 Гражданского кодекса Российской Федерации договор считается заключённым, если между сторонами, в требуемой в подлежащих случаях форме, достигнуто соглашение по всем существенным условиям договора, существенными являются условия о предмете договора, условия, которые названы в законе или иных правовых актах как существенные или необходимые для договоров данного вида, а также все те условия, относительно которых по заявлению одной из сторон должно быть достигнуто соглашение.

На основании ст. 153 Гражданского кодекса Российской Федерации сделками признаются действия граждан и юридических лиц, направленные на установление, изменение или прекращение гражданских прав и обязанностей.

Согласно ст. 166 Гражданского кодекса Российской Федерации сделка недействительна по основаниям, установленным законом, в силу признания ее таковой судом (оспоримая сделка) либо независимо от такого признания (ничтожная сделка).

В силу ст. 167 Гражданского кодекса Российской Федерации недействительная сделка не влечёт юридических последствий, за исключением тех, которые связаны с её недействительностью, и недействительна с момента её совершения.

В соответствии с п. 1 ст. 10 Гражданского кодекса Российской Федерации не допускаются осуществление гражданских прав исключительно с намерением причинить вред другому лицу, действия в обход закона с противоправной целью, а также иное заведомо недобросовестное осуществление гражданских прав (злоупотребление правом).

По общему правилу п. 5 ст. 10 Гражданского кодекса Российской Федерации добросовестность участников гражданских правоотношений и разумность их действий предполагаются, пока не доказано иное, поведение одной из сторон может быть признано недобросовестным не только при наличии обоснованного заявления другой стороны, но и по инициативе суда, если усматривается очевидное отклонение действий участника гражданского оборота от добросовестного поведения.

Как разъяснено в пунктах 7 и 8 Постановления Пленума Верховного Суда Российской Федерации от 23 июня 2015 г. № 25 «О применении судами некоторых положений раздела I части первой Гражданского кодекса Российской Федерации»:

если совершение сделки нарушает запрет, установленный п. 1 ст. 10 ГК РФ, в зависимости от обстоятельств дела такая сделка может быть признана судом недействительной (пункты 1 или 2 ст. 168 ГК РФ),

к сделке, совершенной в обход закона с противоправной целью, подлежат применению нормы гражданского законодательства, в обход которых она была совершена,

в частности, такая сделка может быть признана недействительной на основании положений ст. 10 и пунктов 1 или 2 ст. 168 ГК РФ, при наличии в законе специального основания недействительности такая сделка признается недействительной по этому основанию (например, по правилам ст. 170 ГК РФ).

В соответствии с п. 1 ст. 168 Гражданского кодекса Российской Федерации, за исключением случаев, предусмотренных п. 2 этой же статьи или иным законом, сделка, нарушающая требования закона или иного правового акта, является оспоримой, если из закона не следует, что должны применяться другие последствия нарушения, не связанные с недействительностью сделки.

Согласно п. 2 ст. 168 Гражданского кодекса Российской Федерации сделка, нарушающая требования закона или иного правового акта и при этом посягающая на публичные интересы либо права и охраняемые законом интересы третьих лиц, ничтожна, если из закона не следует, что такая сделка оспорима или должны применяться другие последствия нарушения, не связанные с недействительностью сделки.

Как предусмотрено п. 1 ст. 170 Гражданского кодекса Российской Федерации - мнимая сделка, то есть сделка, совершенная лишь для вида, без намерения создать соответствующие ей правовые последствия, ничтожна.

В абз. 2 п. 86 Постановления Пленума Верховного Суда Российской Федерации от 23 июня 2015 г. № 25 «О применении судами некоторых положений раздела I части первой Гражданского кодекса Российской Федерации» следует, что стороны мнимой сделки могут также осуществить для вида ее формальное исполнение, например, во избежание обращения взыскания на движимое имущество должника заключить договоры купли-продажи или доверительного управления и составить акты о передаче данного имущества, при этом сохранив контроль соответственно продавца или учредителя управления за ним, равным образом осуществление сторонами мнимой сделки для вида государственной регистрации перехода права собственности на недвижимое имущество не препятствует квалификации такой сделки как ничтожной на основании п. 1 ст. 170 ГК РФ.

Как следует из представленных истцом и исследованных судом в ходе судебного разбирательства письменных доказательств:

09 января 2020 года налоговым органом принято решение о проведении выездной налоговой проверки в отношении ООО «ЮгПромМеталл» по всем налогам, сборам, страховым взносам за период с 01 января 2017 года по 31 декабря 2018 года, по результатам которой 09 октября 2020 года составлен акт налоговой проверки,

по результатам проверки решением налогового органа № от 10 июня 2021 года ООО «ЮгПромМеталл» привлечено к ответственности за совершение налогового правонарушения, ООО «ЮгПромМеталл» как налогоплательщику произведено доначисление налоговых платежей и санкций на сумму 68229151,76 рублей,

на момент проведения налоговым органом проверки у ООО «ЮгПромМеталл» в собственности имелось одиннадцать транспортных средств, в том числе самосвал с КМУ 658602 (2017 года выпуска, VIN - №, б/н),

по договору купли-продажи от 30 октября 2020 года, заключённому между ООО «ЮгПромМеталл» и ответчиком Хохловым С.В. последний приобрёл в собственность самосвал с КМУ 658602 (2017 года выпуска, VIN - №, б/н) за 2 550 000 рублей, притом что согласно выписок по расчётному счёту ООО «ЮгПромМеталл» денежные средства за отчуждаемое транспортное средство обществу не поступали,

определением Арбитражного суда Волгоградской области от 02 мая 2023 года по делу № А12-4288/2023 производство о признании ООО «ЮгПромМеталл» банкротом прекращено ввиду отсутствия средств для финансирования процедуры банкротства.

Из представленных представителем ответчика Гуцу В.Е. документов следует, что 26 марта 2021 года между Хохловым С.В. и Гуцу В.Е. был заключён договор купли-продажи самосвала с КМУ 658602 (2017 года выпуска, VIN - №) за 3 000 000 рублей, что подтверждается копией этого договора, актом приёма передачи, копией паспорта транспортного средства, перепиской между продавцом и покупателем.

Оценив содержание вышеперечисленных доказательств и разрешая заявленные Межрайонной ИФНС России № 2 по Волгоградской области исковые требования, суд исходит из того, что заключённый между ООО «ЮгПромМеталл» и Хохловым С.В. договор купли-продажи при наличии существенной задолженности общества перед бюджетом по уплате налогов и сборов и отсутствии у общества иного имущества, за счёт которого такая задолженность могла бы быть погашена, заключён при недобросовестности действий сторон и злоупотреблении ими своими правами, поскольку целью договора являлось избежание возможности обращения взыскания на спорное имущество, в связи с чем суд приходит к выводу том, что оспариваемый договор между ООО «ЮгПромМеталл» и Хохловым С.В. является недействительной сделкой по основаниям, предусмотренным п. 2 ст. 168 ГК РФ.

При этом суд приходит к выводу, что, на нашёл своего подтверждается и факт оплаты ответчиком Хохловым С.В. вышеуказанного транспортного средства по договору купли-продажи, поскольку денежные средства на расчётный счёт ООО «ЮгПромМеталл» не поступали, а ответчиками не представлены доказательства, что именно ответчиком Хохловым С.В. вносились наличные денежные средства в указанной в договоре сумме в кассу ООО «ЮгПромМеталл», а из представленных Межрайонной ИФНС России № 2 по Волгоградской области документов со сведениями, которые имеются у налогового органа, о движении денежных средств по кассе не следует, за какой-именно товар и кем именно вносились денежные средства.

Что касается исковых требований, заявленных Межрайонной ИФНС России № 2 по Волгоградской области в отношении сделки между Хохловым С.В. и Гуцу В.Е., суд считает, что исследованными по делу доказательствами не доказана недобросовестность действий ответчика Гуцу В.Е. и злоупотреблении им своими правами при совершении сделки, наличие у него какой-либо связи с ООО «ЮгПромМеталл», отсутствие у него намерений осуществить цели, вытекающие из заключения договора купли-продажи, либо наличие у них каких-либо иных целей, помимо цели приобретения в собственность транспортного средства для осуществления полномочий собственника в отношении спорного транспортного средства (владеть, пользоваться и распоряжаться им).

С учётом изложенного суд считает, что спорное транспортное средство не может быть истребовано у ответчика Гуцу В.Е., который в настоящее время является его собственником, и о необходимости применении последствий ничтожности сделки в виде возложения на ответчика Хохлова С.В. обязанности возместить ООО «ЮгПромМеталл» стоимость полученного имущества путём выплаты денежной суммы в размере 2550000 рублей, которые Хохлов С.В. был обязан выплатить по условиям договора купли-продажи от 30 октября 2020 года между ним и ООО «ЮгПромМеталл».

    В связи с изложенным суд приходит к выводу о наличии оснований для частичного удовлетворении исковых требований Межрайонной инспекции ФНС России № 2 по Волгоградской области.

Поскольку в соответствии со ст. 103 Гражданского процессуального кодекса Российской Федерации государственная пошлина, от уплаты которой истец был освобождён, взыскиваются с ответчика, не освобождённого от уплаты судебных расходов, пропорционально удовлетворенной части исковых требований, суд считает необходимым взыскать с ООО «ЮгПромМеталл» и Хохлова С.В. в доход бюджета государственную пошлину в сумме 6000 рублей в равных долях.

На основании изложенного и руководствуясь ст.ст. 194 - 199 Гражданского процессуального кодекса Российской Федерации, суд

РЕШИЛ:

Исковые требования Межрайонной ИФНС России № 2 по Волгоградской области к ООО «ЮгПромМеталл» (ИНН – 3448040996), Хохлову Сергею Валерьевичу (ИНН – №) и Гуцу Виктору Евгеньевичу (ИНН – №) о признании недействительными договоров купли-продажи, применения последствий недействительности сделок и возложении обязанности перерегистрации автомобиля удовлетворить частично.

Признать договор купли-продажи транспортного средства (автомобиля) самосвала с КМУ 658602 (2017 года выпуска, VIN - №, б/н) от 30 октября 2020 года между ООО «ЮгПромМеталл» и Хохловым Сергеем Валерьевичем недействительным с применением последствий недействительности сделки в виде выплаты Хохловым Сергеем Валерьевичем в пользу ООО «ЮгПромМеталл» стоимости транспортного средства (автомобиля) самосвал с КМУ 658602 (2017 года выпуска, VIN - №, б/н) в размере 2 550 000 (два миллиона пятьсот пятьдесят тысяч) рублей.

    В удовлетворении исковых требований в остальной части – отказать.

Взыскать с ООО «ЮгПромМеталл» в доход бюджета муниципального образования городской округ город-герой Волгоград государственную пошлину в сумме 3000 (три тысячи) рублей.

Взыскать с Хохлова Сергея Валерьевича в доход бюджета муниципального образования городской округ город-герой Волгоград государственную пошлину в сумме 3000 (три тысячи) рублей.

Решение может быть обжаловано в апелляционном порядке в Волгоградский областной суд через Красноармейский районный суд города Волгограда в течение одного месяца со дня составления его мотивированного текста.

Мотивированное решение составлено 30 января 2024 года.

Председательствующий    подпись        С.П.Гужвинский